第一篇：電大【管理案例分析】 形考作業1~4答案

電大【管理案例分析】 形考作業1~4答案

作業一

一、判斷題 ×√√×× √×√√ ×

二、單選題 B C A B D

三、多選題 ACD ABC ABCD ABC BCD

四、簡答題

1、（1）幫助學生建立知識體系，深化課堂理論教學；（2）增強學生對專業知識的理解，加速知識向技能轉化（3）具有啟發式教學特點有助于提高教學質量，（4）培養學生分析解決問題的能力，提高決策水平（5）提高學生處理人際關系的能力，與人和諧相處（6）開發學生的職能和創造力，增強學生興趣。

2、（1）確定案例分析的基本角度；（2）關鍵問題的確定；（3）找出隱含的問題，真正把握案例的實質和重點（4）明確分析系統的主次。

3、（1）目的和用途（2）要解決的主要問題和決策層次（3）案例的類型（4）案例的難度（5）案例的篇幅（6）案例寫作的時間進度安排。

五、應用題

1、企業經營戰略

2、排序為1、5、4、2、3、8、7、6

3、案例分析

（1）燕京為何要進軍茶飲市場

（2）對于燕京茶飲料所面臨的機會與威脅哪一個更大些

（3）結合SWOT分析法分析燕京在茶飲料市場應采用的策略是什么

作業二

一、判斷題√×√×√ ×√√××

二、單選題B A C C A A

三、多選題 BCD BCD ACD ABD BCD

四、簡答題

答：1.直線型組織結構

職權從組織上層“流向”組織基層。上下級關系是直線關系，即命令與服從的關系。

2.職能型組織結構 其特點是采用按職能分工實行專業化的管理，各職能部門在分管業務范圍內直接指揮下屬。

3.直線一職能型組織結構。其特點是吸收了上述2種結構的優點，設置2套系統，一套是直線指揮系統，另一套是參謀系統。

4.分部制組織結構 其特點是在高層管理者之下，按地區或特征設置若干分部，實行“集中政策，分散經營”的集中領導下的分權管理。

5.矩陣制組織形式，是在直線職能制垂直形態組織系統的基礎上，再增加一種橫向的領導系統，具有高度的彈性。

答：在03年之前，IBM已經成為全球性知名的IT公司，而聯想只是在中國小有名氣，03年聯想并購IBM個人電腦，并可使用IBM商標三年！可以說聯想借助IBM這個牌子讓歐美國家認識了聯想，也使聯想走出了中國市場走向世界！這也是很多國內企業走的路程，像吉利收購沃爾沃。其次就是在聯想技術還不成熟的時刻，收購了IBM個人PC，可以學習很多這方面技術。通過收購IBM個人PC，聯想進入了PC銷量的前三甲！答：1.識別問題；2.確定決策目標；3.擬定可行方案；4.分析評價方案；5.選擇方案；6.實施方案；7.跟蹤檢查。

五、應用題

答：郵政局徐明有較強的專業素養，并善于聽取下屬意見，具有一定的親和力，管理方式民主。在其目標管理及強化市場銷售措施下，郵政局順利扭虧為營。總體上徐明年富力強，富有領導能力。但是在民主管理的同時，作為領導應有自己的判斷力和決策能力。

作業三

答：

一、首先要考慮以下因素：

1、市場整體環境；這其中關注競爭對手的定位以及市場渠道的特點。

2、品牌自身特點；這主要是指品牌本身所處的市場地位和目前定位。

3、企業自身資源；這主要是指，可以和品牌定位所配合的企業資源。

4、定位選擇的合理性；是指，定位的合理性，定位理由是否能夠被充分認可。

5、品牌執行能力；定位確定之后，是否能夠有力的執行。確定了重新定位的必要性以后，必須對目前的狀況進行形勢評估，評估的依據來源于對的調查，調查內容主要包括對的認知和評價、選擇產品時的影響元素及其序列、對產品的心理價位、認知產品渠道及其重要性排序、對同類產品的認知和評價等，并根據調研的結果對現有形勢作出總體評估。

二、中華民族是一個奮發向上，同時又是一個善于不斷吸取其他民族、國家先進文化，勇于創新的一個民族。在華為的企業運營和日常管理中，“狼性文化”被發揮得淋漓盡致。它要求華為的團隊中每個成員都必須十分清楚個人和團隊的共同目標，明確各人的角色定位和在組織中的作用，在各自的專業領域保持敏銳的洞察力和前瞻思考，分工合作，相互照應，以快速敏捷的運作有效地發揮角色所賦予的最大潛能，從而推動整個企業系統的快速和高效運轉，這也是華為在市場中超越競爭對手的重要利器！

三、員工遲到有兩種可能：

一是客觀原因導致他們意外遲到，如家庭突發事故，路上交通事故導致的交通堵塞等突發事件導致的遲到，并能提供證明的，可以諒解。但是如果因為購物排隊、路上一般情況的交通擁擠等原因導致的遲到，不可以諒解，交通擁擠等情況是常見原因，作為員工應該有預見性，自己提前安排好事件。二是故意遲到。故意遲到不可諒解，鄧飛克的5次遲到解聘的方案并一定適合。一是5次遲到的時間范圍，一年內還是一個月內。遲到可能有主客觀原因，要具體分析，并不能一概而論。

作業四 答：題一

1.半軍事化管理，講究流程化、專業化和標準化。

2、層級分明的晉升制度，直線式管理方式

3、處罰為主導激勵方式。富士康整體的管理以經濟人假設為依據，注重控制和懲罰，缺乏對員工社會性需求的關注，缺乏員工個人發展的職業規劃和培訓，沒有把企業的發展與員工的發展結合起來。

題二 選擇跳槽。富士康的晉升方式和個人的成長空間有限。

題三

1、（一個制造業企業）人才非本土化問題。富士康在人事任用上的一個死結就是人才非本土化，竟沒有一個大陸籍經理，在富士康工作10年以上的大學生和精英比比皆是。

2、薪酬激勵機制應適時適世而生。富士康應改革績效獎的發放方式和評價標準。大陸籍員工改年度發放為季度發放，或每月發放，因為對一群低素質低工資的員工來說，1年1次的獎勵太過于遙遠.發放標準是我們的工作勤勉和出勤記錄，而不是公司效益。

3、整合臃腫的組織架構，去官僚主義。富士康層級多而森嚴，組織架構之臃腫，已嚴重侵蝕成本，并降低效率。

4、制度程序缺失。部門內一切唯主管馬首是瞻；無主管或平行部門間就相互爭吵或推委；措施易變。這在郭臺銘獨掌大旗下是高效的，但郭不可能百年永在，也不可能面面俱到。

5、品牌、企業文化與認同危機。富士康是一個視員工如機器的企業，所以他的執行力很高，但抱怨率也很高，高到連自己的基層員工也不認可。

第二篇：現代管理專題--電大形考作業

現代管理專題選擇題

6、傳統的工業經濟主要依賴資金、設備等有形資產的投

1、知識經濟是以（C）資產投入為主的經濟。入，而知識經濟主要依賴（AD）等無形資產的投入，是智C.無形力資源消耗型經濟。

2、知識經濟依靠無形資產的投入實現可持續發展的前提A．知識D.智力

是依靠（D）。

1、企業再造的輔助工程有（AB）。

D.世界經濟一體化 A.重新塑造企業價值觀B.重新設計

3、知識經濟的重要基礎是（A）。工作方式 A.知識與技術的研發2、20世紀6O、7O年代以來，信息技術革命使企業的經

4、知識經濟的發展過程中處于中心地位的是（B）營環境和運作方式發生了很大的變化，企業面臨的巨大挑戰主要 B.信息和通訊技術 來自：（ABC）。

5、知識經濟實現的先決條件是（C）A．顧客 B．競爭C．變化 C.勞動力的素質和技能

3、企業面臨的來自競爭的挑戰具有以下特點（ACD）。

6、工業經濟向知識經濟轉變，在產業結構調整上表現為經濟重A.范圍空前擴大 C.結果空前殘酷D.手段越來越多 心由制造業向（D）轉換。

4、企業再造的原則包括（ACD）。

D.服務業 A．以流程為中心 C．以職能為中心 D．堅持以人為本

7、知識經濟是以（A）為導向的經濟。的團隊式管理． A.知識決策

5、企業再造工程的程序包括（ABCD）幾個階段。

8、在知識經濟新的市場觀念下，宏觀調控（B）。A．業務流程診斷B．業務流程改造策略 B.更為必要 C．流程再造D．組織實施與持續改

9、涉及誰知道某些事和誰知道如何做某些事的信息的知善

識屬于知道（B）的知識。

1、學習型組織中最基本的學習單位是（B）。

1、企業信息化絕不僅僅是技術問題，而是與企業的發展

規劃、業務流程、組織結構和（D）密不可分的。

D．管理制度

2、推進信息化的三項關鍵資源為（A）。A.技術、組織管理、人

3、企業信息化成功實施的首要條件是（A）。A．有信息化的內在要求

4、CIO的中文含義是（A）。A.信息主管

5、企業信息化的技術基礎是（A）。A.現代信息技術

6、企業信息化建設中，（B）是基礎。B．管理

7、組織管理和人的因素由于滯后于（D）的發展而形

成信息化的主要障礙。

D．技術

1、其核心思想是實現對供應鏈的有效管理的是（D）。D．企業資源計劃

2、企業資源計劃發展的四個階段按其發展順序，可排列

為（B）。

B.誰

10、知識經濟的靈魂是（B）。B.創新

11、知道是什么的知識是指有關（C）方面的知識。C.事實

12、經合組織認為：知識經濟是建立在知識和信息的（A）、分配和使用基礎之上的經濟。A.生產

13、在工業經濟之后，出現了一種新的經濟形態，稱之為（B）。B.知識經濟

14、知道為什么的知識是指客觀事物發展、變化的（D）和規律方面的知識。D.原理

1、企業再造的成功保障是（D）。D.以顧客為中心

2、以流程為中心的企業和以職能為中心的企業的根本不同是（D）。D.企業的基本結構不同

3、流程中的所有工序分開，同時獨立的進行，最后將各工序的半成品或部件進行匯總和組裝。這種流程叫做（D）。D.平行式流程

4、企業再造的最終目的是實現企業形態由傳統的以職能為中心的職能導向型向新型的以（A）為中心的流程導向型的根本轉變。A.流程

5、企業再造理論是由（D）最先提出的。D．邁克爾.哈默和詹姆斯.錢皮

6、企業再造的最終目標是將企業變成（B）。B.流程導向型

7、在企業流程再造中，組織所擔負的任務決定了，企業必須堅持（A）。A.以人為本的團隊式管理

8、企業的業務流程是企業已輸入各種原料和顧客需求為起點，到企業創造出（B）為終點的一系列活動。B.對顧客有價值的產品（或服務）

9、企業從事生產或提供服務的基本活動組成的流程以及為這些基本活動提供支持的活性組織的流程組成了企業日常運作的（C）。C.經營流程

10、為完成目標而進行的一系列活動有機結合構成的流程是企業的（A）。A.管理流程

11、流程再造工程指導團的主要任務是（D）。D.制定企業再造的總體規劃和決策

12、多道工序在互動的情況下同時進行，叫做（A）。A.同步工程

13、按流程處理對象的不同，可以分為實物流程和（B）等。B.信息流程

14、流程中的某一工序只有在前道工序完成的情況下才能進行，即所有工序都按先后順序進行。這種流程叫做（C）。C．連續式流程

1、企業知識資源的作用是（BC）。B.是企業獲取競爭優勢的源泉 C．為企業創造者巨大的市場機會和財富

2、知識經濟的繁榮不是直接取決于資源、資本、硬件技術的數量、規模和增量，而是直接依賴于（AC）的積累和利用。A.知識 C.有效信息

3、在知識經濟時代，企業的競爭優勢主要取決于企業的（BC），而不是傳統的資源和資金。B.技術C.管理

4、人類經濟的發展經歷了（ABC）階段。A.農業經濟B.工業經濟 C.知識經濟

5、經合組織關于知識的分類為（ABD）。A.知事B.知因 D.知人B.團隊

2、企業持續發展的內在表現是（C）。C.企業具有良好的成長機制

3、企業持續發展的外在表現是（D）。D.企業經濟效益穩步增長

4、（B）是一個組織成為學習型組織的必要條件。

B.組織學習

5、企業持續發展的精神基礎是（A）。A.持續學習

6、企業持續發展的途徑是（D）。

D.持續創新

7、學習型組織的概念是由（B）最先提出的。

B.彼得.圣吉

1、根據聯盟所處市場營銷環節的不同，可以劃分為（C）。C.分銷渠道聯盟

2、特許加盟制是（A）的典型。A.品牌聯盟

3、營銷上下游環節不同的企業之間的聯盟，稱為（C）。

C.垂直聯盟

4、不涉及所有權的、以法律為約束力的、彼此相互依存的聯盟關系是（C）。

C.虛擬聯盟

5、聯盟各方所追求的首要目標的是：從戰略上保持技術創新的能力和技術領先的地位為（D）。

D.知識聯盟

6、涉及股權參與的合伙形式的戰略聯盟被稱為（B）。

B.股權式戰略聯盟

7、借助契約建立的，不涉及股權參與的合伙形式的戰略聯盟被稱為（A）。A.契約式戰略聯盟

8、（C）是鞏固改型的階段成果和維持下屬改造熱情的主要手段。

C.科學的激勵手段

9、企業與企業或其他組織機構，為共同創造新的知識和進行知識轉移而建立的聯盟，被稱為（B）。

B．知識聯盟

10、把聯盟分為品牌聯盟、分銷渠道聯盟、促銷聯盟、價格聯盟、垂直聯盟的標準是（B）。

B.根據聯盟所處市場營銷環節的不同

11、酒店和航空公司聯盟，凡在酒店消費達一定限額的顧

客可獲得一張航空公司的免費機票；反之，在航空公司累積飛行達一定里程的顧客也可免費入住該酒店。此聯盟屬于（C）。

C．促銷聯盟

12、企業戰略聯盟的結構常見的三種形式是：（B）和相互持股投資、功能性協議。B.合資企業

1、學習型組織的修煉包括（ABCD）。A.系統思考B.自我超越C.改善心智模式D.共同原景

2、個體學習主要是指（ACD）。

A.認知學習C.技能學習D.情感學習

3、深度匯談的基本條件包括（ABD）。

A.懸掛假設B.深度匯談 D.視彼此為工作伙伴

4、企業持續發展的精神基礎和途徑分別是（AC）。A.持續學習C.以人為本

5、自我管理式團隊的主要特征是（ABC）。

A.充分授權B.圍繞一定的任務組建C.采用團隊的組織形式

1、戰略聯盟伙伴的選擇原則包括（ABCD）。

A．合作 B．能力C．承諾D．兼容性

2、最常見戰略聯盟的結構有（ACD）。A.合資企業 C.相互持股協議 D.功能性協議

3、股權式戰略聯盟主要涉及股權參與的合伙形式，又分為（AC）式戰略聯盟。A．對等占有型股權 C．相互持股型股權

4、戰略聯盟是（ABCD）。

A．動態的B．開放的C．松散的D．公司間一體化的組織形式

5、戰略聯盟的特征主要有（ABCD）。

A．組織的松散性B．行為的戰略性

C．合作的平等性D．合作關系的長期性

6、根據聯盟目標取向的不同可分為（AC）。

A．產品聯盟C．知識聯盟B．MRP—閉環MRP--MRPⅡ--ERP3、MRP系統的三種輸入信息中不包括（C）。C．反饋信息

4、JIT的概念最先由（B）公司提出并推廣的。B．日本豐田

5、創建敏捷制造企業的必要條件是（A）。A.高度柔性的生產設備

B.先進的生產技術

6、現代生產技術和模式變革的經濟理論基礎是（B）。B.范圍經濟理論

7、現代生產技術和模式創新的動力和根源是（A）。A.快速多變的市場需求

8、現代生產管理模式變革創新的組織基礎是（D）。D.大量組織理論的創新

9、按照物料需求的來源不同，半成品是（B）需求。B.相關

10、（C）為現代生產管理模式創新準備了物質技術

條件。

C.自動化技術的發展

11、沒有體現企業資源計劃管理思想的是（D）。D.體現零庫存的思想

1、企業信息化的領域有（BCD）。B.企業管理決策的網絡化、智能化

C.企業商務活動的電子化 D.企業生產過程的自動化、智能化

2、企業信息資源的新特點包括（ABCD）。A.全方位性B．快速變化性C．“爆炸”性D．可

存儲性

3、企業信息化的作用是（ABCD）。

A．實現管理決策的科學化B．增強企業的應變能力

C．提高企業的運行效率D．提高企業

創新能力

4、企業信息資源的特點包括（ABCD）。A.時效性B.有序性C.共享性

D.可儲存性

5、MRPⅡ管理的特點包括（ABCD）。A.計劃的一貫性與可行性B.管理的系

統性和數據共享性

C．動態應變性和模擬預見性D.物流、資金流的統一

1、MRPⅡ和ERP之間的區別主要體現在資源管理范圍、生

產方式管理和（ABCD）等方面。

A．管理功能B．事務處理控制C．跨國（或地區）經營事務處理D．計算機信息處

理技術

2、敏捷制造主要包括三個要素（ABC）。A．生產技術 B．組織方式 C．管理手段

3、供應鏈管理主要涉及的各主要領域是（ABCD）。A．供應B．生產計劃C．物流D．需求

4、供應鏈主要有(ABCD)以下幾方面特征。

A.復雜性B.動態性C.面向用戶需求D.交叉性

5、ERP應用是否成功，原則地說，可以從以下幾個方面

加以衡量(ABCD)。

A.系統運行集成化B.業務流程合理化 C.績效監控動態化D.管理改善持續化

1、電子商務的主體是（A）。

A．企業

2、在網絡營銷市場中，購銷雙方為“多對多”形式的是

（C）。

C．網上交易市場

3、以零售業務為主的網上交易形式是（A）。A．網上商店

4、在網絡營銷市場中，購銷雙方為“一對一”形式的是

（B）。

B.網上貿易

5、Internet 的含義是（C）。C.國際互聯網

6、在他人的電子商務網站上委托銷售商品，稱為（B）

網上營銷。

B.間接

7、在網上完成商品交易的全部過程，從商務談判、貨款

9、組織文化的根本是組織文化的（B）。

結算到商品發運均在網上進行，這樣的網絡營銷稱為（D）B.隱性內容 網上營銷。

10、集中關注于組織目標的清晰、愿景、特定目標的達成D.完全 的文化，稱為（B）。

1、《Z理論》一書的作者是(D)。AB.使命型文化D．威廉.大內

11、以內向式的關注、一致性導向來應對穩定的環境的文

2、社會人的概念是由（A）提出的。化，稱為（D）。A.梅奧D.官僚制文化

3、雙因素理論是由美國心理學家（A）提出的。

12、主要強調組織成員的參與、共享和外部環境所傳達的A.赫茲伯格 快速變化的期望的文化，稱為（C）

4、X理論和Y理論是由美國心理學家（B）提C.小團體式文化

出。

13、強調通過靈活性和變革以適應顧客需求，戰略重點集

B.麥格雷戈 中于外部環境上的文化，稱為（A）。

5、需求層次理論是由（B）提出的。A.企業家文化B.馬斯洛

14、組織群體內的共同心理定勢和價值取向被稱為

6、期望理論是由美國心理學家（A）首先提出的。（D）。A.弗羅姆D.組織精神

7、人本管理的主體是（B）。

15、人們對客觀事物和個人進行評價活動在頭腦中的反 B.企業的全體員工 映，是對客觀事物和人是否具有價值以及價值大小的總的看法和

8、組織要努力創設良好的物質環境和文化環境，以利于根本觀點，被稱為（B）。

組織成員的個性化發展和學會自我管理。這是人本管理的B.價值觀念（C）基本原則。

16、組織文化能對組織整體和組織每個成員的價值取向及

11、將價格定為低于成本，而期望由此發生的損失在新進

入企業或競爭對手被逐出市場后，掠奪企業能夠行使市場權力時可能得到補償，該策略被稱為（C）。

C.掠奪性定價策略

12、本書中介紹的動態博弈可以被分為重復博弈和

（A）等。

A.序列博弈

13、從隱性知識到隱性知識，即知識在人之間的轉移。這

種知識轉化模式屬于（A）。

A.社會化過程

14、根據知識的可編碼性對知識分類，可以分為編碼型知

識和（C）。

C.意會型知識

15、知識共享是企業進行知識管理的（D）。D.一種手段

16、下列所列各項，不是企業知識管理內容的是（C）。C.建立起知識型企業的組織結構

17、企業知識管理的一個重要內容是（D）。D.知識工程

1、組織文化的特征有（ABCD）。A.實踐性

B.獨特性

C.環境創設原則

9、組織中人與人之間以引導來代替權威和命令，由引導來協調組織成員的行為，最終有效的完成組織既定的目標。這是人本管理的（B）基本原則。B.引導性管理原則

10、通過考察人們的努力行為與其所獲得的最終獎酬之間的因果關系來說明激勵過程，并以選擇合適的行為達到最終的獎酬目標的理論是（B）。B.期望理論

11、人們的工作動機，不但受到所得報酬絕對值的影響，而且要受到報酬的相對值的影響，這是（C）。C.公平理論

12、懲罰可以改變人的行為，其理論依據是（D）。D.強化理論

13、人本管理是一種思想理論體系和（A）的綜合概念。A.管理實踐活動

14、人本管理的服務對象是（C）。C.組織內外的利益相關者

1、網上營銷根據網上市場的類型不同，可以劃分為（ACD）。A.網上零售C.網上貿易D.網上交易市場

2、與傳統的市場營銷相比，網絡營銷有了新特點，在（ABCD）方面發生了變化。A．商品交易形式B．營銷策略C.商品交易對象D．商品交易范圍

3、按照交易對象的不同，電子交易可以分為（ABC）A.企業與消費者B.企業與企業之間 C.企業與政府之間

1、人力資本的特征是（ABCD）。A．與人本身的不可分性B．時效性C．增值性D．流動性

2、人本管理的原則主要有（ABCD）。A.個性化發展原則B.引導性管理原則C.環境創設原則D.人與組織共同成長原則

3、人本管理的方法包括（ABD）。A.目標管理B.溝通D.企業文化建設

4、可以很好的體現以人為本的思想的管理方法是（AC）。A．工作輪換C．工作豐富化

5、美國心理學家馬斯洛需要層次論包括（ABCD）。A.生理需要B.安全需要C.友愛和歸屬需要D.尊重需要

6、歸因論認為，一般人對成功或失敗的歸因可作出（ABCD）歸因。A.努力程度B.能力大小C.任務難度D.機會運氣

1、為組織成員提供大量的專門培訓，并安排他們在特定的職能領域從事各種專業化工作的組織文化是（A）。A．學院型

2、當組織文化的核心價值觀得到強烈而廣泛的認同，在組織內部形成一種很強的行為控制范圍，這種組織稱為（A）。A．強文化

3、精神層的組織文化是指（D）。D．沉淀于組織及員工心里的意識形態

4、只有工作績效才是確定報酬惟一標準的組織文化是（C）。C．棒球隊型

5、最重要的是組織的生存問題，成員具有較大的流動性的組織是（D）。D．堡壘型

6、組織文化的（D），是指組織文化具有使組織成員從內心產生一種高昂情緒和發奮進取精神的效應。D.激勵功能

7、（C）使組織獨具特色，區別于其他組織。C．組織文化

8、非常重視資歷、年齡和經驗，要求其成員具有極強的知識性和忠誠感的組織文化是（B）。B.俱樂部型

行為取向起引導作用，使之符合組織所確定的目標，這是組織文化的（A）功能。

A.導向

17、組織文化對每個組織員工的思想、心理和行為具有約

束和規范的作用，稱為組織文化的（B）功能。B.約束

18、當一種價值觀被該組織員工共同認可后，就會成為一種粘合劑，從各個方面把其成員團結起來，從而產生一種巨大的向心力和凝聚力，這是組織文化的（B）功能。B.約束

19、組織文化一旦形成較為固定的模式，它不僅會在組織

內發揮作用，對本組織員工產生影響，而且也會通過各種渠道對社會產生影響，這是組織文化的（D）功能。D.輻射 20、組織要努力創設良好的物質環境和文化環境，以利于

組織成員的個性化發展和學會自我管理的原則，是人本管理的（C）基本原則。C.環境創設

21、建設組織文化的基礎保證是（B）。B.加強培訓，不斷提高企業員工基本素質

22、組織內部由于部門和地理位置的差異而導致同一個組

織中的不同部門所擁有的個性“價值觀”叫做（A）。A.亞文化

23、（C）的特定效果是降低流動率。

C.強文化

24、組織中凝聚著組織精神文化的生產經營過程和產品的總合的是組織文化的（B）。B.物質層

25、具有本組織職工共同的意識活動，包括生產經營哲學、以人為本的價值觀念、美學意識、管理思維方式等，是組織文化的（C）。C.精神層

26、具有本組織文化特色的各種規章制度、道德規范和職

工行為準則的總和，是組織企業文化的（A）。A.制度層

1、（C）是博弈論中的重要議題，可以用來分析市場競爭中的一種重要現象。C．承諾

2、（C）是指現有企業通過收取低于進入發生的價格的策略來防范進入。

C.限制進入定價策略

3、在博弈論中，占優戰略存在于（A）。A.無論其它博弈者采取什么戰略，該博弈的戰略是最好的4、商店之間形成默契的有效手段是（A）。

A.保證最低價格策略

1、從隱性知識到顯形知識，即將人們頭腦中的經驗和訣

竅總結出來，提高可見度。這種知識轉化模式屬于（B）。

B.外化過程

2、知識管理原則中最高層次原則是（C）。C.交流原則

3、企業知識管理的目標是（A）。A.知識創新

4、企業獲取競爭優勢的源泉是（B）。B.知識資源

5、知識可以被分為（C）和意會性知識。

C.編碼性知識

6、企業知識主管簡稱（B）。

B.CKO

7、企業知識管理的對象是（A）。

A.知識和知識活動

8、從顯性知識到顯性知識，即對知識進行重新整理，或將知識存放在知識庫中。這種知識轉化模式屬于（C）。C.綜合過程

9、從顯性知識到隱性知識，即將人們頭腦中的經驗和訣

竅總結出來，提高可見度。這種知識的轉化模型屬于(D)。D.內化過程

10、企業的知識資源，在使用過程中，（B）出現邊際報酬遞減現象。

B.不會

C.可塑性D.綜合性

2、霍夫斯坦特提出了表現國家文化差異的關鍵因素包括

（ABCD）。

A．權力差距B．防止不確定性 C．個人主義與集體主義D．男性化與女性化

3、組織文化的層次有（ACD）。A.物質層C.制度層D.精神層

4、組織文化的功能包括（ABCD）。

A．導向功能B．約束功能C．凝聚功能D．激勵功能

5、按照組織文化對其成員影響力的大小可以組織文化劃

分為（CD）。

C．強文化D．弱文化

1、壟斷者阻止潛在進入者進入市場的策略有（ABCD）。

A.擴大生產能力策略B.保證最低

價格策略

C.限制定價策略D.掠

奪性定價策略

2、博弈的構成要素有（ABCD）。A.博弈的參加者B.可選擇的全部策略或行為的集合C.進行博弈的次序D.博弈方的得益

1、知識管理原則是（ABC）。

A.積累原則 B.共享原則C.交流原則

第三篇：《審計案例》形考作業答案

審計案例研究（省開）形成性考核作業參考答案

1、會計師事務所在首次接受委托時，應了解被審計單位的那些基本情況？

答：首次接受委托時，應了解被審計單位以下基本情況：

（1）被審計單位的業務性質、經營規模、組織結構；

（2）被審計單位經營情況和經營風險；

（3）被審計單位以前接受審計的情況；

（4）被審計單位財務會計機構及工作組織。

（5）被審計單位業務類型、產品和服務類型、地理位置及經營地點；

（6）被審計單位行業類型、行業受經濟狀況變動影響的程度、主要產業政策和會計慣例；

（7）關聯方及其交易的存在情況；

（8）影響被審計單位及所屬行業的法規、法律；

（9）被審計單位的內部控制；

（10）被審計單位提供給有關管理機關的報告的性質；

（11）被審計單位其他重要事項。

而在持續接受委托時，進行預備調查應考慮以下主要因素：（1）管理當局的特點和誠信；（2）被審單位的涉訟案件及其處理情況；（3）以前與被審計單位在審計方面存在的意見分歧以及解決結果；（4）利害沖突及回避事宜；（5）內部控制的改進情況；（6）審計費用的支付情況等。

2、注冊會計師在對被審計單位分析性復核時，如果發現該企業的應收賬款周轉率波動較大，那么注冊會計師應重點關注企業的那些具體項目是否發生變化？

答：應收賬款周轉率的波動可能意味著企業存在以下情況：經營環境發生變動；年末銷售額突然增減；顧客總體發生變動；產品結構發生變動；信用政策或其運用發生變化；銷售收入的總體發生變動。

3、審計風險的組成及其關系？

審計風險指會計報表存在重大錯誤或漏報，而注冊會計師審計后發表不恰當審計意見的可能性。

審計風險包括：

（1）固有風險（會計核算工作本身發生重大錯誤的風險）

（2）控制風險（被審計單位內部控制未能發現或防止重大錯誤的風險）

（3）檢查風險（審計人員通過實質性測試程序未能檢查出會計報表中存在重大錯誤的風險）

審計風險之間的關系是：

審計風險=固有風險X控制風險X檢查風險

4、在審計中如何發現和防止利用關聯方交易進行的舞弊現象？

答：關聯方交易是指在關聯方之間發生轉移資源或義務的事項，而不論是否收取價款。在進行銷售收入審計時，必須關注關聯方交易，因為在許多銷售收入舞弊案件中，企業之間利用關聯方交易作假，有許多“方便條件”，所采用的手段也各種各樣，有的企業之間用故意抬高價格的手法；有的使用虛假銷售的手段，虛開發票。在審計時，首先通過與被審單位溝通，查閱投資文件或通過合同，了解主要的關聯方有哪些；然后通過應收賬款明細賬和銷售明細賬的記錄進行憑證抽查，看與關聯方的銷售業務在價格上、數量上有無異常，對數量可結合企業的總體銷量和生產能力進行分析，對價格可參照企業的價目表和定價方法進行審計。

5、銷售與收款循環審計主要涉及哪些會計報表項目？

答：銷售與收款循環審計涉及的報表項目有：應收票據、應收賬款、預收賬款、應交稅金、其他應交款、主營業務收入、主營業務稅金及附加、營業費用、其他業務利潤（包括其他業務收入與其他業務成本）等。

6、簡述購貨與付款循環中主要業務活動及對應的憑證和記錄？其內部控制重點內容有哪些？

答：購貨與付款循環涉及的主要憑證和會計記錄有：請購單、訂購單、驗收單、賣方發票、付款憑單、轉賬憑證、付款憑證、應付賬款明細賬、現金日記賬和銀行存款日記賬、賣方對賬單等。購貨與付款循環中的主要業務活動包括：（1）請購商品和勞務；（2）編制訂購單；（3）驗收商品；（4）儲存已驗收的商品存貨；（5）編制付款憑單；（6）確認與記錄負債；（7）付款；（8）記錄現金、銀行存款支出。其內部控制的內容有：（1）所記錄的購貨都已收到物品或已接受勞務；（2）已發生的購貨業務均已記錄；（3）所記錄的購貨業務估價正確；（4）購貨業務的分類正確；（5）購貨業務按正確的日期記錄；（6）購貨業務被正確記入應付賬款和存貨等明細賬中，并被正確匯總等。

7、【資料】粵能會計師事務所接受委托，對美華公司2007會計報表進行審計，在對銷售收款循環實施審計時，通過相關審計程序發現以下銷售業務：

（1）美華公司與A企業簽訂一項購銷合同，合同規定，美華公司為A企業建造安裝兩臺電梯，合同價款為800萬元。按合同規定，A企業在美華公司交付商品前預付價款的20％，其余價款將在美華公司將商品運抵A企業并安裝檢驗合格后才予以支付。美華公司于本12月25日將完成的商品運抵A企業，預計于次年1月31日全部安裝完成。美華有限公司確認了800萬元的收入。

（2）美華公司本銷售給C企業一臺機床，銷售價款50萬元，美華公司已開出增值稅專用發票，并將提貨單交與C企業，C企業已開出商業承兌匯票，商業匯票期限為三個月，到期日為次年2月3日。由于C企業車間內放置該項新設備的場地尚未確定，經美華公司同意，機床待次年1月20日再予提貨。美華公司確認了50萬元的收入。

（3）美華公司本年1月5日銷售給D企業一臺大型設備。銷售價款200萬元。按合同規定，D企業于1月5日先支付價款的20％，其余價款分四次平均支付，于每年6月30日和12月31日支付。設備已發出，D企業已驗收合格。該設備實際成本為120萬元。美華公司確認了200萬元的收入。

[要求]：根據上述所給資料，請分別指出美華公司已經確認的收入能否確認（按能夠確認、不能確認、不能全部確認三種情況分別回答），并請簡要說明理由。

答：針對（1）銷售，注冊會計師不能確認該銷售。該銷售屬于需要安裝的銷售。在2007年12月31日，安裝尚未完成，所以商品所有權上的主要風險和報酬尚未轉移。

針對（2）銷售，能夠確認該銷售。因為設備的所有權上的主要風險已經全部轉移給C企業。

針對（3）銷售，不能全部確認。該分期收款銷售，實際分5次等額收款，當年應收60％的款項，所以，應確認收入120萬元，并非200萬元。

8、[資料]如果你是注冊會計師，在對A公司2007的銷售收入進行分析性復核時，發現本的銷售收入比上年明顯減少，對照在前期調查了解到A公司本生產銷售情況雖歷史上最好的實際情況，發現銷售收入的真實性值得懷疑，于是，抽查了9月份、12月份相關的會計憑證，發現其原始憑證中有銷貨發票的記賬聯，而記賬憑證中反映的是“應付賬款”，共計351萬元。針對這種情況，在詢問了有關的當事人，并向應付賬款的對方企業函證，結果發現A公司是將企業正常的銷售收入反映在“應付賬款”中，作為其他企業的暫存款處理。

[要求]：你應建議如何進行賬務處理？

答：應作賬務處理如下：

借：應付賬款3 510 000

貸：主營業務收入3 000 000

應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）510 000

借：所得稅費用750 000

貸：應交稅費——應交所得稅750 000

同時，應按該公司提取盈余公積的比例調整盈余公積及未分配利潤

借：主營業務收入

貸：所得稅費用

利潤分配——未分配利潤

盈余公積

審計案例研究作業

2員或與被投資企業聯系，函證獲得所需情況或數據；等等。

4、審計人員在審查長期借款時除了案例中提到的內容，還應注意把握哪些審查要點？

答：審查年末有無到期未償還的借款，逾期借款是否辦理了延期手續；審查借款是否在資產負債表上恰當披露，一年內到期的長期借款是否已轉到流動負債；等等。

5、[資料]審計人員對某公司2007年的期末會計資料進行審計時，發現臨近結帳日前后所發生的業務事項如下：

（1）2006年1月2日收到價值為20000元的貨物，入賬日期為1月4日，發票上注明由供應商負責運送，目的地交貨，開票日期為2005年12月26日。

（2）當實際盤點時，該公司一包價值80000元的產品已放在裝運處，因包裝紙上注明“有待發運”字樣而未計入存貨內。經調查發現，顧客的定貨單日期為2005年12月20日，顧客于2006年1月4日收到后付款。

（3）2006年1月6日收到價值為700元的物品，并于當天登記入賬。該物品于2005年12月28日按供貨商離廠交貨條件運送，因2005年12月31日尚未收到，故未計入結帳日存貨。

（4）按顧客特殊訂單制作的某產品，于2005年12月31日完工并送裝運部門，顧客已于該日付款。該產品于2006年1月5日送出，但未包括在2005年12月31日存貨內。

[要求]請分析上述四種情況是否應包括在2005年12月31日的存貨內，并說明理由。

答：（1）不應包括在2005年存貨內，因目的地交貨，交貨期為2006年，應以收到貨款為準；

（2）應包括在2005年存貨內，因2006年1月4日收到貨物才付款，2005年既未開票亦未發出貨物，物權并未轉移，銷售不能成立；

（3）應計入2005年存貨內，因屬離廠交貨，交貨后就已屬本企業存貨；

（4）不應包括在2005年存貨內，因已收款并將貨物送裝運，銷售已成立。

6、[資料]審計人員對某公司2005的固定資產進行審查時發現下列情況：

（1）公司購入設備一臺，買價50萬元，增值稅8.5萬元，運雜費0.5萬元，設備安裝費1萬元，企業除將買價計入固定資產成本外，其余所支付的款項均計入管理費用；

（2）公司對一條生產流水線進行改造，其原價為300萬元，已計提折舊200萬元，改造過程中拆除部分附屬設備，變價收入8萬元，同時，發生改造支出50萬元，該流水線改造完成后的入賬價值為340萬元；

（3）該公司接受捐贈設備一臺，其重置完全價值為70萬元，公司計入“營業外收入”賬戶。已知該公司的所得稅率為25﹪。[要求]指出上述各項中存在的問題，并提出審計意見。

查從2009年1月1日開始一般納稅人所購買的固定資產是可以抵扣增值稅的。（本案例是2008年）

答：（1）外購固定資產成本應為買價與各項稅費之和，即50+8.5+0.5+1=60萬元，而該公司外購固定資產成本僅以50萬元入賬，并將相關稅費10萬元計入管理費用，會造成低估資產成本，未來少提折舊費用，但在購入當期費用虛增、利潤虛增。審計人員應調整當期管理費用減少10萬元，外購固定資產原值增加10萬元，并調整當年相應計提折舊費用增加。

（2）對固定資產改造的入賬成本應為原固定資產賬面值加上改造支出，減去改造中變價收入，即該公司流水線改造后入賬成本應為300-200+50-8=142萬元，然而該公司卻以340萬元入賬，虛增固定資產成本，會使未來計提折舊費用虛增、利潤虛減。審計人員應調整流水線入賬成本增加198萬元，并相應調整當年計提折舊費用增加。

（3）接受捐贈應計入“資本公積”，該公司計入“營業外收入”，會使當年利潤虛增，所有者權益減少。審計人員應調整“營業外收入”減少70萬，并調整“資本公積”增加525000元，700000*(1-0.25），同時相應調整“遞延所得稅負債”增加175 000元(700 000*0.25)。

7、[資料]某審計人員正在對甲公司的應付賬款項目進行審計，根據需要，該審計人員決定對甲公司下列四個明細賬戶中的兩個進行函證，具體資料見表：

（2）假定上述四家公司均為甲公司的購貨人，上表中兩欄分別為應收賬款年末額和本銷貨總額，則該審計人員應選擇哪兩為購貨人進行函證？為什么？

答：應選擇B公司與D公司進行函證。函證應付賬款，應選擇那些內有大量交易金額的賬戶，而不是在結賬日具有較大余額的賬戶，因為此時函證的目的不是驗證具有較大比重的賬戶余額的真實性，而是尋找未入賬的負債。

8、[資料]甲會計師事務所的李小燁和王旺注冊會計師負責審計海通公司2005的報表。在審計存貨成本時，李小燁抽查了2005年12月份的成本核算，了解海通公司12月份按生產完工產品10000件，月末在產品200件，原材料費用占用產品成本的80﹪，月末在產品只計算原材料費用，原材料在生產開始時一次投入。獲取的部分資料如下：

180萬元，預計使用10年，預計凈殘值率4﹪，采用年限平均法計提折舊，12月份未計提折舊。

[要求]分析該公司成本計算是否存在錯誤？應建議該公司如何調整？

答：該公司成本計算存在以下錯誤：

（1）將基建人員及生產車間管理人員工資計入生產成本，將廠部管理人員工資計入制造費用，由此而使產品成本虛增。

（2）期末產成品數量與在產品數量確定不正確，使產品成本分配存在錯誤。

（3）2005年11月購入并使用的生產用設備，應于12月份始計提折舊，被審計單位未提12月份折舊，使產品成本少記14400元[1800000×（1-4%）÷10÷12]。審計人員重新計算工資分配

借：生產成本47 200

管理費用6 000

在建工程5 200

貸：累計折舊14 400

庫存商品44 000

9．為什么對銷售收入進行截止期測試？若本案例中有關發票記錄和記賬憑證記錄做如下調整后，對銷售收入的期末數如何進行調整？見教材表2-6

答：對銷售收入進行截止期測試能驗證被審計單位對銷售收入的記錄是否放到了恰當的期間，避免企業期末高估收入或低估收入。練習中所給的數據應調整對D公司和對Q公司的銷售收入，兩筆收入共計95940元應計入2004年的收入中，調整分錄為：應補記兩筆收入。

借：應收賬款——D公司 23400

——Q公司 72540

貸：主營業務收入82000

應交稅費――應交增值稅 13940

審計案例研究作業

3第六至第八章

1、從哪些跡象可以發現企業存在出租出借賬號問題？

答：首先，從銀行對賬單與企業日記賬的核對中，可能存在銀行對賬單有一收一付，且金額相等，但企業銀行存款日記賬中沒有登記；企業支票存根也出現缺號現象；其次，有的企業為了掩飾出租出借賬號問題，簽定虛假合同，當收到款時作“銀行存款”和“應付賬款”的增加，過幾天后再作退款處理，將賬戶轉平。

2、審計項目組在利潤形成審計中是如何施行實質性測試程序的？

答：項目組審計人員首先將2001利潤表中利潤總額各構成項目與對應的總賬、明細賬中年末余額加以核對；將各明細賬期初余額、本期發生額和期末余額的各合計數與各利潤構成項目的總賬年末余額進行核對，證明相符，并編制審計工作底稿——利潤總額分析表，運用分析性復核方法，將本損益形成各項目金額與上相應金額進行對比，分析差異形成的各種原因；之后，重點對與利潤總額形成的三大部分，即營業利潤、投資凈收益、營業外收支凈額相關的各明細項目進行全面審查；最后，編制審計工作底稿，調整并審定利潤表中各構成項目的金額。

3、對期初余額進行審核依賴的主要資料有哪些？

答：主要的資料有：

（1）、被審計單位的本年和上年的會計資料及相關文件；

（2）、前任注冊會計師的工作底稿，審計報告等。

4、審計人員江芳對華光公司的期后事項實施審計的意義何在？

答：作為審計對象的會計報表，其編制基礎是對連續不斷的經營活動的一種人為劃分。因此，審計人員在審計某一會計的會計報表時，就必須瞻前顧后，除了對所審會計內發生的交易和事項實施必要的審計程序外，還必須對在會計期末之后發生的但又對所審會計報表產生重大影響的期后事項進行審計。這樣，才能使得會計報表審計具有完整性。

5、注冊會計師在對A公司進行審計時，發現該公司的內部控制度具有嚴重缺陷，在這種情況下，注冊會計師是否能依賴下列證據？為什么？

（1）銷貨發票副本

（2）實物證據

（3）被審計單位管理當局聲明書

（4）分析性復核

答：注冊會計師在對A公司進行審計時，發現該公司的內部控制制度具有嚴重缺陷，在這種情況下，注冊會計師對上述證據依賴性分析如下：

（1）對銷貨發票副本不能依賴。銷貨發票副本屬于內部證據。當企業內部控制制度存在嚴重缺陷的情況下，內部證據的可靠性是較低的。但如果內部證據在被審計單位以外流轉并得到確認，其可靠程度也是較高的。

（2）對實物證據可以依賴。實物證據是注冊會計師親自參與和監督盤點得到的證據，因此，它的可靠程度也是較高的。

（3）對被審計單位管理當局聲明書不能依賴。被審計單位管理當局聲明書是一種可靠性較低的內部證據。在內部控制制度存在嚴重缺陷的情況下，它的可靠性是較低的。

（4）對分析性復核可以依賴。分析性復核就是通過對一些趨勢、比率進行分析以發現會計資料中的異常變動。在內部控制制度存在嚴重缺陷的情況下，這種異常變動將更為突出，從而確定審計重點。

6、貨幣資金的關鍵控制點主要有哪些？

答：關鍵控制點就是指不加控制就容易產生錯誤舞弊的業務環節。那么，貨幣資金的關鍵控制點主要有兩方面：

1、出納現金收支作業控制。

2、對備用金報銷控制。具體要求如下：

(1)嚴格遵守《現金管理條例》和《銀行結算制度》。

(2)實行錢、賬分管的原則。現金、銀行存款和其他貨幣資金應由專職的出納人員負責保管，出納人員不得兼做會計記錄工作和核對工作。

(3)發生貨幣資金的收入和支出，應立即人賬，不得拖延。設置現金賬和銀行存款日記賬，由出納人員進行序時登記，并做到日清月結。收入的現金應及時存入銀行。

(4)建立定期和不定期的現金盤點制度。每日要由出納員進行盤點，編制現金日報，與現金日記賬余額核對相符，業務主管人員應不定期對庫存現金進行抽查。

(5)定期與開戶銀行核對銀行收支賬項；編制“銀行存款余額調節表”；核對與編表工作應由第三者承擔。

(6)加強各種收、付款憑證的管理。各種收付款憑證要由會計部門統一管理，連續編號；領用空白發票、收據要進行登記；空白支票不得簽名蓋章，簽發支票的印章要分開保管；收支憑證應與原始憑證相符；款項支付后應在付款憑證上蓋“付訖”章，以免重復付款；一切付款應經批準，原始憑證要齊全。

7、對期初余額進行審核依賴的主要資料有哪些？

答：主要的資料有：

（1）、被審計單位的本年和上年的會計資料及相關文件；

（2）、前任注冊會計師的工作底稿，審計報告等。

8、對下列各種情況，注冊會計師應簽發何種類型的審計報告？

（1）注冊會計師未曾觀察客戶的存貨盤點，又無其他程序可供替代。

（2）委托人對注冊會計師的審計范圍加以嚴重限制。

(3)根據有關協議，或有負債及可能存在的賬外負債由被審單位承擔損失并支付。按照財政部發布的《關聯方之間出售資產等有關會計處理問題暫行規定》，該等或有負債可能影響發生期的損益。被審單位已在會計報表中進行了披露。

(4)被審單位有兩筆金額較大的借款項目未作賬務處理，注冊會計師建議將其作賬務處理并計算其應計利息入賬，被審單位拒絕采納。

答:針對(1)，注冊會計師應出具保留意見或拒絕表示意見的審計報告，未曾觀察存貨盤點且無其他替代程序，應視存貨金額占資產總額的比例大小簽發保留意見或拒絕表示意見的審計報告。針對(2)，應簽發拒絕表示意見審計報告。

針對(3)，注冊會計師應出具無保留意見加解釋說明段。

針對(4)，注冊會計師應出具保留意見審計報告。

9、[資料]審計人員在審查某機器廠銀行存款帳時，發現該廠2001年11月30日銀行存款記賬賬面余額84400元，銀行對帳單余額為83000元。審計人呀經過逐筆核對，發現下列情況；

（1）11月2日企業開出轉帳支票一張，金額3200元，銀行對帳單上無此記錄。

（2）11月8日銀行對帳單上收到外地匯款30000元，該廠日記賬上無此記錄。

（3）11月14日銀行付出1800元，經查是采購員劉瑞不慎遺失空白轉帳支票，被人冒用所購物品的款項。

（4）11月16日銀行付出28400元，該廠日記賬上無此記錄。

（5）11月20日銀行付出現金1600元，該廠日記賬上無此記錄。

（6）11月30日該廠銀行存款日記帳存入轉帳支票一張，計2800元，銀行對帳單上無此記錄。

[要求]1.根據上述情況，編制銀行存款余額調節表。

2.對該廠銀行存款管理上存在的問題提出改進意見。

答：（1）

（2）11月8在未達賬項問題，且金額相等，時間相近，這種情況可能是有人套用該廠銀行賬戶進行非法活動，即出借銀行賬戶，應進一步審查。

（3）該廠支票管理存在嚴重問題，開空白支票且遺失造成重大損失，對采購員和出納員應追究一定的經濟責任。

10、金舟會計師事務所接受委托對宏光公司2008會計報表進行審計。假定經項目組注冊會計師審查后發現下列情況：

(1)宏光公司當年結轉主營業務成本為61683萬元，而實際應結轉61022萬元。

(2)宏光公司外銷商品一批，銷售成本30萬元，已于12月29日運出，此項商品系C.I.F付款條件的在途貨物，會計部門對此已貸記銷售收入35萬元。

(3)宏光公司 12月6日支付了11萬元的2008廣告費，均已計入當年的期間費用。

要求：

(1)分析宏光公司上述情況中存在的問題。

(2)在“試算平衡表工作底稿--宏光公司2008利潤表”（見教材表7-2）審計前金額的基礎上進行調整，編制調整后的利潤表，計算出新的審定金額。

答：

(1)第一種情況是宏光公司當年多結轉了主營業務成本661（61683-61022）萬元，對此在利潤表中應調減主營業務成本661萬元。

(2)第二種情況是宏光公司C.I.F付款條件的在途貨物，此時，商品的產權尚未轉移，該外銷商品應作為該公司的存貨，而不應計入主營業務收入。在利潤表中應調減主營業務收入35萬元和主營業務成本30萬元。

(3)第三種情況屬于宏光公司提前計入費用的問題。當年支付的2008廣告費，按會計制度規定應計入2008的營業費用。在利潤表中應調減2008的營業費用11萬元。

(4)編制新的“試算平衡表工作底稿--宏光公司2008利潤表”參照教材表7-2。

審計案例研究作業

4第九至第十章

1、驗資項目組驗資的主要依據是什么？

答：驗資項目組依據《獨立審計實務公告第l號—驗資》的要求，對京江有限責任公司實施驗資。

《獨立審計實務公告第1號―驗資》規定，驗資分為設立驗資和變更驗資。

設立驗資是指注冊會計師對被審驗單位申請設立登記的注冊資本實收情況進行的審驗；變更驗資是指注冊會計師對被審驗單位申請變更登記的注冊資本變更情況進行的審驗。

2、假設你在審驗一家外商投資企業時，發現其實物投資的計價幣種與其注冊資本幣種不一致時，你應按什么方法確認實收資本？

答：（1）應審驗這家外商投資企業的折算匯率是否符合合同、協議、章程以及國家有關規定。如果外商投資企業注冊資本與記賬本位幣所采用的幣種不同，在合同未規定匯率，投資雙方不同時出資或雙方分期出資，按各自投資日期的當日匯率進行折算，會造成投資各方實收資本的比例與注冊資本的比例不相一致的情況。在這種情況下，要根據國家規定，出資各方的匯率應采用第一期出資時的第一次折算匯率進行貨幣換算，這樣才能保證實收資本的比例與注冊資本的比例相一致。

（2）檢查投資者是否已按合同、協議、章程約定時間繳付出資額，其出資額是否已經中國注冊會計師驗證，已驗資者，應查閱驗資報告；

（3）以外幣出資的，檢查其實收資本折算匯率是否符合規定，折算差額 的會計處理是否正確；

（4）檢查實收資本增減變動的原因，查閱其是否與董事會紀要、補充合同、協議及有關法律性文件的規定一致；

（5）驗明實收資本是否已在資產負債表上恰當反映。

3、結合“黎夏公司總經理任期目標履行情況表”分析黎夏公司2007年的經濟效益總體水平低于2006年的主要原因。

答：黎夏公司總經理任期各項經濟指標基本達到委托經營合同中預定的任期目標。雖然2007年的主營業務收入等指標未能完成任期目標，但2006年相同指標的完成情況良好，彌補了第二年的不足，使兩年平均水平仍達到了總經理任期目標。就整體分析，黎夏公司2007年的經濟效益總體水平不如2006年。尤其是主營業務收入、應收賬款周轉率、存貨平均周轉率、速動比率、總資產報酬率等指標2007年均低于2006年和行業平均水平。

經審計人員姚卓、杜威深入調查取證,追根溯源，查出差異的成因來自兩方面。一方面受客觀經濟環境、國家宏觀政策調整的影響。2007年國家醫療體制改革的各項政策相繼出臺，調整藥品價格、實行“醫藥分家”、藥品分類管理、推行醫療保險制度等措施的逐步完善，國內醫藥市場發生了較大的變化，黎夏公司及控股子公司生態藥業的主營業務收入和凈利潤也受到一定影響。另一方面2007年黎夏公司經營管理上的問題是差異形成的主要原因。

4、我們該如何看待審計中的注冊會計師的法律責任的？ 為什么？

答：我們審計上說有兩種情況下注冊會計師要負法律責任，即過失行為和欺詐行為。前者可能負行政責任或民事責任，或兩者兼有；而后者可能要負刑事責任和民事責任。欺詐行為是指注冊會計師以欺騙或坑害他人為目的的一種故意行為，具有不良的動機是欺詐的重要特點。對注冊會計師而言，是指明知委托單位的會計報表有重大差錯，卻允許客戶在會計報表上虛假的陳述或遺漏重要信息，并出具無保留意見的審計報告。

因為注冊會計師被稱為經濟警察，在現代經濟社會中發揮越來越重要的作用，為了保護注冊會計師審計報告使用者的合法權益，強化注冊會計師的責任意識，我國有關法律規定了注冊會計師所要承擔的法律責任。注冊會計師的法律責任如上所述，包括行政責任、民事責任、刑事責任。

5、會計師事務所為什么必須審慎選擇客戶？

答：（1）會計師事務所應建立質量控制政策和程序以決定是否接受新客戶或繼續與老客戶合作，其目的是降低與那些缺乏正直性的客戶打交道的風險。會計師事務所無法為某一客戶的正直性和可信賴性作出擔保或承諾，而客戶的正直性和可信賴性很可能會影響其財務報表的認定。在決定承接業務時，會計師事務所也應該考慮自身的獨立性和專業勝任能力，比如：特殊行業、特殊領域的知識、會計師事務所的規模和完成委托所需要的人力資源等。

（2）為了提高審計質量，會計師事務所在接受一個新客戶前，應對其各個方面進行認真地評價；對于老客戶應定期進行再評價。這些評價的目的是：確定可能涉及執業責任的相關風險；確定會計師事務所是否具有專業勝任能力；避免潛在的利益沖突。

6、對于規避注冊會計師法律責任這個問題，你還有哪些好的建議？——教材P232練習題（2）

答：(1)加強職業后續教育。一般來說，注冊會計師人才的素質是由會計師資格教育質量、注冊會計師資格考試質量和注冊會計師職業后續教育質量三個方面的因素綜合決定的。因此，我們建議一方面要對相關法規進行修訂，另一方面事務所要積極主動地開展后續教育，尤其應增強法制意識和訴訟案例的培訓，提高事務所以及審計人員的自身法律修養。

(2)會計師事務所的審計業務和咨詢業務一定要分開。為避免利益的沖突，保持審計人員的獨立性，會計師事務所最好不要對一家公司同時開展以上兩種業務。

(3)成立注冊會計師法律責任的專業鑒定委員會。隨著市場經濟向法制化方向的發展，民事責任及刑事責任將成為注冊會計師法律責任的重要方式，而法院無疑將成為最終的裁判機構。但當涉及的訴訟案件專業性很強、技術復雜程度很高時，法院將難以獨立對案件作出合理界定。因此，中國注冊會計師協會應成立專家鑒定委員會，作為注冊會計師法律責任界定的權威機構，該機構出具的鑒定報告應同法醫鑒定等司法鑒定報告一樣，成為庭審的有力證據。在西方，司法機關在判決注冊會計師訴訟案件時，也常常主動參考行業自律機構的意見，作為法律責任認定的重要依據。

7、你認為建立、健全審計質量控制系統一般應考慮哪些方面的因素？

答：設計審計質量控制系統應考慮以下因素：

(1)經營理念；

(2)組織結構；

(3)建立、健全質量控制系統的政策和程序；

(4)溝通質量控制程序的方式；

(5)現行質量控制系統；

(6)會計師事務所的規模；

(7)所提供專業服務的性質；

(8)客戶類型；

(9)負責人及員工對質量控制觀念的接受程度；

(10)會計師事務所的區域分布。

8、結合本案例，談談專業勝任能力對審計質量的重大影響。

答：會計師事務所應當確保全體專業人員達到并保持履行其職務所需要的專業勝任能力，以應有的職業謹慎完成所委派的工作。會計師事務所應當合理制定并實施職業后續教育計劃，據以提高注冊會計師的專業勝任能力與執業水平。專業勝任能力包括招聘、專業發展及晉升等三個方面的政策和程序。

會計師事務所如果貿然承接一項超過自身專業勝任能力的委托，很容易陷入困境。專業發展的政策

和程序應該合理地保證專業人員具有履行職務所需要的知識和能力，并隨著執業進展而不斷提高水

平。會計師事務所的持續發展有賴于專業人員的經驗和知識，這種依賴正隨著專業領域的擴展及客

戶需求的增長而日益變得重要。

在案例背景中提到，北京哲平會計師事務所的注冊會計師以離退休財務人員為主、業務助理人員缺乏實際工作經驗且流動頻繁。這種人員構成所導致的直接結果就是對新業務不熟悉和“虛假驗資”事件。該事務所長期以來只考慮爭取擴大市場，卻忽略了專業勝任能力的提高。

9、[資料]某合資企業中方通過當地甲公司對該合資企業投資。驗資時，審計人員審查有關投入資本的記錄為：

（1）甲公司墊付合資企業原材料采購貨款10萬元。借記“原材料”，貸記“其他應付款—甲公司”。

（2）甲公司為合資企業支付建筑公司工程款120萬元。借記“其他應付款—建筑公司”，貸記“其他應付款—甲公司”。

（3）甲公司匯來人民幣10萬元。借記“銀行存款”，貸記“其他應付款—甲公司”。

（4）工程完工決算150萬元。借記“固定資產”，貸記“其他應付款—建筑公司”。

（5）完工固定資產轉作中方投資。借記“其他應付款—甲公司”，貸記“實收資本”。

（6）合資企業支付建筑公司工程尾款30萬元。借記“其他應付款—建筑公司”，貸記“銀行存款”。

[要求]根據上述資料，計算分析中方投資并提出驗資意見。

答：

（1）通過甲公司的投資要有合資外方的認可證明。

（2）完工固定資產轉作中方投資要在合同中有規定，并經合資企業驗收。

（3）若上述兩點證實后，中方的實際投資為140萬元（原材料10萬元+工程款120萬元+人民幣匯款10萬元）。

（4）合資企業用自有資金償還建筑公司債務后，“其他應付款——甲公司”科目的借方余額10萬元實際為中方資本的應投未投數。審計人員應建議企業補投。

第四篇：電大管理案例分析作業3答案

1、在一般情況下，品牌的定位應該保持穩定性、一、答：首先要考慮以下因素：

1、市場整體環境；這其中關注競爭對手的定位以及市場渠道的特點。

2、品牌自身特點；這主要是指品牌本身所處的市場地位和目前定位。

3、企業自身資源；這主要是指，可以和品牌定位所配合的企業資源。

4、定位選擇的合理性；是指，定位的合理性，定位理由是否能夠被充分認可。

5、品牌執行能力；定位確定之后，是否能夠有力的執行。確定了重新定位的必要性以后，必須對目前的狀況進行形勢評估，評估的依據來源于對的調查，調查內容主要包括對的認知和評價、選擇產品時的影響元素及其序列、對產品的心理價位、認知產品渠道及其重要性排序、對同類產品的認知和評價等，并根據調研的結果對現有形勢作出總體評估。

二、中華民族是一個奮發向上，同時又是一個善于不斷吸取其他民族、國家先進文化，勇于創新的一個民族。在華為的企業運營和日常管理中，“狼性文化”被發揮得淋漓盡致。它要求華為的團隊中每個成員都必須十分清楚個人和團隊的共同目標，明確各人的角色定位和在組織中的作用，在各自的專業領域保持敏銳的洞察力和前瞻思考，分工合作，相互照應，以快速敏捷的運作有效地發揮角色所賦予的最大潛能，從而推動整個企業系統的快速和高效運轉，這也是華為在市場中超越競爭對手的重要利器！

三、員工遲到有兩種可能：

一是客觀原因導致他們意外遲到，如家庭突發事故，路上交通事故導致的交通堵塞等突發事件導致的遲到，并能提供證明的，可以諒解。但是如果因為購物排隊、路上一般情況的交通擁擠等原因導致的遲到，不可以諒解，交通擁擠等情況是常見原因，作為員工應該有預見性，自己提前安排好事件。

二是故意遲到。故意遲到不可諒解，鄧飛克的5次遲到解聘的方案并一定適合。一是5次遲到的時間范圍，一年內還是一個月內。二是遲到可能有主客觀原因，要具體分析，并不能一概而論。

第五篇：2018電大審計案例分析 形考一 答案[最終版]

2018電大 審計案例分析 形考一 答案

一． 單選題

下列審計程序的類型中，可單獨運用于實質性程序的是（）。選擇一項：函證

下列審計程序的類型中，可單獨運用于控制測試的是（）。選擇一項：重新執行

下列資料中屬于可用作審計證據其他信息的是（）。選擇一項：詢函的回函

函詢是通過向有關單位發函了解情況取得證據的一種方法一般用于（）的查證。往來款項

（）是指以實物的外部特征和內含性能來證明事物真相的各種財產物資。實物證據

注冊會計師獲取的下列書面證據中，證明力最強的是（）。注冊會計師編制的“原材料抽查盤點表”

會計師事務所接受委托對被審計單位進行審計所形成的審計工作底稿，其所有權歸屬于（）。會計師事務所

如果被審計單位內部控制健全有效，注冊會計師依賴了內部控制，將重大錯報風險評價為低水平，從而實施了相對較為簡略的實質性程序，但由于被審計單位串通舞弊最終導致有一項影響財務報表的重大舞弊行為沒有查出，于是注冊會計師通常被認為負有（）責任。普通過失

一般審計準則，無不對審計人員的業務技能和品德操行提出一個高的標準，而且把（）視為審計工作的靈魂。獨立性

民間審計，在我國亦稱（）。社會審計

二、多選題

以下各項中，將引起非抽樣風險的有（）。

選擇一項或多項：

a.注冊會計師未能適當地定義控制偏差或錯報，導致注冊會計師未能發現樣本中存在的偏差或錯報 b.注冊會計師對所發現誤差的重要性的判斷有誤 c.注冊會計師選擇的總體不適合于測試目標

d.注冊會計師依賴應收賬款函證來揭露未入賬的應收賬款

外部證據是由被審計單位以外的組織機構或人士所編制的書面證據，其中包括（）。

選擇一項或多項：

a.被審計單位開具的支票

b.應收賬款函證回函 c.購貨發票

d.被審計單位管理當局聲明書

在審計工作中運用的選取樣本方法，主要有（）。

選擇一項或多項：

a.隨機數表法 b.判斷抽樣法 c.系統抽樣法 d.隨機數圖法

有關審計抽樣的下述中，注冊會計師不能認同的有（）。

選擇一項或多項：

a.統計抽樣的產生并不意味著非統計抽樣的消亡 b.對可信賴程度要求越高，需選取的樣本量就應越大 c.統計抽樣能夠減少審計過程中的專業判斷 d.審計抽樣適用于會計報表審計的所有審計程序

按審計主體分類，可分為（）。

選擇一項或多項：

a.內部審計 b.民間審計 c.政府審計 d.財務審計

民間審計的總體目標就是指審查和評價審計對象的（）。

選擇一項或多項：

a.真實性

b.效益性 c.公允性 d.合法性

我國會計師事務所的審計業務，具體包括（）。

選擇一項或多項：

a.審查會計賬目、會計報表和其他財務資料并出具審計報告 b.驗證企業的投入資本并出具驗資報告 c.管理咨詢報告

d.辦理企業合并、分立、清算事宜中的審計業務并出具審計報告

在抽樣風險中，導致注冊會計師執行額外的審計程序。降低審計效率的風險有（選擇一項或多項：

a.誤拒風險 b.信賴不足風險 c.信賴過度風險 d.誤受風險

注冊會計師獲取審計證據的程序，按審計程序的目的可分為（）。

選擇一項或多項：

a.實質性程序 b.檢查 c.控制測試 d.風險評估程序

在考慮審計證據的相關性時，下列說法正確的是（）。

選擇一項或多項：

a.針對同一項認定可以從不同來源獲取審計證據或獲取不同性質的審計證據）。

b.特定的審計程序可能只為某些認定提供相關的審計證據，而與其他認定無關 c.只與特定認定相關的審計證據并不能替代與其他認定相關的審計證據 d.審計證據的相關性是指證據只有與審計目標相關，審計證據才有證明力

二． 判斷題

21.抽樣風險存在于審計抽樣，非抽樣風險不是審計抽樣中的風險，而是詳細檢查中的風險。

選擇一項：

對 錯

22.會計記錄中含有的信息本身并不足以提供充分的審計證據作為對財務報表發表審計意見的基礎，注冊會計師還應當獲取用作審計證據的其他信息。

選擇一項：

對 錯

23.在評估認定層次重大錯報風險時，預期控制的運行是有效的，注冊會計師可以不實施控制測試。

選擇一項：

對 錯

24為了證實審計結論，審計人員取得相關的審計證據越多越好。

選擇一項：

對 錯

25.在進行實質性程序時，可容忍誤差是注冊會計師在不改變對內部控制的可信賴程度條件下所愿意接受的最大誤差。

選擇一項：

對

錯

26.可接受的抽樣風險水平越低，樣本量就越少。

選擇一項：

對 錯

27.內部審計機構其性質和會計檢查機構基本相同，因此不必分設。

選擇一項：

對 錯

28.審計的獨立性是審計的最根本屬性。

選擇一項：

對 錯

29.函詢是通過向有關單位發函了解情況取得證據的方法，這種方法一般用于往來款項的查證。

選擇一項：

對 錯

30.對于容易出現舞弊行為的現金、銀行存款和貴重的原材料，應采用監督盤點。

選擇一項：

對 錯