第一篇：不良金融資產處置盡職指引

《不良金融資產處置盡職指引》

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范不良金融資產處臵行為，明確不良金融資產處臵工作盡職要求，防范道德風險，促進提高資產處臵效率，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》和《金融資產管理公司條例》等法律法規(guī)，制定本指引。

第二條 本指引適用于在中華人民共和國境內設立的政策性銀行、商業(yè)銀行（以下統(tǒng)稱銀行業(yè)金融機構）和金融資產管理公司，經中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準設立的其他金融機構可參照執(zhí)行。

第三條 本指引中的不良金融資產、不良金融資產處臵、不良金融資產工作人員是指：

（一）不良金融資產指銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司經營中形成、通過購買或其他方式取得的不良信貸資產和非信貸資產，如不良債權、股權和實物類資產等。

（二）不良金融資產處臵指銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司對不良金融資產開展的資產處臵前期調查、資產處臵方式選擇、資產定價、資產處臵方案制定、審核審批和執(zhí)行等各項活動。與不良金融資產處臵相關的資產剝離（轉讓）、收購和管理等活動也適用本指引的相關規(guī)定。

（三）不良金融資產工作人員指銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司參與不良金融資產剝離（轉讓）、收購、管理和處臵的相關人員。

第四條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司在處臵不良金融資產時，應遵守法律、法規(guī)、規(guī)章和政策等規(guī)定，在堅持公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的基礎上，努力實現(xiàn)處臵凈回收現(xiàn)值最大化。

第五條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應建立全面規(guī)范的不良金融資產處臵業(yè)務規(guī)章制度，完善決策機制和操作程序，明確盡職要求。定期或在有關法律、法規(guī)、規(guī)章和政策發(fā)生變化時，對不良金融資產處臵業(yè)務規(guī)章制度進行評審和修訂。

第六條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應采取有效措施，確保不良金融資產工作人員熟悉并掌握不良金融資產處臵相關法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和本指引有關規(guī)定。

第七條 不良金融資產工作人員與剝離（轉讓）方、債務人、擔保人、持股企業(yè)、資產受讓（受托）方、受托中介機構存在直接或間接利益關系的，或經認定對不良金融資產形成有直接責任的，在不良金融資產處臵中應當回避。

不良金融資產工作人員不得同時從事資產評估（定價）、資產處臵和相關審核審批工作。

第八條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應建立不良金融資產處臵盡職問責制，規(guī)定在不良金融資產剝離（轉讓）、收購、管理和處臵過程中有關單位、部門和崗位的職 2 責，對違反有關法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和本指引規(guī)定的行為進行責任認定，并按規(guī)定對有關責任人進行處理。

第二章 資產剝離（轉讓）和收購盡職要求

第九條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司剝離（轉讓）不良金融資產：

（一）剝離（轉讓）方應做好對剝離（轉讓）資產的數(shù)據(jù)核對、債權（擔保）情況調查、檔案資料整理、不良金融資產形成原因分析等工作；剝離（轉讓）方應向收購方提供剝離（轉讓）資產的清單、現(xiàn)有全部的檔案資料和相應的電子信息數(shù)據(jù)；剝離（轉讓）方應對已方數(shù)據(jù)信息的真實性和準確性以及移送檔案資料的完整性做出相應承諾，并協(xié)助收購方做好資產接收前的調查工作。

（二）剝離（轉讓）方應設定剝離（轉讓）工作程序，明確剝離（轉讓）工作職責，并按權限進行審批。審批部門要獨立于其他部門，直接向最高管理層負責。

（三）剝離（轉讓）方和收購方應在資產轉讓協(xié)議中對有關資產權利的維護、擔保權利的變更以及已起訴和執(zhí)行項目主體資格的變更等具體事項做出明確約定，共同做好剝離（轉讓）資產相關權利的轉讓和承接工作。銀行業(yè)金融機構向金融資產管理公司剝離（轉讓）資產不應附有限制轉讓條款，附有限制轉讓條款的應由剝離（轉讓）方負責解除。

（四）自資產交易其準日至資產交割日期間，剝離（轉讓）方應征得收購方同意并根據(jù)授權，繼續(xù)對剝離（轉讓）資產進行債權、擔保權利管理和維護，代收剝離（轉讓）資產合同項下的現(xiàn)金等資產并及時交付給收購方，由此發(fā)生的合理費用由收購方承擔。

第十條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司收購不良金融資產：

（一）收購方應對收購不良金融資產的狀況、權屬關系、市場前景以及收購的可行性等進行調查。調查可以采取現(xiàn)場調查和非現(xiàn)場調查方式。當缺乏大規(guī)模現(xiàn)場調查條件時，應將現(xiàn)場調查和非現(xiàn)場調查相結合，以真實、全面地反映資產價值和風險。當涉及較大金額收購時，收購方應聘請獨立、專業(yè)的中介機構對收購資產進行盡職調查。

（二）收購方應設定收購程序，明確收購工作職責，按權限嚴格審批。審批部門要獨立于其他部門，直接向最高管理層負責。

（三）收購方應認真核對收購資產的數(shù)據(jù)、合同、協(xié)議、抵債物和抵押（質）物權屬證明文件、涉訴法律文書及其他相關資料的合法性、真實性、完整性和有效性，核對應在合理的時間內完成，并及時辦理交接手續(xù)，接收轉讓資產，并進行管理和維護。

第十一條 剝離（轉讓）方和收購方在不良金融資產移交過程中應建立和完善聯(lián)系溝通機制，相互配合與協(xié)作，有 4 效管理不良金融資產，聯(lián)手打擊逃廢債行為，共同防止資產流失和債權懸空，最大限度地保全資產。

第十二條 剝離（轉讓）方在剝離（轉讓）不良貸款過程中，應當對擬剝離（轉讓）不良貸款是否存在違法違規(guī)行為，包括貸款調查、貸款審批和發(fā)放、貸后管理、資產保全是否盡職等進行認定，并將結果以書面形式記錄存檔，發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)行為的，依法、依規(guī)追究責任，并將結果抄報監(jiān)管部門。

收購方在收購過程中發(fā)現(xiàn)剝離（轉讓）方違規(guī)發(fā)放貸款，貸后管理、資產保全不盡職，剝離（轉讓）中操作不規(guī)范，弄虛作假，掩蓋違法違規(guī)行為，隱瞞損失等情形的，應及時向剝離（轉讓）方反映，由剝離（轉讓）方進行責任認定和處理。同時，剝離（轉讓）方和收購方應將上述情況以書面形式進行確認，并抄報監(jiān)管部門。

剝離（轉讓）方和收購方應當以協(xié)議的形式規(guī)定，如果剝離（轉讓）中存在弄虛作假、隱瞞損失等情況的，收購方可以要求剝離（轉讓）方予以糾正，也可以拒絕接受該項資產。

第三章 資產管理盡職要求

第十三條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應建立不良金融資產管理制度，實施有效的管理策略，明確管理職 5 責，做好不良金融資產檔案管理、權益維護、風險監(jiān)測等日常管理工作。定期對資產管理策略進行評價和調整。

第十四條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應全面搜集、核實和及時更新債務人（擔保人）的資產負債、生產經營、涉訴情況等信息資料，搜集、核實的過程和結果應以書面或電子形式記載并歸入檔案。對確實難以搜集、核實相關信息的，應提供必要的佐證材料和相應的記錄。

銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應定期或根據(jù)實際需要對不良金融資產有關情況進行現(xiàn)場調查。

第十五條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應加強不良債權管理。

（一）認真整理、審查和完善不良債權的法律文件和相關管理資料，包括對紙質文件和相應電子信息的管理和更新。

（二）密切監(jiān)控主債權訴訟時效、保證期間和申請執(zhí)行期限等，及時主張權利，確保債權始終受司法保護。

（三）跟蹤涉訴項目進展情況，及時主張權利。

（四）密切關注抵押（質）物價值的不利變化，及時采取補救措施。對因客觀原因或其他不可抗力而無法及時發(fā)現(xiàn)和補救的，應做出必要說明和記錄。

（五）調查和了解債務人（擔保人）的其他債務和擔保情況以及其他債權人對該債務人（擔保人）的債務追償情況。

（六）及時發(fā)現(xiàn)債務人（擔保人）主體資格喪失、隱匿、轉移和毀損資產，擅自處臵抵押物或將抵押物再次抵押給其 6 他債權人等有可能導致債權被懸空的事件或行為，采取措施制止、補救和進行必要說明，并報告監(jiān)管部門。

第十六條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應加強股權類資產管理。

（一）建立和完善股權管理制度根據(jù)持股比例向持股企業(yè)派出（選聘）股東代表、董事、監(jiān)事等人員，參與企業(yè)重大決策。建立股權管理授權制度。派出（選聘）的股東代表、董事、監(jiān)事應定期總結報告其在持股企業(yè)中的工作。銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應定期對派出（選聘）股東代表、董事、監(jiān)事的履職情況進行考核。

（二）密切關注持股企業(yè)資產負債、生產經營和關聯(lián)交易等重大事項及其變化。

（三）依法維護股東權益，采取措施制止損害股東合法權益的行為。

（四）督促持股企業(yè)轉換經營機制，建立和完善法人治理結構，提高經營管理效益，努力實現(xiàn)股權資產保值增值。對階段性持股要盡可能創(chuàng)造條件實現(xiàn)退出。

（五）根據(jù)持股比例參與企業(yè)利潤分配。

（六）由持股企業(yè)因管理、環(huán)境等因素發(fā)生不利變化，將導致持有股權風險顯著增大時，應及時采取有效措施維護自身合法權益。

第十七條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應加強實物類資產管理。

（一）遵循有利于變現(xiàn)和成本效益原則，根據(jù)不同類實物類資產的特點制定并采取適當?shù)墓芾聿呗浴?/p>

（二）明確管理責任人，做好實物類資產經營管理和日常維護工作，重要權證實施集中管理。

（三）建立實物類資產臺賬，定期進行盤點清查，賬實核對，及時掌握實物類資產的形態(tài)及價值狀態(tài)的異常變化和風險隱患，積極采取有效措施，防止貶損或丟失。

（四）建立實物類資產信息數(shù)據(jù)庫，及時收集、更新和分析管理、處臵信息。

（五）抵債資產非經規(guī)定程序批準不能自用，并須按照有關規(guī)定盡快處臵變現(xiàn)。

第十八條 不良債權主要包括銀行持有的次級、可疑及損失類貸款，金融資產管理公司收購或接收的不良金融債權，以及其他非銀行金融機構持有的不良債權。

股權類資產主要包括政策性債轉股、商業(yè)性債轉股、抵債股權、質押股權等。

實物類資產主要包括收購的以及資產處臵中收回的以物抵債資產、受托管理的實物資產，以及其他能實現(xiàn)債權清償權利的實物資產。

第十九條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應定期對不良金融資產進行分析，選擇有利處臵時機，及時啟動處臵程序，防止資產因處臵不及時造成貶值或流失。

第四章 資產處置前期調查盡職要求

第二十條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司處臵不良金融資產前，應對擬處臵資產開展前期調查分析。前期調查分析應充分利用現(xiàn)有檔案資料和日常管理中獲得的各種有效信息。當現(xiàn)有信息與實際情況發(fā)生較大出入或重大變化時，應進行現(xiàn)場調查。

對于經法院裁定終結執(zhí)行、破產或經縣級以上工商行政管理部門注銷的債務人及其他回收價值低的資產，可根據(jù)實際情況進行專項調查、重點調查或典型抽樣調查。

第二十一條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應記錄前期調查過程，整理分類并妥善保管各類調查資料和證據(jù)材料。重要項目要形成書面調查報告。前期調查資料和調查報告應對后續(xù)資產處臵方式選擇、定價和方案制作等形成必要的支持。

第二十二條 負責調查的不良金融資產工作人員應保證在調查報告中對可能影響到資產價值判斷和處臵方式選擇的重要事項不存在虛假記載、重大遺漏和誤導性陳述，并已對所獲信息資料的臵信程度進行了充分說明。

第二十三條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司資產處臵前期調查主要由內部人員負責實施。必要時，也可委托中介機構進行或參與。

第五章 資產處置方式選擇與運用盡職要求

第二十四條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應在法律法規(guī)允許并經金融監(jiān)管部門批準的業(yè)務許可范圍內，積極穩(wěn)妥地選擇并探索有效的不良金融資產處臵方式。

第二十五條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司在選擇與運用資產處臵方式時，應遵循成本效益和風險控制原則，合理分析，綜合比較，擇優(yōu)選用可行的處臵方式，并提供相關依據(jù)。

第二十六條 對債權類資產進行追償時，包括直接催收、訴訟（仲裁）追償、委托第三方追償、破產清償?shù)确绞健?/p>

（一）采用直接催收方式的，應監(jiān)控債務人（擔保人）的還款能力變化等情況，及時發(fā)送催收通知，盡可能收回貸款本息。當直接催收方式不能順利實施時，應及時調整處臵方式。

（二）采用訴訟（仲裁）追償方式的，應在論證訴訟（仲裁）可行性的基礎上，根據(jù)債務人（擔保人）的財產情況，合理確定訴訟時機、方式和標的。并按照生效法律文書在規(guī)定時間內要求債務人（擔保人）履行或申請執(zhí)行，盡快回收現(xiàn)金和其他資產。對違法、顯失公平的判決、裁決或裁定，應及時上訴。必要時，應提起申訴，并保留相應記錄。

（三）采用委托第三方追償債務方式的，應在對委托債權價值做出獨立判斷的基礎上，結合委托債權追償?shù)碾y易程度、代理方追償能力和代理效果，合理確定委托費用，并對代理方的代理行為進行動態(tài)監(jiān)督，防止資產損失。采用風險代理方式的，應嚴格委托標準擇優(yōu)選擇代理方，明確授權范 10 圍、代理期限，合理確定費用標準和方式等內容，并加強對代理方的監(jiān)督考核。

（四）采用債務人（擔保人）破產清償方式的，應參加債權人會議，密切關注破產清算進程，并盡最大可能防止債務人利用破產手段逃廢債。對破產過程中存在損害債權人利益的行為和顯失公平的裁定應及時依法維護自身權益。

第二十七條 對債權進行重組的，包括以物抵債、修改債務條款、資產臵換等方式或其組合。

（一）采用以物抵債方式的，應按照有關規(guī)定要求，重點關注抵債資產的產權和實物狀況、評估價值、維護費用、升（貶）值趨勢以及變現(xiàn)能力等因素，謹慎確定抵債資產抵償?shù)膫鶛鄶?shù)額，對剩余債權繼續(xù)保留追償權。應當優(yōu)先接受產權清晰、權證齊全、具有獨立使用功能、易于保管及變現(xiàn)的實物類資產抵債。在考慮成本效益與資產風險的前提下，及時辦理確權手續(xù)。

（二）采用修改債務條款方式的，應對債務人（擔保人）的償債能力進行分析，謹慎確定新債務條款。與債務人（擔保人）重新簽訂還款計劃，落實有關擔保條款和相應保障措施，督促債務人（擔保人）履行約定義務。

（三）采用資產臵換方式的，應以提高資產變現(xiàn)和收益能力為目標，確保擬換入資產來源合法、權屬清晰、價值公允，并嚴密控制相關風險。

（四）采用以債務人分立、合并和破產重整為基礎的債務重組方式的，應建立操作和審批制度，依據(jù)有關法律、法規(guī)、規(guī)章和政策等切實維護自身合法權益。

第二十八條 對不良金融資產進行轉讓的，包括拍賣、競標、競價轉讓和協(xié)議轉讓等方式。

（一）采用拍賣方式處臵資產的，應遵守國家拍賣有關法律法規(guī)，嚴格監(jiān)督拍賣過程，防止合謀壓價、串通作弊、排斥競爭等行為。

（二）采用競標方式處臵資產的，應參照國家招投標有關法律法規(guī)，規(guī)范競標程序。

（三）采用競價轉讓方式處臵資產的，應為所有競買人提供平等的競價機會。

（四）當采用拍賣、競標、競價等公開處臵方式在經濟上不可行，或不具備采用拍賣、競標、競價等公開處臵方式的條件時，可采用協(xié)議轉讓方式處臵，同時應堅持謹慎原則，透明操作，真實記錄，切實防范風險。

（五）采用拍賣、競標、競價和協(xié)議等方式轉讓不良金融資產的，應按照有關規(guī)定披露與轉讓資產相關的信息，最大限度地提高轉讓過程的透明度。

（六）轉讓資產時，原則上要求一次性付款。確需采取分期付款方式的，應將付款期限、次數(shù)等條件作為確定轉讓對象和價格的因素，在落實有效履約保障措施后，方可向受讓人移交部分或全部資產權證。

第二十九條 采用債權轉股權或以實物類資產出資入股方式處臵不良金融資產的，應綜合考慮轉股債權或實物類資產的價值，入股企業(yè)的經營管理水平和發(fā)展前景以及轉股股權未來的價值趨勢等，做出合理的出資決策。

第三十條 對因受客觀條件限制，暫時無法處臵的資產進行租賃，應遵守國家有關規(guī)定，并在不影響資產處臵的情況下，合理確定租賃條件，確保租賃資產的安全和租賃收益。

第三十一條 對符合條件的不良金融資產損失進行內部核銷，應遵守國家有關規(guī)定，制定核銷業(yè)務操作規(guī)程，嚴格核銷程序和條件，審查申報材料的合法性和真實性，建立監(jiān)督制度和保密制度，防止弄虛作假行為。對已核銷不良金融資產應建立管理制度，加強管理，并擇機清收和處臵。

第三十二條 接受委托，代理處臵不良金融資產應簽訂委托代理協(xié)議，并按照協(xié)議勤勉盡職處臵。委托代理業(yè)務應與自營業(yè)務嚴格區(qū)分，分賬管理。

第三十三條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司聘請中介機構為資產處臵提供服務，應引入市場機制，審查其行業(yè)資質，優(yōu)先選擇業(yè)績良好的中介機構，同時注意控制成本費用。

第六章 資產處置定價盡職要求

第三十四條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應制定不良金融資產定價管理辦法，明確定價程序、定價因素、13 定價方式和定價方法，逐步建立起以市場為導向、規(guī)范合理的不良金融資產定價機制，嚴格防范定價過程中的各類風險。

銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應加強對定價方法的探索和研究，逐步實現(xiàn)不良金融資產定價的量化管理。

第三十五條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司內部負責評估、定價環(huán)節(jié)的部門在機構和人員上應獨立于負責資產處臵的部門。

第三十六條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應根據(jù)適用會計準則或審慎會計原則，定期（至少半年一次）重估不良金融資產的實際價值。

第三十七條 不良金融資產定價應在綜合考慮國家有關政策、市場因素、環(huán)境因素的基礎上，重點關注法律權利的有效性、評估（咨詢）報告與盡職調查報告、債務人（擔保人）或承債式兼并方的償債能力與償債意愿、企業(yè)經營狀況與凈資產價值、實物資產的公允價值與交易案例、市場招商情況與潛在投資者報價等影響交易定價的因素，同時也應關注定價的可實現(xiàn)性、實現(xiàn)的成本和時間。

第三十八條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應根據(jù)債權、股權、實物類資產等不同形態(tài)資產的特點，有所側重地采用適當?shù)亩▋r方法。

第三十九條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應按國家有關規(guī)定確定列入評估的資產范圍和具體的評估形式。14 選聘中介機構對處臵不良金融資產進行評估的，應遵守有關行業(yè)準則。

對不具備評估條件的不良金融資產，應明確其他替代方法對因缺乏基礎資料，難以準確把握資產真實價值的，應通過充分的信息披露、廣泛招商以及交易結構設計等手段，利用市場機制發(fā)掘不良金融資產的公允價值。

第四十條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司對評估（咨詢）報告應進行獨立的分析和判斷，發(fā)現(xiàn)虛假記載、重大遺漏、誤導性陳述和適用方法明顯不當?shù)葐栴}時，應向中介機構提出書面疑義，要求其做出書面解釋。

不良金融資產工作人員不應簡單以評估（咨詢）結果代替自身進行的調查、取證和分析工作。在評估結果與招商結果、談判結果等存在較大差異時，應分析原因，并合法、合理認定處臵資產的公允價值。

第七章 資產處置方案制定、審批和實施盡職要求

第四十一條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司處臵不良金融資產應規(guī)定操作和審批程序，不得違反程序或減少程序進行處臵。

第四十二條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司處臵不良金融資產，除賬戶扣收和直接催收方式外，應制定處臵方案。方案制定人員應對方案內容的真實性和完整性負責，并承諾不存在虛假記載、重大遺漏和誤導性陳述。

第四十三條 制定處臵方案應做到事實真實完整、數(shù)據(jù)準確、法律關系表述清晰、分析嚴謹。主要包括：處臵對象情況、處臵時機判斷、處臵方式比較和選擇、處臵定價和依據(jù)以及交易結構設計等內容，還應對建議的處臵方式、定價依據(jù)、履約保證和風險控制、處臵損失、費用支出、收款計劃等做出合法、合規(guī)、合理的解釋和論證，并最大限度地收集能支持方案合法性、合規(guī)性及合理性的證據(jù)材料。

第四十四條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應按有關規(guī)定及時、真實、完整地披露不良金融資產信息，提高資產處臵透明度，增強市場約束。

第四十五條 不良金融資產處臵中，如果一方有能力直接或間接控制、共同控制另一方或對另一方施加重大影響，則他們之間存在關聯(lián)方關系；如果兩方或多方同受一方控制，則他們之間也存在關聯(lián)關系。

關聯(lián)方參與不良金融資產處臵，應充分披露處臵有關信息；如存在其他投資者，向關聯(lián)方提供的條件不得優(yōu)于其他投資者。

第四十六條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應建立資產處臵審核程序，嚴格按程序進行審批。

（一）應建立和完善授權審核、審批制度，明確各級機構的審核和審批權限。

（二）應建立不良金融資產處臵與審核分離機制，由專門機構和專職人員在授權范圍內對處臵方案進行全面、獨立的審核。

（三）資產處臵審核人員應具備從業(yè)所需的專業(yè)素質和經驗，誠實守信、勤勉盡職，獨立發(fā)表意見。

（四）資產處臵審核人員應對處臵方案的合法性、合規(guī)性、合理性和可行性進行審核，審核機構和審核人員對審核意見負責。對資產處臵審核情況和審核過程中各種意見應如實記錄，并形成會議紀要。

第四十七條 除接受人民法院和仲裁機構有終局性法律效力的判決、裁定、裁決的資產處臵項目及按國家政策實施政策性破產、重組外，不良金融資產處臵方案須由資產處臵審核機構審核通過，經有權審批人批準后方可實施。

第四十八條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司對已批準的不良金融資產處臵項目，要嚴格按照審批方案實施，如確需變更，條件優(yōu)于原方案的，應向項目原審批機構報備。劣于原方案的，應重新上報審批并取得同意。有附加條件的批準項目應先落實條件后再實施。

第四十九條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司對不良金融資產處臵項目應制作相應的法律文件，并確保法律文件合法合規(guī)。

第五十條 不良金融資產處臵方案實施中，銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應對可能影響處臵回收的因素進行持續(xù)監(jiān)測，跟蹤了解合同履行或訴訟案件進展情況。

第五十一條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司對處臵方案實施過程中出現(xiàn)的各種人為阻力或干預，應依法采取 17 措施，并向上級或監(jiān)管部門報告。對無法實施的項目應分析原因，及時調整處臵策略，維護自身合法權益。

第五十二條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應按照國家有關規(guī)定，加強資產處臵管理，確保資產處臵過程、審核審批程序和履約執(zhí)行結果等數(shù)據(jù)資料的完整、真實。

第八章 盡職檢查監(jiān)督要求

第五十三條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應建立不良金融資產處臵盡職檢查監(jiān)督制度，設立或確定獨立的不良金融資產處臵盡職檢查監(jiān)督部門或崗位，并配備與其工作要求相適應的盡職檢查監(jiān)督人員。明確部門和崗位的職責和要求，制定盡職檢查監(jiān)督工作程序，規(guī)范盡職檢查監(jiān)督行為。

第五十四條 盡職檢查監(jiān)督人員應具備與崗位要求相適應的職業(yè)操守、專業(yè)知識、監(jiān)督能力和相關工作經驗，并不得直接參與不良金融資產剝離（轉讓）、收購、管理、處臵、定價、審核和審批工作。

第五十五條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應支持盡職檢查監(jiān)督人員獨立行使檢查監(jiān)督職能。檢查可采取現(xiàn)場檢查或非現(xiàn)場檢查的方式進行。必要時，可聘請外部專家或委托中介機構開展特定的不良金融資產處臵盡職審計工作，并出具獨立的盡職審計意見。

銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司任何部門和個人不得直接或間接干擾和阻撓盡職檢查監(jiān)督人員的盡職檢查監(jiān)督工作，不得授意、指使和強令檢查監(jiān)督部門或檢查監(jiān)督人員故意弄虛作假和隱瞞違法違規(guī)情況，不得對盡職檢查監(jiān)督人員或舉報人等進行打擊報復。

第五十六條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司對不良金融資產處臵等工作進行的盡職檢查監(jiān)督應至少每半年一次。重大項目應及時進行盡職檢查監(jiān)督。

第五十七條 盡職檢查監(jiān)督人員應根據(jù)有關法律、法規(guī)、規(guī)章和本指引相關規(guī)定對不良金融資產工作人員進行獨立的盡職檢查監(jiān)督，評價各環(huán)節(jié)有關人員依法合規(guī)、勤勉盡職的情況，并形成書面盡職檢查報告。

第五十八條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司對于盡職檢查監(jiān)督人員發(fā)現(xiàn)的問題，應責成相關部門和人員糾正或采取必要的補救措施，并及時跟蹤整改結果。

第五十九條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應建立對盡職檢查監(jiān)督工作的監(jiān)督機制，對盡職檢查監(jiān)督人員的盡職情況進行監(jiān)督。定期（至少每半年一次）向銀行業(yè)監(jiān)管機構報告盡職檢查監(jiān)督工作情況。

第九章 責任認定和免責

第六十條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司建立不良金融資產處臵盡職責任認定制度和程序，規(guī)范責任認定行為，并執(zhí)行相應的回避制度。

第六十一條 責任認定部門和人員應根據(jù)盡職檢查監(jiān)督人員的檢查結果，對不良金融資產工作人員是否盡職進行責任認定，責任認定部門和人員應對責任認定結果負責。

第六十二條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應建立不良金融資產處臵盡職責任追究制度，根據(jù)有關規(guī)定進行責任追究，并報監(jiān)管部門。重大違法、違規(guī)、失職責任處理結果應及時向社會公開，接收社會監(jiān)督。

第六十三條 具有以下情節(jié)的，將依法、依規(guī)追究其責任。

（一）自資產交易基準日至資產交割日期間，剝離（轉讓）方擅自處臵剝離（轉讓）資產，放棄與剝離（轉讓）資產相關的權益，截留、隱匿或私分基準日后剝離（轉讓）資產項下回收現(xiàn)金和其他資產。

（二）資產剝離（轉讓）后回購剝離（轉讓）資產，國家另有規(guī)定的除外。

（三）利用內部信息，暗箱操作，將資產處臵給自己或與自己存在直接或間接關系的機構或人員，非法謀取小集體利益和個人利益。

（四）泄露金融機構商業(yè)秘密，獲取非法利益。

（五）利用虛假拍賣、競標、競價和協(xié)議轉讓等掩蓋非法處臵不良金融資產行為。

（六）為達到處臵目的人為制造評估結果，以及通過隱瞞重要資料或授意進行虛假評估。

（七）超越權限和違反規(guī)定程序擅自處臵資產，以及未經規(guī)定程序審批同意擅自更改處臵方案。

（八）未經規(guī)定程序審批同意，放棄不良金融資產合法權益。

（九）偽造、篡改、隱匿、毀損資產處臵檔案。

（十）未按照本指引規(guī)定要求盡職操作，致使不良金融資產的轉讓價格明顯低于市場價值。

（十一）其他違反本指引規(guī)定要求的行為。

第六十四條 對直接或間接干擾和阻撓盡職檢查監(jiān)督人員的盡職檢查監(jiān)督工作，故意隱瞞違法違規(guī)和失職瀆職行為，或對盡職檢查監(jiān)督人員或舉報人等進行打擊報復的機構和人員，應認定并依法、依規(guī)追究其責任。

第六十五條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司盡職檢查監(jiān)督人員在檢查監(jiān)督中濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊的，應認定并依法、依規(guī)從嚴追究其責任。

第六十六條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司經盡職檢查監(jiān)督和責任認定，有充分證據(jù)表明，不良金融資產工作人員按照有關法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和本指引規(guī)定勤勉盡職地履行了職責，不良金融資產處臵一旦出現(xiàn)問題，可視情況免除相關責任。

第十章 附 則

第六十七條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應根據(jù)本指引制定實施細則并報中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會和財政部備案。

第六十八條 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會根據(jù)本指引，加強對銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司不良金融資產處臵工作的監(jiān)管。

第六十九條 本指引由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會、財政部負責解釋。

第七十條 本指引自發(fā)布之日起施行。

二00五年十一月十八日

第二篇：不良金融資產處置盡職指引

不良金融資產處置盡職指引

銀監(jiān)會【2005】72號

第一章 總則

第一條 為規(guī)范不良金融資產處置行為，明確不良金融資產處置工作盡職要求，防范道德風險，促進提高資產處置效率，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》和《金融資產管理公司條例》等法律法規(guī)，制定本指引。

第二條 本指引適用于在中華人民共和國境內設立的政策性銀行、商業(yè)銀行（以下統(tǒng)稱銀行業(yè)金融機構）和金融資產管理公司。經中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準設立的其他金融機構可參照執(zhí)行。

第三條 本指引中的不良金融資產、不良金融資產處置、不良金融資產工作人員是指：

（一）不良金融資產指銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司經營中形成、通過購買或其他方式取得的不良信貸資產和非信貸資產，如不良債權、股權和實物類資產等。

（二）不良金融資產處置指銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司對不良金融資產開展的資產處置前期調查、資產處置方式選擇、資產定價、資產處置方案制定、審核審批和執(zhí)行等各項活動。與不良金融資產處置相關的資產剝離（轉讓）、收購和管理等活動也適用本指引的相關規(guī)定。

（三）不良金融資產工作人員指銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司參與不良金融資產剝離（轉讓）、收購、管理和處置的相關人員。

第四條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司在處置不良金融資產時，應遵守法律、法規(guī)、規(guī)章和政策等規(guī)定，在堅持公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的基礎上，努力實現(xiàn)處置凈回收現(xiàn)值最大化。

第五條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應建立全面規(guī)范的不良金融資產處置業(yè)務規(guī)章制度，完善決策機制和操作程序，明確盡職要求。定期或在有關法律、法規(guī)、規(guī)章和政策發(fā)生變化時，對不良金融資產處置業(yè)務規(guī)章制度進行評審和修訂。

第六條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應采取有效措施，確保不良金融資產工作人員熟悉并掌握不良金融資產處置相關法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和本指引有關規(guī)定。

第七條 不良金融資產工作人員與剝離（轉讓）方、債務人、擔保人、持股企業(yè)、資產受讓（受托）方、受托中介機構存在直接或間接利益關系的，或經認定對不良金融資產形成有直接責任的，在不良金融資產處置中應當回避。

不良金融資產工作人員不得同時從事資產評估（定價入資產處置和相關審核審批工作。

第八條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應建立不良金融資產處置盡職問責制，規(guī)定在不良金融資產剝離（轉讓）、收購、管理和處置過程中有關單位、部門和崗位的職責，對違反有關法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和本指引規(guī)定的行為進行責任認定，并按規(guī)定對有關責任人進行處理。

第二章 資產剝離（轉讓）和收購盡職要求

第九條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司剝離（轉讓）不良金融資產：

（一）剝離（轉讓）方應做好對剝離（轉讓）資產的數(shù)據(jù)核對、債權（擔保肝情況調查、檔案資料整理、不良金融資產形成原因分析等工作；剝離（轉讓）方應向收購方提供剝離（轉讓）資產的清單、現(xiàn)有全部的檔案資料和相應的電子信息數(shù)據(jù)；剝離（轉讓）方應對己方數(shù)據(jù)信息的實實性和準確性以及移送檔案資料的完整性做出相應承諾，并協(xié)助收購方做好資產接收前的調查工作。

（二）剝離（轉讓）方應設定剝離（轉讓）工作程序，明確剝離（轉讓）工作職責，并按權限進行審批。審批部門要獨立于其他部門，直接向最高管理層負責。

（三）剝離（轉讓）方和收購方應在資產轉讓協(xié)議中對有關資產權利的維護、擔保權利的變更以及已起訴和執(zhí)行項目主體資格的變更等具體事項做出明確約定，共同做好剝離（轉讓）資產相關權利的轉讓和承接工作。銀行業(yè)金融機構向金融資產管理公司剝離（轉讓）資產不應附有限制轉讓條款，附有限制轉讓條款的應由剝離（轉讓）方負責解除。

（四）自資產交易基準日至資產交割日期間，剝離（轉讓）方應征得收購方同意并根據(jù)授權，繼續(xù)對剝離（轉讓）資產進行債權、擔保權利管理和維護，代收剝離（轉讓）資產合同項下的現(xiàn)金等資產，并及時交付給收購方，由此發(fā)生的合理費用由收購方承擔。

第十條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司收購不良金融資產：

（一）收購方應對收購不良金融資產的狀況、權屬關系、市場前景以及收購的可行性等進行調查。調查可以采取現(xiàn)場調查和非現(xiàn)場調查方式。當缺乏大規(guī)?，F(xiàn)場調查條件時，應將現(xiàn)場調查和非現(xiàn)場調查相結合，以真實、全面地反映資產價值和風險。當涉及較大金額收購時，收購方應聘請獨立、專業(yè)的中介機構對收購資產進行盡職調查。

（二）收購方應設定收購程序，明確收購工作職責，按權限嚴格審批。審批部門要獨立于其他部門，直接向最高管理層負責。

（三）收購方應認真核對收購資產的數(shù)據(jù)、合同、協(xié)議、抵債物和抵押（質）物權屬證明文件、涉訴法律文書及其他相關資料的合法性、真實性、完整性和有效性，核對應在合理的時間內完成，并及時辦理交接手續(xù)，接收轉讓資產，并進行管理和維護。

第十一條 剝離（轉讓）方和收購方在不良金融資產移交過程中應建立和完善聯(lián)系溝通機制，相互配合與協(xié)作，有效管理不良金融資產，聯(lián)手打擊逃度債行為，共同防止資產流失和債權懸空，最大限度地保全資產。

第十二條 剝離（轉讓）方在剝離（轉讓）不良貸款過程中，應當對擬剝離（轉讓）不良貸款是否存在違法違規(guī)行為，包括貸款調查、貸款審批和發(fā)放、貸盾管理、資產保全是否盡職等進行認定，并將結果以書面形式記錄存檔。發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)行為的，依法、依規(guī)追究責任，并將結果抄報監(jiān)管部門。

收購方在收購過程中發(fā)現(xiàn)剝離（轉讓）方違規(guī)發(fā)放貸款，貸后管理、資產保全不盡職，剝離（轉讓）中操作不規(guī)范，弄虛作假，掩蓋違法違規(guī)行為，隱瞞損失等情形的，應及時向剝離（轉讓）方反映，由剝離（轉讓）方進行責任認定和處理。同時，剝離（轉讓）方和收購方應將上述情況以書面形式進行確認，并抄報監(jiān)管部門。

剝離（轉讓）方和收購方應當以協(xié)議的形式規(guī)定，如果剝離（轉讓）中存在弄虛作假、隱瞞報失等情況的，收購方可以要求剝離（轉讓）方予以糾正，也可以拒絕接受該項資產。

第三章 資產管理盡職要求

第十三條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應建立不良金融資產管理制度，實施有效的管理策略，明確管理職責，做好不良金融資產檔案管理、權益維護、風險監(jiān)測等日常管理工作。定期對資產管理策略進行評價和調整。

第十四條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應全面搜集、核實和及時更新債務人（擔保人）的資產負債、生產經營、涉訴情況等信息資料，搜集、核實的過程和結果應以書面或電子形式記載并歸入檔案。對確實難以搜集、核實相關信息的，應提供必要的佐證材料和相應的記錄。

銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應定期或根據(jù)實際需要對不良金融資產有關情況進行現(xiàn)場調查。

第十五條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應加強不良債權管理。

（一）認真整理、審查和完善不良債權的法律文件和相關管理資料，包括對紙質文件和相應電子信息的管理和更新。

（二）密切監(jiān)控主債權訴訟時效、保證期間和申請執(zhí)行期限等，及時主張權利，確保債權始終受司法保護。

（三）跟蹤涉訴項目進展情況，及時主張權利。

（四）密切關注抵押（質）物價值的不利變化，及時采取補救措施。對因客觀原因或其他不可抗力而無法及時發(fā)現(xiàn)和補救的，應做出必要說明和記錄。

（五）調查和了解債務人（擔保人）的其他債務和擔保情況以及其他債權人對該債務人（擔保人）的債務追償情況。

（六）及時發(fā)現(xiàn)債務人（擔保人）主體資格喪失、隱匿、轉移和毀損資產，擅自處置抵押物或將抵押物再次抵押給其他債權人等有可能導致債權被懸空的事件或行為，采取措施制止、補救和進行必要說明，并報告監(jiān)管部門。

第十六條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應加強股權類資產管理。

（一）建立和完善股權管理制度。根據(jù)持股比例向持股企業(yè)派出（選聘）股東代表、董事、監(jiān)事等人員，參與企業(yè)重大決策。建立股權管理授權制度。派出（選聘）的股東代表、董事、監(jiān)事應定期總結報告其在持股企業(yè)中的工作。銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應定期對派出（選聘）股東代表、董事、監(jiān)事的履職情況進行考核。

（二）密切關注持股企業(yè)資產負債、生產經營和關聯(lián)交易等重大事項及其變化。

（三）依法維護股東權益，采取措施制止損害股東合法權益的行為。

（四）督促持股企業(yè)轉換經營機制，建立和完善法人治理結構，提高經營管理效益，努力實現(xiàn)股權資產保值增值。對階段性持股要盡可能創(chuàng)造條件實現(xiàn)退出。

（五）根據(jù)持股比例參與企業(yè)利潤分配。

（六）當持股企業(yè)因管理、環(huán)境等因素發(fā)生不利變化，將導致持有股權風險顯著增大時，應及時采取有效措施維護自身合法權益。

第十七條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應加強實物類資產管理。

（一）遵循有利于變觀和成本效益原則，根據(jù)不同類實物類資產的特點制定并采取適當?shù)墓芾聿呗浴?/p>

（二）明確管理責任人，做好實物類資產經營管理和日常維護工作，重要權證實施集中管理。

（三）建立實物類資產臺賬，定期進行盤點清查，賬實核對，及時掌握實物類資產的形態(tài)及價值狀態(tài)的異常變化和風險隱患，積極采取有效措施，防止貶損或丟失。

（四）建立實物類資產信息數(shù)據(jù)庫，及時收集、更新和分析管理、處置信息。

（五）抵債資產非經規(guī)定程序批準不能自用，并須按照有關規(guī)定盡快處置變現(xiàn)。

第十八條 不良債權主要包括銀行持有的次級、可疑及損失類貸款，金融資產管理公司收購或接收的不良金融債權，以及其他非銀行金融機構持有的不良債權。

股權類資產主要包括政策性債轉股、商業(yè)性債轉股、抵債股權、質押股權等。實物類資產主要包括收購的以及資產處置中收回的以物抵債資產、受托管理的實物資產，以及其他能實現(xiàn)債權清償權利的實物資產。

第十九條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應定期對不良金融資產進行分析，選擇有利處置時機，及時啟動處置程序，防止資產因處置不及時造成貶值或流失。

第四章 資產處置前期調查盡職要求

第二十條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司處置不良金融資產前，應對擬處置資產開展前期調查分析。前期調查分析應充分利用現(xiàn)有檔案資料和日常管理中獲得的各種有效信息。當現(xiàn)有信息與實際情況發(fā)生較大出入或重大變化時，應進行現(xiàn)場調查。

對于經法院裁定終結執(zhí)行、破產或經縣級以上工商行政管理部門注銷的債務人及其他回收價值低的資產，可根據(jù)實際情況進行專項調查、重點調查或典型抽樣調查。

第二十一條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應記錄前期調查過程，整理分類并妥善保管各類調查資料和證據(jù)材料。重要項目要形成書面調查報告。前期調查資料和調查報告應對后續(xù)資產處置方式選擇、定價和方案制作等形成必要的支持。

第二十二條 負責調查的不良金融資產工作人員應保證在調查報告中對可能影響到資產價值判斷和處置方式選擇的重要事項不存在虛假記載、重大遺漏和誤導性陳述，并已對所獲信息資料的置信程度進行了充分說明。

第二十三條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司資產處置前期調查主要由內部人員負責實施。必要時，也可委托中介機構進行或參與。

第五章 資產處置方式選擇與運用盡職要求

第二十四條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應在法律法規(guī)允許并經金融監(jiān)管部門批準的業(yè)務許可范圍內，積極穩(wěn)妥地選擇并探索有效的不良金融資產處置方式。

第二十五條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司在選擇與運用資產處置方式時，應遵循成本效益和風險控制原則，合理分析，綜合比較，擇優(yōu)選用可行的處置方式，并提供相關依據(jù)。

第二十六條 對債權類資產進行追償?shù)?，包括直接催收、訴訟（仲裁）追償、委托第三方追償、破產清償?shù)确绞健?/p>

（一）采用直接催收方式的，應監(jiān)控債務人（擔保人）的還款能力變化等情況，及時發(fā)送催收通知，盡可能收回貸款本息。當直接催收方式不能順利實施時，應及時調整處置方式。

（二）采用訴訟（仲裁）追償方式的，應在論證訴訟（仲裁）可行性的基礎上，根據(jù)債務人（擔保人）的財產情況，合理確定訴訟時機、方式和標的。并按照生效法律文書在規(guī)定時間內要求債務人（擔保人）履行或申請執(zhí)行，盡快回收現(xiàn)金和其他資產。對違法、顯失公平的判決、裁決或裁定，應及時上訴。必要時，應提起申訴，并保留相應記錄。

（三）采用委托第三方追償債務方式的，應在對委托債權價值做出獨立判斷的基礎上，結合委托債權追償?shù)碾y易程度、代理方追償能力和代理效果，合理確定委托費用，并對代理方的代理行為進行動態(tài)監(jiān)督，防止資產損失。采用風險代理方式的，應嚴格委托標準，擇優(yōu)選擇代理方，明確授權范圍、代理期限，合理確定費用標準和支付方式等內容，并加強對代理方的監(jiān)督考核。

（四）采用債務人（擔保人）破產清償方式的，應參加債權人會議，密切關注破產清算進程，并盡最大可能防止債務人利用破產手段逃廢債。對破產過程中存在損害債權人利益的行為和顯失公平的裁定應及時依法維護自身權益。

第二十七條 對債權進行重組的，包括以物抵債、修改債務條款、資產置換等方式或其組合。

（一）采用以物抵債方式的，應按照有關規(guī)定要求，重點關注抵債資產的產權和實物狀況、評估價值、維護費用、升（貶）值趨勢以及變現(xiàn)能力等因素，謹慎確定抵債資產抵償?shù)膫鶛鄶?shù)額，對剩余債權繼續(xù)保留追償權。應當優(yōu)先接受產權清晰、權證齊全、具有獨立使用功能、易于保管及變現(xiàn)的實物類資產抵債。在考慮成本效益與資產風險的前提下，及時辦理確權手續(xù)。

（二）采用修改債務條款方式的，應對債務人（擔保人）的償債能力進行分析，謹慎確定新債務條款，與債務人（擔保人）重新簽訂還款計劃，落實有關擔保條款和相應保障措施，督促債務人（擔保人）履行約定義務。

（三）采用資產置換方式的，應以提高資產變現(xiàn)和收益能力為目標，確保擬換入資產來源合法、權屬清晰、價值公允，并嚴密控制相關風險。

（四）采用以債務人分立、合并和破產重整為基礎的債務重組方式的，應建立操作和審批制度，依據(jù)有關法律、法規(guī)、規(guī)章和政策等切實維護自身合法權益。

第二十八條 對不良金融資產進行轉讓的，包括拍賣、競標、競價轉讓和協(xié)議轉讓等方式。

（一）采用拍賣方式處置資產的，應遵守國家拍賣有關法律法規(guī)，嚴格監(jiān)督拍賣過程，防止合謀壓價、串通作弊、排斥競爭等行為。

（二）采用競標方式處置資產的，應參照國家招投標有關法律法規(guī)，規(guī)范競標程序。

（三）采用競價轉讓方式處置資產的，應為所有競買人提供平等的競價機會。

（四）當采用拍賣、競標、競價等公開處置方式在經濟上不可行，或不具備采用拍賣、競標、競價等公開處置方式的條件時，可采用協(xié)議轉讓方式處置，同時應堅持謹慎原則，透明操作，其實記錄，切實防范風險。

（五）采用拍賣、競標、競價和協(xié)議等方式轉讓不良金融資產的，應按照有關規(guī)定披露與轉讓資產相關的信息，最大限度地提高轉讓過程的透明度。

（六）轉讓資產時，原則上要求一次性付款。確需采取分期付款方式的，應將付款期限、次數(shù)等條件作為確定轉讓對象和價格的因素，在落實有效履約保障措施后，方可向受讓人移交部分或全部資產權證。

第二十九條 采用債權轉股權或以實物類資產出資入股方式處置不良金融資產的，應綜合考慮轉股債權或實物類資產的價值、入股企業(yè)的經營管理水平和發(fā)展前景以及轉股股權未來的價值趨勢等，做出合理的出資決策。

第三十條 對因受客觀條件限制，暫時無法處置的資產進行租賃，應遵守國家有關規(guī)定，并在不影響資產處置的情況下，合理確定租賃條件，確保租賃資產的安全和租賃收益。

第三十一條 對符合條件的不良金融資產損失進行內部核銷，應遵守國家有關規(guī)定，制定核銷業(yè)務操作規(guī)程，嚴格核銷程序和條件，審查申報材料的合法性和其實性，建立監(jiān)督制度和保密制度，防止弄虛作假行為。對已核銷不良金融資產應建立管理制度，加強管理，并擇機清收和處置。

第三十二條 接受委托，代理處置不良金融資產應簽訂委托代理協(xié)議，并按照協(xié)議勤勉盡職處置。委托代理業(yè)務應與自營業(yè)務嚴格區(qū)分，分賬管理。

第三十三條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司聘請中介機構為資產處置提供服務，應引入市場機制，審查其行業(yè)資質，優(yōu)先選擇業(yè)績良好的中介機構，同時注意控制成本費用。

第六章 資產處置定價盡職要求

第三十四條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應制定不良金融資產定價管理辦法，明確定價程序、定價因素、定價方式和定價方法，逐步建立起以市場為導向、規(guī)范合理的不良金融資產定價機制，嚴格防范定價過程中的各類風險。

銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應加強對定價方法的探索和研究，逐步實現(xiàn)不良金融資產定價的量化管理。

第三十五條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司內部負責評估、定價環(huán)節(jié)的部門在機構和人員上應獨立于負責資產處置的部門。

第三十六條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應根據(jù)適用會計準則或審慎會計原則，定期（至少半年一次）重估不良金融資產的實際價值。

第三十七條 不良金融資產定價應在綜合考慮國家有關政策、市場因素、環(huán)境因素的基礎上，重點關注法律權利的有效性、評估（咨詢）報告與盡職調查報告、債務人（擔保人）或承債式兼并方的償債能力與償債意愿、企業(yè)經營狀況與凈資產價值、實物資產的公允價值與交易案例、市場招商情況與潛在投資者報價等影響交易定價的因素，同時也應關注定價的可實現(xiàn)性、實現(xiàn)的成本和時間。

第三十八條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應根據(jù)債權、股權、實物類資產等不同形態(tài)資產的特點，有所側重地采用適當?shù)亩▋r方法。

第三十九條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應按國家有關規(guī)定確定列入評估的資產范圍和具體的評估形式。選聘中介機構對處置不良金融資產進行評估的，應遵守有關行業(yè)準則。

對不具備評估條件的不良金融資產，應明確其他替代方法。對因缺乏基礎資料，難以準確把握資產真實價值的，應通過充分的信息披露、廣泛招商以及交易結構設計等手段，利用市場機制發(fā)掘不良金融資產的公允價值。

第四十條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司對評估（咨詢）報告應進行獨立的分析和判斷，發(fā)現(xiàn)虛假記載、重大遺漏、誤導性陳述和適用方法明顯不當?shù)葐栴}時，應向中介機構提出書面疑義，要求其做出書面解釋。

不良金融資產工作人員不應簡單以評估（咨詢）結果代替自身進行的調查、取證和分析工作。在評估結果與招商結果、談判結果等存在較大差異時，應分析原因，并合法、合理認定處置資產的公允價值。

第七章 資產處置方案制定、審批和實施盡職要求

第四十一條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司處置不良金融資產應規(guī)定操作和審批程序，不得違反程序或減少程序進行處置。

第四十二條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司處置不良金融資產，除販戶扣收和直接催收方式外，應制定處置方案。方案制定人員應對方案內容的真實性和完整性負責，并承諾不存在虛假記載、重大遺漏和誤導性陳述。

第四十三條 制定處置方案應做到事實真實完整、數(shù)據(jù)準確、法律關系表述清晰、分析嚴謹。主要包括：處置對象情況、處置時機判斷、處置方式比較和選擇、處置定價和依據(jù)以及交易結構設計等內容。還應對建議的處置方式、定價依據(jù)、履約保證和風險控制、處置損失、費用支出、收款計劃等做出合法、合規(guī)、合理的解釋和論證，并最大限度地收集能支持方案合法性、合規(guī)性及合理性的證據(jù)材料。

第四十四條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應按有關規(guī)定及時、真實、完整地披露不良金融資產信息，提高資產處置透明度，增強市場約束。

第四十五條 不良金融資產處置中，如果一方有能力直接或間接控制、共同控制另一方或對另一方施加重大影響，則他們之間存在關聯(lián)方關系；如果兩方或多方同受一方控制，則他們之間也存在關聯(lián)關系。

關聯(lián)方參與不良金融資產處置，應充分披露處置有關信息；如存在其他投資者，向關聯(lián)方提供的條件不得優(yōu)于其他投資者。

第四十六條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應建立資產處置審核程序，嚴格按程序進行審批。

（一）應建立和完善授權審核、審批制度，明確各級機構的審核和審批權限。

（二）應建立不良金融資產處置與審核分離機制，由專門機構和專職人員在授權范圍內對處置方案進行全面、獨立的審核。

（三）資產處置審核人員應具備從業(yè)所需的專業(yè)素質和經驗，誠實守信、勤勉盡職，獨立發(fā)表意見。

（四）資產處置審核人員應對處置方案的合法性、合規(guī)性、合理性和可行性進行審核。審核機構和審核人員對審核意見負責。對資產處置審核情況和審核過程中各種意見應如實記錄，并形成會議紀要。

第四十七條 除接受人民法院和仲裁機構有終局性法律效力的判決、裁定、裁決的資產處置項目及按國家政策實施政策性破產、重組外，不良金融資產處置方案須由資產處置審核機構審核通過，經有權審批人批準后方可實施。

第四十八條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司對已批準的不良金融資產處置項目，要嚴格按照審批方案實施，如確需變更，條件優(yōu)于原方案的，應向項目原審批機構報備。劣手原方案的，應重新上報審批并取得同意。有附加條件的批準項目應先落實條件后再實施。

第四十九條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司對不良金融資產處置項目應制作相應的法律文件，并確保法律文件合法合規(guī)。

第五十條 不良金融資產處置方案實施中，銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應對可能影響處置回收的因素進行持續(xù)監(jiān)測，跟蹤了解合同履行或訴訟案件進展情況。

第五十一條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司對處置方案實施過程中出現(xiàn)的各種人為阻力或干預，應依法采取措施，并向上級或監(jiān)管部門報告。對無法實施的項目應分析原因，及時調整處置策略，維護自身合法權益。

第五十二條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應按照國家有關規(guī)定，加強資產處置管理，確保資產處置過程、審核審批程序和履約執(zhí)行結果等數(shù)據(jù)資料的完整、真實。

第八章 盡職檢查監(jiān)督要求

第五十三條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應建立不良金融資產處置盡職檢查監(jiān)督制度，設立或確定獨立的不良金融資產處置盡職檢查監(jiān)督部門或崗位，并配備與其工作要求相適應的盡職檢查監(jiān)督人員。明確部門和崗位的職責和要求，制定盡職檢查監(jiān)督工作程序，規(guī)范盡職檢查監(jiān)督行為。

第五十四條 盡職檢查監(jiān)督人員應具備與崗位要求相適應的職業(yè)操守、專業(yè)知識、監(jiān)督能力和相關工作經驗，并不得直接參與不良金融資產剝離（轉讓）、收購、管理、處置、定價、審核和審批工作。

第五十五條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應支持盡職檢查監(jiān)督人員獨立行使檢查監(jiān)督職能。檢查可采取現(xiàn)場檢查或非現(xiàn)場檢查的方式進行。必要時，可聘請外部專家或委托中介機構開展特定的不良金融資產處置盡職審計工作，并出具獨立的盡職審計意見。

銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司任何部門和個人不得直接或間接干擾和阻撓盡職檢查監(jiān)督人員的盡職檢查監(jiān)督工作，不得授意、指使和強令檢查監(jiān)督部門或檢查監(jiān)督人員故意弄虛作假和隱瞞違法違規(guī)情況，不得對盡職檢查監(jiān)督人員或舉報人等進行打擊報復。

第五十六條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司對不良金融資產處置等工作進行的盡職檢查監(jiān)督應至少每半年一次。重大項目應及時進行盡職檢查監(jiān)督。

第五十七條 盡職檢查監(jiān)督人員應根據(jù)有關法律、法規(guī)、規(guī)章和本指引相關規(guī)定對不良金融資產工作人員進行獨立的盡職檢查監(jiān)督，評價各環(huán)節(jié)有關人員依法合規(guī)、勤勉盡職的情況，并形成書面盡職檢查報告。

第五十八條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司對于盡職檢查監(jiān)督人員發(fā)現(xiàn)的問題，應責成相關部門和人員糾正或采取必要的補救措施，并及時跟蹤整改結果。

第五十九條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應建立對盡職檢查監(jiān)督工作的監(jiān)督機制，對盡職檢查監(jiān)督人員的盡職情況進行監(jiān)督。定期（至少每半年一次）向銀行業(yè)監(jiān)管機構報告盡職檢查監(jiān)督工作情況。

第九章 責任認定和免責

第六十條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應建立不良金融資產處置盡職責任認定制度和程序，規(guī)范責任認定行為，并執(zhí)行相應的回避制度。

第六十一條 責任認定部門和人員應根據(jù)盡職檢查監(jiān)督人員的檢查結果，對不良金融資產工作人員是否盡職進行責任認定。責任認定部門和人員應對責任認定結果負責。

第六十二條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應建立不良金融資產處置盡職責任追究制度，根據(jù)有關規(guī)定進行責任追究，并報監(jiān)管部門。重大違法、違規(guī)、失職責任處理結果應及時向社會公開，接收社會監(jiān)督。

第六十三條 具有以下情節(jié)的，將依法、依規(guī)追究其責任。

（一）自資產交易基準日至資產交割日期間，剝離（轉讓）方擅自處置剝離（轉讓）資產，放棄與剝離（轉讓）資產相關的權益，截留、隱匿或私分基準日后剝離（轉讓）資產項下回收現(xiàn)金和其他資產。

（二）資產剝離（轉讓）后回購剝離（轉讓）資產，國家另有規(guī)定的除外。

（三）利用內部信息，暗箱操作，將資產處置給自己或與自己存在直接或間接利益關系的機構或人員，非法謀取小集體利益和個人利益。

（四）泄露金融機構商業(yè)秘密，獲取非法利益。

（五）利用虛假拍賣、競標、競價和協(xié)議轉讓等掩蓋非法處置不良金融資產行為。

（六）為達到處置目的人為制造評估結果，以及通過隱瞞重要資料或授意進行虛假評估。

（七）超越權限和違反規(guī)定程序擅自處置資產，以及未經規(guī)定程序審批同意擅自更改處置方案。

（八）未經規(guī)定程序審批同意，放棄不良金融資產合法權益。

（九）偽造、篡改、隱匿、毀損資產處置檔案。

（十）未按照本指引規(guī)定要求盡職操作，致使不良金融資產的轉讓價格明顯低于市場價值。

（十一）其他違反本指引規(guī)定要求的行為。

第六十四條 對直接或間接干擾和阻撓盡職檢查監(jiān)督人員的盡職檢查監(jiān)督工作，故意隱瞞違法違規(guī)和失職該職行為，或對盡職檢查監(jiān)督人員或舉報人等進行打擊報復的機構和人員，應認定并依法、依規(guī)追究其責任。

第六十五條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司盡職檢查監(jiān)督人員在檢查監(jiān)督中濫用職權、玩忽職守、河私舞弊的，應認定并依法、依規(guī)從嚴追究其責任。

第六十六條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司經盡職檢查監(jiān)督和責任認定，有充分證據(jù)表明，不良金融資產工作人員按照有關法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和本指引規(guī)定勤勉盡職地履行了職責，不良金融資產處置一旦出現(xiàn)問題，可視情況免除相關責任。

第十章 附則

第六十七條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應根據(jù)本指引制定實施細則并報中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會和財政部備案。

第六十八條 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會根據(jù)本指引，加強對銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司不良金融資產處置工作的監(jiān)管。

第六十九條 本指引由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會、財政部負責解釋。第七十條 本指引自發(fā)布之日起施行。

第三篇：不良金融資產處置盡職指引

中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關于印發(fā)《不良金融資產處置盡職指

引》的通知

（銀監(jiān)發(fā)〔2005〕72號2005年11月18日）

各銀監(jiān)局，各政策性銀行。國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、金融資產管理公司。建銀投資公司，財政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政監(jiān)察專員辦事處：

為規(guī)范銀行業(yè)金融機構、金融資產管理公司和經中國銀監(jiān)會批準設立的其他金融機構的不良金融資產處臵行為，明確不良金融資產處臵工作盡職要求，中國銀監(jiān)會、財政部制定了《不良金融資產處臵盡職指引》。現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

請各銀監(jiān)局將此文及時轉發(fā)至轄內城市商業(yè)銀行、城市信用合作社、農村信用合作社聯(lián)社等有關法人機構。

中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會

中華人民共和國財政部 二OO五年十一月十八日

不良金融資產處置盡職指引

第一章 總則

第一條 為規(guī)范不良金融資產處臵行為，明確不良金融資產處臵工作盡職要求，防范道德風險，促進提高資產處臵效率，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》和《金融資產管理公司條例》等法律法規(guī)，制定本指引。

第二條 本指引適用于在中華人民共和國境內設立的政策性銀行、商業(yè)銀行（以下統(tǒng)稱銀行業(yè)金融機構）和金融資產管理公司。經中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準設立的其他金融機構可參照執(zhí)行。

第三條 本指引中的不良金融資產、不良金融資產處臵、不良金融資產工作人員是指：

（一）不良金融資產指銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司經營中形成、通過購買或其他方式取得的不良信貸資產和非信貸資產，如不良債權、股權和實物類資產等。

（二）不良金融資產處臵指銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司對不良金融資產開展的資產處臵前期調查、資產處臵方式選擇、資產定價、資產處臵方案制定、審核審批和執(zhí)行等各項活動。與不良金融資產處臵相關的資產剝離（轉讓）、收購和管理等活動也適用本指引的相關規(guī)定。

（三）不良金融資產工作人員指銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司參與不良金融資產剝離（轉讓）、收購、管理和處臵的相關人員。

第四條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司在處臵不良金融資產時，應遵守法律、法規(guī)、規(guī)章和政策等規(guī)定，在堅持公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的基礎上，努力實現(xiàn)處臵凈回收現(xiàn)值最大化。

第五條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應建立全面規(guī)范的不良金融資產處臵業(yè)務規(guī)章制度，完善決策機制和操作程序，明確盡職要求。定期或在有關法律、法規(guī)、規(guī)章和政策發(fā)生變化時，對不良金融資產處臵業(yè)務規(guī)章制度進行評審和修訂。

第六條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應采取有效措施，確保不良金融資產工作人員熟悉并掌握不良金融資產處臵相關法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和本指引有關規(guī)定。

第七條 不良金融資產工作人員與剝離（轉讓）方、債務人、擔保人、持股企業(yè)、資產受讓（受托）方、受托中介機構存在直接或間接利益關系的，或經認定對不良金融資產形成有直接責任的，在不良金融資產處臵中應當回避。

不良金融資產工作人員不得同時從事資產評估（定價入資產處臵和相關審核審批工作。

第八條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應建立不良金融資產處臵盡職問責制，規(guī)定在不良金融資產剝離（轉讓）、收購、管理和處臵過程中有關單位、部門和崗位的職責，對違反有關法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和本指引規(guī)定的行為進行責任認定，并按規(guī)定對有關責任人進行處理。

第二章 資產剝離（轉讓）和收購盡職要求

第九條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司剝離（轉讓）不良金融資產：

（一）剝離（轉讓）方應做好對剝離（轉讓）資產的數(shù)據(jù)核對、債權（擔保肝情況調查、檔案資料整理、不良金融資產形成原因分析等工作；剝離（轉讓）方應向收購方提供剝離（轉讓）資產的清單、現(xiàn)有全部的檔案資料和相應的電子信息數(shù)據(jù)；剝離（轉讓）方應對己方數(shù)據(jù)信息的實實性和準確性以及移送檔案資料的完整性做出相應承諾，并協(xié)助收購方做好資產接收前的調查工作。

（二）剝離（轉讓）方應設定剝離（轉讓）工作程序，明確剝離（轉讓）工作職責，并按權限進行審批。審批部門要獨立于其他部門，直接向最高管理層負責。

（三）剝離（轉讓）方和收購方應在資產轉讓協(xié)議中對有關資產權利的維護、擔保權利的變更以及已起訴和執(zhí)行項目主體資格的變更等具體事項做出明確約定，共同做好剝離（轉讓）資產相關權利的轉讓和承接工作。銀行業(yè)金融機構向金融資產管理公司剝離（轉讓）資產不應附有限制轉讓條款，附有限制轉讓條款的應由剝離（轉讓）方負責解除。

（四）自資產交易基準日至資產交割日期間，剝離（轉讓）方應征得收購方同意并根據(jù)授權，繼續(xù)對剝離（轉讓）資產進行債權、擔保權利管理和維護，代收剝離（轉讓）資產合同項下的現(xiàn)金等資產，并及時交付給收購方，由此發(fā)生的合理費用由收購方承擔。

第十條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司收購不良金融資產：

（一）收購方應對收購不良金融資產的狀況、權屬關系、市場前景以及收購的可行性等進行調查。調查可以采取現(xiàn)場調查和非現(xiàn)場調查方式。當缺乏大規(guī)模現(xiàn)場調查條件時，應將現(xiàn)場調查和非現(xiàn)場調查相結合，以真實、全面地反映資產價值和風險。當涉及較大金額收購時，收購方應聘請獨立、專業(yè)的中介機構對收購資產進行盡職調查。

（二）收購方應設定收購程序，明確收購工作職責，按權限嚴格審批。審批部門要獨立于其他部門，直接向最高管理層負責。

（三）收購方應認真核對收購資產的數(shù)據(jù)、合同、協(xié)議、抵債物和抵押（質）物權屬證明文件、涉訴法律文書及其他相關資料的合法性、真實性、完整性和有效性，核對應在合理的時間內完成，并及時辦理交接手續(xù)，接收轉讓資產，并進行管理和維護。

第十一條 剝離（轉讓）方和收購方在不良金融資產移交過程中應建立和完善聯(lián)系溝通機制，相互配合與協(xié)作，有效管理不良金融資產，聯(lián)手打擊逃度債行為，共同防止資產流失和債權懸空，最大限度地保全資產。

第十二條 剝離（轉讓）方在剝離（轉讓）不良貸款過程中，應當對擬剝離（轉讓）不良貸款是否存在違法違規(guī)行為，包括貸款調查、貸款審批和發(fā)放、貸盾管理、資產保全是否盡職等進行認定，并將結果以書面形式記錄存檔。發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)行為的，依法、依規(guī)追究責任，并將結果抄報監(jiān)管部門。

收購方在收購過程中發(fā)現(xiàn)剝離（轉讓）方違規(guī)發(fā)放貸款，貸后管理、資產保全不盡職，剝離（轉讓）中操作不規(guī)范，弄虛作假，掩蓋違法違規(guī)行為，隱瞞損失等情形的，應及時向剝離（轉讓）方反映，由剝離（轉讓）方進行責任認定和處理。同時，剝離（轉讓）方和收購方應將上述情況以書面形式進行確認，并抄報監(jiān)管部門。

剝離（轉讓）方和收購方應當以協(xié)議的形式規(guī)定，如果剝離（轉讓）中存在弄虛作假、隱瞞報失等情況的，收購方可以要求剝離（轉讓）方予以糾正，也可以拒絕接受該項資產。

第三章 資產管理盡職要求

第十三條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應建立不良金融資產管理制度，實施有效的管理策略，明確管理職責，做好不良金融資產檔案管理、權益維護、風險監(jiān)測等日常管理工作。定期對資產管理策略進行評價和調整。

第十四條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應全面搜集、核實和及時更新債務人（擔保人）的資產負債、生產經營、涉訴情況等信息資料，搜集、核實的過程和結果應以書面或電子形式記載并歸入檔案。對確實難以搜集、核實相關信息的，應提供必要的佐證材料和相應的記錄。

銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應定期或根據(jù)實際需要對不良金融資產有關情況進行現(xiàn)場調查。

第十五條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應加強不良債權管理。

（一）認真整理、審查和完善不良債權的法律文件和相關管理資料，包括對紙質文件和相應電子信息的管理和更新。

（二）密切監(jiān)控主債權訴訟時效、保證期間和申請執(zhí)行期限等，及時主張權利，確保債權始終受司法保護。

（三）跟蹤涉訴項目進展情況，及時主張權利。

（四）密切關注抵押（質）物價值的不利變化，及時采取補救措施。對因客觀原因或其他不可抗力而無法及時發(fā)現(xiàn)和補救的，應做出必要說明和記錄。

（五）調查和了解債務人（擔保人）的其他債務和擔保情況以及其他債權人對該債務人（擔保人）的債務追償情況。

（六）及時發(fā)現(xiàn)債務人（擔保人）主體資格喪失、隱匿、轉移和毀損資產，擅自處臵抵押物或將抵押物再次抵押給其他債權人等有可能導致債權被懸空的事件或行為，采取措施制止、補救和進行必要說明，并報告監(jiān)管部門。

第十六條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應加強股權類資產管理。

（一）建立和完善股權管理制度。根據(jù)持股比例向持股企業(yè)派出（選聘）股東代表、董事、監(jiān)事等人員，參與企業(yè)重大決策。建立股權管理授權制度。派出（選聘）的股東代表、董事、監(jiān)事應定期總結報告其在持股企業(yè)中的工作。銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應定期對派出（選聘）股東代表、董事、監(jiān)事的履職情況進行考核。

（二）密切關注持股企業(yè)資產負債、生產經營和關聯(lián)交易等重大事項及其變化。

（三）依法維護股東權益，采取措施制止損害股東合法權益的行為。

（四）督促持股企業(yè)轉換經營機制，建立和完善法人治理結構，提高經營管理效益，努力實現(xiàn)股權資產保值增值。對階段性持股要盡可能創(chuàng)造條件實現(xiàn)退出。

（五）根據(jù)持股比例參與企業(yè)利潤分配。

（六）當持股企業(yè)因管理、環(huán)境等因素發(fā)生不利變化，將導致持有股權風險顯著增大時，應及時采取有效措施維護自身合法權益。

第十七條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應加強實物類資產管理。

（一）遵循有利于變觀和成本效益原則，根據(jù)不同類實物類資產的特點制定并采取適當?shù)墓芾聿呗浴?/p>

（二）明確管理責任人，做好實物類資產經營管理和日常維護工作，重要權證實施集中管理。

（三）建立實物類資產臺賬，定期進行盤點清查，賬實核對，及時掌握實物類資產的形態(tài)及價值狀態(tài)的異常變化和風險隱患，積極采取有效措施，防止貶損或丟失。

（四）建立實物類資產信息數(shù)據(jù)庫，及時收集、更新和分析管理、處臵信息。

（五）抵債資產非經規(guī)定程序批準不能自用，并須按照有關規(guī)定盡快處臵變現(xiàn)。

第十八條 不良債權主要包括銀行持有的次級、可疑及損失類貸款，金融資產管理公司收購或接收的不良金融債權，以及其他非銀行金融機構持有的不良債權。

股權類資產主要包括政策性債轉股、商業(yè)性債轉股、抵債股權、質押股權等。

實物類資產主要包括收購的以及資產處臵中收回的以物抵債資產、受托管理的實物資產，以及其他能實現(xiàn)債權清償權利的實物資產。

第十九條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應定期對不良金融資產進行分析，選擇有利處臵時機，及時啟動處臵程序，防止資產因處臵不及時造成貶值或流失。

第四章 資產處臵前期調查盡職要求

第二十條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司處臵不良金融資產前，應對擬處臵資產開展前期調查分析。前期調查分析應充分利用現(xiàn)有檔案資料和日常管理中獲得的各種有效信息。當現(xiàn)有信息與實際情況發(fā)生較大出入或重大變化時，應進行現(xiàn)場調查。

對于經法院裁定終結執(zhí)行、破產或經縣級以上工商行政管理部門注銷的債務人及其他回收價值低的資產，可根據(jù)實際情況進行專項調查、重點調查或典型抽樣調查。

第二十一條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應記錄前期調查過程，整理分類并妥善保管各類調查資料和證據(jù)材料。重要項目要形成書面調查報告。前期調查資料和調查報告應對后續(xù)資產處臵方式選擇、定價和方案制作等形成必要的支持。

第二十二條 負責調查的不良金融資產工作人員應保證在調查報告中對可能影響到資產價值判斷和處臵方式選擇的重要事項不存在虛假記載、重大遺漏和誤導性陳述，并已對所獲信息資料的臵信程度進行了充分說明。

第二十三條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司資產處臵前期調查主要由內部人員負責實施。必要時，也可委托中介機構進行或參與。

第五章 資產處臵方式選擇與運用盡職要求

第二十四條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應在法律法規(guī)允許并經金融監(jiān)管部門批準的業(yè)務許可范圍內，積極穩(wěn)妥地選擇并探索有效的不良金融資產處臵方式。

第二十五條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司在選擇與運用資產處臵方式時，應遵循成本效益和風險控制原則，合理分析，綜合比較，擇優(yōu)選用可行的處臵方式，并提供相關依據(jù)。

第二十六條 對債權類資產進行追償?shù)?，包括直接催收、訴訟（仲裁）追償、委托第三方追償、破產清償?shù)确绞健?/p>

（一）采用直接催收方式的，應監(jiān)控債務人（擔保人）的還款能力變化等情況，及時發(fā)送催收通知，盡可能收回貸款本息。當直接催收方式不能順利實施時，應及時調整處臵方式。

（二）采用訴訟（仲裁）追償方式的，應在論證訴訟（仲裁）可行性的基礎上，根據(jù)債務人（擔保人）的財產情況，合理確定訴訟時機、方式和標的。并按照生效法律文書在規(guī)定時間內要求債務人（擔保人）履行或申請執(zhí)行，盡快回收現(xiàn)金和其他資產。對違法、顯失公平的判決、裁決或裁定，應及時上訴。必要時，應提起申訴，并保留相應記錄。

（三）采用委托第三方追償債務方式的，應在對委托債權價值做出獨立判斷的基礎上，結合委托債權追償?shù)碾y易程度、代理方追償能力和代理效果，合理確定委托費用，并對代理方的代理行為進行動態(tài)監(jiān)督，防止資產損失。采用風險代理方式的，應嚴格委托標準，擇優(yōu)選擇代理方，明確授權范圍、代理期限，合理確定費用標準和支付方式等內容，并加強對代理方的監(jiān)督考核。

（四）采用債務人（擔保人）破產清償方式的，應參加債權人會議，密切關注破產清算進程，并盡最大可能防止債務人利用破產手段逃廢債。對破產過程中存在損害債權人利益的行為和顯失公平的裁定應及時依法維護自身權益。

第二十七條 對債權進行重組的，包括以物抵債、修改債務條款、資產臵換等方式或其組合。

（一）采用以物抵債方式的，應按照有關規(guī)定要求，重點關注抵債資產的產權和實物狀況、評估價值、維護費用、升（貶）值趨勢以及變現(xiàn)能力等因素，謹慎確定抵債資產抵償?shù)膫鶛鄶?shù)額，對剩余債權繼續(xù)保留追償權。應當優(yōu)先接受產權清晰、權證齊全、具有獨立使用功能、易于保管及變現(xiàn)的實物類資產抵債。在考慮成本效益與資產風險的前提下，及時辦理確權手續(xù)。

（二）采用修改債務條款方式的，應對債務人（擔保人）的償債能力進行分析，謹慎確定新債務條款，與債務人（擔保人）重新簽訂還款計劃，落實有關擔保條款和相應保障措施，督促債務人（擔保人）履行約定義務。

（三）采用資產臵換方式的，應以提高資產變現(xiàn)和收益能力為目標，確保擬換入資產來源合法、權屬清晰、價值公允，并嚴密控制相關風險。

（四）采用以債務人分立、合并和破產重整為基礎的債務重組方式的，應建立操作和審批制度，依據(jù)有關法律、法規(guī)、規(guī)章和政策等切實維護自身合法權益。

第二十八條 對不良金融資產進行轉讓的，包括拍賣、競標、競價轉讓和協(xié)議轉讓等方式。

（一）采用拍賣方式處臵資產的，應遵守國家拍賣有關法律法規(guī)，嚴格監(jiān)督拍賣過程，防止合謀壓價、串通作弊、排斥競爭等行為。

（二）采用競標方式處臵資產的，應參照國家招投標有關法律法規(guī)，規(guī)范競標程序。

（三）采用競價轉讓方式處臵資產的，應為所有競買人提供平等的競價機會。

（四）當采用拍賣、競標、競價等公開處臵方式在經濟上不可行，或不具備采用拍賣、競標、競價等公開處臵方式的條件時，可采用協(xié)議轉讓方式處臵，同時應堅持謹慎原則，透明操作，其實記錄，切實防范風險。

（五）采用拍賣、競標、競價和協(xié)議等方式轉讓不良金融資產的，應按照有關規(guī)定披露與轉讓資產相關的信息，最大限度地提高轉讓過程的透明度。

（六）轉讓資產時，原則上要求一次性付款。確需采取分期付款方式的，應將付款期限、次數(shù)等條件作為確定轉讓對象和價格的因素，在落實有效履約保障措施后，方可向受讓人移交部分或全部資產權證。第二十九條 采用債權轉股權或以實物類資產出資入股方式處臵不良金融資產的，應綜合考慮轉股債權或實物類資產的價值、入股企業(yè)的經營管理水平和發(fā)展前景以及轉股股權未來的價值趨勢等，做出合理的出資決策。

第三十條 對因受客觀條件限制，暫時無法處臵的資產進行租賃，應遵守國家有關規(guī)定，并在不影響資產處臵的情況下，合理確定租賃條件，確保租賃資產的安全和租賃收益。

第三十一條 對符合條件的不良金融資產損失進行內部核銷，應遵守國家有關規(guī)定，制定核銷業(yè)務操作規(guī)程，嚴格核銷程序和條件，審查申報材料的合法性和其實性，建立監(jiān)督制度和保密制度，防止弄虛作假行為。對已核銷不良金融資產應建立管理制度，加強管理，并擇機清收和處臵。

第三十二條 接受委托，代理處臵不良金融資產應簽訂委托代理協(xié)議，并按照協(xié)議勤勉盡職處臵。委托代理業(yè)務應與自營業(yè)務嚴格區(qū)分，分賬管理。

第三十三條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司聘請中介機構為資產處臵提供服務，應引入市場機制，審查其行業(yè)資質，優(yōu)先選擇業(yè)績良好的中介機構，同時注意控制成本費用。

第六章 資產處臵定價盡職要求

第三十四條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應制定不良金融資產定價管理辦法，明確定價程序、定價因素、定價方式和定價方法，逐步建立起以市場為導向、規(guī)范合理的不良金融資產定價機制，嚴格防范定價過程中的各類風險。

銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應加強對定價方法的探索和研究，逐步實現(xiàn)不良金融資產定價的量化管理。

第三十五條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司內部負責評估、定價環(huán)節(jié)的部門在機構和人員上應獨立于負責資產處臵的部門。

第三十六條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應根據(jù)適用會計準則或審慎會計原則，定期（至少半年一次）重估不良金融資產的實際價值。

第三十七條 不良金融資產定價應在綜合考慮國家有關政策、市場因素、環(huán)境因素的基礎上，重點關注法律權利的有效性、評估（咨詢）報告與盡職調查報告、債務人（擔保人）或承債式兼并方的償債能力與償債意愿、企業(yè)經營狀況與凈資產價值、實物資產的公允價值與交易案例、市場招商情況與潛在投資者報價等影響交易定價的因素，同時也應關注定價的可實現(xiàn)性、實現(xiàn)的成本和時間。

第三十八條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應根據(jù)債權、股權、實物類資產等不同形態(tài)資產的特點，有所側重地采用適當?shù)亩▋r方法。

第三十九條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應按國家有關規(guī)定確定列入評估的資產范圍和具體的評估形式。選聘中介機構對處臵不良金融資產進行評估的，應遵守有關行業(yè)準則。

對不具備評估條件的不良金融資產，應明確其他替代方法。對因缺乏基礎資料，難以準確把握資產真實價值的，應通過充分的信息披露、廣泛招商以及交易結構設計等手段，利用市場機制發(fā)掘不良金融資產的公允價值。

第四十條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司對評估（咨詢）報告應進行獨立的分析和判斷，發(fā)現(xiàn)虛假記載、重大遺漏、誤導性陳述和適用方法明顯不當?shù)葐栴}時，應向中介機構提出書面疑義，要求其做出書面解釋。

不良金融資產工作人員不應簡單以評估（咨詢）結果代替自身進行的調查、取證和分析工作。在評估結果與招商結果、談判結果等存在較大差異時，應分析原因，并合法、合理認定處臵資產的公允價值。

第七章 資產處臵方案制定、審批和實施盡職要求

第四十一條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司處臵不良金融資產應規(guī)定操作和審批程序，不得違反程序或減少程序進行處臵。

第四十二條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司處臵不良金融資產，除販戶扣收和直接催收方式外，應制定處臵方案。方案制定人員應對方案內容的真實性和完整性負責，并承諾不存在虛假記載、重大遺漏和誤導性陳述。

第四十三條 制定處臵方案應做到事實真實完整、數(shù)據(jù)準確、法律關系表述清晰、分析嚴謹。主要包括：處臵對象情況、處臵時機判斷、處臵方式比較和選擇、處臵定價和依據(jù)以及交易結構設計等內容。還應對建議的處臵方式、定價依據(jù)、履約保證和風險控制、處臵損失、費用支出、收款計劃等做出合法、合規(guī)、合理的解釋和論證，并最大限度地收集能支持方案合法性、合規(guī)性及合理性的證據(jù)材料。

第四十四條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應按有關規(guī)定及時、真實、完整地披露不良金融資產信息，提高資產處臵透明度，增強市場約束。

第四十五條 不良金融資產處臵中，如果一方有能力直接或間接控制、共同控制另一方或對另一方施加重大影響，則他們之間存在關聯(lián)方關系；如果兩方或多方同受一方控制，則他們之間也存在關聯(lián)關系。

關聯(lián)方參與不良金融資產處臵，應充分披露處臵有關信息；如存在其他投資者，向關聯(lián)方提供的條件不得優(yōu)于其他投資者。

第四十六條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應建立資產處臵審核程序，嚴格按程序進行審批。

（一）應建立和完善授權審核、審批制度，明確各級機構的審核和審批權限。

（二）應建立不良金融資產處臵與審核分離機制，由專門機構和專職人員在授權范圍內對處臵方案進行全面、獨立的審核。

（三）資產處臵審核人員應具備從業(yè)所需的專業(yè)素質和經驗，誠實守信、勤勉盡職，獨立發(fā)表意見。

（四）資產處臵審核人員應對處臵方案的合法性、合規(guī)性、合理性和可行性進行審核。審核機構和審核人員對審核意見負責。對資產處臵審核情況和審核過程中各種意見應如實記錄，并形成會議紀要。

第四十七條 除接受人民法院和仲裁機構有終局性法律效力的判決、裁定、裁決的資產處臵項目及按國家政策實施政策性破產、重組外，不良金融資產處臵方案須由資產處臵審核機構審核通過，經有權審批人批準后方可實施。

第四十八條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司對已批準的不良金融資產處臵項目，要嚴格按照審批方案實施，如確需變更，條件優(yōu)于原方案的，應向項目原審批機構報備。劣手原方案的，應重新上報審批并取得同意。有附加條件的批準項目應先落實條件后再實施。

第四十九條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司對不良金融資產處臵項目應制作相應的法律文件，并確保法律文件合法合規(guī)。

第五十條 不良金融資產處臵方案實施中，銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應對可能影響處臵回收的因素進行持續(xù)監(jiān)測，跟蹤了解合同履行或訴訟案件進展情況。

第五十一條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司對處臵方案實施過程中出現(xiàn)的各種人為阻力或干預，應依法采取措施，并向上級或監(jiān)管部門報告。對無法實施的項目應分析原因，及時調整處臵策略，維護自身合法權益。

第五十二條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應按照國家有關規(guī)定，加強資產處臵管理，確保資產處臵過程、審核審批程序和履約執(zhí)行結果等數(shù)據(jù)資料的完整、真實。

第八章 盡職檢查監(jiān)督要求

第五十三條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應建立不良金融資產處臵盡職檢查監(jiān)督制度，設立或確定獨立的不良金融資產處臵盡職檢查監(jiān)督部門或崗位，并配備與其工作要求相適應的盡職檢查監(jiān)督人員。明確部門和崗位的職責和要求，制定盡職檢查監(jiān)督工作程序，規(guī)范盡職檢查監(jiān)督行為。

第五十四條 盡職檢查監(jiān)督人員應具備與崗位要求相適應的職業(yè)操守、專業(yè)知識、監(jiān)督能力和相關工作經驗，并不得直接參與不良金融資產剝離（轉讓）、收購、管理、處臵、定價、審核和審批工作。

第五十五條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應支持盡職檢查監(jiān)督人員獨立行使檢查監(jiān)督職能。檢查可采取現(xiàn)場檢查或非現(xiàn)場檢查的方式進行。必要時，可聘請外部專家或委托中介機構開展特定的不良金融資產處臵盡職審計工作，并出具獨立的盡職審計意見。

銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司任何部門和個人不得直接或間接干擾和阻撓盡職檢查監(jiān)督人員的盡職檢查監(jiān)督工作，不得授意、指使和強令檢查監(jiān)督部門或檢查監(jiān)督人員故意弄虛作假和隱瞞違法違規(guī)情況，不得對盡職檢查監(jiān)督人員或舉報人等進行打擊報復。

第五十六條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司對不良金融資產處臵等工作進行的盡職檢查監(jiān)督應至少每半年一次。重大項目應及時進行盡職檢查監(jiān)督。

第五十七條 盡職檢查監(jiān)督人員應根據(jù)有關法律、法規(guī)、規(guī)章和本指引相關規(guī)定對不良金融資產工作人員進行獨立的盡職檢查監(jiān)督，評價各環(huán)節(jié)有關人員依法合規(guī)、勤勉盡職的情況，并形成書面盡職檢查報告。

第五十八條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司對于盡職檢查監(jiān)督人員發(fā)現(xiàn)的問題，應責成相關部門和人員糾正或采取必要的補救措施，并及時跟蹤整改結果。

第五十九條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應建立對盡職檢查監(jiān)督工作的監(jiān)督機制，對盡職檢查監(jiān)督人員的盡職情況進行監(jiān)督。定期（至少每半年一次）向銀行業(yè)監(jiān)管機構報告盡職檢查監(jiān)督工作情況。

第九章 責任認定和免責

第六十條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應建立不良金融資產處臵盡職責任認定制度和程序，規(guī)范責任認定行為，并執(zhí)行相應的回避制度。

第六十一條 責任認定部門和人員應根據(jù)盡職檢查監(jiān)督人員的檢查結果，對不良金融資產工作人員是否盡職進行責任認定。責任認定部門和人員應對責任認定結果負責。

第六十二條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應建立不良金融資產處臵盡職責任追究制度，根據(jù)有關規(guī)定進行責任追究，并報監(jiān)管部門。重大違法、違規(guī)、失職責任處理結果應及時向社會公開，接收社會監(jiān)督。

第六十三條 具有以下情節(jié)的，將依法、依規(guī)追究其責任。

（一）自資產交易基準日至資產交割日期間，剝離（轉讓）方擅自處臵剝離（轉讓）資產，放棄與剝離（轉讓）資產相關的權益，截留、隱匿或私分基準日后剝離（轉讓）資產項下回收現(xiàn)金和其他資產。

（二）資產剝離（轉讓）后回購剝離（轉讓）資產，國家另有規(guī)定的除外。

（三）利用內部信息，暗箱操作，將資產處臵給自己或與自己存在直接或間接利益關系的機構或人員，非法謀取小集體利益和個人利益。

（四）泄露金融機構商業(yè)秘密，獲取非法利益。

（五）利用虛假拍賣、競標、競價和協(xié)議轉讓等掩蓋非法處臵不良金融資產行為。

（六）為達到處臵目的人為制造評估結果，以及通過隱瞞重要資料或授意進行虛假評估。

（七）超越權限和違反規(guī)定程序擅自處臵資產，以及未經規(guī)定程序審批同意擅自更改處臵方案。

（八）未經規(guī)定程序審批同意，放棄不良金融資產合法權益。

（九）偽造、篡改、隱匿、毀損資產處臵檔案。

（十）未按照本指引規(guī)定要求盡職操作，致使不良金融資產的轉讓價格明顯低于市場價值。

（十一）其他違反本指引規(guī)定要求的行為。

第六十四條 對直接或間接干擾和阻撓盡職檢查監(jiān)督人員的盡職檢查監(jiān)督工作，故意隱瞞違法違規(guī)和失職該職行為，或對盡職檢查監(jiān)督人員或舉報人等進行打擊報復的機構和人員，應認定并依法、依規(guī)追究其責任。

第六十五條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司盡職檢查監(jiān)督人員在檢查監(jiān)督中濫用職權、玩忽職守、河私舞弊的，應認定并依法、依規(guī)從嚴追究其責任。

第六十六條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司經盡職檢查監(jiān)督和責任認定，有充分證據(jù)表明，不良金融資產工作人員按照有關法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和本指引規(guī)定勤勉盡職地履行了職責，不良金融資產處臵一旦出現(xiàn)問題，可視情況免除相關責任。

第十章 附則

第六十七條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應根據(jù)本指引制定實施細則并報中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會和財政部備案。

第六十八條 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會根據(jù)本指引，加強對銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司不良金融資產處臵工作的監(jiān)管。

第六十九條 本指引由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會、財政部負責解釋。

第七十條 本指引自發(fā)布之日起施行。

第四篇：不良金融資產處置盡職指引(銀監(jiān)發(fā)〔2005〕72號)北京金融資產交易所

不良金融資產處置盡職指引（銀監(jiān)發(fā)〔2005〕72號）北京

金融資產交易所

不良金融資產處置盡職指引（銀監(jiān)發(fā)〔2005〕72號）

第一章 總則

第一條 為規(guī)范不良金融資產處置行為，明確不良金融資產處置工作盡職要求，防范道德風險，促進提高資產處置效率，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》和《金融資產管理公司條例》等法律法規(guī)，制定本指引。

第二條 本指引適用于在中華人民共和國境內設立的政策性銀行、商業(yè)銀行（以下統(tǒng)稱銀行業(yè)金融機構）和金融資產管理公司。經中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準設立的其他金融機構可參照執(zhí)行。

第三條 本指引中的不良金融資產、不良金融資產處置、不良金融資產工作人員是指：

（一）不良金融資產指銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司經營中形成、通過購買或其他方式取得的不良信貸資產和非信貸資產，如不良債權、股權和實物類資產等。

（二）不良金融資產處置指銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司對不良金融資產開展的資產處置前期調查、資產處置方式選擇、資產定價、資產處置方案制定、審核審批和執(zhí)行等各項活動。與不良金融資產處置相關的資產剝離（轉讓）、收購和管理等活動也適用本指引的相關規(guī)定。

（三）不良金融資產工作人員指銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司參與不良金融資產剝離（轉讓）、收購、管理和處置的相關人員。

第四條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司在處置不良金融資產時，應遵守法律、法規(guī)、規(guī)章和政策等規(guī)定，在堅持公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的基礎上，努力實現(xiàn)處置凈回收現(xiàn)值最大化。

第五條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應建立全面規(guī)范的不良金融資產處置業(yè)務規(guī)章制度，完善決策機制和操作程序，明確盡職要求。定期或在有關法律、法規(guī)、規(guī)章和政策發(fā)生變化時，對不良金融資產處置業(yè)務規(guī)章制度進行評審和修訂。

第六條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應采取有效措施，確保不良金融資產工作人員熟悉并掌握不良金融資產處置相關法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和本指引有關規(guī)定。

第七條 不良金融資產工作人員與剝離（轉讓）方、債務人、擔保人、持股企業(yè)、資產受讓（受托）方、受托中介機構存在直接或間接利益關系的，或經認定對不良金融資產形成有直接責任的，在不良金融資產處置中應當回避。不良金融資產工作人員不得同時從事資產評估（定價入資產處置和相關審核審批工作。

第八條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應建立不良金融資產處置盡職問責制，規(guī)定在不良金融資產剝離（轉讓）、收購、管理和處置過程中有關單位、部門和崗位的職責，對違反有關法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和本指引規(guī)定的行為進行責任認定，并按規(guī)定對有關責任人進行處理。

第二章 資產剝離（轉讓）和收購盡職要求

第九條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司剝離（轉讓）不良金融資產：

（一）剝離（轉讓）方應做好對剝離（轉讓）資產的數(shù)據(jù)核對、債權（擔保肝情況調查、檔案資料整理、不良金融資產形成原因分析等工作；剝離（轉讓）方應向收購方提供剝離（轉讓）資產的清單、現(xiàn)有全部的檔案資料和相應的電子信息數(shù)據(jù)；剝離（轉讓）方應對己方數(shù)據(jù)信息的實實性和準確性以及移送檔案資料的完整性做出相應承諾，并協(xié)助收購方做好資產接收前的調查工作。

（二）剝離（轉讓）方應設定剝離（轉讓）工作程序，明確剝離（轉讓）工作職責，并按權限進行審批。審批部門要獨立于其他部門，直接向最高管理層負責。

（三）剝離（轉讓）方和收購方應在資產轉讓協(xié)議中對有關資產權利的維護、擔保權利的變更以及已起訴和執(zhí)行項目主體資格的變更等具體事項做出明確約定，共同做好剝離（轉讓）資產相關權利的轉讓和承接工作。銀行業(yè)金融機構向金融資產管理公司剝離（轉讓）資產不應附有限制轉讓條款，附有限制轉讓條款的應由剝離（轉讓）方負責解除。

（四）自資產交易基準日至資產交割日期間，剝離（轉讓）方應征得收購方同意并根據(jù)授權，繼續(xù)對剝離（轉讓）資產進行債權、擔保權利管理和維護，代收剝離（轉讓）資產合同項下的現(xiàn)金等資產，并及時交付給收購方，由此發(fā)生的合理費用由收購方承擔。

第十條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司收購不良金融資產：

（一）收購方應對收購不良金融資產的狀況、權屬關系、市場前景以及收購的可行性等進行調查。調查可以采取現(xiàn)場調查和非現(xiàn)場調查方式。當缺乏大規(guī)?，F(xiàn)場調查條件時，應將現(xiàn)場調查和非現(xiàn)場調查相結合，以真實、全面地反映資產價值和風險。當涉及較大金額收購時，收購方應聘請獨立、專業(yè)的中介機構對收購資產進行盡職調查。

（二）收購方應設定收購程序，明確收購工作職責，按權限嚴格審批。審批部門要獨立于其他部門，直接向最高管理層負責。

（三）收購方應認真核對收購資產的數(shù)據(jù)、合同、協(xié)議、抵債物和抵押（質）物權屬證明文件、涉訴法律文書及其他相關資料的合法性、真實性、完整性和有效性，核對應在合理的時間內完成，并及時辦理交接手續(xù)，接收轉讓資產，并進行管理和維護。

第十一條 剝離（轉讓）方和收購方在不良金融資產移交過程中應建立和完善聯(lián)系溝通機制，相互配合與協(xié)作，有效管理不良金融資產，聯(lián)手打擊逃度債行為，共同防止資產流失和債權懸空，最大限度地保全資產。

第十二條 剝離（轉讓）方在剝離（轉讓）不良貸款過程中，應當對擬剝離（轉讓）不良貸款是否存在違法違規(guī)行為，包括貸款調查、貸款審批和發(fā)放、貸盾管理、資產保全是否盡職等進行認定，并將結果以書面形式記錄存檔。發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)行為的，依法、依規(guī)追究責任，并將結果抄報監(jiān)管部門。

收購方在收購過程中發(fā)現(xiàn)剝離（轉讓）方違規(guī)發(fā)放貸款，貸后管理、資產保全不盡職，剝離（轉讓）中操作不規(guī)范，弄虛作假，掩蓋違法違規(guī)行為，隱瞞損失等情形的，應及時向剝離（轉讓）方反映，由剝離（轉讓）方進行責任認定和處理。同時，剝離（轉讓）方和收購方應將上述情況以書面形式進行確認，并抄報監(jiān)管部門。剝離（轉讓）方和收購方應當以協(xié)議的形式規(guī)定，如果剝離（轉讓）中存在弄虛作假、隱瞞報失等情況的，收購方可以要求剝離（轉讓）方予以糾正，也可以拒絕接受該項資產。第三章 資產管理盡職要求

第十三條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應建立不良金融資產管理制度，實施有效的管理策略，明確管理職責，做好不良金融資產檔案管理、權益維護、風險監(jiān)測等日常管理工作。定期對資產管理策略進行評價和調整。

第十四條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應全面搜集、核實和及時更新債務人（擔保人）的資產負債、生產經營、涉訴情況等信息資料，搜集、核實的過程和結果應以書面或電子形式記載并歸入檔案。對確實難以搜集、核實相關信息的，應提供必要的佐證材料和相應的記錄。

銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應定期或根據(jù)實際需要對不良金融資產有關情況進行現(xiàn)場調查。

第十五條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應加強不良債權管理。

（一）認真整理、審查和完善不良債權的法律文件和相關管理資料，包括對紙質文件和相應電子信息的管理和更新。

（二）密切監(jiān)控主債權訴訟時效、保證期間和申請執(zhí)行期限等，及時主張權利，確保債權始終受司法保護。

（三）跟蹤涉訴項目進展情況，及時主張權利。

（四）密切關注抵押（質）物價值的不利變化，及時采取補救措施。對因客觀原因或其他不可抗力而無法及時發(fā)現(xiàn)和補救的，應做出必要說明和記錄。

（五）調查和了解債務人（擔保人）的其他債務和擔保情況以及其他債權人對該債務人（擔保人）的債務追償情況。

（六）及時發(fā)現(xiàn)債務人（擔保人）主體資格喪失、隱匿、轉移和毀損資產，擅自處置抵押物或將抵押物再次抵押給其他債權人等有可能導致債權被懸空的事件或行為，采取措施制止、補救和進行必要說明，并報告監(jiān)管部門。

第十六條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應加強股權類資產管理。

（一）建立和完善股權管理制度。根據(jù)持股比例向持股企業(yè)派出（選聘）股東代表、董事、監(jiān)事等人員，參與企業(yè)重大決策。建立股權管理授權制度。派出（選聘）的股東代表、董事、監(jiān)事應定期總結報告其在持股企業(yè)中的工作。銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應定期對派出（選聘）股東代表、董事、監(jiān)事的履職情況進行考核。

（二）密切關注持股企業(yè)資產負債、生產經營和關聯(lián)交易等重大事項及其變化。

（三）依法維護股東權益，采取措施制止損害股東合法權益的行為。

（四）督促持股企業(yè)轉換經營機制，建立和完善法人治理結構，提高經營管理效益，努力實現(xiàn)股權資產保值增值。對階段性持股要盡可能創(chuàng)造條件實現(xiàn)退出。

（五）根據(jù)持股比例參與企業(yè)利潤分配。

（六）當持股企業(yè)因管理、環(huán)境等因素發(fā)生不利變化，將導致持有股權風險顯著增大時，應及時采取有效措施維護自身合法權益。

第十七條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應加強實物類資產管理。

（一）遵循有利于變觀和成本效益原則，根據(jù)不同類實物類資產的特點制定并采取適當?shù)墓芾聿呗浴?/p>

（二）明確管理責任人，做好實物類資產經營管理和日常維護工作，重要權證實施集中管理。

（三）建立實物類資產臺賬，定期進行盤點清查，賬實核對，及時掌握實物類資產的形態(tài)及價值狀態(tài)的異常變化和風險隱患，積極采取有效措施，防止貶損或丟失。

（四）建立實物類資產信息數(shù)據(jù)庫，及時收集、更新和分析管理、處置信息。

（五）抵債資產非經規(guī)定程序批準不能自用，并須按照有關規(guī)定盡快處置變現(xiàn)。

第十八條 不良債權主要包括銀行持有的次級、可疑及損失類貸款，金融資產管理公司收購或接收的不良金融債權，以及其他非銀行金融機構持有的不良債權。股權類資產主要包括政策性債轉股、商業(yè)性債轉股、抵債股權、質押股權等。實物類資產主要包括收購的以及資產處置中收回的以物抵債資產、受托管理的實物資產，以及其他能實現(xiàn)債權清償權利的實物資產。

第十九條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應定期對不良金融資產進行分析，選擇有利處置時機，及時啟動處置程序，防止資產因處置不及時造成貶值或流失。

第四章 資產處置前期調查盡職要求

第二十條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司處置不良金融資產前，應對擬處置資產開展前期調查分析。前期調查分析應充分利用現(xiàn)有檔案資料和日常管理中獲得的各種有效信息。當現(xiàn)有信息與實際情況發(fā)生較大出入或重大變化時，應進行現(xiàn)場調查。對于經法院裁定終結執(zhí)行、破產或經縣級以上工商行政管理部門注銷的債務人及其他回收價值低的資產，可根據(jù)實際情況進行專項調查、重點調查或典型抽樣調查。

第二十一條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應記錄前期調查過程，整理分類并妥善保管各類調查資料和證據(jù)材料。重要項目要形成書面調查報告。前期調查資料和調查報告應對后續(xù)資產處置方式選擇、定價和方案制作等形成必要的支持。

第二十二條 負責調查的不良金融資產工作人員應保證在調查報告中對可能影響到資產價值判斷和處置方式選擇的重要事項不存在虛假記載、重大遺漏和誤導性陳述，并已對所獲信息資料的置信程度進行了充分說明。

第二十三條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司資產處置前期調查主要由內部人員負責實施。必要時，也可委托中介機構進行或參與。

第五章 資產處置方式選擇與運用盡職要求

第二十四條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應在法律法規(guī)允許并經金融監(jiān)管部門批準的業(yè)務許可范圍內，積極穩(wěn)妥地選擇并探索有效的不良金融資產處置方式。

第二十五條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司在選擇與運用資產處置方式時，應遵循成本效益和風險控制原則，合理分析，綜合比較，擇優(yōu)選用可行的處置方式，并提供相關依據(jù)。

第二十六條 對債權類資產進行追償?shù)?，包括直接催收、訴訟（仲裁）追償、委托第三方追償、破產清償?shù)确绞健?/p>

（一）采用直接催收方式的，應監(jiān)控債務人（擔保人）的還款能力變化等情況，及時發(fā)送催收通知，盡可能收回貸款本息。當直接催收方式不能順利實施時，應及時調整處置方式。

（二）采用訴訟（仲裁）追償方式的，應在論證訴訟（仲裁）可行性的基礎上，根據(jù)債務人（擔保人）的財產情況，合理確定訴訟時機、方式和標的。并按照生效法律文書在規(guī)定時間內要求債務人（擔保人）履行或申請執(zhí)行，盡快回收現(xiàn)金和其他資產。對違法、顯失公平的判決、裁決或裁定，應及時上訴。必要時，應提起申訴，并保留相應記錄。

（三）采用委托第三方追償債務方式的，應在對委托債權價值做出獨立判斷的基礎上，結合委托債權追償?shù)碾y易程度、代理方追償能力和代理效果，合理確定委托費用，并對代理方的代理行為進行動態(tài)監(jiān)督，防止資產損失。采用風險代理方式的，應嚴格委托標準，擇優(yōu)選擇代理方，明確授權范圍、代理期限，合理確定費用標準和支付方式等內容，并加強對代理方的監(jiān)督考核。

（四）采用債務人（擔保人）破產清償方式的，應參加債權人會議，密切關注破產清算進程，并盡最大可能防止債務人利用破產手段逃廢債。對破產過程中存在損害債權人利益的行為和顯失公平的裁定應及時依法維護自身權益。

第二十七條 對債權進行重組的，包括以物抵債、修改債務條款、資產置換等方式或其組合。

（一）采用以物抵債方式的，應按照有關規(guī)定要求，重點關注抵債資產的產權和實物狀況、評估價值、維護費用、升（貶）值趨勢以及變現(xiàn)能力等因素，謹慎確定抵債資產抵償?shù)膫鶛鄶?shù)額，對剩余債權繼續(xù)保留追償權。應當優(yōu)先接受產權清晰、權證齊全、具有獨立使用功能、易于保管及變現(xiàn)的實物類資產抵債。在考慮成本效益與資產風險的前提下，及時辦理確權手續(xù)。

（二）采用修改債務條款方式的，應對債務人（擔保人）的償債能力進行分析，謹慎確定新債務條款，與債務人（擔保人）重新簽訂還款計劃，落實有關擔保條款和相應保障措施，督促債務人（擔保人）履行約定義務。

（三）采用資產置換方式的，應以提高資產變現(xiàn)和收益能力為目標，確保擬換入資產來源合法、權屬清晰、價值公允，并嚴密控制相關風險。

（四）采用以債務人分立、合并和破產重整為基礎的債務重組方式的，應建立操作和審批制度，依據(jù)有關法律、法規(guī)、規(guī)章和政策等切實維護自身合法權益。

第二十八條 對不良金融資產進行轉讓的，包括拍賣、競標、競價轉讓和協(xié)議轉讓等方式。

（一）采用拍賣方式處置資產的，應遵守國家拍賣有關法律法規(guī)，嚴格監(jiān)督拍賣過程，防止合謀壓價、串通作弊、排斥競爭等行為。

（二）采用競標方式處置資產的，應參照國家招投標有關法律法規(guī)，規(guī)范競標程序。

（三）采用競價轉讓方式處置資產的，應為所有競買人提供平等的競價機會。

（四）當采用拍賣、競標、競價等公開處置方式在經濟上不可行，或不具備采用拍賣、競標、競價等公開處置方式的條件時，可采用協(xié)議轉讓方式處置，同時應堅持謹慎原則，透明操作，其實記錄，切實防范風險。

（五）采用拍賣、競標、競價和協(xié)議等方式轉讓不良金融資產的，應按照有關規(guī)定披露與轉讓資產相關的信息，最大限度地提高轉讓過程的透明度。

（六）轉讓資產時，原則上要求一次性付款。確需采取分期付款方式的，應將付款期限、次數(shù)等條件作為確定轉讓對象和價格的因素，在落實有效履約保障措施后，方可向受讓人移交部分或全部資產權證。

第二十九條 采用債權轉股權或以實物類資產出資入股方式處置不良金融資產的，應綜合考慮轉股債權或實物類資產的價值、入股企業(yè)的經營管理水平和發(fā)展前景以及轉股股權未來的價值趨勢等，做出合理的出資決策。

第三十條 對因受客觀條件限制，暫時無法處置的資產進行租賃，應遵守國家有關規(guī)定，并在不影響資產處置的情況下，合理確定租賃條件，確保租賃資產的安全和租賃收益。

第三十一條 對符合條件的不良金融資產損失進行內部核銷，應遵守國家有關規(guī)定，制定核銷業(yè)務操作規(guī)程，嚴格核銷程序和條件，審查申報材料的合法性和其實性，建立監(jiān)督制度和保密制度，防止弄虛作假行為。對已核銷不良金融資產應建立管理制度，加強管理，并擇機清收和處置。

第三十二條 接受委托，代理處置不良金融資產應簽訂委托代理協(xié)議，并按照協(xié)議勤勉盡職處置。委托代理業(yè)務應與自營業(yè)務嚴格區(qū)分，分賬管理。

第三十三條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司聘請中介機構為資產處置提供服務，應引入市場機制，審查其行業(yè)資質，優(yōu)先選擇業(yè)績良好的中介機構，同時注意控制成本費用。

第六章 資產處置定價盡職要求

第三十四條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應制定不良金融資產定價管理辦法，明確定價程序、定價因素、定價方式和定價方法，逐步建立起以市場為導向、規(guī)范合理的不良金融資產定價機制，嚴格防范定價過程中的各類風險。銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應加強對定價方法的探索和研究，逐步實現(xiàn)不良金融資產定價的量化管理。

第三十五條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司內部負責評估、定價環(huán)節(jié)的部門在機構和人員上應獨立于負責資產處置的部門。

第三十六條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應根據(jù)適用會計準則或審慎會計原則，定期（至少半年一次）重估不良金融資產的實際價值。

第三十七條 不良金融資產定價應在綜合考慮國家有關政策、市場因素、環(huán)境因素的基礎上，重點關注法律權利的有效性、評估（咨詢）報告與盡職調查報告、債務人（擔保人）或承債式兼并方的償債能力與償債意愿、企業(yè)經營狀況與凈資產價值、實物資產的公允價值與交易案例、市場招商情況與潛在投資者報價等影響交易定價的因素，同時也應關注定價的可實現(xiàn)性、實現(xiàn)的成本和時間。

第三十八條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應根據(jù)債權、股權、實物類資產等不同形態(tài)資產的特點，有所側重地采用適當?shù)亩▋r方法。

第三十九條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應按國家有關規(guī)定確定列入評估的資產范圍和具體的評估形式。選聘中介機構對處置不良金融資產進行評估的，應遵守有關行業(yè)準則。對不具備評估條件的不良金融資產，應明確其他替代方法。對因缺乏基礎資料，難以準確把握資產真實價值的，應通過充分的信息披露、廣泛招商以及交易結構設計等手段，利用市場機制發(fā)掘不良金融資產的公允價值。

第四十條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司對評估（咨詢）報告應進行獨立的分析和判斷，發(fā)現(xiàn)虛假記載、重大遺漏、誤導性陳述和適用方法明顯不當?shù)葐栴}時，應向中介機構提出書面疑義，要求其做出書面解釋。不良金融資產工作人員不應簡單以評估（咨詢）結果代替自身進行的調查、取證和分析工作。在評估結果與招商結果、談判結果等存在較大差異時，應分析原因，并合法、合理認定處置資產的公允價值。

第七章 資產處置方案制定、審批和實施盡職要求 第四十一條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司處置不良金融資產應規(guī)定操作和審批程序，不得違反程序或減少程序進行處置。

第四十二條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司處置不良金融資產，除販戶扣收和直接催收方式外，應制定處置方案。方案制定人員應對方案內容的真實性和完整性負責，并承諾不存在虛假記載、重大遺漏和誤導性陳述。

第四十三條 制定處置方案應做到事實真實完整、數(shù)據(jù)準確、法律關系表述清晰、分析嚴謹。主要包括：處置對象情況、處置時機判斷、處置方式比較和選擇、處置定價和依據(jù)以及交易結構設計等內容。還應對建議的處置方式、定價依據(jù)、履約保證和風險控制、處置損失、費用支出、收款計劃等做出合法、合規(guī)、合理的解釋和論證，并最大限度地收集能支持方案合法性、合規(guī)性及合理性的證據(jù)材料。

第四十四條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應按有關規(guī)定及時、真實、完整地披露不良金融資產信息，提高資產處置透明度，增強市場約束。

第四十五條 不良金融資產處置中，如果一方有能力直接或間接控制、共同控制另一方或對另一方施加重大影響，則他們之間存在關聯(lián)方關系；如果兩方或多方同受一方控制，則他們之間也存在關聯(lián)關系。關聯(lián)方參與不良金融資產處置，應充分披露處置有關信息；如存在其他投資者，向關聯(lián)方提供的條件不得優(yōu)于其他投資者。

第四十六條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應建立資產處置審核程序，嚴格按程序進行審批。

（一）應建立和完善授權審核、審批制度，明確各級機構的審核和審批權限。

（二）應建立不良金融資產處置與審核分離機制，由專門機構和專職人員在授權范圍內對處置方案進行全面、獨立的審核。

（三）資產處置審核人員應具備從業(yè)所需的專業(yè)素質和經驗，誠實守信、勤勉盡職，獨立發(fā)表意見。

（四）資產處置審核人員應對處置方案的合法性、合規(guī)性、合理性和可行性進行審核。審核機構和審核人員對審核意見負責。對資產處置審核情況和審核過程中各種意見應如實記錄，并形成會議紀要。

第四十七條 除接受人民法院和仲裁機構有終局性法律效力的判決、裁定、裁決的資產處置項目及按國家政策實施政策性破產、重組外，不良金融資產處置方案須由資產處置審核機構審核通過，經有權審批人批準后方可實施。

第四十八條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司對已批準的不良金融資產處置項目，要嚴格按照審批方案實施，如確需變更，條件優(yōu)于原方案的，應向項目原審批機構報備。劣手原方案的，應重新上報審批并取得同意。有附加條件的批準項目應先落實條件后再實施。

第四十九條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司對不良金融資產處置項目應制作相應的法律文件，并確保法律文件合法合規(guī)。

第五十條 不良金融資產處置方案實施中，銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應對可能影響處置回收的因素進行持續(xù)監(jiān)測，跟蹤了解合同履行或訴訟案件進展情況。

第五十一條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司對處置方案實施過程中出現(xiàn)的各種人為阻力或干預，應依法采取措施，并向上級或監(jiān)管部門報告。對無法實施的項目應分析原因，及時調整處置策略，維護自身合法權益。

第五十二條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應按照國家有關規(guī)定，加強資產處置管理，確保資產處置過程、審核審批程序和履約執(zhí)行結果等數(shù)據(jù)資料的完整、真實。

第八章 盡職檢查監(jiān)督要求

第五十三條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應建立不良金融資產處置盡職檢查監(jiān)督制度，設立或確定獨立的不良金融資產處置盡職檢查監(jiān)督部門或崗位，并配備與其工作要求相適應的盡職檢查監(jiān)督人員。明確部門和崗位的職責和要求，制定盡職檢查監(jiān)督工作程序，規(guī)范盡職檢查監(jiān)督行為。

第五十四條 盡職檢查監(jiān)督人員應具備與崗位要求相適應的職業(yè)操守、專業(yè)知識、監(jiān)督能力和相關工作經驗，并不得直接參與不良金融資產剝離（轉讓）、收購、管理、處置、定價、審核和審批工作。

第五十五條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應支持盡職檢查監(jiān)督人員獨立行使檢查監(jiān)督職能。檢查可采取現(xiàn)場檢查或非現(xiàn)場檢查的方式進行。必要時，可聘請外部專家或委托中介機構開展特定的不良金融資產處置盡職審計工作，并出具獨立的盡職審計意見。銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司任何部門和個人不得直接或間接干擾和阻撓盡職檢查監(jiān)督人員的盡職檢查監(jiān)督工作，不得授意、指使和強令檢查監(jiān)督部門或檢查監(jiān)督人員故意弄虛作假和隱瞞違法違規(guī)情況，不得對盡職檢查監(jiān)督人員或舉報人等進行打擊報復。

第五十六條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司對不良金融資產處置等工作進行的盡職檢查監(jiān)督應至少每半年一次。重大項目應及時進行盡職檢查監(jiān)督。

第五十七條 盡職檢查監(jiān)督人員應根據(jù)有關法律、法規(guī)、規(guī)章和本指引相關規(guī)定對不良金融資產工作人員進行獨立的盡職檢查監(jiān)督，評價各環(huán)節(jié)有關人員依法合規(guī)、勤勉盡職的情況，并形成書面盡職檢查報告。

第五十八條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司對于盡職檢查監(jiān)督人員發(fā)現(xiàn)的問題，應責成相關部門和人員糾正或采取必要的補救措施，并及時跟蹤整改結果。

第五十九條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應建立對盡職檢查監(jiān)督工作的監(jiān)督機制，對盡職檢查監(jiān)督人員的盡職情況進行監(jiān)督。定期（至少每半年一次）向銀行業(yè)監(jiān)管機構報告盡職檢查監(jiān)督工作情況。

第九章 責任認定和免責

第六十條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應建立不良金融資產處置盡職責任認定制度和程序，規(guī)范責任認定行為，并執(zhí)行相應的回避制度。

第六十一條 責任認定部門和人員應根據(jù)盡職檢查監(jiān)督人員的檢查結果，對不良金融資產工作人員是否盡職進行責任認定。責任認定部門和人員應對責任認定結果負責。

第六十二條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應建立不良金融資產處置盡職責任追究制度，根據(jù)有關規(guī)定進行責任追究，并報監(jiān)管部門。重大違法、違規(guī)、失職責任處理結果應及時向社會公開，接收社會監(jiān)督。

第六十三條 具有以下情節(jié)的，將依法、依規(guī)追究其責任。

（一）自資產交易基準日至資產交割日期間，剝離（轉讓）方擅自處置剝離（轉讓）資產，放棄與剝離（轉讓）資產相關的權益，截留、隱匿或私分基準日后剝離（轉讓）資產項下回收現(xiàn)金和其他資產。

（二）資產剝離（轉讓）后回購剝離（轉讓）資產，國家另有規(guī)定的除外。

（三）利用內部信息，暗箱操作，將資產處置給自己或與自己存在直接或間接利益關系的機構或人員，非法謀取小集體利益和個人利益。

（四）泄露金融機構商業(yè)秘密，獲取非法利益。

（五）利用虛假拍賣、競標、競價和協(xié)議轉讓等掩蓋非法處置不良金融資產行為。

（六）為達到處置目的人為制造評估結果，以及通過隱瞞重要資料或授意進行虛假評估。

（七）超越權限和違反規(guī)定程序擅自處置資產，以及未經規(guī)定程序審批同意擅自更改處置方案。

（八）未經規(guī)定程序審批同意，放棄不良金融資產合法權益。

（九）偽造、篡改、隱匿、毀損資產處置檔案。

（十）未按照本指引規(guī)定要求盡職操作，致使不良金融資產的轉讓價格明顯低于市場價值。

（十一）其他違反本指引規(guī)定要求的行為。

第六十四條 對直接或間接干擾和阻撓盡職檢查監(jiān)督人員的盡職檢查監(jiān)督工作，故意隱瞞違法違規(guī)和失職該職行為，或對盡職檢查監(jiān)督人員或舉報人等進行打擊報復的機構和人員，應認定并依法、依規(guī)追究其責任。

第六十五條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司盡職檢查監(jiān)督人員在檢查監(jiān)督中濫用職權、玩忽職守、河私舞弊的，應認定并依法、依規(guī)從嚴追究其責任。

第六十六條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司經盡職檢查監(jiān)督和責任認定，有充分證據(jù)表明，不良金融資產工作人員按照有關法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和本指引規(guī)定勤勉盡職地履行了職責，不良金融資產處置一旦出現(xiàn)問題，可視情況免除相關責任。

第十章 附

則

第六十七條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應根據(jù)本指引制定實施細則并報中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會和財政部備案。

第六十八條 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會根據(jù)本指引，加強對銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司不良金融資產處置工作的監(jiān)管。

第六十九條 本指引由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會、財政部負責解釋。

第七十條 本指引自發(fā)布之日起施行。

中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會辦公廳

二ＯＯ五年十一月二十八日印發(fā)

第五篇：金融不良債權盡職調查法律操作指引

金融不良債權盡職調查法律認定操作指引

根據(jù)對擬轉讓的金融不良債權或其組合的盡職調查所獲得的信息，公司/辦事處及其專業(yè)律師將通過專業(yè)分析以實現(xiàn)盡職調查目的。本指引針對分析過程，提出如下法律認定參考要素及具體判斷標準，以便操作：

第一，判斷打包出售的不良資產的權利屬性及有無負擔：債權、物權、股權、其他權利；

第二，貸款債權檔案材料法律上的完整與關聯(lián)性；

第三，貸款債權涉及相關權利義務承受主體的法律及事實狀態(tài)；

第四，貸款債權各相關時效及瑕疵判定；

第五，擔保債權相關問題及瑕疵判定；

第六，相關其他要素。

（一）關于擬處置資產的權利屬性及負擔

1、結合盡職調查所獲資料從實質上判斷擬剝離的資產屬于債權類、物權類還是股權類資產，或是其他權益，從而對該等資產的估值提供前提和有效條件，以及評估時適用正確的方法。

2．結合盡職調查所獲資料判斷債權類資產的具體類別，并分別認定其屬于原始貸款債權、借新還舊形成的債權、以物抵債協(xié)議項下的債權、債務重組協(xié)議項下的債權、還款計劃或協(xié)議項下的債權、訴訟/仲裁項下的債權等

3、資料中涉及以物抵貸的，審查以物抵債協(xié)議是否履行完畢，抵債物尚未交付的，因物權或其他權屬尚未發(fā)生變動，仍屬于債權性質；如已經交付，則該資產為物權或其他權益，此時應審查物權變動資料的完整和有效性，是否仍存在各種權利負擔，如稅費、租賃以及存在第三人權利要求的負擔等。

4、如擬轉讓的不良資產被實質上判斷為股權資產，則審查股東的出資是否存在瑕疵、是否被質押、以及是否存在其他權利負擔。

5、訴訟/仲裁項下債權，如發(fā)生已經執(zhí)行終結（且無債權憑證）、破產終結、一審敗訴且未上訴、終審敗訴、已逾申請執(zhí)行時效等情形的，該等債權即為滅失。

6．審查擬轉讓貸款債權是否存在禁止或限制轉讓的條款，包括但不限于貸款或擔保合同中約定的限制或禁止轉讓條款、法院頒發(fā)的債權憑證等司法文書中載明債權或權利憑證不得轉讓或限制轉讓的條款等；同時結合財政部有關金融資產管理公司打包轉讓不良資產的規(guī)章以及中國東方資產管理公司資產打包處置管理辦法中有關限制或禁止轉讓的債權類別的規(guī)定，對債權的可轉讓性作出綜合判斷。

（二）關于貸款檔案資料法律上的完整性和關聯(lián)性

1、證實原債權銀行確已發(fā)放貸款且債權真實存在的證據(jù)材料等法律文書原件的完整性。這些證據(jù)材料包括但不限于：“證明債權債務關系的有關合同及文件”、“保證相關合同，保證人有關文件”、抵押相關合同及其相關文件”、訴訟有關文件”、“證明訴訟時效、保證期間及其他法定期間未喪失的法律文書”，該等法律文書的全部或部分缺失（包括僅有復印件而缺失原件的情形），特別是有關債權存續(xù)、訴訟時效、保證期間、擔保物權有效成立的法律文件原本的缺失，將構成嚴重的債權瑕疵。其他相關借款人的財務信息特別是借款人貸款申請、債務重組申請等相關文件在債權人催收文件不延續(xù)或缺失的情況下，將起到積極的彌補訴訟時效瑕疵的重要法律作用。

2、注意甄別借款合同、借款借據(jù)、借款人是否具有對應關系；主從合同之間是否具有一一對應關系；在存在擔保物權的情形下，審查抵/質押登記文件（包括它項權利證明或其他抵押物登記證明）與抵押財產清單載明的擔保物之間是否具有一一對應關系；在最高額抵押/保證情形下，注意審查擬剝離的各個主合同債權是否發(fā)生在最高額抵押/保證合同約定的決算期內，即兩者之間是否具有關聯(lián)性；審查借款或擔保合同上載明的借款人或擔保人主體名稱與現(xiàn)存有效的營業(yè)執(zhí)照是否相符，如不符，則應審查其關聯(lián)性，特別是是否改制、變更等。

（三）貸款債權涉及的相關權利義務承受主體的法律及事實狀態(tài)

1、與貸款債權或其他擬剝離資產相關的權利義務主體包括但不限于：借款人、保證人、抵押人、質押人、貸款發(fā)放銀行、承租人、優(yōu)先權人、債務人的股東等等。

2、審查與擬剝離貸款相關的各義務人是否為國家機關、軍工/森工企業(yè)、事業(yè)單位、銀行自辦公司等特殊主體，該等主體如系債務 人主體將對資產回收產生較大的負面影響，甚至影響其可轉讓性。

3、審查與擬剝離的貸款相關的義務主體是否存在歇業(yè)、被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被注銷營業(yè)執(zhí)照、被撤銷、被關閉、被清算、被托管等非正常營運狀態(tài)。

4、審查與擬剝離貸款相關的債務人及其法定代表人或相關貸款是否涉及刑事，相關債務人企業(yè)資產或帳戶是否被刑事凍結。

5、涉及企業(yè)改制或債務轉移的，審查債務變更后主體與原始借款人、擔保人之間關系的證明資料。

（四）貸款債權各相關時效及瑕疵判定

1、關于主債務訴訟時效

（1）審閱與擬轉讓貸款主債權相關的權利主張證據(jù)材料（同時審閱是否具有原件），審查作為借款合同簽約主體的原債權銀行以及債權受讓后金融資產管理公司的對應辦事處是否在主債務履行期限屆滿后的法定二年訴訟時效期間內向債務人進行有效的權利主張（催收），并連續(xù)采取有效方式中斷訴訟時效。該等有效權利主張方式包括：在債權人送達的有明確催收內容的通知書回執(zhí)上簽章、債務人出具明確的還款承諾或方案、公證送達催收通知、對債務人提出訴訟或仲裁、債務人向債權銀行出具的關于減免利息的申請書、債權銀行從債務人銀行帳戶扣收欠款本息、其他依法可以證明債權人以適當?shù)姆绞较騻鶆杖嗣鞔_表達催收的意思表示或債務人承認債務的行為、原債權銀行在省級以上有影響的報紙上刊發(fā)有債務催收內容的債權轉讓通知公告、金融資產管理公司在省級有影響的報紙上發(fā)布的債務催收公告等。

（2）債權人向債務人（指借款人）主張權利已逾訴訟時效，但債務人嗣后又在債權銀行送達的催收通知書或類似文件上簽收的，應視為其對訴訟時效利益的放棄和債務的重新確認，該等債權依法受到法律強制力的保護。

（3）分期履行之債訴訟時效如何起算，在實踐中各地法院把握尺度不一，存在較大爭議。從謹慎性原則出發(fā)，認定分期履行借款合同的各期債務具有獨立的訴訟時效利益，各期債務均應當單獨計算訴訟時效（《最高人民法院關于分期履行合同訴訟時效期間及保證期間應如何計算問題的答復》（2004年4月6日 法函[2004]23號）規(guī)定：“分期履行合同設有保證的，保證責任期間按照當事人的約定起算；當事人沒有約定的，自每一期債務履行期屆滿之日的次日起起算?！保?/p>

2．關于保證債務的保證期間和訴訟時效

（1）判定《擔保法》生效前發(fā)生的保證行為的保證期間是否逾期，應區(qū)分保證期間是否有明確約定，有約定從約定；如保證期間沒有約定或約定不明，則應根據(jù)最高法院法[2002]144號文的規(guī)定，審查主債務訴訟時效是否連續(xù)中斷，如主債務訴訟時效連續(xù)中斷，則審查債權人是否在2002年8月1日至2003年1月31日的六個月期間內向保證人有效主張權利，同時注意無論2002年8月1日前是否向保證人主張權利，均不影響適用最高法院法[2002]144號文（《最高人民法院關于對甘肅省高級人民法院甘高法[2003]183號請示的答復》[2003]民二他字第40號）；在認定債權銀行在保證期間內有效主張權利后，則適用訴訟時效制度對保證債務的時效進行判斷。（2）判定《擔保法》生效后發(fā)生的保證擔保的保證期間和訴訟時效是否逾期，則應區(qū)分一般保證和連帶責任保證，一般保證和連帶保證合同如已經明確約定保證期間，則從約定認定保證期間，保證期間約定不明或沒有約定保證期間，則根據(jù)法定保證期間認定，約定不明的認定為兩年保證期間；沒有約定的認定為六個月。在一般保證的情況下，根據(jù)《擔保法》之規(guī)定，只有在債權銀行在法定或約定的保證期間內對主債務人提起訴訟或仲裁，才產生對保證人主張權利的效果，此后保證期間適用訴訟時效制度的規(guī)定，主債務訴訟時效中斷，保證債務訴訟時效也中斷；連帶保證責任的保證期間則具有獨立的時效利益，債權人只有在保證期間內單獨向保證人主張權利（不限于訴訟或仲裁），才產生保證期間向訴訟時效的轉化。上述一般保證及連帶保證，如債權人未依法在保證期間內主張權利，則保證人免責。（3）保證期間屆滿后，保證人在債權人發(fā)出的催收通知上簽字蓋章的行為，根據(jù)《最高人民法院關于人民法院應當如何認定保證人在保證期間屆滿后又在催款通知上簽字問題的批復》之規(guī)定，該行為不應認定為保證人繼續(xù)承擔保證責任，保證人免責，除非催款通知上有保證人明確表示愿意繼續(xù)承擔保證責任。

（4）為已經到期的債務提供保證的，保證期間如何計算存在爭議，一些地方高級法院認定保證期間自保證合同生效之日計算，而最高法院的判例則認定該形式上的保證屬于新的債權債務關系，不產生保證期間起算問題，應直接計算訴訟時效。在此情形下，應采取審慎原則以認定是否逾越保證期間或訴訟時效。

3．關于涉訴債權的相關除斥期間 審查擬轉讓債權的涉訴項目中，相關除斥期間是否已經逾越而造成債權實體滅失的情形：（1）主債權及/或擔保債權一審敗訴，而債權人未在法定上訴期內上訴的；

（2）已經取得強制執(zhí)行依據(jù)生效法律文書（如判決書、裁定書、調解書、和解協(xié)議、仲裁裁決書、支付令等），而債權人未在法定申請執(zhí)行期限內申請執(zhí)行的；（3）債務人、擔保人破產，債權人未根據(jù)破產公告規(guī)定的期限向管轄法院申報債權的主債務人破產終結后六個月內，債權人未向保證人主張權利的。

（五）擔保債權相關問題及瑕疵認定 1．關于抵押擔保

（1）以土地、地上定著物、房地產、林木、車輛、航空器、企業(yè)設備或企業(yè)其他動產抵押的，該抵押行為發(fā)生在擔保法生效之前的，如未履行登記手續(xù)，該抵押仍得有效，但不得對抗第三人。（2）擔保法生效后以上述財產設定抵押的，必須依法辦理抵押登記手續(xù)，否則抵押不生效，也不得對抗第三人。

（3）當事人約定的或者登記部門要求登記的擔保期間，對擔保物權的存續(xù)不具有法律約束力。

（4）擔保物權所擔保的債權的訴訟時效結束后，擔保權人在訴訟時效結束后的二年內行使擔保物權的，仍可得到法律保護。（5）以依法獲準尚未建造的或者正在建造中的房屋或者其他建筑物抵押的，當事人辦理了抵押物登記，人民法院可以認定抵押有效。以法定程序確認為違法、違章的建筑物抵押的，抵押無效。（6）學校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體，以其教育設施、醫(yī)療衛(wèi)生設施和其他社會公益設施以外的財產為自身債務設定抵押的，可以認定抵押有效。

（7）抵押物登記記載的內容與抵押合同約定的內容不 一致的，以登記記載的內容為準。

（8）抵押權存續(xù)期間，抵押人轉讓抵押物未通知抵押權人或者未告知受讓人的，如果抵押物已經登記的，抵押權人仍可以行使抵押權；如果抵押物未經登記的，抵押權不得對抗受讓人。

（9）當事人辦理抵押物登記手續(xù)時，因登記部門的原因致使其無法辦理抵押物登記，抵押人向債權人交付權利憑證的，可以認定債權人對該財產有優(yōu)先受償權。（10）審查最高額抵押的主債務的決算期是否已經屆滿，如未屆滿則擬轉讓的債權行為的效力或抵押是否及于主債權則存在不確定性。

（11）審查抵押物（質押物）是否存在第三方優(yōu)先權或同等順序的優(yōu)先受償權，例如合同法第286條規(guī)定的建設工程承包價款優(yōu)先受償權（如建設工程竣工于合同法生效前，則工程承包商不享有該等權利）、已經支付了價款的購房人等。（12）審查抵押物上是否存在租賃關系、抵押物為土地使用權的情形下是否存在閑置期間較長而面臨被政府無償收回的風險、抵押物土地出讓金是否足額繳付、抵押物是否被法院或公安機關民事查封或刑事扣押等。2．關于質押擔保

（1）以有限公司的股權質押的，應審查質押行為是否經過其他股東的同意，是否記載于股東名冊，是否取得了出質人的出資證明書。（2）債務人或第三人以上市公司的股票出質的，審查合同雙方是否在證券登記機構依法辦理了股份出質登記。

（3）對于債務人或第三人以匯/本/支票、債券、存款單、倉單、提單出質的，審查債權人是否取得相應的權利憑證。

（4）債務人或第三人以公路橋梁、公路隧道或者公路渡口等不動產收益權出質、或出口退稅專用帳戶出質的，依法應受法律保護。3．關于保證擔保

（1）審查借新還舊貸款中，最近的兩次貸款的保證人是否系同一保證人；如不是同一保證人，則審查新的保證人對借新還舊的事實是否知悉，如主合同中是否載明貸款用途為借新還舊等，如無證據(jù)表明保證人為同一人或保證人知悉借新還舊的事實，則保證人免責。（2）審查最高額保證的主合同的決算期是否屆滿，如未屆滿發(fā)生債權轉讓的，則各個具體之債的轉讓認定為合法有效，但保證人是否應承擔保證責任存在疑問。

（3）審查貸款擔保中既有第三人提供的物的擔保，又有保證擔保的，債權人是否已經放棄物的擔保或怠于行使擔保物權致使擔保物的價值減少或者毀損、滅失，保證人在債權人放棄物的擔保價值的范圍內免除責任。

（4）審查保證合同是否屬于保證保險，而無保險人同 意債權銀行轉讓貸款的文件。

（5）審查國家機關作為保證人的情形下，被擔保的債權是否屬于外國政府或國際經濟組織貸款進行的轉貸款。（6）審查貸款擔保是否屬于國家機關或企業(yè)的外匯額度擔保，以及外匯額度擔保的發(fā)生期間，外匯額度擔保在規(guī)定期間內進行的，其擔保有效，并應按照一定的比例換算確定擔保人應予以承擔的保證責任.