第一篇：昆山市企業年金業務操作流程

昆山市企業年金業務操作流程(試行)為加強企業年金基金管理，規范企業年金基金運作程序，根據《企業年金試行辦法》、《企業年金基金管理試行辦法》、江蘇省勞動和社會保障廳《關于貫徹<企業年金試行辦法>和<企業年金基金管理試行辦法>的意見》和昆山市勞動和社會保障局《關于貫徹<企業年金試行辦法>和<企業年金基金管理試行辦法>的實施意見》等文件精神，制定本操作流程。

一、方案報備

1．企業年金方案應由企業與工會或職工代表通過集體協商確定。國有及國有控股企業的企業年金方案還應提交職工大會或職工代表大會通過，并征得出資方（國資委）的同意。

2．企業年金方案應當自集體協商雙方首席代表簽字之日起10日內，由企業代表集體協商雙方報送市勞動保障行政部門備案，并附以下材料：

（1）《關于××公司企業年金方案備案的函》(見附件1)；（2）企業年金方案（文本格式見附件5）；（3）集體協商雙方通過企業年金方案的決議；

（4）國有及國有控股企業的企業年金方案經職工大會或職工代表大會通過，出資方（國資委）同意的有關材料；

（5）企業年金方案重要條款的說明。

3．市勞動保障行政部門應在收到符合規定的企業年金方案文本15日內，向企業出具《關于××公司企業年金方案備案的復函》(見附件2)。

二、計劃確認

1．企業可以按企業年金方案的規定，代表集體協商雙方作為委托人，或由企業及其職工作為委托人，與法人受托機構或企業年金理事會簽訂受托管理合同（要件見附件6)。

受托管理合同簽定后，受托人與帳戶管理人、托管人（帳戶管理人和托管人原則上應為同一銀行，以下簡稱帳戶管理和托管銀行）簽定委托管理合同（要件見附件7、8）。

2．企業年金基金管理合同簽訂之日起10日內，由受托人將企業年金基金管理合同文本報送市勞動保障行政部門備案，并附以下材料：

（1）《關于××公司企業年金基金管理合同備案的函》(見附件3)；（2）企業年金計劃受托管理合同和委托管理合同；

（3）市勞動保障行政部門出具的《關于××公司企業年金方案備案的復函》。（4）理事會章程（要求見附件9)，理事會組成人員名單及其簡歷等。

3．市勞動保障行政部門于收到符合規定的企業年金基金管理合同備案文本之日起15日內，向備案受托人出具《關于××公司企業年金計劃確認函》(見附件4)，給予企業年金計劃登記號。

三、人員登記

1．企業年金首次繳費之前，由企業或受托人攜帶以下材料到市社會保險基金管理中心（以下簡稱市社保中心）辦理企業年金參加人員基本信息登記手續：

（1）經市勞動保障行政部門出具的《關于××公司企業年金方案備案的復函》、《關于××公司企業年金計劃確認函》；

（2）企業和受托人審核確認后的《昆山市企業年金個人基本信息花名冊》（見附件10，附盤片）。2．市社保中心進行審核確認無誤后，將參加人員個人基本信息發送至帳戶管理和托管銀行。

四、申報繳費

1．企業或受托人應在辦理人員登記手續之后，在企業年金計劃規定繳費日前，至帳戶管理和托管銀行申報企業年金繳費。

2．帳戶管理和托管銀行根據企業年金計劃、市社保中心發送的參加人員個人基本信息和企業提供的繳費信息，生成企業年金申報繳費清單提交企業和受托人審核確認（核對有誤的返回帳戶管理和托管銀行重新處理）。

3．企業根據經確認的企業年金申報繳費清單，在計劃規定繳費日將企業繳費和個人繳費劃入在帳戶管理和托管銀行開設的受托財產托管帳戶。

4．企業或受托人在企業繳款后2個工作日后，到帳戶管理和托管銀行領取企業年金繳款收據及首次參加的職工參加企業年金的相關憑證。

五、人員增減

1．參加人員的增加

繳費期內有人員增加的，企業或受托人在至帳戶管理和托管銀行辦理申報繳費手續前，需填寫《昆山市企業年金個人基本信息花名冊》（附盤片），至市社保中心辦理新增人員基本信息登記手續：

（1）如新增人員在原企業已參加年金，且屬我市企業年金統籌范圍內的，可按規定辦理企業年金個人帳戶轉移手續。

（2）如新增人員在原企業已參加年金，但不屬我市企業年金統籌范圍內的，可憑轉出地企業年金管理機構開具的年金關系轉移證明，在轉移基金到帳后辦理企業年金個人帳戶轉入手續。2．參加人員的減少

（1）參加人員因變動工作、升學、參軍、失業等原因發生減少時，應根據年金方案，確定減少人員的年金個人帳戶中企業繳費部分的歸屬，填寫《昆山市企業年金人員減少花名冊》（見附件11），經企業和受托人同意及市社保中心審核確認后至帳戶管理和托管銀行辦理相關手續。

（2）帳戶管理和托管銀行根據年金方案、市社保中心發送的減少人員信息和審核確認后的《昆山市企業年金人員減少花名冊》，對減少人員個人年金帳戶的企業繳費收回部分進行處理，對個人繳費部分和未收回的企業繳費部分進行封存。

（3）企業繳費收回部分按照年金方案中的未歸屬權益處理辦法處理，可以選擇再分配或沖抵下期企業繳費。

六、帳戶管理

1．帳戶管理和托管銀行為每一位參加企業年金的職工建立企業年金個人帳戶，銀行每年不少于一次分別向參加企業年金的企業和職工公布企業年金基金企業帳戶和職工個人帳戶情況。

職工個人也可持參加企業年金的相關憑證至銀行打印帳戶記錄。2．帳戶轉移：

（1）職工在我市企業年金統籌范圍內流動的，需經轉出和轉入年金企業及受托人同意后，由帳戶管理和托管銀行辦理企業年金個人帳戶轉移手續；新單位尚未參加我市企業年金的，其個人帳戶由帳戶管理和托管銀行予以封存。個人帳戶基金轉移后，帳戶管理和托管銀行應向企業和受托人出具個人帳戶基金轉移清單。

（2）職工向我市企業年金統籌范圍外流動的，若職工轉移當地已開展企業年金且要求轉移的，須由轉入地企業年金管理機構開具接收證明，填寫《昆山市企業年金異地轉出申請表》（見附件13），經企業和受托人同意及市社保中心審核確認后，帳戶管理和托管銀行方可辦理有關轉移手續，終止其在我市的企業年金個人帳戶，并向企業和受托人出具相關基金轉移清單；如職工轉移當地未開展企業年金，且職工戶口不屬于我市企業年金統籌范圍內的，須由職工本人申請，填寫《昆山市企業年金申領表》（見附件12），經企業和受托人同意及市社保中心審核確認后，由帳戶管理和托管銀行辦理該職工企業年金個人帳戶金額一次性支付手續，并向企業和受托人出具相關年金申領清單。

（3）參加我市統籌范圍外企業年金的職工轉入我市，經企業和受托人同意，可由帳戶管理和托管銀行辦理企業年金個人帳戶轉入手續。個人帳戶基金轉入后，帳戶管理和托管銀行應向企業和受托人出具個人帳戶基金轉入清單。3．帳戶申領：

職工因退休、出境定居或死亡申領其個人年金帳戶金額時，須填寫《昆山市企業年金申領表》，附職工《退休養老證》（或《退休審批表》）、出境定居材料、死亡證明等有關材料，經企業和受托人同意及市社保中心審核確認后，由帳戶管理和托管銀行按照企業年金方案辦理該職工企業年金個人帳戶金額一次性或分期支付手續，并向企業和受托人出具相關年金申領清單。

七、信息變更

1．對不涉及企業年金方案的企業或職工個人基本信息變更，填寫相關企業或職工個人基本信息變更申請表，企業和受托人同意并經市社保中心審核確認后至帳戶管理和托管銀行辦理。

2．涉及企業年金方案的變更，須將新的企業年金方案重新向市勞動保障行政部門報備審核。

八、監督管理

1．建立企業年金的企業，應在企業年金計劃首次繳費前及以后每年初，將企業上年度財務報表及勞資報表及時報送市社保中心。

2．帳戶管理和托管銀行應按規定及時將企業年金企業和職工個人繳費情況，個人帳戶及利息記載情況，以及個人帳戶轉移、封存和支付等情況，通過網絡反饋給市社保中心。

3、受托人應當在每季度結束后15日和年度結束后45日內向市社保中心提交季度和年度基金管理報告，其中年度基金財務報告須經會計師事務所審計。

4．帳戶管理和托管銀行應當在每季度結束后10日和年度結束后30日內向市社保中心提交季度和年度帳戶管理、托管及財務會計報告，其中年度財務會計報告須經會計師事務所審計。

九、原補充養老保險處理

原已參加補充養老保險的企業及其職工個人帳戶的處理辦法: 1．企業需將原補充養老保險實施方案修訂為企業年金方案，并按規定程序報市勞動保障行政部門備案。

2．市社保中心與原參加補充養老保險的單位對原有數據進行核對。核對無誤后，市社保中心將補充養老保險金轉作企業年金。

十、其他

1．在我市經辦企業年金基金業務的受托機構、帳戶管理人和托管人須同時具備下列條件：（1）符合國家與省有關規定；

（2）經市勞動保障行政部門備案確認；

（3）受托機構、帳戶管理人與托管人具有規范的企業年金信息管理系統，并具備與市社保中心實時聯網，資源共享，信息互通，能建立統一規范的企業年金信息接口。

2．企業、受托人、帳戶管理和托管銀行均須按規定完整、妥善保管各類業務資料、會計憑證、帳薄。3．駐我市的部省屬企業，由子公司單獨建立的企業年金，按照本業務流程操作。

附件1 ××〔200×〕××號

關于××公司企業年金方案備案的函 昆山市勞動和社會保障局：

根據《企業年金試行辦法》（勞社部令第20號）和有關規定，經過集體協商，擬在本公司建立企業年金制度。

現將《××公司企業年金方案》送上，請予備案。

××公司

二○○×年×月×日 附件2 昆勞社函〔200×〕××號

關于××公司企業年金方案備案的復函 ××公司：

你們報送的《××公司企業年金方案》收悉。經研究，該方案符合《企業年金試行辦法》規定要求，望認真組織實施。實施中遇到的重要情況和問題，請及時向我們反映。

此復

昆山市勞動和社會保障局

二○○×年×月×日

附件3 ××〔200×〕××號

關于××公司企業年金基金管理合同備案的函 昆山市勞動和勞動保障局：

根據《企業年金基金管理試行辦法》（勞社部令第23號）規定，××（申請受托人）擬作為××公司企業年金計劃受托人，行使受托人職責，并選定了帳戶管理人和托管人，分別簽訂了委托管理合同。

現將××公司企業年金計劃受托管理合同和委托管理合同呈上，請予備案。(申請受托人名稱和蓋章)二○○×年×月×日 附件4 昆勞社函〔200×〕××號

關于××公司企業年金計劃確認函（申請受托人）：

你們報送備案的××公司企業年金計劃受托管理合同和委托管理合同收悉。根據《企業年金基金管理試行辦法》（勞社部令第23號）和有關規定，現對××公司企業年金計劃予以確認，登記號為××。望認真履行受托人職責，按規定運作。

此復

昆山市勞動和社會保障局

二○○×年×月×日 附件5 企業年金方案指引

企業年金方案一般包括總則、主體條款、附則三部分，文本內容分章節逐條排序。

一、總則部分

（一）建立企業年金的目的。一般應表述為：為了保障和提高本企業職工退休后的生活水平，建立多支柱養老保障體系；調動本企業職工的勞動積極性，建立人才長效機制，增強企業的凝聚力和創造力，促進企業健康持續發展。

（二）建立企業年金的依據。主要包括：《中華人民共和國勞動法》、《中華人民共和國信托法》、《企業年金試行辦法》、《企業年金基金管理試行辦法》和《集體合同規定》。

（三）建立企業年金應當遵循的原則。一般應包括：堅持有利于企業發展的原則；充分體現效率與兼顧公平的原則；自愿平等協商的原則；高度安全、適度收益的原則；適時調整的原則。

二、主體條款部分

（四）方案參加人。一般包括：①企業職工總數和參加企業年金方案的職工人數。②企業職工加入的條件。加入的程序盡量簡化，企業如認為有必要，可讓參加人填報申請表。對一部分接近退休年齡或已退休人員，企業應根據實際情況給予考慮。③參加人的權利和義務。應明確參加人對其企業年金基金個人帳戶信息有知情權。④參加人退出企業年金方案的條件和程序。

（五）資金籌集方式和繳費辦法。一般包括：①企業的所有制性質。②企業年金的資金來源。應明確單位和個人共同繳費。③企業繳費的方式、時間、提取比例，對不同參加人的分配比例等。④個人繳費的方式、時間和繳費比例等。⑤明確企業年金繳費上限要求。

（六）個人帳戶管理方式。一般包括：①個人帳戶的開立。明確由帳戶管理機構開立個人帳戶和企業帳戶。②個人帳戶的維護與變更。③個人帳戶的轉移。主要包括需要轉移帳戶的情況、轉移方式、無法轉移的情況以及處理辦法等。④個人帳戶的注銷。列明帳戶注銷的條件。⑤企業帳戶的處理。明確未歸屬權益產生的資金重新分配的原則。

（七）基金管理方式。一般包括：①企業年金基金的組成。明確由企業繳費、職工個人繳費、企業年金基金投資運營收益組成。②基金管理。明確企業年金基金實行完全積累，采用個人帳戶方式進行管理；企業年金基金按照國家規定投資運營的收益計入企業年金基金；企業年金基金與企業、受托人、托管人、帳戶管理人的自有資產或其他資產分開管理，不得挪作其他用途。③基金分配。明確將企業繳費按照企業年金方案規定比例計算的數額計入職工企業年金基金個人帳戶，以及特殊情況的限制條件；職工個人繳費額計入本人企業年金基金個人帳戶；企業年金基金投資運營收益，按凈收益計入企業年金基金個人帳戶。

（八）待遇計發和支付方式。一般包括：①支付條件。一般包括達到國家規定的退休年齡并辦理了退休手續；因病（殘）喪失勞動能力辦理病退或者提前退休；出國定居；在退休前死亡。②支付方式。應明確是由職工一次性領取、分期領取，還是由職工選擇其他投資方式。③待遇計發辦法。根據不同的支付方式，一般應明確相應的待遇計發辦法。④受益人的指定和修改指定。一般應確定企業年金待遇的受益人及參加人死亡后享受待遇的受益人。

（九）中止繳費的條件。一般包括：①企業中止繳費的條件。主要包括企業經營虧損、兼并、解散、破產等；本企業半數以上職工反對繼續實施企業年金方案。②職工個人中止繳費的條件。職工與企業終止、解除勞動合同。③中止繳費后企業年金的處理。應明確各種中止企業年金繳費后的處理辦法。

（十）組織管理和監督方式。一般包括：①企業年金方案設立的程序。一般由企業協商代表與職工協商代表通過集體協商形成企業年金方案草案；經企業職工代表大會或職工大會以及其他民主方式審議通過后，報勞動保障行政部門備案，形成合格的企業年金方案。②管理監督。企業通過集體協商選擇法人受托機構或成立企業年金理事會作為受托人，并通過集體協商確定由企業作為委托人或企業及其職工作為委托人，與受托人簽訂受托管理合同；集體協商雙方監督受托管理合同的履行情況。③管理費用支付。一般應明確企業年金基金管理運營的費用及列支渠道，按照基金管理合同規定確定。④爭議的處理。應明確因訂立或者履行企業年金方案發生爭議的，由企業與職工協商；協商不成的，由勞動爭議仲裁機構進行仲裁。

三、附則部分

（十一）修改企業年金方案的條件。一般包括：企業根據盈利情況，適時調整企業繳費比例，但不得突破企業和職工繳費的上限規定；本企業半數以上職工提議進行企業年金方案的修改。

（十二）修改企業年金方案的程序。一般包括：企業協商代表與職工協商代表集體協商修改企業年金方案；將草案提交職工代表大會或職工大會討論通過；重新報勞動保障行政部門備案；書面通知有關方面。

（十三）企業年金方案中止的條件。一般與企業中止繳費的條件相同。出現與企業中止繳費相同的條件，由集體協商雙方協商確定。

（十四）企業年金方案中止的程序。應明確須報勞動保障行政部門備案，并以書面形式通知參加人和受托人。

（十五）企業年金方案實施的時間。

四、企業年金方案文本格式

封面標注“××公司企業年金方案”，字體為二號宋體加黑。申請備案公司名稱（加蓋公司公章）、企業協商首席代表（本人簽字）、職工協商首席代表（本人簽字）、申請日期，字體為三號仿宋體。正文分章節逐條排序，標題為三號黑體，其余為三號仿宋體，行間距為1.5倍，頁碼置于下端居中。附件6 受托管理合同應載明以下要件：

1.受托管理合同設立的目的、依據、原則，以及財產獨立性的規定等。

2.甲方的權利與義務：監督權、知情權、查詢權、解聘權等的規定，以及及時繳費、提供企業和職工信息、向受益人提供查詢等義務的規定。

3.乙方的權利與義務：獨立的受托財產處置權的規定，收取管理費等權利的規定；依法審慎管理的義務、報告的義務等。

4.受益人的權利與義務：受益權的規定，知情權和查詢權的規定；受益權不得轉讓、擔保和償債，以及保密的規定等。

5.受托財產的管理：受托管理職責的規定；受托管理方式及內容的規定（具體指帳戶管理、托管及主要內容的規定）等。

6.受托的財務管理：受托財產建帳的規定；受托財產資金流的規定；受托財產負擔費用的規定等。

7.信息披露及查詢。

8.受托管理費的提取比例和標準。

9.受托合同生效、變更、終止和清算。

10.違約責任及免責條款。

附件7 帳戶管理合同應載明以下要件：

1、甲方的權利與義務：監督權、知情權及解聘權等權利的規定；提交有關帳戶管理必要信息的義務，進行帳目核對的義務，敦促企業繳納帳戶管理費義務等的規定。

2、乙方的權利與義務：及時獲得履行帳戶管理職責必需的資料及其他信息的權利，及時、足額取得帳戶管理費的權利；根據合同進行帳戶管理的義務，接受監督的義務。

3、帳戶記錄及其規則。

4、繳費與分配。

5、轉移、支付及退出。

6、投資運營收益分配。

8、信息披露及查詢。

9、甲方對乙方的監督與檢查。

10、帳戶管理費的規定。

11、托管人的指定與變更。

12、帳戶管理合同生效、變更、終止。

13、違約責任及免責。

附件8

托管合同應載明以下要件：

1、甲方的權利與義務：監督權、知情權、查詢權、解聘權等權利的規定；及時下達有關指令的義務、核對的義務等。

2、乙方的權利與義務：取得托管費的權利的規定，根據乙方指令進行財產分配的義務，財產保管、會計核算、估值等義務的規定。

3、受托財產的托管：受托財產及托管財產的規定、帳戶開立、財產保管、資金劃撥、清算、會計核算、估值等的規定。

4、帳戶管理人的指定與變更。

5、甲方對乙方的監督與檢查。

6、信息披露及查詢。

7、托管費、受托費的計提與支付，計提與支付的方法與程序。

8、合同生效、變更、續簽及終止。

9、禁止行為。

10、違約責任及免責。

附件9 企業年金理事會章程應包括以下內容：

1、理事會成立的緣由

2、理事會組成人員要求

3、成員的任職資格條件

4、理事會的內部組織結構

5、內部各部門的具體職能

6、選擇帳戶管理和托管銀行的條件和程序

7、監督委托管理機構的具體辦法

附件

10、附件

11、附件

12、附件13請到表格下載中下載

2006年11月16日

第二篇：企業年金業務處理流程

企業年金業務處理流程

2011-11-9 來源：中國工商銀

一、計劃登記與賬戶設置1.釋義：計劃登記與賬戶設置是指企業將計劃建立信息和客戶賬戶信息提交受托人審核，賬管人依據受托人提供的信息在賬管系統中完成計劃登記與賬戶設置的業務環節。

2.業務處理流程：（1）企業經辦人填寫《企業年金計劃建立申請表》（須經企業蓋章確認）、《計劃成員明細表》，若企業為集團公司，還須填寫 《分公司建賬信息表》。

（2）企業經辦人將上述申請單證提交受托人；（3）受托人審核后發送賬管人；（4）賬管人完成計劃登記與賬戶設置系統處理，將《企業信息匯總表》提供給企業。

二、繳費1.釋義：公式法繳費指由賬戶管理人根據年金計劃繳費規則，計算出企業當期繳費總額及員工繳費明細的繳費方式。

企業自定義繳費指由企業自行計算當期繳費總額及員工繳費明細的繳費方式。

2.業務處理流程：。公式法繳費：（1）賬管人計算企業本期繳費總額及員工繳費明細，生成《企業年金繳費預處理通知單》和《企業年金繳費明細表》，發送給企業，并將《企業年金繳費預處理通知單》轉發給受托人；（2）企業確認《企業年金繳費預處理通知單》和《企業年金繳費明細表》無誤，將蓋章確認的《企業年金繳費預處理通知單》發送給受托人；（3）受托人向托管人下達企業年金基金資產收款指令；（4）企業將繳費款項劃賬到年金計劃專用賬戶；（5）托管人根據企業年金基金資產收款指令和實際到帳金額進行數據匹配：匹配一致時，托管人向受托人及賬管人提交《到賬通知單》；賬管人依據《到賬通知單》進行入賬處理；匹配不一致發生短溢繳情況，流程參照相關內容。企業自定義繳費：（1）企業經辦人填寫《企業年金繳費申請表》（須經企業蓋章確認）和《企業年金繳費明細表》提交受托人審核，受托人審核后，發送賬管人；（2）賬管人在收到準確完整信息后進行系統處理，生成《企業年金繳費通知單》提交受托人和企業，受托人向托管人下達企業年金基金資產收款指令；（3）企業將繳費款項劃賬到年金計劃專用賬戶，托管人根據企業年金基金資產收款指令和實際到帳金額進行數據匹配：匹配一致時，托管人向受托人及賬管人提交《到賬通知單》；工行（賬管人）依據《到賬通知單》進行入賬處理；匹配不一致時，有兩種情況：當實繳金額大于應繳金額時，受托人向企業發送《企業年金計劃短溢繳通知函》，企業在客戶回執中選擇以下處理方式：超額繳費退回、入企業特別賬戶（投資）或重新提交繳費申請。

（1）超額繳費退回：受托人將客戶回執發送給賬管人，并向托管人下達多余繳款退款指令，托管人將多余繳款劃回企業付款賬戶（“原賬戶來，原賬戶去”）。

（2）入企業特別賬戶（投資）：受托人將客戶回執發送給賬管人，賬管人對實繳金額與應繳金額進行繳費到賬的匹配處理，超額繳費部分進入企業特別賬戶，參與投資運作。

（3）重新提交繳費申請：受托人將客戶回執及企業重新提交的《企業年金繳費申請表》、《企業年金繳費明細表》發送給賬管人。

當實繳金額小于應繳金額時，受托人向企業發送《企業年金計劃短溢繳通知函》；企業可在客戶回執中選擇以下處理方式：補繳差額或重新提交繳費申請。

（1）補繳差額：受托人將客戶回執發送給賬管人，并向工行托管人下達企業年金基金資產收款指令，企業按照補繳金額進行繳費。

（2）重新提交繳費申請：受托人將客戶回執及重新提交的《企業年金繳費申請表》、《企業年金繳費明細表》發送給賬管人。

（3）賬戶管理人完成繳費匹配處理后，繳費當期末向企業提交《企業資產匯總表》。

三、投資、收益分配及待遇支付1.釋義：投資及收益分配是指投資成交及將收益分配的業務處理環節。

待遇支付是指員工在符合約定支付條件下可申請企業年金的待遇支付。

一次性領取即將個人賬戶中的權益余額一次性領走，賬戶注銷；分期領取即將個人賬戶內的權益按照固定期數或固定每期領取金額的方式領取，直至賬戶金額為零時賬戶注銷。

2.業務處理流程：（1）托管人對企業年金基金受托財產凈值進行會計核算，并在估值日將單位凈值估值結果發送受托人和賬戶管理人。企業可通過賬管人網站進行單位凈值查詢。

（2）企業經辦人填寫《企業年金待遇支付申請表》（須經企業蓋章確認），提交賬戶管理人；（3）賬管人在系統進行錄入，并在下一次估值日計算個人賬戶權益，生成《支付報告》和《支付通知》發送受托人和企業；（4）受托人審核后向托管人下達支付指令；（5）托管人將資金劃入受益人指定的銀行賬戶，并將《支付完成通知》發送受托人和賬戶管理人；（6）賬戶管理人根據《支付完成通知》扣減個人賬戶權益，當個人賬戶權益余額為零時，辦理個人賬戶銷戶手續。

四、投資更改1.釋義：投資更改包括投資分配變更和投資轉換。

投資分配變更是針對未來繳費分配于不同投資組合賬戶比例的重新設定，所有后續繳費均按照該分配比例進行投資單位的買入，直至做出新的投資組合分配為止。

投資轉換是對投資主體持有的投資組合進行買賣處理，以改變年金基金存量資產在各投資組合賬戶的分配情況。

2.業務處理流程：投資分配變更：（1）企業經辦人填寫《企業年金投資變更申請表》（須經企業蓋章確認），提交賬戶管理人；（2）賬戶管理人根據收到的變更申請在賬戶管理系統進行投資分配變更處理，處理完成后將《企業信息匯總表》提供給企業。

投資轉換：（1）企業經辦人填寫《企業年金投資變更申請表》（須經企業蓋章確認），提交賬戶管理人；（2）賬管人根據收到的變更申請在賬戶管理系統進行投資轉換處理，將《投資轉換清單》反饋給企業。

五、信息變更1.釋義：信息變更包括計劃信息變更、企業信息變更、員工信息變更。

計劃信息變更主要包括繳費規則、待遇核算及權益歸屬等內容的變更。

企業信息變更主要包括企業基本信息、聯系人信息和賬戶信息等內容的變更。

員工信息變更主要包括成員姓名、證件號碼、職稱等內容的變更。

企業和員工信息變更屬于一般信息變更，計劃信息變更屬于重大信息變更。

2.業務處理流程：（1）企業經辦人根據變更的業務類別選擇填寫《企業年金計劃信息變更申請表》、《企業年金企業信息變更申請表》、《企業年金員工信息變更申請表》，經企業蓋章確認后，提交賬戶管理人；（2）一般信息變更，賬戶管理人可根據企業提交的變更申請直接進行系統處理；重大信息變更，賬戶管理人在處理前先提交受托人進行審核；（3）受托人審核通過后將《賬管處理反饋表》發送給賬戶管理人；（4）賬戶管理人根據受托人的反饋進行系統處理。

企業年金基金管理運作流程

2011-12-26 來源：證監會網站

一、為加強企業年金基金管理，規范企業年金基金運作程序，根據《企業年金試行辦法》、《企業年金基金管理試行辦法》和有關法律法規，制定本流程。

二、本流程適用于企業年金計劃的委托人及從事企業年金基金管理的受托人、賬戶管理人、托管人和投資管理人。

本流程所稱受托管理合同是指委托人與受托人簽訂的合同，賬戶管理合同是指受托人與賬戶管理人簽訂的合同，托管合同是指受托人與托管人簽訂的合同，投資管理合同是指受托人與投資管理人簽訂的合同。

三、委托人應按受托管理合同規定，將企業年金計劃信息、企業賬戶信息和個人賬戶信息提交受托人，受托人確認后提交賬戶管理人。

委托人也可按受托管理合同規定，將企業賬戶信息和個人賬戶信息提交受托人委托的賬戶管理人，賬戶管理人對提交信息的真實性、合法性和完整性進行審核，審核無誤后通知受托人。

四、賬戶管理人應為企業年金基金建立獨立的企業賬戶和個人賬戶，并及時記錄企業年金計劃信息、企業賬戶信息和個人賬戶信息。

五、企業年金計劃信息、企業賬戶信息或個人賬戶信息變更時，委托人應按受托管理合同規定，將變更信息提交受托人，受托人確認后提交賬戶管理人。

企業賬戶信息或個人賬戶信息變更時，委托人也可按受托管理合同規定，將變更信息提交受托人委托的賬戶管理人，賬戶管理人對變更信息的真實性、合法性和完整性進行審核，審核無誤后通知受托人。

賬戶管理人應按變更信息調整賬戶記錄。

六、賬戶管理人應按賬戶管理合同規定，在企業年金計劃規定繳費日前，根據企業年金計劃及委托人提供的繳費信息，生成繳費賬單，提交委托人和受托人確認。

受托人應向托管人發送繳費收賬通知。

七、托管人應為托管的每個企業年金計劃分別開設受托財產托管賬戶，用于企業年金基金的歸集和支付。

委托人應在計劃規定繳費日，將企業繳費和個人繳費劃入托管人開設的受托財產托管賬戶，并通知受托人和賬戶管理人。

八、托管人應按繳費收賬通知核對實收繳費金額。核對一致時，托管人將繳費資金到賬情況通知受托人和賬戶管理人，賬戶管理人將繳費信息記入企業賬戶和個人賬戶。核對不一致，實收繳費金額多于繳費收賬通知的應收繳費時，托管人應通知受托人，根據受托人指令進行超額繳費處理，并將處理結果通知受托人和賬戶管理人；實收繳費金額少于繳費收賬通知的應收繳費時，托管人應通知受托人，受托人通知委托人補繳。

九、托管人應為托管的企業年金基金分別開設資金賬戶和證券賬戶，并負責所托管企業年金基金的資金清算與交收。托管人應為所托管企業年金基金的投資管理人分別開設投資管理風險準備金賬戶，專項用于彌補企業年金基金的投資虧損。

十、受托人、托管人和投資管理人應就指令下達、確認和執行等程序達成一致。受托人和投資管理人應將發送指令的人員和權限通知托管人。

十一、受托人應將企業年金基金的投資分配指令通知托管人和投資管理人。

托管人應對受托人投資分配指令的真實性、合法性和完整性進行審核，及時將受托財產托管賬戶資金劃入相應投資組合的資金賬戶，并將資金到賬情況通知受托人和投資管理人。

十二、受托人調整投資管理人的投資額度時，應提前將調整方案通知托管人和投資管理人。

托管人接到受托人劃款指令后，應對指令的真實性、合法性和完整性進行審核，審核無誤后及時劃撥資金，并將資金劃撥情況通知受托人和投資管理人。

十三、托管人和投資管理人應分別及時從證券交易所和中國證券登記結算公司等機構獲得企業年金基金證券交易結算數據。托管人和投資管理人核對無誤后，托管人及時與中國證券登記結算公司辦理企業年金基金的資金清算與交收。

托管人和投資管理人按照全國銀行間債券市場有關規定，辦理企業年金基金投資銀行間債券市場的債券買賣、回購業務和資金清算等事宜。

十四、托管人和投資管理人應分別為企業年金基金投資組合獨立建賬、獨立核算，并參照《證券投資基金會計核算辦法》等規定，分別完成企業年金基金投資組合的會計核算與估值。托管人應復核、審查投資管理人計算的投資組合凈值。

托管人負責企業年金基金的會計核算，每個工作日對企業年金基金進行估值，并按托管合同規定，及時將企業年金基金財產凈值、凈值增長率或份額凈值等會計核算結果發送受托人和賬戶管理人。

十五、托管人和投資管理人應分別及時編制和核對企業年金基金投資組合的資產負債表、損益表、凈值變動表及附注等會計報表，并由托管人報送受托人。

托管人應及時編制企業年金基金財產的資產負債表、損益表、凈值變動表及附注等會計報表，并報送受托人。

投資管理人應定期出具企業年金基金投資組合的投資業績和風險評估等投資管理報告，并報送受托人。

十六、托管人應按照《企業年金基金管理試行辦法》、托管合同及有關法律法規，對企業年金基金投資范圍、投資比例、會計核算與估值、費用計提與支付以及收益分配等事項進行監督。

因證券市場波動、上市公司合并等客觀因素造成的投資管理不符合《企業年金基金管理試行辦法》規定比例或投資管理合同約定比例的，托管人應及時通知投資管理人并報告受托人，投資管理人應在合理期限內進行調整。

十七、賬戶管理人應按《企業年金基金管理試行辦法》及賬戶管理合同的規定，分配企業年金基金的投資收益。采取金額計量方式時，賬戶管理人應按托管人提供的收益分配日的企業年金基金財產凈值和凈值增長率及企業賬戶與個人賬戶期初余額，計算本期投資收益，并足額記入企業賬戶和個人賬戶。

采取份額計量方式時，賬戶管理人應記錄托管人提供的收益分配日的企業年金基金份額凈值。

十八、托管人接到受托人下達的費用支付指令、投資管理人下達的交易指令后，應對指令的真實性、合法性和完整性進行審核，審核無誤后予以執行。

十九、職工退休、死亡、出境定居需要支付企業年金待遇時，委托人應向受托人提交申請，受托人通知賬戶管理人。賬戶管理人計算個人賬戶權益，生成個人賬戶權益支付表，發送委托人和受托人確認。

受托人確認后向托管人下達待遇支付指令，并通知賬戶管理人。托管人按待遇支付指令辦理資金劃轉手續，并將資金劃轉結果通知受托人和賬戶管理人。賬戶管理人應扣減個人賬戶權益，當個人賬戶權益余額為零時，辦理個人賬戶銷戶手續并通知受托人。

受托人將資金劃轉結果通知委托人。

二十、職工離開本企業轉入新的企業年金計劃時，委托人根據有關合同規定應向受托人提交個人賬戶轉移申請，受托人確認后通知賬戶管理人。賬戶管理人計算個人賬戶權益，生成個人賬戶轉移報告，發送委托人和受托人確認。

受托人確認后向托管人下達資金轉移指令，并通知賬戶管理人。托管人按資金轉移指令辦理資金劃轉手續，并將資金劃轉結果通知受托人和賬戶管理人。賬戶管理人應辦理個人賬戶轉移手續，并通知受托人。受托人將資金劃轉結果通知委托人。

二

十一、職工離開本企業，不能轉入新企業年金計劃的，賬戶管理人可將其轉入保留賬戶并進行單獨管理。

第三篇：外貿出口業務操作流程

外貿企業在有第一次出口業務以后，拿著合同或者報關單及相關資料到主管國稅局進行退稅認定，國稅局調整企業到退稅科，委派專管員。

退稅申報前需要收集或者取得的相關資料：

1，出口發票（純英文）

2，報關單退稅聯

3，報關單核銷聯（首先到外管局核銷，現在大部分地區不用提供紙質核銷單到國稅局）

4，增值稅發票（進貨發票）

退稅前信息處理：

1，核銷以后，核銷單信息由外管局傳到國稅局（5--7天）

2，報關單回來以后企業到電子口岸交單，數據傳到國稅局（3---6天）

3，增值稅發票必須通過認證

4，出口發票（有的地方要到國稅局購買專門的出口發票填寫，大部分地區可以自制發票）

退稅申報系統正式操作之前的工作

1，下載最新的稅率庫導入

2，下載最新增值稅發票認證信息（在國稅局出口退稅平臺上面下載，有的地區沒有開通，那么就自己手動錄入增值稅發票信息）

3，進入系統的時間一定是你申報所屬期（出口月份）

出口退稅具體操作步驟：

1，基礎數據采集（包括出口明細申報錄入和進貨明細申報錄入）

關鍵問題：（1）關聯號極其重要（不是如何設置，而是關聯號是一張報關單，一張出口發票，可能是多張增值稅發票的集合）

（2）關單上有兩種以上的商品（不管是不是同一種商品），在錄入報關單號碼時候后面加上001，002，003??（3）一張發票對應兩張以上報關單情況，要開進貨分批單2，數據加工處理（1）審核認可全部數據（否則預審報無數據）

（2）進貨數量關聯檢查（出現E就證明數量有錯誤）

（3）換匯成本檢查（出現問題要寫情況說明）

（4）預審報數據一致性檢查

3，形成預審報數據（有的地方是形成電子數據到國稅局窗口，部分地區是網上預審報）

4，預審反饋信息讀入和處理

注意：（1）進貨發票非交叉稽核，出口國家是國內，這樣的數據可以忽略

（2）報關單和核銷單沒有信息，如果檢查沒錯就是數據傳輸沒有到國稅局，可以忽略

（3）換匯成本問題，要根據情況寫說明

5，形成正式申報數據

（1）打印出口明細和進貨明細（各一份）

（2）形成匯總表及打印（三份）

（3）打印回執單（二份，大連地區要求）

6，形成電子數據

7，到國稅局正式申報

注意：裝訂順序：回執單（如果有），匯總表，出口明細，進貨明細，進貨發票，報關單，出口發票另外：2張匯總表夾在里面

可能不同地區國稅局要求有所區別，但是數據錄入一定仔細并隨時對照

生產企業出口貨物采用“免、抵、退”稅辦法

“免”稅是指對生產企業出口的自產貨物，免征本企業生產銷售環節增值稅；

“抵”稅是指生產企業出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額；“退”稅是指生產企業出口的自產貨物在當月內應抵頂的進項稅額大于應納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。

這種辦法主要適用于有進出口經營權的生產企業。

進料加工

每月5號做進料加工免稅證明

具體明明細如下：

1、進料加工進口料件明細申報明細表

2、進料加工貿易免稅證明（手寫3份）

3、進口報關單復印件

4、進口手冊及新增手冊

5、帳頁打印

每月15號出口退稅申報裝訂資料

1、出口貨物免抵退稅申報匯總表（打印2份，如果有退稅打印3份）

2、出口貨物免抵退稅申報匯總表附表（上同）

3、出口貨物免抵退稅申報明細表（當期出口明細）

4、出口貨物免抵退稅申報明細表（當期單證收齊）

5、簽字后的手寫進料加工貿易免稅證明

6、發票，核銷單，報關單3單收齊單證（只在有單證收齊時候）

7、增值稅納稅申報表

8、增值稅納稅申報表（表二）

9、出口貨物備案單證目錄（打印其他申報報表里面打印）操作步驟 有進料加工先做進料加工

1、如有新手冊，先基礎數據采集-進料加工手冊錄入

2、基礎數據采集-進口料件明細申報錄入

3、申報數據處理-模擬出具進料加工免稅證明

4、生成明細申報數據，打印如上所需表格送國稅局

做出口錄入

1、基礎數據采集-出口貨物明細申報錄入

2、如有單證收齊 基礎數據采集-收齊出口單據明細錄入 選擇點批量接單入除金額以外錯誤在接單后進行修改

3、在免抵退稅申報-生成明細申報數據

預審，審核通過接受數據，反饋信息處理-信息讀入，信息處理，信息查詢疑點，通過后

做匯總如下：

1、基礎數據采集-增值稅表項目錄入

2、基礎數據采集-免抵退申報匯總表錄入 直接點增加然后回車保存自動生成匯總表和匯總表附表

3、基礎數據采集-企業經營情況-出口貨物備案單證目錄錄入 直接點生成備案期限些月末或者申報前

4、免抵退稅申報-生成匯總申報數據

打印所需表格，按照上面所說裝訂順序裝訂，考U盤一起申報，裝訂冊1份，U盤，單獨匯總表，匯總表附表，明細表（出口貨物，單證收齊）

打印報表在免抵退稅申報-打印申報表里面，入選EXCEL可直接生成A4表格，初次打印調整格式距離。注意：報關單要FOB價格，如果價格之前錄入錯誤要在當月沖減如下操作：

基礎數據采集-生成出口貨物沖減明細，選擇點沖減出口，然后在出口明細里面做一筆正數的正確的。

如果有退運的，要去國稅申報退運已辦結稅務證明申請

1、基礎數據采集-免抵退稅單證申報錄入-退運已辦結稅務證明申請 錄入要注意如果是全部退運填到退稅計稅金額，如果是部分退運全部填寫

2、免抵退稅申報-設置單證申報標志-退運已辦結稅務證明 設置標志

3、免抵退稅申報-生成單證申報數據存U盤

4、準備報關單，發票，核銷單復印件，帶U盤帶公章到國稅審核通

出口發票是外貿公司開給國外客戶的。

國稅局沒有明確要求的情況下，公司自己打印出口發票就可以，沒有嚴格規定（但是必須是英文的）

但是，有的地方國稅局要求開局統一的出口發票（有的5聯，有的7聯），可以到國稅局購買，就好像購買普通發票一樣，有統一的開具要求。

出口企業發生代理出口業務的，須由受托方向其主管稅務機關退稅部門申請出具代理出口貨物證明，并由受托方轉給委托方，委托方憑代理出口證明等憑證向其主管稅務機關退稅部門申報辦理出口貨物退（免）稅手續。出口企業未在規定期限內申報開具《代理出口貨物證明》的出口貨物，視同內銷貨物計提銷項稅額或征收增值稅。

（一）數據及資料收集

1，委托方和受托方簽訂的代理出口協議復印件（加蓋受托方公章，注明與原件相符）

2，報關單退稅聯

3，委托方稅務登記證副本復印件

（二）操作流程

1，進入外貿企業出口退稅系統---基礎數據采集---單證申報錄入---代理出口證明申請表

2，錄入的方式和退稅相似，委托企業代碼自動形成3，打印出口代理證明申請表：退稅正式申報---打印單證申報數據---代理出口證明申請表（1份）

4，形成電子數據（U盤）

（三）裝訂順序 代理出口證明申請表--報關單退稅聯--代理出口協議--委托方稅務登記證副本（不需要封皮）

（四）注意事項：

1，申報后，一般需要10個工作日到國稅局窗口領取蓋章的的代理出口證明材料，郵寄給委托方用于退免稅2，報關單核銷由受托方完成，方法和退稅相同

3，受托方開出證明以后，收取代理費，以后工作由委托方完成（因為受托方沒有增值稅發票，不能退稅或免稅）4，代理費比例一般是貨款的1%左右（金額比較大的可能是0.5%）

5，收匯有受托方入賬，扣除代理費用以后，返還給委托方

（五）問題

1，外貿企業假自營，真代理的情況現在國稅局查的很嚴，注意國稅局每年對于這樣的貨物年終審查，不開證明，就讓你交稅

2，代理出口證明期限是報關單出口后60天（特殊情況延期30天）

第四篇：進出口業務操作流程

XXX有限公司

業務操作流程說明：

1）業務部接收訂單，填合約審查表給生產管理部，進行生產審查及評估，由相關領導審查通過。

2）合約審查通過后，由生產管理部統計需要采購的材料，下采購建議單給采購部。

3）采購部根據生產管理部的采購建議單分類采購，并確認零件交期告知生產管理部。有需要國外采購的零件需通知業務部。

4）生產管理部根據采購提供的零件交期做生產排程，安排生產周期并測算成品預計完成日期，并通知業務部。

5）業務部根據生產管理部提供的產品完成日期告知客戶預計交貨日期，并根據采購提供的信息評估進出口貿易方式，若需做進料或來料加工，則申請做加工貿易手冊，海關貿易加工手冊辦好后交由財務部到稅務機關備案。

6）采購零件進貨，若是進口零件，則由業務部辦理進口報關手續，國內零件則直接進貨。零件到貨后由采購部發驗貨單給品管部驗貨，驗貨完成后交由倉庫辦理入庫手續。

7）進貨完成后，由采購部提供付款通知單和入庫單，并經相關人員審批后，通知財務部付款，財務部憑付款通知單、入庫單和發票辦理付款并記賬。

8）零件進貨完成后，由生產管理部下生產指令單給相關生產車間生產。

9）生產完成后由生產車間提供生產入庫驗貨單給品管部驗貨，驗貨完成后交由倉庫辦理成品入庫手續。

10）成品入庫完成后，由業務部提供出貨通知單給倉管部安排備貨，并辦理相關發貨、出口報關等手續。

11）發貨完成，財務部開具銷貨發票并記賬，并通知相關人員催收貨款。若是出口銷售，則需

辦理出口貨物免稅申報手續，并通知業務部按期提供進出口報關單。

12）收到出口貨物貨款后，由業務部到外匯管理局辦理出口收匯核銷手續。并提供相關單據給

財務部。

13）財務部根據業務部提供的出口報關單、出口收匯核銷單、發票辦理出口退稅手續。

14）當加工貿易手冊出口完成后，由業務部先到海關辦理手冊核銷手續，海關核銷完成后，業

務部提供相關資料給財務部到稅務機關辦理手冊核銷手續。

第五篇：典當業務操作流程

典當業操作規程

為了保證典當業務的規范化、制度化、標準化和程序化，防范和控制典當風險，特制定本規程。

第一條 客戶來源與業務申請

業務人員應根據自己在相關行業中的熟悉程度和人脈關系，積極開展有針對性的客戶收集及溝通工作，典當行業重點客戶資源來源為銀行、擔保公司、中介機構、房地產開發公司、招投標中介機構、各類中小企業。

業務組應根據申請客戶的類型，全面、詳實的收集客戶材料，并核實客戶提交材料的完整性和真實性。第二條 項目受理條件

單位項目受理條件：

1、具備企業法人資格并已通過年檢；

2、依法經營，經營范圍符合國家政策；

3、基本具有償還借款的能力，并能提供擔保措施；

自然人項目受理條件：

1、具備民事行為能力、民事權利能力；

2、借款用途符合國家政策；

3、基本具有償還借款的能力，并能提供擔保措施； 第三條 典當項目初審和實地調查

業務小組根據業務歸屬情況，確定第一調查人和第二調查人。第一調查人為項目負責人（以下亦同），負主要調查責任，第二調查人協辦。

項目初審主要是通過資料審核和實地調查，獲取典當項目、客戶及擔保人真實、全面的信息，通過綜合分析、比較、評價，形成最后綜合性的評定和結論即《典當業務調查報告》，其報告主要內容為：

1、借款人背景情況；

2、項目基本情況；

3、市場預測及銷售分析；

4、財務狀況及償債能力；

5、借款用途及還款資金來源；

6、擔保情況；

7、與銀行往來及或有負債情況；

8、綜合分析該項目風險程度；

9、其他需要說明的情況；

10、調查結論。第四條 典當項目評審與決策

典當項目的評審包括兩個環節，即總經理審核和會議審核即評審委員會評審。會議評審的組織機構是公司評審委員會，成員由公司股東會選舉產生。評審委員會日常工作由公司辦公室主任負責。會議評審工作程序：

1、業務組在會議召開前，應將會議主要內容以書面、電話、電子郵件、內網等方式通知評審會成員；

2、會議由辦公室主任負責通知召集；

3、業務調查人員報告項目調查情況和初審意見，業務組其他人員或總經理作補充說明；

4、評審委員會人員質疑，調查責任人答疑；

5、參加會議人員從合法性、安全性、效益性等方面對項目進行綜合分析并提出具體評審意見；

6、會議評審采用簽字表決制。第五條 典當借款手續辦理

項目通過后，由業務小組通知客戶并辦理典當手續，含當票的開列、當物入庫、轉款手續、合同簽訂等。辦理完簽約手續的項目資料移交辦公室統一管理。重要合同和證件：包括借款合同、保證合同、擔保合同、產權證明等須單獨管理。第六條 典當項目當期管理

典當項目當期管理,是指典當放款至典當到期日的過程的管理，包括典當項目檢查、典當續期項目和逾期項目處理等。典當項目的檢查由業務小組負責。當期檢查分日常檢查和重點檢查。

日常檢查是根據企業的實際情況，如典當金額、典當期限、擔保措施、風險等級等確定檢查頻率，市區內項目日常檢查至少每15天要進行一次，市區外項目日常檢查至少每月進行一次。

重點檢查是對借款封閉管理的項目、認為風險較大的項目及其他需特別關注的項目進行不定期檢查或全程跟蹤。檢查完畢后，檢查人員須制作《典當業務跟蹤調查報告》，當月15日、30日前報總經理簽批意見后與有關資料一并歸檔。《典當業務跟蹤調查報告》的主要內容：

1、客戶是否按借款合同規定支付利息及費用；

2、客戶及擔保人生產經營和財務狀況是否發生變化；

3、擔保措施中是否發生了新的不利因素，是否發生變化；

4、調查過程：時間、地點、調查人員名單、與客戶聯系情況等；

5、報告后應附有調查過程中擔保物的現場照片，其他須說明的情況。

檢查人員在檢查中發現客戶存在較大問題，須當日向公司總經理口頭報告。對所有典當項目，在典當到期日之前7日，由業務小組通知客戶進行到期后的處理。需要續期的典當項目，業務小組負責調查展期的原因，提出處理意見，報總經理審批。為了降低典當業務風險，加速資金的收回，針對當金大、折舊快、變現弱的典當業務，續當必須采用“部分還本付息”法，即典當客戶在辦理續當時，必須支付一部分典當本金和支付續期的利息和綜合費用。

對逾期的項目，業務小組必須認真履行告知義務，并在逾期后5個工作日內寫出調查報告，提出處理意見，報總經理審批，同時交財務部一份。逾期不贖當也不續當的，為絕當。當戶于典當期限或者續當期限屆滿至絕當前贖當的，除須償還當金本息、綜合費用外，還應當根據中國人民銀行規定的銀行等金融機構逾期貸款罰息水平、典當行制定的費用標準和逾期天數，補交當金利息和有關費用。

第七條 贖當管理

已經結束的典當項目，應及時辦理項目贖當手續，核實本息已結清后，收回當票客戶聯，辦理注銷抵押登記，將所抵押和保管的原件資料退還客戶。第八條 絕當及追償

根據《典當管理辦法》有關絕當的規定，由業務小組制訂追償方案并報總經理審定，項目責任人為具體經辦人。

絕當物估價金額不足3萬元的，典當行可以自行變賣或者折價處理，損溢自負；當物估價金額在3萬元以上的，可以按照我國擔保法的有關規定處理，也可以雙方事先約定絕當后由典當行委托拍賣行公開拍賣。拍賣收入在扣除拍賣費用及當金本息后，剩余部分應當退還當戶，不足部分向當戶追索。對設定擔保人的，應依法向擔保人追償，擔保人拒絕清償的，應依法對主債務人及擔保人提起訴訟。