大數據助推審計工作實現非現場“全覆蓋”

----農信社電子審計方法初探

2020年，注定是不平凡的一年，新冠肺炎疫情在庚子年初無情的向我們襲來，把大家卷入了一場大范圍的防“疫”阻擊戰中。為了確保疫情防控和審計工作兩不誤，省聯社黨委書記王中印在全面布置疫情防范工作同時單獨對審計工作進行了部署。按照中印理事長要求，省聯社制定下發關于疫情期間推進審計項目工作的通知，要求利用審計信息管理系統開展非現場審計。

疫情防控期間審計工作方式的轉變，側面反映出了農信社未來審計工作的發展趨勢。隨著信息技術水平的提升，大數據技術為數據分析查詢處理提供了便利條件，同時也影響著審計技術的應用。當前，國家審計署正積極推進大數據審計，堅持科技強審，利用大數據時代優勢向精細化要資源、向大數據要效率，探索多維度智能化數據分析方法。可以說，利用大數據技術進行審計已成為未來發展的必然趨勢。

一、利用大數據技術推廣審計電子化，具有多方面優勢

一是運用大數據審計可以降低審計成本。

信息獲取是審計工作的重要環節。通常情況下，審計人員需要到被審計單位調閱相關審計資料，查詢所需要的審計數據，通過檢查、盤點、抽樣、觀察、詢問審計技術來獲取審計證據。現在，審計人員利用大數據開展前期數據分析，將來自財務、會計、信貸、風險等多個條線的管理數據進行關聯，能增強審計項目的針對性，在提高效率的同時，可以縮短審計時間，降低工作成本。

二是運用大數據審計能夠提高審計工作效率。

大數據審計人員利用計算機語言進行數據匯總和綜合分析，可比手工查賬方式更加精準。審計人員利用累計分類分析挖掘技術，能夠迅速準確地采集、存貯、分析、處理大數據，從容應對海量數據、無形信息，并從中發現審計線索，找出審計疑點，鎖定審計目標，達成審計目的，實現數據的標準化，保證審計成效，讓隱蔽的問題充分暴露，大大提高審計工作效率。

三是大數據審計能夠更好的服務經營與管理。

在新形勢下，依法加強審計監督，不僅是黨風廉政建設的需要，同時也是貫徹依法治國理念、建設社會主義法治國家的要求。農信社審計系統不僅是保障健康運行的“免疫系統”，也是規范經營管理、防止違法違紀現象發生的重要屏障。審計監督的過程也是審計服務的過程，不僅要通過審計查出問題，更要分析問題產生的原因，及時反饋審計發現的問題，促進有關專業條線部門建立健全內控制度，提升對法人行社的管理水平。

二、已初步具備從現場審計到非現場審計的轉變條件

一是審計信息系統數據庫建設不斷完善。

通過既定的監測規則，利用科技信息手段抽取符合監測規則的業務數據，能夠有效發揮風險監測在預防和控制法人行社經營風險方面的作用。現有的審計管理信息系統由管理員負責參數管理、監測規則管理，實現了對部分條線業務的數據采集及監測，并能自動產生各類預警信息，使用程序審計工具，變手工查賬為電子化業務信息查詢與風險排查，為后續審計數據查證、業務風險監測、審計作業管理以及審計項目評價提供了數據基礎。

二是為加強條線管理提供了有力依據。

通過某省審計信息系統三年來所監測的問題結果來看，貸款監測的問題主要有借款人主體不合規、貸款擔保不合規、授信不合規、未按規定用途使用貸款等；票據業務方面的問題主要有銀行承兌匯票貿易背景不真實、為異地企業辦理票據業務和超比例辦理票據業務等方面。通過審計系統的預警監測結果和排查出的問題，為了加強管理，相關業務條線及時采取相應的管理措施，及時防范和化解風險，相繼出臺了《關于暫停發放新增社（銀）團貸款的通知》《關于進一步加強個人信貸業務營銷及風險防控指導意見》等制度，有效發揮了風險監測在預防和控制法人行社經營和風險管理方面的作用。

三、加快推進審計管理科學化、電子化、信息化、規范化，推動農信社審計變革，實現跨越發展

一要加深對電子數據審計需求的認識。電子數據審計已成為現代審計工作的重點及趨勢，持續性審計工作也將成為內部審計發展的方向和重心，對信息的全面掌握和技術應用更是審計人員綜合能力的體現。當前審計人員只有轉變傳統的審計思維方式，提高對電子數據審計需求的認識，改變原有的審計方法，廣泛運用數據信息，在信息中充分挖掘相關聯線索，運用大數據技術應用對業務發展及經營管理中各風險環節及其數據變化中快速準確地發現疑點，做出判斷和反應，消除傳統審計工作中各項因素的影響，才能大大提升審計效能。

二要加快建立完善的審計分析平臺。要全面實現電子化審計技術，可在以往審計系統原有數據基礎上進行完善，充分運用審計預警信息管理系統，升級原有的審計系統軟件數據處理能力，完成審計數據的采集、整理和分析，為數據接收發送、轉換存儲、處理和應用提供良好的運營環境；加大對大數據技術的研究和開發力度，在數據庫基礎上建立集中統一的數據分析平臺，組建審計數據分析團隊，依托大數據分析平臺，采取集中分析、共享交流、全面推進的一體化工作方式，并要降低大數據使用門檻，實現“按鈕式”操作、“百度式”搜索、“菜單式”篩選，將復雜的操作變得簡單、便捷；還要持續做好新功能模塊的改造升級，開發出與新一代核心系統緊密關聯的審計管理信息系統，實現法人行社數據預測功能，通過比對和關聯分析，全面掌握法人行社的經營管理整體情況，實現審計的信息化向智能化、服務化轉變。

三要加速培養能力過硬的審計人員。要加快引進大數據審計人才和計算機應用人才，并要對現有審計人員開展全面的大數據審計技術技能培訓，逐步培養熟練掌握計算機技能和風險管理等符合電子審計的專業人才，來滿足電子數據采集、轉換以及分析等工作要求；實現多條線提供平臺，促進審計人員與各部門業務骨干和計算機專業人員充分合作交流，提高內部審計人員綜合素質，為組織開展大數據審計提供強有力的技術規范與保障，從而降低審計風險，確保能夠發揮出大數據審計在農信發展中的推進作用。

四是加強電子化審計制度體系建設。

新時代，大數據對審計數據的真實性及其保護與控制、審計人員的知識儲備與技術使用、審計基礎信息以及分析平臺建設提出了更高要求。農信社應多開展相關理論與實踐研究，探索研究大數據審計模式及方法，完善理論體系，完善規章制度指導審計業務的開展，防范各階段可能出現的風險，共同推進審計目標的實現；要高度重視大數據時代審計制度建設和審計平臺的安全防護工作，嚴格規范數據使用行為，實行數據加密管理，強化權限控制，提高系統保護等級，確保數據傳輸安全，并及時出臺符合內部審計管理模式的《大數據安全管理辦法》《大數據審計人員管理》等相關制度，切實防范安全風險。