第一篇：國家審計署署長文章

國家審計署署長文章

領導干部如何提高思想境界

作者：劉家義

思想是什么？思想是主觀對客觀事物反映的結果。修養是什么？修養是思想所反映的程度和水平。境界是什么？境界是主觀對客觀事物認知達到的程度。思想修養決定著一個人的思想境界，而思想境界又決定著這個人的人生信仰、價值取向、生活情趣，也決定著這個人的行為方式、社會道德、精神狀態，同時也決定著這個人對待工作的態度，決定著他的責任感和使命感。因此，加強思想修養、提高思想境界，對于每一個人都是十分重要的。因為認知態度、認知標準不同，不同的人對待同一事情，評價是不一樣的；即便是同一個人，在不同的時期，對待同一件事情，評價也是不一樣的。對于困難，有的人叫苦、退縮，有的人卻迎難而上；對于矛盾，有的人能夠很快抓住主要矛盾或矛盾的主要方面，有的人卻理不出頭緒；對于挫折，有的人灰心喪氣、自暴自棄，有的人卻能夠把它作為新的起點；對于成績，有的人沾沾自喜，有的人卻能夠把成績始終視為過去、視為昨天。這些現象表面上看起來是方法問題、能力問題、水平問題、標準問題、心理健康問題和承受能力問題，實質上是思想修養和思想境界的問題。

思想修養決定著領導干部的五種能力

作為一個領導干部，他的思想修養、思想境界，不僅僅決定著上述所說的各方面，同時還決定著他能不能夠提高科學的執政能力。胡錦濤總書記特別強調五種能力：科學判斷形勢的能力，駕馭市場經濟的能力，應對復雜局面的能力，依法執政的能力，總攬全局的能力。

作為審計機關的領導干部，要有科學判斷形勢的能力。科學判斷形勢的能力，決定著審計干部能不能科學地判斷國家當前的形勢、審計所處的歷史范圍、審計面臨的形勢和任務，并以此作出正確決策。

作為審計機關的領導干部，要有駕馭市場經濟的能力。我們每次審計都面對市場經濟。比如對國有企業領導人員進行經濟責任審計，要作出判斷，作出評價，其中不單單是對財務收支要作出評價，對推動經濟科學發展，對重大決策、重大投資項目等等都要作出評價。這就要求審計人員不僅要看其是否真實合法，包括對有些合理不合法、合法不合理的事情，還要看符不符合經濟發展的方向，看經濟與社會效益、當前與長遠效益如何。作為審計系統的領導干部，要有駕馭市場經濟的能力，關鍵是要有對宏觀經濟形勢的判斷力、觀察力，能夠發現問題的發展趨勢，能夠把中央的政策吃透。

作為審計機關的領導干部，要有應對復雜局面的能力。復雜局面是指一個時期內事物發展紛繁雜亂的狀態。一般具有以下特征：一是在空間上表現為矛盾錯綜復雜，處理起來頭緒繁多。二是在時間上表現為突發性，而突發事件的非常態性以及連鎖反應，形成了解決問題的復雜性。三是在本質上表現為困難與風險超乎尋常，其負面影響直接涉及到國家與社會的安全、穩定與發展。當前，復雜局面的突出形態就是突發性危機事件。審計機關領導干部要具有應對復雜局面的能力，就要提升正確認識和處理各種社會矛盾的能力、善于協調不同利益關系的能力。其中，正確應對各類突發性事件，有效化解危機與風險，是提高應對復雜局面能力的另一個重點。

作為審計機關的領導干部，要有依法執政的能力。要堅持依法行政，不斷增強法治觀念，在學用結合中提高依法執政能力。要堅持依法審計，依法行使審計權力，依法規范審計行為，細化工作流程、統一工作標準和程序，使每個審計人員明白自己應該“干什么”、應該“怎么干”、應該達到“什么標準”、應該承擔“什么責任”。

作為審計機關的領導干部，要有總攬全局的能力。總攬全局就是在某個領域進行審計時，能夠提出這個領域該怎樣深化改革、怎樣強化管理、怎樣加強法制建設的建議，這就是總攬全局。審計署是中國最高審計機關，最高審計機關的領導干部要站在全局看問題，不能滿足于就事論事。

當前部分干部在思想修養方面的十種不良表現

從當前情況看，有些審計干部在思想修養方面暴露出諸多缺陷，有的是先天不足，有的是后天不足，主要有十種表現：

第一種表現是以自我為中心，自以為是。什么事情都以“我”為中心，圍繞“我”來考慮。做了一點事，生怕別人不知道，到處講，做一分，講十分。有些領導同志，認為別人不采納自己的意見，就是對自己不尊重，就要發脾氣，使性子。在處理正職與副職的關系上，正職要營造一種寬容、寬松、寬厚的環境，要堅持民主集中制，要信任副職，發揮副職的作用。同時，要敢于批評，善于批評。副職做得不對，就要批評，就要指出來，不能當老好人。作為副職要敢于盡職盡責盡言，盡職不貪功，盡責不攬權，到位不越位。

第二種表現是固步自封，思想僵化。個別同志習慣于用舊的思維對待新生事物，對時代環境認識不清、把握不準，缺少創先爭優、跨越趕超的意識，缺少敢闖敢試、大膽創新的進取精神。有的同志考慮和對待問題有時“一根筋”，鉆牛角尖，追根究底是好事，但要明白，真理越過半步就是謬誤。

第三種表現是不思進取，得過且過。現在審計地位提高了，黨和人民寄予了很大的期望，有的同志就開始驕傲自滿，尾巴翹上天了，到被審計單位昂首挺胸，趾高氣揚，態度蠻橫。自認為了不起了，官升脾氣漲，官小脾氣大，好像昨天職務提高了，今天水平就突然增長了。有的同志工作只求過得去，不求過得硬；抓工作不深、不透、不細、不實，安于現狀、不思進取。

第四種表現是文過飾非，缺乏擔當。有的領導干部不敢負責任，怕負責任；有些領導同志與下屬搶功推過，出了責任，出了問題，就往下面推，不敢擔當；凡是成績都是自己的，錯誤都是部下的，總是找各種各樣理由來掩飾。這就是底氣不足，缺乏自信心的表現。

第五種表現是心浮氣躁，作風飄浮。做一個審計項目，只問是什么，不問為什么。哪個地方能出成果，就一窩蜂都往哪兒趕；哪個地方可能出不了成果，就離得遠遠的，避之不及，這就是工作不扎實、缺乏內功的表現。有些同志工作、學習不能踏踏實實，安下心來，像凳子上有根針、有根刺一樣，坐不下去、靜不下來；既不能沖鋒陷陣，又不能潛心思考研究；有的待遇上向高標準看齊，工作上向低標準看齊。

第六種表現是明哲保身，患得患失。不敢堅持原則，不善于堅持原則；不敢開展批評與自我批評，不善于開展批評與自我批評；對個人的事斤斤計較，患得患失。作為審計干部，一定要身勞心閑，只有心如止水，才能做到淡定。

第七種表現是貪圖享受，自行其是。有些同志一開口就講審計最艱苦，審計最辛苦，審計風險最大，審計最廉潔，審計最奉獻，審計最清貧，異地交叉審計犧牲大。從審計人員自己的角度看，確實如此，但從中國13億人口的角度看，對比農民的辛勤勞作，對比一些人在為生活奔波、居無定所，就并非如此。中國古話說行行出狀元，條條蛇都咬人，各行各業都有艱苦、辛苦、風險，都在做奉獻。我們只不過是滄海一滴水，國家這個大系統中的一個小系統，人民養育著我們，我們用什么回報人民？千萬不能忘本忘根！

第八種表現是駕馭能力不強，知識結構單一。有的同志甚至連賬都不會看，起碼的基本功都不具備。搞財政審計的同志，對財政的歷史沿革、政策沿革以及采取的財政政策，一無所知或知之不深；搞金融審計的同志，對金融衍生品、創新產品、金融監管及其風險防控等等，一無所知或知之不深，這就是知識結構單一。為什么有的同志抓工作不知從何下手，作為一個領導，不會帶隊伍，不會做群眾工作，不會抓黨建，不會做思想工作。搞審計撒大網，費時費力。做任何事情都要有重點，沒有重點，就沒有政策，抓不住重點，就講不了政策。審計會發現許多問題，要在全面審計的基礎上，抓住重點，打蛇要打到七寸。

第九種表現是學習能力不高，創新意識不強。對審計署黨組的方針、政策、制度、規定和要求，信息越往下越衰減，執行力層層遞減。在執行中，照貓畫虎，不能創造性地工作，缺乏創新意識。

第十種表現是自我約束不嚴，紀律松弛。有的領導干部不能嚴格執行“八不準”規定，堅持文明審計；個別同志在對審計情況并不十分了解的情況下，到審計現場瞎指揮，審計人員如果按領導說的辦，正常工作就會受影響，不按領導說的辦，就是不服從命令，弄得審計人員左右為難。

上面十種表現，實質是思想修養不高、思想境界不高所致。一個人特別是一個領導干部，只有不斷地提升和加強思想修養，才能切實提高思想境界，才會有遠大的目標，才會有堅定的理想信念，才會有高雅的生活情趣，才會嚴于律己，永不滿足、永遠拼搏、永遠創新，才能精神飽滿、意氣風發地投入到工作中去，始終保持良好的精神狀態。

如何加強思想修養、提高思想境界

要勤學善思。去年審計署集中培訓時，我曾談到要努力提高學習能力，提高學習能力就是要勤學善思，就是要勤于學習、善于思考，向書本學，向他人學，向實踐學；向古人學，向今人學，向中國人學，向外國人學。一個人學習的機會、學習的時間是無時不在無處不在的，關鍵是用一種抵觸的情緒去對待，還是用一種吸納的態度去對待。學習是一個全面的過程，貴在堅持；學習是一個長期的過程，貴在恒心；學習是一個堅定的過程，貴在自知。要通過學習，不斷訓練我們的思維方式，改進我們的思維方式。

要慎獨慎微。作為一個領導者，是單位的主心骨，每個人也有個主心骨，那就是一個人的人生信念，這是一個人的人生支撐。作為一個領導者，要樹立領導意識。我們以前講，審計人員要樹立黨員意識、公務員意識、審計人員意識，今天特別強調領導意識，因為領導是群眾中的一員，但不是普通的群眾。領導就要身先士卒，率先垂范。要時時處處想到自己是個領導，要身體力行，不要把自己等同于一個普通群眾。

要自尊自重。現在有些領導說話不管場合不分對象，臟話粗話連篇，低俗、媚俗、庸俗，這就是不自尊。有的同志講幸福感、安全感、成就感，對于我們每個人，沒有成就感就沒有幸福感，沒有幸福感就沒有安全感。精神富足、知識淵博、情趣雅致就是幸福感。有人講幸福指數，我覺得知足常樂，幸福指數最高；貪得無厭，幸福指數最低；清正廉潔、永不懈怠，幸福指數就高；投機取巧，一心想撈，幸福指數就低。一個人一定要尊重自己的人格，珍愛自己的榮譽，珍惜自己的形象，做到自尊自重自愛。一要常懷敬畏之心。敬畏法律、敬畏制度、敬畏道德、敬畏自然的神圣。比如對待制度，要了解制度、崇尚制度、遵守制度和維護制度。二要常思貪欲之害。物欲有度，超過一定的度，就會走向死亡，古今中外，概莫能外。三要常修為政之德。要依法治國、以德治國，要依法審計、文明審計。四要常棄非分之想。非分之想多了，就要出問題。任何事情都是這樣，非分之物不要取，非分之想不要有。五要常積子孫之善。作為一個領導同志，要有仁愛之心，有情有愛，這里的愛是大愛，情是人類之情，比如保護環境，就是為子孫后代著想。六要常念人民之恩。要有感恩的思想，感恩的態度。滴水之恩，當涌泉相報。要感老百姓的恩，是老百姓用稅收、用血汗錢養著我們，我們要以感恩之心投入到工作中。七要常有包容之度。要胸懷寬廣，要大度，有包容之心，考慮問題不能太狹隘。八要常問使命之責。要常問問自己的使命是什么，自己履行了使命沒有，盡到了責任沒有。九要常有自省之勇。要有勇氣反省自己，善于總結反思，敢于和善于否定自己，否定過去，否定現在。敢于否定和善于否定，是為了更好地提高，更好地進步。

要求真務實。求真就是要接“地氣”，跟老百姓接觸，從老百姓那里獲得營養。到每個地方審計，要了解老百姓是怎么想的，聽聽老百姓的訴求，看看老百姓對這個單位的態度，這樣審計工作就會做得更好。現在很多干部懸在半空中，上不沾天，下不著地。外國寓言講了這么一個故事：說是一個大力神，誰都拿他沒辦法。有一個人發現，大力神如果離開他的母親，就沒有力氣了，所以就把他舉起來殺死了。大力神的母親是誰？是大地，離開了大地，就沒有了力量的源泉。我們力量的源泉也在于此。

要淡泊名利。名利場是永無止境的，要泰然處之，順其自然，在各自崗位上把事情盡可能做得更好。如果一心只追求職務、追求表揚，那樣效果可能正好相反。

希望我們的領導同志，不管是老同志還是年輕同志，都要做表率，都要嚴格要求自己。要把審計隊伍鍛造成政治過硬、業務精通、紀律嚴明、作風扎實，黨信任、人民信任的優秀隊伍。

第二篇：國家審計署署長李金華總理也不能干涉審計過程

國家審計署署長李金華總理也不能干涉審計過程

國家審計署署長李金華:總理也不能干涉審計過程2004年7月3日 07:59 關注專題：關注審計署工作報告

東方網7月3日消息：近日，全國人大十屆常委會第十次會議上，國家審計署公布了審計報告：國家體育總局挪用中國奧委會專項資金1.31億元興建職工住宅；長江堤防隱蔽工程虛報水下拋石量，多結工程款1000多萬元，淮河流域9縣套取災區群眾建房補助資金1.36億元……3000多字的“審計清單”，曝光8宗工程及征地案件、7宗金融大案，牽涉發改委等十多家中央政府部委局及國家級企業。

掀起這場席卷全國的“審計風暴”的審計署及審計工作者隨即成為了公眾的焦點。

然而，記者面前的審計工作者都非常低調，“沒有什么好說的”是他們的口頭禪。

國家審計署到底是個什么樣的部門？怎么能揭出這么多大案？審計結果有多精確？審計中的難處是什么？……

本報記者對話審計署，為百姓撩起審計的神秘面紗。

法制晚報：按照《憲法》規定，審計署作為國務院的組成機構，在國務院總理領導下工作，對總理負責。是不是除總理之外，審計機關不受任何行政機關、社會團體和個人干涉？

審計署：按照法律規定，總理也不能干預我們的案件調查過程。

法制晚報：那么審計署可以調查所有的單位？

審計署：不是。審計署只審計國家財政撥款部門，也就是公共資金和公共資產(國有資產)部分。

法制晚報：全國有這么多的國有資產單位，你們如何確定審計對象？

審計署：我們每年的工作重點是圍繞國務院政府工作重點的變化而變化。例如，今年審計的重點是資產管理公司和十幾家大型國有企業。

(畫外音：今年審計署及所屬18個特派辦將對中國石油化工集團公司、中國海洋石油總公司、中國電子科技集團公司、中國網絡通信集團公司、國家開發投資公司、中國航空工業第二集團公司、中國聯合通信集團公司、神華集團有限責任公司、中國通用技術控股有限責任公司和國家煙草專賣局進行審查。這批國企的審前調查已經開始，審計組于6月正式進點，參審人員達到500余人。此次審計涉及的總金額高達1.8萬億元。)

法制晚報：你們審計的結果是不是十分的精確？

審計署：應該說是，但我們也肯定會有出錯的時候，所以申請復議是被審查單位的權利。

(畫外音：據介紹，審計署下設審計復核處、質檢處等負責對數據的反復核查。審計署法制司審計復核處一位官員說：“不能絕對說審計報告100％準確，但至今基本沒有構成訴訟的案例，復議也非常少。”審計數據一般要經過三級復核審定，即審計組一邊審計一邊對底稿進行復核；審計組所在的專業司室同時對數據進行審計；之后復核處進行復核。重要的審計數據還要經辦公廳、署長審批。審計的每一張重要底稿都有被審計單位的簽名。)

法制晚報：你們如何能保證結果的精確？

審計署：證據確鑿，事實清楚，而且定性要準。

(畫外音：在長江堤防隱蔽工程質量的審查過程中，為了查出其中偷工減料的證據，審計人員從石頭數量入手，找到買石頭的發票，然后找賣主，再查哪天哪條船運了這些石頭的？船的噸位是多少？船運了多少趟？時間、數量、單價一算，就能發現施工單位到底買了多少石頭，是不是他們報的那么多？諸如此類的細節都是審計人員要做的工作。)

法制晚報：有媒體說審計工作者克服了重重困難，頂住了巨大的誘惑，還有一些非常人想象的艱辛，能說說您身邊的例子嗎？審計中最難的是什么？

審計署：壓力肯定有，但很普通。做一個審計項目就常常好幾個月不能回家，有的夫妻倆同在一個項目組，小孩和老人都無法照顧。恐嚇和威脅也有，尤其是遇到大案要案這種情況更嚴重。

(畫外音：審計人員在查案中最重要的是要找到鐵證。審計工作常常會遇到四種阻力：其一，被審查的相關人員抵制和拒絕接受質詢。其二，遭受恐嚇和威脅。有黑社會揚言花20萬元買審計干部的人頭。其三，通過方方面面向審計人員送禮和說情。去年在長江堤防工程審計中，就有人送來12萬元錢，提出希望審計人員把審減金額少寫100萬元，審計人員最后把12萬元錢原封不動地退回去了。其四，造謠和誣告。說某某審計人員收受了多少禮金，與被審計單位有關領導是什么特殊的關系等。)

法制晚報：已經查出的案件落實情況如何？

審計署：有一些可以執行，有一些無法執行，中間狀況很復雜。

(畫外音：審計署的一位官員說，審計報告中披露的問題一般都會得到落實。在審計意見下達后，按規定要求被審計單位應在90日之內反饋資金結果。像糾查、處罰、罰款之類的問題都會落實；涉及到人的問題，進入司法程序后，他們往往能得到立案的通知，具體的處理結果審計

部門沒辦法干涉。但是，也有些部門在審計中邊糾邊犯。1999年，交通部違規借給山東某公司3000萬元資金的問題被查出后，2000年該部將資金收回，但2002年又以同樣方式再次借出資金。)

法制晚報：在普通人的眼里，審計就是“查賬”，它和百姓生活有什么關系？

審計署：審計和日常老百姓的生活有千絲萬縷的聯系，例如，審計人員對中小學亂收費的調查，對醫院亂收費情況的調查，都是我們工作的一部分。

審計署審計長李金華說，要通過審計維護國家財產的安全和有效，告訴老百姓錢是怎樣花的，“審計就是國家財產和納稅人的看門狗”。

新聞鏈接

審計紀律“八不準”

國家審計署署長李金華提出“八不準”的審計紀律。

一不準由被審計單位安排食宿；

二不準接受被審計單位安排的就餐和宴請，確因路遠或工作作息時間的原因需在被審計單位食堂吃工作餐的，按每人每天5元支付；

三不準無償使用被審計單位的交通工具；

四不準參加被審計單位安排的旅游、娛樂和聯歡等活動；

五不準無償使用被審計單位的通訊工具和辦公用品；

六不準接受被審計單位的任何紀念品、禮品、禮金和各種有價證券；

七不準向被審計單位提出與審計工作無關的要求；

八不準在被審計單位報銷任何因公因私的費用。

審計風暴備忘錄

2003年6月25日，審計署公布的報告中，一大批中央部委被曝光，被點名批評的有財政部、原國家計委、教育部、民政部、水利部、交通部等，其中，財政部被點名多次。用詞上也出現了“疏于管理，問題嚴重”等嚴厲的字眼。

在2003年，審計署還推出了審計結果公告制度。

關于防治非典專項資金和社會捐贈款物的審計結果，已經作為2003年第一號審計公告作了正式公布。

從2004年開始，審計署又繼而實行審計結果公告制度，最終目標是實現所有重大項目的審計結果都向社會發布公告。

2004年6月，審計署連續發布了2004年審計署審計結果第一號、第二號公告，公布了50個縣基礎教育經費審計調查結果和對全國50個縣財政支農資金審計調查結果。

6月23日開出的審計清單則再次在社會上引起強烈震蕩。

第三篇：國家審計署“十二五”審計工作發展規劃

審計署“十二五”審計工作發展規劃

為貫徹落實黨的十七大和十七屆三中、四中、五中全會精神，充分發揮審計在推動科學發展、促進加快轉變經濟發展方式中的作用，根據《國民經濟和社會發展第十二個五年規劃綱要》，結合審計工作實際，制定審計署“十二五”審計工作發展規劃。

一、審計工作的指導思想。以中國特色社會主義理論體系為指導，以科學發展觀為靈魂和指南，緊緊圍繞科學發展這一主題和加快轉變經濟發展方式這一主線，牢固樹立科學的審計理念，堅持“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的審計工作方針，認真履行憲法和法律賦予的職責，全面監督財政財務收支的真實、合法和效益，在推進社會主義經濟、政治、文化和社會建設中發揮更大作用。

二、審計工作的總體目標。把“推進法治、維護民生、推動改革、促進發展”作為審計工作的出發點和落腳點，充分發揮審計保障國家經濟社會健康運行的“免疫系統”功能，努力實現“十二五”期間，審計工作在服務經濟社會科學發展，促進深化改革和民主法制建設，維護國家安全和促進反腐倡廉建設，推動深化改革和完善國家治理方面邁上新臺階；審計工作法治化、規范化、科學化和信息化建設邁上新臺階；審計隊伍建設邁上新臺階；符合中國國情、與社會主義市場經濟體制相適應的中國特色社會主義審計理論和制度建設邁上新臺階。

三、審計工作的主要任務。認真貫徹落實審計法和審計法實施條例，進一步加強審計監督，自覺把審計工作作為經濟社會發展全局的重要組成部分，推進民主法治，維護國家安全，保障國家利益，促進國家經濟社會全面協調可持續發展。

——繼續堅持以真實性、合法性審計為基礎，加大查處重大違法違規和經濟犯罪問題的力度，促進反腐倡廉建設，強化對權力的監督與制約。

——加強對中央重大方針政策和宏觀調控措施貫徹落實情況的跟蹤審計，促進政令暢通，保障各項政策措施落實到位。

——加大對國家信息化建設情況的審計力度，建立和完善電子審計體系。

——全面推進績效審計，促進加快轉變經濟發展方式，提高財政資金和公共資源管理活動的經濟性、效率性和效果性，促進建設資源節約型和環境友好型社會，推動建立健全政府績效管理制度，促進提高政府績效管理水平和建立健全政府部門責任追究制。

——注重從體制、機制、制度層面發現和分析研究問題，提出審計意見和建議，促進政策、法律、制度的落實和完善。

——關注國家財政安全、金融安全、國有資產安全、民生安全、資源與生態環境安全、信息安全，揭示存在的風險，提出防范和化解風險的對策性建議，切實維護國家利益和國家安全。

四、探索創新審計方式和方法。深入總結審計實踐經驗，不斷探索符合我國發展實際的審計方式和方法。

——著力構建財政審計大格局。整體謀劃、系統安排財政審計項目，按照清晰統一的審計目標，對審計內容、審計重點、審計資源、組織實施和成果利用進行統籌管理，提高審計質量，提升審計工作報告和審計結果報告的層次和水平。

——深化多種審計類型的有效結合。堅持預算執行審計與決算（草案）審簽相結合，財政財務收支真實、合法審計與績效審計相結合，經濟責任審計與財政、金融、企業審計等相結合，審計與專項審計調查相結合。堅持揭露問題與促進整改相結合，審計監督與其他部門監督、輿論監督相結合。通過結合，協調各種資源和要素，更加適應經濟社會發展對審計的總體需求，切實提高審計的效果。

——深化預算執行審計，全面開展部門決算（草案）審計，力爭2012年底前建立決算（草案）審計制度。

——加強跟蹤審計。對關系國計民生的重大建設項目、特殊資源開發與環境保護事項、重大突發性公共事項、國家重大政策措施的執行實行全過程跟蹤審計。

——構建和完善績效審計評價及方法體系。不斷摸索和總結績效審計經驗和方法，2012年底前建立起中央部門預算執行績效審計評價體系，2013年底前建立財政績效審計評價體系和其他審計績效審計方法體系。

——努力創新審計組織方式。積極探索符合形勢要求和審計工作需要的審計組織方式，加強系統內的協調配合，充分發揮審計監督的整體效能。

——創新審計方法的信息化實現方式。積極研究運用數據挖掘、智能信息處理、知識發現與管理等先進技術，探索內控測評、智能審計、風險評估，以及多專業融合、多視角分析、多方式結合等審計方法的信息化實現方式。

五、著力加強五項基礎建設，夯實審計事業可持續發展的根基。

——全面推進干部隊伍建設。堅持以人為本，改革創新，以品格為核心、能力為重點、作風為基礎、業績為導向，全面提高審計人員依法審計能力和審計工作水平，全面落實審計署、人力資源社會保障部、國家公務員局聯合下發的《關于加強審計機關公務員隊伍專業化建設的意見》，著力打造政治過硬、業務精通、作風優良、廉潔自律、文明和諧的審計干部隊伍。

——全面推進法治化建設。更加注重依法審計、文明審計，更加注重加強整改、完善制度，更加注重提高素質、嚴格管理，加強審計規章制度建設，構建審計指南體系，強化審計質量控制，深入開展普法宣傳，進一步規范審計行為，提高審計工作的法治化、規范化水平。

——全面推進信息化建設。以數字化為基礎，創新計算機審計的形式和內容，總結推廣數字化審計模式，探索形成適應信息化環境的審計方式。

——全面推進理論建設。進一步強化審計基礎理論、應用理論和技術方法研究，努力構建中國特色社會主義審計理論體系，為審計事業科學發展提供理論支撐和智力支持。

——全面推進文化建設。加強審計文化建設，弘揚審計精神，樹立“責任、忠誠、清廉、依法、獨立、奉獻”的審計價值理念和文明形象，增強審計事業的凝聚力。

六、財政審計。以維護國家財政安全、促進深化財政體制改革、推動完善公共財政和政府預算體系、增強財政政策有效性、促進依法民主科學理財和提高預算執行效果為目標，以深化預算執行審計為主線，堅持“評價總體、揭露問題、規范管理、推動改革、提高績效、維護安全”的審計思路，增強財政審計宏觀性、整體性、建設性和時效性。

——中央財政管理審計，圍繞中央預算執行的真實性、完整性和科學性，以預算管理和資金分配為重點，注重從體制、機制和制度上揭露問題，分析原因，提出建議，促進提高財政政策實施效果、推進深化財政體制改革、推動預算的統一和完整、提高財政資金使用績效和財政管理的規范性。

——中央部門預算執行審計，貫徹“嚴格查處，立足整改，規范提高，促進發展”的工作原則，著力規范一級預算單位的預算管理，深化二、三級預算單位的審計監督，完善部門決算草案審簽制度，探索對部門預算執行整體情況發表審計意見；以社會關注熱點問題和重大項目績效評價為切入點，開展部門預算執行績效審計，關注壓縮公款出國（境）、公務用車、公務接待費用降低行政成本政策執行情況，促進提高財政資金使用績效和政府績效管理水平；堅持中央部門預算執行審計結果公告制度，促進預算公開的基礎工作，推動部門預決算公開、透明；推進聯網審計和中央部門與垂直管理京外單位“上下聯動”審計，逐步擴大審計覆蓋面，提高審計效率。

——中央轉移支付審計，注重從完善中央轉移支付體制、機制方面研究和揭示問題，促進提高一般性轉移支付規模和比例，規范專項轉移支付管理，提高資金使用效益，推動建立統一、規范、透明的轉移支付制度。

——稅收征管審計，在促進稅務部門、海關部門依法履職的基礎上，加強對稅收征管機制、專項優惠政策和重大稅收制度運行情況及效果的調查、分析和評估，努力推動稅制改革，促進稅收政策制度更好地服務于經濟發展方式轉變和經濟社會可持續發展。

——中央企業國有資本經營預算審計，揭示中央企業國有資本經營收益征收、分配、使用中存在的突出問題，分析國有資本投資方向和領域，確保國家重大決策的貫徹執行，推進國有經濟布局和產業結構的戰略性調整，促進完善國有資本經營預算管理制度和提高國有經濟整體效益。

——地方財政收支審計，以預算執行及決算的真實性、完整性為基礎，關注執行統一財稅政策情況、中央轉移支付資金預算管理和使用情況、財政體制運行情況和地方政府性債務情況。完善地方政府財政收支審計與地方黨政主要領導人任期經濟責任審計相結合的審計模式。對地方政府性債務實行動態化、常態化的審計監督，揭示問題，防范風險。推動規范地方政府舉債融資行為，促進地方政府性債務納入預算管理，增強透明度，接受人大監督。

——固定資產投資審計，圍繞促進提高固定資產投資效益和反腐倡廉建設，加強對政府投資和以政府投資為主的建設項目的預算執行情況和竣工決算審計，積極開展關系國家利益和社會公共利益的重大建設項目跟蹤審計，積極開展特定事項的專項審計調查。進一步加大對征地拆遷、工程招投標、設備材料采購、資金管理使用和工程質量管理等重點環節的審計力度，督促相關單位加強資金和項目管理，完善法律、法規和制度，提高投資效益，推進廉政建設，促進深化投資體制改革。

——農業資金審計，加強對關系廣大農民切身利益、關系農村生產生活、關系農業生產綜合能力提高和國家糧食安全等強農惠農資金和項目審計，揭露和查處嚴重損害農民利益、造成財政資金流失和嚴重損失浪費等問題，促進農業資金整合，確保強農惠農政策落到實處。

——社會保障資金審計，深化各項社會保險基金審計，加強對全國社會保障基金投資運營的審計監督，促進基金管理規范、安全，促進各項社會保險政策的落實和制度的完善，推進多層次的社會保險體系不斷健全；關注社會保險基金預算編制和執行情況，推進社會保險基金預算制度不斷完善；強化保障性安居工程資金和住房公積金審計，促進完善住房保障制度和保障性安居工程建設目標任務的完成；加大社會保障和就業財政專項資金、社會捐贈資金的審計力度，促進相關惠民政策的落實，促進社會救助體系建設和社會福利事業、慈善事業的發展。

——重大突發性公共事項審計，加強對資金、物資的籌集、分配、撥付、使用和效果的全過程跟蹤審計，保障重大突發性公共事項應急處置、預防預警、恢復重建工作的順利進行，推動相關地區經濟和社會事業的恢復和發展。

——專項資金審計，加強對科技、教育、醫療衛生、文化建設等專項資金的審計，關注政策措施執行效果和資金使用效益，促進相關政策制度的不斷完善和有效落實，推動科學發展和社會和諧。

七、金融審計。以維護安全、推動改革、促進發展為目標，揭示和防范金融風險，完善金融監管，推動建立健全高效安全的現代金融體系和系統性風險防范機制。

——加強對國有及國有資本占控股地位或主導地位金融機構的審計和審計調查，關注貨幣市場、保險市場、資本市場運行中的突出問題，反映金融服務、金融創新和金融監管中的新情況，并從體制、機制上分析原因，提出建議，促進深化金融改革，推動金融市場可持續健康發展。

——在做好金融機構資產負債損益的真實、合法和效益情況等全面審計的基礎上，關注其法人治理結構及內控制度的建立和執行效果，有效揭示內部管理薄弱環節和制度缺陷，促進依法經營，加強管理，提高企業核心競爭力。

——加大對金融機構執行貨幣政策和其他宏觀調控政策措施情況的審計和審計跟蹤調查力度，促進金融機構調整優化資產結構，轉變經營管理方式，提高為實體經濟服務水平。

——加強對金融控股集團公司的審計，積極探索跨行業、跨市場金融活動的審計方法，提示系統性風險隱患，促進建立健全防范系統性風險的預警體系和處置機制。

——建立綜合數據分析平臺，實現對銀行業、證券業、保險業等金融行業的經常性審計或審計調查，完善金融審計組織方式和審計方法體系，進一步改進信息化條件下以總行（總公司）為龍頭的審計管理模式，有效整合審計資源，不斷提高“集中分析，分散核查，專題研究”的工作水平。

八、企業審計。以維護國有資產安全，促進國有企業科學發展為目標，堅持“強化管理、推動改革、維護安全、促進發展”的審計思路，加快轉變審計方式，加強對國有企業資金、權力和責任的審計，推動其轉變發展方式、落實宏觀政策、加強經營管理、防控重大風險、創新機制制度和推進反腐倡廉。

——全面監督國有企業財務收支的真實性、合法性和效益性，更加關注法人治理結構及內部控制制度的建立和執行情況，推動企業加強內部管理。

——加大對國有企業落實“三重一大”決策制度的審計力度，加強對重要經營領域和關鍵環節的監督，加強對重大決策、重大項目、資金使用、資源利用等相關權力和責任的監督，促進企業健全權力運行機制。

——加強對國有企業貫徹執行國家戰略性結構調整、發展戰略性新興產業、提升核心競爭力、增強自主創新能力、實施節能減排、產業振興規劃等重大決策部署和宏觀政策措施情況的跟蹤審計，促進國家方針政策和相關法律法規的貫徹落實，為國有經濟實現綜合性、系統性和戰略性轉變發揮作用。

——注重揭示影響國有企業科學發展的突出矛盾和重大風險，深入分析企業經濟活動與國家方針政策之間的內在關聯，維護企業安全，促進深化改革和完善制度。

——有步驟、分階段地推進與重點中央企業信息系統的聯網，試點實時審計；統一整合和統籌調配審計資源，采取多種形式組織審計項目，建立“點（單個企業）、線（行業和上下游產業）、面（國有經濟運行）”聯動的企業審計模式，提高企業審計的主動性、時效性、宏觀性和建設性。

九、資源環境審計。以促進貫徹落實節約資源和保護環境的基本國策為目標，檢查國家資源環境政策法規貫徹落實、資金分配管理使用和資源環保工程項目的建設運營情況，維護資源環境安全，發揮審計在資源管理與環境保護中的積極作用，推動生態文明建設。

——加強對土地、礦產、淡水、海洋等重要資源保護與開發利用情況的審計，揭露和查處違規出讓、無序開發、低效利用，破壞浪費資源、國有資源收益流失、危害資源安全等問題，促進資源依法有效保護和合理開發利用。

——加強對水、大氣、土壤、重金屬、固體廢棄物、核能利用等污染防治情況的審計，揭露和查處防治規劃政策措施不落實，違規處置、排放污染物，防治設施運營不正常，嚴重污染環境等問題，促進加強污染防治，不斷改善環境質量。

——加強對森林、濕地、草原、生物等重點生態系統保護和防沙治沙、水土保持、防治石漠化等生態治理工程建設實施情況的審計，促進生態保護與修復，加強生態環境建設。

——加強對節能減排資金的分配、管理、使用和相關政策法規執行情況的審計，揭露和查處落實節能減排政策法規不到位、淘汰落后產能進展滯后、嚴重浪費能源資源等問題，促進轉變經濟發展方式，優化產業結構。

——加強審計機關內部資源環境審計相關資源的整合，積極構建資源環境審計與其他專業審計有機結合的多元工作格局，努力探索符合我國國情的資源環境審計理論與方法，不斷完善資源環境審計制度與規范。

——認真履行亞洲審計組織環境審計委員會秘書處職責，加強亞洲環境審計協調服務；廣泛開展環境審計國際交流，努力探索國際環境合作審計新模式；積極參與世界審計組織國際環境審計事務，不斷擴大我國環境審計的國際影響。

十、涉外審計。以促進積極合理有效利用外資、防范涉外投資風險、維護境外國有資產安全、履行國際責任為目標，著力整合涉外審計資源，拓寬涉外審計領域，提高涉外審計質量。

——繼續加強對國外貸援款項目的審計監督。提高國外貸援款項目的審計質量，全面推進涉及環境、民生和可持續發展等國外貸援款項目的績效審計，促進積極合理有效利用國外貸援款，提高利用外資的質量和水平。

——探索我國對外援助物資采購、工程建設、資金管理等方面的審計，維護對外援助資金的安全，提高對外援助資金使用效益。

——深化駐外機構審計。結合部門預算執行審計，開展駐外非經營性機構審計，促進其加強財務管理，提高使用財政資金的績效。積極推進境外經營性機構和境外投資的審計，維護境外國有資產安全。

——認真履行聯合國審計委員會委員職責，完成所承擔的審計任務。

十一、經濟責任審計。認真貫徹落實中共中央辦公廳、國務院辦公廳下發的《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》（以下簡稱兩辦規定），堅持“全面推進、突出重點、健全制度、規范管理、提高質量、深化發展”的審計思路，以促進領導干部貫徹落實科學發展觀，推動本地區、本部門（系統）、本單位科學發展為目標，以領導干部守法、守紀、守規、盡責情況為重點，進一步推動經濟責任審計工作科學發展，發揮經濟責任審計在加強干部管理監督、推動黨風廉政建設、促進經濟社會又好又快發展等方面的積極作用。

——深入推進黨政主要領導干部和企業領導人員經濟責任審計。全面推進縣（市、區）、鄉（鎮）黨政主要領導干部任期經濟責任同步審計；逐步擴大市（地、州）黨政主要領導干部經濟責任同步審計；不斷深化省（自治區、直轄市）長（主席）、部長經濟責任審計；在對副省級城市黨政主要領導干部進行任期經濟責任同步審計試點的基礎上，探索省（自治區、直轄市）黨政主要領導干部任期經濟責任同步審計；深化黨政工作部門、審判機關、檢察機關、事業單位、人民團體等單位主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計。

——建立經濟責任審計規范化體系。按照兩辦規定健全經濟責任審計制度和規范，進一步規范經濟責任審計的內容、程序及成果運用等；探索經濟責任審計的有關實施辦法，進一步細化對不同類別領導干部經濟責任審計的操作流程、審計組織方式和審計方法等；研究制定經濟責任審計評價指標體系，建立健全經濟責任審計情況通報、審計整改以及責任追究等結果運用制度，探索和推行經濟責任審計結果公告制度，逐步建立起經濟責任審計規范化體系。

——全面提升經濟責任審計質量和水平。加強審計計劃管理和質量控制，進一步完善審計內容和審計組織方式。堅持任中審計與離任審計相結合，加大任中審計力度。探索和推行黨委、政府主要領導干部同步審計的組織方式和審計方法。合理調配和整合審計資源，實現不同審計項目之間的資源共享。依法規范審計評價，做到審計評價與審計內容相統一。

——加強對全國經濟責任審計工作的指導。制定印發兩辦規定的貫徹實施意見，并對各地貫徹落實情況進行監督檢查，研究解決貫徹執行過程中遇到的新情況、新問題；加強對部門和單位內部管理領導干部經濟責任審計工作的指導，逐步建立和推行工作報告制度；加強對經濟責任審計工作開展情況的調查研究，及時總結和推廣先進經驗；深入開展審計理論與實務研究，逐步構建經濟責任審計理論體系，為審計實踐提供理論支持和科學指導。健全完善經濟責任審計工作組織協調機制，逐步建立制度健全、管理規范、運轉有序、工作高效的聯席會議工作機制。

——加強對審計署管理干部和省級審計機關主要領導干部的經濟責任審計。建立和推行任期內輪審制度，促進審計機關加強管理和黨風廉政建設。

十二、審計法治化建設。進一步完善中國特色審計法律規范體系，規范審計行為，推進依法審計。

——健全并完善中國特色審計法律法規和規章體系。會同有關部門做好《中央預算執行情況審計監督暫行辦法》的修訂工作，適時做好其他審計法規和規章的制定、修訂工作，不斷健全和完善中國特色審計法律規范體系。

——著力構建國家審計指南體系。以審計法律法規和國家審計準則為依據，立足我國審計實踐，借鑒國內外先進經驗，有步驟地開發審計指南，2014年基本構建起涵蓋通用審計指南和專業審計指南的國家審計指南體系。

——積極參與國家法律法規制定工作，提高立法協調水平，進一步發揮審計機關在立法工作中的作用，促進完善中國特色社會主義法律體系。

——嚴格執行審計法、審計法實施條例和國家審計準則，完善審計機關層級監督機制，依法糾正下級審計機關違反國家規定作出的審計決定，推動依法審計和文明審計。

——大力推行審計項目審理制度，逐步規范審理工作流程，明確審理工作標準，提高審理工作質量。

——探索建立審計質量崗位責任追究制度。明確審計質量崗位責任，嚴格責任追究，開展審計項目全過程質量控制，進一步規范審計行為，防范審計風險。

——加大審計業務質量檢查力度，提升優秀審計項目評選水平，促進提高審計質量和水平。加強對社會審計機構相關審計報告質量的核查，推動注冊會計師行業的健康發展。

——加強普法宣傳教育，全面實施“六五”普法規劃，建立法律知識學習培訓長效機制，督促審計干部認真學習和遵守各項法律法規，提高審計干部依法辦事和依法審計的意識和能力，推進審計機關嚴格依法行政，全面履行審計職責。

十三、審計結果利用和審計宣傳。加強審計成果綜合利用，提升審計成果層次；堅持審計結果公告制度，把審計監督與社會監督特別是社會輿論監督結合起來，不斷提高審計工作的開放性和透明度，促進依法行政和政務公開。

——堅持和完善審計結果公告制度，逐步規范公告的形式、內容和程序，把對審計發現問題的整改情況作為審計結果公告的重要內容。

——堅持和完善特定審計事項階段性審計情況公告、重大案件查處結果公告制度。

——加強審計成果的綜合分析和開發利用，拓寬審計成果利用渠道，實現信息資源共享，開發提煉審計成果“精品”和“高端產品”，不斷提高審計信息的質量和水平。

——按照政府信息公開條例的要求，積極穩妥地推進審計工作信息公開，逐步實現審計事務公開。

——加大審計宣傳力度，增強審計宣傳工作的針對性和協調性。加強對重大審計新聞事項或事件的宣傳策劃。密切與新聞單位的聯系，增強新聞報道的主動性。加強輿情研判，將審計監督與新聞輿論監督密切協調。

——進一步深化改革，加強對審計出版單位的管理。提高審計報刊和出版物質量，拓寬發行渠道，充分發揮媒體對審計工作的宣傳作用，不斷擴大審計工作的影響。

十四、審計隊伍建設。貫徹落實黨的組織路線和干部工作、人才工作方針政策，逐步建立健全適應審計事業科學發展需要的干部管理和人力資源管理體制和機制，全面推進干部隊伍建設，為審計事業科學發展提供堅強的組織保證。

——深化干部人事制度改革。進一步加大競爭性選拔干部的力度，推行差額選拔干部辦法和票決制，完善干部選拔任用機制；加大對領導班子和領導干部的日常監督和管理，健全巡視制度和任期經濟責任審計制度，完善對領導班子和領導干部的考核評價體系；進一步加大從基層一線考試錄用公務員的力度，拓寬與地方黨委政府、審計機關干部交流的渠道；健全干部交流制度，提高干部的綜合素質；積極探索推進審計隊伍專業化建設。

——加強領導班子建設。把領導班子思想政治建設放在首位，著力加強領導班子能力建設和作風建設；以加強“一把手”隊伍建設為重點，科學配置領導班子，不斷調整和優化領導班子結構，實現優勢互補、合理搭配，發揮整體功能；加強后備干部隊伍建設，建立健全后備干部動態管理工作機制，堅持重在培養、同樣使用，加大培養選拔優秀年輕干部力度。

——加強審計人才隊伍專業化建設。貫徹落實《關于加強審計機關公務員隊伍專業化建設的意見》，不斷優化人才結構，逐步提高法律、工程、環境保護和計算機應用等相關專業人員比例，合理配置人才資源；加大高層次審計專業人才培養力度，建設一支高素質的領軍人才、骨干人才隊伍；科學利用外部人才資源，探索建立外聘專家庫和專家咨詢制度，不斷推進人才工作體制機制創新。

——加強教育培訓。整合教育培訓資源，大規模培訓審計干部，持續提高審計干部素質；創新教育培訓模式，改進培訓方式，逐步健全以面授培訓體系與網絡培訓體系相結合，以師資體系、教材體系和考試評價體系相配套，具有審計系統特色的干部職業教育培訓體系。推進審計干部教育學院建設。按照共建協議，促進南京審計學院的教學科研能力建設。

——加強審計業務培訓。舉辦審計專業培訓班和專題研討班，促進提升業務能力。為地方審計機關的業務培訓提供必要的師資、教材與網絡培訓課件。

——加強審計碩士專業學位教育工作。積極發揮全國審計專業學位研究生教育指導委員會的作用，在國務院學位委員會、教育部和人力資源社會保障部的指導下，做好審計碩士專業學位研究生教育工作。

——進一步拓寬培養干部的渠道。加大選派優秀干部到地方黨委政府、地方審計機關交流任職的力度；每年有計劃地安排審計署與地方審計機關互派干部到對方掛職或參加對方組織的審計項目；有計劃地安排缺乏基層工作經歷的干部到基層、艱苦地區，到地方政府有關部門、企事業單位、重大項目建設單位等培養鍛煉，不斷提高干部的綜合素質和實際工作能力。

——加強對直屬單位的管理。建立健全直屬單位綜合管理、監督檢查和業務指導的相關制度。按照中央統一部署和要求，積極推進直屬事業單位和出版社的改革發展工作。發揮審計博物館宣傳國家審計和反腐倡廉教育基地的作用。

——切實做好離退休干部工作。繼續落實好離退休干部的政治待遇和生活待遇，加強黨建和思想政治建設，發揮黨支部對離退休干部的教育引導作用，堅持以人為本，營造舒心和諧環境，不斷提高服務與管理水平。

——加強機關黨建和思想政治工作。認真貫徹《中國共產黨黨和國家機關基層組織工作條例》，建設學習型黨組織，注重黨建理論研究，抓好中國特色社會主義理論體系和核心價值理念教育，以“立足本職建功立業，爭當‘四手’奮發有為”活動為抓手，積極開展創先爭優活動；推進基層黨組織黨務公開工作，切實保障黨員的民主權利；加強和改進思想政治工作，創新方式方法，充分發揮工青婦組織的橋梁紐帶作用，開展主題實踐活動，不斷提高審計干部的思想道德素質，培育“實、高、新、嚴、細”的良好作風，促進和諧機關和精神文明建設。

——加強反腐倡廉建設。深入貫徹審計署黨組貫徹落實建立健全懲治和預防腐敗體系工作規劃的實施辦法，認真執行黨風廉政建設責任制，建立健全審計機關廉政風險防控工作機制，加強對廉政風險點的查找與防控，加快構建懲治和預防腐敗體系；以《廉政準則》及其實施辦法為重點內容，加強廉潔從政教育；會同有關部門制定和實施《審計領域違法違紀行為處分規定》，不斷健全反腐倡廉制度體系；嚴格執行領導干部個人事項報告制度和審計紀律“八不準”規定，加強審計項目廉政監督檢查，強化審計權力運行的監督制約。

十五、大力推進電子審計體系建設，努力提高審計工作的信息化水平。

——建立健全電子審計體系。積極開展對國家信息化政策執行、規劃實施和工程建設的審計監督，大力推進國家電子政務重大工程資源共享、業務協同、服務效能和標準化水平的提高，促進國家信息化建設順利實施；繼續推進金審工程建設，不斷完善以審計業務信息化和審計管理數字化為主要內容的審計信息化系統。

——提高審計業務信息化水平。完善并推廣現場審計實施系統，積極開展信息系統審計，總結計算機審計方法體系和操作制度，建立健全標準規范；組織開展對重要單位的聯網審計；積極探索統一組織項目、聯網跟蹤等審計組織方式。加強綜合數據分析隊伍建設。

——提高審計管理數字化水平。完善并推廣審計管理系統，基本形成以審計項目計劃實施、審計質量控制、審計成果利用、審計資源調配、機關事務處理為主線的審計管理數字化，創新信息化環境下的審計管理方式。

——建成國家審計數據中心。基本完成各類專業審計數據規劃和數據庫建設，結合數據積累，完善對宏觀經濟政策執行情況的跟蹤審計，深化對政府預算執行的審計評價，探索對國家經濟運行安全的審計評價。建設模擬審計實驗室，為審計業務、審計管理和領導決策提供仿真預測等有效支持。

——建成審計信息網絡及安全保障系統。建成符合國家信息安全保密要求的審計專網和審計內網；國家審計交換中心投入運行，實現中央地方審計機關互聯互通、資源共享，促進審計業務協同；保障視頻、數據、語音等網絡應用的暢通與安全。

十六、整合審計資源，做好實現科學管理的各項工作。

——提升審計資源的配置效率。圍繞經濟社會發展大局，加強前期立項調研，發揮好審計項目計劃的引領作用。明確審計目標和工作重點，提高審計工作覆蓋面。統一境內外機構審計對象，實現審計情況有效銜接。發揮財政審計、環境審計、經濟責任審計協調領導小組的作用，整合審計資源，統籌安排相關審計工作。加強審計外聘人員管理。

——提高審計項目計劃的科學性。提高計劃編制與下達工作的時效性。合理安排審計項目，細化審計目標、審計范圍、所需審計資源和關鍵時間節點。

——完善審計統計制度，建立健全科學的審計統計指標體系，提升審計統計數據的準確性、時效性。強化審計統計數據有效利用，更好地為審計業務工作和審計機關領導提供政策建議和決策參考。

——積極參與國際審計事務，認真履行審計署在地區、世界審計組織中的職責，辦好2013年世界審計組織第21屆大會。加強境外專業考察和培訓管理，切實提高境外學習、培訓質量。及時掌握國際審計動態，拓展國外審計理論研究，借鑒先進經驗。加強對外交流與合作，不斷提升我國審計的國際地位。

——加強審計理論研究工作。圍繞審計業務工作需要，深入研究審計事業發展中的重大理論問題、現實問題和難點問題，實現審計理論研究與審計業務工作有機結合；規范審計科研管理，提高審計理論研究工作的質量和水平。

——切實辦好審計科研所博士后工作站，吸引一批高層次國家審計研究人才，促進提高審計理論研究的層次和水平。

——加強審計學會建設，充分發揮審計學會在深化審計理論研究方面的作用。加強審計學會的組織建設，健全辦事機構，密切與審計業務部門和其他有關單位的聯系和合作，根據審計實踐需要確定研究方向和重點，不斷改進組織開展理論研究的方式方法，為審計事業發展提供更有力的理論支撐。

——加強對內部審計工作的指導。進一步完善審計機關指導監督內部審計工作的相關規定，充分發揮內部審計協會在內部審計職業化管理中的作用，促進內部審計發揮在評價和改進組織風險管理、控制和治理效果中的作用，推動內部審計健康發展。

——建立審計工作績效考核評價制度。加強審計機關預算管理，強化審計成本控制，推進預算公開，努力做到申請計劃有概算、正式進點有預算、審計過程有核算、項目結束有決算、成果績效有評估，切實提高審計工作績效，適時向社會公告審計署績效報告。

——規范機關后勤管理與服務。鞏固和深化機關后勤管理制度改革，推進服務社會化，加強對特派辦后勤服務管理的指導。落實綜合治理工作目標責任，完善應急預案，提高突發事件應急處置能力，創建平安機關。厲行勤儉節約，降低機關運行成本，積極改善機關辦公條件，提升資產管理水平，確保資產安全完整。

十七、切實履行主管全國審計工作的職責，進一步加強對全國審計業務工作的領導。

——完善署領導對地方聯系點制度，加強與地方審計機關的聯系，深入實際調查研究，及時總結推廣基層工作的新鮮經驗，研究解決工作中遇到的問題，搞好分類指導。

——指導地方加強審計規章制度建設，大力推行審計項目審理制度，推動地方開展審計項目質量檢查和優秀審計項目評選等工作，促進提高審計工作質量和水平。

——加強審計業務領導，及時總結研究審計中遇到的新情況、新問題，推廣新經驗；每年根據黨和國家工作中心，研究提出審計工作指導意見；加大對地方審計機關人員的業務培訓力度。

——加強計劃指導，促進整合審計力量。每年年底提出下一審計重點；按照自愿參加、量力而行的原則，適當安排和組織地方審計機關參與審計署統一組織的審計項目。

——按照統一管理、一年一定的原則，改進和加強審計業務授權管理。以整合審計資源、發揮審計機關的整體效能為目標，科學確定授權審計項目計劃。加強授權審計項目考核和重點抽查，嚴格審計質量控制。

——做好省級審計機關領導班子建設協管工作。根據審計事業發展需要，深入調查研究，及時向地方黨委、政府提出加強和推進地方審計機關領導班子建設的意見和建議。

——加強對地方審計隊伍建設、機關黨的建設、精神文明建設和廉政建設情況的調研，針對存在的共性問題，從政策制度上給予指導，提出切實可行的措施。加大對中西部地區，特別是新疆、西藏地區審計機關的支持力度。

——加強對地方審計信息化建設總體規劃和應用的指導。完成金審工程二期建設，啟動金審工程三期建設，2015年基本完成審計管理系統的推廣運用。

——加大對地方審計工作情況的采集、研究和綜合分析的力度，充分利用地方審計機關信息和成果，交流有關審計情況，實現審計成果共享。

十八、本規劃自發布之日起施行。審計署將加強規劃落實情況的監督檢查，所屬各單位根據本規劃要求，研究制定具體落實措施并付諸實施，確保本規劃的完成。地方審計機關可參考本規劃制定本地區審計工作發展規劃。

第四篇：國家審計署 讓IT管理更智能

國家審計署 讓IT管理更智能

IT系統越來越龐大和復雜,管理者如何掌握系統的運行狀況?相信這是IT部門普遍面臨的難題。為此,審計署正在探索解決之道――采用了銳捷網絡的綜合業務管理解決方案,并取得了階段性成果。近日,在國家審計署數據中心大樓5層大會議室,以“讓IT管理更智能――審計專網總體監控系統應用觀摩研討會”隆重召開,來自各大部委信息中心的領導及專家一行近50人共同探討如何實現IT精細化管理。

據審計署計算機技術中心主任王智玉介紹,審計專網經過了“金審工程”的一期和二期建設,審計專網網絡系統、審計專網數據中心建設已經完成,網絡系統建成之后,網絡和系統的運行管理成為焦點,如何保證審計專網和專網數據中心的良好運行成為審計署相關領導關注的重要問題之一。

審計署計算機技術中心總工程師楊蘊毅詳細介紹了他們的管理需求。首先,從網絡和系統的管理區域上看,審計署信息中心負有直接管理職責的單位包括署機關、派出局和特派辦,在這些單位的系統中,IT管理人員基本集中在署機關,分布在全國的18個特派辦有一些基礎IT技術力量,主要的IT管理工作由署機關人員遠程完成或者遠程指導完成。

其次,管理范圍上主要分為4大類: 應用系統(包括業務系統、數據庫及中間件等)、網絡系統(包括網絡、安全和存儲等)、服務器和機房環境。

最后,從管理實現效果上看,要生成網絡整體拓撲結構,實時監控網絡拓撲的變化;快速查看網絡系統狀態,包括業務系統、網絡設備及服務器等的運行狀態;及時發現問題并告警,定位問題資源并分析;實時監控網絡線路和設備的流量狀態等。

楊蘊毅尤其提到了“自動發現、自動搜索網絡拓撲結構”的功能“,我們網絡上的某個核心交換機在最初設計時是按照雙核心、雙熱備的方案設計的,結果在實施的過程中被實施成了主備方式,對于這個細小的誤差我們一直不得而知,直到實施了RIIL-BMC系統后才發現。”

“你們單位的網絡到底是什么樣的?”對于這個最簡單的問題,估計很多人的心里都沒底,更不要提更深層次的精細化管理了。建成后的審計專網總體監控管理系統,為審計署數據中心提供了一個便捷的管理工具,實現了總署和特派辦集中監控和分權管理兩級管理模式,使得相關人員能夠對業務系統和IT資源的工作狀態一目了然,為審計專網的運行管理提供了完善的管理手段。

對于下一步的發展,王智玉說主要有兩個具體的目標: “一是機房的環境監控,包括溫濕度、空調等;二是進一步完善報表分析功能,對網絡運行的健康度、負載度進行分析,找到木桶效應中的短板。”

第五篇：國家審計署審計需注意事項(精)

關于迎接國家審計署審計需注意事項

國家審計署預計于2014年4-7月開始對中國鐵建股份有限公司進行審計,審計署的審計重點是企業集團總部及部分所屬單位,審計的資產額占企業資產總量的60%以上。中鐵建設集團被抽中的概率很大,同樣,華東分公司近幾年在集團公司內部勢頭很好,被抽中的概率也是很大,因此分公司全體人員需對此次國家審計署審計高度重視,不可有懈怠之心,不可有僥幸心理,覺得自己不會被抽中,就不認真整改或者干脆就不整改,本人就自2011年至今國家審計署審計的一系列單位的一些情況作出了一些梳理,給大家做一下介紹,希望大家重視

國家審計署審計審計的重點內容一般都是有五個方面: 一是反映企業貫徹執行中央關于宏觀調控、調整經濟結構、提高經濟增長質量和效益等方面政策措施的情況和效果,促進經濟平穩較快發展和經濟發展方式轉變。

二是檢查企業資產、負債、損益的真實性、合法性和效益性,促進企業規范管理、提高經濟效益。

三是揭露和查處重大違法違規和經濟案件線索,維護國家財經法紀和經濟秩序,推進反腐倡廉建設。

四是從體制機制層面揭示影響企業科學發展的深層次問題,促進深化改革和完善制度。

五是揭示和反映企業發展中面臨的突出矛盾和重大風險,維護國有資產安全。審計工作的著力點分為四個方面: 一是加大對中央重大經濟政策和宏觀調控措施貫徹落實情況的審計力度,促進政令暢通和政策落實;

二是加大企業生產經營中潛在風險、突出矛盾和重大體制機制問題的揭示力度,促進企業深化改革,維護國有資產安全和保值增值;三是加大對企業治理情況的調查分析,促進企業加強內部控制管理,完善企業治理結構,提升經營效益;四是加大對重大違法違紀問題的揭示和查處力度,強化企業落實“八項規定”的監督檢查,推進反腐倡廉建設。

審計署于2014年3月18日在其官網發布關于加強公務支出和公款消費審計的若干意見。意見要求,加強重點領域和重點環節的審計監督,全面檢查“三公”經費、會議費、培訓費和樓堂館所建設維護經費等公務支出預算編制、審核報批、執行和決算,以及按規定壓縮經費支出規模,及時、全面公開預決算信息等情況,因此2014年審計署審計對上述環節的關注肯定是重中之重。

現就與上級單位溝通所了解以及通過對審計署歷年對政府機關以及事業單位和中央企業的審計報告中披露事項的分析,梳理出以下分公司機關及項目部所有人員需關注事項:

一、集團公司公布審計重點表現形式:

1、參與對外投標過程中的利益輸送問題:(1通過圍標、串標的方式中標,(2通過支付中介費、權錢交易中標,(3通過借用其他單位資質中標,(4協助其他單位進行投標,重點檢查事項:(1 與其他施工單位存在無業務的資金往來,比如和其他一些總包單位之間的大額資金往來(2合同中標單位與實際核算單位或資金流入單位不一致,(3投標程序不合法、不合規,(4主要參與投標的經營人員前后時間內存在借用大額備用金,且和招標機構關鍵人員有大額資金往來,(5會計核算中存在大額的咨詢費、管理費等無實際內容的事項,(6實際進場施工時間,早于簽訂施工合同的時間(關于實際進場施工時間早于合同簽訂施工合同時間的問題,如果中標通知書日期早于項目部的進場日期那

問題也不是很大,只會作為一個披露事項,不會作為重點,但是如果進場時間早于中標通知書時間的話,那肯定會是一個重點披露事項。

2、內部招標、采購、分包活動中的利益輸送問題:(1沒有履行內部招標程序,內部確定分供商,(2內部招標程序、留存資料不完整、招標過程混亂,招標結果不合情理,(3肢解合同,提點整體轉包,(4與不具備施工資質的單位簽訂分包合同,重點檢查事項:(1重大經濟行為無公示,無招標記錄,(2重大款項付款時間早于合同簽訂時間,(3重大物資進場無驗收記錄,(4與一家分包單位簽訂總承包合同中的大部分工作內容,(5與沒有資質單位簽訂分包(分供合同,(6與分供簽訂總承包合同內容之外的分供(分包合同。

3、“小金庫”、“賬外賬”等問題

小金庫”是指違反法律法規及其他有關規定,應列入未列入符合規定的單位賬簿的各項資金(含有價證券及其形成的資產。來源:(1 違規收費、罰款及攤派設立“小金庫”;(2用資產處置、出租收入設立“小金庫”;(3以會議費、勞務費、培訓費和咨詢費等名義套取資金設立“小金庫”;(4經營收入未納入規定賬戶核算設立“小金庫”;

(5虛列支出轉出資金設立“小金庫”;(6以假發票等非法票據騙取資金設立“小金庫”;(7上下級單位之間相互轉移資金設立“小金庫”。存在形態:

1、現金形態。

2、銀行存款形態。

3、往來款形態。

4、有價證券形態。

5、固定資產形態。

6、股權和債權形態。重點檢查事項:(1工程殘次廢料收入為零,或處理收入明顯低于平均水平;(2材料部門處理收入和會計入賬的金額不一致;(3工程結算明顯高于市場而無明顯理由;(4大額現金發票報銷無相應的資料作為支撐;(5單位長期使用個人車輛,并

未和車輛使用人簽訂任何協議;車輛發生費用有由單位承擔(6工程所購設備在工程竣工后無任何處理記錄和移交記錄;

4、違反“八項規定”問題

重點是業務招待費、會議費、辦公費、差旅費、車輛費、通訊費等以及企業領導人員職務消費、出國人員經費是否嚴格執行相關標準,特別注意是否存在內部公款送禮吃請、濫發獎金福利、休閑娛樂場所消費、國慶中秋春節等節日期間報銷費用及公款旅游、公車私用等問題。重點檢查事項:(1大額的高檔賓館、飯店的費用報銷;(2高級娛樂場所的費用報銷(高爾夫俱樂部、夜總會、度假村等地方開具的發票;(3以業務考察、交流等性質的公費出國費用報銷;(4大額的旅游熱點地方的住宿、餐飲報銷,特別是節假期期間發生在旅游

熱點地區的費用;(5公車配置及使用情況;(6節假日前后的大額食品、煙酒報銷;(7出現大額禮品或特殊店鋪的辦公用品、耗材等。

二、需關注的細節性問題

1、項目部在進行勞務、分包和材料招標時,招標資料是否注明需繳納投標保證金,同時相關投標單位是否交了投標保證金,如果投標單位交了保證金但是未入財務帳,或者項目部在進行招標時應收取而沒有收取投標單位的投標保證金,那就一定要有詳細的解釋方案,解釋清楚資金的去向或者未收取的原因。

2、招投標時間等的邏輯問題,(1項目部合同約定勞務隊或材料于3月份進場項目部的招標文件發出時間為四五月份,開評標時間是六七月份,那這就明顯是后補的招投標資料,那進場的這家單位到底是怎么選定的?是不是就存在明顯的不合理性。(2再者就是應該公開招標的事項進行邀請招標或者直接議標(當然,某些特種材料受生產限制當地只有一家單位的例外,(3項目部勞務分包材料單位中標的金額與市場行情價價格相差太過離譜的,這三種情況都很容易牽扯出乙方單位的問題,而國家審計署審計如果關注上此部分問題,就可能通過公安部的有關信息渠道對乙方單位法

人或者相關委托人的信息進行查詢,以確定是否與項目部或者內部單位相關人員有相關關系。

3、勞務分包費結算確保依據充分,結算資料齊全,對施工隊的處罰,在合同約定是交現金還是在最終結算中扣除,如果是在最終結算中體現,那最終結算單上一定要列明罰款金額,如果在最終結算中

沒有體現,那勞務隊交沒交現金,交了現金一定要入財務帳,有罰單但是沒有處罰措施的需解釋清楚未進行罰款款項扣除的理由。

4、項目上由當地政府或者甲方指定單位做的小額分包事項,由于對方單位沒有資質,不能錄入系統或者其他別的原因,不能在賬面體現,需要從小金庫進行相關資金支出的,在項目上各個科室如果存檔有相關資料,那肯定會揪出小金庫的問題。

5、個人銀行卡大額資金收支事項,國家審計署審計不單單是審計署自己人員的審計工作,國家審計署可以與央行溝通,調出相關人員所有銀行卡的資金收支記錄,國家審計署曾經在審計中交時就憑被查單位人員身份證復印件去銀行調出相關人員所有銀行卡明細,所以項目部涉及到相關大額資金收支的人員,想好資金流入流出的解釋方案,給出合理性的解釋。

6、項目部從各種途徑購買車輛掛在員工個人名下,尤其是公建項目,目前大部分項目部的車輛都是在租賃公司掛靠,但是行駛證上的車主是項目部人員,這種情況下,很有可能就會調出相關車主人員購車時的付款情況,從銀行卡刷卡記錄推斷購車資金的來源,如果沒有合理的解釋,有可能會造成審計風險。同時有相當一部分項目部的外租車輛保險以及各種稅費都是由項目部承擔,目前外租車輛的車主均為個人,相關車船使用稅及車輛保險費均不應在項目成本中列支,因此此兩項稅費就不能在財務賬面上反映,項目上的車輛使用費主要反映的就是租車費、汽油費、車輛修理費以及停車過橋費,相關保險和稅費各項目部自查,務必將2011年至今的相關車輛稅費事項全額

退回沖減成本(從集團公司租賃車輛不在此列,因為集團公司車輛行駛證上的車主都是集團公司。

7、大額無明細發票報銷以及會議費無會議內容及簽字表等相關附件和連號發票報銷,對項目部的正常報銷事項來說,例如打車票,汽油票,或者住宿費,如果再出現四張五張甚至更多的連號發票同月報銷,那就可能是從外部購買連號發票套現,大額且金額較整發票沒有明細,尤其是分公司機關或者項目部報銷北京翠微大廈、家樂福等地方的整額發票,很容易牽扯到小金庫或者購卡送禮等敏感事項,相關此類事項如果能夠補齊資料,需盡早完善,有些事項如果沒辦法補齊資料,資料補起來也顯得比較假,那就不要再做所謂的資料了,只由相關對口部門做好解釋預案,同時要求解釋預案不要牽扯到政府機關工作人員以及集團公司領導。

8、各項目部廢舊物資處理手續及資料的完整性,目前各項目部廢舊物資處理主要是廢鋼筋和木材膠合板,廢舊鋼筋比率都在千分之四五以下,甚至有萬分之幾的,廢舊物資產生率明顯存在不合理性,而且現在國家審計署審計針對的也不僅僅是廢鋼筋、木材或者邊角料,項目部施工過程中尤其是竣工后處理的一系列材料都是審計署關注事項,包括電纜、活動板房等等,項目部解釋各種節省的理由就一定要給出具體的明細資料,國家審計署肯定是要以具體資料分析確認為準。審計署在三峽工程審計中應用探地雷達檢測技術,通過發射和接收高頻電磁波,利用電磁波在地下介質傳播時遇到存在電性差異的界面會發生反射的原理,根據接收到的電磁波波形、振幅強度和時間變

化特征推斷地下介質的空間位置、結構、形態和埋藏深度。同時,還將施工設計圖紙導入工程制圖軟件計算出設計的工程量,與檢測機構報告的數據比對尋找差異,重點檢查施工單位是否嚴格按設計要求施工、有無偷工減料導致工程質量隱患等問題,對建筑領域的隱蔽工程也進行了無死角審計。

9、虧損項目,虧損項目、重點項目(國家、國有或國有控股企業投資、海外項目是這次審計的重點部位,尤其是重大虧損項目,涉及到國有資產流失,必然國家審計

署重點關注事項,各虧損項目部需做好變更索賠資料、與業主、設計、監理及對外協作等方面的自查自糾和整改處理資料。

10、項目部已發生比較嚴重,但是沒有向上級單位通報的安全生產事故,是否留下蛛絲馬跡,存在被查到的可能性,如果被查到,肯定要被通報,如果被查到的話,通過其他途徑產生的賠付事項要核實清楚,確保不會牽引出其他事項。

11、項目部如果有與甲方或者施工隊產生的法律糾紛,一定要整理好相關資料,包括產生原因,糾紛的解決過程,最終解決情況。

國家審計署在2011年先后發布了對中交和中建的財務收支審計報告,現將中交和中建審計報告中列示的審計問題和整改情況給大家宣講和學習,大家可以從審計署的歷次審計中關注一下審計署審計發現的一些問題以及其他單位的一些相關整改情況: 中建: 審計發現的主要問題及整改情況(一會計核算和財務管理存在的問題。

1.2006年至2009年,所屬中國建筑第二工程局有限公司等4家企業因收支確認不完整、壞賬計提不規范等原因,造成少計利潤1.12億元。

審計指出上述兩個問題后,中建總公司已組織相關企業調整了相關會計賬目,并將有關企業納入合并報表范圍。

2.所屬中國建筑第五工程局有限公司等2家企業存在違規出借賬戶、利用個人賬戶存儲單位資金以及拆借資金等問題。

審計指出上述問題后,中建總公司已組織有關企業調整了相關會計賬目,制定了《關于進一步加強銀行賬戶管理規定的通知》等制度,對不規范賬戶進行了清理,并制定了收回對外拆借資金計劃。

3.中建總公司少繳企業所得稅2.52億元,所屬中國建筑第四工程局有限公司等3家單位未代扣代繳個人所得稅。

審計指出上述問題后,中建總公司已與稅務部門進行溝通,將在2010年企業所得稅匯算清繳時進行納稅調整,并組織有關單位核查,補繳個人所得稅,嚴格按照規定范圍和標準代扣代繳員工個人所得稅。

(二內部管理存在的問題。

1.所屬中國建筑第二工程局有限公司擅自對外擔保,承擔連帶責任2308.26萬元。對此,中國建筑第二工程局有限公司已起訴反擔保單位并勝訴。

審計指出上述問題后,該公司已申請法院強制執行。

2.所屬中國建筑第二工程局有限公司等3家企業在650個工程建設項目中存在違規轉包、分包、出借資質、墊資施工等問題。

審計指出上述問題后,中建總公司組織有關單位進行了認真核查,要求在今后的工作中進一步加強項目管理,強化項目的授權審批程序, 杜絕違規轉包、分包,并對相關責任人進行了免職處理。

3.所屬中建三局東方裝飾公司等2家單位在會計資料管理中存在檔案保管時間短、部分發票與真實業務不符、部分資料遺失和毀損等不規范問題。

審計指出上述問題后,中建總公司已組織有關單位清理了現有檔案,修訂了財會檔案管理制度,還對不規范發票進行了清理。

中交

審計發現的主要問題及整改情況(一會計核算和財務管理存在的問題。

1.2009年,所屬7家企業因未按規定及時確認收入、多計管理費用以及記賬差錯等原因,造成多計利潤233.8萬元、少計資產72671.01萬元、少計負債72067.58萬元,以及4457.45萬元資金未在正確科目反映。

審計指出上述問題后,中交集團已組織相關企業調整了相關會計賬目,并下發了《關于進一步規范〈建造合同〉收入成本核算的通知》,要求準確核算當期損益,規范會計核算工作。

2.2004年至2009年,所屬3家企業薪酬管理與績效考核制度不夠完善,以“趕工獎”、過節費等名義發放職工獎金福利2268.30萬元未納入職工薪酬體系,其中套取資金700.06萬元賬外存放,并少代扣代繳個人所得稅。

審計指出上述問題后,中交集團已組織有關企業展開專項檢查,將賬外資金結余全部納入法定賬冊核算,并補扣補繳個人所得稅331.82萬元;制定了《關于進一步規范“趕工獎”使用和賬務處理的通知》,定期對“趕工獎”的使用和賬務處理進行檢查。

3.2006年至2010年,所屬3家企業以業務招待費、會議費等

名義購買禮品等,用于業務交際和組織有關人員旅游等,涉及金額1768.92萬元,其中部分禮品的領用情況未作記錄。

審計指出上述問題后,中交集團已組織相關企業認真核查,制定了《費用管理辦法補充規定》、《禮品管理暫行規定》等制度,對會議費、出國考察費用的計劃和審批程序、費用標準等進行了明確;制定了禮品采購申請單、領用申請單、倉庫禮品清單及禮品領取登記表等,指定專人管理并建立臺賬,相關記錄視同會計檔案保管。

4.2007年至2009年,所屬企業使用生產經營流動資金貸款1.62億元開發房地產項目。

審計指出上述問題后,所屬企業已將貸款本息全部收回并用于生產經營。

5.2008年12月至2010年3月,所屬2家企業違規出借銀行賬戶供業主周轉資金。

審計指出上述問題后,中交集團組織有關企業對違規出借的銀行賬戶進行了清理,出臺《關于進一步加強銀行賬戶管理的規定》、《關于停辦為業主轉賬信貸資金的通知》等制度,嚴禁出借賬戶為外單位或個人代收代支,并搭建資金管理平臺,對銀行賬戶實行實時監控。

(二內部管理存在的問題。

1.所屬3家企業對部分承建項目和參股公司的管控力度不夠,部分項目部管理不夠規范,導致6894.56萬元應收款項難以收回并發生23起法律糾紛,13起生產安全事故未上報。

審計指出上述問題后,中交集團積極開展應收款項清欠催收工作,聘請律師事務所應訴并開展工程結算的善后工作;對生產安全事故進行調查并下發了《關于對近期查處的未上報生產安全事故的處理決定》,正在制定《關于對參股企業進一步加強監管的規定》,加強對

參股企業的監管。

2.2004年至2010年,所屬7家單位存在違規借用或出借資質參與招投標以及違規轉包、分包等問題。

審計指出上述問題后,中交集團組織有關企業認真清查了現有工程項目,從營業執照、稅務登記、資質證書、設備能力等方面對分包商進行重新評定,對不符合要求的單位已限期整改或清退;下發《關于進一步規范投標行為的通知》、《關于嚴禁違規轉包、分包工程的通知》等文件,明確對今后發生類似問題的責任人和單位給予行政處理和經濟處罰。

2014年發布的三峽集團審計主要問題 1.建設管理不到位,導致增加投資8.08億元。

(1樞紐工程建設中,未嚴格執行合同約定補償材料價差及人工費,超標準支付招標代理費、監理費和維護費等,以及部分配件及施工設備長期閑置等,增加投資6.95億元。對此,三峽集團公司查明了責任主體,建立健全了43項加強投資控制和合同管理的制度,完善了合同執行各個環節的管理和監督,并對長期閑置資產進行了處置。

(2輸變電工程建設中,因設計標準偏低,資產長期閑置,增加投資1.13億元。對此,國家電網公司通過對閑置資產的清理改造,已作為應急備用設備予以利用。

2.一些中小項目的設計、施工、監理合同管理不夠規范,涉及金額41.3億元。(1樞紐工程建設中,有251項中小項目未按規定進行招標, 涉及金額13.39億元。對此,三峽集團公司逐項進行了自查,加強了中小項目招投標管理,通過修訂《招標采購管理制度(試行》,制定《招標監督管理辦法》,明確集團公司各級監察部門的招標監督職責,完善了中小項目招標評標監督管理。

(2輸變電工程建設中,有114項應公開招標的合同采取邀請招標等形式,涉及金額14.37億元;14個標段被11家施工單位違規轉分包,涉及金額2.27億元。對此,國家電網公司在全面梳理和深入分析的基礎上,嚴肅處理了違規邀請招標相關責任單位,對責任人進行了通報批評;清查處理了違規轉分包行為,并修訂完善了《招標采購活動管理辦法》。

(3移民資金管理中,有217個工程項目和科研項目未按規定進行招標,涉及金額9.82億元;161個工程項目被違規轉分包,涉及金額1.45億元。對此,三峽辦和重慶市、湖北省移民管理機構對其中12家責任單位進行了行政處罰,制定或修訂了16項招投標管理制度,并加強監督管理,嚴防此類問題再次發生。

3.部分移民管理機構和遷建單位移民資金決算編制和賬務處理不合規,涉及金額17.21億元。其中,32個移民管理機構和遷建單位將5.77億元移民資金通過以撥代支、虛列支出等方式直接編列決算;20個移民管理機構和遷建單位存在收入與支出核算科目不正確和支出大類之間調劑使用等問題,涉及金額11.44億元。對此,三峽

辦和重慶市、湖北省有關移民管理機構已調整決算報表、相關賬務處理及投資計劃。

本次審計還發現涉嫌違法違紀和經濟犯罪案件線索35件,涉及金額1.13億元,已依法移送有關部門

國家審計署歷年審計典型案例通報

1、中鐵十六局集團公司京滬高鐵三標八分部項目原經理王錦迎等人涉嫌貪污和挪用公款案

審計署2009年在京滬高鐵跟蹤審計中發現,2009年2月,王錦迎等人采取偽造采購合同、發票和入庫單等手段,侵吞項目建設資金380多萬元,并挪用項目建設資金170多萬元為他人購買鉆機。2009年6月,審計署將該事項移送給天津市人民檢察院查處。2010年12月,天津市紅橋區人民法院以受賄罪判處王錦迎有期徒刑10年。

2、四川雅西高速公路有限公司原石棉代表處負責人劉旸索賄受賄案審計署在川中道路發展項目——雅瀘高速公路審計中發現,2007年8月至2008年5月,劉旸利用其工程款審批權,向其管轄的第19合同段索賄受賄26萬元。該合同段管理混亂,工程被整體轉包兩次,事故頻發。審計署將此案件線索移送紀檢監察機關查處,并由檢察機關提起公訴后,成都市中級人民法院于2010年7月,以受賄罪判處劉旸有期徒刑10年。

3、中國航空港建設總公司原常務副總經理陳同洲受賄案審計署2010年在審計中發現,1999年至2010年,中國航空港建設總公司違法出借施工資質為個人承攬工程,而且公司內部管理混亂,陳同洲個人涉嫌經濟犯罪。2010年12月,審計署將此案件線索移送國資委紀委查處。2012年5月,北京市第一中級人民法院以受賄罪判處陳同洲有期徒刑11年。

4、黑龍江省龍江縣建設局原副局長張景春受賄案

審計署2011年在中央轉移支付資金審計中發現,2009年6月,張景春收受龍江縣巨龍建筑工程有限責任公司宏遠市政分公司現金10萬元,并為其承包工程提供便利。2011年1月,審計署將此案件線索移送給齊齊哈爾市紀委查處。2011年9月,齊齊哈爾市鐵鋒區人民法院以受賄罪判處張景春有期徒刑2年(緩刑3年。

5、河北省農業開發項目評審中心原主任孫紹乾等人挪用公款、私分國有資產案

審計署在農業綜合開發資金審計中發現,河北省農業開發項目評審中心原主任兼河北省農業投資公司原總經理孫紹乾等人通過違規串通招投標獲取監理業務收入3000多萬元。2010年4月,審計署將此案件線索移送給河北省人民政府查處。2011年5月至9月,河北省石家莊市橋東區人民法院、衡水市冀州區人民法院以串通投標罪判處河北惠農監理工程監理有限公司原法定代表人靳拴印、農業開發項目評審中心監理科原科長張學武各有期徒刑1年、緩刑1年,并處罰金5萬元,依法追繳河北惠農監理工程監理有限公司違法所得2309.90萬元。

6、中鐵十一局漢宜鐵路項目部財務部原部長王利達等人侵占國有資產案 審計署2010年在漢宜高速鐵路項目審計中發現,2009年12月和2010年2月,王利達和中鐵第十一局第四工程有限公司原副總經理羅克卿分別以個人名義購買轎車支出56萬多元,在施工成本中列支。2010年5月,審計署將該事項移送給湖北省人民檢察院漢江分院查處。2011年1月,湖北省仙桃市人民法院以非國家工作人員受賄罪,判處王利達有期徒刑1年,緩刑1年;判處羅克卿有期徒刑2年,緩刑3年,并處沒收財產45萬元。

7、上海靜安區教育局基建校產管理站站長、黨支部書記房小兵受賄案 審計署在城市基礎教育經費專項審計調查中發現,2006年,上海錦育建筑裝潢有限公司(為上海靜安區教育局基建校產管理站下屬單位,負責該站基建項目存在以現金支出工程款和代開發票的問題,涉嫌侵占挪用資金。審計署將此案件線索移送上海市教育委員會查處后,經靜安區教育局核查發現,房小兵對上海錦育建筑裝潢有限

公司大量提取現金、代開發票事宜不問不管,并利用職務之便為他人違規承攬、轉包工程提供幫助,先后收受賄賂款物共計62萬元。由靜安區人民檢察院提起公訴后,靜安區人民法院于

2009年7月,以受賄罪判處房小兵有期徒刑5年,并處沒收財產4萬元;追繳的贓款、贓物予以沒收。靜安區教育局給予房小兵開除黨籍處分。

8、甘肅省永登縣農村衛生改水項目辦公室原主任王永宏貪污案

審計署在病險水庫除險加固工程專項審計調查中發現,王永宏等人在與施工單位甘肅省水利水電巖土工程處簽訂病險水庫施工合同前,索要相當于中標價10%的費用;巖土工程處采用虛列水泥用量等工程支出手段,套取資金支付了此款項;改水項目辦公室財務管理混亂,部分資金去向不明。審計署將此案件線索移送檢察機關查處后,發現王永宏利用職務之便,采用收入不入賬等手段設立“小金庫”,并將其中的3.16萬元據為己有,同時非法收受巖土工程處李志平、李榮德送的2萬元感謝費。經由甘肅省永登縣檢察院提起公訴后,永登縣人民法院于2009年10月,以貪污罪和受賄罪,判處王永宏有期徒刑3年,緩刑4年,贓款5.16萬元被依法沒收,上繳國庫;以單位受賄罪判處改水項目辦公室罰金5萬元;以行賄罪分別判處李志平、李榮德有期徒刑1年,緩刑1年。

9、國務院三峽工程建設委員會辦公室移民管理咨詢中心辦公室原副主任郭守彪貪污案

審計署在國務院三峽工程建設委員會辦公室審計中發現,2003年至2009年,郭守彪利用職務之便,先后在多家服務場所購買、虛開或索要餐費、住宿費等發票,并以接待費名義在單位報銷21萬元據為己有。審計署將此案件線索移送宜昌市人民檢察院查處,并由宜昌市猇亭區人民檢察院提起公訴后,宜昌市猇亭區人民法院于2010年8月,以貪污罪判處郭守彪有期徒刑10個月,緩刑1年。

10、江西省上饒德興市人民檢察院6名干部在企業報銷費用的問題審計署在審計中發現,2012年7月,德興市人民檢察院副檢察長、黨組副書記程曙宏,副檢察長虞

漢卿、俞愛武,黨組副書記邵慶洪和紀檢組長葉德春等人帶家屬外出考察、旅游,費用7.79萬元由中國黃金集團江西金山礦業有限公司承擔。2013年8月,審計署將此問題線索移送江西省紀委查處。2013年9月,上饒市紀委分別給予程曙宏等6名責任人黨內嚴重警告、黨內警告處分;6人將上述費用全部上繳德興市廉政賬戶。

11、沈陽市和平區城市房屋拆遷管理局從商場購買20萬元購物卡,贈送給有關部門工作人員。2013年3月,審計署將此問題線索移送沈陽市紀委查處。2013年10月,和平區紀委、監察局分別給予該局局長田力、區拆遷服務中心主任劉輝黨內警告處分、行政警告處分,并全額追回違規支出。

12、四川測繪局第一測繪工程院所屬分院、第三測繪工程院所屬分院部分人員挪用公款等問題

審計署2010年在中央預算執行審計中發現,2007年至2009年,四川測繪局第一測繪工程院所屬分院和第三測繪工程院所屬分院將財政資金以備用金名義轉入個人銀行賬戶,之后利用虛假票據報銷沖抵,或將承接市場經營項目的收入據為己有,涉及金額共計2160.57萬元。審計署于2010年5月將此問題移送國家測繪局查處。2010年10月,四川測繪局第一、第三測繪工程院分別對第一測繪工程院所屬分院原院長趙果、第三測繪工程院所屬分院原院長周松等9名責任人給予開除黨籍、撤銷職務等黨紀政紀處分,并處以相應罰款。

13、黑龍江省依蘭縣水務局倭肯河灌區管理站站長于長海違規承包工程問題 審計署2011年在中央農業基礎設施建設資金管理使用情況審計中發現,于長海利用職務之便,以個人名義違規承包其負責的倭肯河續建和節水改造項目工程,涉及項目建設資金863.26萬元。2011年1月,審計署將此問題移送給依蘭縣紀委查處。2011年2月,依蘭縣紀委給予于長海黨內嚴重警告處分,違規承包的工程現已清退。

14、中鐵十八局京滬高鐵指揮部副指揮長趙廣愿私借公款問題

審計署2010年在京滬高鐵建設項目審計中發現,2008年11月,趙廣愿以項目部資金周轉緊張為名,從中鐵十八局第五工程有限公司借款20萬元,實際用于個人購置

房產,之后于同年12月歸還;2008年11月,趙廣愿未經批準以指揮部名義從第五工程有限公司借款10萬元存入個人工資卡,之后于2010年9月歸還。2010年9月,審計署將此問題移送給中鐵十八局查處。2010年9月,趙廣愿受到黨內嚴重警告處分。

15、中鐵十七局京滬高鐵八工區項目部賬外存放資金問題

審計署2010年在京滬高鐵跟蹤審計中發現,2009年1月至2010年3月,經八工區項目經理閔召龍、書記謝志文和總會計師童長貴同意,該工區將銷售鋼筋邊角余料和廢鋼模板等材料取得的收入95萬元, 存入個人銀行卡內，未納入本單位會計核算。2010 年 10 月，審計署將該事項移送給中鐵十七局集團公司 查處。2010 年 10 月，閔召龍和謝志文等人受到黨內警告處分，童長貴受到行政記過處分，賬外資金已收 回 50 萬元，支付施工糾紛賠償的 45 萬元納入單位會計核算。

16、山東禹城市京滬高鐵建設領導小組辦公室套取資金私設“小金庫”問題 審計署 2010 年在京滬高鐵跟蹤審計中發現，2009 年 9 月，禹城市京滬高鐵建設領導小組辦公室采取 編造虛假會計資料虛列支出等方式，將京滬高鐵建設資金 50 萬元轉入個人賬戶，其中 48.33 萬元用于辦公 費用等支出。2010 年 6 月，審計署將該事項移送給禹城市監察局查處。2010 年 7 月，該辦公室工作人員蔡 明忠受到行政記過處分；陳勇受到行政記大過、黨內嚴重警告處分。賬戶余款 1.47 萬元已追回。