第一篇：財務工作作業指導書

財 務 工 作 作 業 指 導 書

目錄

1、出納管理

1.1報銷單簽字流程 1.2單據填寫規范

1.3員工借款 1.4日記賬編制 1.5資金盤點

2、賬務處理

2.1科目設置 2.2憑證編制

2.2.1憑證編制規范

2.2.2憑證保管 2.3報表編制 2.4稅務申報 2.4.1發票管理

2.4.1.1進項發票認證 2.4.1.2銷售開票 2.4.1.3電子申報 2.4.2報關資料收集

2.4.2.1報關資料交接 2.4.2.2免抵退系統申報 2.4.3外匯核銷單的處理 2.4.4單證備案

3、往來對賬

3.1采購對賬 3.2銷售對賬 3.3外發對賬

4、成本控制

4.1成本控制的要素 4.2物料控制標準 4.3需求計劃 4.4采購報價管理 4.5倉庫管理

4.5.1入庫管理 4.5.2出庫管理 4.5.3庫存控制 4.5.4盤點作業

1.1報銷單簽字流程

1、由申請人申請-部門負責人確認-財務復核（成本會計）、財務經理審批-執行總裁審批-出納通知領款；

2、單據由申請人及部門負責人簽字后，交給財務成本會計后統一傳遞給財務經理-執行總裁審批-最后集中交給出納；

3、必須嚴格按照《簽字流程》進行簽核，不得越級和漏簽，批復同意后由出納通知報銷領款。

4、報銷支付后，必須要收款人簽字（單位報銷的必須出具單位收款委托書），并加蓋“銀行支付或現金支付”字樣章；

5、出納必須次日將前一天的日記賬及報銷單按順序整理好交給財務經理（或公司指定人員）進行核對帳單相符，并在日記賬簽名后交給財務會計做賬；

6、具體日記賬編制要求請參考出納日記賬編制規范； 1.2單據填寫規范

1、報銷人填寫費用報銷單，并對應貼好原始憑證，填寫清楚摘要內容，再要內容不能過于簡單，必須按照如下原則編寫摘要“日期+當事人+出差目的+費用項目”，費用項目涉及到類似采購等事項的，必須有“數量*單價”的內容（有對賬單附件的除外）；

2、原則上必須有正規發票報銷，對確實沒有正規發票時必須區分合法發票和收據分開報銷原則，比如同一次業務當中報銷的費用有部分是有發票，有部分只有收據的，就分兩張報銷單填寫；

3、報銷填寫內容盡量詳細，比如一張報銷單上有車費、餐費、以及其他的費用，可以填寫在一張報銷單上，但需分行填寫清楚；

4、原則上全部的報銷必須有對應業務的真實發票，但對于確實無法取得對應發票的用其他發票代替（指有固定標準的費用，如誤餐補貼、電話補貼等），其他無標準的費用和原材料采購不可用其他發票代替，防止濫報；

5、所有報銷必須是原件報銷，不可用復印件代替；

6、報銷單據不得涂改，大小寫必須一致，不符合的原始單據必須重新填寫。1.3員工借款

1、內部員工借款管理，公司指定人員可以在定額的范圍內借款，對于其他員工因特殊情況需要公司借款的，必須通過人事經理確定風險擔保范圍內的情況下方可借款；

2、借款人到財務領取公司規定的借款單格式申請，財務審批，總經理審批，最后出納付款；

3、財務審批時必須注意審核借款人借款額度是否在規定的借款額度內，借款額度原則上規定不超過該借款人的一個月工資；

4、借款必須及時歸還或者報銷沖賬，對于跨月度還不能歸還的，在次月發放工資的時候出納必須在其工資內扣除；

5、出納必須單獨登記借款、還款臺賬，對于當月處理完畢的借款賬目出納可以憑借條抵現金盤點，跨月度時，必須交與會計入賬處理；

6、月底出納公布借款人員名單，并及時清理賬目；

7、辭職的員工必須到財務復核是否清理借款。1.4日記賬編制規范

1、出納在發生業務后必須及時登記日記賬，收、付款后出納需對單據統一進行編號，并按編號登記日記帳，做到帳單相符、帳帳相符；

2、為杜絕重復報銷，制定編號規則如下：A、B、C?(每字母代表現金及對應的銀行賬號)+月份+流水號，編號不得涂改，對于涉及賬號間轉賬的業務時，以付款賬號編碼編在兩個日記賬上，如現金以A表示，農行以B表示，從農行取現金時，就在現金和農行日記賬上編B****；

3、摘要編制按費用報銷單的相同要求填寫；

4、出納編制完日記賬后按編號整理對應的原始單據一并及時交給財務經理和公司指定的專人復核，并在原始單據和日記賬上簽名；

5、復核內容：A檢查原始單據完整和真實性

B檢查日記賬的期初余額和發生額的準確性；

6、復核人員將簽名后的日記賬復印留底；

7、復核后交還出納，出納及時交給會計清點原始單據，會計在日記賬上簽名，并復印給出納留底表示交接完畢。1.5資金盤點

1、月末出納清點現金和打印銀行對賬回單，準備資金盤點工作；

2、盤點人員由出納、會計、財務經理和公司指定的專人組成；

3、清點完畢后發現有差異的，及時查找原因并處理，落實到責任人；

4、財務經理出具盤點報告，報告必須盤點人員全部簽字。

2.1科目設置

1、每一個會計科目都應有特定的核算內容，要有明確的涵義和界限，各個會計科目之間既要有一定的聯系，又要各自獨立，不能交叉重疊，不能含糊不清；

2、會計科目設置應簡單明了、通俗易懂，要突出重點，對不重要的信息要合并或刪減，要盡量使報表閱讀者一目了然，易于理解；

3、連貫性、可比性，便于在不同時期、不同行業間的會計核算指標的分析和比較，提高會計信息的有效性，會計科目的設置應在一定時期內保持穩定，不宜經常變更。2.2.1憑證編制規范

1、總體上必須按照原始憑證編號進項記賬，這樣編制的憑證便于會計與出納的對賬，也便于憑證的檢查；

2、憑證編制再要必須嚴格按照費用單摘要編寫要求填寫“日期+當事人+出差目的+費用項目”，費用項目涉及到類似采購等事項的，必須有“數量*單價”的內容（有對賬單附件的除外）這樣編制出來的憑證方便將來資料查詢，以免不必要的翻閱原始資料的麻煩；

3、憑證編制的內容必須具體，不能簡單的將不同費用類型的內容合并，按照科目設置要求做到內容清晰，科目不混用，避免劃分不清晰的情況；

4、憑證編制好后必須經過賬務主管人員的審核。2.2.2憑證保管

1、記賬憑證的保管，按照憑證發生順序整理，一般以2厘米的厚度裝訂成一本；

2、裝訂好的憑證必須設置憑證封面，并填寫封面的必要內容，包括日期范圍，憑證號范圍，為防止任意拆裝，應在裝訂處貼上封簽，并加蓋印章。

3、非記賬憑證（如合同、往來對賬資料）必須按類別，按編號進項集中管理保管。2.3報表編制

1、按照財務制度標準編制常用的財務報表（資產負債表、利潤表、現金流量表）和管理需要的其他報表（資金計劃表、財務分析表、成本分析表等）；

2、根據管理當局的需要，在編制的報表中列明重點項目內容，和項目對應的明細；

3、編制的明細內容必須簡單、易懂，在報表內容中以收入、支出、增加、減少等字樣代替借貸字樣，以免管理者看不懂；

4、對于特殊的項目和內容需要編制報表說明，說明要具體，易懂，盡量少用到財務專用術語。

2.4.1.1進項發票認證

1、需要發票認證的范圍主要包括曾值稅專用發票、海關增值稅完稅憑證、陸運運輸發票、其他特殊的發票，包括購買設備的發票也允許抵扣；

2、發票認證期限為180天；

3、原則必須保持發票認證與會計作賬同步，并保持賬目上的進項稅金與電子申報系統一致；

4、對于接收的發票不符合規范的必須退回給供應商重開；

5、建立進項發票交接登記本，進項發票一般由供應商提供，由往來對賬會計負責核查采購發票取得情況，對于收到的進項發票由對賬會計負責保管，并將抵扣聯交與稅務會計進項認證抵扣，交接過程必須登記臺賬，以免發票丟失，責任不明確；

6、抵扣發票必須每月按認證報表裝訂成冊，編制封面保管。2.4.1.2銷售開票

1、當發生銷售行為后，由往來會計對賬確認及業務人員確認后提請銷售開票申請，開票人員必須與往來會計每月進項發票籌劃，保持稅務繳納平衡；

2、開票前必須和客人協商開票內容后方可開票，對于開具發票后產生錯誤和退貨的必須及作廢或者開紅字發票處理，以免讓公司蒙受稅金損失；

3、發票開具后及時交給客戶，并督促客戶回簽憑條，以免發票丟失；

4、開票員必須妥善保管好發票IC卡和空白發票；

5、對于開出的發票必須及時進項發票核銷和清卡；

6、對于需要開具普通發票的必須注意發票的有效期限，到期前要及時核銷。2.4.1.3電子申報

1、盡量控制在每月10日前完成上月的增值稅電子報稅申報工作；

2、導入開票數據，導入完后檢查開票系統的發票數量、金額明細和電子申報系統導入數據是否一致；

3、導入認證發票數據，在月底前必須上傳網上認證進項發票（原則上必須在月底前2天處理完），并下載認證結果文件，導入電子申報系統，導入完畢后逐步檢查導入的增值稅專用發票、海關完稅憑證、運輸發票、其他可以抵扣的發票的金額是否與認證的結果一致；

4、如果存在未開票處理的，必須保持與賬面其他業務收入一致作到電子申報系統的未開票收入進行納稅申報；

5、對于有進項稅額轉出的必須按照規定進行轉出；

6、檢查生成的電子申報主表后檢查以下項目：A第1欄銷售額必須與開票系統保持一致

B第7欄、15欄、附表2的18欄必須保持與免抵退系統對應的數據一致。

2.5.2.1報關資料交接

1、報關部每周交納本周產生的相關的報關資料，并在每月10日前必須將上月全部進口、出口報關單、手冊（登記、核銷）、黃單、核銷單等資料交給財務部，并辦理單據交接登記，如有漏單或超期上報，所產生的稅務處罰將視為報關部責任；

2、黃單必須及時收齊（90天內），否則超期產生稅務處罰將視為報關部負全部責任；

3、報關核銷員必須及時跟蹤外匯核銷信息（210天內），否則超期產生稅務處罰將視為報關部負全部責任，如因財務收款不及時的必須提前15個工作日提請財務收匯，如是財務原因無法按時收匯的必須向外匯局作出延期核銷申請，對于延期還無法及時收回貨款的責任，必須跟財務簽定責任確認書；

4、稅務會計每月資料整理完畢后檢查申報的結果與對賬會計或業務月報表進項核對，并做到報表數據與申報系統數據一致，不漏報的情況。2.5.2.2免抵退系統申報

1、稅務會計必須根據收齊原始單據，分別在免抵退系統作相關的申報。1）進口報關單輸入進口明細錄入

2）出口報關單輸入出口明細錄入

3）手冊輸入手冊明細（登記、核銷）

4）黃單輸入單證收齊“B”

5）核銷單輸入單證收齊“H”

6）匯率用稅務網站提供的做參考（按報關單申報所屬期對應）

7）及時發現無法對碰海關和外匯數據，有錯誤的及時做虛擬單據處理。

2、輸入全部的業務后做預審申報，并將稅局反饋的預審反饋讀入系統，繼續做正審匯總處理，處理完畢后必須按照電子申報系統檢查要求檢查兩個系統相對應的數據是否一致；

3、于每月的15日前完成上月的免抵退申報正審和納稅申報工作，以免影響企業退稅。

4、稅務會計必須及時檢查單據的有效期限，發現有接近逾期單據（如黃單、核銷單、手冊）必須及時提醒報關人員去辦理，如出現稅務處罰必須承擔連帶責任。

2.3.3外匯核銷單的處理

1、領核銷單

(1)先在電子口岸申領核銷單，具體步驟為：進入電子口岸---出口收匯---核銷單申請。(2)再帶著相關資料包括電子口岸卡，領 單證 明，單位證明幾份金額較大的合同和身份證復印件(全部蓋公章，并在第一頁上標注組織機構代碼xxxxxxxxx)。到外管局領取核銷單。具體步驟：將領單資料交給外管局，除電子口岸卡以外，其他的資料留下，在打出的領單明細上簽字，并登記申領的單位和申領的份數和時間等信息。

2、核銷單備案(1)領回來的空白核銷單要先在電子口岸備案，我們多在xx港備案，如個別單子需從別的 港口 出，先撤銷備案，再備案到其他的 港口。(2)具體如下:進入電子口岸—批量備案---輸入核銷單號---口岸(xx00)---設置口岸。備案完成后，先在空白的核銷單上蓋上單位公章(騎縫章)和條形碼章。并在核銷單申領表上(自制)登記。(3)應注意的是因為報關錯誤而廢掉的核銷單，要拿著廢的核銷單，到外管局注銷，注銷后把廢的留在外管局。

3、網上交單(1)核銷單交單是將 報關單 的信息通過電子口岸，上傳到外管局，銀行和稅務局。(2)核對 報關單 信息報完關，要求貨代回傳 報關單，如傳真件不清楚，可進入通商匯輸入報關單號，(條形碼號碼)，查詢核對報關信息是否正確，如有不符，相差很多時或貨代報錯時，要求貨代改報關單。務必要做到單單一致(3)貨物出口以后指提單出口日期(一般 海運 在兩周左右，空運一個月左右會有報關信息。有時報關行不一樣，信息的快慢也不一樣)，要及時上電子口岸察看是否有報關單的信息，有了報關單信息就可以網上交單，(也可在貨代退回核銷單后交單)。(3)具體如下：插入電子口岸卡，進入電子口岸主頁—點擊登陸---輸入密碼—確認。①核銷交單：出口收匯---企業交單---輸入核銷單號---點擊---交單②交單后要及時在核銷系統中察看是否有核銷單的信息。如果沒有從數據交換中選擇單比數據更新，重新輸入核銷單號進行更新。(4)交單后要在核銷單申領表上(自制)找出相對應的核銷單號，并注明核銷單退回時間和網上交單時間；

4、銀行核銷(1)核銷分為逐筆核銷(一次只能核一筆)和批次核銷。不收匯的，只能逐筆核銷。批次核銷的貿易方式為一般貿易，逐筆核銷的貿易方式為貨樣廣告品等。(2)一般海運的貨物三周以內貨代就會將核銷單和報關單的核銷聯和 出口退稅 聯退回，在核銷系統中找到相對應的水單信息后，帶上核銷單和報關單的核銷聯到中國銀行找取相對應的水單的核銷聯。蓋章，在核銷單和報關單的核銷聯上蓋收匯結匯專用章，在水單上蓋五個章(收匯結匯專用章，已核對章，外管局收匯核銷聯章和核銷員(xx)和復審員(xx)的姓名章。)(3)境內收匯還要去外管局蓋出口收匯已核銷章，日期章和核銷員姓名章(李錦，或黃亞玲)。

(4)回來后要在核銷單申領表上(自制)找出相對應的核銷單號并注明核銷時間；

5、網上報審(1)網上報審主要是將核銷信息通過核銷系統上報到外管局。一般貿易從銀行核銷完以后，要進行網上報審。(2)具體操作如下;①進入出口收匯核銷網上報審系統②選擇正處理業務中的批次報審 ③點擊新建，貿易方式選擇一般貿易④從核銷單信息上選擇要報審的核銷單號，添加⑤從收匯水單信息中選擇相對應的水單號，添加。注意查看右上方的差額，不可太大。⑥保存放入待報審箱。⑦選擇數據交換菜單---數據報送---核銷數據報送。選擇點及左鍵開始報送。報審成功后會有提示。(3)境內收匯的網上沒有水單的信息，要選擇補錄入信息申報，補錄入水單信息。具體如下：進入出口收匯核銷網上報審系統—補錄入信息申報---境內收匯管理---新建---輸入內容(帶星號的必填)---保存(4)報審完要及時查詢報審結果。(一般第二天就會有消息)選擇數據交換---數據提取---全部數據提取，點擊開始查詢，有消息后才可到外管局蓋章核銷(境內收匯)(5)注意：要在正常上班時間進行網上報審。以防信息丟失；

6、退稅交單，退稅交單是將核銷單的信息上報到國稅局。我們一般貿易在銀行核銷完以后進行退稅交單。退稅交單：進入電子口岸---出口退稅---數據報送---選擇報送---選擇報關單號(后9位)----報送。一頁中的要全部選中再報送，如不在一頁中，翻看上一頁或下一頁查找。退稅查詢：出口退稅---數據查詢---狀態查詢---輸入報關單號。有消息財務才可去辦理退稅。

7、到外管局核銷(1)境內收匯的要攜帶下列資料到外管局核銷。打印出報送后的批次核銷信息登記表一式兩份(蓋公章，簽名)，出口發票(形式發票和出口專用發票均可，蓋公章)，核銷單(填寫完整)，水單和報關單退稅聯(銀行蓋章)(2)具體步驟如下：①將核銷資料給外管局---外管局在核銷系統中審核---審核通過②蓋章(每一張都蓋出口收匯已核銷章，核銷單和登記表還要蓋日期章，并在登記表上蓋核銷員姓名章(xx或xx))---留一份信息登記表給外管局。(3)回來后要在核銷單申領表上(自制)找出相對應的核銷單號并注明核銷時間。(4)核銷完以后要在出口核銷登記表中(電子檔)作記錄。

2.4.4單證備案

1、備案期限，應在申報出口貨物退（免）稅后15天內，將下列出口貨物單證在企業財務部門備案，以備稅務機關核查；

2、出口貨物退（免）稅有關單證備案資料：出口貨物明細單，出口貨物裝貨單，出口貨物運輸單據（包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運收據、郵政收據等承運人出具的貨物收據），出口銷售合同，出口貨物備案單證目錄。

3.1采購對賬

1、對賬會計每天負責將原始單據（收貨單、入庫單、采購單），逐一在ERP系統勾兌，檢查數量和單價的準確性，待到月底生成對賬單匯總，同時要求供應商傳真對方的對賬信息進項核對工作，將核對無誤的對帳信息，并整理對應的原始單據后，打印三聯復寫對帳單，對賬會計簽字確認，并交與成本會計在ERP系統核對-采購經理-財務經理-總經理簽字審核；

2、將確認后的第一聯抽出單獨保管，留作將來付款依據；

3、月底匯總全部往來單位應付匯總表，并將該匯總表作為月結應付款資金安排參考；

4、將對帳單第二聯及稅務發票作為編制原始應付款憑證，交給總帳會計記帳；

5、將第三聯和對帳單、入庫單等原始單據單獨存放，作為原始備查依據，目的是為了減少記帳憑證資料，方便整理資料；

6、待付款安排時將找出對應的第一聯，并填寫支付憑證，給資金財務經理-總經理簽字后交與出納支付貨款，對于大金額無法一次支付的單據，由財務經理在對賬單標注本次付款金額，并復印該對賬單給財務經理簽名改寫地方方可付款；

7、為防止單據丟失，出納如收到付款憑證后無法按照計劃安排貨款的，必須將該付款憑證退還給對帳會計，待下次安排時重新傳遞單據。3.2銷售對賬

1、對賬會計將核對無誤的對帳信息，并整理對應的原始單據后，打印三聯復寫對帳單，對賬會計簽字確認，并交與成本會計在ERP系統核對-銷售經理-財務經理-總經理簽字審核；

2、將確認后的第一聯抽出單獨保管，留作將來收款依據；

3、月底匯總全部往來單位應收匯總表，并將該匯總表作為月結應收款安排參考；

4、將對帳單第二聯及稅務發票作為編制原始應收憑證，交給總帳會計記帳；

5、將第三聯和對帳單、銷售單等原始單據單獨存放，作為原始備查依據，目的是為了減少記帳憑證資料，方便整理資料；

6、待收到款時將找出對應的第一聯，并填寫收款憑證，給財務經理-總經理簽字后交與出納入賬處理，對于大金額無法一次收款的單據，由財務經理在對賬單標注本次付款金額，并復印該對賬單給財務經理簽名改寫地方方可入賬； 3.3外發對賬

1、外發即是公司發出材料的同時和半成品收回的過程；

2、外發對賬參考采購入庫對賬過程，根據送貨單等原始資料逐一在ERP系統中勾兌；

3、因外發考慮到發出材料是否全部收回的因素，因此外發還有個外發結單的過程（按外發協議的規定是否有完結），如訂單只完成一部分，則存在外發材料丟失的風險，因此財務付款必須考慮按完工訂單結算，未完工的訂單不予結算，如果訂單量大過且跨期長的情況可以考慮未完工訂單支付部分加工費。

4.1成本控制的要素

1、成本標準，包括材料使用標準和人工標準，要控制成本就是先要建立控制的參考依據，否則沒有坐標，就沒有目的；

2、品質，品質是成本控制的重要環節，也是生產的生命線，沒有一個良好的品質，必然導致成本增加；

3、價格，價格是影響成本的直接因素，因此控制采購價格是每個公司最敏感的環節；

4、費用控制，生產的制造費用，如水電，易耗品的控制；

5、稽核，有了以上的這些要素，就必然要建立目標控制的機制，稽核是成本控制的中心環節，有了稽核才能有獎罰，才能真正意義上的實現成本的控制。4.2物料控制標準

1、工程部負責產品 BOM 的制定，指生產某種最終物品或產品所需的物料、輔助材料、零料標準的目錄清單； 2、負責物料各項技術標準的制定;

3、物控人員根據訂單的組合和邊角料的合理利用，結合BOM標準，制定生產的實際物料需求。4.3需求計劃

1、訂單物料的需求計劃，物控人員結合ERP系統，根據工程BOM標準、訂單的組合和邊角料的合理利用，計算出物料制令單，產生訂單的實際物料需求數，即需求標準；

2、以需求標準作為采購量的參考，物控人員根據產前會議（生產計劃）確定當前訂單所需的全部物料，扣除當前庫存的情況確定當前需要的料件計劃，下達物料申請單給采購進行采購；

3、以需求標準作為生產領料的依據，生產部物料管理員根據生產的需要，在需求標準用料的控制范圍內進行領料，對于需求外的用料必須嚴格按照異常審批程序執行。4.4采購報價管理

1、市場分析報價，為了保證采購價格的合理性，需要有多人多個市場的報價信息來源，同時需要專業人員對采購商品的成本分析，以確定合理的采購價格；

2、評估價格走勢，采購經理必須對采購主要價值的材料價格進行關注，并根據市場情況對未來價格的走勢，對于預計價格走低的材料，必須盡量控制在保證生產需要的基礎上進行采購，對于價格走高的材料，可根據需求、資金、倉存情況討論提前備料，以達到降低采購成本的目的。

3、建立供應商等級評估，根據供應商的報價、樣品、以及生產能力情況對供應商進行等級評估。

4、采購訂單價格跟蹤，結合ERP系統，采購下單時自動選擇等級較高的供應商下單，并自動跟蹤價格的審核與報價單差異情況。4.5.1入庫管理

1、入庫流程，供應商送貨到倉庫，倉管員根據《送貨單》的物料規格、數量收貨，并在《送貨單》上蓋以清點章；供應商拿著倉庫蓋章的的《送貨單》到資材人員窗口輸入ERP系統，對于輸入系統信息相符的，打印三聯《入倉單》，倉管在《入倉單》（白聯財務、紅聯資材人員、黃聯倉庫）上簽字，并第一時間在ERP系統中審核通過此張入倉單，在每天下班之前，將當天的《送貨單》（一聯），《入倉單》交資材人員，資材人員整理好當天的單據交財務部進行對賬；

2、入庫量的控制，為方便快捷的輸入ERP系統，供應商的送貨單必須注明送貨單的訂單號，訂單對應的物料編碼信息，資材人員根據送貨單輸入ERP系統如與系統訂單的名稱、規格、數量超過訂單總量的立即告知供應商情況，待其整改后輸入系統，對于超過數量的，作為免費備品處理，確實供應商發錯數量的，要求其退貨處理；

3、如果退倉的物料是退回供應商的，倉管須到資材人員窗口打印《退貨單》（白聯供應商、紅聯資材人員、黃聯倉庫），等待供應商退貨，對換回的物料再辦理入倉手續，在ERP系統中審核通過，并于當天下班前將紅聯財務對賬人員。4.5.2出庫管理

1、車間領料審批，車間物料管理員在事先根據訂單排程，根據物控下達的物料需求（物料制令單），也可以合并多張物料制令單，下達領料申請單，下達后通知物控人員在系統中審核通過，對于超需求計劃外的領料申請單，車間物料管理員必須遞交申請單給相關部門審批，如來料不良導致生產報廢的，必須由QC部門簽名，后給總經理簽名后交給物控人員后方可審批通過；

2、車間領料，領料員，根據《匯總領料申請單》填寫當天需要領取的物料數量，交給資材人員打印三聯《出庫單》，倉管必須根據《出庫單》（白聯車間、紅聯成本會計、黃聯倉庫）上的物料及規格、和數量發料，做到不多發，不少發，不亂發，發貨數量確認后倉庫人員在《出倉單》上簽字，第一時間在ERP系統中審核通過此張出庫單，對發料數與領料數不一致的情況，必須要求領料員到資材人員處修改《出庫單》并于當天下班前將紅聯交成本核算人員；

3、產品完工后，對于結單多余的物料退回倉庫的，倉管根據《退倉單》（白聯車間、紅聯成本會計、黃聯倉庫）上的物料及規格、和數量收貨，數量確認后在《退倉單》上簽字，第一時間在ERP系統中審核通過此張退倉單，并于當天下班前將紅聯交成本核算人員；

4、在制品的外發加工，生產部輸入《在制品入庫》，由倉庫驗收入庫，待加工商過來憑外發《委外加工協議》到資材人員那，由資材人員打印《領料出庫單》，其他流程與車間領料一致。4.5.3庫存控制

1、庫存控制的必要性，對一個公司而言他的庫存要在它的資本里占一定的百分比，庫存多的話積壓的錢就多，但要是少的話不能保證正常生產的需要也不行，因此控制合理的庫存是非常重要的；

2、建立安全庫存量的計算，原則定義為安全最小庫存=預計平均消耗量*采購周期的原則核定；

3、庫存上限量，根據材料的體積、資金占用量、以及市場的行情，必須分別考慮；

4、建立ERP預警系統，當庫存量變差與庫存最低或最高庫存量時預警提示。4.5.4盤點作業

1、盤點是對物流環節控制的最重要的工作，沒有盤點，意味著整個物流環節的監督完全失控；

2、物料卡的建立，倉庫采取分區、分片專人管理，責任落實到人；

3、盤點工作分為，平時抽盤，月底大抽盤，季度全面盤點的方式進行監督；

4、對于盤點差異的處理，盤點后發現數量存在的差異，分為計量差異和非計量差異，對于計量內差異的，原則上可以不進行庫存量的調整。對于非計量的差異，相關人員必須及時核對差異原因，對于確實工作失誤的必須個人承擔相應的責任，并報總經理審批后物控方可批準調整庫存。

第二篇：最新財務工作作業指導書

財

務

工 作 作 業 指 導 書

2015年8月日

目錄

1、出納管理

1.1報銷單簽字流程 1.2單據填寫規范

1.3員工借款 1.4日記賬編制 1.5資金盤點

2、賬務處理

2.1科目設置 2.2憑證編制

2.2.1憑證編制規范

2.2.2憑證保管 2.3報表編制 2.4稅務申報 2.4.1發票管理

2.4.1.1進項發票認證 2.4.1.2銷售開票 2.4.1.3電子申報 2.4.2報關資料收集

2.4.2.1報關資料交接 2.4.2.2免抵退系統申報 2.4.3外匯核銷單的處理 2.4.4單證備案

3、往來對賬

3.1采購對賬 3.2銷售對賬 3.3外發對賬

4、成本控制

4.1成本控制的要素 4.2物料控制標準 4.3需求計劃 4.4采購報價管理 4.5倉庫管理

4.5.1入庫管理 4.5.2出庫管理 4.5.3庫存控制 4.5.4盤點作業

4.6 QC檢驗

4.6.1來料不良處理

4.6.1.1來料檢測不良處理

4.6.1.2生產檢測來料不良處理

4.6.1.3生產不良處理

4.7物料使用的考核

4.8 IE工時標準及考核

4.9邊角料、廢品的處理

5、設備管理

5.1設備購買審批

5.2設備清理審批 5.3設備保管

5.3.1建立設備檔案卡

5.3.2定期盤點檢查 5.4設備保養與維修

5.4.1日常保養

5.4.2維修 5.5模具的特殊管理

6、資金管理 6.1資金的籌集 6.2費用審批備案 6.3資金的使用計劃 6.4資金流動分析

7、財務分析

8、財務團隊管理

1.1報銷單簽字流程

1、由申請人申請-部門負責人確認-財務復核（成本會計）、財務經理審批-執行總裁審批-出納通知領款；

2、單據由申請人及部門負責人簽字后，交給財務成本會計后統一傳遞給財務經理-執行總裁審批-最后集中交給出納；

3、必須嚴格按照《簽字流程》進行簽核，不得越級和漏簽，批復同意后由出納通知報銷領款。

4、報銷支付后，必須要收款人簽字（單位報銷的必須出具單位收款委托書），并加蓋“銀行支付或現金支付”字樣章；

5、出納必須次日將前一天的日記賬及報銷單按順序整理好交給財務經理（或公司指定人員）進行核對帳單相符，并在日記賬簽名后交給財務會計做賬；

6、具體日記賬編制要求請參考出納日記賬編制規范； 1.2單據填寫規范

1、報銷人填寫費用報銷單，并對應貼好原始憑證，填寫清楚摘要內容，再要內容不能過于簡單，必須按照如下原則編寫摘要“日期+當事人+出差目的+費用項目”，費用項目涉及到類似采購等事項的，必須有“數量*單價”的內容（有對賬單附件的除外）；

2、原則上必須有正規發票報銷，對確實沒有正規發票時必須區分合法發票和收據分開報銷原則，比如同一次業務當中報銷的費用有部分是有發票，有部分只有收據的，就分兩張報銷單填寫；

3、報銷填寫內容盡量詳細，比如一張報銷單上有車費、餐費、以及其他的費用，可以填寫在一張報銷單上，但需分行填寫清楚；

4、原則上全部的報銷必須有對應業務的真實發票，但對于確實無法取得對應發票的用其他發票代替（指有固定標準的費用，如誤餐補貼、電話補貼等），其他無標準的費用和原材料采購不可用其他發票代替，防止濫報；

5、所有報銷必須是原件報銷，不可用復印件代替；

6、報銷單據不得涂改，大小寫必須一致，不符合的原始單據必須重新填寫。1.3員工借款

1、內部員工借款管理，公司指定人員可以在定額的范圍內借款，對于其他員工因特殊情況需要公司借款的，必須通過人事經理確定風險擔保范圍內的情況下方可借款；

2、借款人到財務領取公司規定的借款單格式申請，財務審批，總經理審批，最后出納付款；

3、財務審批時必須注意審核借款人借款額度是否在規定的借款額度內，借款額度原則上規定不超過該借款人的一個月工資；

4、借款必須及時歸還或者報銷沖賬，對于跨月度還不能歸還的，在次月發放工資的時候出納必須在其工資內扣除；

5、出納必須單獨登記借款、還款臺賬，對于當月處理完畢的借款賬目出納可以憑借條抵現金盤點，跨月度時，必須交與會計入賬處理；

6、月底出納公布借款人員名單，并及時清理賬目；

7、辭職的員工必須到財務復核是否清理借款。1.4日記賬編制規范

1、出納在發生業務后必須及時登記日記賬，收、付款后出納需對單據統一進行編號，并按編號登記日記帳，做到帳單相符、帳帳相符；

2、為杜絕重復報銷，制定編號規則如下：A、B、C?(每字母代表現金及對應的銀行賬號)+月份+流水號，編號不得涂改，對于涉及賬號間轉賬的業務時，以付款賬號編碼編在兩個日記賬上，如現金以A表示，農行以B表示，從農行取現金時，就在現金和農行日記賬上編B****；

3、摘要編制按費用報銷單的相同要求填寫；

4、出納編制完日記賬后按編號整理對應的原始單據一并及時交給財務經理和公司指定的專人復核，并在原始單據和日記賬上簽名；

5、復核內容：A檢查原始單據完整和真實性

B檢查日記賬的期初余額和發生額的準確性；

6、復核人員將簽名后的日記賬復印留底；

7、復核后交還出納，出納及時交給會計清點原始單據，會計在日記賬上簽名，并復印給出納留底表示交接完畢。1.5資金盤點

1、月末出納清點現金和打印銀行對賬回單，準備資金盤點工作；

2、盤點人員由出納、會計、財務經理和公司指定的專人組成；

3、清點完畢后發現有差異的，及時查找原因并處理，落實到責任人；

4、財務經理出具盤點報告，報告必須盤點人員全部簽字。

2.1科目設置

1、每一個會計科目都應有特定的核算內容，要有明確的涵義和界限，各個會計科目之間既要有一定的聯系，又要各自獨立，不能交叉重疊，不能含糊不清；

2、會計科目設置應簡單明了、通俗易懂，要突出重點，對不重要的信息要合并或刪減，要盡量使報表閱讀者一目了然，易于理解；

3、連貫性、可比性，便于在不同時期、不同行業間的會計核算指標的分析和比較，提高會計信息的有效性，會計科目的設置應在一定時期內保持穩定，不宜經常變更。2.2.1憑證編制規范

1、總體上必須按照原始憑證編號進項記賬，這樣編制的憑證便于會計與出納的對賬，也便于憑證的檢查；

2、憑證編制再要必須嚴格按照費用單摘要編寫要求填寫“日期+當事人+出差目的+費用項目”，費用項目涉及到類似采購等事項的，必須有“數量*單價”的內容（有對賬單附件的除外）這樣編制出來的憑證方便將來資料查詢，以免不必要的翻閱原始資料的麻煩；

3、憑證編制的內容必須具體，不能簡單的將不同費用類型的內容合并，按照科目設置要求做到內容清晰，科目不混用，避免劃分不清晰的情況；

4、憑證編制好后必須經過賬務主管人員的審核。2.2.2憑證保管

1、記賬憑證的保管，按照憑證發生順序整理，一般以2厘米的厚度裝訂成一本；

2、裝訂好的憑證必須設置憑證封面，并填寫封面的必要內容，包括日期范圍，憑證號范圍，為防止任意拆裝，應在裝訂處貼上封簽，并加蓋印章。

3、非記賬憑證（如合同、往來對賬資料）必須按類別，按編號進項集中管理保管。2.3報表編制

1、按照財務制度標準編制常用的財務報表（資產負債表、利潤表、現金流量表）和管理需要的其他報表（資金計劃表、財務分析表、成本分析表等）；

2、根據管理當局的需要，在編制的報表中列明重點項目內容，和項目對應的明細；

3、編制的明細內容必須簡單、易懂，在報表內容中以收入、支出、增加、減少等字樣代替借貸字樣，以免管理者看不懂；

4、對于特殊的項目和內容需要編制報表說明，說明要具體，易懂，盡量少用到財務專用術語。

2.4.1.1進項發票認證

1、需要發票認證的范圍主要包括曾值稅專用發票、海關增值稅完稅憑證、陸運運輸發票、其他特殊的發票，包括購買設備的發票也允許抵扣；

2、發票認證期限為180天；

3、原則必須保持發票認證與會計作賬同步，并保持賬目上的進項稅金與電子申報系統一致；

4、對于接收的發票不符合規范的必須退回給供應商重開；

5、建立進項發票交接登記本，進項發票一般由供應商提供，由往來對賬會計負責核查采購發票取得情況，對于收到的進項發票由對賬會計負責保管，并將抵扣聯交與稅務會計進項認證抵扣，交接過程必須登記臺賬，以免發票丟失，責任不明確；

6、抵扣發票必須每月按認證報表裝訂成冊，編制封面保管。2.4.1.2銷售開票

1、當發生銷售行為后，由往來會計對賬確認及業務人員確認后提請銷售開票申請，開票人員必須與往來會計每月進項發票籌劃，保持稅務繳納平衡；

2、開票前必須和客人協商開票內容后方可開票，對于開具發票后產生錯誤和退貨的必須及作廢或者開紅字發票處理，以免讓公司蒙受稅金損失；

3、發票開具后及時交給客戶，并督促客戶回簽憑條，以免發票丟失；

4、開票員必須妥善保管好發票IC卡和空白發票；

5、對于開出的發票必須及時進項發票核銷和清卡；

6、對于需要開具普通發票的必須注意發票的有效期限，到期前要及時核銷。2.4.1.3電子申報

1、盡量控制在每月10日前完成上月的增值稅電子報稅申報工作；

2、導入開票數據，導入完后檢查開票系統的發票數量、金額明細和電子申報系統導入數據是否一致；

3、導入認證發票數據，在月底前必須上傳網上認證進項發票（原則上必須在月底前2天處理完），并下載認證結果文件，導入電子申報系統，導入完畢后逐步檢查導入的增值稅專用發票、海關完稅憑證、運輸發票、其他可以抵扣的發票的金額是否與認證的結果一致；

4、如果存在未開票處理的，必須保持與賬面其他業務收入一致作到電子申報系統的未開票收入進行納稅申報；

5、對于有進項稅額轉出的必須按照規定進行轉出；

6、檢查生成的電子申報主表后檢查以下項目：A第1欄銷售額必須與開票系統保持一致

B第7欄、15欄、附表2的18欄必須保持與免抵退系統對應的數據一致。

2.5.2.1報關資料交接

1、報關部每周交納本周產生的相關的報關資料，并在每月10日前必須將上月全部進口、出口報關單、手冊（登記、核銷）、黃單、核銷單等資料交給財務部，并辦理單據交接登記，如有漏單或超期上報，所產生的稅務處罰將視為報關部責任；

2、黃單必須及時收齊（90天內），否則超期產生稅務處罰將視為報關部負全部責任；

3、報關核銷員必須及時跟蹤外匯核銷信息（210天內），否則超期產生稅務處罰將視為報關部負全部責任，如因財務收款不及時的必須提前15個工作日提請財務收匯，如是財務原因無法按時收匯的必須向外匯局作出延期核銷申請，對于延期還無法及時收回貨款的責任，必須跟財務簽定責任確認書；

4、稅務會計每月資料整理完畢后檢查申報的結果與對賬會計或業務月報表進項核對，并做到報表數據與申報系統數據一致，不漏報的情況。2.5.2.2免抵退系統申報

1、稅務會計必須根據收齊原始單據，分別在免抵退系統作相關的申報。

1）進口報關單輸入進口明細錄入

2）出口報關單輸入出口明細錄入 3）手冊輸入手冊明細（登記、核銷）

4）黃單輸入單證收齊“B”

5）核銷單輸入單證收齊“H”

6）匯率用稅務網站提供的做參考（按報關單申報所屬期對應）

7）及時發現無法對碰海關和外匯數據，有錯誤的及時做虛擬單據處理。

2、輸入全部的業務后做預審申報，并將稅局反饋的預審反饋讀入系統，繼續做正審匯總處理，處理完畢后必須按照電子申報系統檢查要求檢查兩個系統相對應的數據是否一致；

3、于每月的15日前完成上月的免抵退申報正審和納稅申報工作，以免影響企業退稅。

4、稅務會計必須及時檢查單據的有效期限，發現有接近逾期單據（如黃單、核銷單、手冊）必須及時提醒報關人員去辦理，如出現稅務處罰必須承擔連帶責任。

2.3.3外匯核銷單的處理

1、領核銷單

(1)先在電子口岸申領核銷單，具體步驟為：進入電子口岸---出口收匯---核銷單申請。(2)再帶著相關資料包括電子口岸卡，領 單證 明，單位證明幾份金額較大的合同和身份證復印件(全部蓋公章，并在第一頁上標注組織機構代碼xxxxxxxxx)。到外管局領取核銷單。具體步驟：將領單資料交給外管局，除電子口岸卡以外，其他的資料留下，在打出的領單明細上簽字，并登記申領的單位和申領的份數和時間等信息。

2、核銷單備案(1)領回來的空白核銷單要先在電子口岸備案，我們多在xx港備案，如個別單子需從別的 港口 出，先撤銷備案，再備案到其他的 港口。(2)具體如下:進入電子口岸—批量備案---輸入核銷單號---口岸(xx00)---設置口岸。備案完成后，先在空白的核銷單上蓋上單位公章(騎縫章)和條形碼章。并在核銷單申領表上(自制)登記。(3)應注意的是因為報關錯誤而廢掉的核銷單，要拿著廢的核銷單，到外管局注銷，注銷后把廢的留在外管局。

3、網上交單(1)核銷單交單是將 報關單 的信息通過電子口岸，上傳到外管局，銀行和稅務局。(2)核對 報關單 信息報完關，要求貨代回傳 報關單，如傳真件不清楚，可進入通商匯輸入報關單號，(條形碼號碼)，查詢核對報關信息是否正確，如有不符，相差很多時或貨代報錯時，要求貨代改報關單。務必要做到單單一致(3)貨物出口以后指提單出口日期(一般 海運 在兩周左右，空運一個月左右會有報關信息。有時報關行不一樣，信息的快慢也不一樣)，要及時上電子口岸察看是否有報關單的信息，有了報關單信息就可以網上交單，(也可在貨代退回核銷單后交單)。(3)具體如下：插入電子口岸卡，進入電子口岸主頁—點擊登陸---輸入密碼—確認。①核銷交單：出口收匯---企業交單---輸入核銷單號---點擊---交單②交單后要及時在核銷系統中察看是否有核銷單的信息。如果沒有從數據交換中選擇單比數據更新，重新輸入核銷單號進行更新。(4)交單后要在核銷單申領表上(自制)找出相對應的核銷單號，并注明核銷單退回時間和網上交單時間；

4、銀行核銷(1)核銷分為逐筆核銷(一次只能核一筆)和批次核銷。不收匯的，只能逐筆核銷。批次核銷的貿易方式為一般貿易，逐筆核銷的貿易方式為貨樣廣告品等。(2)一般海運的貨物三周以內貨代就會將核銷單和報關單的核銷聯和 出口退稅 聯退回，在核銷系統中找到相對應的水單信息后，帶上核銷單和報關單的核銷聯到中國銀行找取相對應的水單的核銷聯。蓋章，在核銷單和報關單的核銷聯上蓋收匯結匯專用章，在水單上蓋五個章(收匯結匯專用章，已核對章，外管局收匯核銷聯章和核銷員(xx)和復審員(xx)的姓名章。)(3)境內收匯還要去外管局蓋出口收匯已核銷章，日期章和核銷員姓名章(李錦，或黃亞玲)。

(4)回來后要在核銷單申領表上(自制)找出相對應的核銷單號并注明核銷時間；

5、網上報審(1)網上報審主要是將核銷信息通過核銷系統上報到外管局。一般貿易從銀行核銷完以后，要進行網上報審。(2)具體操作如下;①進入出口收匯核銷網上報審系統②選擇正處理業務中的批次報審 ③點擊新建，貿易方式選擇一般貿易④從核銷單信息上選擇要報審的核銷單號，添加⑤從收匯水單信息中選擇相對應的水單號，添加。注意查看右上方的差額，不可太大。⑥保存放入待報審箱。⑦選擇數據交換菜單---數據報送---核銷數據報送。選擇點及左鍵開始報送。報審成功后會有提示。(3)境內收匯的網上沒有水單的信息，要選擇補錄入信息申報，補錄入水單信息。具體如下：進入出口收匯核銷網上報審系統—補錄入信息申報---境內收匯管理---新建---輸入內容(帶星號的必填)---保存(4)報審完要及時查詢報審結果。(一般第二天就會有消息)選擇數據交換---數據提取---全部數據提取，點擊開始查詢，有消息后才可到外管局蓋章核銷(境內收匯)(5)注意：要在正常上班時間進行網上報審。以防信息丟失；

6、退稅交單，退稅交單是將核銷單的信息上報到國稅局。我們一般貿易在銀行核銷完以后進行退稅交單。退稅交單：進入電子口岸---出口退稅---數據報送---選擇報送---選擇報關單號(后9位)----報送。一頁中的要全部選中再報送，如不在一頁中，翻看上一頁或下一頁查找。退稅查詢：出口退稅---數據查詢---狀態查詢---輸入報關單號。有消息財務才可去辦理退稅。

7、到外管局核銷(1)境內收匯的要攜帶下列資料到外管局核銷。打印出報送后的批次核銷信息登記表一式兩份(蓋公章，簽名)，出口發票(形式發票和出口專用發票均可，蓋公章)，核銷單(填寫完整)，水單和報關單退稅聯(銀行蓋章)(2)具體步驟如下：①將核銷資料給外管局---外管局在核銷系統中審核---審核通過②蓋章(每一張都蓋出口收匯已核銷章，核銷單和登記表還要蓋日期章，并在登記表上蓋核銷員姓名章(xx或xx))---留一份信息登記表給外管局。(3)回來后要在核銷單申領表上(自制)找出相對應的核銷單號并注明核銷時間。(4)核銷完以后要在出口核銷登記表中(電子檔)作記錄。

2.4.4單證備案

1、備案期限，應在申報出口貨物退（免）稅后15天內，將下列出口貨物單證在企業財務部門備案，以備稅務機關核查；

2、出口貨物退（免）稅有關單證備案資料：出口貨物明細單，出口貨物裝貨單，出口貨物運輸單據（包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運收據、郵政收據等承運人出具的貨物收據），出口銷售合同，出口貨物備案單證目錄。

3.1采購對賬

1、對賬會計每天負責將原始單據（收貨單、入庫單、采購單），逐一在ERP系統勾兌，檢查數量和單價的準確性，待到月底生成對賬單匯總，同時要求供應商傳真對方的對賬信息進項核對工作，將核對無誤的對帳信息，并整理對應的原始單據后，打印三聯復寫對帳單，對賬會計簽字確認，并交與成本會計在ERP系統核對-采購經理-財務經理-總經理簽字審核；

2、將確認后的第一聯抽出單獨保管，留作將來付款依據；

3、月底匯總全部往來單位應付匯總表，并將該匯總表作為月結應付款資金安排參考；

4、將對帳單第二聯及稅務發票作為編制原始應付款憑證，交給總帳會計記帳；

5、將第三聯和對帳單、入庫單等原始單據單獨存放，作為原始備查依據，目的是為了減少記帳憑證資料，方便整理資料；

6、待付款安排時將找出對應的第一聯，并填寫支付憑證，給資金財務經理-總經理簽字后交與出納支付貨款，對于大金額無法一次支付的單據，由財務經理在對賬單標注本次付款金額，并復印該對賬單給財務經理簽名改寫地方方可付款；

7、為防止單據丟失，出納如收到付款憑證后無法按照計劃安排貨款的，必須將該付款憑證退還給對帳會計，待下次安排時重新傳遞單據。

3.2銷售對賬

1、對賬會計將核對無誤的對帳信息，并整理對應的原始單據后，打印三聯復寫對帳單，對賬會計簽字確認，并交與成本會計在ERP系統核對-銷售經理-財務經理-總經理簽字審核；

2、將確認后的第一聯抽出單獨保管，留作將來收款依據；

3、月底匯總全部往來單位應收匯總表，并將該匯總表作為月結應收款安排參考；

4、將對帳單第二聯及稅務發票作為編制原始應收憑證，交給總帳會計記帳；

5、將第三聯和對帳單、銷售單等原始單據單獨存放，作為原始備查依據，目的是為了減少記帳憑證資料，方便整理資料；

6、待收到款時將找出對應的第一聯，并填寫收款憑證，給財務經理-總經理簽字后交與出納入賬處理，對于大金額無法一次收款的單據，由財務經理在對賬單標注本次付款金額，并復印該對賬單給財務經理簽名改寫地方方可入賬； 3.3外發對賬

1、外發即是公司發出材料的同時和半成品收回的過程；

2、外發對賬參考采購入庫對賬過程，根據送貨單等原始資料逐一在ERP系統中勾兌；

3、因外發考慮到發出材料是否全部收回的因素，因此外發還有個外發結單的過程（按外發協議的規定是否有完結），如訂單只完成一部分，則存在外發材料丟失的風險，因此財務付款必須考慮按完工訂單結算，未完工的訂單不予結算，如果訂單量大過且跨期長的情況可以考慮未完工訂單支付部分加工費。

4.1成本控制的要素

1、成本標準，包括材料使用標準和人工標準，要控制成本就是先要建立控制的參考依據，否則沒有坐標，就沒有目的；

2、品質，品質是成本控制的重要環節，也是生產的生命線，沒有一個良好的品質，必然導致成本增加；

3、價格，價格是影響成本的直接因素，因此控制采購價格是每個公司最敏感的環節；

4、費用控制，生產的制造費用，如水電，易耗品的控制；

5、稽核，有了以上的這些要素，就必然要建立目標控制的機制，稽核是成本控制的中心環節，有了稽核才能有獎罰，才能真正意義上的實現成本的控制。4.2物料控制標準

1、工程部負責產品 BOM 的制定，指生產某種最終物品或產品所需的物料、輔助材料、零料標準的目錄清單； 2、負責物料各項技術標準的制定;

3、物控人員根據訂單的組合和邊角料的合理利用，結合BOM標準，制定生產的實際物料需求。4.3需求計劃

1、訂單物料的需求計劃，物控人員結合ERP系統，根據工程BOM標準、訂單的組合和邊角料的合理利用，計算出物料制令單，產生訂單的實際物料需求數，即需求標準；

2、以需求標準作為采購量的參考，物控人員根據產前會議（生產計劃）確定當前訂單所需的全部物料，扣除當前庫存的情況確定當前需要的料件計劃，下達物料申請單給采購進行采購；

3、以需求標準作為生產領料的依據，生產部物料管理員根據生產的需要，在需求標準用料的控制范圍內進行領料，對于需求外的用料必須嚴格按照異常審批程序執行。4.4采購報價管理

1、市場分析報價，為了保證采購價格的合理性，需要有多人多個市場的報價信息來源，同時需要專業人員對采購商品的成本分析，以確定合理的采購價格；

2、評估價格走勢，采購經理必須對采購主要價值的材料價格進行關注，并根據市場情況對未來價格的走勢，對于預計價格走低的材料，必須盡量控制在保證生產需要的基礎上進行采購，對于價格走高的材料，可根據需求、資金、倉存情況討論提前備料，以達到降低采購成本的目的。

3、建立供應商等級評估，根據供應商的報價、樣品、以及生產能力情況對供應商進行等級評估。

4、采購訂單價格跟蹤，結合ERP系統，采購下單時自動選擇等級較高的供應商下單，并自動跟蹤價格的審核與報價單差異情況。

4.5.1入庫管理

1、入庫流程，供應商送貨到倉庫，倉管員根據《送貨單》的物料規格、數量收貨，并在《送貨單》上蓋以清點章；供應商拿著倉庫蓋章的的《送貨單》到資材人員窗口輸入ERP系統，對于輸入系統信息相符的，打印三聯《入倉單》，倉管在《入倉單》（白聯財務、紅聯資材人員、黃聯倉庫）上簽字，并第一時間在ERP系統中審核通過此張入倉單，在每天下班之前，將當天的《送貨單》（一聯），《入倉單》交資材人員，資材人員整理好當天的單據交財務部進行對賬；

2、入庫量的控制，為方便快捷的輸入ERP系統，供應商的送貨單必須注明送貨單的訂單號，訂單對應的物料編碼信息，資材人員根據送貨單輸入ERP系統如與系統訂單的名稱、規格、數量超過訂單總量的立即告知供應商情況，待其整改后輸入系統，對于超過數量的，作為免費備品處理，確實供應商發錯數量的，要求其退貨處理；

3、如果退倉的物料是退回供應商的，倉管須到資材人員窗口打印《退貨單》（白聯供應商、紅聯資材人員、黃聯倉庫），等待供應商退貨，對換回的物料再辦理入倉手續，在ERP系統中審核通過，并于當天下班前將紅聯財務對賬人員。4.5.2出庫管理

1、車間領料審批，車間物料管理員在事先根據訂單排程，根據物控下達的物料需求（物料制令單），也可以合并多張物料制令單，下達領料申請單，下達后通知物控人員在系統中審核通過，對于超需求計劃外的領料申請單，車間物料管理員必須遞交申請單給相關部門審批，如來料不良導致生產報廢的，必須由QC部門簽名，后給總經理簽名后交給物控人員后方可審批通過；

2、車間領料，領料員，根據《匯總領料申請單》填寫當天需要領取的物料數量，交給資材人員打印三聯《出庫單》，倉管必須根據《出庫單》（白聯車間、紅聯成本會計、黃聯倉庫）上的物料及規格、和數量發料，做到不多發，不少發，不亂發，發貨數量確認后倉庫人員在《出倉單》上簽字，第一時間在ERP系統中審核通過此張出庫單，對發料數與領料數不一致的情況，必須要求領料員到資材人員處修改《出庫單》并于當天下班前將紅聯交成本核算人員；

3、產品完工后，對于結單多余的物料退回倉庫的，倉管根據《退倉單》（白聯車間、紅聯成本會計、黃聯倉庫）上的物料及規格、和數量收貨，數量確認后在《退倉單》上簽字，第一時間在ERP系統中審核通過此張退倉單，并于當天下班前將紅聯交成本核算人員；

4、在制品的外發加工，生產部輸入《在制品入庫》，由倉庫驗收入庫，待加工商過來憑外發《委外加工協議》到資材人員那，由資材人員打印《領料出庫單》，其他流程與車間領料一致。

4.5.3庫存控制

1、庫存控制的必要性，對一個公司而言他的庫存要在它的資本里占一定的百分比，庫存多的話積壓的錢就多，但要是少的話不能保證正常生產的需要也不行，因此控制合理的庫存是非常重要的；

2、建立安全庫存量的計算，原則定義為安全最小庫存=預計平均消耗量*采購周期的原則核定；

3、庫存上限量，根據材料的體積、資金占用量、以及市場的行情，必須分別考慮；

4、建立ERP預警系統，當庫存量變差與庫存最低或最高庫存量時預警提示。4.5.4盤點作業

1、盤點是對物流環節控制的最重要的工作，沒有盤點，意味著整個物流環節的監督完全失控；

2、物料卡的建立，倉庫采取分區、分片專人管理，責任落實到人；

3、盤點工作分為，平時抽盤，月底大抽盤，季度全面盤點的方式進行監督；

4、對于盤點差異的處理，盤點后發現數量存在的差異，分為計量差異和非計量差異，對于計量內差異的，原則上可以不進行庫存量的調整。對于非計量的差異，相關人員必須及時核對差異原因，對于確實工作失誤的必須個人承擔相應的責任，并報總經理審批后物控方可批準調整庫存。4.6.1.1來料檢測不良處理

1、來料檢測不良，指IQC對來料檢測出的不良品，考慮到 品質檢驗時間較長，因此倉庫在收到供應商交來的貨物時就辦理入庫手續；

2、當入庫后發現檢驗不合格的，分為三種處理方式。一是直接進行挑揀或者派人進行修復，為此將產生人工費用，IQC并立即出單通知供應商，待挑揀完畢后遞交挑揀或維修報告，通知財務扣款。二是對于確實無法使用的，立即通知供應商進行補貨和退貨。三是對于被迫勉強接受的特采材料由QC作出特采報告，并給予10-20%的特采罰金，并及時通知財務扣款。

2、4.6.1.2生產檢測來料不良處理

1、生產檢測來料不良是指來料在倉庫無法直接進行檢驗的，或者抽檢的來料，等到生產過程才發現來料不良的情況；

2、當車間領料在生產過程中發現的來料不良的兩種情況處理。一是如果是裝配過程中未組裝進入半成品中，即未產生任何人力和物力的消耗的情況下，同IQC來料檢查一致處理方法，產生的不良品必須先退回到倉庫后退回給供應商退貨，不得直接從車間退貨或換貨，即使物料在車間交接，但必須由倉庫人員前來辦理相關退貨手續。二是來料不良并已經裝配到半成品中，產生了生產成本的，這種情況下，立即組織物控、生產、QC等相關部門聯合會議進行處理，對產生的直接損失和間接損失（延遲交貨）的責任劃分。

4.6.1.3生產不良處理

1、生產不良是指生產過程中產生的生產自身原因導致的不良情況；

2、生產過程不良分內部和外部因素，內部是生產管理本身不良報廢的。外部生產部門以外的其他因素，如工程資料不合理，客人變更等等，為此，對于出現這種較嚴重的品質事故的必須進行聯合會議分析原因和劃分責任；

3、對于不管什么情況下產生了超出比例的不良品，生產部必須及時與物控跟進增補材料事項，物控按照超料流程給予補料處理。

4.7物料使用的考核

1、工程用量、物控需求量和實際使用量分析，每款產品結束后必須對其消耗的材料進行分析，即工程標準用量、物控根據現場和邊角料的情況的復核用量以及生產實際消耗的量進行比較；

2、材料成本差異分為管理差異和異常差異，管理差異是指因管理層原因導致的成本變動的差異，比如，按標準情況下的用料品質要求與實際采購材料品質要求，又比如標準成本是不考慮加班成本，而因訂單超負荷加班導致增加的成本等等。異常成本是指因過錯或者管理不善導致的成本差異，比如物料丟失，工程差錯等等；

3、差異的考核，成本分析表中必須披露各個環節的差異情況，差異原因，處理意見，最終責任落實到人，才能更有效的提升公司的管理和成本控制水平。4.8 IE工時標準及考核

1、建立人工工序流程以及工時標準有利于提高工人的效益管理，是實行計件或分配生產任務以及制作生產計劃的參考依據；

2、IE工時標準的制定，由IE工程制定產品標準化工序規范作業指導書以及工序的工時標準，結合ERP系統，測算出當前排期需要的人力情況，同樣通過現有的人力或者計劃的人力情況進行生產排程；

3、有了標準的人工就可以進行人工效益的考核，每月根據實際實際產出計算需要消耗的標準人工，和實際投入的人工的差異，對于差異的考核與物料異常考核方法一致。4.9邊角料、廢品、次品的處理

1、邊角料保管到制定的區域，并對邊角料的重要特性（包括名稱，規格尺寸、顏色等等）必須貼標簽登記，并登記賬冊（ERP系統），呆下次產品能利用的情況時必須優先使用邊角料，但為了統計的方便，邊角料由生產部物料人員自行合理利用，產生邊角料時不抵減成產成本，利用邊角料時不另計生產成本，但為了保管好邊角料不丟失，必須指定存放地點，并對邊角料的進出也必須登記管理；

2、廢品、次品的處理，廢品和次品必須分類進行處理，對于已經組裝的次品，必須按材料性質分解后進行處理，對于技術核心的機密配件只能進行銷毀，并進行登記；

3、需要對外銷售的廢品和次品，必須存放到指定的區域保管，銷售處理時，需要財務，倉庫、物控人員到場。

第三篇：保安大隊辦公室工作作業指導書

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保安大隊辦公室工作作業指導書

1.0目的和適用范圍 1.1目的

規范保安大隊日常管理工作，保證各項工作任務的順利完成。1.2適用范圍

適用于保安大隊日常管理工作。2.0職責、權限 2.1辦公室

在總公司相關部門業務指導和保安大隊長、副大隊長領導下進行工作: 2.1.1在總公司相關部門的指導下，組織、協調所屬分隊的工作，為保安大隊長、副大隊長決策提供依據。

2.1.2負責會議的籌備和組織，檢查監督各分隊對會議決議的貫徹落實； 組織、督促各部門抓好員工的培訓，負責員工的思想教育工作。

2.1.3負責文件資料的收發、承辦和管理工作；負責辦公用品及辦公設備的檢驗、使用、保管和維護。

2.1.4負責經營承包核算、勞動考勤、工資報領、發放和員工勞動紀律的監督檢查及內部考核情況匯總工作。

2.1.5負責宣傳物業管理政策、法規及小區各項管理規定，做好接待和信訪工作。

2.1.6負責保安人員的首次面試工作。2.1.7負責大隊各項后勤保障工作。

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2.2辦公室主任

在保安大隊長、副大隊長領導下進行工作：

2.2.1負責協調所屬單位的工作，及時了解掌握情況，為大隊長決策提供依據。

2.2.2負責各類文件、資料的起草、控制及文稿的審核，做好月工作總結，并負責本單位人員調整、物料消耗及核算報表的審核。

2.2.3負責籌備、組織大隊日常工作會議，并對會議決議的落實情況進行監督。

2.2.4負責各分隊的內務衛生、工作紀律、工作秩序及內部考核情況檢查匯總。

2.2.5負責對外宣傳、接待、信訪和征詢業主意見工作。

2.2.6負責保安人員的首次面試工作。負責督促各分隊進行業務培訓，適時做好大隊人員的思想教育工作。

2.2.7做好保安執勤、生活保障及機動車的管理工作。2.3文秘、勞資員

2.3.1負責文件、資料的收發、打印，并協助主任起草一般性文件。2.3.2負責文件及內業資料的整理及保管工作。2.3.3負責辦公室設備的日常保養及維護工作。2.3.4負責大隊辦公用品的申報、領用和發放工作。

2.3.5負責保安大隊全體人員的勞動考勤、工資報領和發放工作。2.4兼職核算員職責見《經濟核算作業指導書》。3.0支持性文件

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3.1總公司各職能部門相關文件。4.0日常工作管理 4.1員工勞動紀律管理

4.1.1員工考勤統計，參照總公司《員工勞動紀律管理作業指導書》中相關條款執行。

4.1.2每月25日將各分隊上報的在崗、離崗人員出勤情況進行審核統計，26日前上報人力資源部。

4.1.3每周負責檢查所屬員工，貫徹、落實、執行勞動紀律、工作紀律情況，將檢查情況記入《保安工作周檢表》，并視情節嚴重填寫《不合格/糾正、預防措施報告》。對開具的《不合格/糾正、預防措施報告》進行跟蹤檢查。

4.2員工招聘、錄用、離職管理

4.2.1重負責應聘人員的初試工作，了解、詢問及檢查應聘人員的基本情況和有效證件。待初步面試合格后，方可帶往人力資源部進行最終審批，并按籍貫合理分配到各分隊。

4.2.2注重隊員業績考評，深入基層，了解掌握骨干的思想動態及工作情況，積極提出升降級、調配和使用意見，報人力資源部備案。

4.3培訓、教育、考核管理

4.3.1負責員工培訓、教育、考核工作的制定、組織、落實，并在每年12月20日將培訓計劃上報人力資源部備案，每月安排員工進行各類培訓。

4.3.2組織檢查大隊、分隊培訓計劃的落實。4.3.3建立《培訓臺帳》，詳細登記培訓內容。

4.3.4組織培訓結束后的考核，并將考核成績與月考核掛鉤。

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4.4文件、資料整理

4.4.1每將文件資料統一收集整理、歸納、存放、移交。4.4.2文件資料的借閱須經辦公室主任同意批準，并辦理借閱手續。4.4.3凡需傳閱的文件須經大隊長批準同意，辦理相關手續。組織傳閱并組織會簽意見的匯總落實工作。

4.4.4大隊文件的起草、打印、文字的審核及文件資料、記錄表格的收集、歸納、整理工作要嚴格執行《文件和資料控制程序》。

4.4.5每周檢查一次公文、資料及記錄表格的管理，發現問題及時提出糾正措施，并跟蹤檢查整改情況。

4.4.6保安大隊執勤記錄等原始資料，在工作結束后統一進行集中收集、歸納、整理、檢查，并保存。

4.4.7各類原始資料保存期限為三年。保存期滿報請總公司批準統一銷毀。5.0核算統計管理

5.1按照小區劃分的區域、單位、成本項目的分類，建立成本核算明細帳，將各項成本按時、準確登帳。

5.2兼職核算員每月25日將各分隊上報計劃匯總后經辦公室主任、大隊長逐級審核后，上報總公司相關部門。

5.3遇到超計劃指標等特殊情況，經大隊長批準后,以書面形式上報總公司相關職能部門。

5.4各分隊及大隊報銷的各項費用，由核算員、主任、大隊長審核，由總經理審批后，方可到財務部報銷。

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5.5大隊每月的成本支出，嚴格與總公司下達的經濟指標進行對照，每月按時上報用工人數，核算工資額度，按月進行人工成本、物料消耗等各項成本的核算，確保各項支出定額控制。

5.6根據工作需求隨時向大隊長提出人員調整建議，做到合理調配用工，降低人工成本。

5.7依據總公司規定，每半年進行一次辦公、生產設備盤點。5.8指導、監督、檢查各分隊固定車位費及臨時停車費收取工作。6.0信訪、接待管理 6.1接待管理

6.1.1按照總公司部署，協助相關單位做好各類接待、迎檢、參觀工作。6.1.2根據貴賓文化背景、風土人情和訪問意圖，按領導意圖，制定迎檢的保衛工作，提前檢查迎檢路線的警力部署情況。

6.1.3做好在檢查過程中發生的突發事件和應急救護準備工作。6.1.4檢查著裝，警容風紀，教育迎檢人員舉止得體、大方，禮貌周到，不怯場、不失禮。

6.2信訪管理

6.2.1熱情接待業主來訪工作，并做好來電來訪及回訪記錄。

6.2.2掌握辦事處置原則，耐心做好解釋工作，如遇重大問題，報請總公司相關部門協調解決。

6.2.3每季度組織各分隊向業主發放《物業公司業主征詢意見表》，及時 掌握的意見及建議。做好信息統計工作。

7.0后勤保障管理

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7.1機動車、摩托車管理

7.1.1加強自用機動車輛的管理。

7.1.2用車人須到保安大隊辦公室辦理申請用車手續,講明用途和去處；辦公室核定后開具派車單，并通知司機做好出車前的準備工作；用車人持派車單憑證用車；待用車結束返回時，向大隊辦公室報告，司機將派車單憑證收存。

7.1.3派車單使用內容包括：起始時間、地點、批準人和使用人簽字（一式兩份），并加蓋保安大隊公章。

7.1.4每月組織機動車檢查評比工作。包括：各種證件、車輛外觀、車況使用、保養狀態。

7.1.5辦公室保管面包車鑰匙，機動車上不得在外停放。7.1.6服從總公司辦公室臨時調整使用安排。7.1.7燃油的申報和領用

a.分隊摩托車按100升/月的定額申報燃油。b.大隊面包車按150升/月的定額申報燃油。

c.使用燃油必須本著“節能增效、控制成本”的原則，一次領取不得超過50升。

d.辦公室每月25日將當月行駛公里數和油耗進行統計核算。7.2就餐卡辦理程序和管理辦法

7.2.1辦公室組織保安分隊內勤每月末按核定后的在編保安員人數辦理 就餐卡。

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7.2.2隊員離職后，將就餐卡交回保安分隊，由內勤負責到食堂核實剩余款額，余額交分隊保管待新隊員到后再續卡。超額部分由離職隊員自行彌補，并將飯卡交回食堂保存，分隊內勤做好登記并報辦公室備案。

7.2.3辦公室負責對各分隊就餐費用報銷情況進行統一管理。核對就餐人員、工作天數，經辦公室主任核準后，上報人力資源部、辦公室、總經理進行審批后，進行報銷。

7.3保安裝備申請、發放、保管管理辦法

7.3.1對各分隊配發的裝備進行申報、發放及保管的管理，并根據配發使用年限，提出更新過期裝備申請。

7.3.2辦公室內勤對新到裝備按類進行清點，數量、質量確定無誤后在《物品設備臺帳》上進行登記。并通知分隊及時領取，辦理相關領取手續。

7.3.3對各分隊建立的物品設備臺帳、裝備的使用、保管及清潔情況進行季檢，季檢情況記入《保安工作周檢表》。

7.3.4監督保安分隊對離職隊員裝備押金的退費手續。

7.3.5辦公室為生活設施主管部門，負責對配發的電視機、VCD、熱水器、飲水鍋爐的使用管理情況每周進行檢查，發現問題報總公司辦公室進行維修，并對人為損壞、丟失的情況進行調查處理。

7.4辦公設備用品用具、低值易耗品管理

7.4.1組織保安分隊對保安員辦公用品、用具使用情況進行日檢，對離職隊員按《對講機管理作業指導書》相關條款核定后辦理，并對損壞報廢的辦公設備及時提出修理和更換的申報工作。

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7.4.2辦公室負責對保安分隊配發的辦公用品、用具使用管理情況進行檢查、核定，修理、更換，負責辦公設備、低值易耗品計劃、更換的申報工作。

7.5宿舍管理

7.5.1根據人員需要提出用房申請，組織協調內部宿舍的調整和維修。7.5.2 定期對宿舍進行消殺滅菌工作。

7.5.3每周對宿舍衛生、物品擺放情況進行檢查，檢查情況記入《保安周檢表》。

7.6防暑、防凍工作

7.7.1做好暑期防暑降溫及冬季防凍及慰問傷病員工作。8.0記錄表格 見相關作業指導書

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第四篇：報檢員工作流程作業指導書

報檢員工作流程作業指導書

1、目的：

規范報檢員工作程序，使其順利完成進出口貨物的報檢工作，保證進出境貨物及時、安全順利通關。

2、作業人員：

報檢員

3、基本要求：

3.1 持有報檢員證；

3.2了解進出境貨物檢驗檢疫的法律法規； 3.3 熟悉進出境貨物檢驗檢疫流程； 3.4 熟悉所報檢貨物的基本情況； 3.5 熟悉本公司工作流程；

4、作業內容

4.1入境貨物報檢

入境貨物的檢驗檢疫程序是先放行通關，后進行檢驗檢疫，步驟如下： 4.1.1申報：

1)接收報檢文員轉來的單證，審核，如出現單證不符或缺少某種單證，則返回報檢文員修改，緊急情況下，通知客戶； 2)報檢員確認單據無誤后，應真實、準確的填制《入境貨物報檢單》，并簽名蓋章；（見《入境貨物報檢單》填制規范）3)同時審核《報檢委托書》、外貿合同、發票、海運提單或空運單、裝箱單、進口貨物到貨通知單等單證；（見入境貨物單證一覽表）

4)向檢驗檢疫機構申報，將以上準備的單證交到審單窗口； 5)接收已經計費的《入境貨物報檢單》等全套單據；

6)報檢員攜帶單據到復核窗口，檢務人員進行復核，看計費是否有誤，無誤后，檢務人員開出繳款單；

7)報檢員攜帶繳款單和報檢全套單據到繳費窗口繳納檢驗檢疫費； 8)取得蓋收費章的《入境貨物報檢單》等全套單據；

9)報檢員攜帶全套單據到相應的施檢部門，施檢部門接單； 10)如不需查驗：

a.檢務人員直接簽字放行；

b.報檢員將已簽“合格，給予放行”字樣的全套單據交到取單窗口，取得《入境貨物通關單》；

c.將《入境貨物通關單》交給報關員報關； d.將檢驗檢疫費收據整理好交財務部結算。4.1.2查驗：

查驗地點分為兩種情況： 1）商檢港上驗貨：

a.貨物通關后，聯系商檢人員確定具體驗貨時間，并將時間告知貨主；

b.根據具體時間、人員，通知調度安排好車輛，到商檢局接查驗人員到港上驗貨； c.特殊情況下，貨主應一同到場；

d.商檢人員到達后，按要求開封、開箱、扒箱、開拆包裝，應提醒操作人員小心操作，防止貨損；

e.對商檢人員提出的問題要及時、詳細的給予解答，對解答不了的問題，及時詢問貨主，及時處理；

HQ1-SJ-02 f.查驗完畢后，重新裝箱、施封，記錄鉛封號； g.仔細做好查驗記錄；

h.如貨物出現貨證不符的情況，應及時通知貨主并上 報，由貨主聯系商檢解決； i.驗畢，將商檢人員送回。2）商檢工廠驗貨：

a.聯系商檢人員確定具體驗貨時間；

b.通知貨主，商檢人員未到不準拆箱，做好查驗準備； c.通知調度安排車輛，接商檢人員到工廠驗貨； d.按商檢人員要求開箱，搬運貨物； e.查驗中產生問題，通知貨主及時處理； f.認真做好查驗記錄；

g.查驗完畢送商檢人員返回； h.檢驗合格后，則給予放行； 4.1.3 取得《入境貨物通關單》

4.1.4 將《入境貨物通關單》交給報關員報關； 4.1.5 匯總資料交操作組；

4.1.6 統計報檢票數、所交納檢疫費金額等相關工作，匯總后報結算部。

4.2出境貨物報檢

出境貨物的檢驗檢疫工作程序是先檢驗檢疫，后放行通關，步驟如下： 4.2.1申報

1)接收報檢文員轉來的單證，審核，如出現單證不符或缺少某種單證，則返回報檢文員修改，緊急情況下，通知客戶； 2)報檢員確認單據無誤后，應真實、準確的填制《出境貨物報檢單》，并簽名蓋章；（見《出境貨物報檢單》填制規范）3)同時審核《報檢委托書》、合同（確認書）、信用證、廠檢結果單等正本單證；（見出境貨物單證一覽表）

4)向檢驗檢疫機構申報，將以上準備的單證交到審單窗口； 5)接收已經計費的《出境貨物報檢單》等全套單據；

6)報檢員攜帶單據到復核窗口，檢務人員進行復核，看計費是否有誤，無誤后，檢務人員開出繳款單；

7)報檢員攜帶繳款單和報檢全套單據到繳費窗口繳納檢驗檢疫費； 8)取得蓋收費章的《出境貨物報檢單》等全套單據；

9)報檢員攜帶全套單據到相應的施檢部門，施檢部門接單； 10)如不需查驗：

a.檢務人員直接簽字放行；

b.報檢員將已簽“合格，給予放行”字樣的全套單據交到取單窗口，取得《出境貨物通關單》；

c.將《出境貨物通關單》交給報關員報關； d.將檢驗檢疫費收據整理好交財務部結算。4.2.2查驗：

查驗地點分為兩種情況：

1）商檢港上驗貨：

a.聯系調度詢問貨物到港情況； b.聯系商檢人員確定具體驗貨時間；

c.聯系調度安排車輛，接商檢人員到港上驗貨；

d.到達后，應協調調度，按商檢要求開箱、開拆包裝，并提醒操作人員小心作業，防止貨

HQ1-SJ-02 損；

e.回答商檢人員所提出的問題，如解答不了，則及時詢問貨主，及時處理； f.驗畢后，重新施封，記錄所驗貨物的箱號、新封號； g.仔細做好查驗記錄； h.送商檢人員返回。2）商檢工廠驗貨：

a.聯系商檢人員，確定具體驗貨時間； b.通知貨主做好查驗準備；

c.聯系調度派車接商檢人員到工廠驗貨；

d.按要求搬移貨物，回答商檢人員提出的問題； e.仔細做好查驗記錄； f.將商檢人員送回；

g.檢驗合格，簽發《出境貨物通關單》。

4.2.3報檢員將《出境貨物通關單》交于報關員用于報關； 4.2.4匯總資料交操作組；

4.2.5統計報檢票數、所交納檢疫費金額等相關工作，匯總后報財務部。

HQ1-SJ-02

第五篇：報關員工作流程作業指導書

報關員工作流程作業指導書

1、目的：

規范報關工作，保證進、出口貨物的順利通關。

2、作業人員：

報關員

3、基本要求：

3.1熟悉海關法律法規和相關政策； 3.2熟悉報關報檢流程和公司作業流程； 3.3熟悉所申報貨物的基本情況。3.4持有報關員證

4、作業內容： 4.1進口報關

4.1.1 接到報關文員交給的全套進口單據（見附件一）、《報關委托書》和商檢部門的《入境貨物通關單》后，仔細檢查、核對。如單據有誤，及時返回報關文員通知客戶修改。

4.1.2 填寫《報關委托書》應載明委托人和被委托人雙方的名稱、海關注冊登記編碼、地址、法定代表人姓名，以及代理事項、權限和期限等內容，并加蓋雙方公章。4.1.3 根據進口單據手填一份紙質《進口貨物報關單》（見報關單填寫規范），連同全套的進口單據一起由電腦預錄入員進行預錄入，同時查詢有無艙單信息。4.1.4 預錄入完畢后，將預錄入的內容與手填報關單和其他單據進行核對，以確認預錄入是否正確。

4.1.5 如預錄入內容無誤，同時又有艙單信息，即可通過讀卡器進行刷卡申報。

4.1.6 完成電子數據申報后，打印出三張紙質報關單，連同全套進口單據交給海關通關科（即擺單），由海關審核。

4.1.7 海關接受申報后，報關單及其他隨附單證原則上不允許修改，但有以下情況，經海關同意可以修改或撤銷申報后重新申報。

1)由于計算機方面的原因導致電子數據的錯誤。

2)報關員或電腦預錄員在書寫或計算機操作上的失誤，造成涉及國家貿易管制政策，稅費征收，海關統計指標等內容的差錯。

3)海關在商品歸類、商品估價后認為需要修改申報內容的。

4.1.8 海關審核時如提出查驗，在接到通知后應先確認查驗的具體時間、地點，通知操作組和調度組。特殊情況下貨主應一同到場配合查驗。

4.1.9 報關員要熟悉所申報的貨物，能回答海關提問，并負責搬移貨物、開拆和重封貨物包裝。4.1.10認真做好查驗過程的記錄，對查驗中發生的問題及時處理，如無法解決的，應及時通知操作組將信息反饋給客戶。

4.1.11查驗完畢后繳納各項稅費。一般貿易進口的貨物需繳納關稅和相關稅費。

4.1.12接到海關出具一式六聯的稅單后，及時通知客戶備好款項，代理客戶辦理稅款繳納手續。4.1.13完稅后，銀行出具一份蓋章的稅單，報關員拿到后復印一份，將正本的稅款繳納書和復印件一并交到海關通關科。

4.1.14海關將復印件核對后留存，將正本退還給報關員，報關員交到報關文員保存，結算后退給客戶。

4.1.15海關審查合格后，在報關單、提貨單、手冊、進口付匯核銷單上蓋放行章。

4.1.16經過申報、查驗、征稅、放行后，從海關取回蓋有海關驗訖章的提貨單和進口報關單各一張，加工貿易進口的貨物還要退回手冊，一般貿易進口貨物退回二份進口報關單和一份進口付匯核銷單。

4.1.17將提貨單和其他單證一并交給報關文員。

4.1.18每日工作完畢后，統計整理每日工作情況，包括各客戶的報關票數、稅費金額，將結果

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HQ1-BG-02 交給財務部。4.2出口報關

4.2.1 從報關文員取回全套出口單據（包括發票、裝箱單、委托書、下貨紙、出口收匯核銷單、手冊和其他特殊單證），仔細檢查核對，如有誤，及時交給報關文員修改。（委托書的要求同進口（1））。

4.2.2 根據全套出口單據手填一份紙質《出口貨物報關單》，交電腦預錄入員進行預錄入，同時確認貨物是否到達碼頭，集裝箱場站是否輸入貨物到達的信息。4.2.3 預錄入完畢后，將預錄入的內容與手填報關單和其他單據進行核對，以確認預錄是否正確。4.2.4 如預錄內容無誤，同時又有場站信息，即可通過讀卡器進行刷卡申報。

4.2.5 完成電子數據申報后，打印三份出口報關單，連同全套出口單據交到海關通關科，由海關審核。

4.2.6 海關接受申報后，報關單及隨附單證的內容原則上不許修改，如果出現進口程序第三條的三種情況和海關放行出口貨物后，由于配載、裝運等原因造成原申報貨物部分或全部退運這四種情況，經海關同意，可以修改申報內容或撤銷重報。4.2.7 如海關提出查驗，同進口程序4.1.8-9條。

4.2.8 海關審查合格后，從海關取回蓋有海關放行章的裝貨單、出口收匯核銷單和報關單。4.2.9 每日工作完畢后，統計每日報關票數、稅費金額，整理相關單據，轉交財務部。4.2.10貨物正常出口后，兩周內去海關打印出用于結匯和退稅的報關單。

4.3 進口轉關運輸貨物提前報關方式的報關：

4.3.1 進口轉關貨物的申請人在指運地提前申報。即轉關貨物申請人在指運地錄入和打印《進口貨物報關單》，計算機自動將報關數據轉換成轉關數據，發送至進境地海關。4.3.2 轉關貨物申請人在進境地海關憑《進口貨物報關單》、《進口轉關運輸貨物核放單》、《承運轉關運輸貨物車輛載貨登記簿》或《承運轉關運輸貨物船舶監管簿》（下面簡稱監管簿）、提貨（運）單及海關需要的其他單證（如發票、裝箱單、合同等）辦理進口貨物轉關手續。

4.3.3 進境地海關在受理轉關貨物申請人的申報后，按有關程序調閱進口轉關數據并審核相關電子數據和紙質單證數據是否相符后。

4.3.4 然后輸入境內運輸工具的編號及車牌號、貨船名、關鎖號，核銷進境地艙單后，放行轉關貨物的所有單證并向指運地海關發送電子數據。

4.3.5 進境地海關的監管部門在對集裝箱貨物或承運工具施加關鎖并在《監管簿》上批注簽章后，對轉關貨物進行實物放行。

4.3.6 海關在收到進境地海關發送的電子轉關數據的同時，對《進口貨物報關單》的電子數據進行電子審單作業。

4.3.7 轉關運輸貨物到達指運地海關后，指運地海關應在貨物運抵之日驗核貨物或運輸工具關鎖號，并向進境地海關發送進口轉關貨物的核銷回執。

4.3.8 轉關貨物的申請人應向指運地海關遞交提前報關的紙質《進口貨物報關單》和《承運轉關運輸貨物車輛載貨登記簿》或《承運轉關運輸貨物船舶監管簿》等有關單證辦理進口貨物的驗放手續。

4.3.9 過程涉及的所有單證分別由進境地和指運地海關進行歸檔存留。

4.4 進口貨物直接轉關的報關： 4.4.1 直接轉關貨物的必備條件是，進口貨物的指運地必須設有海關監管場所，經進境地和指運地海關雙方同意；

4.4.2 轉關貨物的申請人在進境地海關辦理直轉手續時，錄入《進口轉關運輸貨物申報單》，并發送相關電子數據；

4.4.3 轉關貨物的申請人在收到放行電子回執后，憑預錄入的《進口轉關申報單》（一式三份）

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HQ1-BG-02 或進境汽車載貨清單（一式二份）、《監管簿》、提貨運單及海關需要的其他單證向進境地海關申請辦理直轉手續； 4.4.4 進境地海關受理申報后，審核電子數據和紙質單證數據是否相符，并輸入境內運輸工具的編號及車牌號或船名、關鎖號，核銷相關艙單后，放行轉關貨物的單證； 4.4.5 在單證放行后，進境地海關應及時將有關報關單證制作關封，交轉關貨物的申請人帶至指運地海關，并發送轉關貨物的電子數據至指運地海關；

4.4.6 進境地海關的實物放行部門將對集裝箱或承運工具施加關鎖，在《監管簿》上批注并簽章，同時對轉關貨物做實物放行；

4.4.7 轉關貨物的申請人向指運地海關遞交進境地海關關封和《監管簿》等有關單證辦理轉關申報手續；

4.4.8 指運地海關應在貨物運抵之日驗核貨物或運輸工具關鎖后，向進境地海關發送進口轉關貨物的核銷回執；

4.4.9 轉關貨物的申請人或其代理人向指運地海關辦理有關進口手續；

4.4.10以上過程所涉及的所有單證分別由進境地核指運地海關進行歸檔存留。4.5 進境中轉貨物的報關：

與提前報關轉關程序相同，先由收貨人或其代理人在指運地海關報關，再由承運人或其代理人再進境地海關辦理轉關手續。4.6 出口非中轉貨物的出口報關：

4.6.1 出口非中轉貨物的申請人在起運地錄入出口貨物報關和轉關數據，同時，電腦預錄入員不得修改計算機從報關單提取的有關數據； 4.6.2 出口貨物運抵啟運地海關的監管場所后，出口非中轉貨物的申請人向海關申請辦理出口貨物報關和轉關手續，并同時提交《出口貨物報關單》（一式三份）、《監管簿》和海關需要的其他相關單證；

4.6.3 啟運地海關在受理申報后，應審核電子數據和紙質單證數據是否相符，并輸入境內運輸工具的編號及車牌號或船名、關鎖號；

4.6.4 啟運地海關對集裝箱貨物或承運工具施加關鎖后，在《監管簿》上批注簽章，制作關封（內附《出口貨物報關單》二份），發送出口轉關貨物申報電子數據，并同時對貨物進行實物放行；

4.6.5 待出口轉關貨物運抵出境地后，承運人向海關申請辦理貨物運抵的核銷手續。海關調閱傳輸的《出口轉關申報單》數據、核對關鎖、核銷《監管簿》后，發送出口轉關貨物核銷電子回執；

4.6.6 申請人向出境地海關申請辦理貨物轉船出境手續，并遞交起運地海關的關封、《場站收據》（即海運貨物的裝貨單）或運單（空運貨物）、《監管簿》及海關需要的其他單證； 4.6.7 貨物實際出口后，申請人在出境地海關接受清潔艙單數據后的3個工作日內辦理貨物的出境結關核銷工作，同時，出境地海關發送電子和紙質回執。4.6.8 啟運地海關在收到出境地海關的電子和紙質回執后，辦理出口貨物的結關和簽發退稅、結匯單的手續；

4.6.9 啟運地和出境地海關分別對所涉及的單證進行歸檔。4.7 出口中轉貨物的報關：

4.7.1 境內運輸工具、出境船名、航次應在海關規定的“TRN”和“RTX”數據庫進行備案和數據維護；

4.7.2 出口中轉貨物的申請人在出口貨物運抵海關監管場所前，錄入《出口貨物報關單》并向出境地海關申報，同時，預錄入人員不得修改計算機從報關單提取的有關數據；

4.7.3 報關數據審核通過后，承運人在承運中轉貨物前錄入轉關數據，打印《出口貨物申報單》，并將電子數據傳送至啟運地海關；

4.7.4 出口轉關貨物運抵海關監管場所后，申請人申請辦理中轉手續，并向海關遞交《出口貨物轉關申報單》（一式三份）和《監管簿》；

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HQ1-BG-02 4.7.5 啟運地海關在收到出口中轉貨物申請人的單證后，應逐票審核《出口貨物報關單》與《出口轉關申報單》是否相符，并輸入境內運輸工具的編號及車牌號或船名、關鎖號；

4.7.6 審核無誤后，啟運地海關對集裝箱貨物或承運工具施加關鎖。在《監管簿》上批注簽章，制作關封（內附《出口轉關申報單》二份），放行貨物，并發送電子申報數據； 4.7.7 申請人向出境地海關申請辦理貨物轉船出境手續，并遞交啟運地海關的關封、《出口中轉通知書》、《監管簿》及海關需要的其他單證； 4.7.8 后續工作同4.6.7-9條。4.8出口退關貨物的報關：

4.8.1 得知出口貨物未裝上運輸工具，并決定不再出口之日起3天內向海關申請退關；

4.8.2 辦理出口貨物退關手續，需海關在出口收匯核銷單、報關單、手冊上蓋注銷章，并刪除有關報關電子數據。

4.8.3 經海關核準且撤銷出口申報后，通知調度安排拖車；

4.8.4 已繳納出口稅的退關貨物，可以在繳納稅款之日起1年內，提出書面申請，向海關申請退稅；

附件一：進口報關時所需的單據包括：

基本單證：進口提貨單、發票、裝箱單、合同

特殊單證：1）國家規定需要檢驗檢疫的進口貨物需要商檢部門的入境貨物通關單；

2）國家規定需要對包裝材料進行證明的需要客戶提供正本的非木質包裝聲明； 2)一般進口貨物需要進口付匯核銷單；

3)保稅、加工貿易進口的貨物需要登記手冊；

4)進口的特定減免稅貨物需要進口貨物減免稅證明；

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