第一篇：關于定州市財政集中支付管理暫行辦

【法規名稱】定州市財政集中支付管理暫行辦法

【頒布單位】保定定州市

【頒布文號】定市府辦〔2010〕104號

【頒布時間】2010-07-29

【實施時間】2010-07-29

【正 文】

定州市人民政府辦公室關于印發《定州市財政集中支付管理暫行辦法》的通知

各鄉鎮政府、城區辦事處，市政府各部門：

《定州市財政集中支付管理暫行辦法》已經市政府研究同意，現印發給你們，請認真貫徹執行。

二0一0年七月二十九日

定州市財政集中支付管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為加強財政性資金管理與監督，提高資金運行效率和使用效益，保證財政集中支付工作的順利進行，結合《定州市財政集中支付實施方案》及有關法律法規制定本辦法。

第二條 本辦法所稱的財政集中支付是指由財政統一辦理預算單位各種資金(包括財政撥款、上級專項撥款、其他資金)的收付業務。

第三條 預算單位依法擁有本單位各種資金相應的使用權、財務管理權和會計核算權，并接受財政和審計監督。

第四條 預算單位資金的支付，實行財政直接支付和財政授權支付兩種方式。

財政直接支付就是市財政部門根據部門預算和預算單位的支付申請將資金直接支付到商品供應商、勞務提供者(以下簡稱收款人)或用款單位。

財政授權支付是指預算單位根據市財政部門的授權，在批準的額度內將資金支付到收款人或用款單位。

第二章 銀行賬戶的設立、使用和管理

第五條 財政集中支付中心在商業銀行開設集中收付賬戶，用于記錄、核算、反映財政集中收付業務。代理銀行憑借財政集中支付中心支付令辦理支付手續。

第六條 取消納入財政集中支付的預算單位在商業銀行開設的賬戶(特殊專項用途的除外)。同時為各預算單位開設小額備用金賬戶。

第七條 小額備用金賬戶只用于本單位備用金額度內的零星支出，不得用于單位其他資金的劃轉業務。

第三章 資金的支付管理

第八條 實行財政直接支付的資金：

(一)工資性支出：實行銀行化發放的各預算單位人員工資;

(二)政府采購支出：設備購置費、修繕費以及大型會議、同類商品批量采購等納入政府采購范圍的開支;

(三)其他支出：可以統一結算的水電費、郵電費、取暖費、印刷費、交通費(主要指汽車用油和汽車維修費)等;

(四)市財政部門認定應實行財政直接支付的其他支出。

第九條 除實行財政直接支付以外(國債資金、社保基金等)的其他開支實行財政授權支付方式。

第四章 資金繳撥程序

第十條 資金的收繳程序

(一)預算單位的各種應繳財政收入嚴格按 “收支兩條線”規定，直接繳入市財政局開設的指定賬戶。各收入單位不得坐收坐支、截留挪用;

(二)預算單位的上級專項撥款(由預算單位上級主管部門直接撥入的各種專項資金)和其他資金，直接繳入“支付中心”賬戶，并提交書面說明及相關文件，詳細注明款項用途等。

第十一條 資金的撥付程序

一、人員經費

(一)實行銀行化發放的人員工資由預算單位于每月15日前將編制、人事、組織等部門審批后的本單位人員工資明細表、工資代扣款項等數據報送財政局，市財政局審核后撥付到工資發放代理銀行，由代理銀行直接撥付到個人賬戶，并將個人所得稅、醫療保險、養老保險、失業保險和住房公積金等代扣款項分別劃入財政部門指定的相關賬戶，同時為各單位出具工資明細表，記賬憑證及個人工資清單。

(二)未實行銀行化發放的人員經費(未實行銀行化的人員工資、遺屬補助、撫恤金、財政負擔的養老、失業、醫療保險等)由預算單位經相關部門審核后，于每月15日前報送市財政局，財政局審核后，撥付“支付中心”賬戶。

二、正常公用經費

由市財政國庫部門根據年初預算安排和國庫資金情況，按進度直接撥付到“支付中心”賬戶。

三、專項經費和上級專款

由預算單位根據項目實施進展情況，向財政局主管業務科室提出用款計劃申請，經財政局主管業務科室審核并按相關規定報批后，由國庫直接撥付到“支付中心”賬戶或特設專戶。

第十二條 預算單位納入集中支付管理的各類資金統一到“支付中心”辦理收付業務。

財政直接支付資金由“支付中心”根據預算單位出具的原始票據審核無誤后，將款項直接撥付到收款人或用款單位。

財政授權支付(小額備用金)額度內資金由預算單位定期到“支付中心”報賬。

第十三條 預算單位負責原始票據及相關文件的真實性、準確性、合法性，并承擔相應責任。

第五章 會計核算辦法

第十四條 “支付中心”會計核算

(一)“支付中心”收到財政撥款、上級專項撥款和其他資金時，根據預算撥款回單、銀行進賬單及收款通知單記：

借：銀行存款

貸：暫存款—xx單位 —有關明細科目

(二)“支付中心”撥付各類資金時，根據支票存根、政府采購直接支付通知書及付款通知單記：

借：暫存款—xx單位—有關明細科目

貸：銀行存款

(三)“支付中心”撥付備用金時，根據支票存根、網上銀行劃轉單及預算單位開據的收款收據記：

借：暫付款—xx單位

貸：銀行存款

(四)“支付中心”銀行存款賬戶，發生利息收入時記：

借：銀行存款

貸：暫存款—利息

(五)“支付中心”支付支票、網上銀行手續費、年費及工本費時記：

借：暫存款—利息

貸：銀行存款

(六)“支付中心”年終將存款利息余額上繳國庫時記：

借：暫存款—利息

貸：銀行存款

第十五條 預算單位會計核算

(一)預算單位收到財政撥款、上級專項撥款和其他資金時，根據“支付中心”填制的收款通知單記：

借：暫付款(其他應收款)—支付中心

貸：撥入經費

上級補助收入

財政補助收入

預算外資金收入

事業收入

暫存款

(二)預算單位支付資金，根據“支付中心”填制的付款通知單及審核后的原始票據記：

借：經費支出(事業支出)—有關明細科目

貸：暫付款(其他應收款)—支付中心

單位購入固定資產時

借：固定資產—xx

貸：固定基金

同時，單位會計要登記固定資產臺賬。

(三)預算單位收到“支付中心”撥付的備用金時，根據收款收據和銀行進賬單記：

借：銀行存款

貸：暫存款(其他應付款)

(四)預算單位小額備用金賬戶發生利息收入時，根據銀行利息收入單記：

借：銀行存款

貸：暫存款(其他應付款)—利息收入

(五)12月21日結息后三日內將預算單位小額備用金賬戶的利息交“支付中心”，根據單位的支付憑證和“支付中心”填制的收款通知單記：

借：暫存款(其他應付款)—利息收入

貸：銀行存款

現金

第六章 管理與監督

第十六條 市財政部門在財政性資金支付管理中的主要職責：

(一)負責管理和監督財政集中支付制度的實施，組織制定有關辦法和規章制度;

(二)審核辦理預算單位銀行賬戶開設手續及印鑒預留手續;

(三)審批預算單位報送的用款計劃，根據年度支出預算和用款計劃，合理調度資金，辦理財政直接支付業務，下達授權支付項目用款額度;

(四)對預算執行、資金支付、財政決算中的重大事項組織調查;

(五)選擇代理銀行，協調預算單位、代理銀行和其他有關部門的相關業務工作。

第十七條 預算單位在財政性資金支付管理中的主要職責：

(一)負責按預算管理使用資金，并做好相應的財務管理和會計核算工作;

(二)負責組織編報本部門的用款計劃;

(三)負責管理工程進度、工程質量;

(四)配合財政部門對本部門及所屬單位預算執行、資金的申請及撥付和賬戶管理等情況進行監督管理。

第十八條 除市政府或市政府授權財政部門批準的特殊事項外，發生下列情形之一的，市財政部門有權拒絕受理支付申請：

(一)無預算、超預算申請使用資金;

(二)自行擴大預算支出范圍申請使用資金;

(三)申請、審核手續及提供的文件不真實、不合理、不完備;

(四)未按規定程序申請使用資金;

(五)預算執行中發現重大違紀違規問題;

(六)工程建設出現重大問題;

(七)不按《關于轉發〈河北省財政廳關于印發河北省2010—2011年集中采購目錄及政府采購限額標準的通知〉的通知》、《關于全市行政事業單位印刷汽車維修汽車保險實施定點采購的通知》、《關于政府采購辦公自動化設備及耗材實行協議供貨的通知》執行的支出;

(八)出現其他需要拒付的問題。

第七章 法律責任

第十九條 預算單位未按規定擅自變更預算，改變預算用款方向或性質，造成預算資金損失浪費的，追究單位負責人和有關直接責任人的行政責任。情節嚴重構成犯罪的，移交司法機關，依法追究刑事責任。

第二十條 違反本辦法規定，有下列行為之一的，依法追究其責任：

(一)偽造、變造或提供虛假合同的;

(二)偽造、變造或提供虛假支付申請的;

(三)偽造、變造或提供虛假收款人及其賬戶，騙取預算資金的;

(四)預算單位有關人員與收款人合謀以非法手段騙取預算資金的;

(五)預算單位提供虛假信息，造成預算資金流失嚴重的;

(六)違反本辦法規定應實行財政直接支付方式未實行的。

有前款所列行為之一的有關人員，構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任;尚未構成犯罪的，由財政部門予以通報，可以對單位并處一定罰款;對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處一定罰款;屬于國家工作人員的，由其所在單位依法給予行政處分。

第二十一條 代理銀行受財政部門委托，負責監督預算單位基本存款賬戶的使用和管理。

第二十二條 代理銀行違反市財政部門支付指令，將財政性資金支付給支付指令以外的單位、個人，構成犯罪的，移交司法機關追究當事人的刑事責任;尚不構成犯罪，情節較重的，由市財政部門取消其代理資格，予以通報批評，上級主管機關對其直接負責的主管人員和其他責任人員依法給予經濟處罰;屬于國家工作人員的，由其所在單位依法給予行政處分。

第二十三條 市財政部門及有關行政部門工作人員在實施資金管理及監督工作中，對違反法律、行政法規或本辦法所規定的程序，擅自動用財政存款或以其他方式支配資金，構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。尚未構成犯罪的，責令退還資金，并對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員，由其所在單位依法給予行政處分。

第八章 附則

第二十四條 有下列情形之一的，可依據本辦法另行做出規定：

(一)因戰爭、自然災害等不可抗力因素，需要緊急支出的;

(二)人民生命財產遭受危險，需要緊急支出的;

(三)涉及國家安全或機密的支出;

(四)市財政部門認定的其他情形。

第二十五條 本辦法施行前有關規定與本辦法不一致的，以本辦法為準。隨著改革的逐步規范、完善和銀行支付手段的現代化，及時修訂本辦法。

第二十六條 本辦法由市財政局負責解釋。

第二十七條 本辦法自印發之日起執行。

文章來源：中顧法律網(免費法律咨詢，就上中顧法律網）你好哦啊，

第二篇：財政國庫集中支付管理實施細則

財政國庫集中支付管理實施細則

第一章 總則

第一條 為了加強財政性資金的管理與監督，提高資金運行效率和使用效益，根據《財政國庫管理制度改革資金支付管理暫行辦法》及有關法律、法規和規章的規定，制定本實施細則。

第二條

本實施細則適用于縣級下列財政性資金管理。主要包括：

(一)財政預算內資金；

(二)納入財政預算管理的政府性基金；(三)納入財政專戶管理的預算外資金；(四)其他財政性資金。

第三條 財政性資金通過國庫單一賬戶體系存儲、支付和清算。

第四條 國庫單一賬戶體系由下列銀行賬戶構成：(一)縣財政局在縣人行開設的國庫單一賬戶；

(二)縣財政局在代理銀行開設的財政零余額賬戶，本賬戶用于財政直接支付并與國庫單一賬戶進行資金清算；

(三)縣財政局為預算單位在代理銀行開設的零余額賬戶，本賬戶用于財政授權支付并與國庫單一賬戶進行資金清算；

(四)縣財政局在代理銀行開設的預算外資金財政專戶；(五)經縣人民政府批準或縣人民政府授權縣財政局批準開設的特設專戶。特設專戶包括由縣財政局在代理銀行開設的財政特設專戶、縣財政局為預算單位在代理銀行開設的特設專戶。國庫單一賬戶體系中的國庫單一賬戶、特設專戶和預算外資金財政專戶按專用存款賬戶管理。

第五條 建立國庫單一賬戶體系后，相應取消各類過渡性賬戶，預算單位的財政性資金全部納入國庫單一賬戶體系管理。為保證財政國庫管理制度改革過渡期預算單位往來資金的核算，縣財政局暫為預算單位保留一個基本存款賬戶。

第六條 縣財政局是負責和管理縣級國庫單一賬戶體系的職能部門，任何單位不得擅自設立、變更或撤銷國庫單一賬戶體系中的各類銀行賬戶。縣人行要按照有關規定，加強對國庫單一賬戶體系中的賬戶和代理銀行的監督管理。

第七條 預算內財政性資金的支付通過代理銀行與國庫單一賬戶進行資金清算，具體清算辦法按照縣國庫集中支付的有關規定執行。預算外資金的清算通過代理銀行與預算外資金財政專戶進行清算，清算辦法參照預算內資金銀行清算辦法執行。

第八條 財政性資金的支付實行財政直接支付和財政授權支付兩種方式。

財政直接支付是指由縣財政局向代理銀行簽發支付指令，代理銀行根據支付指令將資金直接支付到收款人賬戶或用款單位賬戶。財政授權支付是指預算單位按照縣財政局批準的授權支付額度，向代理銀行簽發支付指令，代理銀行根據支付指令，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人。

第九條 財政性資金的撥付堅持以下原則：

(一)按照預算撥款。按照批準的預算和用款計劃撥款，不得辦理無預算、無項目、無用款計劃、超預算、超計劃的撥款，不得擅自改變支出用途。

(二)規范操作的原則。在不改變預算單位資金使用權限和財務管理權限的情況下，使所有財政性資金的撥付都按規范的程序在國庫單一賬戶體系內運作。

(三)方便用款的原則。減少財政性資金申請、撥付環節，使單位和個人用款更加及時和便利。

(四)專戶管理的原則。納入財政特設專戶管理的財政性資金實行國庫單一賬戶體系下的專戶管理，分賬核算，封閉運行。

(五)監督管理的原則。財政性資金要按計劃，按進度撥付，使財政性資金撥付全過程處于有效監督管理之下。

第十條 財政性資金的支付應當根據批準的部門預算、分月用款計劃、項目進度計劃和國庫單一賬戶(或財政專戶)存款情況辦理。

第十一條 縣級當年預算草案在縣人民代表大會批準前，縣財政局按部門預算控制數撥付基本支出。對特別緊急的專項支出，預算單位可提出申請，送縣財政局審核批準后撥付。專項資金中 涉及政府采購的項目，要實行政府采購。預算經縣人民代表大會批準后，縣財政局按照批準的預算數撥付。對批準的預算項目，各預算單位不得任意調整。

第十二條 部門預算批準后，預算單位依法擁有相應的資金使用權，履行財務管理、會計核算職責，并接受財政和審計的監督。

第十三條 預算單位應當按照規定編制分月用款計劃，并根據批復的分月用款計劃使用財政性資金。

第十四條 按照《財政總預算會計制度》規定，財政預算調整以及預算指標的下達，一般截止12月1O日。各項財政性資金用款計劃的申請，一般截止12月l5日，縣財政局12月25日停止撥款，逾期不予辦理各項財政性資金的撥付。

第二章 財政性資金銀行賬戶的設立、使用和管理

第十五條 預算單位應按規定開設單位零余額賬戶、保留臨時基本存款賬戶。預算單位開設的銀行賬戶必須按規定程序報批并在縣財政局備案，如有變更，應履行報批手續并重新備案。

第十六條 預算單位提出設立預算單位零余額賬戶的申請，報縣財政局。縣財政局審核同意后通知代理銀行。

第十七條 代理銀行根據縣財政局批準預算單位開設零余額賬戶的通知和相關規定，具體辦理開設預算單位零余額賬戶業務，并接受縣財政局和縣人行的監督管理。第十八條 預算單位零余額賬戶開設后，代理銀行將所開賬戶的開戶銀行名稱、賬號等詳細情況書面報告縣財政局，由縣財政局通知縣人行和預算單位。預算單位到開戶銀行具體辦理預留印鑒等手續，辦理完畢后，報縣財政局備案。

第十九條 預算單位增加、變更、合并、撤消零余額賬戶，應當按照規定和本辦法第十五條至第十八條規定的程序辦理。

第二十條 一個預算單位只開設一個零余額賬戶。第二十一條 縣財政局在國庫單一賬戶體系下可開設縣本級財政專項資金特設專戶。

第二十二條 需要開設特設專戶的預算單位，需向縣財政局提出書面申請，經審核批準后，由縣財政局在代理銀行為預算單位開設，同時通知縣人行。

第二十三條 國庫單一賬戶用于記錄、核算、反映財政預算資金和納入預算管理的政府性基金的收入和支出。

第二十四條 資金的支付與清算必須遵循準確、及時、安全的原則，代理銀行通過人行和本行的資金匯劃系統、根據支付方式和支付地點的不同，采取同城轉賬、異地匯兌等方式實現財政資金的支付與清算。

第三章 零余額賬戶的使用和管理

第二十五條 財政零余額賬戶用于財政直接支付，該賬戶每日發生的支付，于當日營業終了前由代理銀行、縣財政局在國庫 單一賬戶內進行資金清算。

第二十六條 預算單位零余額賬戶用于財政授權支付，該賬戶每日發生的支付，于當日營業終了前由代理銀行、縣財政局在批準的用款額度內通過國庫單一賬戶進行資金清算。

第二十七條 預算單位零余額賬戶可以辦理轉賬、提取現金等結算業務；可以向本單位按賬戶管理規定保留的基本存款賬戶劃撥工會經費、職工福利費等，以及經縣財政局批準的特殊款項。不得違反規定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。

第二十八條 各預算單位要切實加強對現金支出的管理，不得違反《現金管理暫行條例》。對提取的現金未使用的，應及時將現金歸還預算單位零余額賬戶，恢復授權支付額度；代理銀行按照縣財政局批準的用款額度和《現金管理暫行條例》等管理預算單位的現金結算業務。

第四章 預算外資金專戶的使用和管理

第二十九條 預算外資金專戶用于記錄、核算、反映預算外資金的收入和支出活動。支出按預算單位或資金性質進行明細核算。

第三十條 縣財政局負責管理預算外資金財政專戶。代理銀行根據縣財政局的要求和支付指令，辦理預算外資金財政專戶的收入和支付業務。

第五章 特設專戶的使用和管理

第三十一條 特設專戶用于記錄、核算、反映國家、省、市、縣政府批準或授權縣財政局批準的特殊專項支出的情況和經濟活動。

第三十二條 納入財政特設專戶管理的專項資金包括：社會保障資金、農業綜合開發資金、財政扶貧資金、國債專項資金、其他基建專款、水庫移民基金、水利建設基金等。

第三十三條 預算單位不得將特設專戶資金與預算單位經批準保留的基本存款賬戶資金相互劃轉。

第三十四條 縣人行、代理銀行按照縣財政局要求和賬戶管理等規定，具體辦理特設專戶支付業務。

第六章 用款計劃的編制

第三十五條 分月用款計劃是辦理財政性資金支付的依據。預算單位根據批準的部門預算和本實施細則的規定編制分月用款計劃。

第三十六條 預算單位用款計劃按月編制，包括財政直接支付用款計劃和財政授權支付用款計劃兩部分。直接支付用款計劃按照縣財政局有關本級財政資金直接支付的規定要求編制。

第三十七條 用款計劃按照預算收支科目編列到“項”級科目；基本建設、科技三項費用和各類專項支出(含政府集中采購部 分)，應列明具體項目。

第三十八條 預算單位應依據批復的部門預算和項目進度，科學編制用款計劃。基本支出用款計劃按照均衡性原則編制，項目支出用款計劃按照項目實施進度編制。

第三十九條 部門預算下達前，原則上根據縣財政局下達的部門預算控制數編制分月用款計劃，部門預算下達后，根據縣財政局下達的部門預算編制分月用款計劃。

第四十條 預算單位于每月2O日前將下月基本支出用款計劃(納入工資統發預算單位的人員工資除外)報送到縣財政局，每年12月20日(節假日順延，下同)前將次年1月的基本支出用款計劃報送縣財政局。項目支出用款計劃依據部門預算、項目實施進度向財政局報送，用款計劃中的政府采購項目要報送縣財政局按政府采購的有關規定執行。

第四十一條 縣財政局審核預算單位的用款計劃。項目支出和基本支出都應當在2個工作日內審核完用款計劃，并確定資金支付方式。

第四十二條 財政預算執行中發生預算指標追加、追減的調整變化時，預算單位在收到縣財政局預算指標調整文件后，2個工作日內調整相關預算指標及用款計劃，并按規定程序報縣財政局審核。

第四十三條 分月用款計劃一般不作調整，因特殊情況確需調整的，預算單位應提前提出申請，報縣財政局審批。第四十四條 預算單位依據縣財政局批復的用款計劃辦理財政直接支付和財政授權支付用款申請。

第四十五條 預算內非稅收入安排的預算支出，分月用款計劃由縣財政局核實收入入庫情況后按有關規定執行。

第四十六條 超過年初預算安排的支出，由預算單位提出申請，經縣政府批準，縣財政局下達追加預算指標后，預算單位按照有關規定重新向縣財政局報送分月用款計劃。

第四十七條 由預算外收入安排的支出，預算單位要根據預算外收支計劃、預算外資金財政專戶情況，編制預算外資金用款計劃。

第七章 財政直接支付

第四十八條 預算單位提出直接支付申請時，填寫“財政直接支付申請書”，報縣財政局。

第四十九條 縣財政局審核確認預算單位報送的“財政直接支付申請書”準確無誤后，送領導簽批，開具“財政直接支付憑證”，分別送縣人行和代理銀行。

第五十條 代理銀行根據“財政直接支付憑證”及時將資金直接支付給收款人或用款單位，并在資金支付的當日將支付信息反饋縣財政局。

第五十一條 代理銀行依據縣財政局的支付指令，將當日支付的資金，按預算單位分預算科目(款級)匯總，附支付憑證清單 與人行通過國庫單一賬戶進行資金清算。

第五十二條 縣財政局根據收到的支付憑證做好相應會計核算工作。

第五十三條 工資支出實行財政直接支付方式，工資如有變動，各預算單位應于當月15日前報縣財政局。

第五十四條 縣財政局根據編委、人事部門核定的工資額，以及批準的經費預算和分月用款計劃，復核工資清單，確認無誤后向代理銀行簽發支付指令，由代理銀行辦理支付業務。

第五十五條 代理銀行按縣財政局開具的“財政直接支付憑證”，通過財政零余額賬戶將工資分解到個人工資賬戶，并根據其所列代扣款項分別將個人所得稅、醫療保險、養老保險和住房公積金等劃入縣財政局認定的相關賬戶；同時為各預算單位出具工資明細表，為個人提供工資信息。

第五十六條 政府采購支出按照列入“政府采購品目分類表”的商品、服務采購支出；或雖未列入“政府采購品目分類表”但單次貨物購買或單項服務金額較大的支出。采購人、集中采購機構向縣財政局提出支付申請，并提供購貨票證、政府采購中標供貨合同等文件以及相關票證的復印件。

第五十七條 縣財政局審核政府采購的相關資料后，及時向代理銀行開具“財政直接支付憑證”，由代理銀行通過財政零余額賬戶將資金直接支付到收款人或供應商。

第五十八條 屬于政府采購范圍的貨物、服務采購支出，要 按照《政府采購法》及其相關規定履行有關程序后實行直接支付。

第八章 授權支付

第五十九條 財政授權支付程序適用于未納入財政直接支付范圍的其他各項支出。

第六十條 縣財政局根據批準的預算單位用款計劃中的月度授權支付額度，分別向代理銀行簽發“財政授權支付額度通知單”。

第六十一條 代理銀行根據縣財政局下達的“財政授權支付額度通知單”控制預算單位的資金支付額度。

第六十二條 預算單位在財政授權支付額度內支付資金時，應將“財政授權支付憑證”與支付結算憑證一并送交代理銀行，“財政授權支付憑證”內容應完整、清楚，印章齊全，不得涂改。對預算單位超出財政授權支付額度簽發的支付指令，代理銀行不予受理。

第六十三條 代理銀行根據支付結算憑證及所附“財政授權支付憑證”，通過預算單位零余額賬戶及時辦理資金支付。

第六十四條 預算單位在財政授權支付額度內支付資金，可通過轉賬或現金等方式結算。代理銀行根據預算單位“財政授權支付憑證”確定的結算方式，通過支票、匯票等形式辦理資金支付。

第六十五條 代理銀行每日按實際發生的資金支付金額填制“申請劃款憑證”，按預算單位分預算科目，附“財政授權支付憑 證”經縣財政局審核后，與縣人行通過國庫單一賬戶進行資金清算。

第六十六條 代理銀行按規定編制“財政支出日、旬、月報表”，按預算單位分預算科目類、款、項(基本建設支出、科技三項費支出和專項支出列到項目)編制。代理銀行按規定向縣財政局報送財政支出日、旬、月報表，同時抄報縣人行。日報表于次日，旬報表于每旬后1日，月報表于每月后2日(節假日順延，下同)報送。縣財政局按照代理銀行提供的日、旬、月報表，列報財政支出。

第六十七條 代理銀行在月初3個工作日內，按上月實際發生的明細業務，向縣財政局提供對賬單，按月對賬。

第九章 財政特設專戶支付

第六十八條 有特殊規定的專項資金的撥付，根據財政專項資金管理的有關規定，實行報賬制和國庫集中支付制度。對有特殊規定的專項資金的撥付，縣財政局在3個工作日內對預算單位和項目單位報送的材料進行審核，審核無誤后，通過財政特設專戶將資金直接支付到收款人。

第六十九條 預算內安排的社會保障資金，縣財政局在3個工作日內將社會保障財政補助資金由國庫單一賬戶直接撥入財政社會保障資金特設專戶；并根據預算安排，審核有關支付憑證，辦理資金撥付。第七十條 政府采購項目資金屬于預算外資金、自籌資金的，采購單位要根據政府采購預算將預算外資金、自籌資金先歸集到財政預算外資金專戶，采購活動結束后，采購單位按政府采購資金支付的有關規定，向縣財政局報送有關付款手續。縣財政局在2個工作日內對有關材料進行審核，審核無誤后在3個工作日內將政府采購資金通過財政預算外資金專戶直接支付給商品供應商或勞務提供者。

第十章 預算外資金的支付

第七十一條 由預算外收入安排的支出，預算單位根據預算外收支計劃、預算外收入繳財政專戶情況編制月份用款計劃。預算單位申請預算外撥款時，經縣財政局審核后，于3個工作日內辦理資金撥付。由代理銀行根據縣財政局的支付指令或授權，辦理預算外資金直接支付或授權支付。

第十一章 管理與監督

第七十二條 縣財政局的職責：

(一)會同有關部門制定有關政策和規章制度，組織財政國庫集中支付制度改革實施工作；

(二)審核辦理預算單位有關賬戶的開設和備案等相關手續；(三)審批預算單位報送的分月用款計劃。根據支出預算和分月用款計劃，合理調度資金，辦理財政直接支付業務，下達 財政授權支付額度；

(四)對預算執行、資金支付、財政決算中的重大事項組織調查；

(五)選擇代理銀行，會同人行協調預算單位、代理銀行和其他有關部門的相關業務工作。

第七十三條 縣人行的職責：

(一)會同縣財政局制定財政性資金支付銀行清算業務的制度規定，配合財政局管理和監督財政國庫集中支付制度的實施；

(二)為財政局開設國庫單一賬戶，辦理國庫單一賬戶與代理銀行的支付清算業務；

(三)監督代理銀行代理財政性資金支付的有關業務；(四)定期向財政局報送國庫單一賬戶的支出情況。與財政局核對國庫單一賬戶的庫存余額，確保數字一致；

(五)配合財政局制定財政國庫集中支付的有關政策制度。第七十四條 代理銀行的職責：

(一)按照與縣財政局簽訂的委托代理協議及有關財政性資金支付管理規定，及時、準確、便捷、高效、安全地辦理零余額賬戶、預算外資金財政專戶及特設專戶的財政性資金支付、清算業務，嚴格按照縣財政局的支付指令和財政授權額度支付資金。妥善保管縣財政局及預算單位提供的各種單據、資料，并負有保密義務；

(二)與人行簽訂銀行資金清算協議，并定期向縣財政局、人 行和預算單位報送報表。及時向預算單位反饋入賬通知書、用款額度等支付情況、按月提供對賬單并對賬；

(三)接受財政局和縣人行的管理監督；

(四)為預算單位開設單位零余額賬戶和特設專戶，并及時向縣財政局反饋預算單位賬戶開設情況。

第七十五條 預算單位的職責：

(一)負責按部門預算管理使用財政性資金，并做好相應的財務管理和會計核算工作；

(二)負責本部門的財政性資金支付管理的相關工作；(三)負責本部門編制報送分月用款計劃，確定直接支付和授權支付方式；

(四)配合財政局對本部門的預算執行和賬戶管理等情況進行監督管理。

第七十六條 除縣政府批準或授權財政部門批準的特殊事項外，發生下列情形之一的，縣財政局有權拒絕受理支付申請：

(一)無預算、超預算、擅自調整預算申請使用資金；(二)自行擴大預算支出范圍申請使用資金；(三)未按縣財政局批復的部門預算使用資金；

(四)申請手續及提供的文件不完備，有關審核單位沒有簽署意見或加蓋印章；

(五)未按規定程序申請使用資金；

(六)預算執行中發現重大違規違紀問題的；(七)工程建設出現重大問題的；(八)出現其他需要拒付情形的。

第七十七條 發生下列情形之一的，代理銀行有權拒絕支付：(一)支付憑證要素填寫有誤的；(二)擅自轉移財政性資金的；(三)出現其他需要拒付情形的。

第七十八條 發生下列情形之一的，縣人行有權拒絕清算(一)代理銀行超出預算額度清算資金；(二)出現其他需要拒絕清算情形的。

第七十九條 縣財政局、縣人行、代理銀行、預算單位應當加強賬務管理，按規定及時對賬。具體對賬程序按照財政國庫管理制度改革的有關對賬規定辦理。

第十二章 處罰

第八十條 違反本實施細則規定，有下列行為之一的，依法追究其責任：

(一)偽造、變造或提供虛假合同的；(二)偽造、變造或提供虛假支付申請的；

(三)偽造、變造或提供虛假收款人及其賬戶，騙取財政性資金的；

(四)預算單位有關人員與收款人合謀以非法手段騙取財政性資金的；(五)預算單位提供虛假信息，造成財政性資金流失的。有前款所列行為之一的有關人員，構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。尚未構成犯罪的，由縣財政局按照《財政違法行為處罰處分條例》的規定予以處罰處理。

第八十一條 有關部門的工作人員在實施財政性資金支付、管理、監督工作中，濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊，造成重大損失，構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任；尚未構成犯罪的，由所在單位依法給予行政處分。

第八十二條 代理銀行的有關工作人員違反縣財政局或預算單位支付指令，將財政性資金支付給支付指令以外的單位、個人，追回財政性資金。構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任，由縣財政局取消該銀行的代理資格；尚未構成犯罪的，由縣財政局對該代理銀行予以通報批評，上級主管單位對直接負責的主管人員和其他責任人員依法給予經濟處罰，屬于國家工作人員的，由其所在單位依法給予行政處分。

第八十三條 對預算單位直接負責的主管人員和其他直接責任人員的財政違法行為，依照《財政違法行為處罰處分條例》給予行政處理、行政處罰和行政處分。行政處理和行政處罰由縣財政局實施，行政處分由其所在單位或者紀檢監察部門實施。

第十三章 附則

第八十四條 本實施細則所稱特別緊急支出，是指經預算單 位認定并經縣政府批準或授權財政部門批準的特別緊急事項的支出。特別緊急支出可通過國庫單一賬戶、財政特設專戶、預算單位特設專戶、財政零余額賬戶和預算單位零余額賬戶辦理。預算單位零余額賬戶財政授權支付額度不足時，預算單位應當提出申請，報縣財政局批準，予以調增并及時通知縣人行和代理銀行。

第八十五條 本實施細則實施前的有關規定與本實施細則不一致的，以本實施細則為準。

第八十六條 本實施細則由縣財政局會同縣人行負責解釋。第八十七條 本實施細則自 年 月 日起施行。

第三篇：縣級財政論文集中支付論文

縣級財政論文集中支付論文縣級財政論文集中支付論文縣級財政論文集中支付論文

縣級財政實行國庫集中支付改革淺析

摘要：本文針對縣級財政實行國庫集中支付改革進行總結分析，從縣級財政集中支付面臨的問題出發，提出幾點建議，以便引起有關部門的重視。

關鍵詞：縣級財政；實行；國庫；集中支付；改革

一、縣級財政國庫集中支付制度改革面臨的問題 1.部門既得利益與國庫統一支付產生矛盾

國庫集中支付改革實施以來，絕大多數預算單位都能夠從大局出發，積極配合，但仍有個別預算單位的領導因為改革后專款必須專用，預算單位的資金在運用上的隨意性受到限制，一些部門的既得局部利益受損，對國庫支付產生抵觸情緒，對本單位財務管理工作放松。

2.預算單位的財務人員對國庫支付制度政策理解不到位 按規定單位財務人員應能夠按照財經法律、法規和會計制度對本單位經濟活動的真實性、合法性負審核和監督的責任，而相當一部分預算單位的財務經辦人員尤其是鄉鎮會計不懂財務工作，有的連最起碼的財務制度和會計科目都不懂，難以擔當財務經辦人之任，給國庫支付中心的工作帶來不必要的麻煩。3.國庫支付中心的監督職能尚未發揮到位

國庫集中支付更側重于把監督寓于服務之中，不但要服務，而且還要監督，應該為財政資金的安全運行和部門預算的有效執行提供

強有力的保障，否則起不到改革應有的作用。目前，國庫支付中心的受理審核人員集中精力服務于預算單位，盡力節約單位經辦人員辦理業務的時間。一些單位的差旅費、會議費、招待費超標的離譜，有的單位把授權額度甚至全部提現，這加大了現金違規的可能性。4.國庫集中支付中直接支付量占總支付量的比重偏低

根據財政部《財政國庫管理制度改革試點方案》(財庫[2001]24號)規定:財政資金有直接支付和授權支付兩種支付方式，從實際看，政府采購支出基本實現了直接支付，但一些自主進行的采購活動和部分工程項目支出仍作為授權支付處理，由于部門預算細化程度不夠；政府采購預算編制滯后；部分工程項目支出未納入直接支付范圍；預算執行的約束力不強等因素使得直接支付的比率偏低，影響財政監督職能的充分發揮。

5.“小金庫”仍未絕跡，有抬頭的可能

在剛實行國庫集中支付時，取消了各預算單位的原銀行賬戶，由于單位不知改革的深淺、紀律的嚴肅性程度，“小金庫”一度不存在，但隨著財政國庫管理制度改革的實施，一些單位領導感到，用款不如改革之前自由且檢查風聲不是太緊，開始想方設法搞自己的“小金庫”。原因是監督部門缺乏必要的監督檢查，即使發現單位開始有“小金庫”，對其處理的程度不夠，甚至不聞不問，這又助長了其它單位攀比的想法。

6.國庫支付工作的系統網絡化、電子信息化程度不高

目前，以財政部門為中心的預算資金管理信息系統成熟程度不高，財政管理信息系統和銀行系統建設也比較滯后，無法很好地滿足各方面的要求。

7.縣級商業銀行資金量小，如采用規范的“零余額清算”模式，墊付資金會影響其正常業務，加上部分縣財政還屬于經濟基礎較為薄弱的典型吃飯財政。公用經費比較緊張，支付數額小，而且比較零散，支付銀行的手續費也是一筆不小的開支，縣級財力難以承受，致使代理銀行積極性不高。

二、解決國庫集中支付中存在問題的幾點建議 1.增強單位負責人國庫支付改革和會計責任意識

凡因財務管理工作不到位造成嚴重經濟損失的，要依法追究單位負責人和直接責任人的相關責任；有關財政審計部門要對各單位財務管理制度的建立健全及執行情況、國有資產的安全、完整和財政資金的有效運用等方面定期進行考核驗收及檢查監督，增強各單位負責人的會計責任意識；深入廣泛宣傳財會工作的重要性，讓更多的相關人去重視財會工作。

2.加強單位財務人員培訓，提高業務素質

各單位財務人員要及時掌握國庫集中支付后出現的新制度、新業務、新方法，強化財會人員的操作技能，國庫支付涉及預算編制、用款申請、計劃下達、項目管理等多個環節，這就要求財會人員不僅要做財務核算員，還要做掌握全局的預算員。一是應加強單位財務人員專業知識的培訓；二是建立起單位財務人員業績考評機制。3.縣級財政預算改革要到位，要做到精編、細編部門預算

如果預算編制比較粗糙，年中增加預算的隨意性就會很大，集中支付后，人為的因素一定不小，改革的效果會大打折扣。因此要根據預算法規定，細化預算編制的內容，將預算支出按部門和支出項目進行細分，為國庫集中支付制度推行提供可靠的保障。4.政府采購改革要到位，對應納入政府采購范圍的支出，要嚴格按政府采購程序進行，為國庫集中支付制度推行提供必要的運行條件。

5.建議省廳應盡量結合各地情況，拿出一套切實可行的縣級集中支付制度改革方案加以推廣，這樣各地在改革過程中就會少走彎路，做到有“案”可查，有法可依。

6.統一經費開支標準，嚴格按《現金管理條例》及相關制度辦理提現及其它支付業務，對單位提供支付憑證所附發票進行檢查，確保財政資金安全運行。

財政部門應依據國家的有關規定，結合實際，盡快制定一套切實可行的行政事業單位津貼、補貼、獎金、差旅費、會議費、車輛油修等經費的開支標準，并經常監督檢查，促使各單位嚴格執行，對違規的單位要減少其相應預算指標，從而來遏制一些單位在費用支出上嚴重失控、互相攀比、濫發錢物等不良現象。7.監督部門加強監督檢查

組織紀檢、監察、財政、審計、人行等部門，定期對預算單位的銀行開戶情況進行拉網式檢查，設舉報電話，對舉報人保密，并給予適當獎勵，對檢查及舉報中發現的“小金庫”現象，對其單位負

責人從嚴處理，追究其相應責任，避免財政資金的“體外循環”，有利于節約財政資金，從源頭上預防和遏制各種腐敗現象的滋生。8.加快國庫系統網絡化和電子化建設步伐

要以財政部門為核心建立財務信息處理中心，建立財政部門、主管部門、代理銀行專線網絡基礎上的自動化處理程序，實現部門間的信息共享，財務信息實時在線、由事后控制轉為全過程控制的具備真正遠程化數據管理能力的先進、穩定、安全的財政管理系統。總之，要在實踐中不斷地發現問題、解決問題，完善國庫支付制度，推動財政國庫管理制度改革的順利進行，做大做強財政“蛋糕”，更好地服務于經濟社會發展大局。

第四篇：河北省財政專項資金管理暫行辦1

河北省財政專項資金管理暫行辦法

第一條 為加強和規范財政專項資金管理，保障財政專項資金安全，提高財政專項資金使用效益，根據有關法律、法規的規定，結合本省實際，制定本辦法。

第二條 本省行政區域內使用財政專項資金的單位和個人，以及對財政專項資金的監督管理，適用本辦法。

第三條 本辦法所稱財政專項資金（以下簡稱專項資金），是指上級人民政府撥付本行政區域和本級人民政府安排的用于社會管理、公共事業發展、社會保障、經濟建設以及政策補貼等方面具有指定用途的資金。

第四條 專項資金應當納入預算進行管理。專項資金管理實行科學民主決策、公開透明運行、績效考評和責任追究制度。

第五條 縣級以上人民政府應當加強對專項資金管理工作的領導，研究解決專項資金管理、使用中的重要事項。

第六條 縣級以上人民政府財政部門負責本行政區域專項資金的監督管理工作。其他業務主管部門按各自職責做好專項資金的監督管理工作。

第七條 任何單位和個人有權舉報違反專項資金法律、法規和規章的行為。

第八條 財政部門、業務主管部門應當公開專項資金的支持方向、重點，以及申請使用專項資金的條件。

第九條 申請使用專項資金的單位和個人，應當向業務主管部門提交申請文件及有關資料，但不需要提交申請文件的個人家庭補助類和補貼類專項資金除外。

申請使用中央財政專項資金和用于應對突發公共事件的專項資金，按有關規定執行。

第十條 業務主管部門應當于收到申請文件之日起7日內進行審核，并作出是否受理的決定。不予受理的，應當書面告知申請人，并說明理由。

第十一條 業務主管部門應當及時對受理的申請進行審查。投資數額較大、專業性較強的項目應當組織專家成立評審論證小組或者委托有專業資質的社會中介機構進行評估論證。對經濟、社會和環境有重大影響的項目，應當向社會公示，廣泛征求公民、法人和其他組織的意見。依法應當進行聽證的，應當組織聽證。

歸口管理的專項資金項目需要報發展改革、科學技術、信息產業、信息化等部門審核的，業務主管部門應當報其審核。

第十二條 申請使用上級人民政府專項資金的，財政部門或者業務主管部門對申請文件及相關資料審查后，報上級人民政府財政部門或者業務主管部門。需要同財政部門聯合上報的，由財政部門會同業務主管部門審查后報上級人民政府財政部門和業務主管部門。

第十三條 對不需要提交申請文件的個人家庭補助類和補貼類專項資金，財政部門、業務主管部門應當做好相關數據的調查、統計和專項資金需求量的測算工作。

第十四條 專項資金預算的編制，應當按預算管理的有關規定執行。

第十五條 專項資金的分配應當堅持公開、公平、公正、擇優的原則，科學合理確定專項資金的分配方案、分配方法和分配數額。

第十六條 財政部門應當根據專項資金的性質和有關規定，確定專項資金的支付方式。

第十七條 發展改革、科學技術等部門應當根據批準的專項資金預算，及時下達歸口管理的專項資金安排計劃。

第十八條 業務主管部門或者專項資金使用單位應當按專項資金預算、歸口管理的專項資金安排計劃、項目實施進度和支付方式，編制專項資金用款計劃，報同級財政部門。

財政部門應當及時對專項資金用款計劃進行審核，符合規定的，應當按用款時間要求撥付專項資金。不符合規定的，應當書面告知申請單位，并說明理由。

第十九條 經業務主管部門撥付專項資金使用單位的專項資金，專項資金使用單位應當按項目實施進度編制用款計劃報業務主管部門。業務主管部門應當及時審核，符合規定的，于收到用款計劃之日起10日內撥付專項資金。

第二十條 上級財政部門下達和本級財政部門安排的需要下達到下級財政部門的專項資金，財政部門應當及時下達。

第二十一條 農業、林業、水利等受季節影響較大的專項資金的撥付和下達應當適應其特點，及時撥付、下達。因突發公共事件等原因急需支出的專項資金，按規定隨時撥付、下達。

第二十二條 專項資金應當專款專用，任何單位和個人不得滯留、截留、挪用。

因特殊情況確需調整專項資金使用單位、變更項目內容或者調整預算的，應當按規定的程序報批。

第二十三條 專項資金項目管理費用應當按規定提取和使用。未規定提取管理費用的，任何單位和個人不得以任何方式提取。

第二十四條 需要驗收的專項資金項目完成后，應當及時驗收并出具驗收報告。驗收成員應當在驗收報告上簽字，拒絕在驗收報告上簽字的，應當以書面形式說明意見和理由。拒絕簽字又不說明意見和理由的，視為同意驗收報告內容。

第二十五條 形成固定資產的專項資金建設項目，應當辦理固定資產移交手續。

第二十六條 納入財政部門績效評價范圍的專項資金，財政部門應當會同業務主管部門按要求進行績效評價。

第二十七條 除依法應當保密的事項外，財政部門、業務主管部門、專項資金使用單位應當公開專項資金管理、使用等有關情況。

第二十八條 業務主管部門、專項資金使用單位應當建立、健全專項資金各項管理制度，實施內部監督。

業務主管部門應當對其管理的專項資金的使用情況進行監督檢查。

第二十九條 財政、審計、監察等有關部門實行聯席會議制度，定期召開聯席會議，研究解決專項資金監督檢查工作中的有關問題，并加強對專項資金管理和使用情況的監督檢查。

第三十條 監督檢查部門應當協調配合，互通信息。有關監督檢查部門出具的檢查結論能夠滿足其他監督檢查部門需要的，其他監督檢查部門應當加以利用，避免重復檢查。對檢查中發現的不屬于其職權范圍的事項，應當依法移送。受移送機關應當及時處理，并將結果書面告知移送機關。

第三十一條 縣級以上人民政府財政部門、業務主管部門及其工作人員違反本辦法規定，有下列行為之一的，由其上級行政機關或者監察機關責令改正；情節嚴重的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分：

（一）對符合條件的申請不予受理的；

（二）出具虛假驗收報告的；

（三）不按用款時間要求撥付專項資金的。

第三十二條 違反本辦法規定，有下列情形之一的，依照《財政違法行為處罰處分條例》的有關規定處理；構成犯罪的，依法追究刑事責任：

（一）未依照預算或者用款計劃核撥專項資金的；

（二）以虛報、冒領等手段騙取專項資金的；

（三）截留、挪用專項資金的；

（四）滯留應當下撥的專項資金的；

（五）擴大開支范圍、提高開支標準的。

第三十三條 本辦法自2008年3月1日起施行

第五篇：瑞安市財政國庫集中支付管理辦法

瑞安市財政國庫集中支付管理辦法

瑞 安 市 財 政 局 中國人民銀行瑞安市支行 瑞財庫字〔2009〕117號

瑞安市財政局 中國人民銀行瑞安市支行關于印發《瑞安市財政國庫集中支付管理辦法》的通知 市直各有關單位，市內各有關商業銀行：

為了加強財政資金管理和監督，提高資金運行效率和使用效益，根據《瑞安市財政國庫管理制度改革方案》及有關法律法規規定，結合我市實際，特制定《瑞安市財政國庫集中支付管理辦法》，現印發給你們，請認真遵照執行。執行中如遇問題，請及時向瑞安市財政局、中國人民銀行瑞安支行反饋。

瑞安市財政局 中國人民銀行瑞安市支行 二○○九年十二月二十九日

主題詞：國庫 集中支付 辦法 通知

瑞安市財政局辦公室 2009年12月29日印發 打字：邵如如 校對：楊子江 瑞安市財政國庫集中支付管理辦法

（六）對預算執行、資金支付、財政決算中的重大事項組織調查；

（七）選擇代理銀行，會同中國人民銀行瑞安市支行協調預算單位、代理銀行和其他有關部門的相關業務工作；

（八）負責市財政國庫集中支付系統應用開發和維護管理工作；

（九）為預算單位提供信息查詢服務，受理預算單位、用款單位對問題的投訴。

（八）出現其他需要拒付的情形。

２、直接支付單位審核：