第一篇：2011年度企業(yè)所得稅申報要求及征管資料要求

.企業(yè)所得稅年度納稅申報資料的要求

（1）.納稅人申報前先將納稅申報資料報管理員進(jìn)行審核后再進(jìn)行網(wǎng)上或大廳申報。

（2）.納稅人辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時，應(yīng)填制《稅務(wù)文書附送資料清單》并如實填寫和報送下列有關(guān)資料：

查賬征收企業(yè)報送資料：

企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表

企業(yè)財務(wù)會計報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表

備案事項相關(guān)資料

納稅調(diào)整情況說明（包括企業(yè)的基本情況、當(dāng)年享受稅收優(yōu)惠政策情況、納稅調(diào)整的項目、原因、依據(jù)、計算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容）（附表三《納稅調(diào)整明細(xì)表》調(diào)整項目逐項說明）

總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)基本情況、分支機(jī)構(gòu)征稅方式、分支機(jī)構(gòu)的預(yù)繳稅情況

注：分支機(jī)構(gòu)基本情況、征稅方式及預(yù)繳稅款情況（由實行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)填報）

《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》或聲明。（有關(guān)聯(lián)方或涉及關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來的，報送《報告表》；無關(guān)聯(lián)方的，報送相關(guān)聲明）（“關(guān)聯(lián)方”、“關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來”根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<特別納稅調(diào)整實施辦法（試行）>的通知》（國稅發(fā)[2009]2號）第九條、第十條執(zhí)行）。對僅有關(guān)聯(lián)方但不涉及關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來的，無需報送紙質(zhì)《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》。

委托中介機(jī)構(gòu)代理納稅申報的，應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機(jī)構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的項目、原因、依據(jù)、計算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報告

核定征收企業(yè)（定率）報送資料： 稅務(wù)文書附送資料清單

《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表》（B類）

附表五稅收優(yōu)惠明細(xì)表

企業(yè)財務(wù)會計報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表

稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料

分支機(jī)構(gòu)（指執(zhí)行國稅發(fā)?2008?28號文的分支機(jī)構(gòu)不參加匯算清繳但須報送資料）應(yīng)在5月20日前報送如下資料：

分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)收支情況，主要包括分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表

總機(jī)構(gòu)年度納稅申報表復(fù)印件，包括總機(jī)構(gòu)年度納稅申報時報送的相關(guān)財務(wù)報表

總機(jī)構(gòu)提供的年度匯算清繳情況說明，包括總、分支機(jī)構(gòu)的基本情況、總機(jī)構(gòu)將分支機(jī)構(gòu)納入?yún)R算清繳情況、分支機(jī)構(gòu)的征稅方式、分支機(jī)構(gòu)的預(yù)繳稅款情況 3.納稅人報送的納稅申報資料需裝訂封皮、目錄，申報資料一式二份，由稅收管理員簽字蓋章后，留存一份，返還納稅人一份。對總分支機(jī)構(gòu)、有關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來的納稅人須報送申報資料一式三份，其中一份管理員留存，作為備案資料。

資料裝訂順序：封皮-目錄-月份增值稅申報表-季度所得稅申報表-季度財務(wù)報表-年度企業(yè)所得稅申報表及附表及其他相關(guān)資料（須填制《稅務(wù)文書附送資料清單》）-年度財務(wù)報表。

4.年度內(nèi)發(fā)生財產(chǎn)損失申請稅前扣除的納稅人，應(yīng)在進(jìn)行年度匯算清繳申報時按要求提供申報清單和專項申報報告，專項申報報告應(yīng)在分項的基礎(chǔ)上逐筆列明報損資產(chǎn)的類別、計稅成本、累計折舊或攤銷、凈值、殘值、凈損失以及損失原因等內(nèi)容，需報送明細(xì)表和相關(guān)資料的，應(yīng)作為專項申報報告的附件一并報送。

第二篇：CTD格式申報資料要求

CTD格式申報資料撰寫要求（藥學(xué)部分）

目錄

3.2.S 原料藥

3.2.S.1 基本信息 3.2.S.1.1 藥品名稱 3.2.S.1.2 結(jié)構(gòu) 3.2.S.1.3 理化性質(zhì) 3.2.S.2 生產(chǎn)信息 3.2.S.2.1 生產(chǎn)商

3.2.S.2.2 生產(chǎn)工藝和過程控制 3.2.S.2.3 物料控制

3.2.S.2.4 關(guān)鍵步驟和中間體的控制 3.2.S.2.5 工藝驗證和評價 3.2.S.2.6 生產(chǎn)工藝的開發(fā) 3.2.S.3 特性鑒定

3.2.S.3.1 結(jié)構(gòu)和理化性質(zhì) 3.2.S.3.2 雜質(zhì)

3.2.S.4 原料藥的質(zhì)量控制 3.2.S.4.1 質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn) 3.2.S.4.2 分析方法

3.2.S.4.3分析方法的驗證 3.2.S.4.4 批檢驗報告

3.2.S.4.5 質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)制定依據(jù) 3.2.S.5 對照品

3.2.S.6 包裝材料和容器 3.2.S.7 穩(wěn)定性

3.2.S.7.1 穩(wěn)定性總結(jié)

3.2.S.7.2 上市后穩(wěn)定性承諾和穩(wěn)定性方案 3.2.S.7.3 穩(wěn)定性數(shù)據(jù)

申報資料正文及撰寫要求

3.2.S.1 基本信息 3.2.S.1.1 藥品名稱

提供原料藥的中英文通用名、化學(xué)名，化學(xué)文摘（CAS）號以及其他名稱（包括國外藥典收載的名稱）3.2.S.1.2 結(jié)構(gòu)

提供原料藥的結(jié)構(gòu)式、分子式、分子量，如有立體結(jié)構(gòu)和多晶型現(xiàn)象特別說明。

3.2.S.1.3 理化性質(zhì)

提供原料藥的物理和化學(xué)性質(zhì)（一般來源于藥典盒默克索引等），具體包括如下信息：性狀（如外觀，顏色，物理狀態(tài)）；熔點或沸點；比旋度，溶解性，溶液pH，分配系數(shù)，解離常數(shù)，將用于制劑生產(chǎn)的物理形態(tài)（如多晶型、溶劑化物、或水合物），粒度等。3.2.S.2 生產(chǎn)信息 3.2.S.2.1 生產(chǎn)商

生產(chǎn)商的名稱（一定要寫全）、地址、電話、傳真以及生產(chǎn)場所的地址、電話、傳真等。

3.2.S.2.2 生產(chǎn)工藝和過程控制

（1）工藝流程圖：按合成步驟提供工藝流程圖，標(biāo)明工藝參數(shù)和所用溶劑。如為化學(xué)合成的原料藥，還應(yīng)提供其化學(xué)反應(yīng)式，其中包括起始原料、中間體、所用反應(yīng)試劑的分子式、分子量、化學(xué)結(jié)構(gòu)式。

（2）工藝描述：按工藝流程來描述工藝操作，以注冊批為代表，列明各反應(yīng)物料的投料量及各步驟收率范圍，明確關(guān)鍵生產(chǎn)步驟、關(guān)鍵工藝參數(shù)以及中間體的質(zhì)量控制指標(biāo)。

（3）生產(chǎn)設(shè)備：提供主要和特殊設(shè)備的型號和技術(shù)參數(shù)。（4）說明大生產(chǎn)的擬定批量范圍。

3.2.S.2.3 物料控制

按照工藝流程圖中的工序，以表格的形式列明生產(chǎn)中用到的所有物料（如起始物料、反應(yīng)試劑、溶劑、催化劑等），并說明所使用的步驟，如下表。

提供以上物料的質(zhì)量控制信息，明確引用標(biāo)準(zhǔn)，或提供內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)（包括項目、檢測方法和限度），并提供必要的方法學(xué)驗證資料。

對于關(guān)鍵的起始原料，尚需要相關(guān)技術(shù)指導(dǎo)原則、技術(shù)要求提供其制備工藝資料。

3.2.S.2.4 關(guān)鍵步驟和中間體的控制

列出所有關(guān)鍵步驟（包括終產(chǎn)品的精制、純化工藝步驟）及其工藝參數(shù)控制范圍。

列出已分離中間體的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，包括項目、方法和限度，并提供必要的方法學(xué)驗證資料。

3.2.S.2.5 工藝驗證和評價

對無菌原料藥應(yīng)提供工藝驗證資料，包括工藝驗證方案和驗證報告。對于其他原料藥可僅提供工藝驗證方案和批生產(chǎn)記錄樣稿，但是應(yīng)同時提交上市后對前三批商業(yè)生產(chǎn)批進(jìn)行驗證的承諾書。驗證方案、驗證報告、批生產(chǎn)記錄等應(yīng)有編號和版本號，且應(yīng)由合適人員（例如QA、QC、質(zhì)量及生產(chǎn)負(fù)責(zé)人等）簽署。3.2.S.2.6 生產(chǎn)工藝的開發(fā)

提供工藝路線的選擇依據(jù)（包括文獻(xiàn)依據(jù)和/或理論依據(jù)）。

提供詳細(xì)的研究資料（包括研究方法、研究結(jié)果和研究結(jié)論）以說明關(guān)鍵步驟確定的合理性以及工藝參數(shù)控制范圍的合理性。

詳細(xì)說明在工藝開發(fā)過程中生產(chǎn)工藝的主要變化（包括批量、設(shè)備、工藝參數(shù)以及工藝路線等的變化）及相關(guān)的支持性驗證研究資料。

第三篇：企業(yè)所得稅項目備案時間及資料要求

企業(yè)所得稅項目備案時間及資料要求

一、國債利息收入免征企業(yè)所得稅

1、備案時間:納稅終了后至報送納稅申報表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、國債類型、金額、利率、利息額、免稅收入政策依據(jù)等；

（2）購買單據(jù)或交割單；（3）國債利息結(jié)付證明復(fù)印件；

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

二、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅

1、備案時間:納稅終了后至報送納稅申報表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表》。內(nèi)容包括：納稅人基本情況、被投資人、投資時間、投資金額、投資性質(zhì)、投資收益、免稅收入、政策依據(jù)等；

（2）投資時的股東大會或董事會決議；對外投資的協(xié)議書（合同）、被投資單位公司章程、驗資報告復(fù)印件；購買上市公司股票的，提供有關(guān)記賬憑證的復(fù)印件；被投資企業(yè)董事會、股東大會利潤分配決議；股票買賣交割單；

（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

三、符合條件的非營利組織收入免征企業(yè)所得稅

1、備案時間：

（1）事前資格備案：納稅人應(yīng)在取得《非營利組織資格證書》后30個工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請；

（2）事后確認(rèn)備案：納稅終了后至報送納稅申報表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、非營利性組織證書編號、批準(zhǔn)機(jī)關(guān)、非營利性活動開展情況、政策依據(jù)等；

（2）加蓋公章的登記設(shè)立證書復(fù)印件，非營利組織章程、協(xié)議及《非營利組織資格證書》復(fù)印件；

（3）相關(guān)事項聲明（針對非營利組織的七個條件進(jìn)行專項說明）；

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

四、農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目所得減免企業(yè)所得稅

1、備案時間

（1）事前資格備案：納稅人應(yīng)在取得第一筆收入后30個工作日向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請；

（2）事后確認(rèn)備案：納稅終了后至報送納稅申報表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、從事免稅項目說明、政策依據(jù)等；

（2）企業(yè)書面說明（主要針對實際經(jīng)營范圍符合政策規(guī)定條件以及項目所得核算情況等事項）；

（3）經(jīng)營場地證明（租賃協(xié)議）、林業(yè)產(chǎn)權(quán)證或相關(guān)經(jīng)營證明（復(fù)印件）；取得第一筆收入證明；

（4）經(jīng)營項目有前置審批環(huán)節(jié)的，應(yīng)提供有關(guān)部門批準(zhǔn)經(jīng)營證書、文件等；

（5）農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目或農(nóng)產(chǎn)品初加工項目及核算情況表

（6）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

五、從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營所得減免企業(yè)所得稅

1、備案時間

（1）事前資格備案：納稅人應(yīng)在取得第一筆收入后30個工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請；

（2）事后確認(rèn)備案：納稅終了后至報送納稅申報表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營情況、投資項目核算情況、政策依據(jù)等；

（2）企業(yè)決策層投資決議、投資合同（協(xié)議）；（3）有關(guān)部門批準(zhǔn)該項目的文件（復(fù)印件）；

（4）該項目對照《公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》提供證明公共基礎(chǔ)設(shè)施項目符合規(guī)定范圍、條件、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)證明材料，該項目投資額驗資報告（復(fù)印件）；

（5）項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的原始憑證、記賬憑證、明細(xì)賬等復(fù)印件；

（6）國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營情況及核算情況表；

（7）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

六、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目所得減免企業(yè)所得稅

1、備案時間

（1）事前資格備案：納稅人應(yīng)在取得第一筆收入后30個工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請；

（2）事后確認(rèn)備案：納稅終了后至報送納稅申報表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目經(jīng)營情況、項目核算情況、預(yù)計經(jīng)營所得情況、政策依據(jù)等；

（2）每個項目對照《環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》提供證明環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目符合規(guī)定范圍、條件、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)證明材料；

（3）取得第一筆收入的證明資料；

（4）項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的原始憑證、記賬憑證、明細(xì)賬等復(fù)印件；

（5）環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目情況及核算情況表；（6）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

七、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅

1、備案時間

（1）事前資格備案：納稅人取得第一筆技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得后30個工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請；

（2）事后確認(rèn)備案：納稅終了后至報送納稅申報表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表》；內(nèi)容包括：納

稅人基本情況、當(dāng)年發(fā)生技術(shù)轉(zhuǎn)讓名稱、受讓人、轉(zhuǎn)讓金額、政策依據(jù)等；

（2）企業(yè)發(fā)生境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓，需要提供：

1）與企業(yè)當(dāng)年取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入有關(guān)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（副本）；

2）、省以上科技部門出具的技術(shù)合同登記證明； 3）、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)偂⒂嬎愕南嚓P(guān)資料； 4）、實際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料； 5）、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的情況及核算情況說明表 6）、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。（3）企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)，需要提供：

1）、與企業(yè)當(dāng)年取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入有關(guān)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（副本）；

2）、省以上商務(wù)部門出具的技術(shù)合同登記證書或技術(shù)出口許可證；

3）、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)偂⒂嬎愕南嚓P(guān)資料； 4）、技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表；5）、實際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料

6）、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的情況及核算情況說明表； 7）、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

八、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)稅率優(yōu)惠

1、備案時間

（1）事前資格備案：納稅人取得《高新技術(shù)企業(yè)資格證書》后30個工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請；

（2）事后確認(rèn)備案：納稅終了后至報送納稅申報表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、被認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)的日期、批文字號、批準(zhǔn)機(jī)關(guān)、高企證書編號、政策依據(jù)等；

（2）產(chǎn)品(服務(wù))屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍的說明；

（3）高新技術(shù)企業(yè)證書復(fù)印件；

（4）企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表；

（5）企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入情況表；（6）企業(yè)具有大學(xué)專科以上學(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工人數(shù)的比例說明，研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明；（7）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

以上資料的計算、填報口徑參照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

九、符合條件的小型微利企業(yè)稅率優(yōu)惠

1、備案時間:納稅終了后至報送納稅申報表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表》；

（2）企業(yè)上一的會計報表；

（3）企業(yè)所得稅當(dāng)期或上一納稅申報表；（4）企業(yè)當(dāng)期或上一支付全部職工工資表；（5）《小型微利企業(yè)申請認(rèn)定表》。

十、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定產(chǎn)品減計收入

1、備案時間

（1）事前資格備案：納稅人應(yīng)在取得《資源綜合利用企業(yè)（產(chǎn)品）證書》后30個工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請；

（2）事后確認(rèn)備案：納稅終了后至報送納稅申報表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、資源綜合利用項目名稱、所屬類別、被認(rèn)定日期、認(rèn)定部門、批準(zhǔn)文號、由省級資源綜合利用主管部門頒發(fā)的《資源綜合利用認(rèn)定證書》編號、主要利用原材料、主要產(chǎn)品、原材料占生產(chǎn)產(chǎn)品材料的比例、政策依據(jù)等；

（2）省發(fā)改委頒發(fā)的《資源綜合利用企業(yè)（產(chǎn)品）證書》復(fù)印件；

（3）地市級以上技術(shù)質(zhì)量監(jiān)督部門出具的產(chǎn)品質(zhì)量報告；（4）資源綜合利用情況及核算情況說明表；（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

十一、研究開發(fā)費(fèi)用加計扣除

1、備案時間:納稅終了后至報送納稅申報表前向主

管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、研究開發(fā)費(fèi)用名稱、費(fèi)用歸集方法、賬目設(shè)置情況、企業(yè)研究開發(fā)項目屬于符合《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》和《當(dāng)前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點領(lǐng)域指南（2007）》規(guī)定項目的說明、政策依據(jù)等；

（2）自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費(fèi)用預(yù)算；

（3）自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單；

（4）自主、委托、合作研究開發(fā)項目當(dāng)年研究開發(fā)費(fèi)用發(fā)生情況歸集表；

（5）企業(yè)決策層同意實施研發(fā)項目（自主、委托、合作研究）的立項決議；

（6）研究開發(fā)項目計劃書、委托或合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議；

（7）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)申報的研究開發(fā)項目有異議的，可要求企業(yè)提供政府科技部門的鑒定意見書；（8）自主、委托、合作研究開發(fā)項目當(dāng)年可加計扣除研究開發(fā)費(fèi)用發(fā)生情況歸集表；

（9）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

十二、安置殘疾人員及國家鼓勵安置人員工資加計扣除

1、備案時間:納稅終了后至報送納稅申報表前向 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、安置殘疾人員及國家鼓勵安置人員的人數(shù)、崗位、工資標(biāo)準(zhǔn)以及政策依據(jù)等；

（2）安置殘疾人員及國家鼓勵安置人員清單，內(nèi)容包括：姓名、性別、殘疾（或安置人員）類型、崗位、全年實發(fā)工資、加計扣除金額等；

（3）安置殘疾人及國家鼓勵安置人員名單及其證書（《中華人民共和國殘疾人證》或《中華人民共和國殘疾軍人證》等）復(fù)印件；

（4）與安置人員簽訂的勞動合同或服務(wù)協(xié)議復(fù)印件；（5）已安置人員名單及工資支出情況表；

（6）為安置人員按月繳納社會保險費(fèi)繳費(fèi)記錄；（7）通過銀行等金融機(jī)構(gòu)實際支付工資憑證；（8）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

十三、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持鼓勵創(chuàng)業(yè)投資抵扣應(yīng)納稅所得額

1、備案時間:納稅終了后至報送納稅申報表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、經(jīng)營范圍、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)資質(zhì)情況、投資對象、被投資企業(yè)資質(zhì)、投資金額、投資方式、投資期限、政策依據(jù)等；

（2）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)相關(guān)備案證明或資質(zhì)：經(jīng)創(chuàng)投企業(yè)備案管理部門核實后出具的年檢合格通知書（副本）；

（3）關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運(yùn)作情況的說明，企業(yè)決策層的投資決議（投資協(xié)議），被投資企業(yè)簽發(fā)的股權(quán)證明，投資資金劃款證明；

（4）被投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、稅務(wù)登記證復(fù)印件、國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)證書、驗資報告（最新）、經(jīng)審計的當(dāng)年財務(wù)會計報告

（5）被投資企業(yè)基本情況（包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售額、資產(chǎn)總額）說明；

（6）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

十四、符合條件的固定資產(chǎn)加速折舊或縮短折舊年限

1、備案時間:（1）事前資格備案：取得固定資產(chǎn)或終了后30個工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案；

（2）事后確認(rèn)備案：在納稅終了后至報送納稅申報表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、經(jīng)營范圍、加速折舊的原因、擬采用的折舊計提方法、政策依據(jù)等；

（2）固定資產(chǎn)的功能、預(yù)計使用年限短于《實施條例》規(guī)定計算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說明；

（3）申請改變折舊方法的固定資產(chǎn)清單，包括名稱、編號、類型、用途、購置時間、數(shù)量、計劃使用年限、原值、殘值、累

計折舊、凈值等，擬采用加速折舊方法，縮短折舊年限后計提折舊年限、預(yù)計逐年計提折舊金額等；

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

十五、購置并實際使用符合條件的專用設(shè)備投資額抵免稅額

1、備案時間:納稅終了后至報送納稅申報表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、購置設(shè)備類型、數(shù)量、金額、符合目錄款項、購置款項來源、允許抵免金額、政策依據(jù)等；

（2）購置的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備情況表；

（3）加蓋企業(yè)公章的所購置相關(guān)設(shè)備的支付憑證、發(fā)票、合同等資料復(fù)印件；

（4）購置設(shè)備所需資金來源說明和相關(guān)的原始憑證、記賬憑證、明細(xì)賬等復(fù)印件。

（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

十六、新辦軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路企業(yè)減免企業(yè)所得稅

1、備案時間:

（1）事前資格備案：納稅人應(yīng)自取得《軟件企業(yè)（產(chǎn)品）證書》或《集成電路企業(yè)（產(chǎn)品）證書》后30個工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請；

（2）事后確認(rèn)備案：納稅終了后至報送納稅申報表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、被認(rèn)定日期、認(rèn)定部門、批準(zhǔn)文號、軟件（或集成電路）企業(yè)（或產(chǎn)品）證書編號、政策依據(jù)等；

（2）軟件（或集成電路）企業(yè)（或產(chǎn)品）證書復(fù)印件；（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

十七、國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件生產(chǎn)企業(yè)享受10%優(yōu)惠稅率

1、備案時間

（1）事前資格備案：納稅人應(yīng)自取得重點軟件企業(yè)資質(zhì)30個工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請；

（2）事后確認(rèn)備案：納稅終了后至報送納稅申報表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、被認(rèn)定日期、認(rèn)定部門、批準(zhǔn)文號、軟件企業(yè)（或產(chǎn)品）證書編號、政策依據(jù)等；

（2）軟件企業(yè)（或產(chǎn)品）證書復(fù)印件；（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

十八、企事業(yè)單位購買軟件縮短折舊或攤銷年限

1、備案時間

（1）事前資格備案：購買軟件后30個工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)；

（2）事后確認(rèn)備案：納稅終了后至報送納稅申報表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、經(jīng)營范圍、縮短折舊或攤銷年限的原因、政策依據(jù)等；

（2）有關(guān)軟件購買憑證復(fù)印件；

（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

十九、企業(yè)政策性搬遷收入企業(yè)所得稅政策管理

1、備案時間:納稅終了后至報送納稅申報表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

2、備案資料

（1）政府搬遷文件或公告；

（2）搬遷協(xié)議、搬遷重建實施計劃、實施年限、付款進(jìn)度等（其中包括：企業(yè)技術(shù)改造、重置或改良固定資產(chǎn)的計劃或立項，和是否在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行等資料）；

（3）房屋拆遷行政主管部門核發(fā)的房屋拆遷許可證復(fù)印件；（4）拆遷方與被拆遷方在規(guī)定的搬遷期限內(nèi)簽訂的安置補(bǔ)償協(xié)議；

（5）搬遷和重建過程中，專項應(yīng)付款實際核銷情況；（6）企業(yè)搬遷整體情況的報告（主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供與搬遷重建有關(guān)的其他資料）。

二十、支持文化產(chǎn)業(yè)的減免稅管理

1、備案時間:納稅終了后至報送納稅申報表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

2、備案資料（1）轉(zhuǎn)制批文；

（2）轉(zhuǎn)制前經(jīng)費(fèi)來源途徑情況說明；（3）納稅申報表；

（4）文化企業(yè)證書或市文改辦出具的文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制證明；

（5）其它需提供備案的證件、材料。

二十一、債務(wù)重組所得、非貨幣性資產(chǎn)投資確認(rèn)所得、捐贈收入均勻計入應(yīng)納稅所得

1、備案時間:納稅終了后至報送納稅申報表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

2、備案資料

（1）非貨幣性資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)讓所得、債務(wù)重組所得、捐贈收入事項相關(guān)合同協(xié)議等證明上述事項的證明資料；

（2）納稅人在一個納稅發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)讓所得、債務(wù)重組所得、捐贈收入，占應(yīng)納稅所得50%及以上的資料說明；

（3）納稅人擬在各分?jǐn)偸杖肭闆r的書面申請材料。

二十二、關(guān)于股權(quán)分置試點改革的所得稅政策（執(zhí)行到股權(quán)分置試點改革結(jié)束）

1、備案時間:納稅終了后至報送納稅申報表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

2、備案資料

（1）股權(quán)分置改革批準(zhǔn)文件；

（2）股權(quán)分置改革中非流通股股東通過對價方式向流通股股東支付的股份、現(xiàn)金等收入相關(guān)資料。

二十三、納稅人虧損彌補(bǔ)管理

1、備案時間:納稅終了后至報送納稅申報表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

2、備案資料

（1）相關(guān)的企業(yè)所得稅納稅申報表；（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定相關(guān)虧損資料；（3）相關(guān)虧損彌補(bǔ)情況報告。

二十四、轉(zhuǎn)制科研機(jī)構(gòu)稅收優(yōu)惠管理

1、備案時間:納稅終了后至報送納稅申報表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

2、備案資料（1）營業(yè)執(zhí)照；（2）稅務(wù)登記證副本；

（3）資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、所得稅申報表；（4）市監(jiān)獄管理局批準(zhǔn)文件、證書；

（5）省級人民政府出具的科研機(jī)構(gòu)認(rèn)定證明。

二十五、納稅人改變成本計算方法、間接成本分配方法、存貨計價方法管理

1、備案時間: 下一納稅開始前前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

2、備案資料：

（1）納稅人改變會計核算或計算方法的情況說明；（2）股東大會或董事會、經(jīng)理（廠長）會議等類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的文件。

二十六、投資額超過80億人民幣或集成電路線寬小于0、25um的集成電路生產(chǎn)企業(yè)享受15%優(yōu)惠稅率

1、備案時間

（1）事前資格備案：納稅人投產(chǎn)后30個工作日向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請；

（2）事后確認(rèn)備案：納稅終了后至報送納稅申報表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、被認(rèn)定日期、認(rèn)定部門、批準(zhǔn)文號、軟件（或集成電路）企業(yè)（或產(chǎn)品）證書編號、政策依據(jù)等；

（2）軟件（或集成電路）企業(yè)（或產(chǎn)品）證書復(fù)印件；（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

二十七、生產(chǎn)線寬小于0、8微米（含）集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)減免稅。

1、備案時間

（1）事前資格備案：納稅人投產(chǎn)后30個工作日向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請；

（2）事后確認(rèn)備案：納稅終了后至報送納稅申報表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、被認(rèn)定日期、認(rèn)定部門、批準(zhǔn)文號、軟件（或集成電路）企業(yè)（或產(chǎn)品）證書編號、政策依據(jù)等；

（2）軟件（或集成電路）企業(yè)（或產(chǎn)品）證書復(fù)印件；（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

二十八、集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)再投資退稅

1、備案時間:納稅終了后至報送納稅申報表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、被認(rèn)定日期、認(rèn)定部門、批準(zhǔn)文號、集成電路（封裝）企業(yè)證書編號、政策依據(jù)等；

（2）軟件（或集成電路）企業(yè)（或產(chǎn)品）證書復(fù)印件；

（3）提供有關(guān)部門對被投資企業(yè)增資（新設(shè)立）的批復(fù)或投資的協(xié)議書（合同）；

（4）用于投資的利潤所屬說明及已納稅證明；（5）用作分配的財務(wù)會計報表、企業(yè)所得稅清算表；

（6）增資（新設(shè)）集成電路企業(yè)、封裝企業(yè)認(rèn)定證書復(fù)印件；

（7）增資（新設(shè)）企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照、驗資報告、公司章程；（8）再投資發(fā)生時納稅人記載再投資金額的轉(zhuǎn)賬憑證復(fù)印件；

（9）投資者委托納稅人申請再投資退稅的授權(quán)委托書；（10）納稅人用稅后利潤再投資的董事會決議；（11）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

第四篇：企業(yè)融資資料要求

污水處理企業(yè)融資資料要求

1、營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證；

2、企業(yè)法人證、法人身份證復(fù)印件、企業(yè)的章程；

3、股東大會或董事會同意融資的決議；（股東決議）

4、特種行業(yè)(需審批的)請?zhí)峁┡淖C照；

5、貸款卡及密碼、驗資報告（復(fù)印件）；

6、稅務(wù)登記證和近期納稅證明（國稅、地稅申報表復(fù)印件）；

7、銀行信用等級證明、近三個月主辦銀行流水單（復(fù)印件）；

8、企業(yè)基本戶和其它結(jié)算戶賬號及開戶行名稱；

9、企業(yè)工商注冊登記信息資料（網(wǎng)上打印）；

10、抵（質(zhì)）押 物清單、發(fā)票、權(quán)屬證明文件或權(quán)利證書（復(fù)印件），進(jìn)口設(shè)備請?zhí)峁┰O(shè)備報關(guān)資料；

11、企業(yè)法人履歷及聯(lián)系方式、財務(wù)負(fù)責(zé)人聯(lián)系方式、傳真電話

企業(yè)簡介、企業(yè)實際負(fù)責(zé)人履歷及管理層介紹、股東簡介；

12、企業(yè)融資的額度、目的、還款時間、還款來源簡單說明；

13、企業(yè)請就項目的整體情況及資金安排做個簡單說明，并請?zhí)峁┌l(fā)改委批文、環(huán)評報告批復(fù)、BOT相關(guān)合同批文及收費(fèi)許可；

14、企業(yè)如有母集團(tuán)公司或子公司，請簡單介紹一下；

15、關(guān)于企業(yè)財務(wù)方面：我們需要以下材料：

A、最好能提供近三會計（審計）師事務(wù)所審計報告（復(fù)印件）和近期財務(wù)報表（原件）；

B、07年末、08年末、09年末，及2010年最近一期的財務(wù)報表（含資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表）；

C、如沒有審計的報表，請在2010年最近一期的財務(wù)報表中，企業(yè)需對財務(wù)報表中的數(shù)據(jù)詳細(xì)說明，如有銀行借款和對外融資、擔(dān)保，請?zhí)峁┿y行借貸清單，對外融資及擔(dān)保也請列舉說明；

16.以上資料要求一式三份，均要加蓋企業(yè)的公章；

17.注意證照不要過期（如過期請補(bǔ)充說明原因）。

第五篇：開發(fā)區(qū)國稅局2006內(nèi)資企業(yè)所得稅匯算清繳申報要求（范文模版）

申

報

要

求

內(nèi)資企業(yè)所得稅納稅人：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅納稅申報表的通知》（國稅發(fā)［2006］56號）要求，從2006年7月1日起，全國統(tǒng)一使用新的企業(yè)所得稅納稅申報表。希望廣大納稅人高度重視，認(rèn)真學(xué)習(xí)。為了做好2006內(nèi)資企業(yè)所得稅匯算清繳工作，現(xiàn)就有關(guān)申報要求和工作安排通知如下：

一、本次參加匯算清繳的范圍：

1、原國稅負(fù)責(zé)征收管理的中央駐津企業(yè)、金融保險企業(yè)。

2、自2002年1月1日起，按國家工商行政管理總局的有關(guān)規(guī)定，在各級工商行政管理部門辦理設(shè)立（開業(yè)）登記的企業(yè)。

3、自2002年1月1日起，在其他行政管理部門新登記注冊、領(lǐng)取許可證的事業(yè)單位、社會團(tuán)體、律師事務(wù)所、醫(yī)院、學(xué)校等繳納企業(yè)所得稅的其他組織。

二、各管理所的管理范圍、新申報表及升級光盤的領(lǐng)取地點

1、管理范圍：第二稅務(wù)所管理范圍為內(nèi)資重點稅源戶（今年重點稅源戶有變化）；第三稅務(wù)所管理范圍為2006年5月1日前已辦理過出口退稅業(yè)務(wù)的內(nèi)資企業(yè)。第四稅務(wù)所管理范圍為第二稅務(wù)所、第三稅務(wù)所管理戶以外的內(nèi)資企業(yè)。

2、新申報表及升級光盤的領(lǐng)取地點：第二稅務(wù)所、第三稅務(wù)所所管理戶在本所領(lǐng)取。第四稅務(wù)所所管理戶在A區(qū)申報大廳的側(cè)廳35、36號窗口領(lǐng)取。

三、新申報表的填報要求

《新的企業(yè)所得稅納稅申報表》填報相對比較復(fù)雜，要求每一個納稅人在填報之前一定要認(rèn)真閱讀《新申報表填報說明》、《神州浩天納稅申報系統(tǒng)模塊操作手冊》、《新申報表有關(guān)計算口徑和填報口徑》。

四、申報期限和報送地點： 1、2007年2月1日～2007年4月30日止。

2、匯算清繳資料需報送到B區(qū)三樓各管理所稅收管理員,稅收管理員審核后在申報表上簽字后，納稅人再持資料和申報盤到第一稅務(wù)所申報。匯算清繳需要報送的資料為：

（1）、《企業(yè)所得稅納稅申報表》及其9個附表、報送A區(qū)一樓第一稅務(wù)所（報稅服務(wù)廳）（2）、《財務(wù)報表》（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表）、會計決算報表附注和財務(wù)情況說明書；

事業(yè)單位應(yīng)如實填寫和報送資料為：各類收支與結(jié)余情況、資產(chǎn)與負(fù)債情況、人員與工資情況及財政部門規(guī)定的會計決算應(yīng)上報的其他內(nèi)容；

（3）、廣告費(fèi)稅前扣除情況表(發(fā)生廣告支出的企業(yè)領(lǐng)取填報)；

（4）、彌補(bǔ)虧損情況表（原國稅負(fù)責(zé)征收管理的中央駐津企業(yè)填報99年－2005年的應(yīng)納稅所得額(虧損額)，2002年1月1日后成立的企業(yè)填報2002年－2005年的應(yīng)納稅所得額,利潤額和虧損額全部填寫）；

（5）、企業(yè)所得稅自查報告，內(nèi)容包括：2006年企業(yè)經(jīng)營情況，包括收入、成本、費(fèi)用、利潤等；2006年企業(yè)通過自查，檢查出哪些問題，做了哪些調(diào)整，調(diào)整的金額；企業(yè)2006年經(jīng)按稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為負(fù)數(shù)（既為虧損）的，應(yīng)詳細(xì)說明虧損原因；

（6）、納稅人按稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為盈利或虧損500萬元以上（含500萬元）的，應(yīng)報送詳細(xì)分析報告（包括與上一各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)對比分析），說明盈利或虧損的具體原因；中國注冊會計師事務(wù)所或中國注冊稅務(wù)師事務(wù)所出具的查帳報告（根據(jù)第五條要求提供）；

（7）、納稅人在辦理企業(yè)所得稅納稅申報時，如委托中介機(jī)構(gòu)代理納稅申報的，應(yīng)當(dāng)提供中介機(jī)構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的項目、原因、依據(jù)、計算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報告；

（8）、備案事項的相關(guān)資料（享受濱海新區(qū)政策、技術(shù)開發(fā)費(fèi)、事業(yè)單位免稅收入、吸納安置下崗失業(yè)人員再就業(yè)企業(yè)取得的補(bǔ)貼收入等）；

（9）、報送的其它資料：

①、享受減免企業(yè)所得稅的納稅人匯繳時，除報送上述資料外，還應(yīng)提供“天津市國家稅務(wù)局企業(yè)所得稅減免稅通知書”復(fù)印件一份。

②、對企業(yè)從所屬的全資子公司分回的稅后利潤，應(yīng)提供所屬全資子公司的完稅證明。

③、對企業(yè)對外投資分回的稅后利潤，應(yīng)提供當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開具的完稅證明；如被投資單位經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)按國家稅法規(guī)定給予減免企業(yè)所得稅，應(yīng)提供減免稅證明文件，視同稅后所得。

④、在開發(fā)區(qū)匯總（合并）納稅的企業(yè)應(yīng)提供逐級上報匯總的《企業(yè)所得稅納稅申報表》及其附表（含本級），同時附送本級納稅申報表及其附表、各成員企業(yè)經(jīng)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)審核蓋章后的納稅申報表及其附表和有關(guān)財務(wù)會計報表。

⑤、對在預(yù)繳申報時，企業(yè)自行計算的彌補(bǔ)以前符合條件的虧損在匯算清繳時要認(rèn)真進(jìn)行清算，同時報送《彌補(bǔ)虧損明細(xì)臺帳》及虧損、獲利的年終查帳報告。

⑥、申報技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計扣除的納稅人在申報時應(yīng)報送以下材料： A、技術(shù)項目開發(fā)計劃（立項書）和技術(shù)開發(fā)費(fèi)預(yù)算； B、技術(shù)研發(fā)專門機(jī)構(gòu)的編制情況和專業(yè)人員名單；

C、上年及當(dāng)年技術(shù)開發(fā)費(fèi)實際發(fā)生項目和發(fā)生額的有效憑據(jù)； D、企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關(guān)于自主技術(shù)開發(fā)項目立項的決議。⑦、技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅的納稅人，報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)在納稅申報表備注欄中注明本申請抵免的企業(yè)所得稅額，并附送《技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅明細(xì)表》。

五、關(guān)于附送中國注冊會計師或中國注冊稅務(wù)師事務(wù)所查帳報告問題：

1、對中央駐津企事業(yè)單位、非銀行金融企業(yè)、金融保險企業(yè)、鐵路多經(jīng)企業(yè)，在報送企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報表的同時，必須附送中國注冊會計師或中國注冊稅務(wù)師事務(wù)所查帳報告。2、2002年1月1日以后新設(shè)立登記的企業(yè)所得稅納稅人，凡注冊資金在500萬元以上的和需稅前彌補(bǔ)虧損的納稅人，在報送企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報表的同時，必須附送中國注冊會計師或中國注冊稅務(wù)師事務(wù)所查帳報告（注：稅前彌補(bǔ)虧損的納稅人需同時提供虧損及盈利的查帳報告）。

3、本次匯算清繳附送的中國注冊會計師事務(wù)所或中國注冊稅務(wù)師事務(wù)所出具的查帳報告，必須對稅務(wù)調(diào)整事項進(jìn)行列示，并對稅務(wù)調(diào)整的項目、原因、依據(jù)、金額等逐一做出說明。對只報企業(yè)財務(wù)年終審計報告，而未按要求對納稅調(diào)整事項進(jìn)行列示說明的納稅申報一律不予受理。

六、納稅申報、審批、備案事項：

1、納稅人納稅發(fā)生的各項財產(chǎn)損失，應(yīng)嚴(yán)格按照國家稅務(wù)總局令第13號令規(guī)定執(zhí)行。在報經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核的同時，應(yīng)附送中國注冊稅務(wù)師或注冊會計師事務(wù)所出具的審核證明。請于2007年1月15日以前報送開發(fā)區(qū)國稅局審核，經(jīng)審核后方可稅前扣除。超過規(guī)定期限的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理。

２、對在濱海新區(qū)設(shè)立并經(jīng)科委認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，自2006年７月１日起，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅，需報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

上述減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，在2006匯算清繳時要計算其全年的應(yīng)納稅所得額，并按以下辦法計算其應(yīng)納稅所得額：2005年12月31日前成立的企業(yè)，其應(yīng)納稅所得額的50％部分，按照15％的稅率計算應(yīng)繳納企業(yè)所得稅；2006年新成立的企業(yè)，其應(yīng)納稅所得額中對應(yīng)下半年經(jīng)營月份占全年實際經(jīng)營月份比例的部分，按照15％的稅率計算應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。

注明：填報《申報表》時，全年應(yīng)納稅所得額按照33％稅率計算應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，稅率15％與33％之間的差額計算的應(yīng)納所得稅部分填報在主表“減免所得稅”欄中。

3、凡在天津濱海新區(qū)內(nèi)采用提高固定資產(chǎn)折舊率和縮短無形資產(chǎn)攤銷年限的企業(yè)，需報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。企業(yè)應(yīng)在納稅申報表中附注說明每月（季）多列的折舊費(fèi)或多攤銷的無形資產(chǎn)數(shù)額。

2006年７月１日以后實行提高固定資產(chǎn)折舊率和縮短無形資產(chǎn)攤銷年限的企業(yè)，2006年７至１１月份少提的固定資產(chǎn)折舊額和無形資產(chǎn)攤銷額，可在12月份予以補(bǔ)提。

４、在2006納稅申報時，《工資薪金和工會經(jīng)費(fèi)等三項經(jīng)費(fèi)明細(xì)表》統(tǒng)一按計稅工資政策調(diào)整前的計稅工資標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行填報，2006年7-12月提高稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)后的差額在《企業(yè)所得稅納稅申報表》附表五《納稅調(diào)整減少項目明細(xì)表》第17行項下填報。從2007起，正常填報。（申報表填報口徑中已注明）

七、法律責(zé)任：

1、納稅人未按規(guī)定期限辦理申報，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其限期申報外，按照《新稅收征管法》的規(guī)定處以2000元以下的罰款；逾期仍不申報的，可處以2000元以上1萬元以下的罰款，并擬定其應(yīng)納稅額，責(zé)令限期辦理所得稅匯算清繳。

2、納稅人未按規(guī)定期限辦理所得稅匯算清繳，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)除應(yīng)責(zé)令其 限期辦理外，對發(fā)生稅款滯納的，應(yīng)從滯納之日起，按日加收萬分之五的滯納金。

八：提示

2006年匯繳宣傳資料較多，其中《新申報表填報說明》、《神州浩天納稅申報系統(tǒng)模塊操作手冊》、《企業(yè)所得稅納稅申報表》、《神州浩天納稅申報系統(tǒng)光盤》，直接發(fā)放到納稅人手中。

另外《匯繳申報要求》、《匯繳有關(guān)政策規(guī)定》、《新申報表有關(guān)計算口徑和填報口徑》到開發(fā)區(qū)國稅局網(wǎng)站上查詢、下載。

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