第一篇：稅源一股稅收風險工作情況

稅源一股稅收風險工作情況

2010年上半年主要稅收風險工作為完成稅收風險平臺任務兩次，共計82項，涉及企業36戶，主要任務項目為“增值稅稅負率、主營業務收入變動率、進銷項稅比”等等。在軟件使用中發現問題如下；

1、2、風險提示不能明確具體風險指標內容 風險任務完成時限應于風險任務量成正比

第二篇：重點稅源企業稅收風險分析指標

重點稅源企業稅收風險分析指標

工業企業：

1、虛擬稅負率-----增值稅指標

小于標準值0.8為異常

標準值按企業所在細類行業寧波市的平均值

虛擬稅負率=（銷項稅額+簡易計稅辦法計算的應納稅額+(本期免抵退辦法出口貨物銷售額+本期（期末存貨-期初存貨）*0.8）*0.17-本期進項稅額+本期進項稅額轉出+本期申報抵扣進項的固定資產進項稅額-本期免抵退辦法不予抵扣的進項稅額）/(本期應征增值稅貨物及勞務不含稅銷售額+本期免抵退辦法出口貨物銷售額+按簡易征收辦法計稅銷售額)

2、毛利率----所得稅指標

小于標準值0.8為異常

標準值按企業所在細類行業寧波市的平均值

毛利率=（本期主營業務收入-本期主營業務成本）/上期主營業務收入

3、虛擬稅負變動率與毛利率變動率的配比率---增值稅指標.小于0.8大于1.2異常 虛擬稅負變動率與毛利率變動率的配比率=（（本期應征增值稅貨物及勞務不含稅銷售額+本期免抵退辦法出口貨物銷售額+本期（期末存貨-期初存貨）*0.8）*0.17-本期進項稅額+本期進項稅額轉出+本期申報抵扣進項的固定資產進項稅額-本期免抵退辦法不予抵扣的進項稅額）*(上期應征增值稅貨物及勞務不含稅銷售額+上期免抵退辦法出口貨物銷售額)*（上期主營業務收入-上期主營業務成本）*本期主營業務收入/（（上期應征增值稅貨物及勞務不含稅銷售額+上期免抵退辦法出口貨物銷售額+上期（期末存貨-期初存貨）*0.8）*0.17-上期進項稅額+上期進項稅額轉出+上期申報抵扣進項的固定資產進項稅額-上期免抵退辦法不予抵扣的進項稅額）/(本期應征增值稅貨物及勞務不含稅銷售額+本期免抵退辦法出口貨物銷售額)/（本期主營業務收入-本期主營業務成本）/上期主營業務收入

4、進項稅額變動率與應稅銷售額變動率的配比率------增值稅指標小于0.8大于1.2異常 進項稅額變動率與應稅銷售額變動率的配比率=本期進項稅額*上期應征增值稅貨物及勞務不含稅銷售額/本期應征增值稅貨物及勞務不含稅銷售額/上期進項稅額

5、主營業務收入變動率與主營業務利潤變動率的配比率-----所得稅指標

小于0.8大于1.2異常

主營業務收入變動率與主營業務利潤變動率的配比率= 本期主營業務收入*(上期主營業務收入-上期主營業務成本)/上期主營業務收入/(本期主營業務收入-本期主營業務成本)

6、主營業務成本變動率與主營業務收入變動率的配比率-----所得稅指標

小于0.8大于1.2異常

主營業務成本變動率與主營業務收入變動率的配比率=本期主營業務成本*上期主營業務收入/上期主營業務成本/本期主營業務收入

7、其他應收款與銀行借款配比-----所得稅指標

大于0.3異常 其他應收款與銀行借款配比=（（其他應收款期初+其他應收款期末）/2）/（財務費用/5.6%）假定銀行借款年利率5.6%

8、期間費用占主營業務收入比例------所得稅指標

大于25%為異常

期間費用占主營業務收入比例=（銷售費用+管理費用+財務費用）/主營業務收入

9、存貨周轉天數變動率------財務指標

小于0.5或大于1.5為異常

10、存貨周轉天數------財務指標

小于7天或大于90天位異常 1、2、3、7、8賦值每項12分，4、5、6、9、10賦值每項8分

商業企業：

1、虛擬稅負率-----增值稅指標

小于標準值0.8為異常

標準值按企業所在細類行業寧波市的平均值

虛擬稅負率=（（本期應征增值稅貨物及勞務不含稅銷售額+本期免抵退辦法出口貨物銷售額+本期（期末存貨-期初存貨）*0.95）*0.17-本期進項稅額+本期進項稅額轉出+本期申報抵扣進項的固定資產進項稅額-本期免抵退辦法不予抵扣的進項稅額）/(本期應征增值稅貨物及勞務不含稅銷售額+本期免抵退辦法出口貨物銷售額)

2、毛利率----所得稅指標

小于標準值0.8為異常

標準值按企業所在細類行業寧波市的平均值

毛利率=（本期主營業務收入-本期主營業務成本）/上期主營業務收入

3、虛擬稅負變動率與毛利率變動率的配比率---增值稅指標

小于0.8大于1.2異常

虛擬稅負變動率與毛利率變動率的配比率=（（本期應征增值稅貨物及勞務不含稅銷售額+本期出口貨物免稅銷售額+本期（期末存貨-期初存貨））*0.17-本期進項稅額+本期進項稅額轉出+本期申報抵扣進項的固定資產進項稅額-本期出口貨物不予抵扣的進項稅額）*(上期應征增值稅貨物及勞務不含稅銷售額+上期出口貨物免稅銷售額)*（上期主營業務收入-上期主營業務成本）*本期主營業務收入/（（上期應征增值稅貨物及勞務不含稅銷售額+上期出口貨物免稅銷售額+上期（期末存貨-期初存貨））*0.17-上期進項稅額+上期進項稅額轉出+上期申報抵扣進項的固定資產進項稅額-上期出口貨物不予抵扣的進項稅額）/(本期應征增值稅貨物及勞務不含稅銷售額+本期出口貨物免稅銷售額)/（本期主營業務收入-本期主營業務成本）/上期主營業務收入

4、進項稅額變動率與應稅銷售額變動率的配比率------增值稅指標

進項稅額變動率與應稅銷售額變動率的配比率=本期進項稅額*上期應征增值稅貨物及勞務不含稅銷售額/上期應征增值稅貨物及勞務不含稅銷售額/上期進項稅額

5、主營業務收入變動率與主營業務利潤變動率的配比率-----所得稅指標

小于0.8大于1.2異常

主營業務收入變動率與主營業務利潤變動率的配比率= 本期主營業務收入*(上期主營業務收入-上期主營業務成本)/上期主營業務收入/(本期主營業務收入-本期主營業務成本)

6、主營業務成本變動率與主營業務收入變動率的配比率-----所得稅指標

小于0.8大于1.2異常

主營業務成本變動率與主營業務收入變動率的配比率=本期主營業務成本*上期主營業務收入/上期主營業務成本/本期主營業務收入

7、期間費用占主營業務收入比例------所得稅指標

大于30%為異常

期間費用占主營業務收入比例=（銷售費用+管理費用+財務費用）/主營業務收入

8、增值額（實繳增值稅/適用稅率）與毛利（主營業務收入-主營業務成本）配比-----所得稅指標(假設適用稅率17%)

小于0.8大于1.10為異常（（本期應征增值稅貨物及勞務不含稅銷售額+本期免抵退辦法出口貨物銷售額+-本期進項稅額+本期進項稅額轉出+本期申報抵扣進項的固定資產進項稅額-本期免抵退辦法不予抵扣的進項稅額）/0.17/(主營業務收入-主營業務成本）

9、存貨周轉天數變動率------財務指標

小于0.5或大于1.5為異常

10、存貨周轉天數------財務指標

小于7天或大于90天位異常 1、2、3、7、8賦值每項12分，4、5、6、9、10賦值每項8分

第三篇：夯實基礎稅源管理基礎提高稅收風險管理水平

夯實基礎稅源團隊管理提高稅收風險管理水平

——淺議基層稅務機關風險管理

自從稅務部門工作引入風險管理理念以來，強化風險管理一直是國稅部門重要工作。按照“以明晰征納雙方權利和義務為前提，以風險管理為導向，以專業化管理為基礎，以重點稅源管理為著力點，以信息化為支撐”的現代稅收征管體系總體要求，實現“全面提高稅收征管的質量和效率，努力提高稅法遵從度、納稅人滿意度，降低稅收流失率和征納成本” 的稅收征管改革工作主要目標，我們已基本完成了以推進“五個集中”，打造“七大團隊”，加強“兩個建設”，優化“四個機制”的稅收征管改革主要任務。

在新的征管格局下，稅收風險管理更是征管工作的重中之重，七大團隊中，稅收風險監控團隊、專業評估團隊、專業化反避稅團隊和稅務稽查團隊都直接處理稅收風險管理相關業務，并形成了風險分析監控、稅收風險應對、稅收風險反饋的完整的風險管理鏈條；風險管理人員配置上在數量和質量上都大幅提高，稅收風險管理取得實效。目前，在七大團隊中，我們組成基礎性稅源管理服務團隊實施基礎稅源管理服務。職能職責主要包括基礎性稅源管理工作（戶籍管理、催報催繳、發票管理、欠稅管理等）、低風險應對工作（日常檢查、日常巡查、低風險事項應對、備案類事項后續管理等）、納稅服務工作（納稅輔導、涉稅咨詢、宣傳推廣、涉稅座談等）、組織收入工作（稅源分析、稅源調查等）等四大類工作。與之前相比，減少了基礎

稅源管理單位的一些審批審核事項，將部分審批審核事項的實地核查工作也前移至納稅服務審核審批團隊；風險評估職能也交由專業化評估團隊行使。

在現有的風險管理模式下，雖然基礎稅源管理風險管理職能被相對弱化，稅收風險管理水平大幅提高，但是筆者認為基礎稅源管理單位在風險管理的作用還沒有完全發揮出來，大有潛力可挖。下面就對此觀點談一些淺見。

一、基礎稅源管理和稅收風險管理的關系

（一）基礎稅源管理是稅收風險管理的基石

基礎稅源管理對于當前稅收環境來說是必不可少的工作，尤其是市、縣以下稅務機關，納稅人較為分散，納稅主觀性較差，它可以在基礎環節對所有企業進行相應的約束和了解，是稅收風險管理的最前線；同時，基礎管理中的戶籍管理、數據采集、低風險應對工作本身就延伸至納稅風險防控或者是風險管理的重要組成部分，與稅收風險管理緊密銜接。只有基礎稅源管理工作落到實處、落到細處，才能給稅收風險管理提供完整準確的基礎信息，為稅收分析監控提供扎實的基礎，稅收風險管理才能真正取得實效。

（二）稅收風險管理是提高基礎稅源管理的關鍵

稅收風險管理通過稅收風險分析監控、稅收風險應對、稅收風險反饋的流程，是對基礎稅源管理成果的一種檢驗，在這個過程中能夠深入挖掘基礎稅源管理中存在的問題，發現基礎稅源管理的難點和盲點，為基礎稅源管理的提高指明方向。基礎稅源管理通過稅收

風險管理反饋的信息及時采取措施提高基礎稅源管理水平，堵塞征管漏洞。

（三）二者聯動互促是提高征管水平的必要手段。

基礎稅源管理和風險管理作為征管工作中的重要組成部分二者缺一不可，任何一個部分管理水平的低下都會造成稅收征管短板，成為稅款流失的缺口。同時，只有在二者聯動互促機制良好運行時，二者才能相互促進，共同提高，達到提高整個稅收征管水平的提高。

二、目前基礎稅源風險管理仍存在的問題

（一）風險管理意識薄弱

稅收基礎管理工作從當前來看事項繁多、流程復雜，事務性、重復性工作占整體工作量的比例相當大，如納稅輔導，信息采集，協查巡查，催報催收等，這些事項專業化程度要求不高，其稅收執法風險相對較低，對稅務人員的工作能力的要求更側重于對地區的熟悉度，與企業人員、地方政府的溝通。稅務機關現有人力資源在總量、能力上與業務量的不對等，只能把有限征管資源優先應用于風險高的納稅人和領域，稅收基礎管理由于其低風險、易操作而在征管中容易被邊緣化，基層稅務機關就更容易忽視稅收基礎管理在稅收風險管理中的基石作用。

審批審核、實地核查、納稅評估職能的轉移，基礎稅源管理權力事項減少，風險管理有風險管理團隊專人專職負責，也給一些基礎稅源管理崗位的稅收干部造成了稅收風險管理跟自己沒有多大關系的錯覺，造成基礎稅源掛怒干部風險管理意識不強，缺乏發現風險、防

范風險的警覺性。

（二）信息化風險管理應用水平較低

基礎稅源日常管理事項繁多、流程復雜，事務性、重復性工作占整體工作量的比例大的特性讓稅源管理人員在各種簡單重復的工作中花費了大量時間，由于目前我們的信息化建設水平還較低，人員老化嚴重，信息化手段運用水平較低，在一定程度上造成了人力資源的浪費。干部的精力都消磨在日常管理事項中，對更加精細化的風險管理就顯得有些力不從心。

我們現階段使用的風險評估和電子檔案系統功能比較完善和強大，在風險管理中起了很大的作用，貫穿了整個風險管理過程，將基礎稅源日常管理、風險分析監控、風險應對這幾個環節銜接在一起。而且這個系統的電子檔案系統中信息全面，數據采集方便，應用較簡單，對基礎稅源管理單位參與風險管理的重要工具。但在實際工作中，筆者發現有不少干部對此系統的運用較少，運用水平較低，制約基礎稅源管理單位風險管理作用的發揮。

（三）創造力和執行力有待提高

在新的征管格局下，風險管理實施集約化、扁平化管理，減少管理層級，職權集中，讓現在的基礎稅源管理單位在風險管理較多的存處于執行環節，這并不是說明我們現在的基礎稅源管理不需要創造力，而是要求我們的基礎稅源管理單位要嚴格執行的同時，創新工作方法，更加高效、更加貼合實際的去處理問題。

但是我們在工作實際中發現有些干部職工存在著我現在只是執

行者，不需要創造力的誤區；在征管創新轉型中，崗位的調整、職責變化、收入待遇等問題在一定程度上影響了稅務干部的積極性，存在創造力不足，執行不到位的情況。

三、對提高基礎稅源團隊風險管理的思考

（一）以先進的稅務文化提高稅務人員素質

針對目前基礎稅源管理單位風險管理中風險意識薄弱，創造力和執行力不足的問題，筆者認為可以通過先進的稅務文化建設從整個團隊、人員內部激發工作活力，提高風險管理認識。結合我局開展的豐富多樣的文化活動，進一步激發工作熱情，重塑稅務人員愛崗敬業的奉獻精神。進一步加強稅務人員風險管理技能的培訓和提升，可以采取組建業務互助小組等形式，加強團隊內部的自我提升能力，營造良好的學習氛圍，改變想干不能干，想學無處學的現狀，形成共同進步、創先爭優的良好局面。

（二）以信息化建設提高風險管理效率

“工欲善其事，必先利其器”，信息化建設水平的提高，必是風險管理建設的利器。筆者認為，應進一步提升基礎稅源管理團隊的信息化技能，一方面是要加強風險管理系統的應用水平和提升辦公軟件的操作水平，另一方面要加強信息中心作為信息化建設前沿的重要作用，鼓勵有利于提升工作效率和工作質量的軟件開發，普及電腦應用基礎知識，提升我局整體的信息化應用水平。

（三）以順暢的信息流夯實稅收風險管理基礎

稅收風險管理按照風險分析——風險應對——風險反饋的流程

進行運作，作為最基本的風險分析基于的是我們掌握的納稅人信息、第三方信息、社會經濟運行信息、經濟環境信息等信息進行風險點的篩選和確定。這些信息的來源大部分需要依靠基礎稅源管理單位的采集和核實確認，信息采集的真實性和準確性直接影響到風險分析的有效性。我們必須通過建立行之有效的基礎數據采集運行機制，規范基礎稅源管理團隊數據采集的流程和審核，提高信息來源的真實性和準確性；同時，理順數據采集信息反饋渠道，以順暢的信息流為稅收風險管理打下堅實的基礎。

稅收風險管理作為稅務部門的常態和基礎性工作，只有最大限度的發揮好每一個部門的職能作用，激發每一位稅務人員的工作潛能，才能讓稅收風險管理不斷適應新的發展需要，提升到新的高度。

第四篇：實施稅收風險管理 提高稅源稅基控管能力

實施稅收風險管理的路徑選擇

稅收風險管理是指稅務機關通過先進的管理和技術手段，預測、識別和評估稅收風險，根據不同的稅收風險制定不同的管理戰略，并通過合理的服務和管理措施規避或防范稅收風險，以提高稅法遵從度和稅收征收率。結合我國稅收征管實際，實施稅收風險管理，需要從先導、核心、重點、關鍵、依托五個方面整體把握和切入。

一、先導——樹立風險管理理念

稅收管理中存在著由于納稅人不能或不愿依法、準確納稅而致使稅款流失的風險。稅收風險管理是稅務機關以納稅遵從最大化為目標，科學實施風險目標規劃、識別排序、應對處理和績效考評，力求最具效率地運用有限征管資源不斷降低納稅遵從風險、減少稅收流失的過程，將組織收入工作的主動權建立在對稅源稅基的有效控管上。通過對稅收風險的確認，有利于對不同風險等級的企業實施不同的管理措施，加強稅收管理的針對性，提高工作效率。因此，以科學的風險管理理念為思想基礎，以現代信息技術為支持的稅收風險管理，才能真正落實稅收征管的科學化、專業化、精細化。

近年來，OECD多數成員國的稅務機關普遍引入稅收風險管理理念，構建起現代化的信息管理系統，加強稅源監控、防止稅款流失，取得了明顯成效。美國從法律上明確了各政府部門和商業機構向稅務機關提供涉稅信息的義務和責任，并投入巨資建設了現代化的稅收管理信息系統，對納稅人實施有效的服務與管理，征收率達到80%以上。澳大利亞國稅局近年來以改善納稅服務、提高稅法遵從度為主要目標改造了稅收管理信息系統，建立起納稅人稅收風險檔案，通過案頭分析、信息比對、約談、現場核實、審計等方法，規避、防范稅收風險。

發達國家在實施稅收風險管理方面的成功實踐告訴我們，落實信息管稅，必須把樹立稅收風險管理理念作為重要的思想基礎抓緊抓好，使這一理念逐步深入人心。

二、核心——完善稅收風險管理體制機制

實施稅收遵從風險管理，不僅有利于深化以流程管理為導向的征管體制，而且有利于提升稅源聯動管理機制的效能。在實施過程中，應以控制納稅遵從風險為主線，以信息化平臺為依托，著力構建上下

互動、專業分工明晰的稅收遵從風險管理體系。

明晰各級風險管理職責，健全風險管理組織協調機制。整合各級征管資源，明確各層級風險管理職能，確立省市局在風險管理中的主導作用。在各部門之間，以風險管理聯席會議為載體，整合征管、計統、稅政、稽查等各部門的風險管理職能，在風險管理的主要環節上形成統一扎口、分類牽頭、有序整合、協同部署的橫向協調機制。在各級管理層之間，根據風險管理的主要環節，劃分相應的風險管理職責，明確省、市、縣三級分工。

科學設計風險目標規劃，健全風險分析監控運作機制。如江蘇省國稅局對各類風險群體和風險程度進行集中分析，對跨部門和跨稅種的風險管理進行統一安排，如將所得稅匯算清繳審核、行業評估、專項檢查等納入風險管理總體規劃，整合各部門的管理要求，明確分階段風險管理工作重點。在科學設計風險目標規劃的基礎上，以風險識別排序和應對處理為重點，以減負增效為原則，創新稅源稅基管理方式方法，建立風險監控管理機制。省、市局發揮征管資源和數據信息集中優勢，重點開展綜合風險分析和分稅種風險分析，組織分地區、分行業、分企業類型風險特征的篩選、分類、歸納和描述，健全省、市兩級稅收風險特征庫。

三、重點——深化稅收風險識別排序

風險識別排序是風險管理的重要階段。借助建立風險特征庫，運用數據模型等工具，對存在的稅收風險進行識別分析，對風險程度作出判斷，形成風險等級排序，明確稅源稅基管理的重點。

完善稅收風險特征庫，提高風險識別預警能力。根據經濟稅收數據信息，分析尋找風險發生規律，形成了風險識別指標體系；根據風險識別指標體系，定期篩選、發布風險區域、行業和納稅人群體。省轄市局在省局風險特征庫基礎上，結合本地區特點，進一步篩選補充風險識別指標，形成與省局配套的市級風險特征庫。

建立稅收風險預警體系，提高風險分析預測水平。計統部門主要負責稅收風險的宏觀分析，包括牽頭進行經濟與稅收、跨稅種、跨部門以及重點稅源的綜合稅收風險分析；稅政管理部門在綜合分析的基礎上，針對稅種管理的特點、難點和熱點，深化各稅種風險分析和政策效應分析；大企業和國際稅收、進出口稅收管理部門加強大企業、國際稅收和出口退稅管理中的專業稅收風險分析；征管部門主要從事

稅收程序性風險分析；稽查部門重點開展涉稅案件類型的規律性分析。

健全風險等級評定標準，提高風險程度評估水平。根據稅收遵從風險發生的概率和可能造成的稅收流失后果兩個關鍵因素，對每一個風險特征指標確定風險分值，將篩選出的具體風險信息，以納稅人為單位按戶歸集，逐戶累計風險分值，并據此進行風險等級排序。在風險管理信息平臺上，設置了系統自動排序、人機結合排序和人工經驗排序三種排序工具，建立了五個風險等級的估算機制。

四、關鍵——優化風險應對手段和措施

要最大限度降低稅收遵從風險，將潛在稅源轉化為現實稅收，必須針對稅收風險點采取有效的風險應對措施。以推進縣局機關稅收管理實體化、納稅評估專業化和創新稅收管理員制度為抓手，實施風險控制的分級分類管理，不斷提高稅源稅基控管的科學化、專業化、精細化水平。

實行稅收風險分級分類應對，著力提高風險控制質量和效率。借鑒國外先進管理經驗和做法，根據不同風險等級，采取不同的服務管理措施，健全完善差別化的風險應對機制。根據納稅人的風險級別高低，采取頻率和深度不同的服務管理措施。

推進縣局機關稅收管理實體化，確立其在風險應對中的主體地位。通過積極推進縣局稅源管理實體化進程，將縣局機關從以行政管理為主的職能體制，轉向以直接承擔稅源稅基控管為主的職能體制。省、市局主要是總結設計應對風險的方法措施，做好應用數據模型、財務分析工具等研發工作，收集研究行業風險應對指南、業務操作模本、評估審計指南等，為基層風險應對提供專業支持。

強化納稅評估應對風險的重要作用，提高風險控制處理水平。在評估對象確定上，從無差別的全面評估，向基于風險等級排序，有針對性的評估轉變；在評估方式上，對風險等級高的企業實施綜合性、個性化的評估審計，對風險等級較低的企業實施行業評估和行業聯評；在評估手段上，從偏重單一稅負指標進行簡單比對，向綜合應用風險指標、評估模型等工具開展評估轉變；在評估結果處理上，綜合配套運用納稅輔導、風險提醒、納稅人自我修正、約談說明、稅收核定、反避稅、稽查等遞進措施，規范風險處理方式。

創新稅收管理員制度，建立專業化的服務管理團隊。改變過去劃

片分戶的管理方式，把稅收風險分析、專業納稅評估、大企業風險監控應對、中小企業行業性風險監控等專業化程度較高的風險管理職能，從屬地責任區管理的職能中分離出來，上收到專業團隊或縣局等更高層面上，實行風險應對的專業化管理。責任區管理員主要從事制度性安排的調查、核查、巡查以及日常納稅服務等工作。

五、依托——構建稅收風險管理信息系統

在推進風險管理中，以流程管理系統、監控決策系統和基層管理平臺三大板塊為依托，構建成上下銜接、一體化的稅收綜合管理信息系統，強化稅收風險管理的技術支持，實施對稅源稅基的精確控管。完善流程管理系統和決策監控系統，強化稅收風險管理的技術支撐。將風險管理要求融入流程管理系統，按照風險管理要求對監控決策系統的整體架構進行優化整合，設計開發了支持稅收風險分析識別、情報交換和查詢分析等功能應用模塊，實現了對稅源稅基管理全過程風險預警的層級監控；建立了貫通各級管理層和基層稅務機關操作層的聯動平臺，支持各級各部門風險管理措施的協調整合。

依托基層管理信息系統，實施全過程規范操作管理。各級管理層按照統一規范要求將各類風險分析識別的結果和其他稅收遵從風險信息一起導入基層管理平臺，實現各類涉稅風險按戶自動歸集和風險等級評定，為一線干部有針對性地啟動提示、提醒，調查、核查，評估、稽查等風險應對處理流程提供基礎。

建立完善稅源信息共享保障機制，夯實稅收風險管理的信息化基礎。運用監控決策系統的信息查詢分析模塊，建立納稅人情報信息管理庫，重點提高內部信息的共享度，努力挖掘稅收管理過程中稅收風險信息情報資源；大力拓展外部信息的采集渠道，推進完善稅庫銀聯網和政府公共信息平臺，及時采集第三方信息；探索建立跨地區信息情報采集、交換管理機制。

第五篇：搭建稅收風險控管系統 提升稅源專業化管理水平

搭建稅收風險控管系統 提升稅源專業化管理水平

日期：2011-03-11 作者：襄州區國稅局 來源：《襄陽國稅簡報》2011年第2期 【選擇字號：大 中 小】

2010年以來，襄陽市國稅局按照總局、省局稅源專業化管理要求，以襄州區局為試點，通過搭建“稅收風險控管導航系統”，整合綜合稅收征管軟件、風險管理系統、電子導航地圖等各項功能，實現了數據規集便捷，實時預警提醒，問題跟蹤導航，增強了稅源控管能力，防范了稅收風險，提高了納稅評估和稅務稽查的針對性和有效性。

一、搭建稅收風險控管導航系統的主要目的

當前，在稅收征管上運用的主要是綜合稅收征管軟件，該系統為強化征管發揮了重要作用，但在運用過程中也還存在一些局限，主要表現在以下三個方面：

一是歸集信息分散，利用率不高。由于綜合征管軟件是按戶采集錄入數據，稅收信息分散于各戶之中，統計匯總數據需要手工進行，稅管員不能直觀、全面的掌握轄區納稅人的情況，征管數據利用率較低。

二是數據比對不便，工作量較大。綜合征管軟件系統直觀反映的是當期數據，無法直接與歷史數據、同期數據、外部數據和同類型、同行業數據進行自動比對。比如要統計某戶企業連續三個月的零負申報情況，需要逐月將企業的申報情況查詢后，再進行手工分析比對，操作煩瑣。

三是預警功能不足，監控能力受限。綜合征管軟件對問題企業和稅收風險節點缺乏預警提示功能，特別對零負申報企業的自動監控能力不足。比如對管戶較多的稅管員，每月要逐戶匯總分析，費時費力，而且質量并不好。

針對這些不足，該局著手搭建稅收風險控管導航系統，以電子地圖為基礎，將綜合征管軟件信息資源分戶導入各企業的坐標節點，同時完善了數據索引、指標監控、自動比對、狀態顯示、分類導航、預警提醒等功能，對綜合征管軟件起到了積極有益的補充。

二、稅收風險控管導航系統的主要功能特點

該系統主要有四大功能：一是“七大指標監控”；二是“五項分類管理”； 三是“三色彩燈提醒”；四是“一鍵操作完成”。

特點之一：“七大指標監控”。為了提高管理的針對性和有效性，根據征管業務需求，確定了7項比較實用的指標納入系統監控：一是稅負水平指標。稅負低于行業平均稅負30%以內為正常狀態，低于平均稅負30%—50%時為預警狀態；低于平均稅負50%以上為異常狀態；二是零負申報指標。納稅人正常申報或一個月零申報為正常狀態，連續二個月零申報為預警狀態，連續三個月以上零申報為異常狀態；三是納稅變動指標。本期累計應納稅額偏離同期累計應納稅額30%以內為正常狀態，偏離30%—50%時為預警狀態，偏離50%以上為異常狀態；四是發票比對指標。每月比對普通發票開票金額與申報額，開票額小于或者等于申報銷售收入為正常狀態，高于申報額30%以內為預警狀態，高于30%以上為異常狀態；五是按期申報指標。每月申報期前三天已申報或未申報為正常狀態，申報期前兩天未申報為預警狀態，申報期過后未申報為異常狀態；六是按期繳稅指標。每月初至繳稅期限前三天未繳稅或已繳稅為正常狀態，繳稅期限前兩天未繳稅為預警狀態，超期未繳稅為異常狀態；七是兩稅比對指標。申報的所得稅銷售收入小于增值稅銷售收入的為異常狀態，申報的所得稅銷售收入大于或者等增值稅銷售收入的為正常狀態。

特點之二：“五項分類管理”。一是區域分類監控。在系統中以地圖和表格兩種形式分別將試點單位管轄范圍、下屬分局管轄范圍和各稅管員管戶區域在系統中標示出來，并可直觀顯示納稅狀態異常與否的相關情況，方便進行有效管理。二是行業分類監控。按照稅收綜合征管軟件系統中關于國民經濟的行業分類進行監控，直接點擊某個行業，可以快速反映該行業所有納稅人的7大指標正常與否，便于分行業比對分析。三是屬性分類監控。按照一般納稅人、小規模企業、個體工商戶、其他納稅人進行分類監控，輕點鼠標既可以快速反映該類所有納稅人的基本情況。四是重點稅源監控。對襄州區年納稅10萬元以上的納稅人進行重點監控。五是數據分析監控。將采集的外部信息和各部門發布的有關數據表格在系統中進行反映，便于綜合信息的比對分析。目前已通過財政、質監、工商、地稅、醫保等部門采集信息2萬多條。

特點之三：“三色彩燈提醒”。納稅人所處狀態用三色彩燈表示：正常狀態為綠燈，預警狀態為黃燈，異常狀態為紅燈。為了清楚反映納稅人的納稅變動增減情況，在紅燈上分別注明﹢號或﹣號。﹢號表示的是本期累計納稅較同期增加較大，﹣號表示的是本期累計納稅較同期減少較大，清楚反映納稅變動情況。

特點之四：“一鍵操作完成”。一是操作簡單，突出便利性。稅收風險控管導航系統操作方便，基本實現一鍵完成各種查詢。同時，納稅人所處的狀態直接采用紅、黃、綠燈展示，一目了然。二是圖表并用，突出靈活性。導航系統不僅在地圖上顯示納稅人的位置和狀態，還通過表格形式將納稅人相關信息進行展示，兩者可相互切換，操作十分靈活。三是綜合比對，突出實用性。充分利用征管軟件信息數據，實現了自動比對，自動預警。四是多維查詢，突出針對性。該系統不僅可以分區域、分行業、分屬性、分類別進行查詢，而且可實時監控七大指標異常情況，提高了工作效率。

三、運行稅收風險控管導航系統取得的初步成效

稅收風險控管導航系統投入運行后，有力地促進了稅源控管水平的提高，收到了初步成效：

一是減輕了管稅負擔。系統運用后，稅收管理員無需逐戶查詢分析數據，只需點擊鼠標，所轄企業狀況即可一目了然。稅管員可以從煩瑣的數據匯總分析中解脫出來，集中精力投入到征管實際之中，既減輕了工作負擔，又提高了工作效率。

二是提高了征管質效。通過五類管理和七大監控，稅管員可實時掌握企業納稅狀況并有針對性的采取措施，征管質量明顯提升。今年元月，襄州區局城區分局稅管員劉耀登錄導航系統后，發現旭日紡織有限公司監控狀態為紅燈，經查發現實際稅負為0.57%,明顯低于該行業1.5%的預警值。經評估發現該企業少記銷售，延遲申報，造成少繳稅款18萬元，補稅后企業稅負為1.47%，稅負水平指標變為綠燈。

三是規范了稅收秩序。組織5個工作專班，對導航系統中處于異常狀態的納稅人全面開展評估檢查，共評估企業95戶，清理漏征漏管143戶，評估入庫稅款400多萬元，零負申報面由35%下降到10%，減少紅燈185個，行業稅負明顯提升。其中紡織行業稅負由1.18%上升到2.15%,化工行業稅負由5.2%上升到7%，汽車零配件行業稅負由1.5%上升到2.3%，汽車銷售行業稅負由0.69%上升到1.81%。

四是降低了稅收風險。該系統不僅對有問題的納稅人能進行有力的、及時的監控，減少納稅風險。而且大大增強了稅收控管的透明度，稅管員管戶質量的高低，全部置于陽光之下，人人都可監控，對那些收人情稅、關系稅、不收或少收稅款等為稅不廉現象也是一個有力的制約，從而也降低了征稅風險