第一篇：關于建立東莞市企業年金制度的通知

關于建立東莞市企業年金制度的通知

2007-09-18

東府辦〔2007〕82號

各鎮人民政府（街道辦事處），市府直屬各單位：

建立多層次的養老保險體系是我國養老保險制度改革的目標。企業年金制度是多層次養老保險體系的重要組成部分，是對國家法定基本養老保險的必要補充。《國務院關于完善企業職工基本養老保險制度的決定》（國發〔2005〕38號）明確要發展企業年金。為進一步推動我市多層次養老保險體系建設，更好地保障職工退休后的生活，根據《廣東省社會養老保險條例》和《企業年金試行辦法》（勞動和社會保障部令第20號）等法規，市政府決定，在本市推行企業年金制度。現將有關事項通知如下：

一、適用對象

已依法參加我市企業職工基本養老保險并按時足額繳納養老保險費、生產經營穩定且經濟效益較好、已建立職工代表大會或工會等民主集體協商機制、內部管理制度健全的企業或非財政核撥事業單位，與工會或職工代表集體協商確定后，可以按規定在我市建立企業年金制度。

二、企業年金的籌集與分配

（一）企業年金由企業和職工按約定的比例共同出資籌集，費用可按月歸集，也可半年或一年歸集一次。職工個人繳費由企業代扣代繳。企業每年籌集企業年金費用不超過企業上年度職工月平均工資總額，企業和個人籌集企業年金費用合計不超過本企業上年度職工月平均工資總額的兩倍。企業當年未能及時足額繳納基本養老保險費的，不得繼續提取或繳納企業年金費用。

（二）企業出資籌集企業年金費用在工資總額4%以內的部分，可以在經營成本中列支，超過4%的部分在企業自有資金中列支；職工個人出資的企業年金費用在本人稅后工資、薪金中負擔。

（三）企業年金費用全部計入職工個人賬戶，實行全額積累。企業年金基金實行市場化管理和運營，投資運營收益并入企業年金，根據職工企業年金個人賬戶本金按比例計入個人賬戶。

（四）企業繳費部分向職工個人賬戶分配資金時，可根據公平、公正、公開的原則，綜合考慮職工的崗位、貢獻、本企業工作年限、年齡等因素，適當拉開檔次，但最高不得超過全體職工平均數的5倍。同時，企業可以根據本企業經濟承受能力和職工代表大會的意見，采取追記或一次性補償等辦法，讓已經退休的人員參與年金分配，但企業繳納企業年金費用總額及其稅收政策應按國家、省和我市的有關規定執行。

（五）對職工被企業按《勞動法》第二十五條

（二）至

（四）項解除勞動關系或被勞動教養、開除公職、除名、自動離職的，應當中止為該職工繳納企業年金費用。職工企業年金個人賬戶仍由原管理機構繼續管理，在職工重新就業后隨同轉移。

三、企業年金待遇的支付

企業年金待遇從職工本人達到法定退休年齡并辦理退休手續的次月起發放，一般情況下不得提前支取。待遇可按本人賬戶儲存額的一定比例按月支付，也可按企業年金計劃規定的其他方式支付。

四、企業年金的管理

（一）企業和職工應當選擇適當的受托人管理企業年金。受托人可以是企業或行業成立的企業年金理事會，也可以

是經勞動和社會保障部確認公告的符合國家規定成立的法人受托機構（見《關于公布第一批企業年金基金管理機構的通告》，附件一）。企業年金理事會由企業經營者和職工代表組成，也可聘請有資格的專業人員參加，其中職工代表應不少于三分之一。企業應與受托人簽訂書面合同。

（二）企業年金受托人應當選擇經勞動和社會保障部確認公告的符合國家規定成立的法人受托機構作為賬戶管理人、投資管理人和托管人，確定委托關系，簽訂書面合同。

投資管理人與托管人不得為同一人，不得相互出資或相互持有股份。

（三）企業年金基金應專款專用，不得挪作他用，也不得列入有關機構資產清算的范圍。

五、企業年金方案和基金管理合同的備案

（一）備案程序

企業建立企業年金，應制定企業年金方案，具體制定方法可參考《企業年金方案制定指引》（附件二）。企業年金方案草案提交職工大會或職工代表大會討論，經全體職工或職工代表過半數同意后通過；國有及國有控股企業的企業年金方案，先經集體協商雙方首席代表簽字，再提交職工大會或職工代表大會討論通過。在我市參加企業職工基本養老保險企業的企業年金方案，自通過之日起10個工作日內報送市社會保障局備案。

市社會保障局收到企業《關于××公司企業年金方案備案的函》（附件三）后，應在15個工作日內根據《企業年金試行辦法》、《企業年金基金管理試行辦法》及《關于我省建立企業年金制度的通知》的規定全面審核該企業年金方案建立的合法性，對不符合規定的企業年金方案不予備案并在作出不予備案決定后7個工作日內書面通知上報企業；對符合規定的企業年金方案予以備案，出具《關于××公司企業年金方案備案的復函》（附件四），并在《企業年金情況審核表》（以下簡稱《審核表》，附件五）中加注意見，在作出備案決定7個工作日內返回企業。

企業收到市社會保障局同意備案的復函后，應按規定選擇年金基金的具體管理運營機構，并與之簽訂書面合同，企業及其職工作為委托人與受托人簽訂的受托管理合同，受托人與賬戶管理人、托管人和投資管理人簽訂的書面合同統稱企業年金基金管理合同，應自簽訂之日起10個工作日內，由受托人報送省社會保險基金管理局備案。省社會保險基金管理局收到《關于××公司企業年金基金管理合同備案的函》（附件六）后，于15個工作日內按規定審核企業年金基金管理運營機構的資質、合同的有效性、合法性等，對運營機構和合同不符合規定的，書面通知受托人；對符合規定的，向受托人出具《關于××公司企業年金計劃確認函》（附件七），給予企業年金計劃登記號。

企業依法建立企業年金制度后，企業年金方案經集體協商作出修改調整的，企業應自職工大會或職工代表大會討論通過之日起10個工作日內重新履行備案程序；企業年金基金管理合同發生變更或主體條款有調整的，受托人應自變化之日起15個工作日內重新履行備案程序。

（二）備案的材料

1.企業年金方案備案所需材料

（1）《關于××公司企業年金方案備案的函》；

（2）企業年金方案文本；

（3）企業職工大會或職工代表大會通過企業年金方案的決議（附件八）；

（4）企業年金方案重要條款的說明；

（5）企業年金情況審核表；

（6）由有資格的會計師事務所出具的企業財務審計報表；

（7）需報經上級主管部門或出資人同意的，還應提供有關的批準證明。

2.基金管理合同備案所需材料

（1）《關于××公司企業年金基金管理合同備案的函》；

（2）基金管理合同文本；

（3）法人受托機構、賬戶管理人、托管人和投資管理人資格證書復印件；企業成立企業年金理事會作為受托人的，需提供理事會章程、理事會組成人員名單及其簡歷。

六、企業年金的監督管理

（一）依法建立企業年金的企業應于每年1月填寫《審核表》，報送市社會保障局。

（二）企業每年辦理企業所得稅年度納稅申報時，應向稅務部門出具市社會保障局當年加注意見的《審核表》和基本養老保險正常繳費證明。

（三）受托人、賬戶管理人、托管人和投資管理人應當在每季度結束后10日和年度結束后30日內向市社會保障局和有關業務監管部門報告企業年金基金管理運營情況。

（四）企業年金應當遵循市場化運作、風險自擔原則。企業年金方案的委托人、受托人應定期對年金基金的投資績效進行評估，對未達成預期收益目標的投資管理人可按委托合同的規定提出投資策略調整要求或進行更換。企業年金方案賬戶管理人應提供完善的賬戶管理功能，委托人、受托人可對年金基金賬戶進行實時查詢，職工也有對本人賬戶進行查詢的權利。

（五）市社會保障局對企業年金負有依規監管責任。沒有進行企業年金方案及基金管理合同備案的企業年金，稅務部門不予享受稅收優惠。對不按規定報送有關報告及違反規定管理運營企業年金基金的機構，由市社會保障局責令限期改正；逾期不改的，由市社會保障局報告省勞動和社會保障廳，由省勞動和社會保障廳建議國家勞動保障部門取消其管理運營企業年金基金的資格。

七、其他事項

其他未盡事宜，按《企業年金試行辦法》、《企業年金基金管理試行辦法》、《關于我省建立企業年金制度的通知》和《關于印發〈廣東省企業年金實施意見〉和〈廣東省企業年金合同備案與信息報告制度〉的通知》（粵勞社〔2005〕98號）規定執行。

八、實行時間

我市企業年金制度自本通知印發之日起執行。

附件：1.關于公布第一批企業年金基金管理機構的通告（略）

2.企業年金方案制定指引（略）

3.關于××公司企業年金方案備案的函（樣式）（略）

4.關于××公司企業年金方案備案的復函（樣式）（略）

5.企業年金情況審核表（樣式）（略）

6.關于××公司企業年金基金管理合同備案的函（樣式）（略）

7.關于××公司企業年金計劃確認函（樣式）（略）

8.職工代表大會通過企業年金方案的決議（樣式）（略）

東莞市人民政府辦公室

二○○七年八月十三日

第二篇：財政部鼓勵金融企業建立企業年金制度

財政部鼓勵金融企業建立企業年金制度

財政部2012年12月發布《國有金融企業年金管理辦法》，鼓勵符合條件的金融企業建立企業年金制度。分析人士表示，該辦法有助于完善社會保障體系，促進國有金融企業持續健康發展。辦法自發布之日起執行。

辦法明確，相關金融企業包括執業需取得銀行業務許可證的政策性銀行、郵政儲蓄銀行、國有商業銀行、股份制商業銀行、城市商業銀行、農村商業銀行、農村合作銀行、信用社、新型農村金融機構、信托公司、金融租賃公司、金融資產管理公司和財務公司等。執業需取得保險業務許可證的各類保險企業。執業需取得證券許可證的證券公司、期貨公司和基金管理公司等。各類金融控股公司、信用擔保公司。人民銀行和金融監管部門所屬的從事與金融業務相關的企業。

辦法規定，金融企業建立企業年金制度，應當具備相應的經濟能力，如實現稅后盈利(含補貼)。其中，集團控股類金融企業母公司以合并報表歸屬于母公司的凈利潤為準。具有較好的風險管控能力，資本充足率、償付能力充足率、凈資本負債率等風險管控指標滿足行業監管規定。具備相應的財務承受能力，不得因實行企業年金制度出現虧損，影響金融企業長遠發展。

在個人繳費部分，辦法規定，金融企業建立企業年金初期，職工個人繳納部分原則上不得低于企業繳費部分(不含本辦法規定的補償性繳費)的25%，以后逐步提高。在職工和金融企業協商一致的前提下，允許部分職工結合實際，適當提高個人繳費比例。金融企業年金繳費在沖減職工福利費結余后列入成本(費用)，但金融企業每年列支成本(費用)的企業年金費用不得超過本企業上職工工資總額的5%。

辦法還規定，金融企業原則上應當選擇符合國家規定的法人受托機構作為企業年金基金的受托人。有條件的大型金融企業可以成立企業年金理事會，作為企業年金基金的受托人，并在企業年金方案中進行說明。

另外，近日有消息稱，相關部門正醞釀擴大企業年金基金投資范圍。人社部公布數據顯示，企業年金近5年的總體收益率達到8.87%，比同期通貨膨脹率3.71%高出

5.16個百分點。

第三篇：企業年金計劃建立流程

企業年金計劃建立流程

1、確定建立企業年金意向：企業首先要確定建立企業年金的意向，確定意向一般是由企業的人力資源部門發起，進行相關政策的研究，向領導進行匯報，征得主管領導的同意。

時間：15天

2、成立企業年金管理委員會（可選，一般適用大型企業）：

在企業確定要建立企業年金計劃后，企業要成立企業年金計劃管理委員會，負責制定企業年金方案，相關的信息采集，選擇具有受托資格的受托人等工

作。委員會應包括以下部門人員：企業領導、人力資源部、財務部、法律部、工會、職工代表。成員要有明確的分工：如：人力資源部負責企業年金方案制定、財務部負責企業年金的繳費和財務稅務處理、法律部負責受托合同的審定和簽定、工會負責召開職工代表大會討論企業年金方案及形成決議、企業領導負責全面協調工作等。

時間：7天

3、選擇法人受托機構：為保證企業年金方案的順利制定，在啟動年金方案制定前，可以經企業年金管理委員會集體協商，選擇法人受托機構管理本企業的企業年金基金。選擇法人受托機構可以通過招標方式，也可以通過網上查詢集體討論研究直接決定。

時間：15天

4、設立企業年金方案：受托人協助企業年金管理委員會，根據《企業年金試行辦法》、《企業年金基金管理試行辦法》及國家有關規定，結合自身的經濟狀況和發展戰略擬訂企業年金方案。

時間：15天

5、集體協商通過企業年金方案：企業年金方案設計好以后，按照民主協商的原則，企業年金方案草案須由企業與工會或職工代表通過集體協商討論通過，如果是國有及國有控股企業的企業年金方案草案應當提交職工大會或職工代表大會討論通過。通過以后由集體協商雙方首席代表簽字，形成擬報備案的企業年金方案。

時間：10天

6、報備企業年金方案：企業年金管理委員會將討論通過的企業年金方案和職工代表大會相關決議報送單位注冊（或參加社會保險）所在地的區（縣）勞動保障行政部門備案。中央所屬大型企業企業年金方案，應當報送勞動保障部。勞動保障部門審核通過后會向企業出具一份企業年金方案備案的復函。

時間：15天

7、與法人受托機構簽定受托合同：企業年金方案得到勞動保障行政部門批復同意后，企業按照企業年金方案的規定，與受托人簽定《企業年金基金受托管理合同》。

時間：7天

8、受托人選擇其他管理機構并簽定管理合同：

受托人在獲得勞動部資格的管理人中選擇投資管理人、帳戶管理人、基金托管人，并分別簽定《企業年金基金托管合同》、《企業年金基金帳戶管理合同》、《企業年金基金投資管理合同》。

時間：15天

9、受托人向勞動部門辦理計劃登記手續（即合同報備）：

企業年金托管合同簽定后，由受托人向勞動部門上報企業年金管理合同，辦理企業年金計劃登記。勞動部門審核后批準取得企業年金計劃登記號。

時間：15天

10、受托人憑計劃登記號在托管銀行辦理開戶手續： 受托人取得勞動部門批準的企業年金計劃登記號后，憑計劃登記號到選定的托管銀行辦理企業年金專用帳戶開戶手續。

時間：15天

11、受托人協助帳戶管理人辦理個人帳戶建立手續和基金劃撥：企業根據受托人的要求，填寫相關單證，提交相關的企業信息和員工信息，并將企業年金基金轉入受托人指定托管銀行的專用賬戶，受托人按照相關的法規和企業制定的企業年金方案得要求，進行企業年金計劃管理。

時間：15天

12、按照受托人的指令企業年金基金投資運作：企業年金基金轉入受托人指定托管銀行的專用賬戶后，投資管理人根據受托人的年金資產配置要求進行企業年金基金的投資運作，并按照合同的約定定期向受托人匯報投資收益情況。受托人將投資情況定期向企業匯報。

時間：5天

第四篇：集團建立企業年金計劃研究報告(節選)

**集團建立企業年金計劃研究報告（節選）

楊長漢1

三、**集團建立企業年金的運行模式

**集團準備向國家爭取以集團為單位經辦企業年金的資格，并將**列入企業集團建立企業年金的試點單位，按照集團經辦的管理思路確定企業年金的運行模式。由于企業年金涉及員工的切身利益，為了從長遠考慮企業年金工作，維護穩定，在目前各地方企業年金管理水平還不高的情況下，我們認為應實行“集中管理、分級實施”的模式。集中管理是指由**（集團）總公司制定統一的企業年金方案，統一管理職工企業年金個人賬戶，統一管理企業年金基金，設立集團總公司企業年金經辦機構、企業年金理事會及企業年金監督管理部門等；分級實施是指由各參加企業年金的單位根據**（集團）總公司制定的企業年金方案確定的原則和限制條件制定本單位企業年金方案，確定繳費標準、分配及支付水平方式等；提供職工基本信息、繳費信息和跨單位調動的動態信息。各參保單位相應設立企業年金理事會和監督管理部門。

評析：**集團根據自身特點，實行“集中管理、分級實施”的模式。既保證了集團企業年金方案設計的統一性，又根據各參加單位的情況，體現出了方案的靈活性。這樣的模式設計適合企業以集團方式建立企業年金。但是“集中管理”只能是由總公司制定統一的企業年金方案。因為管理企業年金個人賬戶及管理企業年金基金，分別應由企業年金理事會委托相應的專業機構充當賬戶管理人、托管人和投資管理人來進行。

（一）實施此種管理模式的理由

1．通過集中管理可以制定統一政策，全局考慮企業年金工作，便于總體控制和對所屬企業提取、分配進行監控，避免各單位水平高低懸殊，引起不必要的攀比。

2．賬戶的統一管理與年金集中支付有利于員工在系統內合理流動時企業年金關系的轉移和銜接，保護員工的應得利益，維持企業年金的連續性。

3．分級實施便于所屬企業確定企業合理的繳費水平和支付水平，集中管理可以形成集團的合力，增強整個集團的凝聚力和核心競爭力。

（二）企業年金管理的目標

1．近期目標：企業年金建立初期，主要以為集團內部成員單位服務為主。2．遠期目標：待積累一定的管理經驗，具備一定的規模后，可向社會上拓 1 文章出處：《企業年金方案設計與管理》

楊長漢 著

楊長漢，筆名楊老金。師從著名金融證券學者賀強教授，中央財經大學MBA教育中心教師、金融學博士。中央財經大學證券期貨研究所研究員、中央財經大學銀行業研究中心研究員。展服務領域，為非**單位提供企業年金的管理服務。

評析：根據23號令：作為受托人，“企業年金理事會依法管理本企業的企業年金事務，不得從事任何形式的營業性活動”。因此，**集團的遠期目標：為非**集團單位提供企業年金的管理服務不符合現行規定。

四、企業年金的組織機構、相互關系及主要職能

（一）**（集團）總公司企業年金機構及工作職能

1．企業年金理事會

**（集團）總公司企業年金理事會由總公司人事、財務、工會等部門負責人、職工代表及集團成員單位代表組成。其中理事會主席由集團主管領導擔任，副主席由理事會成員選舉產生。各直屬單位代表由各單位企業年金理事會推薦產生。

評析：企業年金理事會的組建及人員構成基本符合現行制度規定；但根據20號令，應當明確：在企業年金理事會中，職工代表應不少于三分之一。

主要職能：具備受托人與委托人雙重身份，對各單位企業年金理事會及職工而言是受托人，對**（集團）總公司企業年金經辦機構及投資運營機構、企業年金資產托管機構而言是委托人。

具體職能包括：接受總公司職工及各單位企業年金理事會委托，負責集團企業年金政策、基金投資管理運營政策的制定；批準集團企業年金重大事項；決定企業年金的管理方式，選擇企業年金經辦人、投資管理人及托管人，并對其賬戶、投資和保管情況進行監督；接受國家監督管理部門的監督；處理職工關于企業年金方面的投訴。其根本宗旨是保障受益人利益。

企業年金正常運轉后，企業年金理事會將有關企業年金的運行情況、投資運營情況向集團職工代表大會進行匯報，有關重大決策如有必要也應經過職工代表大會討論通過。

評析：關于企業年金理事會的具體職能，描述不夠準確。同時，作為委托人，企業年金理事會，不直接制定企業年金投資管理運營政策，而應選擇委托相應的投資管理人來運作。其具體職能根據23號令應為：制定企業年金基金投資策略； 編制企業年金基金管理和財務會計報告；

根據合同對企業年金基金管理進行監督； 受托人收取企業和職工繳費，并向受益人支付企業年金待遇；

接受委托人、受益人的查詢，定期向委托人、受益人和有關監管部門提供基金管理報告。在發生重大事件時，及時向委托人、受益人和有關監管部門報告； 按照國家規定保存與基金管理有關的記錄至少 15 年；國家規定和合同約定的其他職責。

2．企業年金經辦機構

**（集團）總公司以企業集團經辦企業年金的形式向國家申請經辦資格，經獲準后成立企業年金管理中心（行政管理人），接受**（集團）總公司企業年金理事會（委托人）委托，負責企業年金賬戶的管理，處理年金計劃的日常事務；負責評價所屬企業參加企業年金的資格；負責基金的收繳和待遇的支付及企業年金關系的轉移；負責基金收益的調整及分配；負責向委托人提供運行信息及其他行政事務；接受職工的咨詢等；監督投資管理人及托管人的運行，同時接受企業年金理事會、國家及企業內部監督管理部門的監督。

評析：根據對企業年金經辦機構的描述，它的職能更接近于賬戶管理人。在23號令中，對于賬戶管理人應滿足的條件及職責規定的非常清楚。作為賬戶管理人，首先它必須是一個獨立的法人機構，由企業設立企業年金管理中心的形式是否合理和合規值得商榷。

此外，企業可以在企業年金理事會的內部設立相關部門進行行政管理及監督。

3．企業年金監督管理機構

在接受國家有關部門監督的基礎上，企業內部監督由集團總公司監督、審計部門擔任，同時發揮職工代表大會的監督作用。

工作職能：監督集團范圍內企業年金運行情況，接受職工關于企業年金的投訴，委托企業年金經辦機構具體處理投訴情況。

（二）**集團各直屬單位企業年金機構及工作職能

1．企業年金理事會

具備受托人和委托人雙重身份。對本單位職工而言是受托人，對集團總公司企業年金經辦機構而言是委托人。企業年金理事會由本單位人事、財務、工會、社會保險等部門人員及職工代表組成。其主要職責是：決定本單位企業年金的重大事項，批準本單位企業年金的實施方案，執行集團總公司的企業年金政策，受理本單位職工的投訴。

2．企業年金管理部門

本單位成立企業年金管理部門，其主要的職責是：執行集團總公司企業年金的統一政策，負責制定本單位企業年金實施方案，初步確定本單位企業年金繳費標準、分配標準；負責職工人員動態信息的提供，接受本單位企業年金管理委員會的監督管理，處理本單位職工的投訴及接受職工的咨詢。

3．受益人

對本單位企業年金理事會而言又是委托人，一般指企業職工，是依法享有獲取企業年金權利的人，是企業年金計劃的參加者。

（三）其他關系人

除上面提到的按照集團“統一管理，分級實施”運行模式涉及的企業內部有關機構及人員外，還會涉及投資管理人和托管人等主要社會關系人。

1．投資管理人

指經**（集團）總公司企業年金理事會選擇的符合國家規定條件的企業年金投資運營機構。其主要職責包括：主要按照企業年金理事會規定的投資決策和投資組合比例進行企業年金資產的管理和運營，確保企業年金資產的保值增值；定期向企業年金理事會提供投資運營情況，接受企業年金理事會、企業年金經辦機構及國家監督管理部門的監督。

評析：指由**（集團）總公司企業年金理事會選擇委托的符合國家規定條件的投資管理企業年金基金財產的專業機構。

其主要職責包括：對企業年金基金財產進行投資；及時與托管人核對企業年金基金會計核算和估值結果；建立企業年金基金投資管理風險準備金；定期向受托人和有關監管部門提交投資管理報告；根據國家規定保存企業年金基金財產會計憑證、會計賬薄、會計報告和投資記錄至少15年。國家規定和合同規定的其他職責。

2．托管人

根據委托協議，接受受托人和投資管理人委托，代為安全保管年金基金資產。投資管理人既要受到監管機構的監管，也要受到托管人的監管，并且還要接受投資管理人、中介機構及市場的監督。具體職責包括：保管年金基金的各種資產；執行投資管理人的投資指令，并負責辦理基金名下的資金往來；監督基金投資管理人的投資運作，發現投資管理人的投資指令有違法、違規行為，將不予執行，并向受托人及政府監管機構報告；復核、審查投資管理人計算的年金資產凈值和單位凈值；長期保存年金的會計賬冊、記錄；出具投資管理業績報告，提供年金保管情況，并向受托人及政府監管機構報告；年金計劃、保管協議等規定的其他職責。

評析：指根據委托協議，接受受托人委托保管企業年金財產的商業銀行或專業機構。

其主要職責：安全保管企業年金基金財產；以企業年金基金各義開設基金財產的資金賬戶和證券賬戶；對所托管的不同企業年金基金財產分別設置賬戶，確保基金財產的完整和獨立；根據受托人指令，向投資管理人分配企業年金基金財產；根據投資管理人投資指令，及時辦理清算、交割事宜；負責企業年金基金會計核算和估值，復核、審查投資管理人計算的基金財產凈值； 及時與賬戶管理人、投資管理人核對有關數據，按照規定監督投資管理人的投資運作； 定期向受托人提交企業年金基金托管報告； 定期向有關監管部門提交企業年金基金托管報告和財務會計報告； 按照國家規定保存基金財產托管業務活動記錄、賬冊、報表和其他相關資料至少 15 年； 國家規定和合同規定的其他職責。

3．中介人

指經國家認可的專業性機構，如審計機構、精算機構、信用評級機構等。

審計機構：對受托人、管理人、保管人財務報告進行審計，對內控制度進行評價，對基金會計報告進行審計。

精算機構：評估年金基金的負債水平及受益人的未來待遇。

投資顧問（機構）：為受托人、投資管理人等提供書面的投資政策咨詢和投資策略咨詢。

法律事務所（律師）：為受托人等提供法律咨詢服務。

評析：中介人指經國家認可的為企業年金管理提供服務的投資顧問公司、信用評估公司、精算咨詢公司、律師事務所、會計師事務所等專業機構。

中介服務機構經委托可以從事下列業務：為企業提供企業年金方案設計； 為企業年金管理提供咨詢； 為受托人選擇賬戶管理人、托管人、投資管理人提供咨詢；對企業年金管理績效進行評估； 對企業年金基金財務報告進行審計； 國家規定和合同約定的其他業務。

增加： 4．賬戶管理人

賬戶管理人指根據委托協議，由受托人委托的管理企業年金基金賬戶的專業機構；

其主要職責是：建立企業年金基金企業賬戶和個人賬戶； 記錄企業、職工繳費以及企業年金基金投資收益； 及時與托管人核對繳費數據，以及企業年金基金賬戶財產變化狀況；計算企業年金基金待遇； 提供企業年金基金企業賬戶和個人賬戶信息查詢服務； 定期向受托人和有關監管部門提交企業年金基金賬戶管理報告； 按照國家規定保存企業年金基金賬戶管理檔案至少 15 年； 國家規定和合同約定的其他職責。

5．受益人

受益人指對本單位企業年金理事會而言又是委托人，一般指企業職工，是依法享有獲取企業年金權利的人，是企業年金計劃的參加者。

圖1．6．1 **集團企業年金組織機構及關系圖

五、企業年金管理總體工作流程

評析：**集團的企業年金管理的部分工作流程與現行法規相沖突。應當嚴格按照《企業年金度行辦法》及《企業年金基金管理試行辦法》的相關規定進行修改。

在**集團建立企業年金涉及的各關系人中，企業年金理事會處于各方的中心地位，屬于決策機構；企業年金管理中心作為經辦機構執行理事會做出的各項決定，具體選擇投資管理人、托管人并報理事會通過，執行對投資管理人、托管人的監督職能并向理事會報告，**集團企業年金管理的總體工作流程如下。

1．**（集團）總公司企業年金經辦機構制定企業年金實施方案，選擇投資管理人和托管人報企業年金理事會通過，并在銀行開立企業年金專戶。

評析：如前所述，**集團所稱企業年金經辦機構實際上行使的是賬戶管理人的職能。因此，企業年金方案的設計者應當是企業年金理事會，然后企業年金理事會作為受托人，再選擇賬戶管理人，投資管理人和托管人。

2．基層單位根據總公司企業年金方案制定本單位企業年金方案，確定繳費標準等事宜，并經本單位年金理事會批準后具體實施。

3．基層單位企業年金管理部門整理員工數據庫，建立企業年金個人賬戶，將基礎數據報總公司企業年金經辦機構，將企業年金繳費匯入總公司企業年金專戶。

4．總公司企業年金經辦機構核對繳費數據，核對無誤后將收到款項轉入托管銀行賬戶，由投資運營機構負責投資管理。

評析：由于企業年金經辦機構定位模糊，其在企業年金管理中的地位及職責令人致疑。集團應當考慮由企業年金理事會委托專門機構作為賬戶管理人。

5．職工發生跨單位工作變動或辦理退休手續時，由職工所在單位提供變動信息，由總公司經辦機構辦理轉移或年金支取手續。

6．末，由投資運營機構提供基金收益情況報告，總公司經辦機構確定收益分配辦法后經年金理事會批準計入職工個人賬戶并向職工所在單位公布分配情況。

實際上，如繳費、賬戶轉移、支取等專項工作流程可在制定企業年方案時按照實際工作需要進一步細化。

六、**集團企業年金方案的設計框架

**集團企業年金方案涉及的內容包括：實施主體及條件、組織機構和決策程序、資金籌集和繳費標準、享受條件等。在資金來源、繳費標準、記賬方式、享受條件和計發辦法方面可按以下思路設計。

1．實施的主體及條件

實施主體為**集團各所屬單位，主要條件為：經營狀況穩定，有經濟承受能力，凈利潤率達到規定的標準。

評析：體現了企業年金非強制性的原則。

2．組織機構和決策程序

**集團建立企業年金的組織機構及工作職能按照本報告第三部分所描述的內容確定。決策程序：由總公司企業年金經辦機構和各單位企業年金經辦部門提出需要決策的事項，由集團企業年金理事會進行決策，重大決策還應經過集團職工代表大會討論通過。

評析：企業年金經辦機構的地位有等進一步明確。3．資金籌集

企業建立企業年金的資金籌集可從三個方面來考慮：

（1）在企業經營狀況比較穩定，具備一定的經濟承受能力時，可以按不超過職工工資總額4％的比例，從企業成本中列支；

（2）允許將基本養老保險單位繳費部分超過社會平均工資300％以上部分提取出來留給企業作為建立企業年金的資金；

（3）企業自有資金。

評析：國家于2000年《完善城鎮社會保障體系的試點方案》（國發[2000]42號）中首次明確規定企業繳費在工資總額的4%以內的部分可以從成本列支（僅在試點地區）。2003年2月財政部頒布了《關于企業為職工購買保險有關財務處理問題的通知 》（財企[2003]61號），根據文件規定，有條件的企業為職工建立補充養老保險，遼寧等完善城鎮社會保障體系試點地區的企業，提取額在工資總額4%以內的部分，作為勞動保險費列入成本（費用）；非試點地區的企業，從應付福利費中列支，但不得因此導致應付福利費發生赤字。

4．企業年金的分配原則及分配方式

由于建立企業年金是以激勵員工努力工作，吸引優秀人才為主要目的，因此在分配上應堅持“效率優先，兼顧公平”原則。所謂“效率優先”是指在單位繳費上向優秀員工和為企業做出突出貢獻的員工傾斜，體現企業對他們所做成績的認可。所謂“兼顧公平”是指企業員工共同享受企業的發展成果。

在企業年金的分配方式上實行企業和個人共同繳費的制度。企業繳費按照國家規定的渠道列支；個人繳費按規定比例繳納。這樣有利于增強職工的參與意識和自我保障意識。職工個人繳費標準可由本人確定，但不得超過企業繳費的1/2。企業年金實行個人賬戶實賬管理。

根據**集團崗位類型較多、船岸職務類別差別大的特點，可考慮從職務、工齡（企業工齡）、崗位、突出貢獻獎勵、照顧老齡補償等因素方面，設計企業年金的分配標準。比如在計算員工的繳費標準時確定個人繳費的綜合系數，包括職務系數、工齡系數、獎勵系數、崗位系數及老齡補償金等，充分體現企業對員工貢獻的認可。

5．企業年金的計發

由于企業年金實行繳費確定型的個人賬戶完全積累儲存模式，賬戶積累原則上完全屬于員工個人所有，不具有共濟和調劑的功能。企業年金參加者可選擇領取的方式，對于選擇按月領取的，月領標準按照賬戶儲存額的1／120計算，領取至賬戶儲存額不足月標準時則進行一次性結算，終止支付責任。

評析：此處的1/120類似于基本養老保險待遇支付。120的依據是職工退休后的平均余命，是用預期壽命的70歲減去退休時的60歲，即10年，再乘以12，即為120。企業年金的領取應當更加靈活。可以選擇一次性領取，也可以選擇分5年、10年、15年等按月領取，然后再具體設計領取方式。

6．享受條件

企業員工必須為企業服務達到規定的工作年限，才可完全享受企業年金賬戶中企業繳費部分的所有權，比如為**集團工作滿20年享有全部歸屬比例。不滿20年的按照工作年限享受賬戶的歸屬比例，滿2年享有歸屬比例10％，以后每增加2年歸屬比例增加10％。個人賬戶中的個人繳費部分及其本息則自始至終完全歸個人所有。

評析：企業年金作為企業人力資源管理的一個策略，一方面，企業員工必須為企業服務達到規定的工件年限，才可完全享受企業年金賬戶企業繳費部分的所有權，比如為**工作滿20年享有全部歸屬比例。另一部分，為了減少企業員工的流動性，最大限度是留住人才，還應該規定一個開始享受企業年金權益的最低工作年限。比如，可規定工作滿5年的，方可開始享受企業年金權益，歸屬比例為25%，然后，每多工作一年，歸屬比例增加5%。

具體歸屬比例可以由企業在設計企業年金方案時，通過集體協商確定，可以考慮工作滿10年就可享受完全的企業年金權益，同時每多工作一年的歸屬比例也應適當增加。

7．賬戶的轉移和繼承

（1）員工在**系統內部調動工作時，賬戶關系隨同轉移，但不轉移賬戶基金。

（2）員工辭職或調出**系統時，按照歸屬比例轉移賬戶基金，或一次性支付給本人。

（3）員工因違紀、判刑等原因離開**系統的，則不享有企業年金的單位繳費部分。

（4）員工在職身故的，企業年金賬戶按照歸屬比例可以繼承。繼承人由參保人指定，未指定的按照《繼承法》的有關規定執行。

評析：（1）員工在**系統內部調動工作時，賬戶關系隨同轉移，但不轉移賬戶基金，也不能領取基金。

（2）員工變動工作單位時，按照歸屬比例轉移賬戶基金，或一次性支付給本人。

（3）員工因升學、參軍、失業期間或新就業單位沒有實行企業年金制度的，其企業年金個人賬戶由原管理機構繼續管理；

（4）員工因違紀、判刑等原因離開**系統的，則不享有企業年金的單位繳費部分。

（5）員工在職身故的，企業年金賬戶按照歸屬比例可以由受益人或法定受益人一次性領取；退休職工死亡的，其個人賬戶余額可以由受益人或法定受益人一次性領取。

除以上方面外，還應包括個人賬戶的對賬及投資收益的分配等，這里不再詳細說明。

文章出處：《企業年金方案設計與管理》

楊長漢 著

楊長漢，筆名楊老金。師從著名金融證券學者賀強教授，中央財經大學MBA教育中心教師、金融學博士。中央財經大學證券期貨研究所研究員、中央財經大學銀行業研究中心研究員。

第五篇：企業關于建立通訊員制度的通知

文章標題：企業關于建立通訊員制度的通知

公司各單位：

為進一步加強通訊員隊伍建設，全面提高宣傳和信息工作的質量，根據股東方對宣傳和信息工作的要求，結合工作實際，公司決定建立通訊員制度。現將有關要求通知如下：

一、通訊員的基本素質

（一）具有一定的政治理論修養，能夠較為準確領會公司及上

級指示精神。

（二）具有一定的寫作能力，思維敏銳，能夠及時、準確地發現和把握新聞線索。

（三）工作作風扎實，密切聯系群眾，有較強的集體榮譽感和工作責任感。

（四）遵紀守法，有較強的組織紀律性。

二、通訊員的選拔

公司各部室及加油站要按照上述基本條件在本單位選拔至少一名通訊員，負責本單位的宣傳稿件及信息工作的上報。選拔出的人員簡況請按附表格式于6月15日前報公司綜合辦公室。通訊員因工作變動等原因離開原單位的，單位要及時選拔新的通訊員。

三、通訊員的職責和權利

（一）工作職責：

1、負責收集、整理本單位的新聞線索，及時將有新聞價值的事件寫成稿件或信息。

2、及時上報本單位的新聞稿件、信息及其他稿件。

3、對本單位其他人員寫作的宣傳稿件進行把關，幫助提高本單位的稿件質量。

4、協助部門負責人做好本單位的其他文字材料擬寫及宣傳工作。

（二）享有權利：

1、有機會參加公司或上級公司組織的寫作方面的培訓。

2、有獲得稿件稿酬及公司獎勵的權利。

3、有參加優秀通訊員評選的資格（具體辦法見下）。

四、稿件的內容和形式

（一）稿件的具體內容：

1、本單位貫徹落實上級領導講話、工作布置、會議精神等情況。

2、執行各項政策的新措施、新辦法、新思路、新成效。

3、生產經營過程中的新經驗、新典型、新氣象、新風貌。

4、加油站經營管理、安全生產、市場開發等方面的新動態、新舉措。

5、黨建思想政治工作和精神文明建設的好做法、好經驗，先進集體、先進個人的感人事跡。

6、個人的工作體會、工作經驗、學習收獲以及工作日記、感想等。

（二）稿件形式：

消息、通訊、言論、散文、詩歌、圖片、繪畫、書法等均可。

五、稿件報送要求

（一）新聞稿件及工作信息要真實、新穎、簡練。消息、言論稿件一般不超過1000字，通訊類稿件一般不超過1500字，動態性信息一般不超過300字。其它類型稿件要主題鮮明，語言生動。

（二）稿件報送要及時。消息類稿件從發生到報送不得超過24小時，若超過3個工作日，公司原則上不予采用，也沒有報送獎勵。其他類稿件也要及時收集和上報，避免因時效性滯后而導致質量較好的稿件未被采用。

（三）稿件寫作要認真負責。不得敷衍了事，打印后要認真校對。不得上報虛假新聞，不得抄襲他人作品。單位負責人是稿件的第一責任人，要對稿件的真實性負責。

（四）除書法等無法輸入電腦的稿件外，其它稿件一律通過電腦網絡報送，手寫和傳真件不予接收。報送電子信箱：xxx，QQ：xxx.

（五）報送任務：服務區加油站每月不少于1篇，下站口加油站及公司部室每季度不少于2篇，綜合辦公室每月不少于2篇。

六、宣傳工作考評辦法

（一）對各單位宣傳工作開展和完成情況實行積分制考核，年終進行總評，并根據各單位年終總分排序、報送稿件數量和質量情況，確定宣傳工作先進單位和優秀通訊員（綜合辦公室及負責宣傳的工作人員不參評）。具體考評辦法如下：

1、單位領導重視，指定有通訊員，按時參加公司組織的有關培訓等活動，以上3項共計9分，少1項扣3分。

2、單位按規定完成報送任務計12分，一季度完不成扣3分。

3、凡報送稿件嚴重失實，或抄襲他人作品的，一次扣5分。

4、每報送1篇稿件為1分，公司采用1篇為3分，xxx公司采用1篇為5分，xxx公司采用1篇為7分，省級以上報刊采用1篇為10分。一篇稿件多次被采用的按累計分計算。

（二）稿件獎勵標準：

1、公司獎勵：稿件每報送1篇獎勵寫稿人10元，公司采用1篇獎勵20元，xxx公司及xxx公司采用1篇獎勵30元，省級以上報刊采用（需有采用樣稿或稿費通知單復印件）1篇獎勵200元。

2、稿酬：由采用單位根據稿件質量發放。

（三）對單位負責人的考核：

單位負責人是宣傳工作的第一責任人。除按照上述辦法考評外，報送任務每少1篇，對單位負責人罰款30元；對質量較高的