第一篇：2016中華人民共和國企業年度關聯業務往來報告表填報說...

《中華人民共和國企業年度關聯業務往來報告表》填報說明

一、關聯關系表 12-1

1、填報的關聯方主要是與企業有直接投資關系或是有業務往來的關聯方，集團內沒有直接投資關系也沒有業務往來的關聯方可以不填。表12-8對外投資情況表中涉及的符合關聯交易認定標準的企業需要填列。

2、“納稅人識別號”填列的是關聯方所在國家、地區用于納稅申報的納稅人代碼。

3、“地址”填列的是關聯企業注冊地址、實際經營管理機構所在地，關聯方為個人的為有關聯關系的個人住所。

4、關聯關系類型：

A、一方直接或間接持有另一方的股份總和達到25%以上，或者雙方直接或間接同為第三方所持有的股份達到25%以上。若一方通過中間方對另一方間接持有股份，只要一方對中間方持股比例達到25%以上，則一方對另一方的持股比例按照中間方對另一方的持股比例計算。

B、一方與另一方（獨立金融機構除外）之間借貸資金占一方實收資本50%以上，或者一方借貸資金總額的10%以上是由另一方（獨立金融機構除外）擔保。

C、一方半數以上的高級管理人員（包括董事會成員和經理）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員是由另一方委派，或者雙方半數以上的高級管理人員（包括董事會成員和經理）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同為第三方委派。

D、一方半數以上的高級管理人員（包括董事會成員和經理）同時擔任另一方的高級管理人員（包括董事會成員和經理），或者一方至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同時擔任另一方的董事會高級成員。

E、一方的生產經營活動必須由另一方提供的工業產權、專有技術等特許權才能正常進行。

F、一方的購買或銷售活動主要由另一方控制。

G、一方接受或提供勞務主要由另一方控制。

H、一方對另一方的生產經營、交易具有實質控制，或者雙方在利益上具有相關聯的其他關系，包括雖未達到本條第（一）項持股比例，但一方與另一方的主要持股方享受基本相同的經濟利益，以及家族、親屬關系等。

上述關系滿足一項的即構成關聯關系，滿足幾項選幾項，填寫對應項目的字母代碼。

二、關聯交易匯總表 12-2

1、該表大部分交易類型對應的數據由系統根據12-3至12-7的填報情況自動生成，交易類型為“其他”的需要手工填寫。

2、“本年度是否按要求準備同期資料”，按照有關規定需要準備同期資料的企業選擇“是”。凡是不符合同期資料免除準備條件的企業都要選擇“是”。

3、“本年度免除準備同期資料”，如果“本年度是否按要求準備同期資料”選擇“是”則該項不能選“是”。

屬于下列情形之一的企業，可免于準備同期資料：

（1）年度發生的關聯購銷金額（來料加工業務按年度進出口報關價格計算）在2億元人民幣以下且其他關聯交易金額（關聯融通資金按利息收付金額計算）在4000萬元人民幣以下，上述金額不包括企業在年度內執行成本分攤協議或預約定價安排所涉及的關聯交易金額；（2）關聯交易屬于執行預約定價安排所涉及的范圍；

（3）外資股份低于50%且僅與境內關聯方發生關聯交易。

4、“本年度是否簽訂成本分攤協議”

企業與其關聯方共同開發、受讓無形資產，或是共同提供、接受勞務發生的成本，在計算應納稅所得額時，按照獨立交易原則可與其關聯方分攤發生的成本，達成成本分攤協議。企業應自成本分攤協議達成之日起30日內，層報國家稅局總局備案。

三、購銷表 12-3

1、材料（商品）購入：包含原材料、半成品、材料（商品）等有形資產，不包括固定資產、工程物資、低值易耗品。數據來源于“原材料”、“庫存商品”等會計核算科目。

2、商品（材料）銷售：數據來源于“主營業務收入”、“其他業務收入”等科目反映的本年度商品、材料銷售收入。

3、“來料加工”填報的是收取的出口加工費金額。

4、“

二、按出口貿易方式分類的出口銷售收入”各項合計數應等于“商品（材料）銷售”部分的“出口銷售”額。

５、“定價方法”：６種，在填報時對應以下內容用數字填列

（１）可比非受控價格法：以非關聯方之間進行的與關聯交易相同或類似業務活動所收取的價格作為關聯交易的公平成交價格。

（２）再銷售價格法：以關聯方購進商品再銷售給非關聯方的價格減去可比非關聯交易毛利后的金額作為關聯方購進商品的公平成交價格。

（３）成本加成法：以關聯交易發生的合理成本加上可比非關聯交易毛利作為關聯交易的公平成交價格。

（４）交易凈利潤法：以可比非關聯交易的利潤率指標確定關聯交易的凈利潤。利潤率指標包括資產收益率、銷售利潤率、完全成本加成率、貝里比率等。

（５）利潤分割法：根據企業與其關聯方對關聯交易合并利潤的貢獻計算各自應該分配的利潤額。利潤分割法分為一般利潤分割法和剩余利潤分割法。一般利潤分割法根據關聯交易各參與方所執行的功能、承擔的風險以及使用的資產，確定各自應取得的利潤。剩余利潤分割法將關聯交易各參與方的合并利潤減去分配給各方的常規利潤的余額作為剩余利潤，再根據各方對剩余利潤的貢獻程度進行分配。

（６）其他方法

四、勞務表 12-4

1、勞務的范圍：包括市場調查、營銷、管理、行政事務、技術服務、維修、設計、咨詢、代理、科研、法律、會計事務等服務。

２、“勞務收入”數據來源是“主營業務收入”、“其他業務收入”中反映的勞務收入。３、“勞務支出”的數據來源是“制造費用”、“營業費用”、“管理費用”等科目中反映的接受勞務時支付的費用。不包含按規定計入資產價值的運輸費、安裝調試費用和服務費用等勞務費用。

４、“定價方法”同12-3表中相關內容。

五、融通資金表 12-7 １、“企業從其關聯方接受的債權性投資與企業接受的權益性投資的比例”的填報事項：（１）債權性投資，是指企業直接或者間接從關聯方獲得的，需要償還本金和支付利息或者需要以其他具有支付利息性質的方式予以補償的融資。

企業間接從關聯方獲得的債權性投資，包括：關聯方通過無關聯第三方提供的債權性投 資；無關聯第三方提供的、由關聯方擔保且負有連帶責任的債權性投資；其他間接從關聯方獲得的具有負債實質的債權性投資。

權益性投資，是指企業接受的不需要償還本金和支付利息，投資人對企業凈資產擁有所有權的投資。

（２）關聯債資比例是企業從其全部關聯方接受的債權性投資（以下簡稱關聯債權投資）占企業接受的權益性投資（以下簡稱權益投資）的比例。需要說明的是，作為分子的債權性投資是關聯債權性投資，但是作為分母的權益性投資是所有的權益性投資，包括關聯方與非關聯方的權益投資總和。

（３）計算公式：

關聯債資比例＝年度各月平均關聯債權投資之和/年度各月平均權益投資之和 其中：各月平均關聯債權投資＝（關聯債權投資月初賬面余額+月末賬面余額）/2 

各月平均權益投資＝（權益投資月初賬面余額+月末賬面余額）/2

權益投資為企業資產負債表所列示的所有者權益金額。如果所有者權益小于實收資本（股本）與資本公積之和，則權益投資為實收資本（股本）與資本公積之和；如果實收資本（股本）與資本公積之和小于實收資本（股本）金額，則權益投資為實收資本（股本）金額。

２、融通資金表中反映的是企業與關聯企業間發生融通資金業務情況，非關聯融資信息不需要填報。（12-3至12-6中涉及非關聯交易信息的填報）

３、融資包括申報年度新增融入、融出資金，也包括存續融入、融出資金（即發生在以前所屬申報年度但是存續到當前所屬申報年度的融資項目）

４、定期融資應按照每筆融資分別填報，融入、融出業務應分行填列，不能一行中同時填列融入、融出信息。

５、如果幣種為外幣的，按照納稅年度最后一日的人民幣匯率中間價折合人民幣填列對應融資金額與應計利息、擔保費。

６、“融資金額”填列的是本金數額。

７、“應計利息支出”、“應計利息收入”填列的是按照權責發生制計算的應計入當期的金額，包括資本化的利息支出。

８、“擔保方名稱”包括提供擔保的企業和個人。

９、企業與其關聯企業通過第三方提供或接受的債權性投資，在填列時，境外（境內）關聯方名稱填該關聯企業名稱。由無關聯的第三方提供的，由關聯方擔保且負有連帶責任的債權性投資，境外（境內）關聯方名稱以及擔保方名稱均填該關聯方。

六、對外投資情況表 12-8 １、境外投資業務：指企業以現金、實物、無形資產或以購買股票、類似股份的權益性憑證等有價證券方式在境外進行的投資（需持有被投資企業股份）。

２、該表較全面地反映企業境外投資情況，無論與被投資企業是否構成關聯關系，只要所屬期持有外國（地區）企業股票的居民企業均需填報。

３、該表按照被投資外國企業對象按個填報，有幾個填幾份。

４、“對人民幣匯率”填１２月３１日記帳本位幣對人民幣匯率的中間價。

５、“股份種類”、“持股種類”包括以下四種：有表決權的普通股、無表決權德普通股、優先股、其他類似股份的權益性資本。

６、目前總局指定的非低稅率國家（地區）包括：美國、英國、法國、德國、日本、意大利、加拿大、澳大利亞、印度、南非、新西蘭、挪威。(具體見國稅函［２００９］３７號)。

七、對外支付款項情況表 12-9 １、向境外支付款項：指企業向境外支付服務貿易、收益和經常轉移項目、租金、不動產轉讓、股權轉讓等項目的款項，不包括商品購銷支付的金額。

２、“本年度向境外支付款項金額”，包括本年度末未實際支付但已列入本年度成本費用的項目。

３、“已扣繳企業所得稅金額”，填報該項支付金額對應的非居民企業所得稅扣繳金額，不屬于非居民企業所得稅扣繳范圍的，填報“不適用”（例如按照稅法規定不需要扣繳預提所得稅的項目）

４、部分項目內容說明：

（１）租金：因取的固定資產等有形資產使用權而向境外支付的費用。

（２）特許權使用費：包括專利權、非專利技術、商標權、著作權等的使用費。

（３）財產轉讓支出：為取的各種財產所有權向境外支付的款項，包括固定資產、無形資產、長期股權投資等。

（４）傭金：向居間介紹貨物購銷成交的境外第三方支付的費用，包括傭金、手續費、回扣等。

（５）承包工程：接受承包裝配、勘探等工程作業或相關工程項目。（６）市場開拓：有關市場開發、拓展、滲透等勞務。

（７）售后服務：接受產品的檢測、維修、保養等售后服務。５、屬于“其他”的，要分項目，在“其中”中一一填列。

６、凡是有境外支付金額的項目，“是否享受稅收協定優惠”不能為空。

第二篇：2 中華人民共和國企業關聯業務往來報告表_2016年版填報說明

附件2

《中華人民共和國企業

關聯業務往來報告表(2016年版)》填報說明

國家稅務總局 年 月

目 錄

《中華人民共和國企業關聯業務往來報告表（2016年版）》封面填報說明....................4 《企業關聯業務往來報告表填報表單》填報說明...............................................................5 G000000《報告企業信息表》填報說明.........................................................................................8

一、有關項目填報說明...........................................................................................................8

二、表內、表間關系.............................................................................................................11 G100000《中華人民共和國企業關聯業務往來匯總表》填報說明...................................12

一、有關項目填報說明.........................................................................................................12

二、表內、表間關系.............................................................................................................12 G101000《關聯關系表》填報說明...............................................................................................15

一、有關項目填報說明.........................................................................................................15

二、表內、表間關系.............................................................................................................17 G102000《有形資產所有權交易表》填報說明...........................................................................18

一、有關項目填報說明.........................................................................................................18

二、表內、表間關系.............................................................................................................19 G103000《無形資產所有權交易表》填報說明...........................................................................21

一、有關項目填報說明.........................................................................................................21

二、表內、表間關系.............................................................................................................22 G104000《有形資產使用權交易表》填報說明...........................................................................24

一、有關項目填報說明.........................................................................................................24

二、表內、表間關系.............................................................................................................25 G105000《無形資產使用權交易表》填報說明...........................................................................27

一、有關項目填報說明.........................................................................................................27

二、表內、表間關系.............................................................................................................28 G106000《金融資產交易表》填報說明.......................................................................................30

一、有關項目填報說明.........................................................................................................30

二、表內、表間關系.............................................................................................................31 G107000《融通資金表》填報說明...............................................................................................32

一、有關項目填報說明.........................................................................................................32

二、表內、表間關系.............................................................................................................32 G108000《關聯勞務表》填報說明...............................................................................................34

一、有關項目填報說明.........................................................................................................34

二、表內、表間關系.............................................................................................................35 G109000《權益性投資表》填報說明...........................................................................................36

一、有關項目填報說明.........................................................................................................36 2

二、表內、表間關系.............................................................................................................36 G110000《成本分攤協議表》填報說明.......................................................................................38

一、有關項目填報說明.........................................................................................................38

二、表內、表間關系.............................................................................................................39 G111000《對外支付款項情況表》填報說明...............................................................................40

一、有關項目填報說明.........................................................................................................40

二、表內、表間關系.............................................................................................................40 G112000《境外關聯方信息表》填報說明...................................................................................41

一、有關項目填報說明.........................................................................................................41

二、表內、表間關系.............................................................................................................41 G113010《關聯交易財務狀況分析表（報告企業個別報表信息）》填報說明.................42

一、有關項目填報說明.........................................................................................................42

二、表內、表間關系.............................................................................................................42 G113020《關聯交易財務狀況分析表（報告企業合并報表信息）》填報說明.................43

一、有關項目填報說明.........................................................................................................43

二、表內、表間關系.............................................................................................................43 G114010《國別報告-所得、稅收和業務活動國別分布表》填報說明.....................................44

一、有關項目填報說明.........................................................................................................44

二、表內、表間關系.............................................................................................................46 G114020《國別報告-跨國企業集團成員實體名單》填報說明.................................................47

一、有關項目填報說明.........................................................................................................47

二、表內、表間關系.............................................................................................................47 G114030《國別報告-附加說明表》填報說明.............................................................................48

一、有關項目填報說明.........................................................................................................48

二、表內、表間關系.............................................................................................................48 3

《中華人民共和國企業關聯業務往來報告表（2016年版）》

封面填報說明

《中華人民共和國企業關聯業務往來報告表（2016年版）》（以下簡稱報告表）適用于實行查賬征收的居民企業和在中國境內設立機構、場所并據實申報繳納企業所得稅的非居民企業（以下簡稱企業）填報。有關項目填報說明如下：

1.“報告所屬期間”：正常經營的企業，填報公歷當年1月1日至12月31日；中間開業的企業，填報實際生產經營之日至當年12月31日；中間發生合并、分立、破產、停業等情況的企業，填報公歷當年1月1日至實際停業或法院裁定并宣告破產之日；中間開業且中間又發生合并、分立、破產、停業等情況的企業，填報實際生產經營之日至實際停業或法院裁定并宣告破產之日。

2.“納稅人識別號”：填報稅務登記證上的納稅人識別號或者營業執照上的統一社會信用代碼。

3.“納稅人名稱”：填報企業登記注冊的企業名稱全稱。4.“填表日期”：填報企業申報當日日期。

5.企業聘請中介機構代理申報的，加蓋代理申報中介機構公章，并填報經辦人及其執業證件號碼等，沒有聘請的，填報“無”。

《企業關聯業務往來報告表填報表單》填報說明

本表列示報告表全部表單名稱及編號。企業應根據自身涉稅業務，選擇“填報”或“不填報”。選擇“填報”的，需要完成相應表單的填報；選擇“不填報”的，可以不填報相應表單。選擇“不填報”的表單，可以不上報稅務機關。有關項目填報說明如下：

1.《報告企業信息表》（G000000）

本表為必填表，主要反映企業的基本信息，包括企業基本信息、內部部門信息、高級管理人員信息、股東信息情況等。企業填報報告表時，首先填報此表，為后續申報提供指引。

2.《中華人民共和國企業關聯業務往來匯總表》（G100000）本表為必填表，是企業報告關聯業務往來情況的主表。3.《關聯關系表》（G101000）

本表為必填表，填報本報告所屬期間內與企業發生關聯交易的關聯方基本信息。

4.《有形資產所有權交易表》（G102000）

本表填報本報告所屬期間內企業與其關聯方發生的有形資產所有權交易情況。

5.《無形資產所有權交易表》（G103000）

本表填報本報告所屬期間內企業與其關聯方發生的無形資產所有權交易情況。

6.《有形資產使用權交易表》（G104000）

本表填報本報告所屬期間內企業與其關聯方發生的有形資產使用權交易情況。

7.《無形資產使用權交易表》（G105000）

本表填報本報告所屬期間內企業與其關聯方發生的無形資產使用權交易情況。

8.《金融資產交易表》（G106000）

本表填報本報告所屬期間內企業與其關聯方發生的金融資產交易情 況。

9.《融通資金表》（G107000）

本表填報本報告所屬期間內企業與其關聯方發生的融通資金情況。10.《關聯勞務表》（G108000）

本表填報本報告所屬期間內企業與其關聯方發生的勞務交易情況。11.《權益性投資表》（G109000）

本表填報本報告所屬期間內企業接受權益性投資及投資收益分配情況。

12.《成本分攤協議表》（G110000）

本表填報本報告所屬期間內企業與其關聯方已簽訂的成本分攤協議及其執行情況。

13.《對外支付款項情況表》（G111000）

本表填報本報告所屬期間內企業向境外企業、機構或者個人（包括非關聯方和關聯方）支付款項情況。

14.《境外關聯方信息表》（G112000）

本表填報本報告所屬期間內與企業存在關聯關系的主要境外關聯方基本情況。

15.《關聯交易財務狀況分析表（報告企業個別報表信息）》（G113010）本表適用于本報告所屬期間內編制個別財務報表的企業填報。16.《關聯交易財務狀況分析表（報告企業合并報表信息）》（G113020）本表適用于本報告所屬期間內編制合并財務報表的企業填報。17.《國別報告-所得、稅收和業務活動國別分布表》（G114010）本表適用于本報告所屬期間內需填報國別報告的居民企業，填報跨國企業集團全球所得、稅收和業務活動國別分布情況。

18.《國別報告-所得、稅收和業務活動國別分布表（英文）》（G114011）本表內容同G114010，以英文填報。

19.《國別報告-跨國企業集團成員實體名單》（G114020）

本表適用于本報告所屬期間內需填報國別報告的居民企業，填報跨國企業集團成員實體情況。

20.《國別報告-跨國企業集團成員實體名單（英文）》（G114021）本表內容同G114020，以英文填報。21.《國別報告-附加說明表》（G114030）

本表適用于本報告所屬期間內需填報國別報告的居民企業，填報跨國企業集團成員實體具體業務活動情況說明。

22.《國別報告-附加說明表（英文）》（G114031）本表內容同G114030，以英文填報。

G000000《報告企業信息表》填報說明

企業在填報報告表前，首先填報報告企業信息表，為后續報告提供指引。報告企業信息表主要包括表頭、基本信息、企業內部組織部門信息、企業高級管理人員信息、企業主要股東信息情況等部分。有關項目填報說明如下：

一、有關項目填報說明

1.企業根據具體情況選填“正常報告”、“更正報告”或者“補充報告”。正常報告：報告期內，企業第一次報告為“正常報告”；

更正報告：報告期內，企業對已報告內容進行更正的為“更正報告”； 補充報告：報告期后，由于企業自查、主管稅務機關評估等發現以前報告有誤而更改報告為“補充報告”。

2.“101納稅人名稱”：填報企業登記注冊的中文全稱。

3.“102納稅人識別號”：填報稅務登記證上的納稅人識別號或者營業執照上的統一社會信用代碼。

4.“103注冊地址”：填報企業登記注冊的地址。5.“104經營地址”：填報企業實際生產經營地址。

6.“105經營范圍”：填報本報告所屬期間內企業實際生產經營范圍。7.“106主管國稅機關”和“107主管地稅機關”填報企業主管國、地稅機關全稱。

8.“108注冊資本”：填報全體股東或發起人依法登記的出資或認繳的股本幣種及金額。

9．“109投資總額”：填報企業按照企業合同、章程規定的生產規模需要投入的基本建設資金和生產流動資金的幣種及金額合計。

10．“110登記注冊類型”：填報企業稅務登記證上的登記注冊類型或者營業執照上的類型。

11.“111所屬行業”：根據《國民經濟行業分類》（GB/4754-2011）標準填報企業的行業代碼及行業名稱。

12.“112獨立法人”：企業根據實際情況選填。

13．“113法定代表人或負責人”：企業根據稅務登記證或者營業執照上注明的法定代表人或負責人名稱填報。

14.“114獨立核算”：企業根據實際情況選填。

15．“115適用的會計準則或會計制度”：企業根據采用的會計準則或會計制度選填。

16．“116上市公司”：報告企業根據實際情況選填。選擇“是”的，“117上市股票代碼”和“118上市交易所”欄為必填項，選擇“否”的，“117上市股票代碼”和“118上市交易所”欄為不填項。

17.“118上市交易所”：填報企業股票上市的交易所全稱。

18．“119記賬本位幣”：企業根據實際情況填報適用的記賬本位幣幣種。19．“120企業集團最終控股企業”：企業根據實際情況選填。最終控股企業是指能夠合并其所屬企業集團所有成員實體財務報表的，且不能被其他企業納入合并財務報表的企業。

20．“121企業集團最終控股企業名稱”：企業所屬企業集團最終控股企業全稱，有登記注冊中文名稱的填中文全稱，沒有中文名稱的以登記注冊的外文全稱填報。

21．“122企業集團最終控股企業所在國家（地區）”：填報企業所屬企業集團最終控股企業成立注冊地國家（地區）。

22.“123被指定為國別報告的報送企業”：企業根據實際情況選填本企業是否被企業集團指定為國別報告的報送企業。選擇“是”的，需要填報表G114010、表G114011、表G114020、表G114021、表G114030、表G114031。

23．“124本準備同期資料”：根據企業實際情況選填。

24．“125執行預約定價安排”：企業根據本報告所屬期間內是否已簽訂并執行實際情況選填。

25．“126簽訂或者執行成本分攤協議”：企業根據本報告所屬期間內是否已簽訂并執行實際情況選填。選擇“是”的，需填報表G110000。

26．“200企業內部部門信息”：企業根據實際情況，從最頂層起填報。同一業務職能涉及超過一個層級部門的，可以合并填報。

27．“201部門名稱”：填報企業內部各部門全稱，應當以中文填報。

28．“202部門履行的職責業務范圍及履行職責業務流程”：企業根據內部各職能部門實際履行的職責業務范圍及履行職責的業務流程進行填報，可以文字加流程圖的形式描述。

29．“203員工數量”：填報本報告所屬期間內企業內部各職能部門全年從業員工數量。從業員工數量是指與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數之和；從業員工數量計算公式如下：

從業員工數量＝（年初值＋年末值）÷2 中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅確定上述相關指標。

30．“204上一級部門名稱”：填報上一級部門全稱。上一級部門有多個的，應全部填報。該上一級部門與“201部門名稱”欄填報為同一部門的，名稱應當填報一致。

31．“300企業高級管理人員信息”：填報本報告所屬期間內，在企業內部任職的高級管理人員（包括上市公司董事會秘書、經理、副經理、財務負責人和公司章程規定的其他人員）信息。

32.“301職務名稱”：填報職務中文全稱。33.“302姓名”：填報所填報身份證件上姓名。

34.“303國家（地區）”：填報所填報身份證件上地址所在國家（地區）。35.“304身份證件名稱”：選填身份證、護照等。36.“305身份證件號碼”：填報身份證號、護照號。

37.“308委任方名稱”：填寫任命或者委派高級管理人員的自然人、法人或者其他機構組織的名稱。有中文全稱的應當填報中文全稱。

38．“400企業股東信息（前五位）”：填報本報告最后一日按持股比例排序前5位股東的信息，與第五位股東持股比例相同的股東，其信息也需填報。

39．“401股東名稱”：有登記注冊中文名稱的填中文全稱，沒有中文名稱的以登記注冊的外文全稱填報。

40．“402股東類型”：選填企業法人、自然人、機構組織。

41.“403國家（地區）”：企業法人股東和機構組織股東填報依法登記注冊地國家（地區），自然人股東填報“406納稅人識別號或身份證件號碼”欄所填 10 身份證件號碼的證件上注明的國家（地區）。

42.“404登記注冊類型”：企業單位投資的，按其登記注冊類型填報；自然人投資的，填報自然人。

43.“405證件種類”：選填稅務登記證、營業執照、組織機構代碼證、身份證、護照等。境外持股企業“405證件種類”欄可不填寫。

44．“406納稅人識別號或身份證件號碼”：填報納稅人識別號、統一社會信用代碼、組織機構代碼號、身份證號、護照號等。

45.“407持股起始日期”：填報持股比例最近一次發生變動的日期。

二、表內、表間關系

（一）表內關系 無。

（二）表間關系

1.“124本準備同期資料”欄＝表G100000“400本準備同期資料”欄。

2.“126簽訂或者執行成本分攤協議”欄＝表G100000“301簽訂或者執行成本分攤協議”欄。

G100000《中華人民共和國企業關聯業務往來匯總表》填報說明

本表為企業關聯業務往來報告表主表，企業應當根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、相關稅收政策，以及適用會計準則或會計制度的規定，填報企業關聯業務往來等有關項目。

一、有關項目填報說明

本表包括關聯交易、關聯債資、成本分攤協議、同期資料四部分信息。1.“100關聯交易信息”中的項目，根據《有形資產所有權交易表》（G102000）、《無形資產所有權交易表》（G103000）、《有形資產使用權交易表》（G104000）、《無形資產使用權交易表》（G105000）、《金融資產交易表》（G106000）、《融通資金表》（G107000）、《關聯勞務表》（G108000）相應欄次數額填報。

2.“200關聯債資信息”中的項目，根據《融通資金表》（G107000）和《權益性投資表》（G109000）相應欄次數額填報。

3.“203債資比例”欄應當保留小數點后兩位。

4.“300成本分攤協議信息” 中的項目，根據《報告企業信息表》（G000000）、《成本分攤協議表》（G110000）相應欄次數額填報。

5.“400本準備同期資料”欄，根據《報告企業信息表》（G000000）相應欄次數額填報。

二、表內、表間關系

（一）表內關系

1．“100關聯交易信息”中的第3列＝第1+2列。

2.“100關聯交易信息”中的第15行＝第1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+13 +14行。

3.“203債資比例”＝“201平均關聯債權投資金額”÷“202平均權益投資金額”。

（二）表間關系

1．“100關聯交易信息”中的第1行第1列＝表G102000第7行第4列。2.“100關聯交易信息”中的第1行第2列＝表G102000第14行第4列。3.“100關聯交易信息”中的第1行第4列＝表G102000第15行第4列。4.“100關聯交易信息”中的第2行第1列＝表G102000第22行第4列。5.“100關聯交易信息”中的第2行第2列＝表G102000第29行第4列。6.“100關聯交易信息”中的第2行第4列＝表G102000第30行第4列。7.“100關聯交易信息”中的第3行第1列＝表G103000第7行第4列。8.“100關聯交易信息”中的第3行第2列＝表G103000第14行第4列。9.“100關聯交易信息”中的第3行第4列＝表G103000第15行第4列。10.“100關聯交易信息”中的第4行第1列＝表G103000第22行第4列。11.“100關聯交易信息”中的第4行第2列＝表G103000第29行第4列。12.“100關聯交易信息”中的第4行第4列＝表G103000第30行第4列。13.“100關聯交易信息”中的第5行第1列＝表G104000第7行第4列。14.“100關聯交易信息”中的第5行第2列＝表G104000第14行第4列。15.“100關聯交易信息”中的第5行第4列＝表G104000第15行第4列。16.“100關聯交易信息”中的第6行第1列＝表G104000第22行第4列。17.“100關聯交易信息”中的第6行第2列＝表G104000第29行第4列。18.“100關聯交易信息”中的第6行第4列＝表G104000第30行第4列。19.“100關聯交易信息”中的第7行第1列＝表G105000第7行第4列。20.“100關聯交易信息”中的第7行第2列＝表G105000第14行第4列。21.“100關聯交易信息”中的第7行第4列＝表G105000第15行第4列。22.“100關聯交易信息”中的第8行第1列＝表G105000第22行第4列。23.“100關聯交易信息”中的第8行第2列＝表G105000第29行第4列。24.“100關聯交易信息”中的第8行第4列＝表G105000第30行第4列。25.“100關聯交易信息”中的第9行第1列＝表G106000第7行第4列。26.“100關聯交易信息”中的第9行第2列＝表G106000第14行第4列。27.“100關聯交易信息”中的第9行第4列＝表G106000第15行第4列。28.“100關聯交易信息”中的第10行第1列＝表G106000第22行第4列。29.“100關聯交易信息”中的第10行第2列＝表G106000第29行第4列。30.“100關聯交易信息”中的第10行第4列＝表G106000第30行第4列。31.“100關聯交易信息”中的第11行第1列＝表G107000第N行第6列。

32.“100關聯交易信息”中的第11行第2列＝表G107000第N行第7列。33.“100關聯交易信息”中的第12行第1列＝表G107000第N+N行第6列。

34.“100關聯交易信息”中的第12行第2列＝表G107000第N+N行第7列。

35.“100關聯交易信息”中的第13行第1列＝表G108000第7行第4列。36.“100關聯交易信息”中的第13行第2列＝表G108000第14行第4列。37.“100關聯交易信息”中的第13行第4列＝表G108000第15行第4列。38.“100關聯交易信息”中的第14行第1列＝表G108000第22行第4列。39.“100關聯交易信息”中的第14行第2列＝表G108000第29行第4列。40.“100關聯交易信息”中的第14行第4列＝表G108000第30行第4列。41.“201平均關聯債權投資金額”欄＝表G107000第N行第8列。42.“202平均權益投資金額”欄＝表G109000“100權益性投資情況”中的第13行第4列。

43.“301簽訂或者執行成本分攤協議”欄＝表G000000“126簽訂或者執行成本分攤協議”欄。

44.“302本實際分攤成本金額”欄＝表G110000“200參與方信息”中的第1行第8列，如簽訂多個成本分攤協議的為該欄的合計數。

45.“303本加入支付金額”欄＝表G110000“200參與方信息”中的第1行第11列，如簽訂多個成本分攤協議的為該欄的合計數。

46.“304本退出補償金額”欄＝表G110000“200參與方信息”中的第1行第14列，如簽訂多個成本分攤協議的為該欄的合計數。

47.“400本準備同期資料”欄＝表G000000“124本準備同期資料”欄。

G101000《關聯關系表》填報說明

本表填報本報告所屬期間內與企業發生關聯交易的關聯方基本信息。

一、有關項目填報說明

1.第1列“關聯方名稱”：關聯方為企業法人或者其他機構組織的，填報其登記注冊的中文全稱，沒有中文名稱的應當填報英文全稱；關聯方為自然人的，填報其身份證件上的姓名。

2.第2列“關聯方類型”：根據不同關聯方性質分別選填“企業法人”“其他機構組織”“自然人”。

3.第3列“國家（地區）”：關聯方為企業法人或者其他機構組織的，填報其登記注冊地國家（地區）；關聯方為自然人的，填報第4列所填身份證件上注明的國家（地區）。

4.第4列“證件種類”：根據實際情況選填稅務登記證、營業執照、組織機構代碼證、身份證、護照等，關聯方為境外企業法人或者境外其他機構組織的，可不填寫證件種類。

5.第5列“納稅人識別號或身份證件號碼”：關聯方為境內企業法人或者境內其他機構組織的，填報納稅人識別號或者統一社會信用代碼；沒有納稅人識別號或者統一社會信用代碼的，填報組織機構代碼證號；關聯方為境外企業法人或者境外其他機構組織的，填報所在國納稅人識別號，第4列未填寫“證件種類”的，可不填寫；關聯方為自然人的，填報身份證號或者護照號。

6.第6列“關聯關系類型”：根據實際情況按以下關聯關系標準選填代碼A、B、C等，有多個關聯關系類型的，應當選填多個代碼。關聯關系標準如下：

A．一方直接或者間接持有另一方的股份總和達到25%以上；雙方直接或者間接同為第三方所持有的股份達到25%以上。

如果一方通過中間方對另一方間接持有股份，只要其對中間方持股比例達到25%以上，則其對另一方的持股比例按照中間方對另一方的持股比例計算。

兩個以上具有夫妻、直系血親、兄弟姐妹以及其他撫養、贍養關系的自然人共同持股同一企業，持股比例合并計算。

B.雙方存在持股關系或者同為第三方持股，雖持股比例未達到A項規定，但雙方之間借貸資金總額占任一方實收資本比例達到50%以上，或者一方全部借貸資金總額的10%以上由另一方擔保，與獨立金融機構之間的借貸或者擔保除外。

借貸資金總額占實收資本比例=加權平均借貸資金/加權平均實收資本，其中：

n?i?1加權平均借貸資金=

i筆借入或者貸出資金賬面金額×i筆借入或者貸出資金實際占用天數/365

n?i?1加權平均實收資本= 實際占用天數/365 C.雙方存在持股關系或者同為第三方持股，雖持股比例未達到A項規定，但一方的生產經營活動必須由另一方提供專利權、非專利技術、商標權、著作權等特許權才能正常進行。

D.雙方存在持股關系或者同為第三方持股，雖持股比例未達到A項規定，但一方的購買、銷售、接受勞務、提供勞務等經營活動由另一方控制。

上述控制是指一方有權決定另一方的財務和經營政策，并能據以從另一方的經營活動中獲取利益。

E.一方半數以上董事或者半數以上高級管理人員（包括上市公司董事會秘書、經理、副經理、財務負責人和公司章程規定的其他人員）由另一方任命或者委派，或者同時擔任另一方的董事或者高級管理人員；或者雙方各自半數以上董事或者半數以上高級管理人員同為第三方任命或者委派。

F.具有夫妻、直系血親、兄弟姐妹以及其他撫養、贍養關系的兩個自然人分別與雙方具有A至E項關系之一。

G.雙方在實質上具有其他共同利益的關系。

除B項規定外，上述關聯關系內發生變化的，按照實際關聯關系存續期間認定。

僅因國家持股或者由國有資產管理部門委派董事、高級管理人員而存在A

i筆實收資本賬面金額×i筆實收資本 16 至E項關系的，不構成關聯關系。

7.第7列“起始日期”和第8列“截止日期”：本報告所屬期間內關聯關系發生變化的，填報實際變化的日期；未發生變化的，填報本報告起始和截止日期。

二、表內、表間關系

（一）表內關系

1.第2列選填“企業法人”或者“其他機構組織”的，第4列只能選填“稅務登記證”、“營業執照”或者“組織機構代碼證”。

2.第2列選填“自然人”的，第4列只能選填“身份證”或者“護照”。3.第3列選填“中國”或者第2列選填為“自然人”的，第4列和第5列為必填項。

4.第2列選填“企業法人”或者“其他機構組織”，并且第3列選填“中國”以外國家（地區）的，第4列和第5列為非必填項。

（二）表間關系 無。

G102000《有形資產所有權交易表》填報說明

本表適用于本報告所屬期間內發生關聯有形資產所有權交易的企業填報。

一、有關項目填報說明

1.第1行至第5行“境外關聯有形資產所有權出讓（前5位）”：分關聯方匯總本企業發生的境外關聯有形資產所有權出讓交易金額，并填報前5位關聯方的名稱、關聯交易內容、關聯交易金額、比例。

2.第6行“其他關聯方”：分關聯方匯總本企業發生的境外關聯有形資產所有權出讓交易金額，并填報除前5位關聯方以外的其他關聯方交易金額合計、比例。

3.第7行“境外關聯有形資產所有權出讓小計”：填報企業發生的境外關聯有形資產所有權出讓金額合計、比例。

4.第8行至第12行“境內關聯有形資產所有權出讓（前5位）”：分關聯方匯總本企業發生的境內關聯有形資產所有權出讓交易金額，并填報前5位關聯方的名稱、關聯交易內容、關聯交易金額、比例。

5.第13行“其他關聯方”：分關聯方匯總本企業發生的境內關聯有形資產所有權出讓交易金額，并填報除前5位關聯方以外的其他關聯方交易金額合計、比例。

6.第14行“境內關聯有形資產所有權出讓小計”：填報企業發生的境內關聯有形資產所有權出讓金額合計、比例。

7.第15行“境內外關聯和非關聯有形資產所有權出讓合計”：填報企業發生的全部有形資產所有權出讓金額合計。

8.第16行至第20行“境外關聯有形資產所有權受讓（前5位）”：分關聯方匯總本企業發生的境外關聯有形資產所有權受讓交易金額，并填報前5位關聯方的名稱、關聯交易內容、關聯交易金額、比例。

9.第21行“其他關聯方”：分關聯方匯總本企業發生的境外關聯有形資產所有權受讓交易金額，并填報除前5位關聯方以外的其他關聯方交易金額合計、18 比例。

10.第22行“境外關聯有形資產所有權受讓小計”：填報企業發生的境外關聯有形資產所有權受讓金額合計、比例。

11.第23行至第27行“境內關聯有形資產所有權受讓（前5位）”：分關聯方匯總本企業發生的境內關聯有形資產所有權受讓交易金額，并填報前5位關聯方的名稱、關聯交易內容、關聯交易金額、比例。

12.第28行“其他關聯方”：分關聯方匯總本企業發生的境內關聯有形資產所有權受讓交易金額，并填報除前5位關聯方以外的其他關聯方交易金額合計、比例。

13.第29行“境內關聯有形資產所有權受讓小計”：填報企業發生的境內關聯有形資產所有權受讓金額合計、比例。

14.第30行“境內外關聯和非關聯有形資產所有權受讓合計”：填報企業發生的全部有形資產所有權受讓金額合計。

15.第3列“關聯交易內容”：根據企業實際情況選填“原材料－來料加工”（按照企業進口報關價格計算）、“原材料－其他”、“半成品”、“產品（商品）－來料加工”（按照企業出口報關價格計算）、“產品（商品）－其他”、“固定資產－房屋及建筑物”、“固定資產－機械機器設備（包括飛機、火車、輪船）”、“固定資產－器具工具家具”、“固定資產－運輸工具（不包括飛機、火車、輪船）”、“固定資產－電子設備”、“林木類生物資產”、“畜類生物資產”、“周轉材料－低值易耗品”、“周轉材料－包裝物”、“其他有形資產”。可選填多項。

二、表內、表間關系

（一）表內關系

1.第7行第4列＝第4列第1+2+3+4+5+6行。2.第14行第4列＝第4列第8+9+10+11+12+13行。3.第22行第4列＝第4列第16+17+18+19+20+21行。4.第29行第4列＝第4列第23+24+25+26+27+28行。

5.第1至14行第5列＝第1至14行第4列÷第15行第4列×100%。6.第16至29行第5列＝第16至29行第4列÷第30行第4列×100%。

（二）表間關系

1.第7行第4列＝表G100000第1行第1列。2.第14行第4列＝表G100000第1行第2列。3.第15行第4列＝表G100000第1行第4列。4.第22行第4列＝表G100000第2行第1列。5.第29行第4列＝表G100000第2行第2列。6.第30行第4列＝表G100000第2行第4列。

G103000《無形資產所有權交易表》填報說明

本表適用于本報告所屬期間內發生關聯無形資產所有權交易的企業填報。

一、有關項目填報說明

1.第1行至第5行“境外關聯無形資產所有權出讓（前5位）”：分關聯方匯總本企業發生的境外關聯無形資產所有權出讓交易金額，并填報前5位關聯方的名稱、關聯交易內容、關聯交易金額、比例。

2.第6行“其他關聯方”：分關聯方匯總本企業發生的境外關聯無形資產所有權出讓交易金額，并填報除前5位關聯方以外的其他關聯方交易金額合計、比例。

3.第7行“境外關聯無形資產所有權出讓小計”：填報企業發生的境外關聯無形資產所有權出讓金額合計、比例。

4.第8行至第12行“境內關聯無形資產所有權出讓（前5位）”：分關聯方匯總本企業發生的境內關聯無形資產所有權出讓交易金額，并填報前5位關聯方的名稱、關聯交易內容、關聯交易金額、比例。

5.第13行“其他關聯方”：分關聯方匯總本企業發生的境內關聯無形資產所有權出讓交易金額，并填報除前5位關聯方以外的其他關聯方交易金額合計、比例。

6.第14行“境內關聯無形資產所有權出讓小計”：填報企業發生的境內關聯無形資產所有權出讓金額合計、比例。

7.第15行“境內外關聯和非關聯無形資產所有權出讓合計”：填報企業發生的全部無形資產所有權出讓金額合計。

8.第16行至第20行“境外關聯無形資產所有權受讓（前5位）”：分關聯方匯總本企業發生的境外關聯無形資產所有權受讓交易金額，并填報前5位關聯方的名稱、關聯交易內容、關聯交易金額、比例。

9.第21行“其他關聯方”：分關聯方匯總本企業發生的境外關聯無形資產所有權受讓交易金額，并填報除前5位關聯方以外的其他關聯方交易金額合計、21 比例。

10.第22行“境外關聯無形資產所有權受讓小計”：填報企業發生的境外關聯無形資產所有權受讓金額合計、比例。

11.第23行至第27行“境內關聯無形資產所有權受讓（前5位）”：分關聯方匯總本企業發生的境內關聯無形資產所有權受讓交易金額，并填報前5位關聯方的名稱、關聯交易內容、關聯交易金額、比例。

12.第28行“其他關聯方”：分關聯方匯總本企業發生的境內關聯無形資產所有權受讓交易金額，并填報除前5位關聯方以外的其他關聯方交易金額合計、比例。

13.第29行“境內關聯無形資產所有權受讓小計”：填報企業發生的境內關聯無形資產所有權受讓金額合計、比例。

14.第30行“境內外關聯和非關聯無形資產所有權受讓合計”：填報企業發生的全部無形資產所有權受讓金額合計。

15.第3列“關聯交易內容”：根據企業實際情況選填“專利”、“非專利技術”、“商業秘密”、“商標”、“品牌”、“客戶名單”、“銷售渠道”、“市場調查成果”、“特許經營權”、“政府許可”、“土地使用權”、“商譽”、“著作權”、“其他無形資產”。可選填多項。

二、表內、表間關系

（一）表內關系

1.第7行第4列＝第4列第1+2+3+4+5+6行。2.第14行第4列＝第4列第8+9+10+11+12+13行。3.第22行第4列＝第4列第16+17+18+19+20+21行。4.第29行第4列＝第4列第23+24+25+26+27+28行。

5.第1至14行第5列＝第1至14行第4列÷第15行第4列×100%。6.第16至29行第5列＝第16至29行第4列÷第30行第4列×100%。

（二）表間關系

1.第7行第4列＝表G100000第3行第1列。2.第14行第4列＝表G100000第3行第2列。3.第15行第4列＝表G100000第3行第4列。

4.第22行第4列＝表G100000第4行第1列。5.第29行第4列＝表G100000第4行第2列。6.第30行第4列＝表G100000第4行第4列。

G104000《有形資產使用權交易表》填報說明

本表適用于本報告所屬期間內發生關聯有形資產使用權交易的企業填報。

一、有關項目填報說明

1.第1行至第5行“境外關聯有形資產使用權出讓（前5位）”：分關聯方匯總本企業發生的境外關聯有形資產使用權出讓交易金額，并填報前5位關聯方的名稱、關聯交易內容、關聯交易金額、比例。

2.第6行“其他關聯方”：分關聯方匯總本企業發生的境外關聯有形資產所有權出讓交易金額，并填報除前5位關聯方以外的其他關聯方交易金額合計、比例。

3.第7行“境外關聯有形資產使用權出讓小計”：填報企業發生的境外關聯有形資產使用權出讓金額合計、比例。

4.第8行至第12行“境內關聯有形資產使用權出讓（前5位）”：分關聯方匯總本企業發生的境內關聯有形資產使用權出讓交易金額，并填報前5位關聯方的名稱、關聯交易內容、關聯交易金額、比例。

5.第13行“其他關聯方”：分關聯方匯總本企業發生的境內關聯有形資產所有權出讓交易金額，并填報除前5位關聯方以外的其他關聯方交易金額合計、比例。

6.第14行“境內關聯有形資產使用權出讓小計”：填報企業發生的境內關聯有形資產使用權出讓金額合計、比例。

7.第15行“境內外關聯和非關聯有形資產使用權出讓合計”：填報企業發生的全部有形資產使用權出讓金額合計。

8.第16行至第20行“境外關聯有形資產使用權受讓（前5位）”：分關聯方匯總本企業發生的境外關聯有形資產使用權受讓交易金額，并填報前5位關聯方的名稱、關聯交易內容、關聯交易金額、比例。

9.第21行“其他關聯方”：分關聯方匯總本企業發生的境外關聯有形資產所有權受讓交易金額，并填報除前5位關聯方以外的其他關聯方交易金額合計、24 比例。

10.第22行“境外關聯有形資產使用權受讓小計”：填報企業發生的境外關聯有形資產使用權受讓金額合計、比例。

11.第23行至第27行“境內關聯有形資產使用權受讓（前5位）”：分關聯方匯總本企業發生的境內關聯有形資產使用權受讓交易金額，并填報前5位關聯方的名稱、關聯交易內容、關聯交易金額、比例。

12.第28行“其他關聯方”：分關聯方匯總本企業發生的境內關聯有形資產所有權受讓交易金額，并填報除前5位關聯方以外的其他關聯方交易金額合計、比例。

13.第29行“境內關聯有形資產使用權受讓小計”：填報企業發生的境內關聯有形資產使用權受讓金額合計、比例。

14.第30行“境內外關聯和非關聯有形資產使用權受讓合計”：填報企業發生的全部有形資產使用權受讓金額合計。

15.第3列“關聯交易內容”：根據企業實際情況選填“原材料”、“半成品”、“產品（商品）”、“固定資產－房屋及建筑物”、“固定資產－機械機器設備（包括飛機、火車、輪船）”、“固定資產－器具工具家具”、“固定資產－運輸工具（不包括飛機、火車、輪船）”、“固定資產－電子設備”、“林木類生物資產”、“畜類生物資產”、“周轉材料－低值易耗品”、“周轉材料－包裝物”、“其他有形資產”。可選填多項。

二、表內、表間關系

（一）表內關系

1.第7行第4列＝第4列第1+2+3+4+5+6行。2.第14行第4列＝第4列第8+9+10+11+12+13行。3.第22行第4列＝第4列第16+17+18+19+20+21行。4.第29行第4列＝第4列第23+24+25+26+27+28行。

5.第1至14行第5列＝第1至14行第4列÷第15行第4列×100%。6.第16至29行第5列＝第16至29行第4列÷第30行第4列×100%。

（二）表間關系

1.第7行第4列＝表G100000第5行第1列。

2.第14行第4列＝表G100000第5行第2列。3.第15行第4列＝表G100000第5行第4列。4.第22行第4列＝表G100000第6行第1列。5.第29行第4列＝表G100000第6行第2列。6.第30行第4列＝表G100000第6行第4列。

G105000《無形資產使用權交易表》填報說明

本表適用于本報告所屬期間內發生關聯無形資產使用權交易的企業填報。

一、有關項目填報說明

1.第1行至第5行“境外關聯無形資產使用權出讓（前5位）”：分關聯方匯總本企業發生的境外關聯無形資產使用權出讓交易金額，并填報前5位關聯方的名稱、關聯交易內容、關聯交易金額、比例。

2.第6行“其他關聯方”：分關聯方匯總本企業發生的境外關聯無形資產使用權出讓交易金額，并填報除前5位關聯方以外的其他關聯方交易金額合計、比例。

3.第7行“境外關聯無形資產使用權出讓小計”：填報企業發生的境外關聯無形資產使用權出讓金額合計、比例。

4.第8行至第12行“境內關聯無形資產使用權出讓（前5位）”：分關聯方匯總本企業發生的境內關聯無形資產使用權出讓交易金額，并填報前5位關聯方的名稱、關聯交易內容、關聯交易金額、比例。

5.第13行“其他關聯方”：分關聯方匯總本企業發生的境內關聯無形資產使用權出讓交易金額，并填報除前5位關聯方以外的其他關聯方交易金額合計、比例。

6.第14行“境內關聯無形資產使用權出讓小計”：填報企業發生的境內關聯無形資產使用權出讓金額合計、比例。

7.第15行“境內外關聯和非關聯無形資產使用權出讓合計”：填報企業發生的全部無形資產使用權出讓金額合計。

8.第16行至第20行“境外關聯無形資產使用權受讓（前5位）”：分關聯方匯總本企業發生的境外關聯無形資產使用權受讓交易金額，并填報前5位關聯方的名稱、關聯交易內容、關聯交易金額、比例。

9.第21行“其他關聯方”：分關聯方匯總本企業發生的境外關聯無形資產使用權受讓交易金額，并填報除前5位關聯方以外的其他關聯方交易金額合計、27 比例。

10.第22行“境外關聯無形資產使用權受讓小計”：填報企業發生的境外關聯無形資產使用權受讓金額合計、比例。

11.第23行至第27行“境內關聯無形資產使用權受讓（前5位）”：分關聯方匯總本企業發生的境內關聯無形資產使用權受讓交易金額，并填報前5位關聯方的名稱、關聯交易內容、關聯交易金額、比例。

12.第28行“其他關聯方”：分關聯方匯總本企業發生的境內關聯無形資產使用權受讓交易金額，并填報除前5位關聯方以外的其他關聯方交易金額合計、比例。

13.第29行“境內關聯無形資產使用權受讓小計”：填報企業發生的境內關聯無形資產使用權受讓金額合計、比例。

14.第30行“境內外關聯和非關聯無形資產使用權受讓合計”：填報企業發生的全部無形資產使用權受讓金額合計。

15.第3列“關聯交易內容”：根據企業實際情況選填“專利”、“非專利技術”、“商業秘密”、“商標”、“品牌”、“客戶名單”、“銷售渠道”、“市場調查成果”、“特許經營權”、“政府許可”、“土地使用權”、“商譽”、“著作權”、“其他無形資產”。可選填多項。

二、表內、表間關系

（一）表內關系

1.第7行第4列＝第4列第1+2+3+4+5+6行。2.第14行第4列＝第4列第8+9+10+11+12+13行。3.第22行第4列＝第4列第16+17+18+19+20+21行。4.第29行第4列＝第4列第23+24+25+26+27+28行。

5.第1至14行第5列＝第1至14行第4列÷第15行第4列×100%。6.第16至29行第5列＝第16至29行第4列÷第30行第4列×100%。(二)表間關系

1.第7行第4列＝表G100000第7行第1列。2.第14行第4列＝表G100000第7行第2列。3.第15行第4列＝表G100000第7行第4列。

4.第22行第4列＝表G100000第8行第1列。5.第29行第4列＝表G100000第8行第2列。6.第30行第4列＝表G100000第8行第4列。

G106000《金融資產交易表》填報說明

本表適用于本報告所屬期間內發生關聯金融資產交易的企業填報。

一、有關項目填報說明

1.第1行至第5行“境外關聯金融資產出讓（前5位）”：分關聯方匯總本企業發生的境外關聯金融資產出讓交易金額，并填報前5位關聯方的名稱、關聯交易內容、關聯交易金額、比例。

2.第6行“其他關聯方”：分關聯方匯總本企業發生的境外關聯金融資產出讓交易金額，并填報除前5位關聯方以外的其他關聯方交易金額合計、比例。

3.第7行“境外關聯金融資產出讓小計”：填報企業發生的境外關聯金融資產出讓金額合計、比例。

4.第8行至第12行“境內關聯金融資產出讓（前5位）”：分關聯方匯總本企業發生的境內關聯金融資產出讓交易金額，并填報前5位關聯方的名稱、關聯交易內容、關聯交易金額、比例。

5.第13行“其他關聯方”：分關聯方匯總本企業發生的境內關聯金融資產出讓交易金額，并填報除前5位關聯方以外的其他關聯方交易金額合計、比例。

6.第14行“境內關聯金融資產出讓小計”：填報企業發生的境內關聯金融資產出讓金額合計、比例。

7.第15行“境內外關聯和非關聯金融資產出讓合計”：填報企業發生的全部金融資產出讓金額合計。

8.第16行至第20行“境外關聯金融資產受讓（前5位）”：分關聯方匯總本企業發生的境外關聯金融資產受讓交易金額，并填報前5位關聯方的名稱、關聯交易內容、關聯交易金額、比例。

9.第21行“其他關聯方”：分關聯方匯總本企業發生的境外關聯金融資產受讓交易金額，并填報除前5位關聯方以外的其他關聯方交易金額合計、比例。

10.第22行“境外關聯金融資產受讓小計”：填報企業發生的境外關聯金融資產受讓金額合計、比例。

11.第23行至第27行“境內關聯金融資產受讓（前5位）”：分關聯方匯總 30 本企業發生的境內關聯金融資產受讓交易金額，并填報前5位關聯方的名稱、關聯交易內容、關聯交易金額、比例。

12.第28行“其他關聯方”：分關聯方匯總本企業發生的境內關聯金融資產受讓交易金額，并填報除前5位關聯方以外的其他關聯方交易金額合計、比例。

13.第29行“境內關聯金融資產受讓小計”：填報企業發生的境內關聯金融資產受讓金額合計、比例。

14.第30行“境內外關聯和非關聯金融資產受讓合計”：填報企業發生的全部金融資產受讓金額合計。

15.第3列“關聯交易內容”：根據企業實際情況選填“應收賬款”、“應收票據”、“其他應收款項”、“股權投資-上市公司”、“股權投資-非上市公司”、“債權投資”、“衍生金融工具形成的資產”和“其他金融資產”。可選填多項。

二、表內、表間關系

（一）表內關系

1.第7行第4列＝第4列第1+2+3+4+5+6行。2.第14行第4列＝第4列第8+9+10+11+12+13行。3.第22行第4列＝第4列第16+17+18+19+20+21行。4.第29行第4列＝第4列第23+24+25+26+27+28行。

5.第1至14行第5列＝第1至14行第4列÷第15行第4列×100%。6.第16至29行第5列＝第16至29行第4列÷第30行第4列×100%。

（二）表間關系

1.第7行第4列＝表G100000第9行第1列。2.第14行第4列＝表G100000第9行第2列。3.第15行第4列＝表G100000第9行第4列。4.第22行第4列＝表G100000第10行第1列。5.第29行第4列＝表G100000第10行第2列。6.第30行第4列＝表G100000第10行第4列。

G107000《融通資金表》填報說明

本表適用于本報告所屬期間內發生關聯融通資金的企業填報。

一、有關項目填報說明

1.第1至N行“關聯融入資金（全部）”：逐筆填報企業發生的關聯借入資金情況。內償還部分關聯借入資金的，該筆剩余關聯借入資金視同新一筆關聯債務，重新填報。

2.第N+1至第N+N行“關聯融出資金（全部）”：逐筆填報企業發生的關聯借出資金情況。內收回部分關聯借出資金的，該筆剩余關聯借出資金視同新一筆關聯債權，重新填報。

3.第3列“關聯交易內容”：根據企業實際情況選填“信用貸款”、“擔保貸款”（包括保證貸款、抵押貸款、質押貸款）、“票據貼現”、“融資租賃”、“應計息預付款”、“應計息延期收付款”、“集團資金池”、“其他融通資金”。

4.第4列“借貸金額”：填報關聯借貸的本金金額。

5.第5列“本年實際占用天數”：填報關聯借貸資金在本報告所屬期間內實際占用天數。

6.第6和7列“境外關聯交易金額（利息）”和“境內關聯交易金額（利息）”：填報包括由于直接或者間接取得關聯債權投資而實際列支的利息、支付給關聯方的關聯債權性投資擔保費或者抵押費、特別納稅調整重新定性的利息、融資租賃的融資成本、關聯債權性投資有關的金融衍生工具或者協議的名義利息、取得的關聯債權性投資產生的匯兌損益及其他具有利息性質的費用。

二、表內、表間關系

（一）表內關系

1.第N行第6列＝第6列第1+2+3+?+第N-1行。2.第N行第7列＝第7列第1+2+3+?+第N-1行。

3.第N+N行第6列＝第6列第N+1+N+2+N+3+?+第N+N-1行。4.第N+N行第7列＝第7列第N+1+N+2+N+3+?+第N+N-1行。5.第N行第8列＝∑第i行第4列×第i行第5列÷365。

（二）表間關系

1.第N行第6列=表G100000“100關聯交易信息” 中第11行第1列。2.第N行第7列=表G100000“100關聯交易信息” 中第11行第2列。3.第N+N行第6列=表G100000“100關聯交易信息” 中第12行第1列。4.第N+N行第7列=表G100000“100關聯交易信息” 中第12行第2列。5.第N行第8列＝表G100000“201平均關聯債權投資金額”欄。

G108000《關聯勞務表》填報說明

本表適用于本報告所屬期間內發生關聯勞務交易的企業填報。

一、有關項目填報說明

1.第1行至第5行“境外關聯勞務收入（前5位）”：分關聯方匯總本企業發生的境外關聯勞務收入金額，并填報前5位關聯方的名稱、關聯交易內容、關聯交易金額、比例。

2.第6行“其他關聯方”：分關聯方匯總本企業發生的境外關聯勞務收入金額，并填報除前5位關聯方以外的其他關聯方交易金額合計、比例。

3.第7行“境外關聯勞務收入小計”：填報企業發生的境外關聯勞務收入金額合計、比例。

4.第8行至第12行“境內關聯勞務收入（前5位）”：分關聯方匯總本企業發生的境內關聯勞務收入金額，并填報前5位關聯方的名稱、關聯交易內容、關聯交易金額、比例。

5.第13行“其他關聯方”：分關聯方匯總本企業發生的境內關聯勞務收入金額，并填報除前5位關聯方以外的其他關聯方交易金額合計、比例。

6.第14行“境內關聯勞務收入小計”：填報企業發生的境內關聯勞務收入金額合計、比例。

7.第15行“境內外關聯和非關聯勞務收入合計”：填報企業發生的全部勞務收入金額合計。

8.第16行至第20行“境外關聯勞務支出（前5位）”：分關聯方匯總本企業發生的境外關聯勞務支出金額，并填報前5位關聯方的名稱、關聯交易內容、關聯交易金額、比例。

9.第21行“其他關聯方”：分關聯方匯總本企業發生的境外關聯勞務支出金額，并填報除前5位關聯方以外的其他關聯方交易金額合計、比例。

10.第22行“境外關聯勞務支出小計”：填報企業發生的境外關聯勞務支出金額合計、比例。

11.第23行至第27行“境內關聯勞務支出（前5位）”：分關聯方匯總本企 34 業發生的境內關聯勞務支出金額，并填報前5位關聯方的名稱、關聯交易內容、關聯交易金額、比例。

12.第28行“其他關聯方”：分關聯方匯總本企業發生的境內關聯勞務支出金額，并填報除前5位關聯方以外的其他關聯方交易金額合計、比例。

13.第29行“境內關聯勞務支出小計”：填報企業發生的境內關聯勞務支出金額合計、比例。

14.第30行“境內外關聯和非關聯勞務支出合計”：填報企業發生的全部勞務支出金額合計。

15.第3列“關聯交易內容”：根據企業實際情況選填“市場調查服務”、“營銷策劃服務”、“代理服務”、“設計服務”、“咨詢服務”、“行政管理”、“技術服務”、“合約研發服務”、“維修服務”、“法律服務”、“財務管理服務”、“審計服務”、“招聘服務”、“培訓服務”、“集中采購服務”、“建筑工程勞務”、“安裝工程勞務”、“交通運輸服務”、“物流輔助服務”、“體育文化服務”、“旅游服務”、“娛樂服務”、“網絡通信服務”、“金融服務”、“保險服務”、“其他勞務”。可選填多項。

二、表內、表間關系

（一）表內關系

1.第7行第4列＝第4列第1+2+3+4+5+6行。2.第14行第4列＝第4列第8+9+10+11+12+13行。3.第22行第4列＝第4列第16+17+18+19+20+21行。4.第29行第4列＝第4列第23+24+25+26+27+28行。

5.第1至14行第5列＝第1至14行第4列÷第15行第4列×100%。6.第16至29行第5列＝第16至29行第4列÷第30行第4列×100%。

（二）表間關系

1.第7行第4列＝表G100000第13行第1列。2.第14行第4列＝表G100000第13行第2列。3.第15行第4列＝表G100000第13行第4列。4.第22行第4列＝表G100000第14行第1列。5.第29行第4列＝表G100000第14行第2列。6.第30行第4列＝表G100000第14行第4列。

G109000《權益性投資表》填報說明

本表適用于企業填報本報告所屬期間內獲得或者存續的權益性投資情況。

一、有關項目填報說明

1.“100權益性投資情況”第1列“所有者權益金額”：填報企業每月資產負債表所有者權益加權平均金額＝（所有者權益期初余額＋所有者權益期末余額）÷2。

2.“100權益性投資情況”第2列“實收資本（股本）金額”：填報企業每月資產負債表實收資本（股本）加權平均金額＝（實收資本（股本）期初余額＋實收資本（股本）期末余額）÷2。

3.“100權益性投資情況”第3列“資本公積金額”：填報企業每月資產負債表資本公積加權平均金額＝（資本公積期初余額＋資本公積期末余額）÷2。

4.“100權益性投資情況”第4列“平均權益投資金額”：權益投資為企業資產負債表所列示的所有者權益金額。如果所有者權益小于實收資本（股本）與資本公積之和，則權益投資為實收資本（股本）與資本公積之和；如果實收資本（股本）與資本公積之和小于實收資本（股本）金額，則權益投資為實收資本（股本）金額。

5.“200權益性投資股息、紅利分配情況”中第1列“股息、紅利金額”：填報本報告內企業股東會或股東大會作出利潤分配或者轉股決定分配的股息、紅利金額合計。

6.“300權益性投資股息、紅利分配給前5位股東情況”中項目：填報本報告內企業股東會或股東大會作出利潤分配或轉股決定分配給前五位股東情況，包括股東名稱、股東類型、國家（地區）等信息。

二、表內、表間關系

（一）表內關系

1.“100權益性投資情況”第4列=第1列、第2列、第2+3列三者中金額最大項。

2.“100權益性投資情況”中第13行第4列＝（第4列第1+2+3+4+5+6+7+8+9 +10+11+12行）÷12。

3.“200權益性投資股息、紅利分配情況”中第1列＝第2+3+4+5列。

（二）表間關系

1．“100權益性投資情況”中的第13行第4列=G100000“202平均權益投資金額”欄。

G110000《成本分攤協議表》填報說明

本表適用于本報告所屬期間內已簽訂或者正在執行成本分攤協議的企業填報。

一、有關項目填報說明

1.“成本分攤協議名稱”：填報企業已簽訂或者正在執行的成本分攤協議名稱。

2.“協議涉及內容”：根據企業實際情況選填“無形資產”、“集團采購”、“集團營銷策劃”、“其他”。

3.“簽訂日期”：填報報告企業簽訂成本分攤協議的日期。

4.“協議期限起始日期”和“協議期限截止日期”：填報成本分攤協議執行期限起止日期。

5.“本預期收益總額”：填報本報告各參與方執行成本分攤協議將產生的預期產生收益金額合計及幣種。

6.“本實際發生成本總額”：填報本報告所屬期間內各參與方執行成本分攤協議實際發生成本金額合計及幣種。

7.“本實際收益總額”：填報本報告所屬期間內各參與方執行成本分攤協議實際產生收益金額合計及幣種。

8.“200參與方信息”中第1行：填報報告企業參與成本分攤協議的實際情況。

9.“200參與方信息”中第2至N行：填報報告企業以外其他參與方參與成本分攤協議的實際情況。

10.“200參與方信息”中第1列“協議各參與方名稱”：填報報告所屬期間內參與成本分攤協議各參與方全稱。

11.“200參與方信息”中第2列“國家（地區）”：填報參與方登記注冊的國家（地區）。

12.“200參與方信息”中第3列“關聯關系類型”：與報告企業構成關聯關系的，應當與表G101000已填的關聯關系類型保持一致。

13.“200參與方信息”中第4列“參與協議起始日期”和第5列“參與協議截止日期”：填報成本分攤協議約定各參與方參與協議起止日期，中間加入或者退出的填報其實際參與協議起止日期。

14.“300本存在非協議參與方使用協議成果情況”：填報本報告所屬期間內是否存在非協議參與方使用協議成果情況。選擇“是”的，應當附件說明使用協議成果的情況、支付的金額和形式，以及支付金額在參與方之間的分配方式。

15.“400成本分攤協議變更或者終止情況”：填報本報告所屬期間內是否存在成本分攤協議變更或者終止情況。選擇“變更”或者“終止”的，應當附件說明變更或者終止的原因、對已形成協議成果的處理或者分配情況。

二、表內、表間關系

（一）表內關系 無。

（二）表間關系

1.“200參與方信息”中的第1行第8列＝G100000“302本實際分攤成本金額”欄，如簽訂多個成本分攤協議的為該欄的合計數。

2.“200參與方信息”中的第1行第11列＝G100000“303本加入支付金額”欄，如簽訂多個成本分攤協議的為該欄的合計數。

3.“200參與方信息”中的第1行第14列＝G100000“304本退出補償金額”欄，如簽訂多個成本分攤協議的為該欄的合計數。

G111000《對外支付款項情況表》填報說明

本表適用于本報告所屬期間內向境外機構或者個人支付各類款項的企業填報。

一、有關項目填報說明

1.第1至8行第1列：按照收付實現制，填報企業實際向境外支付款項金額。2.第1至8行第2列：按照收付實現制，填報企業實際向境外關聯方支付款項金額。

二、表內、表間關系

（一）表內關系 1.第1列≥第2列。

2.第9行＝第1+2+3+4+5+6+7+8行。

（二）表間關系 無。

G112000《境外關聯方信息表》填報說明

本表應當填報在表G102000、表G103000、表G104000、表G105000、表G106000、表G108000中填寫的境外關聯方的相關信息。

一、有關項目填報說明

1.“注冊地址”：填報境外關聯方登記注冊的地址。2.“經營地址”：填報境外關聯方實際生產經營地址。

3.“經營范圍”：填報境外關聯方實際生產經營范圍（應當以中文填報）。4.“適用所得稅性質的稅種名稱”：填報境外關聯方所在國適用所得稅性質的稅種名稱（應當以中文填報）。

5.“實際稅負”：填報境外關聯方在所在國最近實際繳納所得稅性質的稅種的稅負。實際稅負＝實際繳納所得稅性質的稅種的稅款金額（扣除各種稅收返還）÷所得稅性質的稅種的應納稅所得額×100%。所得稅性質的稅種的應納稅所得額小于零的，按零填報。

6.“享受所得稅性質的稅種的稅收優惠”：填報境外關聯方在所在國享受所得稅性質的稅種的稅收優惠，包括各種稅額減免、稅率優惠、減計收入、加計扣除、稅收返還等，如填報“享受法定稅率XX%的減按XX%征收”等。

7.“上市公司”：根據境外關聯方實際情況選擇。選擇“是”的，“上市股票代碼”和“上市交易所”欄為必填項，選擇“否”的，“上市股票代碼”和“上市交易所”欄為不填項。

8.“上市交易所”：填報境外關聯方股票上市的交易所全稱（應當以中文填報）。

9.“記賬本位幣”：根據境外關聯方實際情況選填適用的記賬本位幣種。

二、表內、表間關系

（一）表內關系 無。

（二）表間關系

無。

G113010《關聯交易財務狀況分析表（報告企業個別報表信息）》

填報說明

本表適用于本報告所屬期間內編制個別財務報表的企業填報。

一、有關項目填報說明

企業應當依據財務會計核算明細準確劃分境外關聯交易、境外非關聯交易、境內關聯交易、境內非關聯交易。無法準確劃分的，應當確定其他劃分方法，并說明具體的劃分標準。

二、表內、表間關系

（一）表內關系

1.第5列＝第1+2+3+4列。

2.第14行＝第1-3-5-7-8-9-10+11+12行。3.第18行＝第14+15-16行。4.第20行＝第18-19行。

（二）表間關系 無。

G113020《關聯交易財務狀況分析表（報告企業合并報表信息）》

填報說明

本表適用于本報告所屬期間內有編制合并財務報表的企業填報。

一、有關項目填報說明

企業應當依據財務會計核算明細準確劃分境外關聯交易、境外非關聯交易、境內關聯交易、境內非關聯交易。無法準確劃分的，應當確定其他劃分方法，并說明具體的劃分標準。

二、表內、表間關系

（一）表內關系

1.第5列＝第1+2+3+4列。

2.第14行＝第1-3-5-7-8-9-10+11+12行。3.第18行＝第14+15-16行。4.第20行＝第18-19行。

（二）表間關系 無。

G114010《國別報告-所得、稅收和業務活動國別分布表》填報說明

本表適用于本報告所屬期間內需填報國別報告的居民企業，填報跨國企業集團最終控股企業全球所得、稅收和業務活動國別分布情況。

需填報國別報告的居民企業是指：該居民企業為跨國企業集團的最終控股企業，且該最終控股企業上一會計合并財務報表中的各類收入金額合計超過55億元；或者該居民企業被跨國企業集團指定為國別報告的報送企業。

一、有關項目填報說明

1.第1列“國家（地區）”：填報跨國企業集團成員實體作為居民企業所屬的國家（地區），常設機構根據其經營活動所在國家（地區）填報。

跨國企業集團成員實體包括實際已被納入跨國企業集團合并財務報表的任一實體，和實際未被納入跨國企業集團合并財務報表，但跨國企業集團持有該實體的股權按公開證券市場交易要求應被納入跨國企業集團合并財務報表的任一實體、僅由于業務規模或者重要性程度而未被納入跨國企業集團合并財務報表的任一實體或者獨立核算并編制財務報表的常設機構。

在任一國家（地區）均不構成居民企業的成員實體，應當在本表中另起一行按照無國家（地區）匯總填報。

在一個以上國家（地區）均構成居民企業的成員實體，應當以相關稅收協定為依據確定該成員實體所屬的國家（地區）。如果不存在適用的稅收協定，則應當以該成員實體實際管理機構所在地作為國家（地區）進行填報。

2.第2列“收入-非關聯方”：填報跨國企業集團在第1列填報的國家（地區）所有成員實體與非關聯企業交易取得的收入總和。

3.第3列“收入-關聯方”：填報跨國企業集團在第1列填報的國家（地區）所有成員實體與關聯企業交易取得的收入總和。

本表中“收入”包括銷售收入、勞務收入、特許權使用費收入、利息收入及其他收入。從其他成員實體收取的，在其他成員實體所屬國家（地區）被認定為股息的款項，不計入收入。

4.第5列“稅前利潤（虧損）”：填報跨國企業集團在第1列填報的國家（地 44 區）所有成員實體取得的稅前利潤（虧損）總和。

5.第6列“已繳納企業所得稅（收付實現制）”：填報跨國企業集團在第1列填報的國家（地區）所有成員實體實際繳納的企業所得稅總額。已繳稅款包括成員實體從其他企業（關聯企業及非關聯企業）收取的款項在其他企業所屬國家（地區）已代扣代繳的預提所得稅。

6.第7列“本計提的企業所得稅”：填報跨國企業集團在第1列填報的國家（地區）所有成員實體依據應納稅所得額計提的當期所得稅總額。當期所得稅費用僅反映相關會計的經營活動，不包含因或有事項計提的遞延所得稅。

7.第8列“注冊資本”：填報跨國企業集團在第1列填報的國家（地區）所有成員實體的注冊資本總額。

8.第9列“留存收益”：填報跨國企業集團在第1列填報的國家（地區）所有成員實體的留存收益總額。

9.第10列“雇員人數”：填報跨國企業集團在第1列填報的國家（地區）所有成員實體的全職雇員人數總和，包括在經營活動中所雇傭的獨立承包商人數。雇員人數可以根據年末人數、全年平均人數或其他標準填報。不同國家（地區）在雇員人數計算標準上應當保持一致，并每年均沿用相同標準填報。

10.第11列“有形資產（除現金及現金等價物）”：填報跨國企業集團在第1列填報的國家（地區）所有成員實體的有形資產賬面凈值總和。常設機構有形資產應當根據其經營活動所在國家（地區）填報。此處所指的“有形資產”不包括現金及現金等價物和金融資產。

11.本表應當涵蓋最終控股企業的完整會計。成員實體與最終控股企業會計截止日期不一致的，成員實體信息披露期間可以采用以下方式之一：（1）使用成員實體的會計，即成員實體會計截止日期在最終控股企業會計截止日期前12個月內的會計；（2）使用最終控股企業會計。上述方法一經確定，無特殊情況不得修改。

12.各應當使用相同的數據來源。表中所報告的收入、利潤及稅負情況并不要求與跨國企業集團合并財務報表完全一致。如果采用各獨立實體的法定財務報表數據進行披露，所有金額均應按照平均匯率轉換成最終控股企業使用的貨幣單位，并在表G114030《附加說明表》中說明。對于國家（地區）之間的 45 會計準則不同而產生的差異，無需進行調整。

二、表內、表間關系

（一）表內關系 1.第4列＝第2+3列。

（二）表間關系 無。

G114020《國別報告-跨國企業集團成員實體名單》填報說明

一、有關項目填報說明

1.第1列“國家（地區）”：填報跨國企業集團成員實體作為居民企業所屬的國家（地區），常設機構根據其經營活動所在國家（地區）填報。

2.第2列“該國家（地區）的成員實體名稱”：填報跨國企業集團在第1列填報的國家（地區）所有居民企業成員實體的全稱。常設機構填報其所屬居民企業名稱，并注明常設機構經營活動所在國家（地區），如XYZ公司在A國設立的常設機構，應填報XYZ公司 – A國家（地區）的常設機構。

3.第3列“成員實體注冊成立地”：成員實體為常設機構的，或者注冊成立地與其作為居民企業所屬的國家（地區）一致的，可不填報。

4.“主要業務活動”：根據各成員實體在相關國家（地區）所開展的主要業務活動性質，在對應項目下打“√”確認。如果勾選“其他”，應在表G114030中說明該成員實體的具體業務活動。

二、表內、表間關系

（一）表內關系 無。

（二）表間關系

1.如果“主要業務活動”欄中勾選“其他”，應當在表G114030中說明該成員實體具體業務活動。

G114030《國別報告-附加說明表》填報說明

一、有關項目填報說明

1.在表中對使用的數據來源進行簡要說明。如數據來源較以往有所變化，解釋說明變化原因及其影響。

2.表G114020“主要業務活動”欄中勾選“其他”的，說明該成員實體具體業務活動。

二、表內、表間關系

（一）表內關系 無。

（二）表間關系

1.如果表G114020“主要業務活動”欄中勾選“其他”，應當在本表中說明該成員實體具體業務活動。

第三篇：報送《中華人民共和國關聯業務往來報告表》的通知

關于企業報送

《中華人民共和國關聯業務往來報告表》的通知

各納稅人：

按照國家稅務總局關于印發《特別納稅調整實施辦法（試行）》的通知（國稅發[2009]002號）要求，請企業如實進行關聯業務往來申報和同期資料準備。具體要求如下：

1、所有進行所得稅匯算清繳申報的企業均在納稅申報時一并報送《中華人民共和國企業關聯業務往來報告表》，包括《關聯關系表》、《關聯交易匯總表》、《購銷表》、《勞務表》、《無形資產表》、《固定資產表》、《融通資金表》、《對外投資情況表》和《對外支付款項情況表》。有關聯關系申報、關聯業務往來申報的（即表

一、表二不為空）應將該表錄入CTAIS系統。

注：有關聯業務往來的如實報送，無關聯業務往來的報送空白報表。企業有關聯企業但無業務發生的也應詳細填寫表一《關聯關系表》。本通知下發前已辦理完畢申報的應在5月20日前《中華人民共和國企業關聯業務往來報告表》將補報至各管理單位。

2、未如實申報的，要求企業在規定期限內重新報送。

3、同期資料準備按照國家相關法律法規規定執行。

申報比率計算公式為：企業關聯關系申報比例=CTAIS系統中填報《中華人民共和國企業關聯業務往來報告表》 表一《關聯關系表》不為空的企業戶數)/CTAIS系統中查賬征收居民企業和據實申報繳納企業所得稅的非居民企業戶數之和；企業關聯業務申報比例= CTAIS系統中填報《中華人民共和國企業關聯業務往來報告表》 表二《關聯交易匯總表》不為空的企業戶數)/CTAIS系統中查賬征收居民企業和據實申報繳納企業所得稅的非居民企業戶數之和。

二O一二年五月三日

第四篇：國家稅務總局關于印發《中華人民共和國企業關聯業務往來報告表》的通知

國家稅務總局

關于印發《中華人民共和國企業關聯業務往來報告表》的通知

2008年12月5日國稅發[2008]114號

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：

為貫徹落實《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例，國家稅務總局制定了企業關聯業務往來報告表。根據企業所得稅法第四十三條第一款的規定，企業向稅務機關報送企業所得稅納稅申報表時，應附送企業關聯業務往來報告表。

現將《中華人民共和國企業關聯業務往來報告表》(見附件)印發給你們，請各地稅務機關及時做好上述報表的印制、發放、學習、培訓及軟件修改等工作。附件：《中華人民共和國企業關聯業務往來報告表》（略）

第五篇：企業關聯業務往來報告操作手冊

1.1.1 企業關聯業務往來報告表（2016年版）

1.1.1.1

（一）業務概述

實行查賬征收的居民企業和在中國境內設立機構、場所并據實申報繳納企業所得稅的非居民企業，內與其關聯方發生業務往來的，應當在向稅務機關報送企業所得稅申報表時申報《中華人民共和國企業關聯業務往來報告表（2016年版）》。

實行查賬征收的居民企業和在中國境內設立機構、場所并據實申報繳納企業所得稅的非居民企業，發生以下任何情形之一的應當進行關聯申報：

（一）內與其關聯方發生業務往來的；

（二）企業內未與其關聯方發生業務往來，但符合42號公告第五條規定需要報送國別報告的，只填報《報告企業信息表》和國別報告的6張表。

企業內未與其關聯方發生業務往來，且不符合國別報告報送條件的，可以不進行關聯申報。

1.1.1.2

（二）前置條件

先完成企業所得稅納稅申報再填報此表。

1.1.1.3

（三）業務辦理流程

1.進入界面

點擊【功能導航】-【申報繳稅/報表報送】-【中華人民共和國企業關聯業務往來報告表（2016年版）】，即可進入該界面；或者通過電子稅務局首頁“本月應申報信息”，點擊“申報”進入該界面。

2.填寫報表

（1）點擊【填寫】打開單張附表并填寫數據，點擊【保存】，保存成功，即暫存當前的表格，并在【斷點續辦】模塊繼續辦理。

（2）保存成功的附表可以修改，點擊【修改】重新進入申報表修改申報數據。（3）表數據填寫完成后，點擊【發送報表】，提交正式申報。

G000000報告企業信息表

先填寫企業基礎信息，再確定適用的會計準則或會計制度

“116上市公司”：選擇“是”的，“117上市股票代碼”和“118上市交易所”欄為必填項，選擇“否”的，“117上市股票代碼”和“118上市交易所”欄為不填項。

“120企業集團最終控股企業”：選擇“是”，“121企業集團最終控股企業名稱”和122企業集團最終控股企業所在國家（地區）”欄為不填項；選擇“否”，“121企業集團最終控股企業名稱”和“122企業集團最終控股企業所在國家（地區）”欄為必填項。

“123被指定為國別報告的報送企業”：選擇“是”，表G114010、表G114011、表G114020、表G114021、表G114030、表G114031為必填表。

“126簽訂或者執行成本分攤協議”：選擇“是”，表G110000為必填表。“405證件種類”：選填稅務登記證、營業執照、組織機構代碼證、身份證、護照等。境外持股企業“405證件種類”欄，可不填寫。

“124本準備同期資料”欄＝表G100000“400本準備同期資料”欄。

“126簽訂或者執行成本分攤協議”欄＝表G100000“301簽訂或者執行成本分攤協議”欄。

G100000《中華人民共和國企業關聯業務往來匯總表》

本表數據包括關聯交易、關聯債資、成本分攤協議、同期資料四部分信息，全部數值取自相應表格對應欄次，不用手工填寫。

“100關聯交易信息”中的項目，取自《有形資產所有權交易表》（G102000）、《無形資產所有權交易表》（G103000）、《有形資產使用權交易表》（G104000）、《無形資產使用權交易表》（G105000）、《金融資產交易表》（G106000）、《融通資金表》（G107000）、《關聯勞務表》（G108000）相應欄次數額。

“200關聯債資信息”中的項目，取自《融通資金表》（G107000）和《權益性投資表》（G109000）相應欄次數額。

“300成本分攤協議信息”中的項目，取自《報告企業信息表》（G000000）、《成本分攤協議表》（G110000）相應欄次數額。

“400本準備同期資料”欄，取自《報告企業信息表》（G000000）相應欄次數額。

（一）表內關系

1．“100關聯交易信息”中的第3列＝第1+2列。

2.“100關聯交易信息”中的第15行＝第1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+13 +14行。

3.“203債資比例”＝“201平均關聯債權投資金額”÷“202平均權益投資金額”。

（二）表間關系

1．“100關聯交易信息”中的第1行第1列＝表G102000第7行第4列。2.“100關聯交易信息”中的第1行第2列＝表G102000第14行第4列。3.“100關聯交易信息”中的第1行第4列＝表G102000第15行第4列。4.“100關聯交易信息”中的第2行第1列＝表G102000第22行第4列。5.“100關聯交易信息”中的第2行第2列＝表G102000第29行第4列。6.“100關聯交易信息”中的第2行第4列＝表G102000第30行第4列。7.“100關聯交易信息”中的第3行第1列＝表G103000第7行第4列。8.“100關聯交易信息”中的第3行第2列＝表G103000第14行第4列。9.“100關聯交易信息”中的第3行第4列＝表G103000第15行第4列。10.“100關聯交易信息”中的第4行第1列＝表G103000第22行第4列。11.“100關聯交易信息”中的第4行第2列＝表G103000第29行第4列。12.“100關聯交易信息”中的第4行第4列＝表G103000第30行第4列。13.“100關聯交易信息”中的第5行第1列＝表G104000第7行第4列。14.“100關聯交易信息”中的第5行第2列＝表G104000第14行第4列。15.“100關聯交易信息”中的第5行第4列＝表G104000第15行第4列。16.“100關聯交易信息”中的第6行第1列＝表G104000第22行第4列。17.“100關聯交易信息”中的第6行第2列＝表G104000第29行第4列。18.“100關聯交易信息”中的第6行第4列＝表G104000第30行第4列。19.“100關聯交易信息”中的第7行第1列＝表G105000第7行第4列。20.“100關聯交易信息”中的第7行第2列＝表G105000第14行第4列。21.“100關聯交易信息”中的第7行第4列＝表G105000第15行第4列。22.“100關聯交易信息”中的第8行第1列＝表G105000第22行第4列。23.“100關聯交易信息”中的第8行第2列＝表G105000第29行第4列。24.“100關聯交易信息”中的第8行第4列＝表G105000第30行第4列。25.“100關聯交易信息”中的第9行第1列＝表G106000第7行第4列。26.“100關聯交易信息”中的第9行第2列＝表G106000第14行第4列。27.“100關聯交易信息”中的第9行第4列＝表G106000第15行第4列。28.“100關聯交易信息”中的第10行第1列＝表G106000第22行第4列。29.“100關聯交易信息”中的第10行第2列＝表G106000第29行第4列。30.“100關聯交易信息”中的第10行第4列＝表G106000第30行第4列。31.“100關聯交易信息”中的第11行第1列＝表G107000第N行第6列。32.“100關聯交易信息”中的第11行第2列＝表G107000第N行第7列。33.“100關聯交易信息”中的第12行第1列＝表G107000第N+N行第6列。

34.“100關聯交易信息”中的第12行第2列＝表G107000第N+N行第7列。

35.“100關聯交易信息”中的第13行第1列＝表G108000第7行第4列。36.“100關聯交易信息”中的第13行第2列＝表G108000第14行第4列。37.“100關聯交易信息”中的第13行第4列＝表G108000第15行第4列。38.“100關聯交易信息”中的第14行第1列＝表G108000第22行第4列。39.“100關聯交易信息”中的第14行第2列＝表G108000第29行第4列。40.“100關聯交易信息”中的第14行第4列＝表G108000第30行第4列。41.“201平均關聯債權投資金額”欄＝表G107000第N行第8列。42.“202平均權益投資金額”欄＝表G109000“100權益性投資情況”中的第13行第4列。

43.“301簽訂或者執行成本分攤協議”欄＝表G000000“126簽訂或者執行成本分攤協議”欄。

44.“302本實際分攤成本金額”欄＝表G110000“200參與方信息”中的第1行第8列，如簽訂多個成本分攤協議的為該欄的合計數。

45.“303本加入支付金額”欄＝表G110000“200參與方信息”中的第1行第11列，如簽訂多個成本分攤協議的為該欄的合計數。

46.“304本退出補償金額”欄＝表G110000“200參與方信息”中的第1行第14列，如簽訂多個成本分攤協議的為該欄的合計數。

47.“400本準備同期資料”欄＝表G000000“124本準備同期資料”欄。

G101000《關聯關系表》

表內關系

1.第2列選填“企業法人”或者“其他機構組織”的，第4列只能選填“稅務登記證”、“營業執照”或者“組織機構代碼證”。2.第2列選填“自然人”的，第4列只能選填“身份證”或者“護照”。3.第3列選填“中國”或者第2列選填為“自然人”的，第4列和第5列為必填項。

4.第2列選填“企業法人”或者“其他機構組織”，并且第3列選填“中國”以外國家（地區）的，第4列和第5列為非必填項。G102000《有形資產所有權交易表》

關聯方名稱及關聯交易內容從下拉菜單選擇，關聯交易內容可多選。表間關系

1.第7行第4列＝表G100000第1行第1列。2.第14行第4列＝表G100000第1行第2列。3.第15行第4列＝表G100000第1行第4列。4.第22行第4列＝表G100000第2行第1列。5.第29行第4列＝表G100000第2行第2列。6.第30行第4列＝表G100000第2行第4列。表間關系

此表中關聯方名稱如果填報的是境外的關聯方，則應填報G112000《境外關聯方信息表》。G103000《無形資產所有權交易表》 同G102000《有形資產所有權交易表》

表間關系

此表中關聯方名稱如果填報的是境外的關聯方，則應填報G112000《境外關聯方信息表》。

1.第7行第4列＝表G100000第3行第1列。2.第14行第4列＝表G100000第3行第2列。3.第15行第4列＝表G100000第3行第4列。4.第22行第4列＝表G100000第4行第1列。5.第29行第4列＝表G100000第4行第2列。6.第30行第4列＝表G100000第4行第4列。G104000《有形資產使用權交易表》 同G102000《有形資產所有權交易表》

表間關系

此表中關聯方名稱如果填報的是境外的關聯方，則應填報G112000《境外關聯方信息表》。

1.第7行第4列＝表G100000第5行第1列。2.第14行第4列＝表G100000第5行第2列。3.第15行第4列＝表G100000第5行第4列。4.第22行第4列＝表G100000第6行第1列。5.第29行第4列＝表G100000第6行第2列。6.第30行第4列＝表G100000第6行第4列。G105000《無形資產使用權交易表》

同G102000《有形資產所有權交易表》

表間關系

此表中關聯方名稱如果填報的是境外的關聯方，則應填報G112000《境外關聯方信息表》。1.第7行第4列＝表G100000第7行第1列。2.第14行第4列＝表G100000第7行第2列。3.第15行第4列＝表G100000第7行第4列。4.第22行第4列＝表G100000第8行第1列。5.第29行第4列＝表G100000第8行第2列。6.第30行第4列＝表G100000第8行第4列。G106000《金融資產交易表》

同G102000《有形資產所有權交易表》

表間關系

此表中關聯方名稱如果填報的是境外的關聯方，則應填報G112000《境外關聯方信息表》。

1.第7行第4列＝表G100000第9行第1列。2.第14行第4列＝表G100000第9行第2列。3.第15行第4列＝表G100000第9行第4列。4.第22行第4列＝表G100000第10行第1列。5.第29行第4列＝表G100000第10行第2列。6.第30行第4列＝表G100000第10行第4列。G107000《融通資金表》

表內關系

1.第N行第6列＝第6列第1+2+3+?+第N-1行。2.第N行第7列＝第7列第1+2+3+?+第N-1行。

3.第N+N行第6列＝第6列第N+1+N+2+N+3+?+第N+N-1行。4.第N+N行第7列＝第7列第N+1+N+2+N+3+?+第N+N-1行。5.第N行第8列＝∑第i行第4列×第i行第5列÷365。表間關系

1.第N行第6列=表G100000“100關聯交易信息” 中第11行第1列。2.第N行第7列=表G100000“100關聯交易信息” 中第11行第2列。3.第N+N行第6列=表G100000“100關聯交易信息” 中第12行第1列。4.第N+N行第7列=表G100000“100關聯交易信息” 中第12行第2列。5.第N行第8列＝表G100000“201平均關聯債權投資金額”欄。

G108000《關聯勞務表》

同G102000《有形資產所有權交易表》 表間關系

此表中關聯方名稱如果填報的是境外的關聯方，則應填報G112000《境外關聯方信息表》。

1.第7行第4列＝表G100000第13行第1列。2.第14行第4列＝表G100000第13行第2列。3.第15行第4列＝表G100000第13行第4列。4.第22行第4列＝表G100000第14行第1列。5.第29行第4列＝表G100000第14行第2列。6.第30行第4列＝表G100000第14行第4列。

G109000《權益性投資表》

表內關系

1.“100權益性投資情況”第4列=第1列、第2列、第2+3列三者中金額最大項。

2.“100權益性投資情況”中第13行第4列＝（第4列第1+2+3+4+5+6+7+8+9 +10+11+12行）÷12。

3.“200權益性投資股息、紅利分配情況”中第1列＝第2+3+4+5列。表間關系

1．“100權益性投資情況”中的第13行第4列=G100000“202平均權益投資金額”欄。

G110000《成本分攤協議表》

“200參與方信息”中第3列“關聯關系類型”：與報告企業構成關聯關系的，與表G101000已填的關聯關系類型保持一致.“400成本分攤協議變更或者終止情況”：填報本報告所屬期間內是否存在成本分攤協議變更或者終止情況。選擇“變更”或者“終止”的，應當附件說明變更或者終止的原因、對已形成協議成果的處理或者分配情況。

表間關系

1.“200參與方信息”中的第1行第8列＝G100000“302本實際分攤成本金額”欄，如簽訂多個成本分攤協議的為該欄的合計數。

2.“200參與方信息”中的第1行第11列＝G100000“303本加入支付金額”欄，如簽訂多個成本分攤協議的為該欄的合計數。

3.“200參與方信息”中的第1行第14列＝G100000“304本退出補償金額”欄，如簽訂多個成本分攤協議的為該欄的合計數。G111000《對外支付款項情況表》

表內關系

1.第1列≥第2列。

2.第9行＝第1+2+3+4+5+6+7+8行。G112000《境外關聯方信息表》

進入表操作頁面，點擊【新增】按鈕，彈出《G112000境外關聯方信息表》錄入頁面，填寫完畢點擊【保存】按鈕。

當存在已保存的境外關聯方信息時，可以啟用修改功能，選擇修改的信息表，點擊【修改】按鈕即可。若需要刪除，則選擇后點擊【刪除】。

G113010《關聯交易財務狀況分析表（報告企業個別報表信息）》

1.第5列＝第1+2+3+4列。

2.第14行＝第1-3-5-7-8-9-10+11+12行。3.第18行＝第14+15-16行。4.第20行＝第18-19行。

G113020《關聯交易財務狀況分析表（報告企業合并報表信息）》

同G113010《關聯交易財務狀況分析表（報告企業個別報表信息）》

G114010《國別報告-所得、稅收和業務活動國別分布表》

業務概述：本表適用于本報告所屬期間內需填報國別報告的居民企業，填報跨國企業集團最終控股企業全球所得、稅收和業務活動國別分布情況。需填報國別報告的居民企業是指：該居民企業為跨國企業集團的最終控股企業，且該最終控股企業上一會計合并財務報表中的各類收入金額合計超過55億元；或者該居民企業被跨國企業集團指定為國別報告的報送企業。

表內關系

第4列＝第2+3列。表間關系

G000000報告企業信息表，“123被指定為國別報告的報送企業”：選擇“是”時，本表為必填表

G114011國別報告－所得、稅收和業務活動國別分布表（英文表）

同G114010《國別報告-所得、稅收和業務活動國別分布表》，數據檢驗與G114010《國別報告-所得、稅收和業務活動國別分布表》一致。G114020《國別報告-跨國企業集團成員實體名單》

表間關系

1.如果“主要業務活動”欄中勾選“其他”，應當在表G114030中說明該成員實體具體業務活動。2．G000000報告企業信息表，“123被指定為國別報告的報送企業”：選擇“是”時，本表為必填表

G114021國別報告－跨國企業集團成員實體名單（英文表）

同G114020《國別報告-跨國企業集團成員實體名單》，數據檢驗G114020《國別報告-跨國企業集團成員實體名單》一致。G114030《國別報告-附加說明表》

表G114020“主要業務活動”欄中勾選“其他”，本表為必填項 1.本表錄入項最大值為1500個字符。G114031國別報告－附加說明表（英文表）

同G114030《國別報告-附加說明表》