第一篇：企業(yè)所得稅申報流程

企業(yè)所得稅申報軟件使用課件

一、軟件說明

1、“安徽省企業(yè)所得稅申報表填報程序(20130412)-說明已更新”已經(jīng)放在ftp//所得稅科－2014年－2013年企業(yè)所得稅匯算清繳文件夾下和外網(wǎng)淮北市地稅局—下載中心－軟件下載下，供納稅人和稅務(wù)機關(guān)使用。

2、打開界面后，納稅人識別號、納稅人名稱、微機編碼、法人、經(jīng)辦人按稅務(wù)機關(guān)登記的資料進行填寫。請注意，由于地稅征收系統(tǒng)做了升級，2014年起填寫時，微機編碼可以輸入任意15位數(shù)字，建議按納稅人識別號后15位輸入。

3、三、操作注意事項

（一）企業(yè)要安裝Microsoft Office組件中的EXCEL2000及以上版本才可以使用本程序。建議采用EXCEL2003。

（二）啟用宏

1.對于EXCEL2000和EXCEL2003的設(shè)置 先打開一個空白的EXCEL程序，在“菜單->工具->宏->安全性”打宏安全性的設(shè)置（如 下圖九），選擇中或低才能正常使用本程序

(圖九)當(dāng)宏安全性選擇為“中”打開時會給出（圖十）的提示，請選擇“啟用宏”

(圖十)未啟用宏的情況是本程序無法啟動。2.對于EXCEL2007的設(shè)置 見下圖

(圖十一)不建議使用EXCEL2007來打開本程序。

（三）在打開本程序時，建議關(guān)閉其它的EXCEL文件，防止本程序的有關(guān)設(shè)置會影響到其它的EXCEL文件。

（四）生成的上報文件后程序?qū)⒆詣雨P(guān)閉，上報文件是不可以再進行修改上報的，如需修改數(shù)據(jù)必須通過原有的文件進行修改，再重新上報。

（五）在進行數(shù)據(jù)錄入時，不可以采用復(fù)制、粘貼的方式填入。

（六）要查看填報說明，必須要將填報說明 的README.HTM文件和本程序放在同一目錄下。

（七）當(dāng)程序運行過程出現(xiàn)下圖的出錯提示時，請點結(jié)束，關(guān)閉程序重新打開，不可以繼續(xù)填報，如果再次出現(xiàn)如圖的出錯，請聯(lián)系稅務(wù)機關(guān)進行處理。

(圖十二)

（八）當(dāng)程序運行過程中出現(xiàn)下圖出錯提示時，請重新安裝Microsoft Office,并選擇默認(rèn)安裝。

如果自定義安裝，一定要安裝下圖的組件： 4

二、軟件操作（電子稅務(wù)局）

（一）電子稅務(wù)局受理企業(yè)所得稅申報 無論是否簽訂三方協(xié)議，都可以開通電子稅務(wù)局，進行企業(yè)所得稅申報；未簽訂三方協(xié)議的，開通時選擇“普通登陸”，申報后到大廳繳納稅款：申報征稅崗－申報征收－征收－清理稅款開票－稅款征收開票。

1、受理范圍

電子稅務(wù)局受理企業(yè)所得稅月（季）度申報表、年度申報表和關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)報告表以及建安項目部按0.2％比例預(yù)繳企業(yè)所得稅的申報。登陸電子稅務(wù)－申報繳款－納稅申報－其他申報繳款－企業(yè)所得稅。

注意：因電子稅務(wù)局暫不能顯示企業(yè)所得 稅年報附表，不受理有資產(chǎn)損失、虧損彌補、減免稅事項的企業(yè)所得稅年報。請納稅人至稅務(wù)機關(guān)辦理申報。

2、受理前提

（1）在大集中納稅人管理中沒有企業(yè)所得稅稅種的，電子稅務(wù)局不受理企業(yè)所得稅各類申報表。

（2）在大集中未進行核定征收方式鑒定，電子稅務(wù)局不受理B類申報表，只受理A類申報表。

需要稅務(wù)機關(guān)重新核定征收方式，操作步驟：

涉稅事項申請受理崗－文書管理－文書受理－納稅人主動申請－核定－企業(yè)所得稅征收方式鑒定。

3、年報A表填報注意事項

（1）在電子稅務(wù)局年報中，支持《安徽省企業(yè)所得稅申報表填報程序（20130412）》（以下簡稱《電子表》）導(dǎo)入。

登陸電子稅務(wù)局－申報繳款－納稅申報－其他申報繳款－企業(yè)所得稅－企業(yè)所得稅年報－所屬期、企業(yè)類型與《電子表》保持 一致－是否有關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來點“是”－點“瀏覽”－選中《電子表》打開，確定導(dǎo)入－正式申報。

（2）如果主表第24行有彌補虧損、或附表3第42行第2列有資產(chǎn)損失數(shù)據(jù)、或附表5有減免數(shù)據(jù)，電子稅務(wù)局提示“您有資產(chǎn)損失稅前扣除、稅收優(yōu)惠、彌補虧損事項，請攜帶u盤和涉稅事項資料或文書至主管稅務(wù)機關(guān)辦理申報。”

（3）導(dǎo)入后，申報表只顯示主表，導(dǎo)入數(shù)據(jù)不準(zhǔn)修改。如需修改，可作廢重新導(dǎo)入。登陸電子稅務(wù)局－查詢服務(wù)－申報稅款查詢－查詢已申報信息－年報A表－作廢。

4、年報B表填報注意事項

（1）在電子稅務(wù)局申報年度B表，不支持《電子表》導(dǎo)入，采取直填方式。表中灰色區(qū)域不可填寫，白色區(qū)域可填寫。

登陸電子稅務(wù)局－申報繳款－納稅申報－其他申報繳款－企業(yè)所得稅－企業(yè)所得稅年度申報－所屬期、企業(yè)類型與《電子表》一致－是否有關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來點“是”－填寫數(shù)據(jù)－正式申報。注意：稅率不可隨意修改，修改會發(fā)生錯誤。（2）就業(yè)減免須將減免稅額折算成“免稅收入”填報。減免稅額不予核心征管數(shù)據(jù)校驗。

（3）表中“核定應(yīng)稅所得率”提取登記的行業(yè)明細(xì)的應(yīng)稅所得率。如行業(yè)登記有錯，應(yīng)先變更稅務(wù)登記。

稅務(wù)登記崗－納稅人管理－稅務(wù)登記－變更登記－變更稅務(wù)登記：變更機關(guān)“其他部門”，變更原因“錄入錯誤修改”，變更項目“行業(yè)”和“行業(yè)明細(xì)”。

（4）表中“已預(yù)繳所得稅額“提取所屬期為2013年的入庫數(shù)據(jù)，不可修改。如遇入庫數(shù)據(jù)漏遷移，提取的已預(yù)繳稅款數(shù)據(jù)錯誤，請主管稅務(wù)機關(guān)手工錄入未遷移成功的入庫數(shù)據(jù)。

信息系統(tǒng)與安全管理員崗－申報征收－數(shù)據(jù)維護－參數(shù)維護－特定業(yè)務(wù)預(yù)繳稅款維護－分票錄入漏遷移的入庫信息，所屬期為稅票所屬期，征收項目企業(yè)所得稅，輸入稅票金額，發(fā)生地點輸入征收主管稅務(wù)機關(guān)名稱，稅票號碼錄入AHTAX2009的稅票號碼 或電腦票號。

（5）定期定額申報企業(yè)所得稅的，直接填寫核定稅額。“稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納稅所得額“提取的數(shù)據(jù)為單月核定稅款，納稅人應(yīng)手工修改為全年應(yīng)補繳的核定稅額，提取開票入庫。

（6）正式申報后，如需修改，可修改或作廢后重新錄入。

登陸電子稅務(wù)局－查詢服務(wù)－申報稅款查詢－查詢已申報信息－年報B表－修改或作廢。

5、預(yù)繳A表的填報（1）采取直填方式

（2）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，計算“預(yù)售收入*計稅毛利率“填寫在第5行”特定業(yè)務(wù)計算應(yīng)納稅所得額“。

（3）高新技術(shù)企業(yè)和小型微利企業(yè)的稅率減免，折算成稅額，填報第12行“減：減免所得稅額”。

（4）高新技術(shù)企業(yè)和小型微利企業(yè)外的減免額，以及彌補虧損數(shù)據(jù)均不校驗。

（5）第13行“減：實際已預(yù)繳所得稅額”為提取數(shù)，不可修改，如遇數(shù)據(jù)錯誤通知稅務(wù)機關(guān)處理。

6、預(yù)繳B表的填報

（1）定期定率納稅人，在線直填申報表。（2）“已預(yù)繳所得稅額”校驗和數(shù)據(jù)維護，同年報B表。（3）“稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納所得稅額”提取的數(shù)據(jù)為單月核定稅款，定期定額納稅人按提取數(shù)申報。

7、建安項目部0.2％企業(yè)所得稅申報（1）稅務(wù)機關(guān)進行建安項目稅種鑒定

稅務(wù)登記崗——項目管理－建安項目管理 －建安項目稅種鑒定－項目類型“建按項目”－輸入納稅人識別號選項目登記信息（注意項目編碼）－增加“稅種”企業(yè)所得稅，“品名”應(yīng)納稅所得額隨征，稅率“0.2％－有效期輸入”申報第一個月所屬月（如：2014年2月1日）－保存。

（2）納稅人在電子稅務(wù)局提取稅種鑒定申報

電子稅務(wù)局－申報繳款－納稅申報－項目申報－建安項目申報－查詢項目－選擇項目申報。

注意：未進行項目登記的，其0.2％企業(yè)所得稅不能在電子稅務(wù)局申報，應(yīng)至辦稅服務(wù)大廳在大集中軟件中進行簡易申報。

二、大集中軟件受理企業(yè)所得稅申報（核心征管）

1、受理范圍

可以受理企業(yè)所得稅月（季）度申報表、年度申報表和關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)報告表，以及建安項目部按0.2％比例預(yù)繳企業(yè)所得稅的申報。

2、受理前提

如果年報A表附表第42行第二列資產(chǎn)損失 數(shù)據(jù)、或主表第24行彌補虧損和附表4數(shù)據(jù)、或附表5任一行減免數(shù)據(jù)，或者主表34行本年累計實際已預(yù)繳的所得稅額，與大集中預(yù)留的相關(guān)數(shù)據(jù)不符，審核將通不過。請按以下3、4、5、6校驗關(guān)系，查驗相關(guān)資料，在大集中軟件相關(guān)模塊中補錄數(shù)據(jù)后申報。

其他同電子稅務(wù)局的受理前提。

3、年報A表與資產(chǎn)損失校驗關(guān)系（1）受理資產(chǎn)損失申報事項

當(dāng)年報A表附表3第42行第2列“資產(chǎn)損失稅前金額”大于0，應(yīng)按規(guī)定將資產(chǎn)損失申報資料報送主管稅務(wù)機關(guān)。主管稅務(wù)機關(guān)操作如下：

涉稅申請受理崗－文書受理－納稅人主動申請－申報－企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除專項申報或清單申報。

（2）查詢資產(chǎn)損失事項

公共查詢崗－申報征收－申報征收查詢－所得稅查詢－企業(yè)資產(chǎn)損失扣除管理查詢 可根據(jù)選項查詢《資產(chǎn)損失稅前扣除管理清冊》。《清冊》中有“終審金額”的，可填報 年報A表附表3第42行第2列“財產(chǎn)損失稅收金額”，填報金額進入“清冊”的“已稅前扣除金額”。《清冊》最后一列“流程事件”可以跟蹤文書受理流程，查閱申報資料。（3）資產(chǎn)損失與年報A表的校驗關(guān)系 年報A表附表3第42行第2列“資產(chǎn)損失稅收金額”小于等于該戶該年度《扣除清冊》終審金額數(shù)據(jù)時，申報審核通過。

為了將資產(chǎn)損失稅前扣除金額分損失類別計入《清冊》的“已扣除金額”，有多項資產(chǎn)損失的，申報時彈出小窗口分類錄入損失金額。

4、年報A表與彌補虧損的校驗關(guān)系（1）補錄彌補虧損情況

當(dāng)年報A表主表24行彌補虧損金額大于0的，應(yīng)補錄以前年度未彌補虧損額。

申報征收管理崗－申報征收－數(shù)據(jù)維護－數(shù)據(jù)錄入－所得稅年度未彌補完虧損額期初設(shè)置（分戶）－按年報A表附表4輸入2008-2013年盈利虧損數(shù)據(jù)（虧損數(shù)以負(fù)數(shù)數(shù)輸入）；虧損年度輸入以前年度以彌補的虧損；彌補情況合計和未彌補完虧損，應(yīng)分 別等于A表附表4第9列數(shù)據(jù)和第11列絕對值數(shù)據(jù)。注意：2008-2013年度虧損及彌補虧損情況，應(yīng)與AHTAX2009申報征收中的年報附表4逐戶逐年進行數(shù)據(jù)核對。如虧損有變動，應(yīng)核實金額和原因。

補錄后，以后年度彌補虧損情況可以根據(jù)申報情況自動更新。

（2）計算可彌補虧損

錄入“所得稅年度未彌補完虧損額期初設(shè)置（分戶）”后，在申報前，試計算“所得稅年度可彌補虧損”。，本年盈利額（虧損數(shù)以負(fù)數(shù)輸入）－計算－2013年度T6列的數(shù)據(jù)為“本年度可彌補的以前年度虧損額”，應(yīng)等于年報A表主表24行彌補虧損金額；各年度各列數(shù)據(jù)，應(yīng)等于年報A表附表4全表數(shù)據(jù)。

（3）彌補虧損與年報A表的校驗關(guān)系 當(dāng)年報A表主表24行彌補虧損金額等于大集中“年所得年度可彌補虧損計算”的“本年度可彌補的以前年度虧損額”時，為 申報審核通過。

（4）查詢彌補虧損情況

在大集中已申報的彌補虧損戶，可查詢彌補虧損情況，不可“計算”。

申報征收管理崗－申報征收－數(shù)據(jù)維護－數(shù)據(jù)錄入－所得稅年度可彌補虧損計算－輸入納稅人識別號、虧損年度－查詢。

（5）納稅評估、稅務(wù)檢查后應(yīng)修改虧損數(shù)據(jù)

主管稅務(wù)機關(guān)納稅評估、稅務(wù)稽查涉及企業(yè)所得稅虧損和彌補虧損數(shù)據(jù)的，應(yīng)將企業(yè)所得稅年度虧損和以前年度未彌補完虧損錄入“所得稅年度未彌補完虧損額期初設(shè)置（分戶）”。

各級稽查局應(yīng)將企業(yè)所得稅虧損和彌補虧損檢查情況，逐戶反映給主管稅務(wù)機關(guān)，由主管稅務(wù)機關(guān)錄入“所得稅年度未彌補完虧損期初設(shè)置（分戶）”。

5、年報A表與稅收優(yōu)惠的校驗關(guān)系（1）受理稅收優(yōu)惠事項

當(dāng)年報A表附表5第1－44行有數(shù)據(jù)，應(yīng)按照規(guī)定將稅收優(yōu)惠備案或減免審批資 料報送主管稅務(wù)機關(guān)或行政服務(wù)大廳。主管稅務(wù)機關(guān)操作如下：

涉稅申請受理崗－文書受理－納稅人主動申請－優(yōu)惠審批企業(yè)所得稅－選擇相應(yīng)的底層業(yè)務(wù)。

注意：稅率優(yōu)惠在“減免額度、幅度、稅率”時輸入優(yōu)惠稅率，比如高新技術(shù)企業(yè)15％優(yōu)惠稅率。輸入15％。

（2）查詢稅收優(yōu)惠事項

公共查詢崗－申報征收－申報征收查詢－所得稅查詢－稅收優(yōu)惠查詢清冊－選擇稅務(wù)機關(guān)、事項辦理、申請稅種、稅目和其他選項。

可根據(jù)選項查詢《稅收優(yōu)惠查詢清冊》。《清冊》中有“終審減免額度、幅度、稅率”，可填報年報A表附表5第1－44行相應(yīng)行次數(shù)據(jù)（詳見操作手冊中“優(yōu)惠底層業(yè)務(wù)對應(yīng)申報表行次”）。填報金額計入清冊的“實際優(yōu)惠金額”。《清冊》最后一列“流程事件”可以跟蹤文書受理流程，查閱申報資料。

注意：查詢01幅度減免和03稅率減免，必須選擇申請征前減免方式。（3）稅收優(yōu)惠和年報A表的校驗關(guān)系 年報A表附表5第1－44行“金額”小于等于該戶改年改項目《清冊》終審金額。為申報審核通過。

注意：（1）當(dāng)遇到多個優(yōu)惠底層業(yè)務(wù)指向年報A表5某一行數(shù)據(jù)時，申報將彈出小窗口，可分底層業(yè)務(wù)手工錄入“實際優(yōu)惠金額”，供《清冊》的“實際優(yōu)惠金額”生成。以上簡稱“一對多校驗關(guān)系”。

（2）當(dāng)遇到多個稅收優(yōu)惠底層業(yè)務(wù)指向年報A表附表5第16、17、18、19、20、21、22、23、24、26、27、28行合計，或第15+25行合計等數(shù)據(jù)時，申報將彈出小窗口，可分底層業(yè)務(wù)手工分申報表行次錄入“實際優(yōu)惠金額”，供《清冊》的“實際優(yōu)惠金額”生成。以上簡稱“多對多校驗關(guān)系”。

（3）當(dāng)遇到一個稅收優(yōu)惠底層業(yè)務(wù)指向年報A表附表5某一行數(shù)據(jù)時，程序直接校驗，并提取生成《清冊》的“實際優(yōu)惠金額”。以上簡稱“一對一校驗關(guān)系”。

（4）01幅度減免的“幅度”換算成“可優(yōu)惠金額”的公式是：主表第25行*25％*幅 度＝可優(yōu)惠金額

（5）03稅率減免的“稅率”換算成“可優(yōu)惠金額”的公式是：主表第25行*（25％-稅率）＝可優(yōu)惠金額。如高新技術(shù)企業(yè)的稅率為15％，主表第25行應(yīng)納稅所得額10000元，那么可優(yōu)惠金額為1000元，附表5第35行高新技術(shù)企業(yè)減免金額填報等于1000元，可通過校驗。

6、年報A表與預(yù)繳入庫的校驗關(guān)系（1）補錄異地預(yù)繳入庫和漏遷移入庫數(shù)據(jù)

年報A表主表34行“本年累計實際已預(yù)繳的所得稅額”與大集中所屬期為2013年度的入庫數(shù)據(jù)存在校驗關(guān)系，如遇異地預(yù)繳入庫、AHTAX2009入庫數(shù)據(jù)漏遷移，請根據(jù)入庫情況核實補錄預(yù)繳入庫稅款。

信息系統(tǒng)與安全管理員崗－申報征收－數(shù)據(jù)維護－參數(shù)維護－特定業(yè)務(wù)預(yù)繳稅款維護－分票錄入異地入庫和漏遷移的入庫信息，所屬期為稅票所屬期，征收項目企業(yè)所得稅，輸入稅票金額，發(fā)生地點輸入征收主管稅務(wù)機關(guān)名稱，稅票號碼錄入 AHTAX2009的稅票號碼或電腦票號。

（2）查詢預(yù)繳入庫數(shù)據(jù)（不含補錄數(shù)據(jù)）：

公共查詢崗－申報征收－申報征收查詢－征收查詢－入庫稅款查詢

查詢補錄預(yù)繳稅款入庫數(shù)據(jù)

公共查詢崗－申報征收－申報征收查詢－所得稅查詢－特定業(yè)務(wù)預(yù)繳稅款查詢。

（3）預(yù)繳入庫稅款與年報A表的校驗關(guān)系

年報A表主表34行“本年累計實際已預(yù)繳的所得稅額”等于該戶該年度企業(yè)所得稅應(yīng)納所得稅額稅目入庫數(shù)據(jù)和特定業(yè)務(wù)預(yù)繳稅款之和。

7、年報A表受理注意事項

（1）大集中軟件支持《安徽省企業(yè)所得稅申報表填報程序（20130412）》（以下簡稱《電子表》導(dǎo)入。

申報征收崗－申報征收－申報－居民企業(yè)所得稅－2008企業(yè)所得稅年度申報A類－輸入納稅人識別號、所屬期－右下角顯示導(dǎo)入窗口－點擊“瀏覽”－選中《電子表》 打開－上傳文件－審核－審核通過，點擊保存。

（2）《電子表》導(dǎo)入后不要修改主附表任何數(shù)據(jù)！如審核不通過，受理人員將《年所得稅問題清冊》，拷貝到WORD文檔中打印給納稅人，納稅人修改電子表后重新申報導(dǎo)入。

（3）申報表審核提示中的“確定”按鈕為確認(rèn)錯誤，“取消”按鈕為忽略錯誤，忽略的錯誤將不顯示在《年所得稅問題清冊》。

請辦稅人員不要“取消”審核提示。隨意“取消”審核提示，會造成納稅人優(yōu)惠備案逾期、申報錯誤、少繳或多繳稅款。

（4）《電子表》的所屬期，應(yīng)與受理申報的所屬期一致。

（5）《電子表》的彌補虧損、資產(chǎn)損失、稅收優(yōu)惠、預(yù)繳入庫數(shù)據(jù)，與大集中數(shù)據(jù)存在審核校驗關(guān)系。請應(yīng)先查詢和完善大集中相關(guān)數(shù)據(jù)，再導(dǎo)入申報表。

（6）不要在年中變更企業(yè)所得稅的申報方式，要在年初修改。

8、年報B表受理注意事項

（1）大集中軟件不支持《電子表》導(dǎo)入，采取直填方式。

申報征收崗－申報征收－申報－居民企業(yè)所得稅－2012企業(yè)所得稅年度申報B類－輸入納稅人識別號、所屬期、申報數(shù)據(jù)－保存。

（2）就業(yè)減免須將減免稅額折算成“免稅收入”填報。減免稅額不予核心征管數(shù)據(jù)校驗。

（3）表中“核定應(yīng)稅所得率”提取登記的行業(yè)明細(xì)的應(yīng)稅所得率。如行業(yè)登記有錯，應(yīng)先變更稅務(wù)登記。

稅務(wù)登記崗－納稅人管理－稅務(wù)登記－變更登記－變更稅務(wù)登記：變更機關(guān)“其他部門”，變更原因“錄入錯誤修改”，變更項目“行業(yè)”和“行業(yè)明細(xì)”。

（4）表中“已預(yù)繳所得稅額“提取所屬期為2013年的入庫數(shù)據(jù)，不可修改。如遇入庫數(shù)據(jù)漏遷移，提取的已預(yù)繳稅款數(shù)據(jù)錯誤，請主管稅務(wù)機關(guān)手工錄入未遷移成功的 入庫數(shù)據(jù)。

信息系統(tǒng)與安全管理員崗－申報征收－數(shù)據(jù)維護－參數(shù)維護－特定業(yè)務(wù)預(yù)繳稅款維護－分票錄入漏遷移的入庫信息，所屬期為稅票所屬期，征收項目企業(yè)所得稅，輸入稅票金額，發(fā)生地點輸入征收主管稅務(wù)機關(guān)名稱，稅票號碼錄入AHTAX2009的稅票號碼或電腦票號。

（5）定期定額申報企業(yè)所得稅的，直接填寫核定稅額。“稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納稅所得額“提取的數(shù)據(jù)為單月核定稅款，納稅人應(yīng)手工修改為全年應(yīng)補繳的核定稅額，提取開票 入庫。

9、申報表修改、作廢與更正

（1）無稅款或稅款未開票，可修改申報表。

申報征收崗－申報征收－申報－居民企業(yè)所得稅－選擇申報表－納稅人識別號、所屬期－選擇已申報信息點“修改”。

（2）無稅款或稅款未開票，可作廢申報表。

申報征收崗－申報征收－申報－申報表管理－作廢申報。

（3）稅款已開票，可更正申報表。申報征收崗－申報征收－申報表更正－選擇申報表－納稅人識別號、所屬期－修改。

第二篇：企業(yè)所得稅申報流程

企業(yè)所得稅申報流程

1、系統(tǒng)初始設(shè)臵：包括納稅人信息和初始數(shù)據(jù)核對。

⑴納稅人信息：填寫納稅人稅務(wù)登記相關(guān)基本信息。⑵稅款所屬時期：填寫納稅人稅款所屬時期起、所屬時期止（系統(tǒng)默認(rèn)狀態(tài)為2010.01.01-2010.12.31）;同時選擇征收方式:?查賬征收?或?核定定率征收”。

⑶初始數(shù)據(jù)：填寫納稅人申報信息中需根據(jù)稅務(wù)機關(guān)CTAIS（中國稅收征管信息系統(tǒng)）進行初始化的數(shù)據(jù)和信息。

⑷研發(fā)費用、設(shè)備與創(chuàng)投臺帳：填寫納稅人研發(fā)費用、環(huán)保設(shè)備、節(jié)能節(jié)水設(shè)備、安全生產(chǎn)設(shè)備、其他設(shè)備、創(chuàng)投設(shè)備抵免相關(guān)數(shù)據(jù)。

2、申報表填寫：包含有納稅申報表及其附表和財務(wù)報表的錄入、保存和修改。

鑒于納稅申報表許多數(shù)據(jù)相為依據(jù)的復(fù)雜性及相關(guān)數(shù)據(jù)的邏輯關(guān)系，建議填寫申報表的步驟按如下列示進行：

⑴第一步

附表一：收入明細(xì)表（金融企業(yè)收入明細(xì)表、事業(yè)單位社會團體民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表）

附表二：成本費用明細(xì)表（金融企業(yè)成本費用明細(xì)表、事業(yè)單位社會團體民辦非企業(yè)單位支出明細(xì)表）

研發(fā)費用：研發(fā)項目可加計扣除研究開發(fā)費用情況歸集表 ⑵第二步

附表五：稅收優(yōu)惠明細(xì)表

附表六：境外所得稅抵免計算明細(xì)表 附表七：以公允價值計量資產(chǎn)納稅調(diào)整表 附表八：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨納稅調(diào)整表 附表九：資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表 附表十：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項目調(diào)整明細(xì)表 附表十一：長期股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表 ⑶第三步

附表三：納稅調(diào)整項目明細(xì)表 ⑷第四步

附表四：企業(yè)所得稅彌補虧損明細(xì)表 ⑸第五步

主表：中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表（A表）利潤表 資產(chǎn)負(fù)債表

3、關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)報告填寫: 包含有關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)報告及其附表的錄入、保存、修改和打印等功能。

⑴第一步 表一：關(guān)聯(lián)關(guān)系表 ⑵第二步

表三：購銷表 表四：勞務(wù)表 表五：無形資產(chǎn)表 表六：固定資產(chǎn)表 表七：融通資金表 ⑶第三步

表二：關(guān)聯(lián)交易匯總表 表八：對外投資情況表 表九：對外支付款項情況表

4、審核打包：對申報數(shù)據(jù)進行校驗，并將其壓縮打包到U盤。

5、大廳申報：到我局辦稅服務(wù)大廳進行U盤導(dǎo)入申報。

居民企業(yè)所得稅申報表填寫

主要介紹企業(yè)所得稅查賬征收和核定征收兩種方式的納稅人，填寫查賬征收申報表和核定征收申報表的操作步驟及注意事項。

一、新建企業(yè)基本信息錄入

（一）登錄居民企業(yè)年報界面

登錄系統(tǒng)后，會彈出企業(yè)類型選擇對話框（圖7.1）。

圖7.1 系統(tǒng)默認(rèn)為居民企業(yè)，點擊確定。第一次錄入時，系統(tǒng)會有如下提示（圖7.2）。

圖7.2 點擊確定，即可直接進入居民企業(yè)申報?納稅人信息?模塊（圖7.3）。

圖7.3

（二）錄入納稅人信息

?納稅人信息?模塊用于錄入納稅人在稅務(wù)機關(guān)登記的基本信息。（圖7.4）

圖7.4 點擊保存后即可完成錄入，系統(tǒng)會自動將該納稅人設(shè)臵為?當(dāng)前納稅人?，并在界面最下方顯示。（圖7.5）

圖7.5

相關(guān)選項說明：

⑴?適用申報表類型?下拉框有三個選項：?一般類?、?金融保險類?、?事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位?。選項不同所要求填寫的附表

一、附表二類型也不同。

A、選擇?一般類?：要求填報附表一⑴、附表二⑴；

B、選擇?金融保險類?：要求填報附表一⑵、附表二⑵； C、選擇?事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位?：要求填報附表一⑶、附表二⑶。（圖7.6）

圖7.6 ⑵如果納稅人的財務(wù)核算制度執(zhí)行的是《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，在執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》選項中打?√?，系統(tǒng)為納稅人提供《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的財務(wù)報表；否則，該選項為空，系統(tǒng)為納稅人提供《企業(yè)會計制度》或《小企業(yè)會計制度》的財務(wù)報表。（圖7.7）

圖7.7 ⑶不準(zhǔn)扣除的支出總額計算方式下拉框有三個選項：據(jù)實、比例、據(jù)實與比例，該選項用于確定附表二(3)的填報方式。由于僅涉及?事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位?類納稅人，只有當(dāng)納稅人在?適用申報表類型?的選項中選擇?事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位?時，此選項才會顯示出來。（圖7.8）

圖7.8

二、設(shè)臵稅款所屬期

該模塊用于管理當(dāng)前納稅人不同的申報信息。

（一）新增某一的申報信息

點擊左側(cè)樹型導(dǎo)航中的?稅款所屬時期?模塊，進入設(shè)臵頁面。（圖7.9）

圖7.9 點擊新增，彈出稅款所屬期錄入窗口。（圖7.10）

圖7.10 通過錄入所屬期起止時間，確定申報所屬；通過選擇征收方

式，確定申報表的基本類別。（圖7.11）

圖7.11 選擇征收方式后，?保存?按鈕變?yōu)榭牲c擊。點擊后產(chǎn)生該的申報表，并自動設(shè)臵為?當(dāng)前稅款所屬時期?，在界面右下方顯示（圖7.12-7.14）。

圖7.12

圖7.13

圖7.14

（二）稅款所屬期記錄的管理 1.設(shè)臵當(dāng)前所屬期

選中某一條記錄，點擊?設(shè)為當(dāng)前申報期?，可將選中切換到當(dāng)前。（圖7.15-16）

圖7.15

圖7.16 2.刪除記錄

選中某一條記錄，點擊?刪除?，可將選中的一條記錄刪除，即刪除全套申報表。一旦某一征收方式選擇錯誤，只能通過刪除后新增，而不能直接修改。（圖7.17）

圖7.17

（三）稅款所屬期記錄的標(biāo)志 1.當(dāng)前申報表

有多條不同的申報記錄時，至多僅有一個選框中有√，表明該被選中為當(dāng)前。（圖7.18）

圖7.18 2.申報標(biāo)志

當(dāng)完成某一納稅的申報審核與打包后，該記錄的申報標(biāo)志變?yōu)?已經(jīng)申報?，未完成的仍為?未申報?。（圖7.19）

圖7.19

3.核定征收

顯示該申報的征收方式，若為核定征收則選框中有?√?，若為查賬征收則無?√?。（圖7.20）

圖7.20

三、查賬征收申報表的錄入（A類申報表）

（一）初始數(shù)據(jù)

該模塊用于錄入需要與稅務(wù)機關(guān)征收管理系統(tǒng)比對的部分?jǐn)?shù)據(jù)，若數(shù)據(jù)不符將無法正常申報（圖7.21）

圖7.21 相關(guān)數(shù)據(jù)錄入說明：

預(yù)繳稅款：是指填寫納稅人按規(guī)定已在季（月）度預(yù)繳申報中累計預(yù)繳的企業(yè)所得稅額，它包括納稅人納稅第四季度或第12月繳納的稅款，不包括上第四季度或者第12月預(yù)繳稅款以及匯算清繳的稅款，也不包括稅務(wù)機關(guān)查補的以前在本年繳納的稅款。

限定和禁止行業(yè)：從事經(jīng)營國家限定和禁止行業(yè)的納稅人，在此欄打?√?。

以前可彌補虧損：是指填寫經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實后的可以允許彌補的以前虧損額。

享受過渡期稅收優(yōu)惠：經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批或備案享受企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的納稅人，在此欄打?√?（此欄決定附表五過渡期稅收優(yōu)惠是否可以填寫）。

就地預(yù)交比例：如果納稅人在?納稅人信息?操作中，將?合并納稅標(biāo)識?項選擇為?合并納稅企業(yè)本級申報?，?初始數(shù)據(jù)?對話框?qū)⒃黾语@示一欄----?就地預(yù)繳比例?。該項系統(tǒng)默認(rèn)100%，納稅人根據(jù)稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的比例進行修改。系統(tǒng)將根據(jù)此比例和稅率自動計算主表第27欄?應(yīng)納所得稅額?。（圖7.22）

圖7.22

（二）設(shè)備與創(chuàng)投臺賬

該模塊用于錄入稅收優(yōu)惠中的購臵設(shè)備抵免所得稅額和創(chuàng)投抵扣應(yīng)納稅所得額，其中前四個選項卡對應(yīng)附表五（稅收優(yōu)惠明細(xì)表）第41～44行，第五個選項卡對應(yīng)附表五第39行。（圖7.23-7.24）

圖7.23

圖7.24 由于有關(guān)稅收優(yōu)惠政策自2008年起施行，因此前三個選項卡從2008開始可錄入數(shù)據(jù)，涉及2008年以前的抵免應(yīng)填寫在?其他設(shè)備?選項卡中。（圖7.25-7.26）

圖7.25

圖7.26 填寫完成后，臺賬有關(guān)數(shù)據(jù)將自動轉(zhuǎn)入到附表五。（圖7.27-7.28）

圖7.27 19

圖7.28

（三）研發(fā)費用歸集表

該模塊用于企業(yè)研發(fā)費用加計扣除的計算，其計算結(jié)果自動轉(zhuǎn)入到附表五（稅收優(yōu)惠明細(xì)表）第10行。（圖7.29）

圖7.29 有綠色文字錄入框的行（如第5行），只有在錄入文字后，?發(fā)生額?列才能錄入數(shù)據(jù)。（圖7.30）

圖7.30 錄入完成后，將在歸集表第37行自動計算出加計扣除額，并在保存后轉(zhuǎn)入附表五。（圖7.31-7.32）

圖7.31

圖7.32

（四）附表五稅收優(yōu)惠特定事項的填寫 1.有復(fù)選框行的填寫方法

有復(fù)選框的行（如第4行），勾中復(fù)選框后即可填入金額。（圖7.33）

圖7.33 2.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的填寫

小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠金額由系統(tǒng)自動計算產(chǎn)生，其依據(jù)為企業(yè)填寫的附表五第45～47行以及主表第25行。（圖7.34-7.35）

圖7.34 22

圖7.35 由于附表五以后步驟的填表過程中，可能引起主表第25行數(shù)據(jù)的變化，因此在完成主表填寫后，需回到附表五將第38行復(fù)選框勾中再取消（使附表五有變化），此時附表五第34行將根據(jù)主表最終結(jié)果變更減免稅金額。（圖7.36-7.37）

圖7.36

圖7.37 3.高新技術(shù)企業(yè)減免稅的填寫

符合優(yōu)惠條件的高新技術(shù)企業(yè)，勾選附表五第35行的復(fù)選框，減免稅金額將根據(jù)主表第25行金額自動計算。（圖7.38）

圖7.38 由于附表五以后步驟的填表過程中，可能引起主表第25行數(shù)據(jù)的變化，因此高新技術(shù)企業(yè)減免稅金額的確定，也需要回到附表五將第38行復(fù)選框勾中再取消。（詳見小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的填寫）

4.過渡期稅收優(yōu)惠的填寫

企業(yè)若符合享受過渡期稅收優(yōu)惠，則須在初始數(shù)據(jù)模塊勾選?享受過渡期稅收優(yōu)惠?選框，方可在附表五第37行填寫減免稅金額。（圖7.39-7.40）

圖7.39

圖7.40

（五）附表三納稅調(diào)整項目的填寫 1.工資薪金支出

工資薪金支出的?稅收金額?列不能為0，否則將無法申報。（圖7.41）

圖7.41 2.職工福利費支出

當(dāng)職工福利費支出的?稅收金額?大于工資薪金支出?稅收金額?的14％時，系統(tǒng)將提示，需要企業(yè)進一步確認(rèn)。（圖7.42）

圖7.42 3.職工教育經(jīng)費支出

當(dāng)職工教育經(jīng)費支出的?稅收金額?大于工資薪金支出?稅收金額?的2.5％時，系統(tǒng)將提示，需要企業(yè)進一步確認(rèn)。（圖7.43）

圖7.43 4.職工工會經(jīng)費支出

當(dāng)職工工會經(jīng)費支出的?稅收金額?大于工資薪金支出?稅收金額?的2％時，系統(tǒng)將提示，需要企業(yè)進一步確認(rèn)。（圖X.44）

圖7.44

（六）附表四彌補以前虧損表的填寫

附表四第6行第2列的本年盈虧數(shù)，應(yīng)與主表第23行保持相等，否則無法申報。（圖7.45-7.46）

圖7.45

圖7.46

（七）利潤表

利潤表中利潤總額與主表第13行利潤總額不一致時，系統(tǒng)將提示，需要企業(yè)進一步確認(rèn)。（圖7.47-7.49）

圖7.47

圖7.48

圖7.49

四、核定征收申報表的錄入（B類申報表）

（一）初始數(shù)據(jù)

核定征收企業(yè)當(dāng)年不得彌補以前虧損，初始數(shù)據(jù)僅錄入預(yù)繳稅額。（圖7.50）

圖7.50

（二）主表（定率核定征收）

定率核定征收分為?按收入總額?、?按成本費用?、?按經(jīng)費支出?

三類，企業(yè)應(yīng)根據(jù)核定類型勾選單選框，選擇其中一類錄入申報數(shù)據(jù)。（圖7.51-7.52）

圖7.51

圖7.52

（三）附表五

定率核定征收企業(yè)可填寫附表五第45行到第47行。（圖7.53）

圖7.53

一、關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)報告表的填寫方法

在進行完?企業(yè)所得稅申報表填寫?后，納稅人應(yīng)對?關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)報告表?進行填寫。在進入?關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)報告表?模塊后，應(yīng)按照?樹型導(dǎo)航?中第一、二、三步中的表格進行逐一填寫。（見圖8.1）

圖8.1 關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)報告模塊

㈠表格填寫基本操作方法（以表一為例）：登錄系統(tǒng)，進入操作平臺后，先雙擊?關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)報告?，雙擊第一步中的?關(guān)聯(lián)關(guān)系表?，打開表一填寫窗口（見圖8.2）

圖8.2 表一

1、保存本次修改的數(shù)據(jù)

填寫完畢后，點擊?保存?在彈出的提示框中選擇?確定?，保存填寫完畢的數(shù)據(jù)。

與表一相關(guān)的數(shù)據(jù)會自動填列到其他相應(yīng)的關(guān)聯(lián)報表中(見圖8.3)。

圖8.3 表三

2、取消本次修改的數(shù)據(jù)

修改表一各項數(shù)據(jù)過程中點擊?取消?按鈕，則表格可以恢復(fù)到上次保存的數(shù)據(jù)。

3、退出本次修改

點擊?返回主界面?可以退出此張表一填寫，當(dāng)表一中有已經(jīng)修改而沒有保存的數(shù)據(jù)時，系統(tǒng)會彈出提示窗口，?提示‘保存對數(shù)據(jù)的修改嗎？’?，選擇?是?退出該附表的填寫窗口，系統(tǒng)返回到操作平臺。

㈡拆分填表窗口（以表五為例）：

當(dāng)一張報表超過顯示屏顯示寬度時，表格拆分為兩個部分，向右或左移動滾動條，行次信息不動，欄目則向右或左移，方便填寫與審核（見圖8.4）。

圖8.4 表五 分割數(shù)據(jù)窗口

㈢增加和刪除行次（以表一為例）：

?表一?默認(rèn)設(shè)臵了3行可供填寫國家或地區(qū)的行次，當(dāng)要填寫多于三個國家或地區(qū)，超過3個行次數(shù)據(jù)時，按?F11?鍵，即可新增一行，按?F12?則刪除一行。（見圖8.5）

圖8.5 表一 增加和刪除行次

㈣刪除和撤銷整套關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)報告數(shù)據(jù)（以表一為例）在?審核打包?完成后，需要修改數(shù)據(jù)時，必須重新進入操作平臺，雙擊?關(guān)聯(lián)關(guān)系表?圖標(biāo)，進入表一填寫窗口，直接點擊左下方?撤銷?按鈕，即完成數(shù)據(jù)的撤銷。（見圖8.6）

圖8.6 撤銷數(shù)據(jù)

未進行?審核打包?操作前，如不需要當(dāng)前填寫的這套數(shù)據(jù)，可以通過?刪除?按鈕刪除數(shù)據(jù)。

（五）相關(guān)數(shù)據(jù)填寫注意事項

1、在?關(guān)聯(lián)關(guān)系表?（表一）中，填寫數(shù)據(jù)時應(yīng)注意：?國家（地區(qū)）?下拉框中的選項是按照漢語拼音字母排序，請根據(jù)實際情況進行選擇；?關(guān)聯(lián)關(guān)系類型?中的?A、B、C、D、E、F、G、H?是選擇項，可進行單選或復(fù)選，但必須進行選擇，否則系統(tǒng)自動提示不能為空。

2、在關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)報告中的填寫中，有許多數(shù)據(jù)是具有相關(guān)性的，系統(tǒng)按規(guī)定自動設(shè)臵了填寫條件，若填寫的數(shù)據(jù)超出了規(guī)定的比例，系統(tǒng)將自動彈出對話提示框。

如：在購銷表（表三）中，系統(tǒng)會提示?交易金額沒有達(dá)到總出口額的10%，可不必填寫，累計數(shù)不能大于總出口額的100%?的對話框；在融通資金表（表七）中，系統(tǒng)會提示?權(quán)益性投資

比例必須大于等于0?；在對外支付款項情況表（表九）中，系統(tǒng)會提示?已扣繳企業(yè)所得稅金額應(yīng)小于境外關(guān)聯(lián)企業(yè)支付款項金額?等，納稅人在填寫時應(yīng)注意相關(guān)提示，嚴(yán)格按照《填表說明》中的要求進行填寫。（見圖8.7、8.8、8.9）

圖8.7 錯誤提示1

圖8.8 錯誤提示2

圖8.9 錯誤提示3

3、在關(guān)聯(lián)交易匯總表（表二）中，?本是否按要求準(zhǔn)備同期資料?、?本免除準(zhǔn)備同期資料?、?本是否簽訂成本分?jǐn)倕f(xié)議?三項在此表中為必選項，納稅人應(yīng)根據(jù)企業(yè)實際情況進行選擇。（見圖8.10）

圖8.10 表二中的必選項

歡迎各位納稅人加入開發(fā)區(qū)國稅局征納互動QQ群

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第三篇：企業(yè)所得稅網(wǎng)上申報流程簡介

企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報 什么是企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報（以下

簡稱網(wǎng)上申報）

為向納稅人提供更為高效、便捷的納稅服務(wù)，使納稅人可以足不出戶、方便快捷地完成企業(yè)所得稅匯算清繳工作，廣州市國稅局開發(fā)了企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報系統(tǒng)，納稅人在辦理企業(yè)所得稅匯算清繳業(yè)務(wù)時，可以通過登錄廣州國稅門戶網(wǎng)站的“網(wǎng)上辦稅大廳”，進行企業(yè)所得稅匯算清繳的網(wǎng)上申報，具體包括：企業(yè)所得稅納稅網(wǎng)上申報和關(guān)聯(lián)企業(yè)往來報告表、財務(wù)會計報表以及鑒證報告等附送資料的網(wǎng)上報送。納稅人完成了企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報后，不需再上門報送紙質(zhì)的納稅申報表及上述有關(guān)資料。

一、網(wǎng)上申報適用對象

（一）已經(jīng)領(lǐng)取了數(shù)字證書、并且已經(jīng)使用廣州國稅網(wǎng)上申報的納稅人，可以直接使用數(shù)字證書進行企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報，不需要辦理任何手續(xù)。[一般：包括查賬征收和核定征收，現(xiàn)已有CA證書的為一般納稅人]

（二）已經(jīng)在其它政府部門領(lǐng)取了數(shù)字證書，但沒有使用廣州國稅網(wǎng)上申報、未開通國稅應(yīng)用的納稅人，不需要重復(fù)申請數(shù)字證書介質(zhì)，但需要向廣州市數(shù)字證書管理中心申請開通國稅應(yīng)用。

（三）還沒有申領(lǐng)數(shù)字證書[如:小規(guī)模納稅人]，但需要使用企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報的納稅人【國稅強烈推薦網(wǎng)上申報】，應(yīng)在廣州市數(shù)字證書管理中心申領(lǐng)數(shù)字證書并開通國稅應(yīng)用才可使用。

（四）不采用網(wǎng)上申報的納稅人，應(yīng)按現(xiàn)行規(guī)定到辦稅服務(wù)廳上門申報、繳稅和報送紙質(zhì)資料。

申領(lǐng)數(shù)字證書或申請開通國稅應(yīng)用的詳細(xì)流程可登錄廣州市數(shù)字證書管理中心網(wǎng)站（www.tmdps.cn）查閱（首頁右下角->“業(yè)務(wù)文件下載”->“機構(gòu)（企業(yè)）數(shù)字證書宣傳手冊”和“國稅應(yīng)用數(shù)字證書申辦指引”）。

二、網(wǎng)上申報開通時間

企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報系統(tǒng)的開通時間為2011年4月16日-6月10日，納稅人可在此期間進行網(wǎng)上申報。

納稅人因各種原因【如上傳的數(shù)據(jù)與報備不一致等】導(dǎo)致匯算清繳網(wǎng)上申報不成功的，應(yīng)及時在匯算清繳期內(nèi)按現(xiàn)行【包括網(wǎng)上申報后發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)有誤】上門申報規(guī)定要求，攜帶有關(guān)申報資料到企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機關(guān)的辦稅服務(wù)廳辦理申報。

匯算清繳期結(jié)束【6月10日】后，仍未辦理申報的納稅人，應(yīng)按現(xiàn)行上門申報要求，攜帶有關(guān)申報資料到企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機關(guān)的辦稅服務(wù)廳辦理申報。

三、網(wǎng)上申報登錄方式

納稅人插入數(shù)字證書，登錄廣州國稅門戶網(wǎng)站（www.tmdps.cn），點擊首頁左上角的“網(wǎng)上辦稅大廳”，進入后選擇1號辦稅窗口、點擊“證書登錄”按鈕，根據(jù)提示輸入 PIN碼，進入后點擊右上角 “網(wǎng)上拓展”，然后在“申報區(qū)”下選擇相應(yīng)的功能進行申報。

四、網(wǎng)上申報操作步驟

匯算清繳網(wǎng)上申報應(yīng)遵循以下順序進行（核定征收的納稅人可直接進入步驟二）：

步驟一：稅務(wù)師事務(wù)所與納稅人一起完成“稅務(wù)師事務(wù)所上傳企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報告”的相關(guān)工作

1．稅務(wù)師事務(wù)所登錄廣州市國稅局鑒證報告網(wǎng)上報送系統(tǒng)后下載鑒證報告電子表單模板（PDF文件格式）。

2．稅務(wù)師事務(wù)所填寫電子表單并附加鑒證報告主體文檔（報告正文及相關(guān)附件），制作成鑒證報告電子文檔。

3．稅務(wù)師事務(wù)所制作鑒證報告后將電子文檔交給納稅人進行審核（如通過U盤拷貝或者電子郵件等方式）直至雙方均審核通過并定稿。

4．稅務(wù)師事務(wù)所、注冊稅務(wù)師和納稅人對鑒證報告進行審核后，分別對鑒證報告電子文檔進行【四方】數(shù)字簽名（任一方簽名后鑒證報告電子文檔將無法修改）。

5．稅務(wù)師事務(wù)所登錄廣州市國稅局鑒證報告網(wǎng)上報送系統(tǒng)報送鑒證報告。系統(tǒng)將自動檢查鑒證報告的有效性，請按系統(tǒng)提示進行操作。（已完成納稅申報的納稅人，其鑒證報告不得再進行網(wǎng)上報送，確需報送的【網(wǎng)上申報后發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)有誤】，由納稅人到稅務(wù)機關(guān)紙質(zhì)報送。）

稅務(wù)師事務(wù)所上傳企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報告的流程如圖一所示。

開始事務(wù)所登錄廣州市局網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)下載鑒證報告模板(PDF格式)事務(wù)所制作鑒證報告后將其發(fā)納稅人審核(如通過電子郵件、U盤等方式)否納稅人確認(rèn)報告是否正確是納稅人、稅務(wù)師及稅務(wù)師事務(wù)所對鑒證報告進行數(shù)字簽名事務(wù)所登錄廣州市局網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)報送鑒證報告是納稅人是否已經(jīng)申報所得稅？否不允許再報送鑒證報告事務(wù)所上傳鑒證報告結(jié)束 步驟二：納稅人完成“納稅人進行企業(yè)所得稅納稅網(wǎng)上申報”的相關(guān)工作，完成次序為：網(wǎng)上報送財務(wù)報表->企業(yè)所得稅網(wǎng)上申報->網(wǎng)上報送關(guān)聯(lián)企業(yè)往來報告表。

1．財務(wù)會計報表網(wǎng)上報送

進入財務(wù)報表報送功能，下載財務(wù)報表電子表單（PDF文件 格式），下載后通過讀盤導(dǎo)入財務(wù)報表數(shù)據(jù)（支持目前企業(yè)在用的三種企業(yè)端企業(yè)所得稅申報軟件，包括：涉稅通-企業(yè)版、廣東省企業(yè)所得稅申報系統(tǒng)（易財稅）、稅務(wù)總局電子申報軟件導(dǎo)出的申報數(shù)據(jù)，下同）或手工錄入的方式完成財務(wù)報表數(shù)據(jù)的填寫，填寫完畢并由納稅人加具數(shù)字簽名后上傳電子表單。

2．企業(yè)所得稅網(wǎng)上申報

進入企業(yè)所得稅申報功能，下載企業(yè)所得稅納稅申報表電子表單（PDF文件格式），下載后通過讀盤導(dǎo)入數(shù)據(jù)或手工錄入的方式完成申報表數(shù)據(jù)的填寫，填寫完畢并由納稅人加具數(shù)字簽名后上傳電子表單。

3．關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表網(wǎng)上報送

進入關(guān)聯(lián)申報功能，下載關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表電子表單（PDF文件格式），下載后通過讀盤導(dǎo)入數(shù)據(jù)或手工錄入的方式完成關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表數(shù)據(jù)的填寫，填寫完畢并由納稅人加具數(shù)字簽名后上傳電子表單。

4．完成企業(yè)所得稅稅款繳納

進入網(wǎng)上辦稅大廳“申報征收”模塊中的“網(wǎng)上繳稅”功能，按提示完成稅款繳納。

納稅人進行企業(yè)所得稅匯算清繳的流程如圖二所示。

開始是否擁有數(shù)字證書否申請數(shù)字證書并開通國稅應(yīng)用是登錄廣州國稅網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)是是否需要報送鑒證報告下載財務(wù)報表電子表單否否稅務(wù)師事務(wù)所是否已上傳鑒證報告是是否已申報財務(wù)報表導(dǎo)入或手工填寫財務(wù)報表數(shù)據(jù)否是轉(zhuǎn)“稅務(wù)師事務(wù)所上傳鑒證報告流程”下載申報表電子表單提交財務(wù)報表電子表單導(dǎo)入或手工填寫申報表數(shù)據(jù)提交申報表數(shù)據(jù)下載關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表電子表單導(dǎo)入或手工填寫申報數(shù)據(jù)提交申報數(shù)據(jù)網(wǎng)上繳納所得稅稅款結(jié)束

五、服務(wù)咨詢電話

（一）數(shù)字證書咨詢服務(wù)電話

納稅人在使用數(shù)字證書中遇到問題，請按照所屬區(qū)域致電廣州市數(shù)字證書管理中心的客戶服務(wù)熱線。

（1）“95105000”熱線服務(wù)區(qū)域：天河區(qū)、荔灣區(qū)、黃埔區(qū)、番禺區(qū)、花都區(qū)、增城市；

（2）“83963838轉(zhuǎn)3線”熱線服務(wù)區(qū)域：越秀區(qū)、海珠區(qū)、白云區(qū)、從化市、南沙區(qū)、蘿崗區(qū)、廣州市國家稅務(wù)局直屬稅務(wù)分局(海油分局)；

（3）數(shù)字證書服務(wù)監(jiān)督、投訴電話：12343。

（二）網(wǎng)上申報咨詢服務(wù)電話

納稅人在進行企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報時遇到問題，請致電12366服務(wù)熱線咨詢。

第四篇：所得稅納稅申報流程

所得稅納稅申報流程

一、所得稅的納稅申報主要包括企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報、查賬征收納稅人企業(yè)所得稅納稅申報、核定征收納稅人企業(yè)所得稅申報、個人所得稅申報等。

二、企業(yè)所得稅預(yù)繳申報

經(jīng)營終了第一季度內(nèi)，實行查賬征收和核定征收的企業(yè)納稅人均應(yīng)填寫所得稅預(yù)繳納稅申報資料，到稅局辦理所得稅預(yù)繳納稅申報。

（一）所需資料

1、《企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表》

2、《資產(chǎn)負(fù)債表.》、《損益表》

（二）程序

1、在規(guī)定的時間按照規(guī)定，計算應(yīng)納稅款、填寫《企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表》，到稅局申報預(yù)繳稅款

2、稅局接受資料并審核

3、稅局處理申報結(jié)果，錄入數(shù)據(jù)，開具繳款書，4、納稅人持繳款書到銀行繳款

5、將存根聯(lián)拿回稅局核銷稅款，整理歸檔。

三、企業(yè)所得稅稅申報及匯算清繳

（一）納稅人依照法律及有關(guān)規(guī)定計算應(yīng)納稅額和應(yīng)納所得稅額。在預(yù)繳的基礎(chǔ)上，確定全年應(yīng)補繳的、應(yīng)退稅額，并填寫《企業(yè)所得稅納稅申報表》，在規(guī)定的時間內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)申報，辦理結(jié)清手續(xù)。

納稅人是企業(yè)所得稅匯算清繳的主體。納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅收法律、法規(guī)和有關(guān)稅收

規(guī)定正確計算應(yīng)納所得稅額，如實、正確填寫企業(yè)所得稅申報表及其附表，完整報送相關(guān)資料，并

對納稅申報的真實性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)法律責(zé)任。

1、實行查賬征收的企業(yè)納稅人，無論是否在減免、免稅時期，無論盈虧，都應(yīng)按照規(guī)定進行匯算清繳。

2、實行核定征收的企業(yè)納稅人，應(yīng)按照規(guī)定匯算清繳。

（二）所需資料

1、查賬征收（1）《企業(yè)所得稅納稅申報表（適用查賬征收企業(yè)）》（只打印主表，將電子版申報表發(fā)到公共郵箱）

（2）企業(yè)會計報表及附注和財務(wù)情況說明書、備案事項的相關(guān)資料。

2、核定征收

(1)《企業(yè)所得稅納稅申報表（適用核定征收）》（2）損益表，資產(chǎn)負(fù)債表和有關(guān)的財務(wù)報表

3.實行核定定額征收的企業(yè)所得稅納稅人，不進行匯算清繳。

（三）期限

1.仿真實習(xí)環(huán)境的納稅人，以一年為一期申報納稅，于期滿后三個季度內(nèi)向仿真稅務(wù)局報送申

報表，辦理結(jié)清稅款手續(xù)；

2.納稅人在中間發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷及其他情形依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起三個季度內(nèi)，向仿真稅務(wù)局辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

（四）企業(yè)所得稅納稅申報辦理程序

1、在規(guī)定的時間按照規(guī)定，計算應(yīng)納稅款、填寫《企業(yè)所得稅納稅申報表》，到稅局申報稅款

2、稅局接受資料并審核

3、稅局處理申報結(jié)果，錄入數(shù)據(jù)，開具繳款書

4、納稅人持繳款書到銀行繳款

5、將存根聯(lián)拿回稅局核銷稅款，注：(1)對納稅申報資料審核無誤的，接收申報

(2)審核有誤，屬于資料不齊全、填列項目不完整，或者資料邏輯關(guān)系不準(zhǔn)確的，向納稅人說明原因，直接將有關(guān)資料退還納稅人，由納稅人更正后再次進行納稅申報；

(3)如果納稅人拒不改正，先接收并錄入該申報資料，同時移送稅源管理處處理。

個人所得稅申報流程

個人所得稅實行源泉扣繳和自行申報。凡支付個人應(yīng)納稅所得的仿真實習(xí)企業(yè)、事業(yè)單位、社

會團體、機關(guān)，應(yīng)按季代扣計算，按年代繳個人所得稅。并于經(jīng)營終了一個季度內(nèi)，到稅務(wù)局辦理個人所得稅匯總代繳申報。

年所得 12 萬元以上的納稅人，無論取得的各項所得是否已足額繳納了個人所得稅，均應(yīng)當(dāng)于納稅終了后兩個季度內(nèi)，向稅務(wù)局辦理納稅申報。

（一）代扣代繳個人所得稅所需資料

（1）《扣繳個人所得稅報告表》 ；

（2）公司人員工資證明資料。

（二）自行申報個人所得稅所需資料

（1）《個人所得稅納稅申報表（適用于年所得 12 萬元以上的納稅人申報）》

（2）《中華人民共和國個人所得稅完稅證明》、各種完稅證、繳款書、代扣代繳稅款憑證、儲蓄存款利息清單、仿真實習(xí)環(huán)境扣繳義務(wù)人提供的個人所得稅納稅申報表復(fù)印件等

（3）納稅人個人有效身份證件復(fù)印件

（4）仿真稅務(wù)局要求報送的其他有關(guān)資料。

（三）個人所得稅納稅申報的期限

扣繳義務(wù)人應(yīng)于經(jīng)營終了一個實習(xí)季度內(nèi)，到仿真稅務(wù)局辦理個人所得稅匯總代繳申報；

年所得 12 萬以上的納稅人，應(yīng)于終了后兩個實習(xí)季度內(nèi)，向仿真稅務(wù)局辦理納稅申報。

（四）個人所得稅納稅申報辦理程序

1、個人所得稅納稅人、扣繳義務(wù)人，應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)自行或委托具有稅務(wù)代理資質(zhì)的中介機構(gòu)持納稅申報資料、填寫納稅申報表、按期到辦稅服務(wù)廳申報繳納稅款

2、稅務(wù)局接收并審核納稅申報資料，處理納稅申報結(jié)果，并完成相關(guān)涉稅資料的歸檔工作。

第五篇：企業(yè)所得稅清算申報

一、業(yè)務(wù)概述

企業(yè)因解散、破產(chǎn)、重組等原因終止生產(chǎn)經(jīng)營活動，或不再持續(xù)經(jīng)營，需依法對資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進行清算（包括查賬征收和核定征收企業(yè)），應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個納稅，自清算結(jié)束之日起15日內(nèi)，辦理注銷登記之前，就其清算所得向主管稅務(wù)機關(guān)申報并依法繳納企業(yè)所得稅。境外注冊中資控股居民企業(yè)需要申報辦理注銷稅務(wù)登記的，應(yīng)在注銷稅務(wù)登記前，就其清算所得向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)在辦理企業(yè)所得稅清算申報前，應(yīng)依照稅法的規(guī)定先向主管稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅申報和企業(yè)所得稅匯算清繳，依法繳納企業(yè)所得稅。下列企業(yè)發(fā)生上述情形，不需要進行清算：

1.跨地區(qū)稅收轉(zhuǎn)移匯總合并納稅企業(yè)的分支機構(gòu)； 2.企業(yè)注銷原因為“變更主管稅務(wù)機關(guān)”。

二、政策依據(jù)

（一）《中華人民共和國稅收征收管理法》（中華人民共和國主席令第49號）

（二）《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》（國務(wù)院令第362號）

（三）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）

（四）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（國務(wù)院令第512號）

（五）《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅〔2009〕60號）

（六）《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表〉的通知》（國稅函〔2009〕388號）

（七）《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算所得稅有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2009〕684號）

（八）《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2010年第4號）

（九）《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈境外注冊中資控股居民企業(yè)所得稅管理辦法（試行）〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第45號）

三、納稅人應(yīng)提供資料

（一）《中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表》2份；

（二）《資產(chǎn)處置損益明細(xì)表（附表一）》2份；

（三）《負(fù)債清償損益明細(xì)表（附表二）》2份；

（四）《剩余財產(chǎn)計算和分配明細(xì)表（附表三）》2份；

（五）企業(yè)改變法律形式的工商部門或其他政府部門的批準(zhǔn)文件原件及復(fù)印件（企業(yè)由法人轉(zhuǎn)變?yōu)閭€人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織，或?qū)⒌怯涀缘剞D(zhuǎn)移至中華人民共和國境外（包括港澳臺地區(qū)）報送）；

（六）企業(yè)全部資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)以及評估機構(gòu)出具的資產(chǎn)評估報告原件及復(fù)印件（企業(yè)由法人轉(zhuǎn)變?yōu)閭€人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織，或?qū)⒌怯涀缘剞D(zhuǎn)移至中華人民共和國境外（包括港澳臺地區(qū)）報送）；

（七）企業(yè)債權(quán)、債務(wù)處理或歸屬情況說明原件及復(fù)印件（企業(yè)由法人轉(zhuǎn)變?yōu)閭€人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織，或?qū)⒌怯涀缘剞D(zhuǎn)移至中華人民共和國境外（包括港澳臺地區(qū)）報送）；

（八）企業(yè)合并的工商部門或其他政府部門的批準(zhǔn)文件原件及復(fù)印件（被合并企業(yè)報送）；

（九）企業(yè)全部資產(chǎn)和負(fù)債的計稅基礎(chǔ)以及評估機構(gòu)出具的資產(chǎn)評估報告原件及復(fù)印件（被合并企業(yè)報送）；

（十）被合并企業(yè)債務(wù)處理或歸屬情況說明原件及復(fù)印件（被合并企業(yè)報送）；

（十一）企業(yè)分立的工商部門或其他政府部門的批準(zhǔn)文件原件及復(fù)印件（被分立企業(yè)報送）；

（十二）被分立企業(yè)全部資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)以及評估機構(gòu)出具的資產(chǎn)評估報告原件及復(fù)印件（被分立企業(yè)報送）；

（十三）被分立企業(yè)債務(wù)處理或歸屬情況說明原件及復(fù)印件（被分立企業(yè)報送）。