第一篇：企業所得稅網絡申報操作指南

企業所得稅網絡申報操作指南

為減輕納稅人負擔，方便納稅人進行納稅申報，余姚市國家稅務局將于四月一日起在全市范圍內推廣使用企業所得稅季度網上申報，供納稅人免費使用。屆時，原ETC申報系統所得稅季度申報將停止使用。

一、環境要求

Internet Explore 6.0（IE）以上版本訪問，建議分辨率1024×768，初次登錄前請將網廳地址 https://web1.nb-n-tax.gov.cn加入IE的“可信站點”。打開IE，在“工具－》Internet選項－》安全－》可信站點”，輸入網廳地址并確定，并確保“工具－》Internet選項－》安全－》可信站點－》自定義”中“下載未簽名的ActiveX控件”、“文件下載”、“運行ActiveX控件和插件”等選項為啟用。同理，建議將寧波國稅網站也加入“可信站點”。

二、用戶登錄

1、有三種途徑打開網廳登錄頁面。

A.在瀏覽器中輸入網址“ www.tmdps.cn”進入登錄頁面。

2、進入登錄頁面后，網廳有兩種登錄方式。

A.登錄頁面默認為CA證書登錄，如果納稅人已安裝CA，點擊輸入框后會彈出CA選擇框，選擇納稅人識別號對應證書，再單擊“確定”，輸入后點擊朝右箭頭即可無需密碼直接登錄。新登記納稅人、非增值稅納稅人或第一次登錄網廳需要先持稅務登記證副本、辦稅人員身份證明到主管稅務機關的辦稅服務廳申領CA證書（數字證書）。城區分局辦稅服務廳綜合服務窗口18-19號辦理。

B.可以選擇切換至密碼方式，以納稅人識別號和密碼登錄。原已在寧波國稅舊版網站上進行過網上申報的納稅人，可直接用原有密碼登錄新版網廳。新登記納稅人或第一次登錄網廳需要先持稅務登記證副本、辦稅人員身份證明到大廳申領密碼。城區分局辦稅服務廳綜合服務窗口1-13辦理。

3、登錄后，系統根據稅務登記信息提供1-3種角色進行操作，包括法人代表、財務負責人、辦稅人員。選擇所需角色，點擊進入網上辦稅服務廳界面。

三、申報方式

進入網廳后，點擊左邊導航樹上的“企業所得稅季度A（B）類”鏈接，進入申報方式選擇頁面。申報方式有兩種，在線申報和離線申報。

在線申報無需下載安裝相關軟件，可以在線填寫，在線提交。

離線申報需下載安裝相關軟件，可隨地填寫，待聯網后再提交（無需登錄網廳）。若選擇離線申報，請使用經過嚴格測試的Ucap Reader版本（提供下載）打開和填寫電子表單，若您已安裝其他品牌和版本的idf閱讀軟件，請卸載并下載最新版本安裝，否則可能會導致申報失敗。

四、填報表單

系統會根據納稅人實際征收方式，打開企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A或B類），其中表中要填寫的欄次根據納稅人身份的不用而有所不同。

報表自動獲取納稅人識別號、納稅人名稱、金額單位、稅款所屬期間、填表日期以及本年累計、稅額計算等。

確定信息無誤后可以填寫當期的報表。填寫必要的選項后，報表會自動計算相關數據項，并根據相關業務規則校驗當前填寫的數據是否正確，如果不正確，系統會給出相應的提示。灰色背景色的填報項為系統自動計算帶出，無需也不能填寫。白色背景色的欄目需要納稅人填寫。

企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）的“第8欄彌補以前年度虧損”、“第12欄減免所得稅額”、“第14欄特定業務預繳（征）所得稅額”應確認后填寫；發生“第16欄以前年度多繳在本季抵繳所得稅額”和“第25欄總分支機構納稅人”，需到辦稅大廳上門申報。

五、申報提交

填寫完畢確認無誤后，點擊“申報”，如成功則系統根據填寫的內容給納稅人返回網上辦稅回執單，其間顯示當前申報的憑證序號、申報報表和金額等。

六、申報扣款查詢和打印

納稅人申報之后，可以選擇點擊“申報繳款查詢”，查詢申報情況、是否已經扣款等。在打開的界面中選擇征收項目為“企業所得稅”，在所屬時期起、所屬時期起止中輸入相應日期，點擊“查詢”，系統將會顯示申報情況列表。選擇某一個申報，點擊“打印申報表”打開申報表頁面。首次打印時需安裝打印控件，點擊“下載控件”，會自動彈出下載對話框，點擊“保存”，下載“ForeseePrinter.rar”到電腦，解壓安裝即可。安裝好控件后，點擊“打印”，則彈出“打印預覽”對話框，在對話框上部菜單欄可以調整打印大小等，點擊“打印”，則開始打印報表。

七、注意事項

1、納稅人必須具備有效扣款帳號，若尚未向稅務機關登記的，須在申報前持開戶許可證復印件及稅務登記副本到稅務機關綜合服務崗申請帳號變更，否則將會導致扣款無法進行！

2、非增值稅一般納稅人應在所得稅季報錄入后，同步錄入財務報表數據，以保證企業數據申報的完整性。

3、在登錄網上辦稅服務廳過程中如出現“此網站的安全證書有問題”的頁面提示，可以點擊“繼續瀏覽此網站”繼續下一步操作；也可到“辦稅服務-資料下載-軟件下載”欄目去下載安裝“新版納稅人身份認證系統根證書”，就不會出現這種提示信息。

4.一個稅種每季（月）只能申報一次，申報成功后不可以取消申報，若重新申報、逾期申報需到大廳。

5、扣款為非實時扣款，每30分鐘批量扣款一次。

6、關于離線申報，因每次申報數據變化，需重新登錄網廳下載表單，不可使用原來已下載表單。

7、所得稅實行網上申報后，取消平時紙質報表報送，在次年1月20日前一次性報送加蓋了公章的紙質全年四個季度所得稅申報表和企業財務報表至辦稅大廳。

8、在寧波國稅首頁中選擇“辦稅服務”，點擊“辦稅輔導”，進入辦稅系統操作指南欄目，可下載企業所得稅網絡申報操作指南。

第二篇：企業所得稅納稅網上申報操作指南

企業所得稅納稅網上申報操作指南

一、注意事項

1.納稅人如需享受企業所得稅稅收優惠減免或申報企業資產損失，在網上申報前須到主管稅務機關辦理企業所得稅減免備案或企業資產損失所得稅稅前扣除相關手續后才能申報。

2.企業所得稅納稅網上申報成功后，納稅人應在當年匯算清繳期內，按規定向主管稅務機關報送相關申報資料。

3.企業所得稅納稅網上申報成功后，納稅人如需要更正申報表，應到主管稅務機關辦稅服務廳辦理。

4.企業所得稅納稅網上申報的登錄方式：通過登錄廣東國稅網上辦稅大廳（網站地址：app.guangdong-n-tax.gov.cn，推薦使用IE瀏覽器），輸入納稅人識別號和密碼（登錄密碼與企業所得稅季度網上申報登錄密碼一致），登錄成功后，點擊 “網上拓展” →進入廣東省國稅局企業所得稅納稅網上申報系統溫馨提示主頁面，點擊 “我要申報”，選擇相應的功能進行申報。

5.納稅人在進行企業所得稅匯算清繳網上申報時遇到問題，請致電12366服務熱線咨詢。

二、操作步驟

“企業所得稅納稅網上申報”的次序為：財務會計報表網上申報->企業所得稅申報表網上申報->關聯業務往來報告表網上申報->企業所得稅稅款繳納。注意：企業所得稅納稅網上申報必須按照上述的次序進行，否則無法操作。

三、操作說明

（一）企業所得稅申報表網上申報操作說明

進入企業所得稅申報界面，下載企業所得稅納稅申報表電子表單（PDF文件格式），下載后通過讀盤導入數據（支持目前企業在用的三種企業端企業所得稅申報軟件，包括：涉稅通-企業版、廣東省企業所得稅申報系統（易財稅）、稅務總局電子申報軟件導出的申報數據，下同）或手工錄入的方式完成申報表數據的填寫，填寫完畢并由納稅人輸入密碼驗證后上傳電子表單。

1.登陸系統進入信息提示區

（1）登錄成功后，點擊 “網上拓展”進入廣東省國稅局企業所得稅納稅網上申報系統溫馨提示主頁面，如下圖：

（2）點擊左上角“我要申報”——“企業所得稅申報”如下圖，進入申報相應模塊。

（3）在申報區域可以看到信息提示、準期應申報稅種、本月已申報稅種，點擊“我要申報”，如下圖

2.進入電子表單下載頁面

（1）進入企業所得稅年報電子表單下載頁面，如下圖 3

（2）錄入校驗碼，點擊“下載申報表”，彈出企業所得稅申報表下載提示框，點擊“保存”，將企業所得稅電子表單保存到本機，如下圖。

3.如何填寫電子表單

（1）打開PDF文件，可以看到相應的“企業所得稅納稅申報表”，包括主表和附表，“電子申報數據導入”按鈕，“版本檢查”按鈕，如下圖。

（2）點擊“版本校驗”以確認下載的電子版單已是最新版本，確認無誤后即可進入表單填寫。企業所得稅納稅申報表的填寫有兩種方式，一種是手工錄入，第二種是使用企業所得稅申報軟件填寫企業所得稅申報數據并導出數據文件（文件為XML或RAR格式），然后再點擊“導入”按鈕，選擇從企業所得稅申報軟件中導出的申報數據文件（根據企業申報軟件不同，數據文件存放的位臵會有差異，申報數據文件名類似于taxML_Qysds2008Nd_20100101_20101231_44010XXXXXXXXXX_V10.xml），如下圖所示。

（3）導入申報數據后，可以點擊“文件”菜單中的“保存”按鈕暫保存申報表數據（如下圖）。用戶也可以先關閉文件，稍后再進行上傳申報文件的操作。但是，當用戶再次打開PDF表單文件繼續編輯時請注意點擊“版本檢查”，確認表單為最新版本。確認后即可繼續編輯并進行數據上傳。

4.如何提交電子表單

（1）確認PDF導入電子數據無誤后，即可輸入密碼并提交申報表，如下圖所示：

（2）點擊“請輸入密碼”，按提示錄入登錄密碼，點擊“提交”，如果校驗通過，則完成電子表單提交。

5.查詢電子表單是否提交成功

（1）點擊左上角申報區下的“申報查詢”，進入查詢區，如下圖。

（2）網上申報結果會列示在“信息列表區”，“業務狀態”中顯示網上申報所處狀態，可點擊“查看”查看詳細狀態說明，如下圖為成功申報提示界面。

下圖為處理失敗提示畫面，點擊“查看”后，可看到錯誤原因提示。可根據提示修改您的申報表再次提交。

對于錯誤原因為“CTAIS2.0發生異常”的，請首先確認您本次填報PDF表單內“已預繳企業所得稅額”（主表34欄）和彌補虧損數額（附表四）是否與之前申報數相符。

（3）對于“處理成功”的網上申報，可以點擊“下載”，錄入校驗碼，下載提交成功的申報表供企業歸檔保存，如下圖。

（二）財務會計報表網上申報操作說明

進入財務報表申報界面，下載財務報表電子表單（PDF文件格式），下載后通過讀盤導入財務報表數據或手工錄入的方式完成財務會計報表數據 的填寫，填寫完畢并由納稅人輸入密碼驗證后上傳電子表單。

1.進入“財務會計報表申報”頁面

（1）登錄成功后，點擊 “網上拓展”進入廣東省國稅局企業所得稅納稅網上申報系統溫馨提示主頁面，如下圖所示。

（2）點擊主菜單上的“申報區”從下拉菜單中選擇“財務會計報表申報”即可以進入財務報表網上申報頁面，如下圖所示。

2.下載財務報表電子表單

（1）選擇會計制度類型和報表所屬期

進行企業所得稅匯算清繳申報時，系統將自動在“應申報財務報表（年報）”欄目中生成應申報記錄，納稅人無需手工選擇所屬期，可直接在“應申報財務報表（年報）”欄目中選擇會計制度類型，然后點擊“下載電子表單”，如下圖所示。

（2）下載財務報表電子表單

進入下載頁面后，輸入驗證碼，點擊“下載電子表單”即可下載對應的財務報表，如下圖所示。有多個財務報表時，需分別點擊“下載電子表單”分別下載。

點擊“下載電子表單”，則會彈出財務報表下載提示框，點擊“保存”，選擇保存路徑，將財務報表保存到本機，如下圖所示。

3.填寫并提交財務報表電子表單

打開下載的PDF格式的電子報表，可以看到相應的財務報表，如下圖所示。首先應點擊“版本校驗”以確認下載的電子版單已是最新版本，確認無誤后即可進入表單填寫。財務報表的填寫有兩種方式，一種是手工錄入，第二種是使用企業所得稅申報軟件填寫報務報表數據并導出數據文件（文件為XML或RAR格式），然后再點擊“導入”按鈕，選擇對應的XML或RAR文件，即可自動填寫財務報表。

導入申報數據后，可以點擊“文件”菜單中的“保存”按鈕暫保存財務報表數據。用戶也可以先關閉文件，稍后再進行上傳財務報表文件的操作。但是，當用戶再次打開PDF表單文件繼續編輯時請注意點擊“版本檢查”，確認表單為最新版本。確認后即可繼續編輯并進行數據上傳。

確認PDF導入電子數據無誤后，即可提交申報表。點擊“請輸入密碼”，按提示錄入登錄密碼，點擊“提交”，如果校驗通過，則完成電子表單提交。如下圖所示：

注意：同一所屬期的同一類型財務報表僅可上傳一次，上傳成功后如需修改財務報表數據，納稅人需到主管稅務機關辦稅服務廳進行修改。

4.財務報表申報情況網上查詢（1）進入“申報區”

登錄后從主頁選擇“申報查詢”即可以進入申報查詢區，如下圖所示：

進入后的界面如下圖所示：

（2）選擇查詢條件

進入申報查詢區后，從選擇類型中選擇“財務報表”，業務狀態和所屬中選擇一個，作為查詢條件，如下圖所示。

（3）查詢結果

選擇查詢條件后將顯示如下圖所示的查詢結果：

（4）查看申報數據

點擊“下載”將會出現如下的驗證碼校驗框，輸入驗證碼，點擊“下載表單”，將PDF文檔保存在本地即可以得到一份包含申報數據的離線表單，可供查看和打印等，如下圖所示。

（三）關聯業務往來報告表網上申報

進入關聯申報界面，下載關聯業務往來報告表電子表單（PDF文件格式），下載后通過讀盤導入數據或手工錄入的方式完成關聯業務往來報告表數據的填寫，填寫完畢并由納稅人輸入密碼驗證后上傳電子表單。

1.登陸系統進入信息提示區

（1）登錄成功后，點擊 “網上拓展”進入廣東省國稅局企業所得稅納稅網上申報系統溫馨提示主頁面，如下圖所示。

（2）點擊左上角“我要申報”——“關聯申報”，進入關聯申報相應模塊。如下圖。

2.進入電子表單下載頁面

（1）點擊關聯申報后，顯示納稅人《企業關聯業務往來報告表》（以下簡稱“關聯申報表”）封面相關信息，如下圖：

（2）點擊“填寫”后，進入“關聯報表選擇”，通過選擇相關選項確定需下載填寫的關聯申報表格類型。如下圖：

（3）如果企業不存在關聯關系和關聯交易，選擇框1可選擇“否”。如選擇“否”，企業仍需下載關聯申報表的表一至表七PDF電子表單文件，但文件中已存在默認申報數據，即表一《關聯關系表》第一行“關聯方名稱”、“納稅人識別號”、“地址”、“法定代表人”默認為“（無）”，“國家（地區）”默認為“中國”，“關聯關系類型”默認為“A”，企業無需填寫數據即可保存、上報數據，完成關聯申報表表一至表七的零申報。

（4）企業根據實際情況選擇選擇框2：“存在對外投資情況（是/否）？”和選擇框3：“存在對外支付款項情況（是/否）？”。如選“是”，則需要下載、填寫相對應的關聯申報附表8和附表9。其中，如選擇框2：“存在對外投資情況（是/否）？”選擇“是”，系統將提示“如存在多個《對外投資情況表》，暫不適用網上申報關聯申報表，請到辦稅大廳申報！”

（5）點擊確定后，顯示要下載、填寫的關聯申報表的附表種類，如下圖：

（6）填寫完校驗碼后，點擊“下載申報表”按鈕后，下載關聯業務往來報告表PDF電子表單文件，如下圖：

3.如何填寫電子表單

（1）打開PDF文件，可以看到相應的“關聯申報表”，電子表單中包括“數據導入”按鈕，“版本檢查”按鈕，如下圖。

（2）確認當前PDF表單為最新版本后，點擊“導入”，選擇從企業所得稅申報軟件中導出的申報數據文件。

導入申報數據后，可以點擊“文件”菜單中的“保存”按鈕暫保存申報表數據（如下圖）。用戶也可以先關閉文件，稍后再進行上傳申報文件的操作。但是，當用戶再次打開PDF表單文件繼續編輯時請注意點擊“版本檢查”，確認表單為最新版本。確認后即可繼續編輯并進行數據上傳。

注意：如企業不存在關聯關系和關聯交易，但存在對外投資情況或對 外支付款項，填寫表八或表九PDF電子表單文件時，數據導入功能將被屏蔽，企業需通過人工錄入方式填入數據。

4.如何提交電子表單

（1）確認PDF導入電子數據無誤后，即可輸入密碼并提交申報表，如下圖所示：

（2）點擊“請輸入密碼”，按提示錄入登錄密碼，點擊“提交”，如果校驗通過，則完成電子表單提交。

5.查詢電子表單是否提交成功

（1）點擊左上角申報區下的“申報查詢”，進入查詢區，如下圖。（2）網上申報結果會列示在“信息列表區”，“業務狀態”中顯示網上申報所處狀態，可點擊“查看”查看詳細狀態說明，如下圖為成功申報提示界面。

（3）對于“處理成功”的網上申報，可以點擊“下載”，錄入校驗碼，下載提交成功的申報表供企業歸檔保存，如下圖。

（四）企業所得稅稅款繳納操作說明

登錄后進入廣東省國家稅務局網上辦稅大廳“申報征收”模塊中的“網上繳稅”功能，按提示完成稅款繳納。

第三篇：2010年企業所得稅申報系統V3.4操作指南

2010年企業所得稅申報系統V3.4操作說明

各位尊敬的納稅人，大家好。很感謝各位納稅人對我們工作的支持和配合，從百忙當中抽空來到我們2010企業所得稅匯算清繳的培訓現場。今天的培訓主要有以下及部分內容。

一、V3.4版本申報系統的操作以及申報注意事項。

二、企業所得稅清算申報的注意事項。

下面先進行第一部分，（ppt）分三個方面： ? 佛山版申報軟件的操作說明 ? 納稅人申報需要注意的問題 ? 常見問題及其他說明

一、下載安裝說明

（一）下載：

請登陸佛山國家稅務局網站，地址是http://www.tmdps.cn，點擊左側的【軟件下載】，進入界面后點擊“企業所得稅申報系統V3.4”下載鏈接，點擊下載保存在自己的電腦里。必須說明一點就是該系統只適用于企業所得稅查賬征收的納稅人。

（二）安裝：

由于這里沒有辦法連接外網，所以我在事前已經下載了軟件。下面演示一下如何安裝。（轉出ppt）

找到下載的文件，雙擊后系統會自動安裝，語言選擇【Chinese(simple)】,繼續“下一步”，“我接受”，選擇安裝目錄（一般裝在C://programefile），就安裝成功，運行“企業所得稅申報系統V3.4”。

一般來說，我們建議各位納稅人采用離線登錄，登陸界面用戶名和密碼都不需要錄入，直接選擇“離線登錄”然后點擊登錄就可以了。

雖然非離線登錄可以設密碼和使用在線咨詢功能，但是由于網絡和服務器不是很穩定，所以我們不建議采用非離線登錄，使用離線登錄可以不注冊，不輸入用戶名與密碼，也不連接網絡，軟件操作使用上和非離線登錄（使用用戶名密碼）沒有任何區別。

（三）新建企業：

進入界面后，點擊“廣東省企業所得稅申報系統”，點擊“新建企業”。

1、凡是粉紅色的地方都需要填寫。

2、輸入納稅人識別號，大家需要注意的是，第一輸入納稅識別號前面不要加空格，第二如果識別號中含有英文的話，一定要用大寫。否則申報數據是不能導入我們前臺的征管系統。

3、納稅人名稱，要輸入中文。

4、填寫地址

5、開業日期，第一次領取營業執照的時間。

6、納稅人類別：分為居民企業和非居民企業。ppt

企業所得稅法所稱居民企業，是指依法在中國境內成立，或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。

企業所得稅法所稱非居民企業，是指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。

對于我們大部分的納稅人來說都是選擇“居民企業”。

7、企業類型：有三個選項，一般的生產性企業和商業企業都是選擇“一般企業”。注意這里不要選錯，因為金融企業和事業單位的附表是不一樣的。就我們獅山分局的情況來說，大部分都是一般企業。

8、ppt適用會計制度：這里有三個選項“企業會計制度”、“小企業會計制度”、“企業會計準則”，這里要根據每間企業各自選用的制度，各位納稅人辦理稅務登記的時候已經選擇了采用哪種會計制度，所以大家要根據當時報備的會計制度來填寫。就現在的情況來說，大部分企業都采用企業會計制度，上市公司采用企業會計準則。如果企業申報會計報表時出現表頭錯誤，不能導入征管軟件，是導入時選擇錯誤。補充提示一點，如果執行準則的企業，選錯了，就不能夠在系統中出現 “所有者權益變動表”。

9、行業類別：工業選擇工業企業，商業和其他的選擇其他企業。

10、匯總企業類別：如果不是總分機構的企業選擇“非匯總（合并）繳納企業”。“保存”后“關閉”。

二、填表

這一部分我們將講述三部分表格的填寫，第一部分是一個主表和11個附表的填寫；第二部分是財務申報表的填寫；第三部分是補充資料和這個系統新增的審核匯總表。

（一）填寫申請表

1、點擊“新建報表”，這里面的內容都是根據剛才填寫的那個表自動生產的，一般不需要修改

報表類型：企業所得稅（）申報表（居民企業A類）所屬時期：2010-01-01——2010-12-31 “下一步”

2、“關聯業務往來報告表”要打勾

不論是否發生關聯業務，都需要打勾，也需要填寫，如果沒有發生關聯業務的，都須要做零申報。

3、ppt與系統轉換進入填寫申報表界面后，大家要留意，在界面的左面有個任務欄，點擊就可以打開主表、附表、財務報表填寫，點擊可以收起。另外在工具欄右邊有“主表”，也可以點擊打開填寫。

在表格底部有“填表指南”“填表說明”兩欄，大家可以在這里詳細閱讀說明后填寫。

“報表審核”這里會根據你填寫內容的變化，實時生成疑點，建議納稅人在填寫完所有表格后，應該對每個表格下的“報表審核”中的疑點進行跟進，看看是否存在填寫錯誤，產生的疑點是否合理。

4、主表：主表上灰色的空格是自動生成，白色的地方是需要手工填寫的。特別要注意的地方是，表格有些數是在你填寫附表后自動會在主表生成，但第3欄“營業稅金及附加”、34欄“本年累計實際已預繳的所得稅額”是不會自動生成的，在你填寫好所有附表之后，要回到主表填寫這兩個數。

5、附表一：收入明細表

1、附表一的第1行的數據是作為納稅人計算業務招待費、廣告費用和業務宣傳費支出扣除限額的計算基數。

2、【提供勞務】會計核算和稅收對跨年的勞務收入的確認的規定上是不一致的。對于持續時間超過12個月的，應當按照納稅內完工進度或者完工的工作量確認收入的實現。

3、第9行，是填寫納稅人因銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資等出的的收入。

4、【貨物、財產、勞務視同銷售收入】將貨物、財產、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，按照稅收規定應視同銷售確認收入。

5、第19行【處臵固定資產凈收益】填報納稅人因處臵固定資產而取得的凈收益，而不是銷售固定資產的全部收入。這欄次應該對應會計核算中的“營業外收入”科目中的處臵固定資產凈收益。

6、附表二：成本費用明細表

1、對應剛剛提到的【處臵固定資產凈收益】，附表二有一個【處臵固定資產凈損失】反映企業處臵固定資產凈損失。這里存在一個會計核算和稅收的差異：企業發生的與其他生產經營無直接關系的處臵固定資產的凈損失，在“營業外支出”科目中列支。但是稅務處理上，這一部分的凈損失應當先減除責任人賠償和保險賠償款后的余額后在進行扣除。

7、附表三：納稅調整項目明細表

該表主要反映，會計的處理辦法和稅收法律法規上的規定不一致，并且通過這個表格來反映不同項目應納稅所得額的調增調減。對于這個表格我們主要看一下扣除類的標準。

工資薪金 工會經費 職工福利費 職工教育經費 按實際支付計算，即2010年內實際已經支付的工資可以進行稅前扣除。不超過工資薪金總額的2%的部分準予扣除 不超過工資薪金總額的14%的部分予以扣除

不超過工資薪金的中的2.5%的部分準予扣除，超過部分，準予在以后納稅的結轉扣除。

按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年的銷售（營業）收入的5‰。籌備期間發生的業務招待費只能按60%計入開辦費。業務招待費 廣告宣傳費 不得超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除，超過的部分，準予在以后納稅結轉扣除。

另外補充兩個注意事項：

1、根據國稅發【2009】31號文件的規定，未結轉成本的房地產企業，可以按預售收入按比例稅前扣除廣告費、業務招待費等費用。對于這部分費用，可以在附表三的扣除類調整項目中的其他欄次進行反映。

2、根據國稅函【2010】79號文的規定：企業自開始生產經營的，為開始計算企業損益的。企業從事生產經營之前進行籌辦活動期間發生籌辦費用支出，不得計算為當期的虧損，應按照《國家稅務總局關于企業所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》（國稅函[2009]98號）第九條規定執行。

操作：對應填寫在第40欄，40欄不可以直接填寫，應當增加行生成40-1行（演示）

我們下面繼續來看扣除類項目：

3、【罰金、罰款和被沒收財務的損失】在計算應納稅所得額時，不得扣除，但不包括納稅人按照經濟合同規定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費。

4、【稅收滯納金】在計算應納稅所得額時，不得扣除。【資產類調整項目】

【財產損失】財產損失按申報扣除程序分為自行申報扣除財產損失和經審批扣除財產損失。

對于企業在經營管理活動中因銷售、轉讓、變賣資產發生的財產損失，各項存貨發生的爭產損耗以及固定資產達到或者超過使用年限而正常報廢清理的財產損失，這部分屬于正常損失，不計算納稅調整額。大家要按照扣除標準來計算可以稅前扣除的各項費用的稅收金額，再與賬載金額比較后調增調減應納稅所得額。

8、附表四：彌補虧損明細表

在V3.4版本中附表四新增的一項功能：自動計算和手工更改以前虧損彌補額。第一：如何操作？在附表左上角點擊“此處可手工修改以前虧損彌補額”，彈出對話框，根據自己需要選擇自動計算或手工計算。第二：什么時候自動計算？ 自動計算適用條件：

公司成立于申報之前5個以內，例如今年是2010年匯算清繳，公司在2005年到2010年間成立的。

公司申報之前5個之外的其他無留待以后彌補的虧損，例如今年是2010年匯算清繳，公司在2005年以前沒有虧損要彌補，或者有需要彌補的虧損已經在2005年前彌補完了。第三：什么是手工更改？

所以手工更改是適用用所有情況的。

9、附表五：稅收優惠明細表

在開始講解本表之前，需要說明的是采用核定征收的企業和分支機構都不能享受本表中的稅收優惠，并且稅收優惠不能重復享受，例如不能同時享受過度期稅收優惠和高新技術企業稅收優惠。

附表五在原來的基礎上增加了一項新功能就是自動彈出相應的稅收優惠備案表 第一、小型微利企業稅收優惠的填寫

第二、工業企業，應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元。工業企業包括采礦業、制造業、電力、燃氣及水的生產和供應等。

第三、其他企業，應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。這里指出了工業企業以外，其他類型的企業，包括服務企業、商業流通企業等，都適本項規定的小型微利企業的認定標準。

假設納稅人符合上述條件，應該如何填寫呢？

1、第一步，將應納稅所得額*5%，假設這家企業應納稅所得額為10萬元，那么小型微利享受優惠金額就是100000*5%=5000，對應的填寫附表5第34欄，彈出“企業所得稅減免優惠備案表”和“小型微利企業備案表”；

必須提醒各位納稅人，所有的稅收優惠都需要到分局辦理備案，而該系統只是自動彈出表格，填寫了表格不等于辦理了備案。如果納稅人在進入系統前已經提交了備案表到分局審核的，請在申報的時候提交一份備案批復的復印件并加蓋公章。為了不出現審核疑點，系統中表格請照樣填寫。對于還沒有辦理備案的，請填寫好表格，將表格打印處理，在匯算清繳結束之前辦理備案審批。另外，備案時間必須早于申報時間，最少也要是同一天。

2、填寫完“企業所得稅減免優惠備案表”后，第二步，填寫小型微利企業備案表相關內容；

3、第三步，小型微利企業備案表中“資產總額”和“從業人數”的全年月平均值應當與附表5第46欄和45欄相對應。補充一點，就是如果表格中的數據存在勾稽關系的話，如果一欄的數據填寫了，另外一欄數據沒有填寫的話，會現實紅色的框，各位納稅人在填表的時候需要注意。第二、應納稅所得額在3萬元（含）以下的小型微利企業稅收優惠的填寫 根據《財政部 國家稅務總局關于小型微利企業有關企業所得稅政策的通知》（財稅?2009?133號）規定：自2010年1月1日至2010年12月31日，對年應納稅所得額低于3萬元（含3萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

（1）減計的50%的所得額填入附表5第32欄次

（2）減少的稅額填入附表5第34欄次，然后重復以上小型微利企業填寫步驟。例如：某企業2010年應納稅所得額30000元，根據政策可以享受上述稅收優惠，附表5第32欄填寫15000元（30000×50%），第34欄填寫750元（150000×5%），然后填寫“企業所得稅減免優惠備案表”和“小型微利企業備案表” 下面我們進行實際操作

附表5稅收優惠明細表相關數字的刪除和修改

相關數字的刪除：鼠標左鍵單擊某單元格，然后在鍵盤上點Delete鍵，鼠標左鍵雙擊該單元格，鼠標左鍵單擊單元格以外的其他位臵，則相關的備案表也會自行刪除。相關數字的修改：直接在單元格中修改相關數字，只要修改后的數字大于0，則相關的備案表不會自行刪除。

適用于同時滿足以下兩個條件的情況，可以手工新建小型微利企業備案表：

1、申報應納稅所得額為0或虧損企業。新建備案表具體操作：點擊“高級操作”，選擇“手工新建小型微利企業備案表”，則彈出小型微利企業備案表以及企業所得稅減免優惠備案表。相應的也可以手工刪除。

第三、其他稅收優惠 第一種情況：預繳期或匯繳期均可以備案的，例如：符合條件的居民之間的股息、紅利等權益性投資收益。在對應欄次填寫數值后，會彈出對話框，問你“是否已經備案？”，如果已經備案的選擇“是”，前臺申報的時候把已經審批的優惠備案表復印件附在申報資料后一同提交，沒有備案的選擇“否”，填寫“企業所得稅減免優惠備案表”和相關表格，到前臺申報時辦理備案，如果稅務機關審理認為不符合優惠條件的，納稅人需要做補充申報補繳稅款。

第二種情況：僅在匯繳期可以備案的情況，例如：國家需要重點扶持的高新技術企業。只要你填寫了任何數據都會彈出“企業所得稅減免優惠備案表”和相關表格。如果已經備案的，系統內需要填寫備案表和相關表格，前臺申報的時候把已經審批的優惠備案表復印件附在申報資料后一同提交。如果沒有備案的，填寫“企業所得稅減免優惠備案表”和相關表格，到前臺申報時辦理備案，如果稅務機關審理認為不符合優惠條件的，納稅人需要做補充申報補繳稅款。

例如：國家需要重點扶持的高新技術企業，35欄填寫了減免金額，系統會彈出“企業所得稅減免優惠備案表”和“企業開發費用結構明細表”，都是需要填寫，否則會出疑點。

第三種情況：不需要備案的情況，不彈出任何表格。例如：過渡期稅收優惠。有幾點需要提醒各位納稅人特別注意：

1、在附表五只要是填寫了數據，大部分都會自動帶出相應的表格，大家一定要留意任務欄，把需要填寫的表格填好，否則會產生疑點的。

2、“企業所得稅減免優惠備案表”中下半部分有“備案前一經營情況”這里是灰色的，需要填寫別的表來生成，這表格應對應“補充資料”這一表中“備案前一經營情況”是可以填入的，這里填好就會在“企業所得稅減免優惠備案表”自動生成了。

3、對話框“是否已經備案？”，是指各位納稅人到稅務機關申請辦理備案，才能選擇“是”，且要記住到前臺遞交申報資料時必須要提供備案批復的復印件。如果選擇“否”填表后，可以到前臺辦理備案。但必須注意的是，如果企業在每季度預繳期自行享受的稅收優惠，即系季度申報表你按稅收優惠稅率填寫了減免數的，需要先做補充申報，不能享受減免優惠，要按25%申報補繳稅款和滯納金，然后在匯算清繳期內辦理備案，符合條件的備案審批后再申請辦理退稅。

在填寫小型微利企業稅收優惠同樣也是這樣，如果你沒有備案，自行享受了先補繳稅款和滯納金，再辦理備案，備案審批后再辦理退稅。

11、附表八廣告費和業務宣傳費跨納稅調整表

第4欄和第6欄是根據前面填寫收入明細系統自動生成的允許扣除限額，沒有超出限額的可以允許全額扣除，超出的按限額扣除，剩余部分結轉下一扣除。

12、附表九資產折舊、攤銷納稅調整明細表

這里需要注意的是折舊、攤銷年限填寫的是年數不是月數，折舊按10年提取的，就填10，不是120

（二）財務報表

1、與V3.3版不同的是，V3.4版佛山版申報軟件已將財務報表放臵在“申報表”下，會計報表處已經沒有報表了。

2、如果新建企業時“適用會計制度”中選擇的是“企業會計制度”，則利潤表中“本期數”和“本年累計數”是一致的，申報軟件只允許填寫“本年累計數”后自動生成“本期數”。

（三）其他表格

1、補充資料

注意稅前扣除的資產損失是稅收口徑，也就是說，稅前不能扣除的財產損失不得填寫在“補充資料”第7欄或第8欄。第8欄需要審批才能稅前扣除財產損失，必須經審批才能填寫，記得填寫審批文書號。

只有納稅人需要進行稅收優惠備案時才會出現“備案前一年經營情況”（第11-16欄），該項數據會自動生成在“企業所得稅減免優惠備案表” 的“備案前一年經營情況”。

2、審核匯總表，這個表格是系統新增的一個表格，當納稅人在填寫表格后，表格中出現違反稽勾關系的，系統會自動生成疑點，并在這個審核匯總表上反應，企業需要對疑點進行解釋，沒有解釋的前臺是不會接受申報資料的。管理員接收到申報資料后需要對審核匯總表上的疑點進行審理，確認后簽名。

? 申報表與利潤表有關項目的審核

企業會計準則下，申報表主表第1-13欄次與利潤表的相關項目一般是相等的。企業會計制度下，對應關系有：

申報表主表“營業收入”、“營業成本”、“營業稅金及附加”、“營業外收入”、“利潤總額”一般大于等于利潤表的相關項目數字

申報表主表三項期間費用、“營業外支出”一般等于利潤表的相關項目數字 若有不一致，納稅人需提供解釋；若納稅人不提供解釋，納稅人必須更正后或提供解釋后申報。

? 企業所得稅與其他稅種的審核 要在“補充資料”填寫相關信息

對應關系：附表1第1行數字=補充資料第1行數字+補充資料第4行數字-補充資料第5行數字

若有不一致，納稅人需提供解釋；若納稅人不提供解釋，納稅人必須更正后或提供解釋后申報。

? 財產損失稅前扣除的審核

– 要在“補充資料”填寫相關信息

– 對應關系：附表3第42行（稅收金額）=補充資料第6行數字 – 若有不一致，納稅人需要更正后再申報。

三、下面我們進入第三部分

（一）匯算清繳申報注意事項

1、填寫完申報表和相關表格后，查看申報表下方的“報表審核”部分，檢查是否依然存在尚無合理解釋的疑點；

2、保存申報文件后導出“申報報盤文件”，建議納稅人對申報數據進行備份；

3、將申報軟件操作頁面左側“申報表”以及“關聯交易報告表”項下的所有報表打印出來，按照“打印清單”列明的報表順序進行裝訂，由于“打印清單”未列明“關聯交易報告表”，建議將“關聯交易報告表”放在裝訂資料的最后；

4、納稅人需將電子申報文件與紙質申報文件同時報送主管稅務機關。附帶需要報送的紙質資料有：

1、企業所得稅納稅申報表及其附表（各一式兩份）；

2、財務報表、會計報表附注、及財務情況說明；

會計報表附注是為便于報表使用者理解會計報表的內容而對會計報表的編制基礎、編制依據、編制原則和方法及主要項目等所作的解釋。會計報表附注至少應當包括下列內容：

（一）不符合基本會計假設的說明；

（二）重要會計政策和會計估計及其變更情況、變更原因及其對財務狀況和經營成果的影響；

（三）或有事項和資產負債表日后事項的說明；

（四）關聯方關系及其交易的說明；

（五）重要資產轉讓及其出售情況；

（六）企業合并、分立；

（七）重大投資、融資活動；

（八）會計報表中重要項目的明細資料；

（九）有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項。

財務情況說明書至少應當對下列情況作出說明：

（一）企業生產經營的基本情況；

（二）利潤實現和分配情況；

（三）資金增減和周轉情況；

（四）對企業財務壯況、經營成果和現金流量有重大影響的其他事項。

3、備案事項相關資料；

4、總機構及分支機構基本情況、分支機構征稅方式、分支機構的預繳稅情況；（總、分支機構提供）。其中實行跨地區經營匯總匯總繳納企業所得稅的總機構還需提供：（1）《中華人民共和國企業所得稅匯總納稅分支機構分配表》（分支機構總數+2）；（2）財務會計決算報告和職工工資總額情況表（一式一份）。

5、委托中介機構代理納稅申報的，應出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機構出具的包括納稅調整的項目、原因、依據、計算過程、調整金額等內容的報告；

6、報送《中華人民共和國企業關聯業務往來報告表》；

7、載有申報相關數據的U盤；

8、開發產品實際毛利額與預計毛利額之間差異調整情況的報告（房地產開發企業有發生時提供）；

9、年報封面、打印清單、審核匯總表、補充資料。

10、建議企業找有資質的中介機構出具鑒證報告。核定應稅所得率征收企業所得稅的納稅人：

1、《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（B 類）》（一式兩份）；

2、損益表、資產負債表（一式一份）；

3、主管稅務機關要求報送的其它資料。

（二）針對已進行2010申報的納稅人

? 第1步，應對2008年和2009的申報數據進行備份

具體操作：點擊軟件頁面上方“備份數據”，選擇“備份數據”選項，彈出對話框，選擇2008年和2009的相關報表，點擊對話框下側“備份數據”，則可以將相關備份數據放臵在自行選擇的存儲地址。（參考上兩圖）

? 第2步，將2010申報導出為申報文件（已保存2010申報文件的可以省略此步驟）；

? 第3步，無論計算機里是否已經安裝了舊版的申報軟件，都可以直接安裝新版申報軟件，需要注意的是必須關閉運行中的申報軟件；

具體操作：雙擊安裝文件，彈出對話框后點擊“下一步”，彈出對話框后點擊“我接受”，彈出對話框后選擇安裝路徑后點擊“安裝”（見左上圖），彈出對話框后點擊“否”（見右上圖），彈出對話框后點擊“完成”按鈕，然后完成安裝。

? 第4步，在新版申報軟件中恢復2008年和2009的備份文件，具體操作如下：

– 點擊軟件頁面上方“備份數據”，選擇“恢復數據”選項，彈出對話框，找到備份文件的保存路徑，點擊備份文件，點擊對話框下側“打開”按鈕，則可以將備份數據進行恢復。

? 第5步，在新版申報軟件中新建2010申報表，然后導入已保存的2010年申報數據。

? 具體操作：單擊企業基礎信息，單擊“新建報表”； ? 選擇相應報表后，點擊“下一步”；

? 對話框提示“選擇同時創建報表”，選擇后點擊“完成”，該項操作完畢。? 進入新建的申報表的頁面，點擊“導入”；

? 彈出對話框，選擇申報軟件的路徑，找到申報文件后單擊申報文件； ? 點擊“打開”后，導入申報數據操作完畢。

（三）針對未進行2010申報的納稅人

? 第1步，對2008年和2009的申報數據進行備份（同“針對已進行2010申報的納稅人”軟件升級操作說明的第1步）；

? 第2步，直接安裝新版申報軟件，需要注意的是必須首先關閉運行中舊版申報軟件，具體操作如下：

– 雙擊安裝文件，彈出對話框后點擊“下一步”，彈出對話框后點擊“我接受”，彈出對話框后選擇安裝路徑后點擊“安裝”，彈出對話框后點擊“否”，彈出對話框后點擊“完成”按鈕，然后完成安裝。

? 第3步，在新版申報軟件中恢復2008年和2009的備份文件（同“針對已進行2010申報的納稅人”軟件升級操作說明第4步）；

? 第4步，在新版申報軟件中新建2010年申報表，然后填寫相關表格，保存后導出申報文件。

四、常見問題及其他說明

（一）怎么升級3.4版本

1、注意升級時需要完全退出軟件（退出電腦右下角圖標，軟件左上角菜單退出，右上角叉關閉是不能真正退出軟件，只是隱藏了軟件），否則升級是不成功的，還有可能導致重啟電腦后數據丟失。

2、升級后用“備份數據”按鈕但是不要輕易恢復數據，升級后一定要重新新建報表，否則使用的也是舊版。

（二）軟件登錄問題

以前可以登錄，現在登錄提示不能連接數據庫。原因是上網環境發生變化，上網有了限制很可能是不能訪問網絡。使用離線登錄。

（三）多個企業怎么錄入問題？ 本軟件為多用戶軟件。

如果有多個企業，不用重復注冊用戶名。用一個用戶名登錄，可以在新建企業下面建立多個不同識別號、不同名稱的企業。

（四）新建企業的常見問題

總機構/分支機構中的不是選擇非匯總納稅的企業都要注意【就地預交比例/稅率】這里默認是0.00%如果不修改，則年報主表【應納稅所得額】有數也不產生【應納所得稅額】，根據實際情況看此處一般都需要修改為100%。

（五）關聯報表

1、關聯表申報不成功，提示出錯，一般是因為關聯附表一，公司名稱和地址輸入了特殊符號或者空格如：&%等。

2、年報年份沒有出錯，但是關聯企業報表年份錯誤。

很多企業咨詢到關聯表封面年份為2008，關聯表封面公司名稱也不對。這種情況一般是使用舊版軟件，沒有同時新建報表。解決方法需要刪除關聯表重新新建關聯報表—單獨選擇下拉菜單里面的關聯表。

（六）打印遇到的問題？

– 軟件里面的表格一般都是調整為一張表打印，有些企業將表格拉寬后，一頁紙就打印不下。

– 解決方法是進入報表，點擊按鈕“導出”—“EXCEL文件”—在EXCEL 里調整后打印。

– 如果本機打印出錯（或者不能連接到打印機），也是用上面的解決方法。將EXCEL文件放的其他電腦上打印。

（七）提交給前臺申報文件出錯的問題

– 進入年報表，“導出”—“申報報盤文件”—選擇同時導出關聯和財務報表---將文件放U盤交稅局。

– 這樣一般情況下將生成一個公司名稱的文件夾，文件夾下有5個子文件夾1，企業所得稅()申報表(居民企業A類)2，利潤表 3，現金流量表 4，資產負債表 5，關聯企業報告表（部分企業需要提交關聯表）。

第四篇：2010企業所得稅申報簡要操作步驟

企業所得稅2010納稅申報軟件操作步驟---四季青所

所有在地稅申報企業所得稅的企業請務必先進行保存“查帳征收企業基本信息表（2009版）”，具體操作方法是：登錄北京市地方稅務局網頁（www.tmdps.cn），點擊“納稅申報”，錄入用戶標識（計算機代碼）和密碼，點擊登錄。如果是證書用戶，請選擇右側證書方式登錄。登錄后點擊“網上納稅服務----網上納稅申報----企業綜合申報”，選擇“有稅申報”或“無稅申報”，在“申報明細資料錄入”中點擊“查帳征收企業基本信息表（2009版）”，填寫并核對納稅人基本信息登記表的內容無誤后點擊“保存”，點擊“確定”后頁面出現“企業所得稅納稅人基本信息表保存成功！”

如果企業電腦中存有2009年的企業所得稅申報軟件，今年可以繼續使用。如果需要下載，請按照以下步驟進行：

一、下載軟件：

1、登錄北京市地方稅務局網頁（www.tmdps.cn），辦稅中心，點擊“納稅申報”，錄入用戶標識（計算機代碼）和密碼，點擊登錄。如果是證書用戶，請選擇右側證書方式登錄。

2、登錄后點擊“網上納稅服務----網上納稅申報----企業綜合申報”，選擇“有稅申報”或“無稅申報”，在“申報明細資料錄入”中點擊“查帳征收企業基本信息表（2009版）”，點擊“離線申報客戶端軟件下載地址1>”，在網頁的最下方，點擊“企業所得稅離線申報軟件及相關資料下載（搜狐下載）”，選擇最后的“北京市地方稅務局企業所得稅離線申報系統JRE版（含patch3）安裝程序”，點擊“click here ”，點擊保存，保存，直到桌面出現安裝圖標（bjdsqysdslxsbV1.2.1），下載完成。(最好選擇默認路徑，下載時間可能幾分鐘，請耐心等待。)

二、安裝：

雙擊剛剛下載到桌面的圖標（北京地稅企業所得稅離線申報系統JRE版V1.2.1），點擊“運行”以及“下一步”等，直到安裝完成。（最好選擇默認安裝路徑）。桌面出現快捷方式圖標（北京地稅企業所得稅離線申報系統）。安裝完成。

以上一、二步只需操作一次，安裝完成之后可以退出北京市地方稅務局網。

三、使用：

1、登錄：雙擊快捷方式（北京地稅企業所得稅離線申報系統）圖標，點擊：系統----登錄----注冊新用戶，錄入用戶名（為計算機代碼），密碼和密碼確認是自己設定的8位數字，如8個0，點確定，注冊成功，后錄入計算機代碼和8位的密碼，登錄。

2、初始化操作：系統----初始化----用戶標識錄入計算機代碼，密碼是登錄納稅申報系統的6位密碼，點擊登錄。CA證書方式請選擇右側CA證書方式登陸。完成初始化操作。注冊新用戶和初始化操作只需一次。

3、數據錄入：點擊“應用----申報資料----企業所得稅年報”后方可錄入數據，左側選擇報表名稱，右側錄入數據，錄入完畢表內審核，審核無誤后保存，打印，直到相應的報表都錄入完畢，然后在主表上作全部審核，全部審核無誤后保存。

4、如果數據錄入中途因故退出系統，請先選擇保存，待下次進入系統時只需進行本地登陸操作即可（用戶名是計算機代碼，密碼是自己設定的8位密碼，如8個0），不要進行注冊新用戶和初始化操作。

四、上傳：

首先確認計算機網絡連接無問題，然后確認全部報表錄入保存完成且審核無誤后，點擊：工具----上傳數據，錄入用戶標識（是計算機代碼）和密碼（納稅申報系統的6位密碼），然后點擊登陸。CA證書方式請選擇右側CA證書方式登陸。

第五篇：國稅企業所得稅申報操作

企業所得稅申報網上申報系統

操作說明和注意事項

第一部分 概述

1、網上申報系統適用查帳征收（A類）企業和核定征收（B類）企業。但事業單位和享受除過渡期優惠以外項目稅收優惠的納稅人2010年申報暫不能使用網上申報系統。

2、網上申報系統登陸：廣東省國家稅務局門戶網站---網上辦稅大廳---網上拓展。

3、軟件支持： ①Adobe Reader9.3.0 及以上（可進入網上拓展后點首頁后下載）；②廣東省企業所得稅申報系統V3.3。

4、申報流程：應用廣東省企業所得稅申報系統V3.3完成申報報表并導出XML格式的申報報盤文件，然后依次進行下列申報操作：①財務會計報表申報→②申報表申報→③關聯業務申報表申報→④申報查詢→⑤扣繳稅款。

5、由于網上申報系統尚處于試運行階段，如該系統出現故障或者納稅人認為難以操作，仍可采取原有方式到主管稅務分局前臺進行申報。同時，網上申報系統只適用于納稅人在匯算清繳期內當的首次申報，如果納稅人需要進行更正申報或補充申報的，應到主管稅務分局前臺進行。

第二部分 操作流程演示

一、財務報表申報流程

1、登陸廣東省國家稅務局門戶網站，錄入用戶名及密碼進入網上辦稅大廳：

2、點擊網上辦稅大廳功能項中的“網上拓展”模塊：

3、選中“申報區”菜單下的“財務會計報表申報”功能：

4、在應申報財務報表（年報）項中選擇“會計制度類型”：

點擊“首頁”可下載

Adobe Reader軟件

注意：（1）若企業未安裝Adobe Reader軟件（9.3.0以上版本），應先點擊“首頁”下載該軟件后再進行財務會計報表申報。

（2）財務會計報表申報界面的上半部分為月份、季度報表，企業應選擇下半部分的年報報表。

（3）企業應根據自身情況選擇會計制度類型：企業會計制度、小企業會計制度適用05版財務會計報表（3張），企業會計準則適用07版財務會計報表（4張）。

5、選擇會計制度類型后點擊“操作”項下的“下載電子表單”，進入財務報表下載界面：

6、輸入校驗碼后開始下載電子表單：

注意：下載PDF表單時，需使用IE瀏覽器下載，使用網際快車或迅雷等軟件可能會出現表單打不開的異常情況。

7、點擊“保存”按鈕，將PDF表單保存到本地電腦：、在本地電腦上打開下載的PDF表單：

9、點擊PDF表單左上角的“導入”功能，以讀取電子申報系統產生的XML報盤文件：

注意：查帳征收（A類）企業的財務報表可通過導入XML文件申報也可在PDF表單手工錄入填報（建議通過導入XML文件申報）。核定征收（B類）企業的財務報表在PDF表單手工錄入填報即可。

10、選擇要導入的XML文件后，點擊“打開”：

11、在PDF表單右下角的“用戶密碼”錄入本企業登陸網上辦稅大廳的密碼后，點擊“提交”：

注意：（1）我市暫未啟用納稅人數字簽名。

（2）導入XML文件后，如果出現紅色單元格，可用鼠標點擊其他單元格以觸發PDF表單進行重新計算，待恢復正常顏色后，可正常提交。

12、在顯示“報表已發送”提示后，關閉該提示，繼續下載和申報其他財務報表。

注意：報送成功不代表稅務機關已成功接收。納稅人應在提示 “報表已發送”后過一段時間，通過申報查詢功能查看申報是否成功。

二、申報表申報流程

1、完成財務報表申報后，回到“申報區”菜單下，選中“企業所得稅申報”功能：

2、點擊“我要申報”：

3、進入申報表下載界面：

4、輸入校驗碼后，點擊“下載申報表”，一并下載納稅人所需填寫的所有申報表。下載、導入及提交的操作按上述財務報表的示例進行。注意：（1）申報表下載界面會根據納稅人的性質顯示其適用的報表。

（2）查帳征收（A類）企業的申報表只能通過導入XML文件申報，核定征收（B類）企業的申報表及財務報表在PDF表單手工錄入填報即可。

三、關聯報表申報流程

1、完成申報表申報后，回到“申報區”菜單下，選中“關聯申報”功能，并點擊下方的“填寫”按鈕：

2、進入關聯報表下載界面：

3、輸入校驗碼后，點擊“下載申報表”，一并下載納稅人所需填寫的所有關聯報表。下載、導入及提交的操作按上述財務報表的示例進行。注意：查帳征收（A類）企業的關聯業務報告表只能通過導入XML文件申報。

四、查詢申報是否成功

1、完成財務報表申報、申報表申報和關聯報表申報后，回到“申報區”菜單下，選中“申報查詢”功能：

2、分別選擇財務報表、申報表、關聯報表進行查詢：、在“處理結果”欄下點擊“查看”以確認申報是否成功：

3、若出現“申報成功”提示，可回到網上辦稅大廳功能項中的 “申報征收”模塊扣繳稅款，否則應重復上述操作或直接到主管稅務分局征收前臺進行申報。