第一篇：落實稅收征管措施 促進經濟發展轉變

落實稅收征管措施 促進經濟發展轉變

中央指出，國際金融危機對我國經濟的沖擊表面上是對經濟增長速度的沖擊，實質上是對經濟發展方式的沖擊，做好2010年經濟工作，重點要在促進發展方式轉變上下功夫。作為我們稅務部門需要增強加快經濟發展方式轉變的緊迫感和危機感，按照“依法治稅、為民理財、務實創新、廉潔高效”的工作理念，踐行實、穩、優“三字訣”，找準稅收征管促進經濟發展方式加快轉變的著力點和突破口，努力做到稅收支撐穩、政策引導實、服務保障優，貫徹落實科學發展觀、配合經濟發展方式轉變，實現財稅持續、平穩、健康發展，并以此支撐、引導、保障經濟社會的發展。

一、認真落實稅費政策，為加快經濟發展方式轉變提供有力的政策支持

一是促進產業結構優化升級的優惠政策。新企業所得稅法明確規定，國家對重點扶持和鼓勵發展的產業和項目，給予企業所得稅優惠。目前，我國有關服務業的稅收政策大多分散在各稅種的補充規定之中。比如，為了支持現代物流業的發展，對物流企業技術改造中購置的國產設備給予投資抵免。為了培育促進會展業的發展，以展覽館、會展中心專門用作會展活動的房產減免房產稅，對舉辦展覽活動向參展者收取的價款在扣除相關費用后的余額按“服務業一代理業”征收營業稅。

二是結構性減稅優惠政策。拉動投資增長的稅收調節政策，實現增值稅由生產型向消費轉型，對增值稅一般納稅人購進機器設備的進項稅款允許抵扣。擴大內需，提升消費能力，提高工薪所得個人所得稅費用扣除標準的基礎上，暫停征收儲蓄存款利息個人所得稅，促進居民可支配收入增加。

二、科學組織收入，為加快經濟發展方式轉變提供穩定的財力支撐

一是開源堵漏增收。充分發揮稅費政策調節經濟的“杠桿”作用，不折不扣抓好結構性減稅政策的貫徹落實，并積極向上級部門反映企業的涉稅需求，以求在稅收政策上有所突破，堅定不移地支持戰略性新興產業優先發展，推進企業自主創新，促進企業轉型升級、產業結構優化，著力在推動全省經濟轉型升級的過程中，培育更加豐富優質的后續稅源。

二是預測分析增質。密切關注經濟發展走勢、宏觀經濟政策和稅收政策變化，全面開展經濟稅源、政策效應、收入進度分析。建立健全縱向互動的稅收分析和科研調研運行機制，增強稅收分析預測的前瞻性和參考價值，牢牢把握組織收入主動權。

三是降率減費增效。切實做好2010年對部分企業臨時性下浮社會保險費繳納比例工作，為促進我省企業加快創新發展、促進轉型升級創造良好的繳費環境。認真貫徹浙江省企業職工基本養老保險省級統籌實施方案，推進全省繳費比例統一。鞏固社會保險費“五費合征”工作成果，提高征繳效率，方便繳費人，著力建立可持續的社保費長效籌資機制，為我省社會保障提供強大的財力支撐。

三、進一步優化服務，為加快經濟發展方式轉變營造良好的稅收環境

一是深化稅收征管，提高兩種力。按照科學化、專業化、精細化的管理理念，一手抓征管效率，一手抓公平稅負。繼續推進分行業、分規模、分稅種管理，健全制度辦法，堵塞稅收漏洞，強化數據采集－稅源監控－稅收分析－納稅評估－稅務稽查“五位一體”橫向互動機制。以實施浙江地稅信息化建設“大集中”工程為契機，扎實推進“信息管稅”，不斷提升稅收征管質量和效率，提高對納稅人的服務力和對省委省政府決策部署的執行力。

二是持續改進服務，提高兩個度。以納稅人需求為導向，依托網站、報刊、電視涉稅欄目等平臺，加強對企業關于轉型升級稅費優惠政策的宣傳。推廣“納稅人之家”、“納稅服務志愿者”等個性化服務舉措，不斷豐富服務內容、創新服務手段、完善服務機制，努力做到納稅服務需求及時響應、納稅服務效能大幅提升、納稅人辦稅負擔明顯減輕，持續提高納稅人滿意度和稅法遵從度。

三是深化作風建設，提高兩種水平。以深化作風建設年活動為契機，深入開展“服務企業、服務基層”活動，積極為企業調整轉型提供優質服務，切實為基層排憂解難。圍繞轉型升級工作的9個方面重點，制定重點工作計劃，明確工作要求和責任，逐項分解落實，并做好分類指導和督促檢查，切實提高地稅自身工作水平和服務經濟工作水平。

第二篇：落實稅收優惠政策促進地方經濟發展

落實稅收優惠政策促進地方經濟發展

一、提高起征點政策減免

我縣2005年享受提高起征點減免政策的有1844戶，減免稅款178.58萬元；2006年有1886戶，減免稅款237.52萬元，同比增加33%；2007年有1722戶，上半年減免稅款161.25萬元，同比增加35.78%。我縣已將該優惠政策全面落實到戶，存在的問題就是難以核定應稅收入，應稅收入為5000元的就要納稅，應稅收入為4900元的就不要納稅，很多納稅人不理解容易產生誤會，使稅收征收管理部門工作難度加大。

二、廢舊物資征前減免

我縣目前享受此優惠政策的有二戶企業，即寧都縣聚源廢舊物品回收有限公司和寧都縣華寧廢舊皮革再生利用有限公司。2007年上半年征前減免稅收757278元，該兩戶企業在07年4月已通過免稅資格年審，在07年5月按照省局、市局的有關規定，認定為增值稅一般納稅人。能按時進行納稅申報，報送有關稅收資料，存在問題主要是收購憑證的開具不規范，有不真實的情況，建議應按贛國稅發[2004]290號《江西省廢舊物資購銷經營業務增值稅管理辦法》的有關規定，建立“三帳一表”，強化管理，對不按規定執行的，取消其免稅資格。

三、飼料生產減免

我縣有兩戶企業，即江西省贛南惠大飼料廠和江西強龍實業有限公司，07年上半年減免稅收813889元。

四、福利企業增值稅退稅

我縣符合此項優惠條件的企業只有一戶，即寧都縣紅星福利印刷廠，該廠2007年上半年已繳納稅收15476.34元，現有生產人員6人，其中殘疾職工3人，占生產人員比例達到50%，且均有福利企業殘疾職工上崗證，企業也取得了江西省民政廳頒發的《江西省社會福利企業確認證書》。

該廠建立于“四表一冊”，即企業基本情況表、殘疾職工工種安排表、企業職工工資表、稅利使用分配表、殘疾職工花名冊，同時還建立了考勤制度，按月進行考勤，經核查并與企業工資發放表，殘疾職工上崗證核對，其簽名筆跡一致，職工上崗率達100%。

該廠能按時進行納稅申報，并報送有關稅收資料，已通過2006福利企業稅審批。

存在的主要問題是帳務有待進一步完善，財務核算應進一步規范，以退稅款的使用方面未完成按照規定進行分配。

建議按《江西省民政福利企業增值稅先征后返管理辦法》的有關規定落實到位，進一步加強財務管理，對可退稅款應為殘疾職工辦理醫療保險和養老保險等。

五、資源綜合利用增值稅退稅

我縣符合此項優惠政策條件的企業是江西寶華山集團寧都水泥有限公司，該廠是一家股份制有限公司，屬增值稅一般納稅人，由粉磨織和青塘水泥分廠組成，有生產工人220余人，2007年上半年已繳增值稅1300954.88元，應退稅649137.38元，該廠退稅部分主要是其青塘分廠在生產水泥的過程中摻入的廢渣（為生乳矸石、硫鐵礦渣、氟石膏、過燒乳矸石等）比例達到財稅[2001]198號文件規定比例，享受退稅優惠，該企業按月進行納稅申報和報送有關稅收資料，按季進行退稅，其退稅程序是企業在季度后向稅源管理部門報送季度增值稅即征即退申報表，包括企業的退稅申請，江西省水泥產品廢渣摻入量及增值稅即征即退審批表，納稅申報表，稅票的復印件和權威部門的廢渣摻量檢測報告復印件，稅源管理部門在經過調查后寫出調查報告，并報縣局稅政法規股進行實地核查，稅政法規股經過實地核查同時形成核查報告后報縣局分管領導簽字后報市局審批（20萬元以下由縣局直接審批，20萬以下由市局審批）。

該企業帳務健全，免征稅款能用于發 展生產，能將資源綜合利用項目和其他項目進行分別核算，符合《江西省 資源綜合利用產品增值稅優惠政策管理辦法》的有關規定，已通過06享受優惠政策資格年審。

存在的問題主要是有些原材料的來源不是很真實。以上企業在管理方面存在的主要問題是我們真正到企

業去檢查、實地察看的次數太少，以致對企業生產經營狀況，工藝流程，是否真正符合免稅、退稅條件，等方面的情況還不是很了解，因此在今后的工作中應多到企業調查了解，掌握第一手資料，準確具體地把優惠政策的各項規定落實到位，杜絕弄虛作假，騙取國家減免稅的情況，使該項工作經得起檢查，得到進一步的規范。

稅收優惠政策落實到位，涵養了稅源，減輕了納稅戶的負擔，能促進企業的發展，增加了企業的發展后勁。由此而來相應的也促進了地方經濟的繁榮與發展。

第三篇：促進稅收征管科學化規范化

促進稅收征管科學化規范化

國家稅務總局局長金人慶受國務院委托，作了關于《中華人民共和國稅收征收管理法修正案（草案）》的說明。

金人慶說，《中華人民共和國稅收征收管理法》是1992年9月七屆全國人大常委會第二十七次會議通過的，1995年2月八屆全國人大常委會第十二次會議對個別條款作過修改。隨著改革的深化、開放的擴大和社會主義市場經濟體制的逐步建立與發展，經濟和社會各方面都發生了許多變化，稅收征管面臨許多新情況、新問題，現行稅收征管法已經不能完全適應實際需要。一是稅收征管的基礎管理還存在一些漏洞、不足，比如：不少納稅人不到稅務機關辦理稅務登記，稅務機關難以掌握稅源情況，漏征漏管現象比較嚴重；不少納稅人在銀行多頭開戶，稅務機關難以掌握納稅人生產經營情況；一些納稅人利用延期納稅的規定拖欠稅款，影響國家稅款的及時收繳。二是稅收征管工作面臨的一些新情況需要在法律上作出明確規定，比如：國家稅收的優先地位不明確，在一些經濟糾紛、企業重組、企業破產過程中國家稅款難以得到有效保護；會計電算化日益普及，應當納入稅務監管的范圍；需要逐步推行稅控裝置。三是稅務機關的征稅行為和執法措施不夠規范、完善，對納稅人、扣繳義務人的合法權利需要進一步明確和保護，稅收征管工作中還需要進一步處理和協調好與有關方面的關系。四是現行稅收征管法施行以來，我國陸續制定了行政處罰法、行政復議法，修訂了刑法，現行稅收征管法需要與這些法律的有關規定相銜接。因此，為了促進稅收征管法制化、科學化、規范化，對現行稅收征管法進行修改、完善，是十分必要的。

金人慶說，這次修改現行稅收征管法，主要把握了以下幾條原則：一是加強稅收征管，著重于強化稅收基礎管理的有關規定，完善制度、堵塞漏洞，保障及時、足額地征收國家稅款。二是進一步規范、完善稅務機關的征稅行為和執法權力，同時加強對納稅人合法權益的保護和對稅務機關的監督，規范征納關系。三是力求做到既積極又穩妥、原則性與靈活性相結合，對一些尚未取得共識、沒有把握的內容，這次修改暫不涉及；對一些具體操作的內容，擬在有關配套法規中作規定。四是做好與現行有關法律的銜接、協調。

第四篇：淺議加強稅收征管的措施及建議

淺議加強稅收征管的措施及建議

來源：本網原創發布時間：2010年08月05日 背景：放大 字體 縮小

目前在稅收征管工作中還存在著一些影響和制約征管質量和納稅服務的問題，現本人結合阿克蘇地區地稅局實際征管工作談幾點粗淺看法，僅供大家參考。

一、存在的問題

（一）納稅服務各項制度未完全落實到位，服務態度需進一步改進。部分縣（市）局在辦理資產報損、減免稅審批、注銷清算等涉稅事項時，沒有按照“窗口受理、內部流轉、限時辦結、窗口出件”的要求和《新疆維吾爾自治區縣（市、區）地方稅務局稅收業務工作規程》規定的流程全面實行“一站式”服務，還存在由納稅人自已在稅務機關內部各科室間奔走忙碌辦理相關事項的情況發生。個別稅務人員對待納稅人態度生硬、語言冰冷、缺乏耐心。僅今年上半年，通過地區地稅網站投訴納稅服務和行業作風的案件就有3起，不同程度地影響了稅務機關和納稅人的關系，對全地區地稅系統政風、行風建設產生了消極影響。

（二）稅收管理員業務素質和管理水平有待進一步提高。稅收管理員普遍缺乏財務會計知識，無法看懂企業財務核算資料和會計報表，害怕去企業查賬，日常檢查基本沒有開展或僅對土地使用稅、房產稅等簡單地方小稅種的檢查，不能深入企業開展稅收檢查。對企業的稅務管理只限于按期申報納稅、按稅務機關要求報送相關報表、資料等。

（三）對重點行業、重點稅源企業精細化管理程度不夠。具體表現為：一是只按本地區重點行業、重點產業類別對納稅企業進行了劃分，實行專人管理，但管理方式、手段粗放，僅限于企業按期辦理納稅申報、統計匯總納稅數據。二是對列入上級稅務機關要求報送的營業稅重點稅源、企業所得稅重點稅源監控名單的納稅企業加強管理，按月（季）要求企業報送重點稅源監控企業報表和編報說明，被動地通過企業提供的財務會計報表和編報說明來完成重點稅源企業的監控管理和上報工作。實際上對企業的生產經營基本情況和稅源增減變動因素只是一知半解或根本不知道。

（四）對外來施工企業報驗登記管理不到位。外來施工企業不按規定辦理報驗登記手續和接受勞務發生地稅務機關管理，直到工程完工需要開具發票時才提交《外出經營活動稅收管理證明》到稅務機關備案和登記，開具建筑工程發票，導致稅款入庫滯后于工程施工進度。

（五）日常巡查和納稅輔導工作開展不夠。從抽查部分稅收管理員《下戶巡查工作底稿》來看，多數巡查底稿流于形式、只為應付下戶巡查任務，更有甚者將空白的《下戶巡查工作底稿》交給納稅人簽字蓋章后，回單位填寫底稿內容。沒有真正發揮通過下戶巡查了解企業基礎信息、經營規模和納稅能力是否發生變化等信息。通過稽查局提交的《稅務稽查征管建議書》指出“部分納稅企業將不在征稅范圍內的房產和土地申報繳納房產稅和土地使用稅;土地使用稅單位稅額標準提高后，企業仍舊按以前的稅額標準申報繳納土地使用稅;企業對印花稅征稅范圍、稅目、稅率不了解，造成未繳或少繳印花稅”等問題，反映出稅收管理員稅收宣傳和納稅輔導工作不到位。

（六）國稅部門代征個人所得稅工作尚未開展。雖然《自治區國家稅務局、自治區地方

稅務局協作聯系制度》（新國稅發[2009]208號）對加強代征稅款管理工作明確了“各級國稅局要站在強化稅源管理、堵塞稅收漏洞的高度，提高思想認識，加強在為小規模納稅人銷售貨物或應稅勞務代開普通發票或增值稅專用發票征收增值稅的同時，代地稅系統征收城市維護建設稅、個人所得稅（國、地稅統一附征率為2%）及教育費附加工作，有效節約行政資源，提高征管效率，為納稅人提供便利服務”，但同級國稅部門不執行、也不提供該文件，并且我地區地稅部門到目前為止仍未收到該正式文件。導致國稅部門代征個人所得稅工作難以協調和溝通，直到目前未開展代征個人所得稅工作。

二、加強征管的措施和建議

（一）加強和改進納稅服務工作。認真學習和落實國家稅務總局《納稅服務工作規范（試行）》的內容和要求，踐行自治區地稅局提出的“說話和氣、辦稅認真、依法治稅、人民滿意”的工作理念，嚴格遵守“少點霸氣、多點正氣，少點俗氣、多點志氣，少點虛榮心、多點自尊心”的自律要求，努力實現納稅服務零距離、服務流程零障礙、服務對象零投訴、服務質量零差距。切實提高辦稅效率和改進納稅服務。

（二）加大稅收管理員崗位技能培訓。通過聘請注冊稅務師授課、單位內部“以老帶新”、開展稅收管理員崗位練兵比武活動、組織稽查人員帶領稅收管理員實施“以查代訓”等多種方式，抓好稅收基礎知識、突出財會知識、計算機操作和征管技能等方面的培訓，提高稅收管理員的業務素質和管理水平。

（三）強化對重點行業和重點稅源企業的監控管理。在分行業、分片區和專人管理的基礎上，對本地區納稅達到一定數額標準（例如50萬元或100萬元以上）的企業進行統計分類，選拔熟悉稅收業務、具備一定的企業生產經營和財務管理知識、責任心強、素質較高稅收管理員進行管理。并通過下戶巡查和日常輔導等形式，了解企業生產經營基本情況，掌握重點稅源變動信息，加強納稅指標比對分析，提高組織收入工作的預見性和前瞻性。

（四）加強對外來施工企業的監控管理。改變以往只通過建立報驗登記臺帳和以“以票控稅”的管理方式，對重大工程項目和外來施工企業實行專人管理，與發改委、建設局等相關部門加強協作，掌握工程立項情況和施工單位信息，將“以票控稅”和日常巡查相結合，定期深入工程施工現場，檢查施工企業是否按工程進度申報繳納稅款，確保稅款及時入庫。

（五）加大稅法宣傳力度，做好納稅輔導。對新出臺的企業所得稅相關配套政策及時向企業做好宣傳解釋;對企業容易忽視的印花稅、車船稅等地方小稅種的征稅范圍、稅目稅率等內容進行宣傳、講解。開展經常性的下戶巡查和日常輔導，督促企業規范財務核算、加強稅法知識學習，提高企業納稅申報的真實性和準確性。

（六）加強與國稅部門的協作和溝通。建議自治區地稅局正式下發《自治區國家稅務局、自治區地方稅務局協作聯系制度》，便于基層地稅部門依據該正式文件主動與國稅部門進行溝通和協調，盡早開展國稅部門代征個人所得稅工作。

著稅收工作的深入發展，稅收征管工作面臨著新的形勢和任務，國家稅務總局對稅收征管工作提出了新的要求，綜合征管軟件的廣泛應用為加強稅收征管工作提供了新的手段。為進一步推進稅收管理的科學化、精細化，不斷提高稅收征管的質量和效率，現就我省進一步加強稅收分析，強化稅收征管工作提出以下意見，請各地結合實際，認真貫徹執行。

一、切實加強稅收分析工作

實現稅收分析、納稅評估、稅務稽查的有機結合，已成為當前和今后一個時期加強現代稅收征收管理的重點，其中稅收分析是加強稅收管理非常重要的基礎環節，對指導稅收征管具有十分重要的意義和作用。各級國稅機關必須按照堅持科學化、精細化稅收管理理念，緊緊圍繞依法組織收入這個中心，以稅收與相關經濟數據為基礎，運用科學分析方法，依托信息化手段，加強稅收與相關經濟指標之間的對比分析，努力促進稅收分析、納稅評估、稅務稽查的良性互動，不斷提高稅收征管的質量和效率這一指導思想，大力加強稅收分析工作。要提高認識，切實加強對稅收分析工作的組織領導。各級國稅機關的主要領導和分管領導要重視和加強對稅收分析工作的領導，要主持、參與并指導本地區的稅收分析，把開展稅收分析作為提高稅收征管質量和效率、推進稅收科學化精細化管理的一項十分重要的工作來抓，要堅決糾正稅收分析無用論、與己無關論等錯誤認識。各級國稅機關的計統、征管、稽查、法規、稅政等職能部門要積極配合。同時要主動與當地發改委、統計局、經貿委等相關部門建立良好、長期的數據傳送機制，確保及時取得相關經濟指標數據。

要建立和完善稅收分析長效機制。采取各種有效措施，不斷提高征管數據質量和稅收會統核算質量，為稅收分析提供堅實的稅收數據基礎。充分利用并不斷創新稅收分析方法，加強對宏觀稅收分析、微觀稅收分析、專題稅收分析和稅收收入分析與預測等四個方面的分析工作。突出稅收分析工作的重點，深入分析宏觀稅負、增長彈性等反映征管質量的指標以及影響其變化的主要因素。省局每月召開稅收收入分析專題會議，由計統處主講，其他相關業務處室進行補充。各市州局、各縣市（區）局都要按照總局的要求每月召開一次稅收收入分析專題會，全面、準確地揭示稅收增減變化的各種原因，及時發現收入組織管理中存在的問題，有針對性地研究加強稅收征管的措施。省、市州兩級還要根據所轄地區稅收形勢和收入分析工作的開展情況，適時召集下級國稅機關召開地區專題收入分析會，深入研究專題稅收收入變化情況和原因。根據國家統計部門國內生產總值（GDP）等經濟總量指標公布的時間規定，省局每季發布一次全省和各市州宏觀稅負與重點稅源企業的行業稅負數據，及時轉發總局發布的、季度增值稅稅負與預警指標；各市州局也要每季發布本級和下級宏觀稅負和行業稅負數據，各市州、各縣市（區）局每季要據此召開一次稅收經濟分析專題會議，參照總局和省局下達的稅負水平和預警指標，對上一個季度本地的宏觀稅負、彈性系數、行業稅負等增減變化原因進行深層次的分析，提出促進征管的具體意見和措施，形成季度稅收經濟分析報告。稅收分析工作從明年起將納入對各市州領導班子工作目標的考核內容，從機制上促進稅收分析工作的深入開展。

要構筑稅收分析、納稅評估和稅務稽查良性互動的機制。堅持從宏觀著眼、從微觀著手的稅收分析思路，從經濟、政策、征管上定性和定量分析增減變化的原因，尤其應立足自身，眼睛向內，查找稅收征管中的漏洞和薄弱環節，以此指導開展納稅評估和稅務稽查，進一步提高征管的質量和效率。

要加強對分析隊伍的業務培訓和建設。稅收分析培訓要納入六員培訓。省局將舉辦分析培訓班，有計劃地對區、縣局相關領導和稅收分析人員進行培訓，各級國稅機關要高度重視稅收分析隊伍的建設，積極選拔具有數理統計、財稅經濟等專業知識的人才充實到分析隊伍中來，不斷提高我省的稅收分析水平。

二、進一步加強重點稅源監控

要加強省、市、縣三級重點稅源的監控力度，確定各稅種的重點稅源監管標準，對省局確定的重點稅源企業要建立相關數據的電子臺帳，進行動態管理;要密切關注重點稅源的經營變動情況，加強對重點稅源行業的專題調研，及時分析其變化的原因及趨勢;要按月分析重點稅源戶的稅負狀況，并要與各級發布的同行業稅負進行比對分析評估;要落實重點稅源監控管理辦法，按月對重點稅源監控工作進行考核。

三、進一步落實稅收管理員制度

總局制定的《稅收管理員制度（試行）》（國稅發[2005]40號）和省局制訂的《湖南省國家稅務局稅收管理員管理辦法（試行）》（湘國稅發[2004]162號），對稅收管理員的工作職責、工作規范以及工作績效考核提出了新的要求，各市、州局要結合實際，認真貫徹落實。要根據加強稅源管理的需要充實稅收管理員力量，稅收管理員的人員比例要占到全體人員比例的３0%以上。要提高稅收管理員的綜合素質，選配一批素質高，業務能力強的人員充實稅收管理員隊伍，嚴把稅收管理員的上崗關。

要強化稅收管理員的“管戶”職責，尤其是納稅評估職責。稅收管理員要對其負責管理的納稅人的情況進行全面了解，密切關注其生產經營全過程和申報納稅情況，并進行動態管理和分析，及時發現問題，及時進行處理。要給稅收管理員開展分析評估工作提供必要的工作條件，諸如增加PC機的配備和調整增加上綜合征管軟件的節點等。

要確保稅收管理員有足夠的精力履行稅源管理職責，將稅收管理員從不必要的事務工作中解脫出來，凡是在綜合征管軟件、防偽稅控、退稅管理等系統中能查詢到的數據，上級機關和各職能管理部門一律不得要求稅收管理員填報。

要加強對稅收管理員的工作管理和崗位職責考核，完善考核和激勵機制，增強稅收管理員的工作責任心，充分調動稅收管理員的工作積極性。

要采取切實措施，加強稅收管理員的培訓。要對稅收管理員進行稅收業務、財務、法律、企業管理和計算機操作等方面的培訓教育和廉政勤政教育，不斷提高稅收管理員的綜合素質。各區縣都要搭建綜合征管軟件培訓環境，根據稅收管理員的需要，有針對性的開展培訓。

四、認真開展納稅評估

要認真貫徹落實國家稅務總局制定的《納稅評估管理辦法（試行）》（國稅發[2005]43號）和省局對納稅評估工作的要求，充分利用稅收分析的成果開展納稅評估。

稅源管理部門要明確專門人員，落實納稅評估工作職責。要對所有企業納稅人和個體大戶的所有稅種開展納稅評估。要根據各稅種的特點，對納稅人各稅種的申報納稅情況進行全面的納稅評估，對長虧不倒、稅負較低、經常出現零申報、負申報、納稅信用等級低、進出口異常、有關聯交易等情況的納稅人要重點及時進行評估。

各職能管理部門要及時研究和充實納稅評估所需的各項經濟指標和稅負信息，科學制定評估峰值；要充分利用稅收分析成果，分析解剖地區、行業的經濟指標和宏觀稅負，逐步建立起各稅種的科學的納稅評估指標體系。

要落實納稅評估工作總結分析制度，及時完成省局下達的評估（審計）任務，按省局要求上報納稅評估工作報告。

要切實加強對納稅評估工作的組織、指導和考核，要進行目標管理。要建立納稅評估工作交流推廣機制，對典型評估案例、評估方法及時總結推薦，提高納稅評估工作的整體水平和質量。

五、進一步加強各稅種的征收管理

在增值稅和消費稅方面，一是要著重加強廢舊物資和農產品收購行業、加油站行業、煤炭行業及新辦商貿企業的增值稅管理；二是要加強一般納稅人的認定管理及增值稅專用發票管理。對年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的，應當督促納稅人及時申請辦理一般納稅人認定手續。對符合一般納稅人條件而不按要求申請辦理一般納稅人認定手續的小規模納稅

人，一律按銷售額和增值稅適用稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用專用發票；三是要注重對消費品銷售價格的信息采集，加強對消費稅計稅價格的審核和檢查，防止利用關聯企業轉移定價逃避消費稅。四是按照“以票控稅、信息共享、協同管理”的工作思路，強化車輛稅收“一條龍”管理，實現多稅種綜合管理。

在所得稅方面，一是要認真落實總局《關于加強企業所得稅管理若干問題的意見》（國稅發[2005]50號）及省局要求，加強所得稅稅源和稅基兩個方面的監控管理，對收入出現異常的重點稅源戶，要及時分析原因并上報。嚴格所得稅審批事項管理，加強對已取消審批項目的后續管理工作，繼續抓好新辦企業、非增值稅納稅戶所得稅管理。二是要改進和加強企業所得稅匯算清繳工作。要做好匯繳工作中的政策宣傳、輔導、培訓等納稅服務工作，重視匯繳數據在所得稅征管中的應用，對匯繳中發現的重大疑點問題，要作為納稅評估的重點，把匯繳工作與納稅評估、審計工作有機地結合起來。要對納稅人區分規模、行業、征收方式及信譽，進行科學的分類，積極推進分類管理辦法。三是要切實加強儲蓄存款利息個人所得稅的征收管理，尤其是教育儲蓄利息個人所得稅管理，要嚴格“證明”管理，堵塞管理漏洞。要加強出口退稅管理工作，嚴格按照出口退稅工作程序退稅，確保退稅安全。

要加強涉外稅收管理，增強國際稅源控管力度，以非居民售付匯管理為基礎，加強國稅各部門、國地稅聯系，建立與相關部門的聯系協調制度，要把內、外資企業向境外支付項目特別是免稅項目，列為納稅評估的重點項目。

六、進一步加強稅務稽查工作

要進一步加強打擊偷、逃、抗、騙稅案件的稽查力度和拓展稽查面，加強與公安部門的協作。對稽查案件要及時結案，進一步提高稽查部門查補稅款的入庫率。要總結推廣自治州礦石行業整治經驗，認真抓好重點區域稅收秩序整治工作。要認真進行稽查案件回頭看，對專項檢查和重大案件進行剖析，查找辦案工作中存在的問題和不足，查找征管中的漏洞和政策缺陷，及時提出對策和建議，達到以查促管的目的。

七、進一步加強部門間的工作協作和配合要根據專業化管理的要求，落實稅收征管各環節、各崗位的職責分工，加強協調配合。稅收分析部門要及時通報宏觀稅負、稅收彈性系數、相關經濟指標及分析結果；稅源管理部門要積極支持和配合稽查部門查處案件和牽頭組織的專項檢查工作，對通過納稅評估和日常稅務檢查確認有偷稅行為的，要嚴格執行規定，及時向稽查移送，增強稅務稽查的針對性；稽查部門要重視征管部門移送的案件線索，及時組織查辦，并按規定向征管部門反饋查處結果。對稽查部門提交審理委員會審理的案件要及時組織審理；稅款征收、日常管理、納稅評估、日常稅務檢查、稅務稽查及稅收分析各環節都要按規定及時采集和更新征管數據，要依托綜合征管軟件系統和其他系統，實現征管信息的共享。

各級稅務機關要積極主動地與工商、地稅部門做好登記信息和信譽等級信息的交換工作。要與銀行做好納稅人銀行帳戶登錄和電子申報繳稅工作的銜接、協調工作。

八、進一步加強征管質量管理

要按照稅收征管是否執法規范、征收率高、成本降低、社會滿意的標準，不斷提高稅收征管質量管理水平和執法水平，基層稅務部門不僅要按照總局、省局規定的考核指標按月進行考核，還要根據本地實際，結合稅收分析結果，按月對本單位的零申報率和負申報率、催報、催繳率等能夠反映征管質量的指標進行查詢和分析，及時、全面地監控本單位的征管質量。省局和市州局的各職能部門都要充分利用綜合征管軟件等系統的數據資源，加強對系統中能夠反映征管質量的各類數據指標的分析研究工作，加強對下級的征管質量監控和工作指導，形成上下齊抓共管的工作局面，全面提高我省的征管質量。

二ΟΟ五年十一月九日

第五篇：關于加強稅收征管（本站推薦）

基層單位如何加強稅收征管

近年來，隨著市場經濟的不斷快速發展，區域經濟突飛猛進，規模經濟不斷壯大，為稅收培育了豐富的稅源。同時，經濟稅源也呈現出多元化、復雜化的特征。如何深化稅源管理，是當前我們面臨的重要課題。

一、稅源管理中存在的主要問題

（一）稅務登記管理不完善 稅務登記制度有待于完善。應辦理而未辦理稅務登記的問題比較突出，并存在假停歇業的問題。

（二）稅源征納信息不對稱

第一，從納稅人的角度看。受利益的驅使，納稅人不可能將自己掌握的稅源信息向稅務機關和盤托出。納稅人存在在銀行多頭開戶、建兩本賬、賬外賬、大量的現金交易、銷售不開票等現象，第二，從稅務部門的角度看。稅務機關對納稅人經營情況的判斷主要源于納稅人的納稅申報資料、會計資料以及對納稅人實施的稅務稽查等。而納稅人的申報資料、會計資料本身只能提供有限的信息，因而稅務機關獲取納稅人的真實涉稅信息上存在著一定的困難。

第三，從社會環境條件的角度看。稅務網絡未能與納稅人、地稅、工商、銀行、海關等實施有效聯網，稅務機關不能及時完整地掌握納稅人資金流動等有關信息。特別是納稅評估過程中需要大量的第三方信息數據，由于部門之間的信息共享度較低，許多的第三方信息采集不到真實的數據。稅源監管的復雜性與日俱增。

（三）稅源管理力量不過硬

一是稅源管理力量分布不均。在稅源管理過程中，許多地方存在著交通便利單位人員多、地理位置偏僻單位人員少，機關管理人員多、一線稅源管理人員少等不合理現象。二是稅收管理員隊伍政治素質有待于提高。個別稅收管理員利用手中掌握的權力人以稅謀私。三是稅收管理員綜合素質相對較低。基層稅收管理員中既懂法律、財務管理和會計知識，又熟悉稅收業務和計算機知識的綜合型知識人才相對較少，特別是納稅評估的能力相對低下，造成納稅評估結果不理想，弱化了納稅評估的作用，從而影響了稅源管理的整體質量。

（四）稅源管理手段不科學

首先，稅源管理分類不科學。在當前稅源管理過程中，有些單位單一地以實現稅收的多少將納稅人劃分為重點稅源和非重點稅源，工作重心側重于重點稅源的管理，在一定程度上忽視了非重點戶、非重點稅源、非重點行業、非重點區域或非重點工作環節的管理，造成稅源管理“頭重腳輕”，征管基礎薄弱。其次，雖然近些年加大了信息化的建設，實現了征管業務流程微機管理，但目前稅源管理系統只能完成一些基本的統計工作，對稅源的狀況還不能結合大量的外部信息數據進行調研、分析和預測。第三，信息數據分析應用不夠。經過多年的信息化建設，稅務機關儲存了大量的征管信息數據，但大多數信息還沒有得到充分應用，造成信息資源的嚴重浪費。

（五）部門協調配合不得力

一是一些社會公共信息、納稅人涉稅在采集時缺乏法律依據，特別是銀行結算信息、統計、社會計劃等部門信息，想采集到可靠的涉稅信息非常困難。二是涉及稅源管理工作最緊密的國稅、地稅、工商、公安等部門沒有從根本上實現相互間的信息共享，部門間的聯席會議制度、信息傳遞制度、工作分析制度并沒有得到很好地執行，沒有充分發揮部門間協調配合作用。三是由于國稅機關內部分工管理不夠規范統一，部門崗位職責交叉，使得本應協調一致的工作時有脫節，缺乏有效協調配合的情況仍有發生，在一定程度上也影響了稅源管理效能。

二、對深化稅源管理的措施

（一）廣泛加強稅收宣傳，提高涉稅遵從水平改革稅收宣傳辦法，各政府網站均要開辟稅收宣傳主頁，公開稅收政策，供納稅人免費查閱；如果條件允許的情況下可免費向納稅人提供稅收宣傳資料發放服務；調整稅收宣傳月活動的內容，避免將納稅人的稅收政策宣傳搞成純粹的稅務形象宣傳。另一方面，在稅收服務上要進一步抓實。要下大力氣扎扎實實地為納稅人辦實事。幫助他們解決經營核算、申報納稅、政策解讀、咨詢答疑、電子申報、網上繳稅等方面的技術問題，以進一步提高納稅人的涉稅遵從水平。

（二）強化稅務團隊管理，提高人員綜合素質

一是通過多種渠道對稅收管理員進行培訓，提高其業務技能和管理水平。要培養他們全力為國聚財的責任感，提高其執法為民的責任心和緊迫感，使他們徹底認識到只有抓好稅源控管，才能為國家財政收入任務的圓滿完成提供保障。二是進行管理資源重組。優化稅收管理員資源配置，特別是縣區級稅務機關要按照征管重心向稅源管理轉移的要求，大力充實一線稅收管理員隊伍，使管理力量與稅源管理的實際相匹配。建立轄區輪換制度，定期對稅收管理員分管片區進行輪換，避免因長期管理某些區域而形成“人情網”，在評估檢查時抹不開面子，影響管理的力度。同時也防止個別人員將管片當成“自留地”，滋生不廉潔問題等。三是構建科學的稅收管理員激勵機制，從精神上和物質上予以肯定和鼓勵，激發其工作的積極性、能動性和創造性。

（三）加快推廣稅控裝置，提高以票控稅效力

一是加強普通規范化管理，應逐步全面取消手工票、普通電腦票，廣泛使用機開增值稅普通發票。廣泛推廣使用稅控裝置，通過稅控收款機開具普通發票，可以準確記錄納稅人的經營和銷售情況，同時也為稅務機關實施納稅評估和稅務稽查提供可靠依據。二是大力推進“逐筆開具發票，獎勵索取發票，方便查詢辨偽，推行稅控器具”的發票管理機制創新，實行消費者監督、稅控器具電子監督、稅務監督多管齊下，促使納稅人依法開具、使用發票，促進稅務機關“以票控稅”，強化稅源監控。

（四）加強源頭信息控制，提高納稅評估效果

首先，強化信息采集。按照統一規范的原則，建立涵蓋稅收所有業務的涉稅信息指標體系，形成全系統統一的數據采集標準和操作規范；提高信息質量，建立健全相關考核制度，規范電子數據的錄入，把好數據入口關，提高基礎數據質量。其次，深化稅收分析。加強稅負分析，揭示地區、行業、企業以及稅種稅負之間的差異和動態變化，及時發現管理上的漏洞；加強稅收彈性分析，查找影響稅源和稅收變化的因素，從中發現納稅申報和征管的異常和漏洞；加強稅源分析，通過對企業生產經營活動成本、物耗、利潤和稅負率等指標的分析，評判企業財務核算和納稅申報質量；加強稅收關聯性分析，充分利用征管業務系統數據、稅收會統核算數據、重點稅源監控數據以及經濟部門和企業財務數據等有相關關系的各類數據進行對比分析，及時發現稅款申報征收中存在的問題。第三，扎實推進納稅評估。積極探索建立納稅評估管理平臺，運用指標分析、模型分析等各種行之有效的方法，對納稅人納稅申報的真實性、準確性進行分析評估。在評估工作中，注重綜合評估與分稅種評估的有機結合，充分發揮人的主觀能動性，注重人機結合。第四，建立稅收分析、納稅評估、稅源監控和稅務稽查之間的互動機制。形成稅收分析指導納稅評估，納稅評估用于稅源管理和稅款征收，并為稅務稽查提供案源，稅務檢查與稽查又促進分析與評估，促進完善稅收政策、改進稅收征管的工作機制。

（五）建立稅收工作平臺，提高管理工作效率 積極利用信息技術輔助稅收管理員開展工作，要注意研究使用稅收管理員工作平臺。稅收管理員平臺要完善提供任務分配、綜合查詢、工作記錄、分析評估以及數據補充和變更等操作功能，并能與包括“一戶式”信息管理系統、郵箱、網絡申報系統等在內的各類相關管理系統實現相應對接，做到不同平臺之間功能互動、切換便捷和信息共享，便于稅收管理員同納稅人實現互動交流。通過工作平臺規范和固化稅收管理員的工作任務，按照工作流事項，自動分配任務，自動提示完成狀態，變人找事為事找人，方便管理員查詢各項涉稅信息。要圍繞管理員工作重點，通過分析、預警、監控、評估、篩選、異常信息處理、臺帳、工作總結等功能模塊，解決管理員“管什么”、“怎么管”、“管沒管”、“管與不管怎么樣”等問題，提高稅收管理員工作的針對性和實效性。

（六）完善協稅護稅網絡，提高綜合治稅效能

一是積極爭取當地政府的支持配合，密切部門協作，建立完善協稅護稅網絡，充分發揮協稅護稅網絡對稅收的控管作用，強化稅收源泉管理。二是建立一個以稅務機關為主導的社會化稅源監控系統，實現稅務機關與相關部門的信息共享。稅務機關要逐步實現與政府有關職能部門的計算機聯網，建立與工商、國稅、銀行等有關職能部門之間的信息交換機制，實現涉稅信息資源高度共享，拓寬稅源信息的來源渠道。