第一篇：2015年度企業所得稅年度申報、企業年度關聯業務往來報告表申報提示

尊敬的各位納稅人（單位性質、不含個體工商戶）：

一、企業所得稅年度納稅申報表。請您務必在2016年5月31日前完成申報，以便我們能對申報情況進行審核，能有時間通知您進行補充申報，降低您的涉稅風險。必填表格：

A000000《基礎信息表》，A100000《主表》，A101010《一般企業收入明細表》，A102010《一般企業成本支出明細表》，A104000《期間費用明細表》，A105000《納稅調整項目明細表》，A105050《職工薪酬納稅調整項目明細表》，A105080《資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表》，A106000《企業所得稅彌補虧損表》，A107040《減免所得稅優惠明細表》，說明：企業根據實際情況選擇其他需要填的表單。溫馨提示：

（一）《基礎信息表》中“資產總額”單位是“萬元”

（二）“盈利且符合小型微利企業條件”的納稅人必須填列A107040《減免所得稅優惠明細表》享受優惠。

（三）涉及其他優惠事項請及時向我們反饋。

二、企業年度關聯業務往來報告表。完成所得稅年度申報后進行“企業年度關聯業務往來報告表”申報。注意事項：

（一）填表順序：封面、表

一、表

三、表

四、表

五、表

六、表七。最后填寫表二。

（二）選項標志：

1.“存在關聯關系或關聯交易”，一般要選擇“是”，必需填寫附表一至附表七，2.“存在對外支付款項情況”，一般要選擇“否”。

3.除個別需準備同期資料的企業之外，其他大部分企業都應該在 “本年度是否按要求準備同期資料”中選擇“否”，“本年度免除準備同期資料”中選擇“是”?！氨灸甓仁欠窈炗喅杀痉謹倕f議”中選擇“否”。

申報過程中遇到問題請及時向我們反饋 納稅服務股：0776-6217255 政策法規股：0776-6216268

第二篇：關聯業務往來報告表申報注意事項

關聯業務往來報告表申報注意事項

一、法律法規

?《中華人民共和國企業所得稅法》第四十三條

企業向稅務機關報送企業所得稅納稅申報表時，應當就其與關聯方之間的業務往來，附送關聯業務往來報告表。

?《特別納稅調整實施辦法（試行）》第十一條

實行查賬征收的居民企業和在中國境內設立機構、場所并據實申報繳納企業所得稅的非居民企業向稅務機關報送企業所得稅納稅申報表時,應附送《中華人民共和國企業關聯業務往來報告表》，包括《關聯關系表》、《關聯交易匯總表》、《購銷表》、《勞務表》、《無形資產表》、《固定資產表》、《融通資金表》、《對外投資情況表》和《對外支付款項情況表》。

二、關聯申報注意事項

（一）申報要求

1、應報盡報：實行查賬征收的居民企業和在中國境內設立機構、場所并據實申報繳納企業所得稅的非居民企業，確保在系統內部存在完整的申報記錄。

2、數據完整：關聯業務往來申報包括九張表，其中的信息應詳細填列，包括非關聯交易的數據。

3、按時申報：與匯算清繳期相一致。

4、內容準確

（二）填寫問題

1、表一：關聯關系表

如果納稅人存在境外關聯公司或者境內關聯公司，則在名稱關聯方欄次填寫關聯公司名稱，以及對應的國家、地址、關聯關系類型等內容；

如果納稅人不存在任何形式的關聯公司，則填寫關聯自然人名字（如股東），并填寫其身份證號碼或護照號碼、國際、身份證或護照地址、關聯關系類型等內容。

關聯關系類型：

A．一方直接或間接持有另一方的股份總和達到25%或以上；或者雙方直接或間接同為第三方所持有股份達到25%或以上。若一方通過中間方對另一方間接持有股份，只要一方對中間方持股比例達到25%或以上，則一方對另一方的持股比例按照中間方對另一方的持股比例計算；

B．一方與另一方（獨立金融機構除外）之間借貸資金占一方實收資本50%或以上，或者一方借貸資金總額的10%或以上是由另一方（獨立金融機構除外）擔保；

C．一方半數以上的高級管理人員（包括董事會成員和經理）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員是由另一方委派，或者雙方半數以上的高級管理人員（包括董事會成員和經理）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同為第三方委派；

D．一方半數以上的高級管理人員（包括董事會成員和經理）同時擔任另一方的高級管理人員（包括董事會成員和經理），或者一方至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同時擔任另一方的董事會高級成員；

E．一方的生產經營活動必須由另一方提供的工業產權、專有技術等特許權才能正常進行；

F．一方的購買或銷售活動主要由另一方控制； G．一方接受或提供勞務主要由另一方控制；

H．一方對另一方的生產經營、交易具有實質控制、或者雙方在利益上具有相關聯的其它關系，包括雖未達到A項持股比例，但一方與另一方的主要持股方享受基本相同的經濟利益，以及家族、親屬關系等。

2、表三至表六

四張表格中均設計有關聯交易數據和非關聯交易數據的內容，所以納稅人應當做到“應填盡填”；

四張表格中納稅人的所有業務（購銷、勞務、無形資產、固定資產），都被分成了四小塊交易類型：“境內關聯交易”、“境內非關聯交易”、“境外關聯交易”、“境外非關聯交易”；

對應的填寫要求就是：如果納稅人存在相應的交易，就將對應的數據填在正確的位置，不存在的交易類型就是0。

3、強調問題

關聯方肯定存在！關聯交易不一定存在！

第三篇：非居民企業所得稅和關聯業務申報

關聯業務往來申報與非居民企業所得稅

關聯業務往來申報

根據《中華人民共和國企業所得稅法》及《實施條例》，以及《國家稅務總局關于印發<中華人民共和國企業關聯業務往來報告表>的通知》（國稅發[2008]114號的規定，納稅人在進行企業所得稅申報時，應就其與關聯方之間的業務往來，附送關聯業務往來報告表。

本報告表適用于實行查賬征收的居民企業和在中國境內設立機構、場所并據實申報繳納企業所得稅的非居民企業填報。

本報告表包括：“關聯關系表（表一）”、“關聯交易匯總表（表二）”、“購銷表（表三）”、“勞務表（表四）”、“無形資產表（表五）”、“固定資產表（表六）”、“融通資金表（表七）”、“對外投資情況表（表八）”、“對外支付款項情況表（表九）”共九張報告表。關聯關系表（表一）中關聯關系的判定

“關聯關系類型”：應按以下關聯關系標準填報代碼A、B、C等，有多個關聯關系類型的，應填報多個代碼：

A．一方直接或間接持有另一方的股份總和達到25%或以上；或者雙方直接或間接同為第三方所持有股份達到25%或以上。若一方通過中間方對另一方間接持有股份，只要一方對中間方持股比例達到25%或以上，則一方對另一方的持股比例按照中間方對另一方的持股比例計算； B．一方與另一方（獨立金融機構除外）之間借貸資金占一方實收資本50%或以上，或者一方借貸資金總額的10%或以上是由另一方（獨立金融機構除外）擔保；

C．一方半數以上的高級管理人員（包括董事會成員和經理）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員是由另一方委派，或者雙方半數以上的高級管理人員（包括董事會成員和經理）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同為第三方委派；

D．一方半數以上的高級管理人員（包括董事會成員和經理）同時擔任另一方的高級管理人員（包括董事會成員和經理），或者一方至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同時擔任另一方的董事會高級成員；

E．一方的生產經營活動必須由另一方提供的工業產權、專有技術等特許權才能正常進行；

F．一方的購買或銷售活動主要由另一方控制； G．一方接受或提供勞務主要由另一方控制；

H．一方對另一方的生產經營、交易具有實質控制、或者雙方在利益上具有相關聯的其它關系，包括雖未達到A項持股比例，但一方與另一方的主要持股方享受基本相同的經濟利益，以及家族、親屬關系等。

關聯交易主要類型

1、有形資產的購銷、轉讓和使用，包括房屋建筑物、交通工具、機器設備、工具、商品、產品等有形資產的購銷、轉讓和租賃業務；

2、無形資產的轉讓和使用，包括土地使用權、版權（著作權）、專利、商標、客戶名單、營銷渠道、牌號、商業秘密和專業技術等特血清，以及工業品外觀設計或實用新型等工業產權的所有權轉讓和使用權的提供業務；

3、融通資金，包括各類長短期資金拆借和擔保以及各類計息預付款和延期付款等業務；

4、提供勞務，包括市場調查、行銷、管理、行政事務、技術服務、維修、設計、咨詢、代理、科研、法律、會計事務所等服務的提供。填報注意事項

1、表間邏輯關系和計算公式為自動計算，灰色框不能錄入數字。

2、凡有關聯關系之情況，必須填報關聯關系表（表一），無關聯交易后面附表可不填。

3、表間不能填寫分節號及其他符號，否則校驗不通過。

4、填寫完畢后及時保存，以免數字丟失。

5、在關聯交易匯總表(表二)中，“是否按要求準備了同期資料：是□ 否□”：按有關規定準備同期資料的企業在“是□”方框內打√，否則在“否□”方框內打√?！懊獬郎蕚渫谫Y料□”：如符合免除準備同期資料的企業在方框內打√。

根據《特別納稅調整實施辦法（試行）》（國稅發〔2009〕2 號）的規定:

（一）2008年及以后發生的關聯購銷金額（來料加工業務按進出口報關價格計算）在2億元人民幣以上或其他關聯交易金額（關聯融通資金按利息收付金額計算）在4000萬元人民幣以上的企業（上述金額不包括企業在內執行成本分攤協議或預約定價安排所涉及的關聯交易金額）；

（二）跟蹤管理期間為2008年及以后的企業，無論其關聯購銷金額及其他關聯交易金額是否達到規模限制條件，均應準備跟蹤管理的同期資料；

屬于下列情形的企業，可以免于準備同期資料：

（一）關聯交易屬于執行預約定價安排所涉及的范圍；

（二）外資股份低于50%且僅與境內關聯方發生關聯交易。申報方式

網絡申報的納稅人可以再網絡申報界面的主表中，點擊《企業關聯業務往來報告表》填報后申報；

上門申報的納稅人可在管理員處拷貝電子表格填報打印后到大廳進行申報。法律責任

國稅發[2009]2號文第105條規定：企業未按照本辦法的規定向稅務機關報送企業關聯業務往來報告表，或者未保存同期資料或其他相關資料的，依照征管法第六十條和第六十二條的規定處理。

國稅發[2009]2號文第106條規定：企業拒絕提供同期資料等關聯業務交易的相關，或者提供虛假、不完整資料，未能真是反映其關聯業務往來情況的，依照征管法第七十條、征管法實施細則第九十六條，所得稅法第四十四條及所得稅實施條例第一百一十五條的規定處理。

非居民企業所得稅 非居民企業的概念

非居民企業是指：依照外國（地區）法律、法規成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。

非居民企業是新企業所得稅法的專用術語，新稅法第二條進行了解釋。企業所得稅納稅人按照國際慣例分為居民企業和非居民企業，這是確定納稅人是否負有全面納稅義務的基礎。居民企業負全面納稅義務，非居民企業只負有限納稅義務。根據我國稅收管轄權的要求，對居民企業來源于我國境內、境外的所得稅征稅，對非居民企業來源于我國境內的所得征稅。兩種類型所得

第一種 消極所得（源泉扣繳，稅率為10%）（無機構場所，以及有機構場所但沒有實際聯系的）

1、股息

2、利息

3、特許權使用費

4、財產收益（特殊)第二種 積極所得（指定扣繳，稅率為25%）

(設立機構場所來源于境內所得，以及發生于境外但與機構場所有實際聯系的)

1、承包工程

2、提供勞務（咨詢）

以上兩種所得，均由我局征管的居民企業納稅人進行代扣代繳義務申報。

我局對已辦理完相關事宜的代扣代繳業務，出具《服務貿易等項目對外支付出具稅務證明 》。

稅收協定

根據我國與其他國家及地區已簽訂并且生效的稅收協定條款，可以享受稅收協定優惠待遇。

如源泉扣繳為10%法定稅率，但根據稅收協定，可以按5%、7%或者0%征收。

如指定扣繳為25%稅率，但根據稅收協定，可以享受免稅待遇。

凡所得稅由我局征管的境內機構，在簽訂了服務貿易、收益、經常轉移和部分資本項目對外支付的相關合同（協議）后，應到昆明市國家稅務局大企業和國際稅務管理處就對外支付合同（項目）的征免稅方法、稅收協定適用進行審定。

所稱服務貿易，包括運輸、旅游、通信、建筑安裝及勞務承包、保險服務、金融服務、計算機和信息服務、專有權利使用和特許、體育文化和娛樂服務、其他商業服務、政府服務等交易行為；所稱收益，包括職工報酬、投資收益等；所稱經常轉移，包括非資本轉移的捐贈、賠償、稅收、偶然性所得等。

納稅人在向昆明市國家稅務局大企業和國際稅務管理處就對外支付合同（項目）進行審定時，需提供下列資料：

1、《服務貿易、收益、經常轉移和部分資本項目對外支付審定表》（由對外支付單位到昆明市國家稅務局大國處直接領?。?/p>

2、合同、協議或其他能證明雙方權利義務的書面資料（復印件），如為中文以外的文字，須同時提交境內機構簽章的中文文本；

3、境外機構（收款方）所在國的商業登記證明復印件（譯成中文），境外機構要享受相關稅收協定優惠的，還需提供《外國居民享受稅收協定待遇申請表》；

4、境內機構（對外支付單位）在國稅機關領取的稅務登記證副本復印件；

5、稅務機關要求提供的其他資料。

辦理地點：昆明市西園路346號，昆明市國家稅務局（大企業與國際稅務管理處），710、711、712辦公室。

聯系方式：昆明市國家稅務局710辦公室：4122595； 昆明市國家稅務局711辦公室：4125222； 昆明市國家稅務局712辦公室（傳真）：4122985；

昆明市轄區內的企業和個人在申請辦理《稅務證明》時，應當首先向其本身的所得稅主管國稅機關提出申請，在取得主管國稅機關出具的《稅務證明》后，再向其本身的所得稅主管地稅機關提出申請。

企業或個人對外支付下列項目，無須辦理和提交《稅務證明》：

1、境內機構和個人向境外單筆支付等值3萬美元以下（含等值3萬美元）服務貿易、收益、經常轉移和資本項目外匯資金的。

2、境內機構在境外發生的差旅、會議、商品展銷等各項費用；

3、境內機構在境外代表機構的辦公經費，以及境內機構在境外承包工程所墊付的工程款；

4、境內機構發生在境外的進出口貿易傭金、保險費、賠償款；

5、進口貿易項下境外機構獲得的國際運輸費用；

6、境內運輸企業在境外從事運輸業務發生的修理、油料、港雜等各項費用；

7、境內個人境外留學、旅游、探親等因私用匯；

8、國家規定的其他情形。

稅收協定需注意問題

1、如果為源泉扣繳，即法定稅率為10%但實際稅率為低于10%高于0%的情況，企業能否享受稅收協定條款主要由市局對企業具體情況進行審核并且下發批復文件。

2、如果為指定扣繳，即法定稅率為25%但實際市局批復文件為免稅的情況時，需到我局所得稅科進行備案工作才能享受免稅資格。應提交《非居民企業承包工程作業和提供勞務享受稅收協定待遇報告表》。

納稅人到市局領取批復文件后，需填報《服務貿易等項目對外支付出具<稅務證明>申請表》、《扣繳企業所得稅報告表》 兩張報表，到我局征收大廳申報納稅，征收大廳當場為其出具《稅務證明》并簽章。

第四篇：企業關聯業務往來報告操作手冊

1.1.1 企業關聯業務往來報告表（2016年版）

1.1.1.1

（一）業務概述

實行查賬征收的居民企業和在中國境內設立機構、場所并據實申報繳納企業所得稅的非居民企業，內與其關聯方發生業務往來的，應當在向稅務機關報送企業所得稅申報表時申報《中華人民共和國企業關聯業務往來報告表（2016年版）》。

實行查賬征收的居民企業和在中國境內設立機構、場所并據實申報繳納企業所得稅的非居民企業，發生以下任何情形之一的應當進行關聯申報：

（一）內與其關聯方發生業務往來的；

（二）企業內未與其關聯方發生業務往來，但符合42號公告第五條規定需要報送國別報告的，只填報《報告企業信息表》和國別報告的6張表。

企業內未與其關聯方發生業務往來，且不符合國別報告報送條件的，可以不進行關聯申報。

1.1.1.2

（二）前置條件

先完成企業所得稅納稅申報再填報此表。

1.1.1.3

（三）業務辦理流程

1.進入界面

點擊【功能導航】-【申報繳稅/報表報送】-【中華人民共和國企業關聯業務往來報告表（2016年版）】，即可進入該界面；或者通過電子稅務局首頁“本月應申報信息”，點擊“申報”進入該界面。

2.填寫報表

（1）點擊【填寫】打開單張附表并填寫數據，點擊【保存】，保存成功，即暫存當前的表格，并在【斷點續辦】模塊繼續辦理。

（2）保存成功的附表可以修改，點擊【修改】重新進入申報表修改申報數據。（3）表數據填寫完成后，點擊【發送報表】，提交正式申報。

G000000報告企業信息表

先填寫企業基礎信息，再確定適用的會計準則或會計制度

“116上市公司”：選擇“是”的，“117上市股票代碼”和“118上市交易所”欄為必填項，選擇“否”的，“117上市股票代碼”和“118上市交易所”欄為不填項。

“120企業集團最終控股企業”：選擇“是”，“121企業集團最終控股企業名稱”和122企業集團最終控股企業所在國家（地區）”欄為不填項；選擇“否”，“121企業集團最終控股企業名稱”和“122企業集團最終控股企業所在國家（地區）”欄為必填項。

“123被指定為國別報告的報送企業”：選擇“是”，表G114010、表G114011、表G114020、表G114021、表G114030、表G114031為必填表。

“126簽訂或者執行成本分攤協議”：選擇“是”，表G110000為必填表。“405證件種類”：選填稅務登記證、營業執照、組織機構代碼證、身份證、護照等。境外持股企業“405證件種類”欄，可不填寫。

“124本準備同期資料”欄＝表G100000“400本準備同期資料”欄。

“126簽訂或者執行成本分攤協議”欄＝表G100000“301簽訂或者執行成本分攤協議”欄。

G100000《中華人民共和國企業關聯業務往來匯總表》

本表數據包括關聯交易、關聯債資、成本分攤協議、同期資料四部分信息，全部數值取自相應表格對應欄次，不用手工填寫。

“100關聯交易信息”中的項目，取自《有形資產所有權交易表》（G102000）、《無形資產所有權交易表》（G103000）、《有形資產使用權交易表》（G104000）、《無形資產使用權交易表》（G105000）、《金融資產交易表》（G106000）、《融通資金表》（G107000）、《關聯勞務表》（G108000）相應欄次數額。

“200關聯債資信息”中的項目，取自《融通資金表》（G107000）和《權益性投資表》（G109000）相應欄次數額。

“300成本分攤協議信息”中的項目，取自《報告企業信息表》（G000000）、《成本分攤協議表》（G110000）相應欄次數額。

“400本準備同期資料”欄，取自《報告企業信息表》（G000000）相應欄次數額。

（一）表內關系

1．“100關聯交易信息”中的第3列＝第1+2列。

2.“100關聯交易信息”中的第15行＝第1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+13 +14行。

3.“203債資比例”＝“201平均關聯債權投資金額”÷“202平均權益投資金額”。

（二）表間關系

1．“100關聯交易信息”中的第1行第1列＝表G102000第7行第4列。2.“100關聯交易信息”中的第1行第2列＝表G102000第14行第4列。3.“100關聯交易信息”中的第1行第4列＝表G102000第15行第4列。4.“100關聯交易信息”中的第2行第1列＝表G102000第22行第4列。5.“100關聯交易信息”中的第2行第2列＝表G102000第29行第4列。6.“100關聯交易信息”中的第2行第4列＝表G102000第30行第4列。7.“100關聯交易信息”中的第3行第1列＝表G103000第7行第4列。8.“100關聯交易信息”中的第3行第2列＝表G103000第14行第4列。9.“100關聯交易信息”中的第3行第4列＝表G103000第15行第4列。10.“100關聯交易信息”中的第4行第1列＝表G103000第22行第4列。11.“100關聯交易信息”中的第4行第2列＝表G103000第29行第4列。12.“100關聯交易信息”中的第4行第4列＝表G103000第30行第4列。13.“100關聯交易信息”中的第5行第1列＝表G104000第7行第4列。14.“100關聯交易信息”中的第5行第2列＝表G104000第14行第4列。15.“100關聯交易信息”中的第5行第4列＝表G104000第15行第4列。16.“100關聯交易信息”中的第6行第1列＝表G104000第22行第4列。17.“100關聯交易信息”中的第6行第2列＝表G104000第29行第4列。18.“100關聯交易信息”中的第6行第4列＝表G104000第30行第4列。19.“100關聯交易信息”中的第7行第1列＝表G105000第7行第4列。20.“100關聯交易信息”中的第7行第2列＝表G105000第14行第4列。21.“100關聯交易信息”中的第7行第4列＝表G105000第15行第4列。22.“100關聯交易信息”中的第8行第1列＝表G105000第22行第4列。23.“100關聯交易信息”中的第8行第2列＝表G105000第29行第4列。24.“100關聯交易信息”中的第8行第4列＝表G105000第30行第4列。25.“100關聯交易信息”中的第9行第1列＝表G106000第7行第4列。26.“100關聯交易信息”中的第9行第2列＝表G106000第14行第4列。27.“100關聯交易信息”中的第9行第4列＝表G106000第15行第4列。28.“100關聯交易信息”中的第10行第1列＝表G106000第22行第4列。29.“100關聯交易信息”中的第10行第2列＝表G106000第29行第4列。30.“100關聯交易信息”中的第10行第4列＝表G106000第30行第4列。31.“100關聯交易信息”中的第11行第1列＝表G107000第N行第6列。32.“100關聯交易信息”中的第11行第2列＝表G107000第N行第7列。33.“100關聯交易信息”中的第12行第1列＝表G107000第N+N行第6列。

34.“100關聯交易信息”中的第12行第2列＝表G107000第N+N行第7列。

35.“100關聯交易信息”中的第13行第1列＝表G108000第7行第4列。36.“100關聯交易信息”中的第13行第2列＝表G108000第14行第4列。37.“100關聯交易信息”中的第13行第4列＝表G108000第15行第4列。38.“100關聯交易信息”中的第14行第1列＝表G108000第22行第4列。39.“100關聯交易信息”中的第14行第2列＝表G108000第29行第4列。40.“100關聯交易信息”中的第14行第4列＝表G108000第30行第4列。41.“201平均關聯債權投資金額”欄＝表G107000第N行第8列。42.“202平均權益投資金額”欄＝表G109000“100權益性投資情況”中的第13行第4列。

43.“301簽訂或者執行成本分攤協議”欄＝表G000000“126簽訂或者執行成本分攤協議”欄。

44.“302本實際分攤成本金額”欄＝表G110000“200參與方信息”中的第1行第8列，如簽訂多個成本分攤協議的為該欄的合計數。

45.“303本加入支付金額”欄＝表G110000“200參與方信息”中的第1行第11列，如簽訂多個成本分攤協議的為該欄的合計數。

46.“304本退出補償金額”欄＝表G110000“200參與方信息”中的第1行第14列，如簽訂多個成本分攤協議的為該欄的合計數。

47.“400本準備同期資料”欄＝表G000000“124本準備同期資料”欄。

G101000《關聯關系表》

表內關系

1.第2列選填“企業法人”或者“其他機構組織”的，第4列只能選填“稅務登記證”、“營業執照”或者“組織機構代碼證”。2.第2列選填“自然人”的，第4列只能選填“身份證”或者“護照”。3.第3列選填“中國”或者第2列選填為“自然人”的，第4列和第5列為必填項。

4.第2列選填“企業法人”或者“其他機構組織”，并且第3列選填“中國”以外國家（地區）的，第4列和第5列為非必填項。G102000《有形資產所有權交易表》

關聯方名稱及關聯交易內容從下拉菜單選擇，關聯交易內容可多選。表間關系

1.第7行第4列＝表G100000第1行第1列。2.第14行第4列＝表G100000第1行第2列。3.第15行第4列＝表G100000第1行第4列。4.第22行第4列＝表G100000第2行第1列。5.第29行第4列＝表G100000第2行第2列。6.第30行第4列＝表G100000第2行第4列。表間關系

此表中關聯方名稱如果填報的是境外的關聯方，則應填報G112000《境外關聯方信息表》。G103000《無形資產所有權交易表》 同G102000《有形資產所有權交易表》

表間關系

此表中關聯方名稱如果填報的是境外的關聯方，則應填報G112000《境外關聯方信息表》。

1.第7行第4列＝表G100000第3行第1列。2.第14行第4列＝表G100000第3行第2列。3.第15行第4列＝表G100000第3行第4列。4.第22行第4列＝表G100000第4行第1列。5.第29行第4列＝表G100000第4行第2列。6.第30行第4列＝表G100000第4行第4列。G104000《有形資產使用權交易表》 同G102000《有形資產所有權交易表》

表間關系

此表中關聯方名稱如果填報的是境外的關聯方，則應填報G112000《境外關聯方信息表》。

1.第7行第4列＝表G100000第5行第1列。2.第14行第4列＝表G100000第5行第2列。3.第15行第4列＝表G100000第5行第4列。4.第22行第4列＝表G100000第6行第1列。5.第29行第4列＝表G100000第6行第2列。6.第30行第4列＝表G100000第6行第4列。G105000《無形資產使用權交易表》

同G102000《有形資產所有權交易表》

表間關系

此表中關聯方名稱如果填報的是境外的關聯方，則應填報G112000《境外關聯方信息表》。1.第7行第4列＝表G100000第7行第1列。2.第14行第4列＝表G100000第7行第2列。3.第15行第4列＝表G100000第7行第4列。4.第22行第4列＝表G100000第8行第1列。5.第29行第4列＝表G100000第8行第2列。6.第30行第4列＝表G100000第8行第4列。G106000《金融資產交易表》

同G102000《有形資產所有權交易表》

表間關系

此表中關聯方名稱如果填報的是境外的關聯方，則應填報G112000《境外關聯方信息表》。

1.第7行第4列＝表G100000第9行第1列。2.第14行第4列＝表G100000第9行第2列。3.第15行第4列＝表G100000第9行第4列。4.第22行第4列＝表G100000第10行第1列。5.第29行第4列＝表G100000第10行第2列。6.第30行第4列＝表G100000第10行第4列。G107000《融通資金表》

表內關系

1.第N行第6列＝第6列第1+2+3+?+第N-1行。2.第N行第7列＝第7列第1+2+3+?+第N-1行。

3.第N+N行第6列＝第6列第N+1+N+2+N+3+?+第N+N-1行。4.第N+N行第7列＝第7列第N+1+N+2+N+3+?+第N+N-1行。5.第N行第8列＝∑第i行第4列×第i行第5列÷365。表間關系

1.第N行第6列=表G100000“100關聯交易信息” 中第11行第1列。2.第N行第7列=表G100000“100關聯交易信息” 中第11行第2列。3.第N+N行第6列=表G100000“100關聯交易信息” 中第12行第1列。4.第N+N行第7列=表G100000“100關聯交易信息” 中第12行第2列。5.第N行第8列＝表G100000“201平均關聯債權投資金額”欄。

G108000《關聯勞務表》

同G102000《有形資產所有權交易表》 表間關系

此表中關聯方名稱如果填報的是境外的關聯方，則應填報G112000《境外關聯方信息表》。

1.第7行第4列＝表G100000第13行第1列。2.第14行第4列＝表G100000第13行第2列。3.第15行第4列＝表G100000第13行第4列。4.第22行第4列＝表G100000第14行第1列。5.第29行第4列＝表G100000第14行第2列。6.第30行第4列＝表G100000第14行第4列。

G109000《權益性投資表》

表內關系

1.“100權益性投資情況”第4列=第1列、第2列、第2+3列三者中金額最大項。

2.“100權益性投資情況”中第13行第4列＝（第4列第1+2+3+4+5+6+7+8+9 +10+11+12行）÷12。

3.“200權益性投資股息、紅利分配情況”中第1列＝第2+3+4+5列。表間關系

1．“100權益性投資情況”中的第13行第4列=G100000“202平均權益投資金額”欄。

G110000《成本分攤協議表》

“200參與方信息”中第3列“關聯關系類型”：與報告企業構成關聯關系的，與表G101000已填的關聯關系類型保持一致.“400成本分攤協議變更或者終止情況”：填報本報告所屬期間內是否存在成本分攤協議變更或者終止情況。選擇“變更”或者“終止”的，應當附件說明變更或者終止的原因、對已形成協議成果的處理或者分配情況。

表間關系

1.“200參與方信息”中的第1行第8列＝G100000“302本實際分攤成本金額”欄，如簽訂多個成本分攤協議的為該欄的合計數。

2.“200參與方信息”中的第1行第11列＝G100000“303本加入支付金額”欄，如簽訂多個成本分攤協議的為該欄的合計數。

3.“200參與方信息”中的第1行第14列＝G100000“304本退出補償金額”欄，如簽訂多個成本分攤協議的為該欄的合計數。G111000《對外支付款項情況表》

表內關系

1.第1列≥第2列。

2.第9行＝第1+2+3+4+5+6+7+8行。G112000《境外關聯方信息表》

進入表操作頁面，點擊【新增】按鈕，彈出《G112000境外關聯方信息表》錄入頁面，填寫完畢點擊【保存】按鈕。

當存在已保存的境外關聯方信息時，可以啟用修改功能，選擇修改的信息表，點擊【修改】按鈕即可。若需要刪除，則選擇后點擊【刪除】。

G113010《關聯交易財務狀況分析表（報告企業個別報表信息）》

1.第5列＝第1+2+3+4列。

2.第14行＝第1-3-5-7-8-9-10+11+12行。3.第18行＝第14+15-16行。4.第20行＝第18-19行。

G113020《關聯交易財務狀況分析表（報告企業合并報表信息）》

同G113010《關聯交易財務狀況分析表（報告企業個別報表信息）》

G114010《國別報告-所得、稅收和業務活動國別分布表》

業務概述：本表適用于本報告所屬期間內需填報國別報告的居民企業，填報跨國企業集團最終控股企業全球所得、稅收和業務活動國別分布情況。需填報國別報告的居民企業是指：該居民企業為跨國企業集團的最終控股企業，且該最終控股企業上一會計合并財務報表中的各類收入金額合計超過55億元；或者該居民企業被跨國企業集團指定為國別報告的報送企業。

表內關系

第4列＝第2+3列。表間關系

G000000報告企業信息表，“123被指定為國別報告的報送企業”：選擇“是”時，本表為必填表

G114011國別報告－所得、稅收和業務活動國別分布表（英文表）

同G114010《國別報告-所得、稅收和業務活動國別分布表》，數據檢驗與G114010《國別報告-所得、稅收和業務活動國別分布表》一致。G114020《國別報告-跨國企業集團成員實體名單》

表間關系

1.如果“主要業務活動”欄中勾選“其他”，應當在表G114030中說明該成員實體具體業務活動。2．G000000報告企業信息表，“123被指定為國別報告的報送企業”：選擇“是”時，本表為必填表

G114021國別報告－跨國企業集團成員實體名單（英文表）

同G114020《國別報告-跨國企業集團成員實體名單》，數據檢驗G114020《國別報告-跨國企業集團成員實體名單》一致。G114030《國別報告-附加說明表》

表G114020“主要業務活動”欄中勾選“其他”，本表為必填項 1.本表錄入項最大值為1500個字符。G114031國別報告－附加說明表（英文表）

同G114030《國別報告-附加說明表》

第五篇：2016中華人民共和國企業關聯業務往來報告表填報說...

《中華人民共和國企業關聯業務往來報告表》填報說明

一、關聯關系表 12-1

1、填報的關聯方主要是與企業有直接投資關系或是有業務往來的關聯方，集團內沒有直接投資關系也沒有業務往來的關聯方可以不填。表12-8對外投資情況表中涉及的符合關聯交易認定標準的企業需要填列。

2、“納稅人識別號”填列的是關聯方所在國家、地區用于納稅申報的納稅人代碼。

3、“地址”填列的是關聯企業注冊地址、實際經營管理機構所在地，關聯方為個人的為有關聯關系的個人住所。

4、關聯關系類型：

A、一方直接或間接持有另一方的股份總和達到25%以上，或者雙方直接或間接同為第三方所持有的股份達到25%以上。若一方通過中間方對另一方間接持有股份，只要一方對中間方持股比例達到25%以上，則一方對另一方的持股比例按照中間方對另一方的持股比例計算。

B、一方與另一方（獨立金融機構除外）之間借貸資金占一方實收資本50%以上，或者一方借貸資金總額的10%以上是由另一方（獨立金融機構除外）擔保。

C、一方半數以上的高級管理人員（包括董事會成員和經理）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員是由另一方委派，或者雙方半數以上的高級管理人員（包括董事會成員和經理）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同為第三方委派。

D、一方半數以上的高級管理人員（包括董事會成員和經理）同時擔任另一方的高級管理人員（包括董事會成員和經理），或者一方至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同時擔任另一方的董事會高級成員。

E、一方的生產經營活動必須由另一方提供的工業產權、專有技術等特許權才能正常進行。

F、一方的購買或銷售活動主要由另一方控制。

G、一方接受或提供勞務主要由另一方控制。

H、一方對另一方的生產經營、交易具有實質控制，或者雙方在利益上具有相關聯的其他關系，包括雖未達到本條第（一）項持股比例，但一方與另一方的主要持股方享受基本相同的經濟利益，以及家族、親屬關系等。

上述關系滿足一項的即構成關聯關系，滿足幾項選幾項，填寫對應項目的字母代碼。

二、關聯交易匯總表 12-2

1、該表大部分交易類型對應的數據由系統根據12-3至12-7的填報情況自動生成，交易類型為“其他”的需要手工填寫。

2、“本是否按要求準備同期資料”，按照有關規定需要準備同期資料的企業選擇“是”。凡是不符合同期資料免除準備條件的企業都要選擇“是”。

3、“本免除準備同期資料”，如果“本是否按要求準備同期資料”選擇“是”則該項不能選“是”。

屬于下列情形之一的企業，可免于準備同期資料：

（1）發生的關聯購銷金額（來料加工業務按進出口報關價格計算）在2億元人民幣以下且其他關聯交易金額（關聯融通資金按利息收付金額計算）在4000萬元人民幣以下，上述金額不包括企業在內執行成本分攤協議或預約定價安排所涉及的關聯交易金額；（2）關聯交易屬于執行預約定價安排所涉及的范圍；

（3）外資股份低于50%且僅與境內關聯方發生關聯交易。

4、“本是否簽訂成本分攤協議”

企業與其關聯方共同開發、受讓無形資產，或是共同提供、接受勞務發生的成本，在計算應納稅所得額時，按照獨立交易原則可與其關聯方分攤發生的成本，達成成本分攤協議。企業應自成本分攤協議達成之日起30日內，層報國家稅局總局備案。

三、購銷表 12-3

1、材料（商品）購入：包含原材料、半成品、材料（商品）等有形資產，不包括固定資產、工程物資、低值易耗品。數據來源于“原材料”、“庫存商品”等會計核算科目。

2、商品（材料）銷售：數據來源于“主營業務收入”、“其他業務收入”等科目反映的本商品、材料銷售收入。

3、“來料加工”填報的是收取的出口加工費金額。

4、“

二、按出口貿易方式分類的出口銷售收入”各項合計數應等于“商品（材料）銷售”部分的“出口銷售”額。

５、“定價方法”：６種，在填報時對應以下內容用數字填列

（１）可比非受控價格法：以非關聯方之間進行的與關聯交易相同或類似業務活動所收取的價格作為關聯交易的公平成交價格。

（２）再銷售價格法：以關聯方購進商品再銷售給非關聯方的價格減去可比非關聯交易毛利后的金額作為關聯方購進商品的公平成交價格。

（３）成本加成法：以關聯交易發生的合理成本加上可比非關聯交易毛利作為關聯交易的公平成交價格。

（４）交易凈利潤法：以可比非關聯交易的利潤率指標確定關聯交易的凈利潤。利潤率指標包括資產收益率、銷售利潤率、完全成本加成率、貝里比率等。

（５）利潤分割法：根據企業與其關聯方對關聯交易合并利潤的貢獻計算各自應該分配的利潤額。利潤分割法分為一般利潤分割法和剩余利潤分割法。一般利潤分割法根據關聯交易各參與方所執行的功能、承擔的風險以及使用的資產，確定各自應取得的利潤。剩余利潤分割法將關聯交易各參與方的合并利潤減去分配給各方的常規利潤的余額作為剩余利潤，再根據各方對剩余利潤的貢獻程度進行分配。

（６）其他方法

四、勞務表 12-4

1、勞務的范圍：包括市場調查、營銷、管理、行政事務、技術服務、維修、設計、咨詢、代理、科研、法律、會計事務等服務。

２、“勞務收入”數據來源是“主營業務收入”、“其他業務收入”中反映的勞務收入。３、“勞務支出”的數據來源是“制造費用”、“營業費用”、“管理費用”等科目中反映的接受勞務時支付的費用。不包含按規定計入資產價值的運輸費、安裝調試費用和服務費用等勞務費用。

４、“定價方法”同12-3表中相關內容。

五、融通資金表 12-7 １、“企業從其關聯方接受的債權性投資與企業接受的權益性投資的比例”的填報事項：（１）債權性投資，是指企業直接或者間接從關聯方獲得的，需要償還本金和支付利息或者需要以其他具有支付利息性質的方式予以補償的融資。

企業間接從關聯方獲得的債權性投資，包括：關聯方通過無關聯第三方提供的債權性投 資；無關聯第三方提供的、由關聯方擔保且負有連帶責任的債權性投資；其他間接從關聯方獲得的具有負債實質的債權性投資。

權益性投資，是指企業接受的不需要償還本金和支付利息，投資人對企業凈資產擁有所有權的投資。

（２）關聯債資比例是企業從其全部關聯方接受的債權性投資（以下簡稱關聯債權投資）占企業接受的權益性投資（以下簡稱權益投資）的比例。需要說明的是，作為分子的債權性投資是關聯債權性投資，但是作為分母的權益性投資是所有的權益性投資，包括關聯方與非關聯方的權益投資總和。

（３）計算公式：

關聯債資比例＝各月平均關聯債權投資之和/各月平均權益投資之和 其中：各月平均關聯債權投資＝（關聯債權投資月初賬面余額+月末賬面余額）/2 

各月平均權益投資＝（權益投資月初賬面余額+月末賬面余額）/2

權益投資為企業資產負債表所列示的所有者權益金額。如果所有者權益小于實收資本（股本）與資本公積之和，則權益投資為實收資本（股本）與資本公積之和；如果實收資本（股本）與資本公積之和小于實收資本（股本）金額，則權益投資為實收資本（股本）金額。

２、融通資金表中反映的是企業與關聯企業間發生融通資金業務情況，非關聯融資信息不需要填報。（12-3至12-6中涉及非關聯交易信息的填報）

３、融資包括申報新增融入、融出資金，也包括存續融入、融出資金（即發生在以前所屬申報但是存續到當前所屬申報的融資項目）

４、定期融資應按照每筆融資分別填報，融入、融出業務應分行填列，不能一行中同時填列融入、融出信息。

５、如果幣種為外幣的，按照納稅最后一日的人民幣匯率中間價折合人民幣填列對應融資金額與應計利息、擔保費。

６、“融資金額”填列的是本金數額。

７、“應計利息支出”、“應計利息收入”填列的是按照權責發生制計算的應計入當期的金額，包括資本化的利息支出。

８、“擔保方名稱”包括提供擔保的企業和個人。

９、企業與其關聯企業通過第三方提供或接受的債權性投資，在填列時，境外（境內）關聯方名稱填該關聯企業名稱。由無關聯的第三方提供的，由關聯方擔保且負有連帶責任的債權性投資，境外（境內）關聯方名稱以及擔保方名稱均填該關聯方。

六、對外投資情況表 12-8 １、境外投資業務：指企業以現金、實物、無形資產或以購買股票、類似股份的權益性憑證等有價證券方式在境外進行的投資（需持有被投資企業股份）。

２、該表較全面地反映企業境外投資情況，無論與被投資企業是否構成關聯關系，只要所屬期持有外國（地區）企業股票的居民企業均需填報。

３、該表按照被投資外國企業對象按個填報，有幾個填幾份。

４、“對人民幣匯率”填１２月３１日記帳本位幣對人民幣匯率的中間價。

５、“股份種類”、“持股種類”包括以下四種：有表決權的普通股、無表決權德普通股、優先股、其他類似股份的權益性資本。

６、目前總局指定的非低稅率國家（地區）包括：美國、英國、法國、德國、日本、意大利、加拿大、澳大利亞、印度、南非、新西蘭、挪威。(具體見國稅函［２００９］３７號)。

七、對外支付款項情況表 12-9 １、向境外支付款項：指企業向境外支付服務貿易、收益和經常轉移項目、租金、不動產轉讓、股權轉讓等項目的款項，不包括商品購銷支付的金額。

２、“本向境外支付款項金額”，包括本末未實際支付但已列入本成本費用的項目。

３、“已扣繳企業所得稅金額”，填報該項支付金額對應的非居民企業所得稅扣繳金額，不屬于非居民企業所得稅扣繳范圍的，填報“不適用”（例如按照稅法規定不需要扣繳預提所得稅的項目）

４、部分項目內容說明：

（１）租金：因取的固定資產等有形資產使用權而向境外支付的費用。

（２）特許權使用費：包括專利權、非專利技術、商標權、著作權等的使用費。

（３）財產轉讓支出：為取的各種財產所有權向境外支付的款項，包括固定資產、無形資產、長期股權投資等。

（４）傭金：向居間介紹貨物購銷成交的境外第三方支付的費用，包括傭金、手續費、回扣等。

（５）承包工程：接受承包裝配、勘探等工程作業或相關工程項目。（６）市場開拓：有關市場開發、拓展、滲透等勞務。

（７）售后服務：接受產品的檢測、維修、保養等售后服務。５、屬于“其他”的，要分項目，在“其中”中一一填列。

６、凡是有境外支付金額的項目，“是否享受稅收協定優惠”不能為空。