第一篇：銀行如何防范支付結算業務風險
支付結算風險是銀行在運用結算工具從事貨幣活動、資金清算過程中可能遭受的損失。隨著銀行支付結算渠道的擴大，票據市場化進程的推進，各商業銀行在注重加強支付結算服務的同時，卻忽視了對支付結算的管理和風險的防范。支付結算風險一旦轉化成現實的損失，將直接影響著銀行、企業資金的安全和社會經濟的穩定與發展。支付結算作為銀行工作的重點內容和
重要環節，其防范風險尤為重要。
一、支付結算風險的表現
銀行支付結算風險已滲透到銀行會計結算工作的各個環節，其表現形式也呈多樣化。當前，銀行支付結算風險突出表現在以下幾個方面：
(一)清算風險
清算風險是銀行在清算同城票據交換資金或系統內聯行資金過程中產生的風險。主要表現為兩大類。一類是個別行、社在同城結算和聯行清算環節上控制不嚴所產生的風險。同城票據交換和聯行清算環節是會計部門發案較高的部位，主要存在著同城票據交換和暫收暫付款項掛賬管理不嚴、匯出匯款管理薄弱、聯行對賬不及時，以及印、壓、證三分管執行不力等現象。1997年1月3日至3月13日，建設銀行南京分行下關支行票據交換員，利用職務之便采用自制進賬單、偷蓋印章、空提票據交換等手法，先后7次將1440.3萬元資金轉出提現；工行南京分行城北支行漢口分理處會計員胡某，利用代班接柜、掌管壓數機之機，并偷蓋印章，簽發金額為900萬元和700萬元兩份銀行匯票，內外勾結交由深圳某公司經理行騙。另一類是商業銀行將資金矛盾轉化為結算矛盾，利用聯行體系的關聯性而導致的地區性支付風險。這種風險突出表現在各銀行系統聯行匯差資金占用嚴重，資金調度失靈，各基層銀行占用匯差進行超負荷經營，造成大面積的支付困難，各行備付率極低，有的甚至在人民銀行透支，人民銀行的同城票據交換資金清算難以正常進行，嚴重的會由一個行、一個系統的矛盾演化為地區性、系統性的支付困難。
(二)票據風險
隨著票據的廣泛推廣使用，一些不法分子利用商業匯票與銀行匯票進行詐騙，而產生的風險日趨突出。主要表現為：
(1)偽造變造票據、詐騙盜用資金。犯罪分子通過涂改、挖補等手段更改出票金額、收款人等，偽造、變造票據行為，騙取銀行和企業的資金。有的利用空頭轉賬支票、作廢支票進行詐騙；有的通過私刻企業預留銀行印鑒開匯票委托書，騙取銀行簽發真匯票從中作案；有的銀行對銀行匯票、銀行承兌匯票的簽發、兌付、退匯等管理和審查不嚴，缺乏自我約束機制，犯罪分子乘機作案。
(2)偽造賬證、盜用資金。近年來，銀行內部會計人員通過偽造進賬單、聯行來賬補充報單等結算進賬憑證盜用資金的案件也在一些地方時有發生。有的人民銀行內部員工通過自制會計憑證，挪用商業銀行準備金存款和匯票保證金，甚至挪用國庫資金；有的偽造、涂改憑證、篡改數字、空轉賬務，有的復制、偽造聯行來賬補充報單、憑空捏造收付款人，盜用聯行資金；有的通過暫收暫付科目，空掛賬務，盜用銀行資金。
(3)銀行違規承兌、貼現商業匯票。一些商業銀行承兌銀行承兌匯票時忽視了對承兌申請人的資信狀況、商品購銷合同的嚴格審查，使一些無真實商品交易關系的商業信用納入了銀行信用；有的承兌銀行承兌時未要求承兌申請人提供現實的資產擔?；蛱峁┑牡盅簱ＹY產不足，造成到期票款難以收回，從而倒逼銀行信用放款；有的貼現、再貼現銀行對票據所記載的事項審查不嚴、致使一些背書不連續、絕對記載事項不全等有瑕疵的票據流入銀行，從而卷入不必要的票據糾紛之中；有的銀行超限額、超比例承兌商業匯票、或是一些非銀行金融機構以及不具有貸款權限或未經其上級行承兌授權、轉授權的銀行分支機構違規辦理銀行承兌匯票的承兌和貼現業務。如工商銀行南京某支行承兌了一筆融資性的銀行承兌匯票業務，該票據第一收款人在轉讓時以一下屬無法人資格的子公司的印章進行背書，致使該票據成為有瑕疵的票據，而農行某支行由于審查不嚴而辦理了貼現手續成為最后票據持有人。該匯票到期后農行向工行劃款，工行以背書不連續而拒付，從而引起票據糾紛。
(4)違規簽發銀行重要憑證，套取聯行資金或盜用銀行資金。一些銀行為了小集團利益和個人利益，擅自簽發空頭銀行匯票、聯行報單及匯劃憑證；或與企業相互串通，違規簽發無資金保證的空頭銀行匯票、套取系統內或占用人民銀行的聯行資金，從而獲取不法收益；有些企業想方設法惡意取得銀行的信賴，銀行違規簽發空頭大額定期存單或儲蓄存單，騙取銀行資金。如農業銀行南京分行秦淮支行健康路分理處主任王健利用空白存單進行賬外經營，共95筆，金額達3.6億元，他主要采取與單位串通開匯票后貼高息、由其直接將匯票通過背書交給另一企業使用收取高息、同時另開一張空頭存單交出款單位抵賬。此案涉及眾多金融從業人員，社會影響惡劣，造成的資金損失較大。
(三)內控風險
內控風險主要表現為會計結算制
度本身不完善，印押(壓)證管理不嚴；會計內部憑證隨意制作，復核和事后監督制度不落實；對重點崗位、重要人員缺乏有效的監督制約等內控制度不嚴產生的風險，主要表現為：
(l)憑證管理失控，存在嚴重隱患。許多案件的發生，都與憑證管理不嚴有直接關系。據統計，全國發生各類重要空白憑證丟失、被盜達上萬張，已經形成嚴重的潛在風險。據1997年
我省對金融系統重要空白憑證管理進行的專項稽核發現，不少金融機構存在著重要憑證使用不規范、賬實不符以及丟失被盜等現象。憑證庫房安全設施較差，普遍存在內部管理和控制方面缺乏制約機制等問題和隱患。
(2)會計核算手續不嚴密。主要存在會計人員隨意制作銀行內部憑證；會計復核人員對會計憑證的要素、內容審查不嚴，有的復核崗位形同虛設；會計事后監督人員未能按規定履行監督檢查職能。
(3)管理松弛，內控制度不落實。一些行加強內部管理的力度不夠，未建立有效的內控制度，造成潛在的會計風險。有的行同城票據交換雙人臨崗制度不落實，暫收暫付款項科目掛賬監督不嚴，匯出匯款管理薄弱，印、押(壓數機)、證分管制度執行不嚴，聯行對賬和內外賬核對不嚴格等。
(四)技術風險
技術風險主要表現為技術軟件、硬件可靠性不強而發生的系統風險。這種風險的危害性很大，所以在程序的開發設計和應用上必須考慮其安全性、可靠性、適用性。目前，計算機安全管理操作職責不落實，軟件開發和系統維護人員未與操作人員嚴格分離，會計核算系統操作人員違規越級操作、個人密碼公開使用等現象大量存在，犯罪分子通過修改計算機程序、篡改記賬信息，利用他人電腦操作代碼虛假收付，盜用銀行資金等手段作案。某農村信用社儲蓄柜負責人利用工作之便，盜竊資金45萬多元，其作案手段主要是采取虛設開銷戶單、套用當日使用的存單號碼、修改開戶日期等，此外，系統的安全性、可靠性不強隱含的潛在風險也很大。
(五)經營風險
經營風險是指商業銀行或城鄉信用社由于經營管理不善，各種風險積聚到一定程度集中表現為流動性困難而引發的支付風險。當前影響商業銀行資產流動性、安全性的主要因素是金融資產質量低下、資產負債比例高、金融資產風險大。有的商業銀行違反金融法規搞賬外經營、投資房地產，有的違規拆借、越權辦理貼現轉貼現；有的高息攬儲，高息放貸等，這些在高額利潤的驅動下違規經營的結果是造成了巨額資產的呆滯損失，使有關金融機構的正常支付難以為繼，甚至導致擠兌破產、關閉清算，引發嚴重后果。
當前，金融機構支付風險隱患相當嚴重，這是多年來主、客觀，內、外部矛盾積累交織形成的。有的存貸款比例嚴重超過規定的標準，超負荷經營；有的信貸資產質量低下，呆賬壞賬所占比例很高；有的已資不抵債，不同程度地出現了支付困難。特別是城鄉信用社和信托投資公司等金融機構存在著較大的支付風險隱患。如我轄區一城市信用社，1997年9月份發生了嚴重的支付困難，9月2日該社業務庫存現金只有5萬元，在人民銀行備付金存款和在農業銀行的清算資金共計只有l萬多元，而該社吸收的活期儲蓄存款達938萬元，11、12月到期的定期儲蓄存款達917萬元。這類高風險城鄉信用社為數不少，支付風險防范任務艱巨。
二、支付結算風險產生的原因
產生上述支付結算風險和會計內部管理問題的原因是多方面的。主要有：
1、內部控制軟弱，違章操作嚴重。從銀行會計部門內部發生的各類案件中不難發現，有章不循、違章操作是發案的根本原因?？陀^上銀行內部都有一整套行之有效的管理制度，但在實際操作中往往難以落實到位。突出反映在三個方面：一是人員配備不到位、規章制度形同虛設，特別是一些基層分支機構人手配備不足或隨意抽調會計人員應付緊急任務，使業務相互制約機制不落實、出現真空和漏洞，被犯罪分子伺機作案；二是監督檢查流于形式，上級對下級、主管對基層人員、事后監督崗對會計操作崗的各項檢查并未嚴肅認真進行，而是成了例行公事、使一些內部案件長期暴露不了。尤其是在一些部門與部門之間、上級行與下級行業務交叉銜接環節上極易疏忽；三是內控手段滯后，作案分子在票據、聯行清算、電子技術方面的作案手段越來越隱蔽，而金融機構內部的超前防范監督手段和措施難以應付。另外對違規違章處罰力度不夠，也不同程度地助長了內部管理的松弛。
2、風險意識淡化，內控監督不力。從幾年發生的案件來看，支付結算環節內外勾結作案多發，從涉案人員看基層單位負責人和財會人員作案多，涉案金額大，作案潛逃的增多，這種現象發生不是偶然的，有主觀社會環境的原因，特別是經商熱、炒股熱和拜金主義思想的影響。但更主要在于銀行內部管理不嚴、用人不當。在銀行內部一些領導的意識中存在經營管理思想上的偏差，重經營輕管理，重存款、輕結算，重效益，輕風險防范，忙于應付日常事務，疏于管理和監督。
3、經營管理不善、支付風險積聚。隨著市場經濟的發展和金融業競爭的加劇，銀行經營面臨內外雙重壓力。銀行自我約束機制和內部控制機制尚未真正建立，經營管理水平難以適應市場的變化，出現大量違規經營，信貸資產質量下降，不良資產比例上升，政府行政干預和企業借轉改制之機懸空銀行債務，使銀行經營狀況進一步惡化，資產安全性和流動性出現嚴重問題，有的已發生支付危機。與此同時有效化解和抵御風險機制尚未建立，如銀行收購、兼并、重組退出市場的機制尚未形成，使支付風險日益積聚，這種局面不改變，會威脅整個銀行體系的安全。
4、人員素質不能適應業務需要，政治思想工作薄弱。目前，有相當一部分銀行分支機構會計隊伍素質不能適應業務發展和會計管理的需要，尤其是城鄉信用社人員素質相對較差。同時會計崗位人手多，業務變化大，知識更新快，培訓工作未能及時跟上，造成人員素質與業務發展需要相脫節。不少分支行在教育培訓上重業務輕思想、使會計人員缺乏職業道德約束、抵御病毒的能力不強。
5、犯罪分子把作案目標瞄準了金融部門。金融部門是經營貨幣的特殊行業，詐騙案件多發、內外勾結作案多發，并且一些大案要案涉案金額之大，令人觸目驚心。特別是在金融結算工具不斷完善的今天，票據活動日益增多，由于票據在流通環節所特有的功能，犯罪分子利用其作案具有較強的隱蔽性，且有的犯罪分子的文化層次較高，采用一些高技術手段作案，容易得逞。
三、支付結算風險防范控制措施
防范支付結算風險必須采取切實有效的措施，加強支付結算管理、完善會計控制體系是防范風險的基礎。
(一)建立健全和落實內部管理和監督制約機制，堵塞漏洞，消除隱患。
內部管理制度的健全，是防范風險的重要保證。商業銀行必須建立一套科學完善、職責明確的內部管理體系和銀行內部控制制度。
建立健全崗位責任制。營業機構要建立會計人員崗位責任制，針對銀行會計工作的每一個崗位和每一個環節的業務特點和業務流程制定相應的制約措施，特別是對易發生案件的重要崗位，實行崗位分工，嚴禁—人兼崗或獨自操作全過程，對記賬員、復核員、同城票據交換員等重點崗位人員要實行定期檢查、定期輪換、交流和強制休假制度；對重要崗位的不合格人員要堅決予以調整并進行離任審計和嚴格辦理工作交接手續。
建立重要事項審批制度。會計人員進行賬務處理必須依據符合會計制度的有效憑證，不得接受不符合制度的任何指令，上級行授權處理的事項必須履行必要的手續；制作內部記賬憑證及錯賬沖正必須經會計主管審核簽章；加強暫收暫付款科目的管理，嚴格按規定的核算范圍使用、按規定權限審批，并定期進行清查。
建立賬務核對制度。會計賬務必須堅持“六相符”、即賬賬、賬款、賬據、賬實、賬表及內外賬核對相符，根據制度要求，對不同賬務采取每日核對或定期核對的辦法，賬務不平要換人查找。要建立和完善外部對賬制度、由事后監督人員定期按戶核對，確保內外賬核對相符。
建立會計事后監督制度。各銀行營業部門要設置事后監督崗位，對每日發生的會計業務于次日進行全面核查，會計主管重點抽查、及時發現和糾正差錯。要加強重要崗位特別是易發生案件的環節重點監督，實行會計主管定期不定期檢查制度。
建立重要空白憑證管理制度。憑證管理要做到專人領導、專人管理、專庫保存，對重要空白憑證的出入庫、領用和銷毀，必須按規定的制度辦理。落實專人保管和賬實分管制度，嚴格將保管和簽發使用分開，對重要空白憑證按日進行表外科目核算，并配備必要的安全保管設施。
(二)強化中央銀行支付結算風險監管，保證支付體系安全。
人民銀行支付結算管理的主要任務是保證支付結算體系的安全，監控金融機構經營資金流動性和安全性，以防商業銀行將資金矛盾轉化為支付結算矛盾，避免發生地區性的結算支付困難。要定期考核商業銀行準備金存款情況，督促商業銀行加強系統內資金的調度和管理；要加大金融監管力度，進一步落實會計制度執行情況、結算紀律執行情況的定期不定期的檢查制度；要認真辦理商業銀行的轉匯業務，監控商業銀行執行聯行匯差資金管理規定的情況，堵截銀行超占匯差進行超負荷經營的渠道，確保大額資金的實時清算，防范支付風險的發生；要加強印、押、機、證的安全管理，增強防偽的手段，定點廠家生產，探索使用電子防偽技術。
(三)嚴格按照《票據法》和《支付結算辦法》準確及時辦理支付結算業務。
《票據法》頒布之后、《票據管理實施辦法》、《支付結算辦法》等配套法規相繼出臺，使結算管理逐步步入法制化軌道、但仍有存在有關規定不完善、票據行為不規范之處。需要進一步修訂完善有關結算、聯行制度，加強《票據法》及其配套法規的宣傳、貫徹和落實，強化支付結算管理，依法辦理各項業務。要嚴格票據的審查，對票據的真實性、必須記載事項是否齊全、背書是否連續、更改是否合法有效、是否是合法持票人等要嚴格審查，盡可能避免因審查不嚴造成詐騙得逞；要嚴把大額款項支付關，對有疑問的票據和聯行重要憑證要先查詢后支付，嚴格遵守各項結算業務操作規程。
(四)重視計算機安全管理，防范系統風險。
計算機技術在支付結算領域的應用越來越廣泛、從微機配置到網絡化運行，加強安全管理愈來愈顯得重要。要健全會計電算化系統崗位責任制，加強責任控制，把程序設計、系統日常管理、計算機操作、數據保管四個基本不相容的崗位分開；加強計算機系統操作控制，防止未經批準人員操作計算機，在操作中注意輸入控制和輸出控制，輸入憑證必須經過審查并由兩人輸入檢驗，輸出數據必須經過人工核對，由事后監督員對計算機打出的日結單與手工核算的日結單核對相符；認真執行會計電算化管理業務操作規定，加強口令、加密和權限管理。操作密碼要定期更換，防止失密；加強磁介質檔案管理，每日業務要進行備份，磁介質作為會計檔案管理。
(五)加強經營管理，提高風險防范意識。
商業銀行要重視支付結算風險防范，加強經營管理，控制金融資產風險。要充分認識支付結算風險防范的緊迫性，從已經發生的形形色色的案件中認真吸取教訓，充分重視內部控制和風險防范；要采取措施防范支付風險，首先要按照資產負債比例管理的要求加強經營管理，堅決糾正和嚴厲查處違規經營行為，其次要建立支付風險保障機制，明確政府、銀行對各類金融機構風險處置責任、加強預警監測，制定臨時救助方案和長期保障措施，各方努力化解風險。第三，要改革完善財務制度，貫徹謹慎會計原則，實施貸款五級分類，提足各項風險準備，增強商業銀行經營實力和發展后勁。
(六)加強員工管理，提高會計隊伍素質。
在我國金融事業迅速發展的今天，金融業必須擁有一支品質良好、訓練有素的會計隊伍，人的因素是決定因素。要對會計人員實行任職資格審查制度。會計主管和人員的任職變動，必須經過認真審核。要加強會計人員的培訓，采取多種方式，對會計人員進行政治思想、職業道德、法規制度、業務知識、操作技能和計算機知識的教育培訓。通過政治學習、崗位練兵、業務比賽等形式，全面提高會計人員素質。加強會計人員政治思想教育和法制教育，增強他們的法制觀念和職業道德觀念及風險防范意識，防止違法犯罪案件的發生。要根據業務發展和會計工作的需要，合理充實會計人員，才能保證各項制度的落實。
第二篇：銀行如何防范支付結算業務風險
銀行如何防范支付結算業務風險
支付結算風險是銀行在運用結算工具從事貨幣活動、資金清算過程中可能遭受的損失。隨著銀行支付結算渠道的擴大，票據市場化進程的推進，各商業銀行在注重加強支付結算服務的同時，卻忽視了對支付結算的管理和風險的防范。支付結算風險一旦轉化成現實的損失，將直接影響著銀行、企業資金的安全和社會經濟的穩定與發展。支付結算作為銀行工作的重點內容和重要環節，其防范風險尤為重要。
一、支付結算風險的表現
銀行支付結算風險已滲透到銀行會計結算工作的各個環節，其表現形式也呈多樣化。當前，銀行支付結算風險突出表現在以下幾個方面：
(一)清算風險
清算風險是銀行在清算同城票據交換資金或系統內聯行資金過程中產生的風險。
(二)票據風險
隨著票據的廣泛推廣使用，一些不法分子利用商業匯票與銀行匯票進行詐騙，而產生的風險日趨突出。主要表現為：
(1)偽造變造票據、詐騙盜用資金。犯罪分子通過涂改、挖補等手段更改出票金額、收款人等，偽造、變造票據行為，騙取銀行和企業的資金。有的利用空頭轉賬支票、作廢支票進行詐騙；有的通過私刻企業預留銀行印鑒開匯票委托書，騙取銀行簽發真匯票從中作案；有的銀行對銀行匯票、銀行承兌匯票的簽發、兌付、退匯等管理和審查不嚴，缺乏自我約束機制，犯罪分子乘機作案。
(2)偽造賬證、盜用資金。近年來，銀行內部會計人員通過偽造進賬單、聯行來賬補充報單等結算進賬憑證盜用資金的案件也在一些地方時有發生。有的偽造、涂改憑證、篡改數字、空轉賬務，有的復制、偽造聯行來賬補充報單、憑空捏造收付款人，盜用聯行資金；有的通過暫收暫付科目，空掛賬務，盜用銀行資金。
(3)銀行違規承兌、貼現商業匯票。一些商業銀行承兌銀行承兌匯票時忽視了對承兌申請人的資信狀況、商品購銷合同的嚴格審查，使一些無真實商品交易關系的商業信用納入了銀行信用；有的貼現銀行對票據所記載的事項審查不嚴、致使一些背書不連續、絕對記載事項不全等有瑕疵的票據流入銀行，從而卷入不必要的票據糾紛之中等。
(4)違規簽發銀行重要憑證，套取聯行資金或盜用銀行資金。一些銀行為了小集團利益和個人利益，擅自簽發空頭銀行匯票、聯行報單及匯劃憑證；或與企業相互串通，違規簽發無資金保證的空頭銀行匯票、套取系統內或占用人民銀行的聯行資金，從而獲取不法收益。
(三)內控風險
內控風險主要表現為會計結算制度本身不完善，印押(壓)證管理不嚴；會計內部憑證隨意制作，復核和事后監督制度不落實；對重點崗位、重要人員缺乏有效的監督制約等內控制度不嚴產生的風險，主要表現為：
(l)憑證管理失控，存在嚴重隱患。許多案件的發生，都與憑證管理不嚴有直接關系。據統計，全國發生各類重要空白憑證丟失、被盜達上萬張，已經形成嚴重的潛在風險。
(2)會計核算手續不嚴密。主要存在會計人員隨意制作銀行內部憑證；會計復核人員對會計憑證的要素、內容審查不嚴，有的復核崗位形同虛設；會計事后監督人員未能按規定履行監督檢查職能。
(3)管理松弛，內控制度不落實。一些行加強內部管理的力度不夠，未建立有效的內控制度，造成潛在的會計風險。有的行同城票據交換雙人臨崗制度不落實，暫收暫付款項科目掛賬監督不嚴，匯出匯款管理薄弱，印、押(壓數機)、證分管制度執行不嚴，聯行對賬和內外賬核對不嚴格等。
(四)技術風險
技術風險主要表現為技術軟件、硬件可靠性不強而發生的系統風險。這種風險的危害性很大，所以在程序的開發設計和應用上必須考慮其安全性、可靠性、適用性。目前，計算機安全管理操作職責不落實，軟件開發和系統維護人員未與操作人員嚴格分離，會計核算系統操作人員違規越級操作、個人密碼公開使用等現象大量存在，犯罪分子通過修改計算機程序、篡改記賬信息，利用他人電腦操作代碼虛假收付，盜用銀行資金等手段作案。
(五)經營風險
經營風險是指商業銀行或城鄉信用社由于經營管理不善，各種風險積聚到一定程度集中表現為流動性困難而引發的支付風險。當前影響商業銀行資產流動性、安全性的主要因素是金融資產質量低下、資產負債比例高、金融資產風險大。有的商業銀行違反金融法規搞賬外經營、投資房地產，有的違規拆借、越權辦理貼現轉貼現；有的高息攬儲，高息放貸等，這些在高額利潤的驅動下違規經營的結果是造成了巨額資產的呆滯損失，使有關金融機構的正常支付難以為繼，甚至導致擠兌破產、關閉清算，引發嚴重后果。
二、支付結算風險產生的原因
產生上述支付結算風險和會計內部管理問題的原因是多方面的。主要有：
1、內部控制軟弱，違章操作嚴重。從銀行會計部門內部發生的各類案件中不難發現，有章不循、違章操作是發案的根本原因?？陀^上銀行內部都有一整套行之有效的管理制度，但在實際操作中往往難以落實到位。突出反映在三個方面：一是人員配備不到位、規章制度形同虛設，特別是一些基層分支機構人手配備不足或隨意抽調會計人員應付緊急任務，使業務相互制約機制不落實、出現真空和漏洞，被犯罪分子伺機作案；二是監督檢查流于形式，上級對下級、主管對基層人員、事后監督崗對會計操作崗的各項檢查并未嚴肅認真進行，而是成了例行公事、使一些內部案件長期暴露不了。尤其是在一些部門與部門之間、上級行與下級行業務交叉銜接環節上極易疏忽；三是內控手段滯后，作案分子在票據、聯行清算、電子技術方面的作案手段越來越隱蔽，而金融機構內部的超前防范監督手段和措施難以應付。另外對違規違章處罰力度不夠，也不同程度地助長了內部管理的松弛。
2、風險意識淡化，內控監督不力。從幾年發生的案件來看，支付結算環節內外勾結作案多發，從涉案人員看基層單位負責人和財會人員作案多，涉案金額大，作案潛逃的增多，在銀行內部一些領導的意識中存在經營管理思想上的偏差，重經營輕管理，重存款、輕結算，重效益，輕風險防范，忙于應付日常事務，疏于管理和監督。
3、經營管理不善、支付風險積聚。隨著市場經濟的發展和金融業競爭的加劇，銀行經營面臨內外雙重壓力。銀行自我約束機制和內部控制機制尚未真正建立，經營管理水平難以適應市場的變化，出現大量違規經營，信貸資產質量下降，不良資產比例上升，政府行政干預和企業借轉改制之機懸空銀行債務，使銀行經營狀況進一步惡化，資產安全性和流動性出現嚴重問題，有的已發生支付危機。與此同時有效化解和抵御風險機制尚未建立，如銀行收購、兼并、重組退出市場的機制尚未形成，使支付風險日益積聚，這種局面不改變，會威脅整個銀行體系的安全。
4、人員素質不能適應業務需要，政治思想工作薄弱。目前，有相當一部分銀行分支機構會計隊伍素質不能適應業務發展和會計管理的需要，尤其是城鄉信用社人員素質相對較差。同時會計崗位人手多，業務變化大，知識更新快，培訓工作未能及時跟上，造成人員素質與業務發展需要相脫節。
5、犯罪分子把作案目標瞄準了金融部門。金融部門是經營貨幣的特殊行業，詐騙案件多發、內外勾結作案多發，并且一些大案要案涉案金額之大，令人觸目驚心。特別是在金融結算工具不斷完善的今天，票據活動日益增多，由于票據在流通環節所特有的功能，犯罪分子利用其作案具有較強的隱蔽性，且有的犯罪分子的文化層次較高，采用一些高技術手段作案，容易得逞。
三、支付結算風險防范控制措施
防范支付結算風險必須采取切實有效的措施，加強支付結算管理、完善會計控制體系是防范風險的基礎。
(一)建立健全和落實內部管理和監督制約機制，堵塞漏洞，消除隱患。
內部管理制度的健全，是防范風險的重要保證。商業銀行必須建立一套科學完善、職責明確的內部管理體系和銀行內部控制制度。
建立健全崗位責任制；
建立重要事項審批制度；建立賬務核對制度；
建立會計事后監督制度；建立重要空白憑證管理制度。
(二)嚴格按照《票據法》和《支付結算辦法》準確及時辦理支付結算業務。
要嚴格票據的審查，對票據的真實性、必須記載事項是否齊全、背書是否連續、更改是否合法有效、是否是合法持票人等要嚴格審查，盡可能避免因審查不嚴造成詐騙得逞；要嚴把大額款項支付關，對有疑問的票據和聯行重要憑證要先查詢后支付，嚴格遵守各項結算業務操作規程。
(三)重視計算機安全管理，防范系統風險。
(四)加強經營管理，提高風險防范意識。
商業銀行要重視支付結算風險防范，加強經營管理，控制金融資產風險。要充分認識支付結算風險防范的緊迫性，從已經發生的形形色色的案件中認真吸取教訓，充分重視內部控制和風險防范；要采取措施防范支付風險。
(五)加強員工管理，提高會計隊伍素質。江西省鄱陽縣農村信用聯社案件情況
三、下步措施和意見
這起案件性質惡劣，影響嚴重，給國家財產造成了重大損失。各農村中小金融機構都要從中吸取教訓，舉一反
三、引以為戒。牢固樹立風險意識，全面加強風險管理，嚴守風險底線，持之以恒抓好案件風險防控工作。
一是加強重大事件和信息、輿情的監測、報告、處置工作。二是認真落實案件風險防控措施，強化問責，確保貫徹到位。
三是準確把握風險特點，扎實整改，嚴密防范案件。四是狠抓制度建設，完善內部控制，提高執行力。五是提高隊伍職業素質，大力培育良好企業文化?！痢潦市B區C農村信用社支某侵占資金案
本案件的案發原因主要是信用社員工法制意識淡薄、內部管理混亂，監督制約機制失效和用人失察造成的。
目前，部分信用社內部管理不夠規范、業務操作系統控制不夠完善、員工素質參差不齊、部分員工制度和法規意識淡薄，要想有效控制和防范案件，必須把好基層管理人員的用人關。把人品好、懂經營、會管理、敢負責、有風險意識的干部選拔到基層領導崗位。有組織、有計劃地開展對員工的政治思想教育、職業道德教育、法律和犯罪案例警示教育，引導員工牢固樹立正確的人生觀、價值觀，培養誠實守信的職業操守，嚴守法律底線，增強遵紀守法和風險意識。加強對員工的業務知識、技能和規章制度、操作流程培訓，提高員工的業務素質和執行規章制度的自覺性。
第三篇：銀行如何防范支付結算業務風險
支付結算風險是銀行在運用結算工具從事貨幣活動、資金清算過程中可能遭受的損失。隨著銀行支付結算渠道的擴大，票據市場化進程的推進，各商業銀行在注重加強支付結算服務的同時，卻忽視了對支付結算的管理和風險的防范。支付結算風險一旦轉化成現實的損失，將直接影響著銀行、企業資金的安全和社會經濟的穩定與發展。支付結算作為銀行工作的重點內容和重要環節，其防范風險尤為重要。
一、支付結算風險的表現
銀行支付結算風險已滲透到銀行會計結算工作的各個環節，其表現形式也呈多樣化。當前，銀行支付結算風險突出表現在以下幾個方面：(一)清算風險
清算風險是銀行在清算同城票據交換資金或系統內聯行資金過程中產生的風險。主要表現為兩大類。一類是個別行、社在同城結算和聯行清算環節上控制不嚴所產生的風險。同城票據交換和聯行清算環節是會計部門發案較高的部位，主要存在著同城票據交換和暫收暫付款項掛賬管理不嚴、匯出匯款管理薄弱、聯行對賬不及時，以及印、壓、證三分管執行不力等現象。1997年1月3日至3月13日，建設銀行南京分行下關支行票據交換員，利用職務之便采用自制進賬單、偷蓋印章、空提票據交換等手法，先后7次將1440.3萬元資金轉出提現；工行南京分行城北支行漢口分理處會計員胡某，利用代班接柜、掌管壓數機之機，并偷蓋印章，簽發金額為900萬元和700萬元兩份銀行匯票，內外勾結交由深圳某公司經理行騙。另一類是商業銀行將資金矛盾轉化為結算矛盾，利用聯行體系的關聯性而導致的地區性支付風險。這種風險突出表現在各銀行系統聯行匯差資金占用嚴重，資金調度失靈，各基層銀行占用匯差進行超負荷經營，造成大面積的支付困難，各行備付率極低，有的甚至在人民銀行透支，人民銀行的同城票據交換資金清算難以正常進行，嚴重的會由一個行、一個系統的矛盾演化為地區性、系統性的支付困難。(二)票據風險
隨著票據的廣泛推廣使用，一些不法分子利用商業匯票與銀行匯票進行詐騙，而產生的風險日趨突出。主要表現為：
(1)偽造變造票據、詐騙盜用資金。犯罪分子通過涂改、挖補等手段更改出票金額、收款人等，偽造、變造票據行為，騙取銀行和企業的資金。有的利用空頭轉賬支票、作廢支票進行詐騙；有的通過私刻企業預留銀行印鑒開匯票委托書，騙取銀行簽發真匯票從中作案；有的銀行對銀行匯票、銀行承兌匯票的簽發、兌付、退匯等管理和審查不嚴，缺乏自我約束機制，犯罪分子乘機作案。
(2)偽造賬證、盜用資金。近年來，銀行內部會計人員通過偽造進賬單、聯行來賬補充報單等結算進賬憑證盜用資金的案件也在一些地方時有發生。有的人民銀行內部員工通過自制會計憑證，挪用商業銀行準備金存款和匯票保證金，甚至挪用國庫資金；有的偽造、涂改憑證、篡改數字、空轉賬務，有的復制、偽造聯行來賬補充報單、憑空捏造收付款人，盜用聯行資金；有的通過暫收暫付科目，空掛賬務，盜用銀行資金。
(3)銀行違規承兌、貼現商業匯票。一些商業銀行承兌銀行承兌匯票時忽視了對承兌申請人的資信狀況、商品購銷合同的嚴格審查，使一些無真實商品交易關系的商業信用納入了銀行信用；有的承兌銀行承兌時未要求承兌申請人提供現實的資產擔保或提供的抵押擔保資產不足，造成到期票款難以收回，從而倒逼銀行信用放款；有的貼現、再貼現銀行對票據所記載的事項審查不嚴、致使一些背書不連續、絕對記載事項不全等有瑕疵的票據流入銀行，從而卷入不必要的票據糾紛之中；有的銀行超限額、超比例承兌商業匯票、或是一些非銀行金融機構以及不具有貸款權限或未經其上級行承兌授權、轉授權的銀行分支機構違規辦理銀行承兌匯票的承兌和貼現業務。如工商銀行南京某支行承兌了一筆融資性的銀行承兌匯票業務，該票據第一收款人在轉讓時以一下屬無法人資格的子公司的印章進行背書，致使該票據成為有瑕疵的票據，而農行某支行由于審查不嚴而辦理了貼現手續成為最后票據持有人。該匯票到期后農行向工行劃款，工行以背書不連續而拒付，從而引起票據糾紛。
(4)違規簽發銀行重要憑證，套取聯行資金或盜用銀行資金。一些銀行為了小集團利益和個人利益，擅自簽發空頭銀行匯票、聯行報單及匯劃憑證；或與企業相互串通，違規簽發無資金保證的空頭銀行匯票、套取系統內或占用人民銀行的聯行資金，從而獲取不法收益；有些企業想方設法惡意取得銀行的信賴，銀行違規簽發空頭大額定期存單或儲蓄存單，騙取銀行資金。如農業銀行南京分行秦淮支行健康路分理處主任王健利用空白存單進行賬外經營，共95筆，金額達3.6億元，他主要采取與單位串通開匯票后貼高息、由其直接將匯票通過背書交給另一企業使用收取高息、同時另開一張空頭存單交出款單位抵賬。此案涉及眾多金融從業人員，社會影響惡劣，造成的資金損失較大。
第四篇：銀行支付結算風險防范與控制
銀行支付結算風險防范與控制
目錄
一、支付結算風險主要表現在以下幾個方面：....................................2
（一）同城結算風險。......................................................................2
（二）信用風險。............................................................................2
（三）票據風險。............................................................................3(四)內控風險。................................................................................3
二、支付結算中存在的問題....................................................................4
（一）支付結算風險管理形式化......................................................4
（二）內控機制缺失..........................................................................5
（三）支付結算風險的信息披露嚴重不足......................................5
（四）支付結算風險監管制度亟待完善..........................................6
三、支付結算風險防范對策..................................................................6
（一）加強風險管理，建立管理機制。..........................................6(二)強化中央銀行支付結算風險監管，保證支付體系安全。......7(三)依法準確及時辦理支付結算業務。........................................7(四)加強經營管理，提高風險防范意識。....................................8
摘要：目前隨著國有商業銀行改革進入攻堅階段，一系列的驚天大案、要案給我國商業銀行支付結算風險管理敲響了警鐘，迫使監管部門和各商業銀行將支付結算風險的防范提上議事日程。這一切都表明我國銀行業在提高其運作效率的同時，加強支付結算風險的監測和評估刻不容緩。面對薄弱的內控制度、不完善的法人治理結構和低下的支付結算風險管理技術和手段，以及不足的認識，我國商業銀行加強支付結算風險的監測和評估的研究，提高銀行業運作效率和可靠性較西方銀行更為迫切。
關鍵詞：支付結算風險 風險管理 風險防控
銀行支付結算風險是銀行面臨的一種重要性金融風險。它是指債權方在辦理支付結算過程中因偶發的和不完全確定的因素所引起資產損失的可能性。新經濟模式(如網絡銀行、互聯網貿易等)、更為復雜的交易工具和交易戰略、技術系統的可靠性、交易量的提高、監管要求的日趨嚴格等，都增大了金融機構面臨的支付結算風險。
一、支付結算風險主要表現在以下幾個方面：
（一）同城結算風險。
表現形式主要有兩種：一種是非票據、結算憑證權利人通過盜竊或侵占等非法手段獲得他人票據和結算憑證，并通過銀行同城結算而獲得票款、結算資金。另一種是銀行同城票據交換因人為因素引起的結算風險。同城票據交換已成為銀行系統經濟案件的高發地帶。
（二）信用風險。
信用風險是由于支付過程中，一方拒絕或無力清償債務而使另一
方或其他當事人遭受損失。在轉帳支付條件下，由于支付命令的傳送與資金的實際轉移有可能不同步，支付命令生效后，一旦資金的轉移不能實現，就會導致支付過程中的信用風險。尤其是在大額多邊支付清算系統中，由于債權債務關系錯綜交織，互相抵消，因而如果某一參與者在一個時間段出現支付困難，就將引發連帶性支付危機，甚至影響整個系統的正常運行。
（三）票據風險。
隨著票據的廣泛推廣使用，一些不法分子利用商業匯票與銀行匯票進行詐騙，而產生的風險日趨突出。主要表現為：
(1)偽造變造票據、詐騙盜用資金。犯罪分子通過涂改、挖補等手段更改出票金額、收款人等，偽造、變造票據行為，騙取銀行和企業的資金。
(2)偽造賬證、盜用資金。近年來，銀行內部會計人員通過偽造進賬單、聯行來賬補充報單等結算進賬憑證盜用資金的案件也在一些地方時有發生。
(3)銀行違規承兌、貼現商業匯票。一些商業銀行承兌銀行承兌匯票時忽視了對承兌申請人的資信狀況、商品購銷合同的嚴格審查，使一些無真實商品交易關系的商業信用納入了銀行信用；有的承兌銀行承兌時未要求承兌申請人提供現實的資產擔?；蛱峁┑牡盅簱ＹY產不足，造成到期票款難以收回，從而倒逼銀行信用放款。
(四)內控風險。
內控風險主要表現為會計結算制度本身不完善，會計內部憑證隨意制作，復核和事后監督制度不落實；對重點崗位、重要人員缺乏有效的監督制約等內控制度不嚴產生的風險，主要表現為：
(l)憑證管理失控，存在嚴重隱患。
許多案件的發生，都與憑證管理不嚴有直接關系。據統計，全國發生各類重要空白憑證丟失、被盜達上萬張，已經形成嚴重的潛在風險。憑證庫房安全設施較差，普遍存在內部管理和控制方面缺乏制約機制等問題和隱患。
(2)會計核算手續不嚴密。主要存在會計人員隨意制作銀行內部憑證；會計復核人員對會計憑證的要素、內容審查不嚴，有的復核崗位形同虛設；會計事后監督人員未能按規定履行監督檢查職能。
(3)管理松弛，內控制度不落實。一些行加強內部管理的力度不夠，未建立有效的內控制度，造成潛在的會計風險。有的行同城票據交換雙人臨崗制度不落實，暫收暫付款項科目掛賬監督不嚴，匯出匯款管理薄弱，證分管制度執行不嚴，聯行對賬和內外賬核對不嚴格等。
二、支付結算中存在的問題
盡管人民銀行與商業銀行在支付清算領域進行了不斷改革，對改進金融服務、加速社會資金周轉發揮了重要作用，但是，支付清算系統在風險管理方面還存在以下問題：
（一）支付結算風險管理形式化
雖然內控檢查年年搞，但全面、穩定意義上的風險管理還不多見，所做的被動式、運動式、臨時性的措施占主流。支付結算風險來自流程、人員、系統和外部事件，這些因素在銀行經營中必然有不完善或難以有效控制的方面，尤其是現階段我國商業銀行處于從計劃體制向市場體制轉變的過程中，整個風險管理環節都有待完善，制度上的缺
陷、流程中的漏洞、管理方式和管理工具的落后以及人員素質、業務 技能的差異更使支付結算風險無處不在。這就決定了我國商業銀行對支付結算風險管理的任務相當繁重，不可能通過幾次監督檢查、政策修補、流程改造或處理問題員工等措施就能消除，更不存在一勞永逸的做法。
（二）內控機制缺失
防范支付結算風險，必須要有一套健全、完善的內控制度作保證。同時，還必須抓好內控制度的落實。再好的制度不去落實，也無異于一紙空文。剖析銀行系統發生的各類案件，“十案九違規”的教訓是沉痛的。內部激勵約束機制和內控制度不完善，執行不嚴格，是銀行業大量違規經營和支付結算風險積聚的直接原因。事實上，目前國內銀行也建立了相關的內控機制，然而，近年來，頻繁發生重大金融案件表明商業銀行自身免疫力還不高，內部控制仍存在嚴重缺陷。
（三）支付結算風險的信息披露嚴重不足
即使是國內信息披露最好的幾家上市銀行，按照中國證監會的要求也只是說明內部控制制度的完整性、合理性與有效性，而未披露有關支付結算風險本身的信息。目前銀監會剛剛頒布的《商業銀行資本充足率管理辦法》對商業銀行信用風險、市場風險提出了更為具體、細化的披露要求，但對支付結算風險的披露沒有提出要求。金融創新蘊含了新的支付結算風險。商業銀行為占領并擴大市場份額，不斷推出各種金融新產品、新業務和新服務舉措，如果配套的內控制度不及時跟進，就會引發新的支付結算風險。
（四）支付結算風險監管制度亟待完善
目前我國對各類支付結算風險監管要求分散于不同的監管規章和規范性文件中，對支付結算風險計量方法與技術標準、風險監測、風險緩釋技術、資本要求和信息披露等，尚未建立完整的支付結算風險監管框架。目前情況下，國際范圍內尚未形成任何一種可以被廣泛接受的支付結算風險計量方法。因此，在指導實施對支付結算風險管理的過程中，巴塞爾委員會一再強調，完善支付結算風險管理的關鍵是“過程而不是結果”，對支付結算風險分配資本的目的是為建立有效激勵機制，從而鼓勵商業銀行提高自身風險分析、評估和預警能力。
三、支付結算風險防范對策
（一）加強風險管理，建立管理機制。
（1）建立健全和落實內部管理和監督制約機制，堵塞漏洞，消除隱患。內部管理制度的健全，是防范風險的重要保證。商業銀行必須建立一套科學完善、職責明確的內部管理體系和銀行內部控制制度。
（2）建立健全崗位責任制。營業機構要建立會計人員崗位責任制，針對銀行會計工作的每一個崗位和每一個環節的業務特點和業務流程制定相應的制約措施，特別是對易發生案件的重要崗位，實行崗位分工，嚴禁—人兼崗或獨自操作全過程，對記賬員、復核員、同城票據交換員等重點崗位人員要實行定期檢查、定期輪換、交流和強制休假制度；對重要崗位的不合格人員要堅決予以調整并進行離任審計和嚴格辦理工作交接手續。
（3）建立重要事項審批制度。會計人員進行賬務處理必須依據符合會計制度的有效憑證，不得接受不符合制度的任何指令，上級行授權處理的事項必須履行必要的手續；制作內部記賬憑證及錯賬沖正必須經會計主管審核簽章；加強暫收暫付款科目的管理，嚴格按規定的核算范圍使用、按規定權限審批，并定期進行清查。
(二)強化中央銀行支付結算風險監管，保證支付體系安全。人民銀行支付結算管理的主要任務是保證支付結算體系的安全，監控金融機構經營資金流動性和安全性，以防商業銀行將資金矛盾轉化為支付結算矛盾，避免發生地區性的結算支付困難。要定期考核商業銀行準備金存款情況，督促商業銀行加強系統內資金的調度和管理；要加大金融監管力度，進一步落實會計制度執行情況、結算紀律執行情況的定期不定期的檢查制度；要認真辦理商業銀行的轉匯業務，監控商業銀行執行聯行匯差資金管理規定的情況，堵截銀行超占匯差進行超負荷經營的渠道，確保大額資金的實時清算，防范支付風險的發生；要加強印、押、機、證的安全管理，增強防偽的手段，定點廠家生產，探索使用電子防偽技術。
(三)依法準確及時辦理支付結算業務。
《票據法》頒布之后、《票據管理實施辦法》、《支付結算辦法》等配套法規相繼出臺，使結算管理逐步步入法制化軌道、但仍有存在有關規定不完善、票據行為不規范之處。需要進一步修訂完善有關結算、聯行制度，加強《票據法》及其配套法規的宣傳、貫徹和落實，強化支付結算管理，依法辦理各項業務。要嚴格票據的審查，對票據 的真實性、必須記載事項是否齊全、背書是否連續、更改是否合法有效、是否是合法持票人等要嚴格審查，盡可能避免因審查不嚴造成詐騙得逞；要嚴把大額款項支付關，對有疑問的票據和聯行重要憑證要先查詢后支付，嚴格遵守各項結算業務操作規程。
(四)加強經營管理，提高風險防范意識。
商業銀行要重視支付結算風險防范，加強經營管理，控制金融資產風險。要充分認識支付結算風險防范的緊迫性，從已經發生的形形色色的案件中認真吸取教訓，充分重視內部控制和風險防范；要采取措施防范支付風險，首先要按照資產負債比例管理的要求加強經營管理，堅決糾正和嚴厲查處違規經營行為，其次要建立支付風險保障機制，明確政府、銀行對各類金融機構風險處臵責任、加強預警監測，制定臨時救助方案和長期保障措施，各方努力化解風險。第三，要改革完善財務制度，貫徹謹慎會計原則，實施貸款五級分類，做好各項風險準備，增強商業銀行經營實力和發展后勁。
參考文獻：
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[5] 陳燕芬;談支付結算體系及銀行支付結算風險防范[J];現代管理科學;2004年07期
第五篇：銀行內部題庫-支付結算業務
支付結算業務知識
一、單選題
1.銀行的資產是指銀行過去的交易或事項形成的、由銀行擁有或控制的、預期會給銀行帶來經濟利益的資源，以下（D）是銀行的資產。A.吸收的活期存款B.投資者對銀行投入的資本C.利息收入D.各種貸款
2.銀行的負債是指銀行過去的交易或事項形成的，預期會導致經濟利益流出銀行的現實義務，以下（A）是銀行的負債。
A.吸收的活期存款B.投資者對銀行投入的資本C.利息收入D.各種貸款
3、農村銀行資金清算體系實行（B）的模式。A、一級管理，兩級清算 B、兩級管理，三級清算 C、兩級管理，兩級清算 D、三級管理，四級清算
4、資金清算賬戶余額按同期人民銀行超額準備金利率按季計付利息，對發生差錯的計息，可在結息后（A）內經雙方確認，及時進行更正處理。
A、10日 B、15日 C、5日 D、30日
5、清算資金管理遵循（A）原則，在規范核算手續的的基礎上，確保滿足日常清算及時。
A、安全性、流動性 B、安全性、效益性 C、流動性、效益性 D、安全性、嚴謹性
6、因代理和被代理通存通兌業務發生的應收應付資金差額，自治區
聯社數據中心與各級清算中心之間采用（D）的方式進行清算。A、逐級清算 B、實時清算 C、每日清算 D、自下而上
7、清算賬戶對賬無誤后，加蓋單位公章及核對人、主管名章后，旗縣聯社通過郵寄方式于（A）前寄至自治區聯社清算中心。A、當月10日 B、次月10日 C、當月15日 D、次月15日
8、大額支付系統采?。˙）處理支付業務，全額清算資金。A、適實匯兌 B、逐筆實時 C、批量打包 D、序時匯兌
9、小額支付系統實行（C）連續運行。A、5×24小時 B、6×24小時 C、7×24小時 D、5×12小時
10、大額支付系統受理業務時間為每個工作日（D），可正常發起和接收支付來往賬及信息類業務。
A、9：00至17：00 B、8：00至17：00 C、8：30至17：30 D、8：30至17：00
11、旗縣聯社發送單筆金額在3000萬元（含3000萬元）以上的大額往賬業務，須報自治區聯社（B）備案后方可處理。
A、業務發展部 B、資金營運部 C、清算中心 D、財務計劃部
12、中國現代化支付系統行名行號由（B）統一管理。自治區聯社負責全區各參與者行名行號的編制及申報工作。A、自治區聯社 B、中國人民銀行 C、銀監部門 D、自治區聯社清算中心
13、支付結算制度中規定，托收憑證第三聯應加蓋（B）A、業務公章 B、結算專用章 C、轉訖章 D、匯票專用章
14、支付結算辦法規定，付款人或代理付款人在查明掛失票據確未付款時，應立即暫停支付。付款人或代理付款人自收到掛失止付通知書起（B）天內未收到法院的止付通知書的，自第（B）天起掛失止付通知書失效。
A、10．11 B、12．13 C、5．6 D、7．8
15、用于簽發銀行結算憑證以及結算款項的查詢、查復等業務的印章是（D）。
A、聯行專用章 B、匯票專用章 C、受理憑證專用章 D、結算專用章
16、銀行對單位簽發的各種重要單證，如存單存折等，均應加蓋（A）。A、業務公章 B、收妥抵用章 C、結算專用章 D、聯行專用章
17、各金融機構間現金往來發現差錯時，發現差錯行在（B）個工作日內將有關差錯證明材料向發生差錯行報出。A、1 B、2 C、3 D、5
18、各金融機構間現金往來發現差錯時，發生差錯行在收到發現差錯行有關差錯證明材料后，（C）個工作日內反饋處理結果。A、1 B、2 C、3 D、5
19、大額支付系統（B）處理支付業務，全額清算資金。A、批量 B、逐筆實時 C、每日一次 D、每日兩次
20、直接與支付系統城市處理中心連接并在中國人民銀行開設清算賬戶的銀行機構是（A）。
A、直接參與者 B、間接參與者 C、特許參與者 D、普通參與者
21、未在中國人民銀行開設清算賬戶而委托直接參與者辦理資金清算的銀行和非銀行金融機構以及中國人民銀行縣（市）支行（庫）是（B）。
A、直接參與者 B、間接參與者 C、特許參與者 D、普通參與者
22、大額支付系統日間業務處理中省農信聯社清算賬戶余額不足的，將（C）。
A、先清算，日終前補足資金 B、先清算，次日上午前補足資金 C、作排隊處理 D、人民銀行主動提供貸款
23、因直接參與者清算賬戶資金不足清算導致支付業務排隊等待后，一旦資金籌足，最先清算的支付業務為（D）。
A、支付業務收費 B、特急大額支付（救災、戰備款）C、同城票據交換軋差凈清算 D、錯賬沖正
24、在清算窗口關閉前的預定時間內，對直接參與者清算賬戶資金仍不足清算的普通支付業務，（C）。
A、人民銀行分支行按規定提供高額罰息貸款 B、允許隔夜透支 C、退回發起行 D、立即清算
25、對有疑問或發生差錯的大額支付系統業務，應在（A）發出查詢。
A、當日至遲下一個工作日上午 B、當日至遲下一個工作日下午 C、當日至遲下一日上午
D、下一日日終前
26、大額支付系統查復行應在收到大額支付系統查詢信息的（A）予以查復。
A、當日至遲下一個工作日上午 B、當日至遲下一個工作日下午 C、當日至遲下一日上午 D、下一日日終前
27、大額支付系統直接參與者與各城市處理中心核對當日處理的業務信息，核對不符的，以（B）的數據為準進行調整。
A、國家處理中心 B、城市處理中心 C、直接參與者 D、間接參與者
28、可以修改省內某銀行大額支付系統行名行號的單位為（A）。A、國家處理中心 B、**城市處理中心 C、省農信聯社 D、該銀行所在聯社
29、代理財政國庫集中支付業務柜臺受理時間段為：（A）A、09:00-12:00 B、09:00-17:00 C、08:30-17:00 D、15:00-17:00 30、紙質稅收繳庫繳庫業務柜臺受理時間段為：（B）A、08:30-12:00 B、09:00-17:00 C、08:30-17:00 D、15:00-17:00
31、紙質稅收繳庫繳庫業務與國庫的清算時間段為：（C）A、08:30-12:00 B、09:00-17:00 C、08:30-10:00 D、15:00-17:00
32、大額支付業務正常運行時，由于發起方填寫收款人信息有誤而造成掛賬的，我行需在（A）處理此筆掛賬。A、當日17:00之前 B、次日17:00之前 C、當日12:00之前 D、3個工作日內
33、我行1000萬（含）以上的跨行大額支付業務（C）向總行資金結算中心報備。
A、不需要 B、需要 C、至少提前1個工作日 D、至少1個月
34、我行正常的大小額、農信銀業務掛賬或滯留由（A）。A、掛賬或滯留所在網點自行處理
B、資金結算中心處理 C、計劃財務部處理
D、發起行自行處理
35、全國大額支付系統及業務由（B）維護和直接管理。A、銀監會 B、人民銀行 C、中國銀行 D、國務院
二、多選題
1.資金來源是指資金的形式和取得渠道，農商行的資金來源主要是（ABC）。
A.自有資金B.吸收資金C.借入資金D.庫存現金 2.下列屬于農商行收入的有（BCD）。
A.借入短期資金B.利息收入C.金融機構往來收入D.資產盤盈 3.負債類科目用以核算各種負債，包括（BCD）。A.利息支出B.各項存款C.借入款項D.應付利息
4.農商行會計科目，按其與資產負債表的關系分類，可以分為（AB）。
A.表內科目B.表外科目C.或有事項和承諾事項D.保管債券、單證和財產登記
5.當賬簿記載中日期和金額寫錯時（ACD）。
A.以一道紅線把全行數字劃銷B.記賬員在紅線中間蓋章證明C.記賬員在紅線左端蓋章證明D.將正確數字寫在劃銷數字的上端
6、辦理資金清算業務必須遵循（ABC）的基本原則。
A、安全準確 B、快捷高效 C、管理科學 D、方便靈活
7、清算業務查詢查復必須堅持“（ABCDE）”的原則。
A、有疑速查 B、查必徹底C、有查速復 D、有復必詳 E、及時處理
8、下列關于大小額支付系統說法中，正確的有（AC）。
A、大額支付系統逐筆實時處理支付業務，全額清算資金 B、大額支付系統逐筆實時處理支付業務，軋差凈額清算資金 C、小額支付系統批量處理支付業務，軋差凈額清算資金 D、小額支付系統批量處理支付業務，全額清算資金
9、下列哪些屬于大額貸記業務種類（ABCD）。
A、匯兌 B、委托收款（劃回）C、托收承付（劃回）D、國庫貸記匯劃業務
10、辦理結算業務，必須遵循的基本原則有（ACD）。A、誠實信用，履約付款 B、為客戶保密 C、誰的錢進誰的賬，由誰支配 D、銀行不墊款
11、小額批量支付系統業務的主要特點有（ABCD）。
A、24小時連續運行 B、逐筆發起，組包發送 C、實時傳輸 D、雙方軋差、定時清算
12、基本結算業務收費是指為客戶辦理銀行匯票、銀行承兌匯票、銀行本票、支票、委托收款、托收承付等業務時收取的費用包括（ABCD）。
A、電子匯劃費 B、手續費 C、工本費 D、郵電費
13、辦理支付業務營業機構的授權員崗位職責有（ABD）。A、按授權限額對支付往賬業務（匯劃款項）進行授權。B、對支付業務各類補打憑證進行授權。
C、對往來業務狀態監控、每日定時查詢清算賬戶余額，發現頭寸余額不足即時通知業務主管。
D、根據業務明細賬和柜員（表內業務）軋賬表核對每日業務往、來賬發生額。
三、判斷題
1.存款賬戶原則上應簽發對賬單核對余額和發生額；其他賬戶原則上只簽發對賬單核對余額。其中，計息賬戶的對賬金額包括本金及利息；不計息賬戶的對賬金額僅限于本金。（對）
2.轉賬業務，先記借后記貸，代收他銀行票據，收妥抵用。（對）農商銀行表內科目采用復式記賬，表外科目采用單式記賬。（對）3.小額支付系統實行7X24小時運行，其資金清算為大額支付系統的工作時間。（錯）
4.人民幣銀行結算賬戶管理辦法所稱銀行結算賬戶，是指銀行為存款人開立的辦理資金收付結算的人民幣活期存款賬戶。（對）5.跨行支付系統查復行應當在收到查詢信息的當日至遲下一個法定工作日上午予以查復。（對）
6.支付信息由紙憑證轉換為電子信息，或由電子信息轉換為紙憑證，具有同等的支付效力。（對）
7.大額支付系統運行工作日為國家法定工作日，運行時間由中國人民銀行統一規定。（對）
8、銀行調劑資金借款一律實行轉賬，分別通過調出調劑資金科目和調入調劑資金科目核算，按借款人、貸款人設立分戶賬。（對）
9、清算賬戶資金只能進行轉賬支付、不得進行現金支付。（對）
10、對匯款人、收款人的查詢查復事項，匯款人或收款人可以通過自治區聯社或旗縣聯社進行查詢。（錯）
11、在跨行資金清算時，當聯網成員與信息交換中心對賬不符時，以信息交換中心數據為準進行清算即可。（錯）
12、銀行調劑資金借款逾期，按借款金額的逾期天數，對違約借款人每日加收萬分之三的高額罰息。（錯）
13、銀行調劑資金借款可用于債券投資及保支付。（錯）
14、小額支付系統運行時間為8：30至17：00。（錯）
15、支付系統用于處理本行大小額借貸記業務。（錯）
16.第二代農信銀支付清算系統的普通匯兌是由發起行根據在本行開立賬戶的付款人委托，將款項通過第二代農信銀支付清算系統匯劃收
款人的業務。（對）
17.我行大小額資金清算賬戶可以透支，由我行資金結算中心統一管理。（錯）
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