第一篇：銀行商業承兌匯票保貼業務管理暫行辦法

ⅩⅩ銀行商業承兌匯票保貼業務管理暫行辦法 第一章 總則

第一條 為加強本行商業匯票管理，進一步發揮商業匯票的融資功能，根據《中華人民共和國票據法》和中國人民銀行《支付結算辦法》等法律法規以及《ⅩⅩ銀行商業匯票業務管理辦法》（閩興銀[2000]510號）等相關管理制度，制定本辦法。

第二條 商業承兌匯票保貼業務（以下簡稱商票保貼）是指對特定承兌人承兌的商業承兌匯票或對特定持票人持有的商業承兌匯票，本行承諾在授信額度和一定期限內以商定的貼現利率予以貼現。

第三條 商票保貼業務納入本行統一授信管理。

第四條 本辦法未提及的有關商票貼現業務的管理內容均按《ⅩⅩ銀行商業匯票業務管理辦法》執行。

第二章 基本條件 第五條 基本條件

（一）買方（商票承兌人）和賣方（貼現申請人）在本行開立存款賬戶；

（二）買方或賣方符合本行授信客戶的基本條件,已取得我行授信；

（三）買賣方關系穩定，采購或銷售發生頻繁，數額較大；

（四）買賣雙方以真實合法的商品交易關系為基礎，符合本行商業匯票貼現的有關要求；

第三章 業務種類與額度占用 第六條 按保貼申請人不同可分為：

（一）對特定承兌人承兌的商票，本行承諾在額度內，以商定價格（貼現利率）保證貼現；

（二）對特定持票人（貼現申請人）持有的商票，本行承諾在額度內，以商定價格（貼現利率）保證貼現。

第七條 額度占用：

（一）已有本行商票保貼額度的承兌人承兌的商業承兌匯票，持票人辦理商票貼現的，僅占用承兌人的商票保貼額度；

（二）已有本行商票保貼額度的持票人辦理商票貼現的，僅占用持票人的商票保貼額度。

第四章 基本操作流程

第八條 辦理程序（其中1－3項為授信流程）

（一）受理商票承兌人或持票人商票保貼額度申請；

（二）審核授信主體資格、申請資料；

（三）確定保貼額度、期限和利率，簽訂授信合同；

（四）簽訂票據保貼業務合作協議；

（五）持票人持商票、相關資料申請貼現；

（六）審核保貼業務資格、額度、期限、利率；

（七）進行票面、資料、貿易背景查詢；

（八）簽訂商票貼現協議；

（九）發放貼現款項；

（十）票據到期，授信人為承兌人的，直接借記承兌人票據款項； 授信人為持票人的，向承兌人委托收款，不獲支付的，直接借記持票人票據款項，并加收逾期利息。第五章 業務管理

第九條 把握貼現利率走勢，根據客戶要求，采取確定利率或區間浮動利率等做法，既保障我行業務收益，又吸引優質客戶。

第十條 商票保貼可優先在我行已辦理商票貼現授信的客戶中進行。

第十一條 相關合同協議約定：

（一）對于以承兌人為受信主體的商票保貼業務，應對相關的授信合同、授信擔保合同等做相應修改：

1、《基本授信合同》第二條“授信額度”中業務名稱欄應填寫“商票貼現業務，包括為持有以受信人作為承兌人的商業承兌匯票的持票人辦理的商票貼現業務。《基本授信合同》的補充條款應補充填寫：“對受信人簽發、承兌或背書的商業匯票，由持票人在授信人處辦理貼現業務（含轉貼現業務）的，持票人與授信人簽訂的貼現協議視為本授信合同的分合同，是本授信合同不可分割的組成部分，貼現金額納入授信額度內。同時本受信人同意根據貼現協議承擔清償責任。”

2、根據不同的授信擔保方式，相關的《最高額保證/抵押/質押合同》（適用于授信業務）的補充條款應補充填寫：“本保證人/抵押人/質押人同意對受信人簽發、承兌或背書的商業匯票由持票人在授信人處辦理貼現業務（含轉貼現業務）的，持票人與授信人簽訂的 貼現協議系本合同所擔保的授信合同的分合同，貼現金額納入授信額度內，屬于本合同擔保的范圍，本保證人/抵押人/質押人同意按本合同的約定承擔連帶擔保責任。”

（二）非授信項下商票保貼業務，相關的《最高額保證/抵押/質押合同》（適用于非授信業務）的補充條款應補充填寫：“本保證人/抵押人/質押人同意在擔保有效期內由債務人簽發、承兌或背書的商業匯票通過持票人在債權人處辦理貼現業務（含轉貼現業務）的，持票人與債權人簽訂的貼現協議視為本合同所擔保的主合同，貼現金額納入擔保額度，屬于本合同擔保的范圍，本保證人/抵押人/質押人同意按本合同的約定承擔連帶擔保責任。”

第十二條 確保客戶具有真實的貿易背景，對關聯企業商票保貼業務要加強審查，防范關聯企業互開互貼、滾動開票，利用商票保貼業務套用銀行信用。

第十三條 各業務部門要根據本行《ⅩⅩ銀行公司客戶授信工作盡職制度》(興銀【2004】615號)有關規定，嚴格對承兌人、持票人的授信調查,合理確定保貼額度,辦理商票貼現。對貼現申請人的經營狀況作定期檢查，了解貼現資金使用情況，并隨時跟蹤各方票據關系人的生產經營和資金運作情況，防范信貸風險。對于票據貼現集中經營的分行，由授信單位主辦經營機構負責上述授信調查和定期檢查。

第六章 附則

第十四條 本辦法由ⅩⅩ銀行總行負責解釋、修改。第十五條 本辦法自頒布之日起執行。

第二篇：銀行銀行承兌匯票貼現業務管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為了加強我行對商業匯票貼現業務（以下簡稱貼現業務）的管理，規范貼現業務的操作程序，控制商業匯票貼現業務的風險，根據《中華人民共和國票據法》和有關規定，特制定本辦法。

第二條 本辦法適用于中國銀行國內行辦理人民幣商業匯票的貼現業務。

第三條 貼現業務必須按照“統一授信、審貸分離、分級審批、責權分明”的原則辦理。

第四條 中國銀行原則上只辦理銀行承兌匯票的貼現業務，如確需辦理商業承兌匯票貼現業務，應要求持票人提供足額、可靠的擔保。

第二章 申請人的條件

第五條 商業匯票的持票人（貼現申請人）向我行申請辦理貼現必須具備下列條件：

（一）持票人必須是在我行開立存款賬戶的企業法人或其他組織。

（二）持票人與出票人（或直接前手）之間具有真實的商品交易關系。

（三）持票人必須提供與出票人（或直接前手）之間的增值稅專用發票和商品發運單據復印件。

（四）持票人持有的商業匯票，是根據《中華人民共和國票據法》及有關規定簽發的要素齊全的有效匯票。

（五）持票人必須填制貼現憑證（代貼現申請書），將匯票背書轉讓給我行，并按照我行的要求提供文件和材料。

第三章 期限、金額和貼現利率

第六條 貼現的期限從匯票貼現之日起至匯票到期日止。實付貼現金額按票面金額扣除貼現日至匯票到期前1日的貼現利息計算。承兌行在異地的，貼現期限以及貼現利息的計算應另加3天的劃款日期。

第七條 貼現利率按照人民銀行的規定執行。

第四章 審批權限

第八條 一級分行和直屬分行貼現業務的審批權限，參照總行下達的短期人民幣質押貸款審批權限。

第九條 一級分行和直屬分行可根據總行有關貸款授權管理的規定對二級分行轉授權，但轉授權的最高額不得超過總行對其的授權。

第十條 一級分行和直屬分行可根據轉授權的有關規定對縣級支行進行貼現業務的轉授權；無轉受權的縣級支行，沒有貼現業務的審批權，如需辦理一律按程序報上級行審批。

第十一條 對實行授信額度管理的客戶，貼現余額原則上不得超過對該申請人授信額度中承兌匯票貼現的分項額度，如需超過，可依照授信額度管理的有關規定執行。

第十二條 凡超過一級分行和直屬分行審批權限的貼現業務，一律上報總行風險管理部審批（除文字報告外，還須上報本辦法中的附件一復印件、附件二復印件）。

第五章 部門分工與審批程序

第十三條 公司業務部門是各級行接受貼現業務申請的部門；營業部門（柜臺）是各行貼現業務的操作部門；風險管理部門是各行對貼現業務進行審批和風險監控的部門。

第十四條 公司業務部門在收到貼現申請人的承兌匯票及有關資料后，必須先將承兌匯票、貼現憑證等有關材料交由營業部門（柜臺）向承兌行查詢承兌匯票是否真實、有效，并取得承兌行的書面確認。同時，營業部門（柜臺）還應審核：

（一）承兌匯票上的記載是否齊全、真實、合法，印章是否真實、有效、規范；

（二）承兌匯票背書是否連續，背書手續是否完備。

第十五條 營業部門（柜臺）審核的承兌匯票后，應在《銀行承兌匯票貼現審批表》（參見附件一）上簽署意見，連同其他有關材料移交公司業務部門，公司業務部門對以下內容進行審查：

（一）貼現申請人與直接前手（或出票人）之間是否有真實的貿易背景；

（二）商品交易合同、貼現憑證、增值稅專用發票的內容、金額等條款是否與承兌匯票上所記載的要素相符；

（三）貼現款的用途是否合理合法，是否符合我行的信貸政策；

（四）貼現申請人的法人資格和有關法律文件的真實性、合法性、有效性；

（五）貼現申請人的財務狀況和資信狀況。

第十六條 經審查符合條件的，由公司業務部門在《銀行承兌匯票貼現審批表》上簽署意見，連同其他文件資料報送同級風險管理部門審批（對實行授信額度管理客戶的貼現業務，公司業務部門可按授信額度管理辦法的有關規定辦理）。

第十七條 風險管理部門審批同意后，在《銀行承兌匯票貼現審批表》上簽署意見，并將材料退回公司業務部門。公司業務部門在貼現憑證“銀行審批”欄簽注“同意”字樣，并由有關人員簽章。同時，與貼現申請人簽署《銀行承兌匯票貼現協議》（參見附件二）一式三份，一份留公司業務部門，一份交客戶，另一份協議連同承兌匯票、貼現憑證交營業部門（柜臺）。營業部門（柜臺）根據審批文件等材料辦理貼現手續并進行賬務處理。

第十八條 風險管理部門負責按權限規定審批或報批承兌匯票貼現業務；審批或報批業務部門及分行報送的承兌匯票貼現業務。

第十九條 由于票據本身的操作性和技術性引起的問題和糾紛可向上級結算業務部門請示。

第二十條 貼現業務的審批過程中必備的文件資料：

（一）貼現憑證（第一聯代貼現申請書）；

（二）未到期的承兌匯票；

（三）貼現申請人的企業法人資格證明文件及有關法律文件：

1.經年審合格的企業（法人）營業執照（復印件）；

2.企業法人代表證明書或授權委托書。

（四）貼現申請人與出票人（若匯票已經背書轉讓，則須提供貼現申請人與其直接前手）之間的商品交易合同及合同項下的增值稅專用發票復印件（并提交原件以核對）；

（五）貼現申請人的近期財務報表；

（六）其他需要提交的材料。

第六章 貼現業務的管理

第二十一條 公司業務部門在辦理貼現業務時必須建立臺賬。營業部門（柜臺）應按照重要單證來保管承兌匯票。

第二十二條 承兌匯票到期，營業部門（柜臺）采取委托收款方式向付款人提示付款，付款人在異地的，應匡算郵程，提前辦理委托收款。

第二十三條 承兌匯票如果遭到拒付，營業部門（柜臺）應在收到拒絕付款證明或退票理由書的當天從貼現申請人賬戶內扣收票款，對尚未收回部分，按逾期貸款的規定處理。同時立即將拒絕付款證明或退票理由書移交公司業務部門，公司業務部門應立即將被拒絕事由書面通知貼現申請人，對尚未收回的部分行使追索權。

第二十四條 檔案管理

（一）公司業務部門應按戶建立承兌匯票檔案；

（二）檔案存放管理應嚴格按照《中國銀行信貸檔案管理辦法》規定辦理。

第二十五條 一級分行和直屬分行應按期向總行填報有關統計報表。

第七章 罰則

第二十六條 違反本暫行辦法辦理貼現業務并且給中國銀行造成損失的，有關責任人應當根據具體情況承擔賠償損失等民事、行政或者刑事責任。

第二十七條 對違反本暫行辦法的機構和部門，將視情節輕重，采取如下措施：

（一）限期糾正；

（二）通報批評；

（三）降低或取消其辦理貼現業務的權限；

（四）其他措施。

第八章 附則第二十八條 我行在本暫行辦法之前制定的貼現業務管理的各種規章制度，與本暫行辦法有抵觸的，以本暫行辦法為準。

第二十九條 本暫行辦法由中國銀行總行制定，中國銀行風險管理部負責解釋和修改。

第三十條 本暫行辦法自頒布之日起在國內行范圍內實施。

附件一：銀行承兌匯票貼現審批表

銀行承兌匯票貼現審批表申請日期 年 月 日

第三篇：信用社(銀行)承兌匯票業務操作管理暫行辦法（推薦）

信用社(銀行)承兌匯票業務操作管理暫行辦法

第一章 總 則



第一條 為規范銀行承兌匯票管理，有效防范風險，促進銀行承兌匯票業務健康發展，根據《中華人民共和國票據法》、《中華人民共和國擔保法》、《票據管理實施辦法》、《支付結算辦法》、《貸款通則》等有關法律法規，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱銀行承兌匯票是指由承兌申請人簽發并向開戶農村信用社申請，經信用社審查同意承兌的商業匯票。

第三條 各信用社銀行承兌匯票業務發展遵循“審貸分離、分級管理、集中簽發、責權分明、穩健經營”的管理原則。所有銀行承兌匯票業務由基層信用社受理，聯社審查審批，聯社指定信用社統一出票。

第四條 辦理承兌匯票業務必須以合法、真實的商品交易關系為基礎。

第五條 辦理銀行承兌匯票最長期限不得超過人民銀行的有關規定。

第六條 銀行承兌匯票簽發的主要對象是指在我聯社指定下轄信用社開立了存款帳戶，并在工商行政管理機關進行登記的法人客戶、其他經濟組織和個體工商戶。對銀行承兌匯票應視同貸款進行管理，按照“先評信、再授信、后用信”的原則，在貸款授信總額中合理確定客戶的承兌匯票總額。在省聯社新的客戶評級授信管理辦法出臺前，各地可沿用以前的規定或采取單筆授信和用信同步進行的方式辦理承兌匯票業務。

第七條 本聯社應當在各自貸款管理權限范圍內簽發銀行承兌匯票。超過審批權限的，按程序上報上級主管部門審批或備案。

第八條

銀行承兌匯票審批權限可按差額風險金額計算（即匯票金額剔除保證金后的余額，下同）。對差額風險金額沒有超過審批權限，但銀行承兌匯票票面金額超出上級主管部門核定的貸款權限金額的，簽發后仍應報上級主管部門備案。

第九條 對以全額保證金或其他低風險方式申請的銀行承兌匯票業務，聯社自行審批，超過貸款權限額度的，簽發后報上級主管部門備案。

低風險方式是指全額的存單、憑證式（或可轉讓的記帳式）國債、銀行承兌匯票或省聯社認可的其他全額有價單證。

第十條 辦理銀行承兌匯票業務的基本流程：客戶申請→調查→審查→貸審會審批→填票→簽發信用社復審→出票。

第二章 承兌申請



第十一條 申請辦理銀行承兌匯票的客戶必須具備的條件： 1．在受托信用社開立基本存款帳戶或一般存款帳戶；對以全額保證金或其他低風險方式出票的，可開立臨時賬戶；并且與受托信用社具有真實的委托付款關系。

2．在人民銀行辦理貸款卡，并年檢合格。 3．申請人資信狀況良好，并具有支付匯票金額可靠的資金來源。

4．有合法、真實的商品或勞務交易背景，能夠提供商品交易合同、增值稅發票、商品發運單據等。

5．承兌申請人原則上必須在受托信用社存有不低于匯票票面金額30％的保證金，并實行專戶管理。同時，就差額風險金額提供信用社同意接受的擔保。

第十二條 申請辦理銀行承兌匯票時，承兌申請人應向開戶社提交下列資料： 

1．銀行承兌匯票申請書，主要包括匯票金額、期限和用途以及承兌申請人承諾匯票到期無條件兌付票款等內容。



2．董事會同意辦理信貸業務的證明或具有同等效力的證明文件。

3．營業執照或法人執照復印件、稅務登記證復印件、法定代表人身份證明。

4．上和當期的資產負債表、損益表和現金流量表。 5．商品交易合同和增值稅發票原件及復印件；特定商品需授權經營的要提供授權證明；購銷雙方長期合作、有商務協議的要提供商務協議。

6．以保證方式擔保的，需要提交保證人有關資料（包括保證人同意作連帶保證的董事會決議或具有同等效力的證明和保證人基本資料）。

7．以抵（質）押擔保方式的，需要提交有關資料：抵（質）押物清單、抵（質）押物權利證書、抵（質）押物評估報告、有權處分人同意抵（質）押的證明文件；抵押人或出質人為第三人的，必須出具第三人同意抵（質）押的決議或具有同等效力的證明，以及第三人基本資料。



8．承兌申請人、保證人的貸款卡復印件及密碼。 9．信用社要求提供的其他資料。

第三章 調查、審查和審批

第十三條 承兌的調查。信用社受理承兌申請人的申請后，信貸人員應對承兌申請人信用狀況和基本條件進行調查核實。調查的主要內容：

1．出票人主體資格是否在本社開立基本賬戶、一般存款賬戶或臨時賬戶。

2．出票人的信用等級是否達到規定要求，本次承兌是否控制在客戶綜合授信額度內。

3．申請辦理的匯票是否在交易合同約定的有效期內，內容是否超越營業執照的經營范圍，是否約定以銀行承兌匯票進行結算。

4．商品、勞務交易是否真實、合理，承兌金額與企業經營規模是否適宜。

5．出票人到期交付匯票資金的來源是否可靠，近期生產經營是否正常，銷售貨款回籠是否順暢。

6．保證金和其它擔保方式是否落實。

7．承兌申請書基本要素的填寫是否清晰、準確和齊全。商品或勞務交易合同的期限、金額是否與申請承兌的期限、金額相銜接；出票人、收款人的名稱是否與交易雙方的名稱一致。

提供100％的保證金、全額存單、國債、銀行承兌匯票質押申請辦理承兌業務，可不對上述5、6項情況進行調查。

調查人應根據承兌申請人的信用等級和抵（質）押物、保證人等情況測定承兌的風險度，寫出調查報告，提出能否辦理承兌的明確意見及簽定責任書，移交審查人員進行審查確認。

第十四條 承兌的審查。審查人員要對調查人員提供的全部資料進行審查、核實。審查的內容包括：信貸員提供的調查報告是否真實；擔保方式是否合法、有效、足值；承兌申請人的基本條件是否具備，是否有不良記錄，生產經營是否合法，資金來源能否落實；是否能取得預期的經濟效益等。然后根據企業的信用等級和承兌所要采取的方式復測承兌風險度，形成書面審查報告，并提出明確意見。

第十五條 承兌的審批。承兌信用社經調查、初審同意，簽注意見后，將《銀行承兌匯票申請審批書》連同有關資料、審查報告等，按審批權限報聯社貸款審批委員會審批。聯社審貸會根據信貸部門審查意見及時召開會議，形成同意與否的結論和限制性條件，并下達書面批復，批復主要內容包括：同意與否的結論意見，同意辦理的限制性條件，批復的有效期限等。

第四章 承兌和付款

第十六條 簽定承兌合同。承兌申請經審批同意后，承兌信用社方可與承兌申請人簽定《銀行承兌協議》，同時與擔保人簽定《擔保合同》，辦理抵質押擔保手續，登記《銀行承兌匯票臺帳》。

第十七條 出票。承辦信用社與客戶簽定承兌合同后，持相關材料到指定網點簽發銀行承兌匯票。相關材料包括： 

1．委托簽發銀行承兌匯票主協議、代簽銀行承兌匯票委托書、簽發銀行承兌匯票審批表和有權審批部門的批復；

2．商品交易合同、增值稅發票復印件； 3．保證金到位及凍結止付證明； 4．抵質押手續證明或擔保協議； 5．銀行承兌合同；

6．銀行承兌匯票業務第一責任人確認書； 7．其他要求提供的資料。

承兌申請人必須據實向承兌信用社購買并填寫“銀行承兌匯票”。銀行承兌匯票必須記載以下事項：“銀行承兌匯票”字樣、無條件支付的委托、確定的金額、付款人名稱、收款人名稱、出票日期、出票人簽章。欠缺記載上列事項之一的，匯票無效。

銀行承兌匯票出票人簽章應為該單位的公章或財務專用章，并加蓋其法定代表人或授權代理人的簽章。匯票簽發信用社按規定對匯票要素進行審查，無誤后在承兌欄中加蓋印章，并按規定辦理核算手續。

第十八條 收取手續費。受理信用社應按銀行承兌匯票票面金額的萬分之五向承兌客戶計收承兌手續費；對查詢業務由查詢受理信用社按每筆收取查詢費（含郵費）。

第十九條 檢查及到逾期處理。銀行承兌匯票簽發后，應按貸款管理的有關辦法進行貸后管理，實行管戶信貸員責任制，及時加強跟蹤檢查。檢查主要內容有：是否按申請用途使用銀行承兌匯票；生產經營和財務狀況是否正常；資金流向和銷貨款歸社情況是否正常；保證人資格和保證能力、抵質押物權屬和價值有無重大變化；其他可能影響到期兌付能力的事項。

第二十條 銀行承兌匯票在承兌期內，信用社應督促客戶按約定期限繳存票款，承兌到期前3日，票款應足額存入其帳戶用以付款。

第二十一條 銀行承兌匯票到期，客戶未足額繳存票款的，承兌社收到持票人開戶行（社）寄來的委托收款憑證和匯票，經審核無誤后，應無條件向持票人付款，并根據承兌協議，從承兌申請人保證金專戶和其他存款帳戶扣款，不足部分由承兌信用社墊付。同時采取以下措施；將墊付款轉入“1269銀行承兌匯票墊款”科目，并按有關規定計收利息；向承兌申請人進行催收，及時處理抵質押物或要求保證人履行擔保義務，盡量減少損失；根據有關規定認定和追究相關人員責任。

第五章 貼現管理

第二十二條 貼現是指持票人在銀行承兌匯票到期前向開戶行（社）背書轉讓，開戶行（社）從票面金額中扣除貼現利息后，將余款支付給申請貼現人的票據行為。

貼現業務統一由聯社審批。

第二十三條 貼現申請的條件。銀行承兌匯票的持票人向信用社申請辦理貼現，應具備以下條件：

1．持有合法、有效的銀行承兌匯票，并依法從事經營活動； 2．與出票人或其前手之間具有真實的商品交易關系； 3．在申請信用社開立存款賬戶。

第二十四條 持票人申請辦理貼現時，應向開戶信用社提供以下資料：貼現申請書；經持票人背書的未到期銀行承兌匯票；營業執照和法人代碼證書原件和復印件；持票人或其前手之間的增值稅發票和商品交易合同復印件；要求提供的其他資料。

第二十五條 貼現的審查。信貸部門要按有關票據管理規定，對客戶申請進行嚴格審查，主要內容有：貼現申請人的合法性；承兌人是否與信用社建立銀行承兌匯票業務合作關系；貼現申請人與出票人或其前手之間是否具有商品交易關系；匯票、交易合同和增值稅發票的日期、金額等要素是否相互對應；申請貼現金額與貼現申請人現有貸款余額之和是否超過最高綜合授信額度；對記載“不得轉讓”或“質押”及其他影響票據權利轉讓事項的銀行承兌匯票不得辦理貼現。

會計部門要審查匯票是否為規定的有效版本；紙張質量是否完好；票面要素是否齊全、有效；背書是否連續；花型、行徽暗記、匯票號碼、簽章是否規范；并按規定向承兌人開戶行（社）辦理查詢。查詢內容主要有：匯票票面是否相符、他行是否已辦理查詢或貼現、是否已辦理掛失止付、承兌人尚可使用的貼現額度等。與承兌人在同一城市的貼現信用社，會計部門應到承兌企業及其開戶行（社）進行實地查詢和核對。不在同一城市的，應將銀行承兌匯票的復印件傳真至承兌人開戶行（社）作為核對依據。同時，對金額在100萬元以上的貼現，應登錄銀監局大額票據登記系統進行勾對查實。查詢人員要對所有查詢情況進行逐筆登記，建立《銀行承兌匯票貼現查詢登記簿》。

第二十六條 貼現的審批。對審查和查詢無誤的銀行承兌匯票，由聯社信貸部門審查，簽署明確意見，經有權審批人審批后方可辦理。

第二十七條 貼現的辦理。貼現業務有聯社制定網點辦理。第二十八條 經審查同意辦理貼現的，貼現信用社應與申請人簽訂《銀行承兌匯票貼現協議》，并通知會計部門辦理有關貼現手續。

貼現期限從貼現之日起至匯票到期日止。實付貼現金額按票面金額扣除貼現日至匯票到期日前一日的貼現利息計算。承兌人在異地的，貼現期限以及貼現利息的計算應另加3天的劃款日期。

貼現利率由聯社信貸審批委員會制訂，由聯社信貸部門每個星期一對外發布，貼現業務辦理信用社在利率發布后的一個星期內按星期一公布利率執行。貼現利率的制訂按下列原則進行：

1、參考全國銀行間市場各商行銀行貼現掛牌利率制訂;

2、參考咸寧市區各大銀行貼現利率制訂；

3、按貼現期限分“一個月以內”、“一個月至三個月”、“三個月以上”三檔確定貼現利率。第二十九條 已貼現的銀行承兌匯票到期，貼現信用社應按《支付結算辦法》的有關規定向承兌人開戶行（社）辦理委托收款手續。

第六章 保證金管理

第三十條 經辦信用社應按照不同風險類型，收取保證金。1．辦理承兌業務應當收取不低于承兌金額30％的保證金； 2．公開統一授信的客戶信用等級在AAA級以上，且其抵質押擔保財產或債權足以保障農信社信貸資金安全的，在辦理有效擔保手續后，經市級以上聯社批準，可視情況適當減免保證金；

3．未評級授信的客戶、個體工商戶，應繳存票面金額100％保證金，或提供全額存單、國債、銀行承兌匯票質押，如果繳存了部分保證金，則還應當對承兌金額與保證金的差額部分提供等額的存單、國債、銀行承兌匯票質押。

第三十一條 會計經辦人員在收到客戶繳存保證金后，應立即辦理保證金凍結手續，并在“凍結通知書”中簽章確認。承兌會計部門必須按規定在保證金科目下分客戶設立銀行承兌匯票保證金專戶，并在該專戶下按單筆承兌業務逐筆設立賬戶（不需要交保證金的除外），建立一一對應關系。

第三十二條 對保證金專戶加強監管。保證金必須存入專戶，用于支付相應的到期銀行承兌匯票，不得挪作他用。嚴禁發生保證專戶與出票人結算戶串用，各子賬戶之間相互挪用，同一出票人的保證金子賬戶之間相互挪用、混用等行為。

第七章 會計核算管理

第三十三條 銀行承兌匯票業務必須規范會計核算管理。具體手續為：

（一）收取保證金。承兌業務經有權審批部門批準后，客戶按規定繳存承兌保證金；承辦社與承兌客戶簽訂保證金存款協議和權利質押合同，同時進行賬務處理：

借：活期存款--出票人戶 貸：保證金--出票人保證金戶

（二）辦理抵（質）押手續。客戶以抵（質）押方式申請簽發銀行承兌匯票業務的，在抵（質）押手續辦妥后，客戶經理應將抵（質）押權利憑證和有價單證一并交營業室專管人員，專管人員確認無誤后填制表外科目收方傳票，由會計人員審核入賬，會計分錄為：

收：表外106 “抵押及質押有價物品”

（三）出票

1．受理信用社營業室在承兌匯票簽發后，根據銀行承兌匯票復印件登記《銀行承兌匯票登記簿》，并將第一聯銀行承兌匯票卡片專夾保管，保管人每天應查看匯票的到期情況，督促出票人到期的匯票票款及時到位；信貸部門登記《銀行承兌匯票登記臺賬明細賬》，并經常與營業室進行核對，以保證余額相符。

2．簽發部門根據第一聯匯票卡片填制轉帳傳票，同時登記《銀行承兌匯票臺帳》。其帳務處理為： 借：應收承兌匯票 貸：承兌匯票

（四）手續費核算

銀行承兌匯票手續費在簽發銀行承兌匯票時由信用社按標準收取，其核算方法為：

借：活期存款--出票人戶

貸：手續費收入--結算手續費收入

（五）到期兌付 1．受理信用社

（1）客戶劃付兌付資金。受理信用社應于匯票到期前10日督促出票人準備兌付資金，出票人應采取有效措施，確保承兌資金于匯票到期前3日劃入其開立在信用社的保證金賬戶，同時與信用社再就剩余兌付票款簽訂保證金凍結協議。承兌到期日，承辦社填制兩聯特種轉帳借方憑證、一聯轉帳貸方憑證，并在“轉帳原因”欄注明“根據XX號匯票劃轉票款”，并于當日將票款劃付簽發信用社，其帳務處理為：

①付款人賬戶有足夠款項支付時： 借：利息支出--保證金利息支出 貸：保證金--出票人保證金戶 借：保證金--出票人保證金戶

借：活期存款--出票人保證金戶（匯票金額與保證金差額）貸：應解匯款--出票人戶 同時： 借：承兌匯票 貸：應解承兌匯票

②付款人賬戶無款或不足支付款項時： 借：利息支出--保證金利息支出 貸：保證金--出票人保證金戶 借：保證金--出票人保證金戶 借：活期存款--出票人保證金戶

借：銀行承兌匯票墊款--出票人戶（匯票金額與保證金和出票人存款賬戶金額的差額）

貸：應解匯款--出票人戶 同時： 借：承兌匯票 貸：應解承兌匯票

（2）農村信用社接到持票人開戶行寄來的委托收款憑證，經審查無誤后，按委托收款付款的手續處理。會計分錄為：

借：應解匯款

貸：省轄往帳（或其他往來賬科目） 2．匯票承辦信用社

收到各受理信用社票款會計處理： 借：社內往來 貸：應解匯款

支付匯票款項會計處理： 借：應解匯款 貸：社內往來 同時： 借：承兌匯款 貸：應收承兌匯票

3．到期出票人賬戶無款或不足支付時，受理信用社將無款或不足匯票額比照逾期貸款管理，轉入1269銀行承兌匯票墊款科目，并按規定計收利息。

第三十四條 貼現業務具體會計核算手續為： 1．受理貼現時會計分錄： 借：貼現

貸：活期存款--持票人戶 貸：利息收入--貼現利息收入

2．貼現到期，收到貼現匯票款項時，會計分錄： 借：省轄往帳（或其他往來賬科目） 貸：貼現

3．貼現到期未收回款項時，對申請貼現的持票人在本社開戶的，農村信用社可從其賬戶收取票款；貼現申請人賬戶余額不足時，不足部分應按逾期貸款的規定處理；貼現申請人未在本社開戶的，應按《票據法》的規定向貼現申請人或其前手進行追索。

①貼現申請人在本社開戶，賬戶有款支付時，會計分錄： 借：活期存款--持票人戶 貸：貼現

②貼現申請人在本社開戶，賬戶余額不足時，會計分錄： 借：活期存款--持票人戶

借：逾期貸款--持票人戶（賬戶余額不足部分） 貸：貼現 ③貼現申請人未在本社開戶，信用社應按規定進行追索，索回票款時會計分錄：

借：準備金存款（或存放其他同業款項） 貸：貼現

第三十五條 轉貼現業務會計核算手續為：

1．農村信用社向其他金融機構辦理轉貼現時，會計分錄： 借：準備金存款（或存放其他同業款項）

借：金融機構往來支出--轉貼現利息支出（實際收到金額與轉貼現票據金額之間的差額）

貸：轉貼現款項（轉貼現票據金額） 2．轉貼現到期未退票時，會計分錄： 借：轉貼現款項 貸：貼現

3．轉貼現到期如遇退票時，會計分錄： 借：轉貼現款項 貸：貼現

借：應收轉貼現款項

貸：準備金存款（或存放其他同業款項）

4．轉貼現票據退票后，農村信用社應按規定向其前手進行追索，索回票款時計分錄：

借：準備金存款（或存放其他同業款項） 貸：應收轉貼現款項

第三十六條 再貼現會計核算手續為：

1．農村信用社向中央銀行辦理再貼現時，會計分錄： 借：準備金存款

借：金融機構往來支出--再貼現利息支出（實際收到金額與再貼現票據金額之間的差額）

貸：再貼現款項（再貼現票據金額） 2．再貼現到期未退票時，會計分錄： 借：再貼現款項 貸：貼現

3．再貼現到期如遇退票時，會計分錄： 借：再貼現款項 貸：貼現

借：應收再貼現款項 貸：準備金存款

4．再貼現票據退票后，農村信用社應按規定向其前手進行追索，索回票款時計分錄：

借：準備金存款（或存放其他同業款項） 貸：應收再貼現款項

第八章 印、證管理

第三十七條 銀行承兌匯票印章由聯社向當地人民銀行申請，由人民銀行統一刻制，聯社及下轄各信用社不得自行刻制。

第三十八條 印章的啟用、移交、使用。印章在使用前，應在“會計專用印章使用保管登記薄”上預留印模，注明啟用日期，使用時由領用人簽字；因工作原因，需換人保管使用的印章，要辦理交接手續，以明確責任；對更換停用的印章，經審查后上繳人行統一銷毀，并在登記薄上注明停用及注銷日期，印章在未啟用或停用上繳期間，必須加封，由主任指定專人保管。

第三十九條 銀行承兌印章應放入保管箱由出納人員和會計人員加鎖保管，營業終了，必須與現金一起入庫保管。

第四十條 銀行承兌匯票空白憑證管理。銀行承兌匯票空白憑證作為重要空白憑證由聯社會計部門管理，要貫徹“證印分管”原則，實行專人負責，入庫保管，并經常進行帳、證核對，保證帳實相符。各簽發信用社領用時，需持有效證件，填制重要空白憑證領用單，經聯社會計部審核批準后領用空白銀行承兌匯票，每次限領一本。下次領用時，必須上報上次領用銷號情況。受理信用社憑聯社同意辦理承兌匯票的批復按份領取空白銀行承兌匯票。各信用社必須按重要空白憑證的管理要求建立銀行承兌匯票憑證的領用、登記、銷號、交接制度。

第四十一條 銀行承兌匯票的憑證被取消使用或需要更新，其舊憑證需要銷毀時，必須填列清單上報上級人民銀行，經批準后，由聯社主要負責人、會計部門共同審核其數量、種類、起止號碼等，經審核無誤后，將待銷毀的憑證切去右角，并加蓋“作廢”印章，銷毀時須由縣聯社會計、審計、保衛人員等現場監督銷毀，并在銷毀清單上簽名蓋章。銷毀清單列為永久性保管的檔案，以備查考。

第九章 風險管理

第四十二條 銀行承兌匯票業務的風險管理由聯社和經辦信用社業務部門、財務部門、匯票簽發部門、風險管理部門和監審部門共同實施。具體職責分工為：

（一）業務部門：（1）制訂并嚴格執行銀行承兌匯票業務管理制度和辦法；（2）對客戶提出的銀行承兌匯票申請進行調查和審查；（3）督促申請人落實擔保手續；（4）與申請人簽訂承兌協議；（5）建立和完善銀行承兌匯票客戶檔案；（6）監督申請人承兌保證金和兌付款項按時足額到位；（7）出票后的跟蹤檢查；（8）清收匯票逾期款項；（9）逐戶建立臺帳監測；（10）及時、準確統計和報送銀行承兌匯票有關數據；（11）對轄內信用社銀行承兌匯票業務存在的問題督辦整改。

（二）會計崗位：（1）統一保管領回的空白銀行承兌匯票；（2）督促承兌客戶將承兌保證金劃至指定賬戶辦理凍結手續，并確保承兌保證金在匯票到期前不被挪用；（3）根據有權人的審批書和承兌協議，辦理銀行承兌匯票會計核算手續；（4）及時向業務部門通報客戶賬戶資金到位情況，督促客戶經理落實承兌資金；（5）及時扣劃到期匯票兌付款項；（6）將不能支付票款的客戶銀行承兌匯票轉逾期貸款情況和根據協議扣收情況及時通知業務部門；（7）對銀行承兌匯票業務的會計處理做出具體規定；（8）對轄內信用社銀行承兌匯票的會計操作行為進行輔導。

（三）出納崗位：（1）確認接手的抵（質）物權利憑證合法、足值、有效，并妥善保管；（2）確認“抵（質）押物解押通知單”各要素齊全、無誤后，對抵（質）押物予以解押；（3）建立抵（質）押物登記簿，詳細登記抵（質）押物對應的銀行承兌匯票號碼和差額部分金額、抵（質）押物名稱、抵（質）押物所有權人、解押事由、各級有權簽批人名稱等要素。

（四）聯社信貸部門及其他匯票承辦部門承擔相關資料的再審核和保管責任，其審核的內容包括：（1）有權部門審批意見及簽章；（2）承兌金額與購銷合同金額相符情況；（3）承兌匯票金額與審批金額相符情況；（4）承兌收款人與購銷合同供貨人相符情況；（5）每筆承兌管理責任人的落實情況；（6）承兌匯票的出票人及收款人全稱、帳號、金額、日期等要素填制的準確性；（7）到期票據的前后手是否連續，申請兌付人提供的資料是否齊全。

（五）風險部門：（1）負責核定信用社審批或備案的銀行承兌匯票權限；（2）督促銀行承兌匯票墊付款的收回；（3）對銀行承兌匯票業務的合規性和安全性組織檢查；（4）組織認定銀行承兌匯票業務中的違規違紀情況。

（六）監審部門：（1）配合業務、財務部門對轄內信用社銀行承兌匯票業務的合規性和安全性組織檢查；（2）對銀行承兌匯票業務中的違規違紀責任人進行處理；（3）對轄內銀行承兌匯票業務存在問題的信用社進行整改督辦。

第四十三條 建立銀行承兌匯票抵質押出入庫保管制度。集中保管承兌匯票抵質押的農信社必須建立抵質押物登記簿，詳細記載抵質押物的入庫和解押手續，并按月核對。對抵質押物的解押必須由客戶經理、信貸部門負責人、分管領導共同簽署解押通知單后方可辦理解押手續。

各地在辦理票據業務時，作為質押物的存單、國債、銀行承兌匯票、提貨單等權利憑證一律上收至聯社財務部門管理。第四十四條 落實銀行承兌匯票業務貸后檢查制度。農信社應嚴格按照《湖北省農村信用社貸后管理辦法》的規定對銀行承兌匯票業務開展貸后檢查，按月收集客戶的銷貨回款憑證、增值稅票等證明其銷售業績的憑證，并納入信貸檔案一并保管。客戶經理要嚴密監控出票人按合同規定用途使用資金以及客戶在其他金融機構的融資情況，防止客戶將短期信用挪用于固定資產購置、項目建設、房地產開發等長期投資，從而影響客戶到期償還能力，形成信貸風險。對單一客戶在短期內連續辦理大額貼現業務，并大大超過其經營規模的，信用社要及時終止與其發生業務往來，防范業務風險。

第四十五條 建立銀行承兌匯票業務按月監測制度。開辦銀行承兌匯票業務的信用社要按月與聯社會計部門核對銀行承兌匯票當月簽發數、兌付數及余額，并按月上報《農村信用社銀行承兌業務統計表》。一旦出現銀行承兌匯票到期轉墊款情況，務必及時填報《農村信用社銀行承兌匯票墊款明細表》。聯社業務部門要對銀行承兌匯票對賬及報表管理工作加大考核力度，按月考核，按季通報。

第四十六條 聯社會計部門要按月向聯社業務部門報送《農村信用社銀行承兌業務統計表》，并對銀行承兌匯票受理信用社的匯票對賬及報表管理工作加大考核力度，按月考核，按季通報。

第四十七條 聯社業務部門、融資結算部門、會計部門、風險部門和監審部門有權對下屬信用社銀行承兌匯票業務的開辦情況進行不定期檢查，對存在嚴重經營風險或違規經營行為的一律停辦其銀行承兌匯票業務，并追究相關人員責任。嚴重經營風險或違規經營行為包括：

1．為客戶簽發無真實性貿易背景的銀行承兌匯票； 2．銀行承兌匯票到期后逾期五天仍未收回兌付資金； 3．銀行承兌匯票簽發后存在擅自退還、更換承兌抵（質）押物行為；

4．對上級聯社（辦事處）檢查發現的問題限期內未能整改到位；

5．其他嚴重風險經營行為。

第十章 罰 則

第四十八條 未按照規定建立保證金及時凍結和專戶管理制度、銀行承兌匯票臺賬、承兌抵（質）押物監測臺賬，或者雖已建立但是沒有及時登記監測導致帳實不符的，對相關責任人給予警告至記過處理。

第四十九條 有下列行為之一的，給予相關責任人開除或辭退處理。

（一）在質押合同期間退還或借出質押物的；

（二）在承兌業務沒有結清前挪用、動用或退還保證金的；

（三）在質押合同生效前簽發銀行承兌匯票的。 第五十條 有下列情形之一的，對相關責任人給予撤職至開除或辭退處理。構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。

（一）審批辦理無真實貿易背景的銀行承兌匯票業務；

（二）越權辦理銀行承兌匯票業務的或辦理融資性銀行承兌匯票業務的；

（三）銀行承兌匯票業務中出現的重大問題隱瞞不報，造成資金風險和損失的；

（四）信用社在法定期限內未行使票據權利，導致票據權利喪失，造成資金損失的；

（五）簽發空頭銀行匯票的；

（六）未按規定辦理票據出票、付款的；

（七）提供虛假資料騙取上級聯社（辦事處）批復或違背上級聯社（辦事處）的批復意見，擅自放寬條件為客戶簽發銀行承兌匯票和解除抵（質）押物的。

第五十一條 有下列行為之一的，給予有關責任人警告至記大過處理：

（一）銀行匯票未用退回，未轉入匯票申請賬戶的；

（二）持票人向銀行提示付款時未對背書折角驗印的；

（三）解付超過有效期限、背書不連續、未填寫被背書人名稱或第一背書人與收款票據不符的匯票的；

（四）未按規定規范管理銀行承兌匯票保證金賬戶的；

（五）未按規定逐筆開立保證金分戶，未建立逐筆對應關系，同一出票人的多筆銀行承兌業務用一個保證金賬戶的；

（六）未及時辦理保證金凍結手續，未造成嚴重后果的；

（七）對背書不連續、未填寫被背書人名稱、貼現銀行名稱、貼現日期的匯票，沒有審查或審查不嚴的；

（八）貼現票據拒付后，未及時從申請人賬戶扣款的；

（九）未按規定處理超過掛失止付時效的票據的。

第十一章 附 則

第五十二條 本辦法由農村信用合作聯社負責解釋和修改。

第五十三條 本辦法自發布之日起執行。

二○一一年七月十八日

第四篇：銀行承兌匯票融資管理暫行辦法

************************* 銀行承兌匯票融資管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為規范銀行承兌匯票融資業務管理，有效防范風險，促進銀行承兌匯票融資業務穩健發展，根據《中華人民共和國票據法》等有關法律法規及《遼寧省農村信用社信貸管理基本制度》、《*************************信貸管理基本制度》、《遼寧省農村信用社銀行承兌匯票融資管理暫行辦法》等省聯社、聯社信貸管理有關規定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱銀行承兌匯票，是指由銀行承兌的商業匯票。

第三條 本辦法所稱銀行承兌匯票融資業務是指以未到期銀行承兌匯票為交易工具的貼現、轉貼現（含回購）和再貼現等貨幣市場融資業務。

第四條 辦理銀行承兌匯票融資業務必須堅持風險為本、審慎經營、合規操作的原則。

第五條 辦理銀行承兌匯票融資業務必須實行“三統一”，即統一制度，統一機構，統一人員。

統一制度是指辦理銀行承兌匯票融資業務實行統一的制度規范。

統一機構是指銀行承兌匯票融資業務必須以聯社為單位統一由專業機構集中辦理。

統一人員是指辦理銀行承兌匯票融資業務必須統一由專業人員辦理。第六條 聯社為銀行承兌匯票融資業務的經營主體。

第二章 機構管理

第七條 聯社設立票據融資中心，作為辦理銀行承兌匯票融資業務指定專業機構。

第八條 聯社票據融資中心隸屬于聯社，依托于聯社營業部完成票據審驗、資料審查、業務審批、資金劃付、實物票據保管等具體業務，接受聯社（含）以上機構及相關業務部門的監督指導。

第九條 聯社票據融資中心準入條件：

（一）具有適應業務需要合格的從業人員，一般不少于5人。

（二）具有健全的內控制度和操作流程。崗位職責清晰，操作流程明確。設立不少于市場營銷、會計結算、風險管理等三個獨立的業務崗位。監督檢查及責任追究制度體系完善。

（三）具有專門的票據審驗人員和機具設備。

（四）具有安全可靠的票據保管、存放設施。

（五）其他條件。

第三章 人員管理

第十條 實行從業人員持證上崗制度。辦理銀行承兌匯票融資業務的從業人員必須取得上崗資格后方可上崗。

第十一條 從業人員基本條件：

（一）必須是農村信用社正式員工；

（二）原則上從事票據融資或信貸專業工作3年以上；

（三）業務素質高、營銷能力強，具有較高的業務理論知識，熟悉票據業務相關政策，掌握票據審驗標準。通過省聯社統一組織或省聯社授權市聯社（辦事處）統一組織的上崗考試；

（四）政治素質高，具有良好的道德修養，遵守社會公德。無任何違規違紀等不良記錄，無炒股、經商辦企業等行為，不能有任何“黃、賭、毒”行為及跡象。

第四章 資金管理及總量控制

第十二條 應在滿足“三農”合理資金需求的基礎上審慎辦理票據融資業務。

第十三條 票據融資業務資金調劑以聯社為單位，嚴禁拆借資金辦理票據融資。

第十四條 票據融資業務的資金劃付應嚴格按照《支付結算辦法》和融資協議的約定方式執行，嚴控資金劃付風險。

第十五條 聯社各時點票據融資余額不得超過其各項貸款余額的20%，省聯社另有規定除外。

第五章 權限管理 第十六條 票據融資業務統一納入信貸業務權限管理，按照《遼寧省農村信用社信貸業務內部權限管理暫行辦法》執行。

第十七條 票據融資業務權限分為基本權限和特別權限。基本權限是對法定經營范圍內的常規業務經營規定的權限。特別權限是對超過基本權限范圍的業務規定的權限。

第十八條 基本權限有效期為自上一權限文件生效之日起，至下一權限文件生效之日止。特別權限的有效期按特別規定。

第十九條 聯社根據風險控制能力及經營管理水平對票據融資中心實行有限授權。

第六章 票據保管

第二十條 本辦法所稱的票據保管是指對已貼現未到期銀行承兌匯票在其持有期間入庫、在庫和出庫的妥善管理過程。

第二十一條 票據保管的環境要做到防火、防水、防潮、防蟲、防爆、防盜等符合一般現金庫房基建的管理要求，并配備報警配套設施，達到防盜防搶的監控要求。

第二十二條 票據保管應嚴格執行“雙人接票、雙人管庫、雙人出庫”的管理規定。

第二十三條 票據的入庫：

（一）已貼票據入庫前應在最后一手背書欄被背書人處載明被背書人名稱，同時相關人員要作好備查記錄，在監交人的監督下移交人員和接交人員之間要作好交接登記；需要密封保管的要先做到封包、編號、登記后再進行保管交接。

（二）每日營業間隙或營業終了，將實物票據與臺賬和會計賬進行核對，無誤后方可入庫。

第二十四條 庫存票據的清分、整理：

（一）認真勾對當日初收票據、賣出票據、到期贖回票據的目錄清單，要求做到實物票據的票號、金額及排列順序與清單一致。

（二）每日營業間隙或營業終了，清分、整理有關發生業務的票據。對票據進行分類排序，按票據到期日由近到遠，并入大庫保管。

第二十五條 建立票據出、入庫的交接登記制度。第二十六條 票據保管人員設置：

A、B崗雙人負責制，A崗負責票據的接收、保管與出庫管理，B崗負責保險 庫的密碼管理與票據的監交。

第二十七條 建立檢查制度，對庫存票據實數進行核查。票據融資中心每月至少進行兩次自查；聯社每季至少進行一次檢查。對檢查中出現的問題及時糾正，并將相應整改措施上報有關部門。

第二十八條 已貼現的銀行承兌匯票不慎滅失，應立即通知承兌銀行掛失止付。掛失止付后要立即向人民法院申請公示催告，或者向人民法院提起訴訟。

第七章 票據托收

第二十九條 票據托收是指票據融資中心以其持有的銀行承兌匯票向付款人收取款項的過程。主要包括：發出托收、收到托收款項、退票拒付和逾期處理及遺失處理。

第三十條 發出托收即是向付款人收取款項而發出的托收指令。“發出托收”環節規范操作能夠最大限度地降低托收風險，確保資金及時收回。重點有以下內容：

（一）異地票據的托收：

1.經辦：票據專管員將票據按照到期日排序，在票據到期前匡算郵程，提前5-10天辦理委托收款。并在票據到期前應做成背書后復印保存。

2.復核：對委托收款憑證各要素與所附票據進行全面復核，第二聯委托收款憑證與所附原貼現憑證第五聯必須配對相符。托收卡片筆數、金額與表外代保管有價單證科目借方憑證金額相符。

3.簽章：在委托收款第三聯憑證及票據背書欄內加蓋結算專用章。4.填寫EMS快遞信封。5.填寫郵件匯總清單。6.與郵局交接。

（二）同城票據的托收：通過同城交換系統提出托收的，背書復印要求同上，填制進賬單，銀行承兌匯票付款欄可不填賬號，只填承兌行，收妥入賬。

（三）發出托收要進行賬務核對：發出委托收款要與票據實物、托收卡片聯核對，確保賬賬、賬實、賬表相符。

貼現行發出委托收款后，應及時通過電話向承兌銀行查詢是否已簽收，如在正常時限內未簽收，應立即與郵政部門聯系查找。

第三十一條 退票拒付及逾期處理：

（一）退票拒付處理。托收票據遭到承兌行的拒絕支付或者延遲支付，持 票行為人基于《票據法》、《支付結算辦法》、《違反銀行結算制度懲罰規定》等法律、法規，視拒絕支付或延遲支付理由區別責任，主張票據權利所作的催收、追索乃至訴訟以及相關的賬務處理等。票據融資中心收到拒絕付款的有關證明時，應對拒絕付款的事由進行審查。若拒絕理由不成立，應立即與承兌行聯系協商解決；若拒絕理由成立，應向前手背書人追索或采取其他措施保全票據資產。

（二）逾期處理。主要采取以下方式：

1.友好協商。2.追索前手。3.訴訟。4.其他方式（向違約行的上級行或當地人民銀行反映）。

第三十二條 票據遺失處理。委托收款過程發生票據遺失，托收經辦機構（票據融資中心）應通過公示、催告等手段申請票據權利。

第八章 檔案管理

第三十三條 票據融資業務檔案，是指在票據交易過程中形成的，具有保存價值的，記錄和反映票據交易的文件和憑證等重要記錄(會計檔案除外)。

第三十四條 票據融資業務檔案可分為：票據貼現、轉貼現檔案和其他需要保管的文件資料。

第三十五條 票據融資業務檔案由票據融資中心集中進行保管。

第三十六條 票據融資中心要專門設立檔案管理員，負責票據融資業務檔案管理。檔案管理人員要對票據融資業務檔案妥善保管，嚴格遵守保密制度，不得違章借出或透露檔案內容。

第三十七條 票據貼現檔案的銀行承兌匯票復印件、貼現憑證復印件、查詢查復復印件、增值稅發票或普通發票復印件、商品交易合同或相關勞務證明材料復印件的保管期限為自票據到期兌付后至少三年；轉貼現檔案的銀行承兌匯票復印件、轉貼現憑證復印件、前手貼現憑證復印件、查詢查復書復印件的保管期限為自票據到期收回后至少兩年。

第三十八條 檔案銷毀。票據融資業務檔案中保管期限屆滿后，由檔案管理部門提出申請，經機構分管負責人批準后，會同監督管理部門按會計檔案銷毀有關規定共同銷毀并作記錄。

第九章 風險管理 第三十九條 票據融資業務風險管理的內容包括對信用風險、利率風險、操作風險、違規風險等風險的識別、計量、評估、監控及轉化。

信用風險是指票據債務人付款能力和付款意愿發生問題而使債權人遭受損失的風險。

利率風險是指由于票據市場利率波動而使債權人遭受損失的風險。

操作風險是指由于經營管理制度不健全、意外事故、操作技術性差錯等其他原因而使債權人遭受損失的風險。

違規風險是指違反政策規定辦理票據業務而受到監管部門處罰而帶來的風險。

第四十條 票據融資業務管理部門應與票據融資經營機構和相關部門加強分工與合作，采取強化日常監控、建立票據公示控制、實行票據資產質量分類管理、按照全面風險撥備制度的要求計提票據資產減值準備、建立重大風險事項報告制度、建立健全票據市場信息溝通與共享機制等風險控制措施，規避票據融資業務風險。

第四十一條 票據權利的行使。

票據權利是持票人向票據債務人或關系人請求支付票據金額的權利，包括付款請求權和追索權：

（一）付款請求權。是持票人向付款人或承兌人請求按照票據上記載的金額付款的權利，是第一次權利。它是票據權利的基本功能。持票人可通過委托收款銀行或者票據交換系統向付款人提示付款。

（二）追索權。是持票人在不獲承兌或不獲付款時，向其前手，包括出票人、背書人或保證人請求償還票據金額、利息或其他法定費用的權利，是第二次權利。

1.行使追索權的實質要件：

（1）匯票持票人必須為合法的持票人。

（2）須有法律規定的、可引起持票人追索權發生的客觀原因存在，具體可分為到期追索和前期追索兩類。

2.行使追索權的形式要件：

（1）提示票據。持票人行使追索權，必須在法定期間內向付款人作出票據提示，請求承兌或付款，是行使票據追索權的基本前提。

（2）做成拒絕證明。是行使追索權的必要條件。內容主要包括：拒絕人和被拒絕人名稱；匯票的內容；提示日期；拒絕事由或無從提示的原因；做成日期；公證機關和公證員蓋章。拒絕證明應在被拒絕承兌或被拒絕付款之日起10 日內做成。

3.追索權的行使程序：

（1）通知的順序。應首先由持票人將拒絕事由通知其前手；其前手收到通知后，向前依次通知直到出票人；順序清楚，責任明確。也可采取持票人同時向所有票據債務人發出通知的做法，不分先后，同時通知。

（2）通知的時間。持票人自收到拒絕證明之日起三日內通知其前手，其前手在收到通知之日起三日內通知其再前手。依次發出追索通知的期限都是三天。

（3）通知的方式。一是持票人將被拒絕事由采取書面通知的形式通知其前手；二是持票人發出通知，可采取郵寄的方式。通知時間以發出通知或郵寄日期為準。

（4）未按期通知的后果。一是未按規定期限發通知的，持票人仍可行使追索權；但是，要承擔一定責任。二是因延期通知給其前手或者出票人造成損失的，由未按規定期限通知的票據當事人承擔由此造成損失的賠償責任，賠償金額以票據金額為限。

4.追索權當事人。主要分為兩個方面：（1）持票人是享有追索權的主體。

（2）票據債務人。包括票據的出票人、背書人、承兌人、保證人，對于持票人承擔連帶責任，對于持票人所追索的票據金額以及利息、費用，各自都負有全部清償的義務。

5.追索權的喪失：

（1）持票人為出票人的，對其前手無追索權。（2）背書人成為持票人后，對其后手無追索權。

（3）追索權的喪失：持票人在法定的或約定的期限內，不行使票據權利，也不做出保全票據權利的行為，致使持票人對于票據債務人的追索權歸于喪失。

第四十二條 票據權利喪失與保全——利益償還請求權。

利益償還請求權是一種獨立的請求權，它不以直接請求給付票據金額為目的，主要是為了彌補持票人在票據權利喪失后的利益。

1.必須是曾經有效存在的。

2.票據權利是因時效超過或保全手續欠缺而已經喪失。

3.因持票人權利喪失而使出票人或承兌人獲得了額外的利益。4.請求人必須是持票人，被請求人必須是出票人或承兌人。

5.償還金額：一是償還的利益不應超出出票人或承兌人實際獲得的利益；二是不限于票面金額為基礎，可能會涉及一些附加的利益。第四十三條 銀行承兌匯票喪失的法律保全

（一）銀行承兌匯票喪失是指銀行承兌匯票因焚燒、磨損、污損而完全滅失或因遺失、被盜、被搶等原因而失去銀行承兌匯票占有的情況，主要包括：

1.完全滅失，是指票據本身受到毀滅性損壞，不能恢復原來的形態，稱為絕對滅失。

2.相對喪失，是指持票人失去銀行承兌匯票占有，但票據本身仍然存在且完好無損。

（二）銀行承兌匯票喪失的補救措施主要有三種：掛失止付、公示催告、提起訴訟。

1.掛失止付。

（1）掛失止付的申請人：由失票人（持票人）即票據的最后合法占有人。（2）掛失止付通知書應記載的事項：票據喪失的時間、地點、原因；票據的種類、金額、號碼、出票日期、付款日期、付款人名稱、收款人名稱；掛失止付人的姓名、營業場所或者住所以及聯系方法。

（3）掛失止付通知書的有效期：付款人或代理付款人自收到掛失止付通知書的有效期為12日。

2.公示催告。是人民法院根據失票人的申請，以公告的方式，通知票據付款人立即停止支付，告知并催促利害關系人在指定的期限內，向人民法院申報權利，如不申報權利，人民法院將依法做出判決，宣告票據無效的程序。

（1）申請人。應為因票據完全滅失或失去銀行承兌匯票占有的票據權利人。（2）受理法院。必須是申請公示催告的銀行承兌匯票的付款人所在地或承兌人所在地的基層人民法院。

（3）申請的有效期：失票人應在掛失止付后三日內向人民法院申請公示催告；或在票據喪失后，直接向人民法院申請公示催告。

（4）公示催告申請書應記載的內容：申請人名稱、地址、電話、票據種類、票面金額、出票人、持票人、背書人、日期、票號、申請理由和事實及其他相關事項。

（5）公示催告的期限由人民法院決定，但不得少于60日。3.提起訴訟。是指按法律程序向人民法院提起訴訟，保全資產。

第十章 內控管理

第四十四條 內部控制的基本要求

（一）聯社應對各項票據業務制定全面、系統、成文的制度和程序，并保持統一的業務標準和操作要求，避免因管理層的變更而影響其連續性和穩定性。

（二）聯社應建立涵蓋全業務、全流程的風險管理系統，對各類風險進行持續的監控。

（三）聯社應建立內部控制的評價制度，對內部控制的制度建設、執行情況進行回顧與研討，并根據法律法規、組織結構、市場環境變化進行修訂和完善。

（四）聯社在票據業務經營過程中，應對以下業務及人員實行恰當的責任分離制度。

1.部門責任分離

（1）資金業務的管理和其業務的核算；（2）資金調撥、授權和賬戶調劑；（3）業務計劃的制定與執行；

（4）票據業務經辦、審查和會計核算；

（5）業務處理系統的軟件開發與業務經辦及軟件操作；（6）各項資金及財產損失的確認與核銷。2.崗位分離原則

（1）票據交易業務的授權審批與業務經辦；

（2）資信調查、風險評估與票據交易的授權審批；（3）票據業務會計核算與其事后監督；（4）會計印章、密押、憑證的保管使用；（5）市場開拓與業務處理；

（6）負責帳務處理的人員與負責資金劃轉（含審批）人員；

對資金調度、驗票、票據交易文件驗審等重要及關鍵崗位人員必須具備適當的人員備份。

（五）聯社應建立完整的會計、統計和業務檔案，妥善保管，確保原始記錄、合同契約和各種報表資料的真實、完整。

（六）建立有效的信息交流和反饋機制，確保每一項信息能夠傳遞給相關員工，各部門和員工的信息能夠順暢反饋。

（七）聯社應建立重大事項報告制度。

（八）聯社應對從業人員定期進行崗位培訓，重要崗位人員實行定期輪換。第四十五條 票據業務管理部門和稽核監督等部門要按照省聯社、聯社相關規定，通過現場和非現場等形式對票據融資業務進行定期和不定期的監督檢 查。

第四十六條 聯社對票據融資中心辦理的票據融資業務要進行經常性的檢查。業務檢查、自查中發現違規經營和重大風險情況要及時上報。

第四十七條 對違反規定辦理票據融資業務的經營機構及相關責任人，按照省聯社、聯社有關規定予以處罰。

第十一章 部門職責

第四十八條 銀行承兌匯票融資業務實行專業部門集中管理，各有關部門各司其職，各負其責，密切配合。

第四十九條 聯社信貸管理部為銀行承兌匯票融資業務專業管理部門。第五十條 相關部門職能分工：

信貸管理部門：負責票據融資業務管理制度和業務流程的制訂、修改、解釋；負責權限內業務審查、核準；負責相關業務權限管理；負責票據融資業務風險監控；負責準入機構管理及業務指導；負責各項貸款統計口徑內票據貼現總量管理；負責牽頭組織從業人員資格考試、考核。

會計結算部門：負責票據業務核算辦法的制訂、修改、解釋；負責對票據進行審驗；負責對到期票據進行托收；負責對發出托收后因結算原因引起且逾期天數在十日內票據的催收。

稽核監督部門：負責對制度執行、業務開展情況進行內控合規檢查。

資產風險管理部門：負責對非結算原因形成的逾期票據資產的催收、追索；負責對票據資產的保全管理。

科技部門負責銀行承兌匯票融資業務系統的技術支持和服務。

第十二章 附 則

第五十一條 本辦法適用于*************************銀行承兌匯票融資業務。

第五十二條 有關會計核算要求按照有關財務制度和核算辦法執行。第五十三條 *************************制定的有關制度及規定與本辦法相抵觸的，按本辦法執行。

第五十四條 本辦法由聯社負責解釋。第五十五條 本辦法自下發之日起執行。

第五篇：商業承兌匯票保函

商業承兌匯票保函

來源：承兌匯票 http://www.tmdps.cn/

XX銀行支行：

茲有我行開戶企業：XX有限公司（在我行開戶賬號：XXXXXX）簽發并承兌的商業承兌匯票合計XX筆，金額合計為人民幣：XX萬元整（￥XX萬元），請貴行予以貼現。商業承兌匯票信息如下：

附：商業承兌匯票清單： 單位：萬元

序號

票號

金額

出票日

到期日

出票人

承兌人

收款人

合計：

我行自愿為上述商業承兌匯票提供保證擔保，并保證該商業承兌匯票的真實、合法、有效，具有真實、合法的商品交易背景，保證承兌人在商業承兌匯票到期日無條件支付足額票款。否則，我行承擔連帶保證責任。我行保證：在貴行貼現的商業承兌匯票到期日承兌人若不能足額兌付票款時，我行將無條件地支付該商業承兌匯票的全額款項。

保證期限：自XX年XX月XX日至貴行全部收回該筆商業承兌匯票票款為止。

兌付時間：自XX年XX月XX日起任何時間來我行兌付。保證范圍：本次商業承兌匯票貼現業務的本金、利息、違約金及貴行實現債權的一切費用（如訴訟費、律師費、保全金、執行費、差旅費等。）

（注）：

1、如有糾紛，雙方可友好協商解決，協商不成，可向貴行所在地的人民法院提請訴訟。

2、本次商業承兌匯票承兌人的印鑒與該企業在我行的開戶預留印鑒一致，企業開戶銀行名稱：，企業銀行帳號：。

3、企業預留印鑒：

4、銀行匯票專用章預留印鑒：

銀行：（公章）

行長：（簽字）

業務主管經辦人：（簽字）

年 月 日

注：要求行簽紙打印

申 請 書

XX銀行支行：

我有限公司與XX有限公司辦理的商業承兌匯票將附上貴行（信用社）開具的保貼函。現特向貴行（信用社）申請辦理商業承兌匯票，申請開具金額為萬元人民幣，商業承兌匯票及保貼函的期限為六個月，總年限為三年整。請給予批準。此致

申請企業：

法人(授權)代表：

簽署時間： 年 月 日

附：營業執照、法人代碼證、稅務登記證、法人身份證、近一年財務報表

銀 行 情 況

銀行名稱：

銀行地址： 銀行行號：

銀行電話： 銀行傳真：

銀行法人：

擔保銀行需要提供的附件明細如下：

銀行（信用社）：營業執照、金融許可證、存款余額單、匯票專用章、近三年財務報表、行長或信用聯社法定代表人及主管經辦人的身份證明。

商業承兌匯票保貼操作協議書

甲方：（出票方）

乙方：（貼現方）

甲方因開發建設項目急需資金，經申報，甲方開戶行：中國銀行支行同意，可為甲方開出的限時商業承兌匯票出具銀行或信用聯社跟單保兌保函，現經甲、乙雙方友好協商，達成如下協議：

一、貼現金額：元人民幣。

二、貼現費用：一次性貼現費為%（含當前半年貼息）。以后每半年的貼息費用按央行指導貸款利息計算。如第二期以后發生銀行貼現利息的變化。可參照人民銀行的規定上調率及下調率相應調整。

三、貼現期限：限時三年整（每半年到期前15天通知續票一次）。

四、貼現程序：

1、甲、乙雙方確認所有操作文件及附件后，簽訂本協議書。

2、簽約后，甲方指定乙方的核行時間為年月日時之前，并向乙方支付前期操作費用（按操作金額千分之五支付，另付差旅費三萬元）。隨即乙方核行人員赴甲方接款銀行。按照甲方指定時間內進行核實開具跟單保函的真實性及相關出票手續。經核實無誤后，雙方即在“保兌行”開始操作。

3、甲方當日開出“商業承兌匯票”，同時由“保兌行”開出與之相符的銀行跟單保函并辦理核保手續，核保完成后，甲方即分單開出貼現費用的銀行匯票給乙方（或乙方劃款時直接扣除貼息）。乙方即將貼現資金通過電子匯兌方式劃入甲方銀行指定的企業帳戶，雙方同臺交割完畢。

4、本次核行要求一次性完成核保、核行全部過程。保函需用銀行行簽紙現場打印，要求銀行行長（法定負責人）、信用聯社主任（法人代表）及業務主管共倆人簽字蓋章完成出具保函及核行程序。

5、本項業務操作期間的交通食宿費用全部由甲方負擔。

五、特別約定：

在國家金融票據政策不變更的條件下（指商業承兌匯票不取消，仍有效執行期內），乙方承諾在商業承兌匯票半年到期時繼續順延貼現至三年，但甲方必須在每半年商票到期前十五天將下半年期的商業承兌匯票及下半年的貼息交付。如因央行中途指令商票停止使用，造成不能順延，乙方不承擔任何責任。

六、違約條款：

1、若乙方到甲方核行時，甲方或甲方銀行不能按上述約定操作程序進行。如甲方在當日不能安排貼息交割，不能開出銀行跟單保函或該跟單保函不能核保時，則視甲方違約，即乙方已收取甲方支付的前期操作費不予退還。

2、若乙方核行后，貼現資金不能到位，則視乙方違約，即乙方應將已收取的前期操作費用退回給甲方。

3、若乙方在三年內每半到期時不能連續操作（即在甲方能按時續票而乙方要求提前承兌的情況下），乙方貼現本金不得撤回。

4、本協議以簽字雙方為最終責任人。

七、本協議是甲、乙雙方和甲方銀行協商后的最終確認版本，經甲、乙雙方法人（授權）代表簽字簽章后即生效。

八、本協議一式四份，甲、乙雙方各執二份，具有同等法律效力。

甲方： 乙方：

法人（授權代表）： 法人（授權代表）：

簽署時間：

簽署地點：

日

年 月