第一篇：商業銀行授信工作的問責與免責

商業銀行授信工作的問責與免責.doc商業銀行授信工作的問責與免責

王玉珍 原創 | 2008-02-20 08:48 | 投票

標簽： 商業銀行 授信 問責與免責

最近,中國銀行業監督委員會發布了《商業銀行授信工作盡職指引》，以下簡稱《指引》。盡職的前提是問責與免責，即對盡職者的免責和對不盡職者的問責。近年來，商業銀行授信業務不斷暴露出各類貸款風險案件，給銀行業帶來了很大的風險，商業銀行不良資產雖然管理力度加強，也收到一定的成效，但仍然有擴大的趨勢，反映了商業銀行授信業務中普遍存在的問題，即征信、授信和授信后管理缺乏規范的工作盡職要求和獨立的調查評價標準，或盡職要求不明確，責任不清晰。由于商業銀行目前仍然是軟約束，制度約束不強，道德約束不力；激勵機制不足，約束機制不力。由于難以劃分盡職和不盡職，所以前幾年信貸責任終身制比較流行，從一定程度上打擊了信貸人員的業務積極性，導致惜貸、怕貸、恐貸，銀行業有一名言，叫貸款找死，不貸款等死即是這一時期信貸人員真實心態的寫照。今年以來，免責的呼聲驟起，大有反攻倒算之勢，認為問責使信貸人員受到了打擊，信貸業務萎縮，自己是冤枉的。

為促進商業銀行審慎經營，進一步完善授信工作機制，規范商業銀行授信管理工作,明確授信工作盡職要求，防范和化解授信風險，保護存款人利益，銀監會在認真總結經驗，廣泛征求意見，充分吸收巴塞爾委員會《有效銀行監管的核心原則》等先進監管理念的基礎上，根據《商業銀行法》和《銀行業監督管理法》，研究制定了《商業銀行授信工作盡職指引》，以引導商業銀行建立健康的信貸文化和科學規范的操作要求，規避授信的信用風險、操作風險和法律風險，明確授信工作人員的相關責任。

《指引》基本覆蓋了授信業務的整個流程的各個環節，對授信業務的客戶調查和業務受理、授信分析評價、授信決策與實施、授信后管理和問題授信管理等四個方面都作了詳細的規定,對盡職調查和問責制提出了明確要求。《指引》從兩個方面對授信盡職問責制作了具體規定。一是要求商業銀行建立授信責任追究制度，明確規定各個授信部門、崗位的職責，對違法、違規造成的授信風險進行責任認定并按規定對有關責任人進行處理；二是對勤勉盡職的工作人員予以免責。《指引》特別強調對八類不盡職行為按照有關規定予以責任追究，即進行虛假記載、誤導性陳述或重大疏漏的；未對客戶資料進行認真、全面和準確核實的；授信決策過程中超越權限、違反程序審批的；未按照規定時間和程序對授信和擔保物進行授信后檢查的；授信客戶發生重大變化和突發事件，未派員及時實地調查的；未根據預警信號及時采取必要保全措施的；故意隱瞞真實情況的；不配合授信盡職調查人員工作或提供虛假信息的。對于嚴格按照授信業務流程及有關法規，在客戶調查和業務受理環節、授信分析與評價環節、授信決策與實施環節、授信后管理和問題授信管理等環節都勤勉盡職地履行職責的授信工作人員，《指引》明確提出授信一旦出現問題，可視情況免除相關人員責任。

第二篇：農村信用社授信工作盡職免責管理辦法

***農村信用社 授信工作盡職免責管理辦法

第一章 總則

第一條 為提升全市農村信用社信貸管理水平，激發信貸人員的工作積極性、主觀能動性，促進信貸工作人員勤勉盡責，規范問題授信的問責與免責管理，根據《商業銀行授信工作盡職指引》（銀監發【2004】51號）文件要求，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱授信工作盡職免責是指各行社在本轄區授信出現風險后，按照本辦法規定，對授信工作各環節進行盡職調查，并根據調查結論對授信工作人員作出是否追究責任的處理。

第三條 本辦法所稱問題授信是指授信業務形成不良，或未形成不良但已出現欠貸欠息苗頭、存在重大的風險隱患的授信業務。

第四條 各行社對問題授信的問責與免責應當遵循實事求是、客觀公正、標準統一、程序透明、盡職免責、失職追責的原則。

第二章 組織機構

第五條 各行社應當設立獨立的授信工作盡職調查崗位負責本級機構為最終審批人的問題授信盡職調查工作，盡職調查人為本級機構的理（董）事長負責。從事授信工作盡職調查的人員（以下簡稱盡職調查人員）應具備較完備的授信、法律、財務等知識，授信相關培訓，并依據誠信和公正原則開展工作。

第六條 各行社應成立授信工作盡職評價委員會，由理（董）長任主任委員，監事長任副主任委員，信貸、財務、風險合規、稽核、人事、紀檢、辦公室等部門負責人為委員，負責對本級機構授信盡職調查工作人員調查結果的審議、確認。

各行社不得以召開社務會、貸款審查委員會、風險管理委員會等形式替代授信工作盡職評價委員會的職能。

第七條 授信工作盡職評價委員會對調查結果的審議、確認采取票決制。參會委員需超過全部委員的三份之二方可召開會議；一人一票，投票結果超過參會委員的二分之一方為有效。

盡職評價委員會審議調查結果應全程制作會議紀要。第八條 被調查問題授信的原各環節授信工作人員，不得擔任該筆問題授信的盡職調查工作。

第三章 盡職調查的對象與范圍

第九條 各行社對本級機構為最終審批人的授信出現風險后，應當啟動授信工作盡職調查程序。授信出現風險的基本特征是貸款出現逾期，或雖然未到期，但按風險分類的核心定義，已將其劃入次級類以下級次；且在未來90天之內不能收回或轉化為正常形態，或問題授信已經呈加速惡化趨勢。

第十條 授信工作盡職調查的對象包括：信貸受理、調查人員，各級審查、審批人員，貸后管理人員，問題授信處置、管理人員。

第十一條 授信工作盡職調查的范圍包括：

（一）客戶調查和業務受理環節；

（二）分析與評價環節；

（三）授信決策環節；

（四）授信實施環節；

（五）授信后管理環節；

（六）問題授信處理環節。

第十二條 在客戶調查和業務受理盡職環節，授信盡職調查人員應重點調查但不限于以下內容：

（一）是否按制度收集、整理、補充、保管客戶資料，客戶資料有無遺失、毀損；

（二）是否對客戶提供的身份證明、授信主體資格、財務狀況等資料的合法性、真實性和有效性進行核實；

（三）是否對客戶進行現場調查，或客戶發生突發事件后是否及時進行實地調查，現場調查、實地調查工作是否在信貸檔案中都有記載。

第十三條 在授信分析與評價環節，授信盡職調查人員應重點調查但不限于以下內容：

（一）是否按《商業銀行授信工作盡職指引》“主要授信種類的風險提示”、“主要授信品種風險分析提示”的要求，根據不同授信品種的特點，分析、控制風險；

（二）是否認真評估客戶的財務報表，對影響客戶財務狀況的各項因素進行分析評價，預測客戶未來的財務和經營情況；

（三）是否按《商業銀行授信工作盡職指引》“非財務因素分析風險提示”要求，對客戶的非財務因素進行分析評價；

（四）是否對客戶的第二還款來進行分析評價，確認保證人的保證主體資格和代償能力，以及抵押、質押的合法性、充分性和可實現性；

（五）在客戶信用等級和客戶評價報告的有效期內，對發生影響客戶資信的重大事項，是否重新進行授信分析評價。

第十四條 在授信實施與決策環節，授信盡職調查人員應重點調查但不限于以下內容：

（一）授信工作人員是否越權審批授信；

（二）授信工作人員是否逆程序辦理授信；

（三）是否存在上級行政干預下級授信工作；

（四）是否對違反國家法律、法規及政策、規章制度的借款用途進行授信；

（五）授信決策做出后，授信條件發生變更，是否依照有關法律、法規或相應的合同條款重新決策或變更授信；

（六）有條件授信是否遵循“先落實條件、后實施授信”的原則，在授信條件未落實或條件發生變更后是否未重新決策，實施授信；

（七）授信實施時，被授權簽署借款合同的授信工作人員在簽字時是否對借款合同逐項審查，并對客戶確切的法律名稱、被授權代表客戶簽名者的授權證明文件、簽名者身份以及所簽署的授信法律文件真實性、合法性進行確認；

第十五條 在授信后管理環節，授信盡職調查人員應重點調查但不限于以下內容：

（一）是否按規定進行授信后檢查或檢查流于形式；

（二）是否落實風險監控措施；

（三）是否及時報告已發現的風險預警信號；

（四）是否及時收集、更新客戶財務報表、項目進展、經營情況等資料；

（五）重點客戶管理是否制定貸后管理方案，或組織落實貸后管理方案；

（六）是否及時發出利息或貸款催收通知；

（七）是否隱瞞客戶經營管理中存在的嚴重影響貸款安全的重大問題；

（八）是否對貸款檢查中發現的違規行為未指出或采取相應措施；

（九）是否嚴格按照風險管理原則，對已實施授信進行準確分類，并建立客戶情況變化報告制度。

第十六條 在問題授信處理環節，授信盡職調查人員應重點調查但不限于以下內容：

（一）對發現存在風險預警信號的授信是否及時要求提供擔保；

（二）客戶出現逃廢債務時是否及進采取保全措施；

（三）問題授信是否處理及時，方法是否得當。第十七條 盡職調查人員在調查中發現授信工作人員下列情形之一者，應認定為未盡職：

（一）進行虛假記載、誤導性陳述或重大疏漏；

（二）未對客戶資料進行認真和全面核實的；

（三）授信決策過程中超越權限、違反程序審批的；

（四）未按照規定時間和程序對授信和擔保物進行授信后檢查的；

（五）授信客戶發生重大變化或突發事件時，未及時實地調查的；

（六）未根據預警信號及時采取必要保全措施的；

（七）故意隱瞞真實情況的；

（八）不配合授信盡職調查人員工作或提供虛假信息的；

（九）對問題授信未按制度規定或借款合同、擔保合同約定及時采取措施，導致資產質量進一步惡化，資產損失擴大的；

（十）其他違反國家法律法規、監管要求及省聯社信貸管理制度的。

第十八條 對于嚴格按照授信業務流程及有關法規，在客戶調查和業務受理、授信分析評價、授信決策與實施、授信后管理和問題授信處理等環節都勤勉盡職地履行職責的授信工作人員，授信一旦出現問題，可視情況免除全部或部分責任。

第四章 盡職認定程序

第十九條 授信出現本辦法第九條第二款規定的情形時，本級聯社稽核審計部門應當將需要進行盡職調查的風險授信業務提請理（董）事長指定盡職調查人進行獨立盡職調查。

上級管理部門稽核審核部門和信貸管理部門在審計稽核和信貸管理時發現應當進行授信工作盡職調查的，應當將相關情況通知下級有關行社，有關行社理（董）事長必須指定盡職調查人員進行調查。

對嚴重違規的重大問題授信，上級部門可以直接委派工作人員對下級行社的授信工作展開盡職調查，并可以由上級部門授信工作盡職評價委員會對調查結果直接審議、確認。

第二十條 各行社和有關部門應支持盡職調查人員行使盡職調查職能。盡職調查人員可以詢問有關人員，查詢、復制有關信貸業務檔案資料。

盡職調查可采取現場或非現場方式進行。必要時，可聘請外部專家或委托專業機構開展特定的授信盡職調查工作。

第二十一條 盡職調查人員在對存在風險的授信業務按照本辦法第十一條規定的六個環節進行全面的盡職調查后應當出具初步調查結論。

初步調查結論包括以下基本內容：

（一）授信的基本情況；

（二）盡職調查的具體過程；

（三）各環節有關責任人的履職情況；

（四）產生風險的原因分析；

（五）初步認定有責或免責建議。

盡職調查人員在初步認定有責或免責時，應列舉主要事實并直接援引問題授信業務發生時適用的授信管理法律、法規及規章制度條文。

第二十二條 盡職調查人員在初步調查結論形成后，理（董）事長應當提請授信工作盡職評價委員會進行評議，盡職調查人員應當列席會議，陳述初步調查結論，但不得參與表決。有關環節責任人可列席會議，在表決之前，對自己是否盡職進行陳述或申辯。

第二十三條 授信工作盡職評價委員會經過評議，認為有關責任人在授信過程中沒有盡到必要職責造成風險，符合本辦法第十七條規定情形的，應當認定形成風險的環節、責任人、具體原因和行為發生時的授信管理法律、法規及規章的制度依據；認為各環節責任人已經勤勉盡職的，應當免除對各環節責任人的追究。

第二十四條 會議評價結論應當送達給認定未盡職的具體環節責任人，責任人認為評價結論認定事實不清、證據不足或適用的授信管理法律、法規及規章的制度依據錯誤的，可以自收到結論之日起十日內向授信工作盡職評價委員會申請復議一次，復議期間不影響結論的執行。復議的組織機構、認定程序適用本辦法第二章、第四章的相關規定。

第二十五條 上級管理部門在審計稽核或信貸管理工作中發現的問題授信要求下級行社進行盡職調查的，作出評價結論的行社必須上報上級管理部門備案。上級管理部門授信工作盡職評價委員會認為評價結論錯誤的，可以撤銷評價結論，責令重新進行盡職調查，必要時可直接提起盡職調查。

第二十六條 認定未盡職的評價結論出臺后，紀檢監察部門應當按照評價結論認定的事實，依據《山西省農村信用社工作人員違規處罰辦法》的規定進行責任追究。第二十七條 認定已盡職的評價結論出臺后，各行社不再追究以本次盡職調查結果為基礎的各環節授信工作人員的責任。

各行社根據本辦法出臺符合各自實際的具體的實施細則，并設定不良貸款容忍度的具體標準。

第二十八條 辦貸網點應及時針對問題授信制訂盤活清收預案，明確專人負責落實清收盤活，防止信貸資產損失。

各級行社及業務主管部門應督促辦貸網點及時化解、處置問題授信。

第二十九條 在問題授信清收盤活工作中，發現新的證據足以推翻原盡職結論的，或負有清收盤活責任的人員未盡職導致信貸資產損失擴大的，應再次針對性啟動授信工作盡職調查程序。

第五章 附 則

第三十條 本辦法由省聯社負責解釋、修訂。第三十一條 各行社可根據本辦法制定詳細的實施細則，并報**備案。

第三十二條 本辦法自發文之日起實行。

第三篇：商業銀行授信工作盡職指引

商業銀行授信工作盡職指引

第一章 總 則

第一條 為促進商業銀行審慎經營，進一步完善授信工作機制，規范授信管理，明確授信工作盡職要求，依據《中華人民共和國商業銀行法》、《中華人民共和國銀行業監督管理法》和《貸款通則》等法律法規，制定本指引。

第二條 本指引中的授信指對非自然人客戶的表內外授信。表內授信包括貸款、項目融資、貿易融資、貼現、透支、保理、拆借和回購等；表外授信包括貸款承諾、保證、信用證、票據承兌等。

授信按期限分為短期授信和中長期授信。短期授信指一年以內（含一年）的授信，中長期授信指一年以上的授信。



第三條 本指引中的授信工作、授信工作人員、授信工作盡職和授信工作盡職調查是指：

（一）授信工作指商業銀行從事客戶調查、業務受理、分析評價、授信決策與實施、授信后管理與問題授信管理等各項授信業務活動。

（二）授信工作人員指商業銀行參與授信工作的相關人員。

（三）授信工作盡職指商業銀行授信工作人員按照本指引規定履行了最基本的盡職要求。

（四）授信工作盡職調查指商業銀行總行及分支機構授信工作盡職調查人員對授信工作人員的盡職情況進行獨立地驗證、評價和報告。

第四條 授信工作人員對《中華人民共和國商業銀行法》規定的關系人申請的客戶授信業務，應申請回避。

第五條 商業銀行應建立嚴格的授信風險垂直管理體制，對授信進行統一管理。

第六條 商業銀行應建立完整的授信政策、決策機制、管理信息系統和統一的授信業務操作程序，明確盡職要求，定期或在有關法律法規發生變化時，及時對授信業務規章制度進行評審和修訂。

第七條 商業銀行應創造良好的授信工作環境，采取各種有效方式和途徑，使授信工作人員明確授信風險控制要求，熟悉授信工作職責和盡職要求，不斷提高授信工作能力，并確保授信工作人員獨立履行職責。

第八條 商業銀行應加強授信文檔管理，對借貸雙方的權利、義務、約定、各種形式的往來及違約糾正措施記錄并存檔。

第九條 商業銀行應建立授信工作盡職問責制，明確規定各個授信部門、崗位的職責，對違法、違規造成的授信風險進行責任認定，并按規定對有關責任人進行處理。

第十條 本指引的《附錄》列舉了有關風險提示，商業銀行應結合實際參照制定相應的風險防范工作要求。

第二章 客戶調查和業務受理盡職要求

第十一條 商業銀行應根據本行確定的業務發展規劃及風險戰略，擬定明確的目標客戶，包括已建立業務關系的客戶和潛在客戶。

第十二條 商業銀行確定目標客戶時應明確所期望的客戶特征，并確定可受理客戶的基本要求。商業銀行受理的所有客戶原則上必須滿足或高于這些要求。第十三條 商業銀行客戶調查應根據授信種類搜集客戶基本資料，建立客戶檔案。資料清單提示參見《附錄》中的“客戶基本資料清單提示”。

第十四條 商業銀行應關注和搜集集團客戶及關聯客戶的有關信息，有效識別授信集中風險及關聯客戶授信風險。

第十五條 商業銀行應對客戶提供的身份證明、授信主體資格、財務狀況等資料的合法性、真實性和有效性進行認真核實，并將核實過程和結果以書面形式記載。

第十六條 商業銀行對客戶調查和客戶資料的驗證應以實地調查為主，間接調查為輔。必要時，可通過外部征信機構對客戶資料的真實性進行核實。

第十七條 商業銀行應酌情、主動向政府有關部門及社會中介機構索取相關資料，以驗證客戶提供材料的真實性，并作備案。

第十八條 客戶資料如有變動，商業銀行應要求客戶提供書面報告，進一步核實后在檔案中重新記載。

第十九條 對客戶資料補充或變更時，授信工作人員之間應主動進行溝通，確保各方均能夠及時得到相關信息。

授信業務部門授信工作人員和授信管理部門授信工作人員任何一方需對客戶資料進行補充時，須通知另外一方，但原則上須由業務部門授信工作人員辦理。

第二十條 商業銀行應了解和掌握客戶的經營管理狀況，督促客戶不斷提高經營管理效益，保證授信安全。

第二十一條 當客戶發生突發事件時，商業銀行應立即派員實地調查，并依法及時做出是否更改原授信資料的意見。必要時，授信管理部門應及時會同授信業務部門派員實地調查。

第二十二條 商業銀行應督促授信管理部門與其他商業銀行之間就客戶調查資料的完整性、真實性建立相互溝通機制。對從其他商業銀行獲得的授信信息，授信工作人員應注意保密，不得用于不正當業務競爭。



第三章 分析與評價盡職要求

第二十三條 商業銀行應根據不同授信品種的特點，對客戶申請的授信業務進行分析評價，重點關注可能影響授信安全的因素，有效識別各類風險。主要授信品種的風險提示參見《附錄》中的“主要授信品種風險分析提示”。

第二十四條 商業銀行應認真評估客戶的財務報表，對影響客戶財務狀況的各項因素進行分析評價，預測客戶未來的財務和經營情況。必要時應進行利率、匯率等的敏感度分析。

第二十五條 商業銀行應對客戶的非財務因素進行分析評價，對客戶公司治理、管理層素質、履約記錄、生產裝備和技術能力、產品和市場、行業特點以及宏觀經濟環境等方面的風險進行識別，風險提示參見《附錄》中的“非財務因素分析風險提示”。

第二十六條 商業銀行應對客戶的信用等級進行評定并予以記載。必要時可委托獨立的、資質和信譽較高的外部評級機構完成。

第二十七條 商業銀行應根據國家法律、法規、有關方針政策以及本行信貸制度，對授信項目的技術、市場、財務等方面的可行性進行評審，并以書面形式予以記載。

第二十八條 商業銀行應對第二還款來源進行分析評價，確認保證人的保證主體資格和代償能力，以及抵押、質押的合法性、充分性和可實現性。

第二十九條 商業銀行應根據各環節授信分析評價的結果，形成書面的分析評價報告。

分析評價報告應詳細注明客戶的經營、管理、財務、行業和環境等狀況，內容應真實、簡潔、明晰。分析評價報告報出后，不得在原稿上作原則性更改；如需作原則性更改，應另附說明。

第三十條 在客戶信用等級和客戶評價報告的有效期內，對發生影響客戶資信的重大事項，商業銀行應重新進行授信分析評價。重大事項包括：

（一）外部政策變動；

（二）客戶組織結構、股權或主要領導人發生變動；

（三）客戶的擔保超過所設定的擔保警戒線；

（四）客戶財務收支能力發生重大變化；

（五）客戶涉及重大訴訟；

（六）客戶在其他銀行交叉違約的歷史記錄；

（七）其他。

第三十一條 商業銀行對發生變動或信用等級已失效的客戶評價報告，應隨時進行審查，及時做出相應的評審意見。

第四章 授信決策與實施盡職要求

第三十二條 商業銀行授信決策應在書面授權范圍內進行，不得超越權限進行授信。

第三十三條 商業銀行授信決策應依據規定的程序進行，不得違反程序或減少程序進行授信。

第三十四條 商業銀行在授信決策過程中，應嚴格要求授信工作人員遵循客觀、公正的原則，獨立發表決策意見，不受任何外部因素的干擾。

第三十五條 商業銀行不得對以下用途的業務進行授信：

（一）國家明令禁止的產品或項目；

（二）違反國家有關規定從事股本權益性投資，以授信作為注冊資本金、注冊驗資和增資擴股；

（三）違反國家有關規定從事股票、期貨、金融衍生產品等投資；

（四）其他違反國家法律法規和政策的項目。

第三十六條 客戶未按國家規定取得以下有效批準文件之一的，或雖然取得，但屬于化整為零、越權或變相越權和超授權批準的，商業銀行不得提供授信：

（一）項目批準文件；

（二）環保批準文件；

（三）土地批準文件；

（四）其他按國家規定需具備的批準文件。

第三十七條 商業銀行授信決策做出后，授信條件發生變更的，商業銀行應依有關法律、法規或相應的合同條款重新決策或變更授信。

第三十八條 商業銀行實施有條件授信時應遵循“先落實條件，后實施授信”的原則，授信條件未落實或條件發生變更未重新決策的，不得實施授信。

第三十九條 商業銀行對擬實施的授信應制作相應的法律文件并審核法律文件的合法合規性，法律文件的主要條款提示參見《附錄》中的“格式合同文本主要條款提示”。

第四十條 商業銀行授信實施時，應關注借款合同的合法性。被授權簽署借款合同的授信工作人員在簽字前應對借款合同進行逐項審查，并對客戶確切的法律名稱、被授權代表客戶簽名者的授權證明文件、簽名者身份以及所簽署的授信法律文件合法性等進行確認。

 第五章 授信后管理和問題授信處理盡職要求

第四十一條 商業銀行授信實施后，應對所有可能影響還款的因素進行持續監測，并形成書面監測報告。重點監測以下內容：

（一）客戶是否按約定用途使用授信，是否誠實地全面履行合同；

（二）授信項目是否正常進行；

（三）客戶的法律地位是否發生變化；

（四）客戶的財務狀況是否發生變化；

（五）授信的償還情況；

（六）抵押品可獲得情況和質量、價值等情況。

第四十二條 商業銀行應嚴格按照風險管理的原則，對已實施授信進行準確分類，并建立客戶情況變化報告制度。

第四十三條 商業銀行應通過非現場和現場檢查，及時發現授信主體的潛在風險并發出預警風險提示。風險提示參見《附錄》中的“預警信號風險提示”，授信工作人員應及時對授信情況進行分析，發現客戶違約時應及時制止并采取補救措施。

第四十四條 商業銀行應根據客戶償還能力和現金流量，對客戶授信進行調整，包括展期，增加或縮減授信，要求借款人提前還款，并決定是否將該筆授信列入觀察名單或劃入問題授信。

第四十五條 商業銀行對列入觀察名單的授信應設立明確的指標，進一步觀察判斷是否將該筆授信從觀察名單中刪去或降級；對劃入問題授信的，應指定專人管理。

第四十六條 商業銀行對問題授信應采取以下措施：

（一）確認實際授信余額；

（二）重新審核所有授信文件，征求法律、審計和問題授信管理等方面專家的意見；

（三）對于沒有實施的授信額度，依照約定條件和規定予以終止。依法難以終止或因終止將造成客戶經營困難的，應對未實施的授信額度專戶管理，未經有權部門批準，不得使用；

（四）書面通知所有可能受到影響的分支機構并要求承諾落實必要的措施；

（五）要求保證人履行保證責任，追加擔保或行使擔保權； 

（六）向所在地司法部門申請凍結問題授信客戶的存款賬戶以減少損失；

（七）其他必要的處理措施。

第六章 授信工作盡職調查要求

第四十七條 商業銀行應設立獨立的授信工作盡職調查崗位，明確崗位職責和工作要求。

從事授信盡職調查的人員應具備較完備的授信、法律、財務等知識，接受相關培訓，并依誠信和公正原則開展工作。

第四十八條 商業銀行應支持授信工作盡職調查人員獨立行使盡職調查職能，調查可采取現場或非現場的方式進行。必要時，可聘請外部專家或委托專業機構開展特定的授信盡職調查工作。

第四十九條 商業銀行對授信業務流程的各項活動都須進行盡職調查，評價授信工作人員是否勤勉盡責，確定授信工作人員是否免責。被調查人員應積極配合調查人員的工作。

授信工作盡職調查人員應及時報告盡職調查結果。 第五十條 商業銀行對授信工作盡職調查人員發現的問題，經過確認的程序，應責成相關授信工作人員及時進行糾正。

第五十一條 商業銀行應根據授信工作盡職調查人員的調查結果，對具有以下情節的授信工作人員依法、依規追究責任。

（一）進行虛假記載、誤導性陳述或重大疏漏的；

（二）未對客戶資料進行認真和全面核實的；

（三）授信決策過程中超越權限、違反程序審批的；

（四）未按照規定時間和程序對授信和擔保物進行授信后檢查的；

（五）授信客戶發生重大變化和突發事件時，未及時實地調查的；

（六）未根據預警信號及時采取必要保全措施的；

（七）故意隱瞞真實情況的；

（八）不配合授信盡職調查人員工作或提供虛假信息的；

（九）其他。

第五十二條 對于嚴格按照授信業務流程及有關法規，在客戶調查和業務受理、授信分析與評價、授信決策與實施、授信后管理和問題授信管理等環節都勤勉盡職地履行職責的授信工作人員，授信一旦出現問題，可視情況免除相關責任。

第七章 附 則

第五十三條 本指引適用于在中華人民共和國境內依法設立的中資商業銀行。其他銀行業金融機構可參照執行。

第五十四條 商業銀行應根據本指引制定相應的實施細則并報中國銀行業監督管理委員會或其派出機構備案。

第五十五條 中國銀行業監督管理委員會及其派出機構應依據本指引加強對商業銀行授信工作監管。

第五十六條 本指引由中國銀行業監督管理委員會負責解釋。

第五十七條 本指引自發布之日起施行。

附 錄

一、主要授信種類的風險提示

（一）票據承兌 是否對真實貿易背景進行核實；是否取得或核實稅收證明等相關文件；是否嚴格按要求履行了票據承兌的相關程序。

（二）貼現票據 是否符合票據法規定的形式和實質要件；是否對真實貿易背景及相關證明文件進行核實；是否對貼現票據信用狀況進行評估；是否對客戶有無背書及付款人的承兌予以查實。

（三）開立信用證 是否對信用證受益人與開證申請人之間的貿易關系予以核實；申請人是否按照信用證開立要求填寫有關書面材料；受理因申請人開立信用證而產生的匯票時，是否按照票據法和監管部門要求對匯票本身的形式和實質要件進行審核。

（四）公司貸款 是否嚴格審查客戶的資產負債狀況，認真獨立計算客戶的現金流量，并將有關情況存入檔案，提示全部問題。

（五）項目融資 除評估授信項目建議書、可行性研究報告及未來現金流量預測情況外，是否對質押權、抵押權以及保證或保險等嚴格調查，防止關聯客戶無交叉互保。

（六）關聯企業授信 是否了解統一授信的科學性、合理性和安全性，認真實施統一授信，及時調整額度并緊密跟蹤。

（七）擔保授信 是否對保證人的償還能力，違反國家規定擔當保證人，抵押物、質押物的權屬和價值以及實現抵押權、質押權的可行性進行嚴格審查；是否就開設擔保扣款賬戶的余額控制及銀行授權主動劃賬辦法達成書面協議；是否對抵（質）押權的行使和過戶制定可操作的辦法。

二、客戶基本信息提示

（一）營業執照（副本及影印件）和年檢證明。

（二）法人代碼證書（副本及影印件）。

（三）法定代表人身份證明及其必要的個人信息。

（四）近三年經審計的資產負債表、損益表、業主權益變動表以及銷量情況。成立不足三年的客戶，提交自成立以來的報表。

（五）本及最近月份存借款及對外擔保情況。

（六）稅務部門年檢合格的稅務登記證明和近二年稅務部門納稅證明資料復印件。

（七）合同或章程（原件及影印件）。

（八）董事會成員和主要負責人、財務負責人名單和簽字樣本等。

（九）若為有限責任客戶、股份有限客戶、合資合作客戶或承包經營客戶，要求提供董事會或發包人同意申請授信業務的決議、文件或具有同等法律效力的文件或證明。

（十）股東大會關于利潤分配的決議。

（十一）現金流量預測及營運計劃。

（十二）授信業務由授權委托人辦理的，需提供客戶法定代表人授權委托書（原件）。

（十三）其他必要的資料（如海關等部門出具的相關文件等）。

對于中長期授信，還須有各類合格、有效的相關批準文件，預計資金來源及使用情況、預計的資產負債情況、損益情況、項目建設進度及營運計劃。

三、主要授信品種風險分析提示

（一）流動性短期資金需求應關注：

1.融資需求的時間性（常年性還是季節性）；

2.對存貨融資，要充分考慮當實際銷售已經小于或將小于所預期的銷售量時的風險和對策，以及存貨本身的風險，如過時或變質；

3.應收賬款的質量與壞賬準備情況；

4.存貨的周期。

（二）設備采購和更新融資需求應關注：

1.時機選擇，宏觀經濟情況和行業展望；

2.未實現的生產能力；

3.其他提供資金的途徑：長期授信、資本注入、出售資產；

4.其他因素可能對資金的影響。

（三）項目融資需求應關注：

1.項目可行性；

2.項目批準；

3.項目完工時限。

（四）中長期授信需求應關注：

1.客戶當前的現金流量；

2.利率風險； 3.客戶的勞資情況；

4.法規和政策變動可能給客戶帶來的影響；

5.客戶的投資或負債率過大，影響其還款能力；

6.原材料短缺或變質；

7.第二還款來源情況惡化；

8.市場變化；

9.競爭能力及其變化；

10.高管層組成及變化；

11.產品質量可能導致產品銷售的下降；

12.匯率波動對進出口原輔料及產成品帶來的影響；

13.經營不善導致的盈利下降。

（五）對現有債務的再融資需求。

（六）貿易融資需求應關注：

1.匯率風險；

2.國家風險；

3.法律風險；

4.付款方式。

四、非財務因素分析風險提示

（一）客戶管理者：

重點考核客戶管理者的人品、誠信度、授信動機、贏利能力以及其道德水準。對客戶的管理者風險應關注：

1.歷史經營記錄及其經驗；

2.經營者相對于所有者的獨立性；

3.品德與誠信度；

4.影響其決策的相關人員的情況；

5.決策過程；

6.所有者關系、組織結構和法律結構；

7.領導后備力量和中層主管人員的素質；

8.管理的政策、計劃、實施和控制。

（二）識別客戶的產品風險應關注：

1.產品定位、分散度與集中度、產品研發；

2.產品實際銷售，潛在銷售和庫存變化；

3.核心產品和非核心產品，對市場變化的應變能力。

（三）識別客戶生產過程的風險應關注：

1.原材料來源，對供應商的依賴度； 

2.勞動密集型還是資本密集型；

3.設備狀況；

4.技術狀況。

（四）對客戶的行業風險應關注：

1.行業定位；

2.競爭力和結構；

3.行業特征；

4.行業管制； 5.行業成功的關鍵因素。

（五）對宏觀經濟環境的風險應關注：

1.通貨膨脹；

2.社會購買力；

3.匯率；

4.貨幣供應量；

5.稅收；

6.政府財政支出； 7.價格控制；

8.工資調整；

9.貿易平衡；

10.失業；

11.GDP增長；

12.外匯來源；

13.外匯管制規定；

14.利率；

15.政府的其他管制。

五、格式合同文本主要條款提示

（一）客戶必須提供的財務報告。

（二）客戶必須持續保持銀行要求的各項財務指標。

（三）未經銀行允許，合同期內客戶不得因主觀原因關閉。

（四）未經銀行允許，客戶分紅不得超過稅后凈收入的一定比例。

（五）客戶的資本支出不得超過銀行要求的一定數額。

（六）未經銀行允許，客戶不得出售特定資產（主要指固定資產）。

（七）未經銀行同意，客戶不得向其他授信人申請授信。

（八）未經銀行允許，客戶不得更改與其他授信人的債務條款。

（九）未經銀行允許，客戶不得提前清償其他長期債務。

（十）未經銀行允許，客戶不得進行兼并收購等活動。

（十一）未經銀行允許，客戶不得為第三方提供額外債務擔保。

（十二）未經銀行允許，客戶不得向其他債權人或授信人抵押資產。

六、預警信號風險提示

（一）與客戶品質有關的信號：

1.企業負責人失蹤或無法聯系；

2.客戶不愿意提供與信用審核有關的文件；

3.在沒有正當理由的情況下撤回或延遲提供與財務、業務、稅收或抵押擔保有關的信息或要求提供的其他文件；

4.資產或抵押品高估；

5.客戶不愿意提供過去的所得稅納稅單；

6.客戶的競爭者、供貨商或其他客戶對授信客戶產生負面評價；

7.改變主要授信銀行，向許多銀行借款或不斷在這些銀行中間借新還舊；8.客戶頻繁更換會計人員或主要管理人員；

9.作為被告卷入法律糾紛；

10.有破產經歷； 11.有些債務未在資產負債表上反映或列示； 

12.客戶內部或客戶的審計機構使用的會計政策不夠審慎。

（二）客戶在銀行賬戶變化的信號：

1.客戶在銀行的頭寸不斷減少；

2.對授信的長期占用；

3.缺乏財務計劃，如總是突然向銀行提出借款需求；

4.短期授信和長期授信錯配；

5.在銀行存款變化出現異常；

6.經常接到供貨商查詢核實頭寸情況的電話；

7.突然出現大額資金向新交易商轉移；

8.對授信的需求增長異常。

（三）客戶管理層變化的信號：

1.管理層行為異常；

2.財務計劃和報告質量下降；

3.業務戰略頻繁變化；

4.對競爭變化或其他外部條件變化缺少對策；

5.核心盈利業務削弱和偏離；

6.管理層主要成員家庭出現問題；

7.與以往合作的伙伴不再進行合作；

8.不遵守授信的承諾；

9.管理層能力不足或構成缺乏代表性；

10.缺乏技術工人或有勞資爭議。

（四）業務運營環境變化的信號：

1.庫存水平的異常變化；

2.工廠維護或設備管理落后；

3.核心業務發生變動；

4.缺乏操作控制、程序、質量控制等；

5.主要產品線上的供貨商或客戶流失。

（五）財務狀況變化信號：

1.付息或還本拖延，不斷申請延期支付或申請實施新的授信或不斷透支； 2.申請實施授信支付其他銀行的債務，不交割抵押品，授信抵押品情況惡化；

3.違反合同規定；

4.支票收益人要求核實客戶支票賬戶的余額；

5.定期存款賬戶余額減少；

6.授信需求增加，短期債務超常增加；

7.客戶自身的配套資金不到位或不充足；

8.杠桿率過高，經常用短期債務支付長期債務；

9.現金流不足以支付利息；

10.其他銀行提高對同一客戶的利率；

11.客戶申請無抵押授信產品或申請特殊還款方式；

12.交易和文件過于復雜；

13.銀行無法控制抵押品和質押權。

（六）其他預警信號： 1.業務領域收縮；

2.無核心業務并過分追求多樣化；

3.業務增長過快；

4.市場份額下降。

七、客戶履約能力風險提示

（一）成本和費用失控。

（二）客戶現金流出現問題。

（三）客戶產品或服務的市場需求下降。

（四）還款記錄不正常。

（五）欺詐，如在對方付款后故意不提供相應的產品或服務。

（六）弄虛作假（如偽造或涂改各種批準文件或相關業務憑證）。

（七）對傳統財務分析的某些趨勢，例如市場份額的快速下降未作解釋。

（八）客戶戰略、業務或環境的重大變動。

（九）某些欺詐信號，如無法證明財務記錄的合法性。

（十）財務報表披露延遲。

（十一）未按合同還款。

（十二）未作客戶破產的應急預案。

（十三）對于信息的反應遲緩。

商業銀行的經營一般至少應當遵守下列原則：

1．效益性、安全性、流動性原則。商業銀行作為企業法人，盈利是其首要目的。但是，效益以資產的安全性和流動性為前提。安全性又集中體現在流動性方面，而流動性則以效益性為物質基礎。商業銀行在經營過程中，必須有效地在三者之問尋求有效的平衡。

2．依法獨立自主經營的原則。這是商業銀行作為企業法人的具體體現，也是市場經濟機制運行的必然要求。商業銀行依法開展業務，不受任何單位和個人的干涉。作為獨立的市場主體，有權依法處理其一切經營管理事務，自主參與民事活動，并以其全部法人財產獨立承擔民事責任。

3．保護存款人利益原則。存款是商業銀行的主要資金來源，存款人是商業銀行的基本客戶。商業銀行作為債務人，是否充分尊重存款人的利益，嚴格履行自己的債務，切實承擔保護存款人利益的責任，直接關系到銀行自身的經營。如果存款人的合法權益得不到有效的尊重和保護，他們就選擇其他銀行或退出市場。

4．自愿、平等，誠實信用原則。商業銀行與客戶之間是平等主體之間的民事法律關系。因此，商業銀行與客戶之間的業務往來，應以平等自愿為基礎，公平交易，不得強迫，不得附加不合理的條件，雙方均應善意、全面地履行各自的義務。

5.嚴格貸款人資信擔保，依法按期收回貸款本金和利息

6.依法營業，不損害社會公共利益

7.公平競爭

8.依法接受中央銀行與銀監會的監督和管理

第四篇：信用社(銀行)授信工作盡職免責管理辦法

信用社(銀行)授信工作盡職免責管理辦法

第一章 總 則

第一條 為提升農村信用社信貸管理工作水平，促進信貸工作人員勤勉盡職，規范問題授信的問責與免責管理，根據《商業銀行授信工作盡職指引》（銀監發〔2004〕51號）要求，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱授信工作盡職免責是指各級聯社在轄內機構授信出現風險后，按照本辦法規定，對授信工作各環節進行盡職調查，并根據盡職調查結論對授信工作人員作出是否追究責任的處理。

第三條 各級聯社對授信工作的問責與免責應遵循實事求是、客觀公正，標準統一、程序透明，盡職免責、失職追責的原則。

第二章 組織機構

第四條 各級聯社應當設立獨立的授信工作盡職調查崗位負責本級聯社為最終審批人的問題授信盡職調查工作，盡職調查人向同級理事長負責。

從事授信工作盡職調查的人員（以下簡稱盡職調查人員）應具備較完備的授信、法律、財務等知識，接受相關培訓，并依據誠信和公正原則開展工作。

第五條 各級聯社應成立授信工作盡職評價委員會，由理事長任主任委員，相關部門派員參加，負責對本級聯社授信盡職調查工作人員調查結果的審議、確認。

各級聯社不得以召開社務會、貸款審查（咨詢）委員會、風險管理委員會等形式替代授信工作盡職評價委員會的職能。

第六條 授信工作盡職評價委員會對調查結果的審議、確認采取票決制，主任委員及其他委員均一人一票，以投票結果超過簡單多數為會議結論。

授信工作盡職評價委員會可以邀請外部專家參加授信工作盡職評價會議，應邀參會的專家可以有投票權。

盡職評價委員會審議調查結果的過程應當制作會議記錄。第七條 被調查問題授信的原各環節授信工作人員，不得擔任該筆問題授信的盡職調查工作。

第三章 授信工作盡職調查的對象與范圍

第八條 各級聯社對本級聯社為最終審批人的授信出現風險后，應當啟動授信工作盡職調查程序。

授信出現風險的基本特征是貸款出現逾期，或雖然未到期，但按資產質量五級分類的核心定義，已將其劃分為次級及以下級次；且在未來90天以內不能收回或轉化為正常形態，或問題授信已經呈加速惡化趨勢。

第九條 授信工作盡職調查的對象包括：信貸受理、調查人員，各級審查、審批人員，貸后管理人員，問題授信處置、管理人員。

第十條 授信工作盡職調查的范圍包括：

（一）客戶調查和業務受理環節；

（二）分析與評價環節；

（三）授信決策環節；

（四）授信實施環節；

（五）授信后管理環節；

（六）問題授信處理環節。

第十一條 在客戶調查和業務受理盡職環節，授信盡職調查人員應重點調查以下內容：

（一）是否按制度收集、整理、補充、保管客戶資料，客戶資料有無遺失、毀損；

（二）是否對客戶提供的身份證明、授信主體資格、財務狀況等資料的合法性、真實性和有效性進行核實，（三）是否對客戶進行現場調查，或客戶發生突發事件后是否及時進行實地調查，現場調查、實地調查工作在信貸檔案中是否都有記載。第十二條 在授信分析與評價環節，授信盡職調查人員應重點調查以下內容：

（一）是否按《商業銀行授信工作盡職指引》“主要授信種類的風險提示”、“主要授信品種風險分析提示”的要求，根據不同授信品種的特點，分析、控制風險；

（二）是否認真評估客戶的財務報表，對影響客戶財務狀況的各項因素進行分析評價，預測客戶未來的財務和經營情況；

（三）是否按《商業銀行授信工作盡職指引》“非財務因素分析風險提示”要求，對客戶的非財務因素進行分析評價；

（四）是否對客戶第二還款來源進行分析評價，確認保證人的保證主體資格和代償能力，以及抵押、質押的合法性、充分性和可實現性；

（五）在客戶信用等級和客戶評價報告的有效期內，對發生影響客戶資信的重大事項，是否重新進行授信分析評價。

第十三條 在授信決策與實施環節，授信盡職調查人員應重點調查以下內容：

（一）授信工作人員是否越權批準授信；

（二）授信工作人員是否逆、省程序批準授信；

（三）是否存在上級干預下級授信工作；

（四）是否對違反國家法律、法規及政策、規章制度的借款用途進行授信；

（五）授信決策做出后，授信條件發生變更，是否依有關法律、法規或相應的合同條款重新決策或變更授信；

（六）有條件授信是否遵循“先落實條件，后實施授信”的原則，在授信條件未落實或條件發生變更后是否未重新決策，實施授信；

（七）授信實施時，被授權簽署借款合同的授信工作人員在簽字時是否對借款合同進行逐項審查，并對客戶確切的法律名稱、被授權代表客戶簽名者的授權證明文件、簽名者身份以及所簽署的授信法律文件真實性、合法性等進行確認。

第十四條 在授信后管理環節，授信盡職調查人員應重點調查以下內容：

（一）是否按照規定進行授信后檢查或者檢查流于形式；

（二）是否落實風險監控措施；

（三）是否及時報告已發現的風險預警信號；

（四）是否及時收集、更新客戶財務報表、項目進展、經營情況的資料；

（五）重點客戶管理是否制定貸后管理方案，或組織落實貸后管理方案；

（六）是否及時發出利息或貸款催收通知；

（七）是否隱瞞客戶經營管理中存在的嚴重影響貸款安全的重大問題；

（八）是否對貸款檢查中發現的違規行為未指出或采取相應措施；

（九）是否嚴格按照風險管理的原則，對已實施授信進行準確分類，并建立客戶情況變化報告制度。

第十五條 在問題授信處理環節，授信盡職調查人員應重點調查以下內容：

（一）對發現存在風險預警信號的授信是否及時要求提供擔保；

（二）客戶出現逃廢債務時是否迅速采取保全措施；

（三）問題授信是否處理及時，方法是否得當。

第十六條 盡職調查人員在調查中發現授信工作人員下列情形之一者，應認定為未盡職：

（一）進行虛假記載、誤導性陳述或重大疏漏的；

（二）未對客戶資料進行認真和全面核實的；

（三）授信決策過程中超越權限、違反程序審批的；

（四）未按照規定時間和程序對授信和擔保物進行授信后檢查的；

（五）授信客戶發生重大變化和突發事件時，未及時實地調查的；

（六）未根據預警信號及時采取必要保全措施的；

（七）故意隱瞞真實情況的；

（八）不配合授信盡職調查人員工作或提供虛假信息的；

（九）對問題授信未按制度規定或借款合同、擔保合同約定及時采取措施，導致資產質量進一步惡化，資產損失擴大的；

（十）其他違反國家法律法規、監管規章及省聯社信貸管理制度的。第十七條 對于嚴格按照授信業務流程及有關法規，在客戶調查和業務受理、授信分析與評價、授信決策與實施、授信后管理和問題授信處理等環節都勤勉盡職地履行職責的授信工作人員，授信一旦出現問題，可視情況免除相關責任。

第四章 盡職認定程序

第十八條 授信出現本辦法第八條第二款規定的情形時，本級聯社稽核審計部門應當將需要進行盡職調查的風險授信業務提請聯社理事長指定盡職調查人進行獨立盡職調查。

上級聯社審計稽核部門和信貸管理部門在審計稽核和信貸管理時發現應當進行授信工作盡職調查的，應當將相關情況通知下級有關聯社，有關聯社理事長必須指定盡職調查人進行調查。

對嚴重違規的重大問題授信，上級聯社可以直接委派工作人員對下級聯社的授信工作開展盡職調查，并可以由上級聯社授信工作盡職評價委員會對調查結果直接審議、確認。

第十九條 各級聯社和有關部門應支持盡職調查人員獨立行使盡職調查職能。盡職調查人可以詢問有關人員，查詢、復制有關信貸業務檔案資料。

盡職調查可采取現場或非現場的方式進行。必要時，可聘請外部專家或委托專業機構開展特定的授信盡職調查工作。

第二十條 盡職調查人員在對存在風險的授信業務按照本辦法第十條規定的六個環節進行全面的盡職調查后應當制作初步調查結論。

初步調查結論包括以下基本內容：

（一）授信的基本情況；

（二）盡職調查的具體過程；

（三）各環節有關責任人的履職情況；

（四）產生風險的原因分析；

（五）初步認定有責或者免責建議。

盡職調查人員在初步認定有責或者免責時，應列舉主要事實并直接援引問題授信業務發生時適用的授信管理法律、法規及規章制度條文。

第二十一條 盡職調查人員在初步調查結論形成后，理事長應當提請授信工作盡職評價委員會進行評議，盡職調查人員應列席會議，陳述初步調查結論，但不得參與表決。

有關環節責任人可以列席會議，在表決之前，對自己是否盡職進行陳述或申辯。

第二十二條 授信工作盡職評價委員會經過評價，認為有關責任人在授信過程中沒有盡到必要職責造成風險，符合本辦法第十六條規定的情形的，應當認定形成風險的環節、責任人、具體原因和行為發生時的授信管理法律、法規及規章的制度依據；認為各環節責任人已經勤勉盡責的，應當免除對各環節責任人的追究。

第二十三條 會議評價結論應當送達給認定未盡職的具體環節責任人，責任人認為評價結論認定事實不清、證據不足或者適用的授信管理法律、法規及規章制度依據錯誤的，可以自收到結論之日起十日內向授信工作盡職評價委員會申請復議一次，復議期間不停止結論的執行。復議的組織機構、認定程序適用本辦法第二章、第四章的相關規定。

第二十四條 上級聯社在審計稽核或者信貸管理工作中發現的問題授信要求下級聯社進行盡職調查的，作出評價結論的聯社必須上報上級聯社備案。上級聯社授信工作盡職評價委員會認為評價結論錯誤的，可以撤銷評價結論，責令重新進行盡職調查，必要時可以直接提起盡職調查。

第二十五條 認定未盡職的會議評價結論出來后，監察部門應當按照評價結論認定的事實，依據《農村信用社員工違反規章制度處理辦法》的規定進行責任追究。

第二十六條 認定已盡職的會議評價結論出來后，各級聯社不再追究以本次盡職調查結果為基礎的各環節授信工作人員的責任。

第二十七條 承貸社應及時針對問題授信制訂清收盤活工作預案，明確專人負責落實清收盤活，防止信貸資產損失。

縣市聯社及業務主管部門應督促承貸社及時化解、處置問題授信。第二十八條 在問題授信清收盤活工作中，發現新的證據足以推翻原盡職結論的，或負有清收盤活責任的人員未盡職導致信貸資產損失擴大的，應再次針對性啟動授信工作盡職調查程序。

第五章 附 則

第二十九條 本辦法適用于2007年1月1日后發生的非農戶問題授信的責任認定。

第三十條 本辦法由農村信用合作社聯合社負責解釋、修訂。第三十一條 各市州聯社（或辦事處）可根據本辦法制定實施細則，報省聯社備案。

第三十二條 本辦法自發文之日起施行。

第五篇：行政監督與問責

行政監督與問責

溫家寶2010年6月23日在國務院常務會議上再一次強調：依法行政！！溫家寶強調：“繼續加強對行政權力的監督，嚴格行政問責”；“必須加大《綱要》實施力度，全面推進依法行政，不斷提高政府執行力和公信力，努力實現建設法治政府的目標”；“依法查處各種違法行為，維護良好的經濟社會秩序。加強行政執法程序建設，落實和完善行政執法責任制，堅決糾正不執法、亂執法現象”“四要加強行政監督和問責。大力推進政務公開，完善群眾舉報投訴制度，高度重視輿論監督，保障人民群眾的監督權。對社會各界反映的問題要認真調查、核實，及時作出處理。堅決落實領導干部問責制度，有錯必究、有責必問”；“六要健全推進依法行政的領導體制和機制，強化行政首長作為第一責任人的責任，加強政府法制機構建設，切實提高公務員特別是領導干部依法行政意識和能力”。

強化對行政權力的制約監督，確保權力不被濫用

今年政府工作任務重、頭緒多，要注重推進管理創新，提高辦事效率和工作透明度，加強對權力的制約監督，保證行政權力規范運行和正確行使。尤其要防止利用擴大公共投資的機會為本部門、本單位和個人謀取私利。

第一，堅持科學民主決策。今年政府的公共投資決策事務明顯增加，要求也明顯提高。要堅持科學民主決策，提高決策質量，注重實際效果。對符合條件、手續完備的項目，特別是民生工程、災后重建、生態環境、技術改造和消除“瓶頸”制約的重要項目，要按程序加快核準、批復。同時，要繼續健全科學民主決策各項制度。重大決策必須充分發揚民主、集體研究決定，嚴禁領導干部個人決定大額度資金使用、重大項目安排，干預工程建設招投標和政府采購的正常程序。凡是專業性、技術性較強的決策，要經過專家充分論證，涉及重大公共利益和群眾切身利益的決策，要向社會公開征求意見。

第二，深入推進政務公開。公開透明是保證權力不被濫用、公共投資不出問題的有效辦法。要深入推進政務公開，凡應該公開、能夠公開的事項都要及時全面公開。要拓展公開渠道，提高公開層次，增加公開內容，創造條件讓人民更好地了解政府、監督政府、批評政府。繼續全面推行公共企事業單位辦事公開制度，方便群眾辦事和實施監督。今年特別要把公開透明原則貫穿于落實擴內需、保增長政策的全過程，項目實施和資金管理使用不準搞暗箱操作，保證每個環節都透明運行，最大限度地減少發生腐敗行為的機會。

第三，推進行政問責制度和績效管理制度。行政問責的根本目的在于強化行政監督、提高政府執行力和公信力。今年要重點抓好三個方面的行政問責：對中央關于保增長、保民生、保穩定各項政策執行不力的要問責；對公共資金使用不當、投資項目出現失誤的要問責；對發生損害群眾生命財產的重特大安全事故的要問責。要繼續推進行政問責的制度化、規范化，進一步明確問責范圍、問責程序，加大問責力度，增強行政問責的針對性、操作性和時效性，堅決糾正行政不作為和亂作為。要建立政府績效管理制度，引導各級干部特別是領導干部形成符合科學發展觀要求的正確政績觀。

第四，嚴肅查辦違紀違法案件。查辦案件是反腐敗的最重要、最直接、最有效手段。按照中央的部署，今年要重點查辦發生在領導機關和領導干部中的腐敗案件。要始終保持嚴厲懲處腐敗分子的高壓態勢，堅決查處利用行政審批權、行政執法權等搞官商勾結、權錢交易的腐敗案件。加大查辦商業賄賂案件的力度，既要懲處受賄行為，又要懲處行賄行為；既要查處國（境）外經濟組織在我國內地的商業賄賂行為，也要查處我國企業在境外的商業賄賂行為。對于發現的腐敗案件和腐敗分子，不管涉及什么單位、什么人，都要依法嚴懲，絕不姑息，絕不讓腐敗分子逍遙法外。要加強國際合作，加大對逃亡在境外的腐敗分子的追逃緝捕力度，絕不讓他們逍遙境外。