第一篇：論信用證支付方式下的風險及其防范

論信用證支付方式下的風險及其防范

信用證支付方式下的風險及其防范信用證支付方式是隨著國際貿易的發展，在銀行與金融機構參與國際貿易結算中逐步形成的 信用證支付方式把進口人履行付款責任轉為由銀行來付款 保證出口人安全迅速收到貨款 買方按時收到貨運單據 因此在一定程度上解決了進出口人之間互不信任的矛盾：同時，也為進出口雙方提供了資金融通的便利。所以，自出現信用證以來 這種支付方式發展很快，是目前世界上一種主要的國際結算方式，尤其是在發展中國家的對外貿易結算中占較大比重。信用證作為一種成熟的國際結算方式，給進出口雙方及銀行都帶來一定的好處和作用。但同時存在一些漏洞與弊端，也會給當事人帶來一定的風險。

一、信用證存在的風險信用證就進出口雙方及銀行而言存在一定的弊端與風險 主要表現在：

1、進口商的風險使用信用證支付方式銀行只認單不認貨，只要出口商做出的單據能夠表面上符合信用證的要求，就能從銀行取得承兌或貨款。這樣就有三種可能給買方帶來風險。(1)出口商不守信用帶來的風險如果出口商不守信用或純粹是一個皮包公司或詐騙公司 就有可能交出的貨是假的 而做出的單據是真的。這樣 銀行驗單無誤后就會付款給出口商，出口商騙取貨款逃之天天 買方付款贖單后，憑提單取得假貨而造成貨款兩空。例如 我國某進口公司曾經以信用證進口一批白金 付款提貨時竟是一箱箱的石頭。(2)出口商與承運人勾結帶來的風險進口商品如果運用信用證支付方式 又選用ClF貿易術語，就很容易造成出口商與承運人相勾結。因為ClF術語是出口商負責租船訂艙，出口商可以選用一些關系較好的船務公司或代理公司。這樣，出口商與承運人就有可能勾結在一起，出口商與承運人為著共同的利益更容易做出真提單交假貨，從而導致詐騙進口商的活動更易得逞，因為在所有單據中提單是最主要的一種單據，是一種物權憑證，如果承運人不配合 出口商就很難做到真提單交假貨：承運人若得到好處和利益，做真提單交假貨就更容易了。例如，我某公司向國外客戶進口一批初級產品，按ClF價格條件、即期信用證付款方式達成交易，并由賣方以承租船方式將貨物運交我方。我開證行已憑國外議付行提交的符合信用證規定的單據付了款。但裝運船只一直未到達目的港，后經多方查詢，發現承運人原是一家小公司，而且在船舶啟航不久已宣告倒閉，承運船舶是一條舊船，船貨均告失蹤。此系賣方與船方互相勾結進行詐騙導致我方蒙受重大損失的案例。(3)承運人不守信用帶來的風險進口選用信用證和ClF貿易術語．進口方不負責租船訂艙，進口方對航運公司的資信好壞不是很了解，如果航運公司不守信用，即使出口商所交的貨是真貨．好貨 航運公司也有可能； 貨物私下運到別處賣掉，侵吞進口方的貨物貨款 然后逃之天天。這種案例很多。例如．1 992年，香港一船公司本該將一船天然橡膠運到新加坡一進口商，后來該船公司竟將整船的天然橡膠賣給我汕頭一公司 在廣州港卸貨時被國際刑警抓獲。船公司獲得汕頭公司的貨款后逃之天天。最后，天然橡膠還給了新加坡進口商。此案例新加坡進口商雖找到貨物 但由于船公司的不守信用 使得汕頭公司遭受貨款兩空的損失。如果沒有國際刑警 那么 損失的就是新加坡進口商了。2出口商的風險信用證對出口商的風險表現在做單、交貨以及開證銀行或保兌銀行的資信有問題等方面。(1)單證不符的風險信用證是一種銀行的有條件的付款保證文件。用這種方式，出口商的收匯有保證。但能否取得貨款 取決于開證行的資信和出口人所交的單據是否符合信用證的規定。對于開證行的資信出口商可以通過通知行事先加以了解。如果開證行的資信確實有問題，可以要求進口商更換開證行或增開一家保兌行加以保兌。開資行的資信解決以后，出口人收匯能否順利就完全取決與出口人的做單與交單。信用證純粹是一種單據業務 銀行對賣方交來的單據必須”合理小心的審核”，只要確定單據表面上符合信用證條款，銀行就保證付款或承兌。如開證行確定單據表面與信用證條款不符，它可以拒絕付款，也可以自行確定聯系進口人(申請人)對不符點予以接受。在這種情況下 出口人處于被動地位 能否順利進行，取決于進口人的態度。如果這時該進口商品的市場行情看好 進口人就可能會同意銀行付款贖單：如果行情跌落 進口人就會示意銀行拒絕付款贖單。這樣 出口商就有可能因單證不符而無法通過信用方式取得貨款 賣方的收款只能降為托收方式 在行情跌落的情況下賣方的收款常常遭到買方的拒絕 造成貨款兩空。或者雖然貨物不會被提取，但是，賣方要承受將貨物另行處理或裝運回來而造成的額外費用和降價損失。(2)不按合同交貨帶來的風險出口使用信用證收取貨款 銀行只認單 不認貨 往往會給出口企業的業務人員一種誤解 只要交出符合信用證要求的單據即可 忽略了交貨也要符合合同條款的要求。尤其是在發現信用證的內容與合同的內容不完全一致而又覺得沒有必要修改的情況下，業務人員往往只顧單證要一致，而不顧信用證條款也要與合同條款一致。從而導致貨款順利取得，而交貨違反合同要求，遭受進口人索賠損失的局面。例如：我國某出口公司與非洲客戶簽訂某商品銷售合同，合同內容規定：每月按等量裝運××萬米。而信用證僅規定 分數批付運”。我公司業務人員見來證未列明“每月按等量裝運X× 米”條款 為了早出口 早收匯，第一次交貨時便將合同的一半一并裝出。做單結匯時，開證行付清貸款。但客戶接到裝船通知后發現貨物未根據合同裝運，即向我公司提出異議，要求我方公司賠償損失。(3)開征銀行或保兌銀行的資信出現問題，造成出口商的收匯風險。信用證支付方式是一種銀行信用，由開證銀行以自己的信用做出付款保證。出口商可憑信用證直接向開證銀行憑單取款 而無須先找進口商 開證行或保兌行是首先付款人。因此．如果開征銀行或保兌銀行的資信能力出現問題 出口商就有可能收匯沒有保障。

3、銀行存在的風險信用證給銀行帶來的風險主要表現在以下幾個方面：(1)議付銀行的風險使用信用證收取貨款 出口商只要做出單據能符合信用證的要求 就可以從議付銀行那里得到貿易融資①打包貸款。打包貸款是指采用信用證結算方式的出口商憑收到的信用證正本作為還款來源．在受信額度內向銀行申請的一種裝船融資。主要用于彌補在生產或收購商品時有資金不足。發貨后，客戶將信用證項下的出口單據提交該銀行議付．將所得貨款歸還銀行。②議付貨款。出口企業開出匯票與單據交給當地的議付銀行，議付銀行審核單據與信用證一致后．就用自身的資金墊付給出口商．出口商不管開出的即期匯票還是遠期匯票．就可馬上從議付銀行那里取得貨款。議付銀行對即期匯票議付．即為出口押匯．對遠期匯票議付．即為貼現。押匯貼現業務．是議付銀行為解決出口企業的短期資金需求而提供的資金融通便利．議付銀行將跟單匯票交給國外開證銀行索匯時 若遭受拒付．對出口企業享有追索權。但如果出口企業不守信用逃之天天．或做假單據存心詐騙．議付銀行的追索權化為烏有。(2)開證銀行的風險信用證是開證銀行有條件的付款保證書，只要出口商做到單證一致．單單一致．開證銀行就可替進口商墊付資金給出口商。在信用證中進口商從開證銀行得到的好處是①進口押匯：開證銀行審核單證相符以后立即付款的墊付行為。②通過假遠期信用證為進口商融資便利。假遠期信用證是將進口商在合同中的規定即假遠期信用證開成遠期信用證付款，但同時又規定貼現費和承兌費由進口商承兌并允許出口商的銀行即期索匯的一種信用證。目的是便于買方利用開證銀行的資金。開證行為進口商進行押匯或提供資金便利．一旦進口商逃之天天或死亡或存心詐騙．開證銀行的資金無法追回，造成損失。

2008-06-26

第二篇：空運方式使用信用證風險防范

空運方式使用信用證風險防范

浙江某出口公司與印度某進口商達成一筆總金額為6萬多美元的羊絨紗出口合同，合同中規定的貿易條件為 CFR NEW DELHI BY AIR，支付方式為100%不可撤銷的即期信用證，裝運期為1999年8月間自上海空運至新德里。合同訂立后，進口方按時通過印度一家商業銀行開來信用證，通知行和議付行均為國內某銀行，信用證中的價格術語為 “CNF NEW DELHI”，出口方當時對此并未太在意。他們收到信用證后，按規定發運了貨物，將信用證要求的各種單據備妥交單，并辦理了議付手續。

然而，國內議付行在將有關單據寄到印度開證行后不久即收到開證行的拒付通知書，拒付理由為單證不符：商業發票上的價格術語“CFR NEW DELHI”與信用證中的“CNF NEW DELHI”不一致。得知這一消息后，出口方立即與進口方聯系要求對方付款贖單；同時通過國內議付行向開證行發出電傳，申明該不符點不成立，要求對方按照UCP500的規定及時履行償付義務。但進口方和開證行對此都置之不理，在此情況下，出口方立即與貨物承運人聯系，其在新德里的貨運代理告知該批貨物早已被收貨人提走。在如此被動的局面下，后來出口方不得不同意對方降價20%的要求作為問題的最后解決辦法。

從以上案例可看出，造成出口方陷入被動局面的根本原因在于喪失了貨權。而出口方在得到償付之前貨權就已喪失是由于航空運單（AIR WAYBILL）的特性決定的。我們都知道信用證的最大優點就是銀行信用保證，雖然銀行處理的只是單據，不問貨物的具體情況。但如果買方不付款贖單，就提不到貨物，這在海運方式下是可以實現的，因為海運提單是物權憑證，買方只有憑其從銀行贖來的海運提單才能到目的港提貨。

但空運方式下的空運單據----航空運單則不具有物權憑證的特征，它僅是航空承運人與托運人之間締結的運輸合同以及承運人或其代理人簽發的接收貨物的收據。由于空運的時間很短，通常在托運人將航空運單交給收貨人之前，貨物就已經運到目的地，因此收貨人憑承運人的到貨通知和有關的身份證明就可提貨。這樣一來，在空運方式下即使是采用信用證作為結算方式，對于賣方而言也不是很保險。但在實務當中我們還是經常會遇到要空運的情況，比如一些易腐商品、鮮活商品、季節性強的商品以及高價值且量少的商品等。如何防范空運方式下的信用證風險，筆者認為有以下一些措施：

一、爭取與其他的支付方式結合使用。比如要求買方在出貨前預先電匯一定比例的貨款，以分散風險；

二、嚴格審查進口商的資信情況，包括財務狀況、經營狀況、付款記錄等，以核定其信用額度，決定合同金額的大小；

三、嚴格審查開證行的資信情況，以免出現開證行故意找出“不符點”拒付，使買方不付款提貨，造成錢、貨兩空的局面，必要時可要求對信用證加具保兌；

四、如果貨物金額太大，可要求分批交貨；

五、要求將航空運單的收貨人做成“憑開證行/償付行指示”（TO ORDER OR TO THE ORDER OF THE ISSUING/REIMBURSING BANK）；

六、嚴格認真地根據信用證制作單據，做到“單單一致，單證相符”，在單據方面不給對方造成任何的可乘之機。并要求議付行予以密切配合，在開證行/償付行有變故時，要與對方據理力爭，嚴格按照UCP500及其它有關國際慣例辦事，維護我方合法權益；

七、與航空承運人及其在目的地的代理人保持密切聯系，因為在收貨人尚未提取貨物以前，如果出口商覺察到有任何變故，出口商/托運人有權要求航空承運人退回，或變更收貨人，或變更目的地；

八、投保出口信用險。出口信用險是保障因國外進口商的商業風險和/或政治風險而給本國出口人所造成的收不到貨款的損失。

第三篇：淺析信用證的風險和防范

信用證結算方式下風險及防范措施的研究

摘要：

在國際貿易中，作為主要的國際結算方式之一的信用證巧妙地將進出口商的商業信用轉換為銀行信用，較好地解決了進出口商之間的信用危機，促進了國際貿易的順利長期的發展，并且已被廣泛應用于國際貿易中。這種支付方式被如此廣泛、長久的應用，就必然有一些不嚴謹之處，一些不法分子鉆空子，對國際貿易的順利進行產生嚴重干擾。本文將詳細介紹存在的風險以及防范的措施。

關鍵詞

信用證 信用 風險 防范措施

一、信用證風險的類型

關于“信用證欺詐”，中國法律并沒有明確的定義。不過，最高人民法院關于審理信用證糾紛案件若干問題的規定,用列舉的方式對信用證欺詐作了定義：“凡有下列情形之一的，應當認定存在信用證欺詐：①開證申請人和受益人或者其他第三方串通提交假單據，而沒有真實的基礎交易；②受益人未交付貨物，或者交付的貨物基本無價值 ③受益人偽造單據或者提交記載內容虛假的單據；④其他利用單據進行信用證欺詐的情形。”[1] 以下分別對各種信用證欺詐進行分類介紹。信用證欺詐大致可分為六種：出口商謀劃的信用證欺詐、進口商謀劃的信用證欺詐、銀行謀劃的欺詐、出口商和船東合謀的信用證欺詐、開證申請人和出口商合謀的信用證欺詐以及開證申請人與開證行合謀的信用證欺詐。

(一)來自進口商

1、進口商不開證

在市場價格變化等原因的情況下，為規避市場風險，進口商從自身利益出發，故意不開證。信用證能否開立不是銀行說了算，而取決于進口商的商業信用，沒有開證申請人的請求，銀行不會向受益人開出獨立于銷售合同之外的單據買賣合同。

2、進口商提供假信用證騙取出口貨物

所謂假信用證，主要有兩種表現形式：一是進口商故意偽造或冒用銀行名義開立的信用證；二是進口商伙同資信不良銀行開立的信用證。無論是何種形式的假信用證，都是進口商詐騙行為的工具，如不能及時識破，將給出口商帶來極大危害。

3、“軟條款”信用證

所謂“軟條款”信用證，是指非善意的開證申請人（進口商）在開立信用證時，故意設置若干隱蔽性的陷阱條款，以便在該信用證運轉時使受益人（出口商）完全處于被動的境地，而開證申請人或開證銀行則有權隨時單方面解除付款責任的信用證。申請人設置這種軟條款的目的在于將主動權單方面地掌握在手中，以此來詐取受益人的質量保證金之類的款項。而出口商貨款的收回完全依賴于進口商的商業信用，軟條款信用證欺詐具有極強的隱蔽性，由于它是真證，不同于偽證，因此在某種程度上這種詐騙甚至有些名正言順、理直氣壯。再加上它形式變化多樣，主要包括暫不生效條款、苛刻條款、相互矛盾條款等，如果出口商對其認識不夠或是掉以輕心，很容易落入陷阱。[2]

(二)來自出口商

來自出口商的風險即受益人欺詐，是指受益人以受益人名義進行偽造信用證、偽造單據．發假貨等欺詐行為，來欺騙開證行．議付行，付款行和開證申請人，即買方，以詐騙到付款人的付款。

1、偽造單據

偽造單據的信用證欺詐是信用證受益人在貨物不存在或貨物與信用證上規定不符的情況下，以偽造的單據誘使開證行因形式上的單證相符而無條件付款的信用證欺詐。此類詐騙利用了信用證方式單證相符，單單相符的特點，用偽造的方式欺詐開證行、通知行和開證申請人。該欺詐是信用證詐騙中最常見的一種方式。

2、貨物品質難以保證

信用證支付是一種純單據買賣，銀行只關心單據的完整和表面的真偽，只要出口商提供了完整、準確的單據，且做到“單單一致，單證相符”銀行就會對出 口商付款。因此，如果出口商信譽較差，用假貨或品質低于合同規定的貨物欺騙進口商，則使用信用證結算并不能保證進口商的收貨安全。

(三)來自開證行

1、開證行審單不嚴造成損失

在信用證業務中，開證行承擔第一付款人的責任，要在審單無誤后代進口商先行向出口商付款，如果審單不嚴，進口商拒絕付款贖單，開證行就要承擔因此而造成的損失。

2、進口商的權益受限

進口商申請開證時在開證行填寫的格式化的開證申請書是銀行事先擬就的，進口商沒有修改的權利，并且申請書的內容以保護銀行的權益為主，進口商的權益得不到完全保護，使進口商面臨可能來自銀行的風險，如申請書中的一些銀行免則條款，會成為銀行免除責任的保障，從而減少銀行在信用證業務中可能因失誤所承擔的責任。

(四)來自出口商與船東合謀的信用證欺詐

這種欺詐和以下兩種欺詐都稱為混合欺詐或合謀欺詐，受害人為銀行或開證人。這種欺詐中因為有出口商和船東共同操作，增加了欺詐人實施欺詐行為的方便程度，對被欺詐人的危害性和危險性更大。其主要表現為：偽造單據欺詐；保函換取清潔提單欺詐；預借提單和倒簽提單欺詐。

(五)開證申請人與開證行合謀的信用證欺詐

這類詐騙表現為開證申請人與開證行勾結，簽發“軟條款”信用證，欺詐受益人，或者開證申請人與開證行經辦人相勾結，以假合同詐取開證行信用證下款項的信用證欺詐。因為有開證行的參與，其欺詐成功的可能性較大，對受益人的欺詐極大，其常表現為“軟條款”信用證欺詐。

此外，信用證業務中任兩個當事人聯手，都有利用信用證的特性進行詐騙等風險。例如，由于只要賣方發貨單據相符，銀行就應墊付貨款，如果買賣雙方相互勾結，開證行就有可能被騙；又如，進口商串通開證行，以“不符點”為由惡意拒付給出口商造成損失等。

二、信用證風險的防范措施

由于信用證本身存在一些風險，因而建立防范措施是相當的必要的。其中最根本的是提高信用證業務下各當事人單位從業人員的業務素質，熟練掌握國際貿易慣例；同時慎重選擇貿易伙伴，對其交易對象進行資信調查，加強風險防范意識和采取適當的措施。

(一)出口商應采取的防范措施

出口商在繕制或收集單據時必須十分謹慎，要嚴格審核信用證和合同，并按照信用證的規定制作發票和從相關部門取得運輸單據、保險單據、檢驗證書、海關發票、領事發票、產地證明書等，務必做到完整、準確、及時和整潔。

1、出口商在接到信用證后，應認真審核信用證的有關內容，嚴格審證，以及謹防“軟條款”的出現。當出口商對信用證中的有關條款難以滿足時，應盡量與進口商接洽，促使開證行進行修改。

2、出口商應避免接受“將一份正本海運提單直寄開證申請人”的條款，因為海運提單通常代表持有人對貨物的所有權，如將一份正本海運提單直寄開證申請人，申請人則很可能以各種借口挑剔單據，拒付貨款，或者干脆將貨物提走。

5、慎重訂立貨物的買賣合同中的信用證條款是約束買賣雙方貿易行為的契約性文件，任何一方違約，對方都有權要求索賠。出口商為了防止進口商利用信用證“軟條款”對其進行欺詐，在訂立信用證條款應慎重，盡量不接受“軟條款”。

7、出口商可考慮盡量使用保兌信用證。在實際業務中，如果出現以下幾種情況，賣方應堅持采用保兌信用證：進口商不能依出口商所確認的或指定的銀行開具信用證；或開證銀行與出口商所在地的任何銀行無業務往來；或開證銀行所在地的政治、經濟不穩定；或因契約金額大，超出開證銀行一般業務的支付能力等；或進出口商所處地理位置遙遠，進出口商所在地的法律及有關規定有特殊之處，再加上商業習慣和作法不相同。這樣做對出口商來講可保證安全收匯，因為保兌信用證明確表示保兌銀行直接向受益人負責，即保兌銀行系第一付款人。當受益人向開證銀行要求付款時，被開證銀行拒絕后，保兌銀行充當和承擔第一付款人的責任，保障了受益人的權益。

8、正確選擇國際貿易術語。為防止信用證欺詐，作為出口商應盡量使用CIF，力爭己方對船公司、銀行和保險公司的選擇權，由于由出口商安排貨物的 4 運輸，指定運輸公司，買方與船方或貨運代理勾結的可能性較小，有利于避免欺詐。如果采用了FOB(離岸價)或CFR價格條件，則由進口商來辦理貨物保險，那么出口商掌握的貨物權益將是不完整的。出口商交貨后，如果貨物在運輸途中發生損失，因為出口商辦理保險，萬一買方不能信守合同，拒絕接受單據、拒絕付款，則運輸途中的損失出口商可以從保險公司得到賠償。[3]

9、努力提高業務人員的素質,保持高的警惕性。應加強對外貿從業人員的培訓和審核努力提商其專業素質。

(二)進口商應采取的防范措施

信用證的開證申請人（進口商）是信用證的最終付款人，其作為進口商面臨的最大欺詐是付款后收到殘、次貨物甚至收不到貨物，因此進口商應作如下防范。

進口商要慎重訂立合同，對出口商提交的單據做嚴格要求，讓受益人不易偽造單據和信用證。

1、做好資信調查

在現代商務活動中，商業風險無處不見，尤其是在國際貿易和國際投資業務中，商業欺詐更是屢見不鮮。這就要求從事國際商務活動的當事人要保持高度警惕，在做出重大商業決策前對商業對手的資信狀況進行調查了解，以避免無謂的損失。可以通過貿促會駐外機構、中國銀行駐外辦事處或外國合作銀行、協作律師事務所和協作調查機構等渠道，對外商在當地注冊情況、實際辦公情況、通訊情況及銀行信用情況進行了全方位的調查，并建立完備的供方檔案，以供今后查詢。總之，進口商在交易前的謹慎行事能有效地防范和減少信用證欺詐的發生。

2、選擇適當的貿易術語

進口商盡量使用F組貿易術語(如:FCA、FAS、F0B等)。力爭己方對船公司、銀行和保險公司的選擇權，對于進口商來說，選擇F組貿易術語能將租船訂倉、貨物保險的選擇交易權控制在自己手中，一方面進口商可以選擇自己熟悉的信譽良好的船公司送貨，避免與“皮包公司”性質的船東打交道，同時要注意不租訂老船、舊船，選用適宜于貨物特性的船型，以便確保貨物在運輸途中的安全。另一方面進口商還可以派人到裝貨港口檢查和核對貨物是否符合合同的要求，杜絕賣方在貨物方面的欺詐。

3、嚴謹簽約交易合同，采用有利于己方的信用證方式

為了防范那些“騙子公司”，我們在進出口業務中可采取簽訂嚴謹詳細的合同來限制對方，如在合同中要訂立品質條款、檢驗條款、索賠條款、信用證條款等。進口商應當根據合同的具體要求對提單、保險單、商業發票、質檢證書等提出明確而具體的要求，防止出口商針對漏洞提交不符合合同的單據而符合信用證的單據。嚴格審查單據對于出口商來說尤為重要，不僅僅是在發現單證不符合時可以拒付，更重要的是在出口商惡意欺詐的情況下，以單據的不符點拒付貨款，減少或避免損失的發生。

4、加列商品檢驗條款

為了防止出口商不發貨，少發貨或以假充真，以次充好的現象發生，進口商可在信用證中加列有關條款來要求出口商提交出口商當地政府檢驗部門出具的商品檢驗報告，或進口商指定的在出口地經營的第三國公正機構出具的檢驗證書，或進口商在出口地自己指定的委托人出具的檢驗報告，進而有效防止出口商欺詐行為。

5、盡量采用遠期支付方式

即在信用證條款中規定開立遠期付款或承兌匯票。這樣，即使欺詐情形暴露，賣方仍未能獲得支付。這不僅使買方有足夠的時間取證以申請一項法院禁令，同時在很多情況下也會令欺詐者心虛而知難即退。第二買方挑選交易對象時，須慎之又慎，盡量挑選在國際上具有一定聲望與信譽的大公司做交易。這是買方“把關”的第一步，實際上也應是最重要的一步。在這方面，國際商會每年都要向各成員國通報一些欺詐案例，提出警告，不妨借以參考。

(三)開證行應采取的防范措施

1、明確責任和義務

作為信用證的開證行，應明確自身的責任和義務，為客戶提供有效、周到的服務。尤其是開證行應當樹立起第一性的付款責任的風險意識，通知行在收到信用證之后必須核對簽字或密押，確定真假無疑、杜絕假冒信用證。當受益人經驗不足，不知如何審證時，銀行因對收到信用證的延誤、殘缺或其他差錯向開證行進行查詢避免軟條款信用證。

2、落實好擔保和抵押

開證行為降低風險，應盡可能對開證申請人申請開立的信用證提供擔保和抵押。但是，抵押或擔保等信用支持并不一定能夠確保信用證的及時付匯，它只能是降低風險，而不能消除風險，因此對抵押和擔保開證簽訂的合同、協議、抵押書等文件和企業抵押資產的真實性必須從法律的角度進行嚴格審核，確保抵押與擔保都具有法律效力。

3、選擇資信良好的銀行作為業務伙伴

信用證付款是通過銀行間的國際業務網絡實現的，銀行本身的信譽良好以及銀行之間有良好的合作關系無疑會便利信息的及時傳遞，便利銀行之間合作打擊信用證欺詐行為。

4、公共防范

全社會應該樹立起防范信用證詐騙的“防火墻”，中國的許多銀行和企業每年被國內外不法分子利用信用證詐騙而遭受的損失是一個天文數字，誠然需要予以嚴厲打擊。但是在實際的司法實踐中，如何就信用證詐騙罪進行定罪量刑，可以說由于案例的缺少，各地法院幾乎沒有任何成熟的經驗，再加上審理刑事案例的法官對于信用證這一獨特的商業工具的復雜的運行機制并不十分熟悉，因此其判決產生一些偏差在所難免，我們必須加強防范信用證詐騙的法律教育。法律、法規、觀念和警惕性相結合，我們定能織造出防范金融詐騙的天羅地網。

5、加強國際合作

信用證欺詐是一種跨國行為，國際社會的有效合作對預防和控制信用證欺詐是有巨大意義的，通過加強各國之間的信息交流和統一單據的格式等一些措施可以有效地預防信用證欺詐。

三、結語

在國際貿易中，國際貸款的支付方式主要有匯付、托收和信用證這三種。信用證業務集結算和融資為一體，是國際結算的重要組成部分，對進出口商及銀行都有積極作用，但在促進貿易的同時，其本身也存在一些風險，建立風險防范措施是十分必要的。信用證業務是銀行中間業務中的高風險和高收益業務，隨著我國國有銀行徹底向現代商業銀行轉軌的進程，銀行將更加重視中間業務的發展，信用證在國際貿易中擁有不可或缺的地位。參考文獻

[1].[2].[3].[4].[5].王琮,劉凱.論信用證欺詐及其防范[J].湖北經濟學院學報,2004(2).黎孝先.國際貿易實務[M].對外經濟貿易大學出版社,2000.李金澤.信用證法律風險防范[M].中信出版社,2004(10).顧民.UCP600祥解[M].對外貿易大學出版社,2009(3).王騰,曹紅波.徹底搞懂信用證[M].中國海關出版社,2009(7).8

第四篇：信用支付方式下的風險

論信用證支付方式下的風險及其防范

信用證是現代國際貿易結算的主要方式,屬于銀行信用,在很大程度上緩解了進出口雙方互不信任的矛盾,大大降低了交易風險,故在國際上得以廣泛應用。但是,信用證業務自身的復雜性以及銀行審單時強調信用證的獨立性加大了信用證風險防范的難度,一旦出口商出現違約或者欺詐行為,進口商將承擔很大的風險。因此,面對信用證結算的風險,進口商認清欺詐行為并采取相應的防范措施是亟待解決的問題。信用證的定義及特點

⒈1 信用證的定義《跟單信用證統一慣例(2007年修訂本)》,即國際商會第600號出版物(Uniform Customs and Practice for Documentary Credits,2007 Revision, ICC Publication No.600,簡稱UCP600))對信用證所作的定義是:“信用證意指一項約定,無論其如何命名或描述,該約定不可撤銷并因此構成開證行對于相符提示予以兌付的確定承諾。”

簡言之,信用證是一種銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件。這里所說的一定條件,是受益人提交符合信用證條款規定的單據。

1.2 信用證的特點信用證的特點表現為三方面: 1.2.1 開證行負第一性付款責任。信用證是一種銀行信用。開證行以自己的信用做出付款保證,負第一性付款責任。只要出口商遞交的單據滿足“單證相符、單單相符”,開證行必須付款,其付款不以進口商的付款為前提條件。1.2.2 信用證是一項自足文件。信用證的開立雖以買賣合同為基礎,但一經開立就成為獨立的法律文件,不受合同的約束。銀行審單只審核單據與信用證一致,不過問合同。如果開證申請人對合格單據付款后,發現貨物與單據不一致,只能根據買賣合同和收到的相關單據與受益人和有關責任方交涉,與銀行無關。

1.2.3 信用證是純單據業務。UCP600規定:“銀行處理的是單據,而不是單據所涉及的貨物、服務或其它行為。” 信用證支付方式下進口商的風險

信用證交易的特點使它經常成為被詐騙分子利用、從事詐騙活動的主要工具。

在信用證支付方式下,銀行的付款責任同買賣雙方合同項下的履約責任相分離,銀行無法對基礎交易過程進行有效的監控。銀行履行付款責任的前提是出口商提交的單據與信用證條款的規定“表面”相符,正如UCP600規定:“銀行對任何單據的形式、充分性、準確性、內容真實性、虛假性或法律效力,或對單據中規定或添加的一般或特殊條件,概不負責;銀行對任何單據所代表的貨物、服務或其他履約行為的描述、數量、重量、品質、狀況、包裝、交付、價值或其存在與否,或對發貨人、承運人、貨運代理人、收貨人、貨物的保險人或其他任何人的誠信與否,作為或不作為、清償能力、履約或資信狀況,也概不負責。”當開證申請人付款贖單后提貨時才發現無貨可提,或貨物與合同不符,而此時出口商早已安全收匯。進口商已不能要求開證行退回貨款或要求開證行向出口方追索,只能依照貨物買賣合同的規定向出口商追索貨款,而行騙者早已銷聲匿跡,索賠很難成功。進口商可能遭到的欺詐有以下幾種: 2.1 偽造單據。欺詐者利用信用證憑單付款獨立于合同的性質,通過偽造信用證項下所要求的全套單據,騙取貨款。其典型特征是無基礎交易存在、“假買假賣”、“假單無貨”,旨在套取銀行融資或不知情的第三方的定金或預付款。信用證通常要求受益人提交商業發票、保險單和提單等運輸單據。其中商業發票由出口商制作,容易偽造;保險單據雖然由保險公司簽發,但是保險公司在簽發時完全依賴于投保方的誠實告知,不可能實地了解。因此,如果賣方不作誠實說明,保險單中的內容也不真實;承運人一般根據包裝物上的說明和外表來簽發運輸單據,托運人的不誠實陳述會導致運輸單據內容的不真實,例如出口商收到信用證后,將殘次品或廢物載入假造的提單中,卻使提單表面上符合信用證的要求,所以開證行必須付款,其結果導致進口方遭受損失。

⒉2 憑保函換取清潔提單。UCP600規定銀行只能接受清潔運輸單據,清潔運輸單據是指未載有明確宣稱貨物或包裝有缺陷的條款或批注的運輸單據。如果貨物存在瑕疵,應該在提單上做出不清潔批注,但有的出口商向承運人出具保函,保證補償承運人簽發清潔提單可能造成的損失,要求其不做出上述不良批注,以便順利收匯。從法律角度講,這是出口商與承運人串通共謀對收貨人的欺詐行為。

2.3 倒簽提單、順簽提單和預借提單

2.3.1 倒簽提單、順簽提單和預借提單的概念

①倒簽提單和預借提單都是承運人或代理人應托運人的要求,以早于貨物實際裝船的日期作為提單簽發日期的提單。倒簽提單是在貨物裝船完畢后簽發,預借提單是在貨物還未裝船或未裝船完畢的情況下簽發。②順簽提單是指在貨物裝船完畢后,承運人或代理人應托運人的要求,以晚于貨物實際裝船完畢的日期作為提單簽發日期的提單。這些提單的簽發方式都屬于違法行為。2.3.2 托運人換取倒簽、順簽和預借提單的目的。托運人要求承運人這樣做,是為了使提單上記載的簽發日期符合信用證關于裝運期的規定,以便能結匯。承運人通過偽造裝運日期以掩蓋出口商違反信用證裝運條件的行為。2.3.3 倒簽提單、順簽提單和預借提單對進口商造成的危害。在訂立合同時銷路較好的貨物,由于到貨期晚了,在貨物運抵后價格下跌,造成進口商無利可圖甚至有可能虧本;對于應節貨物,如果不能在進口商預計供貨的節前運抵,進口商的損失會很大,除了金錢上的損失外,進口商還要花大量的時間和人力來處理倒簽提單所造成的貨物補給不及時等情況。對于進口商來說,提單的簽發日期是裝船時間的證明,承運人應出口商的請求提供倒簽提單,進口商如果找不出證據證明此提單屬于倒簽,就會失去向出口商提出索賠或取消合同的權利。可見,倒簽提單是對進口商的一種侵權行為。

2.4 倒填交單日期。受益人應在信用證規定的期限內提示單據,若受益人未能在此期限內提示單據,則開證行有權拒絕支付信用證項下的貨款。因此,受益人可能要求出口地銀行倒填付款、承兌或議付的日期。

這是利用了《UCP600》上所說的:“銀行應有一個合理的工作時間,即從收到單據的翌日起算五個工作日來審核單據”。例如,某信用證規定“6月30日到期”,但是受益人將單據送達銀行議付的日期是7月4日,該信用證已經逾期交單四天了。銀行應在其面函上批注:“LATE PRESENTATION”或者“L/C EXPIRED”,(遲交單,或信用證已逾期),但是這樣做就造成了“單證不符”,會對出口商安全收匯造成障礙。因而,少數受益人就要求議付行倒填日期,即在銀行的面函上將受益人的“交單日期”仍寫成6月30日,而銀行的“寄單日期”寫成7月4日,從而使單證的表面相符。這種作弊行為難免會使進口商受到損失。

2.5 短裝或冒裝貨物。UCP600規定:“載有諸如?托運人裝載和計數?或?內容據托運人報稱?條款的運輸單據可以接受。”一些不法之徒便利用承運人不清點集裝箱內貨物之機,以次貨、假貨、短裝貨行騙。其特點是有基礎交易存在,“真買真賣”,但“真單劣貨”、賣方存在欺詐行為。而銀行只管單據,不管與單據有關的貨物出現了問題,買方的利益會受到損失。在這種欺詐行為中,賣方往往以低于市場價格出售貨物為誘餌,騙取買方上當。3 進口商在信用證支付方式下的風險防范

我國的進口企業在使用信用證支付方式時,應采取的防范措施主要有: 3.1 慎重選擇交易對象,做好資信調查。可以通過貿促會駐外機構、中國銀行駐外辦事處或外國合作銀行、協作律師事務所和協作調查機構、出口商所在國的資信評估機構、商業行業協會等組織機構,對外商在當地注冊情況、實際辦公情況、通訊情況及銀行信用情況進行全方位的調查,并建立完備的供方檔案,以供今后查詢。

對開證行應有所選擇,以防止國際威望不高、國際結算水平較低的銀行碰到問題缺乏處理能力。

3.2 嚴格審單。進口商除應審核單證、單單是否相符外,更應側重單貨是否相符、單據所填日期與貨物到達時間是否合理,如果發現提單有倒簽的可能,可以查詢航海日記,把握證據后向出口商和承運人索賠。

⒊3 針對不同的客戶,申請開立不同條款的信用證。簽訂大宗商品進口合同時,在信用證中應對提單、保險單、商業發票、商檢證書等提出明確而具體的要求。例如,要求出口商提供由權威的商檢機構出具的商檢證書,以保證貨物的質量。

對于不太了解的出口商,合同金額不宜過大,盡量采用遠期支付方式,即使欺詐情形暴露,只要出口商尚未獲得償付,進口商便有足夠的時間取證以申請法院的止付令,同時也令欺詐者心虛、知難而退。

3.4 選擇適當的貿易術語,力爭己方對船公司的選擇權。在選擇價格條件時盡量以F組貿易術語成交,由己方租船訂艙。這樣,進口商可以選擇自己熟悉的且信譽良好的船公司送貨,防止出口方和船方相互勾結,也可以派人到裝貨港檢查貨物是否符合合同的要求,杜絕賣方的貨物欺詐。

在非己方辦理運輸的情況下,如對運輸船只存有疑問,應委托船公司、銀行或國際組織協助調查船只情況。

3.5 制定嚴格的企業內部操作制度,提高企業人員的業務素質。企業應向業務人員提供各種培訓機會,積極了解銀行新出臺的政策和法規,并提倡以電子提單進行交易。業務人員自身也要不斷學習和了解各方面的信息。

第五篇：信用證與其他支付方式結合

信用證與不同支付方式綜合運用的策略

在國際貿易中每筆交易通常只采用一種支付方式，但根據不同的國家和地區，不同的客商，不同的市場狀態和不同貨源國的情況，為了把商品打入國際市場，可采用靈活的、多樣的支付方式綜合運用，加強競爭，便于成交，旨在按時安全收匯，加速資金周轉，爭取好的經濟效益。

不同支付方式的靈活運用

1.在進出口業務中正常情況，一般來講都采用即期信用證，但為了推銷產品，出口商給進口商提供優惠條件，可以采用遠期信用證方式成交，亦可以采用付款交單托收方式成交。

2.為了處理貨源國或出口方的積壓商品或庫存商品，或錯過貨物銷售季節的滯銷商品，把這類的商品變成外匯，可采用托收承兌交單方式成交。除采用上述靈活方式成交外還可采用不同支付方式相結合的辦法來支付貨款。

3.信用證與匯付相結合信用證與匯付相結合系指部分貨款采用信用證，余額貨款采用匯付結算。例如，成交的契約貨物是散裝物，如礦砂、煤炭、糧食等，進出口商同意采用信用證支付總金額的90％。余額10％，待貨到后經過驗收，確定其貨物計數單位后，將余額貨款采用匯付辦法支付。

4.信用證與托收相結合不可撤銷信用證與跟單托收相結合的支付方式，是指部分貨款采用信用證支付，部分余額貨款采用跟單托收結算。

一般的做法，在信用證中應規定出口商須簽發兩張匯票，一張匯票是依信用證項下部分，貨款憑光票付款。另一張匯票須附全部規定的單據，按即期或遠期托收。但在信用證中列明如下條款，以示明確：

貨款50％應開具不可撤銷信用證，其余額50％見票付款交單，全套貨運單據應附在托收部分項下。于到期時全數付清發票金額后方可交單。

50% of the value of goods by irrevocable letter of credit and remaining 50% on collection basis at sight, the full set of shipping documents are to accompany the collection item.All the documents are not to be delivered to buyer until full payment of the invoice value.采用不可撤銷信用證與跟單托收相結合的支付方式，其優點：

對進口商來講，可減少開證保證金，用少數的資金可作大于投資幾倍的貿易額，有利于資金的周轉，而且可節約銀行費用。

對出口商來講，采用部分使用信用證部分托收，雖然托收部分須承擔一定的風險，但以信用證作保證，這是一種保全的辦法。除此之外，還有保全措施，即全部貨運單據須附在托收匯票項下，開證銀行或付款銀行收到單據與匯票時，由銀行把住關口，須由進口商全部付清貨款后才可把提單交給進口商，以策安全收匯，可防止進口商于信用證項下部分貨款付款后，取走提單。

在買賣契約中，開證申請書中及信用證中必須載明，進口商必須付清發票全部金額，才能取得單據。若不付清發票全部金額則裝運單據須由銀行控制，并憑出口商旨意，予以辦理。在信用證上，表示上述功能的文句如下：

茲開立本信用證規定50％發票金額憑即期光票支付，余50％即期付款交單。100％發票金額的全套裝運單據隨附于托收項下，于進口商付清發票全部金額后交單。若進口方不付清全部金額，則裝運單由開證銀行(或付款銀行)控制，憑出口商旨意予以辦理。

We hereby issue this credit stipulating that 50% of the invoice value is available against clean draft at sight while the remaining 50% of documents be held against payment at sight under this credit.The full set of the shipping documents of 100% invoice value shall accompany the collection item and shall only be released after full payment of the invoice value.If the importer fails to pay full invoice value, the shipping documents shall be held by the issuing Bank(or Paying Bank)at the seller s disposal.在實務中還有另一種支付方式，可減少進口商拒付的風險。

5.備用信用證與跟單托收相結合采用備用信用證與跟單托收相結合作為支付方式，這是為了防止跟單托收項下的貨款一旦遭到進口商拒付時，可利用備用信用證的功能追回貨款。為了表示其功能，在備用信用證中須載明如下條款：

憑即期付款交單與備用信用證相結合為付款方式，在備用信用證中應列明以賣方為受益人，其金額為＿＿＿＿并明確依＿＿＿號信用證項下跟單托收，若付款人于到期拒付時，受益人有權憑本信用證簽發匯票和出具證明書，依＿＿＿號信用證項下收回貨款。

Payment available by D/P at sight with a Stand-by L/C in favour of seller for the amount of ＿ as undertaking.The stand-by L/C should bear the cause: In case the drawee of the documentary collection under credit No.＿＿＿＿ fails to honour the payment upon due date, the Beneficiary has the right to draw under this L/C by their draft with a statement stating the payment on credit No.＿＿＿＿ was not honoured.采用這種支付方式的特點是跟單托收被拒付時，出票人可憑備用信用證所列的條款，予以追償。

在實務中還可以采用如下相結合的支付方式，旨在減少風險，作到安全收匯。

6.跟單托收與提交預付金相結合采用跟單托收并須由進口商提交預付款或一定數量的押金作為保證。于契約貨物裝運后，出口商通過銀行可獲得貨款的部分金額。若托收遭到進口商拒付時，出口商可將貨物運回，而從已獲款額中扣除來往運費、利息及合理的損失費用。關于預付金和一定數量的押金的數目，應經協商方式視情況而定。但為表示上述功能，在契約和信用證中，必須明確如下內容：裝運貨物系以第＿＿號即期信用證規定的電匯或信匯方式向賣方提交預付金＿為前提，其余部分采用托收憑即期付款交單。

Shipment to be made subject to an advanced payment or payment amounting ＿＿ to be remitted in favour of seller by T/T or M/T with indication of S/C No.＿＿ and the remaining part on co11ection basis, documents will be released against payment at sight.7.不同支付方式與分期付款、延期付款相結合。

在國際貿易中，進出口商雙方經談判對大型設備、成套機械及大型交通工具的成交時，可采用上述支付方式。這種特定的貿易方式其特點是契約貨物金額大、制造生產周期長、檢驗手段復雜、交貨條件嚴格及產品質量保證期較長等，可采用兩種不同的支付方式，例如：

·進出口商雙方對開保函與分期付款相結合。

進口商依契約規定開具銀行保函(Letter of Guarantee)，而依生產進度分期交付貨款。

進口商為了保障本身的利益，防止出口商延遲交貨，或產品質量與契約不符，或因故違約等，故亦要求出口商提供保函(Letter of Guarantee)。

·預付定金與延期付款相結合。

依契約由進口商提交一定數額作為定金，并依契約規定延期付款。延期付款的金額系在交貨后若干年付款，亦稱賒購支付方式。對進口商來講，必須支付延期付款期間的利息。

在實務中，除采用上述相結合的辦法作為支付方式外，還有一些其他的方式可以運用，如采用部分現匯、部分托收、或部分金額采用信用證作為支付方式等。