第一篇：企業與銀行之間業務往來 Word 文檔

一個企業與銀行之間業務往來

1、電匯。適用于往外地匯款，填寫電匯單，加蓋銀行預留印鑒（財務章、人名章）后交到銀行，有些銀行的電匯單上需要寫密碼。然后根據匯款金額的大小計算手續費并填寫業務收費憑證并加蓋銀行預留印鑒。

2、轉賬。適用于本地之間的匯款，填寫進賬單，你單位為付款人，連同轉賬支票一起交銀行轉賬，轉賬支票上寫明收款人，金額，日期，正面加蓋銀行預留印鑒。有些銀行的轉賬支票需要寫密碼。

3、取現金。在現金支票上寫明收款人、金額、日期，正反面加蓋銀行預留印鑒。有些銀行的先進支票需要寫密碼。

4、存支票。收到一張轉賬支票后，在背面加蓋銀行預留印鑒，填寫進賬單，你方為收款人，送銀行。

5、購買支票。需要購買轉賬、現金支票的時候，填寫業務收費憑證并加蓋銀行預留印鑒，連同購支本一起交銀行。

6、交稅。比如代扣代繳的個人所得稅。填寫電子繳庫專用繳款書，加蓋銀行預留印鑒交銀行。

7、發工資。若為用卡發工資，開一個轉賬支票，連同進賬單交銀行。類似本地匯款

8、托收承付。先和銀行簽署協議，針對某個單位的收款允許銀行定期從賬戶扣款，比如每月付給中國移動的電話費。合同書在銀行索取，填好后加蓋單位公章送回銀行。

9、領取回單。去銀行的回單柜領取回單。

主要就是這些了。除了交稅的繳款書以外，其他的單據在銀行索取或購買

第二篇：業務往來單位之間考察邀請函

邀請函

****有限責任公司：

關于貴公司******改造項目，貴我雙方就******設備進行了多次的技術交流和溝通，為了對**公司產品做進一步了解，我們特邀請貴公司專業人員對某某產品的用戶進行實地考察，所有考察費用由我方承擔。

考察時間：****年**月(具體時間再議)

考察對象：******集團公司**********項目

設備名稱：

聯系人：*** 手機：***********

感謝貴公司給予我司的支持和協助!預祝考察成功!愿貴我公司建立長期穩定的合作關系!

盼復為感!

第三篇：企業關聯業務往來報告操作手冊

1.1.1 企業關聯業務往來報告表（2016年版）

1.1.1.1

（一）業務概述

實行查賬征收的居民企業和在中國境內設立機構、場所并據實申報繳納企業所得稅的非居民企業，內與其關聯方發生業務往來的，應當在向稅務機關報送企業所得稅申報表時申報《中華人民共和國企業關聯業務往來報告表（2016年版）》。

實行查賬征收的居民企業和在中國境內設立機構、場所并據實申報繳納企業所得稅的非居民企業，發生以下任何情形之一的應當進行關聯申報：

（一）內與其關聯方發生業務往來的；

（二）企業內未與其關聯方發生業務往來，但符合42號公告第五條規定需要報送國別報告的，只填報《報告企業信息表》和國別報告的6張表。

企業內未與其關聯方發生業務往來，且不符合國別報告報送條件的，可以不進行關聯申報。

1.1.1.2

（二）前置條件

先完成企業所得稅納稅申報再填報此表。

1.1.1.3

（三）業務辦理流程

1.進入界面

點擊【功能導航】-【申報繳稅/報表報送】-【中華人民共和國企業關聯業務往來報告表（2016年版）】，即可進入該界面；或者通過電子稅務局首頁“本月應申報信息”，點擊“申報”進入該界面。

2.填寫報表

（1）點擊【填寫】打開單張附表并填寫數據，點擊【保存】，保存成功，即暫存當前的表格，并在【斷點續辦】模塊繼續辦理。

（2）保存成功的附表可以修改，點擊【修改】重新進入申報表修改申報數據。（3）表數據填寫完成后，點擊【發送報表】，提交正式申報。

G000000報告企業信息表

先填寫企業基礎信息，再確定適用的會計準則或會計制度

“116上市公司”：選擇“是”的，“117上市股票代碼”和“118上市交易所”欄為必填項，選擇“否”的，“117上市股票代碼”和“118上市交易所”欄為不填項。

“120企業集團最終控股企業”：選擇“是”，“121企業集團最終控股企業名稱”和122企業集團最終控股企業所在國家（地區）”欄為不填項；選擇“否”，“121企業集團最終控股企業名稱”和“122企業集團最終控股企業所在國家（地區）”欄為必填項。

“123被指定為國別報告的報送企業”：選擇“是”，表G114010、表G114011、表G114020、表G114021、表G114030、表G114031為必填表。

“126簽訂或者執行成本分攤協議”：選擇“是”，表G110000為必填表。“405證件種類”：選填稅務登記證、營業執照、組織機構代碼證、身份證、護照等。境外持股企業“405證件種類”欄，可不填寫。

“124本準備同期資料”欄＝表G100000“400本準備同期資料”欄。

“126簽訂或者執行成本分攤協議”欄＝表G100000“301簽訂或者執行成本分攤協議”欄。

G100000《中華人民共和國企業關聯業務往來匯總表》

本表數據包括關聯交易、關聯債資、成本分攤協議、同期資料四部分信息，全部數值取自相應表格對應欄次，不用手工填寫。

“100關聯交易信息”中的項目，取自《有形資產所有權交易表》（G102000）、《無形資產所有權交易表》（G103000）、《有形資產使用權交易表》（G104000）、《無形資產使用權交易表》（G105000）、《金融資產交易表》（G106000）、《融通資金表》（G107000）、《關聯勞務表》（G108000）相應欄次數額。

“200關聯債資信息”中的項目，取自《融通資金表》（G107000）和《權益性投資表》（G109000）相應欄次數額。

“300成本分攤協議信息”中的項目，取自《報告企業信息表》（G000000）、《成本分攤協議表》（G110000）相應欄次數額。

“400本準備同期資料”欄，取自《報告企業信息表》（G000000）相應欄次數額。

（一）表內關系

1．“100關聯交易信息”中的第3列＝第1+2列。

2.“100關聯交易信息”中的第15行＝第1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+13 +14行。

3.“203債資比例”＝“201平均關聯債權投資金額”÷“202平均權益投資金額”。

（二）表間關系

1．“100關聯交易信息”中的第1行第1列＝表G102000第7行第4列。2.“100關聯交易信息”中的第1行第2列＝表G102000第14行第4列。3.“100關聯交易信息”中的第1行第4列＝表G102000第15行第4列。4.“100關聯交易信息”中的第2行第1列＝表G102000第22行第4列。5.“100關聯交易信息”中的第2行第2列＝表G102000第29行第4列。6.“100關聯交易信息”中的第2行第4列＝表G102000第30行第4列。7.“100關聯交易信息”中的第3行第1列＝表G103000第7行第4列。8.“100關聯交易信息”中的第3行第2列＝表G103000第14行第4列。9.“100關聯交易信息”中的第3行第4列＝表G103000第15行第4列。10.“100關聯交易信息”中的第4行第1列＝表G103000第22行第4列。11.“100關聯交易信息”中的第4行第2列＝表G103000第29行第4列。12.“100關聯交易信息”中的第4行第4列＝表G103000第30行第4列。13.“100關聯交易信息”中的第5行第1列＝表G104000第7行第4列。14.“100關聯交易信息”中的第5行第2列＝表G104000第14行第4列。15.“100關聯交易信息”中的第5行第4列＝表G104000第15行第4列。16.“100關聯交易信息”中的第6行第1列＝表G104000第22行第4列。17.“100關聯交易信息”中的第6行第2列＝表G104000第29行第4列。18.“100關聯交易信息”中的第6行第4列＝表G104000第30行第4列。19.“100關聯交易信息”中的第7行第1列＝表G105000第7行第4列。20.“100關聯交易信息”中的第7行第2列＝表G105000第14行第4列。21.“100關聯交易信息”中的第7行第4列＝表G105000第15行第4列。22.“100關聯交易信息”中的第8行第1列＝表G105000第22行第4列。23.“100關聯交易信息”中的第8行第2列＝表G105000第29行第4列。24.“100關聯交易信息”中的第8行第4列＝表G105000第30行第4列。25.“100關聯交易信息”中的第9行第1列＝表G106000第7行第4列。26.“100關聯交易信息”中的第9行第2列＝表G106000第14行第4列。27.“100關聯交易信息”中的第9行第4列＝表G106000第15行第4列。28.“100關聯交易信息”中的第10行第1列＝表G106000第22行第4列。29.“100關聯交易信息”中的第10行第2列＝表G106000第29行第4列。30.“100關聯交易信息”中的第10行第4列＝表G106000第30行第4列。31.“100關聯交易信息”中的第11行第1列＝表G107000第N行第6列。32.“100關聯交易信息”中的第11行第2列＝表G107000第N行第7列。33.“100關聯交易信息”中的第12行第1列＝表G107000第N+N行第6列。

34.“100關聯交易信息”中的第12行第2列＝表G107000第N+N行第7列。

35.“100關聯交易信息”中的第13行第1列＝表G108000第7行第4列。36.“100關聯交易信息”中的第13行第2列＝表G108000第14行第4列。37.“100關聯交易信息”中的第13行第4列＝表G108000第15行第4列。38.“100關聯交易信息”中的第14行第1列＝表G108000第22行第4列。39.“100關聯交易信息”中的第14行第2列＝表G108000第29行第4列。40.“100關聯交易信息”中的第14行第4列＝表G108000第30行第4列。41.“201平均關聯債權投資金額”欄＝表G107000第N行第8列。42.“202平均權益投資金額”欄＝表G109000“100權益性投資情況”中的第13行第4列。

43.“301簽訂或者執行成本分攤協議”欄＝表G000000“126簽訂或者執行成本分攤協議”欄。

44.“302本實際分攤成本金額”欄＝表G110000“200參與方信息”中的第1行第8列，如簽訂多個成本分攤協議的為該欄的合計數。

45.“303本加入支付金額”欄＝表G110000“200參與方信息”中的第1行第11列，如簽訂多個成本分攤協議的為該欄的合計數。

46.“304本退出補償金額”欄＝表G110000“200參與方信息”中的第1行第14列，如簽訂多個成本分攤協議的為該欄的合計數。

47.“400本準備同期資料”欄＝表G000000“124本準備同期資料”欄。

G101000《關聯關系表》

表內關系

1.第2列選填“企業法人”或者“其他機構組織”的，第4列只能選填“稅務登記證”、“營業執照”或者“組織機構代碼證”。2.第2列選填“自然人”的，第4列只能選填“身份證”或者“護照”。3.第3列選填“中國”或者第2列選填為“自然人”的，第4列和第5列為必填項。

4.第2列選填“企業法人”或者“其他機構組織”，并且第3列選填“中國”以外國家（地區）的，第4列和第5列為非必填項。G102000《有形資產所有權交易表》

關聯方名稱及關聯交易內容從下拉菜單選擇，關聯交易內容可多選。表間關系

1.第7行第4列＝表G100000第1行第1列。2.第14行第4列＝表G100000第1行第2列。3.第15行第4列＝表G100000第1行第4列。4.第22行第4列＝表G100000第2行第1列。5.第29行第4列＝表G100000第2行第2列。6.第30行第4列＝表G100000第2行第4列。表間關系

此表中關聯方名稱如果填報的是境外的關聯方，則應填報G112000《境外關聯方信息表》。G103000《無形資產所有權交易表》 同G102000《有形資產所有權交易表》

表間關系

此表中關聯方名稱如果填報的是境外的關聯方，則應填報G112000《境外關聯方信息表》。

1.第7行第4列＝表G100000第3行第1列。2.第14行第4列＝表G100000第3行第2列。3.第15行第4列＝表G100000第3行第4列。4.第22行第4列＝表G100000第4行第1列。5.第29行第4列＝表G100000第4行第2列。6.第30行第4列＝表G100000第4行第4列。G104000《有形資產使用權交易表》 同G102000《有形資產所有權交易表》

表間關系

此表中關聯方名稱如果填報的是境外的關聯方，則應填報G112000《境外關聯方信息表》。

1.第7行第4列＝表G100000第5行第1列。2.第14行第4列＝表G100000第5行第2列。3.第15行第4列＝表G100000第5行第4列。4.第22行第4列＝表G100000第6行第1列。5.第29行第4列＝表G100000第6行第2列。6.第30行第4列＝表G100000第6行第4列。G105000《無形資產使用權交易表》

同G102000《有形資產所有權交易表》

表間關系

此表中關聯方名稱如果填報的是境外的關聯方，則應填報G112000《境外關聯方信息表》。1.第7行第4列＝表G100000第7行第1列。2.第14行第4列＝表G100000第7行第2列。3.第15行第4列＝表G100000第7行第4列。4.第22行第4列＝表G100000第8行第1列。5.第29行第4列＝表G100000第8行第2列。6.第30行第4列＝表G100000第8行第4列。G106000《金融資產交易表》

同G102000《有形資產所有權交易表》

表間關系

此表中關聯方名稱如果填報的是境外的關聯方，則應填報G112000《境外關聯方信息表》。

1.第7行第4列＝表G100000第9行第1列。2.第14行第4列＝表G100000第9行第2列。3.第15行第4列＝表G100000第9行第4列。4.第22行第4列＝表G100000第10行第1列。5.第29行第4列＝表G100000第10行第2列。6.第30行第4列＝表G100000第10行第4列。G107000《融通資金表》

表內關系

1.第N行第6列＝第6列第1+2+3+?+第N-1行。2.第N行第7列＝第7列第1+2+3+?+第N-1行。

3.第N+N行第6列＝第6列第N+1+N+2+N+3+?+第N+N-1行。4.第N+N行第7列＝第7列第N+1+N+2+N+3+?+第N+N-1行。5.第N行第8列＝∑第i行第4列×第i行第5列÷365。表間關系

1.第N行第6列=表G100000“100關聯交易信息” 中第11行第1列。2.第N行第7列=表G100000“100關聯交易信息” 中第11行第2列。3.第N+N行第6列=表G100000“100關聯交易信息” 中第12行第1列。4.第N+N行第7列=表G100000“100關聯交易信息” 中第12行第2列。5.第N行第8列＝表G100000“201平均關聯債權投資金額”欄。

G108000《關聯勞務表》

同G102000《有形資產所有權交易表》 表間關系

此表中關聯方名稱如果填報的是境外的關聯方，則應填報G112000《境外關聯方信息表》。

1.第7行第4列＝表G100000第13行第1列。2.第14行第4列＝表G100000第13行第2列。3.第15行第4列＝表G100000第13行第4列。4.第22行第4列＝表G100000第14行第1列。5.第29行第4列＝表G100000第14行第2列。6.第30行第4列＝表G100000第14行第4列。

G109000《權益性投資表》

表內關系

1.“100權益性投資情況”第4列=第1列、第2列、第2+3列三者中金額最大項。

2.“100權益性投資情況”中第13行第4列＝（第4列第1+2+3+4+5+6+7+8+9 +10+11+12行）÷12。

3.“200權益性投資股息、紅利分配情況”中第1列＝第2+3+4+5列。表間關系

1．“100權益性投資情況”中的第13行第4列=G100000“202平均權益投資金額”欄。

G110000《成本分攤協議表》

“200參與方信息”中第3列“關聯關系類型”：與報告企業構成關聯關系的，與表G101000已填的關聯關系類型保持一致.“400成本分攤協議變更或者終止情況”：填報本報告所屬期間內是否存在成本分攤協議變更或者終止情況。選擇“變更”或者“終止”的，應當附件說明變更或者終止的原因、對已形成協議成果的處理或者分配情況。

表間關系

1.“200參與方信息”中的第1行第8列＝G100000“302本實際分攤成本金額”欄，如簽訂多個成本分攤協議的為該欄的合計數。

2.“200參與方信息”中的第1行第11列＝G100000“303本加入支付金額”欄，如簽訂多個成本分攤協議的為該欄的合計數。

3.“200參與方信息”中的第1行第14列＝G100000“304本退出補償金額”欄，如簽訂多個成本分攤協議的為該欄的合計數。G111000《對外支付款項情況表》

表內關系

1.第1列≥第2列。

2.第9行＝第1+2+3+4+5+6+7+8行。G112000《境外關聯方信息表》

進入表操作頁面，點擊【新增】按鈕，彈出《G112000境外關聯方信息表》錄入頁面，填寫完畢點擊【保存】按鈕。

當存在已保存的境外關聯方信息時，可以啟用修改功能，選擇修改的信息表，點擊【修改】按鈕即可。若需要刪除，則選擇后點擊【刪除】。

G113010《關聯交易財務狀況分析表（報告企業個別報表信息）》

1.第5列＝第1+2+3+4列。

2.第14行＝第1-3-5-7-8-9-10+11+12行。3.第18行＝第14+15-16行。4.第20行＝第18-19行。

G113020《關聯交易財務狀況分析表（報告企業合并報表信息）》

同G113010《關聯交易財務狀況分析表（報告企業個別報表信息）》

G114010《國別報告-所得、稅收和業務活動國別分布表》

業務概述：本表適用于本報告所屬期間內需填報國別報告的居民企業，填報跨國企業集團最終控股企業全球所得、稅收和業務活動國別分布情況。需填報國別報告的居民企業是指：該居民企業為跨國企業集團的最終控股企業，且該最終控股企業上一會計合并財務報表中的各類收入金額合計超過55億元；或者該居民企業被跨國企業集團指定為國別報告的報送企業。

表內關系

第4列＝第2+3列。表間關系

G000000報告企業信息表，“123被指定為國別報告的報送企業”：選擇“是”時，本表為必填表

G114011國別報告－所得、稅收和業務活動國別分布表（英文表）

同G114010《國別報告-所得、稅收和業務活動國別分布表》，數據檢驗與G114010《國別報告-所得、稅收和業務活動國別分布表》一致。G114020《國別報告-跨國企業集團成員實體名單》

表間關系

1.如果“主要業務活動”欄中勾選“其他”，應當在表G114030中說明該成員實體具體業務活動。2．G000000報告企業信息表，“123被指定為國別報告的報送企業”：選擇“是”時，本表為必填表

G114021國別報告－跨國企業集團成員實體名單（英文表）

同G114020《國別報告-跨國企業集團成員實體名單》，數據檢驗G114020《國別報告-跨國企業集團成員實體名單》一致。G114030《國別報告-附加說明表》

表G114020“主要業務活動”欄中勾選“其他”，本表為必填項 1.本表錄入項最大值為1500個字符。G114031國別報告－附加說明表（英文表）

同G114030《國別報告-附加說明表》

第四篇：業務往來備忘錄范本

業務交往若干問題備忘錄

甲方：

地址:順德市北滘鎮蓬萊路美的工業城 法定代表人: 營業執照證號: 乙方： 地址: 法定代表人: 營業執照證號:

鑒于甲、乙雙方正在（或即將）開展商業合作，為規范業務合作中有關人員的行為、充分保護雙方的商業秘密，保證雙方的合作健康穩定的開展，經協商，達成如下備忘事項以資共同遵守：

一、業務交往方面

（一）雙方確認：業務往來過程中，標的金額超過2000元的合同，除即時清結者外，均應簽訂書面合同，否則對雙方均無約束力。一方業務人員與對方采取化整為零的方式回避本條約定的，如在一個季度內累計金額超過2000元，除非雙方均予以認可，否則相關口頭合同沒有約束力。

（二）乙方承諾：

1、業務合作中，禁止商業賄賂，不得給與甲方人員任何形式的財物、回扣及其他不正當利益或提供不正當便利。如違反本條約定，乙方應按給予不正當利益金額的五倍向甲方支付違約金，并且甲方有權決定終止雙方之間的業務合同，因此造成的損失由違約方承擔。

2、如沒有甲方的有效授權，乙方給與甲方業務人員任何形式的借款或其它財務往來，只能視為甲方業務人員的個人行為，因此受到的損失甲方不予承擔。

3、如甲方人員利用業務便利向乙方索取財物或提出的其他不正當要求，乙方均應拒絕并可向甲方投訴。

（三）為保障雙方順利開展業務合作，乙方同意下列條款：

1、甲方有權對外簽署具有法律效力文件（包括但不限于合同、借據、確認書、承諾書、對帳單、還款計劃、委托收付款書等）的人員僅限于甲方法定代表人、總經理或經甲方有效授權的人。標的金額大于5000元的，須甲方加蓋公章

或合同專用章或財務專用章。

2、甲方在簽訂本備忘錄的同時，將其負責乙方業務的人員名單及其權限和簽名留樣提供給乙方，乙方收到后將其中一份加蓋公章后返還給甲方，甲方人員或權限范圍如有變動，按照同樣的方式操作。

3、乙方在與甲方簽署合同等法律文件時應審核甲方人員的授權委托書。對超出授權權限或不在授權名單之列的甲方人員，應持有甲方法定代表人或總經理專門簽發并加蓋甲方公章的授權委托書，否則，該員工的權力僅限于前期洽談工作。

無甲方有效授權委托書及超出其權限的人員簽署的文件對甲方沒有約束力，因此受到的損失甲方不予承擔。

二、知識產權、保密方面：

（一）在業務交往過程中一方獲悉對方的商業秘密和有關信息（包括但不限于保密的技術信息、經營信息、財務數據等），獲悉方負有保密義務。如獲悉方保密措施不建全，應立即告知對方并采取足夠的補救措施。

（二）一方基于合同或其他合法理由獲悉的對方商業秘密應僅為雙方的業務合作而用，不得用于其它目的。并且，獲悉方對該商業秘密的接觸應限于自身的員工或顧問人員，且僅為雙方業務合作之目的合理要求的接觸。

（三）雙方業務合作終止時，一方有權要求獲悉方返還或銷毀其獲悉的商業秘密載體，本條規定不免除獲悉方在此之后的保密義務。

（四）除非有特別約定，商業秘密獲悉方對獲悉的商業秘密負有永久保密義務，不因本備忘錄或雙方業務交往主合同的終止而終止。

（五）合作期間，除非因業務需要并經一方同意，另一方不得允許或引誘對方人員到自己或自己控制的關聯企業任職。

（六）任何一方不得利用業務合作關系侵害對方的知識產權，包括但不限于竊取商業秘密、搶注商標、將對方的專有技術搶先申請專利等等。

（七）對違反以上約定，違約方應向另一方支付違約金5000元，如違約金不足以彌補損失的，違約方應另行賠償；同時，守約方有權決定終止雙方的業務合同，因此造成的損失全部由違約方負責。

三、其他

（一）本備忘錄獨立于雙方業務合同，自雙方全部業務終止之日起三年后失效。

（二）因履行本備忘錄發生爭議，雙方應友好協商解決，如產生糾紛，由甲方所在地人民法院處理。

（三）本備忘錄一式兩份，自雙方簽字蓋章之日起生效。

甲方：

乙方：

授權代表：

授權代表：

日期：_____年_____月____日 日期：____年____月____日

第五篇：銀行會計練習四金融機構往來業務

練習A

1．xx縣農業銀行的開戶單位XX縣農機公司辦理信匯業務，匯往乙地工商銀行的開戶單位xx機械廠支付貨款78000元，通過同城工商銀行將款項匯出。編制xx縣農業銀行會計分錄。

2.根據上述業務編制xx縣工商銀行會計分錄和乙地工商銀行會計分錄。xx縣農業銀行開戶單位X襖縣紡織印染廠電匯20,000元，收款單位是乙地中國銀行開戶的xx技術進出口公司．因當地沒有中國銀行機構，通過乙地農業銀行轉劃。編制xx縣農業銀行會計分錄。

4.根據上述業務，編制乙地農業銀行會計分錄和中國銀行會計分錄．

5.x x市農業銀行因季節性需要向同城市工商銀行拆借資金100000元，經人民銀行批準，同意辦理拆借手續．編制市農業銀行、市工商銀行、市人民銀行的會計分錄．6.x x縣農業銀行開戶單位xx縣工業局信匯150,000元，收款單位是乙地工商銀行的開戶單位xx物資公司，通過xx縣人民銀行辦理轉匯手續．編制xx縣農業銀行、xx縣人民銀行會計分錄。

7．根據上述業務編制乙地人民銀行和工商銀行的會計分錄。

8.甲地農業銀行的開戶單位xx糧食公司電匯120000元.收款單位是乙地的中國銀行開戶單位、xx進出口公司。因甲地沒有人民銀行機構，通過乙地農業銀行、人民銀行轉匯。編制甲地農業銀行會計分錄．

9.根據上述業務編制乙地農業銀行、人民銀行、中國銀行的會計分錄

（上述商業銀行均互相開有同業存款帳戶）練習B.1.根據資料

（一）作出工行、農行、中行、人行轉賬分錄。.2.根據資料

（二）作戈匯出行、轉匯行、匯入行相關會計分錄．

3.根據資料

（三）作出工行虹口支行、建行徐匯支行、人行上海市分行在資金 拆借時和歸還時的會計處理。

（一）假設2006年12月3日各商業銀行提出交換數據情況如下表：

1.甲地某中國銀行開戶單位外貿進出口公司電匯乙地某工商銀行開戶單位常青茶葉供銷公司茶葉款50000元，匯出地為雙設機構地區，采取先橫后直的劃款方式。

2.甲地某工商銀行開戶單位電池廠信匯丙地農業銀行留交李力的退休工資575元，匯出匯入的均為單設機構，款項通過乙地雙方系統的銀行辦理轉匯。

（三）同業拆借的業務如下：

1.上海市工商銀行虹口支行向上海市建設銀行徐匯支行拆借資金2000000元,1個月期滿時還本付息。（假定拆借利率為每月3‰）

練習C：

1，商業銀行某支行的開戶單位服裝廠提交的電匯憑證567 000元，收款單位為外省農業銀行某縣支行開戶的亞麻廠，審查無誤后，當日通過人民銀行縣支行轉匯。

商業銀行支行：

借：

貸：

人民銀行支行：

借：

貸：

2.人民銀行某市支行收到外省某市人民銀行劃款報單，系轉匯在工商銀行市支行開戶的收款人為散熱器廠的托收承付款774 830元。當日轉賬并將有關憑證交工商銀行市支行。

人民銀行：

借：

貸：

工商銀行：

借：

貸

3.本日第二次票據交換清算應付交換差額，工商銀行某縣支行準備金存款余額不足，商定向建設銀行拆借資金146000元，拆借期7天。

建設銀行

借：

貸：

工商銀行

借：

貸：

人民銀行

借：

貸：

4.工商銀行x x支行在其開戶銀行提取現金9000萬元。

工商銀行x x支行：

借：

貸：

人民銀行x x支行：

借：

貸：

5.農業銀行x x支行將超過庫存限額的現金600萬元存入人民銀行。

農業銀行x x支行：

借：

貸：

人民銀行x x支行：

借：

貸：：

8.工商銀行某市支行2月25日持銀行承兌匯票一份向人民銀行申請再貼現，匯票面額320000元，該匯票1月15日簽發，2月5日貼現、5月15日到期時，人民銀行向承兌銀行收款，并按時收到劃回款項，再貼現率假設為月2.475‰

（1)辦理再貼現

再貼現利息＝

實付再貼現額＝

人民銀行：

借：

貸：

貸：

工商銀行：

借：

借：

貸：

（2）歸還再貼現

人民銀行：

借：

貸：

9.4月3日工商銀行向人民銀行申請季節性貸款250000元，期限2個月，經審查同意辦理；6月3日到期辦理貸款歸還手續；月利率4.8‰，假設利息隨本金一并歸還。

（1)貸款發放

人民銀行：

借：

貸：

工商銀行：

借：

貸：

（2）歸還貸款本息

利息=

人民銀行：

借：

貸：

貸：

工商銀行：

借：

借：

貸：