第一篇：關(guān)于企業(yè)所得稅查賬征收與核定征收的區(qū)別

企業(yè)所得稅查賬征收與核定征收的區(qū)別

企業(yè)所得稅目前有兩種征收方式：查賬征收與核定應(yīng)稅所得率征收。

查賬征收：適用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算規(guī)范的企業(yè)，按收入減成本費(fèi)用后的利潤找適用稅率，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

核定應(yīng)稅所得率征收：是對能夠正確核算收入而不能正確核算成本費(fèi)用的企業(yè)適用。

2、查賬征收與核定應(yīng)稅所得率征收，關(guān)鍵是看企業(yè)的利潤率與核定應(yīng)稅所得率誰高，如果是利潤率高，實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收就會(huì)少繳稅，否則就會(huì)多繳稅。比如：企業(yè)經(jīng)營收入100萬元，成本費(fèi)用50萬元，流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)稅金10萬元，利潤率為40%，假如核定應(yīng)稅所得率為25%。

查賬征收的企業(yè)所得稅=（收入-成本費(fèi)用-流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)稅金）×稅率=（100-50-10）×25%=10萬元。核定應(yīng)稅所得率征收的企業(yè)所得稅=收入×核定應(yīng)稅所得率×稅率=100×25%×25%=6.25萬元； 兩者相差3.75萬元，主要就是取決于你的利潤率40%高于核定應(yīng)稅所得率25%的原因。

3、如果企業(yè)財(cái)務(wù)核算制度不鍵全，不能正確核算成本費(fèi)用的，稅務(wù)部門肯定是要實(shí)行核定應(yīng)稅所得率方式征收。如果企業(yè)的利潤率低于核定應(yīng)稅所得率的話，建議按規(guī)定做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算工作，爭取查賬征收（可以少繳稅），否則實(shí)行核定應(yīng)稅所得率方式征收對有利。

第二篇：合理安排企業(yè)所得稅查賬征收與核定征收方式

合理安排企業(yè)所得稅查賬征收與核定征收方式

2014-08-20 青島國玉事務(wù)所

按照現(xiàn)行的企業(yè)所得稅法律法規(guī)的夫定:企業(yè)所得稅目前有兩種征收方式：既查賬征收與核定應(yīng)稅所得率征收。

查賬征收：適用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算規(guī)范的企業(yè)，按收入減成本費(fèi)用后的利潤找適用稅率，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

核定應(yīng)稅所得率征收：是對能夠正確核算收入而不能正確核算成本費(fèi)用的企業(yè)適用。

征收方式由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算是否規(guī)范而確定，企業(yè)在稅收籌劃時(shí)，關(guān)鍵是看企業(yè)的利潤率與核定應(yīng)稅所得率誰高，如果是利潤率高，實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收就會(huì)少繳企業(yè)所得稅，否則就需要多繳企業(yè)所得稅。假設(shè)某企業(yè)為制造業(yè)：企業(yè)經(jīng)營收入100萬元，成本費(fèi)用60萬元，流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)稅金10萬元，利潤率為30%，根據(jù)制造業(yè)應(yīng)納稅所得率為5%-15%,如果主管稅務(wù)機(jī)關(guān)取其最高應(yīng)稅所得率為15%核定,那么：

查賬征收的企業(yè)所得稅=（收入-成本費(fèi)用-流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)稅金）×稅率=（100-60-10）×25%=7.50萬元；

核定應(yīng)稅所得率征收的企業(yè)所得稅=收入×核定應(yīng)稅所得率×稅率=100×15%×25%=3.75萬元；

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兩者相差3.75萬元，主要就是取決于你的利潤率30%高于核定應(yīng)稅所得率15%的原因。

雖然征收方式確定權(quán)限在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，但是企業(yè)并不是完全處于被動(dòng)角度的。但是如果企業(yè)認(rèn)為核定征收比較有利，那么根據(jù)《稅收征收管理法》第三十五條規(guī)定：納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：

（一）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置帳簿的；

（二）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置帳簿但未設(shè)置的；

（三）擅自銷毀帳簿或者拒不提供納稅資料的；

（四）雖設(shè)置帳簿，但帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查帳的；

（五）發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的；

（六）納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。

稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額的具體程序和方法由國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定。

企業(yè)要想取得上述情形之一，還是完全可以做到的。如第四點(diǎn)：企業(yè)只要將財(cái)務(wù)部門力量配置弱一點(diǎn)可達(dá)到財(cái)務(wù)核算制度選擇不鍵全，不能正確核算成本費(fèi)用的，稅務(wù)部門也就要實(shí)行核定應(yīng)稅所得率方式征收。如果企業(yè)的利潤率低于核定

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應(yīng)稅所得率的話，那么就建議將財(cái)務(wù)部門配置精兵強(qiáng)將，按規(guī)定做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算工作，爭取查賬征收，否則實(shí)行核定應(yīng)稅所得率方式征收對有利。

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第三篇：企業(yè)所得稅核定征收與查賬征收的問題

企業(yè)所得稅核定征收與查賬征收的問題

核定征收主要是用在有賬簿，但只能清楚核算收入或只能清楚核算成本的納稅人，不管是個(gè)體工商戶還是企業(yè)，只要有賬簿、但稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為其核算成本不準(zhǔn)確或核算收入不準(zhǔn)確，都采取這種方法。

查賬征收是對那些稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為賬簿上的收入是真實(shí)的納稅人，用“收入×所得率×適用稅率”的公式或“收入×負(fù)擔(dān)率（核定率）”的公式計(jì)算納稅人要繳納的稅款，其中的所得率是用在企業(yè)所得稅方面，是根據(jù)國家稅務(wù)總局的文件在規(guī)定的范圍內(nèi)確定，一般是7%～30%，各個(gè)行業(yè)都不一樣。

查賬征收是你單位具備財(cái)務(wù)核算能力，作出損益表后的收入減合理的稅前可以列支的成本和費(fèi)用，計(jì)算出所得額，再乘以相應(yīng)稅率，即就是你要交的所得稅。

第四篇：企業(yè)所得稅查賬征收能否改為核定征收

企業(yè)所得稅查賬征收能否改為核定征收

2014-11-17 15:47 來源：轉(zhuǎn)自互聯(lián)網(wǎng)

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請問我們之前是工業(yè)企業(yè)，現(xiàn)在沒生產(chǎn)，只是靠出租廠房收取租金收入。所得稅一直是查賬征收，現(xiàn)在因?yàn)槌杀尽①M(fèi)用無法獲取得完整，能不能申請所得稅為核定征收？如果能批準(zhǔn)的話核定的稅率是多少？

答：您好，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》（國稅發(fā)〔2008〕30號）第三條規(guī)定：“納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅：

（一）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；

（二）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬薄的；

（三）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；

（四）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的；

（五）發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的；

（六）申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。特殊行業(yè)、特殊類型的納稅人和一定規(guī)模以上的納稅人不適用本辦法。上述特定納稅人由國家稅務(wù)總局另行明確。”另根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第四條規(guī)定：“企業(yè)所得稅的稅率為25%。”因此，貴公司屬于上述范圍的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請核定征收企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅的稅率為25%。

第五篇：武漢企業(yè)所得稅的核定征收和查賬征收

核定征收和查賬征收

武漢企業(yè)所得稅核定征收和查賬征收有什么區(qū)別?

1、企業(yè)所得稅目前有兩種征收方式：查帳征收與核定應(yīng)稅所得率征收。

查帳征收：適用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算規(guī)范的企業(yè)，按收入減成本費(fèi)用后的利潤找適用稅率，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

核定應(yīng)稅所得率征收：是對能夠正確核算收入而不能正確核算成本費(fèi)用的企業(yè)適用。

2、查帳征收與核定應(yīng)稅所得率征收，關(guān)鍵是看你的利潤率與核定應(yīng)稅所得率誰高，如果是利潤率高，實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收就會(huì)少繳稅，否則就會(huì)多繳稅。比如：你經(jīng)營收入100萬元，成本費(fèi)用50萬元，流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)稅金10萬元，利潤率為40%，假如核定應(yīng)稅所得率為25%：

查帳征收的企業(yè)所得稅=（收入-成本費(fèi)用-流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)稅金）*稅率=（100-40-10）*33%=13.2萬元；

核定應(yīng)稅所得率征收的企業(yè)所得稅=收入*核定應(yīng)稅所得率*稅率=100*25%*33%=8.25萬元；

兩者相差4.95萬元，主要就是取決于你的利潤率40%高于核定應(yīng)稅所得率25%的原因。

3、如果你們財(cái)務(wù)核算制度不鍵全，不能正確核算成本費(fèi)用的，稅務(wù)部門肯定是要實(shí)行核定應(yīng)稅所得率方式征收。如果你們的利潤率低于核定應(yīng)稅所得率的話，建議按規(guī)定做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算工作，爭取查帳征收（可以少繳稅），否則實(shí)行核定應(yīng)稅所得率方式征收對你們有利。

核定征收：每個(gè)季度填寫核定征收預(yù)繳所得稅表，年底的時(shí)候也是報(bào)這個(gè)表。只需知道營業(yè)收入（開發(fā)票的金額）和每個(gè)季度繳納的企業(yè)所得稅就可以了。

查賬征收就比較麻煩了，要求正確核算營業(yè)收入、成本、費(fèi)用和利潤等。若是一般納稅人，每月交增值稅申報(bào)表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表，還有年底的企業(yè)所得稅匯算清繳。核定征收是按公司的全年的銷售收入乘以稅務(wù)局核定的所得稅率來交所得稅.查賬征收是按會(huì)計(jì)法規(guī)“收入-成本-費(fèi)用=利潤”,所得稅是利潤*33%來交納的.核定征收只跟收入有關(guān),按收入來交稅,不要考慮成本,費(fèi)用等問題.