第一篇：融資擔保業(yè)務(wù)盡職調(diào)查指引

安徽省融資性擔保機構(gòu)

融資擔保業(yè)務(wù)盡職調(diào)查指引

（草案）

第一章總則

第一條為規(guī)范融資擔保業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作，促進安徽省融資性擔保機構(gòu)健康持續(xù)發(fā)展，依據(jù)《融資性擔保公司管理暫行辦法》、《融資性擔保公司公司治理指引》、《安徽省融資性擔保公司管理暫行辦法》等法律法規(guī)，結(jié)合安徽實際，制定本盡職調(diào)查指引。

第二條盡職調(diào)查是指擔保業(yè)務(wù)人員通過現(xiàn)場調(diào)研和其他渠道，盡可能地獲取、核實、分析擔保申請人及反擔保措施的相關(guān)情況，揭示和評估擔保業(yè)務(wù)潛在風險，為擔保決策提供依據(jù)的行為。

第三條盡職調(diào)查采取現(xiàn)場調(diào)查和非現(xiàn)場調(diào)查相結(jié)合的方式，現(xiàn)場調(diào)查是指通過現(xiàn)場會談和實地考察的方式進行調(diào)查；非現(xiàn)場調(diào)查是指通過電話、傳真、郵件等通訊方式和通過網(wǎng)絡(luò)等媒體進行調(diào)查和委托其他第三方進行調(diào)查。

第四條盡職調(diào)查應(yīng)當遵循全面、客觀、謹慎、高效的原則。全面是指調(diào)查范圍要能涵蓋申請人和反擔保措施的所有重要方面；客觀是指對于客戶提供的信息，或調(diào)查人員的個人判斷，要盡可能提供可信的書面依據(jù)；謹慎是指不能片面聽取客戶的口頭介紹或承諾，對異常情況要仔細核查，對沒有確切依據(jù)的數(shù)據(jù)要保守估計。高效是指調(diào)查應(yīng)該做好準備、突出重點，對一般性問題可以采取抽查推斷的方式。

第二章盡職調(diào)查準備

第 條在進行現(xiàn)場調(diào)查前，項目經(jīng)理應(yīng)當對客戶提供資料的完備性進行審核，及時要求客戶補充相關(guān)資料，并對資料的真實性做形式上的審查。

第 條對于在現(xiàn)場調(diào)查前可以解決的問題，應(yīng)當通過電話溝通、傳真等方式及時解決。第 條現(xiàn)場調(diào)查前項目經(jīng)理應(yīng)當撰寫調(diào)查提綱，確定調(diào)查重點，并與企業(yè)溝通，確定現(xiàn)場調(diào)查時間和相關(guān)安排。

第三章現(xiàn)場調(diào)查

第 條現(xiàn)場調(diào)查的方式包括但不限于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營現(xiàn)場的觀察、現(xiàn)場資料的查閱、主要經(jīng)營人員的訪談等。

（一）考察生產(chǎn)現(xiàn)場；

（二）考察企業(yè)的各項內(nèi)部控制制度；

（三）對企業(yè)財務(wù)的核實及調(diào)查；

（四）現(xiàn)場訪談（企業(yè)法定代表人、實際控制人、總經(jīng)理、財務(wù)負責人、技術(shù)或生產(chǎn)負責人、一線生產(chǎn)工作人員等）。

第四章調(diào)查重點問題及資料

第 條 調(diào)查重點問題及需要索取、審核的資料：

(一)企業(yè)基本情況調(diào)查

1．企業(yè)的歷史演變情況

2．企業(yè)管理和業(yè)務(wù)部門設(shè)置和職責劃分。

3．企業(yè)各分、子公司、參股公司的基本情況

(二)企業(yè)重要事項調(diào)查

1．調(diào)查企業(yè)是否披露有關(guān)的訴訟、仲裁及行政處罰事項以及這些事項對企業(yè)可能產(chǎn)生的影響。

2．調(diào)查企業(yè)重大合同及其內(nèi)容。

3．調(diào)查企業(yè)重大投資事項。

4．調(diào)查企業(yè)資產(chǎn)抵押、質(zhì)押和擔保情況。

(三)企業(yè)行業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營情況調(diào)查

1．企業(yè)所處行業(yè)的現(xiàn)狀及發(fā)展前景、發(fā)展的有利和不利因素。

2．企業(yè)主要產(chǎn)品的市場情況，所處地位及競爭力。

（四）企業(yè)財務(wù)、資產(chǎn)狀況調(diào)查

1．調(diào)查企業(yè)是否有明確的資金使用計劃，貸款資金總量確定的依據(jù)，資金投向是否可行。

2．資產(chǎn)狀況調(diào)查，重點指流動資產(chǎn)調(diào)查。

3．長期投資調(diào)查。了解企業(yè)長期投資的狀況及構(gòu)成，分析其是否存在風險及對企業(yè)的影響。

4．固定資產(chǎn)及在建工程調(diào)查。了解企業(yè)固定資產(chǎn)及在建工程的狀況、構(gòu)成，取得相關(guān)權(quán)屬證明文件、批準文件。

5．無形資產(chǎn)調(diào)查。

6．負債及權(quán)益狀況調(diào)查。

(1)負債情況調(diào)查。取得短期借款明細表和長期借款明細表，核對相應(yīng)的銀行貸款卡記錄；了解大額應(yīng)付帳款、其他應(yīng)付款的內(nèi)容、帳齡。

(2)權(quán)益情況調(diào)查。了解并核實權(quán)益的構(gòu)成及其真實、準確性。

7．盈利情況調(diào)查

主要是銷售收入、成本及費用調(diào)查。

了解和核實企業(yè)各期銷售收入、成本、費用的構(gòu)成及真實性和合理性。了解產(chǎn)品銷售采用的主要結(jié)算方式，了解企業(yè)主要產(chǎn)品價格、單位成本、銷售數(shù)量、毛利率的變化情況；取得大額銷售合同并核查其執(zhí)行情況，抽查銷售業(yè)務(wù)的原始憑證(發(fā)票,送貨單據(jù))，確定銷售收入是否真實。

在財務(wù)和資產(chǎn)狀況調(diào)查中要關(guān)注（包括但不限于）以下風險點:

(1)資產(chǎn)負債率較高的風險。

(2)短期償債壓力較大的風險。

(3)應(yīng)收帳款較高且易發(fā)生壞帳的風險。

(4)存貨較高且易發(fā)生損失的風險。

(5)主營業(yè)務(wù)收入下滑的風險。

(6)盈利能力下降的風險。

(7)對外投資收益不確定或?qū)ν馔顿Y失控的風險。

(8)資產(chǎn)評估增值過高的風險。

第五章調(diào)查資料的整理、使用

第 條項目經(jīng)理應(yīng)對盡職調(diào)查的資料進行整理、分類，剔除不可靠、不準確及與調(diào)查目的無關(guān)的資料，使調(diào)查資料成為有序的、可靠的、有參考價值的資料。

第 條項目經(jīng)理應(yīng)在盡職調(diào)查報告中敘述調(diào)查的方式和依據(jù)，充分闡述和利用調(diào)查資料。對重要數(shù)據(jù)、重要問題如主營業(yè)務(wù)收入、利潤等是否真實或合理都應(yīng)有明確的判斷。對重大而又無法核實的數(shù)據(jù)或問題，也應(yīng)明確提出并評估其對項目風險影響程度。

第 條項目經(jīng)理根據(jù)調(diào)查報告，作出項目意見

第六章對盡職調(diào)查人員的基本要求

第 條盡職調(diào)查人員應(yīng)當加強對宏觀政策、行業(yè)情況、財會、法律等方面知識的學習、研究，提高從宏觀方面到微觀方面把握企業(yè)風險的能力，使盡職調(diào)查真正成為集團公司擔保業(yè)務(wù)風險控制的最可靠基礎(chǔ)。

第 條盡職調(diào)查人員應(yīng)當熟悉本指引，在盡職調(diào)查時對照執(zhí)行，盡量做到全面、細致，防

止出現(xiàn)重大遺漏。

第二篇：安徽省融資性擔保業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作指引

安徽省融資性擔保業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作指引

第一章總則

第一條為規(guī)范融資性擔保業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作，提高盡職調(diào)查工作效率和質(zhì)量，防范經(jīng)營風險，促進安徽省融資性擔保機構(gòu)健康持續(xù)發(fā)展，依據(jù)《擔保法》、《物權(quán)法》、《安徽省融資性擔保公司管理暫行辦法》等法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省實際，制訂本指引。

第二條盡職調(diào)查是指融資性擔保機構(gòu)（以下簡稱擔保機構(gòu)）依擔保申請人（以下簡稱客戶）申請，經(jīng)初步審核并立項后，指派擔保項目經(jīng)辦人員對客戶有關(guān)情況進行全面調(diào)查、評價、報告的行為。

盡職調(diào)查的實施主體是擔保機構(gòu)的業(yè)務(wù)部門。業(yè)務(wù)部門應(yīng)指派具體負責項目經(jīng)辦的業(yè)務(wù)人員（以下簡稱客戶經(jīng)理）開展盡職調(diào)查。

盡職調(diào)查應(yīng)雙人同行，獨立履職。項目的客戶經(jīng)理為盡職調(diào)查人員，對盡職調(diào)查工作負責；同時確定一名輔助調(diào)查人員對盡職調(diào)查的程序進行監(jiān)督，保證盡職調(diào)查過程的真實性。第三條對客戶的盡職調(diào)查應(yīng)以實地調(diào)查為主，間接調(diào)查為輔。必要時，可通過外部征信機構(gòu)對客戶資料的真實性進行核實。

第四條盡職調(diào)查應(yīng)當遵循全面、客觀、審慎、高效的原則。

第二章基本要求

第五條盡職調(diào)查人員的主要職責：

（一）完成對客戶資料的搜集與整理；

（二）對客戶資料進行審查與核實，負責資料的完整性、真實性、合法性；

（三）根據(jù)調(diào)查獲取的資料，對擔保項目進行評價，制作調(diào)查報告，客觀反映項目基本情況、風險因素，提出評價意見，擬定擔保方案。第六條盡職調(diào)查人員應(yīng)具備的基本條件：

（一）熟習擔保業(yè)務(wù)和信貸業(yè)務(wù)；

（二）具有宏觀經(jīng)濟的分析和預(yù)測能力；

（三）熟習客戶所在的行業(yè)情況；

（四）掌握財務(wù)基本知識，能夠分析財務(wù)報表；

（五）有一定的企業(yè)經(jīng)營管理和法律常識； 第七條盡職調(diào)查人員應(yīng)做到：

（一）廉潔奉公、恰盡職守、具備良好的職業(yè)素養(yǎng)和道德，對盡職調(diào)查的全面性、真實性、合法性負責；

（二）秉持全面、真實、審慎、高效原則，在盡職調(diào)查過程中不受任何因素干擾，獨立履行職責；

（三）履行回避制度，對關(guān)系人申請主動申請回避；

（四）熟悉本指引，在盡職調(diào)查時認真對照執(zhí)行，盡量做到全面、細致，防止出現(xiàn)重大遺漏；

（五）為客戶保密，不得將客戶資料用于業(yè)務(wù)之外任何領(lǐng)域。

第三章工作程序及方法 第八條調(diào)查前，盡職調(diào)查人員應(yīng)當：

（一）收集、整理客戶提交的資料，熟習客戶基本情況；

（二）搜集客戶所屬行業(yè)的有關(guān)政策，分析行業(yè)發(fā)展宏觀趨勢，了解行業(yè)贏利模式；

（三）擬定盡職調(diào)查方案，撰寫調(diào)查面談提綱及關(guān)注要點；

（四）約定調(diào)查的時間和對象；

（五）包括交通車輛、音像錄制設(shè)備、電腦、單位介紹信等調(diào)查工具的準備；

（六）調(diào)查人員的工作分工；

（七）設(shè)計擔保對接方案。

第九條盡職調(diào)查人員可采用電話溝通、傳真、互聯(lián)網(wǎng)等間接調(diào)查方式，提高調(diào)查效率。盡職調(diào)查人員可通過查閱工商部門、法院系統(tǒng)等網(wǎng)站，了解客戶的訴訟、糾紛、處罰或其他不良記錄，也通過互聯(lián)網(wǎng)搜索引擎查閱其有關(guān)信息，重點是查看有無負面消息和新聞。第十條盡職調(diào)查人員開展現(xiàn)場調(diào)查，包括但不限于到客戶生產(chǎn)經(jīng)營場所察看，現(xiàn)場查閱、查驗資料，與主要經(jīng)營管理人員面談，走訪與其合作的金融機構(gòu)、擔保機構(gòu)、客戶以及關(guān)聯(lián)方，還可到有關(guān)政府部門、中介機構(gòu)核實情況。

第十一條建立盡職調(diào)查工作底稿制度。工作底稿應(yīng)真實、準確、完整地反映所實施的盡職調(diào)查工作。

工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、格式規(guī)范、記錄清晰、結(jié)論明確，其內(nèi)容至少應(yīng)包括公司名稱、調(diào)查事項的時點或期間、計劃安排、調(diào)查人員、調(diào)查日期、調(diào)查地點、調(diào)查過程、調(diào)查內(nèi)容、方法和結(jié)論、其他應(yīng)說明的事項。工作底稿應(yīng)有調(diào)查人員及與調(diào)查相關(guān)人員的簽字。工作底稿還應(yīng)包括從客戶或第三方取得并經(jīng)確認的相關(guān)資料，除注明資料來源外，盡職調(diào)查人員還應(yīng)實施必要的調(diào)查程序，形成相應(yīng)的調(diào)查記錄和必要的簽字。工作底稿應(yīng)有索引編號。相關(guān)工作底稿之間，應(yīng)保持清晰的勾稽關(guān)系。相互引用時，應(yīng)交叉注明索引編號。

第四章調(diào)查內(nèi)容及重點

第十二條盡職調(diào)查的內(nèi)容包括非財務(wù)因素、財務(wù)因素、反擔保措施等方面，涉及客戶的基本情況、管理情況、經(jīng)營情況、財務(wù)情況和反擔保安全措施等因素。第十三條盡職調(diào)查首先要核實被客戶的合法有效性：

（一）核實客戶提供材料的真實性、有效性和合法性，核實客戶提供的資料是否為最新材料；

（二）認真核對客戶各種證照原件，關(guān)注借款主體是否年檢、是否被注銷、章程及法人營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營期限終止日是否早于擔保的主債權(quán)到期日等信息；關(guān)注客戶實際開展的業(yè)務(wù)是否與其法人營業(yè)執(zhí)照記載一致等；

（三）查看特種行業(yè)經(jīng)營許可證及有效期，并核實相關(guān)信息。第十四條客戶基本情況調(diào)查包括但不限于：

（一）基本概況，如經(jīng)營范圍、營業(yè)期限、主導(dǎo)產(chǎn)品、注冊資本、實收資本、股東構(gòu)成、控股股東（責任股東）、法定代表人（實際控制人）、關(guān)聯(lián)企業(yè)、分支機構(gòu)等情況；

（二）歷史沿革，其中重點關(guān)注歷年主營業(yè)務(wù)、股權(quán)、注冊資本等被擔保人基本情況的變動及變動原因，近三年或近年主要業(yè)績及大事記；

（三）發(fā)展方向、發(fā)展戰(zhàn)略。

第十五條客戶管理情況調(diào)查包括但不限于：

（一）管理層素質(zhì)和經(jīng)驗；

（二）管理層的關(guān)系及穩(wěn)定性，包括成員是否有股權(quán)關(guān)系、家族關(guān)系及關(guān)聯(lián)企業(yè)等；

（三）管理現(xiàn)狀，了解被擔保人各項管理制度是否建立健全，包括了解內(nèi)部組織架構(gòu)、決策程序、人事管理、財務(wù)管理、對關(guān)鍵人員的激勵機制、管理薄弱環(huán)節(jié)等；

（四）人員情況，包括員工總數(shù)、學歷結(jié)構(gòu)、社保、工資發(fā)放情況。第十六條客戶生產(chǎn)經(jīng)營情況調(diào)查包括但不限于：

（一）產(chǎn)品及技術(shù)狀況。產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，包括產(chǎn)品種類、產(chǎn)品介紹、按主要產(chǎn)品劃分的銷售利潤結(jié)構(gòu)表、按主要產(chǎn)品劃分的內(nèi)外銷結(jié)構(gòu)表等；技術(shù)狀況，包括產(chǎn)品技術(shù)來源、產(chǎn)品技術(shù)先進性、生產(chǎn)工藝先進性、生產(chǎn)設(shè)備先進性等；對技術(shù)的重視程度，包括人員配備、研發(fā)機構(gòu)設(shè)置、資金投入等；研究與開發(fā)成果、專利情況；技術(shù)發(fā)展前景，如新產(chǎn)品開發(fā)情況及其與未來技術(shù)發(fā)展趨勢是否一致等。

（二）產(chǎn)品制造。生產(chǎn)場地，包括廠房面積、租賃期限或使用年限、年租金或廠房價值等；產(chǎn)品生產(chǎn)制造方式；自動化、機械化程度；產(chǎn)能等；生產(chǎn)管理，包括是否有章可循、是否規(guī)范、現(xiàn)場管理印象等；進貨渠道，包括進貨渠道的穩(wěn)定性、可靠性，進貨周期及主要供應(yīng)商情況；質(zhì)量保證體系；安全生產(chǎn)情況；環(huán)保方面，是否符合國家相關(guān)環(huán)保政策，并獲得相關(guān)環(huán)保批文。

第十七條客戶行業(yè)及市場情況調(diào)查包括但不限于：

（一）行業(yè)情況，應(yīng)包括行業(yè)發(fā)展歷史及趨勢，哪些行業(yè)的變對本行業(yè)銷售、盈利等影響較大，進入該行業(yè)的壁壘、政策限制等，行業(yè)市場前景分析與預(yù)測等；

（二）競爭對手、競爭優(yōu)劣勢、行業(yè)地位等；

（三）營銷模式，包括：品牌、市場定位；銷售渠道建設(shè)；售后服務(wù)等；

（四）客戶情況，調(diào)查近兩、三年對主要客戶的銷售量，占總銷售額的比例，客戶基本情況及近期的變化情況；

（五）銷售變化趨勢，本銷售計劃和未來兩年銷售預(yù)測，為完成本銷售計劃被擔保人將采取的措施。

第十八條客戶資信情況調(diào)查包括但不限于：

（一）開戶行及資金結(jié)算情況，包括賬號、近期月均存款余額、銀行評級等；

（二）近三年歷史融資記錄，應(yīng)含借款、承兌匯票、信用證等所有融資，不良記錄重點關(guān)注；

（三）對外擔保記錄，不良記錄重點關(guān)注；

（四）納稅記錄，核實近三年的納稅申請表、完稅憑證，并可抽查納稅賬戶的扣款憑證；

（五）查詢征信記錄，不良記錄重點關(guān)注；

（六）了解非正規(guī)金融渠道融資情況。

第十九條客戶財務(wù)及資產(chǎn)情況調(diào)查包括但不限于：

（一）資產(chǎn)狀況調(diào)查，重點是流動資產(chǎn)，包括應(yīng)收賬戶及賬齡、存貨；

（二）長期投資調(diào)查，了解其長期投資的狀況及構(gòu)成，分析其是否存在風險及對客戶的影響；

（三）固定資產(chǎn)及在建工程調(diào)查，了解其固定資產(chǎn)及在建工程的狀況、構(gòu)成，查閱并核實相關(guān)權(quán)屬證明文件、批準文件。對新建項目要關(guān)注其資金來源，并了解其占用流動資金的可能性和金額；

（四）無形資產(chǎn)調(diào)查，要實際調(diào)查原始入賬成本；

（五）負債情況調(diào)查，取得短期借款明細表和長期借款明細表，核對相應(yīng)的銀行貸款卡記錄；了解大額應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的內(nèi)容、帳齡；要根據(jù)詢問公司賬面記錄的互保情況，關(guān)注或有負債；

（六）權(quán)益情況調(diào)查，了解并核實權(quán)益的構(gòu)成及其真實性；

（七）盈利及現(xiàn)金流量情況調(diào)查，主要是銷售收入、成本、費用及現(xiàn)金流量調(diào)查。了解和核實其各期銷售收入、成本、費用的構(gòu)成及真實性和合理性。了解產(chǎn)品銷售采用的主要結(jié)算方式，了解其主要產(chǎn)品價格、單位成本、銷售數(shù)量、毛利率的變化情況；取得大額銷售合同并核查其執(zhí)行情況，抽查銷售業(yè)務(wù)的原始憑證（發(fā)票，送貨單據(jù)），確定銷售收入是否真實；

（八）貸款用途的真實性調(diào)查，在上述財務(wù)、資產(chǎn)狀況調(diào)查的基礎(chǔ)上，分析、調(diào)查其是否有明確的資金使用計劃，貸款資金總量確定的依據(jù)，資金投向是否可行；通過其財務(wù)分析和運營需要測算貸款的合理額度和真實用途；

（九）在財務(wù)和資產(chǎn)調(diào)查中要關(guān)注（包括但不限于）以下風險點：資產(chǎn)負債率較高的風險；短期償債壓力較大的風險；應(yīng)收賬款較高、貨幣資金回籠較慢且易發(fā)生壞賬的風險；存貨較高且易發(fā)生損失的風險；主營業(yè)務(wù)收入下滑的風險；盈利能力下降的風險；對外投資收益不確定或?qū)ν馔顿Y失控的風險；資產(chǎn)評估增值過高的風險；現(xiàn)金流斷裂的風險；其他財務(wù)風險。第二十條擬設(shè)立的反擔保措施情況調(diào)查包括但不限于：

（一）考察擬設(shè)立的反擔保行為主體和反擔保物是否符合法律規(guī)定；

（二）第三方連帶擔保人的調(diào)查；

（三）考察擬設(shè)立的反擔保物是否容易通過市場變現(xiàn)；

（四）考察并分析擬設(shè)立的反擔保措施是否易受到自然災(zāi)害等其他不可抗因素的影響；

（五）根據(jù)市場定價、資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量等原則，對擬設(shè)立的反擔保物進行價值預(yù)估；

（六）考察擬設(shè)立的反擔保條件是否能夠順利實施；

（七）考察擬設(shè)立的反擔保措施是否觸動被擔保人核心利益，對其履約形成足夠的壓力。第二十一條其它重要事項調(diào)查：

（一）調(diào)查被擔保人是否存在有關(guān)的訴訟、仲裁及行政處罰事項以及這些事項對被擔保人可能產(chǎn)生的影響；

（二）調(diào)查被擔保人重大合同及其內(nèi)容；

（三）調(diào)查被擔保人重大投資事項（含被擔保人法定代表人或?qū)嶋H控制人的重大投資事項）;

（四）調(diào)查被擔保人資產(chǎn)抵（質(zhì)）押等擔保情況；

（五）對一些特殊行業(yè)的被擔保人，如受火災(zāi)或自然災(zāi)害影響機率較大的被擔保人調(diào)查財產(chǎn)保險、責任保險等事項；

（六）民間借貸情況。

第五章調(diào)查資料的整理和使用

第二十二條盡職調(diào)查人員應(yīng)對盡職調(diào)查的資料進行整理、分類，剔除不可靠、不準確及與調(diào)查目的無關(guān)的資料，使調(diào)查資料成為有序的、可靠的、有參考價值的資料，為形成調(diào)查結(jié)論提供完整的證據(jù)鏈。

第二十三條盡職調(diào)查人員應(yīng)在盡職調(diào)查報告中敘述調(diào)查的方式和依據(jù)，充分闡述和利用調(diào)查資料。對重要數(shù)據(jù)、重要問題如主營業(yè)務(wù)收入、利潤等是否真實或合理都應(yīng)有明確的判斷。對重大而又無法核實的數(shù)據(jù)或問題，也應(yīng)明確提出并評估其對項目風險影響程度。第二十四條盡職調(diào)查人員不得在評審報告中進行虛假記載、誤導(dǎo)性陳述，故意隱瞞真實情況，提供虛假信息等。

第二十五條盡職調(diào)查人員負責撰寫《項目盡職調(diào)查報告》。報告的內(nèi)容應(yīng)包括以下方面：

（一）應(yīng)對客戶借款事由、還款能力、現(xiàn)金流量、企業(yè)主或主要股東個人資信情況及項目風險點進行分析，并對擔保品種、金額、用途、利率、服務(wù)收費、期限、償還方式、擔保條件等提出建議；

（二）應(yīng)體現(xiàn)數(shù)據(jù)和資料的真實性、完整性和準確性。對關(guān)鍵數(shù)據(jù)的核實，應(yīng)陳述調(diào)查的方式和依據(jù)，涉及到重要憑證的需列明憑證名稱；

（三）應(yīng)充分揭示項目的主要優(yōu)勢和劣勢，實事求是地揭示項目風險并提出有效的防范措施。對于無法核實的內(nèi)容，應(yīng)如實反映，并評估該因素對客戶資信的影響程度；

（五）報告中應(yīng)明確項目的風險等級評價和分類。

（六）應(yīng)有明確的評價結(jié)論。

（七）盡職調(diào)查人員對報告的真實性進行承諾，并簽字確認。

第二十六條盡職調(diào)查人員完成項目書面《報告》后，按規(guī)定的程序，上報評審會等有權(quán)審批部門，在項目審批環(huán)節(jié)，需注意以下問題：

（一）報送的資料必須包括以下內(nèi)容：《盡職調(diào)查報告》、《擔保業(yè)務(wù)風險分類表》（各擔保機構(gòu)結(jié)合實際制訂），抵（質(zhì)）押物評估材料，以及其他重要問題的書面陳述；

（二）在報送項目的過程中，如果項目發(fā)生了重大變化，如客戶要求的擔保金額、反擔保條件發(fā)生了顯著改變，或被擔保人經(jīng)營、生產(chǎn)中發(fā)生了影響其資信狀況的重大事項，需及時修改《報告》或重新進行項目調(diào)查；

（三）對評審會有條件通過的項目，盡職調(diào)查人員負責落實相關(guān)要求，風險控制部門負責監(jiān)督和審核。

第二十七條調(diào)查資料的保管。擔保機構(gòu)應(yīng)當制定項目資料檔案管理制度，對盡職調(diào)查獲取的工作底稿、《報告》及項目合同等材料歸檔整理，專人保管、負責。

第六章責任追究

第二十八條擔保機構(gòu)應(yīng)建立盡職免責、失職問責的責任約束機制。第二十九條盡職調(diào)查人員在其職責范圍內(nèi)，承擔相應(yīng)的履職責任。第三十條盡職調(diào)查人員盡職行為的認定標準：

（一）完整有效地履行盡職調(diào)查職責；

（二）嚴格按照本指引規(guī)定的程序、內(nèi)容和要求履行盡職調(diào)查職責；

（三）其它經(jīng)擔保機構(gòu)最高管理層認定的盡職行為。

第三十一條盡職調(diào)查人員除因經(jīng)濟金融形勢惡化、自然災(zāi)害等不可抗拒因素，導(dǎo)致客觀上無法全面有效履職除外，有以下行為者，根據(jù)未盡職程度給予相應(yīng)的經(jīng)濟處罰和行政處分，情節(jié)嚴重觸犯刑律的，依法追究其刑事責任：

（一）故意不盡職行為。如伙同或放任他人騙取擔保；故意丟棄、毀損、涂改項目檔案資料，導(dǎo)致追償時單位權(quán)益受損或問責調(diào)查受阻；

（二）嚴重未盡職行為。如盡職調(diào)查報告反映的被擔保人經(jīng)營情況嚴重失實；被擔保人明顯存在風險隱患未能識別或發(fā)現(xiàn)后未及時上報；項目合同、協(xié)議、抵（質(zhì)）押憑證等無效未能識別；抵（質(zhì)）押物實際價值明顯低于抵（質(zhì)）押價值；丟失、毀損項目重要檔案資料（如項目合同、協(xié)議、盡職調(diào)查報告等）;

（三）一般未盡職行。如存在疏忽或失誤，未完整有效地履行調(diào)查職責；

（四）擔保機構(gòu)最高管理層認定的其它未盡職行為。

第七章附則

第三十二條本指引自印發(fā)之日起施行。

第三篇：擔保業(yè)務(wù)盡職調(diào)查（精選）

湖南省融資擔保業(yè)務(wù)保前盡職調(diào)查工作指引(試行)

第一章

總

則

第一條

融資擔保業(yè)務(wù)保前調(diào)查是融資擔保業(yè)務(wù)管理的一個重要程序和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是決定擔保發(fā)放的第一道關(guān)口，保前調(diào)查質(zhì)量的優(yōu)劣直接關(guān)系到擔保決策正確與否。為明確融資擔保業(yè)務(wù)保前調(diào)查工作盡職要求，提高保前調(diào)查工作質(zhì)量，規(guī)范融資擔保業(yè)務(wù)行為，防范融資擔保業(yè)務(wù)風險，促進全省融資擔保機構(gòu)（以下簡稱擔保機構(gòu)）審慎、健康、可持續(xù)發(fā)展，依據(jù)《擔保法》、《物權(quán)法》和《湖南省融資性擔保公司管理暫行辦法》等法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，制訂本指引。

第二條

融資擔保業(yè)務(wù)保前調(diào)查是指擔保機構(gòu)依擔保申請人（以下簡稱客戶）申請，指派擔保項目經(jīng)辦人對客戶項目風險進行謹慎調(diào)查、全面評價、如實報告的行為（以下簡稱為盡職調(diào)查）。

第三條

盡職調(diào)查應(yīng)當遵循全面、客觀、審慎、高效的原則；盡職調(diào)查工作業(yè)務(wù)范圍為擔保機構(gòu)所開展的所有融資擔保業(yè)務(wù)，涵蓋項目受理、項目初審、現(xiàn)場調(diào)查、項目評審等全過程。擔保機構(gòu)從事國家允許的投資及主動代償業(yè)務(wù)，需進行必要的盡職調(diào)查時，可參照本指引。

第四條

盡職調(diào)查要求堅持雙人進行業(yè)務(wù)調(diào)查，按“四眼原則”獨立履行職責，做到“兩只眼睛看業(yè)務(wù)，兩只眼睛看風險”，平等、客觀、公正、完整地反映項目情況。調(diào)查過程及調(diào)查結(jié)果要形成書面報告和記錄。為提高效率，避免重復(fù)勞動，本指引中的調(diào)查人員分別設(shè)立業(yè)務(wù)經(jīng)理崗位和風險管理經(jīng)理崗位（或稱為調(diào)查人員A、B角制度）。調(diào)查人員應(yīng)針對具體項目，明確調(diào)查分工，形成協(xié)同合力，共同開展擔保項目盡職調(diào)查工作，做到既相互溝通、協(xié)作，又相互監(jiān)督。

第五條

調(diào)查人員應(yīng)當遵守法律、行政法規(guī)和公司規(guī)章制度，對公司負有忠實義務(wù)和勤勉義務(wù)。盡職調(diào)查要求調(diào)查人員遵循“誠實信用、勤勉盡責”的原則，依法依規(guī)忠實勤勉地按照本指引的規(guī)定對客戶和業(yè)務(wù)進行信息搜集、資料核實、分析論證，并提出調(diào)查、核查意見和建議。

第六條

盡職調(diào)查人員應(yīng)具備的基本條件是：

（一）具有分析和預(yù)測宏觀經(jīng)濟的能力；

（二）熟習擔保業(yè)務(wù)和信貸融資業(yè)務(wù)；

（三）熟習客戶所在行業(yè)的情況；

（四）掌握財務(wù)基本知識，能夠分析財務(wù)報表；

（五）有一定的企業(yè)經(jīng)營管理和法律常識。第七條

對盡職調(diào)查人員的基本要求

(一）廉潔奉公、恪盡職守、具備良好的職業(yè)素養(yǎng)和道德，對盡職調(diào)查的全面性、真實性、合法性負責；

（二）秉持全面、真實、審慎、高效原則，在盡職調(diào)查過程中不受任何因素干擾，獨立履行職責；

（三）履行回避制度，對關(guān)系人申請主動申請回避；

（四）熟悉本指引，在盡職調(diào)查時認真對照執(zhí)行，盡量做到全面、細致，防止出現(xiàn)重大遺漏；

（五）為客戶保密，不得將客戶資料用于業(yè)務(wù)之外的任何領(lǐng)域。

第二章

盡職調(diào)查工作方法

第八條

盡職調(diào)查人員應(yīng)采取現(xiàn)場與非現(xiàn)場相結(jié)合的形式履行盡職調(diào)查，形成書面報告，并對其內(nèi)容的真實性、完整性和有效性負責。盡職調(diào)查包括但不限于實地調(diào)查、間接調(diào)查、分析論證、專家咨詢。

（一）實地調(diào)查和間接調(diào)查。盡職調(diào)查應(yīng)綜合運用實地調(diào)查和間接調(diào)查手段，以實地調(diào)查為主，間接調(diào)查為輔。

1、實地調(diào)查是指調(diào)查人員通過實地走訪、面談、核實賬務(wù)等手段獲取客戶有關(guān)信息。

（1）實地走訪。調(diào)查人員應(yīng)通過實地調(diào)查，了解、核對企業(yè)經(jīng)營場所、生產(chǎn)車間或施工現(xiàn)場以及主要固定資產(chǎn)、存貨等真實情況，初步判斷企業(yè)的生產(chǎn)能力、生產(chǎn)經(jīng)營實際狀況、項目施工進度等是否與賬務(wù)反映相一致，是否與客戶提供的擔保申請資料相一致。

（2）面談。調(diào)查人員應(yīng)根據(jù)調(diào)查需要選擇與企業(yè)主要管理人員或財務(wù)、生產(chǎn)、存貨管理、銷售等部門的負責人或工作人員交談，了解客戶基本情況。面談過程中要注意傾聽，主要信息可簡單記錄，要多問，客戶回答含混的重要問題要注意跟進提問，刨根問底以獲取重要信息，面談應(yīng)在輕松和諧的氛圍下進行，要注意觀察客戶回答問題時的表情和語氣。

（3）賬務(wù)核查。賬務(wù)核查應(yīng)以客戶現(xiàn)金流為主線，結(jié)合客戶生產(chǎn)經(jīng)營及行業(yè)特點展開，包括但不限于以下內(nèi)容：了解、判斷客戶的財務(wù)管理制度是否健全；內(nèi)控機制是否完善、有效；了解、判斷客戶的主要會計政策是否合理、是否發(fā)生重大變動；如有必要，應(yīng)實地查閱客戶有關(guān)財務(wù)報表和賬簿，對關(guān)鍵財務(wù)數(shù)據(jù)要核實“賬表、賬賬、賬實”是否相符；對關(guān)鍵或異常會計科目或重大交易行為須與發(fā)票、出庫單、發(fā)貨單、銀行入賬單等原始憑證進行核對；對大額或異常應(yīng)收款項或交易如存在疑問，應(yīng)向客戶的下游企業(yè)進行查詢核實。

2、間接調(diào)查是指調(diào)查人員通過有效手段從客戶之外的第三方獲取客戶的有關(guān)信息。調(diào)查人員應(yīng)通過報刊、雜志、互聯(lián)網(wǎng)等公開媒體上有關(guān)客戶的報道，重點查看有無負面消息和新聞；通過查詢?nèi)嗣胥y行信貸登記咨詢系統(tǒng)和協(xié)會擔保代償信息系統(tǒng)，了解客戶信用狀況及信用記錄；通過工商、房管、土地、稅務(wù)、法院等有關(guān)行政主管機關(guān)、抵（質(zhì)）押登記部門以及行業(yè)協(xié)會等社會中介機構(gòu)，了解客戶股權(quán)、資產(chǎn)等抵（質(zhì)）押登記、涉訴、被執(zhí)行、處罰或其他不良記錄；通過對客戶上下游企業(yè)（包括主要供應(yīng)商和主要銷售客戶）和競爭對手咨詢，側(cè)面了解客戶的實力、生產(chǎn)、經(jīng)營、信用、同業(yè)地位等狀況。

（二）分析論證。調(diào)查人員要注重分析、判斷，在獲取完整、真實、有效的客戶信息的前提下，通過財務(wù)分析和非財務(wù)分析等手段，對擬擔保業(yè)務(wù)的必要性、可行性和風險程度進行分析和論證。既要關(guān)注客戶現(xiàn)有生產(chǎn)、經(jīng)營和財務(wù)情況，更要關(guān)注客戶未來發(fā)展情況。調(diào)查人員應(yīng)針對客戶行業(yè)特點、資信及信用狀況，分析、判斷客戶擔保資金需求是否合理，預(yù)計未來現(xiàn)金流狀況及可能發(fā)生的預(yù)期風險，并提出必要的風險防范和控制措施的建議。

（三）專家咨詢。對關(guān)聯(lián)企業(yè)多、情況復(fù)雜的大額擔保等，可以視情況在調(diào)查過程中，向有關(guān)方面的專家咨詢。

第九條

盡職調(diào)查應(yīng)建立工作底稿制度，力求真實、準確、完整地反映盡職調(diào)查工作。工作底稿內(nèi)容至少應(yīng)包括公司名稱、調(diào)查事項的時點或期間、計劃安排、調(diào)查人員、調(diào)查日期、調(diào)查地點、調(diào)查過程、調(diào)查內(nèi)容、方法和結(jié)論和其他應(yīng)說明的事項。工作底稿應(yīng)有調(diào)查人員及與調(diào)查相關(guān)人員的簽字。工作底稿還應(yīng)包括從客戶或第三方取得并經(jīng)確認的相關(guān)資料，除注明資料來源外，盡職調(diào)查人員還應(yīng)實施必要的調(diào)查程序，形成相應(yīng)的調(diào)查記錄和必要的簽字。

第三章

業(yè)務(wù)經(jīng)理工作盡職要求

第十條

業(yè)務(wù)經(jīng)理作為擔保業(yè)務(wù)第一責任人，對擔保項目盡職調(diào)查全面負責，包括項目受理、項目初審、現(xiàn)場調(diào)查、項目評審等。

第十一條

項目受理

（一）業(yè)務(wù)經(jīng)理通過與客戶面談，了解客戶的基本情況，包括：企業(yè)概況、發(fā)展沿革、實際控制人從業(yè)經(jīng)歷、原始資本積累過程、創(chuàng)辦企業(yè)的緣由、商業(yè)（盈利）模式、資產(chǎn)規(guī)模、盈利情況、主要上下游客戶、比較競爭優(yōu)勢、借款用途、還款來源等。

（二）在面談獲取信息資料基礎(chǔ)上，分析、判斷客戶是否符合受理條件。對符合受理條件的客戶，可與其商談初步反擔保方案，并開具資料清單要求客戶準備；對受理條件暫不成熟的客戶，應(yīng)及時予以合理回復(fù)。

（三）業(yè)務(wù)經(jīng)理應(yīng)收集的客戶基本信息資料包括但不限于：

1、年檢合格的營業(yè)執(zhí)照或事業(yè)單位登記證、組織機構(gòu)代碼證；

2、貸款卡、銀行開戶許可證；

3、稅務(wù)證（國稅、地稅）和近一年稅務(wù)部門納稅證明復(fù)印件；

4、公司章程、驗資證明、股權(quán)證明、工商注冊登記證明等；

5、擔保資金用途及還款來源證明，如生產(chǎn)經(jīng)營計劃、資金來源與使用計劃、購銷合同或其他經(jīng)濟、商務(wù)合同書、招投標協(xié)議等；

6、法人代表及主要股東、財務(wù)負責人個人簡歷、身份證（復(fù)印件）及銀行征信記錄；

7、上月財務(wù)報表及近兩年的財務(wù)報表（包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表和財務(wù)報表編報說明、審計報告附注等）；

8、企業(yè)及主要股東報告期銀行融資及對外擔保情況；銀行對賬單及流水；

9、企業(yè)與主要上下游企業(yè)簽訂的購銷合同、合作協(xié)議及其他資料等；

10、項目可行性研究報告、項目批準文件及工程進度情況等；

11、國家規(guī)定的特殊行業(yè)，須提供有權(quán)部門頒發(fā)的認可證明，如工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)許可證（可查詢www.tmdps.cn/search/全國法院被執(zhí)行人信息查詢系統(tǒng)）及行政處罰事項以及這些事項對被擔保人產(chǎn)生的影響等。調(diào)查人員應(yīng)關(guān)注影響企業(yè)經(jīng)營的主要因素（如采選企業(yè)關(guān)注環(huán)評與尾砂庫、冶煉化工企業(yè)關(guān)注環(huán)評與排污、高新企業(yè)關(guān)注關(guān)鍵技術(shù)及相關(guān)人員、高危企業(yè)關(guān)注準入和保險、單一產(chǎn)品企業(yè)關(guān)注主要上下游客戶、新成立企業(yè)關(guān)注資本金來源、股東是否有相關(guān)行業(yè)背景等情況、是否具有持續(xù)出資實力、是否有對外投資等重大事項）。

（2）完整有效性：調(diào)查人員應(yīng)審核客戶提供的資料是否完整、是否加蓋公章，應(yīng)年檢的是否已辦理年檢，是否在法律所規(guī)定的有效期內(nèi)，各有關(guān)文件的相關(guān)內(nèi)容是否一致，邏輯關(guān)系是否正確，企業(yè)成立批文、合同、章程、董事會決議、驗資報告、立項批文等文件記載是否能證明其具備資格、是否合法;同時登錄工商登記查詢網(wǎng)站等審核客戶及其重要關(guān)聯(lián)方提供的資料是否全面、真實、有效。

2、財務(wù)基礎(chǔ)資料

企業(yè)資產(chǎn)負債表、損益表與現(xiàn)金流量表等報表之間、上下之間勾稽關(guān)系是否平衡、是否銜接，銀行對賬單及主要人員存折資金流動情況。調(diào)查人員應(yīng)通過審查，初步分析財務(wù)狀況是否與企業(yè)經(jīng)營情況相匹配，是否有多套報表,或是虛假報表。調(diào)查人員應(yīng)重點關(guān)注以下科目：資本金（到位和真實性，關(guān)注股東變動原因）、資本公積（關(guān)注變動原因）、銀行負債（是否與經(jīng)營規(guī)模匹配，長期負債形成原因，與信用紀錄是否一致）、應(yīng)付、其它應(yīng)付款和應(yīng)收、其它應(yīng)收款（關(guān)注賬齡、額度變化情況及大額掛賬）、長期投資（關(guān)注所投資項目）、固定資產(chǎn)（關(guān)注是否閑置）。

3、擔保及反擔保資料

對反擔保人（擔保人）提供的文件資料的審核與以上兩項基本相同，重點是審核反擔保人（擔保人）提供的反擔保（擔保）措施是否符合《擔保法》和有關(guān)法律法規(guī)及相關(guān)抵（質(zhì)）押登記管理辦法的規(guī)定，抵押、質(zhì)押物的權(quán)屬是否明晰。

（二）業(yè)務(wù)經(jīng)理應(yīng)認真審核客戶資料，確保資料的完整、真實、合法、有效。對于資料審核過程中發(fā)現(xiàn)的漏洞、疑點，以及需要進一步明確、補充、核實之處，應(yīng)作為調(diào)查人員現(xiàn)場調(diào)查工作的重點。

第十三條

現(xiàn)場調(diào)查

（一）項目受理完成后，業(yè)務(wù)經(jīng)理應(yīng)會同風險管理經(jīng)理明確分工，共同開展現(xiàn)場調(diào)查。業(yè)務(wù)經(jīng)理應(yīng)著手擬定調(diào)查提綱，確定現(xiàn)場調(diào)查時間、調(diào)查對象、調(diào)查內(nèi)容、調(diào)查重點，做到有的放矢，帶著問題去現(xiàn)場，保證調(diào)查工作有條不紊地開展。

（二）調(diào)查提綱的確定應(yīng)充分考慮以下因素：行業(yè)和區(qū)域的特點、生產(chǎn)經(jīng)營模式、主要財務(wù)信息、上下游客戶的特點、經(jīng)營特點與財務(wù)狀況的信息對接、與內(nèi)部人員的溝通等。

（三）業(yè)務(wù)經(jīng)理應(yīng)通過客戶內(nèi)部走訪，與生產(chǎn)、銷售、綜合等部門負責人員溝通，重點關(guān)注以下情況：企業(yè)是否正常運行、業(yè)務(wù)經(jīng)營模式、設(shè)備利用率、生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)場是否規(guī)范、生產(chǎn)一線人員專業(yè)素質(zhì)及技能情況、土地和廠房的權(quán)屬（租賃還是自有）、庫存管理及存貨狀況（關(guān)注生產(chǎn)日期，可抽查核實真實性）、企業(yè)周邊環(huán)境及配套設(shè)施。

（四）調(diào)查人員通過走、看、問、查等方式，現(xiàn)場確認客戶提供的基礎(chǔ)資料是否與原件相符，是否真實有效，考察、判斷、印證客戶有關(guān)資料記載和有關(guān)當事人情況介紹。現(xiàn)場調(diào)查的主要內(nèi)容包括但不限于：

1、非財務(wù)因素調(diào)查

（1）人品：重點考核客戶關(guān)鍵人員如企業(yè)股東、實際控制人、經(jīng)營決策人員和主要執(zhí)行人員的品行（包括個人職業(yè)經(jīng)歷、人生觀、價值觀、財富觀、受教育背景、婚姻狀況、健康狀況、主要對外投資情況等）、誠信度、融資動機、企業(yè)資本金來源、股東關(guān)系是否融洽、是否有民間融資等。

（2）產(chǎn)品：產(chǎn)品定位、產(chǎn)品研發(fā)、產(chǎn)品實際銷售，潛在銷售和庫存變化（出入庫日期、數(shù)量）、核心產(chǎn)品和非核心產(chǎn)品，對市場變化的應(yīng)變能力、發(fā)展前景、競爭優(yōu)勢、盈利能力。

（3）生產(chǎn)：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營是否正常，生產(chǎn)記錄是否連貫完整，鍋爐、食堂等輔助設(shè)施是否正常運轉(zhuǎn)；設(shè)備利用情況（包括設(shè)計生產(chǎn)能力、實際生產(chǎn)能力和銷售能力）；電費、水費上繳情況；工資發(fā)放情況；主要上下游客戶、對其依賴程度等。

（4）行業(yè)：企業(yè)所屬行業(yè)的產(chǎn)業(yè)政策、所處區(qū)域的區(qū)域經(jīng)濟政策、區(qū)域信用環(huán)境、所處行業(yè)的供求關(guān)系狀況及變化趨勢；企業(yè)在所處行業(yè)中的位次、市場占有率、競爭優(yōu)勢、發(fā)展前景等情況。

（5）其他：企業(yè)治理結(jié)構(gòu)是否完善、內(nèi)控及財務(wù)制度是否健全、是否掛靠或借牌經(jīng)營、是否存在重大訴訟等。

2、資信情況調(diào)查（1）開戶行及資金結(jié)算情況，包括賬號、近期月均存款余額、銀行評級等；（2）近三年歷史融資記錄，應(yīng)含借款、承兌匯票、信用證等所有融資，不良記錄重點關(guān)注；

（3）對外擔保記錄，不良記錄重點關(guān)注；

（4）納稅記錄，核實近三年的納稅申請表、完稅憑證，并可抽查納稅賬戶的扣款憑證；

（5）查詢征信記錄，不良記錄重點關(guān)注；（6）了解非正規(guī)金融渠道融資情況。

3、財務(wù)因素調(diào)查

（1）核實財務(wù)報表的真實性。調(diào)查人員應(yīng)持謹慎態(tài)度進行詢問與核查，通過分析報表勾稽關(guān)系、審閱審計報告、復(fù)核重點會計科目等手段核實財務(wù)報表的真實性。調(diào)查人員可通過抽查幾筆大額或異常會計憑證，查看記賬憑證與下面的附件金額是否相符，是否為原件，是否有相關(guān)人員的簽字，往來是否人為掛賬等方式判斷企業(yè)提供的財務(wù)報表是否真實。

（2）財務(wù)核查與分析。對企業(yè)資產(chǎn)負債表、損益表與現(xiàn)金流量表等報表之間的勾稽關(guān)系進行審核；對客戶近年來銀行信用還貸資金來源進行核查，核實是否存在拆借還貸續(xù)貸情況；對企業(yè)長、短期償債能力、營運能力、盈利能力等核心指標與同業(yè)指標進行對比分析，判斷是否保持在合理的水平；分析企業(yè)資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)是否合理，與前期相比是否發(fā)生重大變化、變化原因是否合理；分析未來可能對客戶生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)狀況產(chǎn)生重要影響的因素，合理預(yù)測客戶未來現(xiàn)金流，對還款計劃的合理性及可行性進行認定。

4、擔保用途調(diào)查 現(xiàn)場調(diào)查過程中，業(yè)務(wù)經(jīng)理應(yīng)重點關(guān)注非財務(wù)因素和擔保用途的調(diào)查，調(diào)查認定擔保資金是否真正用于擔保申請企業(yè)、用途是否屬于營業(yè)執(zhí)照所列范圍，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃是否合理、有無真實交易背景、購銷合同是否真實，擔保資金額度和期限是否與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營相匹配（一般商貿(mào)流通企業(yè)對外融資比例控制在年銷售額的10%-15%以內(nèi)，生產(chǎn)型企業(yè)對外融資比例控制在年銷售額的25%-35%以內(nèi)；項目貸款因企業(yè)未來市場前景存在較大不確定性，原則上僅限于介入固定資產(chǎn)投入已完成，補充部分配套流動資金即可有效釋放產(chǎn)能的項目，并應(yīng)重點關(guān)注項目未來現(xiàn)金流的預(yù)測和分析）。

5、反擔保措施調(diào)查

調(diào)查人員應(yīng)調(diào)查反擔保資產(chǎn)的權(quán)屬權(quán)益情況、存放地點、使用狀況、價值、滅失損害風險等。主要反擔保措施為保證反擔保的，調(diào)查人員應(yīng)重點調(diào)查反擔保企業(yè)擔保合法性、是否具備代償能力（包括資信狀況、經(jīng)營能力、資產(chǎn)實力）、與客戶的關(guān)聯(lián)情況等。特別注意是否存在抵押物租借行為，防止第三方瓜分信貸資金。

6、常見財務(wù)粉飾手段的調(diào)查方法

（1）虛增資產(chǎn)。應(yīng)收（其他應(yīng)收）賬款是否真實、有效，是否如實計提壞賬準備，大額待處理財產(chǎn)損溢、長期待攤費用、開辦費等科目是否存在應(yīng)作為當期費用的情況；重點關(guān)注以下科目及行為①存貨：通過現(xiàn)場盤點確認實際存貨價值。盤點存貨前，應(yīng)對存貨進行截止測試，如貨到單未到，單到貨未到的情況要重點關(guān)注，所有存貨是否都已入賬，所有在途存貨是否都已進行了賬務(wù)處理。②固定資產(chǎn)：現(xiàn)場查看固定資產(chǎn)現(xiàn)狀，通過追溯核實固定資產(chǎn)購置原始發(fā)票等方式判斷固定資產(chǎn)現(xiàn)值。③虛構(gòu)采購:一般大額的采購都會有合同，先看合同是否真實合理，對應(yīng)的存貨入庫是否有采購員、倉庫保管員、公司管理層等相關(guān)人員的簽字，是否有付款記錄，運費是否支付。對那些根本執(zhí)行不了或者只能執(zhí)行小部分的合同，則應(yīng)予以剔除。

（2）隱性負債（民間融資）。所有隱性負債通常在財務(wù)上體現(xiàn)為股東的現(xiàn)金投入，可重點關(guān)注以下幾個科目：①財務(wù)費用，通過該科目利息的支付，查尋民間融資的可能性；②其他應(yīng)付款—股東借款，企業(yè)民間融資大部分是以股東的名義投入到公司的，如果該科目股東往來金額比較大，并且余額經(jīng)常有變動，另外股東在外并沒有其他關(guān)聯(lián)方，那么該款項為民間融資的可能性較大；③資本公積，追蹤核實資本公積來龍去脈。

（3）抽逃注冊資金。一般是掛在其他應(yīng)收款或應(yīng)收賬款或預(yù)付賬款科目。如果其他應(yīng)收款或應(yīng)收賬款科目與股東往來頻繁且余額較大，賬期較長，又不能說明合理緣由，則存在抽逃的可能，另外就是通過一些虛假的大額發(fā)票將資金轉(zhuǎn)出來。

（4）虛增收入。①報稅收入通過ABC3000核查真實性，注意剔除關(guān)聯(lián)方交易；非報稅收入，應(yīng)重點關(guān)注核實收入憑證附件是否真實，如是否有對方的收條、收款的記錄（非現(xiàn)金）、運費的支付、倉庫的出庫記錄、詢證的回函等，還可通過大額款項支付方式估計收付款是否真實，如果大額款項通過現(xiàn)金方式支付，則要質(zhì)疑其合理性，因為大額現(xiàn)金支付既不符合金融制度，也不安全；②虛開增值稅發(fā)票，一般是增加應(yīng)收賬款，如果該款項一直沒有收回，或者說客戶對該款項并不看重，那么虛開的可能性較大；③掛靠收入，代開發(fā)票、代收貨款，再將款項支付給對方，一般支付款項時，或者在其他應(yīng)收款中體現(xiàn)，或者通過報費用的方式支付。（5）隱瞞成本。關(guān)注成本的計算方法是否正確，如品種法、分步法、分批法的選用是否正確，完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品的分配是否合理，商業(yè)企業(yè)采用毛利率法是否根據(jù)期末存貨盤點調(diào)整成本，成本結(jié)轉(zhuǎn)是否存在隨意性。

（6）隱瞞費用。通常企業(yè)因融資需要提供的財務(wù)報表，費用要比真實的小，如果有報稅報表，報稅報表中的費用一般比較真實，兩者不一致時應(yīng)選取較大值。另外，有些費用沒有反映出來，比如業(yè)務(wù)員的提成，給客戶的回扣等大額費用，一般是掛在其他應(yīng)收款中，應(yīng)分情況進行處理。

第十四條

項目評審

（一）分析論證。現(xiàn)場調(diào)查活動結(jié)束后，業(yè)務(wù)經(jīng)理應(yīng)在現(xiàn)場調(diào)查核實資料的基礎(chǔ)上對項目進行全面的梳理，綜合分析企業(yè)產(chǎn)品市場競爭能力、盈利能力、未來發(fā)展趨勢。重點分析擔保額度的合理性及償貸、付息資金來源（可根據(jù)客戶未來有效業(yè)務(wù)合同或近三年的主營業(yè)務(wù)收入增長率、盈利水平、生產(chǎn)經(jīng)營周期以及宏觀經(jīng)濟、行業(yè)發(fā)展趨勢，合理預(yù)測客戶擔保期限內(nèi)主營業(yè)務(wù)收入和盈利情況，判斷擔保額度的合理性及擔保用途的真實性）,反擔保措施能否有效督促企業(yè)還款，反擔保方式的可操作性、反擔保物變現(xiàn)難易程度，風險防范及化解措施，最終形成調(diào)查結(jié)論。

（二）業(yè)務(wù)經(jīng)理認為項目可行的應(yīng)著手撰寫《擔保業(yè)務(wù)調(diào)查評審報告》。評審報告應(yīng)如實報告調(diào)查過程中所采取的調(diào)查方式、基本可以認定真實的相關(guān)資料及認定依據(jù)，對重要數(shù)據(jù)、重要問題（如重要資產(chǎn)、主營業(yè)務(wù)收入、利潤等）的確認依據(jù)及方法是否真實或合理都應(yīng)有明確的判斷；對客戶借款事由、還款來源、資產(chǎn)負債、經(jīng)營及現(xiàn)金流狀況、企業(yè)負責人或主要股東個人信用情況進行分析，并對擔保種類、金額、用途、期限、償還方式、反擔保措施等提出建議。對重大而又無法核實的數(shù)據(jù)或問題，也應(yīng)明確原因并評估其對項目風險的影響程度。

第四章

風險管理經(jīng)理工作盡職要求

第十五條

風險管理經(jīng)理協(xié)助業(yè)務(wù)經(jīng)理完成擔保項目盡職調(diào)查活動，在項目初審、現(xiàn)場調(diào)查、項目評審等過程中履行復(fù)核、檢查、督促職責，對擔保項目的全過程負責。

第十六條

項目初審

風險管理經(jīng)理對業(yè)務(wù)經(jīng)理提交的客戶基本信息資料進行復(fù)核、檢查，綜合分析比較相關(guān)資料，找出問題，確定現(xiàn)場調(diào)查重點。客戶基本信息資料的審核要點與業(yè)務(wù)經(jīng)理要求相同。

第十七條 現(xiàn)場調(diào)查

風險管理經(jīng)理應(yīng)積極協(xié)助、配合業(yè)務(wù)經(jīng)理，共同落實調(diào)查提綱確定的調(diào)查內(nèi)容。風險管理經(jīng)理應(yīng)充分發(fā)揮專業(yè)素養(yǎng)和豐富工作經(jīng)驗優(yōu)勢，在現(xiàn)場調(diào)查過程中重點關(guān)注財務(wù)因素的調(diào)查。風險管理經(jīng)理應(yīng)全方位、多角度審視項目風險，注意信息鏈條的相互交叉印證，注重重大事項的核實，注重同質(zhì)、同類企業(yè)的對比，通過核實、比較，發(fā)現(xiàn)問題。現(xiàn)場調(diào)查事實不清、不全或分析認證過程存在明顯缺陷，企業(yè)基本信息資料缺失、調(diào)查事實存在重大疑問的，應(yīng)要求擔保客戶及時補充，并會同業(yè)務(wù)經(jīng)理共同核實調(diào)查。

第十八條 項目評審

（一）風險管理經(jīng)理對業(yè)務(wù)經(jīng)理提交的《擔保業(yè)務(wù)調(diào)查評審報告》和附件資料進行復(fù)核、審查，出具獨立的《擔保業(yè)務(wù)審查意見》。風險管理經(jīng)理的評審意見應(yīng)包括項目調(diào)查中的重要信息補充說明，主要財務(wù)數(shù)據(jù)的核實、分析及結(jié)論，與業(yè)內(nèi)同行的對比分析，項目比較優(yōu)劣勢分析，項目重大風險因素評價，反擔保措施的有效性評價等。

（二）評審過程中，風險管理經(jīng)理應(yīng)重點關(guān)注調(diào)查程序、方法的合規(guī)性，關(guān)注擔保項目合規(guī)合法性、安全性、流動性的分析和論證；既全面客觀、實事求是，又揭示主要問題、潛在風險，獨立、客觀、公正地表達評審意見。

第五章

盡職調(diào)查工作的評價和問責

第十九條

擔保機構(gòu)應(yīng)建立盡職調(diào)查工作評價制度及相應(yīng)的問責與免責制度，明確規(guī)定各部門、崗位的職責和盡職要求，對違法、違規(guī)造成的風險進行責任認定，并按規(guī)定對有關(guān)責任人進行處理。

第二十條

盡職調(diào)查人員在其職責范圍內(nèi)，承擔相應(yīng)的履職責任。擔保機構(gòu)須配備專門人員對盡職調(diào)查流程的各個環(huán)節(jié)進行盡職評價，評價盡職調(diào)查工作人員是否盡職，確定盡職調(diào)查工作人員是否免責。

第二十一條

盡職調(diào)查評價可采取現(xiàn)場或非現(xiàn)場的方式進行。盡職調(diào)查評價人員在評價中如發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)行為，應(yīng)立即報告。評價結(jié)束后應(yīng)及時出具盡職調(diào)查工作評價報告。盡職調(diào)查評價人員發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)經(jīng)過確認程序，責成相關(guān)部門或人員及時進行糾正。

第二十二條

盡職調(diào)查人員盡職行為的認定標準：

（一）完整有效地履行盡職調(diào)查職責；

（二）嚴格按照本指引規(guī)定的程序、內(nèi)容和要求履行盡職調(diào)查職責；

（三）其它經(jīng)擔保機構(gòu)最高管理層認定的盡職行為。

第二十三條

盡職調(diào)查人員有以下行為者，根據(jù)未盡職程度給予相應(yīng)的經(jīng)濟處罰和行政處分，情節(jié)嚴重觸犯刑律的，依法追究其刑事責任：

（一）故意不盡職行為。如伙同或放任他人騙取擔保；故意丟棄、毀損、涂改項目檔案資料，導(dǎo)致追償時單位權(quán)益受損或問責調(diào)查受阻；

（二）嚴重未盡職行為。如盡職調(diào)查報告反映的被擔保人經(jīng)營情況嚴重失實；被擔保人明顯存在風險隱患未能識別或發(fā)現(xiàn)后未及時上報；項目合同、協(xié)議、抵（質(zhì)）押憑證等無效未能識別；抵（質(zhì)）押物實際價值明顯低于抵（質(zhì)）押價值；丟失、毀損項目重要檔案資料（如項目合同、協(xié)議、盡職調(diào)查報告等）;

（三）一般未盡職行為。如存在疏忽或失誤，未完整有效地履行調(diào)查職責；

（四）擔保機構(gòu)最高管理層認定的其它未盡職行為。

第六章

附 則

第二十四條

本指引自印發(fā)之日起由各融資擔保機構(gòu)參照執(zhí)行，擔保機構(gòu)可依據(jù)本指引制定盡職調(diào)查實施細則及操作規(guī)程組織落實。

第二十五條

本指引由湖南省中小企業(yè)信用與擔保協(xié)會負責解釋。

湖南省融資擔保業(yè)務(wù)保后管理工作盡職指引(試行)

第一章

總

則

第一條

融資擔保業(yè)務(wù)保后管理作為融資擔保業(yè)務(wù)管理的最終環(huán)節(jié)，是控制擔保風險、防止不良擔保發(fā)生的重要一環(huán)。為明確融資擔保業(yè)務(wù)保后管理盡職要求，規(guī)范強化融資擔保機構(gòu)（以下簡稱擔保機構(gòu))在保項目管理，及時跟蹤評估在保項目安全狀況，有效防范化解擔保項目風險，依據(jù)《融資性擔保公司公司治理指引》、《融資性擔保公司內(nèi)部控制指引》、《貸款風險分類指引》、《湖南省融資性擔保公司管理暫行辦法》等規(guī)定，結(jié)合我省實際，制定本指引。

第二條

本指引所稱融資擔保業(yè)務(wù)保后管理（以下簡稱保后管理）是指擔保機構(gòu)自擔保責任產(chǎn)生至擔保責任解除的全過程管理行為，是對被擔保人和反擔保保證人履約意愿和履約能力現(xiàn)狀及變化趨勢進行不間斷跟蹤、調(diào)查和分析，以便及時發(fā)現(xiàn)早期預(yù)警信息，并積極采取相應(yīng)補救措施的擔保管理過程。

第三條

擔保機構(gòu)應(yīng)切實加強對保后的管理，針對被擔保人所屬行業(yè)及經(jīng)營特點，通過定期與不定期現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場監(jiān)測，分析被擔保人及反擔保保證人經(jīng)營、財務(wù)、信用、支付、擔保及融資額度和渠道變化等狀況，掌握各種影響被擔保人償債能力的風險因素。

第二章

保后管理的目標和原則

第四條

保后管理的主要目標是防范、化解和降低擔保風險，保全擔保債權(quán)，減少擔保損失。

第五條

保后管理遵循的原則

依法管理，規(guī)范操作，動態(tài)監(jiān)管，及時預(yù)警，快速處理，講求實效，責任到人，總結(jié)提高。

第三章

保后管理責任主體與盡職要求

第六條

保后管理實行主辦部門負責制和項目經(jīng)理全程責任管理制度。

（一）擔保業(yè)務(wù)部門為保后管理責任部門，部門負責人對本部門主辦項目保后管理負總責。

（二）風險控制與法律事務(wù)部門負責協(xié)調(diào)、提示、檢查，并根據(jù)需要協(xié)辦或獨立承辦具體項目。

第七條

保后管理人員必須是經(jīng)過擔保業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)并按政府融資擔保監(jiān)管部門要求考核合格的專業(yè)人員。

第八條

項目經(jīng)理在對被擔保人進行定期或不定期檢查后，要通過掌握的信息資料對照被擔保人保前盡職調(diào)查報告數(shù)據(jù)、事實、參照依據(jù)和推測判斷，按照公司風險管理制度和風險評價辦法，對被擔保人進行綜合分析和判斷，評價客戶發(fā)展歷史和現(xiàn)狀，出具報告，經(jīng)所在擔保業(yè)務(wù)部門經(jīng)理簽字確認后歸入項目檔案。保后管理檢查報告應(yīng)圍繞以下問題開展：

（一）保前盡職調(diào)查報告所記述的內(nèi)容和推斷是否全面、真實、合理；

（二）被擔保人發(fā)展狀況、第二還款來源和擔保退出路徑的變動趨勢是否符合擔保時的預(yù)計和預(yù)設(shè)線路；

（三）現(xiàn)狀和趨勢與預(yù)計存在差異的方面和原因；

（四）糾正偏差的干預(yù)措施建議和辦法等等。

第九條

風險管理部門負責對所有擔保項目保后管理工作的督促、檢查和匯總分析。

第十條

擔保機構(gòu)應(yīng)定期召開業(yè)務(wù)風險評審會，進行業(yè)務(wù)風險分類，提出風險提示意見，及時總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)。對完善風險管理制度、預(yù)測評估方法、參照數(shù)據(jù)體系提出指導(dǎo)意見，引導(dǎo)保后管理工作方向。

第十一條

擔保機構(gòu)應(yīng)依據(jù)被擔保人的實際還款能力及反擔保措施進行融資擔保質(zhì)量的五級分類，即按風險程度劃分為正常、關(guān)注、次級、可疑、損失五類，后三類為不良貸款擔保。各擔保機構(gòu)可根據(jù)自身實際情況制定融資擔保業(yè)務(wù)分類制度，細化分類方法，但不得低于五級分類的要求，并與五級分類方法具有明顯的對應(yīng)和轉(zhuǎn)換關(guān)系。

第十二條

項目經(jīng)理應(yīng)按照五級分類方法，在常規(guī)管理報告中對報告項目做出評價，并由項目主辦部門核定。

第十三條

擔保機構(gòu)應(yīng)根據(jù)合同約定要求被擔保人按期提供財務(wù)報表，并據(jù)此對被擔保人資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、信用、重要事項和經(jīng)營環(huán)境進行保后檢查；應(yīng)當根據(jù)實際情況與保前盡職調(diào)查的記載和預(yù)測進行對比分析，對在保項目及時進行風險排查，并逐步實現(xiàn)對在保項目的風險分類。

第十四條

保后檢查包括常規(guī)檢查和重點檢查，采取現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場檢查相結(jié)合的方式，全面了解擔保客戶，收集有關(guān)客戶的各種資料。

第四章

常規(guī)檢查盡職要求

第十五條

常規(guī)檢查是對融資擔保業(yè)務(wù)成立后全過程日常檢查。項目經(jīng)理為該筆擔保業(yè)務(wù)的保后常規(guī)檢查責任人，負責保后常規(guī)檢查工作

第十六條

常規(guī)檢查可以采取現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場檢查相結(jié)合的方式。保前盡職調(diào)查報告是保后檢查的線索和參照比較對象，項目經(jīng)理在對被擔保人進行定期或不定期檢查后，要通過掌握的信息資料將被擔保人的現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢與保前擔保決策所依據(jù)的資料和預(yù)測進行對比分析和綜合判斷，出具報告，并需所在部門經(jīng)理在報告書中簽字確認。

第十七條

常規(guī)檢查的內(nèi)容包括但不限于被擔保人貸款的用途及納稅檢查、貸款銀行信息及還息檢查、財務(wù)狀況的檢查、重大經(jīng)營管理事項的檢查、反擔保措施檢查、還貸情況的檢查等。

第十八條

貸款的用途及納稅檢查。主要檢查被擔保人是否按合同規(guī)定用途使用貸款；固定資產(chǎn)貸款的使用是否與申貸項目建設(shè)進度同步；承兌匯票下的購貨合同是否執(zhí)行，訂購貨物是否到貨，有無挪用；是否按時足額繳納稅款。

第十九條

貸款銀行信息及還息檢查。主要通過與合作銀行核對客戶的信用變化情況、是否按時足額付息、銀行結(jié)算資金變化情況等，多角度了解客戶經(jīng)營信息。

第二十條

財務(wù)狀況檢查。主要關(guān)注和檢查被擔保人資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表及主要財務(wù)比率的變化，動態(tài)評價被擔保人的經(jīng)濟實力、資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)、變現(xiàn)能力、現(xiàn)金流量情況，判斷被擔保人是否具備可靠的還款來源和能力。

第二十一條

重大經(jīng)營管理事項的檢查，主要檢查：

（一）被擔保人或項目主導(dǎo)產(chǎn)品市場及其市場地位是否發(fā)生重大變化；

（二）被擔保人或項目產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)與經(jīng)營管理體制有無進行調(diào)整，是否發(fā)生兼并、合并、分立、停業(yè)（產(chǎn)），是否有合資經(jīng)營以及大額對外權(quán)益性投資，貸款建設(shè)項目是否可能停（緩）建或進行建設(shè)方案的重大調(diào)整；

（三）被擔保人董事長、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)（經(jīng)理）是否進行調(diào)整，新任領(lǐng)導(dǎo)的能力、作風、品質(zhì)等情況；

（四）有無重大的經(jīng)濟糾紛、違法經(jīng)營行為；

（五）有無發(fā)生重大財產(chǎn)或經(jīng)濟損失的意外事件等。第二十二條

反擔保措施和階段性擔保退出方案執(zhí)行的檢查，主要檢查：

（一）對抵（質(zhì)）押物狀況檢查：項目經(jīng)理應(yīng)按期實地檢查抵（質(zhì))押物（權(quán)）的變化情況及其價值。檢查重點是：查看抵(質(zhì))押物是否發(fā)生出租、轉(zhuǎn)租、贈與，抵(質(zhì))押物形態(tài)是否完整，有無失修、拆遷、毀損，其價值是否大幅變動，有無法院查封，以確保抵(質(zhì))押物形態(tài)完好、金額足值、權(quán)屬完整。經(jīng)合理判斷發(fā)現(xiàn)抵(質(zhì))押物價值明顯減少的，項目經(jīng)理應(yīng)要求被擔保人恢復(fù)其價值或補充新的抵(質(zhì))押物，并及時向公司管理層反映情況，根據(jù)具體情況采取必要和有效的補救措施。

（二）對反擔保單位的檢查：主要檢查其資產(chǎn)狀況、銀行負債履約情況、生產(chǎn)經(jīng)營情況、外界評價等，分析其反擔保能力有無下降。

（三）對反擔保個人的檢查：主要檢查其有無卷入大的經(jīng)濟、刑事訴訟，大額財產(chǎn)有無變化。

（四）對股權(quán)反擔保的檢查：主要檢查股權(quán)權(quán)屬及比重是否發(fā)生變化，被擔保人股東、實際控制人是否有變動。

（五）階段性擔保退出方案執(zhí)行的檢查：置換擔保的工作進度、措施和實施手續(xù)是否按預(yù)計逐步實現(xiàn)。

第二十三條

還貸情況的檢查：項目經(jīng)理應(yīng)在貸款到期前兩個月督促被擔保人落實還款資金，并在歸還貸款的下一個工作日取得銀行收回貸款本息的憑證復(fù)印件及企業(yè)還款書面證明。

第二十四條

擔保機構(gòu)應(yīng)當根據(jù)項目風險分級，確定檢查頻率。

（一）首次貸款擔保檢查

在第一次放款后，項目經(jīng)理應(yīng)在兩個月內(nèi)對被擔保人進行首次檢查，重點檢查該筆貸款的使用情況，包括資金流向是否和申請時的借款用途相符、是否按項目進度用款。

（二）定期檢查

項目經(jīng)理應(yīng)當定期到被擔保人的主要辦公、生產(chǎn)、經(jīng)營場所實地檢查，認真分析企業(yè)提供的報表，采集企業(yè)經(jīng)營有關(guān)財務(wù)、人員、業(yè)務(wù)、物料及能源消耗、政策環(huán)境的數(shù)據(jù)，進行系統(tǒng)分析，對照評審決策資料和預(yù)設(shè)推測，及時發(fā)現(xiàn)問題、解決問題。

（三）還貸前檢查

項目經(jīng)理應(yīng)在貸款到期前兩個月對被擔保人進行還貸前檢查，督促客戶落實還貸資金，銜接還貸解保。

（四）擔保置換或退出檢查

跟蹤置換方案執(zhí)行情況，督促按照約定時間和方式置換擔保。

第五章

重點檢查盡職要求

第二十五條

重點檢查是指對在常規(guī)檢查中發(fā)現(xiàn)擔保項目出現(xiàn)較大風險隱患和兩個月內(nèi)將到期的擔保項目或被評為次級、可疑、損失的項目所作的連續(xù)性跟蹤檢查。

第二十六條

重點檢查應(yīng)由項目經(jīng)理、擔保業(yè)務(wù)部經(jīng)理（必要時會同風險管理部門、法律事務(wù)部門）深入被擔保人生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)場，檢查其總賬、分戶賬或重要原始憑證、重要生產(chǎn)經(jīng)營合同原件、產(chǎn)品庫存、市場營銷競爭力、應(yīng)收賬款質(zhì)量、反擔保物狀況等。

第二十七條

擔保業(yè)務(wù)部門應(yīng)建立重點被擔保人管理制度，對已預(yù)警及有下列情形之一的被擔保人實施重點管理：

（一）擔保決策時依據(jù)的資料有誤或判斷、預(yù)測錯誤；

（二）關(guān)聯(lián)單位多，行業(yè)分布廣，主業(yè)不突出，經(jīng)營不穩(wěn)定；

（三）擔保額度大，期限長，潛在風險大；

（四）貸款增長快，數(shù)量大，可能已超過被擔保人的合理需要；

（五）涉及案件筆數(shù)多或數(shù)額大；

（六）反擔保措施存在重大瑕疵或明顯惡化；

（七）階段性擔保置換方案執(zhí)行受阻；

（八）業(yè)務(wù)部門認定的其他情形。

第二十八條 有下列情形之一的項目，項目經(jīng)理應(yīng)即時提交專項預(yù)警報告：

（一）保前盡職調(diào)查存在重大失誤；

（二）擴張較快，資產(chǎn)負債率高于80%；

（三）受國家宏觀調(diào)控影響大，發(fā)展前景嚴重受阻并出現(xiàn)明顯下滑；

（四）大量從事資本市場投機運作或有此嫌疑；

（五）編造虛假會計報表或通過關(guān)聯(lián)交易等手段虛增利潤的嫌疑；

（六）主要負責人有嚴重不誠信行為，有違法事實或嫌疑；

（七）上市公司股價突然跌停，連續(xù)跌停；

（八）在銀行出現(xiàn)違約，或難以從銀行取得新的貸款；

（九）被有關(guān)監(jiān)管部門重點關(guān)注或立案調(diào)查；

（十）因突發(fā)不利事項（包括重大涉訴案件）造成風險或風險隱患；

（十一）涉及不規(guī)范民間借貸；

（十二）五級分類結(jié)果為次級、可疑、損失；

（十三）項目經(jīng)理認定的其他事項。

第六章

保后管理程序

第二十九條

項目經(jīng)理負責完成保后管理常規(guī)報告和專項預(yù)警報告，經(jīng)部門負責人復(fù)核確認，按公司規(guī)定歸檔。

第三十條

擔保機構(gòu)應(yīng)當按照風險等級，對在保項目實行分級管理。

（一）正常級在保項目檢查報告直接歸入項目檔案；

（二）對關(guān)注級的擔保項目，監(jiān)管責任人需根據(jù)公司制度確定現(xiàn)場檢查頻率，及時向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報，反映擔保項目的實際進展情況；

（三）對次級、可疑或出現(xiàn)較大風險隱患的擔保項目，由擔保業(yè)務(wù)部門或風險管理部門牽頭成立專項處置小組，根據(jù)需要確定檢查頻率，落實專項解決方案，及時向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報，反映擔保項目的實際進展情況；

（四）對可疑和損失級或出現(xiàn)重大風險隱患的擔保項目，專項處置小組應(yīng)適時與企業(yè)保持接觸，落實專項解決方案，及時向公司管理層匯報，反映擔保項目的實際進展情況。專項處置小組須對出現(xiàn)重大風險隱患的項目，在查實情況后出具處理意見，必要時擬定風險處置預(yù)案，一并報公司領(lǐng)導(dǎo)審定。

發(fā)生代償后，追償應(yīng)當以最大限度減少損失為原則，擔保機構(gòu)應(yīng)當成立追償小組，依據(jù)法律和合同約定切實履行擔保人的權(quán)利和義務(wù)，及時對被擔保人和反擔保人的相關(guān)財產(chǎn)采取必要保全措施，及時追償。

第三十一條

保后檢查工作情況的報告

（一）擔保業(yè)務(wù)部門每月應(yīng)當對本部門上月的檢查情況形成書面報告，并對到期前兩個月的擔保項目做出跟蹤安排，書面報告和跟蹤安排一并報風險管理部門；風險管理部門至少每季應(yīng)將上述情況匯總后書面報告公司管理層；

（二）風險管理部門根據(jù)擔保業(yè)務(wù)部門對到期前兩個月的擔保項目跟蹤安排，督促和檢查安排落實情況并書面向公司管理層報告；

（三）風險管理部門每半年向公司管理層報告一次項目保后管理總體情況。第三十二條

公司每年對在保項目組織不定期抽查，檢查和評估在保項目保后管理工作，并根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定、公司組織機構(gòu)、經(jīng)營狀況等因素的變化進行修訂和完善。

第七章

保后管理工作的評價和問責

第三十三條

擔保機構(gòu)應(yīng)建立保后管理工作評價制度及相應(yīng)的問責與免責制度，明確規(guī)定各部門、崗位的職責和盡職要求，對違法、違規(guī)造成的保后管理風險進行責任認定，并按規(guī)定對有關(guān)責任人進行處理，加強保后管理的執(zhí)行力。

第三十四條

業(yè)務(wù)部門和項目經(jīng)理在其職責范圍內(nèi)，承擔相應(yīng)的履職責任，擔保機構(gòu)應(yīng)嚴格認真開展保后管理部門和人員的問責工作。擔保機構(gòu)須配備專門人員對保后管理的各個環(huán)節(jié)進行盡職評價，評價保后管理工作人員是否盡職，確定保后管理工作人員是否免責。盡職評價人員在評價中如發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)行為，應(yīng)立即報告。評價結(jié)束后應(yīng)及時出具保后管理工作盡職評價報告。盡職評價人員發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)經(jīng)過確認程序，責成相關(guān)部門或人員及時進行糾正。

第三十五條

保后管理部門和人員盡職免責，盡職行為的認定標準：

（一）完整有效地履行保后管理職責；

（二）嚴格按照本指引規(guī)定的程序、內(nèi)容和要求履行保后管理職責；

（三）其他經(jīng)擔保機構(gòu)最高管理層認定的盡職行為。

第三十六條

保后管理部門和人員有責必問，根據(jù)未盡職程度給予相應(yīng)的經(jīng)濟處罰和行政處分（包括警告、記過、記大過、降級、撤職、留用察看和開除），情節(jié)嚴重觸犯刑律的，依法追究其刑事責任。未盡職行為認定標準：

（一）故意不盡職行為。如不執(zhí)行保后管理制度，不完成保后管理任務(wù)，不履行保后管理職責，以及故意丟棄、毀損、涂改項目檔案資料，導(dǎo)致追償時單位權(quán)益受損或問責調(diào)查受阻；

（二）嚴重未盡職行為。如保后報告反映的被擔保人經(jīng)營情況嚴重失實；被擔保人明顯存在風險隱患未能識別或識別和發(fā)現(xiàn)風險后未及時上報；項目合同、協(xié)議、抵（質(zhì)）押憑證等無效未能識別；抵(質(zhì))押物實際價值明顯低于抵（質(zhì)）押值；丟失、毀損項目重要檔案資料（如項目合同、協(xié)議、盡職調(diào)查報告等）；未有效執(zhí)行公司審批意見及退出、保全等項目管理措施；未按規(guī)定提交合格的在保項目常規(guī)報告和專項預(yù)警報告；

（三）一般未盡職行為。如存在疏忽或失誤，未完整有效地履行保后管理職責；

（四）擔保機構(gòu)最高管理層認定的其他未盡職行為。

第八章

附

則

第三十七條

本指引自印發(fā)之日起由各融資擔保機構(gòu)參照執(zhí)行。擔保機構(gòu)可依據(jù)本指引制定保后管理實施細則及操作規(guī)程組織落實。

第三十八條

本指引由湖南省中小企業(yè)信用與擔保協(xié)會負責解釋。湖南省融資擔保業(yè)務(wù)風險管理工作盡職指引(試行)

第一章

總

則

第一條

融資擔保機構(gòu)從本質(zhì)上來說就是經(jīng)營風險的金融服務(wù)機構(gòu)，擔保機構(gòu)能否有效管理和控制擔保業(yè)務(wù)風險，直接決定擔保機構(gòu)的經(jīng)營成敗。為提升融資擔保機構(gòu)風險管理能力，控制和防范融資擔保業(yè)務(wù)（以下簡稱擔保）風險，促進融資擔保機構(gòu)（以下簡稱擔保機構(gòu)）穩(wěn)健經(jīng)營與可持續(xù)發(fā)展，依據(jù)《湖南省融資性擔保公司管理暫行辦法》、《湖南省融資性擔保機構(gòu)監(jiān)管工作指引》、《融資性擔保公司公司治理指引》、《融資性擔保公司內(nèi)部控制指引》、《貸款風險分類指引》、《湖南省融資性擔保機構(gòu)重大風險報告制度》等規(guī)定，結(jié)合我省實際，特制訂本指引。

第二條

融資擔保業(yè)務(wù)風險管理是融資擔保機構(gòu)為控制和防范融資擔保業(yè)務(wù)風險，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對擔保業(yè)務(wù)風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督糾正的動態(tài)全過程管理行為。

第二章

風險管理的目標和原則

第三條

擔保風險管理的主要目標

（一）建立完善的擔保業(yè)務(wù)風險控制制度；

（二）確保合法、合規(guī)并按照規(guī)范的程序開展擔保業(yè)務(wù)；

（三）建立有效的風險防范和追償機制，降低擔保風險，保全擔保債權(quán)，減少擔保損失，實現(xiàn)風險與收益的平衡。

第四條

擔保業(yè)務(wù)風險管理工作應(yīng)嚴格遵守以下原則：

（一）全面性原則。擔保業(yè)務(wù)風險管理必須覆蓋擔保機構(gòu)所有與擔保業(yè)務(wù)相關(guān)的部門（崗位）和各項業(yè)務(wù)相關(guān)的全體員工，并貫穿到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各項操作環(huán)節(jié)和業(yè)務(wù)流程，任何決策和操作均應(yīng)做到有案可查，不斷提高員工對風險的識別和防范能力，樹立全員風險意識。

（二）重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重點項目和高風險事項

（三）制衡性原則。擔保機構(gòu)風險管理部門或崗位（以下統(tǒng)稱公司風險管理部門）相對獨立負責公司的擔保業(yè)務(wù)風險管理工作，對公司各業(yè)務(wù)部門內(nèi)部風險管理進行協(xié)調(diào)、監(jiān)督和檢查；擔保機構(gòu)應(yīng)當通過內(nèi)設(shè)的稽核部門、崗位或聘請外部中介機構(gòu)負責對公司各項業(yè)務(wù)制度執(zhí)行情況進行稽核、檢查。實現(xiàn)在公司治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、業(yè)務(wù)流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧效率。

（四）適應(yīng)性原則。擔保業(yè)務(wù)風險管理應(yīng)與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、風險水平等因素相適應(yīng)，并隨著情況變化及時調(diào)整。

（五）成本效益原則。擔保業(yè)務(wù)風險控制應(yīng)當以合理的成本實現(xiàn)風險有效控制。

（六）預(yù)防為主的原則，各類風險應(yīng)防范于未然，以預(yù)防預(yù)警為主，出現(xiàn)問題及時采取針對性措施予以處置解決。

第三章

風險管理的機構(gòu)設(shè)置和人員要求

第五條

擔保機構(gòu)應(yīng)當設(shè)立專門的風險管理部門。風險管理部門應(yīng)當獨立于其他業(yè)務(wù)部門，負責具體研究風險政策，制定并實施識別、評估、監(jiān)測和控制風險的制度、程序和方法，確保風險管理目標的實現(xiàn)。

第六條

擔保機構(gòu)從事風險管理工作的人員要求具備金融、會計、法律等相關(guān)專業(yè)知識，必須經(jīng)過擔保業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)，具備從事風險管理的工作能力。

第七條

擔保機構(gòu)應(yīng)當通過設(shè)立專門的稽核部門、崗位或聘請外部中介機構(gòu)負責對公司各項內(nèi)控制度、合同執(zhí)行情況進行稽核、檢查。稽核工作應(yīng)當獨立于風險管理部門和其他業(yè)務(wù)執(zhí)行部門。

第四章

風險管理步驟

第八條

擔保業(yè)務(wù)風險管理覆蓋擔保業(yè)務(wù)全過程，按風險識別、風險評估、風險控制措施、風險管理工作的監(jiān)督與制度完善及風險管理工作的問責五個步驟進行。

第一節(jié) 風險識別

第九條

風險識別是指對所有可能存在的、可能導(dǎo)致被擔保人不能償還到期債務(wù)或履約，或?qū)斶€到期債務(wù)、履約有重大影響的潛在風險點進行考察和識別。風險主要包括但不限于以下類型：被擔保人和反擔保人的市場風險、信用風險、財務(wù)風險等外部風險；擔保機構(gòu)經(jīng)營管理風險、擔保從業(yè)人員職業(yè)能力和道德風險等內(nèi)部風險。

（一）被擔保人、反擔保人的市場風險是指被擔保人、反擔保人因經(jīng)濟、政策等各種因素的影響，致使被擔保人、反擔保人有關(guān)業(yè)務(wù)可能遭受損失從而影響其償債或反擔保能力的風險，主要包括政策風險、經(jīng)濟周期風險、利率風險等；

（二）被擔保人、反擔保人的信用風險是指被擔保人、反擔保人違約、違法、欺詐從而使擔保業(yè)務(wù)遭受損失的風險；

（三）被擔保人、反擔保人的財務(wù)風險是指被擔保人、反擔保人因財務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、融資不當，使其自身可能喪失償債能力或反擔保能力，從而影響其償債或反擔保能力的風險；

（四）擔保機構(gòu)經(jīng)營管理風險是指擔保機構(gòu)在經(jīng)營過程中，由于決策程序不當、管理水平不高或擔保策略失誤等因素的影響所造成的風險，主要包括決策風險、執(zhí)行風險、資產(chǎn)估值風險和法律風險等；

（五）職業(yè)道德風險是指由于擔保機構(gòu)員工不遵守職業(yè)操守，發(fā)生違法、違規(guī)行為而使公司遭受損失的風險。

第十條

風險識別主要由擔保機構(gòu)的管理層、稽核部門、風險管理部門、擔保業(yè)務(wù)部門、項目經(jīng)理對存在的風險點進行識別，經(jīng)討論后報公司風險管理部門及公司管理層。公司管理層、風險管理部門及稽核部門應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展情況開展定期、不定期的專項風險排查。稽核部門還應(yīng)在檢查的基礎(chǔ)上對公司制度執(zhí)行情況出具稽核報告，報公司決策層。

第二節(jié) 風險評估和分類管理

第十一條

風險評估是指由擔保機構(gòu)擔保業(yè)務(wù)部門、風險管理部門、稽核部門根據(jù)擔保業(yè)務(wù)中風險發(fā)生的可能性以及由此對被擔保人償還到期債務(wù)或履約造成的潛在影響進行評估。風險評估是動態(tài)的過程，對項目的風險分類應(yīng)定期進行。

第十二條

準確的風險評估是有效地進行風險控制的科學依據(jù)。擔保機構(gòu)應(yīng)當對擔保責任實行風險分類管理，準確計量擔保責任風險。

第十三條

為保證風險度量的準確性，在風險評估時應(yīng)采用定性分析和定量分析相結(jié)合的方法。定性分析旨在運用相應(yīng)的風險控制制度，分析評估業(yè)務(wù)流程中的所有風險；定量分析則著眼于風險評估的準確性。

第十四條

擔保機構(gòu)應(yīng)依據(jù)借款人的實際還款能力及反擔保措施進行分類，即按風險程度將擔保業(yè)務(wù)劃分為正常、關(guān)注、次級、可疑、損失五類，后三類為不良貸款擔保。各擔保機構(gòu)可根據(jù)自身實際制定擔保業(yè)務(wù)分類制度，細化分類方法，但不得低于五級分類的要求，并與五級分類方法具有明確的對應(yīng)和轉(zhuǎn)換關(guān)系。

（一）正常：被擔保人能夠履行合同，有充分把握按時足額償還本息，能夠按期完全解除擔保責任；

（二）關(guān)注：被擔保人當前有能力償還貸款本息，但存在一些可能影響償還的不利因素，有延長擔保責任期限可能；

（三）次級：被擔保人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，依靠其正常經(jīng)營收入已無法保證足額償還本息，存在代償可能；

（四）可疑；被擔保人無法足額償還本息，需代償?shù)粫l(fā)生代償損失；

（五）損失：經(jīng)代償并在采取所有可能的措施包括一切必要的法律措施后，仍無法完全收回全部代償資金而發(fā)生代償損失。

第十五條

擔保業(yè)務(wù)部門負責對本部門的擔保業(yè)務(wù)風險逐戶進行初步評估，并根據(jù)實際情況對在保項目及時進行風險排查，在此基礎(chǔ)上逐步實現(xiàn)對在保項目的五級風險分類。

第十六條

風險管理部門對擔保業(yè)務(wù)部門的風險評估工作進行監(jiān)督、檢查，根據(jù)各業(yè)務(wù)部門提供的風險自查報告，負責對公司的風險點進行全面評估。

第三節(jié) 風險控制措施

第十七條

風險控制措施的實施是指在風險評估的基礎(chǔ)上，由相關(guān)部門采取相應(yīng)的控制措施，經(jīng)風險管理部門審核并報公司管理層批準后組織具體實施。

第十八條

被擔保人、反擔保人的市場風險控制措施：

（一）對宏觀經(jīng)濟走勢、政策變化、行業(yè)發(fā)展、財政與金融政策及其它影響市場變化的因素進行分析研究，密切關(guān)注宏觀經(jīng)濟和行業(yè)政策變動，由相關(guān)部門出具定期和不定期報告供決策參考；

（二）通過與外部研究機構(gòu)合作，獲得較為全面的宏觀經(jīng)濟信息以及政策走向分析，為規(guī)避市場風險提供參考；

（三）合理安排周期性、非周期性產(chǎn)業(yè)擔保業(yè)務(wù)規(guī)模和比例，避免經(jīng)濟運行

周期性下行風險；

（四）合理調(diào)控擔保對象的產(chǎn)業(yè)集中度，避免可能出現(xiàn)的集中代償。第十九條

被擔保人、反擔保人的財務(wù)風險、信用風險控制措施：

（一）通過與貸款銀行核對、客戶財務(wù)及經(jīng)營報表測算，了解銀行貸款發(fā)放進度、額度及客戶還息情況，分析客戶貸款真實用途，及時制定控制客戶按資金使用計劃及合同規(guī)定用途使用貸款的措施。

（二）強化保后檢查和監(jiān)管，通過定期對客戶財務(wù)狀況的檢查，關(guān)注了解客戶資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表及主要財務(wù)比率的變化，動態(tài)評價客戶的經(jīng)濟實力、資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)、變現(xiàn)能力、現(xiàn)金流量情況，并根據(jù)客戶還款來源的可靠性和能力的變化及時制定相應(yīng)的控制措施。

（三）加強對客戶信用狀況的調(diào)查，建立和完善客戶信用評級系統(tǒng)，一旦發(fā)現(xiàn)被擔保人和反擔保人有欺詐、受處罰、違約等行為應(yīng)立即制定應(yīng)對措施。

第二十條

擔保機構(gòu)經(jīng)營管理風險控制措施

擔保業(yè)務(wù)經(jīng)營管理風險主要包括決策風險、執(zhí)行風險、資產(chǎn)估值風險和法律風險等。

（一）擔保業(yè)務(wù)決策風險控制措施

擔保業(yè)務(wù)決策風險控制體現(xiàn)在業(yè)務(wù)流程的各個環(huán)節(jié)，涉及的主體主要有評審部門、風險管理部門和擔保業(yè)務(wù)部門等。

1．擔保機構(gòu)應(yīng)當對項目審批實行統(tǒng)一的法人授權(quán)制度，明確規(guī)定項目審批人的權(quán)限和審批程序，嚴格按照權(quán)限和程序?qū)徟鷺I(yè)務(wù)。

2．對于額度較大的擔保或投資項目，擔保機構(gòu)應(yīng)當通過建立有效的項目審批機構(gòu)進行集體決策。項目審批機構(gòu)應(yīng)當有經(jīng)驗豐富的專業(yè)人士參加。項目審批

應(yīng)充分發(fā)表意見，表決應(yīng)當遵循集體審議（若采用電子化管理系統(tǒng)審批，亦可采取背對背方式審議）、多數(shù)同意通過的原則，全部意見應(yīng)當記錄存檔。對集體審議通過的項目，董事長和總經(jīng)理有一票否決權(quán)，但對集體審議沒有通過的項目沒有一票同意權(quán)。

3.項目評審部門人員應(yīng)切實核查所提交的全部項目資料，重點把握項目風險因素和反擔保措施，必要時項目審批機構(gòu)和人員應(yīng)對項目進行實地考察。

4．擔保業(yè)務(wù)部門經(jīng)理作為擔保業(yè)務(wù)管理的主要責任人，負責監(jiān)督本部門的擔保業(yè)務(wù)操作是否符合公司管理制度和決策。

5．風險管理部門經(jīng)理根據(jù)其職能，負責監(jiān)督本部門的相關(guān)業(yè)務(wù)操作是否符合公司管理制度和決策。

（二）擔保業(yè)務(wù)執(zhí)行風險、法律風險控制措施

執(zhí)行風險的控制主要通過制定嚴格的業(yè)務(wù)規(guī)章，明確操作流程和操作權(quán)限來實現(xiàn)；法律風險的控制主要由風險管理部門、法律事務(wù)部門實施，審查和動態(tài)監(jiān)控擔保業(yè)務(wù)，使其嚴格遵守相關(guān)法律法規(guī)和公司決策程序的規(guī)定。

執(zhí)行風險、法律風險主要控制措施包括：

1．擔保機構(gòu)應(yīng)當以擔保業(yè)務(wù)為核心主業(yè)，在法律、法規(guī)和規(guī)章允許的范圍內(nèi)開展其他業(yè)務(wù)。

2．擔保機構(gòu)應(yīng)當建立符合審慎經(jīng)營原則的擔保評估制度、決策程序、保后管理、風險預(yù)警制度和突發(fā)事件應(yīng)急機制、事后追償和處置制度，并制定嚴格規(guī)范的業(yè)務(wù)操作流程，加強對擔保項目的風險評估和管理。

3．擔保機構(gòu)應(yīng)當配備或聘請具有經(jīng)濟、金融、法律、技術(shù)等方面相關(guān)資格的專業(yè)人才。

4．擔保機構(gòu)應(yīng)當建立合法、合規(guī)審查制度，設(shè)立專門的部門或崗位，對擔保業(yè)務(wù)相關(guān)制度、流程、合同等進行合法、合規(guī)審查。

5．擔保機構(gòu)應(yīng)當建立并嚴格執(zhí)行風險準備金制度。

6．擔保機構(gòu)應(yīng)嚴格落實反擔保措施，負責對擔保機構(gòu)自身設(shè)計的標準合同文本進行正確填寫，需要補充的條款按各機構(gòu)自身程序規(guī)定，履行報批手續(xù)，實行合同面簽制度，監(jiān)督客戶完成相關(guān)登記和保險手續(xù)。

（三）擔保業(yè)務(wù)資產(chǎn)估值風險的控制措施

擔保機構(gòu)應(yīng)當建立資產(chǎn)估值工作制度，確定基本原則、方法和程序，規(guī)范資產(chǎn)估值工作，以達到控制資產(chǎn)估值風險的目的。相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)當根據(jù)資產(chǎn)估值工作制度通過市場調(diào)查或委托中介機構(gòu)，估計擔保資產(chǎn)的價值。

第二十一條 擔保從業(yè)人員職業(yè)能力、道德風險控制措施

（一）加強對員工的守法意識、職業(yè)道德的教育，要求員工嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司各項制度；

（二）重視員工現(xiàn)職教育、提升員工履職能力，根據(jù)不同的崗位和職責，制定相應(yīng)的操作規(guī)程，規(guī)范員工的業(yè)務(wù)行為；對當年發(fā)生代償和逾期的典型項目進行案例分析教育，提高員工控制風險的意識和能力；

（三）嚴格執(zhí)行盡職調(diào)查的A、B角制度，保后檢查中也可適當進行交叉檢查，用制度防范道德風險；

（四）建立舉報制度。鼓勵對違反職業(yè)道德的行為進行舉報，對舉報嚴格保密；

（五）建立嚴格的問責制度，對違反職業(yè)道德的員工，視情節(jié)輕重予以處罰。

第四節(jié) 風險管理工作的監(jiān)督與制度完善

第二十二條

擔保機構(gòu)應(yīng)當建立風險控制的報告、評價和糾正機制，對風險管理制度建設(shè)以及執(zhí)行情況定期進行回顧和評價，并根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營狀況、市場環(huán)境等因素的變化進行修訂和完善。

第二十三條

擔保機構(gòu)應(yīng)當建立有效的信息交流和反饋機制，確保公司管理層及時了解公司經(jīng)營和風險狀況，確保有關(guān)信息能夠在相關(guān)部門和員工中順暢傳遞和反饋。

第二十四條

擔保業(yè)務(wù)部門、風險管理部門及相關(guān)部門和人員應(yīng)當至少每半年對各項業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況進行一次檢查，及時發(fā)現(xiàn)擔保業(yè)務(wù)風險管理過程中存在的問題，并應(yīng)當有暢通的報告渠道和迅速有效的糾正措施。

第二＋五條

為保證風險監(jiān)控的準確有效，擔保機構(gòu)應(yīng)當制定科學的關(guān)鍵風險指標。

第二十六條

擔保機構(gòu)應(yīng)當按照規(guī)定進行會計核算和業(yè)務(wù)記錄，建立完整的會計、統(tǒng)計和業(yè)務(wù)檔案并妥善保管，確保原始記錄、合同等資料真實、完整。擔保機構(gòu)應(yīng)當及時按規(guī)定提供、披露財務(wù)信息，接受同級財政部門的財務(wù)監(jiān)督。

第二十七條

擔保機構(gòu)應(yīng)當建立有效的核對、監(jiān)控制度，對各種賬證、報表定期進行核對；對現(xiàn)金、有價證券等資產(chǎn)和反擔保抵（質(zhì)）押物進行及時盤點和有效的持續(xù)監(jiān)控，切實掌握相關(guān)變動情況，并及時采取必要的補救措施；對辦理的擔保業(yè)務(wù)和相關(guān)業(yè)務(wù)實行復(fù)核或事后監(jiān)督，對重要業(yè)務(wù)實行雙簽制度，對授權(quán)執(zhí)行情況進行監(jiān)控。

第二十八條

擔保機構(gòu)應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定，聘請具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機構(gòu)進行全面審計，其中應(yīng)當包括對盡職調(diào)查的審計。審計報告應(yīng)及時報送公司董事會或股東大會，并抄送公司監(jiān)事會。

第二十九條

稽核部門或崗位應(yīng)當有權(quán)獲得公司的所有經(jīng)營信息和管理信息，并對各個部門、崗位和各項業(yè)務(wù)實施全面的監(jiān)督和評價。

第三十條

擔保機構(gòu)應(yīng)當建立有效的應(yīng)急管理機制，制訂應(yīng)急管理預(yù)案，定期進行測試。在突發(fā)事件或緊急情況發(fā)生時，應(yīng)當按照應(yīng)急管理預(yù)案及時處置，以預(yù)防或減少可能造成的損失，確保業(yè)務(wù)持續(xù)開展，并按有關(guān)規(guī)定建立健全重大風險事件報告制度和信息披露制度。

第五節(jié) 風險管理工作的評價和問責

第三＋一條

擔保機構(gòu)應(yīng)建立風險管理工作評價制度及相應(yīng)的問責與免責制度，明確規(guī)定各部門、崗位的職責和盡職要求，并成立相應(yīng)的問責機構(gòu)，負責風險管理問責工作，對違法、違規(guī)造成的風險進行責任認定，并按規(guī)定對有關(guān)責任人進行處理。

第三十二條

擔保機構(gòu)應(yīng)有風險管理工作的內(nèi)部監(jiān)察制度。監(jiān)察工作應(yīng)以定期和不定期、現(xiàn)場和非現(xiàn)場相結(jié)合的形式進行。

第三＋三條

擔保機構(gòu)應(yīng)嚴格認真開展對風險管理部門和人員的考核工作。風險管理部門和人員在其職責范圍內(nèi)，承擔相應(yīng)的履職責任。盡職免責、失職問責、有責必問。根據(jù)未盡職程度給予相應(yīng)的經(jīng)濟處罰和行政處分（包括警告、記過、記大過、降級、撤職、留用查看和開除），情節(jié)嚴重觸犯刑律的，依法追究其刑事責任。

第五章

附 則

第三十四條

本指引自印發(fā)之日起由各融資擔保機構(gòu)參照執(zhí)行。擔保機構(gòu)可依據(jù)本指引制定風險管理實施細則及操作規(guī)程組織落實。

第三十五條

本指引由湖南省中小企業(yè)信用與擔保協(xié)會負責解釋。

第四篇：擔保業(yè)務(wù)盡職調(diào)查要素

擔保業(yè)務(wù)盡職調(diào)查要素

一、調(diào)查前的準備工作 項目經(jīng)理前往企業(yè)進行盡職調(diào)查時，應(yīng)做好以下準備工作：

認真閱讀企業(yè)遞交的材料，對企業(yè)主營業(yè)務(wù)、經(jīng)營規(guī)模、目前經(jīng)營所處階段做出判斷，對其所處行業(yè)整體發(fā)展進行初步了解，確定現(xiàn)場勘察或訪談的重點問題；

準備訪談提綱以及空白的資料核實工作底稿，有條件的話可以將工作底稿上能夠填列的數(shù)據(jù)先行填列；

攜帶記錄本、計算器，項目經(jīng)理尤其應(yīng)注意隨身攜帶便攜式照相機，隨時記錄從各種場合的會談中所收集的信息；

在現(xiàn)場調(diào)查時注意做好資料保密工作，記錄或攜帶的資料避免讓企業(yè)人員翻看查閱；

二、盡職調(diào)查 對企業(yè)的現(xiàn)場調(diào)查通常根據(jù)企業(yè)情況安排多次，尤其對于不熟悉的企業(yè)及行業(yè)。首次為初步調(diào)查，第二次為詳查第三次為問題補充。初查應(yīng)安排在立項之后五個工作日內(nèi)實施，重點是對企業(yè)概況、財務(wù)狀況、反擔保措施等進行初步了解。對于較為熟悉的企業(yè)或行業(yè)，項目經(jīng)理也可以將初查及詳查合并為一次。詳查的重點是核實企業(yè)盡職調(diào)查所做的陳述是否吻合，從而判斷企業(yè)的經(jīng)營管理狀況和誠信度。現(xiàn)場調(diào)查時應(yīng)針對初審中涉及的關(guān)鍵問題及企業(yè)特點，準備一份較為詳細的調(diào)研提綱，現(xiàn)場調(diào)查內(nèi)容的分五部分：資料審查、現(xiàn)場勘察、企業(yè)訪談、非現(xiàn)場調(diào)查、反擔保調(diào)查提綱。

1、資料審查 第一、企業(yè)所在行業(yè)情況

1）看企業(yè)項目是否符合國家的產(chǎn)業(yè)政策？是否為國家鼓勵的項目？在政策及稅收上有無優(yōu)惠政策？

2）看企業(yè)所在行業(yè)的前景如何？是朝陽產(chǎn)業(yè)還是夕陽產(chǎn)業(yè)？

3）看企業(yè)在行業(yè)中處于什么水平？在本地競爭對手如何？企業(yè)相對行業(yè)中其他企業(yè)的優(yōu)劣勢如何？

4）看企業(yè)在產(chǎn)業(yè)鏈中地位如何？上下游客戶是否強勢？ 第二、資料重點問題

（一）基本狀況查核

1）看企業(yè)手續(xù)是否齊全？有無環(huán)評、備案、資質(zhì)證書等相關(guān)手續(xù)？注意各種手續(xù)的期限。

2）看企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、貸款卡年檢書原件，是否年檢？是否有超范圍經(jīng)營現(xiàn)象？注意企業(yè)是否是一個實體多套手續(xù)。

3）看企業(yè)驗資報告中注冊資本金是否與營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證注冊資本金一致？注冊資本金是貨幣出資還是實物出資？注冊資本是否繳足？ 4）看企業(yè)章程，注意章程中的股東構(gòu)成、管理辦法、重大事項的處理。

5）注意企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、章程中法人是否一致？注意企業(yè)法人是否為實際控制人，如不是，其與實際控制人的關(guān)系？

6）注意企業(yè)的土地（辦公用地）性質(zhì)，有無購買或租賃協(xié)議？如為租賃用地關(guān)注其租賃年限、租金等情況。

7）了解企業(yè)的成長背景及企業(yè)未來的規(guī)劃，關(guān)注其法人或?qū)嶋H控制人的經(jīng)歷，第一桶金是怎樣來的？從事本行業(yè)的時間？為什么要做這個行業(yè)？有無其他產(chǎn)業(yè)？個人資產(chǎn)情況如何等等。8）關(guān)注企業(yè)股東之間的關(guān)系，是否為實際出資？與法人或?qū)嶋H控制人的關(guān)系。9）關(guān)注企業(yè)在銀行征信系統(tǒng)中有無不良記錄、有無訴訟；關(guān)注企業(yè)法人或?qū)嶋H控制人有無不良信貸記錄、家庭情況、婚姻狀況、有無訴訟、個人素質(zhì)、有無不良嗜好等。

10）關(guān)注企業(yè)現(xiàn)有貸款情況，擔保措施如何，對外擔保情況，現(xiàn)有負債、或有負債情況，更要關(guān)注法人或?qū)嶋H控制人的個人能力和企業(yè)融資能力情況。

（二）固定資產(chǎn)投入情況

1）查看固定資產(chǎn)使用情況，是否有閑置固定資產(chǎn)、查核大型固定資產(chǎn)投入工程款、設(shè)備款或土地、房產(chǎn)等購買價款是否已按合同約定支付。

2）企業(yè)固定資產(chǎn)的構(gòu)建是否合法合規(guī)，是否取得有權(quán)審批部門審發(fā)的相關(guān)證件。3）其他擬提供的反擔保資產(chǎn)狀況、權(quán)屬核查。

（三）生產(chǎn)經(jīng)營情況、物流及對應(yīng)現(xiàn)金流查看

1）了解企業(yè)的主要產(chǎn)品是什么？此產(chǎn)品的主要生產(chǎn)成本是什么？生產(chǎn)工藝如何？生產(chǎn)單位產(chǎn)品用電、用煤、用水量等情況。本地的競爭對手如何？相對其他企業(yè)有無設(shè)備、技術(shù)及管理上的優(yōu)勢？銷售情況？經(jīng)營有無淡旺季之分？了解上下游客戶分布，主要客戶情況及主要客戶占比？關(guān)注下游客戶是否單一？了解銷售特點，銷售收回款情況？銷售以什么形式回款？查看待執(zhí)行合同情況？

2）看原材料存貨，實地查看企業(yè)倉庫，注意原材料的入庫日期（無日期的目測其成新度），大致判斷其周轉(zhuǎn)速度，匡算原材料庫存數(shù)量價值是否與賬上登記相符。3）看產(chǎn)品，實地查看倉庫，查看存貨中產(chǎn)成品、半成品標簽上的入庫日期，（無日期的目測其成新度或產(chǎn)品款式），大致判斷是否存在滯銷產(chǎn)品或存在退貨的現(xiàn)象，通過日期大概判斷其周轉(zhuǎn)速度，匡算存貨中產(chǎn)成品、半成品數(shù)量價值是否與賬上登記相符。

第三、企業(yè)的財務(wù)指標 1）關(guān)注報表結(jié)構(gòu)是否異常。

2）關(guān)注科目明細是否有異常（尤其關(guān)注貨幣資金、應(yīng)收應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收應(yīng)付賬款、存貨、應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)等變動情況，應(yīng)收賬款要注意應(yīng)收賬款賬期）。3）關(guān)注近三年的收入變化情況，尤其關(guān)注企業(yè)現(xiàn)金流情況。4）關(guān)注目前借款情況，額度、期限、銀行。5）關(guān)注關(guān)聯(lián)企業(yè)之間有無資金拆借現(xiàn)象。

6）要注意其他應(yīng)付款中向股東借款的性質(zhì)，是股東個人的錢還是以股東名義向外借的錢。

※在調(diào)查報告中要注重敘述收入的核實過程、核實方法、產(chǎn)品銷售數(shù)量、報稅收入占比、分析應(yīng)收賬款賬齡。對比幾個我們接觸過的同行業(yè)其他企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)，看資產(chǎn)負債率、主營業(yè)務(wù)利潤率、凈利潤率等指標是否符合行業(yè)情況。要求列出近三個月工資、水費、電費情況。第四、測算企業(yè)貸款需求及用途

①調(diào)查借款用途的合法性和合理性。主要分析申請的借款用途是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策、是否在營業(yè)執(zhí)照規(guī)定范圍內(nèi)、是否為企業(yè)的真實需要等內(nèi)容。

②盈利性及償還性分析。推算和預(yù)測該筆貸款所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、企業(yè)綜合效益等情況。如果還款來源依賴與貸款用途有關(guān)的某筆交易順利完成，應(yīng)重點調(diào)查該筆交易順利完成的可能性、貸款期限與經(jīng)營周期在時間上是否匹配；如果還款來源屬于某項非經(jīng)營性現(xiàn)金收入，應(yīng)重點分析還款來源的真實性和可靠性。1）根據(jù)企業(yè)的相關(guān)數(shù)據(jù)測算其一個月到一個半月的資金需求量，結(jié)合該企業(yè)自有資金情況及現(xiàn)有借款情況，測算借款的合理性，原則上企業(yè)的借款規(guī)模不超過其收入的30%。

2）了解企業(yè)實際控制人近期有無擴大生產(chǎn)規(guī)模或做其他投資意向。

*借款人營運資金量影響因素主要包括現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款等。在調(diào)查基礎(chǔ)上，預(yù)測各項資金周轉(zhuǎn)時間變化，合理估算借款人營運資金量。在實際測算中，借款人營運資金需求可參考如下公式：

營運資金量＝上銷售收入×（1－上銷售利潤率）×（1＋預(yù)計銷售收入年增長率）/營運資金周轉(zhuǎn)次數(shù)

將估算出的借款人營運資金需求量扣除借款人自有資金、現(xiàn)有流動資金貸款以及其他融資，即可估算出新增流動資金貸款額度。

新增流動資金貸款額度=營運資金量－借款人自有資金－現(xiàn)有流動資金貸款－其他渠道提供的營運資金。

測算不準（出現(xiàn)負數(shù)）的原因分析：

1、銀監(jiān)會出臺的流動資金貸款需求量測算公式，完全是建立在理想企業(yè)財務(wù)報表基礎(chǔ)上的，也就是除了公式中所考慮到的存貨、應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款科目，其他的流動項目如貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付、應(yīng)付薪酬、應(yīng)付稅金等在報表中占比極少，而在現(xiàn)實的報表中往往是這些不考慮的科目占比較大，因此完全按照銀監(jiān)會公司測算出的需求量與實際差距較大。

2、中小企業(yè)財務(wù)制度很多不健全，按照流動資金貸款管理辦法測算出的營運資金量、自有資金量大多不準確，造成最終測算得出的銀行可授信額度無實際參考價值。財務(wù)核算不規(guī)范，部分中小企業(yè)存量流動資金貸款被固定資產(chǎn)投資所占用，造成測算的銀行可授流動資金貸款額度與企業(yè)實際所需存在較大偏差。如，很多中小企業(yè)都是民營企業(yè)，以家族式經(jīng)營為主，往往通過隱藏銷售收入和利潤來減少交稅，同時企業(yè)利潤多被老板抽資用于私人支出或?qū)ν馔顿Y，再以個人投資的方式反映至“其他應(yīng)付款”內(nèi)，造成企業(yè)財務(wù)“公私不分”，進而造成測算結(jié)果與實際結(jié)果偏差較大。自有資金用作固定資產(chǎn)，“短貸長用”的情況很普遍。第五、是否存在關(guān)聯(lián)企業(yè)及其情況。

1）關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易情況，看關(guān)聯(lián)方交易是否頻繁，關(guān)聯(lián)方是否是上下游關(guān)系。2）關(guān)注關(guān)聯(lián)企業(yè)間是否有資金拆借現(xiàn)象，拆借是否頻繁。第六、看反擔保措施。

主要看合法性、可操作性、抵押率。實際控制人夫妻無限責任承諾函，必要時要連帶上財務(wù)總監(jiān)夫妻的無限連帶責任。反擔保原則：提高客戶的違約成本。

2、現(xiàn)場勘察 現(xiàn)場勘察的區(qū)域包括企業(yè)的辦公場所、生產(chǎn)場所、經(jīng)營場所、商品存放倉庫，意向抵押物的實際存管地等進行現(xiàn)場勘察。

第一，通過觀察企業(yè)的生產(chǎn)辦公場地的地理位置、管理人員精神面貌、企業(yè)文化（企業(yè)宣傳），詢問企業(yè)辦公場所權(quán)屬于自有還是租賃。如果自有自有購買價值，用地土地性質(zhì)及房屋的權(quán)屬；土地及房屋面積、建筑物及附屬物的完好狀態(tài)、所要評估報告或購置憑證；如是租賃則租賃期限、租賃費用繳納方式，查看租賃合同。第二，通過觀察生產(chǎn)場所的人員素質(zhì)、技術(shù)、工藝、辦公設(shè)施、機器設(shè)備、原輔材料配備、人員工作狀態(tài)等細節(jié)，對企業(yè)經(jīng)營進行直觀判斷，感知企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營能力和管理能力；通過現(xiàn)場勘察，初步判斷企業(yè)實際生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模是否與報表反映數(shù)據(jù)相匹配； 重點勘查點包括：

1）觀察咨詢企業(yè)生產(chǎn)現(xiàn)場和制造工藝，看機器設(shè)備的完好和技術(shù)先進性 2）觀察咨詢機器設(shè)備的工作狀態(tài)，了解企業(yè)近期的生產(chǎn)經(jīng)營狀況 3）觀察咨詢生產(chǎn)現(xiàn)場和輪班情況推斷企業(yè)的員工數(shù)量（車棚停放車輛）4）觀察企業(yè)生產(chǎn)現(xiàn)場小黑板等標有生產(chǎn)計劃、當月消耗或產(chǎn)量（照相取得）第三，通過觀察商品存放倉庫，觀察企業(yè)正常出入庫情況，看庫房存量是否與報表匹配。查看庫存中原料標簽上的進庫日期（無具體日期目測新舊程度），大致判斷其周轉(zhuǎn)速度是否和報表反映相符，匡算原料存貨數(shù)量價值是否和賬面上記錄吻合。重點核查包括：

1）抽查最近三個月的銀行流水，剔除各項費用、往來款項后，每月現(xiàn)金流出是否和企業(yè)當月平均購貨成本相符

2）挑選企業(yè)生產(chǎn)或貿(mào)易的正常期間（非淡旺季），加總一個月或者一個星期產(chǎn)品主要原料的進庫單，是否和企業(yè)生產(chǎn)成本基本相符

3）核對該月的購貨發(fā)票總額，是否和進庫單總額基本相符 4）大額購貨合同單筆抽查

從應(yīng)付賬款和存貨等明細上隨機抽查一宗或幾宗大額的購貨活動，從合同、進貨單、賣方發(fā)票、相應(yīng)銀行支付流水，一路核查，該業(yè)務(wù)是否真實，賬務(wù)處理是否合規(guī)。

3、企業(yè)訪談 通過會談，項目經(jīng)理能夠?qū)ζ髽I(yè)有一個大致的了解，能夠初步判斷企業(yè)的基本面簡況及償債能力。感受企業(yè)對核查工作和反擔保措施設(shè)置的配合程度，初步判斷企業(yè)的還款誠意（簡單的說就是你拿什么來還款，用什么作保證讓我有信心為你擔保）。確定下一步評審工作需要審查核實的重點，例如還款來源等。1）會談對象： 企業(yè)法人或?qū)嶋H控制人 2）重點關(guān)注：

A.法人從事本行業(yè)的主要經(jīng)歷例如年限，法人出身（技術(shù)、銷售、管理、財務(wù)）、原始積累（企業(yè)法人發(fā)家歷史）

B.法人自有財產(chǎn)例如房產(chǎn)、車輛（從中考慮實際控制人的經(jīng)濟實力，從中參考反擔保設(shè)置）

C.詢問企業(yè)法人基本問題選用例如：

第一大類企業(yè)行業(yè)及產(chǎn)品信息：通過以下問題了解企業(yè)目前主要產(chǎn)品及行業(yè)發(fā)展情況，判斷該企業(yè)所屬行業(yè)或產(chǎn)品是否有一定競爭力。a)貴公司主營的產(chǎn)品（或服務(wù)）主要有哪些？

b)貴公司在本行業(yè)中處于什么樣的地位,您認為咱們公司在本行業(yè)中具有哪些競爭優(yōu)勢？

c)貴公司的主要上游客戶主要有哪幾家?你們之間合作了多長時間？ d)公司銷售區(qū)域主要是哪些地方？ e)行業(yè)的經(jīng)營有沒有淡旺季之分？

第二大類企業(yè)詳細信息咨詢了解企業(yè)基本信息例如： a)貴公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)是什么樣的？ b)請簡單介紹一下股東的基本情況？ c)貴公司是哪一年成立的？ d)貴公司注冊資金是多少？

e)請簡單介紹一下公司的歷史沿革情況？ f)貴公司的是什么樣管理組織結(jié)構(gòu)的？ g)該企業(yè)股東是否都參與企業(yè)管理？

h)公司的董事長、總經(jīng)理和財務(wù)負責人都由誰來擔任的？貴公司一共有少名員工？ 第三大類：詢問企業(yè)產(chǎn)購銷與現(xiàn)場勘查情況判斷企業(yè)法人提供信息的真實性，了解企業(yè)銷售回款情況與財務(wù)資料相互應(yīng)證。

a）本企業(yè)與上游供應(yīng)商之間的結(jié)算方式是怎樣的？ b)本企業(yè)的生產(chǎn)工藝流程是怎樣的？ c)企業(yè)的生產(chǎn)能力是多少

d)從采購到銷售回款需要多長時間？ e)產(chǎn)品的銷售價格是多少？ f)企業(yè)毛利率是多少

g)今年新簽訂單情況是多少？能否提供原件？ h)今年的銷售計劃是多少？ i)貸款資金用途是？需要多少？

4、非現(xiàn)場調(diào)查 非現(xiàn)場調(diào)查主要指從企業(yè)以外的其他渠道著手進行調(diào)查，從而獲得更加豐富全面的資料，以利于對項目做出客觀全面的評價。非現(xiàn)場調(diào)查主要包括第三方信息收集及公用信息收集 第一、第三方信息收集

向第三方咨詢等方式（咨詢對象包括但不限于政府有關(guān)部門、行業(yè)專家、基本開戶行或結(jié)算銀行、競爭對手、主要供應(yīng)商和客戶及相關(guān)單位等等）第二、公用信息收集

對于項目經(jīng)理不熟悉行業(yè)背景，難以作出判斷的項目，項目經(jīng)理應(yīng)該上網(wǎng)查詢相關(guān)產(chǎn)品或行業(yè)的相關(guān)信息（比如可以通過查詢與企業(yè)行業(yè)高度相似的上市公司資料），以獲取判斷依據(jù)。項目經(jīng)理應(yīng)與貸款行客戶經(jīng)理保持密切溝通。根據(jù)項目的具體情況，隨時就項目評審中出現(xiàn)的問題進行溝通交流，以提高項目的調(diào)查效率。

5、反擔保調(diào)查提綱 第一、企業(yè)或自然人保證

①調(diào)查反擔保人提供資料的真實性、合法性。主要調(diào)查反擔保手續(xù)是否合法，董事會董事或股東會股東及財產(chǎn)共有人的是否能面簽、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照或個人的居民身份證是否真實、有效。

②反擔保人與申請人的關(guān)系調(diào)查。主要調(diào)查反擔保人與申請人的關(guān)聯(lián)關(guān)系以及與申請人、反擔保人存在較多利益關(guān)系的第三方的關(guān)聯(lián)關(guān)系，析其有無代償性的資金來源，有無可抵（質(zhì)）押的財產(chǎn)，如果與被擔保公司存在太多利益關(guān)聯(lián)，考慮究竟有無代償?shù)默F(xiàn)金來源，防止通過互保、循環(huán) 第一、公司股權(quán)質(zhì)押調(diào)查提綱

（一）被質(zhì)押股權(quán)公司（以下簡稱目標公司）的基本情況：

（二）質(zhì)押股權(quán)取得的過程；是否共有或有第三方權(quán)利主張，是否質(zhì)押；

（三）目標公司其他股東對質(zhì)押股權(quán)的態(tài)度；

（四）目標公司董事會成員及經(jīng)營班子的基本情況； 第二、收費權(quán)質(zhì)押調(diào)查提綱

（一）收費權(quán)的性質(zhì)、種類；

（二）收費批準機關(guān)、批準文號、批準收費標準、時間；

（三）近三年來收費收入情況及月度分布；

（四）收費管理制度； 第三、土地抵押調(diào)查提要

（一）土地的基本情況、土地性質(zhì)（建設(shè)用地、劃拔地、安置地等）面積、位置、開發(fā)程度、周邊道路、基礎(chǔ)設(shè)施狀況；

（二）土地的權(quán)屬調(diào)查：

1、土地使用權(quán)的來源；

2、土地使用權(quán)證；

3、土地的出讓條件。

4、土地出讓合同，支付出讓金的票據(jù)；

5、土地是否辦理了抵押。土地的價值評估：

1、國土部門制定的基準地價；

2、中介機構(gòu)的評估價；

3、近一年內(nèi)，周邊500m范圍內(nèi)，土地的成交價； 第四、房產(chǎn)抵押調(diào)查提要 房產(chǎn)的基本情況：

1、面積、結(jié)構(gòu)、層高、跨度；

2、位置、周邊商業(yè)環(huán)境；

3、使用狀況：自用（生產(chǎn)、經(jīng)營、居住、倉庫）、出租（租賃期、租金收入、押金）、公司用房；

4、房產(chǎn)是否辦理了抵押；

5、業(yè)主是否有2套以上房產(chǎn)； 房產(chǎn)權(quán)屬調(diào)查：

1、房產(chǎn)的來源（商品房、經(jīng)濟適用房、房改房、安置房等）；

2、國土使用證；

3、房屋產(chǎn)權(quán)證：包括房產(chǎn)證、購房發(fā)票。第五、設(shè)備抵押調(diào)查提綱

（一）設(shè)備的基本情況：

設(shè)備的名稱、型號、制造廠家、出廠日期、出廠額定的主要技術(shù)經(jīng)濟指標。

（二）設(shè)備采購、使用情況：

1、采購合同（貸款支付情況，是否存在所有權(quán)保留條款）；

2、購貨發(fā)票；

（三）設(shè)備的價值評估：

1、出廠價格、折舊、凈值；

2、評估價。

第五篇：融資租賃盡職調(diào)查指引（推薦）

融資租賃盡職調(diào)查指引

一、盡職調(diào)查概述

融資租賃的盡職調(diào)查

融資租賃項目的盡職調(diào)查是指項目調(diào)查人員按專業(yè)的執(zhí)業(yè)標準和職業(yè)操守，對融資租賃的申請人和相關(guān)方進行全面、詳細的調(diào)查并出具調(diào)查分析報告的過程。

盡職調(diào)查的產(chǎn)生

■

盡職調(diào)查是國際銀行業(yè)的一項基本制度，我們援引此項制度的目的在 于較全面了解利益各方的基本情況為有效控制風險而作出合理的科學

的決策。

■

2001年10月，巴塞爾委員會頒布了《銀行客戶盡職調(diào)查》，首次提出

盡職調(diào)查的指導(dǎo)性框架。并建議各國的商業(yè)銀行以此為范本，結(jié)合自

身實際情況，制定本國的盡職調(diào)查制度。

■ 中國銀監(jiān)會2004年7月發(fā)布了《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》，在國內(nèi)

首次對商業(yè)銀行盡職調(diào)查提出詳盡的要求和評價標準。

二、盡職調(diào)查的內(nèi)容

盡職調(diào)查的內(nèi)容

■ ■ ■ ■ 企業(yè)基本情況的調(diào)查； 企業(yè)財務(wù)狀況的調(diào)查； 租賃項目及標的物的調(diào)查； 租賃擔保情況的調(diào)查。

承租企業(yè)基本情況的調(diào)查

企業(yè)所處行業(yè)情況；企業(yè)的概況；企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況；企業(yè)的盈利模式；企業(yè)的主要設(shè)備、工藝、技術(shù)含量；企業(yè)的核心競爭力、核心技術(shù)研發(fā)和人才儲備情況；公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)、主要股東、公司治理和激勵措施等情況；企業(yè)的銀行信用、商業(yè)信用。企業(yè)對外擔保情況、涉及的重大訴訟、涉案情況等。中介機構(gòu)對企業(yè)的評價。

承租企業(yè)財務(wù)狀況調(diào)查

■ 取得企業(yè)的財務(wù)報表（一般要求企業(yè)提供三年的財務(wù)報表，特殊情況

酌情對待）并調(diào)查會計報表的真實性、準確性及合規(guī)性。■ 根據(jù)取得的財務(wù)報表計算和分析相關(guān)的財務(wù)指標。■ 對財務(wù)的重要事項和科目進行重點核查。

租賃項目及標的物的調(diào)查

■ 根據(jù)有關(guān)規(guī)定，需要政府相關(guān)部門審批的則須審查各項批文是否齊備，合規(guī)，并收取項目可行性報告。

■ 調(diào)查擬建項目是否具備條件和在建項目進度是否正常合理，重點關(guān)注

資金落實、設(shè)備采購情況，了解有無影響項目進度因素等。

■ 租賃標的物的情況調(diào)查。

對租賃標的物的情況調(diào)查

■ 對于直租項目的標的物，應(yīng)重點調(diào)查標的物與企業(yè)主營業(yè)務(wù)和核心競

爭力的關(guān)聯(lián)程度，標的物安裝和調(diào)試，形成產(chǎn)能和達產(chǎn)時的時間，標

的物銷售網(wǎng)絡(luò)，價值和市場詢價，保值性能和二手設(shè)備轉(zhuǎn)讓市場情況，標的物生產(chǎn)廠家，技術(shù)性能，維護保修的情況。

■ 對于回租項目的標的物，應(yīng)重點調(diào)查回租項目標的物的購買日期、賬面原值、凈值和剩余使用年限、維護、保養(yǎng)和使用情況，根據(jù)租賃

物發(fā)票、清單或銘牌，核對權(quán)屬狀況、型號、固定資產(chǎn)管理編號、放

置地等要素、標的物的市場重置價格和產(chǎn)品替代性及技術(shù)進步對標的物性能價格的影響。結(jié)合對承租企業(yè)的負債分析，調(diào)查租賃物是否屬海關(guān)監(jiān)管的進口免稅設(shè)備，核查租賃物是否存在抵押查封或多頭租賃等情況。

租賃擔保情況的調(diào)查

■

■

■

■

對于以資產(chǎn)抵押作為項目保證措施的，應(yīng)實地核查擬抵押的資產(chǎn)，取 得能夠反映其權(quán)屬和價值的有效憑證，調(diào)查是否存在已抵押、查封等 影響到抵押效力的情況。

對于以權(quán)利質(zhì)押作為項目保證措施的，應(yīng)核查擬質(zhì)押權(quán)利的權(quán)屬，評 估擬質(zhì)押權(quán)利的價值，分析辦理權(quán)利質(zhì)押的合法性、效力和可行性。對于以擔保單位提供連帶責任擔保作為項目保證措施的，調(diào)查擔保單 位的基本情況和財務(wù)狀況，分析其保證能力；對擔保單位主要負責人 進行訪談，考察其擔保的意愿；通過貸款卡查詢、網(wǎng)上查詢；了解本 地或同行業(yè)企業(yè)評價等掌握擔保人信譽和實力狀況。

對于其它形式的擔保，要注意調(diào)查擔保的法律效力，擔保能力和實現(xiàn) 代償?shù)目尚行裕鐦说奈锕┴洀S商提供回購擔保時要調(diào)查分析廠商擔 保的覆蓋范圍和實現(xiàn)債權(quán)形式的可行性等。

三、盡職調(diào)查的手段

盡職調(diào)查的手段

■ ■ ■ ■ 訪談了解； 資料搜集； 現(xiàn)物核查； 財務(wù)數(shù)據(jù)分析。

訪談了解

■ 對承租企業(yè)內(nèi)部主要管理人員，包括法定代表人，核心高管，財務(wù)人

員和技術(shù)人員等進行訪談。

■ 對企業(yè)外部各有關(guān)信息源進行訪談了解。

對企業(yè)內(nèi)部主要管理人員的訪談

人的因素是企業(yè)發(fā)展過程中最關(guān)鍵的因素，一個企業(yè)的發(fā)展情況和租賃項目是否成功，受很多客觀因素制約，但企業(yè)高管人員的素質(zhì)與水平是其中最主要的一個因素，通過與企業(yè)經(jīng)營者有目的的交流和溝通，可以了解企業(yè)經(jīng)營的基本思路，企業(yè)能生存發(fā)展至今的特色和優(yōu)勢，從而對項目的可行性作出基本的判斷。

與企業(yè)主要管理人員進行訪談需了解的內(nèi)容

■ ■ ■ ■ 承租企業(yè)概況； 所在行業(yè)的概況；

企業(yè)生產(chǎn)銷售及盈利概況； 企業(yè)長期發(fā)展目標和計劃。

對企業(yè)外部相關(guān)信息源的訪談

了解企業(yè)處于紛繁復(fù)雜的社會經(jīng)濟關(guān)系中，對與企業(yè)有關(guān)的各方相關(guān)信息源進行訪談了解。不僅可以了解外部環(huán)境對企業(yè)的印象，而且可以與內(nèi)部主要管理人員的訪談內(nèi)容互相印證，進一步了解企業(yè)的真實情況。

對企業(yè)外部相關(guān)人員訪談的內(nèi)容

■ 訪談企業(yè)主要供應(yīng)商、銷售商，了解企業(yè)商業(yè)信用及合同履約情況，了解企業(yè)原材料供給及產(chǎn)品銷售的情況。

■ 訪談企業(yè)主管機構(gòu)或當?shù)毓ど獭⒍悇?wù)、土管、環(huán)保各部門，了解分析

其合理經(jīng)營情況，了解企業(yè)是否按期繳納相關(guān)稅、費，是否按時發(fā)放

職工工資及合同履約情況，了解其它影響企業(yè)發(fā)展的有關(guān)情況，分析其社會責任的承擔和誠信意識。

■ 訪談企業(yè)的同行業(yè)，同地區(qū)企業(yè)，了解企業(yè)在同行業(yè)、同地區(qū)經(jīng)營情

況及信用情況，其在同行業(yè)、同地區(qū)企業(yè)中的地位和信譽。

■ 訪談公司各代理處，其它金融機構(gòu)，了解企業(yè)的整體運營情況及在金

融機構(gòu)中的信用情況。

■ 訪談租賃設(shè)備的供應(yīng)商，了解租賃設(shè)備的市場價格和技術(shù)先進程度。■ 如有需要，咨詢有關(guān)專業(yè)人士，行業(yè)協(xié)會，中介機構(gòu)等，也可以充分

利用網(wǎng)絡(luò)資源，了解企業(yè)的有關(guān)信息。

訪談了解中需注意的問題

■

■

■

訪談應(yīng)有明確的目的性，要通過與有關(guān)人員有目的溝通與交流，掌握 訪談的主動權(quán)，了解企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的實際情況。

訪談應(yīng)講究方式技巧，要創(chuàng)造良好、坦誠的訪談氣氛，盡量站在企業(yè) 立場，有意識地誘導(dǎo)企業(yè)管理人員將企業(yè)的實際情況介紹出來，不要 搞成簡單的回答形式。

訪談要注意全面性，注意兼聽則明，對同一問題不妨對不同人員都進 行詢問，避免先入為主，影響客觀。

資料收集

企業(yè)的書面信息資料，是指記載企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況的各種書面資料。對企業(yè)基本信息資料完整、妥善地收集，對于我們了解企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展的全面情況，會提供重要的幫助。

以下為應(yīng)收集的企業(yè)基本信息資料

■ 有當年年檢證明的營業(yè)執(zhí)照影印件，法人代碼證書影印件；法定代表

人身份證及其它必要的個人信息；稅務(wù)部門年檢合格的稅務(wù)登記證影

印件；公司章程及驗資報告影印件；

■近三年及最近一個月的資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表，如有審計

報告應(yīng)盡量提供審計報告（如承租企業(yè)成立不足三年，則請企業(yè)提交

自成立以來的報表）；最近月份存借款及對外擔保情況明細；重要

合同，股東大會關(guān)于利潤分配的決議；現(xiàn)金流量預(yù)測；

■

■ 與承租人新建項目相關(guān)的立項、建設(shè)和生產(chǎn)許可等批準文件，如可行 性報告及批復(fù)，立項批文或備案文件，環(huán)評報告批復(fù)等，相關(guān)資金落 實情況證明；申請租賃設(shè)備的購銷合同或發(fā)票原件等。其它必要的資料。

資料搜集中需注意的問題

■

■

■

盡職調(diào)查過程中取得的由承租人，擔保人或其它相關(guān)單位提供的資料，如果是復(fù)印件，必須與原件先加以核對，核對無誤的，由提供單位加 蓋公章，如因客觀原因無法加蓋公章的，應(yīng)由提供人員簽字確認。對客戶資料及相關(guān)信息必須嚴格保密，不得擅自對外披露，客戶資料 應(yīng)按檔案管理辦法進行移交。最終沒有實施的項目，應(yīng)將資料歸檔或 返還給客戶，不得隨意放置或遺失。

在對企業(yè)的資料進行搜集時，應(yīng)特別重視租賃設(shè)備發(fā)票的搜集。應(yīng)注 意企業(yè)提供的設(shè)備發(fā)票是否為增值稅發(fā)票，如不是，應(yīng)加大審核力度，檢查其水印及編號，日期是否對應(yīng)外，有疑問的，還應(yīng)向購貨單位去 電詢問，并要求企業(yè)提供購貨時的匯票單據(jù)，再有疑問的，應(yīng)直接向 開票所在稅務(wù)部門查詢，了解其是否為當?shù)厮_的真實發(fā)票。

現(xiàn)場核查

對企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的分析，一般是通過企業(yè)提供的財務(wù)報表進行，為保證財務(wù)分析的正確性，必須在財務(wù)分析前，對財務(wù)報表的真實性進行現(xiàn)場核查。

現(xiàn)場核查的主要內(nèi)容

■ ■ ■ ■ 資產(chǎn)情況； 負債情況； 盈利情況； 項目情況。

現(xiàn)場核查的主要手段

■ 對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營場所，項目建設(shè)現(xiàn)場，租賃標的物進行實地考察核

對；

■ 對企業(yè)財務(wù)憑證的明細賬進行現(xiàn)場抽查核對，核對其與財務(wù)報表上數(shù)

字是否一致；

■ 通過查詢?nèi)嗣胥y行企業(yè)征信系統(tǒng)，了解企業(yè)的貸款信譽和貸款數(shù)量。■ 對企業(yè)資產(chǎn)情況進行現(xiàn)場核查：

■ 對企業(yè)流動資產(chǎn)的核實，重點應(yīng)集中在應(yīng)收賬款和其它應(yīng)收款的核查

上。這是因為應(yīng)收款項和存貨是企業(yè)最主要的流動資產(chǎn)，這部流分動

資產(chǎn)質(zhì)量的好壞，直接決定了企業(yè)流動資產(chǎn)的整體質(zhì)量，而對企業(yè)存

貨的核查可在對企業(yè)的利潤情況進行核查時進行。在對企業(yè)應(yīng)收款進 行核查中，我們可首先查閱企業(yè)的應(yīng)收款項明細賬，核實其總額與財務(wù)報表上的數(shù)據(jù)是否相符，再查閱企業(yè)應(yīng)收賬款的具體單位明細，對其金額較大的單位的明細賬進行進一步核實。以了解其應(yīng)收款項的周轉(zhuǎn)情況是否正常，在對企業(yè)應(yīng)收賬款進行核查時，對企業(yè)的應(yīng)付賬款情況也應(yīng)進行了解，以防企業(yè)將應(yīng)收、應(yīng)付款項互相沖抵，并通過對企業(yè)應(yīng)收、應(yīng)付款項的綜合考察，了解該部分流動資產(chǎn)的總體周轉(zhuǎn)情況；

■ 對企業(yè)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)影響的核實：可請企業(yè)列出固定資產(chǎn)的主要組成，對其設(shè)備、廠房、占地情況可在廠區(qū)內(nèi)實地了解，了解其設(shè)備是否正常運轉(zhuǎn)，設(shè)備閑置情況如何，設(shè)備的價格，廠房的建筑成本，土地的購入成本是否合

理，則可通過向當?shù)鼗蛲袠I(yè)其它企業(yè)了解。

■ 對企業(yè)長期投資情況的了解：請企業(yè)提供投資單位的企業(yè)章程，驗資報告及財務(wù)報表等資料，了解企業(yè)投資單位的利潤情況和利潤分配情況，如企業(yè)長期投資金額過大，必要時赴投資單位作進一步了解。對企業(yè)負債情況進行現(xiàn)場核查。

■ 對企業(yè)負債情況進行核查，主要應(yīng)重視對企業(yè)長、短期負債中的銀行

借款和所有者權(quán)益進行核查，這兩個數(shù)據(jù)的相對比率，決定企業(yè)的債

務(wù)負擔大小和抗風險能力的高低，也是業(yè)務(wù)部門考察企業(yè)的重點。■ 對企業(yè)的銀行借款，可要求企業(yè)提供本企業(yè)的貸款卡卡號，通過查詢

信貸查詢系統(tǒng)核查企業(yè)的銀行借款情況，并比較其與報表上的數(shù)據(jù)是

否相對應(yīng)。對企業(yè)所有者權(quán)益中的實收資本，要求企業(yè)提供實收資本

的驗資報告。

■ 通過驗資報告核實企業(yè)實收資本的具體金額和到位情況。

■ 如企業(yè)所有者權(quán)益中兩項公積（資本公積、盈余公積）和未配利潤所

占比重較大，可進一步通過調(diào)閱企業(yè)兩項公積明細賬和本文第一項所

列核實利潤的方式予以核實，注意企業(yè)有無評估增值增加資本公積的 情況。

對企業(yè)盈利情況進行現(xiàn)場核實

■

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■

■

對企業(yè)盈利情況進行核實，主要應(yīng)重視對企業(yè)的銷售收入和銷售成本 進行核查。這是因為如果企業(yè)的銷售收入和銷售成本能夠核查確實，我們就可以知道企業(yè)基本的盈利情況，真實了解企業(yè)真正的獲利能力。抽查其一個月的銷售收入和銷售發(fā)票，核實其金額與財務(wù)報表上的月 銷售收入是否恰當，銷售發(fā)票上的編號應(yīng)基本上是連續(xù)的，且有相關(guān) 經(jīng)辦人的簽字；

抽查該月銷售成本、生產(chǎn)成本的明細賬，核實其金額與財務(wù)報表上的 當月銷售收入是否相當，比較生產(chǎn)成本和銷售成本的差異，了解差異 部分等財務(wù)報表上的存貨中的相關(guān)科目是否相對應(yīng)。

通過核實后的企業(yè)銷售收入和銷售成本的數(shù)據(jù)，可以算出企業(yè)生產(chǎn)的 毛利潤，基本了解企業(yè)產(chǎn)品的實際獲利能力。如有必要，也可對企業(yè) 的銷售費用、管理費用、財務(wù)費用的明細賬進行核查。

對企業(yè)項目及租賃設(shè)備進行現(xiàn)場核查

■

■

■

檢查企業(yè)技改項目的相關(guān)批文是否齊備，包括項目批文、環(huán)保批文等； 實地了解企業(yè)技改項目的進展情況，已投入資產(chǎn)的情況，且與報表上 的相關(guān)科目（預(yù)付賬款，固定資產(chǎn)及在建工程）是否對應(yīng)；

了解企業(yè)項目資金到位情況，有銀行借款的，可通過借款合同了解，有設(shè)備供應(yīng)方和土建方墊資的，通過其購銷合同和土建合同了解； 對租賃設(shè)備進行重點核查，實地考察租賃設(shè)備的運轉(zhuǎn)情況，新舊程度，對照固定資產(chǎn)的原始憑證，核查其是否在企業(yè)固定資產(chǎn)賬內(nèi)，審核該 設(shè)備的財務(wù)憑證，了解其購入及提取折舊情況。

現(xiàn)場核查需注意的問題

■

■

■ 應(yīng)注意核查的突然性，在核查前不宜預(yù)先具體通知企業(yè)核查內(nèi)容，防 止企業(yè)有所準備，影響核查的客觀性；

應(yīng)注意核查的針對性，對企業(yè)的實地考察不應(yīng)走馬觀花，草草了事，而應(yīng)該根據(jù)需要核實內(nèi)容，有目的、有步驟的開展；

要注意搞好與企業(yè)會計人員的關(guān)系，盡量消除會計人員的戒備心理，現(xiàn)

場核查的主要內(nèi)容，是對企業(yè)原始會計憑證的核查，在對原始會計憑證的核查中，會計人員是否配合，對核查效果有明顯的影響。

■ 應(yīng)注意效率原則，對企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)進行核實并不是要面面俱到，而是

要針對影響企業(yè)發(fā)展的重要財務(wù)數(shù)據(jù)集中精力進行核查。

財務(wù)數(shù)據(jù)分析

財務(wù)數(shù)據(jù)分析是一種根據(jù)企業(yè)提供的財務(wù)報表所提供的各類信息，有針對、有重點地對有關(guān)項目加以分析和考察，將企業(yè)整體分解為各個部分，從中揭示經(jīng)營內(nèi)在聯(lián)系，深刻認識和把握企業(yè)財務(wù)狀態(tài)的盡職調(diào)查手段。

財務(wù)報表分析的手段

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比率分析法：將財務(wù)報表中某些彼此存在關(guān)聯(lián)的項目加以對比，計算 出比率，據(jù)此把握企業(yè)經(jīng)濟活動的方法；

趨勢分析法：是將兩期財務(wù)報表中的相同指標進行對比，從而揭示出 企業(yè)財務(wù)狀態(tài)和生產(chǎn)經(jīng)營情況的變化，分析引起變化的主要原因，并預(yù)測企業(yè)未來發(fā)展的前景。

現(xiàn)金流量表分析：現(xiàn)金凈流入是企業(yè)能正常償還我公司租金的基礎(chǔ)，通過對企業(yè)現(xiàn)金流入量的分析，可以正確把握企業(yè)償還我公司租金的 能力。

比率分析法的內(nèi)容

■ 償債能力分析：流動比率，速動比率，資產(chǎn)負債率，權(quán)益乘數(shù)等； ■ 營運能力分析：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)率，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等； ■ 盈利能力分析：銷售利潤率，總資產(chǎn)收益率，凈資產(chǎn)收益率。最重要的財務(wù)指數(shù)——凈資產(chǎn)收益率

■ 企業(yè)從事經(jīng)營活動的最終目的是實現(xiàn)財富的最大化，從靜態(tài)角度來講，首先就是最大限度地提高自有資金的利潤率，所以，凈資產(chǎn)收益率不

僅是企業(yè)盈利能力比率的核心，也是整個財務(wù)指標體系的核心。■ 凈資產(chǎn)收益率是最綜合的一個財務(wù)指數(shù)，在凈資產(chǎn)利潤率上，綜合了

權(quán)益乘數(shù)，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，銷售利潤率等反映企業(yè)償債、營運及盈利

各方面的財務(wù)指數(shù)。

凈資產(chǎn)收益率的杜邦分析法

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杜邦財務(wù)分析體系是一種利用若干相關(guān)關(guān)聯(lián)的指標對營運能力、償債 能力及盈利能力等進行綜合性分析和評價的綜合分析法。由于這種 分析法在美國杜邦公司首先使用，故稱杜邦分析法。

從評價企業(yè)績效最具綜合性和代表性的指標——凈資產(chǎn)收益率出發(fā)，層層分解至企業(yè)最基本生產(chǎn)要素的使用，從而滿足報表使用者借助財 務(wù)分析了解企業(yè)全面的財務(wù)狀況，及時發(fā)現(xiàn)問題。

正確使用杜邦財務(wù)分析法

杜邦分析法作為一種綜合分析方法，并不排斥其他財務(wù)分析方法，相反與其它分析方法結(jié)合，不僅可以彌補自身的缺陷和不足，而且也彌補了其它方法的缺點，使得分析結(jié)果更完整、更科學。

趨勢分析法

■ 采用趨勢分析法可以提示企業(yè)財務(wù)狀況和生產(chǎn)經(jīng)營情況的變化，分析

引起變化的主要原因和變動的性質(zhì)，并預(yù)測企業(yè)未來發(fā)展的前景； ■ 趨勢分析法有重要財務(wù)指標的比較、會計報表的比較、會計報表構(gòu)成的

比較。

現(xiàn)金流量表分析

現(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金流入與流出匯總說明企業(yè)在特定期間經(jīng)營流動，投資活動以及籌資活動的動態(tài)報表；利用這種報表可以估量企業(yè)在一定時期內(nèi)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的生成能力和使用方向，從現(xiàn)金流量角度來提示企業(yè)的財務(wù)狀態(tài)。

現(xiàn)金流量表的歷史

■ 1975年，美國W.T.Grant公司宣告破產(chǎn)，該公司凈收益和營運資金均為正數(shù)，破產(chǎn)前一年即1974年，該公司營業(yè)凈收益達到近1000萬美元，經(jīng)營活動提供的營運資金達到2000萬美元，最后仍然破產(chǎn)，使銀行業(yè)蒙受了巨大的損失，后經(jīng)調(diào)查，企業(yè)在破產(chǎn)前五年，現(xiàn)金的凈流量就已出現(xiàn)1億美元的負數(shù)，從此以后，國際金融界開始重視現(xiàn)金流量表的運用。

■ 1998年，中國頌布了《企業(yè)會計準則——現(xiàn)金流量表準則》，規(guī)定企業(yè)期末除了編制資產(chǎn)負債表，損益表外，還要編制現(xiàn)金流量表，從此現(xiàn)金流量表在中國就取代了財務(wù)狀況變動表，成為企業(yè)必須提供的三大報表之一。現(xiàn)金流量表的優(yōu)點

■ 披露企業(yè)現(xiàn)金的來龍去脈。有助于報表使用者獲取企業(yè)現(xiàn)金的真實流 動和結(jié)存的情況，彌補了資產(chǎn)負債表和損益表靜態(tài)狀況下不能反映的 企業(yè)現(xiàn)金流動狀況。

■ 披露企業(yè)的償債能力，企業(yè)償債主要靠現(xiàn)金，要看企業(yè)在一個會計期 內(nèi)到底有多少償債能力，只有看企業(yè)的現(xiàn)金流量。

■ 披露企業(yè)真實的獲利能力。雖然損益表可反映企業(yè)的獲利水平，但種 種原因的影響，利潤表中所反映出來的數(shù)據(jù)有可能是彈性的甚至是虛 的，而現(xiàn)金流量表能夠更好地反映企業(yè)的獲利能力。

■ 揭示了企業(yè)的支付能力，企業(yè)在一個會計期內(nèi)的支付活動是多方面的，比如進貨、發(fā)放工資、繳納稅金等，這些與項目的規(guī)模和結(jié)構(gòu)如何，能在一定程度上反映企業(yè)經(jīng)營的情況，對于這類重要的會計信息，現(xiàn) 金流量表均給予了更全面的反映。

■ 以現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物為基礎(chǔ)編制的現(xiàn)金流量表，以現(xiàn)金為同一口徑，有利于不同行業(yè)的可比性。

現(xiàn)金流量表中最重要的部分——經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量

■ 現(xiàn)金流量表由經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量、投資活動的現(xiàn)金凈流量和籌資 活動的現(xiàn)金凈流量三者構(gòu)成；

■ 經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量是現(xiàn)金流量表中最重要的部分，也是我們分析 的重點，因為投資活動的現(xiàn)金凈流量和籌資活動的現(xiàn)金凈流量受企業(yè) 不同的投資計劃和籌資計劃影響，并不反映企業(yè)正常一貫的現(xiàn)金流入 能力。而經(jīng)營活動是生產(chǎn)性企業(yè)經(jīng)濟活動的主要部分，經(jīng)營活動的現(xiàn) 金凈流入通常是指直接與本期利潤計算相關(guān)的交易和事項所產(chǎn)生的現(xiàn) 金流入，利用這一信息，可以判明在不動用企業(yè)外部資金的情況下，企業(yè)通過經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是否足以償還貸款，維持企業(yè) 的生產(chǎn)經(jīng)營能力，支付股利和對外投資。用財務(wù)比率法分析經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量

■ 償債能力分析：償債能力是指企業(yè)償還債務(wù)的能力，它具體表現(xiàn)為企 業(yè)為了滿足業(yè)務(wù)上的需要，調(diào)度資金頭寸能力，而真正能用于企業(yè)償 還債務(wù)的是現(xiàn)金流量，用經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流入分析償債能力的財務(wù)比 率包括現(xiàn)金流動負債比率，現(xiàn)金到期債務(wù)比率，現(xiàn)金債務(wù)總額比率；

■ 盈利質(zhì)量分析：盈利質(zhì)量分析是根據(jù)經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與銷售收入，凈利潤等之間的關(guān)系，揭示企業(yè)保持現(xiàn)有經(jīng)營水平，創(chuàng)造未來盈利能 力的一種分析方法。盈利質(zhì)量分析主要包含以下幾個指標；銷售凈現(xiàn)金比 率，凈利潤現(xiàn)金比率；

■ 財務(wù)彈性分析：財務(wù)彈性是指企業(yè)適應(yīng)經(jīng)濟環(huán)境變化和利用投資機會 的能力。用經(jīng)營現(xiàn)金流量等支付要求進行比較，可衡量企業(yè)財務(wù)的彈 性。主要包括到期債務(wù)本息償還比率等。總結(jié)：對盡職調(diào)查手段的運用

■ 對企業(yè)基本情況進行調(diào)查，主要采用訪談了解和現(xiàn)場核查；

■ 對企業(yè)財務(wù)狀況進行盡職調(diào)查，需綜合采用資料搜集，現(xiàn)場核查和財 務(wù)分析等各種手段；

■ 對企業(yè)租賃項目及標的物進行盡職調(diào)查，主要采用資料搜集和現(xiàn)場核 查，輔之以訪談了解；

■ 對租賃擔保情況進行盡職調(diào)查，需綜合運用訪談了解、資料搜集、現(xiàn) 場核查、財務(wù)分析等各種手段。

四、項目分析

項目分析

項目分析是指在盡職調(diào)查基礎(chǔ)上對融資租賃項目的可行性和租賃方案適當性進行分析論證的過程，主要內(nèi)容是通過對項目的信用風險、市場風險及其控制或覆蓋措施的分析，論證項目的安全性、盈利性、流動性。

■ 項目信用風險的分析； ■ 企業(yè)的總價值分析； ■ 企業(yè)的償債能力分析； ■ 企業(yè)的償債意愿分析； ■ 企業(yè)的項目建設(shè)分析； ■ 第二償債能力分析。

企業(yè)的總價值分析

企業(yè)的總價值分析，應(yīng)依據(jù)盡職調(diào)查材料，結(jié)合對企業(yè)、項目未來現(xiàn)金流量的預(yù)測，根據(jù)市場情況，參照企業(yè)的財務(wù)報表，對企業(yè)總價值進行初步估值。有特需經(jīng)營權(quán)的應(yīng)一并估值，并與企業(yè)資產(chǎn)總賬面價值進行比較，分析企業(yè)的基本面。

企業(yè)的償債能力分析

依據(jù)盡職調(diào)查對財務(wù)比率的計算，通過流動比率、速動比率，分析企業(yè)償債能力；通過資產(chǎn)負債率，分析全部債務(wù)的償債能力；通過對總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)，分析企業(yè)資產(chǎn)管理，營運的效率，判斷企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的可持續(xù)性；通過對銷售毛利潤率，凈資產(chǎn)收益率等，分析企業(yè)的盈利能力和償債的保障能力；通過對企業(yè)的現(xiàn)金流量，租金保障系數(shù)，分析企業(yè)償還債務(wù)和支付租金的現(xiàn)金充足率，綜合以上分析，判斷企業(yè)的償債能力。

企業(yè)償債意愿的分析

依據(jù)盡職調(diào)查，對企業(yè)主要負責人的信譽和誠信度進行評價，依據(jù)對企業(yè)的銀行信用、商業(yè)信用、完稅，涉訟等情況調(diào)查，綜合評價判斷企業(yè)的償債意愿。

項目建設(shè)分析

項目建設(shè)的必要性分析：項目建設(shè)的合規(guī)性分析；工藝技術(shù)評價；建設(shè)和生產(chǎn)條件評價；產(chǎn)品市場分析評價；項目經(jīng)濟效益評價；環(huán)境保護評價；項目實施進程情況評價；融資租賃進入項目的最佳時機進度分析。

第二償債能力分析

■ 依據(jù)對租賃標的物的賬面原值、凈值、剩余使用年限，維護、保養(yǎng)和 使用情況的調(diào)查，分析標的物市場的重置價格，評估標的物的替代產(chǎn) 品及技術(shù)進步對標的物性價影響。判斷標的物的權(quán)屬及是否存在抵押、查封或多頭租賃等情況，向設(shè)備制造商進行咨詢，分析活躍市場同類 設(shè)備的交易價格變化，評價租賃標的物對租賃債權(quán)的保障程度。

■ 依據(jù)對租賃擔保的調(diào)查和對銀行征信系統(tǒng)的查詢，評價擔保的合規(guī)性 和對租賃債權(quán)的保障程度。并按照上述對租賃標的物的分析評估方法，對租賃合同擔保的抵押物、質(zhì)押物進行分析評價。■ 參照前述辦法對保證單位進行代償能力分析。

項目市場風險的分析

分析因利率、匯率和資產(chǎn)價格水平等市場因素變化而導(dǎo)致的租賃資產(chǎn)價值的波動性風險，租賃方案是固定利率還是浮動利率，有沒有規(guī)避利率風險的安排，固定利率是否能覆蓋利率上升的風險；匯率、資產(chǎn)價格水平等市場因素變化是否會導(dǎo)致租賃標的物價值的缺損，有無防范措施；企業(yè)面臨的市場風險，是否導(dǎo)致信用風險。

租賃項目的效益的分析

分析租賃方案，計算租賃項目的內(nèi)部收益率，評價收益率與公司標準差異，收益率的敏感度及其利率風險，比較項目的利益、成本，初步預(yù)測項目的效益。

五、盡職調(diào)查評估報告的編寫

盡職調(diào)查評估報告（項目分析）的編寫要求 ■ 實事求是 ■ 客觀公正 ■ 重點突出 ■ 條理清楚 ■ 簡明扼要 ■ 結(jié)論明確

盡職調(diào)查報告的內(nèi)容

■ 承租企業(yè)基本情況介紹，評估分析企業(yè)支付租金的基本面；

■ 承租企業(yè)及相關(guān)企業(yè)財務(wù)狀況及其分析，評估分析承租企業(yè)支付租金

的能力；

■ 租賃項目及標的物介紹，對租賃項目必要性、可行性、經(jīng)濟性、項目

風險、項目實施條件等進行評估分析，評估租賃標的物重置價值，市

場價值和可處置性分析。

■ 擔保及其它風險防范措施的分析、評價； ■ 擬租賃方案簡介；

■ 租賃項目的收益和市場風險評價；

■ 對項目進行總評，提出可行與否的明確意見。編制盡職調(diào)查報告應(yīng)注意的問題

■

應(yīng)尊重事實，客觀公正；對原始數(shù)據(jù)、資料等基礎(chǔ)信息搜集

整理應(yīng)堅持真實性原則；

■

對數(shù)據(jù)資料的選取及費用、效益的界定應(yīng)遵循謹慎性原則； ■

盡職調(diào)查報告反映的信息應(yīng)遵循重要性原則，對重點問題要

充分揭示，客觀評價。

六、后期管理

租賃后期管理是從租賃發(fā)生之日起到租賃款本息全部收回之時止的對承租企業(yè)監(jiān)管、日常租金回收及其它租賃后期管理工作的總和。

租賃后期管理的目的

租賃后期管理的目的是最大限度的保證租賃資產(chǎn)的安全，確保租金等應(yīng)收款項按期足額回收或轉(zhuǎn)讓，在維護好良好客戶關(guān)系的基礎(chǔ)上最終提高客戶的忠誠度。

租賃后期管理的內(nèi)容

■ ■ ■ ■ 檔案管理 進程管理 風險管理 客戶管理

檔案管理

■ 租賃業(yè)務(wù)檔案是公司在辦理租賃業(yè)務(wù)過程中形成的記錄和反映租賃業(yè)

務(wù)的重要文件和憑證。主要由相關(guān)契約、承租人的基本資料、承租人

的租賃項目資料、公司綜合管理資料等組成。

■ 租賃業(yè)務(wù)檔案按照“一筆一檔”的存放規(guī)則存放，即以租賃合同號為

序存放檔案。為了保證租賃業(yè)務(wù)檔案資料的完整性，凡能夠證明租賃

業(yè)務(wù)活動過程的重要憑證都要應(yīng)歸入檔案。必須歸檔的租賃業(yè)務(wù)文件

■ 要件類：記載公司與企業(yè)租賃法律行為的基本要件，包括租賃合同、購銷合同（回租設(shè)備轉(zhuǎn)讓協(xié)議書）、租賃設(shè)備清單、回租設(shè)備轉(zhuǎn)讓清單、擔保合同（抵押合同、動產(chǎn)質(zhì)押合同、權(quán)利質(zhì)押合同），股東會決議或

董事會決議等。

■ 管理類：公司進行業(yè)務(wù)管理的文件，包括租賃業(yè)務(wù)的申請，盡職調(diào)查、審批資料（申請資料包括企業(yè)的租賃申請書、展期申請書；租賃業(yè)務(wù)

的盡職調(diào)查、審查、審批資料包括租賃項目立項表，業(yè)務(wù)部項目調(diào)查

表、評審部門審查意見等公司內(nèi)部審批資料）；租后管理資料（項目運

行報告及公司領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)）；客戶的基本資料（當年年檢證明的營業(yè)執(zhí)照

影印件、法人代碼證書影印件，近三年及最近一期的資產(chǎn)負債表、損

益表、現(xiàn)金流量表、企業(yè)章程影印件等）。

進程管理

■ 進程管理是將公司與外部簽訂的租賃合同、購銷合同的執(zhí)行內(nèi)容和償

還計劃表等按照日期的順序排列，由專門的部門進行催辦、檢查和提

出處理意見。

■ 業(yè)務(wù)部門負責在當期租金到期前15天時，給承租客戶寄送或傳真《到

期租金通知書》并進行電話跟蹤催收。

■ 業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)項目實際情況按必要性和經(jīng)濟原則，對租賃項目及資

產(chǎn)進行不定期的走訪、巡檢，及時了解租賃資金的使用情況和承租人

■

的經(jīng)營情況。

業(yè)務(wù)部門及風險管理部門要根據(jù)租賃文件管理積累的資料和到企業(yè)現(xiàn) 場檢查的結(jié)果，每季度對租賃資產(chǎn)進行一次風險分類，將分類結(jié)果存 入公司租賃業(yè)務(wù)信息管理系統(tǒng)。

風險管理

■

■

■

密切關(guān)注租賃項目所屬市場變化、宏觀經(jīng)濟調(diào)整等，如有對租金回籠 有重大影響的，應(yīng)及時采取應(yīng)對策略。

業(yè)務(wù)部門負責項目運行情況的持續(xù)跟蹤分析，定期完成項目運行分析 報告。

正常項目要求項目人員每季度至少現(xiàn)場走訪一次，相關(guān)信息記錄于工 作底稿，對管轄資產(chǎn)每半年進行分析，形成項目運行報告，報公司分 管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。逾期項目要求每月進行一次走訪并形成書面報告。在租 賃期間如企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生重大變化，或發(fā)生影響租金支付的情況，必須立即深入企業(yè)進行檢查。

租后管理回訪應(yīng)了解的事項

■ 企業(yè)基本情況（現(xiàn)狀）； ■ 財務(wù)變化狀況；

■ 租賃標的物運行使用情況，企業(yè)償還租金的資金來源； ■ 擔保落實情況；

■ 項目進展情況、項目產(chǎn)品市場變化情況。項目運行報告

■ 項目運行報告應(yīng)包括租后管理回訪中的內(nèi)容；

■ 項目運行報告對企業(yè)發(fā)展前景、支付租金能力及租賃風險因

素等應(yīng)進行分析、預(yù)測；

■ 考慮效益與效率原則，與盡職調(diào)查時情況基本一致的內(nèi)容可簡寫，逾

期項目須闡明解決方案以及其它需要闡述的情況。

租賃后期管理的難點

■ ■ ■ ■ ■ ■ ■ ■ ■ 時間長，跨度大； 信息不對稱；

個別承租企業(yè)的抵觸情緒； 業(yè)務(wù)人員精力難以兼顧； 后期管理的手段 日常訪談； 現(xiàn)場核查； 財務(wù)監(jiān)測分析； 電子與信息檢測。

租賃后期管理應(yīng)注意的事項

■ ■

■

■

對租金回籠影響較大的大額客戶應(yīng)重點監(jiān)控；

后期管理應(yīng)與后期服務(wù)相結(jié)合，只有承租企業(yè)的實力增強，我公司租 賃資產(chǎn)的安全性才會提高；

后期管理與業(yè)務(wù)開拓相結(jié)合，承租企業(yè)不僅是我公司后期管理的對象，更是潛在的長期合作客戶；

注意后期管理工作的方式方法，切忌簡單生硬、走過場，既為公司負 責也增強企業(yè)對公司的好感。

后期管理必須與對企業(yè)的服務(wù)相結(jié)合

■

■

■

租賃作為一種金融產(chǎn)品，必須講求服務(wù)。服務(wù)不僅體現(xiàn)在項目投放時，也體現(xiàn)在企業(yè)歸還租金直到結(jié)束合同的全過程中；

后期管理與服務(wù)相結(jié)合，不僅可以提高租賃產(chǎn)品的競爭力，而且可以 加大企業(yè)與租賃公司之間的信息交流，更有利于業(yè)務(wù)人員掌握企業(yè)的 實際情況，作好承租企業(yè)的后期管理工作；

業(yè)務(wù)人員通過為企業(yè)的發(fā)展提供全方位的建議，主動引導(dǎo)企業(yè)走健康 發(fā)展之路，及時發(fā)現(xiàn)問題，及時規(guī)避風險，才能真正做好項目的后期 管理工作。