第一篇：中國農業銀行費用管理辦法(試行)

附件：

中國農業銀行費用管理辦法（試行）

第一章 總 則

第一條 為加強中國農業銀行（以下簡稱農業銀行）費用管理，規范財務開支行為，提升費用管理水平，根據《金融企業財務規則》、《企業會計準則》等有關法律法規，以及農業銀行相關財務會計規章制度，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于中國農業銀行境內外各級機構（以下簡稱各級行）。各級行要按照本辦法、費用科目指南和單項費用管理辦法開展費用管理工作。

第三條 本辦法所稱費用管理是費用規劃、預測、預算、配臵、審查、核算、監督、控制、考核、分析等管理行為的統稱。費用是指我行開展日常經營管理活動發生的經濟利益流出，包括人員費用、業務管理費和折舊費用。待攤費用和手續費支出比照本辦法管理。

第四條 農業銀行費用管理的任務是建立預算全面、配臵科學、管理精細、核算規范、集約高效、調控有力的費用管理體系，努力實現費用管理的現代化、規范化和標準化。

第五條 農業銀行實行“統一領導、分級管理、適度集中、授權分責、預算管控”的費用管理體制。

第六條 費用管理遵循以下原則：

（一）依法合規與防范風險原則。各級行必須依據規章制度，依法開支，照章辦事。嚴禁虛列支出、超支掛賬、超繞控制等違法 違規行為；

（二）支持發展與講求效益原則。各級行應在保證戰略和業務發展前提下，以持續經營和價值最大為目標，通過完善費用配臵、優化費用結構，合理安排和控制各項費用支出，充分發揮費用投入對發展戰略和業務經營的保障、激勵和引導作用；

（三）預算約束與全程控制原則。各級行要強化費用預算管理，并從事前、事中、事后對費用開支實施控制。事前要進行投入論證分析，需要立項的必須經過審批后才能辦理支出；事中要嚴格依照預算及開支標準進行控制；事后要照章辦理報銷、賬務和支付處理，并根據要求進行后評價；

（四）統一管理與分工負責原則。費用管理實行“一個戶、一支筆、一本賬、一口出”制度。各級行費用由財務會計部門統一管理，其他部門或個人不得擅自規定費用支出標準或其他費用支出事項，不得擅自審查和下達費用預算。要明確各費用科目或賬戶的業務主管部門及其在費用管理工作中的責任；

（五）核算集中與平臺統一原則。各行要穩步建立“省域集中”的財務集中體制，實行費用核算和支付集中處理。各級行費用審查、報賬、分攤、核算、預算和支付統一納入財務管理信息系統（FMIS）平臺管理。

第二章 組織機構與職責

第七條 費用管理實行行長負責制。各級行行長是費用管理的主 責任人,在董事會（或上級行）授權范圍內對費用管理負全面責任。財務主管行長在行長授權范圍內，負責組織轄內費用管理工作。

第八條 財務審查委員會。各級行應建立財務審查委員會（含財務審查小組，下同），作為行長決策輔助機構，對轄屬大額費用開支等重大事項的必要性、合理性和可行性進行集體審議后提交有權人決策。

第九條 費用主管部門。各級行財務會計部門是費用主管部門，其主要職責是：

（一）起草費用管理各項規章制度；

（二）統一制訂費用配臵政策；

（三）統一編制和下達各項費用預算；

（四）核定費用開支標準、定額和范圍；

（五）在授權范圍內審批費用開支事項；

（六）組織費用開支的審查、核算和支付；

（七）牽頭組織費用歸集和分攤工作；

（八）負責費用的監督、考核、分析和報告；

（九）其他費用管理相關工作。第十條 費用管理相關部門。

（一）費用需求部門。費用需求部門為費用的實際使用部門，負責在預算額度內，按照規章制度要求提供相關申報資料，經有權人審批后辦理相應財務開支，并對費用支出的真實性和合規性負責；

（二）業務主管部門。業務主管部門是根據部門職責，負責統籌經辦或管理某類工作時，協助財會部門對相關費用支出進行控制 的部門。主要負責擬定相關業務事項的管理辦法；向財務會計部門提出相關費用開支標準和控制措施的建議；匯總編制本級相關業務事項的費用預算草案；進行本級相關業務事項的可行性論證和初審；負責相關業務事項的費用歸集和分攤工作；負責對相關費用開支情況進行控制等職責；

（三）費用監督部門。內控合規和審計部門作為費用管理監督部門，應按照規章制度和本辦法有關規定,對費用開支情況進行監督檢查。

第三章 費用預算管理

第十一條 農業銀行費用實行預算管理。各級行要圍繞經營發展戰略，不斷提高費用預算水平，優化費用資源配臵機制，充分發揮費用預算和資源配臵對戰略發展的激勵和引導作用。

第十二條 費用預算按主體劃分為機構預算、“三農”預算、機關預算和部門預算。機構預算為各級行全轄各單位的匯總預算。“三農”預算為各級行三農金融部匯總預算。機關預算為各級行機關本級各部門或直屬機構的匯總預算。部門預算為各級行機關內設部門或直屬機構預算。各預算單位負責人是費用預算直接責任人。

第十三條

費用預算按內容劃分為總預算和單項預算。總預算包括費用總量、人員費用、業務費用、成本收入比等總量指標。單項預算指福利費、營銷費用、租賃費等單項費用指標。費用預算指標體系在年度費用預算編制方案中明確。

第十四條 費用預算按照“上下結合、分級分類、綜合平衡” 流程編制。

（一）總行（財務會計部）根據董事會確定的年度總預算目標，擬定并逐級下達年度費用預算編制方案。

（二）各級行財務會計部門根據上級行年度費用預算編制方案，組織編制轄內機構、“三農”、機關、部門和單項費用預算，并經逐級匯總綜合平衡后上報至總行（財務會計部）。

（三）總行（財務會計部）根據轄屬機構預算匯總情況和全行發展戰略擬定年度費用預算草案、費用配臵政策和費用預算分解方案，經有權人批準后逐級分解下達各預算單位執行。

第十五條 費用預算采取零基預算和彈性預算相結合的方法編制。對于小額常規項目，可采取彈性預算的編制方法，根據活動量和耗費水平編制；對于大額或非常規的支出，應采取零基預算方法編制，并提供詳細的測算依據。

第十六條 年度費用預算以指令性或彈性預算方式下達，未經上級行批準不得突破。費用預算和配臵政策一經下達，原則上不予調整。遇預算環境或預算編制基礎發生重大改變，可在年度過半后組織調整。

第四章 費用審查與審批

第十七條 有權審批人。農業銀行費用實行授權管理下的“一支筆”審批制度，各級行有權審批人應當根據費用授權管理的規定，在授權范圍內進行審批。各級行有權審批人是指各級行行長，以及按規定經行長轉授費用審批權的各級管理人員。主要包括行長、財務主管行長和財務會計部門負責人等。第十八條 審批權限。各級行應對費用管理事項實行逐級轉授權制度，明確費用業務的授權批準方式、權限、流程、責任和相關控制措施，并不得超過上級行的授權范圍和控制權限。

第十九條 事前審批。所有費用開支前原則上均需有權審批人審批立項。審批流程如下。

（一）費用需求部門說明費用投入原因和意向，并提交費用報批相關資料；

（二）業務主管部門對申請事項進行初審，出具明確意見，對大額或項目支出要詳細編制支出預算書，經可行性論證（包括必要性和效益性論證）后，報財務會計部門審核；

（三）財務會計部門應對財務投入事項合理性和可行性提出審查意見，根據審批權限，報有權審批人審批；對本行財務審查委員會審議權限范圍內的大額費用支出，要按規定的程序審議，審議通過后報有權審批人審批。對超出本行權限的事項，由財務會計部門收集整理本行申報及審查意見報上級行審批；

（四）有權審批人在權限范圍內，參考財務會計部門和財務審查委員會的審查建議，對擬投入事項提出最終審批意見；

（五）財務會計部門應將審批結果反饋業務主管部門和費用需求部門。

對于預算內的人員費用、小額零星開支等性質明確的常規性或日常運轉費用，可適當簡化程序。固定資產、無形資產等資產在實際確認后，隨后發生的折舊攤銷支出，視同已審批立項。

第二十條 事中監控。費用需求部門或業務主管部門（以下簡稱 費用開支部門），應在有權審批人審批同意后，進行相應的財務開支。對大額、長期費用開支項目，財務會計部門可根據實際需要，要求費用開支部門提供費用開支的進展情況及相關資料。

第二十一條 事后報銷。費用支出義務發生后，一般應按照以下流程申請支付款項或報銷。

（一）費用開支部門憑合規票據和相關審批資料向費用報銷部門申請報銷或支付款項(另有規定的除外)。本辦法所稱費用報銷部門是指各級財務核算中心；

（二）費用報銷部門應對費用開支部門提供資料進行審查。審查內容主要包括：相關事項是否經費用審批人審批；支出是否超過審批預算；提供原始憑證是否合法合規等。對于經有權審批人同意，先付款后開具發票的，費用開支部門原則上應于10個工作日內，向費用報銷部門提交合規合法票據；

（三）費用報銷部門對相關資料審核無誤后，支付款項，并進行相應的賬務處理。

第二十二條 費用原始憑證報銷審查內容：

（一）原始憑證要素應齊全：憑證名稱，填制日期，填制單位名稱，接受憑證單位名稱或填制人姓名，經濟業務事項、數量、單價、金額以及簽章應齊全；

（二）原始憑證印章應規范：從外單位取得的原始憑證，要蓋有填制單位財務專用章或發票專用章；從個人取得的原始憑證，要有填制人簽名或蓋章；自制原始憑證，要有經辦單位審批人或其指定代理人簽名或蓋章；

（三）原始憑證使用應合規：對經上級有關部門批準的經濟業務，要將批準文件作為原始憑證附件，批準文件如需單獨歸檔，可以復印件作為原始憑證附件或在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號；

（四）原始憑證分割應規范：一張原始憑證所列支出需要幾個單位共同負擔的，應根據實際情況將其他單位負擔的部分，開給對方原始憑證分割單，并將原始憑證復印附后進行結算，原始憑證分割單要具備原始憑證的基本要素；

（五）原始憑證書寫應規范：原始憑證一律不得涂改；有錯誤的，要由出具單位重新開具發票，或在原憑證重新更正位臵加蓋出具單位財務專用章或發票專用章；原始憑證金額有錯誤的，不得在原始憑證上更改，必須重開。

第二十三條 出現下列情況的，費用報銷部門將不予報銷：

（一）未經費用審批人審批或審查要件缺失的；

（二）擅自提高費用開支標準的超支部分；

（三）超費用審批人審批預算的開支部分；

（四）提供票據不合規或與經濟業務不相符的；

（五）未按照要求提供受益對象等成本歸集信息的；

（六）屬于其他不予報銷情形的。第二十四條 費用審查審批的相關責任：

（一）費用開支的經辦部門（人員）應對費用開支的真實性、合理性以及原始資料的合規合法性負責；

（二）費用審批決策部門（人員）應根據職責分工情況，對費 用開支的效益性和可行性負責；

（三）費用報銷部門（人員）應對費用列支的合規性和費用報銷及時性負責。

第五章 費用核算與分攤

第二十五條 各級行費用核算應嚴格遵循有關會計制度的要求，堅持以下原則：

（一）真實性原則。費用核算應以實際發生的交易或事項為依據，如實反映符合確認和計量的各項會計要素及其他相關信息。嚴禁列支沒有真實業務依據的費用支出，或承擔應由其他單位或個人負擔的費用；

（二）權責發生制原則。凡當期已發生或應當負擔的費用，不論款項是否支付，都要作為當期費用；凡不屬于當期的費用，即使款項已在當期支付，也不能作為當期費用；同一會計期間的各項收入和與其相關的費用，要在同一會計期間內確認；

（三）及時性原則。對于已經發生的交易或事項，應當及時進行確認、計量，不得提前或延后；

（四）可比性原則。相同或相似的交易或事項采用的核算方法應當前后一致，不得違反規定擅自改變核算方法；

（五）實質重于形式原則。費用核算不應僅以交易或事項的法律形式為依據，應當按照交易或事項的經濟實質進行會計確認、計量和報告，第二十六條 費用核算應嚴格區分以下四類支出：

（一）收益性支出與資本性支出。嚴格區分收益性支出和資本性支出的界限，嚴禁混淆不同性質的支出項目。對于支出的效益僅與本會計年度相關的，要作為收益性支出，如與幾個會計年度相關的，則作為資本性支出；

（二）費用與手續費支出。應按照有關規定嚴格區分手續費支出與費用科目的使用界限，嚴禁在手續費中列支應在費用科目核算的有關支出；

（三）費用與營業外支出。依據費用科目使用指南、營業外支出范圍及標準等有關規定，嚴格區分費用和營業外支出，嚴禁在營業外支出賬戶列支屬于費用性質的支出；

（四）人員費用與業務費用。嚴格按照職工薪酬和業務費用列支規定，正確區分和核算人員費用和業務費用。

第二十七條 各級行應按照費用核算要求，對需計提的支出按規定比例和期限及時足額提取。工資和相關提留應按季（月）計提，確保均衡列支。同時，應付工資余額應控制在合理范圍以內。第二十八條 各級行應依托財務管理信息系統（FMIS）和業績價值管理系統（PVMS），對費用實施科學的歸集和分攤，確保真實反映“三農”、部門、機構、產品費用開支情況，滿足費用成本精細化、標準化和規范化管理要求。

第二十九條 費用歸集和分攤原則：

（一）誰受益、誰承擔。直接成本要一次核算到受益對象。多個受益對象的共享成本，要在列支時盡量一次歸集到各受益對象，減少二次歸集與還原。

（二）誰開支、誰分解。開支主辦部門應在發起報賬申請前，與相關受益部門協商確定承擔的具體金額或比例，提交財務會計部門一次歸集到各受益部門。

（三）完整性、及時性。當期列支的所有成本，應及時、完整地歸集還原與分攤到各機構、部門和產品，不得延誤、遺漏。

（四）操作性、導向性。要便于操作，有利于引導各級機構和部門細化成本核算和管理，提高經營業績。

第三十條 費用歸集應遵循以下路徑：對當期需列支的費用，應先采取合適的規則通過財務管理信息系統（FMIS）歸集到各成本中心。對有明確受益對象的費用,應直接歸集到費用開支部門，對多個受益對象的共同成本，應根據成本動因分解歸集。

第三十一條 費用分攤應遵循以下要求：各級行應按照總行統一制定的成本分攤規則、流程和路徑實施成本分攤，確保全行成本分攤數據真實、可靠和完整。成本分攤應按照“先橫后縱、自上而下”的流程，將各項成本最終分攤到產品。

第三十二條 各級行應加強費用存款賬戶和備用金賬戶管理，相關的開立、列支范圍、額度以及支付方式等應嚴格按照有關規定執行。費用存款專戶和備用金賬戶原則上實行按日對賬，嚴禁透支掛賬。

第六章 費用監控與考核

第三十三條 各級行應通過財務管理信息系統(FMIS)，按季（月）監控費用預算執行和成本收入比情況，對費用總量或單項預 算執行偏差較大、開支不均衡的分支行應按規定進行處罰。

第三十四條 各級行應運用比較分析法、比率分析法、因素分析法等方法，定期對全轄費用預算開支進度、結構、投入產出效率以及重點項目的變動情況進行分析，并形成書面分析報告。

第三十五條 各級行應加強成本控制，努力提高成本費用的投入產出效率，嚴格控制各項費用開支，確保年度費用總量和成本收入比在上級行下達計劃以內。

第三十六條 各級行應根據實際情況，制定費用定額和開支標準，逐步建立和完善科學、合理的開支標準體系。

第三十七條 各級行應加強重點費用項目管理，根據實際需要制定單項費用管理辦法，對廣告費、業務宣傳費、業務招待費、差旅費、會議費等費用實行重點管控。

第三十八條 各級行應加強本級費用管理，明確管理部門和職責，完善預算、授權、審批和核算流程，制定各項費用的開支標準，合理控制本級費用開支，并按規定對下級行本級費用進行預算管理和重點監控。

第七章 罰則

第三十九條 對于費用管理中存在以下行為的視為違規：

（一）未按照規定使用費用，造成賬內、賬外掛賬、年末突擊使用費用或突破上級行費用總額計劃的；

（二）違反財務審查、審批管理規定，采取化整為零方式分解列支，惡意逃避財務審查、審批，擅自超權越權審查、審批和開支 費用的；

（三）虛列各項費用、長期待攤費用，套取資金私存私放的；

（四）亂擠亂攤成本，擅自提高開支標準，擴大開支范圍的；

（五）違反費用賬戶管理規定，多頭開立費用賬戶，擅自擴大費用賬戶使用范圍或套取、挪用財務備用金的；

（六）亂用會計科目或損益賬戶、混淆人員費用和業務費用、違反財務收支兩條線規定，逃避財務監管的；

（七）對違規開支各項費用的行為不抵制、不報告或知情不糾、包庇袒護的；

（八）拒絕、阻撓費用檢查，隱瞞真實情況，對檢查發現問題未按要求整改的。

（九）其他違反費用管理規定的行為。

發生上述違規行為的單位和責任人，由內控合規、監察等部門按照《中國農業銀行員工違反規章制度處理辦法》等規定進行處罰。

第四十條 各級行費用管理人員在履行管理職責過程中，濫用職權，玩忽職守，徇私舞弊，或者泄漏國家、商業秘密構成犯罪的，將依法進行處理。

第八章 附 則

第四十一條 本辦法由總行負責制定、解釋和修訂。

第四十二條 各一級分行可根據本辦法，結合本行實際情況，制定實施細則，報總行備案。

第四十三條 本辦法自2010年1月 1日起試行，期限兩年。

第二篇：農村商業銀行費用管理辦法

農村商業銀行費用管理辦法 178 號（5 月 26 日）第一章 總 則

第一條 為加強農村商業銀行股份有限公司（以下簡稱本行）費用管理，規范財務行為，降低成本支出，提高經營效益，根據《農村信用社財務管理實施辦法》及本行財務管理規定，特制定本辦法。

第二條 費用管理的對象為總行機關和轄內各支行。

第二章 費用管理范圍及劃分

第三條 費用管理的范圍主要包括營運費用、人員費用、專項費用和營業外支出中列支的有關費用。

第四條 營運費用包括：業務招待費、安全防衛費、郵電費、公雜費、差旅費、水電費、稅金。

第五條 人員費用包括：職工工資、職工福利費、職工教育經費、工會經費、勞動保護費、勞動保險費、失業保險金、住房公積金、臨時工工資、專項獎金。

第六條 專項費用包括：業務宣傳費、廣告費、印刷費、電子設備購置及運轉費、鈔幣運送費、保險費、訴訟費、公證費、咨詢費、審計費、技術轉讓費、研究開發費、外事費、會議費、低值易耗品攤銷、遞延資產攤銷、無形資產攤銷、租賃費、修理費、取暖及降溫費、綠化費、董事會費、上交管理費、車船使用費、其他費用。第七條 營業外支出中列支的有關費用，主要指與業務經營無直接關系的各項支出。第三章 費用管理的方法 第八條 費用管理的方法：年初預算、一次核定、序時使用、超支自負、逐級審批。

第九條 每年初由總行財務會計部組織編制財務收支預算；各支行的營運費用預算由財務會計部會同有關部門共同編制；總行機關行政費用預算由辦公室編制；房屋租賃費、固定資產購置、維修裝璜預算由辦公室編制；電子設備運轉費預算由科技部編制；安全設施改造費用預算由保衛部編制；抵債資產維修費預算以及訴訟費用預算由風險管理部編制；人員費用預算由人力資源部編制；低值易耗品購置和其它費用預算由財務會計部編制。財務會計部匯總，提交行長室、董事會、股東代表大會審議通過后執行。

第十條 嚴禁擅自變更財務預算，如確需變更，由行長室提交董事長或董事會研究通過。

第十一條 財務會計部對經相關程序審核通過的費用預算按單位建立臺賬，適時調整經批準的費用預算臺賬，嚴格控制費用使用。

第十二條 預算內營運費用和人員費用必須序時使用，嚴禁提前或突擊使用。

第十三條 凡費用列支必須經過審核確認后方可列支。

第十四條 費用經審核后按不同的權限逐級進行審批。

第十五條 超預算限額的費用，由財務管理委員會研究，報董事會通過后，授權行長審批。第四章 費用管理的組織架構 第十六條 費用管理的組織架構

一、根據股東代表大會通過的財務預算方案由董事會、行長室負責對費用的管理，并按一定的權限授權分管行長、相關部門和支行負責人進行管理，并接受監事會監督。

二、總行設立財務管理委員會，由行長室成員及總行辦公室、財務會計部、稽核部、監察室、資金營運部等部門負責人組成，委員會主任由總行行長擔任，開會時，邀請董事長、監事長參加。

三、各支行會計主管為各單位的經費會計，總行財務會計部設一名經費會計。經費會計負責費用的審核、報批、結報，建立費用統馭賬，負責賬務的記載等。第五章 費用的核定與使用

第十七條 費用的核定與使用，按使用對象分為：支行、總行機關、行管組、支行與總行專項費用四類。第十八條 支行的費用核定與使用。

一、業務招待費。各支行的業務招待費由基礎性、拓展性的二部分組成，總行按年核定。

二、業務宣傳費。由總行統籌使用。

三、印刷費。所有的憑證、打印紙等均由總行財務會計部統一印制和采購，支行根據業務量實際耗用，按需向財務會計部領用，由財務會計部統一向支行劃付費用。各支行不得自行印刷和采購，否則不予報支。

四、安全保衛費。主要列支節假日值班費用，其標準由總行研究確定。

五、郵電費。主要列支電話費、手機通訊費等。電話費標準為：上年末存貸款規模在 2 億元（含）以下的按 400 元/月核定；上年末存貸款規模在 2 億元—4 億元（含）以內的按 500 元/月核定；上年末存貸款規模在 4 億元——6 億元（含）以內的按 600元/月核定；上年末存貸款規模在 6 億元——8 億元（含）以內的按 700 元/月核定；上年末存貸款規模在 8 億元以上的按 800元/月核定；有網點的支行，每個網點按每月 80 元核定。手機通訊費標準為：支行行長（含主持工作副行長）按每月 150 元核定，副行長按每月 100 元核定，客戶經理、會計主管按每人 50 元/月核定。郵電費的使用憑票報支，序時使用。

六、差旅費。主要列支外出車票費用，差旅費的核定按路途遠近、業務量大小、有無交通工具等因素由總行按年核定。經總行批準出差的費用視同專項費用逐筆申請報批。交通補貼按相關文件規定執行。

七、水電費。主要列支支行用水和用電的費用。水電費的核定根據機構規模、人員數量、電器（空調等）數量、營業面積大小等具體情況按年核定。

八、公雜費。主要指分支機構購置營業用辦公用品、訂閱報刊雜志等費用。公雜費的核定根據支行網點數量、人員數量核定。

九、訴訟費。訴訟費在成本中列支時，須由風險管理部和稽核部簽署明確意見，并由財務會計部審核后提交財務管理委員會，財務管理委員會研究同意后視同專項費用按審批權限逐級審批。

十、電子設備運轉費、房屋租賃費、低值易耗品購置、固定資產購建維修裝璜、安全設施改造、修理費、抵債資產維修費用等按專項費用管理規定和審批權限逐級審批。

十一、汽車費用。主要根據網點數量、路途遠近、汽車狀況等按年核定。

十二、人員費用。如工資、降溫費、保險費等由總行直接列支，工資性提留由財務會計部按規定執行。第十八條 總行機關行政費用。

一、招待費。

1．招待費實行對口接待，統一安排、從緊使用的原則。

2．部門使用的招待費向分管領導請示同意后，由分管領導通知辦公室統一安排，需招待上級領導和外單位領導的分管行長要向行長、董事長匯報，通知辦公室統一安排。

3．為控制使用招待費用，由辦公室制定招待標準統一掌握。4．辦公室按部門設立招待費使用臺帳。

5．招待使用的煙、酒、茶由辦公室統一批發采購，不得零星購買。領用時部門申請，分管領導批準。

6．按月由辦公室為班子成員、各部門計劃配置招待用煙和茶。

二、總行部門所有辦公用品由辦公室統一采購，計劃供應，序時領用。各部門不得自行購買。

三、郵電費。

1、總行部室總經理、主任（含主持工作副總、副總經理（副主任）經理）、科技人員、駕駛員的手機通訊費，包干使用，憑票列支。其標準分別為：150 元/月、100 元/月、100 元/月、100 元/月。

2、班子成員通訊費在限額內按實報支，按年結算。

3、部門電話費按實列支。

四、差旅費。

1、凡享受誤餐費補助的人員，出差不再享受出差補助。

2、差旅費實行限額使用，按月一次性憑票報支。報支人員范圍和具體標準按總行相關文件執行。

五、業務宣傳費。主要是購買宣傳用品的費用。

六、廣告費。主要是在報刊、電視等媒體上進行宣傳所需的費用。

七、會議費。主要指總行組織各種會議所產生的費用。

八、水電費。根據使用情況，年初由辦公室編制預算控制使用。

九、咨詢費。主要指法律顧問費用，每年由總行與律師簽定合同，確定律師費用，按實列支。

十、安全保衛費。主要指出于安全防范需要購置安全保衛器械、消防專用設備的費用以及保安人員工資、補貼和經批準的其他保衛費用。

十一、修理費。主要指固定資產、低值易耗品等的修理費用。

十二、印刷費。主要指印制的各種業務憑證、賬簿、報表以及包裝運送等費用開支。出售憑證取得的收入沖減印刷費。

十三、人員費用。由人力資源部制表蓋章，報總行分管行長簽注意見、行長審批。

十四、醫藥費。由人力資源部簽署意見，報總行分管行長審核、行長審批。

十五、教育經費。由人力資源部簽署意見，報總行分管行長審核、行長審批。

十六、工會費。按規定由工會簽署意見，報總行工會主席審核、行長審批。總行機關產生上述未列的費用項目，視同機關行政費用使用和審批。

第十九條 專項費用的使用。

一、堅持先批后用的原則。

二、專項費用和其它費用使用前，分支機構應向財務會計部提出申請，如屬固定資產購建、維修、裝璜、汽車維修等應同時向辦公室提出申請。總行機關的專項費用由所屬部門向辦公室提出申請。

三、由財務會計部、辦公室根據不同權限逐級報批，批準立項后由財務會計部下達專項費用使用通知書。

四、固定資產購建、維修、裝璜和抵債資產維修、電子設備購置、安全設施改造等工程立項后，統一由辦公室和相關部門組織實施。工程項目可通過公開招標、邀請招標、競爭性談判、詢價等方式進行，其中 10 萬元（含）以下項目可通過詢價、談判方式進行，10 萬元以上項目必須通過招標方式進行。立項后未經批準不得擅自變更項目內容和超預算建設。

五、電子設備添置，由科技部提出需求意見、辦公室統一采購，立項后一次性金額在 10 萬元以上的須通過招標方式進行。

六、需進行工程決算審計的項目，報支時還應由總行相關部門提供決算審計意見。金額在 1 萬元（含）以下的項目決算后經相關支行參與由主辦部門提交財務會計部對決算進行審核；金額在 1 萬元—10 萬元（含）以內的項目須支行參與，由主辦部門提交財務會計部和稽核部對決算進行審核；金額在 10 萬元以上的項目須由主辦部門、支行參與由分管財務的行長組織財務會計部和稽核部對決算進行審計之后，再由監事會指定有相關資質的機構進行決算審計。

七、營業外支出中列支的有關費用，視同專項費用使用和審批。第二十條 行管組費用使用

一、正常的辦公費由行管組人員負責。

二、接待費用由總行辦公室向董事長申請后使用。第六章 費用審批 第二十一條 支行費用的審批。

一、費用憑證報支時必須有經辦人、證明人、批準人的簽字。

二、分支機構預算內費用審批，授權負責人逐筆審批。

三、超預算限額和專項費用報支需附經總行逐級審批同意的報告。

四、每月 28 日前，由各支行會計主管將當月費用送財務會計部審核后，方可在相應科目中列支。

第二十二條 總行機關行政費用的報支、審批。

一、所有費用憑據上必須有經辦人、證明人、部門負責人、辦公室負責人和審批人的簽字。

二、總行機關費用審批權限為（工資除外）1．單筆在 300 元（含）以內的招待費、辦公費由辦公室主任審批。2．單筆在 300 元—2000 元（含）以內的招待費、辦公費由分管辦公室行長審批。3．單筆在 2000 元—100000 元（含）以內的行政費用由行長審批。4．10 萬元以上—200 萬元（含）以內的費用由行長召集財務管理委員會成員開會，邀請董事長、監事長參加并參與決策，批準后，授權行長審批。5．單筆 200 萬元以上的費用提交董事會通過后，由董事長授權行長審批。

第二十三條 行管組的費用審批

一、所有費用憑據上必須有經辦人、證明人、批準人的簽字。

二、審批權限 所有費用須經行管組組長審批。第二十四條 專項費用的審批

一、實行預算內逐級審批。

（一）支行費用

1．單筆在 1000 元（含）以下的費用報財務會計部，由總行行長授權財務會計部總經理審批。

2．單筆在 1000 元—10000 元（含）以下的費用由財務會計部提交分管行長，由行長授權分管行長審批。

3．單筆在 1 萬元—10 萬元（含）以下的費用由財務會計部、分管行長簽署意見后，提交行長審批。

4．單筆在 10 萬元—200 萬元（含）以下的費用由行長召集財務管理委員會，邀請董事長、監事長參加并參與決策，批準后，授權行長審批。

5．單筆在 200 萬元以上的費用提交董事會通過后，授權行長審批。

（二）總行費用:授權內由總行行長審批授權外由財務管理委員會審議通過后，授權行長審批。

二、超預算的費用，由財務管理委員會研究，提交董事會通過，授權行長審批。第七章 費用管理的監督 第二十五條 財務會計部嚴格費用結報的審核，重點審核費用使用的合規性，憑證的合法性，審批手續嚴密性，預算限額的嚴肅性等。第二十六條 費用管理和使用應接受監事會監督，編制預算、工程立項時請監事長參加，決算時由監事會派員參加審計。

第二十七條 財務會計部應對費用的使用進行輔導，每年應對費用使用情況進行一次檢查分析并向行長室、董事長、監事長報告。第二十八條 稽核部應每年對總行和支行費用的管理和使用進行專項審計，并將審計情況向行長室、董事長、監事長、財務管理委員會報告。

第二十九條 各支行未經批準不得動用賬戶墊付費用，一經發現，嚴肅追究。

第三十條 實行費用公開制度，總行和各支行每年初應公布上費用使用情況。第八章 附 則

第三十一條 本辦法由總行負責解釋和修訂。第三十二條 本辦法自印發之日起執行。

第三篇：《中國農業發展銀行客戶經理管理辦法(試行)》

《中國農業發展銀行客戶經理管理辦法(試行)》

第一章 總

則

第一條 為建立具有中國農業發展銀行(簡稱農發行,下同)特色的客戶營銷體系,構建以客戶為中心的信貸管理模式,提高信貸服務質量和服務水平,鞏固和發展我行客戶群,防范信貸風險,促進各項信貸業務持續、健康發展,特制定本辦法。

第二條 本辦法所稱客戶經理,是指具備相應任職資格和能力,經授權專職營銷金融產品,為客戶提供各種信貸服務的人員。

第三條 客戶經理的工作目標:以優質、高效的金融服務為手段,利用各種有效資源,履行各項職責,承擔相應責任,防范和控制信貸風險,促進貸款業務健康、協調發展,實現綜合收益的最大化。

第二章 客戶經理的設置

第四條 客戶經理職級設置。客戶經理職級從高至低分為資深客戶經理、高級客戶經理、客戶經理、客戶經理助理四個級別。客戶經理職級序列之外另設首席客戶經理。首席客戶經理為省級分行或二級分行行領導,負責本省、本地區大客戶、集團客戶的營銷,不納入客戶經理的績效考核。

第五條 客戶經理的配備。農發行各級行客戶部門均應配備一定數量的客戶經理。

第三章 客戶經理的選拔與聘任

第六條 客戶經理的任職資格(一)基本任職資格

1、遵守國家法律法規,遵守農發行各項規章制度和行為規范,具有良好的個人品質和職業道德,無不良行為記錄;

2、具有銀行信貸業務及企業財務會計、金融、法律知識,有較強的綜合分析能力;

3、具有較強的進取精神、營銷意識、組織協調與公共關系能力,善于與客戶溝通;

4、考核在合格(含)以上;

5、身體健康。(二)專業任職資格:

1、資深客戶經理應有八年以上信貸工作經驗,本科以上文化程度,高級以上專業技術職稱;

2、高級客戶經理應有五年以上信貸工作經驗,大專以上文化程度,中級以上專業技術職稱;

3、客戶經理應有三年以上信貸工作經驗,大專以上文化程度,初級以上專業技術職稱;

4、客戶經理助理應有一年以上信貸工作經驗,初級以上專業技術職稱。

第七條 客戶經理準入資格。客戶經理的準入資格原則上通過參加考試獲得。準入考試每兩年組織一次,一般采取閉卷筆試方式,由總行統一命題,省級分行分別組織。凡具備客戶經理任職資格的農發行正式職工,均可報名參加客戶經理準入資格考試,考試成績合格的,方獲得客戶經理準入資格。準入資格三年內有效。

第八條 客戶經理資格審定。縣(市)支行的客戶經理、客戶經理助理由本級行根據準入資格及任職資格提出推薦名單,報二級分行人力資源部門審核,行長審定;二級分行、省級分行和總行的客戶經理、客戶經理助理由本級行客戶部門根據準入資格及任職資格提出推薦名單,報本行人力資源部門審核,行長審定。縣(市)支行、二級分行高級客戶經理由二級分行客戶部門根據準入資格及任職資格提出推薦名單,報省級分行客戶部門、人力資源部門審核,行長審定;省級分行和總行高級客戶經理由本級行客戶部門根據準入資格及任職資格提出推薦名單,報本行人力資源部門審核,行長審定。省級(含)分行資深客戶經理由省級分行根據準入資格及任職資格提出推薦名單,報總行客戶部門審查,總行人力資源部門審核,行長審定。總行資深客戶經理由本行客戶部門根據準入資格及任職資格提出推薦名單,報本行人力資源部門審核,行長審定。

第九條 客戶經理的聘任。客戶經理的聘任實行分級管理,堅持自愿、公開、平等、擇優的原則,一般通過公開競聘的方式進行。資深客戶經理的聘任由省級分行提出意見,報總行審批;高級客戶經理的聘任由二級分行提出意見,報省級分行審批;客戶經理和客戶經理助理由各級行自行管理。客戶經理聘期一般為兩年,可以連聘連任。第十條 客戶經理選拔聘任的基本程序:(一)報名及資格審查;—4—(二)準入考試;(三)資格審定;(四)擇優聘任。

第四章 客戶經理職責、權利與工作制度

第十一條 客戶經理的主要職責。(一)了解轄內行業發展狀況及企業情況,通過多種方式及渠道搜集、獲得相關信息并加以分析,確定我行的目標客戶,建立客戶檔案,并及時收集并更新客戶信息。(二)根據客戶的貸款需求,建議并參與貸款調查、評估,根據客戶的風險狀況和風險承受能力,提出貸款調查評估意見。(三)在客戶貸款申請獲得批準后,根據貸款批復的各項要求,依法與客戶簽訂借款合同,并監督客戶按合同規定的用途使用貸款。(四)主動了解貸款客戶生產經營活動,定期檢查分析客戶資產變化和資金運動,跟蹤監測貸款運行情況,及時收回到期貸款。(五)在規定的政策范圍內,積極營銷客戶,組織客戶存款,開展中間業務,為客戶提供全方位的金融服務。(六)與客戶保持經常性的接觸和溝通,及時了解客戶生產經營、財務狀況和信貸需求的變動情況,嚴格保守客戶的商業秘密,維護和促進客戶與我行保持良好的合作關系。(七)跟蹤了解客戶的信用變動情況及可能發生的風險,及時提出客戶貸款調整方案和風險防范措施,避免或降低貸款風險。

第十二條 客戶經理具有以下權利:(一)在授權范圍內,向客戶營銷我行各類信貸產品和服務,并根據客戶的需求做出相關承諾;(二)在授權內,為客戶提供各種服務;(三)對轄內貸款客戶行使獨立的業務調查權和信貸監督權;(四)當本行和上級行做出的貸款決策與本人貸款調查評估意見不一致時,有保留個人意見和向上級行直至總行反映本人意見的權利;(五)在執行本行或上級行信貸決策或為客戶提供各種服務過程中,如遇客觀條件發生變化,繼續執行決策或提供服務可能造成貸款風險或有損農發行社會形象、信譽時,有權采取應急措施,并在事后及時向領導或上級行報告;(六)對信貸政策、制度辦法,貸款決策、客戶營銷策略擁有建議權。

第十三條 客戶經理工作制度。(一)報告制度。客戶經理應定期或不定期訪問客戶,了解客戶的經營狀況及對農發行各項業務和服務的需求,聽取他們的意見和建議。訪問情況應每月向主管領導匯報一次。對客戶急需的業務需求和重大意見和建議,應隨時向領導匯報。(二)例會制度。各級行客戶部門應每月組織一次客戶經理會議,總結交流工作經驗,研究、解決客戶提出的意見和建議,協調處理客戶經理工作中遇到的問題,制訂加強客戶營銷,改進客戶服務的措施。(三)信息反饋制度。對客戶提出的各種需求、意見和建議,客戶經理要通過口頭或書面的形式及時反饋受理情況,通報處理結—6—果。(四)工作日志制度。客戶經理要將每天的工作情況、遇到的問題及處理結果,客戶提出的意見和建議記入工作日志。客戶部門負責人應定期或不定期對客戶經理的工作日志進行檢查。

第五章 客戶經理的考核與管理

第十四條 客戶經理實行考核和動態管理,并根據考核結果決定客戶經理的晉升、降級或退出。

第十五條 客戶經理的考核,按客戶經理的聘用管理權限由各級行人力資源部門負責,考核結果可分為優秀、良好、合格、不合格四個檔次,并存入本人檔案,與個人收入掛鉤。各省級分行可根據實際情況制定具體的客戶經理考核和績效掛鉤辦法,并報總行備案。

第十六條 客戶經理的晉升、降級和退出,根據上考核結果決定。對連續兩年考核結果優秀的,應晉升一個職級檔次;對考核結果不合格的,不得晉升職級檔次;對連續兩年不合格的應予解聘。第十七條 對因責任心不強或違規操作導致所轄客戶貸款質量嚴重下降,或因道德品質較差客戶多次投訴,經教育仍無明顯改善的客戶經理應隨時解聘。被解聘的客戶經理可以安排從事其它工作,也可以安排繼續從事客戶服務工作,但一年內不得再聘為客戶經理,也不再享受客戶經理待遇。一年后,可根據其表現和工作業績,重新選拔聘用。

第十八條 客戶經理離職、換崗或調整時,應在規定期限(一—7—個月)內將服務的客戶所有文檔及有關事項作好離任交接工作,保證客戶關系的穩定。必要時應進行離任審計。

第十九條 客戶經理考核分為定性和定量指標。具體是:(一)利潤指標

1、貸款利潤,即由客戶貸款所產生的利潤;

2、存款利潤,即由客戶存款帶來的利潤;

3、中間業務收入,即為客戶提供中間業務服務帶來的收入。(二)管理指標

1、不良貸款控制率;

2、檔案資料管理;

3、工作計劃及分析報告;

4、客戶滿意度;

5、優良客戶營銷率。

第六章 附

則

第二十條 本辦法由中國農業發展銀行總行制定和解釋。第二十一條 本辦法自印發之日起施行。

各省級分行可根據本地實際情況制定實施細則。

第四篇：中國農業銀行貸款操作規程(試行)

中國農業銀行貸款操作規程(試行)

中國農業銀行

第一章 總則

第一條 為規范貸款運作，實現貸款業務程序化管理，提高信貸資產質量和信貸資金使用效益，依據《中華人民共和國商業銀行法》、《中華人民共和國擔保法》、中國人民銀行頒布的《貸款通則》、國家外匯管理有關規定以及中國農業銀行《貸款管理制度》、《短期貸款管理辦法》

和《中長期貸款項目管理辦法》等有關金融法律、法規，制定本規程。

第二條 本規程是遵循審貸分離制和信貸部門崗位責任制要求，建立信貸工作橫向和縱向制約機制，實現信貸相互制約、規范運作及程序化管理。

本規程實行貸款調查、審查、審批、檢查部門或崗位分離運作。

第三條 本規程適用于中國農業銀行境內自營的本幣、外幣貸款業務。商業匯票承兌與貼現業務、中國農業銀行向境外借款人提供貸款及境外分支機構貸款另行規定。

第二章 借款申請與受理 第四條 借款申請。借款人應向開戶行直接提出書面借款申請，說明借款幣種、金額、期限、利率、用途、貸款方式、還款方式和借款人基本經營狀況以及償還能力等。

第五條 借款申請的受理。開戶行貸款調查部門(崗位)負責接受借款申請，并對借款人基本經營狀況及項目可行性進行初步調查。根據初步調查結果和銀行資金頭寸、貸款規模，由開戶行負責人決定是否同意受理。

第六條 對同意受理的借款申請，貸款調查部門(崗位)通知借款人正式填寫短期借款申請書或中長期借款申請書(見附件一和附件二)。借款人根據貸款人要求，向開戶行貸款調查部門(崗位)提供以下全部或部分資料：(一)借款人及擔保人基本情況；(二)借款人及擔保人營業執照；

(三)有權部門批準的借款人公司章程及有關合同；(四)有資格部門出具的借款人及擔保人驗資報告；

(五)中外合資經營等企業(公司)同意借款的董事會決議；

(六)借款人及擔保人的法定代表人證明書或法人授權委托書；

(七)開戶行會計部門開具的借款人已開立基本賬戶或一般存款賬戶的證明；

(八)財政部門或會計(審計)事務所核準的借款人及擔保人上財務報告，以及申請借款前一期的財務報告；

(九)借款人原有不合理占用貸款的糾正情況；

(十)抵押物、質物清單和有處分權人同意抵押、質押的承諾書，保證人同意承擔連帶責任的承諾書；

(十一)借款人及保證人信用等級證明；

(十二)實行貸款證管理的地區，借款人及保證人持有的中國人民銀行當地分行頒發的貸款證；(十三)購銷合同、進出口批文及批準使用外匯的有效文件；(十四)生產經營或投資項目取得環境保護部門的許可證明；

(十五)醫藥、衛生、采礦等特殊行業持有有權部門頒發的生產、經營等許可證明；(十六)申請中長期貸款還應提供以下全部或部分資料：

1.有權部門批準的項目建議書、可行性研究報告、項目擴初設計或實施方案、納入固定

資產投資計劃等有關批文；

2.項目開工前期準備工作完成情況； 3.在開戶行存入規定比例資本金的證明；

4.資本金和其他建設資金籌措方案及來源落實的證明材料；

5.申請外幣貸款要提供借款人前三經會計師事務所審計的財務報表； 6.與貸款相關的其他材料。

第七條 開戶行負責人在借款申請書上簽署同意進行貸款調查意見，貸款調查部門的內部管理崗(貸款綜合管理崗)對有關資料登記后，貸款調查部門(崗位)開始進行貸款調查認定。

第三章 貸款調查

第八條 貸款調查部門(崗位)負責貸款調查。

第九條 貸款調查部門(崗位)根據貸款受理意見及借款人提供的有關資料，及時對借款的合法性、安全性、盈利性等情況進行調查認定，核實抵押物、質物、保證人情況，核實、認定借款人的信用等級，并測定貸款風險度。

第十條 借款合法性的調查認定，應根據中國農業銀行貸款法律審查的有關規定，重點調查認定：

(一)借款企業、擔保企業的法人資格。應著重調查借款人是否有固定的生產經營場所，是否有必要的財產或者經費，是否能夠獨立承擔民事責任，借款企業、擔保企業法人營業執照是否在有效期限內，是否經工商部門辦理了年檢手續，是否發生了內容、名稱變更，是否已被吊銷、注銷、聲明作廢。

(二)對借款人、擔保人為自然人的，應調查認定其為完全民事行為能力人；借款人且具有中華人民共和國國籍。(三)保證人資格。國家機關(經國務院批準為使用外國政府或者國際經濟組織貸款進行轉貸的除外)、學校、幼兒園、醫院等以公益為目的的事業單位、社會團體，企業法人的分支機構、職能部門(法人書面授權除外)，以及不具備法人資格和償債能力的主管部門和行政性公司，不得為保 證人。

(四)借款人、擔保人法人公章及其法定代表人、授權委托人簽名的真實性和有效性。依據授權委托書所載明的代理事項、權限、期限認定授權委托人是否具備簽署有關借款法律文件的資格、條件。

(五)依據有關法律規定和公司章程，審查借款人、擔保人的法律組織形式和經營方式；對須經董事會決議同意借款和擔保的，確認董事會同意借款決議、擔保決議的真實性、合法性、有效性；對須經全體財產共有人書面同意擔保的，確認財產共有人同意擔保證明的真實性、合法性、有 效性。

(六)抵押物、質物清單所列抵押、質押物品的合法性。根據《中華人民共和國擔保法》，土地所有權，耕地、宅基地、自留地、自留山等集體所有的土地使用權(《中華人民共和國擔保法》第三十四條第(五)項、第三十六條第三款規定的除外)，學校、幼兒園、醫院等以公益為目的的事

業單位、社會團體的教育設施、醫療衛生設施和其他社會公益設施，所有權、使用權不明或者有爭議的財產，依法被查封、扣押、監管的財產，不得抵押。調查認定抵押人、出質人提供的抵押物、質物的權屬證明真實、有效，抵押物、質物確為抵押人、出質人所有。

(七)借款用途的合法性。審查認定借款使用是否屬核準登記的經營范圍，是否用于生產、經

營或投資國家明文禁止的產品、項目，是否屬用貸款從事股本權益性投資、有價證券、期貨等方面投機性經營等《貸款通則》所列禁項。審查認定生產經營或投資項目已取得環境保護部門的許可 證明。審查認定中長期借款是否符合國家產業政策和社會發展規劃，是否具有政府有權部門批準的項目建議書、項目可行性研究報告、擴初設計和納入固定資產投資計劃批文。進出口業務是否有政府有關部門的批文，是否有有權部門頒發的醫藥、衛生、采礦等特殊行業的生產、經營等 許可證明。

(八)購銷合同的真實性。(九)實行貸款證管理的地區，應對借款人及保證人提供的貸款證的真實性進行認定，并核實、認定是否按規定辦理了年審。

第十一條 借款安全性的調查認定。主要調查認定：

(一)借款申請人已在申請行開立基本賬戶或一般存款賬戶，且在其賬戶內保有不低于貸款余額10%的存款作為結算支付保證。

(二)借款企業主要經營管理人員的業績、品行、信用情況。

(三)借款人及擔保人注冊資本、固定資產、所有者權益等資產負債情況，以及資產負債表等財務報表的真實性。并計算借款人及保證人資產負債率、流動比率、資產收益率等指標。(四)貸款擔保的有效性。調查保證人的擔保能力，抵押物、質物和權利的抵押性能、變現能力，認定其符合《中國農業銀行貸款擔保管理辦法》規定的條件，其中貸款保證人資產負債率不高于70%，保證貸款的最高額不超過保證人資產總額的80%，抵押擔保貸款額一般不超過抵押物變現

值的80%，質押貸款額一般不超過質物現值的90%。

(五)借款人原應付貸款利息和到期貸款的清償情況。認定不良貸款數額和結欠貸款利息數額，并分析其成因，認定借款人做出的償還計劃。對在實行承包、租賃、聯營、合并、合作、分立、產權有償轉讓、股份制改造等體制變更過程中的借款人，應調查認定其已清償原有貸款債務、落

實原有貸款債務或提供相應的擔保。

(六)借款人原有不合理占用貸款及糾正情況。

(七)有限責任公司和股份有限公司對外股本權益性投資情況，認定借款人對外股本權益性投資累計額未超過其凈資產的50%(國務院另有規定的除外)。(八)保證人對借款承擔連帶責任。

(九)抵押人用以抵押的財產具體明確，不得使用“以全部資產作抵押”的表述。

(十)抵押登記期限正確、有效，認定各類抵押物的使用期限、使用壽命長于借款期限。

(十一)借款人實行抵押擔保后，是否還另需保證擔保。以下兩種情況還另需實行保證擔保： 1.借款企業抵押財產變現后不足貸款額的；

2.抵押財產雖能抵償貸款額，但還不足以消除貸款風險的。

(十二)對申請信用貸款方式的，除對上述有關款項進行調查認定外，還應調查認定借款人同時具備以下條件： 1.是AAA級信用企業；

2.貸款數額不超過借款人所有者權益總額； 3.資產負債率在40%以下； 4.流動比率在1.5以上；

5.無不良貸款和應收未收貸款利息。

(十三)對申請中長期貸款的，還應調查認定：

1.借款人在開戶行存入規定比例資本金的真實性；

2.資本金和其他建設資金籌措方案及來源落實的可行性； 3.對項目可行性及采購招標情況進行初步調查。

(十四)對申請外幣貸款的，還須調查認定借款人、保證人承受匯率、利率風險的能力。第十二條 借款盈利性的調查，主要有：

(一)調查認定借款人以往三年的經營效益情況；

(二)調查借款人市場營銷情況及擬實現的經濟效益和社會效益；

(三)調查借款給銀行收入、結算、結售匯、存款等方面帶來的效益，分析、預測銷售收入歸行情況；

(四)調查外幣借款人的創匯能力。

第十三條 核實、認定借款人、保證人信用等級。貸款調查部門(崗位)在對借款合法性、安全性、盈利性等情況進行調查認定的基礎上，認定借款人、保證人信用等級。應根據《中國農業銀行企業信用等級評定辦法》，評定借款人、保證人信用等級。對借款人、保證人經營管理狀

況變化較大的，應進行重新測評，按新的信用等級掌握。對未參加信用等級評定的，應依據信用等級評定辦法，評定借款人、保證人的信用等級。第十四條 根據借款人信用等級、申請貸款方式，認定貸款對象和貸款方式的風險系數權重，測算貸款風險度。

第十五條 填寫借款人基本情況調查表(附件三)和短期貸款調查、審查、審(報)批表(附件四)、中長期貸款調查、審查、審(報)批表(附件五)貸款調查部分。

第十六條 在貸款調查部門(崗位)對中長期貸款初步調查的基礎上，項目評估機構應按照《中國農業銀行中長期貸款項目評估辦法》，進行貸款項目評估，并寫出項目評估報告。

第十七條 將重要資料復印留存歸檔后，全部貸款調查認定資料、項目評估報告及有關資料登記。登記后，移交貸款審核部門(崗位)。

第四章 貸款審查

第十九條 貸款審核部門(崗位)根據移交的有關資料，審查核準貸款調查部門(崗位)提出調查認定意見的準確性、完整性、合理性，復測貸款風險度，并提出貸與不貸的建議。第二十條 貸款審核部門(崗位)主要審查、核準：

(一)審查調查部門(崗位)移交的有關借款人資料、貸款調查認定資料以及項目評估機構撰寫的項目評估報告等資料的完整性；

(二)依據有關法規、政策、制度，逐項核準調查崗調查認定意見的合理性、準確性；(三)復測借款人、保證人信用等級和該筆貸款風險度；

(四)依據中國農業銀行授信額度管理辦法，審核借款人授信額度(包括本外幣貸款、貼現、信用卡透支、承兌、國內外信用證、對外擔保、進出口押匯和擔保提貨等)使用情況。

第二十一條 根據審查結果，提出貸與不貸以及貸款幣種、期限、金額、利率、貸款方式、還款方式等建議。

第二十二條 對貸款調查部門(崗位)、項目評估機構移交資料不全、調查認定意見不完整、不準確的，貸款審核部門(崗位)責成本部門內部管理崗(貸款綜合管理崗)將有關材料退回貸款調查部門(崗位)、評估機構。

第二十三條 貸款審核部門(崗位)填寫貸款調查、審查、審(報)批表貸款審查部分，并連同有關資料交本部門內部管理崗(貸款綜合管理崗)登記。登記后，移交貸款審查委員會、貸款決策崗。

第五章 貸款審批

第二十四條 貸款審批由各級行的貸款決策崗負責，貸款決策崗由各級行長或行長授權人承擔。

第二十五條 貸款實行分級審批制度。依據中國農業銀行貸款授權管理辦法，各級行長或行長授權人在授權范圍內進行貸款審批。

第二十六條 實行行長領導下的貸款審查委員會(小組)制度，貸款審查委員會(小組)對貸款進行終審。

第二十七條 貸款決策崗及時組織貸款審查委員會(小組)對申請貸款進行全面審查。貸款審查委員會(小組)依據有關經濟、金融法規和信貸管理政策、制度，最終確定貸款風險度，提出貸與不貸以及貸款幣種、金額、期限、利率、貸款方式、還款方式等審查意見，并填寫貸款審查委員

會(小組)審查意見表(附件六)。

第二十八條 行長或行長授權人對授權內的貸款進行審批，對超出審批權限的貸款提出呈報意見，并填寫貸款調查、審查、審(報)批表審(報)批部分。對超出審批權限的貸款，連同有關資料，呈報上級行。

第二十九條 上級行根據貸款審批授權，進行貸款審批，并將審批結果正式通知下級行。第三十條 各級貸款決策崗將貸款審批結果通知本行貸款調查、審查部門(崗位)、貸款審查委員會(小組)。貸款調查部門(崗位)通知借款人借款審批結果。

第三十一條 有關行應及時答復借款人借款審批結果，短期貸款答復時間不得超過一個月，中期、長期貸款答復時間不得超過六個月。

第三十二條 對提交、上報資料存有疑議的，上級行和本行貸款審查委員會(小組)、決策崗將有關資料退回，責成有關分(支)行、部門(崗位)重新進行貸款調查、評估、審查、呈報。第三十三條 貸款審查委員會(小組)將全部資料登記歸檔。

第六章 簽訂借款合同

第三十四條 貸款調查部門(崗位)與借款人約定簽約事宜。

第三十五條 調查部門(崗位)規范填寫借款合同(含附件)有關內容，并由本部門內部管理崗(貸款綜合管理崗)逐項復核。

第三十六條 由行長或行長授權人與借款人、擔保人正式簽訂借款合同。第三十七條 抵押人、出質人按合同要求依法向有權部門辦理抵押物、質物登記和財產保險，并向銀行貸款調查部門(崗位)出具、移交合法的抵押物所有權或使用權證書、抵押(質)物登記憑證、保險單、銀行停止支付存單證明等憑據。出質人還應在合同規定時間內向貸款調查部門(崗? ?移交質物。

第三十八條 外幣貸款簽訂借款合同后，借款人須憑借款合同及有關材料到當地外匯管理部門辦理貸款登記及開立貸款戶和還本付息賬戶等手續。

第三十九條 貸款調查部門內部管理崗(貸款綜合管理崗)在確認借款合同內容、印章、簽名等無誤后，登記借款合同登記簿(附件七)，并將借款合同及有關憑據歸檔。需要辦理借款合同登記的，貸款調查部門內部管理崗(貸款綜合管理崗)依法到有關部門辦理登記。

第四十條 貸款調查部門內部管理崗(貸款綜合管理崗)按制度規定，將有價單證、抵押登記憑證、權利證書等重要憑證移交財會部門保管。

第七章 貸款發放

第四十一條 開戶行按借款合同規定的生效日期辦理貸款發放手續。

第四十二條 對最高額貸款和中長期項目貸款，貸款調查部門(崗位)通知借款人提出用款計

劃，并填報借款用款申請書(附件八)。

根據購銷合同和合理工期以及資本金、其他建設資金到位情況，貸款調查部門(崗位)調查、審核部門(或崗位)審核借款用款計劃的可行性。決策崗按照貸款審批權限審批、上報。

第四十三條 填寫借款借據。經貸款調查部門(崗位)認定借款合同生效后，貸款調查部門與借款人約定簽訂借款借據。

第四十四條 會計部門審查借據后，辦理放款賬務。

第四十五條 建立、登記貸款登記簿。貸款調查部門(崗位)、資產保全部門(貸款檢查崗)分別逐戶建立、登記貸款登記簿。

第四十六條 貸款調查部門內部管理崗(貸款綜合管理崗)將借款借據專門保管。貸款調查部門(崗位)、貸款審查委員會(小組)將資料原件登記后，移交資產保全部門(貸款檢查崗)。重要資料復印后，留存歸檔。

第八章 貸后檢查

第四十七條 資產保全部門(貸款檢查崗)負責對貸款使用情況進行檢查。第四十八條 在貸款發放15天內，應對貸款使用情況進行第一次跟蹤檢查，并填寫貸后第一次跟蹤檢查表(附件九)，主要檢查：

(一)貸款資料的合法性、真實性、完整性；(二)貸款運作規范情況；

(三)貸款是否按合同要求按期發放；

(四)貸款使用主體是否是借款合同規定的借款人；

(五)借款人是否按規定用途使用貸款，有無擠占挪用貸款的現象；(六)中長期貸款項目資本金及其他建設資金到位情況；(七)抵押物、質物保管情況。

第四十九條 定期檢查貸款運行情況，填寫短期貸款貸后檢查表、中長期貸款貸后檢查表(附件十和附件十一)。對大額貸款和項目貸款，還應撰寫貸后檢查報告，主要檢查：(一)借款人和保證人經濟效益以及財務狀況；(二)借款人到期貸款和應付利息的清償情況；(三)中長期貸款項目配套資金到位情況；(四)貸款的實際用途；

(五)抵押物、質物的保管情況；

(六)借款人組織形式、法人代表變更以及債權債務變動情況。

第五十條 對中長期貸款項目，還應根據《中國農業銀行中長期貸款項目管理辦法》，進行項目建設期管理和營運期管理，并填寫中長期貸款項目竣工報告表(附件十二)，撰寫項目竣工報告，報送貸款項目審批行。

第五十一條 對貸款項目在竣工投產并達到設計能力一年后或竣工投產二年仍未達產的，原貸款審批行應按照《中國農業銀行中長期貸款項目后評價辦法》，組織進行貸款項目后評價，寫出后評價報告，報送審批行行長和貸款審查委員會(小組)。后評價主要內容：

(一)項目建設實施后評價，并編制項目建設實施概況表、固定資產投資超概算原因分析表、項目投資來源變動表；(二)項目生產經營后評價；

(三)項目管理水平和資信后評價；

(四)項目財務效益后評價，并編制成本分析表、損益分析表、貸款償還期計算分析表、財務現金流量分析表、外匯平衡分析表(附件十三)；

(五)貸款風險后評價。

第五十二條 資產保全部門(貸款檢查崗)將貸款檢查情況及處理意見或建議，呈報行長。第五十三條 對檢查中發現的貸款運作問題，行長責成審計稽核部門核實后，依據貸款管理崗位責任制和有關處罰辦法，提出相應處理意見。對發現借款人違約的，經行長或信貸部門負責人同意后，對借款人給予相應的信貸制裁，資產保全部門(貸款檢查崗)填寫中國農業銀行信貸制裁

通知書(附件十四)，并通知借款人。

第五十四條 資產保全部門內部管理崗(貸款綜合管理崗)將貸后檢查資料歸檔。

第九章 貸款收回

第五十五條 資產保全部門(貸款檢查崗)在短期貸款到期前7天、中長期貸款到期前30天向借款人簽發貸款到期通知書(附件十五)，并通知擔保人。

第五十六條 開戶行依據借款合同約定從借款人賬戶上劃收貸款本金和利息。借款人能按期歸還貸款本息的，會計部門填寫貸款收回憑證收賬。貸款調查部門(崗位)、資產保全部門(貸款檢查崗)憑此登記貸款登記簿，貸款調查部門內部管理崗(貸款綜合管理崗)登記借款合同登記簿。資

產保全部門(貸款檢查崗)通知貸款決策崗。

第五十七條 借款人不能按期還清貸款需展期還款的，必須在貸款到期前15天向開戶行提出展期申請，填寫借款展期申請書(附件十六)，并出具保證人、抵押人、出質人同意擔保的書面證明。經貸款調查部門(崗位)調查、審核部門(或崗位)審查、決策崗批準后，簽訂展期還款協議書，并報原貸款審批人備案。外幣貸款展期須到原國家外匯管理登記部門重新辦理登記手續，貸款償還完畢后，借款人應及時到原國家外匯管理登記部門辦理登記注銷手續。

第五十八條 借款人要求提前歸還貸款的，借款人應與開戶行協商，報經行長或行長授權人同意后，資產保全部門(貸款檢查崗)通知辦理貸款提前還款手續。

第五十九條 對借款人未申請展期或申請展期未得到批準而不能按期歸還的，從到期日次日起，會計部門將貸款轉入逾期貸款賬戶，并通知資產保全部門(貸款檢查崗)、貸款調查部門(崗位)。

第六十條 資產保全部門(貸款檢查崗)將有關資料交本部門內部管理崗(貸款綜合管理崗)歸檔。

第十章 不良貸款質量監管

第六十一條 資產保全部門(貸款檢查崗)應對不良貸款進行分類、登記、催收。第六十二條 依據不良貸款認定標準，對不良貸款進行分類。

依據有關規定，不良貸款現包括逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款。

逾期貸款系指借款合同約定到期(含展期后到期)未歸還的貸款(不含呆滯和呆賬貸款)。

呆滯貸款系按財政部有關規定，逾期(含展期后到期)超過規定年限以上仍未歸還的貸款，或未逾期或逾期不滿規定年限但生產經營已終止、項目已停建的貸款(不含呆賬貸款)。呆賬貸款系指按財政部有關規定，確認無法收回，列為呆賬的貸款。第六十三條 對呆滯、呆賬貸款進行認定。

資產保全部門(貸款檢查崗)依據不良貸款分類標準，對呆滯、呆賬貸款占用情況進行調查，提出貸款占用形態認定意見。

稽核部門根據呆賬貸款認定的有關規定和權限，核實資產保全部門(貸款檢查崗)調查情況，認定呆賬貸款占用形態。

資產保全部門(貸款檢查崗)填寫呆滯貸款認定審(報)批表、呆賬貸款認定審(報)批表(附件十七和附件十八)，稽核部門簽署呆賬貸款核實、認定意見。第六十四條 對不良貸款進行登記。資產保全部門(貸款檢查崗)依據呆滯、呆賬貸款認定審(報)批表，填制貸款占用形態調整通知單，通知會計部門調整賬目。資產保全部門(貸款檢查崗)、貸款調查部門(崗位)依據會計部門提供的逾期貸款統計表和貸款占有形態調整通知單，登記貸款 登記簿。

第六十五條 不良貸款的催收。對借款人到期未能歸還的貸款，資產保全部門(貸款檢查崗)在到期日的次日向借款人簽發貸款逾期催收通知書(附件十九)，并在貸款收回前按月簽發通知書，由借款人、保證人簽收后取回留存。

對已經形成的呆滯、呆賬貸款，應用規勸、經濟、行政、法律等手段進行清收。

第六十六條 不良貸款的統計、分析、考核。資產保全部門(貸款檢查崗)在與會計部門的逾期貸款統計表、貸款調查部門(崗位)的貸款登記簿核對后，按季填報信貸資產監測考核表。同時分析不良貸款的變化情況及原因，提出防止、減少不良貸款的措施。

第六十七條 呆賬貸款的核銷。對認定為呆賬貸款的，由開戶行資產保全部門(貸款檢查崗)填制中國農業銀行呆賬貸款審批呈報表(附件二十)，并附呆賬貸款認定審(報)批表等有關資料，經開戶行同意后，逐級上報。省市行組織資產保全、會計等部門逐筆審核，稽核部門逐筆審計，經

財政部門審查后，按審批權限進行審批。審批后，會計部門辦理核銷手續，貸款調查部門(崗位)、資產保全部門(貸款檢查崗)在貸款登記簿上注銷。

第十一章 貸款的總結評價

第六十八條 貸款清償后，資產保全部門(貸款檢查崗)要及時進行貸款的總結、評價。第六十九條 短期貸款總結。開戶行資產保全部門(貸款檢查崗)要在短期貸款歸還后7日內進行貸款總結，填寫短期貸款總結表(附件二十一)，并將總結表逐級報送審批行。短期貸款總結主要內容：

(一)短期貸款的使用效益；(二)短期貸款操作規范化總結；

(三)不良貸款形成的主要原因及貸款管理中存在的主要問題；(四)改進和加強信貸管理的意見、建議。第七十條 中長期貸款項目總結評價。在中長期貸款還清后15日內，開戶行資產保全部門(貸款檢查崗)應對中長期貸款進行總結評價，寫出項目貸款總結評價報告，填寫貸款項目總結評價表(附件二十二)，并將報告及總結評價表逐級報送審批行。

第七十一條 審批行對上報的貸款總結評價意見的審查意見反饋給呈報行，并通知貸款調查部門(崗位)、評估機構、審查部門(崗位)、決策崗、貸款審查委員會(小組)、資產保全部門(貸款檢查崗)等相關部門和崗位。

第十二章 信貸檔案管理

第七十二條 信貸部門(崗位)應建立、管理信貸檔案。

第七十三條 貸款調查部門(崗位)、資產保全部門(貸款檢查崗)按借款人分別建立信貸檔案。信貸檔案主要包括：

(一)借款人及擔保人的資料檔案；(二)貸款運作資料檔案。

第七十四條 信貸部門(崗位)逐步積累以下資料：

(一)國家經濟、金融方針、政策、發展規劃；各種經濟、金融法規；有關部門對企業的生產、經營、財務等方面的管理制度等。

(二)國家或本地區公布的經濟統計資料；重點行業及主要商品購銷存情況及市場信息資料；中國人民銀行的信貸統計資料等。

第七十五條 要按下述要求進行規范管理：

(一)原始材料賬冊化。對企業提供、銀行形成的數字、文字資料，按戶分類編號，按年裝訂成冊。

(二)必備資料標準化。必備的信貸資料，要按統一設計的表格填報，做到字跡清晰、數字準確、內容完整、口徑一致。要及時將貸款有關數據、資料及借款人經濟檔案、信息錄入電腦數據庫，及時上網傳輸。(三)移交檔案制度化。檔案管理人員調動時，檔案資料要辦理移交手續，并由有關領導監交。

第十三章 附則

第七十六條 本規程由中國農業銀行總行制定、解釋和修訂。

第七十七條 外資貸款除國外借款人有特殊規定外，按照本規程執行。第七十八條 本規程自發布之日起試行。

第五篇：中國農業發展銀行監督管理辦法

中國農業發展銀行監督管理辦法

（征求意見稿）

第一章 總則

第一條 為加強對中國農業發展銀行（以下簡稱農發行）的監督管理，推進落實國家戰略和政策，規范農發行經營行為，防控金融風險，依據《中華人民共和國銀行業監督管理法》等法律法規，制定本辦法。

第二條 農發行應堅持依法合規經營、審慎穩健發展，遵守國家法律法規、銀行業金融機構審慎經營規則，強化資本約束，與商業性金融機構建立互補合作關系，實現長期可持續發展。

第三條 農發行應緊緊圍繞服務國家戰略，建立市場化運行、約束機制，發展成為定位明確、功能突出、業務清晰、資本充足、治理規范、內控嚴密、運營安全、服務良好的政策性金融機構。

第四條 中國銀行業監督管理委員會（以下簡稱銀監會）及其派出機構依法依規對農發行實施監督管理。

第二章 市場定位

第五條 農發行應依托國家信用支持，支持我國經濟社會發展的重點領域和薄弱環節。主要支持維護國家糧食安全、促進農業現代化、改善農村基礎設施建設等領域，在農村金融體系中發揮主體和骨干作用。

第六條 農發行應堅守政策性金融定位，在依法確定的支持領域和經營范圍內開展業務，具體業務可分為政策性業務和自營性業務兩類。

第七條 農發行應堅持以政策性業務為主體，可以與商業銀行合作開展銀團貸款等業務，不得利用政策優勢開展不公平競爭。

第八條 農發行應創新金融服務模式，發揮政策性金融作用，改進和加強農村地區普惠金融服務，采取與銀行機構合作的方式開展小微企業金融服務。

第九條 根據形勢發展需要，農發行董事會可每三年或必要時制訂業務范圍認定及劃分動態調整方案，按規定程序報批。

第三章 公司治理

第十條 農發行黨委發揮領導核心作用，把方向、管大

局、保落實，保證黨和國家的方針政策、重大部署得到貫徹執行，把黨的領導融入公司治理各個環節。

第十一條 農發行應構建由董事會、高級管理層和監事會組成的公司治理架構，遵循各治理主體獨立運作、有效制衡、相互合作、協調運轉的基本原則，形成決策科學、執行有力、監督有效、激勵約束合理的公司治理機制。

第十二條 農發行董事會由執行董事、非執行董事組成。執行董事指在農發行擔任董事長、行長和其他高級管理職務的董事。非執行董事指在農發行不擔任除董事外其他職務的董事，包括部委董事和股權董事。部委董事由相關部委選派，股權董事由股東單位負責選派。

第十三條 農發行董事會對經營和管理承擔最終責任，依照相關法律法規和本行章程履行職責，接受監事會監督。主要職責包括但不限于下列事項：

（一）制訂業務范圍及業務劃分調整方案、章程修改方案、調整注冊資本方案以及變更組織形式的方案，按程序報國務院批準；

（二）審議批準中長期發展戰略、經營計劃和投資方案、債券發行計劃、資本管理規劃方案、資本補充工具發行方案、薪酬和績效考核體系設置方案；

（三）制定財務預算方案和決算方案、利潤分配和彌補虧損方案；

（四）審議批準風險管理、內部控制等基本管理制度；

（五）審議批準內部審計章程、工作計劃和內部審計機構；

（六）制定董事會議事規則及其修訂方案；

（七）審議批準重大項目，包括重大收購兼并、重大投資、重大資產購置與處置、重大對外擔保（銀行擔保業務除外）等；

（八）審議批準內部管理架構以及一級境內外分支機構設置、調整和撤銷方案，對一級子行（子公司）的設立、分立、合并、變動資本金事項等作出決議；

（九）審議子公司的章程；

（十）決定對董事長和經營管理層的授權事項，決定聘任或解聘高級管理層，決定高級管理人員薪酬、績效考核和獎懲事項，審定派駐子公司的董事（含董事長）、監事（含監事長）和總經理（行長）人選；

（十一）決定聘用、解聘或者不再續聘承辦農發行審計業務的會計師事務所；

（十二）審定信息披露政策及制度，審議批準報告；

（十三）積極發揮部際協調作用，定期聽取商業性金融機構、企業和政府部門等各方的反饋意見；

（十四）依據法律法規規定，以及國務院要求的其他職責。

第十四條 農發行董事會應充分發揮在落實國家政策、制定經營戰略、完善公司治理、制定風險管理及資本管理戰略、決策重大項目等方面的作用，監督并確保高級管理層有效履行管理職責。

第十五條 農發行董事應按照相關法律法規及本行章程的要求，勤勉、專業、高效地履行職責。董事每年應至少出席三分之二的董事會會議。

部委董事應代表國家利益履行職責，充分發揮在重大決策方面的統籌協調作用，如不能出席董事會會議，應書面授權本部委其他人員代為出席。部委董事如出現離職、調任或退休等不適合繼續履職情況的，農發行董事會應及時提請派出部委確定繼任人選。

第十六條 農發行董事會應建立對高級管理層的授權制度,明確對高級管理層的授權范圍、授權限額和職責要求等。

第十七條 農發行董事會應下設專門委員會，負責向董事會提供專業意見或根據董事會授權就專業事項進行決策。專門委員會包括但不限于戰略發展和投資管理委員會、風險管理委員會、審計委員會、人事與薪酬委員會、關聯交易控制委員會等，其中戰略發展和投資管理委員會、審計委員會、人事與薪酬委員會成員應當包含部委董事。

（一）戰略發展和投資管理委員會。負責制定農發行經營管理目標和長期發展戰略，監督、檢查經營計劃、投

資方案的執行情況，對政策性任務執行情況和配套支持政策進行研究，就提高政策執行效果向董事會提出政策建議。

（二）風險管理委員會。負責監督高級管理層關于信用風險、市場風險、流動性風險、操作風險、國別風險、銀行賬戶利率風險、聲譽風險和信息科技風險等各類風險的控制及全面風險管理情況，并對風險管理政策、管理狀況及風險承受能力進行定期評估，提出完善風險管理和內部控制的意見。

（三）審計委員會。經董事會授權負責審核內部審計章程等重要制度和工作報告，審批中長期審計規劃和審計計劃，指導、考核和評價內部審計工作，檢查風險及合規狀況、會計政策、財務報告程序和財務狀況，提出外部審計機構的聘請與更換建議。

（四）人事與薪酬委員會。負責擬定董事和高級管理人員的選任程序和標準，對董事和高級管理人員任職資格進行初步審核并向董事會提出建議。負責審議全行薪酬管理制度和政策，擬定董事和高級管理層成員的薪酬方案，向董事會提出薪酬方案建議，并監督方案實施。

（五）關聯交易控制委員會。負責關聯交易的管理、審查和批準，控制關聯交易風險。

第十八條 專門委員會成員應具有與專門委員會職責相適應的專業知識和工作經驗。各專門委員會負責人原則上不

宜兼任。

審計委員會成員應具有財務、審計和會計等專業知識和工作經驗。風險管理委員會負責人應當具有對各類風險進行判斷與管理的經驗。

第十九條 農發行監事會按照《國有重點金融機構監事會暫行條例》等有關法律法規的規定進行設置和管理，由國務院派出，對國務院負責。

第二十條 農發行監事會依照《國有重點金融機構監事會暫行條例》等法律法規履行職責，代表國家對農發行的資產質量及國有資產保值增值情況實施監督，對董事和高級管理人員的履職行為和盡職情況進行監督和評價，指導農發行內部審計和監察等內部監督部門的工作，有權要求上述內部監督部門協助監事會履行監督檢查職責，對經營決策、風險管理和內部控制等進行監督檢查并督促整改，定期向國務院有關部門報告工作。

監事會在履職過程中有權要求董事會和高級管理層提供必要信息，包括但不限于審計報告、內控評價報告和重大風險事件報告等。監事會主席根據監督檢查的需要，可以列席或者委派監事會其他成員列席農發行董事會會議和其他有關會議，并可以聘請外部機構就相關工作提供專業協助。

第二十一條 農發行高級管理層由行長、副行長、行長助理、董事會秘書及銀監會認定的其他高級管理人員組成，可根據實際需要設置首席財務官、首席風險官、首席審計官、首席信息官等高級管理人員職位。農發行調整首席風險官應事先得到董事會批準，并向銀監會報告調整原因。

高級管理層對董事會負責，同時接受監事會的監督。高級管理層根據農發行章程及董事會授權開展經營管理活動，確保農發行經營與董事會所制定批準的發展戰略、風險偏好及其他各項政策相一致，其依法在職權范圍內的經營管理活動不受干預。

第二十二條 高級管理人員應遵守法律法規及其他相關規定，遵循誠信原則，履行忠實和勤勉的義務，不得利用職務上的便利謀取私利或損害本行利益，包括為自己或他人謀取屬于本行的商業機會、接受與本行交易有關的利益等。

第四章 風險管理

第二十三條 農發行應深入分析“三農”領域風險特點，構建與本行職能定位、風險狀況、業務規模和復雜程度相匹配的全面風險管理體系，加強對各類風險的識別、計量、監測和控制。

第二十四條 農發行應建立組織架構健全、職責邊界清晰的風險治理架構，明確董事會、高級管理層、業務部門、風險管理部門和內審部門在風險管理中的職責分工，加強對

分支機構業務條線、風險條線和內部審計條線的垂直管理，設立獨立于業務經營條線的全面風險管理職能部門，由其牽頭履行風險管理職責。風險管理職責包括但不限于以下內容：

（一）協助董事會和高級管理層推動全面風險管理體系建設；

（二）識別、計量、監測和控制各類重要風險并報告風險變化及管理情況；

（三）持續監控風險偏好、風險限額以及其他風險管理政策和程序的執行情況，對突破風險偏好、風險限額以及違反風險管理政策和程序的情況及時預警、報告并處理；

（四）組織開展風險評估，及時發現風險隱患和管理漏洞，持續提高風險管理的有效性。

第二十五條 農發行應結合本行業務特點制定風險管理政策和風險偏好。風險管理政策應經董事會批準后實施，并定期進行后評價和必要的調整。

第二十六條 農發行應遵循風險管理實質性原則，充分考慮金融業務和金融風險的相關性，按照相關規定合理確定會計并表、資本并表和風險并表管理范圍，并將所有納入并表管理機構的各類表內外、境內外、本外幣業務納入農發行并表管理的業務范圍。

董事會和高級管理層應做好農發行整體及其附屬機構

全面風險管理的設計和實施工作，指導附屬機構做好風險管理工作，并建立必要的防火墻制度。

第二十七條 農發行應建立覆蓋各類風險的風險分析與報告制度，明確報告種類、報告頻率、報告路徑等內容，報告對象包括但不限于農發行董事會、高級管理層及監事會。全系統及分支機構的季度和風險報告應按要求分別報送銀監會及其派出機構。風險分析應按照風險類型、業務種類、支持領域、地區分布等維度進行,重大風險分析至少每季度開展一次。風險分析報告應至少包括業務經營情況、風險狀況、風險發展趨勢、異常變化原因和相應的風險管理措施等內容。

第二十八條 農發行應結合涉農業務特點和風險補償方式，有效識別、計量、監測和控制各項業務面臨的信用風險。

（一）農發行應建立完整的授信政策、決策機制、管理信息系統和授信業務決策程序，明確盡職要求，建立覆蓋政策性和自營性業務、表內外、境內外、本外幣以及并表口徑的統一授信制度，將具有授信性質和融資功能的各類業務納入統一授信管理體系。

農發行應樹立綠色信貸理念，嚴格遵守環保、產業等領域的法律法規，充分評估項目的環境和社會風險，將評估結果作為授信決策的重要依據。

（二）農發行應結合農業產業、農村經營主體的特點建

立客戶評級體系，作為授信客戶選擇和項目審批的依據，為客戶信用風險識別、監測以及制定差別化的授信政策提供基礎。

（三）農發行應執行銀監會規定的集中度監管要求，并及時向銀監會報告集中度情況。

（四）農發行應建立覆蓋政策性業務和自營性業務、表內資產和表外業務的全口徑資產質量分類及撥備制度，真實、全面、動態地反映資產質量并及時、足額計提減值準備。

（五）農發行應綜合運用追償、重組、轉讓、核銷等方式處置不良資產，盤活存量，提高資金使用效率。對于暫時無法處置的政策性不良資產，要根據政策性業務的管理職責認定責任，做好不良資產賬務管理，確保不良資產債權法律手續完備。第二十九條 農發行應充分識別、準確計量、持續監測和適當控制各項業務的市場風險，確保在合理的市場風險水平之下可持續經營。農發行所承擔的市場風險水平應當與其市場風險管理能力和資本實力相匹配。

第三十條 農發行應將銀行賬戶利率風險管理納入全面風險管理體系，建立與總體發展戰略相統一，與業務性質、規模和復雜程度相適應的銀行賬戶利率風險管理體系，采用適當的風險計量技術和方法，計量所承擔的銀行賬戶利率風險，并運用有效的金融工具進行風險緩釋。

第三十一條 農發行應建立與本行業務性質、規模和復雜程度相適應的操作風險管理體系，通過系統收集、跟蹤和分析操作風險相關信息，不斷提升操作風險管理能力。農發行從事跨業、跨境業務時，應充分考慮法律、制度等方面差異可能引發的風險，建立相應的風險管理政策和程序。

農發行應制定規范員工行為的相關制度，明確對員工的禁止性規定，加強對員工行為的監督和排查，建立員工異常行為舉報、查處機制，加大案件查處力度，構建案件專項治理長效機制。

第三十二條 農發行應建立滿足國家金融安全要求的信息科技架構、基礎設施和網絡信息系統；建立有效的信息科技風險管理機制，實現對信息科技風險的識別、計量、監測和控制，提高信息技術對經營管理的保障水平，促進安全、持續、穩健運行。

第三十三條 農發行應監測分析市場流動性情況，結合糧食收購季節性資金需求，合理安排政策性金融債券發行計劃和信貸投放計劃，控制資產負債期限錯配，建立并完善適合本行資金來源和資金運用特點的流動性風險管理體系。

第三十四條 農發行應主動、有效地防范聲譽風險，制定并完善聲譽風險監測機制、應急預案和處置措施，加強正面宣傳，妥善應對聲譽事件，最大限度地減少對國家聲譽和本行聲譽的負面影響。

第三十五條 農發行應建立健全合規管理體系，指定專門部門具體負責全行合規管理，審核評價本行各項政策、程序和操作指南的合規性，確保符合法律、政策、規則和準則的要求，實現對合規風險的有效識別和管理。

第三十六條 農發行應建立壓力測試體系，定期開展壓力測試。壓力測試的開展應當覆蓋各類風險和表內外主要業務領域，并考慮各類風險間的相互影響。壓力測試結果應當運用于農發行的風險管理和各項經營管理決策中。

第三十七條 農發行應制定應急計劃，確保能夠及時應對和處理緊急或危機情況。應急計劃應說明可能出現的風險以及在壓力情況下應采取的措施，涵蓋對境外分支機構和附屬機構的應急安排。農發行應定期更新、演練或測試應急計劃，確保其充分性和可行性。

第三十八條 農發行應在發生各類重大風險事件時及時向銀監會及其派出機構報告。重大風險事件包括但不限于新增大額不良貸款、發生案件及案件風險事件、重要信息系統故障、頭寸嚴重不足或政策性金融債券未被足額認購等情況。

第五章 內部控制

第三十九條 農發行應建立由董事會、高級管理層、內

控管理職能部門、內部審計部門、業務部門組成的分工合理、相互制約、職責明確、報告關系清晰的內部控制治理和組織架構，健全符合政策性業務和自營性業務特點的內部控制制度體系，完善信息科技控制措施，落實內部控制管理責任制，培育良好的內部控制文化。持續開展內控合規評價和監督，加強總行對分支機構的管理，強化內部控制問題整改和責任追究。

第四十條 農發行應強化內控管理、風險管理、合規管理、內部審計部門的職能，使其擁有充分的履職獨立性，在人力、物力等方面給予保障。農發行應當建立內部控制問題整改機制，明確整改責任部門，規范整改工作流程，確保整改措施落實到位。

第四十一條 農發行應結合政策性業務和自營性業務特點，按照“內控先行”原則，對各項業務活動和管理活動制定全面、系統、規范的業務制度和管理制度，并合理確定各項業務活動和管理活動的風險控制點，采取適當的控制措施，執行標準統一的業務流程和管理流程，確保規范運作。

第四十二條 農發行應根據經營管理需要，合理確定部門、崗位的職責及權限，明確業務流程和管理活動中的重要崗位和不相容崗位。對于重要崗位，實行輪崗或強制休假制度。對于不相容崗位應實施分離制度，執行直系親屬回避原則，原則上不相容崗位人員之間不得輪崗，形成相互制約的

崗位安排。

第四十三條 農發行應按照“統一管理、差別授權、動態調整、權責一致”的原則，建立有利于管控風險和完成政策性任務的授權體系。具體的授權標準應統籌考慮各分支機構和各部門的經營能力、管理水平、風險狀況與業務發展需要。

第四十四條 農發行應建立貫穿各級機構、覆蓋所有業務和全部流程的管理信息系統和業務操作系統，及時、準確記錄經營管理信息，確保信息的完整、連續、準確和可追溯，并建立健全信息系統控制，通過內部控制流程與業務操作系統和管理信息系統的有效結合，加強對業務和管理活動的系統自動控制。

第四十五條 農發行應建立獨立、垂直的內部審計體系以及相應的報告制度和報告路徑，審查評價并改善經營活動、風險狀況、內部控制和治理機制，促進合規經營、履職盡責和穩健發展。內部審計部門對董事會負責并報告工作。農發行應按要求向銀監會及其派出機構報送審計工作情況和審計報告。

第四十六條 農發行可以根據需要外聘符合國家有關規定的審計機構進行審計，對農發行的公司治理、內部控制、經營管理及財務狀況進行評估，并將審計結果報送銀監會。

第四十七條 農發行應結合機構層級、人員分布、業務特點等因素，建立內部控制評價制度，明確內部控制評價的

實施主體、頻率、內容、程序、方法和標準等。內部控制評價由董事會指定的部門組織實施，應當至少每年開展一次，內部控制評價報告應當報送銀監會。

第四十八條 農發行應加強分支機構及人員管理，督促各級員工認真執行各項規章制度，加強對基層機構內控制度執行情況的檢查監督，提升內部控制有效性。

第六章 資本管理

第四十九條 農發行應建立健全資本約束機制，完善資本管理的政策、制度及實施流程，將符合條件的附屬機構納入并表資本管理范圍，確保資本能夠充分抵御其所面臨的風險，滿足業務發展的需要。

第五十條 農發行應在充分計提貸款損失準備等各項減值準備的基礎上，計算并表和未并表的資本充足率，執行銀監會規定的資本充足率監管要求。

第五十一條 農發行應明確資本管理目標，結合政策性職能定位及業務發展特點制定有效的資本規劃和資本補充計劃，并根據資本充足率的變動情況合理確定業務發展規模和速度，資本預算與分配應優先保障政策性業務。資本規劃應經董事會批準后實施并定期審查。

第五十二條 農發行應建立穩健的內部資本充足評估機

制。內部資本充足評估結果應作為資本預算與分配、授信決策和戰略規劃的重要依據。內部資本充足評估至少每年開展一次。

第五十三條 農發行應建立內源性資本積累與外源性資本補充相結合的動態資本金補充機制。當資本充足率不足時，通過采取限制資產擴張、盤活資產存量、減少或免于分紅、利潤轉增資本、國家追加注資、發行符合監管要求的各類資本補充工具等措施以達到監管標準。

第七章 激勵約束

第五十四條 農發行應以服務國家戰略、實現可持續發展為導向，以保障政策性業務為原則，建立市場化的人力資源管理體制，健全激勵約束機制，完善績效考評和問責機制。

第五十五條 農發行應結合業務發展、風險管理需要和人員結構、薪酬水平等因素，建立健全人才招聘、培養、評估、激勵、使用和規劃的科學機制，逐步建立市場化的人力資源管理體系，確保本行人員素質、數量與業務發展速度、風險管理需要相適應。

第五十六條 農發行應結合本行職能定位、發展戰略、業務特點以及風險偏好等因素，建立科學的績效考評體系，合理確定績效考評定性、定量指標及權重。對于政策性業務，要側重對依法合規、履職盡責、服務國家戰略成效的考核；對于自營性業務，要側重對風險管理、合規經營以及可持續發展能力的考核。兩類業務的績效考評應淡化規模類、增長類、盈利類指標考核。績效考評指標應至少包括落實國家政策類、合規經營類和風險管理類，上述三項指標權重應適當高于其他類型指標。

第五十七條 農發行應結合自身機構性質與業務特點，建立健全有利于發揮農發行功能的激勵約束機制。確定薪酬時應綜合考慮政策性任務執行效果、合規情況、風險狀況和持續發展等因素，對高級管理人員以及對風險有重要影響崗位的員工實行績效薪酬延期支付和追索扣回制度。

第五十八條 農發行應建立與政策性業務、自營性業務決策機制和管理流程相適應的責任追究和問責機制，完善問責制度，明確問責牽頭部門、問責職責劃分和問責流程。對于造成重大損失或重大影響的違法違規行為，應對直接責任人和相應的管理人員進行問責。

第八章 監督管理

第五十九條 銀監會依照法律法規制定完善農發行監管規定。農發行應遵守銀監會關于公司治理、風險管理、內部控制、資本管理等審慎經營規則，另有規定的除外。

第六十條 銀監會按照有關規定對農發行的資本充足率及其管理狀況實施監督檢查，監督檢查內容包括但不限于評估全面風險管理框架、評估資本充足率計量結果和準確性、評估各類風險及壓力測試情況等。

農發行資本充足率未達到監管要求時，銀監會有權根據具體情況采取限制分配紅利和其他收入、控制風險資產增長、暫停自營性業務、限制增設新機構等監管措施。

第六十一條 銀監會對農發行及其附屬機構實行并表監管，綜合運用定量和定性方法，重點關注農發行及其附屬機構的整體資本、財務和風險情況，并特別關注跨業經營以及內部交易可能帶來的風險。

第六十二條 銀監會及其派出機構依照相關行政許可規定對農發行的機構設立、機構變更、機構終止、業務范圍以及董事和高級管理人員任職資格等事項實施行政許可。

第六十三條 銀監會及其派出機構對農發行實施持續的非現場監管。

（一）銀監會及其派出機構依法進行信息收集，包括但不限于：董事會會議記錄和決議等文件，要求農發行報送的各類報表、包含政策性業務開展情況在內的經營管理資料、內控評價報告、風險分析報告、內審工作計劃、內審工作報告和整改情況、外部審計報告以及監管需要的其他資料，派員列席農發行經營管理工作會議和其他重要會議。

（二）銀監會及其派出機構應對農發行的經營狀況、風險特點和發展趨勢進行監測分析，實現對各類風險的及早發現、及時預警和有效管理。

（三）銀監會應建立監管評估制度和機制，對農發行執行國家政策、公司治理、資本和風險管理、內部控制以及問題整改等情況開展專項或綜合評估。具體評估辦法由銀監會另行規定。

（四）銀監會及其派出機構通過審慎監管會談、監管通報、監管意見書等形式向農發行反饋監管情況，提出監管要求，并對農發行整改情況進行后續評估。

（五）銀監會及其派出機構定期對非現場監管的過程和結果進行總結，對農發行的經營狀況、風險特點和發展趨勢進行分析，形成監管報告。

第六十四條 銀監會及其派出機構依法對農發行的公司治理、資本和風險管理、內部控制、業務活動和風險狀況等情況進行現場檢查。

第六十五條 銀監會通過監管協調機制、監管聯動會議、信息共享以及座談等形式與其他金融監管機構、監事會、銀監會派出機構以及農發行進行聯動和溝通。

第六十六條 農發行違反本辦法規定的，銀監會及其派出機構可以依照《中華人民共和國銀行業監督管理法》等法律法規采取審慎監管措施或進行處罰，涉嫌犯罪的，移送司

法機關處理。

第九章 附則

第六十七條 本辦法施行前，農發行相關監管規定與本辦法不符的，以本辦法為準；本辦法未盡事宜，以銀監會相關規定為準。

第六十八條 農發行應根據本辦法制定和完善內部經營管理制度。

第六十九條 本辦法由銀監會負責解釋和修訂。第七十條 本辦法自印發之日起施行。