第一篇：2010年《企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表》輔導(dǎo)材料(上海市浦東新區(qū)稅務(wù)局國(guó)際處)

2010年度《企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表》

申報(bào)工作輔導(dǎo)

2個(gè)相關(guān)文件：國(guó)稅發(fā)【2009】2號(hào)— 《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法》 國(guó)稅函【2009】363號(hào)—《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于強(qiáng)化

跨境關(guān)聯(lián)交易監(jiān)控和調(diào)查的通知》

一、企業(yè)年度關(guān)聯(lián)申報(bào)范圍及申報(bào)要求

企業(yè)年度關(guān)聯(lián)申報(bào)是年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的重要組成部分，因此，各基層稅務(wù)所的企業(yè)年度關(guān)聯(lián)申報(bào)工作應(yīng)與年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)工作同步布臵、同步開展，有關(guān)申報(bào)、審核及信息采集方式等也應(yīng)與年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)工作一致。具體要求如下：

（一）須填報(bào)年度關(guān)聯(lián)申報(bào)表的企業(yè)范圍

根據(jù)所得稅法第四十三條第一款的規(guī)定，企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，附送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表。根據(jù)實(shí)施辦法第二章第十一條的規(guī)定，下列企業(yè)在報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)附送關(guān)聯(lián)申報(bào)表：

1．實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)（包括內(nèi)、外資企業(yè)）； 2．在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所并據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)（如外國(guó)銀行分行、各類咨詢服務(wù)性代表處等）。

（二）企業(yè)年度關(guān)聯(lián)申報(bào)要求 1．企業(yè)附送關(guān)聯(lián)申報(bào)表的時(shí)間與報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的時(shí)間同步。

2．關(guān)聯(lián)申報(bào)表為訂本式，企業(yè)在年度申報(bào)時(shí)應(yīng)填報(bào)一式兩份關(guān)聯(lián)申報(bào)表，并附送電子文檔（2011年度的電子版請(qǐng)從網(wǎng)站http://www.tmdps.cn上的辦稅服務(wù)->>下載中心里下載）。

3．企業(yè)按規(guī)定期限報(bào)送關(guān)聯(lián)申報(bào)表確有困難，需要延期的，應(yīng)按征管法及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定辦理。

4．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)收到企業(yè)關(guān)聯(lián)申報(bào)表后，應(yīng)對(duì)企業(yè)報(bào)送的關(guān)聯(lián)申報(bào)表及電子文檔是否齊全、內(nèi)容填寫是否完整等進(jìn)行審核，如發(fā)現(xiàn)企業(yè)未按規(guī)定報(bào)齊資料、或填報(bào)項(xiàng)目不完整的（特別是公章和簽章），應(yīng)退回企業(yè)并責(zé)令限期補(bǔ)正。對(duì)資料齊全、內(nèi)容符合要求的，應(yīng)在兩份關(guān)聯(lián)申報(bào)表封面加蓋受理專用章后，一份交企業(yè)留存，另一份在與電子文檔核實(shí)一致后與所得稅年度申報(bào)資料一并歸檔。

二、關(guān)聯(lián)申報(bào)表填報(bào)及審核要求

關(guān)聯(lián)申報(bào)表包括：“關(guān)聯(lián)關(guān)系表（表一）”、“關(guān)聯(lián)交易匯總表（表二）”、“購(gòu)銷表（表三）”、“勞務(wù)表（表四）”、“無(wú)形資產(chǎn)表（表五）”、“固定資產(chǎn)表（表六）”、“融通資金表（表七）”、“對(duì)外投資情況表（表八）”、“對(duì)外支付款項(xiàng)情況表（表九）”共九張報(bào)告表，企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照總局同時(shí)印發(fā)的“填報(bào)說(shuō)明”要求填報(bào)。

從總體要求來(lái)看，屬于填報(bào)范圍的企業(yè)不論有無(wú)關(guān)聯(lián)交易均應(yīng)填報(bào)上述九張表，填報(bào)的交易金額（包括關(guān)聯(lián)、非關(guān)聯(lián)）按權(quán) 責(zé)發(fā)生制原則確定。并且九張表均不應(yīng)為空白，無(wú)關(guān)聯(lián)交易或無(wú)對(duì)外投資或支付款項(xiàng)的企業(yè)，亦應(yīng)在九張表的下方由經(jīng)辦人、法定代表人簽章確認(rèn)。九張表有關(guān)填報(bào)及審核要求輔導(dǎo)如下：

（一）關(guān)聯(lián)關(guān)系表（表一）

1．本表主要填報(bào)與企業(yè)存在股權(quán)控制與被控制關(guān)系、以及發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的關(guān)聯(lián)方信息，如不夠填寫，可另附表填報(bào)。

2．企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格對(duì)照實(shí)施辦法第二章第九條及“填報(bào)說(shuō)明”規(guī)定的關(guān)聯(lián)關(guān)系8條標(biāo)準(zhǔn)，如實(shí)填報(bào)關(guān)聯(lián)方信息，其中“關(guān)聯(lián)關(guān)系類型”按照相對(duì)應(yīng)的A、B、C等代碼填列。

（二）關(guān)聯(lián)交易匯總表（表二）

1．該表主要反映企業(yè)與境內(nèi)外關(guān)聯(lián)方整體交易情況，并在表頭部分揭示企業(yè)是否按要求準(zhǔn)備了同期資料和是否簽訂成本分?jǐn)倕f(xié)議。除“其他”交易類型的交易金額外，所有交易類型的金額均取自表三至表七的相應(yīng)欄目，勾稽關(guān)系見“填報(bào)說(shuō)明”。

2．表頭部分“是否按要求準(zhǔn)備了同期資料”的有關(guān)說(shuō)明：（1）按有關(guān)規(guī)定應(yīng)準(zhǔn)備同期資料的企業(yè)包括：一是實(shí)施辦法第十五條規(guī)定可免除準(zhǔn)備同期資料以外的企業(yè)；二是本年度簽訂成本分?jǐn)倕f(xié)議的企業(yè)，應(yīng)按實(shí)施辦法第七十四條規(guī)定準(zhǔn)備同期資料；三是本年度關(guān)聯(lián)債資比例超過(guò)規(guī)定比例，應(yīng)實(shí)施辦法第八十九條規(guī)定準(zhǔn)備同期資料，證明其符合獨(dú)立交易原則。

（2）實(shí)施辦法第十六條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度的次年5月31日前準(zhǔn)備完畢該年度同期資料。3．“本年度免除準(zhǔn)備同期資料”的情形包括（根據(jù)實(shí)施辦法地十五條規(guī)定）：

（1）年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購(gòu)銷金額（來(lái)料加工業(yè)務(wù)按年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)價(jià)格計(jì)算）在2億元人民幣以下且其他關(guān)聯(lián)交易金額（關(guān)聯(lián)融通資金按利息收付金額計(jì)算）在4000萬(wàn)元人民幣以下，上述金額不包括企業(yè)在年度內(nèi)執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議或預(yù)約定價(jià)安排所涉及的關(guān)聯(lián)交易金額；（2）關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排所涉及的范圍；（3）外資股份低于50%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。

4．對(duì)“本年度是否簽訂成本分?jǐn)倕f(xié)議”填報(bào)“是”的企業(yè)，應(yīng)同時(shí)審查企業(yè)是否已按規(guī)定將成本分?jǐn)倕f(xié)議報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案（目前，區(qū)局尚未收到逐級(jí)上報(bào)備案的成本分?jǐn)倕f(xié)議），否則，根據(jù)實(shí)施辦法第七十五條的規(guī)定，其自行分?jǐn)偟某杀静坏枚惽翱鄢?/p>

（三）購(gòu)銷表（表三）

1．該表主要反映企業(yè)本年度材料、商品總體采購(gòu)和銷售情況，應(yīng)按境內(nèi)、境外，關(guān)聯(lián)、非關(guān)聯(lián)分別填報(bào)。其中，“

二、按出口貿(mào)易方式分類的出口銷售收入”是對(duì)“出口銷售9”按出口貿(mào)易方式的進(jìn)一步分類。

2．對(duì)占進(jìn)出口購(gòu)銷總額10%以上的購(gòu)銷對(duì)象應(yīng)單獨(dú)反映，其中，對(duì)關(guān)聯(lián)方還應(yīng)標(biāo)明“定價(jià)方法”。定價(jià)方法可以為可比非受控價(jià)格法、再銷售價(jià)格法、成本加成法、交易凈利潤(rùn)法、利潤(rùn)分割法和其他方法。對(duì)于填寫其他方法的，需要在備注欄類填寫選擇 其他方法的依據(jù)。

（四）勞務(wù)表（表四）

該表填報(bào)方法與購(gòu)銷表（表三）基本相同。

（五）無(wú)形資產(chǎn)表（表五）

該表主要反映企業(yè)本年度受讓、出讓無(wú)形資產(chǎn)的情況，應(yīng)分使用權(quán)、所有權(quán)及相應(yīng)項(xiàng)目分別填報(bào)。其中，受讓、出讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)分別填報(bào)支付或收取的使用費(fèi)金額；受讓、出讓無(wú)形資產(chǎn)所用權(quán)分別填報(bào)支付或收取的款項(xiàng)金額。

（六）固定資產(chǎn)表（表六）

該表填報(bào)方法與無(wú)形資產(chǎn)表（表五）基本相同。

（七）融通資金表（表七）

1．該表主要反映企業(yè)本年度與境內(nèi)外關(guān)聯(lián)方之間融通資金及收付利息、擔(dān)保費(fèi)等情況，并在表頭部分揭示企業(yè)債資比例是否超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)比例。該表應(yīng)按照定期或其他融資方式、融入或融出資金分別填報(bào)。其中，定期融資按融入或融出對(duì)象分別填報(bào)（不夠填寫可另附表填報(bào)）；其他融資方式主要為進(jìn)出頻繁的融資，如隔日借貸款（軋頭寸）、現(xiàn)金池等，可按融入或融出合并填報(bào)。

2．標(biāo)準(zhǔn)比例是指《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2008]121號(hào)）規(guī)定的比例（金融企業(yè)5：

1、其他企業(yè)2：1），企業(yè)關(guān)聯(lián)債資比例超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)比例的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在審核中應(yīng)關(guān)注資本弱化問(wèn)題。

（八）對(duì)外投資情況表（表八）1．該表主要反映企業(yè)向境外投資（走出去企業(yè)）的情況，用于受控外國(guó)企業(yè)管理。存在對(duì)外投資的企業(yè)應(yīng)如實(shí)填報(bào)該表（共2頁(yè)），并根據(jù)所得稅法規(guī)定自行判斷是否構(gòu)成受控外國(guó)企業(yè)股東，主動(dòng)將視同股息分配的所得計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。

2．根據(jù)實(shí)施辦法第八十四條規(guī)定，中國(guó)居民企業(yè)股東能夠提供資料證明其控制的外國(guó)企業(yè)滿足以下條件之一的，可免于將外國(guó)企業(yè)不作分配或減少分配的利潤(rùn)視同股息分配額，計(jì)入中國(guó)居民企業(yè)股東的當(dāng)期所得：

（1）設(shè)立在國(guó)家稅務(wù)總局指定的非低稅率國(guó)家（地區(qū)）。《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)化判定中國(guó)居民股東控制外國(guó)企業(yè)所在國(guó)實(shí)際稅負(fù)的通知》（國(guó)稅函[2009]37號(hào)）規(guī)定的國(guó)家有：美國(guó)、英國(guó)、法國(guó)、德國(guó)、日本、意大利、加拿大、澳大利亞、印度、南非、新西蘭和挪威共12個(gè)國(guó)家。

（2）主要取得積極經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所得；（3）年度利潤(rùn)總額低于500萬(wàn)元人民幣。

（九）對(duì)外支付款項(xiàng)情況表（表九）

1．該表主要反映企業(yè)本年度按權(quán)責(zé)發(fā)生制應(yīng)向境外支付各類款項(xiàng)的情況（包括未支付但已列入本年度成本費(fèi)用的金額，不包括本年實(shí)際支付但實(shí)際列入以前年度成本費(fèi)用的金額），其中，支付給境外關(guān)聯(lián)方的應(yīng)單列反映。

2．稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)結(jié)合售付匯出具稅務(wù)憑證（或備案）管理工作，審核企業(yè)是否如實(shí)填報(bào)該表。

特別提醒，電子申報(bào)表中凡是有下拉框的必須從下拉框中選擇，對(duì)于金額均以人民幣元填列，列至角分。對(duì)于填寫內(nèi)容除了文字中間必須的空格外，不得使用空格。

外高橋分局、各基層稅務(wù)所結(jié)合年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作，認(rèn)真、妥善做好關(guān)聯(lián)申報(bào)、審核工作，執(zhí)行中遇到問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)與區(qū)局國(guó)際稅務(wù)管理處進(jìn)行溝通。

國(guó)際稅務(wù)管理處

二〇一一年二月二十八日

第二篇：企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告操作手冊(cè)

1.1.1 企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表（2016年版）

1.1.1.1

（一）業(yè)務(wù)概述

實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)和在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所并據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，內(nèi)與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)的，應(yīng)當(dāng)在向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅申報(bào)表時(shí)申報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表（2016年版）》。

實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)和在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所并據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，發(fā)生以下任何情形之一的應(yīng)當(dāng)進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)：

（一）內(nèi)與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)的；

（二）企業(yè)內(nèi)未與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)，但符合42號(hào)公告第五條規(guī)定需要報(bào)送國(guó)別報(bào)告的，只填報(bào)《報(bào)告企業(yè)信息表》和國(guó)別報(bào)告的6張表。

企業(yè)內(nèi)未與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)，且不符合國(guó)別報(bào)告報(bào)送條件的，可以不進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)。

1.1.1.2

（二）前置條件

先完成企業(yè)所得稅納稅申報(bào)再填報(bào)此表。

1.1.1.3

（三）業(yè)務(wù)辦理流程

1.進(jìn)入界面

點(diǎn)擊【功能導(dǎo)航】-【申報(bào)繳稅/報(bào)表報(bào)送】-【中華人民共和國(guó)企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表（2016年版）】，即可進(jìn)入該界面；或者通過(guò)電子稅務(wù)局首頁(yè)“本月應(yīng)申報(bào)信息”，點(diǎn)擊“申報(bào)”進(jìn)入該界面。

2.填寫報(bào)表

（1）點(diǎn)擊【填寫】打開單張附表并填寫數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊【保存】，保存成功，即暫存當(dāng)前的表格，并在【斷點(diǎn)續(xù)辦】模塊繼續(xù)辦理。

（2）保存成功的附表可以修改，點(diǎn)擊【修改】重新進(jìn)入申報(bào)表修改申報(bào)數(shù)據(jù)。（3）表數(shù)據(jù)填寫完成后，點(diǎn)擊【發(fā)送報(bào)表】，提交正式申報(bào)。

G000000報(bào)告企業(yè)信息表

先填寫企業(yè)基礎(chǔ)信息，再確定適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度

“116上市公司”：選擇“是”的，“117上市股票代碼”和“118上市交易所”欄為必填項(xiàng)，選擇“否”的，“117上市股票代碼”和“118上市交易所”欄為不填項(xiàng)。

“120企業(yè)集團(tuán)最終控股企業(yè)”：選擇“是”，“121企業(yè)集團(tuán)最終控股企業(yè)名稱”和122企業(yè)集團(tuán)最終控股企業(yè)所在國(guó)家（地區(qū)）”欄為不填項(xiàng)；選擇“否”，“121企業(yè)集團(tuán)最終控股企業(yè)名稱”和“122企業(yè)集團(tuán)最終控股企業(yè)所在國(guó)家（地區(qū)）”欄為必填項(xiàng)。

“123被指定為國(guó)別報(bào)告的報(bào)送企業(yè)”：選擇“是”，表G114010、表G114011、表G114020、表G114021、表G114030、表G114031為必填表。

“126簽訂或者執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議”：選擇“是”，表G110000為必填表。“405證件種類”：選填稅務(wù)登記證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、身份證、護(hù)照等。境外持股企業(yè)“405證件種類”欄，可不填寫。

“124本準(zhǔn)備同期資料”欄＝表G100000“400本準(zhǔn)備同期資料”欄。

“126簽訂或者執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議”欄＝表G100000“301簽訂或者執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議”欄。

G100000《中華人民共和國(guó)企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)匯總表》

本表數(shù)據(jù)包括關(guān)聯(lián)交易、關(guān)聯(lián)債資、成本分?jǐn)倕f(xié)議、同期資料四部分信息，全部數(shù)值取自相應(yīng)表格對(duì)應(yīng)欄次，不用手工填寫。

“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的項(xiàng)目，取自《有形資產(chǎn)所有權(quán)交易表》（G102000）、《無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)交易表》（G103000）、《有形資產(chǎn)使用權(quán)交易表》（G104000）、《無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)交易表》（G105000）、《金融資產(chǎn)交易表》（G106000）、《融通資金表》（G107000）、《關(guān)聯(lián)勞務(wù)表》（G108000）相應(yīng)欄次數(shù)額。

“200關(guān)聯(lián)債資信息”中的項(xiàng)目，取自《融通資金表》（G107000）和《權(quán)益性投資表》（G109000）相應(yīng)欄次數(shù)額。

“300成本分?jǐn)倕f(xié)議信息”中的項(xiàng)目，取自《報(bào)告企業(yè)信息表》（G000000）、《成本分?jǐn)倕f(xié)議表》（G110000）相應(yīng)欄次數(shù)額。

“400本準(zhǔn)備同期資料”欄，取自《報(bào)告企業(yè)信息表》（G000000）相應(yīng)欄次數(shù)額。

（一）表內(nèi)關(guān)系

1．“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第3列＝第1+2列。

2.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第15行＝第1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+13 +14行。

3.“203債資比例”＝“201平均關(guān)聯(lián)債權(quán)投資金額”÷“202平均權(quán)益投資金額”。

（二）表間關(guān)系

1．“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第1行第1列＝表G102000第7行第4列。2.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第1行第2列＝表G102000第14行第4列。3.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第1行第4列＝表G102000第15行第4列。4.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第2行第1列＝表G102000第22行第4列。5.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第2行第2列＝表G102000第29行第4列。6.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第2行第4列＝表G102000第30行第4列。7.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第3行第1列＝表G103000第7行第4列。8.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第3行第2列＝表G103000第14行第4列。9.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第3行第4列＝表G103000第15行第4列。10.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第4行第1列＝表G103000第22行第4列。11.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第4行第2列＝表G103000第29行第4列。12.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第4行第4列＝表G103000第30行第4列。13.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第5行第1列＝表G104000第7行第4列。14.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第5行第2列＝表G104000第14行第4列。15.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第5行第4列＝表G104000第15行第4列。16.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第6行第1列＝表G104000第22行第4列。17.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第6行第2列＝表G104000第29行第4列。18.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第6行第4列＝表G104000第30行第4列。19.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第7行第1列＝表G105000第7行第4列。20.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第7行第2列＝表G105000第14行第4列。21.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第7行第4列＝表G105000第15行第4列。22.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第8行第1列＝表G105000第22行第4列。23.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第8行第2列＝表G105000第29行第4列。24.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第8行第4列＝表G105000第30行第4列。25.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第9行第1列＝表G106000第7行第4列。26.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第9行第2列＝表G106000第14行第4列。27.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第9行第4列＝表G106000第15行第4列。28.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第10行第1列＝表G106000第22行第4列。29.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第10行第2列＝表G106000第29行第4列。30.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第10行第4列＝表G106000第30行第4列。31.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第11行第1列＝表G107000第N行第6列。32.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第11行第2列＝表G107000第N行第7列。33.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第12行第1列＝表G107000第N+N行第6列。

34.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第12行第2列＝表G107000第N+N行第7列。

35.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第13行第1列＝表G108000第7行第4列。36.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第13行第2列＝表G108000第14行第4列。37.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第13行第4列＝表G108000第15行第4列。38.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第14行第1列＝表G108000第22行第4列。39.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第14行第2列＝表G108000第29行第4列。40.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第14行第4列＝表G108000第30行第4列。41.“201平均關(guān)聯(lián)債權(quán)投資金額”欄＝表G107000第N行第8列。42.“202平均權(quán)益投資金額”欄＝表G109000“100權(quán)益性投資情況”中的第13行第4列。

43.“301簽訂或者執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議”欄＝表G000000“126簽訂或者執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議”欄。

44.“302本實(shí)際分?jǐn)偝杀窘痤~”欄＝表G110000“200參與方信息”中的第1行第8列，如簽訂多個(gè)成本分?jǐn)倕f(xié)議的為該欄的合計(jì)數(shù)。

45.“303本加入支付金額”欄＝表G110000“200參與方信息”中的第1行第11列，如簽訂多個(gè)成本分?jǐn)倕f(xié)議的為該欄的合計(jì)數(shù)。

46.“304本退出補(bǔ)償金額”欄＝表G110000“200參與方信息”中的第1行第14列，如簽訂多個(gè)成本分?jǐn)倕f(xié)議的為該欄的合計(jì)數(shù)。

47.“400本準(zhǔn)備同期資料”欄＝表G000000“124本準(zhǔn)備同期資料”欄。

G101000《關(guān)聯(lián)關(guān)系表》

表內(nèi)關(guān)系

1.第2列選填“企業(yè)法人”或者“其他機(jī)構(gòu)組織”的，第4列只能選填“稅務(wù)登記證”、“營(yíng)業(yè)執(zhí)照”或者“組織機(jī)構(gòu)代碼證”。2.第2列選填“自然人”的，第4列只能選填“身份證”或者“護(hù)照”。3.第3列選填“中國(guó)”或者第2列選填為“自然人”的，第4列和第5列為必填項(xiàng)。

4.第2列選填“企業(yè)法人”或者“其他機(jī)構(gòu)組織”，并且第3列選填“中國(guó)”以外國(guó)家（地區(qū)）的，第4列和第5列為非必填項(xiàng)。G102000《有形資產(chǎn)所有權(quán)交易表》

關(guān)聯(lián)方名稱及關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容從下拉菜單選擇，關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容可多選。表間關(guān)系

1.第7行第4列＝表G100000第1行第1列。2.第14行第4列＝表G100000第1行第2列。3.第15行第4列＝表G100000第1行第4列。4.第22行第4列＝表G100000第2行第1列。5.第29行第4列＝表G100000第2行第2列。6.第30行第4列＝表G100000第2行第4列。表間關(guān)系

此表中關(guān)聯(lián)方名稱如果填報(bào)的是境外的關(guān)聯(lián)方，則應(yīng)填報(bào)G112000《境外關(guān)聯(lián)方信息表》。G103000《無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)交易表》 同G102000《有形資產(chǎn)所有權(quán)交易表》

表間關(guān)系

此表中關(guān)聯(lián)方名稱如果填報(bào)的是境外的關(guān)聯(lián)方，則應(yīng)填報(bào)G112000《境外關(guān)聯(lián)方信息表》。

1.第7行第4列＝表G100000第3行第1列。2.第14行第4列＝表G100000第3行第2列。3.第15行第4列＝表G100000第3行第4列。4.第22行第4列＝表G100000第4行第1列。5.第29行第4列＝表G100000第4行第2列。6.第30行第4列＝表G100000第4行第4列。G104000《有形資產(chǎn)使用權(quán)交易表》 同G102000《有形資產(chǎn)所有權(quán)交易表》

表間關(guān)系

此表中關(guān)聯(lián)方名稱如果填報(bào)的是境外的關(guān)聯(lián)方，則應(yīng)填報(bào)G112000《境外關(guān)聯(lián)方信息表》。

1.第7行第4列＝表G100000第5行第1列。2.第14行第4列＝表G100000第5行第2列。3.第15行第4列＝表G100000第5行第4列。4.第22行第4列＝表G100000第6行第1列。5.第29行第4列＝表G100000第6行第2列。6.第30行第4列＝表G100000第6行第4列。G105000《無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)交易表》

同G102000《有形資產(chǎn)所有權(quán)交易表》

表間關(guān)系

此表中關(guān)聯(lián)方名稱如果填報(bào)的是境外的關(guān)聯(lián)方，則應(yīng)填報(bào)G112000《境外關(guān)聯(lián)方信息表》。1.第7行第4列＝表G100000第7行第1列。2.第14行第4列＝表G100000第7行第2列。3.第15行第4列＝表G100000第7行第4列。4.第22行第4列＝表G100000第8行第1列。5.第29行第4列＝表G100000第8行第2列。6.第30行第4列＝表G100000第8行第4列。G106000《金融資產(chǎn)交易表》

同G102000《有形資產(chǎn)所有權(quán)交易表》

表間關(guān)系

此表中關(guān)聯(lián)方名稱如果填報(bào)的是境外的關(guān)聯(lián)方，則應(yīng)填報(bào)G112000《境外關(guān)聯(lián)方信息表》。

1.第7行第4列＝表G100000第9行第1列。2.第14行第4列＝表G100000第9行第2列。3.第15行第4列＝表G100000第9行第4列。4.第22行第4列＝表G100000第10行第1列。5.第29行第4列＝表G100000第10行第2列。6.第30行第4列＝表G100000第10行第4列。G107000《融通資金表》

表內(nèi)關(guān)系

1.第N行第6列＝第6列第1+2+3+?+第N-1行。2.第N行第7列＝第7列第1+2+3+?+第N-1行。

3.第N+N行第6列＝第6列第N+1+N+2+N+3+?+第N+N-1行。4.第N+N行第7列＝第7列第N+1+N+2+N+3+?+第N+N-1行。5.第N行第8列＝∑第i行第4列×第i行第5列÷365。表間關(guān)系

1.第N行第6列=表G100000“100關(guān)聯(lián)交易信息” 中第11行第1列。2.第N行第7列=表G100000“100關(guān)聯(lián)交易信息” 中第11行第2列。3.第N+N行第6列=表G100000“100關(guān)聯(lián)交易信息” 中第12行第1列。4.第N+N行第7列=表G100000“100關(guān)聯(lián)交易信息” 中第12行第2列。5.第N行第8列＝表G100000“201平均關(guān)聯(lián)債權(quán)投資金額”欄。

G108000《關(guān)聯(lián)勞務(wù)表》

同G102000《有形資產(chǎn)所有權(quán)交易表》 表間關(guān)系

此表中關(guān)聯(lián)方名稱如果填報(bào)的是境外的關(guān)聯(lián)方，則應(yīng)填報(bào)G112000《境外關(guān)聯(lián)方信息表》。

1.第7行第4列＝表G100000第13行第1列。2.第14行第4列＝表G100000第13行第2列。3.第15行第4列＝表G100000第13行第4列。4.第22行第4列＝表G100000第14行第1列。5.第29行第4列＝表G100000第14行第2列。6.第30行第4列＝表G100000第14行第4列。

G109000《權(quán)益性投資表》

表內(nèi)關(guān)系

1.“100權(quán)益性投資情況”第4列=第1列、第2列、第2+3列三者中金額最大項(xiàng)。

2.“100權(quán)益性投資情況”中第13行第4列＝（第4列第1+2+3+4+5+6+7+8+9 +10+11+12行）÷12。

3.“200權(quán)益性投資股息、紅利分配情況”中第1列＝第2+3+4+5列。表間關(guān)系

1．“100權(quán)益性投資情況”中的第13行第4列=G100000“202平均權(quán)益投資金額”欄。

G110000《成本分?jǐn)倕f(xié)議表》

“200參與方信息”中第3列“關(guān)聯(lián)關(guān)系類型”：與報(bào)告企業(yè)構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系的，與表G101000已填的關(guān)聯(lián)關(guān)系類型保持一致.“400成本分?jǐn)倕f(xié)議變更或者終止情況”：填報(bào)本報(bào)告所屬期間內(nèi)是否存在成本分?jǐn)倕f(xié)議變更或者終止情況。選擇“變更”或者“終止”的，應(yīng)當(dāng)附件說(shuō)明變更或者終止的原因、對(duì)已形成協(xié)議成果的處理或者分配情況。

表間關(guān)系

1.“200參與方信息”中的第1行第8列＝G100000“302本實(shí)際分?jǐn)偝杀窘痤~”欄，如簽訂多個(gè)成本分?jǐn)倕f(xié)議的為該欄的合計(jì)數(shù)。

2.“200參與方信息”中的第1行第11列＝G100000“303本加入支付金額”欄，如簽訂多個(gè)成本分?jǐn)倕f(xié)議的為該欄的合計(jì)數(shù)。

3.“200參與方信息”中的第1行第14列＝G100000“304本退出補(bǔ)償金額”欄，如簽訂多個(gè)成本分?jǐn)倕f(xié)議的為該欄的合計(jì)數(shù)。G111000《對(duì)外支付款項(xiàng)情況表》

表內(nèi)關(guān)系

1.第1列≥第2列。

2.第9行＝第1+2+3+4+5+6+7+8行。G112000《境外關(guān)聯(lián)方信息表》

進(jìn)入表操作頁(yè)面，點(diǎn)擊【新增】按鈕，彈出《G112000境外關(guān)聯(lián)方信息表》錄入頁(yè)面，填寫完畢點(diǎn)擊【保存】按鈕。

當(dāng)存在已保存的境外關(guān)聯(lián)方信息時(shí)，可以啟用修改功能，選擇修改的信息表，點(diǎn)擊【修改】按鈕即可。若需要?jiǎng)h除，則選擇后點(diǎn)擊【刪除】。

G113010《關(guān)聯(lián)交易財(cái)務(wù)狀況分析表（報(bào)告企業(yè)個(gè)別報(bào)表信息）》

1.第5列＝第1+2+3+4列。

2.第14行＝第1-3-5-7-8-9-10+11+12行。3.第18行＝第14+15-16行。4.第20行＝第18-19行。

G113020《關(guān)聯(lián)交易財(cái)務(wù)狀況分析表（報(bào)告企業(yè)合并報(bào)表信息）》

同G113010《關(guān)聯(lián)交易財(cái)務(wù)狀況分析表（報(bào)告企業(yè)個(gè)別報(bào)表信息）》

G114010《國(guó)別報(bào)告-所得、稅收和業(yè)務(wù)活動(dòng)國(guó)別分布表》

業(yè)務(wù)概述：本表適用于本報(bào)告所屬期間內(nèi)需填報(bào)國(guó)別報(bào)告的居民企業(yè)，填報(bào)跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)最終控股企業(yè)全球所得、稅收和業(yè)務(wù)活動(dòng)國(guó)別分布情況。需填報(bào)國(guó)別報(bào)告的居民企業(yè)是指：該居民企業(yè)為跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)的最終控股企業(yè)，且該最終控股企業(yè)上一會(huì)計(jì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的各類收入金額合計(jì)超過(guò)55億元；或者該居民企業(yè)被跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)指定為國(guó)別報(bào)告的報(bào)送企業(yè)。

表內(nèi)關(guān)系

第4列＝第2+3列。表間關(guān)系

G000000報(bào)告企業(yè)信息表，“123被指定為國(guó)別報(bào)告的報(bào)送企業(yè)”：選擇“是”時(shí)，本表為必填表

G114011國(guó)別報(bào)告－所得、稅收和業(yè)務(wù)活動(dòng)國(guó)別分布表（英文表）

同G114010《國(guó)別報(bào)告-所得、稅收和業(yè)務(wù)活動(dòng)國(guó)別分布表》，數(shù)據(jù)檢驗(yàn)與G114010《國(guó)別報(bào)告-所得、稅收和業(yè)務(wù)活動(dòng)國(guó)別分布表》一致。G114020《國(guó)別報(bào)告-跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)成員實(shí)體名單》

表間關(guān)系

1.如果“主要業(yè)務(wù)活動(dòng)”欄中勾選“其他”，應(yīng)當(dāng)在表G114030中說(shuō)明該成員實(shí)體具體業(yè)務(wù)活動(dòng)。2．G000000報(bào)告企業(yè)信息表，“123被指定為國(guó)別報(bào)告的報(bào)送企業(yè)”：選擇“是”時(shí)，本表為必填表

G114021國(guó)別報(bào)告－跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)成員實(shí)體名單（英文表）

同G114020《國(guó)別報(bào)告-跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)成員實(shí)體名單》，數(shù)據(jù)檢驗(yàn)G114020《國(guó)別報(bào)告-跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)成員實(shí)體名單》一致。G114030《國(guó)別報(bào)告-附加說(shuō)明表》

表G114020“主要業(yè)務(wù)活動(dòng)”欄中勾選“其他”，本表為必填項(xiàng) 1.本表錄入項(xiàng)最大值為1500個(gè)字符。G114031國(guó)別報(bào)告－附加說(shuō)明表（英文表）

同G114030《國(guó)別報(bào)告-附加說(shuō)明表》

第三篇：關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表申報(bào)注意事項(xiàng)

關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表申報(bào)注意事項(xiàng)

一、法律法規(guī)

?《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第四十三條

企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，附送關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表。

?《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）》第十一條

實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)和在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所并據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí),應(yīng)附送《中華人民共和國(guó)企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表》，包括《關(guān)聯(lián)關(guān)系表》、《關(guān)聯(lián)交易匯總表》、《購(gòu)銷表》、《勞務(wù)表》、《無(wú)形資產(chǎn)表》、《固定資產(chǎn)表》、《融通資金表》、《對(duì)外投資情況表》和《對(duì)外支付款項(xiàng)情況表》。

二、關(guān)聯(lián)申報(bào)注意事項(xiàng)

（一）申報(bào)要求

1、應(yīng)報(bào)盡報(bào)：實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)和在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所并據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，確保在系統(tǒng)內(nèi)部存在完整的申報(bào)記錄。

2、數(shù)據(jù)完整：關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)申報(bào)包括九張表，其中的信息應(yīng)詳細(xì)填列，包括非關(guān)聯(lián)交易的數(shù)據(jù)。

3、按時(shí)申報(bào)：與匯算清繳期相一致。

4、內(nèi)容準(zhǔn)確

（二）填寫問(wèn)題

1、表一：關(guān)聯(lián)關(guān)系表

如果納稅人存在境外關(guān)聯(lián)公司或者境內(nèi)關(guān)聯(lián)公司，則在名稱關(guān)聯(lián)方欄次填寫關(guān)聯(lián)公司名稱，以及對(duì)應(yīng)的國(guó)家、地址、關(guān)聯(lián)關(guān)系類型等內(nèi)容；

如果納稅人不存在任何形式的關(guān)聯(lián)公司，則填寫關(guān)聯(lián)自然人名字（如股東），并填寫其身份證號(hào)碼或護(hù)照號(hào)碼、國(guó)際、身份證或護(hù)照地址、關(guān)聯(lián)關(guān)系類型等內(nèi)容。

關(guān)聯(lián)關(guān)系類型：

A．一方直接或間接持有另一方的股份總和達(dá)到25%或以上；或者雙方直接或間接同為第三方所持有股份達(dá)到25%或以上。若一方通過(guò)中間方對(duì)另一方間接持有股份，只要一方對(duì)中間方持股比例達(dá)到25%或以上，則一方對(duì)另一方的持股比例按照中間方對(duì)另一方的持股比例計(jì)算；

B．一方與另一方（獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)除外）之間借貸資金占一方實(shí)收資本50%或以上，或者一方借貸資金總額的10%或以上是由另一方（獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)除外）擔(dān)保；

C．一方半數(shù)以上的高級(jí)管理人員（包括董事會(huì)成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會(huì)的董事會(huì)高級(jí)成員是由另一方委派，或者雙方半數(shù)以上的高級(jí)管理人員（包括董事會(huì)成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會(huì)的董事會(huì)高級(jí)成員同為第三方委派；

D．一方半數(shù)以上的高級(jí)管理人員（包括董事會(huì)成員和經(jīng)理）同時(shí)擔(dān)任另一方的高級(jí)管理人員（包括董事會(huì)成員和經(jīng)理），或者一方至少一名可以控制董事會(huì)的董事會(huì)高級(jí)成員同時(shí)擔(dān)任另一方的董事會(huì)高級(jí)成員；

E．一方的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須由另一方提供的工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)等特許權(quán)才能正常進(jìn)行；

F．一方的購(gòu)買或銷售活動(dòng)主要由另一方控制； G．一方接受或提供勞務(wù)主要由另一方控制；

H．一方對(duì)另一方的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、交易具有實(shí)質(zhì)控制、或者雙方在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其它關(guān)系，包括雖未達(dá)到A項(xiàng)持股比例，但一方與另一方的主要持股方享受基本相同的經(jīng)濟(jì)利益，以及家族、親屬關(guān)系等。

2、表三至表六

四張表格中均設(shè)計(jì)有關(guān)聯(lián)交易數(shù)據(jù)和非關(guān)聯(lián)交易數(shù)據(jù)的內(nèi)容，所以納稅人應(yīng)當(dāng)做到“應(yīng)填盡填”；

四張表格中納稅人的所有業(yè)務(wù)（購(gòu)銷、勞務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)），都被分成了四小塊交易類型：“境內(nèi)關(guān)聯(lián)交易”、“境內(nèi)非關(guān)聯(lián)交易”、“境外關(guān)聯(lián)交易”、“境外非關(guān)聯(lián)交易”；

對(duì)應(yīng)的填寫要求就是：如果納稅人存在相應(yīng)的交易，就將對(duì)應(yīng)的數(shù)據(jù)填在正確的位置，不存在的交易類型就是0。

3、強(qiáng)調(diào)問(wèn)題

關(guān)聯(lián)方肯定存在！關(guān)聯(lián)交易不一定存在！

第四篇：關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表填寫說(shuō)明

（9）對(duì)沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)，按如下填寫：

關(guān)聯(lián)關(guān)系表（表一），增加一行，關(guān)聯(lián)方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、法定代表人均填0，“國(guó)家（地區(qū)）”選擇“中國(guó)”，關(guān)聯(lián)關(guān)系類型選“A”。

表三至表

七、表二依次打開保存。

上述完成后，確定申報(bào)。

《關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表》（包括封面和九張報(bào)告表），適用于實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)和在省內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所并據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)附送本報(bào)告表。

填寫順序：封面→表一→表三至表七→表二→表八至表九→確認(rèn)申報(bào)。

注意事項(xiàng)：

（1）表一：“納稅人識(shí)別號(hào)”，填報(bào)關(guān)聯(lián)方所在國(guó)家或地區(qū)用于納稅申報(bào)的納稅人號(hào)碼。“國(guó)家（地區(qū)）”，填報(bào)關(guān)聯(lián)方所在國(guó)家或地區(qū)的名稱。“地址”，填報(bào)關(guān)聯(lián)企業(yè)注冊(cè)地址和實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)所在地地址或關(guān)聯(lián)個(gè)人住所。“關(guān)聯(lián)關(guān)系類型”，按關(guān)聯(lián)關(guān)系標(biāo)準(zhǔn)填報(bào)代碼A、B、C等，有多個(gè)關(guān)聯(lián)關(guān)系類型的，應(yīng)填報(bào)多個(gè)代碼。

（2）表二：本表為表三至表七的匯總情況表，除其他交易

類型的交易金額外，所有交易類型的交易金額均為表三至表七各表的相應(yīng)交易類型的交易金額匯總數(shù)。

本表還要明確注明該納稅是否按要求準(zhǔn)備同期資料、是否免除準(zhǔn)備同期資料及該是否簽訂成本分?jǐn)倕f(xié)議等內(nèi)容，直接在相應(yīng)的方框內(nèi)打√。

（3）表三：“購(gòu)入總額”，不包括固定資產(chǎn)、工程物資和低值易耗品。“定價(jià)方法”，選擇下拉菜單中的6種方法，若選擇“6”，應(yīng)在備注欄中說(shuō)明所使用的具體方法。

（4）表四：“定價(jià)方法”，選擇下拉菜單中的6種方法，若選擇“6”，應(yīng)在備注欄中說(shuō)明所使用的具體方法。

（5）表七：企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與企業(yè)接受的權(quán)益性投資的比例＝各月平均關(guān)聯(lián)債權(quán)投資之和/各月平均權(quán)益投資之和，其中：各月平均關(guān)聯(lián)債權(quán)投資＝（關(guān)聯(lián)債權(quán)投資月初賬面余額+月末賬面余額）/2 ；各月平均權(quán)益投資＝（權(quán)益投資月初賬面余額+月末賬面余額）/2。“定期融資”應(yīng)按每筆融資分別填報(bào)，融入、融出不得填在同一行。“利率”：填報(bào)融資的年利率。“應(yīng)計(jì)利息支出”或“應(yīng)計(jì)利息收入”：填報(bào)按權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)算的應(yīng)計(jì)利息支出或應(yīng)計(jì)利息收入，應(yīng)計(jì)利息支出包括資本化的應(yīng)計(jì)利息支出。如果金額單位為外幣的，按照納稅最后一日的人民幣匯率中間價(jià)折合人民幣。

（6）表八：本表適用于持有外國(guó)（地區(qū)）企業(yè)股份的中國(guó)

居民企業(yè)填報(bào)。“被投資外國(guó)企業(yè)基本信息”：填報(bào)企業(yè)所投資的外國(guó)企業(yè)的基本信息，如企業(yè)投資多個(gè)外國(guó)企業(yè)的，應(yīng)分別填報(bào)。其中，“對(duì)人民幣匯率”填報(bào)12月31日的記帳本位貨幣對(duì)人民幣匯率的中間價(jià)。“被投資外國(guó)企業(yè)總股份信息”和“企業(yè)持有被投資外國(guó)企業(yè)股份信息”：填報(bào)外國(guó)企業(yè)全部股份數(shù)量和企業(yè)持有的股份數(shù)量，按照有表決權(quán)的普通股、無(wú)表決權(quán)的普通股、優(yōu)先股以及其他類似股份的權(quán)益性資本等分類、分時(shí)間段填報(bào)。

（7）表九：“本向境外支付款項(xiàng)金額”：填報(bào)本向境外實(shí)際支付款項(xiàng)的金額，包括未支付但已列入本成本費(fèi)用的金額。“已扣繳企業(yè)所得稅金額”：填報(bào)該項(xiàng)支付金額所對(duì)應(yīng)的非居民企業(yè)所得稅扣繳金額，不屬于非居民企業(yè)所得稅扣繳范圍的，填報(bào)“不適用”。“其它”：填報(bào)不能歸入上述分類的勞務(wù)費(fèi)支出，對(duì)于主要的項(xiàng)目應(yīng)在下面的欄目中列明具體名稱。

（8）對(duì)符合同期資料準(zhǔn)備條件的，應(yīng)于6月20日之前將準(zhǔn)備完畢的同期資料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)（電子版和紙質(zhì)資料）。

第五篇：2016中華人民共和國(guó)企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表填報(bào)說(shuō)...

《中華人民共和國(guó)企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表》填報(bào)說(shuō)明

一、關(guān)聯(lián)關(guān)系表 12-1

1、填報(bào)的關(guān)聯(lián)方主要是與企業(yè)有直接投資關(guān)系或是有業(yè)務(wù)往來(lái)的關(guān)聯(lián)方，集團(tuán)內(nèi)沒有直接投資關(guān)系也沒有業(yè)務(wù)往來(lái)的關(guān)聯(lián)方可以不填。表12-8對(duì)外投資情況表中涉及的符合關(guān)聯(lián)交易認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)需要填列。

2、“納稅人識(shí)別號(hào)”填列的是關(guān)聯(lián)方所在國(guó)家、地區(qū)用于納稅申報(bào)的納稅人代碼。

3、“地址”填列的是關(guān)聯(lián)企業(yè)注冊(cè)地址、實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)所在地，關(guān)聯(lián)方為個(gè)人的為有關(guān)聯(lián)關(guān)系的個(gè)人住所。

4、關(guān)聯(lián)關(guān)系類型：

A、一方直接或間接持有另一方的股份總和達(dá)到25%以上，或者雙方直接或間接同為第三方所持有的股份達(dá)到25%以上。若一方通過(guò)中間方對(duì)另一方間接持有股份，只要一方對(duì)中間方持股比例達(dá)到25%以上，則一方對(duì)另一方的持股比例按照中間方對(duì)另一方的持股比例計(jì)算。

B、一方與另一方（獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)除外）之間借貸資金占一方實(shí)收資本50%以上，或者一方借貸資金總額的10%以上是由另一方（獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)除外）擔(dān)保。

C、一方半數(shù)以上的高級(jí)管理人員（包括董事會(huì)成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會(huì)的董事會(huì)高級(jí)成員是由另一方委派，或者雙方半數(shù)以上的高級(jí)管理人員（包括董事會(huì)成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會(huì)的董事會(huì)高級(jí)成員同為第三方委派。

D、一方半數(shù)以上的高級(jí)管理人員（包括董事會(huì)成員和經(jīng)理）同時(shí)擔(dān)任另一方的高級(jí)管理人員（包括董事會(huì)成員和經(jīng)理），或者一方至少一名可以控制董事會(huì)的董事會(huì)高級(jí)成員同時(shí)擔(dān)任另一方的董事會(huì)高級(jí)成員。

E、一方的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須由另一方提供的工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)等特許權(quán)才能正常進(jìn)行。

F、一方的購(gòu)買或銷售活動(dòng)主要由另一方控制。

G、一方接受或提供勞務(wù)主要由另一方控制。

H、一方對(duì)另一方的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、交易具有實(shí)質(zhì)控制，或者雙方在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系，包括雖未達(dá)到本條第（一）項(xiàng)持股比例，但一方與另一方的主要持股方享受基本相同的經(jīng)濟(jì)利益，以及家族、親屬關(guān)系等。

上述關(guān)系滿足一項(xiàng)的即構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系，滿足幾項(xiàng)選幾項(xiàng)，填寫對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的字母代碼。

二、關(guān)聯(lián)交易匯總表 12-2

1、該表大部分交易類型對(duì)應(yīng)的數(shù)據(jù)由系統(tǒng)根據(jù)12-3至12-7的填報(bào)情況自動(dòng)生成，交易類型為“其他”的需要手工填寫。

2、“本是否按要求準(zhǔn)備同期資料”，按照有關(guān)規(guī)定需要準(zhǔn)備同期資料的企業(yè)選擇“是”。凡是不符合同期資料免除準(zhǔn)備條件的企業(yè)都要選擇“是”。

3、“本免除準(zhǔn)備同期資料”，如果“本是否按要求準(zhǔn)備同期資料”選擇“是”則該項(xiàng)不能選“是”。

屬于下列情形之一的企業(yè)，可免于準(zhǔn)備同期資料：

（1）發(fā)生的關(guān)聯(lián)購(gòu)銷金額（來(lái)料加工業(yè)務(wù)按進(jìn)出口報(bào)關(guān)價(jià)格計(jì)算）在2億元人民幣以下且其他關(guān)聯(lián)交易金額（關(guān)聯(lián)融通資金按利息收付金額計(jì)算）在4000萬(wàn)元人民幣以下，上述金額不包括企業(yè)在內(nèi)執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議或預(yù)約定價(jià)安排所涉及的關(guān)聯(lián)交易金額；（2）關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排所涉及的范圍；

（3）外資股份低于50%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。

4、“本是否簽訂成本分?jǐn)倕f(xié)議”

企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無(wú)形資產(chǎn)，或是共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照獨(dú)立交易原則可與其關(guān)聯(lián)方分?jǐn)偘l(fā)生的成本，達(dá)成成本分?jǐn)倕f(xié)議。企業(yè)應(yīng)自成本分?jǐn)倕f(xié)議達(dá)成之日起30日內(nèi)，層報(bào)國(guó)家稅局總局備案。

三、購(gòu)銷表 12-3

1、材料（商品）購(gòu)入：包含原材料、半成品、材料（商品）等有形資產(chǎn)，不包括固定資產(chǎn)、工程物資、低值易耗品。數(shù)據(jù)來(lái)源于“原材料”、“庫(kù)存商品”等會(huì)計(jì)核算科目。

2、商品（材料）銷售：數(shù)據(jù)來(lái)源于“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”等科目反映的本商品、材料銷售收入。

3、“來(lái)料加工”填報(bào)的是收取的出口加工費(fèi)金額。

4、“

二、按出口貿(mào)易方式分類的出口銷售收入”各項(xiàng)合計(jì)數(shù)應(yīng)等于“商品（材料）銷售”部分的“出口銷售”額。

５、“定價(jià)方法”：６種，在填報(bào)時(shí)對(duì)應(yīng)以下內(nèi)容用數(shù)字填列

（１）可比非受控價(jià)格法：以非關(guān)聯(lián)方之間進(jìn)行的與關(guān)聯(lián)交易相同或類似業(yè)務(wù)活動(dòng)所收取的價(jià)格作為關(guān)聯(lián)交易的公平成交價(jià)格。

（２）再銷售價(jià)格法：以關(guān)聯(lián)方購(gòu)進(jìn)商品再銷售給非關(guān)聯(lián)方的價(jià)格減去可比非關(guān)聯(lián)交易毛利后的金額作為關(guān)聯(lián)方購(gòu)進(jìn)商品的公平成交價(jià)格。

（３）成本加成法：以關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的合理成本加上可比非關(guān)聯(lián)交易毛利作為關(guān)聯(lián)交易的公平成交價(jià)格。

（４）交易凈利潤(rùn)法：以可比非關(guān)聯(lián)交易的利潤(rùn)率指標(biāo)確定關(guān)聯(lián)交易的凈利潤(rùn)。利潤(rùn)率指標(biāo)包括資產(chǎn)收益率、銷售利潤(rùn)率、完全成本加成率、貝里比率等。

（５）利潤(rùn)分割法：根據(jù)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方對(duì)關(guān)聯(lián)交易合并利潤(rùn)的貢獻(xiàn)計(jì)算各自應(yīng)該分配的利潤(rùn)額。利潤(rùn)分割法分為一般利潤(rùn)分割法和剩余利潤(rùn)分割法。一般利潤(rùn)分割法根據(jù)關(guān)聯(lián)交易各參與方所執(zhí)行的功能、承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)以及使用的資產(chǎn)，確定各自應(yīng)取得的利潤(rùn)。剩余利潤(rùn)分割法將關(guān)聯(lián)交易各參與方的合并利潤(rùn)減去分配給各方的常規(guī)利潤(rùn)的余額作為剩余利潤(rùn)，再根據(jù)各方對(duì)剩余利潤(rùn)的貢獻(xiàn)程度進(jìn)行分配。

（６）其他方法

四、勞務(wù)表 12-4

1、勞務(wù)的范圍：包括市場(chǎng)調(diào)查、營(yíng)銷、管理、行政事務(wù)、技術(shù)服務(wù)、維修、設(shè)計(jì)、咨詢、代理、科研、法律、會(huì)計(jì)事務(wù)等服務(wù)。

２、“勞務(wù)收入”數(shù)據(jù)來(lái)源是“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”中反映的勞務(wù)收入。３、“勞務(wù)支出”的數(shù)據(jù)來(lái)源是“制造費(fèi)用”、“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”等科目中反映的接受勞務(wù)時(shí)支付的費(fèi)用。不包含按規(guī)定計(jì)入資產(chǎn)價(jià)值的運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)用和服務(wù)費(fèi)用等勞務(wù)費(fèi)用。

４、“定價(jià)方法”同12-3表中相關(guān)內(nèi)容。

五、融通資金表 12-7 １、“企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與企業(yè)接受的權(quán)益性投資的比例”的填報(bào)事項(xiàng)：（１）債權(quán)性投資，是指企業(yè)直接或者間接從關(guān)聯(lián)方獲得的，需要償還本金和支付利息或者需要以其他具有支付利息性質(zhì)的方式予以補(bǔ)償?shù)娜谫Y。

企業(yè)間接從關(guān)聯(lián)方獲得的債權(quán)性投資，包括：關(guān)聯(lián)方通過(guò)無(wú)關(guān)聯(lián)第三方提供的債權(quán)性投 資；無(wú)關(guān)聯(lián)第三方提供的、由關(guān)聯(lián)方擔(dān)保且負(fù)有連帶責(zé)任的債權(quán)性投資；其他間接從關(guān)聯(lián)方獲得的具有負(fù)債實(shí)質(zhì)的債權(quán)性投資。

權(quán)益性投資，是指企業(yè)接受的不需要償還本金和支付利息，投資人對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)擁有所有權(quán)的投資。

（２）關(guān)聯(lián)債資比例是企業(yè)從其全部關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資（以下簡(jiǎn)稱關(guān)聯(lián)債權(quán)投資）占企業(yè)接受的權(quán)益性投資（以下簡(jiǎn)稱權(quán)益投資）的比例。需要說(shuō)明的是，作為分子的債權(quán)性投資是關(guān)聯(lián)債權(quán)性投資，但是作為分母的權(quán)益性投資是所有的權(quán)益性投資，包括關(guān)聯(lián)方與非關(guān)聯(lián)方的權(quán)益投資總和。

（３）計(jì)算公式：

關(guān)聯(lián)債資比例＝各月平均關(guān)聯(lián)債權(quán)投資之和/各月平均權(quán)益投資之和 其中：各月平均關(guān)聯(lián)債權(quán)投資＝（關(guān)聯(lián)債權(quán)投資月初賬面余額+月末賬面余額）/2 

各月平均權(quán)益投資＝（權(quán)益投資月初賬面余額+月末賬面余額）/2

權(quán)益投資為企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表所列示的所有者權(quán)益金額。如果所有者權(quán)益小于實(shí)收資本（股本）與資本公積之和，則權(quán)益投資為實(shí)收資本（股本）與資本公積之和；如果實(shí)收資本（股本）與資本公積之和小于實(shí)收資本（股本）金額，則權(quán)益投資為實(shí)收資本（股本）金額。

２、融通資金表中反映的是企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)間發(fā)生融通資金業(yè)務(wù)情況，非關(guān)聯(lián)融資信息不需要填報(bào)。（12-3至12-6中涉及非關(guān)聯(lián)交易信息的填報(bào)）

３、融資包括申報(bào)新增融入、融出資金，也包括存續(xù)融入、融出資金（即發(fā)生在以前所屬申報(bào)但是存續(xù)到當(dāng)前所屬申報(bào)的融資項(xiàng)目）

４、定期融資應(yīng)按照每筆融資分別填報(bào)，融入、融出業(yè)務(wù)應(yīng)分行填列，不能一行中同時(shí)填列融入、融出信息。

５、如果幣種為外幣的，按照納稅最后一日的人民幣匯率中間價(jià)折合人民幣填列對(duì)應(yīng)融資金額與應(yīng)計(jì)利息、擔(dān)保費(fèi)。

６、“融資金額”填列的是本金數(shù)額。

７、“應(yīng)計(jì)利息支出”、“應(yīng)計(jì)利息收入”填列的是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)算的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期的金額，包括資本化的利息支出。

８、“擔(dān)保方名稱”包括提供擔(dān)保的企業(yè)和個(gè)人。

９、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)通過(guò)第三方提供或接受的債權(quán)性投資，在填列時(shí)，境外（境內(nèi)）關(guān)聯(lián)方名稱填該關(guān)聯(lián)企業(yè)名稱。由無(wú)關(guān)聯(lián)的第三方提供的，由關(guān)聯(lián)方擔(dān)保且負(fù)有連帶責(zé)任的債權(quán)性投資，境外（境內(nèi)）關(guān)聯(lián)方名稱以及擔(dān)保方名稱均填該關(guān)聯(lián)方。

六、對(duì)外投資情況表 12-8 １、境外投資業(yè)務(wù)：指企業(yè)以現(xiàn)金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)或以購(gòu)買股票、類似股份的權(quán)益性憑證等有價(jià)證券方式在境外進(jìn)行的投資（需持有被投資企業(yè)股份）。

２、該表較全面地反映企業(yè)境外投資情況，無(wú)論與被投資企業(yè)是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系，只要所屬期持有外國(guó)（地區(qū)）企業(yè)股票的居民企業(yè)均需填報(bào)。

３、該表按照被投資外國(guó)企業(yè)對(duì)象按個(gè)填報(bào)，有幾個(gè)填幾份。

４、“對(duì)人民幣匯率”填１２月３１日記帳本位幣對(duì)人民幣匯率的中間價(jià)。

５、“股份種類”、“持股種類”包括以下四種：有表決權(quán)的普通股、無(wú)表決權(quán)德普通股、優(yōu)先股、其他類似股份的權(quán)益性資本。

６、目前總局指定的非低稅率國(guó)家（地區(qū)）包括：美國(guó)、英國(guó)、法國(guó)、德國(guó)、日本、意大利、加拿大、澳大利亞、印度、南非、新西蘭、挪威。(具體見國(guó)稅函［２００９］３７號(hào))。

七、對(duì)外支付款項(xiàng)情況表 12-9 １、向境外支付款項(xiàng)：指企業(yè)向境外支付服務(wù)貿(mào)易、收益和經(jīng)常轉(zhuǎn)移項(xiàng)目、租金、不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等項(xiàng)目的款項(xiàng)，不包括商品購(gòu)銷支付的金額。

２、“本向境外支付款項(xiàng)金額”，包括本末未實(shí)際支付但已列入本成本費(fèi)用的項(xiàng)目。

３、“已扣繳企業(yè)所得稅金額”，填報(bào)該項(xiàng)支付金額對(duì)應(yīng)的非居民企業(yè)所得稅扣繳金額，不屬于非居民企業(yè)所得稅扣繳范圍的，填報(bào)“不適用”（例如按照稅法規(guī)定不需要扣繳預(yù)提所得稅的項(xiàng)目）

４、部分項(xiàng)目?jī)?nèi)容說(shuō)明：

（１）租金：因取的固定資產(chǎn)等有形資產(chǎn)使用權(quán)而向境外支付的費(fèi)用。

（２）特許權(quán)使用費(fèi)：包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等的使用費(fèi)。

（３）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓支出：為取的各種財(cái)產(chǎn)所有權(quán)向境外支付的款項(xiàng)，包括固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資等。

（４）傭金：向居間介紹貨物購(gòu)銷成交的境外第三方支付的費(fèi)用，包括傭金、手續(xù)費(fèi)、回扣等。

（５）承包工程：接受承包裝配、勘探等工程作業(yè)或相關(guān)工程項(xiàng)目。（６）市場(chǎng)開拓：有關(guān)市場(chǎng)開發(fā)、拓展、滲透等勞務(wù)。

（７）售后服務(wù)：接受產(chǎn)品的檢測(cè)、維修、保養(yǎng)等售后服務(wù)。５、屬于“其他”的，要分項(xiàng)目，在“其中”中一一填列。

６、凡是有境外支付金額的項(xiàng)目，“是否享受稅收協(xié)定優(yōu)惠”不能為空。