第一篇：MPACC《高級管理會計理論與實務》學習體會

2012級在職MPAcc《高級管理會計與實務》

《高級管理會計理論與實務》學習體會

經過對《高級管理會計理論與實務》一段時間的學習，我對管理會計有了更深入的了解，對管理問題的思考方式更廣了，同時對于這么課程也有一些自己的看法和建議，主要有以下幾個方面：

一、對課程的學習心得

通過老師這幾周的教授，我對管理會計的形成發展有了更清晰的認識，對管理會計的歷史也有了更深入的了解。老師重點從成本角度講授了管理會計的形成發展和人力資源成本會計，以專題形式對知識進行了梳理，并配以課堂討論，使我們充分參與到課堂的學習中來。

會計作為經濟管理的重要組成部分，是適應社會生產的發展和管理需要而不斷發展和完善的。在社會生產中，會計一方面對生產過程中人力、物力的消耗量及勞動產品的數量進行記錄、計算；另一方面則要對生產過程中的耗費和勞動成果進行分析、控制和審核，以促使人們節約勞動耗費，提高經濟效益。而管理會計是會計學的一個分支，是以提高經濟效益為最終目標的會計信息處理系統，它與財務會計有所不同但有有所聯系。它運用一系列專門的方式方法，通過確認、計量、歸集、分析、編制與解釋、傳遞等一系列工作，為管理和決策提供信息，并參與企業經營管理.側重規劃未來的預測，其職能重于未來的預測、決策和規劃，對現在的控制、考核和評價，屬于經營管理會計。

我國企業正處于改制的關鍵時期，適應社會主義市場經濟內在要求的企業管理模式尚處于構建之中，大多數粗放式經營的企業，其生存和發展越來越艱難，迫使企業必須提高核心競爭能力。立科學的管理制度是我國企業目前亟待解決的問題，而管理科學中的一項重要內容就是建立科學的管理會計制度。無疑，管理會計已成為我國企業提高經營決策水平和加強管理控制能力的重要工具。

但是，我國管理會計水平依然存在明顯的弱勢，比如我國對管理會計的研究有待進一步深入，對管理會計的性質和內容等基本理論問題仍需進一步清晰界定，管理會計應用水平較低，缺少專職管理會計師職業人員。只有根據市場經濟發展和現代管理科學的要求，轉變觀念，積極地吸取成功管理會計的先進成果，2012級在職MPAcc《高級管理會計與實務》

在生產管理中加以廣泛運用，這樣才能使我們的管理會計水平更加切合實際更有效。

二、對課程的意見和建議

老師對這門課程的教授非常值得稱贊，通過老師對本課程的教學，使我了解現代管理會計學在會計學科體系中的地位和作用，掌握管理會計的基本內容和基本理論，了解如何在社會主義市場經濟條件下和現代企業制度環境中，進一步加工和運用企業內部財務信息，預測經濟前景，參與經營決策，規劃經營方針，控制經營過程和考評責任業績的基本程序，操作技能和基本方法。在教學過程中，老師很注意理論聯系實際，結合案例進行分析，加強對我們分析和解決企業內部經營管理思維方式和方法的培養。老師還讓同學結合自身情況展開經驗分享，與大家進行討論，既活躍了課堂氣氛，又讓我們學到了知識，效果非常不錯！

我個人覺得加力案例研究分析會更好。我們可以從成功的管理會計實踐中學習管理會計的思想和方法，以后在工作中也可以借助典型的管理會計案例進行模仿和改進，更好的運用管理會計。

第二篇：高級管理會計理論與實務學習心得

高級管理會計理論與實務學習心得

經過一個學期的學習，使我們加深了對高級管理會計理論與實務這門課的了解，在此有一些心得體會。高級管理會計理論與實務這門課程的教學方式立足于理論與實踐相結合，在豐富課堂教學內容的基礎上，選擇適當的題目或案例進行課堂討論或練習，條件具備時還可進行適當的社會實踐。

首先說說對高級管理會計理論與實務這門課程的了解

1、理論方面

包括現代管理理論和管理會計自身的理論體系。管理會計自身的理論體系包括管理會計的基本概念、基本假設、對象、目標、職能、管理會計信息的質量特征、管理會計與財務會計的關系、管理會計的內容體系、管理會計基本準則、管理會計方法體系等。

2、方法方面

從管理會計三個發展階段方面來看，主要講現代發展階段中與“管理會計新發展形成的新領域”有關的管理會計方法，比如：控制類方法，包括作業成本管理、價值鏈分析與控制、管理控制系統等；規劃類方法，包括戰略管理會計、國際管理會計、環境管理會計等；業績評價類方法，包括平衡計分卡、經濟附加值、薪酬激勵等。對未來發展階段，可以安排少部分時間加以展望。對傳統發展階段，則可基本不涉及。

其次，這門課程的教學方法主要采用課堂講授，模擬訓練、案例分析、社會調查等多種形式。

從高層次的角度來看，老師的課堂講授內容主要集中在管理會計的理論方面以及管理會計方法的基本原理方面。高素質的人才必須具備厚實的理論基礎，而基本理論的系統講授都是通過課堂教學方式實現的。占到管理會計基本課時的 50%。

在教學形式方面，經常都采用課堂討論的方式。這是對研究生層次學生教學的一種比較常用的教學方式。主要目的也是為了充分調動我們學習的積極性，形成教與學的互動，能更好的理解課程的內容。

其實，從組織課堂討論的效果來看，課外的資料準備過程往往是更加重要的一個環節。學生不僅要參考大量的資料準備發言提綱，同時還要從正方或反方的角度，來對討論的問題進行闡述，還要考慮到在課堂討論時能夠通過說理說服對方。這就比單一地寫出討論大綱難度要大一些。

案例教學可以鞏固我們所學的理論知識，提高我們的實際操作能力，又能使聽課的學生變被動聽講為主動參與，有利于調動學習的積極性。由此可見案例教學不失為一種比較好的教學方式，尤其是針對像我們這樣的在職會計專業碩士而言。

因為會計專業碩士的招生條件就明確規定報名者必須從事會計或相關領域的實際工作兩年以上。與大部分會計學術碩士相比，這是攻讀會計專業碩士學位學生的長處。

一是投入的資金、精力、時間等較多，因此期望有較高的投資回報；二是對今后出路的期望較高，如在任職單位中擔任較高的職位。期望今后能在工作中講課堂上所學到的知識和掌握的學習技巧學以致用，更好的發揮所長。

第三篇：《高級審計理論與實務》教學大綱（定稿）

西南財經大學會計碩士專業學位（MPAcc）

《高級審計理論與實務》教學大綱

教學目的和要求：

高級審計理論與實務是關于高級審計基本理論與高級審計實務的課程。本課程的目的是使職業會計碩士理解民間審計基本理論體系、現代風險導向審計方法及其運用，以及如何在特殊領域或特殊行業中運用審計基本理論及現代風險導向審計方法。本課程首先要求職業會計碩士從審計環境出發，理解民間審計的起源、需求與供給以及監管等問題。在這一大的審計環境下，理解審計理論結構框架，以及這一結構框架內關于審計目標、審計假設、審計概念、審計規范、審計基本方法、審計報告、審計責任的基本理論。其次，本課程要求職業會計碩士掌握現代風險導向審計方法。最后，本課程要求職業會計碩士理解IPO審計，銀行、證券、保險、房地產等特殊行業審計等一些審計專題的重點及特點，以及政府審計和內部審計的發展和趨勢。

主要教學內容： 本課程分三部分。

第一部分“理論篇”著重于審計基本理論體系。審計是適應社會經濟環境需求而產生的，審計師是這一服務的供給者。由于審計服務具有準公共產品的屬性，政府需要對審計的需求與供給進行管制。在這一大的審計環境下，本課程的第一部分繼續探討審計理論結構框架。這一結構框架由審計目標、審計假設、審計概念、審計規范、審計基本方法、審計報告和審計責任組成。

第二部分“實務篇”著重于現代風險導向審計理論與實務。現代風險導向審計是目前已經在國際性大的會計師事務所開始實施的先進審計方法。雖然現代風險導向審計在不同的國際性會計師事務所有不同的名稱，但其基本原理一致。這一新的審計方法強調：審計風險和企業的經營風險不可分割。威脅企業的風險也是審計風險的來源。因此，有效的審計需要對企業所處的行業、戰略目標和計劃、競爭優勢的來源、影響企業的目標的實現的關鍵環節和剩余風險進行深入的了解。這一觀點對于風險的認識要比傳統的基于審計風險模型，從而著重于會計報表的結果和相關認定的風險觀念要深入、廣泛的多。審計師需要充分認識扭曲會計報表的風險實質上是企業管理流程風險的副產品。要充分理解審計風險，審計師必須理解企業是如何識別和控制內部、外部風險，從而理解內外部風險對于會計報表認定的含義，再實施相應的審計程序，從而對會計報表的認定做出合理的專業判斷。

第三部分“專題篇”一方面著重于IPO審計，銀行、證券、保險、房地產等特殊行業的審計等一些審計專題，另一方面對政府審計和內部審計予以介紹，以保持本教材的完整性。

第一篇 審計基礎理論

第一講 審計理論結構 第二講 審計本質與審計目標 第三講 審計假設與審計規范 第四講 審計責任與審計信息理論

第二篇 審計方法理論

第五講 審計理論研究方法 第六講 審計證據決策 第七講 內部控制結構及其審計

第八講 現代風險導向審計與企業風險管理 第九講 審計報告與審計質量

第三篇 審計專題理論

第十講 政府審計 第十一講 內部審計 第十二講 績效審計 第十三講 經濟責任審計

第四篇：2017高級會計實務知識點(九)

2017高級會計實務知識點

（九）目標成本的設定。

產品目標成本=產品競爭性市場價格-產品的必要利潤

目標成本設定是實施目標成本法的第一個階段，設定目標成本主要包括以下三個方面：

(一)市場調查

市場調查的核心是真實了解顧客對產品特性、功能、質量、銷售價格等各方面的需求。通常，市場調查的方法有三種：

1.對經濟、政治、人口、產業等宏觀或總體性資料的收集與預測;

2.對現實和潛在顧客的需求問卷調查;

3.選取特定顧客群體對他們的需求偏好做深入研究。

(二)競爭性價格的確定

競爭性價格是指在買方市場結構下由顧客、競爭對手等所決定的產品價格。

一般而言，競爭性價格的確定需要綜合考慮以下三個因素：

第一，可接受價格。第二，競爭對手分析。第三，目標市場份額。

確定競爭性價格的具體方法主要有兩種：

1.市價比較法，即以已上市產品的市場價格為基礎，加減新產品增加或減少的功能或特性(特性包括質量、外觀等)的市場價值;

2.目標份額法，即預測在既定預期市場占有率目標下的市場售價。

(三)必要利潤的確定

從成本管理角度看，企業在確定產品必要利潤并借此確定新產品目標成本時，除考慮投資者必要報酬率之外，還應當考慮以下兩種不同行為動機對目標成本測定的影響：

1.采用相對激進的方法確定成本目標(如提高必要利潤水平)，人為“調低”目標成本，增強目標成本對產品設計過程的“硬預算”約束力，并輔以成本目標實現的“激勵”屬性，以最終實現目標利潤;

2.采用相對寬松的方法確定目標成本(如調低必要利潤水平)，從而為產品設計提供相對較多的備選項，以提高產品設計的靈活性。

內部控制原則。

內部控制原則是企業建立與實施內部控制應當遵循的基本準繩。企業建立與實施內部控制應當遵循5項原則，即全面性、重要性、制衡性、適應性和成本效益原則。其具體內容如下：

(一)全面性原則(不留空白)

內部控制應當貫穿決策、執行和監督的全過程，覆蓋企業及其所屬單位的各種業務和事項，實現全過程、全員性控制，不存在內部控制盲點。

(二)重要性原則

內部控制應當在兼顧全面的基礎上，關注重要業務事項和高風險領域，采取更為嚴格的控制措施，確保不存在重大缺陷。重要性原則的應用需要一定的職業判斷，企業應當根據所處行業環境和經營特點，從業務事項的性質和涉及金額兩方面來考慮是否及如何實行重點控制。比如，企業對“三重一大”事項實行集體決策和聯簽制度，就是重要性原則的體現。

(三)制衡性原則

內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等方面形成相互制約、相互監督的機制，同時兼顧運營效率。制衡性原則要求企業完成某項工作必須經過互不隸屬的兩個或兩個以上的崗位和環節;同時還要求履行內部控制監督職責的機構或人員具有良好的獨立性。

(四)適應性原則

內部控制應當與企業經營規模、業務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化加以調整。適應性原則要求企業建立與實施內部控制應當具有前瞻性，適時地對內部控制系統進行評估，發現可能存在的問題，并及時采取措施予以補救。

(五)成本效益原則

內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現有效控制。成本效益原則要求企業內部控制建設必須統籌考慮投入成本和產出效益之比。對成本效益原則的判斷需要從企業整體利益出發，盡管某些控制會影響工作效率，但可能會避免整個企業面臨更大損失，此時仍應實施相應控制。但小企業不應建立復雜的內部控制制度。

【提示】五大原則在內部控制建設與實施過程中必須嚴格執行，也是高頻考點，幾乎年年考，必須掌握好其內涵。

內部控制要素。

企業內部控制由內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督五大要素構成，內部環境是基礎，風險評估是重要環節，控制活動是具體方式，信息與溝通是重要條件，內部監督是重要保證。

(一)內部環境(基礎)

內部環境規定企業的紀律與架構，影響經營管理目標的制定，塑造企業文化氛圍并影響員工的控制意識，是企業建立與實施內部控制的基礎。內部環境主要包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計機制、人力資源政策、企業文化等。

企業環境分為外部環境與內部環境。外部環境對企業內部控制的影響更多體現的是約束和規范，它超出了企業的控制能力，但企業評估風險要考慮外部環境風險。內部環境直接影響企業內部控制形式和內容。

(二)風險評估(重要環節)

風險評估是企業及時識別、科學分析經營活動中與實現控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略，是實施內部控制的重要環節。

風險評估主要包括：目標設定、風險識別、風險分析和風險應對。

(三)控制活動(具體方式)

企業根據風險應對策略，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內，是實施內部控制的具體方式。常見的控制措施有7項：不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制、績效考評控制。企業應當根據內部控制目標，結合風險應對策略，綜合運用控制措施，對各種業務和事項實施有效控制。

(四)信息與溝通(重要條件)

信息與溝通是企業及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在企業內部、企業與外部之間進行有效溝通，是實施內部控制的重要條件。信息與溝通的要件包括4項：信息質量、溝通制度、信息系統、反舞弊機制。

(五)內部監督(重要保證)

內部監督是企業對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，對于發現的內部控制缺陷，及時加以改進，是實施內部控制的重要保證。內部監督的實質是隨時對內部控制構成要素的設計和運行有效性進行監督檢查與評估，形成書面報告并作出相應處理的過程。內部監督包括日常監督和專項監督。

內部控制五個要素之間的關系是：內部環境是基礎，風險評估是重要環節(依據)，控制活動是重要方式(手段)，信息溝通是重要條件(載體)，內部監督是重要保證。

【提示】內部控制五大要素貫穿內部控制全過程，要與內部控制五大目標，五項原則結合起來掌握。

企業層面控制。

企業層面控制，是指對企業控制目標的實現具有重大影響，與內部環境、風險評估、信息與溝通、內部監督直接相關的控制。

(一)組織架構控制

企業組織架構主要包括設計與運行兩個方面內容。

1.組織架構設計環節的關鍵控制點及控制措施

(1)董事會、監事會和經理層的職責權限、任職條件、議事規則和工作程序等應當根據國家有關法律法規的規定予以明確，企業的決策權、執行權和監督權應當相互分離，形成制衡。

企業在設計組織架構時，必須考慮內部控制的要求，合理確定治理層及內部各部門之間的權力和責任并建立恰當的報告關系。明確董事會、監事會、經理層的職責，其中：董事會對股東(大)會負責，依法行使企業的經營決策權。可按照股東(大)會的有關決議，設立戰略、審計、提名、薪酬與考核等專門委員會，明確各專門委員會的職責權限、任職資格、議事規則和工作程序，為董事會科學決策提供支持。監事會對股東(大)會負責，監督企業董事、經理和其他高級管理人員依法履行職責。經理層對董事會負責，主持企業的生產經營管理工作。經理和其他高級管理人員的職責分工應當明確。

董事會、監事會和經理層的產生程序應當合法合規，其人員構成、知識結構、能力素質應當滿足履行職責的要求。

(2)企業的重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業務等，應當按照規定的權限和程序實行集體決策審批或者聯簽制度。任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策意見。

【提示】“三重一大”問題，即“重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金使用”問題，通常關系到企業的長遠發展且涉及資金往往巨大，一旦出現錯誤和舞弊，極可能導致企業經營失敗甚至破產倒閉，因此有必要在組織架構設計和運行環節對“三重一大”事項進行合理控制，凡是涉及“三重一大”事項均實行集體決策和聯簽制度。任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策意見。重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業務的具體標準由企業自行確定。此考點是高頻率考點，幾乎年年考，必須重點掌握。

(3)企業應當按照科學、精簡、高效、透明、制衡的原則，綜合考慮企業性質、發展戰略、文化理念和管理要求等因素，合理設置內部職能機構，明確各機構的職責權限，避免職能交叉、缺失或權責過于集中，形成各司其職、各負其責、相互制約、相互協調的工作機制。

(4)企業應當按照不相容職務相互分離的要求，對機構的職能進行科學合理的分解，確定具體崗位的名稱、職責和工作要求等，明確各個崗位的權限和相互關系。組織架構中的不相容職務通常包括：可行性研究與決策審批;決策審批與執行;執行與監督檢查等。

(5)企業應當制定組織結構圖、業務流程圖、崗(職)位說明書和權限指引等內部管理制度或相關文件，使員工了解和掌握組織架構設計及權責分配情況，正確履行職責。

企業組織架構設計沒有固定的模式，根據企業生產技術特點及內外部條件而有所不同。但是，無論具體形態如何不同，總的要求還是從企業的實際出發，選擇和確定企業的組織架構，保證企業穩定、高效地進行經營活動。

2.組織架構運行環節的關鍵控制點及控制措施

(1)企業應當根據組織架構的設計規范，對現有治理結構和內部機構設置進行全面梳理，確保本企業治理結構、內部機構設置和運行機制等符合現代企業制度要求。具體從以下兩個方面進行：

①梳理治理結構，重點關注董事、監事、經理及其他高級管理人員的任職資格和履職情況，以及董事會、監事會和經理層的運行效果。治理結構存在問題的，應當采取有效措施加以改進。

②梳理內部機構設置，重點關注內部機構設置的合理性和運行的高效性等。內部機構設置和運行中存在職能交叉、缺失或運行效率低下的，應當及時解決。

(2)對子公司的監控。企業擁有子公司的，應當建立科學的投資管控制度，通過合法有效的形式履行出資人職責、維護出資人權益，重點關注子公司特別是異地、境外子公司的發展戰略、財務預決算、重大投融資、重大擔保、大額資金使用、主要資產處置、重要人事任免、內部控制體系建設等重要事項。

(3)及時全面評估組織架構。定期對組織架構設計與運行的效率和效果進行全面評估，發現存在缺陷的，進行優化調整。企業組織架構調整應當充分聽取董事、監事、高級管理人員和其他員工的意見，按照規定的權限和程序進行決策審批。

(二)發展戰略控制

1.發展戰略制定環節的關鍵控制點及控制措施

(1)制定發展目標。企業應當充分調查研究、科學分析預測和廣泛征求意見，綜合考慮宏觀經濟政策、國內外市場需求變化、技術發展趨勢、行業及競爭對手狀況、可利用資源水平和自身優勢與劣勢等影響因素。

(2)編制戰略規劃。明確企業發展的階段性和發展程度，確定每個發展階段的具體目標、工作任務和實施路徑。

(3)在董事會下設立戰略委員會，或指定相關機構負責發展戰略規劃管理工作。戰略委員會對發展目標和戰略規劃進行可行性研究和科學論證，形成發展戰略建議方案。

(4)董事會應當嚴格審議發展戰略方案，重點關注其全局性、長期性和可行性。戰略方案經董事會審議通過后，報經股東(大)會批準實施。

2.發展戰略實施環節的關鍵控制點及控制措施

(1)加強對發展戰略實施的領導，將發展戰略分解落實。制定工作計劃，編制全面預算，將目標分解、落實;同時完善發展戰略管理制度。

(2)保障發展戰略有效實施。保障措施包括：培育與發展戰略相匹配的企業文化;優化調整組織結構;整合內外部資源;調整管理方式。采取組織結構調整、人員調配、財務安排、薪酬分配、信息溝通、管理和技術變革等配套保障措施。

(3)重視發展戰略的宣傳培訓工作，將發展戰略及其分解落實情況傳遞到內部各管理層級和全體員工。

(4)加強對發展戰略實施情況的監控和評估。加強對發展戰略實施的監控;根據監控情況持續優化發展戰略;搶抓機遇順利實現戰略轉型;定期收集和分析相關信息，對于明顯偏離發展戰略的情況，應當及時進行內部報告;由于經濟形勢、產業政策、技術進步、行業狀況以及不可抗力等因素發生重大變化，確需對發展戰略作出調整的，應當按照規定程序調整發展戰略。

(三)人力資源控制

人力資源控制包括：引進與開發、使用與退出兩個環節。

1.人力資源引進與開發環節的關鍵控制點及控制措施

(1)制定人力資源需求計劃，完善引進制度，規范工作流程，按照計劃、制度和程序組織人力資源引進。

(2)明確各崗位的職責權限、任職條件和工作要求，遵循德才兼備、以德為先和公開、公平、公正的原則，通過公開招聘、競爭上崗等多種方式選聘優秀人才，重點關注選聘對象的價值取向和責任意識。

(3)依法與選聘人員簽訂勞動合同，建立勞動用工關系。對于在產品技術、市場、管理等方面掌握或涉及關鍵技術、知識產權、商業秘密或國家機密的工作崗位，應當與該崗位員工簽訂有關崗位保密協議，明確保密義務。

(4)建立選聘人員試用期和崗前培訓制度，試用期滿考核合格方可正式上崗;不合格者及時解除勞動關系。

(5)重視人力資源開發工作，建立員工培訓長效機制，營造尊重知識、尊重人才和關心員工職業發展的文化氛圍，加強后備人才隊伍建設，不斷提升員工的服務效能。

2.人力資源使用與退出環節的關鍵控制點及控制措施

(1)建立和完善人力資源的激勵約束機制，設置科學的業績考核指標體系，作為確定員工薪酬、職級調整和解除勞動合同等的重要依據。

(2)制定與業績考核掛鉤的薪酬制度，體現效率優先，兼顧公平。

(3)制定各級管理人員和關鍵崗位員工定期輪崗制度，明確輪崗范圍、輪崗周期、輪崗方式等，形成相關崗位員工的有序持續流動，全面提升員工素質。

(4)建立健全員工退出(辭職、解除勞動合同、退休等)機制，明確退出的條件和程序。不能勝任崗位要求的員工，及時暫停其工作，安排再培訓，或調整工作崗位，安排轉崗培訓;仍不能滿足崗位職責要求的，應當按照規定的權限和程序解除勞動合同。

(5)與退出員工依法約定保守關鍵技術、商業秘密、國家機密和競業限制的期限，確保知識產權、商業秘密和國家機密的安全。企業關鍵崗位人員離職前，應當根據有關法律法規的規定進行工作交接或離任審計。

(6)定期對人力資源計劃執行情況進行評估，完善人力資源政策，促進企業整體團隊充滿生機和活力。

(四)社會責任控制

企業社會責任主要包括安全生產環節;產品質量環節;環境保護與資源節約環節;促進就業與員工權益保護環節的內容。

1.安全生產環節的關鍵控制點及控制措施

(1)建立嚴格的安全生產管理體系、操作規范和應急預案，強化安全生產責任追究制度。

(2)設立安全管理部門和安全監督機構，負責企業安全生產的日常監督管理工作。

(3)重視安全生產投入，在人力、物力、資金、技術等方面提供必要的保障，不得隨意降低保障標準和要求。

(4)采用多種形式增強員工安全意識，重視崗位培訓，對于特殊崗位實行資格認證制度。

(5)發生生產安全事故時，企業應當按照安全生產管理制度妥善處理，排除故障，減輕損失，并追究相關人員責任。重大生產安全事故應當啟動應急預案，同時按照國家有關規定及時報告，嚴禁遲報、謊報和瞞報。

2.產品質量環節的關鍵控制點及控制措施

(1)根據國家和行業相關產品質量的要求，從事生產經營活動，切實提高產品質量和服務水平，努力為社會提供優質、安全、健康的產品和服務，對社會和公眾負責，接受社會監督，承擔社會責任。

(2)規范生產流程，建立嚴格的產品質量控制和檢驗制度，禁止缺乏質量保障的產品流向社會。

(3)加強產品的售后服務。售后發現存在嚴重質量缺陷、隱患的產品，及時召回或采取其他有效措施，最大限度地降低或消除社會危害。妥善處理消費者投訴和建議，切實保護消費者權益。

3.環境保護與資源節約環節的關鍵控制點及控制措施

(1)建立環境保護與資源節約制度，認真落實節能減排責任，積極開發和使用節能產品，發展循環經濟，降低污染物排放，提高資源綜合利用效率，廣泛宣傳教育，提高員工的環保和資源節約意識。

(2)重視生態保護，加大對環保的人力、物力、財力投入和技術支持，降低能耗和污染物排放，實現清潔生產。

(3)重視資源節約和資源保護，利用國家產業結構調整相關政策，切實轉變發展方式，著力開發利用可再生資源，防止對不可再生資源進行掠奪性或毀滅性開發，實現低投入、低消耗、低排放和高效率。

(4)建立環境保護和資源節約的監控制度，定期開展監督檢查。污染物排放超過國家有關規定的，企業承擔治理或相關法律責任。發生緊急、重大環境污染事件時，應當啟動應急機制，依法追究相關責任人的責任。

4.促進就業與員工權益保護環節的關鍵控制點及控制措施

(1)依法保護員工的合法權益，積極促進充分就業。避免在正常經營情況下批量辭退員工。

(2)與員工簽訂勞動合同并依法履行，遵循按勞分配、同工同酬的原則，建立科學的員工薪酬制度和激勵機制，不得克扣或無故拖欠員工薪酬。

(3)建立薪酬的正常合理增長機制，維護社會公平。

(4)及時辦理員工社會保險，足額繳納社會保險費。做好健康管理工作，預防、控制和消除職業危害，按期對員工進行健康監護。遵守法定的勞動時間和休息休假制度。

(5)加強職工代表大會和工會組織建設，維護員工合法權益，積極開展員工職業教育培訓。尊重員工人格，杜絕各種歧視，保障員工身心健康。

(6)按照產學研用相結合的社會需求，積極創建實習基地。積極履行社會公益方面的責任和義務，支持慈善事業。

(五)企業文化控制

企業文化控制主要包括文化培育與文化評估兩個環節。

1.企業文化培育環節的關鍵控制點及控制措施

(1)培育具有自身特色的企業文化，重點打造以主業為核心的企業品牌，形成整體團隊的向心力。

(2)培育體現企業特色的發展愿景、積極向上的價值觀、誠實守信的經營理念、履行社會責任和開拓創新的企業精神，以及開拓創新、團隊協作和風險防范意識。

(3)總結優良傳統，挖掘文化底蘊，提煉核心價值，形成企業文化規范，使其成為員工行為守則的重要組成部分。

(4)強化領導責任。董事、監事、經理和其他高級管理人員在企業文化建設中發揮主導和垂范作用。促進文化建設在內部各層級的有效溝通，加強宣傳貫徹。

(5)將文化建設融入生產經營全過程，與發展戰略有機結合，以人為本，增強員工的責任感和使命感，規范員工行為方式。

(6)重視并購重組過程中的文化建設，促進并購雙方的文化融合。并購前，應當重視對并購雙方的企業文化調查研究和分析評估;并購后要在組織架構設計環節考慮文化整合因素，并選擇恰當的文化整合模式。

2.企業文化評估環節的關鍵控制點及控制措施

(1)構建企業文化評估制度，明確評估的內容、程序和方法，落實評估責任制。

(2)企業文化評估應當重點關注董事、監事、經理和其他高級管理人員在企業文化建設中的責任履行情況、全體員工對企業核心價值的認同感、企業經營管理行為與企業文化的一致性、企業品牌的社會影響力、參與企業并購重組各方文化的融合度，以及員工對企業未來發展的信心。

(3)重視文化評估結果，鞏固和發揚文化建設成果，及時采取措施以改進評估過程中發現的問題，推進企業文化創新。

（本文來自東奧會計在線）

第五篇：《會計電算化實務》理論考試題

《會計電算化實務》理論考試題（打印）

一、判斷題：

1、工資變動就是要對工資項目的具體數額發生變動時進行設置處理。

()

2、機語言分為三類：機器語言、低級語言和高級語言。（）

3、使用軟盤引導，比使用硬盤引導感染病毒的機會通常要多一些。（）

4、回收站與剪貼板一樣，是內存中的一塊區域。

()

5、任務欄只能位一桌面底部。

()

6、對于中文字號來說，字號越大所表示的字符也越大。

（）

7、字符格式可通過“格式╱段落”命令打開對話框來設置。（）

8、段落對齊的缺省設置為左對齊。

（）

9、在一篇文章中，所有段落的行距和段前、段后間距只能設成一樣。（）

10、會計電算化是指計算機在會計賬務系統過程中的應用。

()

11、會計電算化是計算機在整個會計信息系統和以會計信息系統為核心的管理信息中的全面應用。

()

12、賬務處理子系統只接收其他子系統轉遞而來的數據，但不承擔向其他子系統輸出數據的任務。（）

13、手工會計賬務處理與電算化會計賬務處理的目標一致的。

（）

14、賬證、賬賬核對是電算化會計條件下必須完成的會計工作。（）

15、賬證、賬賬核對是手工會計條件下必須完成的工作。（）

16、在電算化會計條件下，可以不進行賬實核對工作。

()

17、手工會計和電算化會計工作一般都是從收集原始憑證、編制記賬憑證開始的。

（）

18、電算化條件下，輸出的總賬的明細賬之間并不存在內在的統轄與被統轄的關系。（）

19、電算化條件下，記賬過程是由計算機控制并自動完成的。（）20、電算化條件下，記賬憑證的輸入是由計算機控制并自動完成。（）

21、電算化記賬后的憑證、明細賬、總賬實際上與手工會計的憑證、明細賬、總賬一樣形成一一對應的關系。

()

22、已審核的記賬憑證制單人員仍然可以修改或刪除。（）

23、已審核的記賬憑證才能進行記賬處理。（）

24、電算化條件下經記賬處理的憑證仍然在暫存憑證文件中存保。（）

25、手工會計與電算會計都需要結記賬憑證進行審核（）

26、表體以下進行輔助說明的部分以及編制人、審核人等內容都是表尾所包含的內容（）

27、表體主要用來描述報表的編制單位名稱、日期、計量單位、欄目名稱等內容。（）

28、表頁是由若干行和列組成的一個二維表。

（）

29、具有相同的格式不同的數據的每張報表稱為一個表頁。

（）30、報表是報表處理系統存儲數據的基本單位。

（）

31、報表處理系統中打開、關閉、保存等命令都是根據表頁名進行處理的。

（）

32、每個報表文件只包含一張報表。

（）

33、報表文件是一個二維表。

（）

34、在通用報表系統中，最小的區域稱為單元。

()

35、字符單元是報表的格式，是格式狀態下輸入的所有文字、符號或數字。

()

36、表樣單元對所有表頁都有效，在格式狀態下只能看到報表格式，不能看到報表數據。（）

37、工資系統中工資分攤所生成的憑證將出現在賬務系統中，但是應該在工資中進行審核。

（）

38、工資系統中的工資項目信息可以由使用工資系統的各個單位自己自行設置。()

39、結賬時系統自動對賬簿進行核對。

（）40、上月未結賬，則本月也能結賬。

（）

41、按快捷鍵“Ctrl + V”可刪除已選定的文本。

（）

42、啟用銀行對賬功能之前，必須先進行銀行存款期初錄入工作。（）

43、本月還有未記賬憑證時，則本月不能結賬。

（）

44、已結賬月份能夠填制憑證。

（）

45、要以默認模板建立一個文當，可單擊常用工具欄上的“新建”按鈕。（）

46、如果要用鼠標選擇一整段文字，只要在段內任意位置處三擊鼠標左鍵即可。（47、會計電算化最早是用來處理數據量大、業務簡單、重復的經濟業務。()

48、任何存儲器都有記憶能力，即其中的信息都不會丟失。（）

49、機語言分為三類：機器語言、低級語言和高級語言。（）

50、關閉一個窗口工具欄上面的每個按鈕都代表一條命令。

（）二．單項選擇題：

1、一般使用高級語言編寫的應用程序稱為。

A、用戶程序

B、源程序

C、浮動程序

D、目標程序

2、某工廠的倉庫管理軟件屬于。

A、應用軟件

B、系統軟件

C、工具軟件

D、字處理軟件

3、微型計算機中，普遍使用的字符編碼是

。A、補碼

B、原碼

C、ASCII碼

D、漢字編碼

4、源程序不能直接運行，需要翻譯成 程序后才能運行。A、C語言

B、匯編語言

C、機器語言

D、PL/I語言

5、應用程序窗口最小化后，表示該程序。

仍在內存中運行

B．退出內存

C．仍在硬盤中運行

D．存儲盤后退出內存

6、應用程序窗口被關閉后，表示該程序。

仍在硬盤中運行

B．轉入后臺運行

C．仍在硬盤中運行

D．退出內存

7、呈現灰色字符的菜單集合命令表示。

A．在當前狀態下，用戶不能選擇該命令

B．選擇該命令后出現對話框 C．該命令被使用了三次以上

D．選擇該命令后彈出一個下拉菜單

8、在Windows的“對話框”中，當文字說明左邊的小方框里有“√”符號時表明。A．這是一個復選框，而且未被選中

B．這是一個復選框，而且已被選中 C．這是一個單選框，而且未被選中

D．這是一個選單框，而且已被選中

9、數值型數據的系統默認對齊方式是。

A．右對齊

B．左對齊

C．居中

D．垂直居中

10、某單元格中的數據為3.25，而在編輯欄中它為3.25293，在計算時的結果將會 A．大于真實值

B．小于真實值

C．等于真實值

D．為零

11、單元格中的“02/3”表示。

A．三月二日

B．3點零2分

C．三分之二

D．2月3日）

12、在編輯欄中輸入：“A1+B1+C1+D1”，那么對應單元格中將會。A．出現正確答案

B．空白

C．出現“A1+B1+C1+D1”

D．出現近似值

13、下面正確的格式是。A．“C3>=59”

B．“B3&A2”(B3為文本A2為數字)

C．“2：3”

D．“B3：D4”

14、可用于填充系列數據的方法是。

A．任意填充

B．按行或按列填充

C．只能按行填充

D．只能按列填充

15、下列不正確的公式或函數式是。

A.=SUM(B2：D2)

B．=SUM(B2，B5：C6)C．=A1+B1+C1+E1 D．=C2><

16、要構成絕對引用，必須在構成單元格地址的字母和數字前增加一個。A．$

B．&

C．%

D．~

17、雙擊單元格后可對該單元格進行。

A．復制

B．編輯

C．清除

D．移動

18、沒有進行“邊框”設置的表格，打印出來后，看到的效果是。A．有網格線

B．時而有網格線，時而無網格線

C．無網格線

D．表格的一部分有網格線，一部分無網格線

19、國外會計電算化的發展主要經歷了哪些階段（）。

A．子數據處理(EDP)階段

B．會計信息系統階段 C．決策支持系統階段

D．企業資源的全面整合階段 20、調整余額方向的操作是。

A、按[ESC]鍵

B、空格鍵

C、[Ctrl]+[Alt]+[Del]

D、[Enter]

21、在下列哪種情況下，系統不能保存憑證

。A、當上一分錄摘要與下一分錄的摘要不相同時

B、當借方合計金額與貸方合計金額不相等時

C、當上一分錄的借方金額與下一分錄的貸方金額不等時 D、當借方金額和貸方金額均用負數表示時

22、某一已填制完成的憑證編號欄顯示“收0045 0002/0003”，表示

。A、收款第45號憑證 共有2張分單

B、收款第45號憑證 共有3張分單

C、收款第45號憑證 共有2筆分錄

D、收款第45號憑證 共有3筆分錄

23、放棄保存憑證的操作是。

A、[Ctrl]+s

B、[F1]鍵

C、[ESC]鍵

D、[F2]鍵

24、在憑證錄入過程中，如果輸入的科目還有下級科目，確認時系統

。A、自動放入下級科目

B、提示錯誤 C、列示該科目的所有下級科目

D、拒絕執行

25、產成品銷售因為存在產品賒銷業務，因此，銷售系統會因此類業務而和系統存在數據聯系。

A．賬務系統

B．成本核算子系統

C．應收款系統

D．應付賬款系統

26、微機中便用的鼠標器是直接連接在上的。

A、并行接口

B、串行接口

C、顯示器接口

D、打印機接口

27、ROM是指。

A、可擦寫存儲器

B、光盤

C、只讀型硬盤

D、只讀存儲器

28、斷電會使存儲數據丟失的存儲器是。

A、RAM

B、硬盤

C、ROM

D、軟盤

29、微機中MHz的意思是。

A、內存的單位 B、外存單位 C、主頻的單位 D、速度的單位

30、鼠標器是Windows環境中的一種重要的工具。A．畫圖

B．指示

C．輸入

D．輸出

31、在Windows中，將鼠標指向窗口“標題欄”的空白處，然后“拖動”則可以。A．改變窗口大小

B．移動該窗口

C．放大該窗口

D．縮小該窗口

32、在Windows2000中，用鼠標雙擊一個窗口左上角的“控制菜單安鈕”，可以。A．放大該窗口

B．關閉該窗口

C．縮小該窗口

D．移動該窗口

33、以下四項描述中有一個不是鼠標器的基本操作式，它是。A．單擊

B．拖放

C．連續交替按下左右鍵

D．雙擊

34、常用工具欄最右邊的按鈕是一個帶問號的按鈕，其功能是。

A．彈出對話框

B．Word入門教程

C．通訊

D．命令的聯機幫助

35、Word中，使用菜單中的“邊框和底紋”命令，可為文字或段落加上邊框線 A．格式

B．工具

C．規格

D．編輯

36、當“編輯”菜單中的“剪切命令呈淺灰色而不能選擇葉，表示的是

。A．選定的文檔內容太長，剪切板放不下

B．剪切板里已經有信息了 C．在文當國沒有選定任何信息

D．選定的內容是頁眉和頁腳

37、如果正在編輯fiel.DOC文檔，希望以fie2.DOC保存修改后文檔而不復覆fiel.DOC，則應從文件菜單中選擇命令。

A．發送

B．保存

C．打印

D．另存為

38、在默認情況下，Word只記有最近打開的個文檔。

A．兩

B．三

C．四

D．五

39、利用格式工具欄上的按鈕，下列文本屬性不會作用到選定的文本上。

A．粗本

B．斜體

C．刪除線

D．下劃線

40、要插入鍵盤上沒有的字符和字號，可選擇菜單中的“符號“命令。

A．編輯

B．插入

C．格式

D．工具

41、電算化會計信息系統包括（）。

A．計算機硬件

B．計算機軟件

C．財會人員

D．會計制度

42、會計電算化系統的硬件配置有那些方式（）。

A．單機系統

B．多用戶系統

C．網絡系統

D．互聯網系統

43、系統在已進行了記賬處理的條件下，期初余額。

A、不能修改

B、能夠修改 C、能夠錄入新增設科目上 D、能夠刪除

44、財政部最新會計制度規定

A、3B、2

C、D、5

45、會計科目編碼一般使用。

A、文字

B、數字

C、字母

D、符號

46、某一賬套科目級次為42222，下面正確的科目編碼是

。A、1

B、1311

C、1311

1D、13112

47、一般來說，負債類科目編碼的開頭為

。A、1B、2

C、D、4

48、表體以下進行輔助說明的部分以及編制人、審核內容都是所包含的內容。

A．標題

B．表尾

C．表頭

D．表體

49、固定資產系統向賬務系統傳遞的轉賬憑證是根據表生成的。A．折舊計提匯總表

B．固定資產折舊計算表 C．固定資產折舊分配表

D．固定資產統計表

50、在微機的性能指標中，用戶可用的內存容量通常是指。A、RAM

B、ROM的容量

C、RAM和ROM的容量

D、CD-ROM的容量 三．多項選擇題

1、常用的網絡互聯設備有（）。

A．網橋

B．網關

C．路由器

D．網卡

2、全球信息網的合法簡寫有（）。

A．W3

B．WWW

C．WEB

D．WBE

3、在“開始”菜單的“附件”中有哪些常用的應用程序（）。A．畫圖

B．記事本

C．娛樂

D．計算器

4、在“格式化”磁盤時，可設置的格式化先項有（）。

A．全面格式化

B．壓縮格式化

C．部分格式化

D．快速格式化

5、以下單元格地址，表示正確的有（）。

A．2：3

B．$H2

C．B7：A2

D．$y$9：$z$12

6、在輸入日期時，可以使用的連字符是（）。A．-

B．；

C．/

D．

7、如果要對輸入數據進行局部修改，可進行的操作是（）。A．單擊單元格

B．雙擊單元格

C．按F2鍵

D．右擊單元格

8、常用憑證可以在（）。

A、初始化過程設置

B、填制憑證界面下定義

C、“憑證“菜單中定義

D、”賬簿“菜單中定義

9、銀行對賬期初需要錄入的項目包括（）。

A、單位日記賬調整前余額

B、銀行存款日記賬調整前余額

C、對賬單期初未達賬

D、日記賬期初未達賬

10、結賬過程中顯的月份工作報告一般包括（）。

A、本月賬面試算平衡報告

B、本月賬賬核對報告

C、本月工作量報告

D、上月結賬狀態

11、在賬務處理系統中，憑證的輸入方式有（）。

A、憑證直接輸出

B、序時賬中輸出 C、明細賬中輸出

D、總賬中輸出

12、導致審核出現錯誤的原因有（）。

A．單元公式出現語法錯誤

B．賬套錯誤

C．賬套數據錯誤

D．審核公式本身錯誤

13、報表輸出的內容包括以下幾方面（）

A．輸出報表結構(表樣)

B．輸出編制完整的報表

C．輸出總賬賬簿

D．輸出能被其他處理系統接收的數據

14、在成本核算系統下成本中心的設置要明確（）。

A．成本部門

B．產品屬性

C．定義工序

D．產品結構

15、產成品及銷售系統在進行銷售輔助業務的處理時，主要是要進行（）的處理。

A．成本費用

B．代墊費用

C．銷售費用

D．其他費用

16、全球信息網的合法簡寫有（）。

A．W3

B．WWW

C．WEB

D．WBE

17、利用電子郵件，我門可以做到（）。

A．一信多發

B．郵寄多媒體

C．郵寄包裹

D．郵寄鈔票

18、要刪除已經選定的文件夾，可（）。按快捷鍵Shift + Delete B．按快捷鍵Delete C．按快捷鍵Ctrl + X

D．按快捷鍵Ctrl + C

19、終止屏幕保護，恢計算機的使用，可（）。A．移動鼠標

B．重新啟動計算機

C．．移動計算機

D．按任意鍵

20、Excel窗口排列方式有（）。

A．平鋪

B．層疊

C．水平并排

D．垂直并排

21、以下正確的匯總方式是（）。

A．計數

B．求和

C．乘積

D．方差

22、在Excel中，要打印表格可（）打印。

A．單擊常用工具欄中的“打印機”按鈕

B．直接輸入“打印”命令 C．選擇“文件”菜單中的“打印”命令

D．按快捷鍵“Ctrl+P”

23、在憑證查詢面下，能夠輸出的憑證包括（）。

A、已記賬憑證

B、未記賬憑證

C、標錯憑證

D、已審核憑證

24、在憑證查詢界面下，可以按以下條件組合輸出需要的憑證（）。

A、憑證類別

B、憑證編碼

C、制單日期

D、制單人員

25、賬簿輸出方式包括（）。

A、顯示輸出

B、磁盤輸出

C、打印輸出

D、查詢輸出

26、產成品及銷售系統在進行銷售輔助業務的處理時，主要是要進行（）的處理。

A．成本費用

B．代墊費用

C．銷售費用

D．其他費用

27、能夠選擇的總賬輸出條件包括（）。

A、科目范圍

B、科目級次

C、末級科目

D、未記賬憑證

28、能夠選擇的科目發生額及余額輸出條件包括（）。

A、時間范圍

B、科目級次

C、科目范圍

D、科目類型

29、客戶往來余額表用于查詢客戶往來科目各個客戶的（）。

A、期初余額

B、本期借方發生額合計

C、本期貸方發生額合計

D、期未余額 30、報表輸出一般有以下幾種方式（）。

A．屏幕顯示

B．打印機輸出

C．磁盤輸出

D．網絡傳輸

31、計算機病毒可通過（）傳染。

A、計算機網絡

B、磁盤

C．光盤

D．打印機

32、多媒體技術具有（）的特性。

A、集成性

B．交互性

C．數字性

D．實時性

33、Windows的搜索窗口，提供了下列哪幾項詳細的搜索選項（）。

A．日期

B．類型

C．大小

D．運行

34、在Windows中，刪除應用程序的方法有（）。

A．在啟動組中刪除應用程序

B．利用“開始”菜單刪除應用程序 C．利用“控制面板”刪除應用程序

D．利用“文當”菜單刪除應用程序

35、在頁面設置中，可供選擇的紙張大小有（）等。A．A3

B．B4

C．16開

D．8開

36、正確的Word文本復制方法有（）。

A．移動法

B．拖動法

C．插入法

D．剪貼法

37、下列操作中，可完成新建Word文件工作的有（）。A．按CtrL+O鍵

B．按下常用工具欄上的新建按鈕

C．按CtrL+N鍵

D．選擇插入菜單中的文件命令

38、如果 客戶分類編碼已被引用，則（）。

A、不能修改但不能刪除

B、能修改能刪除

C、不能修改

D、不能刪除

39、客戶檔案必須輸入的項目有（）。

A、客戶編碼 B、客戶名稱

C、客戶簡稱

D、所屬分類碼 40、在項目檔案建立過程中，哪些是必須進行的（）。

A、建立項目大類

B、建立項目分類

C、指定會計科目

D、建立項目目錄

41、在項目目錄建立過程中，不能為空的是（）。

A、項目編號

B、項目名稱

C、所屬分類碼

D、結算標志

42、要報表文件中，確定一個數據所在位置的要素是（）。

A．<表頁名或表頁號>

B．<列>

C．<行>

D．公式

43、單元屬性包括（）等。

A．單元類型

B．單元格式

C．字體顏色

D．對齊方式

44、要報表文件中，確定一個數據所在位置的要素是（）。

A．<表頁名或表頁號>

B．<列>

C．<行>

D．公式

45、單元屬性包括（）等。

A．單元類型

B．單元格式

C．字體顏色

D．對齊方式

46、電算化方式下材料的出庫形式可以包括主（）銷售出庫、領用出庫及其他出庫形式。

A．銷售出庫

B．其他出庫

C．盤盈

D．領用出庫

47、會計信息系統的核心組成部分有（）系統。

A．材料核算子系統

B．賬務系統

C．成本核算子系統

D．銷售子系統

48、報表格式設計的主要內容有（）等。

A．設置表標題、表日期、表頭、表尾

B．畫表格線 C．單元屬性

D．設置單元風格

49、成本核算系統下成本對象的設置主要是要定義（）。

A．成本中心

B．產品屬性

C．產品名稱

D．產品結構 50、以下會計子系統中，（B）系統和成本核算子系統之間都存在數據聯系不。

A．銷售子系統

B．材料子系統

C．賬務系統

D．工資子系統