第一篇：融資租賃盡職調查指引（推薦）

融資租賃盡職調查指引

一、盡職調查概述

融資租賃的盡職調查

融資租賃項目的盡職調查是指項目調查人員按專業的執業標準和職業操守，對融資租賃的申請人和相關方進行全面、詳細的調查并出具調查分析報告的過程。

盡職調查的產生

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盡職調查是國際銀行業的一項基本制度，我們援引此項制度的目的在 于較全面了解利益各方的基本情況為有效控制風險而作出合理的科學

的決策。

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2001年10月，巴塞爾委員會頒布了《銀行客戶盡職調查》，首次提出

盡職調查的指導性框架。并建議各國的商業銀行以此為范本，結合自

身實際情況，制定本國的盡職調查制度。

■ 中國銀監會2004年7月發布了《商業銀行授信工作盡職指引》，在國內

首次對商業銀行盡職調查提出詳盡的要求和評價標準。

二、盡職調查的內容

盡職調查的內容

■ ■ ■ ■ 企業基本情況的調查； 企業財務狀況的調查； 租賃項目及標的物的調查； 租賃擔保情況的調查。

承租企業基本情況的調查

企業所處行業情況；企業的概況；企業的生產經營情況；企業的盈利模式；企業的主要設備、工藝、技術含量；企業的核心競爭力、核心技術研發和人才儲備情況；公司的股權結構、主要股東、公司治理和激勵措施等情況；企業的銀行信用、商業信用。企業對外擔保情況、涉及的重大訴訟、涉案情況等。中介機構對企業的評價。

承租企業財務狀況調查

■ 取得企業的財務報表（一般要求企業提供三年的財務報表，特殊情況

酌情對待）并調查會計報表的真實性、準確性及合規性。■ 根據取得的財務報表計算和分析相關的財務指標。■ 對財務的重要事項和科目進行重點核查。

租賃項目及標的物的調查

■ 根據有關規定，需要政府相關部門審批的則須審查各項批文是否齊備，合規，并收取項目可行性報告。

■ 調查擬建項目是否具備條件和在建項目進度是否正常合理，重點關注

資金落實、設備采購情況，了解有無影響項目進度因素等。

■ 租賃標的物的情況調查。

對租賃標的物的情況調查

■ 對于直租項目的標的物，應重點調查標的物與企業主營業務和核心競

爭力的關聯程度，標的物安裝和調試，形成產能和達產時的時間，標

的物銷售網絡，價值和市場詢價，保值性能和二手設備轉讓市場情況，標的物生產廠家，技術性能，維護保修的情況。

■ 對于回租項目的標的物，應重點調查回租項目標的物的購買日期、賬面原值、凈值和剩余使用年限、維護、保養和使用情況，根據租賃

物發票、清單或銘牌，核對權屬狀況、型號、固定資產管理編號、放

置地等要素、標的物的市場重置價格和產品替代性及技術進步對標的物性能價格的影響。結合對承租企業的負債分析，調查租賃物是否屬海關監管的進口免稅設備，核查租賃物是否存在抵押查封或多頭租賃等情況。

租賃擔保情況的調查

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對于以資產抵押作為項目保證措施的，應實地核查擬抵押的資產，取 得能夠反映其權屬和價值的有效憑證，調查是否存在已抵押、查封等 影響到抵押效力的情況。

對于以權利質押作為項目保證措施的，應核查擬質押權利的權屬，評 估擬質押權利的價值，分析辦理權利質押的合法性、效力和可行性。對于以擔保單位提供連帶責任擔保作為項目保證措施的，調查擔保單 位的基本情況和財務狀況，分析其保證能力；對擔保單位主要負責人 進行訪談，考察其擔保的意愿；通過貸款卡查詢、網上查詢；了解本 地或同行業企業評價等掌握擔保人信譽和實力狀況。

對于其它形式的擔保，要注意調查擔保的法律效力，擔保能力和實現 代償的可行性，如標的物供貨廠商提供回購擔保時要調查分析廠商擔 保的覆蓋范圍和實現債權形式的可行性等。

三、盡職調查的手段

盡職調查的手段

■ ■ ■ ■ 訪談了解； 資料搜集； 現物核查； 財務數據分析。

訪談了解

■ 對承租企業內部主要管理人員，包括法定代表人，核心高管，財務人

員和技術人員等進行訪談。

■ 對企業外部各有關信息源進行訪談了解。

對企業內部主要管理人員的訪談

人的因素是企業發展過程中最關鍵的因素，一個企業的發展情況和租賃項目是否成功，受很多客觀因素制約，但企業高管人員的素質與水平是其中最主要的一個因素，通過與企業經營者有目的的交流和溝通，可以了解企業經營的基本思路，企業能生存發展至今的特色和優勢，從而對項目的可行性作出基本的判斷。

與企業主要管理人員進行訪談需了解的內容

■ ■ ■ ■ 承租企業概況； 所在行業的概況；

企業生產銷售及盈利概況； 企業長期發展目標和計劃。

對企業外部相關信息源的訪談

了解企業處于紛繁復雜的社會經濟關系中，對與企業有關的各方相關信息源進行訪談了解。不僅可以了解外部環境對企業的印象，而且可以與內部主要管理人員的訪談內容互相印證，進一步了解企業的真實情況。

對企業外部相關人員訪談的內容

■ 訪談企業主要供應商、銷售商，了解企業商業信用及合同履約情況，了解企業原材料供給及產品銷售的情況。

■ 訪談企業主管機構或當地工商、稅務、土管、環保各部門，了解分析

其合理經營情況，了解企業是否按期繳納相關稅、費，是否按時發放

職工工資及合同履約情況，了解其它影響企業發展的有關情況，分析其社會責任的承擔和誠信意識。

■ 訪談企業的同行業，同地區企業，了解企業在同行業、同地區經營情

況及信用情況，其在同行業、同地區企業中的地位和信譽。

■ 訪談公司各代理處，其它金融機構，了解企業的整體運營情況及在金

融機構中的信用情況。

■ 訪談租賃設備的供應商，了解租賃設備的市場價格和技術先進程度。■ 如有需要，咨詢有關專業人士，行業協會，中介機構等，也可以充分

利用網絡資源，了解企業的有關信息。

訪談了解中需注意的問題

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訪談應有明確的目的性，要通過與有關人員有目的溝通與交流，掌握 訪談的主動權，了解企業經營發展的實際情況。

訪談應講究方式技巧，要創造良好、坦誠的訪談氣氛，盡量站在企業 立場，有意識地誘導企業管理人員將企業的實際情況介紹出來，不要 搞成簡單的回答形式。

訪談要注意全面性，注意兼聽則明，對同一問題不妨對不同人員都進 行詢問，避免先入為主，影響客觀。

資料收集

企業的書面信息資料，是指記載企業生產經營狀況的各種書面資料。對企業基本信息資料完整、妥善地收集，對于我們了解企業生產發展的全面情況，會提供重要的幫助。

以下為應收集的企業基本信息資料

■ 有當年年檢證明的營業執照影印件，法人代碼證書影印件；法定代表

人身份證及其它必要的個人信息；稅務部門年檢合格的稅務登記證影

印件；公司章程及驗資報告影印件；

■近三年及最近一個月的資產負債表、損益表、現金流量表，如有審計

報告應盡量提供審計報告（如承租企業成立不足三年，則請企業提交

自成立以來年度的報表）；最近月份存借款及對外擔保情況明細；重要

合同，股東大會關于利潤分配的決議；現金流量預測；

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■ 與承租人新建項目相關的立項、建設和生產許可等批準文件，如可行 性報告及批復，立項批文或備案文件，環評報告批復等，相關資金落 實情況證明；申請租賃設備的購銷合同或發票原件等。其它必要的資料。

資料搜集中需注意的問題

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盡職調查過程中取得的由承租人，擔保人或其它相關單位提供的資料，如果是復印件，必須與原件先加以核對，核對無誤的，由提供單位加 蓋公章，如因客觀原因無法加蓋公章的，應由提供人員簽字確認。對客戶資料及相關信息必須嚴格保密，不得擅自對外披露，客戶資料 應按檔案管理辦法進行移交。最終沒有實施的項目，應將資料歸檔或 返還給客戶，不得隨意放置或遺失。

在對企業的資料進行搜集時，應特別重視租賃設備發票的搜集。應注 意企業提供的設備發票是否為增值稅發票，如不是，應加大審核力度，檢查其水印及編號，日期是否對應外，有疑問的，還應向購貨單位去 電詢問，并要求企業提供購貨時的匯票單據，再有疑問的，應直接向 開票所在稅務部門查詢，了解其是否為當地所開的真實發票。

現場核查

對企業財務數據的分析，一般是通過企業提供的財務報表進行，為保證財務分析的正確性，必須在財務分析前，對財務報表的真實性進行現場核查。

現場核查的主要內容

■ ■ ■ ■ 資產情況； 負債情況； 盈利情況； 項目情況。

現場核查的主要手段

■ 對企業的生產經營場所，項目建設現場，租賃標的物進行實地考察核

對；

■ 對企業財務憑證的明細賬進行現場抽查核對，核對其與財務報表上數

字是否一致；

■ 通過查詢人民銀行企業征信系統，了解企業的貸款信譽和貸款數量。■ 對企業資產情況進行現場核查：

■ 對企業流動資產的核實，重點應集中在應收賬款和其它應收款的核查

上。這是因為應收款項和存貨是企業最主要的流動資產，這部流分動

資產質量的好壞，直接決定了企業流動資產的整體質量，而對企業存

貨的核查可在對企業的利潤情況進行核查時進行。在對企業應收款進 行核查中，我們可首先查閱企業的應收款項明細賬，核實其總額與財務報表上的數據是否相符，再查閱企業應收賬款的具體單位明細，對其金額較大的單位的明細賬進行進一步核實。以了解其應收款項的周轉情況是否正常，在對企業應收賬款進行核查時，對企業的應付賬款情況也應進行了解，以防企業將應收、應付款項互相沖抵，并通過對企業應收、應付款項的綜合考察，了解該部分流動資產的總體周轉情況；

■ 對企業固定資產、無形資產影響的核實：可請企業列出固定資產的主要組成，對其設備、廠房、占地情況可在廠區內實地了解，了解其設備是否正常運轉，設備閑置情況如何，設備的價格，廠房的建筑成本，土地的購入成本是否合

理，則可通過向當地或同行業其它企業了解。

■ 對企業長期投資情況的了解：請企業提供投資單位的企業章程，驗資報告及財務報表等資料，了解企業投資單位的利潤情況和利潤分配情況，如企業長期投資金額過大，必要時赴投資單位作進一步了解。對企業負債情況進行現場核查。

■ 對企業負債情況進行核查，主要應重視對企業長、短期負債中的銀行

借款和所有者權益進行核查，這兩個數據的相對比率，決定企業的債

務負擔大小和抗風險能力的高低，也是業務部門考察企業的重點。■ 對企業的銀行借款，可要求企業提供本企業的貸款卡卡號，通過查詢

信貸查詢系統核查企業的銀行借款情況，并比較其與報表上的數據是

否相對應。對企業所有者權益中的實收資本，要求企業提供實收資本

的驗資報告。

■ 通過驗資報告核實企業實收資本的具體金額和到位情況。

■ 如企業所有者權益中兩項公積（資本公積、盈余公積）和未配利潤所

占比重較大，可進一步通過調閱企業兩項公積明細賬和本文第一項所

列核實利潤的方式予以核實，注意企業有無評估增值增加資本公積的 情況。

對企業盈利情況進行現場核實

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對企業盈利情況進行核實，主要應重視對企業的銷售收入和銷售成本 進行核查。這是因為如果企業的銷售收入和銷售成本能夠核查確實，我們就可以知道企業基本的盈利情況，真實了解企業真正的獲利能力。抽查其一個月的銷售收入和銷售發票，核實其金額與財務報表上的月 銷售收入是否恰當，銷售發票上的編號應基本上是連續的，且有相關 經辦人的簽字；

抽查該月銷售成本、生產成本的明細賬，核實其金額與財務報表上的 當月銷售收入是否相當，比較生產成本和銷售成本的差異，了解差異 部分等財務報表上的存貨中的相關科目是否相對應。

通過核實后的企業銷售收入和銷售成本的數據，可以算出企業生產的 毛利潤，基本了解企業產品的實際獲利能力。如有必要，也可對企業 的銷售費用、管理費用、財務費用的明細賬進行核查。

對企業項目及租賃設備進行現場核查

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檢查企業技改項目的相關批文是否齊備，包括項目批文、環保批文等； 實地了解企業技改項目的進展情況，已投入資產的情況，且與報表上 的相關科目（預付賬款，固定資產及在建工程）是否對應；

了解企業項目資金到位情況，有銀行借款的，可通過借款合同了解，有設備供應方和土建方墊資的，通過其購銷合同和土建合同了解； 對租賃設備進行重點核查，實地考察租賃設備的運轉情況，新舊程度，對照固定資產的原始憑證，核查其是否在企業固定資產賬內，審核該 設備的財務憑證，了解其購入及提取折舊情況。

現場核查需注意的問題

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■ 應注意核查的突然性，在核查前不宜預先具體通知企業核查內容，防 止企業有所準備，影響核查的客觀性；

應注意核查的針對性，對企業的實地考察不應走馬觀花，草草了事，而應該根據需要核實內容，有目的、有步驟的開展；

要注意搞好與企業會計人員的關系，盡量消除會計人員的戒備心理，現

場核查的主要內容，是對企業原始會計憑證的核查，在對原始會計憑證的核查中，會計人員是否配合，對核查效果有明顯的影響。

■ 應注意效率原則，對企業財務數據進行核實并不是要面面俱到，而是

要針對影響企業發展的重要財務數據集中精力進行核查。

財務數據分析

財務數據分析是一種根據企業提供的財務報表所提供的各類信息，有針對、有重點地對有關項目加以分析和考察，將企業整體分解為各個部分，從中揭示經營內在聯系，深刻認識和把握企業財務狀態的盡職調查手段。

財務報表分析的手段

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比率分析法：將財務報表中某些彼此存在關聯的項目加以對比，計算 出比率，據此把握企業經濟活動的方法；

趨勢分析法：是將兩期財務報表中的相同指標進行對比，從而揭示出 企業財務狀態和生產經營情況的變化，分析引起變化的主要原因，并預測企業未來發展的前景。

現金流量表分析：現金凈流入是企業能正常償還我公司租金的基礎，通過對企業現金流入量的分析，可以正確把握企業償還我公司租金的 能力。

比率分析法的內容

■ 償債能力分析：流動比率，速動比率，資產負債率，權益乘數等； ■ 營運能力分析：應收賬款周轉率，存貨周轉率，總資產周轉率等； ■ 盈利能力分析：銷售利潤率，總資產收益率，凈資產收益率。最重要的財務指數——凈資產收益率

■ 企業從事經營活動的最終目的是實現財富的最大化，從靜態角度來講，首先就是最大限度地提高自有資金的利潤率，所以，凈資產收益率不

僅是企業盈利能力比率的核心，也是整個財務指標體系的核心。■ 凈資產收益率是最綜合的一個財務指數，在凈資產利潤率上，綜合了

權益乘數，總資產周轉率，銷售利潤率等反映企業償債、營運及盈利

各方面的財務指數。

凈資產收益率的杜邦分析法

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杜邦財務分析體系是一種利用若干相關關聯的指標對營運能力、償債 能力及盈利能力等進行綜合性分析和評價的綜合分析法。由于這種 分析法在美國杜邦公司首先使用，故稱杜邦分析法。

從評價企業績效最具綜合性和代表性的指標——凈資產收益率出發，層層分解至企業最基本生產要素的使用，從而滿足報表使用者借助財 務分析了解企業全面的財務狀況，及時發現問題。

正確使用杜邦財務分析法

杜邦分析法作為一種綜合分析方法，并不排斥其他財務分析方法，相反與其它分析方法結合，不僅可以彌補自身的缺陷和不足，而且也彌補了其它方法的缺點，使得分析結果更完整、更科學。

趨勢分析法

■ 采用趨勢分析法可以提示企業財務狀況和生產經營情況的變化，分析

引起變化的主要原因和變動的性質，并預測企業未來發展的前景； ■ 趨勢分析法有重要財務指標的比較、會計報表的比較、會計報表構成的

比較。

現金流量表分析

現金流量表是以現金流入與流出匯總說明企業在特定期間經營流動，投資活動以及籌資活動的動態報表；利用這種報表可以估量企業在一定時期內現金及現金等價物的生成能力和使用方向，從現金流量角度來提示企業的財務狀態。

現金流量表的歷史

■ 1975年，美國W.T.Grant公司宣告破產，該公司凈收益和營運資金均為正數，破產前一年即1974年，該公司營業凈收益達到近1000萬美元，經營活動提供的營運資金達到2000萬美元，最后仍然破產，使銀行業蒙受了巨大的損失，后經調查，企業在破產前五年，現金的凈流量就已出現1億美元的負數，從此以后，國際金融界開始重視現金流量表的運用。

■ 1998年，中國頌布了《企業會計準則——現金流量表準則》，規定企業期末除了編制資產負債表，損益表外，還要編制現金流量表，從此現金流量表在中國就取代了財務狀況變動表，成為企業必須提供的三大報表之一。現金流量表的優點

■ 披露企業現金的來龍去脈。有助于報表使用者獲取企業現金的真實流 動和結存的情況，彌補了資產負債表和損益表靜態狀況下不能反映的 企業現金流動狀況。

■ 披露企業的償債能力，企業償債主要靠現金，要看企業在一個會計期 內到底有多少償債能力，只有看企業的現金流量。

■ 披露企業真實的獲利能力。雖然損益表可反映企業的獲利水平，但種 種原因的影響，利潤表中所反映出來的數據有可能是彈性的甚至是虛 的，而現金流量表能夠更好地反映企業的獲利能力。

■ 揭示了企業的支付能力，企業在一個會計期內的支付活動是多方面的，比如進貨、發放工資、繳納稅金等，這些與項目的規模和結構如何，能在一定程度上反映企業經營的情況，對于這類重要的會計信息，現 金流量表均給予了更全面的反映。

■ 以現金及現金等價物為基礎編制的現金流量表，以現金為同一口徑，有利于不同行業的可比性。

現金流量表中最重要的部分——經營活動現金凈流量

■ 現金流量表由經營活動的現金凈流量、投資活動的現金凈流量和籌資 活動的現金凈流量三者構成；

■ 經營活動的現金凈流量是現金流量表中最重要的部分，也是我們分析 的重點，因為投資活動的現金凈流量和籌資活動的現金凈流量受企業 不同的投資計劃和籌資計劃影響，并不反映企業正常一貫的現金流入 能力。而經營活動是生產性企業經濟活動的主要部分，經營活動的現 金凈流入通常是指直接與本期利潤計算相關的交易和事項所產生的現 金流入，利用這一信息，可以判明在不動用企業外部資金的情況下，企業通過經營活動產生的現金流量是否足以償還貸款，維持企業 的生產經營能力，支付股利和對外投資。用財務比率法分析經營活動現金凈流量

■ 償債能力分析：償債能力是指企業償還債務的能力，它具體表現為企 業為了滿足業務上的需要，調度資金頭寸能力，而真正能用于企業償 還債務的是現金流量，用經營活動現金凈流入分析償債能力的財務比 率包括現金流動負債比率，現金到期債務比率，現金債務總額比率；

■ 盈利質量分析：盈利質量分析是根據經營活動現金凈流量與銷售收入，凈利潤等之間的關系，揭示企業保持現有經營水平，創造未來盈利能 力的一種分析方法。盈利質量分析主要包含以下幾個指標；銷售凈現金比 率，凈利潤現金比率；

■ 財務彈性分析：財務彈性是指企業適應經濟環境變化和利用投資機會 的能力。用經營現金流量等支付要求進行比較，可衡量企業財務的彈 性。主要包括到期債務本息償還比率等。總結：對盡職調查手段的運用

■ 對企業基本情況進行調查，主要采用訪談了解和現場核查；

■ 對企業財務狀況進行盡職調查，需綜合采用資料搜集，現場核查和財 務分析等各種手段；

■ 對企業租賃項目及標的物進行盡職調查，主要采用資料搜集和現場核 查，輔之以訪談了解；

■ 對租賃擔保情況進行盡職調查，需綜合運用訪談了解、資料搜集、現 場核查、財務分析等各種手段。

四、項目分析

項目分析

項目分析是指在盡職調查基礎上對融資租賃項目的可行性和租賃方案適當性進行分析論證的過程，主要內容是通過對項目的信用風險、市場風險及其控制或覆蓋措施的分析，論證項目的安全性、盈利性、流動性。

■ 項目信用風險的分析； ■ 企業的總價值分析； ■ 企業的償債能力分析； ■ 企業的償債意愿分析； ■ 企業的項目建設分析； ■ 第二償債能力分析。

企業的總價值分析

企業的總價值分析，應依據盡職調查材料，結合對企業、項目未來現金流量的預測，根據市場情況，參照企業的財務報表，對企業總價值進行初步估值。有特需經營權的應一并估值，并與企業資產總賬面價值進行比較，分析企業的基本面。

企業的償債能力分析

依據盡職調查對財務比率的計算，通過流動比率、速動比率，分析企業償債能力；通過資產負債率，分析全部債務的償債能力；通過對總資產周轉率，應收賬款周轉天數，存貨周轉天數，分析企業資產管理，營運的效率，判斷企業生產經營的可持續性；通過對銷售毛利潤率，凈資產收益率等，分析企業的盈利能力和償債的保障能力；通過對企業的現金流量，租金保障系數，分析企業償還債務和支付租金的現金充足率，綜合以上分析，判斷企業的償債能力。

企業償債意愿的分析

依據盡職調查，對企業主要負責人的信譽和誠信度進行評價，依據對企業的銀行信用、商業信用、完稅，涉訟等情況調查，綜合評價判斷企業的償債意愿。

項目建設分析

項目建設的必要性分析：項目建設的合規性分析；工藝技術評價；建設和生產條件評價；產品市場分析評價；項目經濟效益評價；環境保護評價；項目實施進程情況評價；融資租賃進入項目的最佳時機進度分析。

第二償債能力分析

■ 依據對租賃標的物的賬面原值、凈值、剩余使用年限，維護、保養和 使用情況的調查，分析標的物市場的重置價格，評估標的物的替代產 品及技術進步對標的物性價影響。判斷標的物的權屬及是否存在抵押、查封或多頭租賃等情況，向設備制造商進行咨詢，分析活躍市場同類 設備的交易價格變化，評價租賃標的物對租賃債權的保障程度。

■ 依據對租賃擔保的調查和對銀行征信系統的查詢，評價擔保的合規性 和對租賃債權的保障程度。并按照上述對租賃標的物的分析評估方法，對租賃合同擔保的抵押物、質押物進行分析評價。■ 參照前述辦法對保證單位進行代償能力分析。

項目市場風險的分析

分析因利率、匯率和資產價格水平等市場因素變化而導致的租賃資產價值的波動性風險，租賃方案是固定利率還是浮動利率，有沒有規避利率風險的安排，固定利率是否能覆蓋利率上升的風險；匯率、資產價格水平等市場因素變化是否會導致租賃標的物價值的缺損，有無防范措施；企業面臨的市場風險，是否導致信用風險。

租賃項目的效益的分析

分析租賃方案，計算租賃項目的內部收益率，評價收益率與公司標準差異，收益率的敏感度及其利率風險，比較項目的利益、成本，初步預測項目的效益。

五、盡職調查評估報告的編寫

盡職調查評估報告（項目分析）的編寫要求 ■ 實事求是 ■ 客觀公正 ■ 重點突出 ■ 條理清楚 ■ 簡明扼要 ■ 結論明確

盡職調查報告的內容

■ 承租企業基本情況介紹，評估分析企業支付租金的基本面；

■ 承租企業及相關企業財務狀況及其分析，評估分析承租企業支付租金

的能力；

■ 租賃項目及標的物介紹，對租賃項目必要性、可行性、經濟性、項目

風險、項目實施條件等進行評估分析，評估租賃標的物重置價值，市

場價值和可處置性分析。

■ 擔保及其它風險防范措施的分析、評價； ■ 擬租賃方案簡介；

■ 租賃項目的收益和市場風險評價；

■ 對項目進行總評，提出可行與否的明確意見。編制盡職調查報告應注意的問題

■

應尊重事實，客觀公正；對原始數據、資料等基礎信息搜集

整理應堅持真實性原則；

■

對數據資料的選取及費用、效益的界定應遵循謹慎性原則； ■

盡職調查報告反映的信息應遵循重要性原則，對重點問題要

充分揭示，客觀評價。

六、后期管理

租賃后期管理是從租賃發生之日起到租賃款本息全部收回之時止的對承租企業監管、日常租金回收及其它租賃后期管理工作的總和。

租賃后期管理的目的

租賃后期管理的目的是最大限度的保證租賃資產的安全，確保租金等應收款項按期足額回收或轉讓，在維護好良好客戶關系的基礎上最終提高客戶的忠誠度。

租賃后期管理的內容

■ ■ ■ ■ 檔案管理 進程管理 風險管理 客戶管理

檔案管理

■ 租賃業務檔案是公司在辦理租賃業務過程中形成的記錄和反映租賃業

務的重要文件和憑證。主要由相關契約、承租人的基本資料、承租人

的租賃項目資料、公司綜合管理資料等組成。

■ 租賃業務檔案按照“一筆一檔”的存放規則存放，即以租賃合同號為

序存放檔案。為了保證租賃業務檔案資料的完整性，凡能夠證明租賃

業務活動過程的重要憑證都要應歸入檔案。必須歸檔的租賃業務文件

■ 要件類：記載公司與企業租賃法律行為的基本要件，包括租賃合同、購銷合同（回租設備轉讓協議書）、租賃設備清單、回租設備轉讓清單、擔保合同（抵押合同、動產質押合同、權利質押合同），股東會決議或

董事會決議等。

■ 管理類：公司進行業務管理的文件，包括租賃業務的申請，盡職調查、審批資料（申請資料包括企業的租賃申請書、展期申請書；租賃業務

的盡職調查、審查、審批資料包括租賃項目立項表，業務部項目調查

表、評審部門審查意見等公司內部審批資料）；租后管理資料（項目運

行報告及公司領導批復）；客戶的基本資料（當年年檢證明的營業執照

影印件、法人代碼證書影印件，近三年及最近一期的資產負債表、損

益表、現金流量表、企業章程影印件等）。

進程管理

■ 進程管理是將公司與外部簽訂的租賃合同、購銷合同的執行內容和償

還計劃表等按照日期的順序排列，由專門的部門進行催辦、檢查和提

出處理意見。

■ 業務部門負責在當期租金到期前15天時，給承租客戶寄送或傳真《到

期租金通知書》并進行電話跟蹤催收。

■ 業務部門應根據項目實際情況按必要性和經濟原則，對租賃項目及資

產進行不定期的走訪、巡檢，及時了解租賃資金的使用情況和承租人

■

的經營情況。

業務部門及風險管理部門要根據租賃文件管理積累的資料和到企業現 場檢查的結果，每季度對租賃資產進行一次風險分類，將分類結果存 入公司租賃業務信息管理系統。

風險管理

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密切關注租賃項目所屬市場變化、宏觀經濟調整等，如有對租金回籠 有重大影響的，應及時采取應對策略。

業務部門負責項目運行情況的持續跟蹤分析，定期完成項目運行分析 報告。

正常項目要求項目人員每季度至少現場走訪一次，相關信息記錄于工 作底稿，對管轄資產每半年進行分析，形成項目運行報告，報公司分 管業務領導。逾期項目要求每月進行一次走訪并形成書面報告。在租 賃期間如企業生產經營發生重大變化，或發生影響租金支付的情況，必須立即深入企業進行檢查。

租后管理回訪應了解的事項

■ 企業基本情況（現狀）； ■ 財務變化狀況；

■ 租賃標的物運行使用情況，企業償還租金的資金來源； ■ 擔保落實情況；

■ 項目進展情況、項目產品市場變化情況。項目運行報告

■ 項目運行報告應包括租后管理回訪中的內容；

■ 項目運行報告對企業發展前景、支付租金能力及租賃風險因

素等應進行分析、預測；

■ 考慮效益與效率原則，與盡職調查時情況基本一致的內容可簡寫，逾

期項目須闡明解決方案以及其它需要闡述的情況。

租賃后期管理的難點

■ ■ ■ ■ ■ ■ ■ ■ ■ 時間長，跨度大； 信息不對稱；

個別承租企業的抵觸情緒； 業務人員精力難以兼顧； 后期管理的手段 日常訪談； 現場核查； 財務監測分析； 電子與信息檢測。

租賃后期管理應注意的事項

■ ■

■

■

對租金回籠影響較大的大額客戶應重點監控；

后期管理應與后期服務相結合，只有承租企業的實力增強，我公司租 賃資產的安全性才會提高；

后期管理與業務開拓相結合，承租企業不僅是我公司后期管理的對象，更是潛在的長期合作客戶；

注意后期管理工作的方式方法，切忌簡單生硬、走過場，既為公司負 責也增強企業對公司的好感。

后期管理必須與對企業的服務相結合

■

■

■

租賃作為一種金融產品，必須講求服務。服務不僅體現在項目投放時，也體現在企業歸還租金直到結束合同的全過程中；

后期管理與服務相結合，不僅可以提高租賃產品的競爭力，而且可以 加大企業與租賃公司之間的信息交流，更有利于業務人員掌握企業的 實際情況，作好承租企業的后期管理工作；

業務人員通過為企業的發展提供全方位的建議，主動引導企業走健康 發展之路，及時發現問題，及時規避風險，才能真正做好項目的后期 管理工作。

第二篇：融資租賃盡職調查內容

1.1 盡職調查內容

1.1.1 資產盡職調查的內容主要包括檔案資料的核查、債務人（保證人）的調查、股權企業的調查、抵（質）押物、抵債物的調查等，具體實施時可參考以下內容，并根據具體情況及限制條件調整確定。1.1.2 檔案資料的核查 1）檔案資料完整性核查

①貸款資料。核實貸款法律文件資料的完整性，包括：借款合同、借款借據/借款轉存憑證、借款展期/變更協議、催收通知及回執等表明債權債務關系的重要檔案資料是否完整；是否存在瑕疵，列明瑕疵情形（如：合同未加蓋公章、公章與債權人不符等）。

②保證資料。核實保證貸款法律文件資料的完整性，包括貸

款本息余額及相應的保證合同或最高額保證合同、借據、對保證人的催收函（催收通知）、確認函（回執）、公告及與保證人的重要往來信函、會議紀要等。

③抵（質）押資料。核實抵（質）押貸款法律文件資料的完整性，包括貸款本息余額及相應的合同、借據、抵（質）押物清單、抵（質）押合同、抵（質）押登記文件、質押物保管文件、抵（質）押物產權文件及抵押物評估報告等相關文件資料等。抵（質）押物產權文件包括：抵（質）押他項權利證明或抵押物登記證明、土地使用權證、房產證、股東證明或投資協議、劃撥地土地主管部門批準證書及相關文件等權屬相關資料等。

④其他重要資料核查。對債務人基本資料，貸前調查、貸款審批和貸后檢查資料，訴訟資料是否完整進行核實，包括債務企業借款時營業執照復印件、近期經過年檢的營業執照（債務人身份證復印件）等主體證明資料是否完整，債務人最近財務報表、審計報告；每筆貸款的貸前調查報告、固定資產貸款項目評估報告、客戶授信評價報告，每筆貸款審批資料，催收到/逾期通知書，最近二年每筆貸款五級分類資料，貸后檢查分析報告及貸款銀行對貸款風險狀況的評價資料；起訴狀或仲裁（支付令）申請書、法院立案裁定、法院判決書、裁定書、調解書、仲裁機構仲裁書、執行申請書、法院執行立案文書、財產保全申請書、支付申請書、催收送達公證書、法院執行證明以及法院破產宣告裁定、通知申報債權文書、破產財產分配裁定、破產終結裁定等。了解涉訴情況、涉訴金額、起訴日期、貸款銀行代理律師姓名、聯系方式、判決情況、執行情況、申請執行日期、執行財產名稱、訴訟受償金額、欠付訴訟費用。2）合同資料法律有效性核查

①貸款有效性判斷。有效貸款應同時具備以下條件：有借款合同等能夠證明債權債務關系存在的證明文件原件；有相關會計憑證；未超過訴訟時效（最近一次催收通知及回執、催收公證文書、還款承諾或還款計劃、實際還款或扣收憑證等催收證據未超過兩年）。如相應債權涉及訴訟、執行或破產的，應未超過相應的法定期間（法定期間包括但不限于上訴期間、申請執行期間、破產債權申報期間等）。②保證有效性判斷。有效保證應同時具備以下條件：有保證合同等能夠證明保證關系存在的證明文件原件；在保證期間內主張了權利且未超過訴訟時效。如為《擔保法》前簽定的保證合同，未約定保證期間或約定不明確且主合同時效連續中斷的，是否在2002年8月1至2003年1月31日間向保證人主張了權利；除上述情形外，在主合同時效連續中斷的前提下，是否有銀行在保證期間內主張權利的證據，且未超過訴訟時效（最近一次主張權利的證據未超過兩年）。關注借款合同、擔保合同中是否有禁止債權轉讓或者有條件轉讓債權的限制性條款（如：要求轉讓行為取得相關義務人同意等）。關注保證合同與主合同是否具有對應關系。

③抵押有效性判斷。有效抵押應同時具備以下條件：有抵押合同等能夠證明抵押關系存在的證明文件原件；抵押合同符合《擔保法》規定的生效要件（如為《擔保法》生效后設定的抵押，須完成抵押登記）。關注抵（質）押合同與主合同的對應關系。抵（質）押登記文件與相關擔保合同約定的抵（質）押物（權利）的對應關系。抵押人與財產所有人的對應關系。關注借款合同、擔保合同中是否有禁止債權轉讓或者有條件轉讓債權的限制性條款（如：要求轉讓行為取得相關義務人同意等）。1.1.3 債務人（包括保證人）調查 1）基本情況

①了解債務人成立情況及工商部門年檢情況、債務人的性質，債務人的歷史沿革、重組、改制情況。如已重組改制，應了解重組改制的時間，及發生的資產臵換、轉移及轉讓情況等。

②了解債務人的主管部門、股東出資（股東名稱、出資金額、出資比例、是否足額出資）以及實際控制人等變化情況。包括債務人與保證人之間的關系，債務人是否為公司關聯單位，股東是否足額出資。③了解債務人領導班子情況及人員構成情況，公司與其聯系情況、聯系方式。

④了解債務人有無逃債行為（如：債務企業資產被掏空或債務企業主體變更導致公司債權懸空）。

⑤關注該債權是否為公司共有債權，了解債務人、保證人和關聯第三人配合程度及歷史回收情況。2）經營情況 ①了解債務人所處行業、技術裝備水平，債務人的對外投資及收益情況，債務人近二年經營情況及盈利情況，對虧損企業的虧損原因進行分析，判定企業是否具有可持續發展的前景。

②目前經營狀況。了解債務人目前經營狀況（維持經營、半停業、停業、租賃經營、破產、其他），了解債務人是否僅靠出租資產獲取的租金收入維持生計。了解債務人是否已注銷、吊銷、關閉、解散，是否屬于政策性破產名單中的企業、是否屬于全國企業關閉破產工作總體規劃名單中的企業。如果債務人已經破產，了解破產工作進度、破產方案，非政策性破產是否存在有效抵押，政策性破產是否存在具有代償能力的有效保證。③經營前景分析。3）財務及主要資產情況

通過分析、了解企業資產、負債情況，確定有效資產和負債，為資產估值提供參考。

①資產情況。是否具有債務人的可靠財務資料，了解債務人總資產情況，主要資產名稱、價值及目前狀態，關注其是否為重要或關鍵生產資料（該資產價值占固定資產總價值一般在30％以上，且若執行該資產將導致企業停產或停業）及了解資產設臵抵押情況，查封資產的情況。關注債務人抵押物名稱及價值，查封的資產名稱、價值、查封的順序及有效性。了解無效資產情況，分析有效資產價值。了解債務人是否擁有其他公司的長期投資，了解債務人的出資情況、出資比例、被投資單位經營情況、財務情況，分析股權投資價值。②負債情況。了解債務人總負債情況，金融機構的借款情況（在人民銀行信貸登記系統查詢金額、占比、五級分類），關注公司是否擁有債務人大部分的借款余額。了解債務人優先債權情況（職工工資福利費，欠繳稅費、工程款等），公司債權優先受償順序，債務人是否存在無需償付的負債，分析有效負債金額。了解債務人對外擔保情況，分析是否存在大額或有負債。4）貸款清收情況

①了解債務人以前還款情況及最近一年內還款情況；了解債務人還款意愿及拖欠債務的原因。

②了解債務人債務重組計劃、還款方案及主要還款來源，其他資產可以變賣還款的可能性。

③了解債務人的母公司、主管單位或政府部門幫助解決債務的可能性，分析其代償的原因、代償能力。5）其他重要情況

①了解債務人職工人數，是否拖欠職工工資、職工集資款、職工醫療養老保險等各種費用，是否有嚴重的職工安臵問題。

②了解是否存在有損債務人償債能力的其他未決訴訟，關注債務人、債務人高級管理人員或貸款是否涉及刑事案件，了解未決訴訟及刑事案件目前進展情況，了解是否存在債務人的主要資產被法院強制執行或拍賣的情形。1.1.4 抵（質）押物（抵債物）調查

1）抵（質）押權情況。了解抵（質）押人名稱、抵（質）押物是否多次抵（質）押、是否屬于最高額抵（質）押、第一抵（質）押權人。了解抵押手續是否合法有效，抵（質）押物是否已被第三方申請扣押、凍結或采取其它保全措施，是否需進行法律訴訟以防范其他債權方對我公司的訴訟。若抵（質）押權無效或有瑕疵，了解無效及瑕疵原因（如：是否已經合法登記，能否找到相關登記證明，國土資源和房屋管理部門是否能確認抵（質）押權的有效性，且不會有更高級或同級的抵（質）押權的阻礙等）。

2）抵（質）押物情況。了解抵（質）押物名稱、抵（質）押物地址、數量，抵押資產的具體明細構成。抵押貸款時是否進行過評估及評估機構名稱、當時的評估價值；了解抵押物權證（土地使用權證、房產證等）是否完整，如果抵押物權證不完整，了解取得合法可轉讓權證的可能性和預計支付的費用。了解抵（質）押物所欠稅費的情況。了解抵押資產有何環保因素需要考慮，了解抵押物的現狀、資產已使用年限、預計使用年限，隨著抵押物價值在經營過程中的下降是否有補充抵押物或提供其他保證措施的情況，抵押物是否有被挪用的情況，抵押物是否滅失及其原因，是否有補救措施等。3）抵（質）押物變現情況。了解抵押物最近評估值、評估時間及目前狀態，了解近期當地類似的資產買賣交易及交易價格情況，了解抵押物是否容易變賣及潛在購買者。是否存在抵押物即將被政府征用、收回或類似情形（如：抵押土地因閑臵期間較長即將被政府無償收回。抵押物是否存在處臵障礙，抵押物所有者、當地政府和法院是否支持抵押物轉移），抵（質）押物的預期轉讓價格，分析抵（質）押物可變現價值。

1.1.5 股權類資產的調查內容參照本辦法5.4.3執行，實物類資產的調查內容參照本辦法5.4.4執行。

第三篇：融資擔保業務盡職調查指引

安徽省融資性擔保機構

融資擔保業務盡職調查指引

（草案）

第一章總則

第一條為規范融資擔保業務盡職調查工作，促進安徽省融資性擔保機構健康持續發展，依據《融資性擔保公司管理暫行辦法》、《融資性擔保公司公司治理指引》、《安徽省融資性擔保公司管理暫行辦法》等法律法規，結合安徽實際，制定本盡職調查指引。

第二條盡職調查是指擔保業務人員通過現場調研和其他渠道，盡可能地獲取、核實、分析擔保申請人及反擔保措施的相關情況，揭示和評估擔保業務潛在風險，為擔保決策提供依據的行為。

第三條盡職調查采取現場調查和非現場調查相結合的方式，現場調查是指通過現場會談和實地考察的方式進行調查；非現場調查是指通過電話、傳真、郵件等通訊方式和通過網絡等媒體進行調查和委托其他第三方進行調查。

第四條盡職調查應當遵循全面、客觀、謹慎、高效的原則。全面是指調查范圍要能涵蓋申請人和反擔保措施的所有重要方面；客觀是指對于客戶提供的信息，或調查人員的個人判斷，要盡可能提供可信的書面依據；謹慎是指不能片面聽取客戶的口頭介紹或承諾，對異常情況要仔細核查，對沒有確切依據的數據要保守估計。高效是指調查應該做好準備、突出重點，對一般性問題可以采取抽查推斷的方式。

第二章盡職調查準備

第 條在進行現場調查前，項目經理應當對客戶提供資料的完備性進行審核，及時要求客戶補充相關資料，并對資料的真實性做形式上的審查。

第 條對于在現場調查前可以解決的問題，應當通過電話溝通、傳真等方式及時解決。第 條現場調查前項目經理應當撰寫調查提綱，確定調查重點，并與企業溝通，確定現場調查時間和相關安排。

第三章現場調查

第 條現場調查的方式包括但不限于企業生產、經營現場的觀察、現場資料的查閱、主要經營人員的訪談等。

（一）考察生產現場；

（二）考察企業的各項內部控制制度；

（三）對企業財務的核實及調查；

（四）現場訪談（企業法定代表人、實際控制人、總經理、財務負責人、技術或生產負責人、一線生產工作人員等）。

第四章調查重點問題及資料

第 條 調查重點問題及需要索取、審核的資料：

(一)企業基本情況調查

1．企業的歷史演變情況

2．企業管理和業務部門設置和職責劃分。

3．企業各分、子公司、參股公司的基本情況

(二)企業重要事項調查

1．調查企業是否披露有關的訴訟、仲裁及行政處罰事項以及這些事項對企業可能產生的影響。

2．調查企業重大合同及其內容。

3．調查企業重大投資事項。

4．調查企業資產抵押、質押和擔保情況。

(三)企業行業及生產經營情況調查

1．企業所處行業的現狀及發展前景、發展的有利和不利因素。

2．企業主要產品的市場情況，所處地位及競爭力。

（四）企業財務、資產狀況調查

1．調查企業是否有明確的資金使用計劃，貸款資金總量確定的依據，資金投向是否可行。

2．資產狀況調查，重點指流動資產調查。

3．長期投資調查。了解企業長期投資的狀況及構成，分析其是否存在風險及對企業的影響。

4．固定資產及在建工程調查。了解企業固定資產及在建工程的狀況、構成，取得相關權屬證明文件、批準文件。

5．無形資產調查。

6．負債及權益狀況調查。

(1)負債情況調查。取得短期借款明細表和長期借款明細表，核對相應的銀行貸款卡記錄；了解大額應付帳款、其他應付款的內容、帳齡。

(2)權益情況調查。了解并核實權益的構成及其真實、準確性。

7．盈利情況調查

主要是銷售收入、成本及費用調查。

了解和核實企業各期銷售收入、成本、費用的構成及真實性和合理性。了解產品銷售采用的主要結算方式，了解企業主要產品價格、單位成本、銷售數量、毛利率的變化情況；取得大額銷售合同并核查其執行情況，抽查銷售業務的原始憑證(發票,送貨單據)，確定銷售收入是否真實。

在財務和資產狀況調查中要關注（包括但不限于）以下風險點:

(1)資產負債率較高的風險。

(2)短期償債壓力較大的風險。

(3)應收帳款較高且易發生壞帳的風險。

(4)存貨較高且易發生損失的風險。

(5)主營業務收入下滑的風險。

(6)盈利能力下降的風險。

(7)對外投資收益不確定或對外投資失控的風險。

(8)資產評估增值過高的風險。

第五章調查資料的整理、使用

第 條項目經理應對盡職調查的資料進行整理、分類，剔除不可靠、不準確及與調查目的無關的資料，使調查資料成為有序的、可靠的、有參考價值的資料。

第 條項目經理應在盡職調查報告中敘述調查的方式和依據，充分闡述和利用調查資料。對重要數據、重要問題如主營業務收入、利潤等是否真實或合理都應有明確的判斷。對重大而又無法核實的數據或問題，也應明確提出并評估其對項目風險影響程度。

第 條項目經理根據調查報告，作出項目意見

第六章對盡職調查人員的基本要求

第 條盡職調查人員應當加強對宏觀政策、行業情況、財會、法律等方面知識的學習、研究，提高從宏觀方面到微觀方面把握企業風險的能力，使盡職調查真正成為集團公司擔保業務風險控制的最可靠基礎。

第 條盡職調查人員應當熟悉本指引，在盡職調查時對照執行，盡量做到全面、細致，防

止出現重大遺漏。

第四篇：債務融資工具盡職調查指引

NAFMII指引000

2銀行間債券市場

非金融企業債務融資工具盡職調查指引

第一條為規范銀行間債券市場非金融企業債務融資工具

主承銷商對擬發行債務融資工具的企業（以下簡稱企業）的盡職調查行為,提高盡職調查質量，根據中國人民銀行《銀行間市場非金融企業債務融資工具管理辦法》及中國銀行間市場交易商協會（以下簡稱交易商協會）相關自律規則，制定本指引。

第二條本指引所稱的盡職調查，是指主承銷商及其工作

人員遵循勤勉盡責、誠實信用原則，通過各種有效方法和步驟對企業進行充分調查，掌握企業的發行資格、資產權屬、債權債務等重大事項的法律狀態和企業的業務、管理及財務狀況等，對企業的還款意愿和還款能力做出判斷，以合理確信企業注冊文件真實性、準確性和完整性的行為。

第三條主承銷商應按本指引的要求對企業進行盡職調

查，并撰寫企業債務融資工具盡職調查報告（以下簡稱盡職調查報告）,作為向交易商協會注冊發行債務融資工具的備查文件。

第四條本指引是對盡職調查的指導性要求。主承銷商應

根據本指引的要求，制定完善的盡職調查內部管理制度。

第五條主承銷商應遵循勤勉盡責、誠實信用的原則，嚴

格遵守職業道德和執業規范，有計劃、有組織、有步驟地開展盡職調查，保證盡職調查質量。

第六條主承銷商開展盡職調查應制定詳細的工作計劃。

工作計劃主要包括工作目標、工作范圍、工作方式、工作時間、工作流程、參與人員等。

第七條主承銷商開展盡職調查應組建盡職調查團隊。調

查團隊應主要由主承銷商總部人員構成，分支機構人員可參與協助。

第八條盡職調查的內容包括但不限于：

（一）發行資格；

（二）歷史沿革；

（三）股權結構、控股股東和實際控制人情況；

（四）公司治理結構；

（五）信息披露能力；

（六）經營范圍和主營業務情況；

（七）財務狀況；

（八）信用記錄調查；

（九）或有事項及其他重大事項情況。

第九條主承銷商應保持職業的懷疑態度，根據企業及其

所在行業的特點，對影響企業財務狀況和償債能力的重要事項展開調查。

第十條主承銷商開展盡職調查可采用查閱、訪談、列席

會議、實地調查、信息分析、印證和討論等方法。

第十一條查閱的主要渠道包括：

（一）由企業提供相關資料；

（二）通過銀行信貸登記咨詢系統獲得相關資料；

（三）通過工商稅務查詢系統獲得相關資料；

（四）通過公開信息披露媒體、互聯網及其他可靠渠道搜集相關資料。

第十二條訪談是指通過與企業的高級管理人員，以及財

務、銷售、內部控制等部門的負責人員進行對話和訪談，從而掌握企業的最新情況，并核實已有的資料。

第十三條列席會議是指列席企業有關債務融資工具事

宜的會議。如：股東會、董事會、高級管理層辦公會和部門協調會及其他涉及債務融資工具發行目的、用途、資金安排等事宜的會議。

第十四條實地調查是指到企業的主要生產場地或建設

工地等業務基地進行實地調查。實地調查可包括生產狀況、設備運行情況、庫存情況、生產管理水平、項目進展情況和現場人員工作情況等內容。

第十五條信息分析是指通過各種方法對采集的信息、資

料進行分析，從而得出結論性意見。

第十六條印證主要是指通過與有關機構進行溝通和驗

證，從而確認查閱和實地調查結論的真實性。

第十七條討論主要是指討論盡職調查中涉及的問題和

分歧，從而使主承銷商與企業的意見達成一致。

第十八條主承銷商應按照工作計劃收集詳盡的資料，進

行充分調查，編寫工作底稿，并在此基礎上撰寫盡職調查報告。

盡職調查報告應層次分明、條理清晰、具體明確，突出體現盡職調查的重點及結論，充分反映盡職調查的過程和結果，包括盡職調查的計劃、步驟、時間、內容及結論性意見。

盡職調查報告應由調查人、審核人和審定人簽字。第十九條主承銷商應指派專人對已經注冊的企業的情

況進行跟蹤，關注企業經營和財務狀況的重大變化，并進行定期和不定期的調查。

第二十條主承銷商應于每期債務融資工具發行前，撰寫

補充盡職調查報告，反映企業注冊生效以來發生的重大變化的盡職調查情況。

第二十一條

本指引自公布之日起施行。

第五篇：融資租賃海外業務盡職調查模版

海外業務盡職調查模版

一、承租企業基本情況

1.企業情況介紹（包括：歷史沿革、隸屬情況、機構設置、人員情況、經營情況、企業規模等）

2.公司、下屬項目公司及控股（大）股東注冊登記證明文件：商業登記證等(Certificate of Incorporation)

3.股東持股情況（包括Share Certificate）、關聯企業控股、參股關系圖。

4.董事在職證明（Certificate of Incumbency）

5.公司章程（Memorandum and Articles of Association）

6.稅務證(Certificate of Tax Residence)

7.貸款卡（或其他資信證明）

8.主要董事及高管個人履歷

二、信用狀況

1.主要信貸關系（包括：開戶情況、信用等級、綜合授信、信用記錄等）

2.公司主要資產及其抵押情況

3.公司對外擔保情況

三、項目所在國政治風險

1.項目所在國政治環境（包括：政權的穩定性、與中國的關系等）

2.項目所在國法律環境（包括：政策的穩定性、相關法律法規的健全程度等）

3.項目所在國經濟環境（包括：GDP、外債比例等）

四、經營情況

1.公司經營及銷售情況（包括：主營業務變遷、產品和技術水平、市場競爭力、今年銷售情況介紹等）

2.公司主要客戶情況，及其收入占比

3.未來經營計劃（包括：企業發展經營計劃、重大投資計劃）

五、財務及稅務狀況

1.近三年審計報告和最近一期財務報表及其附注

2.對外投資明細表（包括：被投資企業名稱、注冊資本、股權占比、主要子公司經營情況等）

3.銀行借款明細表（包括：貸款銀行、金額、用途、期限、利率、擔保方式、劃款計劃等）

4.固定資產清單（包括：原值、購買時間、折舊年限、殘值、凈值、重大不動產的權屬證明等）

5.企業涉及的主要稅種及適用稅率

6.稅收減免優惠（如適用，請提供說明和稅務主管機構的批復）

7.財政補貼（如適用，請提供說明和相關主管部門的證明文件）

六、法律事項

1.企業是否涉及任何已決或未決的訴訟、仲裁、行政處罰、政府調查；如有，請提供相關文件

2.股東、董事、主要管理人員及重要雇員是否涉及任何已決或未決的訴訟、仲裁、行政處罰、政府調查；如有，請提供相關文件

七、項目及租賃資產情況

1.項目基本情況介紹

2.項目可行性報告、政府批準文件（如適用）

3.項目建設用地批復及項目其他相關批復

4.項目所在區域市場分析

5.項目中長期盈利預測（包括項目有關的租約或意向書等）

八、擔保企業情況

擔保企業有關的上述資料