第一篇：迎江區財政集中支付工作流程

第一步，在財政支付平臺“指標”欄查看當月本單位指標。其中，一般預算包含：養老保險、“四險”、遺屬補助、退養工資、區預算外人員經費；往來包含：上繳特設賬戶銷戶款、工資代扣款、退休教師工資、學生伙食費、、上級補助收入等。

第二步，對應當月指標在財政支付平臺“計劃”欄申報當月用款計劃。

社會保險類及往來支出計劃金額可適當留有余地，并根據實際情況予以調整。當月指標余額可順延，年底由支付中心清零。

第三步，財政支付中心對各單位用款計劃初審，可在申報計劃的次日在財政支付平臺上查詢審核結果。

第四步，支付申請

1、一般預算

養老保險：在財政支付平臺首頁信息中查詢當月應付金額，然后在財政支付平臺“支付”欄申請支付，收款人：安慶市機關事業單位社會保險局 賬號：1309 0051 090249 31349 開戶行：工商銀行安慶華棋支行。

醫保、房租稅金：首先登錄稅務系統申請、核實應付金額，然后在財政支付平臺“支付”欄申請支付，等財政支付中心終審后，當日下午4點半以后在登錄稅務系統點擊繳款，在稅務系統查看繳款是否成功。如果成功，次日到銀行拿付款回單，如果不成功，與支付中心聯系，及時補款并重新在登錄稅務系統點擊繳款。切勿在財政支付中心終審前點擊繳款。

收款人：中華人民共和國國家金庫安慶市中心支庫

賬號：1205 000 0000 3271002 開戶行：中國人民銀行安慶市中心支行。

退休工資：根據《退休教師工資表》金額在財政支付平臺上相對應的計劃中申請直接支付，財政支付中心終審后，將《退休教師工資表》紙質表蓋章和電子稿送到開戶銀行。

收款人：代發工資

賬號：1309 0041 1192232 10121 開戶行：工商銀行安慶人民路支行，遺屬補助、退養人員工資等：制作《發放表》，在財政支付平臺上“相對應的計劃中申請直接支付，發放人數多可同退休教師工資操作，人數少可直接填寫收款人個人賬號，《發放表》送支付中心“面審”。

2、往來支出（單位日常支出）

1）保管需報銷的原始憑證（發票、表格），每張發票必須“經手人、證明人、領導審批”三項簽字。表格須“制表人、領導審批”兩項簽字，并注明金額大、小寫；如需轉賬則注明收款人姓名、賬號、開戶行。

2）在財政支付平臺上“相對應的計劃中申請直接支付，分科目、分收款人錄入收款人有關信息，確保收款人、賬號、開戶行、金額準確無誤，科目按照《2014年財務科目》藍皮書填寫，目前與用友財務？軟件不掛鉤。

3）打印《財政直接支付申請書》，由經辦人、領導簽字，蓋財務章。

4）將需報銷的原始憑證、《財政直接支付申請書》送支付中心“面審”。

5）支付中心終審，銀行付款到收款人。收款人根據票據金額支付現金到各經手人。

6）月底到開戶銀行領取“回單”、“對賬單”、“進賬單”，與原始憑證一一對應，會計做賬。

五、工作須知：

1、區財政局工作人員業務分工及聯系方式： 一般預算：初審（劉先鋒 5866498）、終審（楊曉克 5866492）往 來 71：初審（吳 丹 5866942）、終審（石 劍 5866977）非稅撥款：初審（儲著國 5866495）、終審（吳 軍 5866492）面 審 ：齊春芳、魯玉琴（5866943）

2、申請區教育局撥款流程：

1、擬定申請撥款報告，說明用途、項目、金額并附項目用款明細清單交教育局財務科。

2、教育局財務科根據申請撥款報告經局領導審批之后，再向區財政局申請調整指標，指標由財政局增加到各校“往來”指標中。

3、各校在財務支付平臺“指標”欄查看本單位指標，核對，可直接做用款計劃，申請支付。

3、注意事項：

1、《用款計劃表》中“退休工資”屬社保撥款，不要填寫在“預算內”。

2、發票的日期不可跨年，娛樂消費場所的相關費用不予報銷。

3、如遇特殊情況需提前支付現金才能開發票的，可作支付申請（申請單須經單位領導簽字并加蓋單位公章），報支付中心確認。

4、“三公經費”填寫預算內經費，預算外經費可不填。確保每年下降率在百分之十。

5、特設專戶資金在當年若有結余，可沖抵次年預算并不再安排（不含各類專項經費）。

6、零星支出確無發票的，可作作支付申請（申請單須履行經手、證明程序，并經領導審批），報支付中心確認。

第二篇：財政國庫集中支付流程說明

財政國庫集中支付流程說明

一、用款計劃報送及審批流程

（一）預算單位報送用款計劃

1、申報時限：預算單位必需于每月1-5日（節假日順延）前申報當月用款計劃，應盡量詳盡列出當月可能的用款計劃，每月1-5日后除追加、返還等臨時性急需支出的資金外，原則上預算單位新上報的用款計劃，財政部門將并入下個月一并審批。

2、申報方式：預算單位用電子版直接申報用款計劃，紙質計劃表打印后送職能股室審批。

3、注意事項：

1)各單位盡量使用直接支付。授權支付額度每個單位每個月最高5000元，少于10人的單位每個月最高3000元。通訊誤餐費可按季度單獨申請授權支付。單位到外地出差的大額費用報銷和其他必須支付大額現金的可單獨申請授權支付，需寫詳細說明（單位負責人簽字并加蓋單位公章）。

2)目前由單位基本戶劃轉的住房公積金、社保、醫保、電話費等可以申請由零余額帳戶直接支付到基本戶，需提供公積金中心、醫保中心開具的材料復印件。農村義務教育中央專項全部直接轉入基本戶。其他款項都不得轉入基本戶。今后有新規定另行通知。

3)各單位的上級指標由財政局各業務股室錄入，預算股審核下達。各單位需及時與財政局股室核對上級指標，并嚴格按照上級指標文件規定的用途開支，需要撥到專戶的可申請直接支付到專戶。

4)各單位用款審批表上的單位負責人、經辦人需用簽名、不能用蓋章的。

（二）財政部門審批下達用款計劃

1、審批下達時限

（1）職能股室：每月7日前（節假日順延），各職能股室審核單位計劃審批表后，報分管領導審核；

（2）分管領導：每月8日前（節假日順延）審核；

（3）局長：每月10日前（節假日順延）審核并下達單位用款計劃額度。

2、審批下達方式

（1）職能股室：電子版與紙質均需審核，并在紙質審批表上簽字；（2）分管領導：電子版審核；

（3）局長：電子版與紙質均需審核，并在紙質審批表上簽字。

（4）國庫支付中心：每月10日前（節假日順延）將預算單位用款額度報送市人行、代理銀行。

二、直接支付審批時限流程

（一）預算單位報送用款申請

1、申請時限：預算單位在接收財政部門下達用款計劃額度后，每周一至周四申請集中支付款項（周五申報的下周支付）。

2、申請方式：以電子版申報，并提供紙質直接支付申請表，申請表須經單位經辦人及負責人簽字并加蓋預留印鑒。

（二）財政部門審核支付用款申請

1、審核時限：

財政局國庫支付中心每周一至周四集中審核、支付、清算；周五申報的下周審核、支付、清算。

2、審核方式：（1）國庫支付中心：電子版與預算單位上報的紙質申請表均需審核。因為人行下午4點前必須清算，所以上午審核通過的當天支付，下午審核通過的第二天支付。（2）局長：在預算單位上報的紙質申請表上審核簽字。

3、注意事項：

1)各單位出納在錄入直接支付申請時，要在摘要欄上注明本單位名稱，以免由財政集中支付到供應商那里，認不清是哪個單位匯的款項。

2)收款人開戶銀行要寫詳細。如工商銀行莆田荔城支行或工商銀行莆田觀橋支行，不能省略“莆田”地區。

三、授權支付審批時限流程

預算單位在接收財政部門下達用款計劃額度后，每周一至周四由單位出納申請授權支付，單位會計審核、生效后，單位出納打印授權支付憑證到代理銀行轉帳或取現金。取現金需帶零余額帳戶現金支票。因為人行下午4點前必須清算，所以上午申請的當天支付，下午申請的第二天支付。

第三篇：優化財政支付流程

優化財政支付流程，完善國庫集中支付管理

財政支付中心課題組

財政支付流程是否科學合理，關系到財政資金能否安全有效運轉、財政改革是否能達到預期目標。如何讓安全與效率高度結合是優化財政支付流程的核心。在確保資金安全的前提下如何減少撥付環節，不斷利用現代科技手段，達到提高撥付效率，增強財政資金使用效率是支付中心永恒的課題。隨著財政支付改革的不斷深入,我們也發現在財政支付流程上還存在一些問題,需要在深化改革的過程中改進和完善。為此我中心于９月到安徽、大連等地進行調研,學習外省國庫管理先進經驗,并希望能總結出完善我市財政支付流程的做法,現就此次調研的情況及今后我市財政支付流程改進的建議匯報如下：

一、安徽省財政集中支付流程的基本情況：(一)具體操作流程如下： １、財政直接支付方式流程圖：

2、財政授權支付方式流程圖：

（二）執行財政集中支付流程的優點：

１、預算單位每一筆資金的支付都要到國庫支付中心辦理，支付中心每天都能掌握預算單位財政性資金的實際支出情況。

２、取消單位帳戶后，單位所有的開支在支付中心一個帳戶辦理，改變了原來財政資金多環節撥付和多戶頭存放的問題。

３、授權支付方式進行事前審核，建立了全程動態監控機制，有效地控制了不合理的支出。

（三）執行財政集中支付流程的缺點：

1、預算的編制與執行并未分開，未能實行直通車式的撥付，增加了支出環節。

2、取消紙制的支付方式，是否能夠確保資金的安全。

3、計劃申報流程較長，影響撥款進度。

二、大連市財政集中支付流程的基本情況：

大連市于2005年1月1日起在市本級正式啟動了財政國庫管理制度改革工作。其現行模式與我市差不多。具體的流程圖如下：

1、用款計劃業務流程圖：

2、財政直接支付業務流程圖：

3、財政授權支付業務流程圖：

因廈門財政至今仍未將工資統發及部分政府采購納入集中支付，而大連市財政已將工資統發及政府采購全部納入集中支付，這對于今后廈門財政的國庫集中支付改革是值得借鑒的。它不僅方便了單位的及時用款，促進了預算單位提高財務管理水平，也規范了預算單位的支出行為。而對于基本建設資金及預算外資金仍沿用現有的管理辦法執行，這不利于資金的統一管理，難以對支出過程實施有效監督、控制。這也是我們今后國庫集中支付改革共同探討的問題。

三、廈門市現有國庫支付流程的弊端及解決方法：

（一）采用預算撥款方式。對于未納入財政集中支付的預算內撥款、財政專戶資金，其中專戶資金采用“專戶撥款通知單”。其在實際操作中存在的問題：

1、財政支付中心只負責撥付資金，只能是核對各業務處送達的單據是否齊全就給予撥款。而對于此筆資金是否超預算，是否還需局領導批準無從得知。

2、同一項目的專項資金要在多個帳戶撥付。基建資金、政府采購資金已多數納入國庫集中支付，但仍有一部分未納入國庫集中支付的資金從原有采購、基建專戶撥付。如此操作容易混淆撥付渠道，不利數據匯總，同時項目資金的歸集無法完成，大大增加支付中心的工作量。

3、有些資金的撥付流程較繁瑣。一份撥款單經單位出納、會計、主管部門、財政業務處專管員、處長、局領導簽章，還需再附上財政業務處處長、財政局領導簽章的專報件后再送達支付中心辦理。一旦出現鑒章手續不全，需退回補充，容易造成支付周期過長。

4、辦理退庫、資金調度時，由國庫處將單據送支付中心開具撥款單后再送國庫處審批，國庫處處長審批后再送支付中心開具支付憑證撥款。職責不清，手續繁瑣。

5、各專戶的撥款都是與業務處聯系，遇到預算單位更改帳號、戶名業務處未能及時通知預算專戶，造成銀行退票，拖延了撥款時間。

6、工資統發數據由各業務處審核確認后，支付中心開具“往來款撥款通知單”及錄入電子數據，再經國庫處領導審核。手續繁瑣，有時會影響撥款的及時性。

（二）國庫集中支付方式。其支付流程反復，國庫處和支付中心在計劃流程上職責不清、責任不明，手續繁瑣，容易造成計劃批復及支出撥付不及時，具體表現在：

1、流程反復。紙制計劃審核中《財政授權支付匯總清算額度通知單》（送人行）、《財政授權支付額度通知單》（送代理銀行）兩種單據，先由支付中心匯總打印及復核，再經國庫處審核簽章，還需支付中心加蓋人行國庫帳戶預留印鑒才算手續齊全。實際上就是紙制單據在兩個單位之間互相簽章、重復審核。

2、手續煩多。計劃的網上審核根據軟件設臵，需經過單位出納、會計、財務主管、主管部門、財政業務處專管員、業務處處長、支付中心（下達、更新、匯總）共9個崗位才能完成。直接支付網上申請需單位出納、會計、財務主管、主管部門、財政業務處專管員、支付中心（審核、復核簽章）7個崗位完成，紙制憑證同樣經過上述各崗審核，才能撥付。

3、軟件缺陷。我市使用的是北京興財公司開發的軟件，雖然軟件的整體設計滿足了國庫集中支付的要求，但還是存在一些不盡人意的問題。比如有些操作步驟界面設計不簡捷，導致預算單位常常找不到操作按鈕；遇到導入預算指標數據，或是系統升級時，也常常出現報表數據統計出錯，單位網絡不能正常運行等問題。

（三）借鑒安徽、大連的實踐經驗，結合我市財政支付的實際情況，現提出以下幾點建議：

1、對于現有的預算撥款方式，財政部門應對原有的撥付規程進行修改，對于已附有經局領導審批過的專報件，即在確認項目或單位后，具體撥付時財政資金可用于該項目或單位，就無須再經局領導簽章，這樣避免領導重復鑒章，才能有效地提高撥款效率。

2、推進國庫集中支付軟件建設，取消采購專戶、基建專戶，將其全部納入集中支付。從根本上減少了工作量，便于完整地反映專項資金支出的情況，為宏觀調控提供可靠依據。

3、對于資金退庫、資金調度等涉及到國庫處撥款的問題，為統一撥款程序，國庫處應與其他處室的撥款一致。即由國庫處直接開具經處長審批通過的撥款單，并附上相關單據送支付中心撥付資金。

4、預算單位需要更換帳號、戶名應以書面形式及時通知各業務處，業務處也應及時通知支付中心，保證款項的及時撥付。

5、理順紙制計劃流程。紙制計劃流程全部在支付中心內完成，含匯總、復核、審核，蓋人行國庫帳戶預留印鑒。

6、簡化網上審核：配合紙制計劃流程方案一，改由國庫處進行計劃網上審批（含下達、更新、匯總）。針對手續煩瑣現象，計劃和支出的網上審核可考慮取消部門審核。

專戶支付流程圖：

資金退庫流程圖：

工資統發撥款流程圖：

國庫單一帳戶業務流程圖：

四、深化廈門市財政支付流程改革的基本構想：

1、強化計算機網絡技術應用，實施財政信息資料的信息溝通與共享。借助現代化的信息手段，健全財政支付網絡，可以最大限度調度資金，加速周轉、高效使用資金，使資金發揮最大作用，克服資金分散管理的漏洞。

2、進一步規范預算內外開支，實行綜合預算。將預算內、外資金全部納入集中支付，即凡是從國庫出的款項一律納入集中支付范圍，實行統一管理，制定完整規范的支出范圍、開支標準，增強集中支付的操作性。

3、繼續在簡化集中支付流程上下工夫，努力提高資金支付效率。一是結合實際運行情況，在充分論證和保證資金安全的基礎上，進一步完善管理制度，盡量簡化不必要的業務流程。二是按照資金管理規范、安全、有效的原則，著手研究整合國庫處和支付中心職能工作，合理調配人員，簡化內部工作流程，提高工作效率，以充分體現國庫集中支付制度的優越性。

4、堅持完善集中支付軟件。國庫集中支付軟件是改革的重要技術支撐，軟件的好壞直接影響著改革的進程、質量和效果。針對軟件存在的諸多缺陷，應進行認真分析和梳理。一是加強軟件建設。我市采用的興財版軟件,存在支付系統不夠穩定,數據傳輸速度慢,數據共享性較差等問題,建議改用財政部統一開發的方正軟件。二是整合財政支付軟件。目前我中心使用的各應用軟件基本是自成體系，尚未實現整合。如工資統發軟件、集中支付軟件、政府采購、預算外軟件等，有的分屬不同開發商的產品，自我維護，自行管理，有的無數據接口等，數據難以實現統一和真正共享等。

5、預算的編制與執行分開，簡化了支出環節，提高資金使用率。財政局各業務處主要管指標包括預算編制批復、調整、用款指標的控制等。各業務處批復預算后，預算單位需要用款時在指標范圍內直接向財政支付中心報支付申請書。支付中心開具支付憑證向代理銀行下達指令，將資金撥付給收款人。各單位的資金撥付不再層層劃轉，減少了中間環節，縮短了資金在途時間，從而提高了資金的使用效益。具體的流程圖如下：

第四篇：縣級財政論文集中支付論文

縣級財政論文集中支付論文縣級財政論文集中支付論文縣級財政論文集中支付論文

縣級財政實行國庫集中支付改革淺析

摘要：本文針對縣級財政實行國庫集中支付改革進行總結分析，從縣級財政集中支付面臨的問題出發，提出幾點建議，以便引起有關部門的重視。

關鍵詞：縣級財政；實行；國庫；集中支付；改革

一、縣級財政國庫集中支付制度改革面臨的問題 1.部門既得利益與國庫統一支付產生矛盾

國庫集中支付改革實施以來，絕大多數預算單位都能夠從大局出發，積極配合，但仍有個別預算單位的領導因為改革后專款必須專用，預算單位的資金在運用上的隨意性受到限制，一些部門的既得局部利益受損，對國庫支付產生抵觸情緒，對本單位財務管理工作放松。

2.預算單位的財務人員對國庫支付制度政策理解不到位 按規定單位財務人員應能夠按照財經法律、法規和會計制度對本單位經濟活動的真實性、合法性負審核和監督的責任，而相當一部分預算單位的財務經辦人員尤其是鄉鎮會計不懂財務工作，有的連最起碼的財務制度和會計科目都不懂，難以擔當財務經辦人之任，給國庫支付中心的工作帶來不必要的麻煩。3.國庫支付中心的監督職能尚未發揮到位

國庫集中支付更側重于把監督寓于服務之中，不但要服務，而且還要監督，應該為財政資金的安全運行和部門預算的有效執行提供

強有力的保障，否則起不到改革應有的作用。目前，國庫支付中心的受理審核人員集中精力服務于預算單位，盡力節約單位經辦人員辦理業務的時間。一些單位的差旅費、會議費、招待費超標的離譜，有的單位把授權額度甚至全部提現，這加大了現金違規的可能性。4.國庫集中支付中直接支付量占總支付量的比重偏低

根據財政部《財政國庫管理制度改革試點方案》(財庫[2001]24號)規定:財政資金有直接支付和授權支付兩種支付方式，從實際看，政府采購支出基本實現了直接支付，但一些自主進行的采購活動和部分工程項目支出仍作為授權支付處理，由于部門預算細化程度不夠；政府采購預算編制滯后；部分工程項目支出未納入直接支付范圍；預算執行的約束力不強等因素使得直接支付的比率偏低，影響財政監督職能的充分發揮。

5.“小金庫”仍未絕跡，有抬頭的可能

在剛實行國庫集中支付時，取消了各預算單位的原銀行賬戶，由于單位不知改革的深淺、紀律的嚴肅性程度，“小金庫”一度不存在，但隨著財政國庫管理制度改革的實施，一些單位領導感到，用款不如改革之前自由且檢查風聲不是太緊，開始想方設法搞自己的“小金庫”。原因是監督部門缺乏必要的監督檢查，即使發現單位開始有“小金庫”，對其處理的程度不夠，甚至不聞不問，這又助長了其它單位攀比的想法。

6.國庫支付工作的系統網絡化、電子信息化程度不高

目前，以財政部門為中心的預算資金管理信息系統成熟程度不高，財政管理信息系統和銀行系統建設也比較滯后，無法很好地滿足各方面的要求。

7.縣級商業銀行資金量小，如采用規范的“零余額清算”模式，墊付資金會影響其正常業務，加上部分縣財政還屬于經濟基礎較為薄弱的典型吃飯財政。公用經費比較緊張，支付數額小，而且比較零散，支付銀行的手續費也是一筆不小的開支，縣級財力難以承受，致使代理銀行積極性不高。

二、解決國庫集中支付中存在問題的幾點建議 1.增強單位負責人國庫支付改革和會計責任意識

凡因財務管理工作不到位造成嚴重經濟損失的，要依法追究單位負責人和直接責任人的相關責任；有關財政審計部門要對各單位財務管理制度的建立健全及執行情況、國有資產的安全、完整和財政資金的有效運用等方面定期進行考核驗收及檢查監督，增強各單位負責人的會計責任意識；深入廣泛宣傳財會工作的重要性，讓更多的相關人去重視財會工作。

2.加強單位財務人員培訓，提高業務素質

各單位財務人員要及時掌握國庫集中支付后出現的新制度、新業務、新方法，強化財會人員的操作技能，國庫支付涉及預算編制、用款申請、計劃下達、項目管理等多個環節，這就要求財會人員不僅要做財務核算員，還要做掌握全局的預算員。一是應加強單位財務人員專業知識的培訓；二是建立起單位財務人員業績考評機制。3.縣級財政預算改革要到位，要做到精編、細編部門預算

如果預算編制比較粗糙，年中增加預算的隨意性就會很大，集中支付后，人為的因素一定不小，改革的效果會大打折扣。因此要根據預算法規定，細化預算編制的內容，將預算支出按部門和支出項目進行細分，為國庫集中支付制度推行提供可靠的保障。4.政府采購改革要到位，對應納入政府采購范圍的支出，要嚴格按政府采購程序進行，為國庫集中支付制度推行提供必要的運行條件。

5.建議省廳應盡量結合各地情況，拿出一套切實可行的縣級集中支付制度改革方案加以推廣，這樣各地在改革過程中就會少走彎路，做到有“案”可查，有法可依。

6.統一經費開支標準，嚴格按《現金管理條例》及相關制度辦理提現及其它支付業務，對單位提供支付憑證所附發票進行檢查，確保財政資金安全運行。

財政部門應依據國家的有關規定，結合實際，盡快制定一套切實可行的行政事業單位津貼、補貼、獎金、差旅費、會議費、車輛油修等經費的開支標準，并經常監督檢查，促使各單位嚴格執行，對違規的單位要減少其相應預算指標，從而來遏制一些單位在費用支出上嚴重失控、互相攀比、濫發錢物等不良現象。7.監督部門加強監督檢查

組織紀檢、監察、財政、審計、人行等部門，定期對預算單位的銀行開戶情況進行拉網式檢查，設舉報電話，對舉報人保密，并給予適當獎勵，對檢查及舉報中發現的“小金庫”現象，對其單位負

責人從嚴處理，追究其相應責任，避免財政資金的“體外循環”，有利于節約財政資金，從源頭上預防和遏制各種腐敗現象的滋生。8.加快國庫系統網絡化和電子化建設步伐

要以財政部門為核心建立財務信息處理中心，建立財政部門、主管部門、代理銀行專線網絡基礎上的自動化處理程序，實現部門間的信息共享，財務信息實時在線、由事后控制轉為全過程控制的具備真正遠程化數據管理能力的先進、穩定、安全的財政管理系統。總之，要在實踐中不斷地發現問題、解決問題，完善國庫支付制度，推動財政國庫管理制度改革的順利進行，做大做強財政“蛋糕”，更好地服務于經濟社會發展大局。

第五篇：財政國庫集中支付管理實施細則

財政國庫集中支付管理實施細則

第一章 總則

第一條 為了加強財政性資金的管理與監督，提高資金運行效率和使用效益，根據《財政國庫管理制度改革資金支付管理暫行辦法》及有關法律、法規和規章的規定，制定本實施細則。

第二條

本實施細則適用于縣級下列財政性資金管理。主要包括：

(一)財政預算內資金；

(二)納入財政預算管理的政府性基金；(三)納入財政專戶管理的預算外資金；(四)其他財政性資金。

第三條 財政性資金通過國庫單一賬戶體系存儲、支付和清算。

第四條 國庫單一賬戶體系由下列銀行賬戶構成：(一)縣財政局在縣人行開設的國庫單一賬戶；

(二)縣財政局在代理銀行開設的財政零余額賬戶，本賬戶用于財政直接支付并與國庫單一賬戶進行資金清算；

(三)縣財政局為預算單位在代理銀行開設的零余額賬戶，本賬戶用于財政授權支付并與國庫單一賬戶進行資金清算；

(四)縣財政局在代理銀行開設的預算外資金財政專戶；(五)經縣人民政府批準或縣人民政府授權縣財政局批準開設的特設專戶。特設專戶包括由縣財政局在代理銀行開設的財政特設專戶、縣財政局為預算單位在代理銀行開設的特設專戶。國庫單一賬戶體系中的國庫單一賬戶、特設專戶和預算外資金財政專戶按專用存款賬戶管理。

第五條 建立國庫單一賬戶體系后，相應取消各類過渡性賬戶，預算單位的財政性資金全部納入國庫單一賬戶體系管理。為保證財政國庫管理制度改革過渡期預算單位往來資金的核算，縣財政局暫為預算單位保留一個基本存款賬戶。

第六條 縣財政局是負責和管理縣級國庫單一賬戶體系的職能部門，任何單位不得擅自設立、變更或撤銷國庫單一賬戶體系中的各類銀行賬戶。縣人行要按照有關規定，加強對國庫單一賬戶體系中的賬戶和代理銀行的監督管理。

第七條 預算內財政性資金的支付通過代理銀行與國庫單一賬戶進行資金清算，具體清算辦法按照縣國庫集中支付的有關規定執行。預算外資金的清算通過代理銀行與預算外資金財政專戶進行清算，清算辦法參照預算內資金銀行清算辦法執行。

第八條 財政性資金的支付實行財政直接支付和財政授權支付兩種方式。

財政直接支付是指由縣財政局向代理銀行簽發支付指令，代理銀行根據支付指令將資金直接支付到收款人賬戶或用款單位賬戶。財政授權支付是指預算單位按照縣財政局批準的授權支付額度，向代理銀行簽發支付指令，代理銀行根據支付指令，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人。

第九條 財政性資金的撥付堅持以下原則：

(一)按照預算撥款。按照批準的預算和用款計劃撥款，不得辦理無預算、無項目、無用款計劃、超預算、超計劃的撥款，不得擅自改變支出用途。

(二)規范操作的原則。在不改變預算單位資金使用權限和財務管理權限的情況下，使所有財政性資金的撥付都按規范的程序在國庫單一賬戶體系內運作。

(三)方便用款的原則。減少財政性資金申請、撥付環節，使單位和個人用款更加及時和便利。

(四)專戶管理的原則。納入財政特設專戶管理的財政性資金實行國庫單一賬戶體系下的專戶管理，分賬核算，封閉運行。

(五)監督管理的原則。財政性資金要按計劃，按進度撥付，使財政性資金撥付全過程處于有效監督管理之下。

第十條 財政性資金的支付應當根據批準的部門預算、分月用款計劃、項目進度計劃和國庫單一賬戶(或財政專戶)存款情況辦理。

第十一條 縣級當年預算草案在縣人民代表大會批準前，縣財政局按部門預算控制數撥付基本支出。對特別緊急的專項支出，預算單位可提出申請，送縣財政局審核批準后撥付。專項資金中 涉及政府采購的項目，要實行政府采購。預算經縣人民代表大會批準后，縣財政局按照批準的預算數撥付。對批準的預算項目，各預算單位不得任意調整。

第十二條 部門預算批準后，預算單位依法擁有相應的資金使用權，履行財務管理、會計核算職責，并接受財政和審計的監督。

第十三條 預算單位應當按照規定編制分月用款計劃，并根據批復的分月用款計劃使用財政性資金。

第十四條 按照《財政總預算會計制度》規定，財政預算調整以及預算指標的下達，一般截止12月1O日。各項財政性資金用款計劃的申請，一般截止12月l5日，縣財政局12月25日停止撥款，逾期不予辦理各項財政性資金的撥付。

第二章 財政性資金銀行賬戶的設立、使用和管理

第十五條 預算單位應按規定開設單位零余額賬戶、保留臨時基本存款賬戶。預算單位開設的銀行賬戶必須按規定程序報批并在縣財政局備案，如有變更，應履行報批手續并重新備案。

第十六條 預算單位提出設立預算單位零余額賬戶的申請，報縣財政局。縣財政局審核同意后通知代理銀行。

第十七條 代理銀行根據縣財政局批準預算單位開設零余額賬戶的通知和相關規定，具體辦理開設預算單位零余額賬戶業務，并接受縣財政局和縣人行的監督管理。第十八條 預算單位零余額賬戶開設后，代理銀行將所開賬戶的開戶銀行名稱、賬號等詳細情況書面報告縣財政局，由縣財政局通知縣人行和預算單位。預算單位到開戶銀行具體辦理預留印鑒等手續，辦理完畢后，報縣財政局備案。

第十九條 預算單位增加、變更、合并、撤消零余額賬戶，應當按照規定和本辦法第十五條至第十八條規定的程序辦理。

第二十條 一個預算單位只開設一個零余額賬戶。第二十一條 縣財政局在國庫單一賬戶體系下可開設縣本級財政專項資金特設專戶。

第二十二條 需要開設特設專戶的預算單位，需向縣財政局提出書面申請，經審核批準后，由縣財政局在代理銀行為預算單位開設，同時通知縣人行。

第二十三條 國庫單一賬戶用于記錄、核算、反映財政預算資金和納入預算管理的政府性基金的收入和支出。

第二十四條 資金的支付與清算必須遵循準確、及時、安全的原則，代理銀行通過人行和本行的資金匯劃系統、根據支付方式和支付地點的不同，采取同城轉賬、異地匯兌等方式實現財政資金的支付與清算。

第三章 零余額賬戶的使用和管理

第二十五條 財政零余額賬戶用于財政直接支付，該賬戶每日發生的支付，于當日營業終了前由代理銀行、縣財政局在國庫 單一賬戶內進行資金清算。

第二十六條 預算單位零余額賬戶用于財政授權支付，該賬戶每日發生的支付，于當日營業終了前由代理銀行、縣財政局在批準的用款額度內通過國庫單一賬戶進行資金清算。

第二十七條 預算單位零余額賬戶可以辦理轉賬、提取現金等結算業務；可以向本單位按賬戶管理規定保留的基本存款賬戶劃撥工會經費、職工福利費等，以及經縣財政局批準的特殊款項。不得違反規定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。

第二十八條 各預算單位要切實加強對現金支出的管理，不得違反《現金管理暫行條例》。對提取的現金未使用的，應及時將現金歸還預算單位零余額賬戶，恢復授權支付額度；代理銀行按照縣財政局批準的用款額度和《現金管理暫行條例》等管理預算單位的現金結算業務。

第四章 預算外資金專戶的使用和管理

第二十九條 預算外資金專戶用于記錄、核算、反映預算外資金的收入和支出活動。支出按預算單位或資金性質進行明細核算。

第三十條 縣財政局負責管理預算外資金財政專戶。代理銀行根據縣財政局的要求和支付指令，辦理預算外資金財政專戶的收入和支付業務。

第五章 特設專戶的使用和管理

第三十一條 特設專戶用于記錄、核算、反映國家、省、市、縣政府批準或授權縣財政局批準的特殊專項支出的情況和經濟活動。

第三十二條 納入財政特設專戶管理的專項資金包括：社會保障資金、農業綜合開發資金、財政扶貧資金、國債專項資金、其他基建專款、水庫移民基金、水利建設基金等。

第三十三條 預算單位不得將特設專戶資金與預算單位經批準保留的基本存款賬戶資金相互劃轉。

第三十四條 縣人行、代理銀行按照縣財政局要求和賬戶管理等規定，具體辦理特設專戶支付業務。

第六章 用款計劃的編制

第三十五條 分月用款計劃是辦理財政性資金支付的依據。預算單位根據批準的部門預算和本實施細則的規定編制分月用款計劃。

第三十六條 預算單位用款計劃按月編制，包括財政直接支付用款計劃和財政授權支付用款計劃兩部分。直接支付用款計劃按照縣財政局有關本級財政資金直接支付的規定要求編制。

第三十七條 用款計劃按照預算收支科目編列到“項”級科目；基本建設、科技三項費用和各類專項支出(含政府集中采購部 分)，應列明具體項目。

第三十八條 預算單位應依據批復的部門預算和項目進度，科學編制用款計劃。基本支出用款計劃按照均衡性原則編制，項目支出用款計劃按照項目實施進度編制。

第三十九條 部門預算下達前，原則上根據縣財政局下達的部門預算控制數編制分月用款計劃，部門預算下達后，根據縣財政局下達的部門預算編制分月用款計劃。

第四十條 預算單位于每月2O日前將下月基本支出用款計劃(納入工資統發預算單位的人員工資除外)報送到縣財政局，每年12月20日(節假日順延，下同)前將次年1月的基本支出用款計劃報送縣財政局。項目支出用款計劃依據部門預算、項目實施進度向財政局報送，用款計劃中的政府采購項目要報送縣財政局按政府采購的有關規定執行。

第四十一條 縣財政局審核預算單位的用款計劃。項目支出和基本支出都應當在2個工作日內審核完用款計劃，并確定資金支付方式。

第四十二條 財政預算執行中發生預算指標追加、追減的調整變化時，預算單位在收到縣財政局預算指標調整文件后，2個工作日內調整相關預算指標及用款計劃，并按規定程序報縣財政局審核。

第四十三條 分月用款計劃一般不作調整，因特殊情況確需調整的，預算單位應提前提出申請，報縣財政局審批。第四十四條 預算單位依據縣財政局批復的用款計劃辦理財政直接支付和財政授權支付用款申請。

第四十五條 預算內非稅收入安排的預算支出，分月用款計劃由縣財政局核實收入入庫情況后按有關規定執行。

第四十六條 超過年初預算安排的支出，由預算單位提出申請，經縣政府批準，縣財政局下達追加預算指標后，預算單位按照有關規定重新向縣財政局報送分月用款計劃。

第四十七條 由預算外收入安排的支出，預算單位要根據預算外收支計劃、預算外資金財政專戶情況，編制預算外資金用款計劃。

第七章 財政直接支付

第四十八條 預算單位提出直接支付申請時，填寫“財政直接支付申請書”，報縣財政局。

第四十九條 縣財政局審核確認預算單位報送的“財政直接支付申請書”準確無誤后，送領導簽批，開具“財政直接支付憑證”，分別送縣人行和代理銀行。

第五十條 代理銀行根據“財政直接支付憑證”及時將資金直接支付給收款人或用款單位，并在資金支付的當日將支付信息反饋縣財政局。

第五十一條 代理銀行依據縣財政局的支付指令，將當日支付的資金，按預算單位分預算科目(款級)匯總，附支付憑證清單 與人行通過國庫單一賬戶進行資金清算。

第五十二條 縣財政局根據收到的支付憑證做好相應會計核算工作。

第五十三條 工資支出實行財政直接支付方式，工資如有變動，各預算單位應于當月15日前報縣財政局。

第五十四條 縣財政局根據編委、人事部門核定的工資額，以及批準的經費預算和分月用款計劃，復核工資清單，確認無誤后向代理銀行簽發支付指令，由代理銀行辦理支付業務。

第五十五條 代理銀行按縣財政局開具的“財政直接支付憑證”，通過財政零余額賬戶將工資分解到個人工資賬戶，并根據其所列代扣款項分別將個人所得稅、醫療保險、養老保險和住房公積金等劃入縣財政局認定的相關賬戶；同時為各預算單位出具工資明細表，為個人提供工資信息。

第五十六條 政府采購支出按照列入“政府采購品目分類表”的商品、服務采購支出；或雖未列入“政府采購品目分類表”但單次貨物購買或單項服務金額較大的支出。采購人、集中采購機構向縣財政局提出支付申請，并提供購貨票證、政府采購中標供貨合同等文件以及相關票證的復印件。

第五十七條 縣財政局審核政府采購的相關資料后，及時向代理銀行開具“財政直接支付憑證”，由代理銀行通過財政零余額賬戶將資金直接支付到收款人或供應商。

第五十八條 屬于政府采購范圍的貨物、服務采購支出，要 按照《政府采購法》及其相關規定履行有關程序后實行直接支付。

第八章 授權支付

第五十九條 財政授權支付程序適用于未納入財政直接支付范圍的其他各項支出。

第六十條 縣財政局根據批準的預算單位用款計劃中的月度授權支付額度，分別向代理銀行簽發“財政授權支付額度通知單”。

第六十一條 代理銀行根據縣財政局下達的“財政授權支付額度通知單”控制預算單位的資金支付額度。

第六十二條 預算單位在財政授權支付額度內支付資金時，應將“財政授權支付憑證”與支付結算憑證一并送交代理銀行，“財政授權支付憑證”內容應完整、清楚，印章齊全，不得涂改。對預算單位超出財政授權支付額度簽發的支付指令，代理銀行不予受理。

第六十三條 代理銀行根據支付結算憑證及所附“財政授權支付憑證”，通過預算單位零余額賬戶及時辦理資金支付。

第六十四條 預算單位在財政授權支付額度內支付資金，可通過轉賬或現金等方式結算。代理銀行根據預算單位“財政授權支付憑證”確定的結算方式，通過支票、匯票等形式辦理資金支付。

第六十五條 代理銀行每日按實際發生的資金支付金額填制“申請劃款憑證”，按預算單位分預算科目，附“財政授權支付憑 證”經縣財政局審核后，與縣人行通過國庫單一賬戶進行資金清算。

第六十六條 代理銀行按規定編制“財政支出日、旬、月報表”，按預算單位分預算科目類、款、項(基本建設支出、科技三項費支出和專項支出列到項目)編制。代理銀行按規定向縣財政局報送財政支出日、旬、月報表，同時抄報縣人行。日報表于次日，旬報表于每旬后1日，月報表于每月后2日(節假日順延，下同)報送。縣財政局按照代理銀行提供的日、旬、月報表，列報財政支出。

第六十七條 代理銀行在月初3個工作日內，按上月實際發生的明細業務，向縣財政局提供對賬單，按月對賬。

第九章 財政特設專戶支付

第六十八條 有特殊規定的專項資金的撥付，根據財政專項資金管理的有關規定，實行報賬制和國庫集中支付制度。對有特殊規定的專項資金的撥付，縣財政局在3個工作日內對預算單位和項目單位報送的材料進行審核，審核無誤后，通過財政特設專戶將資金直接支付到收款人。

第六十九條 預算內安排的社會保障資金，縣財政局在3個工作日內將社會保障財政補助資金由國庫單一賬戶直接撥入財政社會保障資金特設專戶；并根據預算安排，審核有關支付憑證，辦理資金撥付。第七十條 政府采購項目資金屬于預算外資金、自籌資金的，采購單位要根據政府采購預算將預算外資金、自籌資金先歸集到財政預算外資金專戶，采購活動結束后，采購單位按政府采購資金支付的有關規定，向縣財政局報送有關付款手續。縣財政局在2個工作日內對有關材料進行審核，審核無誤后在3個工作日內將政府采購資金通過財政預算外資金專戶直接支付給商品供應商或勞務提供者。

第十章 預算外資金的支付

第七十一條 由預算外收入安排的支出，預算單位根據預算外收支計劃、預算外收入繳財政專戶情況編制月份用款計劃。預算單位申請預算外撥款時，經縣財政局審核后，于3個工作日內辦理資金撥付。由代理銀行根據縣財政局的支付指令或授權，辦理預算外資金直接支付或授權支付。

第十一章 管理與監督

第七十二條 縣財政局的職責：

(一)會同有關部門制定有關政策和規章制度，組織財政國庫集中支付制度改革實施工作；

(二)審核辦理預算單位有關賬戶的開設和備案等相關手續；(三)審批預算單位報送的分月用款計劃。根據支出預算和分月用款計劃，合理調度資金，辦理財政直接支付業務，下達 財政授權支付額度；

(四)對預算執行、資金支付、財政決算中的重大事項組織調查；

(五)選擇代理銀行，會同人行協調預算單位、代理銀行和其他有關部門的相關業務工作。

第七十三條 縣人行的職責：

(一)會同縣財政局制定財政性資金支付銀行清算業務的制度規定，配合財政局管理和監督財政國庫集中支付制度的實施；

(二)為財政局開設國庫單一賬戶，辦理國庫單一賬戶與代理銀行的支付清算業務；

(三)監督代理銀行代理財政性資金支付的有關業務；(四)定期向財政局報送國庫單一賬戶的支出情況。與財政局核對國庫單一賬戶的庫存余額，確保數字一致；

(五)配合財政局制定財政國庫集中支付的有關政策制度。第七十四條 代理銀行的職責：

(一)按照與縣財政局簽訂的委托代理協議及有關財政性資金支付管理規定，及時、準確、便捷、高效、安全地辦理零余額賬戶、預算外資金財政專戶及特設專戶的財政性資金支付、清算業務，嚴格按照縣財政局的支付指令和財政授權額度支付資金。妥善保管縣財政局及預算單位提供的各種單據、資料，并負有保密義務；

(二)與人行簽訂銀行資金清算協議，并定期向縣財政局、人 行和預算單位報送報表。及時向預算單位反饋入賬通知書、用款額度等支付情況、按月提供對賬單并對賬；

(三)接受財政局和縣人行的管理監督；

(四)為預算單位開設單位零余額賬戶和特設專戶，并及時向縣財政局反饋預算單位賬戶開設情況。

第七十五條 預算單位的職責：

(一)負責按部門預算管理使用財政性資金，并做好相應的財務管理和會計核算工作；

(二)負責本部門的財政性資金支付管理的相關工作；(三)負責本部門編制報送分月用款計劃，確定直接支付和授權支付方式；

(四)配合財政局對本部門的預算執行和賬戶管理等情況進行監督管理。

第七十六條 除縣政府批準或授權財政部門批準的特殊事項外，發生下列情形之一的，縣財政局有權拒絕受理支付申請：

(一)無預算、超預算、擅自調整預算申請使用資金；(二)自行擴大預算支出范圍申請使用資金；(三)未按縣財政局批復的部門預算使用資金；

(四)申請手續及提供的文件不完備，有關審核單位沒有簽署意見或加蓋印章；

(五)未按規定程序申請使用資金；

(六)預算執行中發現重大違規違紀問題的；(七)工程建設出現重大問題的；(八)出現其他需要拒付情形的。

第七十七條 發生下列情形之一的，代理銀行有權拒絕支付：(一)支付憑證要素填寫有誤的；(二)擅自轉移財政性資金的；(三)出現其他需要拒付情形的。

第七十八條 發生下列情形之一的，縣人行有權拒絕清算(一)代理銀行超出預算額度清算資金；(二)出現其他需要拒絕清算情形的。

第七十九條 縣財政局、縣人行、代理銀行、預算單位應當加強賬務管理，按規定及時對賬。具體對賬程序按照財政國庫管理制度改革的有關對賬規定辦理。

第十二章 處罰

第八十條 違反本實施細則規定，有下列行為之一的，依法追究其責任：

(一)偽造、變造或提供虛假合同的；(二)偽造、變造或提供虛假支付申請的；

(三)偽造、變造或提供虛假收款人及其賬戶，騙取財政性資金的；

(四)預算單位有關人員與收款人合謀以非法手段騙取財政性資金的；(五)預算單位提供虛假信息，造成財政性資金流失的。有前款所列行為之一的有關人員，構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。尚未構成犯罪的，由縣財政局按照《財政違法行為處罰處分條例》的規定予以處罰處理。

第八十一條 有關部門的工作人員在實施財政性資金支付、管理、監督工作中，濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊，造成重大損失，構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任；尚未構成犯罪的，由所在單位依法給予行政處分。

第八十二條 代理銀行的有關工作人員違反縣財政局或預算單位支付指令，將財政性資金支付給支付指令以外的單位、個人，追回財政性資金。構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任，由縣財政局取消該銀行的代理資格；尚未構成犯罪的，由縣財政局對該代理銀行予以通報批評，上級主管單位對直接負責的主管人員和其他責任人員依法給予經濟處罰，屬于國家工作人員的，由其所在單位依法給予行政處分。

第八十三條 對預算單位直接負責的主管人員和其他直接責任人員的財政違法行為，依照《財政違法行為處罰處分條例》給予行政處理、行政處罰和行政處分。行政處理和行政處罰由縣財政局實施，行政處分由其所在單位或者紀檢監察部門實施。

第十三章 附則

第八十四條 本實施細則所稱特別緊急支出，是指經預算單 位認定并經縣政府批準或授權財政部門批準的特別緊急事項的支出。特別緊急支出可通過國庫單一賬戶、財政特設專戶、預算單位特設專戶、財政零余額賬戶和預算單位零余額賬戶辦理。預算單位零余額賬戶財政授權支付額度不足時，預算單位應當提出申請，報縣財政局批準，予以調增并及時通知縣人行和代理銀行。

第八十五條 本實施細則實施前的有關規定與本實施細則不一致的，以本實施細則為準。

第八十六條 本實施細則由縣財政局會同縣人行負責解釋。第八十七條 本實施細則自 年 月 日起施行。