第一篇：年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表填寫說明

（9）對沒有關聯(lián)關系的企業(yè)，按如下填寫：

關聯(lián)關系表（表一），增加一行，關聯(lián)方名稱、納稅人識別號、地址、法定代表人均填0，“國家（地區(qū)）”選擇“中國”，關聯(lián)關系類型選“A”。

表三至表

七、表二依次打開保存。

上述完成后，確定申報。

《年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表》（包括封面和九張報告表），適用于實行查賬征收的居民企業(yè)和在省內(nèi)設立機構、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅申報表時，應附送本報告表。

填寫順序：封面→表一→表三至表七→表二→表八至表九→確認申報。

注意事項：

（1）表一：“納稅人識別號”，填報關聯(lián)方所在國家或地區(qū)用于納稅申報的納稅人號碼。“國家（地區(qū)）”，填報關聯(lián)方所在國家或地區(qū)的名稱。“地址”，填報關聯(lián)企業(yè)注冊地址和實際經(jīng)營管理機構所在地地址或關聯(lián)個人住所。“關聯(lián)關系類型”，按關聯(lián)關系標準填報代碼A、B、C等，有多個關聯(lián)關系類型的，應填報多個代碼。

（2）表二：本表為表三至表七的匯總情況表，除其他交易

類型的交易金額外，所有交易類型的交易金額均為表三至表七各表的相應交易類型的交易金額匯總數(shù)。

本表還要明確注明該納稅年度是否按要求準備同期資料、是否免除準備同期資料及該年度是否簽訂成本分攤協(xié)議等內(nèi)容，直接在相應的方框內(nèi)打√。

（3）表三：“購入總額”，不包括固定資產(chǎn)、工程物資和低值易耗品。“定價方法”，選擇下拉菜單中的6種方法，若選擇“6”，應在備注欄中說明所使用的具體方法。

（4）表四：“定價方法”，選擇下拉菜單中的6種方法，若選擇“6”，應在備注欄中說明所使用的具體方法。

（5）表七：企業(yè)從其關聯(lián)方接受的債權性投資與企業(yè)接受的權益性投資的比例＝年度各月平均關聯(lián)債權投資之和/年度各月平均權益投資之和，其中：各月平均關聯(lián)債權投資＝（關聯(lián)債權投資月初賬面余額+月末賬面余額）/2 ；各月平均權益投資＝（權益投資月初賬面余額+月末賬面余額）/2。“定期融資”應按每筆融資分別填報，融入、融出不得填在同一行。“利率”：填報融資的年利率。“應計利息支出”或“應計利息收入”：填報按權責發(fā)生制計算的應計利息支出或應計利息收入，應計利息支出包括資本化的應計利息支出。如果金額單位為外幣的，按照納稅年度最后一日的人民幣匯率中間價折合人民幣。

（6）表八：本表適用于持有外國（地區(qū)）企業(yè)股份的中國

居民企業(yè)填報。“被投資外國企業(yè)基本信息”：填報企業(yè)所投資的外國企業(yè)的基本信息，如企業(yè)投資多個外國企業(yè)的，應分別填報。其中，“對人民幣匯率”填報年度12月31日的記帳本位貨幣對人民幣匯率的中間價。“被投資外國企業(yè)總股份信息”和“企業(yè)持有被投資外國企業(yè)股份信息”：填報外國企業(yè)全部股份數(shù)量和企業(yè)持有的股份數(shù)量，按照有表決權的普通股、無表決權的普通股、優(yōu)先股以及其他類似股份的權益性資本等分類、分時間段填報。

（7）表九：“本年度向境外支付款項金額”：填報本年度向境外實際支付款項的金額，包括未支付但已列入本年度成本費用的金額。“已扣繳企業(yè)所得稅金額”：填報該項支付金額所對應的非居民企業(yè)所得稅扣繳金額，不屬于非居民企業(yè)所得稅扣繳范圍的，填報“不適用”。“其它”：填報不能歸入上述分類的勞務費支出，對于主要的項目應在下面的欄目中列明具體名稱。

（8）對符合同期資料準備條件的，應于6月20日之前將準備完畢的同期資料報送主管稅務機關（電子版和紙質(zhì)資料）。

第二篇：關聯(lián)業(yè)務往來報告表申報注意事項

關聯(lián)業(yè)務往來報告表申報注意事項

一、法律法規(guī)

?《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四十三條

企業(yè)向稅務機關報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應當就其與關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，附送關聯(lián)業(yè)務往來報告表。

?《特別納稅調(diào)整實施辦法（試行）》第十一條

實行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設立機構、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)向稅務機關報送企業(yè)所得稅納稅申報表時,應附送《中華人民共和國企業(yè)關聯(lián)業(yè)務往來報告表》，包括《關聯(lián)關系表》、《關聯(lián)交易匯總表》、《購銷表》、《勞務表》、《無形資產(chǎn)表》、《固定資產(chǎn)表》、《融通資金表》、《對外投資情況表》和《對外支付款項情況表》。

二、關聯(lián)申報注意事項

（一）申報要求

1、應報盡報：實行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設立機構、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，確保在系統(tǒng)內(nèi)部存在完整的申報記錄。

2、數(shù)據(jù)完整：關聯(lián)業(yè)務往來申報包括九張表，其中的信息應詳細填列，包括非關聯(lián)交易的數(shù)據(jù)。

3、按時申報：與匯算清繳期相一致。

4、內(nèi)容準確

（二）填寫問題

1、表一：關聯(lián)關系表

如果納稅人存在境外關聯(lián)公司或者境內(nèi)關聯(lián)公司，則在名稱關聯(lián)方欄次填寫關聯(lián)公司名稱，以及對應的國家、地址、關聯(lián)關系類型等內(nèi)容；

如果納稅人不存在任何形式的關聯(lián)公司，則填寫關聯(lián)自然人名字（如股東），并填寫其身份證號碼或護照號碼、國際、身份證或護照地址、關聯(lián)關系類型等內(nèi)容。

關聯(lián)關系類型：

A．一方直接或間接持有另一方的股份總和達到25%或以上；或者雙方直接或間接同為第三方所持有股份達到25%或以上。若一方通過中間方對另一方間接持有股份，只要一方對中間方持股比例達到25%或以上，則一方對另一方的持股比例按照中間方對另一方的持股比例計算；

B．一方與另一方（獨立金融機構除外）之間借貸資金占一方實收資本50%或以上，或者一方借貸資金總額的10%或以上是由另一方（獨立金融機構除外）擔保；

C．一方半數(shù)以上的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員是由另一方委派，或者雙方半數(shù)以上的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同為第三方委派；

D．一方半數(shù)以上的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理）同時擔任另一方的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理），或者一方至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同時擔任另一方的董事會高級成員；

E．一方的生產(chǎn)經(jīng)營活動必須由另一方提供的工業(yè)產(chǎn)權、專有技術等特許權才能正常進行；

F．一方的購買或銷售活動主要由另一方控制； G．一方接受或提供勞務主要由另一方控制；

H．一方對另一方的生產(chǎn)經(jīng)營、交易具有實質(zhì)控制、或者雙方在利益上具有相關聯(lián)的其它關系，包括雖未達到A項持股比例，但一方與另一方的主要持股方享受基本相同的經(jīng)濟利益，以及家族、親屬關系等。

2、表三至表六

四張表格中均設計有關聯(lián)交易數(shù)據(jù)和非關聯(lián)交易數(shù)據(jù)的內(nèi)容，所以納稅人應當做到“應填盡填”；

四張表格中納稅人的所有業(yè)務（購銷、勞務、無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)），都被分成了四小塊交易類型：“境內(nèi)關聯(lián)交易”、“境內(nèi)非關聯(lián)交易”、“境外關聯(lián)交易”、“境外非關聯(lián)交易”；

對應的填寫要求就是：如果納稅人存在相應的交易，就將對應的數(shù)據(jù)填在正確的位置，不存在的交易類型就是0。

3、強調(diào)問題

關聯(lián)方肯定存在！關聯(lián)交易不一定存在！

第三篇：報送《中華人民共和國關聯(lián)業(yè)務往來報告表》的通知

關于企業(yè)報送

《中華人民共和國關聯(lián)業(yè)務往來報告表》的通知

各納稅人：

按照國家稅務總局關于印發(fā)《特別納稅調(diào)整實施辦法（試行）》的通知（國稅發(fā)[2009]002號）要求，請企業(yè)如實進行關聯(lián)業(yè)務往來申報和同期資料準備。具體要求如下：

1、所有進行所得稅匯算清繳申報的企業(yè)均在納稅申報時一并報送《中華人民共和國企業(yè)關聯(lián)業(yè)務往來報告表》，包括《關聯(lián)關系表》、《關聯(lián)交易匯總表》、《購銷表》、《勞務表》、《無形資產(chǎn)表》、《固定資產(chǎn)表》、《融通資金表》、《對外投資情況表》和《對外支付款項情況表》。有關聯(lián)關系申報、關聯(lián)業(yè)務往來申報的（即表

一、表二不為空）應將該表錄入CTAIS系統(tǒng)。

注：有關聯(lián)業(yè)務往來的如實報送，無關聯(lián)業(yè)務往來的報送空白報表。企業(yè)有關聯(lián)企業(yè)但無業(yè)務發(fā)生的也應詳細填寫表一《關聯(lián)關系表》。本通知下發(fā)前已辦理完畢申報的應在5月20日前《中華人民共和國企業(yè)關聯(lián)業(yè)務往來報告表》將補報至各管理單位。

2、未如實申報的，要求企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)重新報送。

3、同期資料準備按照國家相關法律法規(guī)規(guī)定執(zhí)行。

申報比率計算公式為：企業(yè)關聯(lián)關系申報比例=CTAIS系統(tǒng)中填報《中華人民共和國企業(yè)關聯(lián)業(yè)務往來報告表》 表一《關聯(lián)關系表》不為空的企業(yè)戶數(shù))/CTAIS系統(tǒng)中查賬征收居民企業(yè)和據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)戶數(shù)之和；企業(yè)關聯(lián)業(yè)務申報比例= CTAIS系統(tǒng)中填報《中華人民共和國企業(yè)關聯(lián)業(yè)務往來報告表》 表二《關聯(lián)交易匯總表》不為空的企業(yè)戶數(shù))/CTAIS系統(tǒng)中查賬征收居民企業(yè)和據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)戶數(shù)之和。

二O一二年五月三日

第四篇：2016中華人民共和國企業(yè)關聯(lián)業(yè)務往來報告表填報說...

《中華人民共和國企業(yè)關聯(lián)業(yè)務往來報告表》填報說明

一、關聯(lián)關系表 12-1

1、填報的關聯(lián)方主要是與企業(yè)有直接投資關系或是有業(yè)務往來的關聯(lián)方，集團內(nèi)沒有直接投資關系也沒有業(yè)務往來的關聯(lián)方可以不填。表12-8對外投資情況表中涉及的符合關聯(lián)交易認定標準的企業(yè)需要填列。

2、“納稅人識別號”填列的是關聯(lián)方所在國家、地區(qū)用于納稅申報的納稅人代碼。

3、“地址”填列的是關聯(lián)企業(yè)注冊地址、實際經(jīng)營管理機構所在地，關聯(lián)方為個人的為有關聯(lián)關系的個人住所。

4、關聯(lián)關系類型：

A、一方直接或間接持有另一方的股份總和達到25%以上，或者雙方直接或間接同為第三方所持有的股份達到25%以上。若一方通過中間方對另一方間接持有股份，只要一方對中間方持股比例達到25%以上，則一方對另一方的持股比例按照中間方對另一方的持股比例計算。

B、一方與另一方（獨立金融機構除外）之間借貸資金占一方實收資本50%以上，或者一方借貸資金總額的10%以上是由另一方（獨立金融機構除外）擔保。

C、一方半數(shù)以上的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員是由另一方委派，或者雙方半數(shù)以上的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同為第三方委派。

D、一方半數(shù)以上的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理）同時擔任另一方的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理），或者一方至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同時擔任另一方的董事會高級成員。

E、一方的生產(chǎn)經(jīng)營活動必須由另一方提供的工業(yè)產(chǎn)權、專有技術等特許權才能正常進行。

F、一方的購買或銷售活動主要由另一方控制。

G、一方接受或提供勞務主要由另一方控制。

H、一方對另一方的生產(chǎn)經(jīng)營、交易具有實質(zhì)控制，或者雙方在利益上具有相關聯(lián)的其他關系，包括雖未達到本條第（一）項持股比例，但一方與另一方的主要持股方享受基本相同的經(jīng)濟利益，以及家族、親屬關系等。

上述關系滿足一項的即構成關聯(lián)關系，滿足幾項選幾項，填寫對應項目的字母代碼。

二、關聯(lián)交易匯總表 12-2

1、該表大部分交易類型對應的數(shù)據(jù)由系統(tǒng)根據(jù)12-3至12-7的填報情況自動生成，交易類型為“其他”的需要手工填寫。

2、“本是否按要求準備同期資料”，按照有關規(guī)定需要準備同期資料的企業(yè)選擇“是”。凡是不符合同期資料免除準備條件的企業(yè)都要選擇“是”。

3、“本免除準備同期資料”，如果“本是否按要求準備同期資料”選擇“是”則該項不能選“是”。

屬于下列情形之一的企業(yè)，可免于準備同期資料：

（1）發(fā)生的關聯(lián)購銷金額（來料加工業(yè)務按進出口報關價格計算）在2億元人民幣以下且其他關聯(lián)交易金額（關聯(lián)融通資金按利息收付金額計算）在4000萬元人民幣以下，上述金額不包括企業(yè)在內(nèi)執(zhí)行成本分攤協(xié)議或預約定價安排所涉及的關聯(lián)交易金額；（2）關聯(lián)交易屬于執(zhí)行預約定價安排所涉及的范圍；

（3）外資股份低于50%且僅與境內(nèi)關聯(lián)方發(fā)生關聯(lián)交易。

4、“本是否簽訂成本分攤協(xié)議”

企業(yè)與其關聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或是共同提供、接受勞務發(fā)生的成本，在計算應納稅所得額時，按照獨立交易原則可與其關聯(lián)方分攤發(fā)生的成本，達成成本分攤協(xié)議。企業(yè)應自成本分攤協(xié)議達成之日起30日內(nèi)，層報國家稅局總局備案。

三、購銷表 12-3

1、材料（商品）購入：包含原材料、半成品、材料（商品）等有形資產(chǎn)，不包括固定資產(chǎn)、工程物資、低值易耗品。數(shù)據(jù)來源于“原材料”、“庫存商品”等會計核算科目。

2、商品（材料）銷售：數(shù)據(jù)來源于“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”等科目反映的本商品、材料銷售收入。

3、“來料加工”填報的是收取的出口加工費金額。

4、“

二、按出口貿(mào)易方式分類的出口銷售收入”各項合計數(shù)應等于“商品（材料）銷售”部分的“出口銷售”額。

５、“定價方法”：６種，在填報時對應以下內(nèi)容用數(shù)字填列

（１）可比非受控價格法：以非關聯(lián)方之間進行的與關聯(lián)交易相同或類似業(yè)務活動所收取的價格作為關聯(lián)交易的公平成交價格。

（２）再銷售價格法：以關聯(lián)方購進商品再銷售給非關聯(lián)方的價格減去可比非關聯(lián)交易毛利后的金額作為關聯(lián)方購進商品的公平成交價格。

（３）成本加成法：以關聯(lián)交易發(fā)生的合理成本加上可比非關聯(lián)交易毛利作為關聯(lián)交易的公平成交價格。

（４）交易凈利潤法：以可比非關聯(lián)交易的利潤率指標確定關聯(lián)交易的凈利潤。利潤率指標包括資產(chǎn)收益率、銷售利潤率、完全成本加成率、貝里比率等。

（５）利潤分割法：根據(jù)企業(yè)與其關聯(lián)方對關聯(lián)交易合并利潤的貢獻計算各自應該分配的利潤額。利潤分割法分為一般利潤分割法和剩余利潤分割法。一般利潤分割法根據(jù)關聯(lián)交易各參與方所執(zhí)行的功能、承擔的風險以及使用的資產(chǎn)，確定各自應取得的利潤。剩余利潤分割法將關聯(lián)交易各參與方的合并利潤減去分配給各方的常規(guī)利潤的余額作為剩余利潤，再根據(jù)各方對剩余利潤的貢獻程度進行分配。

（６）其他方法

四、勞務表 12-4

1、勞務的范圍：包括市場調(diào)查、營銷、管理、行政事務、技術服務、維修、設計、咨詢、代理、科研、法律、會計事務等服務。

２、“勞務收入”數(shù)據(jù)來源是“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”中反映的勞務收入。３、“勞務支出”的數(shù)據(jù)來源是“制造費用”、“營業(yè)費用”、“管理費用”等科目中反映的接受勞務時支付的費用。不包含按規(guī)定計入資產(chǎn)價值的運輸費、安裝調(diào)試費用和服務費用等勞務費用。

４、“定價方法”同12-3表中相關內(nèi)容。

五、融通資金表 12-7 １、“企業(yè)從其關聯(lián)方接受的債權性投資與企業(yè)接受的權益性投資的比例”的填報事項：（１）債權性投資，是指企業(yè)直接或者間接從關聯(lián)方獲得的，需要償還本金和支付利息或者需要以其他具有支付利息性質(zhì)的方式予以補償?shù)娜谫Y。

企業(yè)間接從關聯(lián)方獲得的債權性投資，包括：關聯(lián)方通過無關聯(lián)第三方提供的債權性投 資；無關聯(lián)第三方提供的、由關聯(lián)方擔保且負有連帶責任的債權性投資；其他間接從關聯(lián)方獲得的具有負債實質(zhì)的債權性投資。

權益性投資，是指企業(yè)接受的不需要償還本金和支付利息，投資人對企業(yè)凈資產(chǎn)擁有所有權的投資。

（２）關聯(lián)債資比例是企業(yè)從其全部關聯(lián)方接受的債權性投資（以下簡稱關聯(lián)債權投資）占企業(yè)接受的權益性投資（以下簡稱權益投資）的比例。需要說明的是，作為分子的債權性投資是關聯(lián)債權性投資，但是作為分母的權益性投資是所有的權益性投資，包括關聯(lián)方與非關聯(lián)方的權益投資總和。

（３）計算公式：

關聯(lián)債資比例＝各月平均關聯(lián)債權投資之和/各月平均權益投資之和 其中：各月平均關聯(lián)債權投資＝（關聯(lián)債權投資月初賬面余額+月末賬面余額）/2 

各月平均權益投資＝（權益投資月初賬面余額+月末賬面余額）/2

權益投資為企業(yè)資產(chǎn)負債表所列示的所有者權益金額。如果所有者權益小于實收資本（股本）與資本公積之和，則權益投資為實收資本（股本）與資本公積之和；如果實收資本（股本）與資本公積之和小于實收資本（股本）金額，則權益投資為實收資本（股本）金額。

２、融通資金表中反映的是企業(yè)與關聯(lián)企業(yè)間發(fā)生融通資金業(yè)務情況，非關聯(lián)融資信息不需要填報。（12-3至12-6中涉及非關聯(lián)交易信息的填報）

３、融資包括申報新增融入、融出資金，也包括存續(xù)融入、融出資金（即發(fā)生在以前所屬申報但是存續(xù)到當前所屬申報的融資項目）

４、定期融資應按照每筆融資分別填報，融入、融出業(yè)務應分行填列，不能一行中同時填列融入、融出信息。

５、如果幣種為外幣的，按照納稅最后一日的人民幣匯率中間價折合人民幣填列對應融資金額與應計利息、擔保費。

６、“融資金額”填列的是本金數(shù)額。

７、“應計利息支出”、“應計利息收入”填列的是按照權責發(fā)生制計算的應計入當期的金額，包括資本化的利息支出。

８、“擔保方名稱”包括提供擔保的企業(yè)和個人。

９、企業(yè)與其關聯(lián)企業(yè)通過第三方提供或接受的債權性投資，在填列時，境外（境內(nèi)）關聯(lián)方名稱填該關聯(lián)企業(yè)名稱。由無關聯(lián)的第三方提供的，由關聯(lián)方擔保且負有連帶責任的債權性投資，境外（境內(nèi)）關聯(lián)方名稱以及擔保方名稱均填該關聯(lián)方。

六、對外投資情況表 12-8 １、境外投資業(yè)務：指企業(yè)以現(xiàn)金、實物、無形資產(chǎn)或以購買股票、類似股份的權益性憑證等有價證券方式在境外進行的投資（需持有被投資企業(yè)股份）。

２、該表較全面地反映企業(yè)境外投資情況，無論與被投資企業(yè)是否構成關聯(lián)關系，只要所屬期持有外國（地區(qū)）企業(yè)股票的居民企業(yè)均需填報。

３、該表按照被投資外國企業(yè)對象按個填報，有幾個填幾份。

４、“對人民幣匯率”填１２月３１日記帳本位幣對人民幣匯率的中間價。

５、“股份種類”、“持股種類”包括以下四種：有表決權的普通股、無表決權德普通股、優(yōu)先股、其他類似股份的權益性資本。

６、目前總局指定的非低稅率國家（地區(qū)）包括：美國、英國、法國、德國、日本、意大利、加拿大、澳大利亞、印度、南非、新西蘭、挪威。(具體見國稅函［２００９］３７號)。

七、對外支付款項情況表 12-9 １、向境外支付款項：指企業(yè)向境外支付服務貿(mào)易、收益和經(jīng)常轉移項目、租金、不動產(chǎn)轉讓、股權轉讓等項目的款項，不包括商品購銷支付的金額。

２、“本向境外支付款項金額”，包括本末未實際支付但已列入本成本費用的項目。

３、“已扣繳企業(yè)所得稅金額”，填報該項支付金額對應的非居民企業(yè)所得稅扣繳金額，不屬于非居民企業(yè)所得稅扣繳范圍的，填報“不適用”（例如按照稅法規(guī)定不需要扣繳預提所得稅的項目）

４、部分項目內(nèi)容說明：

（１）租金：因取的固定資產(chǎn)等有形資產(chǎn)使用權而向境外支付的費用。

（２）特許權使用費：包括專利權、非專利技術、商標權、著作權等的使用費。

（３）財產(chǎn)轉讓支出：為取的各種財產(chǎn)所有權向境外支付的款項，包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期股權投資等。

（４）傭金：向居間介紹貨物購銷成交的境外第三方支付的費用，包括傭金、手續(xù)費、回扣等。

（５）承包工程：接受承包裝配、勘探等工程作業(yè)或相關工程項目。（６）市場開拓：有關市場開發(fā)、拓展、滲透等勞務。

（７）售后服務：接受產(chǎn)品的檢測、維修、保養(yǎng)等售后服務。５、屬于“其他”的，要分項目，在“其中”中一一填列。

６、凡是有境外支付金額的項目，“是否享受稅收協(xié)定優(yōu)惠”不能為空。

第五篇：2015企業(yè)所得稅申報、企業(yè)關聯(lián)業(yè)務往來報告表申報提示

尊敬的各位納稅人（單位性質(zhì)、不含個體工商戶）：

一、企業(yè)所得稅納稅申報表。請您務必在2016年5月31日前完成申報，以便我們能對申報情況進行審核，能有時間通知您進行補充申報，降低您的涉稅風險。必填表格：

A000000《基礎信息表》，A100000《主表》，A101010《一般企業(yè)收入明細表》，A102010《一般企業(yè)成本支出明細表》，A104000《期間費用明細表》，A105000《納稅調(diào)整項目明細表》，A105050《職工薪酬納稅調(diào)整項目明細表》，A105080《資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細表》，A106000《企業(yè)所得稅彌補虧損表》，A107040《減免所得稅優(yōu)惠明細表》，說明：企業(yè)根據(jù)實際情況選擇其他需要填的表單。溫馨提示：

（一）《基礎信息表》中“資產(chǎn)總額”單位是“萬元”

（二）“盈利且符合小型微利企業(yè)條件”的納稅人必須填列A107040《減免所得稅優(yōu)惠明細表》享受優(yōu)惠。

（三）涉及其他優(yōu)惠事項請及時向我們反饋。

二、企業(yè)關聯(lián)業(yè)務往來報告表。完成所得稅申報后進行“企業(yè)關聯(lián)業(yè)務往來報告表”申報。注意事項：

（一）填表順序：封面、表

一、表

三、表

四、表

五、表

六、表七。最后填寫表二。

（二）選項標志：

1.“存在關聯(lián)關系或關聯(lián)交易”，一般要選擇“是”，必需填寫附表一至附表七，2.“存在對外支付款項情況”，一般要選擇“否”。

3.除個別需準備同期資料的企業(yè)之外，其他大部分企業(yè)都應該在 “本是否按要求準備同期資料”中選擇“否”，“本免除準備同期資料”中選擇“是”。“本是否簽訂成本分攤協(xié)議”中選擇“否”。

申報過程中遇到問題請及時向我們反饋 納稅服務股：0776-6217255 政策法規(guī)股：0776-6216268