第一篇：學(xué)校預(yù)算管理控制

學(xué)校預(yù)算管理控制。

1、學(xué)校應(yīng)按規(guī)定的程序和時間編制年度預(yù)算計劃。全部收入納入預(yù)算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項(xiàng)支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。

2、學(xué)校須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級上報。

3、學(xué)校的銀行存款帳戶的開設(shè)和變更均應(yīng)報財政部門批準(zhǔn)。

4、學(xué)校在每個預(yù)算年度末，應(yīng)編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報。并在校務(wù)公開欄內(nèi)公開。

第七條 財務(wù)收支管理控制。㈠學(xué)校正常經(jīng)費(fèi)的管理控制

1、學(xué)校收入管理

（1）收入是指學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預(yù)算撥款、預(yù)算外收入、事業(yè)及經(jīng)營服務(wù)性收入、租賃收入及依法取得的其他各項(xiàng)收入。

（2）學(xué)校必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的收費(fèi)規(guī)定，依法組織各項(xiàng)收入，籌措教育經(jīng)費(fèi)。任何部門不得緩交、截留或擅自坐支應(yīng)交款項(xiàng)，更不得隱匿不報。

（3）學(xué)校的一切收費(fèi)行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費(fèi)。

（4）學(xué)校的一切收入均要入帳，并及時解入學(xué)校開設(shè)的銀行帳戶。

（5）學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)、營養(yǎng)餐經(jīng)費(fèi)、寄宿生補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)由總務(wù)處杞興學(xué)老師管理，為確保發(fā)票的真實(shí)性，學(xué)校實(shí)行物品采購2人驗(yàn)收制度，購買物品（300元以上）必須兩人及以上人員參與，買回后立即組織驗(yàn)收，并交由使用人保管。月末由工會組織賬務(wù)審核小組審核。上級各種獎勵經(jīng)費(fèi)由工會管理，學(xué)校成立工會小組賬務(wù)審核組。

2、學(xué)校支出管理

（1）支出是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。

（2）學(xué)校須根據(jù)支出預(yù)算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。（3）根據(jù)支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。（4）支出憑證須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字方可入帳。

（5）注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。

3、學(xué)校合理設(shè)置崗位（總務(wù)主任：杞興學(xué)；出納：周曉麗；采買：樊君唐；實(shí)物管理員：鄒建梅；審核：邱家東）

學(xué)校的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)由財會部門歸口管理并進(jìn)行會計核算，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時將合同等有關(guān)材料提交財會部門作為賬務(wù)處理依據(jù)，確保各項(xiàng)收入應(yīng)收盡收，及時入賬。財會部門應(yīng)當(dāng)定期檢查收入金額是否與合同約定相符；對應(yīng)收未收項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)查明情況，明確責(zé)任主體，落實(shí)催收責(zé)任。有政府非稅收入收繳職能的學(xué)校，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)征收政府非稅收入，按照規(guī)定開具財政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，并及時、足額上繳國庫或財政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分。學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)管理制度。財政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)。學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定設(shè)置票據(jù)專管員，建立票據(jù)臺賬，做好票據(jù)的保管和序時登記工作。票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照順序號使用，不得拆本使用，做好廢舊票據(jù)管理。負(fù)責(zé)保管票據(jù)的人員要配置單獨(dú)的保險柜等保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。學(xué)校不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣財政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)適用范圍。學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全支出內(nèi)部管理制度，確定學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，明確支出報銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項(xiàng)。學(xué)校應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保支出申請和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會計核算等不相容崗位相互分離。學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照支出業(yè)務(wù)的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。加強(qiáng)支出審批控制。明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)審批。加強(qiáng)支出審核控制。全面審核各類單據(jù)。重點(diǎn)審核單據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)、完整，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。支出憑證應(yīng)當(dāng)附反映支出明細(xì)內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出事項(xiàng)應(yīng)由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)相符。加強(qiáng)支付控制。明確報銷業(yè)務(wù)流程，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。簽發(fā)的支付憑證應(yīng)當(dāng)進(jìn)行登記。加強(qiáng)支出的核算和歸檔控制。由財會部門根據(jù)支出憑證及時準(zhǔn)確登記賬簿；與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的合同等材料應(yīng)當(dāng)提交財會部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。屬于重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分論證，并由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。學(xué)校應(yīng)當(dāng)做好債務(wù)的會計核算和檔案保管工作等控制制度內(nèi)容。

㈡ 學(xué)生食堂（含營養(yǎng)餐）管理控制。學(xué)校建立學(xué)生食堂（含營養(yǎng)餐）資金管理制度；設(shè)置學(xué)生食堂（含營養(yǎng)餐）管理經(jīng)辦人員；明確經(jīng)辦人員職責(zé)權(quán)限；建立學(xué)生食堂（含營養(yǎng)餐）管理資金公開、公示制度。我校成立賬務(wù)審核成員對相關(guān)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行審核，審核組成員是：邱家東、杞興學(xué)、周曉麗、張志國、楊秋艷，每月都進(jìn)行賬務(wù)審核，平時參與食堂衛(wèi)生、食品質(zhì)量、數(shù)量的監(jiān)督。

㈢ 學(xué)生生活補(bǔ)助、助學(xué)金管理控制。

1、學(xué)生生活補(bǔ)助管理人員是：杞興學(xué)。職責(zé)是領(lǐng)、發(fā)寄宿生生活補(bǔ)助。發(fā)放堅持“三長發(fā)放制”，堅持領(lǐng)多少發(fā)多少，不挪用，不截留。

2、補(bǔ)助名單的確定，本著優(yōu)先照顧在校寄宿的學(xué)生，離家較遠(yuǎn)的學(xué)生，家庭困難的學(xué)生，身體殘疾的學(xué)生，孤兒或單親家庭等。先由班主任調(diào)查了解、上報學(xué)校，學(xué)校總務(wù)處召開班主任會議審議確定補(bǔ)助對象，公示七天，無異議后發(fā)放補(bǔ)助。

㈣ 營養(yǎng)改善計劃管理控制。

三臺鄉(xiāng)中心完小營養(yǎng)改善計劃領(lǐng)導(dǎo)小組成員：

組 長：邱家東（校長）全面負(fù)責(zé)學(xué)生營養(yǎng)改善計劃的相關(guān)事宜。

副組長：杞興學(xué) 負(fù)責(zé)營養(yǎng)改善計劃的具體事務(wù)，監(jiān)督營養(yǎng)改善計劃，賬務(wù)管理，營養(yǎng)餐質(zhì)量和數(shù)量等。

成 員：學(xué)校校委會成員及全體班主任

具體落實(shí)每天營養(yǎng)餐的具體事務(wù)，監(jiān)督學(xué)生吃營養(yǎng)餐，做好相應(yīng)表冊資料的收集整理。

㈤ 學(xué)校績效工資分配管理控制。績效工資分配按照三臺鄉(xiāng)中心學(xué)校相應(yīng)的分配制度進(jìn)行分配，學(xué)校進(jìn)行教師與中心學(xué)校之間的上情下達(dá)，如實(shí)反映教職工的意見和建議。

第八條 政府采購管理控制。

1、采購制度的建立：學(xué)校開學(xué)初建立健全大宗物品或固定資產(chǎn)采購制度。

2、經(jīng)辦人員設(shè)置：采購計劃：邱家東（校長）、袁莉（幼兒園負(fù)責(zé)人）、樊君唐；采購預(yù)算：杞興學(xué)、周曉麗

3、職責(zé)權(quán)限：

校長：根據(jù)學(xué)校的需求和資金使用情況，計劃采購項(xiàng)目，并上報中心學(xué)校審批。

總務(wù)主任：進(jìn)行采購預(yù)算并進(jìn)行采購。

學(xué)校要按照預(yù)算和計劃組織政府采購業(yè)務(wù)，按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗(yàn)收程序，按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案，建立健全政府采購預(yù)算與計劃管理、政府采購活動管理、驗(yàn)收管理等政府采購內(nèi)部管理制度。

學(xué)校應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保政府采購需求制定與內(nèi)部審批、招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核、合同簽訂與驗(yàn)收、驗(yàn)收與保管等不相容崗位相互分離。

學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購業(yè)務(wù)預(yù)算與計劃的管理。建立預(yù)算編制、政府采購和資產(chǎn)管理等部門或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。根據(jù)本學(xué)校實(shí)際需求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)編制政府采購預(yù)算，按照已批復(fù)的預(yù)算安排政府采購計劃。學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購活動的管理。對政府采購活動實(shí)施歸口管理，在政府采購活動中建立政府采購、資產(chǎn)管理、財會、內(nèi)部審計、紀(jì)檢監(jiān)察等部門或崗位相互協(xié)調(diào)、相互制約的機(jī)制。

學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購申請的內(nèi)部審核，按照規(guī)定選擇政府采購方式、發(fā)布政府采購信息。對政府采購進(jìn)口產(chǎn)品、變更政府采購方式等事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審核，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購項(xiàng)目驗(yàn)收的管理。根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和政府采購文件，由指定部門或?qū)Ｈ藢λ徫锲返钠贩N、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收證明。學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)的管理。指定牽頭部門負(fù)責(zé)、相關(guān)部門參加，按照國家有關(guān)規(guī)定做好政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)工作。學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購業(yè)務(wù)的記錄控制。妥善保管政府采購預(yù)算與計劃、各類批復(fù)文件、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評標(biāo)文件、合同文本、驗(yàn)收證明等政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)資料的內(nèi)容。

第九條 資產(chǎn)管理控制。

1、管理制度的建立：學(xué)校固定資產(chǎn)實(shí)行定期清查、定期盤盈盤虧情況、采購物品及時登記上冊、專人保管制度。賬本與實(shí)物保管實(shí)行分開管理制度。

2、經(jīng)辦人員設(shè)置：我校固定資產(chǎn)管理人員是杞興學(xué)。

3、職責(zé)權(quán)限：

我校的固定資產(chǎn)管理實(shí)行資產(chǎn)歸口管理并明確使用責(zé)任，定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，對賬實(shí)不符的情況及時進(jìn)行處理，按照規(guī)定處置資產(chǎn)。學(xué)校對資產(chǎn)實(shí)行分類管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。

學(xué)校合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保資產(chǎn)安全和有效使用。學(xué)校建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制，合理設(shè)置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，確保不相容崗位相互分離。

出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。嚴(yán)禁一人保管收付款項(xiàng)所需的全部印章。財務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管，個人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管。負(fù)責(zé)保管印章的人員要配置單獨(dú)的保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計人員定期和不定期抽查盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬實(shí)相符、賬賬相符。對調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問題的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，強(qiáng)化對配置、使用和處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控。對資產(chǎn)實(shí)施歸口管理。明確資產(chǎn)使用和保管責(zé)任人，落實(shí)資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責(zé)任。貴重資產(chǎn)、危險資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)指定專人保管、專人使用，并規(guī)定嚴(yán)格的接觸限制條件和審批程序。按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，明確資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對外投資、處置的程序、審批權(quán)限和責(zé)任。建立資產(chǎn)臺賬，加強(qiáng)資產(chǎn)的實(shí)物管理。學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期清查盤點(diǎn)資產(chǎn)，確保賬實(shí)相符。財會、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期對賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計、報告、分析工作，實(shí)現(xiàn)對資產(chǎn)的動態(tài)管理等內(nèi)容。第十條 建設(shè)項(xiàng)目管理控制。

學(xué)校對建設(shè)項(xiàng)目管理控制，按照概算投資；嚴(yán)格履行審核審批程序；建立有效的招投標(biāo)控制機(jī)制；絕對不能存在截留、擠占、挪用、套取建設(shè)項(xiàng)目資金的情形；按照規(guī)定保存建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)檔案并及時辦理移交手續(xù)。學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部管理制度。

學(xué)校合理設(shè)置崗位，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保項(xiàng)目建議和可行性研究與項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相互分離。學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的議事決策機(jī)制，嚴(yán)禁任何個人單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面意見應(yīng)當(dāng)形成書面文件，與相關(guān)資料一同妥善歸檔保管。學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的審核機(jī)制。項(xiàng)目建議書、可行性研究報告、概預(yù)算、竣工決算報告等應(yīng)當(dāng)由學(xué)校內(nèi)部的規(guī)劃、技術(shù)、財會、法律等相關(guān)工作人員或者根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核，出具評審意見。學(xué)校應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定組織建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)工作，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督。學(xué)校應(yīng)當(dāng)采取簽訂保密協(xié)議、限制接觸等必要措施，確保標(biāo)底編制、評標(biāo)等工作在嚴(yán)格保密的情況下進(jìn)行。學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照審批學(xué)校下達(dá)的投資計劃和預(yù)算對建設(shè)項(xiàng)目資金實(shí)行專款專用，嚴(yán)禁截留、挪用和超批復(fù)內(nèi)容使用資金。財會部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與建設(shè)項(xiàng)目承建學(xué)校的溝通，準(zhǔn)確掌握建設(shè)進(jìn)度，加強(qiáng)價款支付審核，按照規(guī)定辦理價款結(jié)算。實(shí)行國庫集中支付的建設(shè)項(xiàng)目，學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照財政國庫管理制度相關(guān)規(guī)定支付資金。學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對建設(shè)項(xiàng)目檔案的管理。做好相關(guān)文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)。學(xué)校建設(shè)項(xiàng)目工程洽商和設(shè)計變更應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序。建設(shè)項(xiàng)目竣工后，學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限及時辦理竣工決算，組織竣工決算審計，并根據(jù)批復(fù)的竣工決算和有關(guān)規(guī)定辦理建設(shè)項(xiàng)目檔案和資產(chǎn)移交等工作的內(nèi)容。

第十一條 合同管理控制。

學(xué)校實(shí)現(xiàn)合同歸口管理；明確應(yīng)簽訂合同的經(jīng)濟(jì)活動范圍和條件；有效監(jiān)控合同履行情況，建立合同糾紛協(xié)調(diào)機(jī)制。學(xué)校合理設(shè)置崗位，明確合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限，妥善保管和使用合同專用章，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)擅自以學(xué)校名義對外簽訂合同，嚴(yán)禁違規(guī)簽訂擔(dān)保、投資和借貸合同。學(xué)校對合同實(shí)施歸口管理，建立財會部門與合同歸口管理部門的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合。學(xué)校加強(qiáng)對合同訂立的管理，明確合同訂立的范圍和條件。對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，組織法律、技術(shù)、財會等工作人員參與談判，必要時聘請外部專家參與相關(guān)工作。談判過程中的重要事項(xiàng)和參與談判人員的主要意見，予以記錄并妥善保管。學(xué)校對合同履行情況實(shí)施有效監(jiān)控。合同履行過程中，因?qū)Ψ交驅(qū)W校自身原因?qū)е驴赡軣o法按時履行的，及時采取應(yīng)對措施。學(xué)校建立合同履行監(jiān)督審查制度。對合同履行中簽訂補(bǔ)充合同，或變更、解除合同等按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審查。財會部門根據(jù)合同履行情況辦理價款結(jié)算和進(jìn)行賬務(wù)處理。未按照合同條款履約的，財會部門應(yīng)當(dāng)在付款之前向?qū)W校有關(guān)負(fù)責(zé)人報告。合同歸口管理部門加強(qiáng)對合同登記的管理，定期對合同進(jìn)行統(tǒng)計、分類和歸檔，詳細(xì)登記合同的訂立、履行和變更情況，實(shí)行對合同的全過程管理。與學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動相關(guān)的合同，同時提交財會部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。學(xué)校加強(qiáng)合同信息安全保密工作，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國家秘密、工作秘密或商業(yè)秘密。學(xué)校加強(qiáng)對合同糾紛的管理。合同發(fā)生糾紛的，學(xué)校在規(guī)定時效內(nèi)與對方協(xié)商談判。合同糾紛協(xié)商一致的，雙方簽訂書面協(xié)議；合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，經(jīng)辦人員學(xué)校有關(guān)負(fù)責(zé)人報告，并根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。

第十二條 評價與監(jiān)督。

學(xué)校建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確各相關(guān)部門或崗位在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督的程序和要求，對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價。內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部控制的建立和實(shí)施保持相對獨(dú)立。內(nèi)部審計部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期或不定期檢查學(xué)校內(nèi)部管理制度和機(jī)制的建立與執(zhí)行情況，以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)置情況等，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題并提出改進(jìn)建議。學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)本學(xué)校實(shí)際情況確定內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法、范圍和頻率。學(xué)校負(fù)責(zé)人指定專門部門或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)對學(xué)校內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價并出具學(xué)校內(nèi)部控制自我評價報告。

第十三條 本制度自2014年1月1日起施行。

三臺中心完小 2013年12月5日

第二篇：預(yù)算管理與成本控制

企業(yè)控制成本費(fèi)用的7種有效方法

在社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制下，加強(qiáng)財務(wù)管理是實(shí)現(xiàn)從擴(kuò)大外延再生產(chǎn)向內(nèi)涵挖潛增效益轉(zhuǎn)變的必然選擇，也是企業(yè)擺脫困境，實(shí)現(xiàn)長足發(fā)展的必有之路。如何真正發(fā)揮財務(wù)管理在企業(yè)管理中的中心作用，應(yīng)

著重做好以下幾項(xiàng)工作：

一、加強(qiáng)成本費(fèi)用管理、控制工作

企業(yè)成本水平的高低直接決定著企業(yè)產(chǎn)品盈利能力的大小和競爭能力的強(qiáng)弱。控制成本、節(jié)約費(fèi)用、降低物耗，對于企業(yè)具有重要意義。財務(wù)部門要發(fā)揮自身擁有大量價值信息的優(yōu)勢，運(yùn)用量本利分析法，合理測定成本最低、利潤最大的產(chǎn)銷量，減少無效或低效勞動;改變現(xiàn)行產(chǎn)品成本出現(xiàn)浪費(fèi)后再控制的做法和只注重在生產(chǎn)過程中抓成本控制的行為，從產(chǎn)品的設(shè)計、論證抓起，把技術(shù)進(jìn)步、成本控制和經(jīng)濟(jì)效益有機(jī)地結(jié)合起來，把成本浪費(fèi)消滅在產(chǎn)品的“源頭”，實(shí)現(xiàn)財務(wù)部門抓成本管理的事前參與和超前控制。

要重點(diǎn)抓好采購成本、銷售成本、管理費(fèi)用等支出的管理，采購成本管理要重點(diǎn)抓好原輔材料的價格、質(zhì)量結(jié)構(gòu)和存量，要認(rèn)真研究原輔材料的市場和采購策略，按照貨比多家、比質(zhì)比價、擇優(yōu)選擇的原則進(jìn)行采購;銷售成本控制重點(diǎn)放在銷售費(fèi)用，壓縮庫存，清欠貨款，減少資金占用和利息支出上;管理費(fèi)用的控制重點(diǎn)放在業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)上，嚴(yán)格審批手續(xù)，真正把管理費(fèi)用管好、控制好。

二、認(rèn)真編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理預(yù)算化

財務(wù)管理要適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的要求，編制并執(zhí)行財務(wù)預(yù)算十分必要。企業(yè)財務(wù)預(yù)算是由銷售、生產(chǎn)、現(xiàn)金流量等各個單項(xiàng)預(yù)算組成的財務(wù)責(zé)任指標(biāo)體系。它以企業(yè)目標(biāo)利潤為財務(wù)預(yù)算目標(biāo)，以銷售前景為預(yù)算的編制基礎(chǔ)。綜合考慮市場和企業(yè)生產(chǎn)營銷諸因素，涵蓋了企業(yè)主要發(fā)展指標(biāo)。

財務(wù)預(yù)算是財務(wù)預(yù)測和財務(wù)決策的具體化，是企業(yè)計劃的貨幣反映，也是組織實(shí)施財務(wù)控制的依據(jù)。財務(wù)預(yù)算一經(jīng)確定，企業(yè)各部門要圍繞實(shí)現(xiàn)財務(wù)預(yù)算開展經(jīng)濟(jì)活動，企業(yè)決策執(zhí)行機(jī)構(gòu)按照財務(wù)預(yù)算的具體要求，按季分月滾動下達(dá)預(yù)算任務(wù)，財務(wù)部門按照預(yù)算方案跟蹤實(shí)施財務(wù)控制和管理，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財務(wù)政策，及時反映和監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況，適時實(shí)施必要的財務(wù)制約手段，把財務(wù)管理的方法策略全部融貫于執(zhí)行預(yù)算的過程中，促進(jìn)企業(yè)形成以財務(wù)預(yù)算為主對經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行定量約束的格局。

三、利用信息化手段，使用專業(yè)的成本管理軟件

通過使用專業(yè)的成本費(fèi)用預(yù)算軟件代替復(fù)雜的手工核算，友為成本費(fèi)用控制及預(yù)算管理軟件輕松實(shí)現(xiàn)財務(wù)集中管控，數(shù)據(jù)集中、管理集中，報表的時效性等保障基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。同時加強(qiáng)了費(fèi)用預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)了管理會計的職能，提高了整個公司的財務(wù)管控能力和整體運(yùn)營效率，同時提高風(fēng)險控和績效控制制

能力。

四、更新知識，提高財會人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，充分適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)管理的要求

財務(wù)管理作用發(fā)揮如何，關(guān)鍵在于財務(wù)人員。必須進(jìn)一步提高財務(wù)人員的素質(zhì)，財務(wù)管理人員不僅要懂得會計核算，更重要的是要善于理財，即如何發(fā)揮財務(wù)管理的職能。財會人員除了應(yīng)具備較扎實(shí)的專業(yè)知識外，還要求熟悉國家法律、法規(guī)制度，對社會環(huán)境(包括政治因素、經(jīng)濟(jì)因素、企業(yè)因素等)有一定的觀察力和預(yù)測能力，以及具有較強(qiáng)的管理能力。

要充分發(fā)揮計算機(jī)在會計核算和財務(wù)管理方面的作用，通過采用商品化會計軟件，使會計憑證的制作更加規(guī)范。入賬及時，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，系統(tǒng)能夠自動生成會計報表，從而以高質(zhì)量的會計信息參與企業(yè)的經(jīng)營決策。會計電算化的應(yīng)用為盡快實(shí)現(xiàn)由記帳型向管理型的轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理質(zhì)的飛躍奠定了基礎(chǔ)。

五、突出資金管理，構(gòu)建適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)需要的資金管理體制

1、企業(yè)必須建立有序的資金循環(huán)機(jī)制。

強(qiáng)化資金統(tǒng)一管理，集中調(diào)度，有償使用，內(nèi)部使用資金模擬銀行結(jié)算，保持合理的籌資結(jié)構(gòu)，適度負(fù)債經(jīng)營，力求降低籌資成本和籌資風(fēng)險。財務(wù)部門要克服重商品信用輕資金信用的現(xiàn)象，務(wù)求保持良好的融資信譽(yù)，形成借——還——借的良性態(tài)勢。

2、強(qiáng)化資金的機(jī)構(gòu)管理，保持資金構(gòu)成的合理化。

合理的資金占用結(jié)構(gòu)是保證資金發(fā)揮最大效能的前提，財務(wù)部門運(yùn)用財務(wù)測算方法確定最佳購存點(diǎn)上的資金結(jié)構(gòu)，扭轉(zhuǎn)企業(yè)在資金配置上畸輕畸重的現(xiàn)狀;改變財務(wù)部門坐等貨款回籠的被動局面，采取機(jī)動、多變的結(jié)算方式，加大財務(wù)部門對資金運(yùn)籌的調(diào)控力度，監(jiān)督以貨幣回籠為中心的銷售責(zé)任制的實(shí)施。時

刻注意資金運(yùn)轉(zhuǎn)偏差，適時實(shí)施資金結(jié)構(gòu)調(diào)整。

3、加強(qiáng)對外投資的管理。

盲目投資造成資金浪費(fèi)是資金低效的重要原因。財務(wù)部門要多方收集企業(yè)外部的有用信息，主動研究市場，自覺參與企業(yè)投資項(xiàng)目的測算論證，加強(qiáng)長期投資的可行性研究，樹立投資匯報觀念，考慮貨幣時間價值和風(fēng)險價值，準(zhǔn)確比較項(xiàng)目的投資匯報率和籌資成本率，追求投資效益最大化：對投資項(xiàng)目定期審計，加大對在建工程的財務(wù)監(jiān)督，跟蹤考核項(xiàng)目的資金使用效果。

4、加強(qiáng)資金補(bǔ)償積累。

財務(wù)部門要監(jiān)控企業(yè)資金的分流，防止過多分流到工資福利、非生產(chǎn)投資等方面。合理制訂稅后利潤分配政策，盡可能用于企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)，促進(jìn)企業(yè)自我流動發(fā)展。

六、大力加強(qiáng)財會工作建設(shè)，提高會計工作質(zhì)量

會計基礎(chǔ)工作是整個財會工作的關(guān)鍵。會計基礎(chǔ)工作不上水平，不提高，財會工作就不能大發(fā)展，財會工作的質(zhì)量也無從談起，財務(wù)管理的職能也就不能很好的運(yùn)用發(fā)揮。企業(yè)要以《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》為標(biāo)準(zhǔn)，檢查會計基礎(chǔ)工作中存在的問題，找差距、定措施、嚴(yán)格考核、嚴(yán)格把關(guān)、嚴(yán)格紀(jì)律、嚴(yán)格管理，建立健全內(nèi)部財會制度，結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求制定內(nèi)部財務(wù)管理辦法，為改善企業(yè)財務(wù)管理水平創(chuàng)造條件，使財務(wù)基礎(chǔ)工作上水平，從而真正提高會計工作質(zhì)量。

七、領(lǐng)導(dǎo)重視財會工作

財會工作的順利開展與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和大力支持是分不開的。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要選派思想素質(zhì)好、責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)水平高的人員充實(shí)財務(wù)班子，做到任人唯賢。要更新觀念，樹立財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心的新觀念，使企業(yè)員工尤其是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)都懂得財務(wù)管理的重要性，增強(qiáng)財務(wù)管理意識。

全面預(yù)算管理與成本控制

當(dāng)今企業(yè)的材料成本，人工成本不斷攀升，我們?nèi)绾伟纯蛻裟軌蚪邮艿某杀局圃飚a(chǎn)品、提供服務(wù)成為我們共同面對的頭等挑戰(zhàn)，而透過目標(biāo)管理，預(yù)算管理，成本模擬是企業(yè)控制成本的有效方式；全面預(yù)算管理與成本控制正是解決這些問題的系統(tǒng)課程。本課程能夠在兩天的培訓(xùn)過程讓學(xué)員學(xué)習(xí)到全面、系統(tǒng)的知識，同時又能夠?qū)ζ渲械闹攸c(diǎn)問題展開深入的討論，解決企業(yè)在實(shí)際工作中的具體難題。.本課程是從跨國公司引進(jìn)的品牌課程.參加對象：總經(jīng)理，財務(wù)經(jīng)理，采購經(jīng)理、銷售經(jīng)理等企業(yè)中高層管理者 培訓(xùn)收益: ? 了解預(yù)算編制方法理解并構(gòu)建適合自己公司的預(yù)算管理體系 ? 協(xié)調(diào)需求與資源的矛盾與掌握跟蹤預(yù)算執(zhí)行的有效方法 ? 學(xué)會通過預(yù)算管理對公司經(jīng)營進(jìn)行有效的監(jiān)控與考評 ? 獲得國際公司整套預(yù)算管理制度體系及電子表格 ? 理解財務(wù)與業(yè)務(wù)兩方面對成本信息的需求 ? 了解當(dāng)今世界簡化的成本核算體系

? 運(yùn)用成本分析的工具, 為企業(yè)的經(jīng)營決策服務(wù) ? 超越傳統(tǒng)財務(wù)控制的方法,實(shí)現(xiàn)全員成本控制戰(zhàn)略 課程大綱：

模塊一：全面預(yù)算管理

一、預(yù)算及管理之母

公司治理結(jié)構(gòu)與全面預(yù)算管理、內(nèi)部控制與全面預(yù)算管理、經(jīng)營戰(zhàn)略與全面預(yù)算管理

二、企業(yè)實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理的前提條件

健全的預(yù)算管理組織、完備的預(yù)算管理制度、預(yù)算的假設(shè)與競爭環(huán)境分析、歷史資料的累積的作用

三、業(yè)務(wù)預(yù)算編制技巧 銷售預(yù)算 當(dāng)期存貨預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 直接材料預(yù)算 直接人工預(yù)算 期間費(fèi)用預(yù)算 人頭與工資預(yù)算

在業(yè)務(wù)預(yù)算編制的授課中 將避免玩弄數(shù)字游戲 而是對決定預(yù)算數(shù)字的 因素進(jìn)行深入分析 最終達(dá)到優(yōu)化的目的，具體包括: 宏觀因素、中觀因素、歷史因素、未來因素、問題之后的相關(guān)因素、將定性因素的量化等。

四、資本預(yù)算

資本預(yù)算的實(shí)質(zhì)問題 資本預(yù)算書的模型 一般企業(yè)的資本預(yù)算 折舊與現(xiàn)金流的預(yù)算

五、財務(wù)預(yù)算 利潤表

——利潤保證計劃 ——費(fèi)用控制計劃 ——責(zé)任劃分計劃 資產(chǎn)負(fù)債表 ——結(jié)構(gòu) ——營運(yùn)資金 ——風(fēng)險承受 現(xiàn)金流量表 ——結(jié)構(gòu) ——質(zhì)量 綜合分析

六、預(yù)算跟蹤與儀表板、如何執(zhí)行預(yù)算、儀表板的指標(biāo)與作用、預(yù)算儀表板的內(nèi)容、預(yù)算控制的方法、預(yù)算控制的標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算控制的責(zé)任人與表現(xiàn)方式、預(yù)算控制的五個技巧

七、預(yù)算的調(diào)整、預(yù)算調(diào)整的前提、預(yù)算調(diào)整的程序、預(yù)算外調(diào)整的程序

八、預(yù)算與績效考核、目標(biāo)與績效目標(biāo)、技術(shù)與管理問題、業(yè)績考核指標(biāo)體系、關(guān)鍵的財務(wù)指標(biāo)

九、預(yù)算管理中人的行為問題 人性在預(yù)算管理中的體現(xiàn) 人們的預(yù)算策略 預(yù)算指標(biāo)難易的確定 預(yù)算管理中的具體問題 解決問題的具體措施

十、最后提示關(guān)鍵問題的綜述 案例與附錄

旅行預(yù)算與諸葛亮的草船借箭。

2、影響預(yù)算的因素練習(xí)

3、如何為保證利潤而控制成本

4、資本預(yù)算書

5、財務(wù)三表聯(lián)合測試

6、如何處理預(yù)算額度的調(diào)整

7、如何處理預(yù)算節(jié)余

8、預(yù)算管理手冊（電子版本）

9、預(yù)算編制模版（電子版本）

10、預(yù)算管理的關(guān)鍵指標(biāo)一套 模塊二：成本管理實(shí)踐

一、成本素質(zhì)與意識

從藍(lán)海到紅海, 觀察我們的競爭地位 全員降低成本的敏感測試 美國職業(yè)經(jīng)理的成本管理哲學(xué) 成本管理的核心思路 成本經(jīng)理的素質(zhì)要求

案例: 江鈴汽車成本控制案例

二、成本的基礎(chǔ)分析

引：何為成本？什么是花錢？

——成本定義

?成本的性質(zhì)分析：料、工、費(fèi)

?成本的用途分析：制造、銷售、管理、財務(wù)…

?成本的習(xí)性分析：變動、固定

?成本的歸屬分析：直接、間接

——成本在公司財務(wù)運(yùn)作的位置

?成本金字塔：系統(tǒng)的成本分解

三、成本核算體系

——不同成本核算體系的分類

?時間分類：事先（標(biāo)準(zhǔn)），事后（實(shí)際）

?包含內(nèi)容分類：總成本法/部分成本法

?方法分類：分批法分步法和品種法 ——汽車公司簡化的成本核算方法 成本會計科目設(shè)計 差異處理與分?jǐn)?標(biāo)準(zhǔn)材料管理 非標(biāo)準(zhǔn)料件的管理

人工管理-直接與間接的劃分 制造費(fèi)用的管理

——傳統(tǒng)的成本核算模型

?3A模型分解

?生產(chǎn)預(yù)算的展開

?具體案例

——標(biāo)準(zhǔn)成本法

?標(biāo)準(zhǔn)成本法的意義

?標(biāo)準(zhǔn)的制定

?技術(shù)部門的參與

——成本中心的設(shè)定

?以產(chǎn)品為中心

?以部門為中心

?劃分權(quán)力及劃分責(zé)任

——作業(yè)成本法的應(yīng)用

?作業(yè)成本思路 ?作業(yè)成本模型

?過程管理的重要性

?盒飯案例

四、成本分析和儀表板

——保本點(diǎn)跟蹤

?成本習(xí)性深刻分析：變動化還是固定化？

?規(guī)模效益

?邊際貢獻(xiàn)原理

?案例分析

——預(yù)算差異分析

?差異總金字塔

?價格因素和量因素

?案例分析

——價格、量、成本相對利潤的影響

?企業(yè)提高利潤的幾大杠桿

?因素敏感性分析

——產(chǎn)品獲利能力成本分析案例

?分析不同產(chǎn)品利潤水平的思路

?成本中心

——成本控制點(diǎn)

?價格控制

?用量控制

?設(shè)計控制

五、成本控制

成本管理的儀表盤 差異分析方法

成本差異原因與責(zé)任的確定 成本控制的原則

成本控制的內(nèi)容與方法 成本控制點(diǎn)

?價格控制

?用量控制

?設(shè)計控制

培訓(xùn)講師：王老師

長基咨詢特聘咨詢顧問兼特級培訓(xùn)導(dǎo)師財務(wù)管理實(shí)務(wù)培訓(xùn)中國首選品牌培訓(xùn)師他具有令全體學(xué)員敬佩的師德

他先后輔導(dǎo)了：上海通用汽車（SGM）上海德爾福蓄電池（歐洲美卓(Metso)珠海光聯(lián)通訊(Oplink)上海新進(jìn)半導(dǎo)體財務(wù)體系建立或在美國的上市工作 他曾經(jīng)籌建了

德爾福汽車, 上海通用汽車公司的財務(wù)部對一的培訓(xùn)工作 他先后在

Delphi Battery）(Semi-BCD),完成了財務(wù)管理體系的建立并完成了對員工的一

深圳科帝—羽茜化妝品有限公司全國財務(wù)部經(jīng)理 德國富來極汽車軸承公司行政財務(wù)總監(jiān)

在上海財經(jīng)大學(xué), 上海海運(yùn)大學(xué)擔(dān)任授課任務(wù)

擔(dān)任清華大學(xué)，中央財金大學(xué)EMBA的財務(wù)管理課程培訓(xùn)師 他具有

擁有22年跨國公司財務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)；

現(xiàn)在是幾家跨國公司的總裁財務(wù)顧問

數(shù)十家企業(yè)管理顧問公司的財務(wù)特約培訓(xùn)師

流程再造（BPR）實(shí)施專家

參與了多家外資企業(yè)的內(nèi)部控制實(shí)施工作；

長期在美國通用公司任職，擔(dān)任項(xiàng)目實(shí)施，稅務(wù)策劃，企業(yè)預(yù)算編制與實(shí)施，內(nèi)部控制，風(fēng)險控制實(shí)施與評估；他的教育背景

上海財經(jīng)大學(xué)財務(wù)管理碩士

美國通用汽車大學(xué)

他曾多次到美國

多次參加以上課程專業(yè)培訓(xùn)

熟悉各種課題的教學(xué)方案

熟悉各國企業(yè)管理實(shí)踐

接受過世界上最大的五大培訓(xùn)公司的培訓(xùn)

自2005制SOX等的培訓(xùn)培訓(xùn)師從業(yè)經(jīng)驗(yàn)

通用汽車培訓(xùn)中心財務(wù)培訓(xùn)師

上海財務(wù)學(xué)會常任理事

王先生授課以實(shí)務(wù)為主，大量列舉經(jīng)典案例以豐富課程內(nèi)容，分新穎，常有驚人之語，所積累的案例為主，值。

授課專長: 通俗易懂、深入淺出、獨(dú)特的視角、深刻的理念、卓越的靈感《非財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)管理》《全面成本核算設(shè)計《內(nèi)部控制與《內(nèi)部控制,風(fēng)險管理與危機(jī)處置》《信用管理方案與應(yīng)收帳款研討會》《管理預(yù)算與財務(wù)管理》《高級信用分析》授課評價：

《現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理》百科全書、學(xué)員評價： ? 財務(wù)分析既有案例又有方法，能打開我們財務(wù)管理的思路。——— 上海梅龍鎮(zhèn)廣場有限公司? 信用風(fēng)險與應(yīng)收賬款管理課程理論與實(shí)踐相結(jié)合，例，受到許多啟發(fā)。GMU進(jìn)修,加拿大, 日本

:

點(diǎn)中要穴；貼近企業(yè)需要，《非財務(wù)經(jīng)理的高級財務(wù)管理》,分析,控制與削減》SOX404》《薩班斯《內(nèi)部控制與財務(wù)管理》《預(yù)算管理與成本控制》 , 德國, , 實(shí)操部份主要由二十余年的工作和多年顧問、聽過他的課程的高級管理人員都認(rèn)為其課程具有實(shí)用價《預(yù)算管理體系-奧克雷法案《內(nèi)部控制與內(nèi)部審計經(jīng)理》《專業(yè)會計人員的對賬技巧《企業(yè)財務(wù)運(yùn)行機(jī)制》等，其中理論部分的觀點(diǎn)十.《財務(wù)報表分析》 ,編制,執(zhí)行,調(diào)整與考核》(Sarbanes-Oxley Act)》

(Reconciliation)《信用管理方案與應(yīng)收帳款研討會》

比較適合學(xué)員需求，課程中有很多案

中東考察各國財務(wù)管理的實(shí)務(wù)年以來，他每年參加美國專家的內(nèi)部控培訓(xùn)經(jīng)驗(yàn) 》

——無錫瓦爾特有限公司 ? 內(nèi)控講座操作性強(qiáng)，對實(shí)踐工作的指導(dǎo)性很高！——— 上海德爾福汽車底盤有限公司 ? 很好，很實(shí)用。內(nèi)部控制講了十多年了，但很多企業(yè)僅僅在檢查時講一講，檢查完了說一定好好整改，而實(shí)際上仍然如此。主要解決領(lǐng)導(dǎo)層的思想，想保密過度，想盡量模糊，內(nèi)控就搞不好！

———

上海張江發(fā)展有限公司 ? 預(yù)算管理課題很全面，有思路和實(shí)用性 ——— 南京熊貓集團(tuán)財務(wù)處

劉女士

其他老師講課, 我難以堅持兩天習(xí), 希望全體財務(wù)人員深入學(xué)習(xí)--------------鐵道部-南車集團(tuán)公司財務(wù)總監(jiān)：曹天選我聽過多次的成本課程----------東芝電梯財務(wù)經(jīng)理曾培訓(xùn)的部分客戶: 1.愛立信2.上海通用汽車8.上藥集團(tuán)9.上海汽輪機(jī)南車集團(tuán)-火車頭制造商20.百事可樂21.美固龍金屬26.松下電器27.江崎格力高限公司31.施耐德電器35.都市房產(chǎn)有限公司司38.維格拉印刷器材有限公司限公司42.上海造幣廠46.紐荷蘭農(nóng)業(yè)機(jī)械有限公司明燈泡廠50.勝代機(jī)械有限公司裝裝潢有限公司54.司57.梅蘭日蘭電子（上海）制造有限公司限公司60.長沙三一重工照電業(yè)局65.上海僑亞諾服裝70.蘇州西門子71.均瑤集團(tuán) 協(xié)鑫集團(tuán)先導(dǎo)藥業(yè)等 , 王老師的成本實(shí)踐管理課程很實(shí)用, 所以我堅持兩天的學(xué), 將所學(xué)的知識運(yùn)到實(shí)際工作中!, 都有倦意, 王老師的成本實(shí)踐管理課生動, 實(shí)用!: 李女士

3.江森蓄電池4.德爾福空調(diào)系統(tǒng)5.沈陽華晨金杯6.飛利7.松下電器10.DIC油墨11.都市房產(chǎn)12.北京福田汽車13.三一重工14.鐵道部15.柳州重工16.美國利寶控股17.北方工業(yè)18.卡特比特19.可口可樂22.貝卡爾特—二鋼23.梅蘭日蘭電子24.住建(上海)25.東電電子28.均瑤集團(tuán)29.思源電器股份有限公司30.江蘇如高高壓電器有32.梅龍?zhí)顝V場有限公司33.116研究所34.大新道包裝材料有限公司36.松下電器（中國）上海有限公司 37.衛(wèi)利國際防護(hù)裝飾系統(tǒng)有限公39.上海欣馳電子40.益民食品一丁有限公司 41.先導(dǎo)藥業(yè)有43.三櫻包裝材料有限公司44.建伍電子有限公司45.德謙化學(xué)有限公司 47.申化化學(xué)有限公司48.蒂森電梯有限公司上海分公司49.亞51.海洋水族館有限公司52.寶麗來影像有限公司 53.聯(lián)合包 55.安全印務(wù)有限公司56.亞洲紙業(yè)有限公58.通用電器照明系統(tǒng)有限公司59.馬士基物流有61.香港新利恒62.惠州TCL 總部63.山東寧陽礦業(yè)集團(tuán)64.山東日66.上海開開67.奧豐惠特汽車68.東電電子69.蘇州西門子 72.美國利寶控股73.上海汽輪機(jī)74.上藥集團(tuán)75.飛利浦76.77.英特兒營養(yǎng)乳業(yè)78.山東中惠飼料集團(tuán)公司79.海爾美澳 森理緊固件國際貿(mào)易有限公司

第三篇：煤炭企業(yè)成本管理與預(yù)算控制

煤炭企業(yè)成本管理與預(yù)算控制

一、煤炭企業(yè)成本構(gòu)成的特殊性

不同的工業(yè)部門由于生產(chǎn)的特點(diǎn)不同，產(chǎn)品成本的特點(diǎn)也不同。煤炭企業(yè)屬于地下開采業(yè)，成本構(gòu)成復(fù)雜且變化大，與其它產(chǎn)品相比，具有它的特殊性。

一是原材料不構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體，用于煤炭開采的主要是輔助材料消耗，如木材、坑木代用品、大型材料、專用工具等都不構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體，可以多次地進(jìn)行回收復(fù)用。

二是煤炭生產(chǎn)受地質(zhì)構(gòu)造、儲存條件、儲量、品位等條件限制，煤層埋藏的深淺、煤層的厚度、頂?shù)装宓暮脡摹⒌刭|(zhì)構(gòu)造的復(fù)雜程度等都對煤炭生產(chǎn)成本有直接影響，生產(chǎn)中輔助費(fèi)用高。同時，為了避免水、火、片幫、斷層、瓦斯、煤塵、冒頂?shù)仁鹿实陌l(fā)生，保證生產(chǎn)的正常進(jìn)行，還必須發(fā)生一些輔助生產(chǎn)和安全保護(hù)費(fèi)用，如通風(fēng)、排水、防火、照明、防塵等支出。

三是進(jìn)行地質(zhì)勘測，探明地質(zhì)構(gòu)造和煤炭儲量、煤層結(jié)構(gòu)，進(jìn)而確定可采與不可采，有的煤層還要做產(chǎn)前疏干水的準(zhǔn)備。由于受地質(zhì)條件及構(gòu)造影響，不同的礦井煤層開采難度、工藝過程都有所不同，采煤方法的選擇、工作面布置、設(shè)備配備、機(jī)械化程度等都影響成本水平。

四是活勞動消耗多，工資成本比重較大。由于主客觀原因，煤炭開采業(yè)在我國一直是勞動密集型企業(yè)，普遍用人多，效率相對比較低，同時，因工作環(huán)境惡劣，工人勞動強(qiáng)度大，服務(wù)年限短，因而各種補(bǔ)貼、津貼較高，工資成本約占總成本的30%，列全國各行業(yè)的首位。五是采掘并舉，掘進(jìn)費(fèi)用對成本影響較大。實(shí)踐證明，保證采掘的適當(dāng)比例關(guān)系，是煤礦穩(wěn)產(chǎn)、高產(chǎn)、降低成本、提高經(jīng)濟(jì)效益的途徑之一。

六是生產(chǎn)組織和成本管理比較復(fù)雜。由于煤炭生產(chǎn)的全過程遍布井上井下，點(diǎn)多、面廣、線長，并且大部分在井下，因此生產(chǎn)組織和成本管理非常困難。除成本固有的特殊性外，還有物價上漲、員工收入增加等客觀增支因素也是成本增加、居高不下的主要原因。

二、當(dāng)前煤炭企業(yè)成本管理存在的問題

改革開放以后，煤炭企業(yè)經(jīng)濟(jì)增長方式也開始由粗放型向集約型轉(zhuǎn)變，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，在內(nèi)部大力推行目標(biāo)成本管理，逐步分解成本，并取得了一定效果。2002年開始煤炭市場開始好轉(zhuǎn)，煤炭企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益得到顯著提高，但是隨著安全生產(chǎn)，技術(shù)投入，人員安置等方面的支出的加大，煤炭企業(yè)成本管理中存在的問題逐漸暴露出來。

(一)成本管理觀念薄弱

企業(yè)的決策層和主要管理層對成本管理的重要性已經(jīng)有了充分的認(rèn)識，但在基層區(qū)隊、班組，直至崗位上都還沒有足夠的認(rèn)識。在實(shí)際工作中，存在著重視生產(chǎn)成本，忽視銷售成本的情況，缺乏完全成本觀念，使得生產(chǎn)與經(jīng)營難以統(tǒng)一，導(dǎo)致產(chǎn)品積壓，資金沉淀。維持企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的大量資金沉淀在許多不必要的環(huán)節(jié)和領(lǐng)域，導(dǎo)致資金

成本隱性上升，資金周轉(zhuǎn)速度延緩，資本增值率和創(chuàng)造的效益模糊不清，經(jīng)營分析決策功能薄弱。

(二)成本控制的廣度與深度不夠

在成本控制的廣度上，目前企業(yè)主要是圍繞成本構(gòu)成要素來進(jìn)行控制，而忽略了企業(yè)外部因素對企業(yè)成本的影響。從深度上看，往往只重視生產(chǎn)過程的節(jié)約，而沒有向成本與技術(shù)、成本與安全、成本與質(zhì)量的最佳配合上尋求控制；從廣度上看，成本控制有名無實(shí)，成本控制措施事中核算多，事中控制協(xié)調(diào)和事前預(yù)測決策少，管理措施多，技術(shù)措施少，致使成本控制措施不力，成本與技術(shù)脫節(jié)，沒有很好地發(fā)揮技術(shù)工作在成本控制中的作用。

(三)成本核算分析兩級分化嚴(yán)重

礦級的成本核算分析只是大包大攬式的核算，并沒有形成真正意義上的成本核算分析。礦級成本核算分析的多，區(qū)隊(部門)、班組、崗位成本核算分析少；[論 文 網(wǎng) ]只重視材料、電力等成本項(xiàng)目的核算分析，沒有重視其他成本構(gòu)成項(xiàng)目的核算分析；只重視產(chǎn)量成本核算分析，而沒有重視質(zhì)量成本、安全成本的核算分析；適應(yīng)外部會計要求核算的多，圍繞內(nèi)部管理需要核算的少，致使成本核算資料有用性很差，不能很好地為制定成本控制方案和措施提供依據(jù)。

(四)成本管理方法、手段落后

煤炭企業(yè)雖然建立了成本預(yù)測、決策、計劃、核算、控制、考核和成本分析所組成的成本管理方法體系。卻仍停留在成本核算和簡單的成本分析上，而對其他方法運(yùn)用較少。成本管理手段信息化程度不

高，對成本管理沒有依據(jù)市場信息進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測、分析和決策。臺帳不健全，報表流于形式，實(shí)際操作中為逃避審計和法律的追究，對出現(xiàn)的實(shí)物虧空盡可能地打入成本，致使成本隱性上升。

三、預(yù)算控制是當(dāng)前煤炭企業(yè)加強(qiáng)成本管理的對策

(一)提高成本管理意識，建立基層成本核算制度

樹立以扭虧增盈為核心的成本控制觀，使各級干部和各類專業(yè)技術(shù)人員增強(qiáng)成本意識，正確處理好成本與技術(shù)、安全、質(zhì)量等之間的關(guān)系，把經(jīng)濟(jì)性與技術(shù)性很好地結(jié)合起來。建立區(qū)隊、班組、崗位的基層點(diǎn)的核算制度。企業(yè)的各項(xiàng)費(fèi)用都要在基層核算點(diǎn)的成本構(gòu)成上體現(xiàn)出來，要明確一定的基層核算點(diǎn)成為相應(yīng)的責(zé)任主體、利益主體和控制主體，形成全員自主控制，構(gòu)筑成本管理縱到底、橫到邊的群控網(wǎng)絡(luò)，確保企業(yè)利益目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

(二)實(shí)行預(yù)算控制制度，強(qiáng)化目標(biāo)成本管理

結(jié)合企業(yè)的利潤目標(biāo)和控虧目標(biāo)，制定出所屬各單位合理、可行、科學(xué)的成本控制目標(biāo)和成本計劃。為調(diào)動各單位降低成本的積極性，還可根據(jù)產(chǎn)量變化規(guī)律實(shí)行彈性目標(biāo)控制成本。煤炭企業(yè)生產(chǎn)成本的預(yù)算可以嚴(yán)格按照企業(yè)制定的消耗定額來確定，也可以按照企業(yè)目標(biāo)成本來進(jìn)行制定，根據(jù)企業(yè)對各項(xiàng)成本測定的開支嚴(yán)格限制和監(jiān)督，力求使預(yù)算在目標(biāo)成本控制的基礎(chǔ)上做到準(zhǔn)確無誤。

（三）嚴(yán)格考核目標(biāo)成本并與激勵機(jī)制相結(jié)合成本控制必須和有效的激勵機(jī)制緊密結(jié)合起來，才能達(dá)到預(yù)期的目的。煤炭企業(yè)一方面要嚴(yán)格考核，另一方面實(shí)行徹底的成本否決權(quán)。

即目標(biāo)成本指標(biāo)一旦確定下達(dá)，一般在一年內(nèi)不變動，為鼓勵努力降低成本，在完成目標(biāo)成本的基礎(chǔ)上再有降低再嘉獎，而且到年底再根據(jù)成本降低額計提效益獎；完不成成本指標(biāo)，其他指標(biāo)完成的再好，停發(fā)全部獎金，但只要今后通過努力把成本超支補(bǔ)了回來，即累計完成了成本指標(biāo)，被停發(fā)的獎金還可以補(bǔ)發(fā)。真正體現(xiàn)獎罰分明、按勞取酬的工資分配原則。

(四)采用現(xiàn)代成本管理方法

煤炭企業(yè)在事前成本管理中，應(yīng)吸收和消化現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)管理方法，推廣ABC物資管理分類法，A類物資多采用定期控制法，C類物資多采用定量控制法，B類物資可視各物資的特點(diǎn)分別采用定期控制法和定量控制法，使成本預(yù)測、決策方法科學(xué)化、系統(tǒng)化；在事中成本管理方面，要在財務(wù)成本核算方法與管理成本核算方法相結(jié)合的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)研究變動成本、標(biāo)準(zhǔn)成本和責(zé)任成本核算方法；在事后成本管理方面，應(yīng)加強(qiáng)成本的考核和分析，不應(yīng)單純以成本的高低作為衡量成本管理水平的唯一指標(biāo)，而應(yīng)加強(qiáng)對成本效益的考核，如費(fèi)用成本利潤率等。成本分析中，應(yīng)加強(qiáng)材料采購成本和產(chǎn)品銷售成本的分析，注重產(chǎn)品間的橫向比較。

煤炭企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策系統(tǒng)的功能特點(diǎn)

1》。綜合指標(biāo)分析

對企業(yè)的主要經(jīng)營指標(biāo)能自動計算生產(chǎn)，各個煤業(yè)公司能進(jìn)行對比，各個不同期間能對比分析。如：原煤產(chǎn)量完成情況分析,人均原煤產(chǎn)量分析,人均產(chǎn)值分析

勞動功效分析,利潤完成情況分析, 人均利潤分析, 成本利潤費(fèi)用率分析, 噸煤制造成本分析,噸煤完全成本分析, 原煤萬噸用工情況.2>.財務(wù)指標(biāo)分析

如：流動比率，速動比率，

第四篇：學(xué)校(大學(xué))預(yù)算管理操作規(guī)程

學(xué)校(大學(xué))預(yù)算管理操作規(guī)程

根據(jù)自治區(qū)有關(guān)規(guī)定結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定我校預(yù)算管理操作規(guī)程。

一、預(yù)算制定

按時間順序編制預(yù)算，共分“一上”、“二上”和校內(nèi)預(yù)算三項(xiàng)工作。

(一)預(yù)算建議數(shù)(一上)的編制

根據(jù)自治區(qū)教育廳預(yù)算編制工作部署制定工作計劃，包括向各有關(guān)部門征詢有關(guān)基本數(shù)字：①由人事處、老干處提供教職工基本數(shù)字，包括在職職工人數(shù)、離退休人數(shù)及引進(jìn)人才數(shù)和增資概況；②由教務(wù)處、研究生處、成人教育學(xué)院、學(xué)生處提供學(xué)生基本數(shù)字，包括目前在校生人數(shù)、計劃招生人數(shù)及預(yù)計畢業(yè)人數(shù)；③由圖書館、后勤管理處提供有關(guān)國有資產(chǎn)基本數(shù)字，包括列入政府采購的項(xiàng)目、數(shù)額；④由計財處匯總各部門上報經(jīng)費(fèi)預(yù)算收支計劃等，根據(jù)上述基本數(shù)字填列基礎(chǔ)信息表，計算填列其他有關(guān)預(yù)算報表。“一上”的主要內(nèi)容有：

1、收入預(yù)算表

收入預(yù)算主要包括三部分：財政撥款（補(bǔ)助）、事業(yè)收入和其他收入。

(1)財政撥款（補(bǔ)助）：財政撥款含經(jīng)費(fèi)撥款和預(yù)算內(nèi)投資兩部分。經(jīng)費(fèi)撥款根據(jù)學(xué)生數(shù)、生均定額標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)專項(xiàng)撥款計劃計算編制，預(yù)算內(nèi)投資根據(jù)當(dāng)年計劃部門下達(dá)的基建預(yù)算撥款數(shù)填列。

(2)事業(yè)收入：包括學(xué)費(fèi)等教育事業(yè)收入。教育事業(yè)收入根據(jù)學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及學(xué)生人數(shù)計算，考慮學(xué)生欠費(fèi)及國家助學(xué)貸款等情況適當(dāng)折算。

(3)其他收入：一般根據(jù)上年執(zhí)行情況結(jié)合本變動因素測算編制。

2、支出預(yù)算表

支出預(yù)算概括分為人員支出、日常公用支出、對個人和家庭的補(bǔ)助支出和專項(xiàng)支出四部分。

(1)人員支出：按人均標(biāo)準(zhǔn)與教職工人數(shù)測算編制，同時要考慮增資情況的影響。

(2)日常公用支出：參照各部門上報的支出預(yù)算數(shù)，同時考慮本改革和發(fā)展的重大影響因素，按一定標(biāo)準(zhǔn)計算確定。

(3)對個人和家庭的補(bǔ)助支出：與人員支出的編制方法類同，其中“三項(xiàng)基金”按規(guī)定基數(shù)、比例提取，具體分配項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)按學(xué)校有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

(4)專項(xiàng)支出：根據(jù)校辦、教務(wù)處、圖書館、后勤管理處等部門提供的預(yù)算計劃結(jié)合專項(xiàng)收入來源情況適當(dāng)調(diào)整確定，其中列入政府采購的項(xiàng)目要單列。

3、其他報表均由上述收入、支出預(yù)算數(shù)分析計算編制。

4、編制“一上”預(yù)算建議說明書，內(nèi)容涉及：學(xué)校基本情況；上年預(yù)算執(zhí)行情況分析；專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)(專項(xiàng)支出)項(xiàng)目報告，包括申報項(xiàng)目的名稱、理由、項(xiàng)目概算、資金來源、預(yù)計實(shí)施期限(需要跨的應(yīng)作說明)、預(yù)計目標(biāo)效益、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與組織實(shí)施措施等；其他需要說明的事項(xiàng)。“一上”編制完成后提交黨委常委會審議通過后，行文上報。

(二)正式預(yù)算(二上)的編制

根據(jù)自治區(qū)財政廳下達(dá)的“一下”預(yù)算控制數(shù)，特別是財政撥款的變動情況，對“一上”的相關(guān)收支項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整；支出數(shù)則按“二上”收入數(shù)重新分配、確定。“二上”編制完成后提交黨委常委會審議通過后，行文上報。

(三)校內(nèi)預(yù)算編制

“二上”報出后，校內(nèi)預(yù)算收支規(guī)模已基本定局，需要確定的是：①確定新的一年切塊經(jīng)費(fèi)總量和具體標(biāo)準(zhǔn)，確定當(dāng)年的基建投資計劃和專項(xiàng)修購計劃，由分管校領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)經(jīng)費(fèi)主管部門對切塊經(jīng)費(fèi)進(jìn)行二次分配，計財處據(jù)以調(diào)整當(dāng)年部門包干經(jīng)費(fèi)；②向人事處征詢最新教職工基本數(shù)字，作為人員經(jīng)費(fèi)和部門包干經(jīng)費(fèi)計算依據(jù)。③計財處根據(jù)全年預(yù)算執(zhí)行情況分析清理出應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的部門經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。④各專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理部門將當(dāng)年經(jīng)費(fèi)預(yù)算報分管校領(lǐng)導(dǎo)匯總審簽后反饋計財處。根據(jù)上述數(shù)據(jù)，計財處編制收入預(yù)算表、支出預(yù)算表、部門經(jīng)費(fèi)分配表和基建收支預(yù)算表。

1、收入預(yù)算表

包括財政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、其它收入及基建撥款，按“二上”的計算口徑核定本年可用資金的總量。

2、支出預(yù)算表

在本年可用資金范圍內(nèi)，按教育事業(yè)支出(含部門上年包干經(jīng)費(fèi)結(jié)余)、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建順序編制支出預(yù)算表，其中教育事業(yè)支出以國家預(yù)算支出科目順序，首先考慮人員經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算，人員經(jīng)費(fèi)按人均標(biāo)準(zhǔn)與預(yù)算人數(shù)計算，不適合套用標(biāo)準(zhǔn)的，可采用上年執(zhí)行數(shù)；公用經(jīng)費(fèi)按已落實(shí)的預(yù)算數(shù)分別填入相應(yīng)支出欄目；結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建數(shù)按已落實(shí)交付使用的和需預(yù)付工程款的基建項(xiàng)目逐項(xiàng)填列。

3、部門經(jīng)費(fèi)分配預(yù)算表

本表主要反映歸口管理部門所歸集的日常公務(wù)費(fèi)和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，公用經(jīng)費(fèi)按部門列示。有利于落實(shí)責(zé)任，便于檢查和分析，數(shù)據(jù)均源自支出預(yù)算表。

4、基建收支預(yù)算表

由本年基建預(yù)算撥款、自籌基建撥款及銀行貸款總體規(guī)模確定當(dāng)年基建投資計劃，當(dāng)年基建投資計劃分續(xù)建工程和新建工程兩部分分別列示，由后勤管理處提出建議數(shù)報分管校領(lǐng)導(dǎo)和校長辦公會審議后，計財處編入當(dāng)年財務(wù)綜合計劃。

根據(jù)自治區(qū)主管部門預(yù)算批復(fù)(“二下”)，編制校內(nèi)預(yù)算草案，提請黨委常委會審議批準(zhǔn)后行文發(fā)至各部門執(zhí)行。

二、預(yù)算執(zhí)行

經(jīng)批準(zhǔn)公布的校內(nèi)預(yù)算方案下發(fā)后，各部門應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算控制執(zhí)行，堅持規(guī)范、科學(xué)地安排各項(xiàng)支出。作為經(jīng)費(fèi)使用部門應(yīng)首先按支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)合理安排全年的包干經(jīng)費(fèi)，統(tǒng)籌使用，不得超支；專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)保證專款專用，提高資金使用效益，除跨項(xiàng)目外，一般在年終前完成結(jié)算，經(jīng)費(fèi)不結(jié)轉(zhuǎn)下年。計財處作為預(yù)算管理監(jiān)督部門，一要按照支出預(yù)算表、部門經(jīng)費(fèi)分配預(yù)算表設(shè)立部門和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)指標(biāo)控制輔助賬，輸入本年預(yù)算控制數(shù)，日常支出和往來款結(jié)算均實(shí)行項(xiàng)目指標(biāo)管理，隨時監(jiān)控各部門和各專項(xiàng)的預(yù)算指標(biāo)使用情況，防止超支情況發(fā)生。二是嚴(yán)格執(zhí)行國家財政法規(guī)，嚴(yán)格審查每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，對該業(yè)務(wù)是否可以開支、手續(xù)是否齊全、應(yīng)在何處列支進(jìn)行確認(rèn)后方可進(jìn)行核算。三要根據(jù)需要隨時編報各部門和各專項(xiàng)的預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況表，滿足不同管理層次的需要。

三、預(yù)算分析

為總結(jié)前期預(yù)算執(zhí)行情況并為今后加強(qiáng)預(yù)算管理提供依據(jù)，計財處應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行情況定期進(jìn)行分析。預(yù)算分析工作一般為每季度一次，每季度結(jié)束后10日內(nèi)，計財處就預(yù)算科目執(zhí)行情況和預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行分析。預(yù)算指標(biāo)分析由各核算崗位做出，對列入預(yù)算指標(biāo)管理的各項(xiàng)指標(biāo)執(zhí)行是否正常進(jìn)行分析，異常情況要予以說明；同時進(jìn)行預(yù)算科目執(zhí)行情況分析，按照公布的預(yù)算，對收入預(yù)算、支出預(yù)算執(zhí)行是否正常進(jìn)行分析，并與往年執(zhí)行情況進(jìn)行比較，異常情況予以說明。以上預(yù)算分析完成后交計財處長審核，并提交分管校領(lǐng)導(dǎo)審閱。

年終結(jié)賬后，計財處根據(jù)年終決算做出全年預(yù)算執(zhí)行情況分析，按規(guī)定格式總結(jié)一年的預(yù)算執(zhí)行情況，并提交校長辦公會審議，為下一的預(yù)算制定提供依據(jù)。

四、預(yù)算調(diào)整

預(yù)算經(jīng)公布執(zhí)行后，一般不予調(diào)整，但遇有不可預(yù)見情況發(fā)生時，可按規(guī)定程序報批調(diào)整。預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)主要涉及預(yù)算的追加（減）及預(yù)算項(xiàng)目之間的資金轉(zhuǎn)移。

(一)預(yù)算的追加（減）有兩種情況：

1、因國家政策、事業(yè)計劃和任務(wù)較大變動引起的預(yù)算調(diào)整，有關(guān)部門(歸口管理部門)提出調(diào)整報告，報經(jīng)財務(wù)部門審核、校長辦公會審議通過后，按規(guī)定程序報自治區(qū)財政廳審批。計財處根據(jù)自治區(qū)財政廳批復(fù)調(diào)整預(yù)算。

2、在學(xué)校總收入允許范圍內(nèi)，校內(nèi)需要追加預(yù)算支出，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)部門以書面形式向財務(wù)部門提出項(xiàng)目申請報告，經(jīng)財務(wù)部門初審后，5萬元以上的報經(jīng)校長辦公會審議；個別急需、額度在5萬元以下的可由分管財務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批。計財處根據(jù)相關(guān)會議決議或校領(lǐng)導(dǎo)批示調(diào)整校內(nèi)預(yù)算支出，并報自治區(qū)教育廳備案。以上情況均由經(jīng)費(fèi)使用部門提出調(diào)整意見，落實(shí)資金來源，確保預(yù)算收支平衡。

(二)預(yù)算項(xiàng)目間的資金轉(zhuǎn)移，須由經(jīng)費(fèi)使用部門(歸口管理部門)提出申請，報經(jīng)財務(wù)部門審核、分管校領(lǐng)導(dǎo)簽批后執(zhí)行。

五、年終決算

按照自治區(qū)教育廳的整體部署，財務(wù)決算期間計財處要做好以下工作：

(一)要掌握財務(wù)報告編制工作的政策規(guī)定和編報口徑，制定決算報告工作計劃。

(二)書面通知各有關(guān)部門、征詢決算報告中涉及的基本數(shù)字。

(三)清理各部門往來款項(xiàng)，逐項(xiàng)寫出往來款項(xiàng)清理清單。

(四)核對財政撥款數(shù)、預(yù)算外資金上繳數(shù)和返還數(shù)額是否正確。

(五)與教務(wù)處、圖書館、后勤管理處核對各項(xiàng)財產(chǎn)物資的賬面數(shù)，對盈虧、出入及基建交付工程的財產(chǎn)物資及時進(jìn)行賬務(wù)處理，保證賬賬、賬實(shí)相符。

(六)在清理的基礎(chǔ)上核對賬目、年終轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬及輸出全年會計帳簿、報表。

(七)編制財務(wù)決算報告及財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書應(yīng)做到數(shù)字和文字相結(jié)合，全面分析預(yù)算的財務(wù)情況，找出問題，提出改進(jìn)措施。

(八)財務(wù)報告形成后上報校長辦公會審議通過，校長簽字后上報自治區(qū)教育廳。

(九)寫出預(yù)算執(zhí)行情況分析，為下單位預(yù)算管理和自治區(qū)主管部門宏觀管理提供依據(jù)。

第五篇：學(xué)校(大學(xué))預(yù)算管理操作規(guī)程

根據(jù)自治區(qū)有關(guān)規(guī)定結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定我校預(yù)算管理操作規(guī)程。

一、預(yù)算制定

按時間順序編制預(yù)算，共分“一上”、“二上”和校內(nèi)預(yù)算三項(xiàng)工作。

(一)預(yù)算建議數(shù)(一上)的編制

根據(jù)自治區(qū)教育廳預(yù)算編制工作部署制定工作計劃，包括向各有關(guān)部門征詢有關(guān)基本數(shù)字：①由人事處、老干處提供教職工基本數(shù)字，包括在職職工人數(shù)、離退休人數(shù)及引進(jìn)人才數(shù)和增資概況；②由教務(wù)處、研究生處、成人教育學(xué)院、學(xué)生處提供學(xué)生基本數(shù)字，包括目前在校生人數(shù)、計劃招生人數(shù)及預(yù)計畢業(yè)人數(shù)；③由圖書館、后勤管理處提供有關(guān)國有資產(chǎn)基本數(shù)字，包括列入政府采購的項(xiàng)目、數(shù)額；④由計財處匯總各部門上報經(jīng)費(fèi)預(yù)算收支計劃等，根據(jù)上述基本數(shù)字填列基礎(chǔ)信息表，計算填列其他有關(guān)預(yù)算報表。“一上”的主要內(nèi)容有：

1、收入預(yù)算表

收入預(yù)算主要包括三部分：財政撥款（補(bǔ)助）、事業(yè)收入和其他收入。

(1)財政撥款（補(bǔ)助）：財政撥款含經(jīng)費(fèi)撥款和預(yù)算內(nèi)投資兩部分。經(jīng)費(fèi)撥款根據(jù)學(xué)生數(shù)、生均定額標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)專項(xiàng)撥款計劃計算編制，預(yù)算內(nèi)投資根據(jù)當(dāng)年計劃部門下達(dá)的基建預(yù)算撥款數(shù)填列。

(2)事業(yè)收入：包括學(xué)費(fèi)等教育事業(yè)收入。教育事業(yè)收入根據(jù)學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及學(xué)生人數(shù)計算，考慮學(xué)生欠費(fèi)及國家助學(xué)貸款等情況適當(dāng)折算。

(3)其他收入：一般根據(jù)上年執(zhí)行情況結(jié)合本變動因素測算編制。

2、支出預(yù)算表

支出預(yù)算概括分為人員支出、日常公用支出、對個人和家庭的補(bǔ)助支出和專項(xiàng)支出四部分。

(1)人員支出：按人均標(biāo)準(zhǔn)與教職工人數(shù)測算編制，同時要考慮增資情況的影響。

(2)日常公用支出：參照各部門上報的支出預(yù)算數(shù)，同時考慮本改革和發(fā)展的重大影響因素，按一定標(biāo)準(zhǔn)計算確定。

(3)對個人和家庭的補(bǔ)助支出：與人員支出的編制方法類同，其中“三項(xiàng)基金”按規(guī)定基數(shù)、比例提取，具體分配項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)按學(xué)校有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

(4)專項(xiàng)支出：根據(jù)校辦、教務(wù)處、圖書館、后勤管理處等部門提供的預(yù)算計劃結(jié)合專項(xiàng)收入來源情況適當(dāng)調(diào)整確定，其中列入政府采購的項(xiàng)目要單列。

3、其他報表均由上述收入、支出預(yù)算數(shù)分析計算編制。

4、編制“一上”預(yù)算建議說明書，內(nèi)容涉及：學(xué)校基本情況；上年預(yù)算執(zhí)行情況分析；專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)(專項(xiàng)支出)項(xiàng)目報告，包括申報項(xiàng)目的名稱、理由、項(xiàng)目概算、資金來源、預(yù)計實(shí)施期限(需要跨的應(yīng)作說明)、預(yù)計目標(biāo)效益、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與組織實(shí)施措施等；其他需要說明的事項(xiàng)。“一上”編制完成后提交黨委常委會審議通過后，行文上報。

(二)正式預(yù)算(二上)的編制

根據(jù)自治區(qū)財政廳下達(dá)的“一下”預(yù)算控制數(shù)，特別是財政撥款的變動情況，對“一上”的相關(guān)收支項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整；支出數(shù)則按“二上”收入數(shù)重新分配、確定。“二上”編制完成后提交黨委常委會審議通過后，行文上報。

(三)校內(nèi)預(yù)算編制

“二上”報出后，校內(nèi)預(yù)算收支規(guī)模已基本定局，需要確定的是：①確定新的一年切塊經(jīng)費(fèi)總量和具體標(biāo)準(zhǔn)，確定當(dāng)年的基建投資計劃和專項(xiàng)修購計劃，由分管校領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)經(jīng)費(fèi)主管部門對切塊經(jīng)費(fèi)進(jìn)行二次分配，計財處據(jù)以調(diào)整當(dāng)年部門包干經(jīng)費(fèi)；②向人事處征詢最新教職工基本數(shù)字，作為人員經(jīng)費(fèi)和部門包干經(jīng)費(fèi)計算依據(jù)。③計財處根據(jù)全年預(yù)算執(zhí)行情況分析清理出應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的部門經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。④各專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理部門將當(dāng)年經(jīng)費(fèi)預(yù)算報分管校領(lǐng)導(dǎo)匯總審簽后反饋計財處。根據(jù)上述數(shù)據(jù)，計財處編制收入預(yù)算表、支出預(yù)算表、部門經(jīng)費(fèi)分配表和基建收支預(yù)算表。

2、在學(xué)校總收入允許范圍內(nèi)，校內(nèi)需要追加預(yù)算支出，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)部門以書面形式向財務(wù)部門提出項(xiàng)目申請報告，經(jīng)財務(wù)部門初審后，5萬元以上的報經(jīng)校長辦公會審議；個別急需、額度在5萬元以下的可由分管財務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批。計財處根據(jù)相關(guān)會議決議或校領(lǐng)導(dǎo)批示調(diào)整校內(nèi)預(yù)算支出，并報自治區(qū)教育廳備案。以上情況均由經(jīng)費(fèi)使用部門提出調(diào)整意見，落實(shí)資金來源，確保預(yù)算收支平衡。

(二)預(yù)算項(xiàng)目間的資金轉(zhuǎn)移，須由經(jīng)費(fèi)使用部門(歸口管理部門)提出申請，報經(jīng)財務(wù)部門審核、分管校領(lǐng)導(dǎo)簽批后執(zhí)行。

五、年終決算

按照自治區(qū)教育廳的整體部署，財務(wù)決算期間計財處要做好以下工作：

(一)要掌握財務(wù)報告編制工作的政策規(guī)定和編報口徑，制定決算報告工作計劃。

(二)書面通知各有關(guān)部門、征詢決算報告中涉及的基本數(shù)字。

(三)清理各部門往來款項(xiàng)，逐項(xiàng)寫出往來款項(xiàng)清理清單。

(四)核對財政撥款數(shù)、預(yù)算外資金上繳數(shù)和返還數(shù)額是否正確。

(五)與教務(wù)處、圖書館、后勤管理處核對各項(xiàng)財產(chǎn)物資的賬面數(shù)，對盈虧、出入及基建交付工程的財產(chǎn)物資及時進(jìn)行賬務(wù)處理，保證賬賬、賬實(shí)相符。

(六)在清理的基礎(chǔ)上核對賬目、年終轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬及輸出全年會計帳簿、報表。

(七)編制財務(wù)決算報告及財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書應(yīng)做到數(shù)字和文字相結(jié)合，全面分析預(yù)算的財務(wù)情況，找出問題，提出改進(jìn)措施。

(八)財務(wù)報告形成后上報校長辦公會審議通過，校長簽字后上報自治區(qū)教育廳。

(九)寫出預(yù)算執(zhí)行情況分析，為下單位預(yù)算管理和自治區(qū)主管部門宏觀管理提供依據(jù)。