第一篇：企業年金計劃建立流程

企業年金計劃建立流程

1、確定建立企業年金意向：企業首先要確定建立企業年金的意向，確定意向一般是由企業的人力資源部門發起，進行相關政策的研究，向領導進行匯報，征得主管領導的同意。

時間：15天

2、成立企業年金管理委員會（可選，一般適用大型企業）：

在企業確定要建立企業年金計劃后，企業要成立企業年金計劃管理委員會，負責制定企業年金方案，相關的信息采集，選擇具有受托資格的受托人等工

作。委員會應包括以下部門人員：企業領導、人力資源部、財務部、法律部、工會、職工代表。成員要有明確的分工：如：人力資源部負責企業年金方案制定、財務部負責企業年金的繳費和財務稅務處理、法律部負責受托合同的審定和簽定、工會負責召開職工代表大會討論企業年金方案及形成決議、企業領導負責全面協調工作等。

時間：7天

3、選擇法人受托機構：為保證企業年金方案的順利制定，在啟動年金方案制定前，可以經企業年金管理委員會集體協商，選擇法人受托機構管理本企業的企業年金基金。選擇法人受托機構可以通過招標方式，也可以通過網上查詢集體討論研究直接決定。

時間：15天

4、設立企業年金方案：受托人協助企業年金管理委員會，根據《企業年金試行辦法》、《企業年金基金管理試行辦法》及國家有關規定，結合自身的經濟狀況和發展戰略擬訂企業年金方案。

時間：15天

5、集體協商通過企業年金方案：企業年金方案設計好以后，按照民主協商的原則，企業年金方案草案須由企業與工會或職工代表通過集體協商討論通過，如果是國有及國有控股企業的企業年金方案草案應當提交職工大會或職工代表大會討論通過。通過以后由集體協商雙方首席代表簽字，形成擬報備案的企業年金方案。

時間：10天

6、報備企業年金方案：企業年金管理委員會將討論通過的企業年金方案和職工代表大會相關決議報送單位注冊（或參加社會保險）所在地的區（縣）勞動保障行政部門備案。中央所屬大型企業企業年金方案，應當報送勞動保障部。勞動保障部門審核通過后會向企業出具一份企業年金方案備案的復函。

時間：15天

7、與法人受托機構簽定受托合同：企業年金方案得到勞動保障行政部門批復同意后，企業按照企業年金方案的規定，與受托人簽定《企業年金基金受托管理合同》。

時間：7天

8、受托人選擇其他管理機構并簽定管理合同：

受托人在獲得勞動部資格的管理人中選擇投資管理人、帳戶管理人、基金托管人，并分別簽定《企業年金基金托管合同》、《企業年金基金帳戶管理合同》、《企業年金基金投資管理合同》。

時間：15天

9、受托人向勞動部門辦理計劃登記手續（即合同報備）：

企業年金托管合同簽定后，由受托人向勞動部門上報企業年金管理合同，辦理企業年金計劃登記。勞動部門審核后批準取得企業年金計劃登記號。

時間：15天

10、受托人憑計劃登記號在托管銀行辦理開戶手續： 受托人取得勞動部門批準的企業年金計劃登記號后，憑計劃登記號到選定的托管銀行辦理企業年金專用帳戶開戶手續。

時間：15天

11、受托人協助帳戶管理人辦理個人帳戶建立手續和基金劃撥：企業根據受托人的要求，填寫相關單證，提交相關的企業信息和員工信息，并將企業年金基金轉入受托人指定托管銀行的專用賬戶，受托人按照相關的法規和企業制定的企業年金方案得要求，進行企業年金計劃管理。

時間：15天

12、按照受托人的指令企業年金基金投資運作：企業年金基金轉入受托人指定托管銀行的專用賬戶后，投資管理人根據受托人的年金資產配置要求進行企業年金基金的投資運作，并按照合同的約定定期向受托人匯報投資收益情況。受托人將投資情況定期向企業匯報。

時間：5天

第二篇：集團建立企業年金計劃研究報告(節選)

**集團建立企業年金計劃研究報告（節選）

楊長漢1

三、**集團建立企業年金的運行模式

**集團準備向國家爭取以集團為單位經辦企業年金的資格，并將**列入企業集團建立企業年金的試點單位，按照集團經辦的管理思路確定企業年金的運行模式。由于企業年金涉及員工的切身利益，為了從長遠考慮企業年金工作，維護穩定，在目前各地方企業年金管理水平還不高的情況下，我們認為應實行“集中管理、分級實施”的模式。集中管理是指由**（集團）總公司制定統一的企業年金方案，統一管理職工企業年金個人賬戶，統一管理企業年金基金，設立集團總公司企業年金經辦機構、企業年金理事會及企業年金監督管理部門等；分級實施是指由各參加企業年金的單位根據**（集團）總公司制定的企業年金方案確定的原則和限制條件制定本單位企業年金方案，確定繳費標準、分配及支付水平方式等；提供職工基本信息、繳費信息和跨單位調動的動態信息。各參保單位相應設立企業年金理事會和監督管理部門。

評析：**集團根據自身特點，實行“集中管理、分級實施”的模式。既保證了集團企業年金方案設計的統一性，又根據各參加單位的情況，體現出了方案的靈活性。這樣的模式設計適合企業以集團方式建立企業年金。但是“集中管理”只能是由總公司制定統一的企業年金方案。因為管理企業年金個人賬戶及管理企業年金基金，分別應由企業年金理事會委托相應的專業機構充當賬戶管理人、托管人和投資管理人來進行。

（一）實施此種管理模式的理由

1．通過集中管理可以制定統一政策，全局考慮企業年金工作，便于總體控制和對所屬企業提取、分配進行監控，避免各單位水平高低懸殊，引起不必要的攀比。

2．賬戶的統一管理與年金集中支付有利于員工在系統內合理流動時企業年金關系的轉移和銜接，保護員工的應得利益，維持企業年金的連續性。

3．分級實施便于所屬企業確定企業合理的繳費水平和支付水平，集中管理可以形成集團的合力，增強整個集團的凝聚力和核心競爭力。

（二）企業年金管理的目標

1．近期目標：企業年金建立初期，主要以為集團內部成員單位服務為主。2．遠期目標：待積累一定的管理經驗，具備一定的規模后，可向社會上拓 1 文章出處：《企業年金方案設計與管理》

楊長漢 著

楊長漢，筆名楊老金。師從著名金融證券學者賀強教授，中央財經大學MBA教育中心教師、金融學博士。中央財經大學證券期貨研究所研究員、中央財經大學銀行業研究中心研究員。展服務領域，為非**單位提供企業年金的管理服務。

評析：根據23號令：作為受托人，“企業年金理事會依法管理本企業的企業年金事務，不得從事任何形式的營業性活動”。因此，**集團的遠期目標：為非**集團單位提供企業年金的管理服務不符合現行規定。

四、企業年金的組織機構、相互關系及主要職能

（一）**（集團）總公司企業年金機構及工作職能

1．企業年金理事會

**（集團）總公司企業年金理事會由總公司人事、財務、工會等部門負責人、職工代表及集團成員單位代表組成。其中理事會主席由集團主管領導擔任，副主席由理事會成員選舉產生。各直屬單位代表由各單位企業年金理事會推薦產生。

評析：企業年金理事會的組建及人員構成基本符合現行制度規定；但根據20號令，應當明確：在企業年金理事會中，職工代表應不少于三分之一。

主要職能：具備受托人與委托人雙重身份，對各單位企業年金理事會及職工而言是受托人，對**（集團）總公司企業年金經辦機構及投資運營機構、企業年金資產托管機構而言是委托人。

具體職能包括：接受總公司職工及各單位企業年金理事會委托，負責集團企業年金政策、基金投資管理運營政策的制定；批準集團企業年金重大事項；決定企業年金的管理方式，選擇企業年金經辦人、投資管理人及托管人，并對其賬戶、投資和保管情況進行監督；接受國家監督管理部門的監督；處理職工關于企業年金方面的投訴。其根本宗旨是保障受益人利益。

企業年金正常運轉后，企業年金理事會將有關企業年金的運行情況、投資運營情況向集團職工代表大會進行匯報，有關重大決策如有必要也應經過職工代表大會討論通過。

評析：關于企業年金理事會的具體職能，描述不夠準確。同時，作為委托人，企業年金理事會，不直接制定企業年金投資管理運營政策，而應選擇委托相應的投資管理人來運作。其具體職能根據23號令應為：制定企業年金基金投資策略； 編制企業年金基金管理和財務會計報告；

根據合同對企業年金基金管理進行監督； 受托人收取企業和職工繳費，并向受益人支付企業年金待遇；

接受委托人、受益人的查詢，定期向委托人、受益人和有關監管部門提供基金管理報告。在發生重大事件時，及時向委托人、受益人和有關監管部門報告； 按照國家規定保存與基金管理有關的記錄至少 15 年；國家規定和合同約定的其他職責。

2．企業年金經辦機構

**（集團）總公司以企業集團經辦企業年金的形式向國家申請經辦資格，經獲準后成立企業年金管理中心（行政管理人），接受**（集團）總公司企業年金理事會（委托人）委托，負責企業年金賬戶的管理，處理年金計劃的日常事務；負責評價所屬企業參加企業年金的資格；負責基金的收繳和待遇的支付及企業年金關系的轉移；負責基金收益的調整及分配；負責向委托人提供運行信息及其他行政事務；接受職工的咨詢等；監督投資管理人及托管人的運行，同時接受企業年金理事會、國家及企業內部監督管理部門的監督。

評析：根據對企業年金經辦機構的描述，它的職能更接近于賬戶管理人。在23號令中，對于賬戶管理人應滿足的條件及職責規定的非常清楚。作為賬戶管理人，首先它必須是一個獨立的法人機構，由企業設立企業年金管理中心的形式是否合理和合規值得商榷。

此外，企業可以在企業年金理事會的內部設立相關部門進行行政管理及監督。

3．企業年金監督管理機構

在接受國家有關部門監督的基礎上，企業內部監督由集團總公司監督、審計部門擔任，同時發揮職工代表大會的監督作用。

工作職能：監督集團范圍內企業年金運行情況，接受職工關于企業年金的投訴，委托企業年金經辦機構具體處理投訴情況。

（二）**集團各直屬單位企業年金機構及工作職能

1．企業年金理事會

具備受托人和委托人雙重身份。對本單位職工而言是受托人，對集團總公司企業年金經辦機構而言是委托人。企業年金理事會由本單位人事、財務、工會、社會保險等部門人員及職工代表組成。其主要職責是：決定本單位企業年金的重大事項，批準本單位企業年金的實施方案，執行集團總公司的企業年金政策，受理本單位職工的投訴。

2．企業年金管理部門

本單位成立企業年金管理部門，其主要的職責是：執行集團總公司企業年金的統一政策，負責制定本單位企業年金實施方案，初步確定本單位企業年金繳費標準、分配標準；負責職工人員動態信息的提供，接受本單位企業年金管理委員會的監督管理，處理本單位職工的投訴及接受職工的咨詢。

3．受益人

對本單位企業年金理事會而言又是委托人，一般指企業職工，是依法享有獲取企業年金權利的人，是企業年金計劃的參加者。

（三）其他關系人

除上面提到的按照集團“統一管理，分級實施”運行模式涉及的企業內部有關機構及人員外，還會涉及投資管理人和托管人等主要社會關系人。

1．投資管理人

指經**（集團）總公司企業年金理事會選擇的符合國家規定條件的企業年金投資運營機構。其主要職責包括：主要按照企業年金理事會規定的投資決策和投資組合比例進行企業年金資產的管理和運營，確保企業年金資產的保值增值；定期向企業年金理事會提供投資運營情況，接受企業年金理事會、企業年金經辦機構及國家監督管理部門的監督。

評析：指由**（集團）總公司企業年金理事會選擇委托的符合國家規定條件的投資管理企業年金基金財產的專業機構。

其主要職責包括：對企業年金基金財產進行投資；及時與托管人核對企業年金基金會計核算和估值結果；建立企業年金基金投資管理風險準備金；定期向受托人和有關監管部門提交投資管理報告；根據國家規定保存企業年金基金財產會計憑證、會計賬薄、會計報告和投資記錄至少15年。國家規定和合同規定的其他職責。

2．托管人

根據委托協議，接受受托人和投資管理人委托，代為安全保管年金基金資產。投資管理人既要受到監管機構的監管，也要受到托管人的監管，并且還要接受投資管理人、中介機構及市場的監督。具體職責包括：保管年金基金的各種資產；執行投資管理人的投資指令，并負責辦理基金名下的資金往來；監督基金投資管理人的投資運作，發現投資管理人的投資指令有違法、違規行為，將不予執行，并向受托人及政府監管機構報告；復核、審查投資管理人計算的年金資產凈值和單位凈值；長期保存年金的會計賬冊、記錄；出具投資管理業績報告，提供年金保管情況，并向受托人及政府監管機構報告；年金計劃、保管協議等規定的其他職責。

評析：指根據委托協議，接受受托人委托保管企業年金財產的商業銀行或專業機構。

其主要職責：安全保管企業年金基金財產；以企業年金基金各義開設基金財產的資金賬戶和證券賬戶；對所托管的不同企業年金基金財產分別設置賬戶，確保基金財產的完整和獨立；根據受托人指令，向投資管理人分配企業年金基金財產；根據投資管理人投資指令，及時辦理清算、交割事宜；負責企業年金基金會計核算和估值，復核、審查投資管理人計算的基金財產凈值； 及時與賬戶管理人、投資管理人核對有關數據，按照規定監督投資管理人的投資運作； 定期向受托人提交企業年金基金托管報告； 定期向有關監管部門提交企業年金基金托管報告和財務會計報告； 按照國家規定保存基金財產托管業務活動記錄、賬冊、報表和其他相關資料至少 15 年； 國家規定和合同規定的其他職責。

3．中介人

指經國家認可的專業性機構，如審計機構、精算機構、信用評級機構等。

審計機構：對受托人、管理人、保管人財務報告進行審計，對內控制度進行評價，對基金會計報告進行審計。

精算機構：評估年金基金的負債水平及受益人的未來待遇。

投資顧問（機構）：為受托人、投資管理人等提供書面的投資政策咨詢和投資策略咨詢。

法律事務所（律師）：為受托人等提供法律咨詢服務。

評析：中介人指經國家認可的為企業年金管理提供服務的投資顧問公司、信用評估公司、精算咨詢公司、律師事務所、會計師事務所等專業機構。

中介服務機構經委托可以從事下列業務：為企業提供企業年金方案設計； 為企業年金管理提供咨詢； 為受托人選擇賬戶管理人、托管人、投資管理人提供咨詢；對企業年金管理績效進行評估； 對企業年金基金財務報告進行審計； 國家規定和合同約定的其他業務。

增加： 4．賬戶管理人

賬戶管理人指根據委托協議，由受托人委托的管理企業年金基金賬戶的專業機構；

其主要職責是：建立企業年金基金企業賬戶和個人賬戶； 記錄企業、職工繳費以及企業年金基金投資收益； 及時與托管人核對繳費數據，以及企業年金基金賬戶財產變化狀況；計算企業年金基金待遇； 提供企業年金基金企業賬戶和個人賬戶信息查詢服務； 定期向受托人和有關監管部門提交企業年金基金賬戶管理報告； 按照國家規定保存企業年金基金賬戶管理檔案至少 15 年； 國家規定和合同約定的其他職責。

5．受益人

受益人指對本單位企業年金理事會而言又是委托人，一般指企業職工，是依法享有獲取企業年金權利的人，是企業年金計劃的參加者。

圖1．6．1 **集團企業年金組織機構及關系圖

五、企業年金管理總體工作流程

評析：**集團的企業年金管理的部分工作流程與現行法規相沖突。應當嚴格按照《企業年金度行辦法》及《企業年金基金管理試行辦法》的相關規定進行修改。

在**集團建立企業年金涉及的各關系人中，企業年金理事會處于各方的中心地位，屬于決策機構；企業年金管理中心作為經辦機構執行理事會做出的各項決定，具體選擇投資管理人、托管人并報理事會通過，執行對投資管理人、托管人的監督職能并向理事會報告，**集團企業年金管理的總體工作流程如下。

1．**（集團）總公司企業年金經辦機構制定企業年金實施方案，選擇投資管理人和托管人報企業年金理事會通過，并在銀行開立企業年金專戶。

評析：如前所述，**集團所稱企業年金經辦機構實際上行使的是賬戶管理人的職能。因此，企業年金方案的設計者應當是企業年金理事會，然后企業年金理事會作為受托人，再選擇賬戶管理人，投資管理人和托管人。

2．基層單位根據總公司企業年金方案制定本單位企業年金方案，確定繳費標準等事宜，并經本單位年金理事會批準后具體實施。

3．基層單位企業年金管理部門整理員工數據庫，建立企業年金個人賬戶，將基礎數據報總公司企業年金經辦機構，將企業年金繳費匯入總公司企業年金專戶。

4．總公司企業年金經辦機構核對繳費數據，核對無誤后將收到款項轉入托管銀行賬戶，由投資運營機構負責投資管理。

評析：由于企業年金經辦機構定位模糊，其在企業年金管理中的地位及職責令人致疑。集團應當考慮由企業年金理事會委托專門機構作為賬戶管理人。

5．職工發生跨單位工作變動或辦理退休手續時，由職工所在單位提供變動信息，由總公司經辦機構辦理轉移或年金支取手續。

6．末，由投資運營機構提供基金收益情況報告，總公司經辦機構確定收益分配辦法后經年金理事會批準計入職工個人賬戶并向職工所在單位公布分配情況。

實際上，如繳費、賬戶轉移、支取等專項工作流程可在制定企業年方案時按照實際工作需要進一步細化。

六、**集團企業年金方案的設計框架

**集團企業年金方案涉及的內容包括：實施主體及條件、組織機構和決策程序、資金籌集和繳費標準、享受條件等。在資金來源、繳費標準、記賬方式、享受條件和計發辦法方面可按以下思路設計。

1．實施的主體及條件

實施主體為**集團各所屬單位，主要條件為：經營狀況穩定，有經濟承受能力，凈利潤率達到規定的標準。

評析：體現了企業年金非強制性的原則。

2．組織機構和決策程序

**集團建立企業年金的組織機構及工作職能按照本報告第三部分所描述的內容確定。決策程序：由總公司企業年金經辦機構和各單位企業年金經辦部門提出需要決策的事項，由集團企業年金理事會進行決策，重大決策還應經過集團職工代表大會討論通過。

評析：企業年金經辦機構的地位有等進一步明確。3．資金籌集

企業建立企業年金的資金籌集可從三個方面來考慮：

（1）在企業經營狀況比較穩定，具備一定的經濟承受能力時，可以按不超過職工工資總額4％的比例，從企業成本中列支；

（2）允許將基本養老保險單位繳費部分超過社會平均工資300％以上部分提取出來留給企業作為建立企業年金的資金；

（3）企業自有資金。

評析：國家于2000年《完善城鎮社會保障體系的試點方案》（國發[2000]42號）中首次明確規定企業繳費在工資總額的4%以內的部分可以從成本列支（僅在試點地區）。2003年2月財政部頒布了《關于企業為職工購買保險有關財務處理問題的通知 》（財企[2003]61號），根據文件規定，有條件的企業為職工建立補充養老保險，遼寧等完善城鎮社會保障體系試點地區的企業，提取額在工資總額4%以內的部分，作為勞動保險費列入成本（費用）；非試點地區的企業，從應付福利費中列支，但不得因此導致應付福利費發生赤字。

4．企業年金的分配原則及分配方式

由于建立企業年金是以激勵員工努力工作，吸引優秀人才為主要目的，因此在分配上應堅持“效率優先，兼顧公平”原則。所謂“效率優先”是指在單位繳費上向優秀員工和為企業做出突出貢獻的員工傾斜，體現企業對他們所做成績的認可。所謂“兼顧公平”是指企業員工共同享受企業的發展成果。

在企業年金的分配方式上實行企業和個人共同繳費的制度。企業繳費按照國家規定的渠道列支；個人繳費按規定比例繳納。這樣有利于增強職工的參與意識和自我保障意識。職工個人繳費標準可由本人確定，但不得超過企業繳費的1/2。企業年金實行個人賬戶實賬管理。

根據**集團崗位類型較多、船岸職務類別差別大的特點，可考慮從職務、工齡（企業工齡）、崗位、突出貢獻獎勵、照顧老齡補償等因素方面，設計企業年金的分配標準。比如在計算員工的繳費標準時確定個人繳費的綜合系數，包括職務系數、工齡系數、獎勵系數、崗位系數及老齡補償金等，充分體現企業對員工貢獻的認可。

5．企業年金的計發

由于企業年金實行繳費確定型的個人賬戶完全積累儲存模式，賬戶積累原則上完全屬于員工個人所有，不具有共濟和調劑的功能。企業年金參加者可選擇領取的方式，對于選擇按月領取的，月領標準按照賬戶儲存額的1／120計算，領取至賬戶儲存額不足月標準時則進行一次性結算，終止支付責任。

評析：此處的1/120類似于基本養老保險待遇支付。120的依據是職工退休后的平均余命，是用預期壽命的70歲減去退休時的60歲，即10年，再乘以12，即為120。企業年金的領取應當更加靈活。可以選擇一次性領取，也可以選擇分5年、10年、15年等按月領取，然后再具體設計領取方式。

6．享受條件

企業員工必須為企業服務達到規定的工作年限，才可完全享受企業年金賬戶中企業繳費部分的所有權，比如為**集團工作滿20年享有全部歸屬比例。不滿20年的按照工作年限享受賬戶的歸屬比例，滿2年享有歸屬比例10％，以后每增加2年歸屬比例增加10％。個人賬戶中的個人繳費部分及其本息則自始至終完全歸個人所有。

評析：企業年金作為企業人力資源管理的一個策略，一方面，企業員工必須為企業服務達到規定的工件年限，才可完全享受企業年金賬戶企業繳費部分的所有權，比如為**工作滿20年享有全部歸屬比例。另一部分，為了減少企業員工的流動性，最大限度是留住人才，還應該規定一個開始享受企業年金權益的最低工作年限。比如，可規定工作滿5年的，方可開始享受企業年金權益，歸屬比例為25%，然后，每多工作一年，歸屬比例增加5%。

具體歸屬比例可以由企業在設計企業年金方案時，通過集體協商確定，可以考慮工作滿10年就可享受完全的企業年金權益，同時每多工作一年的歸屬比例也應適當增加。

7．賬戶的轉移和繼承

（1）員工在**系統內部調動工作時，賬戶關系隨同轉移，但不轉移賬戶基金。

（2）員工辭職或調出**系統時，按照歸屬比例轉移賬戶基金，或一次性支付給本人。

（3）員工因違紀、判刑等原因離開**系統的，則不享有企業年金的單位繳費部分。

（4）員工在職身故的，企業年金賬戶按照歸屬比例可以繼承。繼承人由參保人指定，未指定的按照《繼承法》的有關規定執行。

評析：（1）員工在**系統內部調動工作時，賬戶關系隨同轉移，但不轉移賬戶基金，也不能領取基金。

（2）員工變動工作單位時，按照歸屬比例轉移賬戶基金，或一次性支付給本人。

（3）員工因升學、參軍、失業期間或新就業單位沒有實行企業年金制度的，其企業年金個人賬戶由原管理機構繼續管理；

（4）員工因違紀、判刑等原因離開**系統的，則不享有企業年金的單位繳費部分。

（5）員工在職身故的，企業年金賬戶按照歸屬比例可以由受益人或法定受益人一次性領取；退休職工死亡的，其個人賬戶余額可以由受益人或法定受益人一次性領取。

除以上方面外，還應包括個人賬戶的對賬及投資收益的分配等，這里不再詳細說明。

文章出處：《企業年金方案設計與管理》

楊長漢 著

楊長漢，筆名楊老金。師從著名金融證券學者賀強教授，中央財經大學MBA教育中心教師、金融學博士。中央財經大學證券期貨研究所研究員、中央財經大學銀行業研究中心研究員。

第三篇：企業年金業務處理流程

企業年金業務處理流程

2011-11-9 來源：中國工商銀

一、計劃登記與賬戶設置1.釋義：計劃登記與賬戶設置是指企業將計劃建立信息和客戶賬戶信息提交受托人審核，賬管人依據受托人提供的信息在賬管系統中完成計劃登記與賬戶設置的業務環節。

2.業務處理流程：（1）企業經辦人填寫《企業年金計劃建立申請表》（須經企業蓋章確認）、《計劃成員明細表》，若企業為集團公司，還須填寫 《分公司建賬信息表》。

（2）企業經辦人將上述申請單證提交受托人；（3）受托人審核后發送賬管人；（4）賬管人完成計劃登記與賬戶設置系統處理，將《企業信息匯總表》提供給企業。

二、繳費1.釋義：公式法繳費指由賬戶管理人根據年金計劃繳費規則，計算出企業當期繳費總額及員工繳費明細的繳費方式。

企業自定義繳費指由企業自行計算當期繳費總額及員工繳費明細的繳費方式。

2.業務處理流程：。公式法繳費：（1）賬管人計算企業本期繳費總額及員工繳費明細，生成《企業年金繳費預處理通知單》和《企業年金繳費明細表》，發送給企業，并將《企業年金繳費預處理通知單》轉發給受托人；（2）企業確認《企業年金繳費預處理通知單》和《企業年金繳費明細表》無誤，將蓋章確認的《企業年金繳費預處理通知單》發送給受托人；（3）受托人向托管人下達企業年金基金資產收款指令；（4）企業將繳費款項劃賬到年金計劃專用賬戶；（5）托管人根據企業年金基金資產收款指令和實際到帳金額進行數據匹配：匹配一致時，托管人向受托人及賬管人提交《到賬通知單》；賬管人依據《到賬通知單》進行入賬處理；匹配不一致發生短溢繳情況，流程參照相關內容。企業自定義繳費：（1）企業經辦人填寫《企業年金繳費申請表》（須經企業蓋章確認）和《企業年金繳費明細表》提交受托人審核，受托人審核后，發送賬管人；（2）賬管人在收到準確完整信息后進行系統處理，生成《企業年金繳費通知單》提交受托人和企業，受托人向托管人下達企業年金基金資產收款指令；（3）企業將繳費款項劃賬到年金計劃專用賬戶，托管人根據企業年金基金資產收款指令和實際到帳金額進行數據匹配：匹配一致時，托管人向受托人及賬管人提交《到賬通知單》；工行（賬管人）依據《到賬通知單》進行入賬處理；匹配不一致時，有兩種情況：當實繳金額大于應繳金額時，受托人向企業發送《企業年金計劃短溢繳通知函》，企業在客戶回執中選擇以下處理方式：超額繳費退回、入企業特別賬戶（投資）或重新提交繳費申請。

（1）超額繳費退回：受托人將客戶回執發送給賬管人，并向托管人下達多余繳款退款指令，托管人將多余繳款劃回企業付款賬戶（“原賬戶來，原賬戶去”）。

（2）入企業特別賬戶（投資）：受托人將客戶回執發送給賬管人，賬管人對實繳金額與應繳金額進行繳費到賬的匹配處理，超額繳費部分進入企業特別賬戶，參與投資運作。

（3）重新提交繳費申請：受托人將客戶回執及企業重新提交的《企業年金繳費申請表》、《企業年金繳費明細表》發送給賬管人。

當實繳金額小于應繳金額時，受托人向企業發送《企業年金計劃短溢繳通知函》；企業可在客戶回執中選擇以下處理方式：補繳差額或重新提交繳費申請。

（1）補繳差額：受托人將客戶回執發送給賬管人，并向工行托管人下達企業年金基金資產收款指令，企業按照補繳金額進行繳費。

（2）重新提交繳費申請：受托人將客戶回執及重新提交的《企業年金繳費申請表》、《企業年金繳費明細表》發送給賬管人。

（3）賬戶管理人完成繳費匹配處理后，繳費當期末向企業提交《企業資產匯總表》。

三、投資、收益分配及待遇支付1.釋義：投資及收益分配是指投資成交及將收益分配的業務處理環節。

待遇支付是指員工在符合約定支付條件下可申請企業年金的待遇支付。

一次性領取即將個人賬戶中的權益余額一次性領走，賬戶注銷；分期領取即將個人賬戶內的權益按照固定期數或固定每期領取金額的方式領取，直至賬戶金額為零時賬戶注銷。

2.業務處理流程：（1）托管人對企業年金基金受托財產凈值進行會計核算，并在估值日將單位凈值估值結果發送受托人和賬戶管理人。企業可通過賬管人網站進行單位凈值查詢。

（2）企業經辦人填寫《企業年金待遇支付申請表》（須經企業蓋章確認），提交賬戶管理人；（3）賬管人在系統進行錄入，并在下一次估值日計算個人賬戶權益，生成《支付報告》和《支付通知》發送受托人和企業；（4）受托人審核后向托管人下達支付指令；（5）托管人將資金劃入受益人指定的銀行賬戶，并將《支付完成通知》發送受托人和賬戶管理人；（6）賬戶管理人根據《支付完成通知》扣減個人賬戶權益，當個人賬戶權益余額為零時，辦理個人賬戶銷戶手續。

四、投資更改1.釋義：投資更改包括投資分配變更和投資轉換。

投資分配變更是針對未來繳費分配于不同投資組合賬戶比例的重新設定，所有后續繳費均按照該分配比例進行投資單位的買入，直至做出新的投資組合分配為止。

投資轉換是對投資主體持有的投資組合進行買賣處理，以改變年金基金存量資產在各投資組合賬戶的分配情況。

2.業務處理流程：投資分配變更：（1）企業經辦人填寫《企業年金投資變更申請表》（須經企業蓋章確認），提交賬戶管理人；（2）賬戶管理人根據收到的變更申請在賬戶管理系統進行投資分配變更處理，處理完成后將《企業信息匯總表》提供給企業。

投資轉換：（1）企業經辦人填寫《企業年金投資變更申請表》（須經企業蓋章確認），提交賬戶管理人；（2）賬管人根據收到的變更申請在賬戶管理系統進行投資轉換處理，將《投資轉換清單》反饋給企業。

五、信息變更1.釋義：信息變更包括計劃信息變更、企業信息變更、員工信息變更。

計劃信息變更主要包括繳費規則、待遇核算及權益歸屬等內容的變更。

企業信息變更主要包括企業基本信息、聯系人信息和賬戶信息等內容的變更。

員工信息變更主要包括成員姓名、證件號碼、職稱等內容的變更。

企業和員工信息變更屬于一般信息變更，計劃信息變更屬于重大信息變更。

2.業務處理流程：（1）企業經辦人根據變更的業務類別選擇填寫《企業年金計劃信息變更申請表》、《企業年金企業信息變更申請表》、《企業年金員工信息變更申請表》，經企業蓋章確認后，提交賬戶管理人；（2）一般信息變更，賬戶管理人可根據企業提交的變更申請直接進行系統處理；重大信息變更，賬戶管理人在處理前先提交受托人進行審核；（3）受托人審核通過后將《賬管處理反饋表》發送給賬戶管理人；（4）賬戶管理人根據受托人的反饋進行系統處理。

企業年金基金管理運作流程

2011-12-26 來源：證監會網站

一、為加強企業年金基金管理，規范企業年金基金運作程序，根據《企業年金試行辦法》、《企業年金基金管理試行辦法》和有關法律法規，制定本流程。

二、本流程適用于企業年金計劃的委托人及從事企業年金基金管理的受托人、賬戶管理人、托管人和投資管理人。

本流程所稱受托管理合同是指委托人與受托人簽訂的合同，賬戶管理合同是指受托人與賬戶管理人簽訂的合同，托管合同是指受托人與托管人簽訂的合同，投資管理合同是指受托人與投資管理人簽訂的合同。

三、委托人應按受托管理合同規定，將企業年金計劃信息、企業賬戶信息和個人賬戶信息提交受托人，受托人確認后提交賬戶管理人。

委托人也可按受托管理合同規定，將企業賬戶信息和個人賬戶信息提交受托人委托的賬戶管理人，賬戶管理人對提交信息的真實性、合法性和完整性進行審核，審核無誤后通知受托人。

四、賬戶管理人應為企業年金基金建立獨立的企業賬戶和個人賬戶，并及時記錄企業年金計劃信息、企業賬戶信息和個人賬戶信息。

五、企業年金計劃信息、企業賬戶信息或個人賬戶信息變更時，委托人應按受托管理合同規定，將變更信息提交受托人，受托人確認后提交賬戶管理人。

企業賬戶信息或個人賬戶信息變更時，委托人也可按受托管理合同規定，將變更信息提交受托人委托的賬戶管理人，賬戶管理人對變更信息的真實性、合法性和完整性進行審核，審核無誤后通知受托人。

賬戶管理人應按變更信息調整賬戶記錄。

六、賬戶管理人應按賬戶管理合同規定，在企業年金計劃規定繳費日前，根據企業年金計劃及委托人提供的繳費信息，生成繳費賬單，提交委托人和受托人確認。

受托人應向托管人發送繳費收賬通知。

七、托管人應為托管的每個企業年金計劃分別開設受托財產托管賬戶，用于企業年金基金的歸集和支付。

委托人應在計劃規定繳費日，將企業繳費和個人繳費劃入托管人開設的受托財產托管賬戶，并通知受托人和賬戶管理人。

八、托管人應按繳費收賬通知核對實收繳費金額。核對一致時，托管人將繳費資金到賬情況通知受托人和賬戶管理人，賬戶管理人將繳費信息記入企業賬戶和個人賬戶。核對不一致，實收繳費金額多于繳費收賬通知的應收繳費時，托管人應通知受托人，根據受托人指令進行超額繳費處理，并將處理結果通知受托人和賬戶管理人；實收繳費金額少于繳費收賬通知的應收繳費時，托管人應通知受托人，受托人通知委托人補繳。

九、托管人應為托管的企業年金基金分別開設資金賬戶和證券賬戶，并負責所托管企業年金基金的資金清算與交收。托管人應為所托管企業年金基金的投資管理人分別開設投資管理風險準備金賬戶，專項用于彌補企業年金基金的投資虧損。

十、受托人、托管人和投資管理人應就指令下達、確認和執行等程序達成一致。受托人和投資管理人應將發送指令的人員和權限通知托管人。

十一、受托人應將企業年金基金的投資分配指令通知托管人和投資管理人。

托管人應對受托人投資分配指令的真實性、合法性和完整性進行審核，及時將受托財產托管賬戶資金劃入相應投資組合的資金賬戶，并將資金到賬情況通知受托人和投資管理人。

十二、受托人調整投資管理人的投資額度時，應提前將調整方案通知托管人和投資管理人。

托管人接到受托人劃款指令后，應對指令的真實性、合法性和完整性進行審核，審核無誤后及時劃撥資金，并將資金劃撥情況通知受托人和投資管理人。

十三、托管人和投資管理人應分別及時從證券交易所和中國證券登記結算公司等機構獲得企業年金基金證券交易結算數據。托管人和投資管理人核對無誤后，托管人及時與中國證券登記結算公司辦理企業年金基金的資金清算與交收。

托管人和投資管理人按照全國銀行間債券市場有關規定，辦理企業年金基金投資銀行間債券市場的債券買賣、回購業務和資金清算等事宜。

十四、托管人和投資管理人應分別為企業年金基金投資組合獨立建賬、獨立核算，并參照《證券投資基金會計核算辦法》等規定，分別完成企業年金基金投資組合的會計核算與估值。托管人應復核、審查投資管理人計算的投資組合凈值。

托管人負責企業年金基金的會計核算，每個工作日對企業年金基金進行估值，并按托管合同規定，及時將企業年金基金財產凈值、凈值增長率或份額凈值等會計核算結果發送受托人和賬戶管理人。

十五、托管人和投資管理人應分別及時編制和核對企業年金基金投資組合的資產負債表、損益表、凈值變動表及附注等會計報表，并由托管人報送受托人。

托管人應及時編制企業年金基金財產的資產負債表、損益表、凈值變動表及附注等會計報表，并報送受托人。

投資管理人應定期出具企業年金基金投資組合的投資業績和風險評估等投資管理報告，并報送受托人。

十六、托管人應按照《企業年金基金管理試行辦法》、托管合同及有關法律法規，對企業年金基金投資范圍、投資比例、會計核算與估值、費用計提與支付以及收益分配等事項進行監督。

因證券市場波動、上市公司合并等客觀因素造成的投資管理不符合《企業年金基金管理試行辦法》規定比例或投資管理合同約定比例的，托管人應及時通知投資管理人并報告受托人，投資管理人應在合理期限內進行調整。

十七、賬戶管理人應按《企業年金基金管理試行辦法》及賬戶管理合同的規定，分配企業年金基金的投資收益。采取金額計量方式時，賬戶管理人應按托管人提供的收益分配日的企業年金基金財產凈值和凈值增長率及企業賬戶與個人賬戶期初余額，計算本期投資收益，并足額記入企業賬戶和個人賬戶。

采取份額計量方式時，賬戶管理人應記錄托管人提供的收益分配日的企業年金基金份額凈值。

十八、托管人接到受托人下達的費用支付指令、投資管理人下達的交易指令后，應對指令的真實性、合法性和完整性進行審核，審核無誤后予以執行。

十九、職工退休、死亡、出境定居需要支付企業年金待遇時，委托人應向受托人提交申請，受托人通知賬戶管理人。賬戶管理人計算個人賬戶權益，生成個人賬戶權益支付表，發送委托人和受托人確認。

受托人確認后向托管人下達待遇支付指令，并通知賬戶管理人。托管人按待遇支付指令辦理資金劃轉手續，并將資金劃轉結果通知受托人和賬戶管理人。賬戶管理人應扣減個人賬戶權益，當個人賬戶權益余額為零時，辦理個人賬戶銷戶手續并通知受托人。

受托人將資金劃轉結果通知委托人。

二十、職工離開本企業轉入新的企業年金計劃時，委托人根據有關合同規定應向受托人提交個人賬戶轉移申請，受托人確認后通知賬戶管理人。賬戶管理人計算個人賬戶權益，生成個人賬戶轉移報告，發送委托人和受托人確認。

受托人確認后向托管人下達資金轉移指令，并通知賬戶管理人。托管人按資金轉移指令辦理資金劃轉手續，并將資金劃轉結果通知受托人和賬戶管理人。賬戶管理人應辦理個人賬戶轉移手續，并通知受托人。受托人將資金劃轉結果通知委托人。

二

十一、職工離開本企業，不能轉入新企業年金計劃的，賬戶管理人可將其轉入保留賬戶并進行單獨管理。

第四篇：建立企業年金計劃需開具的社保證明材料

中華人民共和國勞動和社會保障部

社會保障事業管理中心

勞社險中心函[2006]5號

關于規范企業基本養老保險繳費證明的通知

各省、自治區、直轄市社會保險經辦機構、新疆生產建設兵團社會保險基金管理中心：

為做好企業年金備案工作，根據勞動保障部《關于企業年金方案和基金管理合同備案有關問題的通知》（勞社部發[2005]35號）要求，現就開具企業基本養老保險參保繳費證明有關事項通知如下：

一、各地要高度重視和支持符合條件的企業建立企業年金，凡企業提出申請要求經辦機構開具參保繳費證明的，經辦機構應在接到申請后三天之內辦理完畢。

二、繳費證明統一以經辦機構名義出具，各級經辦機構要確定專人負責此項工作。出具證明時要認真核實參保企業的參保登記和繳費情況，據實填寫《基本養老保險繳費證明》，不得弄虛作假。

三、開具證明按照屬地歸口的原則辦理，經班機構只隊本級參保企業開具證明，不得越級和跨區開具。

附：基本養老保險繳費證明表樣

社會保險事業管理中心二OO六年一月二十六日

附件3：

基本養老保險參保繳費證明

編號：

經核實，于年月日在我單位進行社會保險登記，該企業參保繳費情況如下：

單位：人，萬元（小數點后保留兩位）

額。

數額一致 數額一致

經辦人簽章：

聯系電話：

單位負責人簽章：（單位公章）

年月日

開具繳費證明的注意事項

格式：以勞動部社保中心提供的基本養老保險參保繳費證明（見附表）為準。

? 表格中不允許有空白，沒有的一律寫“0”，開證明時一定提醒經辦人員，不能劃斜杠、不能寫無。（附表中有標注）

? 該證明完全由社保經辦機構填寫、簽字、蓋章，不需要企業蓋章，企業無需填寫任何地方。社保經辦機構的公章應蓋在繳費證明右下方單位公章處。（附表中有標注）

? 注意表格右上方單位是“萬元”，且小數點后保留兩位，有的經辦機構是以元為單位開的。

? 表格中如果沒有數字則應填“0”，不能留空白或劃斜杠。? 應繳費額和實際繳費額必須一致，社保中心最關注這一欄，如有差異及時詢問經辦機構，確實欠繳的需補繳后再開證明，如因其他原因導致的，需請經辦機構與勞動部社保中心溝通，最好由經辦機構提供書面說明。

? 應參保職工、實際參保職工、實際繳費人數等項目要齊全，不能短缺，三者存在差異的，需了解原因。

? 請社保經辦人在證明左下方相應位臵簽字并留下聯系電話，以備日后溝通。

第五篇：財政部鼓勵金融企業建立企業年金制度

財政部鼓勵金融企業建立企業年金制度

財政部2012年12月發布《國有金融企業年金管理辦法》，鼓勵符合條件的金融企業建立企業年金制度。分析人士表示，該辦法有助于完善社會保障體系，促進國有金融企業持續健康發展。辦法自發布之日起執行。

辦法明確，相關金融企業包括執業需取得銀行業務許可證的政策性銀行、郵政儲蓄銀行、國有商業銀行、股份制商業銀行、城市商業銀行、農村商業銀行、農村合作銀行、信用社、新型農村金融機構、信托公司、金融租賃公司、金融資產管理公司和財務公司等。執業需取得保險業務許可證的各類保險企業。執業需取得證券許可證的證券公司、期貨公司和基金管理公司等。各類金融控股公司、信用擔保公司。人民銀行和金融監管部門所屬的從事與金融業務相關的企業。

辦法規定，金融企業建立企業年金制度，應當具備相應的經濟能力，如實現稅后盈利(含補貼)。其中，集團控股類金融企業母公司以合并報表歸屬于母公司的凈利潤為準。具有較好的風險管控能力，資本充足率、償付能力充足率、凈資本負債率等風險管控指標滿足行業監管規定。具備相應的財務承受能力，不得因實行企業年金制度出現虧損，影響金融企業長遠發展。

在個人繳費部分，辦法規定，金融企業建立企業年金初期，職工個人繳納部分原則上不得低于企業繳費部分(不含本辦法規定的補償性繳費)的25%，以后逐步提高。在職工和金融企業協商一致的前提下，允許部分職工結合實際，適當提高個人繳費比例。金融企業年金繳費在沖減職工福利費結余后列入成本(費用)，但金融企業每年列支成本(費用)的企業年金費用不得超過本企業上職工工資總額的5%。

辦法還規定，金融企業原則上應當選擇符合國家規定的法人受托機構作為企業年金基金的受托人。有條件的大型金融企業可以成立企業年金理事會，作為企業年金基金的受托人，并在企業年金方案中進行說明。

另外，近日有消息稱，相關部門正醞釀擴大企業年金基金投資范圍。人社部公布數據顯示，企業年金近5年的總體收益率達到8.87%，比同期通貨膨脹率3.71%高出

5.16個百分點。