第一篇：小微企業所得稅預繳申報年度申報操作流程

小微企業所得稅預繳申報、年度申報操作流程

為支持小型微利企業發展，近期出臺的《國家稅務總局關于擴大小型微利企業減半征收企業所得稅范圍有關問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第23號，以下簡稱23號）文件，進一步擴大了小型微利企業年應納稅所得額減半征收的范圍。目前2013年度企業所得稅申報期已近尾聲，2014年第二季度企業所得稅申報也即將開始，但仍有一些小型微利企業沒有申報享受相關優惠政策。為幫助小微企業充分享受國家稅收優惠政策，促進小微企業發展，我們提醒符合條件的小型微利企業：一是盡快準備相關資料，到主管稅務機關辦稅服務廳補辦理享受稅收優惠的備案手續，不要輕易放棄享受稅收優惠的權利；二是在辦妥備案手續后，按照享受稅收優惠的數據填寫2013年度企業所得稅納稅申報表，已經申報過的，可以到辦稅服務廳進行補充申報；三是在2014年度的預繳申報中結合上年和當年的實際情況申報享受相關優惠政策。以下對小微企業的企業所得稅優惠政策及申報操作辦法進行一個簡要介紹，以便企業更好地熟悉相關政策、程序，辦理好相關手續。

相關政策——《財政部 國家稅務總局關于小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》（財稅〔2014〕34號）

一、小型微利企業所得稅優惠政策

（一）優惠的資格條件

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十二條：符合條件的小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，并符合下列條件的企業：工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

（二）優惠稅率

《中華人民共和國企業所得稅法》第二十八條：符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。

之后出臺的《財政部、國家稅務總局關于繼續實施小型微利企業所得稅優惠政策的通知》（財稅〔2011〕4號）和《財政部、國家稅務總局關于小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》（財稅〔2011〕117號）規定，自2011年1月1日至2015年12月31日，對年應納稅所得額低于6萬元（含6萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，再按20%的稅率繳納企業所得稅。也就是說，符合特定條件的小型微利企業實際企業所得稅稅負只為10%。

近期出臺的《財政部 國家稅務總局關于小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》（財稅〔2014〕34號）和23號文件，將小型微利企業的上述優惠政策執行時間進一步延長至2016年12月31日；同時擴大了優惠的范圍：自2014年1月1日至2016年12月31日，無論是采取查帳征收還是核定征收的企業符合規定的均可以享受小型微利企業的優惠待遇；第三，在此期間，對年應納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，再按20%的稅率繳納企業所得稅；第四，政策將小型微利企業優惠備案程序由原來的事先備案改為事后備案。

（三）小微企業從業人數和資產總額的統計口徑

根據《財政部 國家稅務總局關于執行企業所得稅優惠政策若干問題的通知》（財稅〔2009〕69號）第七條規定：實施條例第九十二條第（一）項和第（二）項所稱從業人數，是指與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數之和；從業人數和資產總額指標，按企業全年月平均值確定，具體計算公式如下：

月平均值＝（月初值＋月末值）÷2

全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12

年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

企業應按上述口徑對照是否可以享受相關稅收優惠。

二、預繳申報和年度申報怎么操作

符合規定條件的小型微利企業，在預繳和年度匯算清繳企業所得稅時，可以按照規定自行享受小型微利企業所得稅優惠政策。

（一）2014年度預繳申報具體操作

1、按照實際利潤額預繳的查帳征收的小型微利企業預繳企業所得稅時，按以下規定執行：？

（1）按照實際利潤額預繳方式 上一納稅年度應納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業，預繳時累計實際利潤額不超過10萬元的，享受的減免稅額為實際利潤額的15%.具體計算公式：減免所得稅額=實際利潤額×15%；

上一納稅年度應納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業，預繳時累計實際利潤額超過10萬元、但不超過30萬元的，以及上一納稅年度應納稅所得額超過10萬元、但不超過30萬元的小型微利企業，享受減免的所得稅額為實際利潤額的5%.具體計算公式：減免所得稅額=實際利潤額×5%；

上一納稅年度應納稅所得額低于30萬元（含30萬元）的小型微利企業，預繳時累計實際利潤額超過30萬元的，不得享受優惠減免。

（2）按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳 上一納稅年度應納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業，本年度預繳時享受減免的所得稅額為本月（季）應納稅所得額的15%。具體計算公式：減免所得稅額=本月（季）應納稅所得額×15%；

上一納稅年度應納稅所得額超過10萬元但不超過30萬元的小型微利企業，預繳時享受減免的所得稅額為本月（季）應納稅所得額的5%.具體計算公式：減免所得稅額=本月（季）應納稅所得額×5%。

2、核定征收的小型微利企業預繳企業所得稅時，處理方法同按實際利潤額預繳的小型微利企業。

3、本年度新辦的小型微利企業，在預繳企業所得稅時，凡累計實際利潤額或應納稅所得額不超過10萬元的，可以享受優惠政策；超過10萬元的，應停止享受其中的減半征稅政策。

未享受減半征稅政策的小型微利企業多預繳的企業所得稅，可以在以后季（月）度應預繳的稅款中抵減。

（二）2013年度匯算清繳申報

小型微利企業符合享受優惠政策條件，但預繳時未享受的，在年度匯算清繳時統一計算享受；如果預繳時享受了優惠政策，但年度匯算清繳時超過規定標準的，應按規定補繳稅款。

1、優惠備案程序

符合條件的小型微利企業采取事后備案的方式申請享受稅收優惠，在年度納稅申報時，應向主管稅務機關報送以下資料：《企業所得稅稅收優惠事項備案表》（一式三份，可從本網站表單下載欄目下載）、依照國家統一會計制度的規定編報的《資產負債表》、企業職工名冊、接受派遣工人數及簽訂的勞務派遣合同、說明本企業所從事行業，聲明不屬于國家《產業結構調整指導目錄（2011版）》（國家發展和改革委員會令第9號）、《外商投資產業指導目錄》等文件中的限制類和淘汰類項目。未按規定備案的，納稅人不得享受小型微利企業稅收優惠。

2、年度申報表的填寫規范

根據《國家稅務總局關于企業所得稅年度納稅申報口徑問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第29號）第一條的規定，企業在辦理2013年度匯算清繳申報時，納稅人如果符合“年應納稅所得額低于6萬元（含6萬元）的小型微利企業”認定條件的，其所得與15%計算的乘積，填入企業所得稅年度納稅申報表附表五“稅收優惠明細表”第34行“

（一）符合條件的小型微利企業”欄；年應納稅所得額高于6萬元且小于等于30萬元的小型微利企業，其所得與5%的乘積填入年報附表5第34行“符合條件的小型微利企業”欄。無論上述何種情況，所得稅年度申報表主表在計算應納所得稅額時的法定稅率均為25%。相關政策——

小微企業匯算清繳九項稅收優惠政策

小型微利企業企業所得稅納稅申報有關問題提示 《關于印發中小企業劃型標準規定的通知》（工信部聯企業[2011]300號）

財稅[2014]34號對小型微利企業所得稅納稅申報的影響 <廈門國稅>

中小微企業稅收優惠政策總結

<江蘇地稅>總局觀點——

小微企業稅收概念包括三個標準

總局在線解讀小型微利企業所得稅優惠政策

小微企業流轉稅優惠政策——

《財政部國家稅務總局關于暫免征收部分小微企業增值稅和營業稅的通知》（財稅[2013]52號）

國家稅務總局公告2013年第49號 國家稅務總局關于暫免征收部分小微企業增值稅和營業稅政策有關問題的公告

第二篇：企業所得稅申報流程

企業所得稅申報軟件使用課件

一、軟件說明

1、“安徽省企業所得稅申報表填報程序(20130412)-說明已更新”已經放在ftp//所得稅科－2014年－2013年企業所得稅匯算清繳文件夾下和外網淮北市地稅局—下載中心－軟件下載下，供納稅人和稅務機關使用。

2、打開界面后，納稅人識別號、納稅人名稱、微機編碼、法人、經辦人按稅務機關登記的資料進行填寫。請注意，由于地稅征收系統做了升級，2014年起填寫時，微機編碼可以輸入任意15位數字，建議按納稅人識別號后15位輸入。

3、三、操作注意事項

（一）企業要安裝Microsoft Office組件中的EXCEL2000及以上版本才可以使用本程序。建議采用EXCEL2003。

（二）啟用宏

1.對于EXCEL2000和EXCEL2003的設置 先打開一個空白的EXCEL程序，在“菜單->工具->宏->安全性”打宏安全性的設置（如 下圖九），選擇中或低才能正常使用本程序

(圖九)當宏安全性選擇為“中”打開時會給出（圖十）的提示，請選擇“啟用宏”

(圖十)未啟用宏的情況是本程序無法啟動。2.對于EXCEL2007的設置 見下圖

(圖十一)不建議使用EXCEL2007來打開本程序。

（三）在打開本程序時，建議關閉其它的EXCEL文件，防止本程序的有關設置會影響到其它的EXCEL文件。

（四）生成的上報文件后程序將自動關閉，上報文件是不可以再進行修改上報的，如需修改數據必須通過原有的文件進行修改，再重新上報。

（五）在進行數據錄入時，不可以采用復制、粘貼的方式填入。

（六）要查看填報說明，必須要將填報說明 的README.HTM文件和本程序放在同一目錄下。

（七）當程序運行過程出現下圖的出錯提示時，請點結束，關閉程序重新打開，不可以繼續填報，如果再次出現如圖的出錯，請聯系稅務機關進行處理。

(圖十二)

（八）當程序運行過程中出現下圖出錯提示時，請重新安裝Microsoft Office,并選擇默認安裝。

如果自定義安裝，一定要安裝下圖的組件： 4

二、軟件操作（電子稅務局）

（一）電子稅務局受理企業所得稅申報 無論是否簽訂三方協議，都可以開通電子稅務局，進行企業所得稅申報；未簽訂三方協議的，開通時選擇“普通登陸”，申報后到大廳繳納稅款：申報征稅崗－申報征收－征收－清理稅款開票－稅款征收開票。

1、受理范圍

電子稅務局受理企業所得稅月（季）度申報表、申報表和關聯業務報告表以及建安項目部按0.2％比例預繳企業所得稅的申報。登陸電子稅務－申報繳款－納稅申報－其他申報繳款－企業所得稅。

注意：因電子稅務局暫不能顯示企業所得 稅年報附表，不受理有資產損失、虧損彌補、減免稅事項的企業所得稅年報。請納稅人至稅務機關辦理申報。

2、受理前提

（1）在大集中納稅人管理中沒有企業所得稅稅種的，電子稅務局不受理企業所得稅各類申報表。

（2）在大集中未進行核定征收方式鑒定，電子稅務局不受理B類申報表，只受理A類申報表。

需要稅務機關重新核定征收方式，操作步驟：

涉稅事項申請受理崗－文書管理－文書受理－納稅人主動申請－核定－企業所得稅征收方式鑒定。

3、年報A表填報注意事項

（1）在電子稅務局年報中，支持《安徽省企業所得稅申報表填報程序（20130412）》（以下簡稱《電子表》）導入。

登陸電子稅務局－申報繳款－納稅申報－其他申報繳款－企業所得稅－企業所得稅年報－所屬期、企業類型與《電子表》保持 一致－是否有關聯業務往來點“是”－點“瀏覽”－選中《電子表》打開，確定導入－正式申報。

（2）如果主表第24行有彌補虧損、或附表3第42行第2列有資產損失數據、或附表5有減免數據，電子稅務局提示“您有資產損失稅前扣除、稅收優惠、彌補虧損事項，請攜帶u盤和涉稅事項資料或文書至主管稅務機關辦理申報。”

（3）導入后，申報表只顯示主表，導入數據不準修改。如需修改，可作廢重新導入。登陸電子稅務局－查詢服務－申報稅款查詢－查詢已申報信息－年報A表－作廢。

4、年報B表填報注意事項

（1）在電子稅務局申報B表，不支持《電子表》導入，采取直填方式。表中灰色區域不可填寫，白色區域可填寫。

登陸電子稅務局－申報繳款－納稅申報－其他申報繳款－企業所得稅－企業所得稅申報－所屬期、企業類型與《電子表》一致－是否有關聯業務往來點“是”－填寫數據－正式申報。注意：稅率不可隨意修改，修改會發生錯誤。（2）就業減免須將減免稅額折算成“免稅收入”填報。減免稅額不予核心征管數據校驗。

（3）表中“核定應稅所得率”提取登記的行業明細的應稅所得率。如行業登記有錯，應先變更稅務登記。

稅務登記崗－納稅人管理－稅務登記－變更登記－變更稅務登記：變更機關“其他部門”，變更原因“錄入錯誤修改”，變更項目“行業”和“行業明細”。

（4）表中“已預繳所得稅額“提取所屬期為2013年的入庫數據，不可修改。如遇入庫數據漏遷移，提取的已預繳稅款數據錯誤，請主管稅務機關手工錄入未遷移成功的入庫數據。

信息系統與安全管理員崗－申報征收－數據維護－參數維護－特定業務預繳稅款維護－分票錄入漏遷移的入庫信息，所屬期為稅票所屬期，征收項目企業所得稅，輸入稅票金額，發生地點輸入征收主管稅務機關名稱，稅票號碼錄入AHTAX2009的稅票號碼 或電腦票號。

（5）定期定額申報企業所得稅的，直接填寫核定稅額。“稅務機關核定應納稅所得額“提取的數據為單月核定稅款，納稅人應手工修改為全年應補繳的核定稅額，提取開票入庫。

（6）正式申報后，如需修改，可修改或作廢后重新錄入。

登陸電子稅務局－查詢服務－申報稅款查詢－查詢已申報信息－年報B表－修改或作廢。

5、預繳A表的填報（1）采取直填方式

（2）房地產開發企業，計算“預售收入*計稅毛利率“填寫在第5行”特定業務計算應納稅所得額“。

（3）高新技術企業和小型微利企業的稅率減免，折算成稅額，填報第12行“減：減免所得稅額”。

（4）高新技術企業和小型微利企業外的減免額，以及彌補虧損數據均不校驗。

（5）第13行“減：實際已預繳所得稅額”為提取數，不可修改，如遇數據錯誤通知稅務機關處理。

6、預繳B表的填報

（1）定期定率納稅人，在線直填申報表。（2）“已預繳所得稅額”校驗和數據維護，同年報B表。（3）“稅務機關核定應納所得稅額”提取的數據為單月核定稅款，定期定額納稅人按提取數申報。

7、建安項目部0.2％企業所得稅申報（1）稅務機關進行建安項目稅種鑒定

稅務登記崗——項目管理－建安項目管理 －建安項目稅種鑒定－項目類型“建按項目”－輸入納稅人識別號選項目登記信息（注意項目編碼）－增加“稅種”企業所得稅，“品名”應納稅所得額隨征，稅率“0.2％－有效期輸入”申報第一個月所屬月（如：2014年2月1日）－保存。

（2）納稅人在電子稅務局提取稅種鑒定申報

電子稅務局－申報繳款－納稅申報－項目申報－建安項目申報－查詢項目－選擇項目申報。

注意：未進行項目登記的，其0.2％企業所得稅不能在電子稅務局申報，應至辦稅服務大廳在大集中軟件中進行簡易申報。

二、大集中軟件受理企業所得稅申報（核心征管）

1、受理范圍

可以受理企業所得稅月（季）度申報表、申報表和關聯業務報告表，以及建安項目部按0.2％比例預繳企業所得稅的申報。

2、受理前提

如果年報A表附表第42行第二列資產損失 數據、或主表第24行彌補虧損和附表4數據、或附表5任一行減免數據，或者主表34行本年累計實際已預繳的所得稅額，與大集中預留的相關數據不符，審核將通不過。請按以下3、4、5、6校驗關系，查驗相關資料，在大集中軟件相關模塊中補錄數據后申報。

其他同電子稅務局的受理前提。

3、年報A表與資產損失校驗關系（1）受理資產損失申報事項

當年報A表附表3第42行第2列“資產損失稅前金額”大于0，應按規定將資產損失申報資料報送主管稅務機關。主管稅務機關操作如下：

涉稅申請受理崗－文書受理－納稅人主動申請－申報－企業資產損失稅前扣除專項申報或清單申報。

（2）查詢資產損失事項

公共查詢崗－申報征收－申報征收查詢－所得稅查詢－企業資產損失扣除管理查詢 可根據選項查詢《資產損失稅前扣除管理清冊》。《清冊》中有“終審金額”的，可填報 年報A表附表3第42行第2列“財產損失稅收金額”，填報金額進入“清冊”的“已稅前扣除金額”。《清冊》最后一列“流程事件”可以跟蹤文書受理流程，查閱申報資料。（3）資產損失與年報A表的校驗關系 年報A表附表3第42行第2列“資產損失稅收金額”小于等于該戶該《扣除清冊》終審金額數據時，申報審核通過。

為了將資產損失稅前扣除金額分損失類別計入《清冊》的“已扣除金額”，有多項資產損失的，申報時彈出小窗口分類錄入損失金額。

4、年報A表與彌補虧損的校驗關系（1）補錄彌補虧損情況

當年報A表主表24行彌補虧損金額大于0的，應補錄以前未彌補虧損額。

申報征收管理崗－申報征收－數據維護－數據錄入－所得稅未彌補完虧損額期初設置（分戶）－按年報A表附表4輸入2008-2013年盈利虧損數據（虧損數以負數數輸入）；虧損輸入以前以彌補的虧損；彌補情況合計和未彌補完虧損，應分 別等于A表附表4第9列數據和第11列絕對值數據。注意：2008-2013虧損及彌補虧損情況，應與AHTAX2009申報征收中的年報附表4逐戶逐年進行數據核對。如虧損有變動，應核實金額和原因。

補錄后，以后彌補虧損情況可以根據申報情況自動更新。

（2）計算可彌補虧損

錄入“所得稅未彌補完虧損額期初設置（分戶）”后，在申報前，試計算“所得稅可彌補虧損”。，本年盈利額（虧損數以負數輸入）－計算－2013T6列的數據為“本可彌補的以前虧損額”，應等于年報A表主表24行彌補虧損金額；各各列數據，應等于年報A表附表4全表數據。

（3）彌補虧損與年報A表的校驗關系 當年報A表主表24行彌補虧損金額等于大集中“年所得可彌補虧損計算”的“本可彌補的以前虧損額”時，為 申報審核通過。

（4）查詢彌補虧損情況

在大集中已申報的彌補虧損戶，可查詢彌補虧損情況，不可“計算”。

申報征收管理崗－申報征收－數據維護－數據錄入－所得稅可彌補虧損計算－輸入納稅人識別號、虧損－查詢。

（5）納稅評估、稅務檢查后應修改虧損數據

主管稅務機關納稅評估、稅務稽查涉及企業所得稅虧損和彌補虧損數據的，應將企業所得稅虧損和以前未彌補完虧損錄入“所得稅未彌補完虧損額期初設置（分戶）”。

各級稽查局應將企業所得稅虧損和彌補虧損檢查情況，逐戶反映給主管稅務機關，由主管稅務機關錄入“所得稅未彌補完虧損期初設置（分戶）”。

5、年報A表與稅收優惠的校驗關系（1）受理稅收優惠事項

當年報A表附表5第1－44行有數據，應按照規定將稅收優惠備案或減免審批資 料報送主管稅務機關或行政服務大廳。主管稅務機關操作如下：

涉稅申請受理崗－文書受理－納稅人主動申請－優惠審批企業所得稅－選擇相應的底層業務。

注意：稅率優惠在“減免額度、幅度、稅率”時輸入優惠稅率，比如高新技術企業15％優惠稅率。輸入15％。

（2）查詢稅收優惠事項

公共查詢崗－申報征收－申報征收查詢－所得稅查詢－稅收優惠查詢清冊－選擇稅務機關、事項辦理、申請稅種、稅目和其他選項。

可根據選項查詢《稅收優惠查詢清冊》。《清冊》中有“終審減免額度、幅度、稅率”，可填報年報A表附表5第1－44行相應行次數據（詳見操作手冊中“優惠底層業務對應申報表行次”）。填報金額計入清冊的“實際優惠金額”。《清冊》最后一列“流程事件”可以跟蹤文書受理流程，查閱申報資料。

注意：查詢01幅度減免和03稅率減免，必須選擇申請征前減免方式。（3）稅收優惠和年報A表的校驗關系 年報A表附表5第1－44行“金額”小于等于該戶改年改項目《清冊》終審金額。為申報審核通過。

注意：（1）當遇到多個優惠底層業務指向年報A表5某一行數據時，申報將彈出小窗口，可分底層業務手工錄入“實際優惠金額”，供《清冊》的“實際優惠金額”生成。以上簡稱“一對多校驗關系”。

（2）當遇到多個稅收優惠底層業務指向年報A表附表5第16、17、18、19、20、21、22、23、24、26、27、28行合計，或第15+25行合計等數據時，申報將彈出小窗口，可分底層業務手工分申報表行次錄入“實際優惠金額”，供《清冊》的“實際優惠金額”生成。以上簡稱“多對多校驗關系”。

（3）當遇到一個稅收優惠底層業務指向年報A表附表5某一行數據時，程序直接校驗，并提取生成《清冊》的“實際優惠金額”。以上簡稱“一對一校驗關系”。

（4）01幅度減免的“幅度”換算成“可優惠金額”的公式是：主表第25行*25％*幅 度＝可優惠金額

（5）03稅率減免的“稅率”換算成“可優惠金額”的公式是：主表第25行*（25％-稅率）＝可優惠金額。如高新技術企業的稅率為15％，主表第25行應納稅所得額10000元，那么可優惠金額為1000元，附表5第35行高新技術企業減免金額填報等于1000元，可通過校驗。

6、年報A表與預繳入庫的校驗關系（1）補錄異地預繳入庫和漏遷移入庫數據

年報A表主表34行“本年累計實際已預繳的所得稅額”與大集中所屬期為2013的入庫數據存在校驗關系，如遇異地預繳入庫、AHTAX2009入庫數據漏遷移，請根據入庫情況核實補錄預繳入庫稅款。

信息系統與安全管理員崗－申報征收－數據維護－參數維護－特定業務預繳稅款維護－分票錄入異地入庫和漏遷移的入庫信息，所屬期為稅票所屬期，征收項目企業所得稅，輸入稅票金額，發生地點輸入征收主管稅務機關名稱，稅票號碼錄入 AHTAX2009的稅票號碼或電腦票號。

（2）查詢預繳入庫數據（不含補錄數據）：

公共查詢崗－申報征收－申報征收查詢－征收查詢－入庫稅款查詢

查詢補錄預繳稅款入庫數據

公共查詢崗－申報征收－申報征收查詢－所得稅查詢－特定業務預繳稅款查詢。

（3）預繳入庫稅款與年報A表的校驗關系

年報A表主表34行“本年累計實際已預繳的所得稅額”等于該戶該企業所得稅應納所得稅額稅目入庫數據和特定業務預繳稅款之和。

7、年報A表受理注意事項

（1）大集中軟件支持《安徽省企業所得稅申報表填報程序（20130412）》（以下簡稱《電子表》導入。

申報征收崗－申報征收－申報－居民企業所得稅－2008企業所得稅申報A類－輸入納稅人識別號、所屬期－右下角顯示導入窗口－點擊“瀏覽”－選中《電子表》 打開－上傳文件－審核－審核通過，點擊保存。

（2）《電子表》導入后不要修改主附表任何數據！如審核不通過，受理人員將《年所得稅問題清冊》，拷貝到WORD文檔中打印給納稅人，納稅人修改電子表后重新申報導入。

（3）申報表審核提示中的“確定”按鈕為確認錯誤，“取消”按鈕為忽略錯誤，忽略的錯誤將不顯示在《年所得稅問題清冊》。

請辦稅人員不要“取消”審核提示。隨意“取消”審核提示，會造成納稅人優惠備案逾期、申報錯誤、少繳或多繳稅款。

（4）《電子表》的所屬期，應與受理申報的所屬期一致。

（5）《電子表》的彌補虧損、資產損失、稅收優惠、預繳入庫數據，與大集中數據存在審核校驗關系。請應先查詢和完善大集中相關數據，再導入申報表。

（6）不要在年中變更企業所得稅的申報方式，要在年初修改。

8、年報B表受理注意事項

（1）大集中軟件不支持《電子表》導入，采取直填方式。

申報征收崗－申報征收－申報－居民企業所得稅－2012企業所得稅申報B類－輸入納稅人識別號、所屬期、申報數據－保存。

（2）就業減免須將減免稅額折算成“免稅收入”填報。減免稅額不予核心征管數據校驗。

（3）表中“核定應稅所得率”提取登記的行業明細的應稅所得率。如行業登記有錯，應先變更稅務登記。

稅務登記崗－納稅人管理－稅務登記－變更登記－變更稅務登記：變更機關“其他部門”，變更原因“錄入錯誤修改”，變更項目“行業”和“行業明細”。

（4）表中“已預繳所得稅額“提取所屬期為2013年的入庫數據，不可修改。如遇入庫數據漏遷移，提取的已預繳稅款數據錯誤，請主管稅務機關手工錄入未遷移成功的 入庫數據。

信息系統與安全管理員崗－申報征收－數據維護－參數維護－特定業務預繳稅款維護－分票錄入漏遷移的入庫信息，所屬期為稅票所屬期，征收項目企業所得稅，輸入稅票金額，發生地點輸入征收主管稅務機關名稱，稅票號碼錄入AHTAX2009的稅票號碼或電腦票號。

（5）定期定額申報企業所得稅的，直接填寫核定稅額。“稅務機關核定應納稅所得額“提取的數據為單月核定稅款，納稅人應手工修改為全年應補繳的核定稅額，提取開票 入庫。

9、申報表修改、作廢與更正

（1）無稅款或稅款未開票，可修改申報表。

申報征收崗－申報征收－申報－居民企業所得稅－選擇申報表－納稅人識別號、所屬期－選擇已申報信息點“修改”。

（2）無稅款或稅款未開票，可作廢申報表。

申報征收崗－申報征收－申報－申報表管理－作廢申報。

（3）稅款已開票，可更正申報表。申報征收崗－申報征收－申報表更正－選擇申報表－納稅人識別號、所屬期－修改。

第三篇：企業所得稅申報流程

企業所得稅申報流程

1、系統初始設臵：包括納稅人信息和初始數據核對。

⑴納稅人信息：填寫納稅人稅務登記相關基本信息。⑵稅款所屬時期：填寫納稅人稅款所屬時期起、所屬時期止（系統默認狀態為2010.01.01-2010.12.31）;同時選擇征收方式:?查賬征收?或?核定定率征收”。

⑶初始數據：填寫納稅人申報信息中需根據稅務機關CTAIS（中國稅收征管信息系統）進行初始化的數據和信息。

⑷研發費用、設備與創投臺帳：填寫納稅人研發費用、環保設備、節能節水設備、安全生產設備、其他設備、創投設備抵免相關數據。

2、申報表填寫：包含有納稅申報表及其附表和財務報表的錄入、保存和修改。

鑒于納稅申報表許多數據相為依據的復雜性及相關數據的邏輯關系，建議填寫申報表的步驟按如下列示進行：

⑴第一步

附表一：收入明細表（金融企業收入明細表、事業單位社會團體民辦非企業單位收入明細表）

附表二：成本費用明細表（金融企業成本費用明細表、事業單位社會團體民辦非企業單位支出明細表）

研發費用：研發項目可加計扣除研究開發費用情況歸集表 ⑵第二步

附表五：稅收優惠明細表

附表六：境外所得稅抵免計算明細表 附表七：以公允價值計量資產納稅調整表 附表八：廣告費和業務宣傳費跨納稅調整表 附表九：資產折舊、攤銷納稅調整明細表 附表十：資產減值準備項目調整明細表 附表十一：長期股權投資所得（損失）明細表 ⑶第三步

附表三：納稅調整項目明細表 ⑷第四步

附表四：企業所得稅彌補虧損明細表 ⑸第五步

主表：中華人民共和國企業所得稅納稅申報表（A表）利潤表 資產負債表

3、關聯業務報告填寫: 包含有關聯業務報告及其附表的錄入、保存、修改和打印等功能。

⑴第一步 表一：關聯關系表 ⑵第二步

表三：購銷表 表四：勞務表 表五：無形資產表 表六：固定資產表 表七：融通資金表 ⑶第三步

表二：關聯交易匯總表 表八：對外投資情況表 表九：對外支付款項情況表

4、審核打包：對申報數據進行校驗，并將其壓縮打包到U盤。

5、大廳申報：到我局辦稅服務大廳進行U盤導入申報。

居民企業所得稅申報表填寫

主要介紹企業所得稅查賬征收和核定征收兩種方式的納稅人，填寫查賬征收申報表和核定征收申報表的操作步驟及注意事項。

一、新建企業基本信息錄入

（一）登錄居民企業年報界面

登錄系統后，會彈出企業類型選擇對話框（圖7.1）。

圖7.1 系統默認為居民企業，點擊確定。第一次錄入時，系統會有如下提示（圖7.2）。

圖7.2 點擊確定，即可直接進入居民企業申報?納稅人信息?模塊（圖7.3）。

圖7.3

（二）錄入納稅人信息

?納稅人信息?模塊用于錄入納稅人在稅務機關登記的基本信息。（圖7.4）

圖7.4 點擊保存后即可完成錄入，系統會自動將該納稅人設臵為?當前納稅人?，并在界面最下方顯示。（圖7.5）

圖7.5

相關選項說明：

⑴?適用申報表類型?下拉框有三個選項：?一般類?、?金融保險類?、?事業單位、社會團體、民辦非企業單位?。選項不同所要求填寫的附表

一、附表二類型也不同。

A、選擇?一般類?：要求填報附表一⑴、附表二⑴；

B、選擇?金融保險類?：要求填報附表一⑵、附表二⑵； C、選擇?事業單位、社會團體、民辦非企業單位?：要求填報附表一⑶、附表二⑶。（圖7.6）

圖7.6 ⑵如果納稅人的財務核算制度執行的是《企業會計準則》，在執行《企業會計準則》選項中打?√?，系統為納稅人提供《企業會計準則》的財務報表；否則，該選項為空，系統為納稅人提供《企業會計制度》或《小企業會計制度》的財務報表。（圖7.7）

圖7.7 ⑶不準扣除的支出總額計算方式下拉框有三個選項：據實、比例、據實與比例，該選項用于確定附表二(3)的填報方式。由于僅涉及?事業單位、社會團體、民辦非企業單位?類納稅人，只有當納稅人在?適用申報表類型?的選項中選擇?事業單位、社會團體、民辦非企業單位?時，此選項才會顯示出來。（圖7.8）

圖7.8

二、設臵稅款所屬期

該模塊用于管理當前納稅人不同的申報信息。

（一）新增某一的申報信息

點擊左側樹型導航中的?稅款所屬時期?模塊，進入設臵頁面。（圖7.9）

圖7.9 點擊新增，彈出稅款所屬期錄入窗口。（圖7.10）

圖7.10 通過錄入所屬期起止時間，確定申報所屬；通過選擇征收方

式，確定申報表的基本類別。（圖7.11）

圖7.11 選擇征收方式后，?保存?按鈕變為可點擊。點擊后產生該的申報表，并自動設臵為?當前稅款所屬時期?，在界面右下方顯示（圖7.12-7.14）。

圖7.12

圖7.13

圖7.14

（二）稅款所屬期記錄的管理 1.設臵當前所屬期

選中某一條記錄，點擊?設為當前申報期?，可將選中切換到當前。（圖7.15-16）

圖7.15

圖7.16 2.刪除記錄

選中某一條記錄，點擊?刪除?，可將選中的一條記錄刪除，即刪除全套申報表。一旦某一征收方式選擇錯誤，只能通過刪除后新增，而不能直接修改。（圖7.17）

圖7.17

（三）稅款所屬期記錄的標志 1.當前申報表

有多條不同的申報記錄時，至多僅有一個選框中有√，表明該被選中為當前。（圖7.18）

圖7.18 2.申報標志

當完成某一納稅的申報審核與打包后，該記錄的申報標志變為?已經申報?，未完成的仍為?未申報?。（圖7.19）

圖7.19

3.核定征收

顯示該申報的征收方式，若為核定征收則選框中有?√?，若為查賬征收則無?√?。（圖7.20）

圖7.20

三、查賬征收申報表的錄入（A類申報表）

（一）初始數據

該模塊用于錄入需要與稅務機關征收管理系統比對的部分數據，若數據不符將無法正常申報（圖7.21）

圖7.21 相關數據錄入說明：

預繳稅款：是指填寫納稅人按規定已在季（月）度預繳申報中累計預繳的企業所得稅額，它包括納稅人納稅第四季度或第12月繳納的稅款，不包括上第四季度或者第12月預繳稅款以及匯算清繳的稅款，也不包括稅務機關查補的以前在本年繳納的稅款。

限定和禁止行業：從事經營國家限定和禁止行業的納稅人，在此欄打?√?。

以前可彌補虧損：是指填寫經稅務機關核實后的可以允許彌補的以前虧損額。

享受過渡期稅收優惠：經稅務機關審批或備案享受企業所得稅過渡優惠政策的納稅人，在此欄打?√?（此欄決定附表五過渡期稅收優惠是否可以填寫）。

就地預交比例：如果納稅人在?納稅人信息?操作中，將?合并納稅標識?項選擇為?合并納稅企業本級申報?，?初始數據?對話框將增加顯示一欄----?就地預繳比例?。該項系統默認100%，納稅人根據稅務機關規定的比例進行修改。系統將根據此比例和稅率自動計算主表第27欄?應納所得稅額?。（圖7.22）

圖7.22

（二）設備與創投臺賬

該模塊用于錄入稅收優惠中的購臵設備抵免所得稅額和創投抵扣應納稅所得額，其中前四個選項卡對應附表五（稅收優惠明細表）第41～44行，第五個選項卡對應附表五第39行。（圖7.23-7.24）

圖7.23

圖7.24 由于有關稅收優惠政策自2008年起施行，因此前三個選項卡從2008開始可錄入數據，涉及2008年以前的抵免應填寫在?其他設備?選項卡中。（圖7.25-7.26）

圖7.25

圖7.26 填寫完成后，臺賬有關數據將自動轉入到附表五。（圖7.27-7.28）

圖7.27 19

圖7.28

（三）研發費用歸集表

該模塊用于企業研發費用加計扣除的計算，其計算結果自動轉入到附表五（稅收優惠明細表）第10行。（圖7.29）

圖7.29 有綠色文字錄入框的行（如第5行），只有在錄入文字后，?發生額?列才能錄入數據。（圖7.30）

圖7.30 錄入完成后，將在歸集表第37行自動計算出加計扣除額，并在保存后轉入附表五。（圖7.31-7.32）

圖7.31

圖7.32

（四）附表五稅收優惠特定事項的填寫 1.有復選框行的填寫方法

有復選框的行（如第4行），勾中復選框后即可填入金額。（圖7.33）

圖7.33 2.小型微利企業稅收優惠的填寫

小型微利企業稅收優惠金額由系統自動計算產生，其依據為企業填寫的附表五第45～47行以及主表第25行。（圖7.34-7.35）

圖7.34 22

圖7.35 由于附表五以后步驟的填表過程中，可能引起主表第25行數據的變化，因此在完成主表填寫后，需回到附表五將第38行復選框勾中再取消（使附表五有變化），此時附表五第34行將根據主表最終結果變更減免稅金額。（圖7.36-7.37）

圖7.36

圖7.37 3.高新技術企業減免稅的填寫

符合優惠條件的高新技術企業，勾選附表五第35行的復選框，減免稅金額將根據主表第25行金額自動計算。（圖7.38）

圖7.38 由于附表五以后步驟的填表過程中，可能引起主表第25行數據的變化，因此高新技術企業減免稅金額的確定，也需要回到附表五將第38行復選框勾中再取消。（詳見小型微利企業稅收優惠的填寫）

4.過渡期稅收優惠的填寫

企業若符合享受過渡期稅收優惠，則須在初始數據模塊勾選?享受過渡期稅收優惠?選框，方可在附表五第37行填寫減免稅金額。（圖7.39-7.40）

圖7.39

圖7.40

（五）附表三納稅調整項目的填寫 1.工資薪金支出

工資薪金支出的?稅收金額?列不能為0，否則將無法申報。（圖7.41）

圖7.41 2.職工福利費支出

當職工福利費支出的?稅收金額?大于工資薪金支出?稅收金額?的14％時，系統將提示，需要企業進一步確認。（圖7.42）

圖7.42 3.職工教育經費支出

當職工教育經費支出的?稅收金額?大于工資薪金支出?稅收金額?的2.5％時，系統將提示，需要企業進一步確認。（圖7.43）

圖7.43 4.職工工會經費支出

當職工工會經費支出的?稅收金額?大于工資薪金支出?稅收金額?的2％時，系統將提示，需要企業進一步確認。（圖X.44）

圖7.44

（六）附表四彌補以前虧損表的填寫

附表四第6行第2列的本年盈虧數，應與主表第23行保持相等，否則無法申報。（圖7.45-7.46）

圖7.45

圖7.46

（七）利潤表

利潤表中利潤總額與主表第13行利潤總額不一致時，系統將提示，需要企業進一步確認。（圖7.47-7.49）

圖7.47

圖7.48

圖7.49

四、核定征收申報表的錄入（B類申報表）

（一）初始數據

核定征收企業當年不得彌補以前虧損，初始數據僅錄入預繳稅額。（圖7.50）

圖7.50

（二）主表（定率核定征收）

定率核定征收分為?按收入總額?、?按成本費用?、?按經費支出?

三類，企業應根據核定類型勾選單選框，選擇其中一類錄入申報數據。（圖7.51-7.52）

圖7.51

圖7.52

（三）附表五

定率核定征收企業可填寫附表五第45行到第47行。（圖7.53）

圖7.53

一、關聯業務報告表的填寫方法

在進行完?企業所得稅申報表填寫?后，納稅人應對?關聯業務報告表?進行填寫。在進入?關聯業務報告表?模塊后，應按照?樹型導航?中第一、二、三步中的表格進行逐一填寫。（見圖8.1）

圖8.1 關聯業務報告模塊

㈠表格填寫基本操作方法（以表一為例）：登錄系統，進入操作平臺后，先雙擊?關聯業務報告?，雙擊第一步中的?關聯關系表?，打開表一填寫窗口（見圖8.2）

圖8.2 表一

1、保存本次修改的數據

填寫完畢后，點擊?保存?在彈出的提示框中選擇?確定?，保存填寫完畢的數據。

與表一相關的數據會自動填列到其他相應的關聯報表中(見圖8.3)。

圖8.3 表三

2、取消本次修改的數據

修改表一各項數據過程中點擊?取消?按鈕，則表格可以恢復到上次保存的數據。

3、退出本次修改

點擊?返回主界面?可以退出此張表一填寫，當表一中有已經修改而沒有保存的數據時，系統會彈出提示窗口，?提示‘保存對數據的修改嗎？’?，選擇?是?退出該附表的填寫窗口，系統返回到操作平臺。

㈡拆分填表窗口（以表五為例）：

當一張報表超過顯示屏顯示寬度時，表格拆分為兩個部分，向右或左移動滾動條，行次信息不動，欄目則向右或左移，方便填寫與審核（見圖8.4）。

圖8.4 表五 分割數據窗口

㈢增加和刪除行次（以表一為例）：

?表一?默認設臵了3行可供填寫國家或地區的行次，當要填寫多于三個國家或地區，超過3個行次數據時，按?F11?鍵，即可新增一行，按?F12?則刪除一行。（見圖8.5）

圖8.5 表一 增加和刪除行次

㈣刪除和撤銷整套關聯業務報告數據（以表一為例）在?審核打包?完成后，需要修改數據時，必須重新進入操作平臺，雙擊?關聯關系表?圖標，進入表一填寫窗口，直接點擊左下方?撤銷?按鈕，即完成數據的撤銷。（見圖8.6）

圖8.6 撤銷數據

未進行?審核打包?操作前，如不需要當前填寫的這套數據，可以通過?刪除?按鈕刪除數據。

（五）相關數據填寫注意事項

1、在?關聯關系表?（表一）中，填寫數據時應注意：?國家（地區）?下拉框中的選項是按照漢語拼音字母排序，請根據實際情況進行選擇；?關聯關系類型?中的?A、B、C、D、E、F、G、H?是選擇項，可進行單選或復選，但必須進行選擇，否則系統自動提示不能為空。

2、在關聯業務報告中的填寫中，有許多數據是具有相關性的，系統按規定自動設臵了填寫條件，若填寫的數據超出了規定的比例，系統將自動彈出對話提示框。

如：在購銷表（表三）中，系統會提示?交易金額沒有達到總出口額的10%，可不必填寫，累計數不能大于總出口額的100%?的對話框；在融通資金表（表七）中，系統會提示?權益性投資

比例必須大于等于0?；在對外支付款項情況表（表九）中，系統會提示?已扣繳企業所得稅金額應小于境外關聯企業支付款項金額?等，納稅人在填寫時應注意相關提示，嚴格按照《填表說明》中的要求進行填寫。（見圖8.7、8.8、8.9）

圖8.7 錯誤提示1

圖8.8 錯誤提示2

圖8.9 錯誤提示3

3、在關聯交易匯總表（表二）中，?本是否按要求準備同期資料?、?本免除準備同期資料?、?本是否簽訂成本分攤協議?三項在此表中為必選項，納稅人應根據企業實際情況進行選擇。（見圖8.10）

圖8.10 表二中的必選項

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第四篇：廣東省國稅企業所得稅網上申報操作流程

廣東省國稅企業所得稅網上申報操作流程

一、查帳征收企業所得稅月(季)度網上申報操作流程

1、訪問http://app.gd-n-tax.gov.cn（廣東省國稅局網上辦稅大廳）。

2、輸入納稅識別號和密碼，進行用戶登陸。

注：企業應向主管稅務機關申請，提交郵寄（數據電文）申請審批表，由主管稅務機關在“廣東省國家稅務局信息門戶管理系統”中開通網上“申報征收”功能，才能進行網上申報和扣稅。

3、點擊“網上拓展”，進入離線申報系統頁面。

4、點擊“我要申報”，選擇財務報表進行申報。

5、輸入校驗碼,點擊“下載”。

6、在企業端電子申報軟件錄入財務報表，導出財務報表電子申報文件。

注：新版的廣東省企業所得稅申報系統、涉稅通?企業版電子申報軟件以及總局電子申報軟件單機版已掛廣東省國家稅務局門戶網站（http://portal.gd-n-tax.gov.cn）供納稅人免費下載使用。

7、點擊“導入”,選擇財務報表電子申報文件錄入。

8、輸入密碼,點擊“提交”,提交財務報表。

9、選擇“申報查詢”,查詢結果。

10、查詢財務報表申報為“成功”后，回到申報界面,選擇企業所得稅月(季)度申報表,輸入校驗碼,點擊“下載”。

11、在企業端電子申報軟件錄入企業所得稅月(季)度申報表，導出電子申報文件。

12、點擊“導入”,選擇企業所得稅月(季)度申報表電子申報文件錄入。

13、輸入密碼,點擊“提交”,提交企業所得稅月(季)度申報表。

14、選擇“申報查詢”,查詢結果。

15、如需繳稅，回到廣東省國稅局網上辦稅大廳，點擊“申報征收”,進入繳稅界面。

16、點擊網上繳稅,選擇相應屬期的企業所得稅,進行繳稅。

17、結束。

二、查帳征收企業所得稅網上申報操作流程

1、訪問http://app.gd-n-tax.gov.cn（廣東省國稅局網上辦稅大廳）。

2、輸入納稅識別號和密碼，進行用戶登陸。

注：企業應向主管稅務機關申請，提交郵寄（數據電文）申請審批表，由主管稅務機關在“廣東省國家稅務局信息門戶管理系統”中開通網上“申報征收”功能，才能進行網上申報和扣稅。

3、點擊“網上拓展”，進入離線申報系統頁面。

4、點擊“我要申報”，選擇財務報表進行申報。

5、輸入校驗碼,點擊“下載”。

6、在企業端電子申報軟件錄入財務報表，導出財務報表電子申報文件。

注：新版的廣東省企業所得稅申報系統、涉稅通?企業版電子申報軟件以及總局電子申報軟件單機版已掛廣東省國家稅務局門戶網站（http://portal.gd-n-tax.gov.cn）供納稅人免費下載使用。

7、點擊“導入”,選擇財務報表電子申報文件錄入。

8、輸入密碼,點擊“提交”,提交財務報表。

9、選擇“申報查詢”,查詢結果。

10、查詢財務報表申報為“成功”后，回到申報界面,選擇企業所得稅申報表,輸入校驗碼,點擊“下載”。

11、在企業端電子申報軟件錄入企業所得稅申報表，導出電子申報文件。

12、點擊“導入”,選擇企業所得稅申報表電子申報文件錄入。

13、輸入密碼,點擊“提交”,提交企業所得稅申報表。

14、選擇“申報查詢”,查詢結果。

15、回到申報界面,選擇關聯業務往來申報表,輸入校驗碼,點擊“下載”。

16、在企業端電子申報軟件錄入關聯業務往來申報表，導出電子申報文件。

16、點擊“導入”，選擇關聯業務往來申報表電子申報文件錄入。

17、輸入密碼，點擊“提交”,提交關聯業務往來申報表。

18、選擇“申報查詢”,查詢結果。

如需繳稅，回到廣東省國稅局網上辦稅大廳，點擊“申報征收”,進入繳稅界面。

19、點擊網上繳稅,選擇相應屬期的企業所得稅,進行繳稅。20、結束。

三、核定征收企業所得稅月(季)度網上申報操作流程

1、訪問http://app.gd-n-tax.gov.cn（廣東省國稅局網上辦稅大廳）。

2、輸入納稅識別號和密碼，進行用戶登陸。

注：企業應向主管稅務機關申請，提交郵寄（數據電文）申請審批表，由主管稅務機關在“廣東省國家稅務局信息門戶管理系統”中開通網上“申報征收”功能，才能進行網上申報和扣稅。

3、點擊“網上拓展”，進入離線申報系統頁面。

4、點擊“我要申報”，選擇企業所得稅月(季)度申報表,輸入校驗碼,點擊“下載”。

5、手工錄入企業所得稅月(季)度申報表。

6、輸入密碼，點擊“提交”,提交企業所得稅月(季)度申報表。

7、選擇“申報查詢”,查詢結果。

8、如需繳稅，回到廣東省國稅局網上辦稅大廳，點擊“申報征收”,進入繳稅界面。

9、點擊網上繳稅,選擇相應屬期的企業所得稅,進行繳稅。

10、結束。

四、核定征收企業所得稅網上申報操作流程

1、訪問http://app.gd-n-tax.gov.cn（廣東省國稅局網上辦稅大廳）。

2、輸入納稅識別號和密碼，進行用戶登陸。

注：企業應向主管稅務機關申請，提交郵寄（數據電文）申請審批表，由主管稅務機關在“廣東省國家稅務局信息門戶管理系統”中開通網上“申報征收”功能，才能進行網上申報和扣稅。

3、點擊“網上拓展”，進入離線申報系統頁面。

4、點擊“我要申報”，選擇企業所得稅申報表,輸入校驗碼,點擊“下載”。

5、手工錄入企業所得稅申報表。

6、輸入密碼,點擊“提交”,提交企業所得稅申報表。

7、選擇“申報查詢”,查詢結果。

8、如需繳稅，回到廣東省國稅局網上辦稅大廳，點擊“申報征收”,進入繳稅界面。

9、點擊網上繳稅,選擇相應屬期的企業所得稅,進行繳稅。

10、結束。

第五篇：國稅企業所得稅申報操作

企業所得稅申報網上申報系統

操作說明和注意事項

第一部分 概述

1、網上申報系統適用查帳征收（A類）企業和核定征收（B類）企業。但事業單位和享受除過渡期優惠以外項目稅收優惠的納稅人2010年申報暫不能使用網上申報系統。

2、網上申報系統登陸：廣東省國家稅務局門戶網站---網上辦稅大廳---網上拓展。

3、軟件支持： ①Adobe Reader9.3.0 及以上（可進入網上拓展后點首頁后下載）；②廣東省企業所得稅申報系統V3.3。

4、申報流程：應用廣東省企業所得稅申報系統V3.3完成申報報表并導出XML格式的申報報盤文件，然后依次進行下列申報操作：①財務會計報表申報→②申報表申報→③關聯業務申報表申報→④申報查詢→⑤扣繳稅款。

5、由于網上申報系統尚處于試運行階段，如該系統出現故障或者納稅人認為難以操作，仍可采取原有方式到主管稅務分局前臺進行申報。同時，網上申報系統只適用于納稅人在匯算清繳期內當的首次申報，如果納稅人需要進行更正申報或補充申報的，應到主管稅務分局前臺進行。

第二部分 操作流程演示

一、財務報表申報流程

1、登陸廣東省國家稅務局門戶網站，錄入用戶名及密碼進入網上辦稅大廳：

2、點擊網上辦稅大廳功能項中的“網上拓展”模塊：

3、選中“申報區”菜單下的“財務會計報表申報”功能：

4、在應申報財務報表（年報）項中選擇“會計制度類型”：

點擊“首頁”可下載

Adobe Reader軟件

注意：（1）若企業未安裝Adobe Reader軟件（9.3.0以上版本），應先點擊“首頁”下載該軟件后再進行財務會計報表申報。

（2）財務會計報表申報界面的上半部分為月份、季度報表，企業應選擇下半部分的年報報表。

（3）企業應根據自身情況選擇會計制度類型：企業會計制度、小企業會計制度適用05版財務會計報表（3張），企業會計準則適用07版財務會計報表（4張）。

5、選擇會計制度類型后點擊“操作”項下的“下載電子表單”，進入財務報表下載界面：

6、輸入校驗碼后開始下載電子表單：

注意：下載PDF表單時，需使用IE瀏覽器下載，使用網際快車或迅雷等軟件可能會出現表單打不開的異常情況。

7、點擊“保存”按鈕，將PDF表單保存到本地電腦：、在本地電腦上打開下載的PDF表單：

9、點擊PDF表單左上角的“導入”功能，以讀取電子申報系統產生的XML報盤文件：

注意：查帳征收（A類）企業的財務報表可通過導入XML文件申報也可在PDF表單手工錄入填報（建議通過導入XML文件申報）。核定征收（B類）企業的財務報表在PDF表單手工錄入填報即可。

10、選擇要導入的XML文件后，點擊“打開”：

11、在PDF表單右下角的“用戶密碼”錄入本企業登陸網上辦稅大廳的密碼后，點擊“提交”：

注意：（1）我市暫未啟用納稅人數字簽名。

（2）導入XML文件后，如果出現紅色單元格，可用鼠標點擊其他單元格以觸發PDF表單進行重新計算，待恢復正常顏色后，可正常提交。

12、在顯示“報表已發送”提示后，關閉該提示，繼續下載和申報其他財務報表。

注意：報送成功不代表稅務機關已成功接收。納稅人應在提示 “報表已發送”后過一段時間，通過申報查詢功能查看申報是否成功。

二、申報表申報流程

1、完成財務報表申報后，回到“申報區”菜單下，選中“企業所得稅申報”功能：

2、點擊“我要申報”：

3、進入申報表下載界面：

4、輸入校驗碼后，點擊“下載申報表”，一并下載納稅人所需填寫的所有申報表。下載、導入及提交的操作按上述財務報表的示例進行。注意：（1）申報表下載界面會根據納稅人的性質顯示其適用的報表。

（2）查帳征收（A類）企業的申報表只能通過導入XML文件申報，核定征收（B類）企業的申報表及財務報表在PDF表單手工錄入填報即可。

三、關聯報表申報流程

1、完成申報表申報后，回到“申報區”菜單下，選中“關聯申報”功能，并點擊下方的“填寫”按鈕：

2、進入關聯報表下載界面：

3、輸入校驗碼后，點擊“下載申報表”，一并下載納稅人所需填寫的所有關聯報表。下載、導入及提交的操作按上述財務報表的示例進行。注意：查帳征收（A類）企業的關聯業務報告表只能通過導入XML文件申報。

四、查詢申報是否成功

1、完成財務報表申報、申報表申報和關聯報表申報后，回到“申報區”菜單下，選中“申報查詢”功能：

2、分別選擇財務報表、申報表、關聯報表進行查詢：、在“處理結果”欄下點擊“查看”以確認申報是否成功：

3、若出現“申報成功”提示，可回到網上辦稅大廳功能項中的 “申報征收”模塊扣繳稅款，否則應重復上述操作或直接到主管稅務分局征收前臺進行申報。