第一篇：信用證方式下的履約流程

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L/C方式下的履約流程

從簽訂外銷合同，到租船訂艙、檢驗、產地證、保險、送貨、報關、裝船出口，直至押匯(或托收)、交單、結匯、核銷、退稅，是每筆進出口業務必經的過程。SimTrade外貿實習的平臺模擬了進出口業務中

最常用的結算方式(L/C、T/T、D/P或D/A)和貿易術語(FOB、CFR、CIF)。下面以CIF下的L/C方式為例，出口地銀行、出口商、進口商、進口地銀行的進出口合同履約過程，便于使用者理解和實踐。

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一、推銷

進出口商要將產品打進國際市場，必須先開拓市場，尋找合適的交易對象。可以通過寄送業務推廣函電(Sale Letter)或在計算機網絡、國外雜志、報刊上刊登產品廣告來推銷自己，同時也可通過參加商展、實地到國外考察等途徑來尋找交易對象，增進貿易機會。

二、詢盤

又稱為詢價。進口商收到出口商的業務推廣函電或看到廣告后，根據自己的需要，對有意進一步洽商的出口商予以詢盤(Inquiry)，以期達成交易。

三、發盤

又稱為報價。出口商按買主來函要求，先向供貨的工廠詢盤，然后計算出口報價回函給進口商。這期間可能需要函電多次往返接洽，最后得到關于價格條款的一致意見。

四、簽訂合同

國外買主與出口商經一番討價還價后，就各項交易條件達成一致，正式簽訂外銷合同(Contract或Agreement)。

在SimTrade中，外銷合同可以由出口商起草，也可以由進口商起草，注意起草與確認合同時雙方都需填寫預算表。

五、領核銷單

為保證企業嚴格按照正常貿易活動的外匯需要來使用外匯，杜絕各種形式的套匯、逃匯、騙匯等違法犯罪行為，我國規定企業對外付匯要通過國家審核，實行進口付匯核銷制度。采用信用證結算方式時，進口商須在開證前到外匯指定銀行領取《貿易進口付匯核銷單(代申報單)》，憑以辦理進口付匯手續；其他結算方式下則在付款前領此單。

六、申請開信用證

進口商填妥付匯核銷單后，再開具《不可撤銷信用證開證申請書》(Irrevocable Documentary Credit Application)，向其有往來的外匯銀行申請開立信用證。

七、開信用證

開證銀行接受申請并根據申請書開立信用證(Letter of Credit；L/C)，經返還進口商確認后，將信用證寄給出口地銀行(在出口國稱通知銀行)，請其代為轉送給出口商。

八、通知信用證

出口地銀行填妥《信用證通知書》(Notification of Documentary Credit)，將信用證通知出口商。

九、接受信用證

出口商收到通知銀行送來的信用證后，經審核無誤，接受信用證，即可開始備貨、裝船等事宜。如信用證有誤，可要求進口商修改。

十、指定船公司

在CIF或CFR術語下，出口商一邊備貨，一邊還要尋找合適的船公司，以提前做好裝運準備；在FOB術語下，此步驟則應由進口商完成。

十一、訂艙

確定好船公司后，出口商即應根據相應的船期，配合裝運期限進行訂艙，經船公司接受后發給配艙通知，憑以填制其他單據，辦理出口報關及裝運手續。

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十二、申請檢驗

出口商根據信用證的規定填寫《出境貨物報檢單》(Application for Certificate of Export Inspection)，并備齊商業發票、裝箱單等相關文件向出入境檢驗檢疫局申請出口檢驗。

十三、取得檢驗證明

檢驗機構經對商品檢驗合格后，簽發《出境貨物通關單》；并根據出口商的要求，簽發相應的商檢證書，如品質證書、健康證書等。

十四、申請產地證

出口商填妥相應的產地證明書向相關單位申請簽發，其中《原產地證明書》(Certificate of Origin)與《普惠制產地證明書》(Generalized System of Preferences Certificate of Origin “Form A”)應向出入境檢驗檢疫局申請，而《輸歐盟紡織品產地證》則應向商務部授權的紡織品出口證書發證機構(圖上未標出)申請。

十五、簽發產地證

相關機構經過審核，根據出口商的申請，簽發相應的產地證書。

十六、辦理保險

在CIF術語下，保險由出口商辦理，出口商須根據信用證的規定填寫《貨物運輸保險投保單》(Cargo Transportation Insurance Application)，并附商業發票向保險公司投保。

注意：交易條件如是CIF，保險才由出口商辦理；若是FOB或CFR，則應由進口商辦理保險。

十七、取得保險單

保險公司承保后，簽發《貨物運輸保險單》(Cargo Transportation Insurance Policy)給出口商。

十八、申領核銷單

我國法律規定，境內出口單位向境外出口貨物，均應當辦理出口收匯核銷手續。出口商在報關前，須到外匯管理局申領《出口收匯核銷單》。

十九、核銷備案

填妥核銷單后，出口商即可憑以向海關申請核銷備案。

二十、貨物送到指定地點

出口商辦完以上各項手續后，將貨物送抵指定的碼頭或地點，以便報關出口。

二十一、報關

送出貨物后，出口商填妥《出口貨物報關單》，并備齊相關文件(出口收匯核銷單、商業發票、裝箱單、出境貨物通關單等)，向海關投單報關。

二十二、辦理出口通關手續

海關審核單據無誤后即辦理出口通關手續，簽發加蓋驗訖章的核銷單與報關單(出口退稅聯)給出口商，以便其辦理核銷與退稅。

二十三、裝船出運

通關手續完成后，貨物即裝上船，開航。

二十四、取回提單（B/L）

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船公司須等到貨物已裝上船(B/L上有記載On Board Date)，并啟航后才簽發提單，因此貨物出運后，出口商就可到船公司領取《海運提單》(Bill of Lading；B/L)。

二十五、發送裝運通知

出口商將貨物運出后，應向買主寄發《裝運通知》(Shipping Advice)。尤其是在FOB、CFR術語下，保險由買方自行負責時，出口商須盡快發送裝運通知以便買方憑此辦理保險事宜。

二十六、備齊相關單據辦理押匯

貨物裝運出口后，出口商按L/C上規定，備妥相關文件(商業發票、裝箱單、海運提單、貨物運輸保險單、商檢證書、產地證、信用證等)，并簽發以進口商為付款人的匯票(Bill of Exchange)，向出口地銀行要求押匯(Negotiation)。以出口單據作為質押，向銀行取得融資。

二十七、通知結匯，給付收匯核銷單

押匯單據經押匯銀行驗審與信用證的規定相符，即撥付押匯款，通知出口商可以結匯，同時收取一定押匯費用。此外，銀行還將出具加蓋“出口收匯核銷專用聯章”的《出口收匯核銷專用聯》給出口商。

二十八、核銷

出口商憑出口收匯核銷專用聯及其他相關文件(出口收匯核銷單送審登記表、報關單、出口收匯核銷單、商業發票等)向外管局辦理核銷，辦理完成后，外管局發還出口收匯核銷單(第三聯)。

二十九、出口退稅

核銷完成后，出口商再憑出口收匯核銷單(第三聯)、報關單(出口退稅聯)與商業發票前往國稅局辦理出口退稅。

三

十、議付后交單

押匯銀行議付后，將押匯單據發送到國外開證銀行，要求償付押匯款。

三

十一、撥付貨款

開證銀行審單與信用證條款核對無誤后，撥付押匯款(即承兌)給出口地銀行。

三

十二、通知贖單

開證銀行向進口商要求繳清貨款。由于當初進口商在向開證銀行申請開立信用證時，大部分的信用證金額尚未付清，而出口商已經在出口地押匯(抵押融資)，所以開證銀行通知進口商繳清余款，將押匯單據贖回。

三

十三、付款

進口商向開證銀行繳清貨款，同時需將之前領取的貿易進口付匯核銷單交給銀行審核。

三

十四、給付單據

進口商付款后，自開證銀行取回所有單據(即出口商憑以押匯的文件)。

三

十五、到貨通知

此時，貨物已運抵進口國的目的港，船公司通知進口商來換取提貨單。

三

十六、交提單，換取提貨單

進口商向船公司繳交提單(B/L)換取提貨單(Delivery Order；D/O)。尤其當進口商是在FOB術語下買入貨物時，進口商唯有向船公司繳清運費及雜費，并將B/L向船公司換取D/O，才能向海關提出要求報關，表明進口商已獲得船公司同意可以提領貨物。

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三

十七、申請檢驗

進口商填寫《入境貨物報檢單》(Application for Certificate of Import Inspection)，并備齊提貨單、商業發票、裝箱單等文件向出入境檢驗檢疫局申請進口檢驗。

三

十八、取得檢驗證明

檢驗機構經對商品檢驗合格后，簽發《入境貨物通關單》給進口商。

三

十九、報關

進口商備齊進口貨物報關單、提貨單、商業發票、裝箱單、入境貨物通關單、合同等文件，向海關投單報關。

四

十、繳稅

進口商向海關繳清各項稅款，應納稅捐包括進口關稅、增值稅與消費稅等。

四

十一、辦理進口通關手續

海關審單通過，辦理進口通關手續。

四

十二、提貨

海關放行后，進口商即可至碼頭或貨物存放地提領貨物。

四

十三、付匯核銷

最后，進口商還要憑進口付匯到貨核銷表、進口貨物報關單及進口付匯核銷單到外匯管理局辦理付匯核銷。

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第二篇：信用證方式下的單據制作

根據《UCP500》的解釋，信用證letter of credit 是指由銀行（開證行）依照客戶（申請人）的要求和指示或自己主動，在符合信用證的前提下，憑規定單據：

1、向第三者（受益人）或其指定方進行付款，或承兌和（或）支付受益人開立的匯票，或

2、授權另一銀行進行該項付款，或承兌和支付匯票，或

3、授權另一銀行議付

簡而言之，信用證是一種銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件

信用證支付方式的一般程序包括以下幾個基本環節，以即期信用證為例：

圖解說明：

① 進出口雙方在買賣合同中規定使用信用證方式支付

② 進口人向當地銀行（開證行）提出申請，填寫開征申請書，依照合同填寫各項規定和要求，并交納押金或提供其他保證，向銀行開立以出口人為受益人的信用證 ③ 開證行根據申請書的要求，向出口人（受益人）開出（信開或電開）信用證，并寄交（發給）出口人所在地分行或代理行（統稱通知行）④ 通知行核對印鑒（密押）無誤后將信用證交出口人

⑤ 出口人審核信用證與合同相符后，按信用證規定裝運貨物并備齊各項貨運單據，開出匯票，在信用證有效期內，送請當地銀行（議付行）議付。議付行按信用證條款審核單據無誤后，按照匯票金額扣除利息，把貸款墊付給出口人

⑥ 議付行將匯票和貨運單據寄開證行（或其他指定的付款行）索賠。開證行（或其他指定的付款行）核對單據無誤后，付款給議付行 ⑦ 開證行通知進口人付款贖單

信用證支付方式的特點

1、是一種銀行信用。

由開證行負第一性付款責任。

2、是一種獨立自足的文件。

信用證的開立是以買賣合同作為依據，但信用證一經開立，即獨立合同二存在。因此，信用證業務的有關當事人如開證行、受益人等只憑信用證的規定辦事，而不管買賣合同如何規定。如：賣方所交貨物的品質經檢驗與合同不符，但是所有單據均與信用證的規定一致，此時銀行也要履行付款責任。反之，如果貨物與合同完全相符，但單據與信用證不一致，開證行有權拒付貸款。

3、是一種單據買賣。

在信用證方式下，實行的是“憑單付款”原則。銀行只負責審核單據表面內容是否與信用證相符，相符則付款，即在“單單相符，單證相符”的情況下，賣方貸款可得到償付。而且一旦付款，開證行無追索權。

信用證的種類

⑴跟單信用證與光票信用證

根據是否要求受益人提交單據劃分

1、跟單信用證（Documentary L/C）是開證行憑單匯票或僅憑單據付款的信用證。單據是指代表貨物或證明貨物已交運的單據而言。前者指提單，后者指鐵路運單、航空運單、郵包收據等。國際貿易中使用的信用證大多屬此類

2、光票信用證（Clean L/C）是指開證行憑不附單據的匯票付款的信用證。有的信用證要求匯票附有非貨運單據，如發票、貨物清單等，也屬光票信用證

⑵不可撤銷信用證與可撤銷信用證

根據開證行的責任劃分

1、不可撤銷信用證（Irrevocable L/C）是指信用證一經開出，在有效期內，未經受益人或有關當事人的同意，開證行不得片面修改或撤銷，只要受益人提供的單據符合信用證規定，開證行就必須履行付款義務。這種信用證對受益人比較有保證，在國貿中適用最廣

2、可撤銷信用證（Revocable L/C）是指開證行對所開立的信用證不必征得受益人或有關當事人的同意有權隨時撤銷或修改的信用證。凡是可撤銷信用證，應在信用證上注明“可撤銷”（Revocable）字樣

根據《UCP500》規定，信用證中如果對是否可撤銷無明確規定，即視為不可撤銷信用證

⑶保兌信用證與不保兌信用證

根據是否有銀行對信用證加以保兌

1、保兌信用證（Confirmed L/C）是指開證行開出的信用證，由另一個銀行保證對符合信用證條款規定的單據履行支付義務。兌信用證加以保兌的銀行叫做保兌銀行（Confirming Bank）。按《UCP550》規定，信用證一經保兌，保兌行是以獨立的“本人”身份對受益人獨立負責，并與開證行一樣也對受益人負首先付款責任。保兌行付款后對受益人或其他前手無追索權。

2、不保兌信用證（Unconfirmed L/C）是指開證行開出的信用證沒有另一家銀行加以保兌。當開證行資信好并且成交金額不大時，一般都使用此證

⑷即期付款信用證、延期付款信用證、承兌信用證和議付信用證

按付款方式不同劃分。按《UCP500》規定：“一切信用證都必須清楚地表明該證適用于即期付款、延期付款、承兌或議付。”

1、即期付款信用證（Sight L/C）是指采用即期兌現方式的信用證，證中通常注明“付款兌現”（Available by Payment）字樣。即期付款信用證的付款行有時就是出口地的通知行，也可以是開證行自己活指定的第三國銀行。付款行一經付款，對受益人無追索權。以出口地銀行為付款人的即期付款信用證的交單到期地點在出口地，便于受益人交單取款。付款人為開證行本身或第三國銀行，交單到期地點在這些銀行的所在地，受益人要承擔單據郵寄過程中遺失或延誤的風險。即期付款信用證一般不要求受益人開立匯票

2、延期付款信用證（Deferred Payment L/C）是指開證行在信用證中規定貨物裝船后若干天付款，或開證行收單后若干天付款的信用證，它是遠期付款而又不要求出口商開立匯票的信用證。

3、承兌信用證（Acceptance L/C）是指要使用匯票遠期信用證。匯票的付款人在收到復核信用證規定的匯票和單據時，現在匯票上履行承兌手續，帶匯票到期日再行付款。

4、議付信用證（Negotiation L/C）是指開證行允許受益人向某一指定銀行或任何銀行交單議付的信用證。

議付是指由議付行對匯票和（或）單據付出對價。僅審單據而不支付對價，不能構成議付。

議付信用證又可分成公開議付信用證和限制議付信用證。① 公開議付信用證（Open Negotiation L/C）又稱自由議付信用證（Freely Negotiation L/C），是指開證行對愿意辦理議付的任何銀行做公開議付邀請和普通付款承兌的信用證，即指人任何銀行均可按信用證條款自由議付的信用證。

② 限制議付信用證（Restricted Negotiation L/C）是指定某一銀行或開證行本身進行對付的信用證。在限制議付信用證中，通常有下列限制議付文句：“本證限**銀行議付。”（Negotiation under this credit are restricted to ** Bank）⑸即期信用證與遠期信用證

根據付款時間不同，分為即期信用證和遠期信用證。

1、即期信用證（Sight L/C）是指開證行或付款行收到符合信用證條款的跟單匯票或裝運單據后，立即履行付款義務的信用證。特點：出口人手繪迅速、安全，有利于資金周轉。

在即期信用證中，有時還加列電匯索償條款（T/T Reimbursement Clause）。這是指開證行允許一夫行電報或電傳通知開證行或指定付款行，說明各種單據與信用證要符合要求，開證行或指定付款行接到電報或電傳通知行，有義務立即用電匯方式將貨款交議付行。

2、遠期信用證（Usance L/C）

①遠期信用證是指開證行或付款行收到信用證的單據時，在規定期限內履行付款義務的信用證。遠期信用證主要包括承兌信用證和延期付款信用證。

②假遠期信用證（Usance L/C Payable at sight）特點：信用證規定受益人開立遠期匯票，由付款行負責貼現，并規定一切利息和費用由進口人負擔。這種信用證，表面上市遠期信用證，但從上述條款規定來看，出口人卻可以激起收到十足的貸款，因而習慣上稱之為“假遠期信用證”。對出口人而言，實際上屬即期付款，但對進口人來說則待遠期匯票到期時才付款給付款行。因而，人們又稱之為“買方遠期信用證”（Buyer’s Usance L/C）

⑹可轉讓信用證與不可轉讓信用證

可轉證信用證（Transferable L/C）是指信用證的受益人（第一受益人）可以要求轉讓銀行將信用證全部或部分轉讓給一個或數個受益人（第二受益人）使用的信用證。按《跟單信用證統一慣例》規定，唯有開證行在信用證中明確表明“可轉讓”，信用證才可轉讓。不可轉讓信用證（Non-Transferable L/C）是指受益人不能將信用證的權利轉讓給他人的信用證。凡信用證中未注明“可轉讓”，就是不可轉讓信用證。

信用證審核的原因

1、只有出口商提供的各種單據符合信用證的規定，出口商才能獲得開證行的付款。

2、由于信用證是以合同為依據開立的，因此其條款理應與合同條款一致。

信用證審核的依據

1、交易雙方達成的買賣合同

2、《跟單信用證統一慣例》（UCP500）

3、國內的有關政策和規定

4、實際業務的具體情況

信用證的審核

包括銀行的審證和出口商的審證：

1、政策方面的審核

① 不接受國家明確規定不能與之進行經濟貿易往來的國家的銀行及分行開來的信用證

② 對于同我國訂有貿易支付協定的國家開來的信用證要審核信用證是否與協定相符，如開證行是否是指定銀行等。

總之，對我國政策方面的審核主要由通知行負責。

2、業務方面的審核

① 對開證行的資信的審核

要注意開證行本身的資信情況以及開證行當地的政治經濟狀況等。對資信較差的開征行，可采取適當措施。如： Ⅰ要有適當銀行加以保兌 Ⅱ加列電匯索賠條款

Ⅲ分批裝運、分批受賄，分散風險 Ⅳ由償付行確認償付 ② 開證行付款責任審核

Ⅰ信用證是否是不可撤銷的，有時候還要保兌

Ⅱ有無明確表明付款式的文句，注意這些文句并不表示信用證一定是不可撤銷的Ⅲ信用證是否已經生效，是否有保留性條款。信用證內如列：This credit will be operative upon further notice ,subject to import licecse obtainable ,在收到貨物的樣品并以函電確認后開始生效等類似此舉，或在簡電通知時加油“Details airmailing””Details follow “等均表示此證尚未生效。

3、對信用證“三期一地點“的審核

① 有效期：信用證一定要有有效期。只有裝運期而無有效期時應請開征行明確有效期。如果是節假日，可順延到下一天

② 裝運期與有效期應有一定的時間間隔，而且裝運期應是一段時間。如三月，不能為“三月30日”，以便裝貨后有足夠的時間辦理制單議付工作。在我國出口業務中，一般至少相隔15天左右

③ 如只有有效期而無裝運期，則應解釋為兩期相同，稱為“雙到期”，如來證裝，效期為同一天，也為“雙到期”，必須自行將裝運期提前10天辦理托運，使出運、制單工作有足夠的實施時間，否則應修改

④ 交單期：它是指貨物裝船后必須向銀行提交貨運單據的特定期限，如來證規定向① ② ③ ④ ⑤ ⑥ ⑦ ⑧ 銀行交單的日期不得遲于提單日期后若干天。另外，要注意該期限是否合理，是否辦到。如信用證對此沒有規定，則最遲要在運輸單據出單日期起21日內必須議付單據，而且以不超過信用證的最后有效期為限。

⑤ 到期地點：議付到期地點一般規定在我國裝運口岸或籠統規定在中國到期，以便能及時議付貨款。因我們無法確定單據達到國外銀行的日期，所以一般不接受在國外到期。但如金額不大，時間來得及或來不及修改時，則應靈活掌握。但必須提早一個郵程的時間向議付行交單，同時應提請議付行以快郵方式寄單，盡可能減少意外風險。

4、審核來證的各項條款是否符合合同規定

如信用證的當事人、金額、對貨物的描述、商品數量、包裝、傭金、折扣等要與合同相符。另外，對裝運條款包括轉運和特殊轉運條款，分批裝運或特殊分批裝運條款等是否可以接受，對保險條款是否符合合同規定等也必須仔細審核。

5、對單據要求的審核

開證行付款的前提是受益人提交符合信用證規定的各種單據。因此，對信用證中規定的單據要求我們必須高度重視，這主要包括對單據種類、單據份數、單據制作要求三方面進行審核。

6、對信用證中特殊條款的審核

信用證中常常富家一些特殊條款（Special Conditions）或稱例外條款（Additional Conditions），通過這些條款向受益人提出一些特別要求或規定，比如對銀行費用負擔的規定，對不符單據修改扣款的規定等，值得注意的是，很多難以辦到的事項常在這一條款里出現，因此千萬不能忽視對這一條款的審核。

修改信用證時應注意的事項

掌握改與不改的界限。凡不符合我國對外貿易方針政策、影響合同執行和安全收匯的，應堅持對方改證；凡屬可改不可改的問題要權衡輕重，靈活掌握。對需要修改的內容，應盡量一次性提出。

除受益人要求申請人進行的修改外，對其他的修改，受益人有權決定是否接受。在受益人未表示接受修改前，原信用證（包括已修改內容）對受益人繼續有效。

受益人對修改的內容應提供接受或拒絕的通知。如未發通知，但所交單據與尚未表示接受的修改相一致時，則應視為接受修改。

受益人對同一修改通知中的內容只能全部接受或者全部拒絕，不允許部分接受。

對已接受的信用證修改書，應立即將其與原證附在一起，并標明修改次數，以免與原證脫節，造成信用證條款不全，影響及時辦理議付。

必須在收到通知銀行的修改通知書后才能辦理發貨事宜，絕不能僅憑買方的“證已改妥”或其他類似的通知就發貨裝船。

信用證方式下單據制作的要點

出口商在收到信用證后，要對該證進行審核，并按照有關的信用證條款，參照相關合同備齊貨物，租船訂艙，同時向商檢、貿促會、海關、貨運等部門申報出口貨物，取得有關出口許可證、原產地證、報關單、提單等相關單據；然后，信用證受益人將按信用證要求提供一整套結匯單據，到銀行辦理交單議付手續。⑴通知行或轉遞行的權利和義務 ① 核對簽字及密押。

通知行或轉遞行必須對信用證原件核對簽字及密押，然后以本行通知書的格式照錄原文通知受益人。這主要是利用銀行之間核對真實性的手段，以保證受益人能夠收到真實的信用證。特別是對進口商或開證行直接寄給受益人的信用證，就非要找銀行鑒定真偽不可。② 及時澄清疑點。

在日常業務中，出口商收到的信用證往往是經通知行圈點過的標有各種記錄的信用證。這是上述銀行認為意思不完整或電傳中的錯字、缺行、漏字、用詞不明確等，根據《UCP500》第12條規定，通知行向受益人做出“僅供參考”的預先通知。同時要求開證行提供明確的內容。這種“澄清”服務對受益人非常重要，因為受益人經驗不足、“審證”業務不熟時，這種“不明確”的缺陷，一直要到議付審單結匯時才會發現，而這時往往已經造成不可挽回的大錯了。國際上許多銀行都把這種“澄清”服務作為樹立可靠形象的重要的非價格競爭手段。

③ 通知行或轉遞行在履行了通知或轉遞義務后，有權向開證行收取通知或轉遞手續費。⑵審核與修改信用證

① 信用證的受益人收到經通知行轉來的信用證后，應立即對信用證進行認真審核，做好審證的記錄，以免出現遺漏。主要審核信用證所列的條款與買賣合同中所列的條款是否相符。在發現與買賣合同規定不符而又不能接受的條款、條款概念不清、詞義不明等情況時，應通知開證人，請求修改信用證。

② 信用證的條款中，對單據要求繁簡不一，如有的出口商品需要提供出口許可證、質量檢驗證明，而有的信用證對此不作要求。另外，根據各國別、地區的不同，單據要求也不一致，如有的國家要求提供原產地證，而有的需要FORM A，有的甚至要求商會或使館認證，但有的卻沒有此類要求。

③ 總而言之，跟單信用證項下的制單工作，要根據不同的情況繕制單據，但首先要確保信用證條款相符。如不能滿足信用證的要求，要實現通知商戶更改，以確保“單單相符、單證相符”，以保障出口收匯的安全。⑶繕制單據

① 在信用證業務中，雖然繕制單據是以信用證條款為依據的，但有些條款如商品品名、規格、單價、傭金等信用證未明確規定的，可參照合同條款執行。② 信用證項下的單據，必須嚴格按照信用證條款制單。⑷商業發票的數量條款和匯票金額

① 如果規定允許分批裝運，發票中的數量條款和匯票金額應小于或等于信用證的規定。② 如果不允許分批裝運，且無溢短裝條款，發票應包含信用證所要求的全部貨物的金額。⑸關于最遲交單期的規定

如信用證未規定交單期，最遲交單時間不得遲于裝運日期21天 ⑹單據的簽發日期

① 按信用證條款及貨物實際的裝箱情況制作發票、裝運單。其簽發日期一般為同一天、一般不早于信用證開證日期，但狂野不晚于提單日期即裝運日期。② 申領有關原產地證、FORM A、出口許可證等有關證書。一般來說，出口商的申請日不得早于發票日期，出征機構的出證日不早于出口商的申請日，但可為同一天、一般不晚于提單日期。

③ 辦理出口商檢手續，商檢證書的簽發日期一般介于發票日期和提單日期之間。

④ 租船訂艙、貨物報關出運后，取得提單或其他運輸單據，提單簽發日期為貨物的實際裝船日期，次日期不得晚于信用證規定的最后裝運期限，一般也不能早于信用證日期。如果信用證要求出具有關船公司的證明，此類證明的日期可與提單同日。

⑤ 按信用證要求發出裝船通知書，一般為提單日期后48小時，但應早于提單議付的日期。

⑥ 寄單據副本或寄送船樣并出具寄單證明或寄樣證明，此類證明的日期也要視信用證要求，一般規定在提單日期后3天或7天不等，但應早于交單議付的日期。⑦ 匯票日期一般晚于提單日期，但應早于信用證規定的交單議付期限。

繕制單據應注意單據的簽發日期。單據出具的日期，要視具體情況而定。如有的貨物商檢在前，許可證日期在后，有的則相反。又如，有的客戶要求裝運前寄樣，而有的則要求裝運后寄樣，這是寄樣證明的日期應視信用證的具體規定而定。《UCP500》第22條對出單日期與信用證開證日期做了有關規定：“除非信用證另有規定，銀行將接受出單日期早于信用證日期的單據，但該單據必須在信用證和本慣例的期限內送交指定議付行。”

第三篇：信用證結算方式

信用證結算方式

信用證（Letter of Credit，簡稱L/C）方式是銀行信用介入國際貨物買賣價款結算的產物。它的出現不僅在一定程度上解決了買賣雙方之間互不信任的矛盾，而且還能使雙方在使用信用證結算貨款的過程中獲得銀行資金融通的便利，從而促進了國際貿易的發展。因此，被廣泛應用于國際貿易之中，以致成為當今國際貿易中的一種主要結算方式。

（一）信用證的含義及其主要內容

信用證是銀行作出的有條件的付款承諾，即銀行根據開證申請人的請求和指示，向受益人開具的有一定金額、并在一定期限內憑規定的單據承諾付款的書面文件；或者是銀行在規定金額、日期和單據的條件下，愿代開證申請人承購受益人匯票的保證書。屬于銀行信用，采用的是逆匯法。

信用證雖然是國際貿易中的一種主要支付方式，但它并無統一的格式。不過其主要內容基本上是相同的，大體包括：

1.對信用證自身的說明：信用證的種類、性質、編號、金額、開證日期、有效期及到期地點、當事人的名稱和地址、使用本信用證的權利可否轉讓等；

2.匯票的出票人、付款人、期限以及出票條款等；

3.貨物的名稱、品質、規格、數量、包裝、運輸標志、單價等；

4.對運輸的要求：裝運期限、裝運港、目的港、運輸方式、運費應否預付，可否分批裝運和中途轉運等；

5.對單據的要求：單據的種類、名稱、內容和份數等；

6.特殊條款：根據進口國政治經濟貿易情況的變化或每一筆具體業務的需要，可作出不同的規定；

7.開證行對受益人和匯票持有人保證付款的責任文句。

（二）信用證的當事人及其業務的一般程序

信用證的當事人較多，主要的有：

1.開證申請人（Applicant），又稱開證人（Opener），指向銀行申請開具信用證的人，即進口人或實際買主。

2.開證行（Opening Bank, Issuing Bank），指受開證人之托開具信用證、保證付款的銀行，一般在進口人所在地。

3.通知行（Advising Bank, Notifying Bank）指受開證行之托將信用證通知或轉交出口人的銀行，它只證明信用證的真偽，并不承擔其他義務。通知行一般在出口人所在地，通常是開證行的分行或代理行。

4.受益人（Beneficiary），指信用證指定的有權使用該證的人，即出口人或實際供貨人。

5.議付行（Negotiating Bank），指愿意買入或貼現受益人跟單匯票的銀行，它可以是指定銀行，也可以是非指定銀行，視信用證條款的規定。

6.付款行（Paying Bank, Drawee Bank）系開證行指定的付款銀行，一般是開證行本身，也可以是開證行指定的另一家銀行（代付行），視信用證條款的規定。

此外，還可能涉及到保兌行、償付行、受讓人等其他當事人。

上述當事人通常都會卷入信用證支付的過程。這個過程從開證人申請開證直到開證行收回墊款，其間要經過多個環節，辦理各種手續；而且由于信用證的種類不同，其條款又有不同的規定，業務環節和手續各異；但畢竟有共同的規律可循。

操作步驟：

①合同規定使用信用證支付貨款；

②進口人填制開證申請書，交納押金和手續費，要求開證行開出以出口人為受益人的信

用證；

③開證行將信用證寄交出口人所在地的分行或代理行（通知行）；

④通知行核對印鑒無誤后，將信用證轉交出口人；

⑤出口人審核信用證與合同相符后，按信用證規定裝運貨物，并備齊各項貨運單據，開具匯票，在信用證有效期內一并送交當地銀行（議付行）請求議付；

⑥議付行審核單據與信用證無誤后，按匯票金額扣除利息和手續費，將貨款墊付給出口人；

⑦議付行將匯票和單據寄交開證行或其指定的付款行索償；

⑧開證行或其指定的付款行審單無誤后，向議付行付款；

⑨開證行在向議付行辦理轉帳付款的同時，通知進口人付款贖單；

⑩進口人審單無誤后，付清貨款；

開證行收款后，將單據交給進口人，進口人憑以向承運人提貨。

（四）信用證的特點

信用證支付方式有的主要特點：

1.信用證是一項獨立文件

信用證雖以貿易合同為基礎，但它一經開立，就成為獨立于貿易合同之外的另一種契約。貿易合同是買賣雙方之間簽訂的契約，只對買賣雙方有約束力；信用證則是開證行與受益人之間的契約，開證行和受益人以及參與信用證業務的其他銀行均應受信用證的約束，但這些銀行當事人與貿易合同無關，故不受合同的約束。對此，《跟單信用證統一慣例》第3條明確規定：“信用證與其可能依據的銷售合約或其他合約是性質上不同的業務。即使信用證中包含有關于該合約的任何援引，銀行也與該合約完全無關，并不受其約束。”

2.開證行是第一性付款人

信用證支付方式是一種銀行信用，由開證行以自已的信用作出付款保證，開證行提供的是信用而不是資金，其特點是在符合信用證規定的條件下，首先由開證行承擔付款的責任。《跟單信用證統一慣例》第2條明確規定，信用證是一項約定，根據此約定，開證行依照開證申請人的要求和指示，在規定的單據符合信用證條款的情況下，向受益人或其指定人進行付款，或支付或承兌受益人開立的匯票；也可授權另一銀行進行該項付款，或支付、承兌或議付該匯票。這后一種情況并不能改變開證行作為第一性付款人的責任。

3.信用證業務處理的是單據

《跟單信用證統一慣例》第4條明確規定：“在信用證業務中，各有關方面處理的是單據，而不是與單據有關的貨物、服務及/或其他行為。”可見，信用證業務是一種純粹的憑單據付款的單據業務。該慣例在第15條、第16條及第17條對此作了進一步的規定和說明，就是說，只要單據與單據相符、單據與信用證相符，只要能確定單據在表面上符合信用證條款，銀行就得憑單據付款。因此，單據成為銀行付款的唯一依據，這也就是說，銀行只認單據是否與信用證相符，而“對于任何單據的形式、完整性、準確性、真實性、偽造或法律效力，或單據上規定的或附加的一般及/或特 殊條件，概不負責任”，對于貨物的品質、包裝是否完好，數（重）量是否完整等，也不負責任。所以，在使用信用證支付的條件下，受益人要想安全、及時收到貨款，必須做到“單、單一致”、“單、證一致”。

（五）信用證的種類

信用證的種類很多。從其性質、用途、期限、流通方式等不同角度，可分為：

1.跟單信用證和光票信用證

這是從信用證項下是否隨附貨運單據劃分的。

（1）跟單信用證(Documentary Credit)是憑跟單匯票或僅憑單據付款的信用證。此處的單據指代表貨物所有權的單據（如海運提單等），或證明貨物已交運的單據（如鐵路運單、航空運單、郵包收據）。

（2）光票信用證(Clean Credit)是憑不隨附貨運單據的光票(Clean Draft)付款的信用證。銀行憑光票信用證付款，也可要求受益人附交一此非貨運單據，如發票、墊款清單等。在國際貿易的貨款結算中，絕大部分使用跟單信用證。

2.不可撤銷信用證和可撤銷信用證

這是從開證行付款保證的性質劃分的。

（1）不可撤銷信用證(Irrevocable Credit)是指開證行一經開出、在有效期內未經受益人或議付行等有關當事人同意，不得隨意修改或撤銷的信用證；只要受益人按該證規定提供 有關單據，開證行（或其指定的銀行）保證付清貨款。凡使用這種信用證，必須在該證上注明“不可撤銷”(Irrevocable)的字樣，并載有開證行保證付款的文句。按《跟單信用證統一慣例（第400號出版物）》第7條C款的規定，“如無該項表示，信用證應視為可撤銷的。”

（2）可撤銷信用證(Revocable Credit)與不可撤銷信用證相反，它是指開證行對其所開出的、在有效期內可以不經過受益人和其他當事人同意，也可在不必事先通知受益人的情況下，有權隨時作出修改或撤銷的信用證。凡使用這種信用證，也應在該證上注明“可撤銷”(Revocable)的字樣，或載有開證行有權隨時修改或撤銷的文句。

這兩種信用證，就其保證付款的性質而言，相差甚遠。不可撤銷信用證對受益人的收款保障要比可撤銷信用證大得多，因而在國際貿易中被廣泛使用。可撤銷信用證對受益人的收款保障雖然比不可撤銷信用證小得多，但仍為資本主義市場所使用，原因在于：便于受益人按信用證規定備貨制單；為受益人提供融通銀行資金的可能性；并不是所有的可撤銷信用證都會被撤銷，而且一經銀行議付，則不能撤銷。但長期以來，我國出口不接受這種來證。

3.保兌信用證和不保兌信用證

這是從信用證是否加以保證兌付貨款的角度劃分的。

（1）保兌信用證（Confirmed Credit）是指由另一家銀行即保兌行（通常是通知行，也可是其他第三者銀行）對開證行開立的不可撤銷信用證加負保證兌付責任的信用證。其要點是：

第一，保兌的對象必須是不可撤銷信用證。

第二，對不可撤銷信用證加保的銀行，稱為保兌行（Confirmed Bank）。

第三，對開證行開立的信用證進行加保，一般是應受益人的要求而作的；所以需要加保，是因為受益人對開證行的資信不夠了解，或不夠信任。也有的開證行擔心自己開立的信用證不被受益人所接受而主動要求加保的。

第四，信用證一經保兌，受益人便取得了開證行和保兌行的雙重付款保證，收匯更為穩妥；經過保兌的信用證，首先由保兌行承擔付款責任，故保兌行在此成為“第一性付款人”（First Drawee），即只要受益人提供了符合信用證規定的單據，保兌行必須付款，或承兌或議付。

第五，凡使用保兌信用證，應在該證上注明“不可撤銷”的字樣和保兌行加保的文句。

（2）不保兌信用證（Unconfirmed Credit）是指未經另一家銀行加以保兌的信用證。

4.即期信用證和遠期信用證

這是根據付款期限的不同劃分的。

（1）即期信用證（Sight Credit）是指受益人根據信用證的規定，可憑即期跟單匯票或僅憑單據收取貨款的信用證。其特點是受益人收匯安全迅速。

即期信用證又可分為單到付款信用證和電匯索償條款信用證（L/C with T/T Reimburse-ment Clause）兩種。前者是指開證行或其指定付款行一旦收到符合信用證規定的匯票和單據，便立即付款，開證人也應于單到立即向開證行付款贖單；后者是指開證行將最后審單付款的權利交給議付行，只要議付行審單無誤，在對受益人付款的同時，即以電報或

電傳向開證行或其指定付款行索償，開證行或其指定付款行接到通知后立即以電匯方式向議付行償付。使用電匯索償條款信用證，比一般即期信用證收匯快，通常只需2－3天時間，有時

當天即可收回貨款。

（2）遠期信用證（Usance Credit）是指開證行或其指定付款行收到受益人交來的遠期匯票后，并不立即付款，而是先行承兌，俟匯票到期再行付款的信用證。

遠期信用證，按承兌人的不同又可分為銀行承兌遠期信用證和商號承兌遠期信用證。銀行承兌遠期信用證（Banker's Acceptance Credit）是指以開證行或其指定的另一家銀行為付款人的信用證。使用這種信用證時，一般由出口地的議付行對受益人交來的符合信用證規定的遠期匯票和單據進行審查，無誤后再送交開證行或其指定付款行在議付行所在地的分行或代理行，請求承兌；如無此分行或代理行，議付行也可將匯票和單據徑寄開證行或其指定付款行，請求承兌。承兌后，到期付款。開證行或其指定付款行或其在議付行所在地的分行或代理行承兌遠期匯票后，留下單據，退還匯票；在匯票到期前，受益人或議付行可持退回的承兌匯票向當地貼現市場進行貼現，扣除貼現日至到期日的利息，立即收入現金；如當地無貼現市場，可向承兌銀行要求貼現，也可等到匯票到期日再向承兌銀行兌款。

商號承兌信用證（Trader's Acceptance Credit）是以開證人作為遠期匯票付款人的信用證。遠期匯票需由開證人辦理承兌，但開證行仍要對開證人的承兌和到期付款負責。商號承兌匯票也可貼現，但其貼現條件比銀行承兌匯票差，故受益人一般不樂于接受商號承兌信用證而要求開立銀行承兌信用證。

這兩種承兌信用證均可訂有利息條款，這是受益人給予開證人的一種資金融通便利。假遠期信用證（Usance Credit Payable at Sight）是指買賣雙方簽訂的貿易合同原規定為即期付款，但來證要求出口人開立遠期匯票，同時在來證上又說明該遠期匯票可即期議付，由付款行負責貼現，其貼現費用和延遲期付款利息由開證人負擔的信用證。這種信用證，對出口人來說仍屬于即期十足收款的信用證；但對開證人來說則屬于遠期付款的信用證，故也稱為“買方遠期信用證”（Buyer's Usance Credit）。進口人所以愿意使用假遠期信用證，是因為：其一，他可以利用貼現市場或國外銀行資金以解決資金周轉不足的困難；其二 是擺脫進口國外匯管制法令的限制。

至于我們是否接受國外開來的假遠期信用證，關鍵取決于來證中是否說明下述三項內容：其一是出口人的遠期匯票由付款行保證貼現；其二是貼現費用和遲期付款利息由開證人負擔；其三是受益人能即期收到十足貨款。同時具備了這三條，才可接受，否則不予接受。

5.可轉讓信用證與不可能轉讓信用證

這是從受益人對信用證權利可否轉讓來劃分的。

（1）可轉讓信用證（Transferable Credit）是指受益人有權將議付來證的全部或部分金額轉讓給另一個或兩個以上的第三者（即第二受益人）使用的信用證。

按照國際商會《跟單信用證統一慣例》（第400號出版物）第54條的解釋，“只有開證行明確指出‘可轉讓’的信用證才能轉讓”（b 款）；還規定，“除非另有規定，有關轉讓的銀行費用應由第一受益人交付”（d 款）；還指出，可轉讓信用證只能轉讓一次，如信用證不禁止分批裝運，可轉讓信用證得分別數部分辦理轉讓（總和不得超過信用證金額），該轉讓的總和將被認為只構成信用證的一次轉讓（e 款）。

可轉讓信用證的受益人往往是中間商，分將信用證轉讓給實際出口人辦理裝運交貨，以便從中賺取差價和利潤。我國有些出口商品由外貿總公司統一對外成交，分由各口岸分公司交貨，即可在合同中規定國外進口人給我總公司開來可轉讓信用證，再由總公司轉讓給有關分公司就地裝運交貨，就地議付結匯。

（2）不可轉讓信用證（Non-transferable Credit）是指受益人不能將信用證權利轉讓給第三者的信用證。

凡可轉讓信用證，必須注明“可轉讓”（Transferable）字樣，如未注明，則被視為不可轉讓信用證。

6.循環信用證（Revolving Credit）是指信用證被受益人全部或部分使用后，又恢復到原金額，再被受益人繼續使用，直至用完規定的使用次數或累計總金額為止的信用證。它與一般信用證的不同之處在于它可以多次循環使用，而一般信用證在使用后告失效。

循環信用證主要是用于長期或較長期內分批交貨的供貨合同。使用這種信用證，買方可節省開證押金和逐單開證的手續及費用，賣方也避免了等證、催證、審證的麻煩，因而有利于買賣雙方業務的開展。

循環信用證按運用的方式分為按時間循環和按金額循環兩種：

（1）按時間循環信用證是指受益人在一定時間內可多次支取信用證規定金額的信用證。這種信用證又有兩種做法：一是受益人上次因故未交或未交足貨物從而未用完信用證規定的金額，其貨物可移至下一次一并補交，其金額可移至下次一并使用的，稱為可積累使用的循環信用證（Cumulative Revolving Credit）； 二是受益人上次因故未交或未交足貨物，該批貨物的支款權也相應取消，其金額不能移至下次一并使用的，稱為非積累使用的循環信用證（Noncumu-lative Revolving Credit）。

（2）按金額循環信用證是指受益人按信用證規定金額議付后，仍恢復原金額再繼續使用，直至用完規定的循環次數或總金額為止。在該項下，恢復到原金額的做法有3種：第一，自動式循環：信用證規定的每次金額使用后，無需等待開證行通知，即可自動恢復到原金額，可再次使用。

第二，半自動循環：信用證規定的每次金額使用后，需等待若干天，若在此期間開證行未發出停止循環使用的通知，即可自動恢復到原金額，可繼續使用。

第三，非自動循環：信用證規定的每次金額使用后，必須等待開證行的通知到達后，方能恢復到原金額，繼續使用。

7.背對信用證（Back to Back Credit）又稱背對背信用證或從屬信用證（Subsidiary或Secondary Credit），是適應中間商經營進出口業務的需要而產生的一種信用證。它是指出口人（中間商）收到進口人開來的信用證（稱為母證）后，要求該證的通知行或其他銀行以原證為基礎，另開一張內容近似的新證（稱為子證）給另一受益人（實際供貨人）。這另開的新證就是背對信用證。

新證開立后，原證仍有效，由新證開證行代原受益人（中間商）保管。原證開證行與原開證人同新證毫無關聯，原因在于新證開證人是原證的受益人，而不是原證的開證人與開證行。因此，新證的開證行在對其受益人（供貨人）付款后，便立即要求原證受益人（中間商）提供符合原證條款的商業發票與匯票，以便同新證受益人提供的商業發票與匯票進行調換，然后附上貨運單據寄原證的開證行收匯。

8.對開信用證（Reciprocal Credit）是買賣雙方各自開立的以對方為受益人的信用證。即在對等貿易中，交易雙方互為買賣雙方，雙方各為自己的進口部分互為對方開立信用證，這兩張互開的信用證便是對開信用證。

對開信用證從生效時間看，有兩種做法：一是同時生效的對開信用證，即一方開出的信用證，雖已為對方所接受，但暫不生效，俟另一方開來回頭信用證被該證受益人接受時，通知對方銀行兩證同時生效；二是分別生效的對開信用方正，即一方開出的信用證被受益人接受后隨即生效，無需等待另一方開來回頭信用證。

對開信用證的特點：一是雙方必須承擔購買對方貨物的義務，一方的出口必以另一方的進口為條件，互相聯系，互相制約，而且兩證的金額要相等或大致相等；二是第一張信用證的受益人（出口人）和開證人（進口人）就是第二張信用證的開證人（進口人）和受益人（出

口人），兩方地位剛好對調，第一張信用證的通知行常常就是第二張信用證的開證行，反過來也是一樣。

這種信用證在易貨貿易、補償貿易、來料加工、來件裝配業務中的使用居多。

9.預支信用證（Anticipatory Credit, Prepaid Credit）是指開證行允許受益人在貨物裝運前，可憑匯票或其他有關證件向指定付款行（通常為通知行）提前支取貨款的信用證。它與遠期信用證剛好相反，是開證人付款在先，受益人交單在后。開證人所以愿意開出預交信用證，主要原因是：市場上指定貨物緊缺，進口人求購心切；出口人資金短缺，進口人借機壓價；通過銀行向外轉移外匯，不失時機地抓住有利價格購進指定現貨；此外，訂購投資大、生產周期轉長的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，出口人需要先備料而要求進口人 預付部分價款等。

預支信用證分為全部預支和部分預支兩種：1.全部預支信用證（Clean Payment Credit）是指僅憑受益人提交的光票預支全部貨款，實際上等于預付貨款，也有的要求受益人在憑光票預取貨款時，須附交一份負責補交貨運單據的聲明書；2.部分預支信用證是指憑受益人提交的光票和以后補交裝運單據的聲明書預支部分貨款，待貨物裝運后貨運單據交到銀行再付清余款。但預支貨款要扣除利息。

為醒目起見，預支信用證的預支條款常用紅字打出，習慣上稱其為“紅條款信用證”（Red Clause Credit）。不過，現在使用的預支信用證的預支條款，并非都用紅字打出，即使用黑字打出，同樣能起紅條款信用證的作用。

（六）合同中信用證支付條款的訂法選例

信用證支付條款的訂法因進出口合同種類的不同而各異，又因信用證種類的各異而不同。僅選擇幾例來示范出口合同中信用證支付條款的具體訂法。

1.即期信用證支付條款：“買方應于裝運月份前XX天通過賣方可接受的銀行開立并送達賣方不可撤銷的即期信用證，有效期至裝運月份后15天在中國議付。”(The Buyers shall open through a bank acceptable to the Sellers an Irrevocable Sight Letter of Credit to reach the Sellers XX days before the month of shipment, valid for negotiation in China until the 15th day after the month of shipment.)

2.遠期信用證支付條款：“買方應于XX年X月X日前（或接到賣方通知后X天內或簽約后X天內）通過XX銀行開立以賣方為受益人的不可撤銷（可轉讓）的見票后XX天（或裝船日后XX天）付款的銀行承兌信用證，信用證議付有效期延至上述裝運期后15天在中國到期。”(The Buyers shall arrange with X X Bank for opening an Irrevocable(Transferable)banker's acceptance Letter of Credit in favour of the Sellers before……(or within…days after receipt of Seller's advice;or within…days after signing of this contract), The said Letter of Credit shall be available by draft(s)at sight(or after date of shipment)and remain valid for negotiation in China until the 15th after the aforesaid time of shipment.)

3.假遠期信用證支付條款：“本信用證項下的遠期匯票由付款人承兌和貼現，所有費用由買方負擔，遠期匯票可即期收款。”Drawee will accept and discount usance drafts drawn under this Credit.All charges are for buyer's account, usance draft payable at sight basis.4.循環信用證支付條款：“買方應于第一批裝運月份前通過賣方可接受的銀行開立并送達賣方不可撤銷即期循環信用證，該證在19XX年期間，每月自動可供XX（金額〕，并保持有效至19XX年1月15日在北京議付。”The Buyers shall open through a bank acceptable to the Sellers an Irrevocable Revolving Letter of Credit at sight to reach the Sellers X X days before the month of first shipment.The Credit Shall be automatically available during the period of 19XX for XX(value)per month, and remain valid for negotiation in Beijing until Jan.15, 19XX.

第四篇：國內信用證履約保證保險條款

安邦財產保險股份有限公司 國內信用證履約保證保險條款

第一章 總則

第一條 本保險合同由保險條款（含附加險條款）、投保單、保險單、保險憑證等組成。凡涉及本保險合同的約定，均應采用書面形式。

第二條 本保險合同適用于銀行（包括政策性銀行、商業銀行、農村合作銀行、村鎮銀行和農村信用社）為國內企事業單位之間貨物和服務貿易提供的國內信用證開立、轉讓、保兌、議付、賣方押匯、福費廷（含二級市場交易）、應收賬款債權資管計劃等服務。信用證開證行為本保險合同的投保人，信用證受益人、信用證項下應收賬款債權轉讓受讓人或可對應收賬款債權主張權利的其他當事人為本保險合同的被保險人。

第三條 本保險合同項下的被保險信用證在保險單中列明，并符合下述條件：

（一）具有真實的貿易背景。

（二）遵循信用證開立日有效的《國內信用證結算辦法》最新版本規定。

第二章 保險責任

第四條 在保險期間內，被保險人按照信用證條款規定提交單據后，因投保人下列風險引起的信用證項下款項損失，由保險人按本保單約定承擔賠償責任。

（一）投保人破產，指投保人破產、停業或者被接管。

（二）投保人拖欠，指在單證相符、單單相符的情況下，投保人超過最終付款日仍未支付信用證項下款項。

（三）投保人無理拒付或拒絕發出到期付款確認書，指在單證相符、單單相符的情況下，投保人無任何理由地在規定時間內拒絕對即期信用證付款，或拒絕對遠期信用證發出到期付款確認書。

第五條 在發生本保險合同列明風險情況下，被保險人為實現被保險信用證應收賬款債權所支出的事先經保險人書面同意的合理費用，保險人將根據本保險合同的約定負責賠償。

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第三章 除外責任

第六條 存在以下情形的，保險人不承擔保險責任：

（一）信用證無真實貿易背景；

（二）信用證被依法確認為虛假或無效；

（三）信用證項下所提交的單據被依法確認為虛假或無效。第七條 下列原因造成的損失、費用，保險人不負責賠償：

（一）被保險人或其雇員、代理人故意違約、欺詐以及其他違法行為；

（二）投保人或其雇員與被保險人或其雇員惡意串通，損害保險人的利益；

（三）被保險人知道或應當知道本保險合同項下約定風險已經發生，仍繼續辦理相關業務；

（四）信用證項下單證不符或單單不符；

（五）信用證項下銀行報文傳輸或信件或單據遞送過程中發生的延誤、中途遺失、殘缺或其他錯誤；

（六）因國家行政行為或司法行為致使投保人無法繼續履行付款責任；

（七）因戰爭、敵對行為、軍事行動、武裝沖突、恐怖主義活動、罷工、暴動、民眾騷亂、恐怖活動；

（八）核爆炸、核污染及其他放射性污染；

（九）地震、海嘯、水災、火災、暴風或其他不可抗力。

第八條 其他不屬于保險責任范圍內的損失和費用，保險人不承擔賠償責任。

第四章 保險金額

第九條 保險金額是保險人承擔賠償責任的最高限額，為保險人對被保險人因投保人開立的信用證項下的交單索款可能承擔賠償責任的最高限額，最高不得超過信用證約定的應付金額，具體金額在保險單中載明。

第五章 保險費

第十條 投保人應當在保險合同訂立時一次性繳納保險費。對于在保險人未足額收到保險費前發生的風險，保險人有權拒絕承擔賠償責任。

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第六章 保險期間

第十一條 保險期間由投保人與保險人協商確定，具體以保險單載明的約定時間為準，但最長不超過一年。

第七章 保險人義務

第十二條 投保人投保時，如采用保險人提供的格式條款的，保險人應當向投保人說明保險合同的內容。尤其是對保險合同中免除保險人責任的條款，保險人應當作出足以引起投保人注意的提示。

第十三條 保險合同成立后，保險人應當及時向投保人簽發保險單（包括電子保險單）或其他保險憑證。

第十四條 保險人收到被保險人提交的索賠申請文件后，應當從交單次日起的五個營業日內確定被保險人提供的有關索賠證明和資料是否完整，如不完整應一次性地通知被保險人補充提供。

第十五條 保險人收到被保險人提交的相符索賠文件后，應當從次日起的五個營業日內作出是否屬于保險責任的核定，并將核定結果通知被保險人。

（一）對屬于保險責任的，保險人向被保險人履行賠償義務，辦理賠付手續；

（二）對不屬于保險責任的，保險人向被保險人發出拒絕賠償通知書，并說明理由。

第八章 投保人義務

第十六條 投保人對涉及國內信用證業務的相關操作，應當符合國內信用證開立日有效的國家法律法規、銀行業監管規范和相關行業協會制定的規則與指引。

第十七條 投保人在投保前應按照監管機構的要求對客戶及信用證交易開展盡職調查。

第十八條 未經保險人同意，投保人不得就本保險合同項下約定的信用證交易向其他保險公司投保同類型保證保險。

第十九條 投保人應將可能影響保險人風險預測、費率厘定等信息如實告知保險人，如實回答保險人就有關情況提出的詢問，并如實填寫投保單。

第二十條 投保人對信用證項下交單經審核確認為相符交單時，應在規定時

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限內辦理付款或在遠期信用證下確認到期付款。

第二十一條 投保人有義務協助保險人核查與本保險合同相關的賬冊、申請書、合同、單證以及往來函電等資料。

第九章 被保險人義務

第二十二條 被保險人在知道或應當知道投保人不利的消息以及本保險條款第六條項下任一風險發生時，應及時采取一切必要措施，避免或減少損失，并及時通知保險人。

第二十三條 投保人進入破產程序的，被保險人有義務及時在相關法院或機構登記債權。

第二十四條 被保險人在保單生效后，如需修改信用證條款，應事先征得保險人同意，否則，保險人對相關信用證項下發生的損失有權拒絕承擔賠償責任。

第二十五條 辦理信用證項下應收賬款債權轉讓時，被保險人在本保險合同項下的權益應作為其信用證項下應收賬款債權的從權利一并轉讓/讓渡，該保險權益轉讓/讓渡無需通知保險人。

第二十六條 被保險人有義務協助保險人核查與本保單相關的賬冊、申請書、合同、單證以及往來函電等資料。

第二十七條 保險期間內，被保險人應在知道或應當知道本保險合同列明的拖欠風險發生之日起兩個營業日內，向保險人提交可能損失通知。

（一）被保險人提交可能損失通知，是后期發起索賠的前提條件。

（二）被保險人未能在前款規定的期限內提交可能損失通知的，保險人有權降低賠償比例；如果被保險人在前款規定的期限后五個營業日內仍未提交可能損失通知的，保險人有權拒絕承擔賠償責任。

第二十八條 被保險人提交可能損失通知后又收到投保人或相關付款義務人付款的，應當在收到款項后兩個營業日內通知保險人。

第十章 賠償處理

第二十九條 被保險人應當在提交可能損失通知后30天內向保險人提交索賠申請及相關證明和資料。如被保險人未能在上述期限內提交索賠申請，導致保險事故的性質、原因、損失程度等難以確定的，或影響保險人追償權益的，保

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險人有權降低賠償比例或拒絕承擔賠償責任，但事先經保險人同意的除外。

第三十條 被保險人申請賠償時，應向保險人提供下列證明和資料：

（一）索賠申請書；(二）保險單；

（三）被保險人對該索賠的說明及意見；

（四）保險事故相關的信用證、單據、信用證項下應收賬款債權轉讓協議（如有）、往來函件、郵件及傳真等；

（五）涉及訴訟的，需提交法院的傳票、訴狀，以及其他所能提供的與確認保險事故的性質、原因、損失程度等有關的證明和資料；

（六）涉及支付法律費用的，被保險人應提交聘請的第三方機構的名稱、人員、費用、預算以及第三方機構遞交的工作報告及其他保險人合理要求的文件、資料。

第三十一條 保險人定損核賠時，不應包含下述款項。對于已計入的，應扣除相應款項:

（一）投保人已支付或貨物購買方（服務接受方）已支付、已抵銷，及被保險人同意減額、放棄債權的部分。

（二）被保險人已通過其他途徑收回的相關款項，包括但不限于轉賣貨物或變賣抵押物所得的款項等。

（三）被保險人已從投保人或貨物購買方（服務接受方）獲得的其他款項或權益。

（四）被保險人應向投保人收取的利息、罰息等。

（五）其他應扣減的款項或費用。

第三十二條 在發生保險責任范圍內的風險時，如涉及貨物處理，在被保險人處理完貨物前，保險人原則上不予定損核賠。被保險人處理貨物的方案事先須經保險人同意，否則保險人有權拒絕承擔賠償責任。

第三十三條 對投保人在付款前收到法院止付令及后續仲裁、訴訟情況，保險人定損核賠的原則是：

（一）投保人在付款前收到法院止付令，除非保險人認可，在獲得法院解除止付令之前，保險人不予定損核賠。

（二）投保人在付款前收到法院止付令后，因貿易雙方存在糾紛而引起買

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方拒付貨款或拒絕接受貨物，除非保險人書面認可，被保險人應先進行仲裁或提起訴訟，在獲得已生效的仲裁裁決或法院判決并申請執行之前，保險人不予定損核賠。

（三）上述發生的訴訟費、仲裁費和律師費由被保險人先行支付，在被保險人勝訴且損失屬本保險合同項下保險責任時，該費用由保險人承擔，否則，由被保險人自行承擔。

第十一章 追 償

第三十四條 被保險人提交可能損失通知后，應委托保險人進行追償或按照保險人的指示自行追償，否則保險人有權降低賠償比例或拒絕承擔賠償責任。

在被保險人委托保險人追償的情況下，如查明被保險人所受損失屬于賠償責任，則由保險人承擔追償費用；如查明被保險人的損失不屬于保險人的賠償責任，追償費用由被保險人承擔。

第三十五條 在保險人賠付后，被保險人應將賠償所涉及的銷售合同、信用證項下的權益轉讓給保險人，同時，被保險人仍有義務協助保險人向投保人及相關付款義務人追償。被保險人及其代理人從貨物購買方（服務提供方）、投保人或其他付款義務人處追回或收到的任何款項，視為代保險人保管。被保險人應在收到上述款項后兩個營業日內將相應款項退還保險人。

第三十六條 本保險合同約定的保險事故發生后，無論被保險人與投保人或其他相關付款義務人是否有特別約定，除非經保險人同意，投保人或相關付款義務人對被保險人的任何付款均被視為按時間順序償還保險項下被保險人對該投保人的應收賬款。

第三十七條 保險人賠付后出現下列情況的，被保險人應在收到保險人退款要求后兩個營業日內退還保險人已支付的賠款及相關利息：

（一）保險人發現被保險人未遵守最大誠信原則；

（二）被保險人擅自接受退貨、同意減額、擅自放棄債權或與投保人、其他付款義務人私自達成和解協議；

（三）因被保險人原因導致保險人不能全部或部分行使代位追償權；

（四）保險人查明致損原因不屬于本保險合同保險責任范圍。

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第十二章 爭議處理和法律適用

第三十八條 因履行本保險合同發生的爭議，由當事人協商解決。協商不成的，提交保險單載明的仲裁機構仲裁；保險單未載明仲裁機構且爭議發生后未達成仲裁協議的，依法向中華人民共和國人民法院起訴。

第三十九條 本保險合同的爭議處理適用中華人民共和國法律（不包括港澳臺地區法律）。

第十三章 其他規定

第四十條 本保險合同生效后，投保人不得解除本保險合同。

第四十一條 保險人依照本保險合同約定向被保險人支付保險賠償金后，保險責任自行終止。

第四十二條 凡本保險合同涉及的任何款項支付，各方應通過銀行轉賬或雙方均可接受的其他方式將相關款項支付到對方指定賬戶中，不得采用現金結算。

第四十三條 除非另有約定，與本保險合同有關的任何通知、文件等，應以書面或電子形式通知對方，對方收到之日即生效。

第十四章 釋 義

第四十四條 本保險合同涉及下列術語時，適用下列釋義：

（一）【信用證】指國內信用證，是銀行（包括政策性銀行、商業銀行、農村合作銀行、村鎮銀行和農村信用社）依照申請人的申請開立的、對相符交單予以付款的承諾，并是以人民幣計價、不可撤銷的跟單信用證。

（二）【開證行】指接受開證申請人委托開立信用證并按信用證條款和條件獨立承擔付款責任的銀行。

（三）【破產】指依照國家法律，開證行已進入破產程序，或法院、有權機關依法采取了其他使開證行免受債權人直接追償的措施。

（四）【拖欠】指在單證相符、單單相符的情況下，開證行超過最終付款日仍未支付信用證項下款項。

（五）【保兌】指由保兌行在開證行承諾之外做出的對相符交單付款、確認到期付款或議付的確定承諾。

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（六）【信用證受益人】指接受信用證并享有信用證權益的當事人，一般為貨物銷售方或服務提供方。

（七）【信用證項下應收賬款債權轉讓】信用證項下應收賬款債權轉讓不同于可轉讓信用證權利義務的轉讓，而是指對于已經獲得開證行到期付款確認書的遠期信用證，對其項下應收賬款債權或相關權益轉讓給第三人的行為。

（八）【議付】指可議付信用證項下單證相符或在開證行或保兌行已確認到期付款的情況下，議付行在收到開證行或保兌行付款前購買單據、取得信用證項下索款權利，向受益人預付或同意預付資金的行為。

（九）【賣方押匯】指銀行根據信用證受益人的申請，在其銷售貨物或提供服務后，提交信用證項下相關單據，為其提供的短期資金融通。

（十）【福費廷】指包買行無追索權地買入因貨物或服務貿易交易產生的、由信用證開證行承擔第一性付款責任的未到期債權，該債權已由開證行承兌/承付/保付，并可在二級市場轉賣。

（十一）【應收賬款債權資管計劃】指受信用證受益人的委托，在收到開證行有效的到期付款承諾確認后，將信用證項下未到期的應收賬款債權轉讓給券商、基金、保險、銀行等第三方投資機構設立的資產管理計劃。

（十二）【即期信用證】指開證行應在收到相符單據次日起五個營業日內付款。

（十三）【遠期信用證】指開證行應在收到相符單據次日起五個營業日內確認到期付款，并在到期日付款。遠期的表示方式包括：單據日后定期付款、見單后定期付款、固定日付款等可確定到期日的方式。信用證付款期限最長不超過一年。

（十四）【最終付款日】即期信用證的最終付款日為開證行審單期限的最后一日；遠期信用證的最終付款日為開證行通知確認的遠期付款到期日。

（十五）【追償費用】指在追償過程中發生的全部費用，包括調查費、訴訟費、仲裁費、律師費、公證費、認證費和執行費等，以及追回欠款后支付給追賬公司或律師事務所的傭金。

（十六）【止付/止付令】指法院為保護信用證申請人或開證行的合法權益，在訴訟前或訴訟過程中依法裁定涉案的開證行、保兌行、保險公司等暫時停止承

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諾和支付信用證約定款項的保全措施，具體包括止付令、禁付令、凍結令或其他具有相同或類似功能的司法命令。

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第五篇：第五章__信用證結算方式

第五章

信用證結算方式

一、術語解釋

信用證，可轉讓信用證，背靠背信用證，假遠期信用證，對開信用證

二、判斷題

1、在信用證結算方式下，開證行負第一性的付款責任。（）

2、信用證與貿易合同是兩份彼此相關的契約。（）

3、買賣雙方雖是以貨物為交易對象，但在國際結算中，當事人只關心單據是否符合信用證條款，而不關心貨物是否和信用證條款一致，只要單據沒問題，開證行不能以任何借口推卸付款的責任。（）

4、只要在信用證有效期內，不論受益人何時向銀行提交符合信用證所要求的單據，開證行一律不得拒收單據和拒付貨款。（）

5、議付行在處理信用證業務時有權議付或不議付。（）

6、保兌行對受益人承擔第二性的付款責任。（）

7、一個第二受益人對修改的拒絕會影響其他第二受益人對修改得接受。（）

8、背對背信用證是指交易的一方開出第一張信用證，但暫不生效，須在對方開來一定金額的回頭信用證經受益人表示接受時，才通知對方銀行兩證同時生效。（）

9、按照《UCP500》規定，可轉讓信用證只能轉讓一次，但可以轉讓給數人。（）

10、不可撤銷信用證永久不能撤銷。（）

三、選擇題

1、在跟單信用證中，議付行寄單索匯的路線有（）

A、向通知行索匯

B、向開證行索匯 C、向償付行索匯

D、向托收行索匯

2、在國際貿易中，用以統一解釋、協調信用證各有關當事人矛盾的國際慣例是（）A、《托收統一規則》

B、《國際商會第600號出版物》 C、《合約保證統一規則》

D、以上答案均不對

3、根據《UCP600》的規定，信用證金額前有“大約”、“大概”或類似的詞語，交貨時允許總值有（）的增減幅度。

A、5%

B、3%

C、10%

D、20%

4、開證行只承擔第一性付款責任的結算方式為（）

A、跟單信用證

B、備用信用證

C、銀行保函

D、以上都是

5、假遠期信用證的遠期匯票利息及貼現費用由（）

A、受益人負擔

B、議付行負擔

C、付款行負擔

D、申請人負擔

6、在分批交貨的大宗交易中，為節省開證費用宜使用（）

A、對開信用證

B、循環信用證

C、背靠背信用證

D、可轉讓信用證

7、如信用證未作規定，則匯票的付款人是（）

A、開證申請人

B、受益人

C、開證行

D、議付行

8、在來料加工和補償貿易中經常使用的信用證是（）

A、循環信用證

B、對開信用證

C、背靠背信用證

D、預支信用證

9、在信用證業務中，不負責審單的銀行是（）A、開證行

B、議付行

C、償付行

D、付款行

10、在分批交貨的大宗交易中，為節省開證費用宜使用（）

A、對開信用證

B、循環信用證

C、可轉讓信用證

D、背靠背信用證

11、信用證中沒有追索權的銀行有（）。

A、付款行 B、議付行 C、通知行 D、償付行

12、信用證結算方式的特點主要包括（）

A、信用證是銀行信用

B、信用證是自足文件

C、信用證是單據業務

D、開證行處于第一付款人地位

13、在信用證支付方式下，若使開證行履行付款義務，受益人需（）A、履行了合同的規定

B、履行了信用證的規定

C、按合同規定履行信用證的內容

D、按信用證的規定履行了其合同義務

14、跟單信用證的賣方，在（）價格條件下，必須提供保險憑證。

A、CIF

B、CFR

C、FOB

D、以上三項

15、采用信用證結算方式，銀行拒付的理由只能是

。A、單單不符

B、信用證與合同不符 C、單證不符

D、貨物與信用證不符

16、開證行在拒付時，應承擔的責任是（）

A、說明拒付原因，指出單據不符點

B、保管好單據

C、保管好貨物

D、用快捷方式通知議付行

17、開證申請人的責任主要有（）

A、在合理的時間內，指示明確地申請開證

B、申請開立內容符合合同規定的信用證C、提供開證擔保并承擔相關費用和及時贖單付款

D、承擔第二性的付款責任

18、當信用證規定“DRAWN ON US”，那么匯票應該（）

A、在付款人欄目處填寫“US”

B、在受款人欄目處填寫“US”

C、在付款人欄目處填寫“開證行名稱”

D、在付款人欄目處填寫“開證申請人名稱”

19、信用證結算方式的特點主要包括（）

A、信用證是銀行信用

B、信用證是自足文件

C、信用證是單據業務

D、開證行處于第一付款人地位 20、除非信用證另有說明，否則可轉讓信用證能轉讓（）。

A、一次 B、二次 C、三次 D、無限次

三、簡答題

1、簡述信用證業務的流轉程序。

2、信用證業務的基本當事人及其權利和義務。

3、簡述可轉讓信用證與背靠背信用證的異同。