第一篇:銀行柜臺業務風險防范及安全管理
銀行柜臺業務風險防范及安全管理
完善制度體系,強化制度執行
加強規章制度體系的建設。將散見于歷年文件中的管理辦法、操作規程、操作細則等等進行全面梳理、更新和歸并,形成一套系統化、規范化、標準化、完整的業務規章制度體系,以利于全行各方面人員查詢和參考。在梳理現有規章制度的基礎上,編寫內控手冊,明確業務操作流程和崗位職責,揭示風險點,力爭早日實現“一崗一冊”。加強對支行的業務指導和檢查。在推出新業務、出臺新規定后,總行及時調查掌握支行的業務開展和業務操作的實際情況,幫助支行正確理解并執行總行的制度規定,并糾正業務管理和操作中的不當之處,以達到風險事前控制的目的。同時,根據調查情況評估新規制的可操作性和適用性,進一步完善規章制度。改進會計、儲蓄、出納制度檢查辦法。分析并在全行通報典型案例,同時也推廣先進經驗;總行組織支行互查、飛行檢查、跟蹤檢查,對于不符合要求的支行發出稽核意見書,指出問題,要求限期整改并向總行報告,總行據此開展后續檢查;引導分支行加強日常動態檢查,改進檢查方式、方法,使制度檢查靈活多樣,不留“死角”,沒有規律可循,真正達到檢查效果。
強化支行管理層的職能
該行將逐步開展對支行分管存匯工作的中層管理人員的評比,督促其尋找差距,鞭策自身,不斷增強內控優先和帶頭執制的意識,提高業務素質和管理能力。督促分支行管理層加強對基層網點的管理,特別是重視關鍵崗位的管理,了解關鍵崗位工作人員的思想動態,定期實施輪崗和強制休假制度。特別是從案例中吸取教訓,要求支行管理層及時防范存匯業務操作中出現的控制“盲點”,提出改進意見,并在新一代核心業務系統建設中不斷完善內控“防火墻”。
此外,該行還加強了對支行存匯人員的操作技能和操作流程的培訓。定期舉行上崗證培訓和后續培訓,使柜面人員熟練掌握流程,強化風險防范意識。最近,該行的網點柜面人員在辦理業務過程中,憑借高度警覺的防范意識和過硬的防范技能,嚴格按相關規定認真、仔細辨別票據、印章的真偽,成功堵截了數起偽造本票、支票、印章等案件。
答案補充
內控合規工作
1、內控體系逐步健全。一是強化了組織制約,縣域支行均建立了財務管理委員會、貸款審查委員會等決策議事機構,負責內部控制的決策咨詢、審議和協調工作。二是加強了“三道防線”內控體系建設,初步形成了監管合力。作為第一道防線的業務操作層崗位制約更加嚴格和規范;以業務部門自律監管為主體的第二道防線的職責履行得到進一步加強;以審計、監察為主體的第三道防線得
到完善,加強了對縣域支行內控狀況的評價,加大了風險提示和整改力度度。
2、內控措施逐步改進。為加強縣域業務的操作風險管控,采取了行之有效的措施,切實提高了內控管理水平。一是針對柜臺業務和操作風險,規范了業務操作程序,使各項業務的辦理都能置于嚴格的相互制約之下;二是加強了柜臺業務的授權管理和監控硬件設備建設,有效防范了操作風險;三是加強風險提示,加大了責任追究力度,進一步完善了監管機制,提高了全員的內控風險意識。
3、隊伍建設逐步加強。上收了內控監管人員,加強了對操作風險執行情況的日常監督。
第二篇:銀行柜臺業務風險排查
×銀行柜臺違規行為排查報告
×銀監分局:
為有效防范因柜臺違規操作引發的案件風險,切實防控案件的發生,按照×案件防控工作部署,根據《嚴禁柜臺違規行為防范案件風險的工作意見》的檢查內容與范圍,結合《×辦法》,×行對柜員卡的使用、重要物品的保管、銀行賬戶管理、業務授權、對賬、授信等方面,通過×等方式,對進行了柜臺違規行為檢查,現將檢查結果報告如下:
一、基本情況
為了對各項業務實施有效的內部控制,近年來,×行相繼制定、出臺了《×辦法》、《×制度》等制度,對柜面業務操作進行詳細說明,對賬戶的開銷戶進行規定,制訂了《×辦法》、《×工作細則》,促進內控制度進一步完善與執行,有效地防范操作風險,確?!列蟹€健經營。
二、檢查情況
一是×行重要空白憑證專人、入庫保管,重要空白憑證的領用、使用、交接均能按規定執行;作廢的重要空白憑證按規定登記、保管、銷毀。經排查,重要空白憑證賬實相符,未發現將保管人將重要物品交由他人保管、使用的現象。
二是辦理開戶、變更、掛失等業務方面,嚴格按照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》、《個人存款賬戶實名制規定》以及相關法律、法規和規章制度,要求開戶企業提供證明文件原件,對其有效證件的原件全部進行聯網核查
三是銀行賬戶管理方面,對開戶企業的賬戶資料進行專人保管,對新開立賬戶、賬戶的變更與撤銷,及時到人民銀行報批、備案,及時錄入人民銀行賬戶系統,并在規定時間內辦理年檢。
四是柜臺業務方面,能按業務操作流程辦理各項業務。未發現柜員存在違規辦理業務的問題。
五是業務授權方面,×行對大額資金匯劃及柜面特殊業務按額度嚴格執行授權審批制度,并且對現金×萬元以上、轉賬×萬元以上的來往賬逐筆進行登記,逐筆排查。
六是對賬方面實行專人負責制,對賬人員不兼辦前臺柜員業務。銀企對賬工作每×進行,對賬率每季要求達×以上,其中對×萬元以上的賬戶要求去開戶單位面對面對賬,對賬率要求每月達×。
七是貸款管理發放過程中嚴格貫徹實貸實付和受托支付原則,將貸款資金足額直接支付給借款人的交易對手,不存在“七不準”情況。經排查,未發現員工有利用職務之便為本人或關系人獲取銀行信用、使用或串通客戶使用虛假資料獲取銀行信用、違規出具信用證或其他保函、票據、存單等違規行為。
三、檢查結果 通過檢查,未發現有柜臺違規行為。
在今后的工作中,×行將不斷組織對員工進行行為規范的排查,定期對員工進行案防教育、定期組織召開案件風險分析會,對案件風險進行全面風險排查。同時將進一步強化員工的合規操作意識,增強制度執行力,嚴格操作流程,堅決杜絕違規操作風險隱患。
銀行
二0一×年×月×日
第三篇:如何防范銀行理財業務風險
如何防范銀行理財業務操作風險
作者:卜祥瑞文章來源:本站原創點擊數:更新時間:2009-2-18
“你不理財,財不理你”,理財,已經是當前最熱門的詞匯之一。紛繁復雜的理財業務不僅給銀行帶來了巨額的中間業務收入,同時也給銀行帶來了市場風險、信用風險和操作風險等一系列風險。本文僅就銀行理財業務的操作風險如何防范進行探討。
理財操作風險——銀行無法回避的現實
2004年6月巴塞爾銀行監管委員會頒行《統一資本計量和資本標準的國際協議:修訂框架》(以下統稱《巴塞爾新資本協議》)首次對銀行操作風險進行定義,并明確了操作風險資本的計量方法,將操作風險納入銀行監管的統一框架,要求銀行為操作風險配置相應的資本。這是第一次將操作風險與信用風險、市場風險相提并論。
操作風險是與銀行業相伴而生的最古老風險之一,它從銀行產生的那天起就在不停的演進,以至于近些年來愈演愈烈,如 2008年1月24日,法國興業銀行的交易員杰洛米?科維爾在套利操作過程中因違規豪賭股指期貨,造成該行稅前損失49億歐元(約合人民幣510億元)的巨額損失事件。這成為世界銀行業迄今因一名員工理財違規操作而蒙受的單筆最大金額損失案件。在國內,某商業銀行自2005年以來,因代理基金、銷售保險產品、擔當理財顧問等引發被訴案件高達700多件,銀行敗訴率95%以上。
借鑒國際先進的銀行風險管理理念,探討商業銀行理財業務中操作風險中防范迫在眉睫。
銀行理財業務的五大操作風險
巴塞爾銀行監管委員會在《巴塞爾新資本協議》“第一支柱——最低資本要求——操作風險”中提出操作風險概念,它是指由于不完善或有問題的內部程序、人員及系統或外部事件所造成損失的風險,包括法律風險。當前商業銀行理財業務的操作風險在上述方面有著不同程度的表現。
理財主體風險。理財主體的風險既包括理財機構,也包括理財參與人,換言之既有法人也有自然人。理財主體風險主要是理財參與人適格性。
依據《銀行業監督管理法》、《商業銀行法》以及銀監會《商業銀行個人理財業務管理暫行辦法》等規定,銀行開展理財業務應當依法取得相應的資質,符合理財業務市場準入的相關規定。作為理財業務參與人包括銀行從事理財業務的從業人員和客戶。銀行理財人員應當具備從事理財業務的資質,銀監會《關于進一步規
范商業銀行個人理財業務有關問題的通知》中,僅要求商業銀行理財從業人員持證上崗、并完善理財業務人員的處罰和退出機制,尚未強制推行理財人員從業資格認證制度,與國外、境外相對成熟的銀行理財監管機制相比較還存在一定的差距。如香港監管機構對無財富管理牌照銀行業人員擅自代客理財則進行則較重的經濟處罰。目前,取得國際理財師資格的銀行從業人員還很少,國內理財師資格的數量也遠遠不能適應日趨火熱的銀行理財市場需要。
商業銀行在營銷理財產品時,必須按照“了解你的客戶”要求對客戶進行評估,充分了解客戶的財務狀況、投資目的、投資經驗、風險偏好、投資預期等,確定客戶的產品適合度并由客戶對評估結果進行面簽,否則商業銀行不能為客戶提供理財服務。應當注意的是,商業銀行經銷理財產品應當合規,商業銀行不得以發售理財產品名義變相代銷境外基金或者違反法律法規規定的其他境外投資理財產品。
在理財主體方面,銀行從業人員還必須正確面對第三方理財問題。第三方理財是指那些獨立的中介理財機構,它們不代表銀行、保險等金融機構,卻能夠獨立地分析客戶的財務狀況和理財需求,判斷所需投資工具,提供綜合性的理財規劃服務。據不完全統計,目前國內的第三方理財公司有近萬家,但第三方理財在管理資金的安全性、品牌性、市場資格準人、法律風險、道德風險方面存在諸多問題,銀行與之合作應采取審慎態度,銀行從業人員也不宜向客戶推薦第三方理財。
理財流程風險。理財流程的不完善或存在問題極易引發風險事件。從各商業銀行理財實踐活動看,客戶在理財過程投訴乃至訴訟最多的是開放式基金、代理證券業務、代理保險業務、個人賬戶黃金買賣、個人賬戶外匯買賣業務、個人理財業務等理財流程問題。
一是理財產品設計風險。理財產品的名稱不得包含只賺不賠、無風險等誤導性宣傳,理財產品的設計應當符合客戶利益和風險承受能力,并遵循《商業銀行個人理財業務管理暫行辦法》和《商業銀行個人理財業務風險指引》有關保證收益、研發流程、成本與收益等方面的具體規定,實現客戶分層、目標分群。如某銀行設計外匯理財產品的收益竟然低于同期外幣存款利率,引發客戶廣泛投訴,最終無法銷售,無疾而終。二是營銷風險。營銷是理財產品與客戶投資聯系起來的關鍵環節,也是理財產品流程風險最突出的環節。其風險集中表現為客戶評估流于形式、理財顧問協議權利義務不對等、格式合同涉及客戶責任條款缺乏解釋、不利的投資情形和后果等風險揭示不全面、不履行或不當履行告知義務等等;營銷人員違反銀監會規定,任意夸大理財產品收益;對于無法在宣傳和介紹材料中提供科學、準確的依據和方式的理財產品,在有關材料中不得標明預期收益率或者最高收益率;簡單利用手機短信進行客戶風險評估或理財產品銷售等。
三是信息披露風險。充分的信息披露能夠有效保障客戶的知情權。信息披露的不充分主要表現為理財產品屬性不透明、產品說明書信息披露不完備、不按時提供理財產品對賬單據、市場行情報告、收益情況報告,未與客戶明確約定信息披露方式,僅在自己的網站上披露有關信息屬于仍然屬于信息披露不當行為。銀行還
應與客戶明確約定聯絡和信息傳遞方式。
四是售后服務風險。理財產品營銷需要服務,服務也是商業銀行最重要的產品。售后服務風險集中體現在客戶投訴上。實踐標明,大量客戶投訴一旦處理不當,極易演化為法律訴訟,甚至是集團訴訟。銀行缺少有效的客戶投訴處理機制不僅影響客戶利益,也會嚴重地損害商業銀行信譽。
理財系統風險。早在1989年巴塞爾銀行監管委員會發布了《計算機和系統中的風險》,專門對商業銀行系統操作風險進行提示。理財系統操作風險是指系統中斷及系統失靈,包括硬件、軟件、電信、設備故障或中斷而引發客戶財產、收益損失,還包括與第三方交易不能損失、交通費用損失、誤工損失等等,廣義理財系統包括自助設備維護、管理后果。如果商業銀行未能夠有效維護和管理自助設備,客戶因此產生損害,依法有權要求商業銀行賠償。理財系統風險還必然涉及系統供應方的法律責任糾紛等問題。
理財外部事件風險。外部事件引發商業銀行理財操作風險事件屢見不鮮,金融危機、外部欺詐犯罪、自然災害以及政府行為、交通事故、外部銷售商和供應商違約等都會對銀行理財業務產生重大風險。其中尤以金融危機、外部欺詐犯罪、自然災害為重。如2006年11月,招行發行“金葵花”——雷曼兄弟農產品指數表現聯動理財計劃,該產品與雷曼兄弟農產品指數掛鉤但招行將保證此理財計劃項下的本金安全,并按照產品說明書規定,計算和兌付收益,隨著雷曼公司的破產,不排除收益泡湯的可能。2007年9月,北京銀行發行0770號和0771號兩款信用掛鉤型理財產品,該產品主要用于購買美林、雷曼兄弟等信用主體的債券,原本預計于2008年9月17日到期。雷曼兄弟申請破產保護的行為已經構成“信用違約事件”,理財目標無法實現??梢哉f,金融危機事件的發生對與之相關的理財產品而言是災難性的風險。
理財法律風險。銀行在創新開展理財業務時,可能會因法律制度不完善引發理財行為合規性風險,如工商行政管理部門以商業銀行超越經營范圍經銷理財產品進行處罰等。目前,我國商業銀行仍然處于比較嚴格的分業經營法律環境下,商業銀行理財業務操作性法律風險當屬高發期,采取有效措施防范理財業務法律等風險仍是當務之急。
防范風險的四大對策
理財業務的操作風險發生的原因具有多樣性,涉及法律關系具有復雜性,防范理財業務操作風險必須從多維度入手。
其一,規范理財人員資質,強化法律風險意識。
操作風險的控制離不開人,商業銀行依法合規經營理念推行,人的因素更是關鍵,無論是信息不對稱導致的逆向選擇和道德風險,還是不完全合同導致法律風險都離不開人的作用,建立高素質的理財專業隊伍是防范理財業務操作風險的根本。全面推行理財業務從業資格制度,規范商業銀行理財業務行為,能夠有效地防范理財售前、售中、售后風險。加強理財從業人員風險文化尤其是法律風險意識的培育,抓好法律制度、風險文化和理財隊伍三個關鍵要素,通過多種路徑,克服商業銀行在理財人員管理上用人失察、違法違規處罰不力等因素,依法促進理財業務規范、穩健發展。
其二,嚴格市場準入手續,防范理財產品設計風險。
規范理財業務的主體資格以及商業銀行理財業務資質,這不僅是防范金融風險、完善現代金融監管的需要,也是保護廣大客戶合法權益的迫切需要。對商業銀行開展理財資質進行嚴格的審查、準許制度,對商業銀行經營理財產品實施必要的核準、備案制度,加大對商業銀行理財產品設計、對外文件合規性監管,有效監督商業銀行防范理財產品設計風險,進一步完善理財業務的監管法律制度。同時,監管部門應盡快改變理財監管滯后局面,將第三方理財納入金融監管范疇,切實保護投資人的合法權益不被侵害。
其三,全面履行合同義務,提升售后服務質量。?
銀行與客戶法律關系的本質是合同關系,全面履行理財合同約定義務是銀行的法律責任,也是客戶依據合同規定依法享有的權利,商業銀行必須嚴格依據合同條款約定履行理財義務。同時,銀行還應依據《合同法》等規定履行告知、通知等附隨義務,逐步建立健全理財客戶檔案資料,實施全過程跟蹤理財服務,把售后服務作為提升商業銀行核心競爭力的重要環節來抓。
其四,妥善處理客戶投訴,依法保護客戶權益。
客戶投訴處理機制是保障客戶利益的重要環節,客戶投訴對商業銀行理財業務規范發展具有較好地促進作用。構建全面、透明、方便和快捷的客戶投訴處理機制,包括處理客戶投訴流程、回復安排、投訴調查以及客戶投訴的補償、賠償制度。這不僅有利于保護客戶合法權益,也有利于提升銀行理財產品品牌價值,更有利于提升銀行聲譽。銀行應高度重視客戶對理財產品相關事宜的投訴工作,明確歸口管理部門,實施投訴一站式服務,明確客戶投訴處理程序、時限,減少因投訴法律訴訟轉化幾率,建立高素質客戶投訴專員隊伍,化解理財客戶投訴風險。
防范銀行理財操作風險必須和銀行內控制度建設、全面風險管理有機結合起來,防止孤立地按部門和業務線條認識和處理操作風險,徒加成本并抑制累積效果。應該把操作風險管理做法嵌入直接進入損益表的長期戰略和日常經營決策,依法合規促進銀行理財業務穩健發展。
作者單位 工行南寧分行
第四篇:商業銀行柜臺操作風險及其防范
商業銀行柜臺操作風險及其防范
摘要:近些年,隨著現代化網絡技術和科學技術在銀行系統的廣泛應用,客戶不再滿足以前單一的銀行業務,促使銀行不斷推出新的金融產品以應對客戶對產品多樣性的需求,隨之而來銀行柜臺業務操作也呈現出復雜性、多樣性、防范難度大等特點。因此,如何有效地防范柜臺業務操作風險成為各家商業銀行需要面對的重要課題。
關鍵詞:商業銀行;柜臺操作風險
一、我國商業銀行柜臺操作風險現狀
一是從思想上風險防范意識淡薄。有不少柜臺業務人員交易業務熟練后,放松了對自身的要求。由于自身風險意識的淡薄導致在辦理業務時發生錯報或漏報現象,造成個人和單位不必要的損失。根據統計,商業銀行因為柜臺操作風險發生的案件和糾紛占商業銀行操作風險的20%。可見由于自身風險意識的淡薄導致操作風險的發生占比較高。
二是未能弄清不同業務的重點注意事項。在辦理業務時未能準確辨別,有條不紊。如對公業務的主要注意方面有:對每天收取的票據的真偽性的對比,對比所收取的票據與進賬單或者電匯單的收匯款人和金額是否保持一致,客戶票據印章與預留在銀行印章是否相符等;一些柜臺業務操作人員未能及時注意到這些,盲目辦理業務,導致不必要的損失。對于個人業務的主要注意方面有替客戶代簽代寫單據、違規查詢、泄露客戶信息等。由于沒有嚴格執行操作程序產生不必要的風險。如何正確地理解掌握這些需要特別注意和遵守的注意事項,并做到時時防范,是遠比快速熟練掌握交易技能更重要的。
三是執行銀行的各項柜臺業務操作流程不嚴格。銀行的每一項業務操作流程都是經歷了很多次的實踐操作和不斷檢驗才形成的,每一個操作步驟都是為防范風險而設置的,有很深刻的風險防范措施貫穿其中,不能輕易打破。實際工作當中,有時為了辦理方便未能嚴格按照業務的規范和操作流程辦理業務,這樣既是對客戶的一種不負責,也是對于自身和銀行的一種不負責。
二、柜臺操作主要風險點
有些柜臺業務人員普遍上存在著對業務風險的麻痹大意、忽視甚至是輕視的思想。不少人認為柜臺業務是“低技術含量的熟練工種”,對于柜臺業務操作來講,柜臺的每一個操作,都直接關系到客戶每筆業務的完成,中間連接的是客戶多種多樣的資金供求和業務聯系。柜臺操作的一個很小的失誤,都有可能帶來不可估量的損失。因此,提高風險防范意識,謹慎地對待每一筆業務,對于規避操作風險有著至關重要的作用。
賬戶開立是客戶與銀行建立業務關系的起點,也是發生資金往來的必要條件。現代社會不法分子偽造變造各類開戶資料的能力不斷提高,銀行人員與不法分子內外勾結虛假開戶的情況時有發生。虛假開戶作為賬戶開立環節的重要風險點,自然而然也成為風險防范的源頭。
支付環節是直接涉及資金管控最基本的會計業務,同時也是風險防范工作的關鍵節點。偽造、變造票據和銀行卡,盜取客戶密碼的情況層出不窮。如何提供安全的支付環境成了各家商業銀行不斷研究的重要問題。
三、具體風險防范措施
總的來說,應當加強思想教育,從思想上加強風險防范意識。柜臺業務不是簡單的重復操作的“低技術含量的熟練工”,它直接面對廣大客戶,謹慎地對待每一筆業務,對規避操作風險有著至關重要的作用,同時也是商業銀行總體素質的體現;同時,通過對賬戶開立和支付兩大環節的分析后,我們發現操作風險主要是由內部人員違規操作或者系統漏洞等產生的,所以應該從人員管理、系統建設和制度完善等方面著手進行風險的防范。具體措施如下:
(1)加大培訓力度,提升風險防控能力。在業務理論知識及柜面操作流程方面加強對柜臺員工的培訓,做到全面了解業務知識,熟練掌握操作技能,做好新進員工上崗前的崗前全面培訓工作,同時對產生的新生業務和新生流程及時進行培訓和解讀,在熟悉業務流程的過程中掌握辦理業務時容易發生操作風險的風險點。同時,應經常性地對會計人員采取案例分析等警示教育,逐步鞏固會計人員抵御違法違紀行為的思想防線。
(2)以人為本,建立科學務實的考核機制。商業銀行高管層應按照公司治理和發展戰略要求,規范完善績效考核機制,指導分支機構做好績效考核工作。在績效考評中,要堅持以風險為本,增加風險類指標權重;不得層層加碼,不切實際提高考核要求。建立合理的激勵機制,增大員工的晉升空間,使員工從本質上規范自身行為。
(3)加強系統建設,共創安全操作環境。隨著科技時代到來,電子系統日新月異發展,與此同時帶來的信息安全問題日益顯著,加強系統建設的要求也日益迫切。商業銀行信息技術部門應在支付環境安全性方面加大研究力度。在現代信息系統逐步升級,電子設備對人工操作的替代率逐步提高的大環境下,確保信息系統的安全平穩運行顯得尤為重要。
(4)不斷強化內控管理,提高制度執行力。不斷加強會計人員管理,健全崗位設置,明確崗位職責,優化崗位分工,完善AB角制度,確保不相容崗位分離。加強對重點部門、重點環節、重點崗位人員的管理,培養員工良好的操作習慣,使其業務操作做到規范化、標準化、準確化。在現金、重要空白憑證、印章、授權、對賬等幾大方面加強會計內控管理職能,嚴格執行內外部的內控制度、流程和方法,成立專門內部檢查監督部門,對各類風險進行事前防范、事中控制、事后監督與糾正,最終實現內部控制與合規風險管理目標的動態過程和工作機制。
總之,柜臺業務操作風險作為當前商業銀行經營活動過程中的主要風險,如何把它消滅在萌芽狀態,做到“零差錯,零違規”。這就需要我們每個柜臺業務人員積極主動的去認識風險的危害性和防范風險的重要性,從自身做起防范風險的發生。
>參考文獻:
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制定儲備法是各國實施礦產資源儲備制度的前提,也是實施礦產資源儲備戰略的重要保障。國外礦產資源儲備立法主要有3種形式:一是綜合儲備立法。其主要特征是儲備對象比較廣泛,重要戰略物資和關鍵物資都包括在內,礦產資源是其中一個重要的組成部分。二是行業儲備立法。其特征是國家制定的與礦產資源相關的行業、產業法中規定了礦產資源儲備的內容,不同種類礦產資源儲備的法律規定相應地分散在有關的行業和產業法中。其優勢在于儲備與產業相結合,便于實施和操作。三是戰略礦產單獨立法。它是針對重要的戰略礦產制定專門的儲備法律。
(2)政府儲備與民間儲備并存
國外礦產資源儲備主要有兩種實現方式,一種是以美國為代表的由國家財政支持建立國家儲備;另一種是以日本為代表的開始將民間儲備作為儲備的主體,然后逐步增加政府儲備比重,實現政府與民間儲備相結合。美國儲備模式需要強大的資金支撐,日本模式需要有配套的鼓勵政策和明確的法律規定,現階段我國還都不具備。
(3)穩定的儲備經費來源
建立礦產資源儲備體系需要大量的資金。日本國家石油儲備資金由政府通過征收石油稅的方式予以保證,民間石油儲備資金是由各企業將其納入產品成本之中籌措的。
(4)權責分明的儲備管理和運行機制
實施礦產資源儲備的國家,大多有專門的機構負責儲備的管理,并引入市場機制完善儲備的運行,努力降低儲備成本。日本礦產資源儲備的管理在體制上形成了清晰的決策層、管理層和操作層,并通過法律文件明確規定各層次的職責,運行機制也相對完善。美國戰略石油儲備系統的運行管理方式是,政府制定規劃和政策,委托民間機構進行日常運行的管理。聯邦戰略石油儲備辦公室設在能源部,由一位能源部部長助理主管,負責儲備政策和規劃;項目管理辦公室負責具體項目的實施、運行管理。戰略石油儲備辦公室與民間公司簽訂管理和運行合同,由其負責儲備的日常運行、維護和安全保護。
(5)允許勘查但不得開發
礦產資源戰略基地儲備制度中明確表示,在為國家目的而保留的含礦土地內,允許勘查,但除非緊急情況發生,否則不得開發??辈橹饕怯蓢业刭|調查機構來開展,一般是一些基礎地質調查、地質填圖、大比例尺物化探測量,有時也包括礦產普查,一般不會開展商業性勘查工作。這種一般性的勘查工作完成以后,基本上可以查明該基地內資源遠景甚至可以確定資源量,以后在非常狀況發生時,稍加補充工作,即可開采??辈楣ぷ鞯馁Y金一般來源于國家專門預算。國家地質調查機構負責執行這些預算并完成相應工作。國家地質調查機構也可以委托公司開展相應工作。
(6)賦予礦產資源儲備以生態環保的內涵
國際上礦產資源戰略基地儲備的一個重要發展趨勢是將儲備與生態建設和環境保護有機結合起來。我國在礦產資源儲備過程中可借鑒這一制度。同時,出于遏制我國優勢礦產的過度開發,也可以借鑒這種制度來實施優勢礦產生產總量的宏觀調控。
(7)我國石油儲備管理
2002年,原國家計委啟動了石油儲備基地的建設工作。2003年5月,負責建設和管理國家戰略石油儲備基地的國家石油儲備辦公室正式開始運作。
2005年國家四大石油儲備基地公司成立。2007年成立國家石油儲備中心,其運作模式類似國儲糧、國儲棉,即受國務院委托以國有獨資的方式進行國家儲備的管理,自主經營、自負盈虧。
國家石油儲備基地共規劃三期,儲量大致安排是第一期1000―1200萬噸,第二期是2800萬噸,第三期是2800萬噸。首批國家戰略石油基地已在浙江鎮海、山東黃島、浙江岱山和遼寧大連四地建成。首批基地儲備規模能形成中國約10余天消費量的石油戰略儲備能力,再加上商用石油儲備能力,中國總的石油儲備能力可能超過30天。
可以說,我國已基本搭建起石油儲備的決策層、執行層和操作層三個層面,初步形成了決策層、管理層和操作層相分離的管理體制。但是,這一體制還很不完善,各機構的職能、相互關系也不明確,需要進一步完善。
第五篇:銀行如何防范支付結算業務風險
銀行如何防范支付結算業務風險
支付結算風險是銀行在運用結算工具從事貨幣活動、資金清算過程中可能遭受的損失。隨著銀行支付結算渠道的擴大,票據市場化進程的推進,各商業銀行在注重加強支付結算服務的同時,卻忽視了對支付結算的管理和風險的防范。支付結算風險一旦轉化成現實的損失,將直接影響著銀行、企業資金的安全和社會經濟的穩定與發展。支付結算作為銀行工作的重點內容和重要環節,其防范風險尤為重要。
一、支付結算風險的表現
銀行支付結算風險已滲透到銀行會計結算工作的各個環節,其表現形式也呈多樣化。當前,銀行支付結算風險突出表現在以下幾個方面:
(一)清算風險
清算風險是銀行在清算同城票據交換資金或系統內聯行資金過程中產生的風險。
(二)票據風險
隨著票據的廣泛推廣使用,一些不法分子利用商業匯票與銀行匯票進行詐騙,而產生的風險日趨突出。主要表現為:
(1)偽造變造票據、詐騙盜用資金。犯罪分子通過涂改、挖補等手段更改出票金額、收款人等,偽造、變造票據行為,騙取銀行和企業的資金。有的利用空頭轉賬支票、作廢支票進行詐騙;有的通過私刻企業預留銀行印鑒開匯票委托書,騙取銀行簽發真匯票從中作案;有的銀行對銀行匯票、銀行承兌匯票的簽發、兌付、退匯等管理和審查不嚴,缺乏自我約束機制,犯罪分子乘機作案。
(2)偽造賬證、盜用資金。近年來,銀行內部會計人員通過偽造進賬單、聯行來賬補充報單等結算進賬憑證盜用資金的案件也在一些地方時有發生。有的偽造、涂改憑證、篡改數字、空轉賬務,有的復制、偽造聯行來賬補充報單、憑空捏造收付款人,盜用聯行資金;有的通過暫收暫付科目,空掛賬務,盜用銀行資金。
(3)銀行違規承兌、貼現商業匯票。一些商業銀行承兌銀行承兌匯票時忽視了對承兌申請人的資信狀況、商品購銷合同的嚴格審查,使一些無真實商品交易關系的商業信用納入了銀行信用;有的貼現銀行對票據所記載的事項審查不嚴、致使一些背書不連續、絕對記載事項不全等有瑕疵的票據流入銀行,從而卷入不必要的票據糾紛之中等。
(4)違規簽發銀行重要憑證,套取聯行資金或盜用銀行資金。一些銀行為了小集團利益和個人利益,擅自簽發空頭銀行匯票、聯行報單及匯劃憑證;或與企業相互串通,違規簽發無資金保證的空頭銀行匯票、套取系統內或占用人民銀行的聯行資金,從而獲取不法收益。
(三)內控風險
內控風險主要表現為會計結算制度本身不完善,印押(壓)證管理不嚴;會計內部憑證隨意制作,復核和事后監督制度不落實;對重點崗位、重要人員缺乏有效的監督制約等內控制度不嚴產生的風險,主要表現為:
(l)憑證管理失控,存在嚴重隱患。許多案件的發生,都與憑證管理不嚴有直接關系。據統計,全國發生各類重要空白憑證丟失、被盜達上萬張,已經形成嚴重的潛在風險。
(2)會計核算手續不嚴密。主要存在會計人員隨意制作銀行內部憑證;會計復核人員對會計憑證的要素、內容審查不嚴,有的復核崗位形同虛設;會計事后監督人員未能按規定履行監督檢查職能。
(3)管理松弛,內控制度不落實。一些行加強內部管理的力度不夠,未建立有效的內控制度,造成潛在的會計風險。有的行同城票據交換雙人臨崗制度不落實,暫收暫付款項科目掛賬監督不嚴,匯出匯款管理薄弱,印、押(壓數機)、證分管制度執行不嚴,聯行對賬和內外賬核對不嚴格等。
(四)技術風險
技術風險主要表現為技術軟件、硬件可靠性不強而發生的系統風險。這種風險的危害性很大,所以在程序的開發設計和應用上必須考慮其安全性、可靠性、適用性。目前,計算機安全管理操作職責不落實,軟件開發和系統維護人員未與操作人員嚴格分離,會計核算系統操作人員違規越級操作、個人密碼公開使用等現象大量存在,犯罪分子通過修改計算機程序、篡改記賬信息,利用他人電腦操作代碼虛假收付,盜用銀行資金等手段作案。
(五)經營風險
經營風險是指商業銀行或城鄉信用社由于經營管理不善,各種風險積聚到一定程度集中表現為流動性困難而引發的支付風險。當前影響商業銀行資產流動性、安全性的主要因素是金融資產質量低下、資產負債比例高、金融資產風險大。有的商業銀行違反金融法規搞賬外經營、投資房地產,有的違規拆借、越權辦理貼現轉貼現;有的高息攬儲,高息放貸等,這些在高額利潤的驅動下違規經營的結果是造成了巨額資產的呆滯損失,使有關金融機構的正常支付難以為繼,甚至導致擠兌破產、關閉清算,引發嚴重后果。
二、支付結算風險產生的原因
產生上述支付結算風險和會計內部管理問題的原因是多方面的。主要有:
1、內部控制軟弱,違章操作嚴重。從銀行會計部門內部發生的各類案件中不難發現,有章不循、違章操作是發案的根本原因??陀^上銀行內部都有一整套行之有效的管理制度,但在實際操作中往往難以落實到位。突出反映在三個方面:一是人員配備不到位、規章制度形同虛設,特別是一些基層分支機構人手配備不足或隨意抽調會計人員應付緊急任務,使業務相互制約機制不落實、出現真空和漏洞,被犯罪分子伺機作案;二是監督檢查流于形式,上級對下級、主管對基層人員、事后監督崗對會計操作崗的各項檢查并未嚴肅認真進行,而是成了例行公事、使一些內部案件長期暴露不了。尤其是在一些部門與部門之間、上級行與下級行業務交叉銜接環節上極易疏忽;三是內控手段滯后,作案分子在票據、聯行清算、電子技術方面的作案手段越來越隱蔽,而金融機構內部的超前防范監督手段和措施難以應付。另外對違規違章處罰力度不夠,也不同程度地助長了內部管理的松弛。
2、風險意識淡化,內控監督不力。從幾年發生的案件來看,支付結算環節內外勾結作案多發,從涉案人員看基層單位負責人和財會人員作案多,涉案金額大,作案潛逃的增多,在銀行內部一些領導的意識中存在經營管理思想上的偏差,重經營輕管理,重存款、輕結算,重效益,輕風險防范,忙于應付日常事務,疏于管理和監督。
3、經營管理不善、支付風險積聚。隨著市場經濟的發展和金融業競爭的加劇,銀行經營面臨內外雙重壓力。銀行自我約束機制和內部控制機制尚未真正建立,經營管理水平難以適應市場的變化,出現大量違規經營,信貸資產質量下降,不良資產比例上升,政府行政干預和企業借轉改制之機懸空銀行債務,使銀行經營狀況進一步惡化,資產安全性和流動性出現嚴重問題,有的已發生支付危機。與此同時有效化解和抵御風險機制尚未建立,如銀行收購、兼并、重組退出市場的機制尚未形成,使支付風險日益積聚,這種局面不改變,會威脅整個銀行體系的安全。
4、人員素質不能適應業務需要,政治思想工作薄弱。目前,有相當一部分銀行分支機構會計隊伍素質不能適應業務發展和會計管理的需要,尤其是城鄉信用社人員素質相對較差。同時會計崗位人手多,業務變化大,知識更新快,培訓工作未能及時跟上,造成人員素質與業務發展需要相脫節。
5、犯罪分子把作案目標瞄準了金融部門。金融部門是經營貨幣的特殊行業,詐騙案件多發、內外勾結作案多發,并且一些大案要案涉案金額之大,令人觸目驚心。特別是在金融結算工具不斷完善的今天,票據活動日益增多,由于票據在流通環節所特有的功能,犯罪分子利用其作案具有較強的隱蔽性,且有的犯罪分子的文化層次較高,采用一些高技術手段作案,容易得逞。
三、支付結算風險防范控制措施
防范支付結算風險必須采取切實有效的措施,加強支付結算管理、完善會計控制體系是防范風險的基礎。
(一)建立健全和落實內部管理和監督制約機制,堵塞漏洞,消除隱患。
內部管理制度的健全,是防范風險的重要保證。商業銀行必須建立一套科學完善、職責明確的內部管理體系和銀行內部控制制度。
建立健全崗位責任制;
建立重要事項審批制度;建立賬務核對制度;
建立會計事后監督制度;建立重要空白憑證管理制度。
(二)嚴格按照《票據法》和《支付結算辦法》準確及時辦理支付結算業務。
要嚴格票據的審查,對票據的真實性、必須記載事項是否齊全、背書是否連續、更改是否合法有效、是否是合法持票人等要嚴格審查,盡可能避免因審查不嚴造成詐騙得逞;要嚴把大額款項支付關,對有疑問的票據和聯行重要憑證要先查詢后支付,嚴格遵守各項結算業務操作規程。
(三)重視計算機安全管理,防范系統風險。
(四)加強經營管理,提高風險防范意識。
商業銀行要重視支付結算風險防范,加強經營管理,控制金融資產風險。要充分認識支付結算風險防范的緊迫性,從已經發生的形形色色的案件中認真吸取教訓,充分重視內部控制和風險防范;要采取措施防范支付風險。
(五)加強員工管理,提高會計隊伍素質。江西省鄱陽縣農村信用聯社案件情況
三、下步措施和意見
這起案件性質惡劣,影響嚴重,給國家財產造成了重大損失。各農村中小金融機構都要從中吸取教訓,舉一反
三、引以為戒。牢固樹立風險意識,全面加強風險管理,嚴守風險底線,持之以恒抓好案件風險防控工作。
一是加強重大事件和信息、輿情的監測、報告、處置工作。二是認真落實案件風險防控措施,強化問責,確保貫徹到位。
三是準確把握風險特點,扎實整改,嚴密防范案件。四是狠抓制度建設,完善內部控制,提高執行力。五是提高隊伍職業素質,大力培育良好企業文化?!痢潦市B區C農村信用社支某侵占資金案
本案件的案發原因主要是信用社員工法制意識淡薄、內部管理混亂,監督制約機制失效和用人失察造成的。
目前,部分信用社內部管理不夠規范、業務操作系統控制不夠完善、員工素質參差不齊、部分員工制度和法規意識淡薄,要想有效控制和防范案件,必須把好基層管理人員的用人關。把人品好、懂經營、會管理、敢負責、有風險意識的干部選拔到基層領導崗位。有組織、有計劃地開展對員工的政治思想教育、職業道德教育、法律和犯罪案例警示教育,引導員工牢固樹立正確的人生觀、價值觀,培養誠實守信的職業操守,嚴守法律底線,增強遵紀守法和風險意識。加強對員工的業務知識、技能和規章制度、操作流程培訓,提高員工的業務素質和執行規章制度的自覺性。