第一篇：如何防范銀行理財業務風險

如何防范銀行理財業務操作風險

作者：卜祥瑞文章來源：本站原創點擊數：更新時間：2009-2-18

“你不理財，財不理你”，理財，已經是當前最熱門的詞匯之一。紛繁復雜的理財業務不僅給銀行帶來了巨額的中間業務收入，同時也給銀行帶來了市場風險、信用風險和操作風險等一系列風險。本文僅就銀行理財業務的操作風險如何防范進行探討。

理財操作風險——銀行無法回避的現實

2004年6月巴塞爾銀行監管委員會頒行《統一資本計量和資本標準的國際協議：修訂框架》（以下統稱《巴塞爾新資本協議》）首次對銀行操作風險進行定義，并明確了操作風險資本的計量方法，將操作風險納入銀行監管的統一框架，要求銀行為操作風險配置相應的資本。這是第一次將操作風險與信用風險、市場風險相提并論。

操作風險是與銀行業相伴而生的最古老風險之一，它從銀行產生的那天起就在不停的演進，以至于近些年來愈演愈烈，如 2008年1月24日，法國興業銀行的交易員杰洛米?科維爾在套利操作過程中因違規豪賭股指期貨，造成該行稅前損失49億歐元(約合人民幣510億元)的巨額損失事件。這成為世界銀行業迄今因一名員工理財違規操作而蒙受的單筆最大金額損失案件。在國內，某商業銀行自2005年以來，因代理基金、銷售保險產品、擔當理財顧問等引發被訴案件高達700多件，銀行敗訴率95%以上。

借鑒國際先進的銀行風險管理理念，探討商業銀行理財業務中操作風險中防范迫在眉睫。

銀行理財業務的五大操作風險

巴塞爾銀行監管委員會在《巴塞爾新資本協議》“第一支柱——最低資本要求——操作風險”中提出操作風險概念，它是指由于不完善或有問題的內部程序、人員及系統或外部事件所造成損失的風險，包括法律風險。當前商業銀行理財業務的操作風險在上述方面有著不同程度的表現。

理財主體風險。理財主體的風險既包括理財機構，也包括理財參與人，換言之既有法人也有自然人。理財主體風險主要是理財參與人適格性。

依據《銀行業監督管理法》、《商業銀行法》以及銀監會《商業銀行個人理財業務管理暫行辦法》等規定，銀行開展理財業務應當依法取得相應的資質，符合理財業務市場準入的相關規定。作為理財業務參與人包括銀行從事理財業務的從業人員和客戶。銀行理財人員應當具備從事理財業務的資質，銀監會《關于進一步規

范商業銀行個人理財業務有關問題的通知》中，僅要求商業銀行理財從業人員持證上崗、并完善理財業務人員的處罰和退出機制，尚未強制推行理財人員從業資格認證制度，與國外、境外相對成熟的銀行理財監管機制相比較還存在一定的差距。如香港監管機構對無財富管理牌照銀行業人員擅自代客理財則進行則較重的經濟處罰。目前，取得國際理財師資格的銀行從業人員還很少，國內理財師資格的數量也遠遠不能適應日趨火熱的銀行理財市場需要。

商業銀行在營銷理財產品時，必須按照“了解你的客戶”要求對客戶進行評估，充分了解客戶的財務狀況、投資目的、投資經驗、風險偏好、投資預期等，確定客戶的產品適合度并由客戶對評估結果進行面簽，否則商業銀行不能為客戶提供理財服務。應當注意的是，商業銀行經銷理財產品應當合規，商業銀行不得以發售理財產品名義變相代銷境外基金或者違反法律法規規定的其他境外投資理財產品。

在理財主體方面，銀行從業人員還必須正確面對第三方理財問題。第三方理財是指那些獨立的中介理財機構，它們不代表銀行、保險等金融機構，卻能夠獨立地分析客戶的財務狀況和理財需求，判斷所需投資工具，提供綜合性的理財規劃服務。據不完全統計，目前國內的第三方理財公司有近萬家，但第三方理財在管理資金的安全性、品牌性、市場資格準人、法律風險、道德風險方面存在諸多問題，銀行與之合作應采取審慎態度，銀行從業人員也不宜向客戶推薦第三方理財。

理財流程風險。理財流程的不完善或存在問題極易引發風險事件。從各商業銀行理財實踐活動看，客戶在理財過程投訴乃至訴訟最多的是開放式基金、代理證券業務、代理保險業務、個人賬戶黃金買賣、個人賬戶外匯買賣業務、個人理財業務等理財流程問題。

一是理財產品設計風險。理財產品的名稱不得包含只賺不賠、無風險等誤導性宣傳，理財產品的設計應當符合客戶利益和風險承受能力，并遵循《商業銀行個人理財業務管理暫行辦法》和《商業銀行個人理財業務風險指引》有關保證收益、研發流程、成本與收益等方面的具體規定，實現客戶分層、目標分群。如某銀行設計外匯理財產品的收益竟然低于同期外幣存款利率，引發客戶廣泛投訴，最終無法銷售，無疾而終。二是營銷風險。營銷是理財產品與客戶投資聯系起來的關鍵環節，也是理財產品流程風險最突出的環節。其風險集中表現為客戶評估流于形式、理財顧問協議權利義務不對等、格式合同涉及客戶責任條款缺乏解釋、不利的投資情形和后果等風險揭示不全面、不履行或不當履行告知義務等等；營銷人員違反銀監會規定，任意夸大理財產品收益；對于無法在宣傳和介紹材料中提供科學、準確的依據和方式的理財產品，在有關材料中不得標明預期收益率或者最高收益率；簡單利用手機短信進行客戶風險評估或理財產品銷售等。

三是信息披露風險。充分的信息披露能夠有效保障客戶的知情權。信息披露的不充分主要表現為理財產品屬性不透明、產品說明書信息披露不完備、不按時提供理財產品對賬單據、市場行情報告、收益情況報告，未與客戶明確約定信息披露方式，僅在自己的網站上披露有關信息屬于仍然屬于信息披露不當行為。銀行還

應與客戶明確約定聯絡和信息傳遞方式。

四是售后服務風險。理財產品營銷需要服務，服務也是商業銀行最重要的產品。售后服務風險集中體現在客戶投訴上。實踐標明，大量客戶投訴一旦處理不當，極易演化為法律訴訟，甚至是集團訴訟。銀行缺少有效的客戶投訴處理機制不僅影響客戶利益，也會嚴重地損害商業銀行信譽。

理財系統風險。早在1989年巴塞爾銀行監管委員會發布了《計算機和系統中的風險》，專門對商業銀行系統操作風險進行提示。理財系統操作風險是指系統中斷及系統失靈，包括硬件、軟件、電信、設備故障或中斷而引發客戶財產、收益損失，還包括與第三方交易不能損失、交通費用損失、誤工損失等等，廣義理財系統包括自助設備維護、管理后果。如果商業銀行未能夠有效維護和管理自助設備，客戶因此產生損害，依法有權要求商業銀行賠償。理財系統風險還必然涉及系統供應方的法律責任糾紛等問題。

理財外部事件風險。外部事件引發商業銀行理財操作風險事件屢見不鮮，金融危機、外部欺詐犯罪、自然災害以及政府行為、交通事故、外部銷售商和供應商違約等都會對銀行理財業務產生重大風險。其中尤以金融危機、外部欺詐犯罪、自然災害為重。如2006年11月，招行發行“金葵花”——雷曼兄弟農產品指數表現聯動理財計劃，該產品與雷曼兄弟農產品指數掛鉤但招行將保證此理財計劃項下的本金安全，并按照產品說明書規定，計算和兌付收益，隨著雷曼公司的破產，不排除收益泡湯的可能。2007年9月，北京銀行發行0770號和0771號兩款信用掛鉤型理財產品，該產品主要用于購買美林、雷曼兄弟等信用主體的債券，原本預計于2008年9月17日到期。雷曼兄弟申請破產保護的行為已經構成“信用違約事件”，理財目標無法實現。可以說，金融危機事件的發生對與之相關的理財產品而言是災難性的風險。

理財法律風險。銀行在創新開展理財業務時，可能會因法律制度不完善引發理財行為合規性風險，如工商行政管理部門以商業銀行超越經營范圍經銷理財產品進行處罰等。目前，我國商業銀行仍然處于比較嚴格的分業經營法律環境下，商業銀行理財業務操作性法律風險當屬高發期，采取有效措施防范理財業務法律等風險仍是當務之急。

防范風險的四大對策

理財業務的操作風險發生的原因具有多樣性，涉及法律關系具有復雜性，防范理財業務操作風險必須從多維度入手。

其一，規范理財人員資質，強化法律風險意識。

操作風險的控制離不開人，商業銀行依法合規經營理念推行，人的因素更是關鍵，無論是信息不對稱導致的逆向選擇和道德風險，還是不完全合同導致法律風險都離不開人的作用，建立高素質的理財專業隊伍是防范理財業務操作風險的根本。全面推行理財業務從業資格制度，規范商業銀行理財業務行為，能夠有效地防范理財售前、售中、售后風險。加強理財從業人員風險文化尤其是法律風險意識的培育，抓好法律制度、風險文化和理財隊伍三個關鍵要素，通過多種路徑，克服商業銀行在理財人員管理上用人失察、違法違規處罰不力等因素，依法促進理財業務規范、穩健發展。

其二，嚴格市場準入手續，防范理財產品設計風險。

規范理財業務的主體資格以及商業銀行理財業務資質，這不僅是防范金融風險、完善現代金融監管的需要，也是保護廣大客戶合法權益的迫切需要。對商業銀行開展理財資質進行嚴格的審查、準許制度，對商業銀行經營理財產品實施必要的核準、備案制度，加大對商業銀行理財產品設計、對外文件合規性監管，有效監督商業銀行防范理財產品設計風險，進一步完善理財業務的監管法律制度。同時，監管部門應盡快改變理財監管滯后局面，將第三方理財納入金融監管范疇，切實保護投資人的合法權益不被侵害。

其三，全面履行合同義務，提升售后服務質量。?

銀行與客戶法律關系的本質是合同關系，全面履行理財合同約定義務是銀行的法律責任，也是客戶依據合同規定依法享有的權利，商業銀行必須嚴格依據合同條款約定履行理財義務。同時，銀行還應依據《合同法》等規定履行告知、通知等附隨義務，逐步建立健全理財客戶檔案資料，實施全過程跟蹤理財服務，把售后服務作為提升商業銀行核心競爭力的重要環節來抓。

其四，妥善處理客戶投訴，依法保護客戶權益。

客戶投訴處理機制是保障客戶利益的重要環節，客戶投訴對商業銀行理財業務規范發展具有較好地促進作用。構建全面、透明、方便和快捷的客戶投訴處理機制，包括處理客戶投訴流程、回復安排、投訴調查以及客戶投訴的補償、賠償制度。這不僅有利于保護客戶合法權益，也有利于提升銀行理財產品品牌價值，更有利于提升銀行聲譽。銀行應高度重視客戶對理財產品相關事宜的投訴工作，明確歸口管理部門，實施投訴一站式服務，明確客戶投訴處理程序、時限，減少因投訴法律訴訟轉化幾率，建立高素質客戶投訴專員隊伍，化解理財客戶投訴風險。

防范銀行理財操作風險必須和銀行內控制度建設、全面風險管理有機結合起來，防止孤立地按部門和業務線條認識和處理操作風險，徒加成本并抑制累積效果。應該把操作風險管理做法嵌入直接進入損益表的長期戰略和日常經營決策，依法合規促進銀行理財業務穩健發展。

作者單位 工行南寧分行

第二篇：銀行如何防范支付結算業務風險

銀行如何防范支付結算業務風險

支付結算風險是銀行在運用結算工具從事貨幣活動、資金清算過程中可能遭受的損失。隨著銀行支付結算渠道的擴大，票據市場化進程的推進，各商業銀行在注重加強支付結算服務的同時，卻忽視了對支付結算的管理和風險的防范。支付結算風險一旦轉化成現實的損失，將直接影響著銀行、企業資金的安全和社會經濟的穩定與發展。支付結算作為銀行工作的重點內容和重要環節，其防范風險尤為重要。

一、支付結算風險的表現

銀行支付結算風險已滲透到銀行會計結算工作的各個環節，其表現形式也呈多樣化。當前，銀行支付結算風險突出表現在以下幾個方面：

(一)清算風險

清算風險是銀行在清算同城票據交換資金或系統內聯行資金過程中產生的風險。

(二)票據風險

隨著票據的廣泛推廣使用，一些不法分子利用商業匯票與銀行匯票進行詐騙，而產生的風險日趨突出。主要表現為：

(1)偽造變造票據、詐騙盜用資金。犯罪分子通過涂改、挖補等手段更改出票金額、收款人等，偽造、變造票據行為，騙取銀行和企業的資金。有的利用空頭轉賬支票、作廢支票進行詐騙；有的通過私刻企業預留銀行印鑒開匯票委托書，騙取銀行簽發真匯票從中作案；有的銀行對銀行匯票、銀行承兌匯票的簽發、兌付、退匯等管理和審查不嚴，缺乏自我約束機制，犯罪分子乘機作案。

(2)偽造賬證、盜用資金。近年來，銀行內部會計人員通過偽造進賬單、聯行來賬補充報單等結算進賬憑證盜用資金的案件也在一些地方時有發生。有的偽造、涂改憑證、篡改數字、空轉賬務，有的復制、偽造聯行來賬補充報單、憑空捏造收付款人，盜用聯行資金；有的通過暫收暫付科目，空掛賬務，盜用銀行資金。

(3)銀行違規承兌、貼現商業匯票。一些商業銀行承兌銀行承兌匯票時忽視了對承兌申請人的資信狀況、商品購銷合同的嚴格審查，使一些無真實商品交易關系的商業信用納入了銀行信用；有的貼現銀行對票據所記載的事項審查不嚴、致使一些背書不連續、絕對記載事項不全等有瑕疵的票據流入銀行，從而卷入不必要的票據糾紛之中等。

(4)違規簽發銀行重要憑證，套取聯行資金或盜用銀行資金。一些銀行為了小集團利益和個人利益，擅自簽發空頭銀行匯票、聯行報單及匯劃憑證；或與企業相互串通，違規簽發無資金保證的空頭銀行匯票、套取系統內或占用人民銀行的聯行資金，從而獲取不法收益。

(三)內控風險

內控風險主要表現為會計結算制度本身不完善，印押(壓)證管理不嚴；會計內部憑證隨意制作，復核和事后監督制度不落實；對重點崗位、重要人員缺乏有效的監督制約等內控制度不嚴產生的風險，主要表現為：

(l)憑證管理失控，存在嚴重隱患。許多案件的發生，都與憑證管理不嚴有直接關系。據統計，全國發生各類重要空白憑證丟失、被盜達上萬張，已經形成嚴重的潛在風險。

(2)會計核算手續不嚴密。主要存在會計人員隨意制作銀行內部憑證；會計復核人員對會計憑證的要素、內容審查不嚴，有的復核崗位形同虛設；會計事后監督人員未能按規定履行監督檢查職能。

(3)管理松弛，內控制度不落實。一些行加強內部管理的力度不夠，未建立有效的內控制度，造成潛在的會計風險。有的行同城票據交換雙人臨崗制度不落實，暫收暫付款項科目掛賬監督不嚴，匯出匯款管理薄弱，印、押(壓數機)、證分管制度執行不嚴，聯行對賬和內外賬核對不嚴格等。

(四)技術風險

技術風險主要表現為技術軟件、硬件可靠性不強而發生的系統風險。這種風險的危害性很大，所以在程序的開發設計和應用上必須考慮其安全性、可靠性、適用性。目前，計算機安全管理操作職責不落實，軟件開發和系統維護人員未與操作人員嚴格分離，會計核算系統操作人員違規越級操作、個人密碼公開使用等現象大量存在，犯罪分子通過修改計算機程序、篡改記賬信息，利用他人電腦操作代碼虛假收付，盜用銀行資金等手段作案。

(五)經營風險

經營風險是指商業銀行或城鄉信用社由于經營管理不善，各種風險積聚到一定程度集中表現為流動性困難而引發的支付風險。當前影響商業銀行資產流動性、安全性的主要因素是金融資產質量低下、資產負債比例高、金融資產風險大。有的商業銀行違反金融法規搞賬外經營、投資房地產，有的違規拆借、越權辦理貼現轉貼現；有的高息攬儲，高息放貸等，這些在高額利潤的驅動下違規經營的結果是造成了巨額資產的呆滯損失，使有關金融機構的正常支付難以為繼，甚至導致擠兌破產、關閉清算，引發嚴重后果。

二、支付結算風險產生的原因

產生上述支付結算風險和會計內部管理問題的原因是多方面的。主要有：

1、內部控制軟弱，違章操作嚴重。從銀行會計部門內部發生的各類案件中不難發現，有章不循、違章操作是發案的根本原因。客觀上銀行內部都有一整套行之有效的管理制度，但在實際操作中往往難以落實到位。突出反映在三個方面：一是人員配備不到位、規章制度形同虛設，特別是一些基層分支機構人手配備不足或隨意抽調會計人員應付緊急任務，使業務相互制約機制不落實、出現真空和漏洞，被犯罪分子伺機作案；二是監督檢查流于形式，上級對下級、主管對基層人員、事后監督崗對會計操作崗的各項檢查并未嚴肅認真進行，而是成了例行公事、使一些內部案件長期暴露不了。尤其是在一些部門與部門之間、上級行與下級行業務交叉銜接環節上極易疏忽；三是內控手段滯后，作案分子在票據、聯行清算、電子技術方面的作案手段越來越隱蔽，而金融機構內部的超前防范監督手段和措施難以應付。另外對違規違章處罰力度不夠，也不同程度地助長了內部管理的松弛。

2、風險意識淡化，內控監督不力。從幾年發生的案件來看，支付結算環節內外勾結作案多發，從涉案人員看基層單位負責人和財會人員作案多，涉案金額大，作案潛逃的增多，在銀行內部一些領導的意識中存在經營管理思想上的偏差，重經營輕管理，重存款、輕結算，重效益，輕風險防范，忙于應付日常事務，疏于管理和監督。

3、經營管理不善、支付風險積聚。隨著市場經濟的發展和金融業競爭的加劇，銀行經營面臨內外雙重壓力。銀行自我約束機制和內部控制機制尚未真正建立，經營管理水平難以適應市場的變化，出現大量違規經營，信貸資產質量下降，不良資產比例上升，政府行政干預和企業借轉改制之機懸空銀行債務，使銀行經營狀況進一步惡化，資產安全性和流動性出現嚴重問題，有的已發生支付危機。與此同時有效化解和抵御風險機制尚未建立，如銀行收購、兼并、重組退出市場的機制尚未形成，使支付風險日益積聚，這種局面不改變，會威脅整個銀行體系的安全。

4、人員素質不能適應業務需要，政治思想工作薄弱。目前，有相當一部分銀行分支機構會計隊伍素質不能適應業務發展和會計管理的需要，尤其是城鄉信用社人員素質相對較差。同時會計崗位人手多，業務變化大，知識更新快，培訓工作未能及時跟上，造成人員素質與業務發展需要相脫節。

5、犯罪分子把作案目標瞄準了金融部門。金融部門是經營貨幣的特殊行業，詐騙案件多發、內外勾結作案多發，并且一些大案要案涉案金額之大，令人觸目驚心。特別是在金融結算工具不斷完善的今天，票據活動日益增多，由于票據在流通環節所特有的功能，犯罪分子利用其作案具有較強的隱蔽性，且有的犯罪分子的文化層次較高，采用一些高技術手段作案，容易得逞。

三、支付結算風險防范控制措施

防范支付結算風險必須采取切實有效的措施，加強支付結算管理、完善會計控制體系是防范風險的基礎。

(一)建立健全和落實內部管理和監督制約機制，堵塞漏洞，消除隱患。

內部管理制度的健全，是防范風險的重要保證。商業銀行必須建立一套科學完善、職責明確的內部管理體系和銀行內部控制制度。

建立健全崗位責任制；

建立重要事項審批制度；建立賬務核對制度；

建立會計事后監督制度；建立重要空白憑證管理制度。

(二)嚴格按照《票據法》和《支付結算辦法》準確及時辦理支付結算業務。

要嚴格票據的審查，對票據的真實性、必須記載事項是否齊全、背書是否連續、更改是否合法有效、是否是合法持票人等要嚴格審查，盡可能避免因審查不嚴造成詐騙得逞；要嚴把大額款項支付關，對有疑問的票據和聯行重要憑證要先查詢后支付，嚴格遵守各項結算業務操作規程。

(三)重視計算機安全管理，防范系統風險。

(四)加強經營管理，提高風險防范意識。

商業銀行要重視支付結算風險防范，加強經營管理，控制金融資產風險。要充分認識支付結算風險防范的緊迫性，從已經發生的形形色色的案件中認真吸取教訓，充分重視內部控制和風險防范；要采取措施防范支付風險。

(五)加強員工管理，提高會計隊伍素質。江西省鄱陽縣農村信用聯社案件情況

三、下步措施和意見

這起案件性質惡劣，影響嚴重，給國家財產造成了重大損失。各農村中小金融機構都要從中吸取教訓，舉一反

三、引以為戒。牢固樹立風險意識，全面加強風險管理，嚴守風險底線，持之以恒抓好案件風險防控工作。

一是加強重大事件和信息、輿情的監測、報告、處置工作。二是認真落實案件風險防控措施，強化問責，確保貫徹到位。

三是準確把握風險特點，扎實整改，嚴密防范案件。四是狠抓制度建設，完善內部控制，提高執行力。五是提高隊伍職業素質，大力培育良好企業文化。××省A市B區C農村信用社支某侵占資金案

本案件的案發原因主要是信用社員工法制意識淡薄、內部管理混亂，監督制約機制失效和用人失察造成的。

目前，部分信用社內部管理不夠規范、業務操作系統控制不夠完善、員工素質參差不齊、部分員工制度和法規意識淡薄，要想有效控制和防范案件，必須把好基層管理人員的用人關。把人品好、懂經營、會管理、敢負責、有風險意識的干部選拔到基層領導崗位。有組織、有計劃地開展對員工的政治思想教育、職業道德教育、法律和犯罪案例警示教育，引導員工牢固樹立正確的人生觀、價值觀，培養誠實守信的職業操守，嚴守法律底線，增強遵紀守法和風險意識。加強對員工的業務知識、技能和規章制度、操作流程培訓，提高員工的業務素質和執行規章制度的自覺性。

第三篇：銀行如何防范支付結算業務風險

支付結算風險是銀行在運用結算工具從事貨幣活動、資金清算過程中可能遭受的損失。隨著銀行支付結算渠道的擴大，票據市場化進程的推進，各商業銀行在注重加強支付結算服務的同時，卻忽視了對支付結算的管理和風險的防范。支付結算風險一旦轉化成現實的損失，將直接影響著銀行、企業資金的安全和社會經濟的穩定與發展。支付結算作為銀行工作的重點內容和

重要環節，其防范風險尤為重要。

一、支付結算風險的表現

銀行支付結算風險已滲透到銀行會計結算工作的各個環節，其表現形式也呈多樣化。當前，銀行支付結算風險突出表現在以下幾個方面：

(一)清算風險

清算風險是銀行在清算同城票據交換資金或系統內聯行資金過程中產生的風險。主要表現為兩大類。一類是個別行、社在同城結算和聯行清算環節上控制不嚴所產生的風險。同城票據交換和聯行清算環節是會計部門發案較高的部位，主要存在著同城票據交換和暫收暫付款項掛賬管理不嚴、匯出匯款管理薄弱、聯行對賬不及時，以及印、壓、證三分管執行不力等現象。1997年1月3日至3月13日，建設銀行南京分行下關支行票據交換員，利用職務之便采用自制進賬單、偷蓋印章、空提票據交換等手法，先后7次將1440.3萬元資金轉出提現；工行南京分行城北支行漢口分理處會計員胡某，利用代班接柜、掌管壓數機之機，并偷蓋印章，簽發金額為900萬元和700萬元兩份銀行匯票，內外勾結交由深圳某公司經理行騙。另一類是商業銀行將資金矛盾轉化為結算矛盾，利用聯行體系的關聯性而導致的地區性支付風險。這種風險突出表現在各銀行系統聯行匯差資金占用嚴重，資金調度失靈，各基層銀行占用匯差進行超負荷經營，造成大面積的支付困難，各行備付率極低，有的甚至在人民銀行透支，人民銀行的同城票據交換資金清算難以正常進行，嚴重的會由一個行、一個系統的矛盾演化為地區性、系統性的支付困難。

(二)票據風險

隨著票據的廣泛推廣使用，一些不法分子利用商業匯票與銀行匯票進行詐騙，而產生的風險日趨突出。主要表現為：

(1)偽造變造票據、詐騙盜用資金。犯罪分子通過涂改、挖補等手段更改出票金額、收款人等，偽造、變造票據行為，騙取銀行和企業的資金。有的利用空頭轉賬支票、作廢支票進行詐騙；有的通過私刻企業預留銀行印鑒開匯票委托書，騙取銀行簽發真匯票從中作案；有的銀行對銀行匯票、銀行承兌匯票的簽發、兌付、退匯等管理和審查不嚴，缺乏自我約束機制，犯罪分子乘機作案。

(2)偽造賬證、盜用資金。近年來，銀行內部會計人員通過偽造進賬單、聯行來賬補充報單等結算進賬憑證盜用資金的案件也在一些地方時有發生。有的人民銀行內部員工通過自制會計憑證，挪用商業銀行準備金存款和匯票保證金，甚至挪用國庫資金；有的偽造、涂改憑證、篡改數字、空轉賬務，有的復制、偽造聯行來賬補充報單、憑空捏造收付款人，盜用聯行資金；有的通過暫收暫付科目，空掛賬務，盜用銀行資金。

(3)銀行違規承兌、貼現商業匯票。一些商業銀行承兌銀行承兌匯票時忽視了對承兌申請人的資信狀況、商品購銷合同的嚴格審查，使一些無真實商品交易關系的商業信用納入了銀行信用；有的承兌銀行承兌時未要求承兌申請人提供現實的資產擔保或提供的抵押擔保資產不足，造成到期票款難以收回，從而倒逼銀行信用放款；有的貼現、再貼現銀行對票據所記載的事項審查不嚴、致使一些背書不連續、絕對記載事項不全等有瑕疵的票據流入銀行，從而卷入不必要的票據糾紛之中；有的銀行超限額、超比例承兌商業匯票、或是一些非銀行金融機構以及不具有貸款權限或未經其上級行承兌授權、轉授權的銀行分支機構違規辦理銀行承兌匯票的承兌和貼現業務。如工商銀行南京某支行承兌了一筆融資性的銀行承兌匯票業務，該票據第一收款人在轉讓時以一下屬無法人資格的子公司的印章進行背書，致使該票據成為有瑕疵的票據，而農行某支行由于審查不嚴而辦理了貼現手續成為最后票據持有人。該匯票到期后農行向工行劃款，工行以背書不連續而拒付，從而引起票據糾紛。

(4)違規簽發銀行重要憑證，套取聯行資金或盜用銀行資金。一些銀行為了小集團利益和個人利益，擅自簽發空頭銀行匯票、聯行報單及匯劃憑證；或與企業相互串通，違規簽發無資金保證的空頭銀行匯票、套取系統內或占用人民銀行的聯行資金，從而獲取不法收益；有些企業想方設法惡意取得銀行的信賴，銀行違規簽發空頭大額定期存單或儲蓄存單，騙取銀行資金。如農業銀行南京分行秦淮支行健康路分理處主任王健利用空白存單進行賬外經營，共95筆，金額達3.6億元，他主要采取與單位串通開匯票后貼高息、由其直接將匯票通過背書交給另一企業使用收取高息、同時另開一張空頭存單交出款單位抵賬。此案涉及眾多金融從業人員，社會影響惡劣，造成的資金損失較大。

(三)內控風險

內控風險主要表現為會計結算制

度本身不完善，印押(壓)證管理不嚴；會計內部憑證隨意制作，復核和事后監督制度不落實；對重點崗位、重要人員缺乏有效的監督制約等內控制度不嚴產生的風險，主要表現為：

(l)憑證管理失控，存在嚴重隱患。許多案件的發生，都與憑證管理不嚴有直接關系。據統計，全國發生各類重要空白憑證丟失、被盜達上萬張，已經形成嚴重的潛在風險。據1997年

我省對金融系統重要空白憑證管理進行的專項稽核發現，不少金融機構存在著重要憑證使用不規范、賬實不符以及丟失被盜等現象。憑證庫房安全設施較差，普遍存在內部管理和控制方面缺乏制約機制等問題和隱患。

(2)會計核算手續不嚴密。主要存在會計人員隨意制作銀行內部憑證；會計復核人員對會計憑證的要素、內容審查不嚴，有的復核崗位形同虛設；會計事后監督人員未能按規定履行監督檢查職能。

(3)管理松弛，內控制度不落實。一些行加強內部管理的力度不夠，未建立有效的內控制度，造成潛在的會計風險。有的行同城票據交換雙人臨崗制度不落實，暫收暫付款項科目掛賬監督不嚴，匯出匯款管理薄弱，印、押(壓數機)、證分管制度執行不嚴，聯行對賬和內外賬核對不嚴格等。

(四)技術風險

技術風險主要表現為技術軟件、硬件可靠性不強而發生的系統風險。這種風險的危害性很大，所以在程序的開發設計和應用上必須考慮其安全性、可靠性、適用性。目前，計算機安全管理操作職責不落實，軟件開發和系統維護人員未與操作人員嚴格分離，會計核算系統操作人員違規越級操作、個人密碼公開使用等現象大量存在，犯罪分子通過修改計算機程序、篡改記賬信息，利用他人電腦操作代碼虛假收付，盜用銀行資金等手段作案。某農村信用社儲蓄柜負責人利用工作之便，盜竊資金45萬多元，其作案手段主要是采取虛設開銷戶單、套用當日使用的存單號碼、修改開戶日期等，此外，系統的安全性、可靠性不強隱含的潛在風險也很大。

(五)經營風險

經營風險是指商業銀行或城鄉信用社由于經營管理不善，各種風險積聚到一定程度集中表現為流動性困難而引發的支付風險。當前影響商業銀行資產流動性、安全性的主要因素是金融資產質量低下、資產負債比例高、金融資產風險大。有的商業銀行違反金融法規搞賬外經營、投資房地產，有的違規拆借、越權辦理貼現轉貼現；有的高息攬儲，高息放貸等，這些在高額利潤的驅動下違規經營的結果是造成了巨額資產的呆滯損失，使有關金融機構的正常支付難以為繼，甚至導致擠兌破產、關閉清算，引發嚴重后果。

當前，金融機構支付風險隱患相當嚴重，這是多年來主、客觀，內、外部矛盾積累交織形成的。有的存貸款比例嚴重超過規定的標準，超負荷經營；有的信貸資產質量低下，呆賬壞賬所占比例很高；有的已資不抵債，不同程度地出現了支付困難。特別是城鄉信用社和信托投資公司等金融機構存在著較大的支付風險隱患。如我轄區一城市信用社，1997年9月份發生了嚴重的支付困難，9月2日該社業務庫存現金只有5萬元，在人民銀行備付金存款和在農業銀行的清算資金共計只有l萬多元，而該社吸收的活期儲蓄存款達938萬元，11、12月到期的定期儲蓄存款達917萬元。這類高風險城鄉信用社為數不少，支付風險防范任務艱巨。

二、支付結算風險產生的原因

產生上述支付結算風險和會計內部管理問題的原因是多方面的。主要有：

1、內部控制軟弱，違章操作嚴重。從銀行會計部門內部發生的各類案件中不難發現，有章不循、違章操作是發案的根本原因。客觀上銀行內部都有一整套行之有效的管理制度，但在實際操作中往往難以落實到位。突出反映在三個方面：一是人員配備不到位、規章制度形同虛設，特別是一些基層分支機構人手配備不足或隨意抽調會計人員應付緊急任務，使業務相互制約機制不落實、出現真空和漏洞，被犯罪分子伺機作案；二是監督檢查流于形式，上級對下級、主管對基層人員、事后監督崗對會計操作崗的各項檢查并未嚴肅認真進行，而是成了例行公事、使一些內部案件長期暴露不了。尤其是在一些部門與部門之間、上級行與下級行業務交叉銜接環節上極易疏忽；三是內控手段滯后，作案分子在票據、聯行清算、電子技術方面的作案手段越來越隱蔽，而金融機構內部的超前防范監督手段和措施難以應付。另外對違規違章處罰力度不夠，也不同程度地助長了內部管理的松弛。

2、風險意識淡化，內控監督不力。從幾年發生的案件來看，支付結算環節內外勾結作案多發，從涉案人員看基層單位負責人和財會人員作案多，涉案金額大，作案潛逃的增多，這種現象發生不是偶然的，有主觀社會環境的原因，特別是經商熱、炒股熱和拜金主義思想的影響。但更主要在于銀行內部管理不嚴、用人不當。在銀行內部一些領導的意識中存在經營管理思想上的偏差，重經營輕管理，重存款、輕結算，重效益，輕風險防范，忙于應付日常事務，疏于管理和監督。

3、經營管理不善、支付風險積聚。隨著市場經濟的發展和金融業競爭的加劇，銀行經營面臨內外雙重壓力。銀行自我約束機制和內部控制機制尚未真正建立，經營管理水平難以適應市場的變化，出現大量違規經營，信貸資產質量下降，不良資產比例上升，政府行政干預和企業借轉改制之機懸空銀行債務，使銀行經營狀況進一步惡化，資產安全性和流動性出現嚴重問題，有的已發生支付危機。與此同時有效化解和抵御風險機制尚未建立，如銀行收購、兼并、重組退出市場的機制尚未形成，使支付風險日益積聚，這種局面不改變，會威脅整個銀行體系的安全。

4、人員素質不能適應業務需要，政治思想工作薄弱。目前，有相當一部分銀行分支機構會計隊伍素質不能適應業務發展和會計管理的需要，尤其是城鄉信用社人員素質相對較差。同時會計崗位人手多，業務變化大，知識更新快，培訓工作未能及時跟上，造成人員素質與業務發展需要相脫節。不少分支行在教育培訓上重業務輕思想、使會計人員缺乏職業道德約束、抵御病毒的能力不強。

5、犯罪分子把作案目標瞄準了金融部門。金融部門是經營貨幣的特殊行業，詐騙案件多發、內外勾結作案多發，并且一些大案要案涉案金額之大，令人觸目驚心。特別是在金融結算工具不斷完善的今天，票據活動日益增多，由于票據在流通環節所特有的功能，犯罪分子利用其作案具有較強的隱蔽性，且有的犯罪分子的文化層次較高，采用一些高技術手段作案，容易得逞。

三、支付結算風險防范控制措施

防范支付結算風險必須采取切實有效的措施，加強支付結算管理、完善會計控制體系是防范風險的基礎。

(一)建立健全和落實內部管理和監督制約機制，堵塞漏洞，消除隱患。

內部管理制度的健全，是防范風險的重要保證。商業銀行必須建立一套科學完善、職責明確的內部管理體系和銀行內部控制制度。

建立健全崗位責任制。營業機構要建立會計人員崗位責任制，針對銀行會計工作的每一個崗位和每一個環節的業務特點和業務流程制定相應的制約措施，特別是對易發生案件的重要崗位，實行崗位分工，嚴禁—人兼崗或獨自操作全過程，對記賬員、復核員、同城票據交換員等重點崗位人員要實行定期檢查、定期輪換、交流和強制休假制度；對重要崗位的不合格人員要堅決予以調整并進行離任審計和嚴格辦理工作交接手續。

建立重要事項審批制度。會計人員進行賬務處理必須依據符合會計制度的有效憑證，不得接受不符合制度的任何指令，上級行授權處理的事項必須履行必要的手續；制作內部記賬憑證及錯賬沖正必須經會計主管審核簽章；加強暫收暫付款科目的管理，嚴格按規定的核算范圍使用、按規定權限審批，并定期進行清查。

建立賬務核對制度。會計賬務必須堅持“六相符”、即賬賬、賬款、賬據、賬實、賬表及內外賬核對相符，根據制度要求，對不同賬務采取每日核對或定期核對的辦法，賬務不平要換人查找。要建立和完善外部對賬制度、由事后監督人員定期按戶核對，確保內外賬核對相符。

建立會計事后監督制度。各銀行營業部門要設置事后監督崗位，對每日發生的會計業務于次日進行全面核查，會計主管重點抽查、及時發現和糾正差錯。要加強重要崗位特別是易發生案件的環節重點監督，實行會計主管定期不定期檢查制度。

建立重要空白憑證管理制度。憑證管理要做到專人領導、專人管理、專庫保存，對重要空白憑證的出入庫、領用和銷毀，必須按規定的制度辦理。落實專人保管和賬實分管制度，嚴格將保管和簽發使用分開，對重要空白憑證按日進行表外科目核算，并配備必要的安全保管設施。

(二)強化中央銀行支付結算風險監管，保證支付體系安全。

人民銀行支付結算管理的主要任務是保證支付結算體系的安全，監控金融機構經營資金流動性和安全性，以防商業銀行將資金矛盾轉化為支付結算矛盾，避免發生地區性的結算支付困難。要定期考核商業銀行準備金存款情況，督促商業銀行加強系統內資金的調度和管理；要加大金融監管力度，進一步落實會計制度執行情況、結算紀律執行情況的定期不定期的檢查制度；要認真辦理商業銀行的轉匯業務，監控商業銀行執行聯行匯差資金管理規定的情況，堵截銀行超占匯差進行超負荷經營的渠道，確保大額資金的實時清算，防范支付風險的發生；要加強印、押、機、證的安全管理，增強防偽的手段，定點廠家生產，探索使用電子防偽技術。

(三)嚴格按照《票據法》和《支付結算辦法》準確及時辦理支付結算業務。

《票據法》頒布之后、《票據管理實施辦法》、《支付結算辦法》等配套法規相繼出臺，使結算管理逐步步入法制化軌道、但仍有存在有關規定不完善、票據行為不規范之處。需要進一步修訂完善有關結算、聯行制度，加強《票據法》及其配套法規的宣傳、貫徹和落實，強化支付結算管理，依法辦理各項業務。要嚴格票據的審查，對票據的真實性、必須記載事項是否齊全、背書是否連續、更改是否合法有效、是否是合法持票人等要嚴格審查，盡可能避免因審查不嚴造成詐騙得逞；要嚴把大額款項支付關，對有疑問的票據和聯行重要憑證要先查詢后支付，嚴格遵守各項結算業務操作規程。

(四)重視計算機安全管理，防范系統風險。

計算機技術在支付結算領域的應用越來越廣泛、從微機配置到網絡化運行，加強安全管理愈來愈顯得重要。要健全會計電算化系統崗位責任制，加強責任控制，把程序設計、系統日常管理、計算機操作、數據保管四個基本不相容的崗位分開；加強計算機系統操作控制，防止未經批準人員操作計算機，在操作中注意輸入控制和輸出控制，輸入憑證必須經過審查并由兩人輸入檢驗，輸出數據必須經過人工核對，由事后監督員對計算機打出的日結單與手工核算的日結單核對相符；認真執行會計電算化管理業務操作規定，加強口令、加密和權限管理。操作密碼要定期更換，防止失密；加強磁介質檔案管理，每日業務要進行備份，磁介質作為會計檔案管理。

(五)加強經營管理，提高風險防范意識。

商業銀行要重視支付結算風險防范，加強經營管理，控制金融資產風險。要充分認識支付結算風險防范的緊迫性，從已經發生的形形色色的案件中認真吸取教訓，充分重視內部控制和風險防范；要采取措施防范支付風險，首先要按照資產負債比例管理的要求加強經營管理，堅決糾正和嚴厲查處違規經營行為，其次要建立支付風險保障機制，明確政府、銀行對各類金融機構風險處置責任、加強預警監測，制定臨時救助方案和長期保障措施，各方努力化解風險。第三，要改革完善財務制度，貫徹謹慎會計原則，實施貸款五級分類，提足各項風險準備，增強商業銀行經營實力和發展后勁。

(六)加強員工管理，提高會計隊伍素質。

在我國金融事業迅速發展的今天，金融業必須擁有一支品質良好、訓練有素的會計隊伍，人的因素是決定因素。要對會計人員實行任職資格審查制度。會計主管和人員的任職變動，必須經過認真審核。要加強會計人員的培訓，采取多種方式，對會計人員進行政治思想、職業道德、法規制度、業務知識、操作技能和計算機知識的教育培訓。通過政治學習、崗位練兵、業務比賽等形式，全面提高會計人員素質。加強會計人員政治思想教育和法制教育，增強他們的法制觀念和職業道德觀念及風險防范意識，防止違法犯罪案件的發生。要根據業務發展和會計工作的需要，合理充實會計人員，才能保證各項制度的落實。

第四篇：銀行如何防范支付結算業務風險

支付結算風險是銀行在運用結算工具從事貨幣活動、資金清算過程中可能遭受的損失。隨著銀行支付結算渠道的擴大，票據市場化進程的推進，各商業銀行在注重加強支付結算服務的同時，卻忽視了對支付結算的管理和風險的防范。支付結算風險一旦轉化成現實的損失，將直接影響著銀行、企業資金的安全和社會經濟的穩定與發展。支付結算作為銀行工作的重點內容和重要環節，其防范風險尤為重要。

一、支付結算風險的表現

銀行支付結算風險已滲透到銀行會計結算工作的各個環節，其表現形式也呈多樣化。當前，銀行支付結算風險突出表現在以下幾個方面：(一)清算風險

清算風險是銀行在清算同城票據交換資金或系統內聯行資金過程中產生的風險。主要表現為兩大類。一類是個別行、社在同城結算和聯行清算環節上控制不嚴所產生的風險。同城票據交換和聯行清算環節是會計部門發案較高的部位，主要存在著同城票據交換和暫收暫付款項掛賬管理不嚴、匯出匯款管理薄弱、聯行對賬不及時，以及印、壓、證三分管執行不力等現象。1997年1月3日至3月13日，建設銀行南京分行下關支行票據交換員，利用職務之便采用自制進賬單、偷蓋印章、空提票據交換等手法，先后7次將1440.3萬元資金轉出提現；工行南京分行城北支行漢口分理處會計員胡某，利用代班接柜、掌管壓數機之機，并偷蓋印章，簽發金額為900萬元和700萬元兩份銀行匯票，內外勾結交由深圳某公司經理行騙。另一類是商業銀行將資金矛盾轉化為結算矛盾，利用聯行體系的關聯性而導致的地區性支付風險。這種風險突出表現在各銀行系統聯行匯差資金占用嚴重，資金調度失靈，各基層銀行占用匯差進行超負荷經營，造成大面積的支付困難，各行備付率極低，有的甚至在人民銀行透支，人民銀行的同城票據交換資金清算難以正常進行，嚴重的會由一個行、一個系統的矛盾演化為地區性、系統性的支付困難。(二)票據風險

隨著票據的廣泛推廣使用，一些不法分子利用商業匯票與銀行匯票進行詐騙，而產生的風險日趨突出。主要表現為：

(1)偽造變造票據、詐騙盜用資金。犯罪分子通過涂改、挖補等手段更改出票金額、收款人等，偽造、變造票據行為，騙取銀行和企業的資金。有的利用空頭轉賬支票、作廢支票進行詐騙；有的通過私刻企業預留銀行印鑒開匯票委托書，騙取銀行簽發真匯票從中作案；有的銀行對銀行匯票、銀行承兌匯票的簽發、兌付、退匯等管理和審查不嚴，缺乏自我約束機制，犯罪分子乘機作案。

(2)偽造賬證、盜用資金。近年來，銀行內部會計人員通過偽造進賬單、聯行來賬補充報單等結算進賬憑證盜用資金的案件也在一些地方時有發生。有的人民銀行內部員工通過自制會計憑證，挪用商業銀行準備金存款和匯票保證金，甚至挪用國庫資金；有的偽造、涂改憑證、篡改數字、空轉賬務，有的復制、偽造聯行來賬補充報單、憑空捏造收付款人，盜用聯行資金；有的通過暫收暫付科目，空掛賬務，盜用銀行資金。

(3)銀行違規承兌、貼現商業匯票。一些商業銀行承兌銀行承兌匯票時忽視了對承兌申請人的資信狀況、商品購銷合同的嚴格審查，使一些無真實商品交易關系的商業信用納入了銀行信用；有的承兌銀行承兌時未要求承兌申請人提供現實的資產擔保或提供的抵押擔保資產不足，造成到期票款難以收回，從而倒逼銀行信用放款；有的貼現、再貼現銀行對票據所記載的事項審查不嚴、致使一些背書不連續、絕對記載事項不全等有瑕疵的票據流入銀行，從而卷入不必要的票據糾紛之中；有的銀行超限額、超比例承兌商業匯票、或是一些非銀行金融機構以及不具有貸款權限或未經其上級行承兌授權、轉授權的銀行分支機構違規辦理銀行承兌匯票的承兌和貼現業務。如工商銀行南京某支行承兌了一筆融資性的銀行承兌匯票業務，該票據第一收款人在轉讓時以一下屬無法人資格的子公司的印章進行背書，致使該票據成為有瑕疵的票據，而農行某支行由于審查不嚴而辦理了貼現手續成為最后票據持有人。該匯票到期后農行向工行劃款，工行以背書不連續而拒付，從而引起票據糾紛。

(4)違規簽發銀行重要憑證，套取聯行資金或盜用銀行資金。一些銀行為了小集團利益和個人利益，擅自簽發空頭銀行匯票、聯行報單及匯劃憑證；或與企業相互串通，違規簽發無資金保證的空頭銀行匯票、套取系統內或占用人民銀行的聯行資金，從而獲取不法收益；有些企業想方設法惡意取得銀行的信賴，銀行違規簽發空頭大額定期存單或儲蓄存單，騙取銀行資金。如農業銀行南京分行秦淮支行健康路分理處主任王健利用空白存單進行賬外經營，共95筆，金額達3.6億元，他主要采取與單位串通開匯票后貼高息、由其直接將匯票通過背書交給另一企業使用收取高息、同時另開一張空頭存單交出款單位抵賬。此案涉及眾多金融從業人員，社會影響惡劣，造成的資金損失較大。

第五篇：理財和基金業務風險防范專題討論報告終稿

一、銀行理財業務面臨的風險、風險成因以及防范對策 銀行理財業務最近幾年發展十分迅速，每年都有幾千款理財產品發售，募集資金更是早已突破萬億大關。尤其是今年，商業銀行的理財業務發展態勢更是快得讓人難以置信，僅2011年上半年各商業銀行參與發行理財產品的達到了130家，共發行理財產品9371款，較2010年1至6月產品數量增加5170款，增幅達123.1%。2010年上半年月均發行700款，而2011年上半年月均發行產品數量為1561款，產品數量同比增幅明顯，近幾個月理財產品發行數量總體呈現震蕩上行的特點。從募集資金的數量看，截至6月21日，年初以來銀行理財產品預估發行規模達到8.25萬億元，已然超過去年全年7.05萬億元的發行規模。理財業務已成為商業銀行新的利潤增長點，同時也成為商業銀行規避監管，獲取流動性，爭奪存款市場份額的有力工具。然而，隨著理財業務的快速發展，理財業務發展中的一些問題也暴露了出來，比如今年發行較多的超短期理財就有變相高息攬儲的嫌疑，因理財業務而引發的商業銀行與客戶之間的法律糾紛也層出不窮，銀行借助理財業務規避監管和央行的貨幣政策，理財業務中的違規問題越來越突出等。鑒于此，銀監會于6月24日召開商業銀行理財業務座談會，對商業銀行理財業務進行風險提示。銀監會已注意到商業銀行理財業務在近期發展中初現的一些新情況和問題，要求商業銀行堅持合規開展理財業務，做好風險管控和信息披露工作，并且制定了《商業銀行理財產品銷售管理辦法》。預計，關于理財業務的各種監管政策將于明年開始正式執行，因此各家商業銀行有必要在監管政策出臺以前重新審視自己理財業務的發展情況，以及發展過程中面臨的各種風險和問題，及時采取相應的對策，以此來迎接即將出臺的各種理財業務監管政策。

（一）銀行理財業務面臨風險

1.理財主體風險。理財主體的風險既包括理財機構，也包括理財參與人，換言之既有法人也有自然人。理財主體風險主要是指理財參與人的適格性。作為理財業務參與人包括銀行從事理財業務的從業人員和客戶。銀行理財人員應當具備從事理財業務的資質。銀監會《關于進一步規范商業銀行個人業務有關問題的通知》中，僅要求商業銀行理財從業人員持證上崗，并完善理財業務人員的處罰和退出機制，尚未強制推行理財從業人員資格認證制度。商業銀行在營銷產品時，必須按照“了解你的客戶”要求對客戶進行評估，充分了解客戶的財務狀況，投資目的、投資經驗、風險偏好、投資預期等，確定客戶的產品適合度，并由客戶對評估結果進行面簽。

2.理財流程風險。理財流程的不完善或存在問題極易引發風險事件。從各商業銀行理財實踐活動看，客戶在理財過程中投訴乃至訴訟最多的是開放式基金、代理證券業務、代理保險業務、個人賬戶黃金買賣、個人賬戶外匯買賣。個人理財業務等理財流程問題。具體包括理財產品設計風險、營銷

風險、信息披露風險和售后服務風險。理財產品的名稱不得包含只賺不賠、無風險等誤導性宣傳，理財產品的設計應當符合客戶利益和風險承受能力，并遵循《商業銀行個人理財業務管理暫行辦法》和《商業銀行個人理財業務風險指引》中有關保證收益、研發流程、成本與收益等方面的具體規定，實現客戶分層，目標分群。如某銀行設計外匯理財產品的收益竟然低于同期外幣存款利率，引發客戶廣泛投訴，最終無法銷售，無疾而終。營銷是理財產品與客戶投資聯系起來的關鍵環節，也是理財產品流程風險最突出的環節，其集中表現為客戶評估流于形式、理財顧問協議權利義務不對等，格式合同涉及客戶責任條款缺乏解釋，不利的投資情形和后果等風險揭示不全面、不履行或不當履行告知義務等，營銷人員違反銀監會規定，任意夸大理財產品收益等。充分的信息披露能夠有效保障客戶的知情權，信息披露的不充分主要表現在理財產品屬性不透明，產品說明書信息披露不完備、不按時提供理財產品對賬單據、市場行搶報告、收益情況報告，未與客戶明確約定信息披露方式等。理財產品營銷需要服務，服務也是商業銀行最重要的產品。售后服務風險集中體現在客戶投訴上。實踐證明，大量客戶投訴一旦處理不當，極易演化為法律訴訟，甚至是集團訴訟，銀行缺少有效的客戶投訴處理機制不僅影響客戶利益，也會嚴重損害商業銀行信譽。

3.理財系統風險。理財系統風險是指系統中斷及失靈，包括硬件，軟件，電信，設備故障或中斷而引發客戶財產，收益損失，還包括與第三方交易不能進行造成的損失、交通費用損失、誤工損失等。

4.理財外部事件風險。外部事件引發商業銀行理財操作風險事件屢見不鮮，金融危機，外部欺詐犯罪、自然災害以及政府行為、交通事故、外部銷售商和供應商違約等都會對銀行理財業務產生重大風險，其中尤以金融危機、外部欺詐犯罪、自然災害為重。如2007年9月，北京銀行發行0770號和0771號兩款信用掛鉤型理財產品。該產品主要用于購買美林、雷曼兄弟等信用主體的債券，原本預計于2008年9月17日到期，雷曼兄弟申請破產保護的行為已經構成“信用違約事件”，理財目標無法實現，可以說，金融危機事件的發生對與之相關的理財產品而言是災難性的風險。

5.理財法律風險。銀行在創新開展理財業務時，可能會因法律制度不完善引發理財行為合規風險。如工商行政部門以商業銀行超越經營范圍經銷理財產品進行處罰等。目前，我國商業銀行仍然處于比較嚴格的分業經營法律環境下，商業銀行理財業務操作性風險當屬高發期，采取有效措施防范理財業務法律等風險仍是當務之急。

（二）風險成因

1.銀行方面存在的問題：一是產品設計管理機制不完善；二是未有效對客戶進行風險評估；三是產品宣傳中風險揭示明顯不足或有意弱化；四是未能建立完整的事前，事中，事后信息披露機制。

2.客戶方面存在的認識誤區：一是將銀行理財等同于儲蓄存款；二是將理財產品的預期收益誤認為是實際收益，忽視收益的不確定性；三是將口頭宣傳等同于合同約定；四是盲目從眾心理，將別人說好的產品誤認為適合自己；五是投機心理做怪，將投資理財誤認為投機發財。

（三）防范對策

1.規范理財人員資質，強化法律風險意識。操作風險的控制離不開人，商業銀行依法合規經營理念推行，人的因素更是關鍵。無論是信息不對稱導致的逆向選擇和道德風險，還是不完全合同導致法律風險都離不開人的作用。建立高素質的理財專業隊伍是防范理財業務風險的根本，全面推行理財業務資格制度，規范商業銀行理財業務行為，能夠有效地防范理財售前、售中、售后風險，加強理財從業人員合規文化和風險意識尤其是法律風險意識的培育，抓好法律制度、合規文化和理財隊伍三個關鍵要素，通過多種途徑，克服商業銀行在理財業務人員管理上用人失察，違法違規處罰不力等因素，依法促進理財業務規范、穩健發展。

2.嚴格市場準入手續，防范理財產品涉及風險。規范理財業務的主體資格以及商業銀行理財業務資質，這不僅是防范金融風險，完善現代金融監管的需要，也是保護廣大客戶合法權益的迫切需要。對商業銀行開展理財資質進行嚴格的審查、準許制度，對商業銀行經營的理財產品實施必要的核準、備案制度，加大對商業銀行理財產品設計、對外文件合規性監管，有效監督商業銀行防范理財產品設計風險，進一步完善理財業務的監管和法律制度。

3.全面履行合同義務，提升售后服務質量。銀行與客戶法律關系的本質是合同關系，全面履行合同約定義務是銀行的法律責任，也是客戶依據合同規定依法享有的權利，商業銀行必須嚴格按照合同條款約定履行理財義務，同時，銀行還應該依據《合同法》等規定履行告知、通知等附隨義務，逐步建立健全理財客戶檔案資料，實施全過程跟蹤理財服務，把售后服務質量作為提升商業銀行核心競爭力的重要環節來抓。

4.妥善處理客戶投訴、依法保護客戶權益。客戶投訴處理機制是保障客戶利益的重要環節，客戶投訴對商業銀行理財業務規范發展具有較好地促進作用。構建全面、透明、方便和快捷的客戶投訴處理機制，包括處理客戶投訴流程、回復安排、投訴調查以及客戶投訴的補償、賠償制度，這不僅有利于保護客戶合法權益，也有利于提升商業銀行理財產品品牌價值，更有利于提升銀行聲譽，銀行應高度重視客戶對理財產品相關事宜的投訴工作，明確歸口管理部門，實施投訴一站式服務，明確客戶投訴處理程序、時限，減少因投訴而導致的法律訴訟轉化幾率，建立高素質客戶投訴專員隊伍，化解理財客戶投訴風險。

二、銀行基金業務面臨的風險和應對之策

（一）銀行發展基金業務面臨的風險

商業銀行作為各種基金的托管人，同時也是基金的主要代銷機構，因而在發展基金業務中自然要面對包括基金銷售業務風險在內的各種風險。基金銷售業務風險就是指基金銷售機構在辦理基金業務時，因為各種原因而對其自身利益帶來損失的可能性。依照產生風險原因的不同，商業銀行開展基金業務的風險主要包括合規風險、操作風險、技術風險、法律風險、道德風險、信譽風險等。

1.合規風險。包括基金銷售機構的合規風險和基金銷售人員的合規風險。基金銷售機構的合規風險主要是指基金銷售機構在開展基金銷售業務中出現違反有關法律、行政法規以及監管部門規章及規范性文件、行業規范、業務規則和自律規則的行為，可能使銷售機構受到法律制裁、監管部門處罰、遭受財產損失或聲譽損失的風險。基金銷售人員的合規風險主要是指基金銷售機構聘用的員工違反法律法規或機構內部規章等有關規定，致使基金投資者或基金銷售機構利益遭受損失的可能。

2.操作風險。主要是指在辦理基金銷售業務中，由于業務制度不健全或有章不循、違章操作、操作失誤等人為因素而使基金銷售業務出現差錯，使投資者和銷售機構遭受損失的可能性。

3.技術風險。主要是指基金銷售機構的電子信息系統發生技術故障，從而使銷售業務無法正常進行而可能帶來的損失。

4.法律風險。法律風險是指商業銀行在承辦基金業務時未嚴格執行國家法律法規，托管協議、代理銷售合同以及協議、合同的缺陷所帶來的風險。法律風險常常伴隨著合規風險。

5.道德風險。如銀行業務人員故意泄露基金交易的秘密，基金交易不公平。

6.信譽風險。基金交易涉及千家萬戶，銀行的差錯失誤將損害銀行的信譽。由于投資者不成熟，不能區分銀行和基金管理公司的職責，可能由于非銀行方責任卻到銀行擠贖基金。

（二）防范基金業務風險的措施

1.合規風險防范

1.1防范銷售機構的合規風險。(1)要增強法制觀念，提高遵紀守法、合規經營的意識，充分認識違法違規經營帶來的巨大損失。

(2)要建立健全規章制度，完善內部控制體系，各項業務操作規程都應有章可循。

(3)基金銷售機構應建立健全有效的內部監督和反饋系統，查錯防弊，堵塞漏洞，消除隱患。

(4)要加強業務管理和重點業務環節的控制，強化崗位制約和監督，做到遵章守紀、規范操作。

1.2.防范銷售人員的合規風險。

(1)基金銷售機構必須加強對員工的法律法規培訓，切實提高員工的職責意識和法律意識。

(2)基金銷售機構應建立健全相應的授權控制體系，基金銷售機構各業務部門、各級分支機構在其規定的業務、財務、人事等授權范圍內行使相應的職能。

(3)銷售業務和管理程序必須嚴格遵從操作規程，經辦人員的每一項工作必須在其業務授權范圍內進行。

(4)重要崗位實行相互分離、相互制約。

2操作風險防范

(1)基金銷售機構應按照國家有關法律法規及銷售業務的性質和自身特點嚴格制定管理規章、操作流程和崗位手冊，明確揭示不同業務環節可能存在的風險點并采取控制措施。

(2)在業務基本規程中，應對重要業務環節實施有效復核，確保重要環節業務操作的準確性。

(3)加強員工業務培訓和考核，提高員工業務素質。

(4)應建立業務差錯處理預案，提高差錯或糾紛的處理效率。

3.技術風險防范

(1)基金銷售機構的營業場所和信息系統設施必須符合有關信息系統的基本管理規定，硬件設備應當可靠、先進、高效，軟件運行穩定、業務處理高效。

(2)關鍵的硬件設備、軟件應當有必要的替代設備，信息技術運營有完善的備份措施.(3)基金銷售機構應做好業務保障設施的日常管理與維護保養，并定期組織信息系統運營的應急演練。

總之，銀行要強化風險意識，誠實守信，勤勉盡責，建立完善的規章制度和操作規程，嚴格內部管理，加強檢查監督，提高員工素質和職業道德操守，健全理財系統和證券業務系統技術風險防范措施，確保系統安全運行，建立違規懲戒機制，對機構內外部風險進行識別、評估和分析，建立包括基金產品、理財產品、投資人風險承受能力、運營操作等在內的科學嚴密的風險評估體系，在基金和理財產品銷售過程中嚴格按照法律法規、業務規范以及規章制度進行合法、合規的操作，加強營銷人員的法規和業務培訓，強化法制觀念，提高業務管理和操作水平，預防和減少產品銷售過程中的業務差錯，及時防范和化解風險。同時，做好基金和理財產品的風險教育，促使投資者正確認識基金和理財產品這兩種投資工具，了解各方當事人的職責和關系。