第一篇：小額貸款公司會計業務處理

一、貸款的發放和收回

發放貸款時，財務部門依據貸款合同和《貸款發放審核表》等相關原始憑證，做以下會計分錄：借：貸款；貸：銀行存款。如果貸款屬于抵押貸款，則要對抵押內容在備查賬中予以登記。

貸款收回時，做以上相反的處理。如果收回的款項中含有以前預提的利息，應同時給予沖銷；屬于本期的利息，計入本期的營業收入。借：銀行存款；貸：貸款（本金），應收利息（預提利息），營業收入（本期利息）。

二、貸款計息

貸款利息可以采用分次結息和一次還本付息的方式。分次結息又分為按月結息和按季結息。在實際操作中，為降低貸款風險，無論采取何種結息方式，小額貸款公司都應該按月計息，并進行相應的賬務處理。

計息時：借：應收利息；貸：營業收入。收回利息時：借：銀行存款；貸：應收利息。

三、貸款的期末計價

小額貸款公司至少應當在每年年末對尚未收回的各項貸款的安全性進行評估，對有證據表明存在回收風險的貸款，根據其可能的回收金額與貸款額之間的差額計提貸款損失準備。計提貸款損失準備一定要按照當地對小額貸款公司資產損失準備充足率的要求計提，其賬務處理如下：借：資產減值損失；貸：貸款損失準備。

對已經計提“貸款損失準備”的貸款，以后其可能回收額得以增加的，在原已計提“貸款損失準備”的金額范圍內，按增加的金額對“貸款損失準備”予以轉回。轉回貸款損失準備的會計處理和計提相反。借：貸款損失準備；貸：資產減值損失。

對于確實無法收回的貸款，按照管理權限報經批準后給予轉銷。轉銷貸款的會計分錄如下：借：貸款損失準備；貸：貸款。

四、銀行借款

當小額貸款公司的自有資金不足時，可以在各地規定的范圍內向銀行拆借。借入資金的會計處理如下：借：銀行存款；貸：拆入資金。歸還銀行借款時，做相反的會計分錄。向銀行拆借的借款利息，不是計入“財務費用”，而是計入“利息支出”，會計分錄如下：借：利息支出；貸：應付利息。應注意的是，小額貸款公司在銀行的存款利息也不沖減“財務費用”，而是計入“營業收入”之中。借：銀行存款；貸：營業收入。

以上四項業務是小額貸款公司區別于一般企業所獨有的業務，除了這四項業務以外的其他業務的核算方法，按照一般企業的核算方法即可。○ 小額貸款股份有限公司貸款業務 會計核算流程

貸款采用逐筆核貸方式發放。所謂逐筆核貸，是借款單位根據借款合同，逐筆填寫借據，經信貸人員逐筆審核，一次發放，約定期限，一次或分次歸還的一種貸款方式。發放時，貸款應一次轉入借款單位的銀行結算賬戶，收回時，由借款單位開具支票，通過銀行轉賬辦理。貸款利息一般按月（季）計收，個別為利隨本清（即還本時同時結清利息）。

一、貸款發放的核算。借款人申請貸款時，首先向公司提交借款申請書，經調查、審查、審批及貸審會審議通過后，雙方商定貸款的額度、期限、用途、利率等，并簽訂借款合同。

借款合同簽訂后，借款人應填寫一式四聯借款憑證。其中：第一聯客戶，第二聯借方憑證，第三聯信貸部門留存，第四聯借據。客戶在在第二聯、第四聯上加蓋預留銀行印鑒。經風險部門審查并有權人簽字，送會計部門憑以辦理貸款的發放手續。會計奧網

會計部門接到借款憑證后，應認真審查各欄填寫是否正確，大寫小寫金額是否一致，印鑒是否合規，有無相關審批意見。審核無誤后，應作如下處理：

填制轉賬支票交與客戶（網銀匯款或到銀行柜面辦理匯款轉賬），依據相關憑證作賬務處理，其會計分錄為：

借：短期貸款――××貸款戶 貸：銀行存款（現金）

第四聯“借據”由會計部門留存，按到期日排列保管，據以按到期日收回貸款。

二、到期收回貸款的核算。

貸款的及時收回是貸款會計核算的重要內容。會計部門應經常查看借款借據的到期情況，在貸款快到期時，應與信貸部門聯系，由信貸部門通知借款人準備還款資金以備按期還款。客戶將還款支票（或現金）交至會計部門，若為支票，會計人員收到后先給客戶打收據一張，標明“今收到××交來還款轉賬支票一份，出票人××，金額××，支票號碼××”，及時將支票存入開戶銀行，待支票到賬后方能予以結清貸款處理。據此填制一式三聯收款憑證，其中：第一聯信貸部門，第二聯會計記賬，第三聯交客戶，備注欄注明“歸還×年×月×日，第×號貸款”的字樣。及時對相關賬務進行處理，其會計分錄為： 借：銀行存款（現金）

貸：短期貸款――××貸款戶

記賬后，應根據借款收回憑證內容，抽出原留存的“借據”，屬于按分次還款計劃還款的，應在借據“分次還款記錄”欄批注×月×日償還本金數，結計還欠金額，經辦人員蓋章后，借據繼續保管；屬于一次還清借款的，應將原借據退借款人。

三、貸款展期的核算。

借款人因故不能按期歸還貸款時，短期貸款必須在到期日以前，向信貸部門提出展期申請。但每一筆貸款只能展期一次，短期貸款展期不得超過原貸款的期限。對展期貸款，全部以展期合同約定的貸款利率為準計息。展期申請經信貸部門審查同意后，借貸雙方簽訂展期協議，信貸員填制一式三聯《貸款展期憑證》，借款人簽章并經公司內部有權人簽字后，一聯留存備查，其余兩聯作貸款展期通知交會計部門辦理貸款展期手續。

會計部門接到《貸款展期憑證》后，應對以下內容進行審查：有關簽章、簽字是否齊全；展期貸款金額與借款憑證上的金額是否一致；展期時間是否超過規定期限，是否第一次展期；展期利率的確定是否正確。審查無誤后，將一聯貸款展期憑證退借款人收存，另一聯貸款展期申請書附在原借據之后，按展期后的還款日期排列保管，無需辦理轉賬手續。

四、逾期貸款的核算。

借款人借款到期不申請延期或申請延期未經同意，不按期歸還借款，則為逾期貸款，銀行應將貸款轉入逾期貸款賬戶。在借款憑證上注明“××年×月×日轉入逾期貸款”的字樣后，另行保管。從逾期之日起至款項還清前一日止，除按規定利率計算利息外，還應按實際逾期天數和合同約定罰息率計收罰息。

五、貸款利息的核算。

公司對企業、單位、個人發放的各種貸款，均應按規定計收利息。貸款利息的計算，分為定期結息和利隨本清兩種。㈠、定期結息。

定期結息按季（月）計息，每季末月（月）20日為結息日，會計人員分戶按貸款金額及實際使用天數計算計息基數，即：分戶計息基數＝貸款金額×實際使用天數。依照計息基數分戶計算利息。其計算公式為： 應收利息=計息積數×（月利率÷30）利息計算出后，編制一式三聯利息計算清單。其中：第一聯作借款賬戶的借方憑證，第二蓋蓋章后作借款人賬戶的支款通知，第三聯代替“利息收入”科目貸方憑證辦理轉賬，其會計分錄為：

借：應收利息——××貸款戶

貸：利息收入——××貸款利息收入 借：銀行存款（現金）

貸：應收利息——××貸款戶 ㈡、利隨本清。

利隨本清，也稱逐筆結息方式。貸款到期，借款人還款時，應計算自放款之日起至還款之日前一天止的貸款天數，然后利用下列公式計算利息。應收利息=還款金額×天數×日利率（月利率／30）借款人若在貸款到期前歸還本息的，其利率仍按原借款合同中規定的利率計算，但期限應按實際借款期限計算。

㈢、逾期貸款利息的計算。對逾期貸款利息應分段計算，即從貸款發放之日起至貸款到期日止為一段計息期，這段利息既算頭也算尾，按借款時所定利率計息；從貨款到期日的次日開始，到收回貨款日止，這段日期是算頭不算尾，但要按一定百分比加計罰息，加收的罰息也計入利息收入科目，但應與正常利息分開；對已產生利息遲交的，按合同約定計收復息，會計處理等同于罰息。

六、貸款呆賬準備金與壞賬準備金 ㈠、貸款呆賬準備金。

1、貸款呆賬準備金的提取范圍。

貸款呆賬準備金是金融企業按國家規定，依企業年初貸款余額的一定比例提取形成的一種專項補償基金。根據國際慣例，所有貸款包括抵押貸款在內都具有一定風險，因此提取的范圍是各種貸款。

2、貸款呆賬準備金的提取比例。

貸款呆賬準備按年初貸款額的1%實行差額提取，年初呆賬準備金賬面余額高于應按貸款余額計算提取的呆賬準備金的，應沖減呆賬準備金；年初呆賬準備金賬面余額低于應按貸款余額計算提取的呆賬準備金的，應補提呆賬準備金。企業計提的貸款呆賬準備金列入成本。

3、貸款呆賬準備金的提取與核銷。

企業提取呆賬準備金時，應設置“貸款呆賬準備”賬戶，該賬戶是各種貸款的抵減賬戶，貸方登記提取數，借方登記沖銷數，余額在貸方表示已提未核銷數，若余額在借方表示核銷數大于提取數。會計奧按規定提取貸款呆賬準備金時，其會計分錄為： 借：營業費用 貸：貸款呆賬準備

沖減呆賬準備金時，其會計分錄為： 借：貸款呆賬準備

貸：逾期貸款

已確認轉銷的貸款呆賬，以后年度又收回來時，應按收回的金額增加呆賬準備金，其會計分錄為：

借：逾期貸款

貸：貸款呆賬準備

同時：

借：銀行存款（現金）

貸：逾期貸款

4、貸款呆賬核銷條件及報批手續。

計提的貸款呆賬準備金，應按規定的條件和報批手續報批后，才能予以核銷。核銷條件是：

①借款人和擔保人依法宣告破產，經法定清償后仍未還清的貸款。

②借款人死亡，或依照《中華人民共和國民法通則》的規定，宣告失蹤和死亡，以其財產或遺產清償后未能還清的貸款。

③借款式遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險賠款，確實不能償還的部分或全部貸款，或經保險賠款清償后未能還清的貸款。④借款人依法處置貸款抵押物所得價款不足以補償的貸款部分。⑤經公司董事會決議批準核銷的貸款。

對借款人有經濟償還能力、但因某些原因不能按期償還貸款，不得列作呆賬，應積極組織催收。因工作人員瀆職或其他違法行為造成貸款無法收回的，不得列作呆賬，除追究有關責任人的責任外，應在公司的利潤留成中逐年沖銷。

對于需要核銷的呆賬，要按規定的程序辦理，申請核銷呆賬損失時，應填報“核銷呆賬損失申報表”，并附詳細說明，按規定的核銷程序上報公司董事會審查。董事會收到“核銷呆賬損失申報表”后，應組織相關人員審查并簽署意見。如符合規定條件，方可沖減呆賬準備金。

㈡、壞賬準備

壞賬是指由于各種原因而無法收回的應收賬款。公司的壞賬主要是指應收而無法收回的貸款利息。公司可按年末應收利息余額的3‰提取壞賬準備金，并計入當期成本，用于核銷銀行的壞賬損失。

公司按規定提取壞賬準備金時，其會計分錄為： 借：營業費用 貸：壞賬準備 一般來講，當發生呆賬貸款時，其貸款本金和應收利息應分開處理。本金從“貸款呆賬準備”科目中處理，形成的“應收利息”應作為壞賬損失沖減“壞賬準備”。其會計分錄為： 借：壞賬準備

貸：應收利息——應收××貸款利息

若已確認并轉銷的壞賬損失以后又收回時，會計分錄為： 借：應收利息——應收××貸款利息 貸：壞賬準備 同時：

借：銀行存款（現金）

貸：應收利息——應收××貸款利息

第二篇：會計業務處理

收款

1、收到管理費---“應繳財政專戶款/管理費，應交稅金（營業、城建、教育費、地方教育）”

2、收中專學費、住宿費、技能鑒定費---“應繳財政專戶/學費/住宿費/技能鑒定費”

3、收到成人大專學費---“其他應付款/農大/理工大”

4、收大專、中專教材費---“其他應付款/成大書費/中專教材 ”

5、收損壞公物賠償金---“商品/維修費（借方用紅字沖銷）”

6、收理工大、農大撥入辦學經費---“應繳財政專戶”

7、收外單位捐贈款、收銀行利息---“應繳財政專戶/捐贈收入/利息收入”

代扣代繳費

1、發工資代扣公積金、醫保、失保、工傷、生育、養保---“其他應收款（貸）”

2、繳交管理費所屬稅金及印花稅---“應交稅金”、“商品/其他（印花稅）”

工資、薪金支出

1、外聘管理員工資、外請教師工資---“工資福利/基本工資”

2、加班工資、班主任津貼、零星加班費---“工資福利/其他”

3、工作量酬金（崗位工資）、成人函授教師崗位工資、臨時聘用人員、鐘點工、稿費、翻譯費、評審費、技能競賽指導教師獎、教學論文評比酬金、招生獎、全國統考監考考務費---商品/勞務費

職工福利

1、轉食堂職工誤餐補助---“對個人和家庭/生活補助”

2、付中石化職工油卡費---“商品/交通費”

3、教工節日費、療養補助費---“專用基金/職工福利基金”

4、付“八一節復轉軍人慰問金”、“離退休干部住院護理費”、“遺屬生活補助”---“對個人和家庭/生活補助”

公務支出

1、付教育學會會費、勞動局技能鑒定分成費及會員單位會費、行政賠償和訴訟費、會員費、廣告宣傳費、離休人員特需費---“商品/其他”

2、付陸良等聯合辦學點辦學經費、教材費---“商品/委托業務費”

3、教工、外聘管理員商業附加險、工傷、生育、養老保險單位部分---工資福利/社會保障繳費

4、衛生用品費---“商品/物業管理費”

5、發給學生的零星小工工資、班團干部獎金、優秀學生干部獎、勤工助學獎等---“對個人/助學金”

6、付外單位開業揭牌贊助費、退學生學費---“商品/其他”

7、付律師顧問費---“商品/咨詢費”

8、購入圖書費---借：“事業/基本/其他資本性支出/圖書資料購置費” 貸：現或銀

借：“固定資產/圖書資料”貸：“固定基金”

離退休

1、醫保中心轉來住院補助款---“其他應收款/退休享受政策補助費”

離休門診費---“其他應收款/離休門診費

2、財政代發離退休工資---“財政補助收入/離退休（按應發數）”

3、收到財政轉入代扣離退休房租---“商品/物管（借方用紅字沖銷）”

單位賬戶往來

1、基本戶轉基建戶基建款---“結轉自籌基建 ”

第三篇：小額貸款公司業務概述

小額貸款公司業務概述

運營模式

? 堅持為三農服務，支持中小企業發展，用好政策，采取靈活機制，市場化運作，方

便快捷操作，小額分散風險。

? 充分發揮小額貸款 “時間短、金額小、周轉快”的特點，讓貸款更簡便、更靈活、更及時。

產品種類

? 農戶貸款、商戶貸款

? 經營短期貸款、過橋貸款

三、經營短期貸款

? “經營短期貸款”是指為滿足借款人在生產經營過程中因季節性或臨時性的資金周轉需求而發放的貸款。

貸款要素

? 貸款金額：100萬之內

? 貸款期限：半年內

? 貸款利率：按照中國人民銀行公布的貸款基準利率的四倍

? 還款方式：按月結息，到期一次還本或分期還本

申請人條件

? 年滿25周歲以上，具有完全民事行為能力的小額貸款公司經營區域內居民 ? 有固定的住所

? 收入穩定、還款能力可靠、無不良信用記錄

? 具有合法的經營執照，在小額貸款公司經營區域內有固定的生產經營場所的企業法

人單位，貸款投資對象符合國家政策

擔保方式

? 二種擔保方式可供選擇

? 保證貸款：能夠提供具有一定信譽的個人或有一定資產規模的企業、經濟實體的擔

保保證

? 抵押貸款：提供房產、車輛等有價資產

申請資料

? 借款人身份證、戶口本、結婚證原件及復印件

? 企業營業執照原件、基本情況介紹等相關資料

? 借款人居住證明

? 保證貸款還需提供：保證人身份證、戶口本、結婚證原件及復印件，收入證明，保

證人同意承擔連帶責任承諾書

? 抵押貸款還需提供：抵押人身份證、戶口本、房產證原件及復印件，抵押人同意抵

押聲明

客戶對象

? 三農類客戶：經營區域內與農業相關的個人及經濟組織

? 企業類客戶：經營區域內的企業法人及其經濟組織

? 個人類客戶：經營區域內的個體工商戶及自然人

第四篇：小額貸款公司業務概述

小額貸款公司業務概述

運營模式

? 堅持為三農服務，支持中小企業發展，用好政策，采取靈活機制，市場化運作，方便快捷操作，小額分散風險。

? 充分發揮小額貸款 “時間短、金額小、周轉快”的特點，讓貸款更簡便、更靈活、更及時。產品種類

? 農戶貸款、商戶貸款 ? 經營短期貸款、過橋貸款

三、經營短期貸款

? “經營短期貸款”是指為滿足借款人在生產經營過程中因季節性或臨時性的資金周轉需求而發放的貸款。

貸款要素

? 貸款金額：100萬之內 ? 貸款期限：半年內

? 貸款利率：按照中國人民銀行公布的貸款基準利率的四倍 ? 還款方式：按月結息，到期一次還本或分期還本 申請人條件

? 年滿25周歲以上，具有完全民事行為能力的小額貸款公司經營區域內居民 ? 有固定的住所

? 收入穩定、還款能力可靠、無不良信用記錄

? 具有合法的經營執照，在小額貸款公司經營區域內有固定的生產經營場所的企業法人單位，貸款投資對象符合國家政策

擔保方式

? 二種擔保方式可供選擇

? 保證貸款：能夠提供具有一定信譽的個人或有一定資產規模的企業、經濟實體的擔保保證

? 抵押貸款：提供房產、車輛等有價資產 申請資料

? 借款人身份證、戶口本、結婚證原件及復印件 ? 企業營業執照原件、基本情況介紹等相關資料 ? 借款人居住證明

? 保證貸款還需提供：保證人身份證、戶口本、結婚證原件及復印件，收入證明，保證人同意承擔連帶責任承諾書

? 抵押貸款還需提供：抵押人身份證、戶口本、房產證原件及復印件，抵押人同意抵押聲明

客戶對象

? 三農類客戶：經營區域內與農業相關的個人及經濟組織 ? 企業類客戶：經營區域內的企業法人及其經濟組織 ? 個人類客戶：經營區域內的個體工商戶及自然人

第五篇：小額貸款公司業務管理

如何有效實現小額貸款公司業務管理

在中國，小額貸款公司由于業務范圍及和企業性質限制，無法吸收存款，只能以自有資金辦理信貸業務。從小額貸款公司的實踐來看，執行利率相對較高，一般超過了行業利潤水平，期限越長，客戶就越無法彌補虧損，客戶的非系統風險是相當大的，信貸資金的安全性也受到一定影響。

那么，如何在有限條件下提高小額貸款公司資金利用水平和盈利能力，創新業務方式，有效控制風險，擴大資本運作規模，改制轉型？

一、與銀行及其他機構合作

從業務方面來說，小額貸款公司與銀行存在競爭，且處于劣勢。那么就需要找到一個合作的對接點，利用銀行的電子技術、融資及理財管理，規范資金歸集與利用，并充分利用小額貸款公司的靈活機制，在銀行業務相對顧及不到的地方拾遺補缺。

(一)商業銀行融資

與固定合作的商業銀行或村鎮銀行的融資，一般的貸款可以考慮綜合授信的方式，以調劑資金頭寸為主，降低資金成本，增加合作頻率與幅度，建立信用關系，爭取達到同業拆借的實質性操作。

同時從降低資金成本的角度出發，小額貸款公司可以考慮與多家政策性銀行或商業銀行、村鎮銀行、投資公司、其他中介機構等合作，以同業拆借、委托貸款、項目合作、批發貸款、信托投資等方式實現業務合作，以爭取更大融資空間。

(二)人民銀行與銀監督局的政策管理

由于受資本規模的限制，小額貸款公司均存在資金瓶頸問題。小額貸款公司要從長遠角度考慮，以商業銀行的相關監管指標規范自身的管理，同時考慮大小額支付系統、征信系統、結算系統、影像系統等的應用，加入人民銀行的相關服務體系。

(三)電子系統利用

目前我國商業銀行和信用社等金融機構在電子管理技術上已較為完善，可是小額貸款公司相的電子化管理雖然在做但不是很配套。

小額貸款公司應按照規范管理業務流程，除了自身日常的業務操作需要有一個系統外，還有必要依托合作銀行的電子化管理，保持結算與匯路暢通，征信查詢、結算、理財、資金歸集、風險預警和監測等。

小額貸款公司還需要依賴更復雜的業務系統，這就有必要把銀行電子化管理與小額貸款公司自身的業務經營結合起來綜合考慮，但長期的合作和利用是必要的，從信譽與信用方面來說，也可以達到了銀行背書的宣傳效果。

(四)資金運用與理財

按照商業銀行經營管理的原理，資產負債比例的管理是最重要的，其中涉及的核心指標就是現金流的管理和頭寸管理，即現金的不足與溢余調整，這與資產負債的期限、結構搭配有相當大的關聯。

小額貸款公司應以資金運作為主，遵循這個原理，依托合作的商業銀行，利用庫存現金管理、理財和現金管理等多種手段，增加資金的流動性，達到現金流的有效回籠，最終有效發揮資金應用效益的最大化。

二、應注重貸款周期與還款方式設計

小額貸款公司業務的特點是主要以自有資金進行放貸，利率較高，從商業銀行經營的角度來說，意味著投放的信貸風險是相當大的。如果期限與企業的經營周期一致，企業的盈利就不能覆蓋利息，形成虧損的可能性很大，另一方面，企業經營中的現金流量具有不確定性，期限越長，風險出現的可能性越大。

(一)貸款要注重貸款用途

貸款項目的資金回流是支持貸款還款來源的第一保障，要根據貸款項目的周期性、時間性及資金的回流特點來設計還款期限，貸款周期應當與項目周期一致，如農副產品收購等，季節過后資金就應當回籠，而不允許挪作他用，否則就會出現不可預期的風險。

(二)貸款期限設計

從小額貸款公司業務的特點來說，貸款期限的設計也是一個重要的因素，一般可設計為五天、十天、半個月、一個月、兩個月、三個月，最多不超過六個月，不同的期限實行不同的利率，期限越短，利率越高，讓客戶適應不同的期限管理。

小額貸款公司要獲得較高的利潤，提高利率水平，這個一個切入口，發放的貸款應當以短期為主，一般考慮在臨時資金需求、季節性資金需求。

(三)還款周期和還款方式

小額貸款的還款周期要以客戶的現金流回籠為核心來設計，盡量讓客戶閑置的資金提前回籠到公司賬戶，除以優惠措施獎勵客戶主動提前回流外，要采用強制的定期回流辦法，不按時間要求回籠的可采取加罰息的手段，導向客戶的主動回流意識。

定期強制性的還款周期管理，會讓客戶主動適應風險管理，從而造成信貸風險的減小，從金額、期限上分攤了資金壓力。小額貸款公司的還款方式可以充分利用這個原理，實行按月歸還、半月歸還等。

三、差別利率效應

小額貸款公司的傳統信貸業務，因為較高利率，在廣大客戶心目中形成了高利貸的負面形象，這對于小額貸款公司長遠的發展與升級是不利的。要營造一個良好的社會形象，就要從核心利率管理著手，抓住利率水平與盈利能力的結合點，進行創新管理，實行差別利率，吸引不同層次和不同需求的客戶群體，實施特色經營戰略。

小額貸款公司可以實行靈活的利率定價策略，制定一個適應不同客戶群體和不同經營方式、不同期限與不同風險水平的利率定價管理辦法，根據不同客戶群體和不同經營方式、期限要求及客戶對公司本身的貢獻等實行不同的利率水平。

(一)農戶貸款。

小客貸款公司應從政治和社會效益的角度去考慮支持部份優質的重點客戶、示范客戶和典型客戶，塑造良好的社會形象。

(二)基礎的客戶群體。

從盈虧平衡點的角度出發，小貸公司應當建立一個較為固定的客戶群體，根據客戶的信用水平、業務往來和貸款質量等指標情況，實行一定優惠的利率定價。

(三)可以實行較高利率的業務。

針對個體及中小企業的資金需求短、頻、急、快的特點，小額貸款公司應更靈活的實行較高的利率水平。期限也成為了變相高利率的操作方式。

(四)貢獻力度與利率優惠。

小額貸款公司應以降低利率為著眼點，貸款以后客戶的資金回籠越多，對小額貸款公司的貢獻越大，客戶的還款壓力減小，總體的信貸風險減小，利用客戶回籠的資金還可以進行再投放以創造收益，因此再貸款時可以考慮降低利息。

(五)復利計算與利率錯覺。

提高小額貸款公司的盈利水平，重心要落在利息的計算與期限設計、流程管理上。作為小額貸款公司，可以考慮幾種變通的方式，一方面達到復利計算目的，另一方面造成一定的利率錯覺，形成很好的宣傳效果。

四、加強現金流管理

現金流管理是小額貸款公司經營中最重要的事項之一。現代商業銀行的基本原則，流動性、安全性、盈利性的相互關系中，流動性越強，安全性越強，小額貸款公司也是如此。保持流動性與活躍經營是小額貸款公司穩健經營的基本要求。

(一)加強資產負債管理

小額貸款公司應從發放出去的貸款資產的時間結構分析入手，測算資金的回流趨勢與將投放的指標進行資金頭寸的安排，進行投資理財的布局，考量與合作商業銀行的往來。

(二)減小信貸風險

小額貸款公司只有現金在自身的把握之中才是沒有風險的，遵循這個原理，信貸工作中就要注重現金回籠，客戶的資金回籠得越早越快，信貸風險就越早得到化解，信貸資產就越安全。

(三)密切資金往來與建立忠誠客戶群體

根據客戶的經營特點和財務管理狀況，小額貸款公司應規劃客戶的現金回籠，一方面信貸風險的控制關口前移至客戶的經營管理環節，另一方面密切了客戶的資金往來，使客戶資金得到有效的歸集和管理。

五、業務創新

小額貸款公司的業務品種雖多，可是還應在政策及經營范圍允許的情況下，充分利用小額貸款公司這個融資金平臺，強化風險管理，去創新一些服務領域，使小額貸款公司的可持續經營和業務多元化得到發展。

(一)承諾。在項目未落實或其他原因不立即用款的情況下，提前辦理貸款業務時，可以根據小額貸款公司業務流程，完善相關的調查，作一個預期的授信貸款承諾，在客戶需要使用資金時給予發放。但從承諾到發放的期間，公司要收取相關的承諾費或保證金，以便專門組織資金供應，彌補到期不用資金造成資金閑置的費用。

(二)擔保。按照客戶要求，利用自身的信用與實力，在完善相關的手續及反擔保后，為客戶在經營中的一些項目或資金用途提供擔保，收取相應的擔保費。

(三)委托貸款。與商業銀行、政策性銀行、信托投資公司等合作，利用他們配套設施不足、網點布局少、異地項目經營無法開展、業務性質不允許等局限性，辦理委托貸款、批發貸款等業務，根據協議收取利差。

(四)代理資金。與相應的企業合作，利用自身的條件和便利，為相關的企業代理理財、投資等業務。

(五)項目融資。

(六)與經紀人合作。建立資金中介和經紀人合作方式，在吸納可行的項目時，與由合作的經紀人根據情況分別募集資金，共同投入。

(七)權利質押與票據貼現。變通擔保抵押方式，以合同權利、證券、權利票證、收款權等作為質押，并通過代位行使權利、代位操作等方式，在企業項目中實施委托管理和代理，行使權利人職責，發放短期貸款，必要時以可靠的票據作為貼現，進行相對較低的風險業務操作。

小額貸款公司的經營管理，涉及到的方面很多。筆者就一些問題提出自己的建議，希望能給小額貸款公司提供有益的幫助，實現小額貸款公司的業務創新和轉型。