第一篇：居民企業(查賬征收)企業所得稅年度申報

? 居民企業（查賬征收）企業所得稅年度申報

（2014）

? 功能概述

實行查賬征收企業所得稅的居民納稅人進行企業所得稅年度申報，指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內或實際經營終止之日起60日內，依照稅收法律.法規.規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額和本納稅年度應補或者應退稅額，填報《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）》。根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例.相關稅收政策，提供稅務機關要求提供的有關資料進行申報結清全年企業所得稅稅款的行為。

本模塊為核定為查賬征收的居民企業，進行企業所得稅的年度申報

? 操作步驟

1.進入方式：1）【系統菜單】—【申報】—【一般申報】—【企業所得稅申報】—【居民企業（查賬征收）企業所得稅年度申報(2014)】，點擊菜單進入統一受理界面。2）在搜索欄輸入關鍵字，進行模糊查詢。

2.在初始化受理界面中，錄入納稅人識別號，根據納稅人的不同性質，可分為一般企業，金融企業和事業單位、民間非營利組織三種。根據企業的不同性質來進行受理頁面進行勾選。當納稅人為一般企業時，表單勾選必須包括《A101010一般企業收入明細表》和《A102010一般企業成本支出明細表》；當納稅人為金融企業時，表單勾選必須包括《A101020金融企業收入明細表》和《A102020金融企業支出明細表》；當納稅人為事業單位、民間非營利組織時，表單勾選必須包括《A103000事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表》。納稅人不能兼有兩種企業性質。

3.點擊下一步，進入申報表頁面。

4.打開左上角出的主附表樹，點擊打開必錄表單《A000000企業基礎信息表》，填寫企業信息：

3.根據受理頁面勾選的主附表表單，不同性質企業填寫不同附表。

1）當納稅人為一般企業時，點擊打開必錄表單《A101010一般企業收入明細表》進行收入明細填寫以及《A102010一般企業成本支出明細表》，填寫支出明細。《A101010一般企業收入明細表》：

《A102010一般企業成本支出明細表》：

2）當納稅人為金融企業時，點擊打開必錄表單《A101020金融企業收入明細表》進行收入明細填寫以及《A102020金融企業支出明細表》，填寫支出明細。

《A101020金融企業收入明細表》：

《A102020金融企業支出明細表》：

3）當納稅人為事業單位、民間非營利組織時，點擊打開必錄表單《A103000事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表》，進行明細填寫。

《A103000事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表》：

? 注意事項

1.納稅人在進行居民企業（查賬征收）企業所得稅年度申報前，必須先做 稅務登記.企業所得稅稅種認定。

2.通常情況下，申報表存在附表時，先錄入附表，后錄入主表，主表匯總附表的信息，主附表統一保存。

3.居民企業（查賬征收）企業所得稅年度申報申報表填寫主要根據納稅人登記注冊類型，分為三類：一般企業.金融保險企業.事業單位.社會團體等。

4.如果納稅人屬于總分機構的總機構，則附表A109000、A109010附表必須填報； 5.重新判斷納稅人的小微企業減免信息；即根據主表《A100000》第23行“應納稅所得額”，《A000000企業基礎信息表》中的資產總額、從業人數、行業明細，等信息計算納稅人的符合小微企業減免稅額是否大于等于《A107040減免所得稅優惠明細表》第1行金額；

6.納稅人只有申請優惠.減免等相關資格審批，才能在錄入申報表的時候填寫減免稅額.免稅稅額等相關信息，否則系統給與提示，不允許錄入數據。

7.主表中“累計金額”部分的數據由附表匯總而來，“累計金額”部分的數據是通過與上期數據累計而來的；

8.居民企業（查賬征收）企業所得稅年度申報中有三種預繳方式，分別是“據實預繳”.“按照上一納稅年度應納稅所得額的平均額預繳”.“按照稅務機關確定的其他方法預繳”。

第二篇：關于企業所得稅按查賬征收的申報報告

申 請 報 告

*縣國家稅務局：

我公司成立于2010年1月28日，屬于一般納稅人，稅務登記號32012********，公司注冊資本為1000萬，經營場所位于********，經營范圍：涂裝設備的研發和生產；五金交電、電線電纜、化工原料及產品（不含危險化學品）、像塑制品、金屬制品銷售；

我公司嚴格遵守《中華人民共和國會計法》，按照《企業會計制度》，遵守各項《會計準則》，賬簿設立全面，會計科室人員安排合理，現有3人，會計制度健全。收入、成本、費用核算準確；賬簿、憑證保存情況良好；能按照稅務機關規定確定的申報期限如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據實際需要要求報送的其他納稅資料，并按照規定期限內按照納稅繳納各項稅款。我公司于2010年4月正式開始營業至今已經實現銷售收入*萬元，產品銷售成本*萬元，管理費用*萬，財務費用*萬，銷售費用*萬，按核定征收辦法已經繳納企業所得稅*元，因籌建期開辦費用投入較大，4-11月份公司經營處于虧損狀態。

為保證公司能長久持續的經營發展，特向貴局申請所得稅征收方式為查賬征收，望批準為盼！

2010年12月9日

第三篇：廣東省電子稅務局_居民企業(查賬征收)企業所得稅申報(地稅)操作手冊V1.0

廣東省電子稅務局

居民企業（查賬征收）企業所得稅申報（地稅）操作手冊V1.0

1.業務概述

實行查賬征收企業所得稅的居民納稅人（包括境外注冊中資控股居民企業）進行企業所得稅申報，指納稅人自納稅終了之日起5個月內或實際經營終止之日起60日內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算本納稅應納稅所得額和應納所得稅額和本納稅應補或者應退稅額，填報《中華人民共和國企業所得稅納稅申報表》。

請納稅人根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、相關稅收政策，提供稅務機關要求提供的有關資料進行申報結清全年企業所得稅稅款。

2.操作步驟

2.1申報入口

登錄廣東省電子稅務局后，點擊【申報繳稅】--【按期應申報】--【（地稅）企業所得稅】--【填寫申報表】，如圖2.1所示。

圖2.1 企業所得稅年報申報入口

2.2填寫申報表

1、填寫《企業基礎信息表》。請納稅人填寫納稅人基本信息表，企業重組信息。其中納稅人基本信息表包括100基本信息、200主要會計政策和評估、301 企業主要股東（前5位）、302對外投資（前5位）。標注紅色“*”號為必填項。如圖2.2所示。

注意事項：注冊資本、資產總額均以萬元為單位。

圖2.2 填寫企業基礎信息表

2、填寫完企業基礎信息表后，點擊頁面右上角【保存】按鈕，提示保存成功。

3、進入表單填報情況選擇頁面。納稅人勾選需要申報的表單，一般需要先根據企業的行業性質勾選對應的收入明細表，系統就會自動判斷哪些表單必須填報，哪些表單不用填報。納稅人如需填報其他納稅調整明細表、優惠明細表，勾選對應的納稅調整明細表、優惠明細表為“填報”即可。如圖2.3所示。

注意事項：灰色勾選為不能選擇修改是否填報，一般為系統自動判斷當前企業是否填報該表單。

圖2.3 表單填報情況選擇頁面

4、點擊頁面右上角【下一步】按鈕，進入填表頁面。左側“報表列表”顯示納稅人需要填報的表單，右側為具體的填表頁面。如圖2.4所示。

圖2.4 進入填表頁面

5、納稅人可以選擇在線填寫申報表，或使用“上傳模板”方式導入模板填 寫申報表。

如需使用“上傳模板”方式導入模板填寫申報表，請點擊頁面右上角【下載模板】下載模板填寫，填寫后點擊【上傳模板】，把填寫好的模板上傳。如圖2.5、2.6所示。

圖2.5 下載模板

圖2.6 上傳模板

如需暫存填表數據，納稅人可以點擊右上角【保存】按鈕，待下次打開頁面時，必須先勾選上次保存時勾選的填報表單，頁面就會顯示上次保存數據。如圖2.7所示。

圖2.7 保存表單數據

如需重置填表數據，點擊頁面右上角【重置】按鈕即可。2.3稅收風險掃描

當納稅人填寫好表單后，點擊【下一步】，會彈出提示是否選擇風險提示服務；納稅人如不選擇該服務，可以直接點擊【申報】按鈕跳轉到PDF頁面確認申報；如選擇該服務，點擊【風險提示服務】進行稅收風險掃描。如圖2.8所示。

圖2.8 提示風險提示服務

點擊【風險提示服務】，系統就會根據當前填寫的申報表是否與企業實際登 記信息、財務報表報送記錄等信息相匹配對應。若不對應，就會提示“掃描未通過，具體信息：xxxxx”，如圖2.9、2.10所示。若對應，就會提示“掃描通過，即將進入申報表確認頁面，請確認”，如圖2.11所示。

圖2.9 掃描未通過例子（1）

圖2.10 掃描未通過例子（2）

圖2.11 掃描通過

若掃描未通過，納稅人可以根據提示信息核實一下企業的登記信息、財務報表報送記錄等信息是否正確、當前填寫的申報表是否有誤等。納稅人根據這些信息可以先進行修改不匹配的信息，然后再嘗試申報并掃描。

點擊【復制】按鈕，可以把掃描未通過的提示信息復制到電腦剪貼板。彈出提示“復制成功，是否返回修改申報數據？是請按“確定”，繼續申請請按:“取消””，如圖2.12所示。

若點擊【確定】，返回填表頁面；若點擊【取消】，跳轉到生成PDF頁面確認申報表。

圖2.12 復制掃描未通過信息后提示

2.4PDF確認申報

申報表填寫無誤后，點擊【下一步】，跳轉到PDF確認申報頁面，如圖2.13所示。

核實申報數據后，CA用戶先進行數字簽名再點擊右上角的【申報】按鈕；非CA用戶直接點擊右上角的【申報】按鈕進行提交。

點擊【打印】按鈕，可以打印申報表。

圖2.13 PDF確認申報頁面

3.注意事項

1、如需使用模板導入進行申報，請納稅人重新下載申報模板填寫申報，使用舊模板上傳會上傳失敗。

2、在填寫《A107010免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表》、《A107011符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益優惠明細表》、《A107012綜合利用資源生產產品取得的收入優惠明細表》、《A107013金融、保險等機構取得的涉農利息、保費收入優惠明細表》、《A107014研發費用加計扣除優惠明細表》、《A107020所得減免優惠明細表》、《A107030抵扣應納稅所得額明細表》、《A107040減免所得稅優惠明細表》、《A107041高新技術企 業優惠情況及明細表》、《A107042軟件、集成電路企業優惠情況及明細表》、《A107050稅額抵免優惠明細表》時，請依照《國家稅務總局關于發布 <企業所得稅優惠政策事項辦理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2015年第76號）的規定進行相關優惠事項的備案。

第四篇：企業所得稅納稅人納稅申報(適用查賬征收)

企業所得稅納稅人納稅申報（適用查賬征收）

一、業務概述

企業所得稅納稅申報（適用于查賬征收企業）適用于能如實提供完整、準確的成本、費用憑證和計算應納稅所得額的納稅人，納稅人按填寫《企業所得稅納稅申報表》，在規定期限內到稅務機關進行納稅申報，并提供稅務機關要求報送的其他納稅資料。

二、法律依據

《國家稅務總局關于修訂企業所得稅納稅申報表的通知》（國稅發〔2006〕56號）

《財政部國家稅務總局關于企業技術創新有關企業所得稅優惠政策的通知》（財稅〔2006〕88號）

《關于明確企業所得稅納稅申報表執行口徑等有關問題的通知》（國稅函〔2006〕1043號）

三、納稅人應提供主表、份數

《企業所得稅納稅申報表》，2份

四、納稅人應提供資料

1．《銷售（營業）收入及其他收入明細表》（附表一（1））（一般企業用）

2．《金融企業收入明細表》（附表一（2））（金融保險企業）

3．《事業單位、社會團體、民辦非企業單位收入項目明細表》（附表一（3））（事業單位、社會團體、民辦非企業單位企業）

4．《成本費用明細表》（附表二（1））（一般企業用）

5．《金融企業成本費用明細表》（附表二（2））（金融保險企業用）

6．《事業單位、社會團體、民辦非企業單位支出項目明細表》（附表二（3））（事業單位、社會團體、民辦非企業單位用）

7．《投資所得（損失）明細表》（附表三）

8．《納稅調整增加項目明細表》（附表四）

9．《納稅調整減少項目明細表》．（附表五）

10．《稅前彌補虧損明細表》（附表六）

11．《免稅所得及減免稅明細表》（附表七）

12．《捐贈支出明細表》（附表八）

13．《境外所得稅抵扣計算明細表》（附表十）

14．《廣告費支出明細表》（附表十一）

15．《工資薪金和工會經費等三項經費明細表》（附表十二）

16．《資產折舊、攤銷明細表》（附表十三）

17．《壞帳損失明細表》（附表十四（1））（一般企業用）

18．《呆賬準備計提明細表》（附表十四（2））（金融保險企業用）

19．《保險準備金提轉差納稅調整表》（附表十四（3））（金融保險企業用）

20．如果納稅人涉及到以下取消的企業所得稅審批項目，申報時還應報送：

（1）納稅人成本計算方法、間接成本分配方法、存貨計價方法發生改變的情況說明

（2）納稅人享受技術開發費加計扣除項目應報送：技術項目開發計劃立項書或批準文件和技術開發費加計扣除明細表；當年技術開發費實際發生項目和發生額的有效憑證

（3）納稅人為工效掛鉤企業應附報行使出資者職責的有關部門制定或批準的工效掛鉤方案

（4）納稅人在一個納稅發生的非貨幣性資產投資轉讓所得、債務重組所得、捐贈收入，占應納稅所得50%及以上的，可以在不超過5年的期間均勻計入各的應納稅所得的情況說明

（5）要求享受國務院批準的高新技術產業開發區內的高新技術企業減免稅優惠政策的納稅人應在報送納稅申報時，附送有關部門認定的高新技術企業的資格證書（復印件）、營業執照及高新技術產品或項目的有關資料

（6）認定業務取消后，納稅人應提交證明其符合享受所得稅優惠政策資格條件的資料

21．境外所得稅納稅證明和稅收減免法律規定

五、納稅人辦理業務的時限要求

納稅人應當終了后四個月內，向當地主管稅務機關辦理企業所得稅納稅申報。納稅人發生解散、破產、撤銷情形，并進行清算的，應在辦理工商注銷登記之前，納稅人有其他情形依法終止納稅義務的，應當在停止生產、經營之日起60日內，向主管稅務機關辦理企業所得稅納稅申報。

六、稅務機關承諾時限

提供資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全、無違章問題，符合受理條件的當場辦結。

七、工作標準和要求

1．審核、接收資料

（1）審核申報資料是否齊全、項目填寫是否規范、完整。對資料不齊全或內容不正確的，退納稅人更正后再進行納稅申報；

（2）對審核無誤的，在系統中錄入納稅人申報資料，并核對企業申報的彌補以前的虧損、減免稅優惠（認定取消后，主管稅務機關要對納稅人提交證明其符合享受所得稅優惠政策資格條件的資料嚴格審核，確認其符合資格條件的，允許享受優惠政策；確認其實際不符合資格條件的企業，雖經有關部門認定了資格，也不得享受所得稅優惠政策。）、已預繳稅款等信息與系統比對是否一致，已實行電子申報的地區可實行自動錄入和比對；

（3）申報表保存成功后，系統產生申報信息和應征信息，產生應征稅款的作稅款征收處理，產生多繳稅款可以作退稅或抵稅處理。在申報表稅務機關接收欄簽收并加蓋“已申報”印戳后，退一份申報表給納稅人。

2．資料歸檔

第五篇：居民企業所得稅納稅申報(適用核定征收)

一、業務概述

實行核定征收企業所得稅的納稅人，依照稅收法律法規及相關規定確定的申報內容，在終了之日起5個月內或中間終止經營活動之日起60日內，向稅務機關申報企業所得稅，并辦理匯算清繳，結清應繳應退稅款。

二、政策依據

（一）《中華人民共和國企業所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）

（二）《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（國務院令第512號）

（三）《國家稅務總局關于印發〈企業所得稅核定征收辦法〉（試行）的通知》（國稅發〔2008〕30號）

（四）《國家稅務總局關于加強企業所得稅預繳工作的通知》（國稅函〔2009〕34號）

（五）《國家稅務總局關于企業所得稅核定征收若干問題的通知》（國稅函〔2009〕377號）

（六）《國家稅務總局關于企業所得稅核定征收有關問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第27號）

（七）《國家稅務總局關于發布《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（2014年版）等報表》的公告》（國家稅務總局公告2013年第28號）

（八）《國家稅務總局關于居民企業報告境外投資和所得信息有關問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第38號）

（九）《河南省國家稅務局關于印發〈企業所得稅核定征收管理暫行辦法〉的通知》（豫國稅發〔2010〕119號）

三、納稅人應提供資料

（一）《中華人民共和國企業所得稅月（季）度和納稅申報表（B類、2014年版）》2份；

（二）由居民企業，或者由居民企業和中國居民控制的設立在實際稅負明顯低于《企業所得稅法》規定稅率水平的國家（地區）的企業，并非由于合理的經營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應歸屬于該居民企業的部分，應當計入該居民企業的當期收入，填報《受控外國企業信息報告表》。

四、辦理流程

（一）受理部門 辦稅服務廳

（二）承諾時限

符合條件的，當場辦結。

（三）辦理流程

納稅人報送資料種類齊全，填寫內容完整，簽章齊全規范的，辦稅服務廳當場受理并辦結，同時將《中華人民共和國企業所得稅月（季）度和納稅申報表（B類，2014年版）》簽字蓋章后返還納稅人一份；資料不齊全的，一次性告知納稅人補正資料。