第一篇：建立企業(yè)年金計劃需開具的社保證明材料

中華人民共和國勞動和社會保障部

社會保障事業(yè)管理中心

勞社險中心函[2006]5號

關(guān)于規(guī)范企業(yè)基本養(yǎng)老保險繳費證明的通知

各省、自治區(qū)、直轄市社會保險經(jīng)辦機構(gòu)、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團社會保險基金管理中心：

為做好企業(yè)年金備案工作，根據(jù)勞動保障部《關(guān)于企業(yè)年金方案和基金管理合同備案有關(guān)問題的通知》（勞社部發(fā)[2005]35號）要求，現(xiàn)就開具企業(yè)基本養(yǎng)老保險參保繳費證明有關(guān)事項通知如下：

一、各地要高度重視和支持符合條件的企業(yè)建立企業(yè)年金，凡企業(yè)提出申請要求經(jīng)辦機構(gòu)開具參保繳費證明的，經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)在接到申請后三天之內(nèi)辦理完畢。

二、繳費證明統(tǒng)一以經(jīng)辦機構(gòu)名義出具，各級經(jīng)辦機構(gòu)要確定專人負責此項工作。出具證明時要認真核實參保企業(yè)的參保登記和繳費情況，據(jù)實填寫《基本養(yǎng)老保險繳費證明》，不得弄虛作假。

三、開具證明按照屬地歸口的原則辦理，經(jīng)班機構(gòu)只隊本級參保企業(yè)開具證明，不得越級和跨區(qū)開具。

附：基本養(yǎng)老保險繳費證明表樣

社會保險事業(yè)管理中心二OO六年一月二十六日

附件3：

基本養(yǎng)老保險參保繳費證明

編號：

經(jīng)核實，于年月日在我單位進行社會保險登記，該企業(yè)參保繳費情況如下：

單位：人，萬元（小數(shù)點后保留兩位）

額。

數(shù)額一致 數(shù)額一致

經(jīng)辦人簽章：

聯(lián)系電話：

單位負責人簽章：（單位公章）

年月日

開具繳費證明的注意事項

格式：以勞動部社保中心提供的基本養(yǎng)老保險參保繳費證明（見附表）為準。

? 表格中不允許有空白，沒有的一律寫“0”，開證明時一定提醒經(jīng)辦人員，不能劃斜杠、不能寫無。（附表中有標注）

? 該證明完全由社保經(jīng)辦機構(gòu)填寫、簽字、蓋章，不需要企業(yè)蓋章，企業(yè)無需填寫任何地方。社保經(jīng)辦機構(gòu)的公章應(yīng)蓋在繳費證明右下方單位公章處。（附表中有標注）

? 注意表格右上方單位是“萬元”，且小數(shù)點后保留兩位，有的經(jīng)辦機構(gòu)是以元為單位開的。

? 表格中如果沒有數(shù)字則應(yīng)填“0”，不能留空白或劃斜杠。? 應(yīng)繳費額和實際繳費額必須一致，社保中心最關(guān)注這一欄，如有差異及時詢問經(jīng)辦機構(gòu)，確實欠繳的需補繳后再開證明，如因其他原因?qū)е碌模枵埥?jīng)辦機構(gòu)與勞動部社保中心溝通，最好由經(jīng)辦機構(gòu)提供書面說明。

? 應(yīng)參保職工、實際參保職工、實際繳費人數(shù)等項目要齊全，不能短缺，三者存在差異的，需了解原因。

? 請社保經(jīng)辦人在證明左下方相應(yīng)位臵簽字并留下聯(lián)系電話，以備日后溝通。

第二篇：買房需開具的社保證明申請

申請

本人XXX，身份證號：XXXXXXXX，系XXXXXXXX公司員工，非濟南戶口在濟南購房或（網(wǎng)簽）需社保開具相關(guān)的社保證明。請接洽。

XXXXXXXXXXXX公司2013-07-02

第三篇：開具社保證明申請樣本

開具社保證明申請樣本

證明

×××單位員工×××，男，(身份證號：××××××××××××××××××)，自××××年××月至今在我處辦理社會保險(包括：養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險)。繳費正常，未有間斷。特此證明。

××××年××月××日

(社保部門蓋章)“市民在子女入學、購買住房等需要用到社保繳費證明時，不用奔波各個社保窗口辦理，只需登錄就可打印帶有‘深圳市社會保險基金管理局社保費繳納清單證明章’和標識的參保證明。”昨日，市社會保險基金管理局就目前社保參保證明打單窗口排長龍現(xiàn)象發(fā)出呼吁。從4月份起，參保人開通專屬本人的個人網(wǎng)頁后，即可輕松查詢完整的參保信息，辦理相關(guān)社保業(yè)務(wù)，而不用跑到窗口打單。

個人網(wǎng)頁是參保人的“電子檔案”

記者在該局技術(shù)人員的演示下看到，該個性化網(wǎng)頁相當于參保人的“電子檔案”，分為個人網(wǎng)頁服務(wù)系統(tǒng)、企業(yè)網(wǎng)頁服務(wù)系統(tǒng)和社保信息核驗平臺。

一旦參保人開通個人網(wǎng)頁后，即可實現(xiàn)六大功能。一是社保證明業(yè)務(wù)，其中包括生成授權(quán)碼、供他人查閱社保信息(可作參保憑證)等;二是社保信息查詢，包括參保基本情況查詢、個人專戶余額查詢等;三是社保業(yè)務(wù)辦理，如社會保障卡掛失、申請個人繳費等;四是個人繳費用戶可申請個人繳費自助業(yè)務(wù)，包括個人停止參保、個人重新參保等;五是通知、提醒、咨詢業(yè)務(wù);六是檢索常見問題解答、了解社保業(yè)務(wù)經(jīng)辦流程等。

每份證明都有市社保局印章和授權(quán)碼

過去市民申請相關(guān)業(yè)務(wù)如子女入學、購買住房、申請積分入戶等需要提交社保證明，需在社保窗口打單后再在幾個部門間來回奔波。4月份起，市社保局統(tǒng)一向參保人提供一頁A4紙格式的社保參保證明。參保人可登錄社保個人網(wǎng)頁，按需要自行登錄打櫻每一份社保參保證明上都帶有“深圳市社會保險基金管理局申報費繳納清單證明章”和標識有專屬的授權(quán)碼。

如果選擇用彩色打印機，則可以顯示紅色印章。如果使用墨式打印機，則打印的社保參保證明的印章為褐色，但不影響其效力。社保證明同期附有授權(quán)碼，有效期為一個月，審核驗證部門收到申請人提交的社保參保證明后，可登錄“社會保險參保信息核驗平臺”憑社保電腦號和授權(quán)碼驗證真?zhèn)巍?/p>

首次注冊須提供手機號或銀行賬號

據(jù)介紹，參保人開通社保個人網(wǎng)頁，在首次注冊時，為了保障信息的安全，系統(tǒng)設(shè)置了身份確認。目前開通了兩種身份確認方式，一種是通過在社保局備案的手機號碼，另一種是通過個人繳費提供的銀行賬號。

使用手機號碼進行身份確認時，參保人應(yīng)將手機號碼提前在社保局備案，身份確認時只要輸入手機號碼，系統(tǒng)將其輸入的手機號碼與備案手機號碼進行比對，一致后即刻進行注冊。如參保人手機沒有進行過備案，則需要參保人的單位通過網(wǎng)上申報系統(tǒng)向社保部門提交參保人的手機號碼進行備案。

使用銀行賬號確認時，參保人需提交其辦理社保業(yè)務(wù)時曾綁定的銀行賬號，由于不少參保人都是企業(yè)代為繳交社保費，沒有個人繳費的銀行賬號。對此，社保局有關(guān)人員表示，此前社保部門推出的社保卡“綁定”工商銀行卡的賬號也可進行確認。

第四篇：企業(yè)年金計劃建立流程

企業(yè)年金計劃建立流程

1、確定建立企業(yè)年金意向：企業(yè)首先要確定建立企業(yè)年金的意向，確定意向一般是由企業(yè)的人力資源部門發(fā)起，進行相關(guān)政策的研究，向領(lǐng)導(dǎo)進行匯報，征得主管領(lǐng)導(dǎo)的同意。

時間：15天

2、成立企業(yè)年金管理委員會（可選，一般適用大型企業(yè)）：

在企業(yè)確定要建立企業(yè)年金計劃后，企業(yè)要成立企業(yè)年金計劃管理委員會，負責制定企業(yè)年金方案，相關(guān)的信息采集，選擇具有受托資格的受托人等工

作。委員會應(yīng)包括以下部門人員：企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、人力資源部、財務(wù)部、法律部、工會、職工代表。成員要有明確的分工：如：人力資源部負責企業(yè)年金方案制定、財務(wù)部負責企業(yè)年金的繳費和財務(wù)稅務(wù)處理、法律部負責受托合同的審定和簽定、工會負責召開職工代表大會討論企業(yè)年金方案及形成決議、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)負責全面協(xié)調(diào)工作等。

時間：7天

3、選擇法人受托機構(gòu)：為保證企業(yè)年金方案的順利制定，在啟動年金方案制定前，可以經(jīng)企業(yè)年金管理委員會集體協(xié)商，選擇法人受托機構(gòu)管理本企業(yè)的企業(yè)年金基金。選擇法人受托機構(gòu)可以通過招標方式，也可以通過網(wǎng)上查詢集體討論研究直接決定。

時間：15天

4、設(shè)立企業(yè)年金方案：受托人協(xié)助企業(yè)年金管理委員會，根據(jù)《企業(yè)年金試行辦法》、《企業(yè)年金基金管理試行辦法》及國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合自身的經(jīng)濟狀況和發(fā)展戰(zhàn)略擬訂企業(yè)年金方案。

時間：15天

5、集體協(xié)商通過企業(yè)年金方案：企業(yè)年金方案設(shè)計好以后，按照民主協(xié)商的原則，企業(yè)年金方案草案須由企業(yè)與工會或職工代表通過集體協(xié)商討論通過，如果是國有及國有控股企業(yè)的企業(yè)年金方案草案應(yīng)當提交職工大會或職工代表大會討論通過。通過以后由集體協(xié)商雙方首席代表簽字，形成擬報備案的企業(yè)年金方案。

時間：10天

6、報備企業(yè)年金方案：企業(yè)年金管理委員會將討論通過的企業(yè)年金方案和職工代表大會相關(guān)決議報送單位注冊（或參加社會保險）所在地的區(qū)（縣）勞動保障行政部門備案。中央所屬大型企業(yè)企業(yè)年金方案，應(yīng)當報送勞動保障部。勞動保障部門審核通過后會向企業(yè)出具一份企業(yè)年金方案備案的復(fù)函。

時間：15天

7、與法人受托機構(gòu)簽定受托合同：企業(yè)年金方案得到勞動保障行政部門批復(fù)同意后，企業(yè)按照企業(yè)年金方案的規(guī)定，與受托人簽定《企業(yè)年金基金受托管理合同》。

時間：7天

8、受托人選擇其他管理機構(gòu)并簽定管理合同：

受托人在獲得勞動部資格的管理人中選擇投資管理人、帳戶管理人、基金托管人，并分別簽定《企業(yè)年金基金托管合同》、《企業(yè)年金基金帳戶管理合同》、《企業(yè)年金基金投資管理合同》。

時間：15天

9、受托人向勞動部門辦理計劃登記手續(xù)（即合同報備）：

企業(yè)年金托管合同簽定后，由受托人向勞動部門上報企業(yè)年金管理合同，辦理企業(yè)年金計劃登記。勞動部門審核后批準取得企業(yè)年金計劃登記號。

時間：15天

10、受托人憑計劃登記號在托管銀行辦理開戶手續(xù)： 受托人取得勞動部門批準的企業(yè)年金計劃登記號后，憑計劃登記號到選定的托管銀行辦理企業(yè)年金專用帳戶開戶手續(xù)。

時間：15天

11、受托人協(xié)助帳戶管理人辦理個人帳戶建立手續(xù)和基金劃撥：企業(yè)根據(jù)受托人的要求，填寫相關(guān)單證，提交相關(guān)的企業(yè)信息和員工信息，并將企業(yè)年金基金轉(zhuǎn)入受托人指定托管銀行的專用賬戶，受托人按照相關(guān)的法規(guī)和企業(yè)制定的企業(yè)年金方案得要求，進行企業(yè)年金計劃管理。

時間：15天

12、按照受托人的指令企業(yè)年金基金投資運作：企業(yè)年金基金轉(zhuǎn)入受托人指定托管銀行的專用賬戶后，投資管理人根據(jù)受托人的年金資產(chǎn)配置要求進行企業(yè)年金基金的投資運作，并按照合同的約定定期向受托人匯報投資收益情況。受托人將投資情況定期向企業(yè)匯報。

時間：5天

第五篇：集團建立企業(yè)年金計劃研究報告(節(jié)選)

**集團建立企業(yè)年金計劃研究報告（節(jié)選）

楊長漢1

三、**集團建立企業(yè)年金的運行模式

**集團準備向國家爭取以集團為單位經(jīng)辦企業(yè)年金的資格，并將**列入企業(yè)集團建立企業(yè)年金的試點單位，按照集團經(jīng)辦的管理思路確定企業(yè)年金的運行模式。由于企業(yè)年金涉及員工的切身利益，為了從長遠考慮企業(yè)年金工作，維護穩(wěn)定，在目前各地方企業(yè)年金管理水平還不高的情況下，我們認為應(yīng)實行“集中管理、分級實施”的模式。集中管理是指由**（集團）總公司制定統(tǒng)一的企業(yè)年金方案，統(tǒng)一管理職工企業(yè)年金個人賬戶，統(tǒng)一管理企業(yè)年金基金，設(shè)立集團總公司企業(yè)年金經(jīng)辦機構(gòu)、企業(yè)年金理事會及企業(yè)年金監(jiān)督管理部門等；分級實施是指由各參加企業(yè)年金的單位根據(jù)**（集團）總公司制定的企業(yè)年金方案確定的原則和限制條件制定本單位企業(yè)年金方案，確定繳費標準、分配及支付水平方式等；提供職工基本信息、繳費信息和跨單位調(diào)動的動態(tài)信息。各參保單位相應(yīng)設(shè)立企業(yè)年金理事會和監(jiān)督管理部門。

評析：**集團根據(jù)自身特點，實行“集中管理、分級實施”的模式。既保證了集團企業(yè)年金方案設(shè)計的統(tǒng)一性，又根據(jù)各參加單位的情況，體現(xiàn)出了方案的靈活性。這樣的模式設(shè)計適合企業(yè)以集團方式建立企業(yè)年金。但是“集中管理”只能是由總公司制定統(tǒng)一的企業(yè)年金方案。因為管理企業(yè)年金個人賬戶及管理企業(yè)年金基金，分別應(yīng)由企業(yè)年金理事會委托相應(yīng)的專業(yè)機構(gòu)充當賬戶管理人、托管人和投資管理人來進行。

（一）實施此種管理模式的理由

1．通過集中管理可以制定統(tǒng)一政策，全局考慮企業(yè)年金工作，便于總體控制和對所屬企業(yè)提取、分配進行監(jiān)控，避免各單位水平高低懸殊，引起不必要的攀比。

2．賬戶的統(tǒng)一管理與年金集中支付有利于員工在系統(tǒng)內(nèi)合理流動時企業(yè)年金關(guān)系的轉(zhuǎn)移和銜接，保護員工的應(yīng)得利益，維持企業(yè)年金的連續(xù)性。

3．分級實施便于所屬企業(yè)確定企業(yè)合理的繳費水平和支付水平，集中管理可以形成集團的合力，增強整個集團的凝聚力和核心競爭力。

（二）企業(yè)年金管理的目標

1．近期目標：企業(yè)年金建立初期，主要以為集團內(nèi)部成員單位服務(wù)為主。2．遠期目標：待積累一定的管理經(jīng)驗，具備一定的規(guī)模后，可向社會上拓 1 文章出處：《企業(yè)年金方案設(shè)計與管理》

楊長漢 著

楊長漢，筆名楊老金。師從著名金融證券學者賀強教授，中央財經(jīng)大學MBA教育中心教師、金融學博士。中央財經(jīng)大學證券期貨研究所研究員、中央財經(jīng)大學銀行業(yè)研究中心研究員。展服務(wù)領(lǐng)域，為非**單位提供企業(yè)年金的管理服務(wù)。

評析：根據(jù)23號令：作為受托人，“企業(yè)年金理事會依法管理本企業(yè)的企業(yè)年金事務(wù)，不得從事任何形式的營業(yè)性活動”。因此，**集團的遠期目標：為非**集團單位提供企業(yè)年金的管理服務(wù)不符合現(xiàn)行規(guī)定。

四、企業(yè)年金的組織機構(gòu)、相互關(guān)系及主要職能

（一）**（集團）總公司企業(yè)年金機構(gòu)及工作職能

1．企業(yè)年金理事會

**（集團）總公司企業(yè)年金理事會由總公司人事、財務(wù)、工會等部門負責人、職工代表及集團成員單位代表組成。其中理事會主席由集團主管領(lǐng)導(dǎo)擔任，副主席由理事會成員選舉產(chǎn)生。各直屬單位代表由各單位企業(yè)年金理事會推薦產(chǎn)生。

評析：企業(yè)年金理事會的組建及人員構(gòu)成基本符合現(xiàn)行制度規(guī)定；但根據(jù)20號令，應(yīng)當明確：在企業(yè)年金理事會中，職工代表應(yīng)不少于三分之一。

主要職能：具備受托人與委托人雙重身份，對各單位企業(yè)年金理事會及職工而言是受托人，對**（集團）總公司企業(yè)年金經(jīng)辦機構(gòu)及投資運營機構(gòu)、企業(yè)年金資產(chǎn)托管機構(gòu)而言是委托人。

具體職能包括：接受總公司職工及各單位企業(yè)年金理事會委托，負責集團企業(yè)年金政策、基金投資管理運營政策的制定；批準集團企業(yè)年金重大事項；決定企業(yè)年金的管理方式，選擇企業(yè)年金經(jīng)辦人、投資管理人及托管人，并對其賬戶、投資和保管情況進行監(jiān)督；接受國家監(jiān)督管理部門的監(jiān)督；處理職工關(guān)于企業(yè)年金方面的投訴。其根本宗旨是保障受益人利益。

企業(yè)年金正常運轉(zhuǎn)后，企業(yè)年金理事會將有關(guān)企業(yè)年金的運行情況、投資運營情況向集團職工代表大會進行匯報，有關(guān)重大決策如有必要也應(yīng)經(jīng)過職工代表大會討論通過。

評析：關(guān)于企業(yè)年金理事會的具體職能，描述不夠準確。同時，作為委托人，企業(yè)年金理事會，不直接制定企業(yè)年金投資管理運營政策，而應(yīng)選擇委托相應(yīng)的投資管理人來運作。其具體職能根據(jù)23號令應(yīng)為：制定企業(yè)年金基金投資策略； 編制企業(yè)年金基金管理和財務(wù)會計報告；

根據(jù)合同對企業(yè)年金基金管理進行監(jiān)督； 受托人收取企業(yè)和職工繳費，并向受益人支付企業(yè)年金待遇；

接受委托人、受益人的查詢，定期向委托人、受益人和有關(guān)監(jiān)管部門提供基金管理報告。在發(fā)生重大事件時，及時向委托人、受益人和有關(guān)監(jiān)管部門報告； 按照國家規(guī)定保存與基金管理有關(guān)的記錄至少 15 年；國家規(guī)定和合同約定的其他職責。

2．企業(yè)年金經(jīng)辦機構(gòu)

**（集團）總公司以企業(yè)集團經(jīng)辦企業(yè)年金的形式向國家申請經(jīng)辦資格，經(jīng)獲準后成立企業(yè)年金管理中心（行政管理人），接受**（集團）總公司企業(yè)年金理事會（委托人）委托，負責企業(yè)年金賬戶的管理，處理年金計劃的日常事務(wù)；負責評價所屬企業(yè)參加企業(yè)年金的資格；負責基金的收繳和待遇的支付及企業(yè)年金關(guān)系的轉(zhuǎn)移；負責基金收益的調(diào)整及分配；負責向委托人提供運行信息及其他行政事務(wù)；接受職工的咨詢等；監(jiān)督投資管理人及托管人的運行，同時接受企業(yè)年金理事會、國家及企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理部門的監(jiān)督。

評析：根據(jù)對企業(yè)年金經(jīng)辦機構(gòu)的描述，它的職能更接近于賬戶管理人。在23號令中，對于賬戶管理人應(yīng)滿足的條件及職責規(guī)定的非常清楚。作為賬戶管理人，首先它必須是一個獨立的法人機構(gòu)，由企業(yè)設(shè)立企業(yè)年金管理中心的形式是否合理和合規(guī)值得商榷。

此外，企業(yè)可以在企業(yè)年金理事會的內(nèi)部設(shè)立相關(guān)部門進行行政管理及監(jiān)督。

3．企業(yè)年金監(jiān)督管理機構(gòu)

在接受國家有關(guān)部門監(jiān)督的基礎(chǔ)上，企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督由集團總公司監(jiān)督、審計部門擔任，同時發(fā)揮職工代表大會的監(jiān)督作用。

工作職能：監(jiān)督集團范圍內(nèi)企業(yè)年金運行情況，接受職工關(guān)于企業(yè)年金的投訴，委托企業(yè)年金經(jīng)辦機構(gòu)具體處理投訴情況。

（二）**集團各直屬單位企業(yè)年金機構(gòu)及工作職能

1．企業(yè)年金理事會

具備受托人和委托人雙重身份。對本單位職工而言是受托人，對集團總公司企業(yè)年金經(jīng)辦機構(gòu)而言是委托人。企業(yè)年金理事會由本單位人事、財務(wù)、工會、社會保險等部門人員及職工代表組成。其主要職責是：決定本單位企業(yè)年金的重大事項，批準本單位企業(yè)年金的實施方案，執(zhí)行集團總公司的企業(yè)年金政策，受理本單位職工的投訴。

2．企業(yè)年金管理部門

本單位成立企業(yè)年金管理部門，其主要的職責是：執(zhí)行集團總公司企業(yè)年金的統(tǒng)一政策，負責制定本單位企業(yè)年金實施方案，初步確定本單位企業(yè)年金繳費標準、分配標準；負責職工人員動態(tài)信息的提供，接受本單位企業(yè)年金管理委員會的監(jiān)督管理，處理本單位職工的投訴及接受職工的咨詢。

3．受益人

對本單位企業(yè)年金理事會而言又是委托人，一般指企業(yè)職工，是依法享有獲取企業(yè)年金權(quán)利的人，是企業(yè)年金計劃的參加者。

（三）其他關(guān)系人

除上面提到的按照集團“統(tǒng)一管理，分級實施”運行模式涉及的企業(yè)內(nèi)部有關(guān)機構(gòu)及人員外，還會涉及投資管理人和托管人等主要社會關(guān)系人。

1．投資管理人

指經(jīng)**（集團）總公司企業(yè)年金理事會選擇的符合國家規(guī)定條件的企業(yè)年金投資運營機構(gòu)。其主要職責包括：主要按照企業(yè)年金理事會規(guī)定的投資決策和投資組合比例進行企業(yè)年金資產(chǎn)的管理和運營，確保企業(yè)年金資產(chǎn)的保值增值；定期向企業(yè)年金理事會提供投資運營情況，接受企業(yè)年金理事會、企業(yè)年金經(jīng)辦機構(gòu)及國家監(jiān)督管理部門的監(jiān)督。

評析：指由**（集團）總公司企業(yè)年金理事會選擇委托的符合國家規(guī)定條件的投資管理企業(yè)年金基金財產(chǎn)的專業(yè)機構(gòu)。

其主要職責包括：對企業(yè)年金基金財產(chǎn)進行投資；及時與托管人核對企業(yè)年金基金會計核算和估值結(jié)果；建立企業(yè)年金基金投資管理風險準備金；定期向受托人和有關(guān)監(jiān)管部門提交投資管理報告；根據(jù)國家規(guī)定保存企業(yè)年金基金財產(chǎn)會計憑證、會計賬薄、會計報告和投資記錄至少15年。國家規(guī)定和合同規(guī)定的其他職責。

2．托管人

根據(jù)委托協(xié)議，接受受托人和投資管理人委托，代為安全保管年金基金資產(chǎn)。投資管理人既要受到監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)管，也要受到托管人的監(jiān)管，并且還要接受投資管理人、中介機構(gòu)及市場的監(jiān)督。具體職責包括：保管年金基金的各種資產(chǎn)；執(zhí)行投資管理人的投資指令，并負責辦理基金名下的資金往來；監(jiān)督基金投資管理人的投資運作，發(fā)現(xiàn)投資管理人的投資指令有違法、違規(guī)行為，將不予執(zhí)行，并向受托人及政府監(jiān)管機構(gòu)報告；復(fù)核、審查投資管理人計算的年金資產(chǎn)凈值和單位凈值；長期保存年金的會計賬冊、記錄；出具投資管理業(yè)績報告，提供年金保管情況，并向受托人及政府監(jiān)管機構(gòu)報告；年金計劃、保管協(xié)議等規(guī)定的其他職責。

評析：指根據(jù)委托協(xié)議，接受受托人委托保管企業(yè)年金財產(chǎn)的商業(yè)銀行或?qū)I(yè)機構(gòu)。

其主要職責：安全保管企業(yè)年金基金財產(chǎn)；以企業(yè)年金基金各義開設(shè)基金財產(chǎn)的資金賬戶和證券賬戶；對所托管的不同企業(yè)年金基金財產(chǎn)分別設(shè)置賬戶，確保基金財產(chǎn)的完整和獨立；根據(jù)受托人指令，向投資管理人分配企業(yè)年金基金財產(chǎn)；根據(jù)投資管理人投資指令，及時辦理清算、交割事宜；負責企業(yè)年金基金會計核算和估值，復(fù)核、審查投資管理人計算的基金財產(chǎn)凈值； 及時與賬戶管理人、投資管理人核對有關(guān)數(shù)據(jù)，按照規(guī)定監(jiān)督投資管理人的投資運作； 定期向受托人提交企業(yè)年金基金托管報告； 定期向有關(guān)監(jiān)管部門提交企業(yè)年金基金托管報告和財務(wù)會計報告； 按照國家規(guī)定保存基金財產(chǎn)托管業(yè)務(wù)活動記錄、賬冊、報表和其他相關(guān)資料至少 15 年； 國家規(guī)定和合同規(guī)定的其他職責。

3．中介人

指經(jīng)國家認可的專業(yè)性機構(gòu)，如審計機構(gòu)、精算機構(gòu)、信用評級機構(gòu)等。

審計機構(gòu)：對受托人、管理人、保管人財務(wù)報告進行審計，對內(nèi)控制度進行評價，對基金會計報告進行審計。

精算機構(gòu)：評估年金基金的負債水平及受益人的未來待遇。

投資顧問（機構(gòu)）：為受托人、投資管理人等提供書面的投資政策咨詢和投資策略咨詢。

法律事務(wù)所（律師）：為受托人等提供法律咨詢服務(wù)。

評析：中介人指經(jīng)國家認可的為企業(yè)年金管理提供服務(wù)的投資顧問公司、信用評估公司、精算咨詢公司、律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所等專業(yè)機構(gòu)。

中介服務(wù)機構(gòu)經(jīng)委托可以從事下列業(yè)務(wù)：為企業(yè)提供企業(yè)年金方案設(shè)計； 為企業(yè)年金管理提供咨詢； 為受托人選擇賬戶管理人、托管人、投資管理人提供咨詢；對企業(yè)年金管理績效進行評估； 對企業(yè)年金基金財務(wù)報告進行審計； 國家規(guī)定和合同約定的其他業(yè)務(wù)。

增加： 4．賬戶管理人

賬戶管理人指根據(jù)委托協(xié)議，由受托人委托的管理企業(yè)年金基金賬戶的專業(yè)機構(gòu)；

其主要職責是：建立企業(yè)年金基金企業(yè)賬戶和個人賬戶； 記錄企業(yè)、職工繳費以及企業(yè)年金基金投資收益； 及時與托管人核對繳費數(shù)據(jù)，以及企業(yè)年金基金賬戶財產(chǎn)變化狀況；計算企業(yè)年金基金待遇； 提供企業(yè)年金基金企業(yè)賬戶和個人賬戶信息查詢服務(wù)； 定期向受托人和有關(guān)監(jiān)管部門提交企業(yè)年金基金賬戶管理報告； 按照國家規(guī)定保存企業(yè)年金基金賬戶管理檔案至少 15 年； 國家規(guī)定和合同約定的其他職責。

5．受益人

受益人指對本單位企業(yè)年金理事會而言又是委托人，一般指企業(yè)職工，是依法享有獲取企業(yè)年金權(quán)利的人，是企業(yè)年金計劃的參加者。

圖1．6．1 **集團企業(yè)年金組織機構(gòu)及關(guān)系圖

五、企業(yè)年金管理總體工作流程

評析：**集團的企業(yè)年金管理的部分工作流程與現(xiàn)行法規(guī)相沖突。應(yīng)當嚴格按照《企業(yè)年金度行辦法》及《企業(yè)年金基金管理試行辦法》的相關(guān)規(guī)定進行修改。

在**集團建立企業(yè)年金涉及的各關(guān)系人中，企業(yè)年金理事會處于各方的中心地位，屬于決策機構(gòu)；企業(yè)年金管理中心作為經(jīng)辦機構(gòu)執(zhí)行理事會做出的各項決定，具體選擇投資管理人、托管人并報理事會通過，執(zhí)行對投資管理人、托管人的監(jiān)督職能并向理事會報告，**集團企業(yè)年金管理的總體工作流程如下。

1．**（集團）總公司企業(yè)年金經(jīng)辦機構(gòu)制定企業(yè)年金實施方案，選擇投資管理人和托管人報企業(yè)年金理事會通過，并在銀行開立企業(yè)年金專戶。

評析：如前所述，**集團所稱企業(yè)年金經(jīng)辦機構(gòu)實際上行使的是賬戶管理人的職能。因此，企業(yè)年金方案的設(shè)計者應(yīng)當是企業(yè)年金理事會，然后企業(yè)年金理事會作為受托人，再選擇賬戶管理人，投資管理人和托管人。

2．基層單位根據(jù)總公司企業(yè)年金方案制定本單位企業(yè)年金方案，確定繳費標準等事宜，并經(jīng)本單位年金理事會批準后具體實施。

3．基層單位企業(yè)年金管理部門整理員工數(shù)據(jù)庫，建立企業(yè)年金個人賬戶，將基礎(chǔ)數(shù)據(jù)報總公司企業(yè)年金經(jīng)辦機構(gòu)，將企業(yè)年金繳費匯入總公司企業(yè)年金專戶。

4．總公司企業(yè)年金經(jīng)辦機構(gòu)核對繳費數(shù)據(jù)，核對無誤后將收到款項轉(zhuǎn)入托管銀行賬戶，由投資運營機構(gòu)負責投資管理。

評析：由于企業(yè)年金經(jīng)辦機構(gòu)定位模糊，其在企業(yè)年金管理中的地位及職責令人致疑。集團應(yīng)當考慮由企業(yè)年金理事會委托專門機構(gòu)作為賬戶管理人。

5．職工發(fā)生跨單位工作變動或辦理退休手續(xù)時，由職工所在單位提供變動信息，由總公司經(jīng)辦機構(gòu)辦理轉(zhuǎn)移或年金支取手續(xù)。

6．末，由投資運營機構(gòu)提供基金收益情況報告，總公司經(jīng)辦機構(gòu)確定收益分配辦法后經(jīng)年金理事會批準計入職工個人賬戶并向職工所在單位公布分配情況。

實際上，如繳費、賬戶轉(zhuǎn)移、支取等專項工作流程可在制定企業(yè)年方案時按照實際工作需要進一步細化。

六、**集團企業(yè)年金方案的設(shè)計框架

**集團企業(yè)年金方案涉及的內(nèi)容包括：實施主體及條件、組織機構(gòu)和決策程序、資金籌集和繳費標準、享受條件等。在資金來源、繳費標準、記賬方式、享受條件和計發(fā)辦法方面可按以下思路設(shè)計。

1．實施的主體及條件

實施主體為**集團各所屬單位，主要條件為：經(jīng)營狀況穩(wěn)定，有經(jīng)濟承受能力，凈利潤率達到規(guī)定的標準。

評析：體現(xiàn)了企業(yè)年金非強制性的原則。

2．組織機構(gòu)和決策程序

**集團建立企業(yè)年金的組織機構(gòu)及工作職能按照本報告第三部分所描述的內(nèi)容確定。決策程序：由總公司企業(yè)年金經(jīng)辦機構(gòu)和各單位企業(yè)年金經(jīng)辦部門提出需要決策的事項，由集團企業(yè)年金理事會進行決策，重大決策還應(yīng)經(jīng)過集團職工代表大會討論通過。

評析：企業(yè)年金經(jīng)辦機構(gòu)的地位有等進一步明確。3．資金籌集

企業(yè)建立企業(yè)年金的資金籌集可從三個方面來考慮：

（1）在企業(yè)經(jīng)營狀況比較穩(wěn)定，具備一定的經(jīng)濟承受能力時，可以按不超過職工工資總額4％的比例，從企業(yè)成本中列支；

（2）允許將基本養(yǎng)老保險單位繳費部分超過社會平均工資300％以上部分提取出來留給企業(yè)作為建立企業(yè)年金的資金；

（3）企業(yè)自有資金。

評析：國家于2000年《完善城鎮(zhèn)社會保障體系的試點方案》（國發(fā)[2000]42號）中首次明確規(guī)定企業(yè)繳費在工資總額的4%以內(nèi)的部分可以從成本列支（僅在試點地區(qū)）。2003年2月財政部頒布了《關(guān)于企業(yè)為職工購買保險有關(guān)財務(wù)處理問題的通知 》（財企[2003]61號），根據(jù)文件規(guī)定，有條件的企業(yè)為職工建立補充養(yǎng)老保險，遼寧等完善城鎮(zhèn)社會保障體系試點地區(qū)的企業(yè)，提取額在工資總額4%以內(nèi)的部分，作為勞動保險費列入成本（費用）；非試點地區(qū)的企業(yè)，從應(yīng)付福利費中列支，但不得因此導(dǎo)致應(yīng)付福利費發(fā)生赤字。

4．企業(yè)年金的分配原則及分配方式

由于建立企業(yè)年金是以激勵員工努力工作，吸引優(yōu)秀人才為主要目的，因此在分配上應(yīng)堅持“效率優(yōu)先，兼顧公平”原則。所謂“效率優(yōu)先”是指在單位繳費上向優(yōu)秀員工和為企業(yè)做出突出貢獻的員工傾斜，體現(xiàn)企業(yè)對他們所做成績的認可。所謂“兼顧公平”是指企業(yè)員工共同享受企業(yè)的發(fā)展成果。

在企業(yè)年金的分配方式上實行企業(yè)和個人共同繳費的制度。企業(yè)繳費按照國家規(guī)定的渠道列支；個人繳費按規(guī)定比例繳納。這樣有利于增強職工的參與意識和自我保障意識。職工個人繳費標準可由本人確定，但不得超過企業(yè)繳費的1/2。企業(yè)年金實行個人賬戶實賬管理。

根據(jù)**集團崗位類型較多、船岸職務(wù)類別差別大的特點，可考慮從職務(wù)、工齡（企業(yè)工齡）、崗位、突出貢獻獎勵、照顧老齡補償?shù)纫蛩胤矫妫O(shè)計企業(yè)年金的分配標準。比如在計算員工的繳費標準時確定個人繳費的綜合系數(shù)，包括職務(wù)系數(shù)、工齡系數(shù)、獎勵系數(shù)、崗位系數(shù)及老齡補償金等，充分體現(xiàn)企業(yè)對員工貢獻的認可。

5．企業(yè)年金的計發(fā)

由于企業(yè)年金實行繳費確定型的個人賬戶完全積累儲存模式，賬戶積累原則上完全屬于員工個人所有，不具有共濟和調(diào)劑的功能。企業(yè)年金參加者可選擇領(lǐng)取的方式，對于選擇按月領(lǐng)取的，月領(lǐng)標準按照賬戶儲存額的1／120計算，領(lǐng)取至賬戶儲存額不足月標準時則進行一次性結(jié)算，終止支付責任。

評析：此處的1/120類似于基本養(yǎng)老保險待遇支付。120的依據(jù)是職工退休后的平均余命，是用預(yù)期壽命的70歲減去退休時的60歲，即10年，再乘以12，即為120。企業(yè)年金的領(lǐng)取應(yīng)當更加靈活。可以選擇一次性領(lǐng)取，也可以選擇分5年、10年、15年等按月領(lǐng)取，然后再具體設(shè)計領(lǐng)取方式。

6．享受條件

企業(yè)員工必須為企業(yè)服務(wù)達到規(guī)定的工作年限，才可完全享受企業(yè)年金賬戶中企業(yè)繳費部分的所有權(quán)，比如為**集團工作滿20年享有全部歸屬比例。不滿20年的按照工作年限享受賬戶的歸屬比例，滿2年享有歸屬比例10％，以后每增加2年歸屬比例增加10％。個人賬戶中的個人繳費部分及其本息則自始至終完全歸個人所有。

評析：企業(yè)年金作為企業(yè)人力資源管理的一個策略，一方面，企業(yè)員工必須為企業(yè)服務(wù)達到規(guī)定的工件年限，才可完全享受企業(yè)年金賬戶企業(yè)繳費部分的所有權(quán)，比如為**工作滿20年享有全部歸屬比例。另一部分，為了減少企業(yè)員工的流動性，最大限度是留住人才，還應(yīng)該規(guī)定一個開始享受企業(yè)年金權(quán)益的最低工作年限。比如，可規(guī)定工作滿5年的，方可開始享受企業(yè)年金權(quán)益，歸屬比例為25%，然后，每多工作一年，歸屬比例增加5%。

具體歸屬比例可以由企業(yè)在設(shè)計企業(yè)年金方案時，通過集體協(xié)商確定，可以考慮工作滿10年就可享受完全的企業(yè)年金權(quán)益，同時每多工作一年的歸屬比例也應(yīng)適當增加。

7．賬戶的轉(zhuǎn)移和繼承

（1）員工在**系統(tǒng)內(nèi)部調(diào)動工作時，賬戶關(guān)系隨同轉(zhuǎn)移，但不轉(zhuǎn)移賬戶基金。

（2）員工辭職或調(diào)出**系統(tǒng)時，按照歸屬比例轉(zhuǎn)移賬戶基金，或一次性支付給本人。

（3）員工因違紀、判刑等原因離開**系統(tǒng)的，則不享有企業(yè)年金的單位繳費部分。

（4）員工在職身故的，企業(yè)年金賬戶按照歸屬比例可以繼承。繼承人由參保人指定，未指定的按照《繼承法》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

評析：（1）員工在**系統(tǒng)內(nèi)部調(diào)動工作時，賬戶關(guān)系隨同轉(zhuǎn)移，但不轉(zhuǎn)移賬戶基金，也不能領(lǐng)取基金。

（2）員工變動工作單位時，按照歸屬比例轉(zhuǎn)移賬戶基金，或一次性支付給本人。

（3）員工因升學、參軍、失業(yè)期間或新就業(yè)單位沒有實行企業(yè)年金制度的，其企業(yè)年金個人賬戶由原管理機構(gòu)繼續(xù)管理；

（4）員工因違紀、判刑等原因離開**系統(tǒng)的，則不享有企業(yè)年金的單位繳費部分。

（5）員工在職身故的，企業(yè)年金賬戶按照歸屬比例可以由受益人或法定受益人一次性領(lǐng)取；退休職工死亡的，其個人賬戶余額可以由受益人或法定受益人一次性領(lǐng)取。

除以上方面外，還應(yīng)包括個人賬戶的對賬及投資收益的分配等，這里不再詳細說明。

文章出處：《企業(yè)年金方案設(shè)計與管理》

楊長漢 著

楊長漢，筆名楊老金。師從著名金融證券學者賀強教授，中央財經(jīng)大學MBA教育中心教師、金融學博士。中央財經(jīng)大學證券期貨研究所研究員、中央財經(jīng)大學銀行業(yè)研究中心研究員。