第一篇：補貼額計算方法及其WTO合規(guī)性研究論文

一、補貼額計算的基本分析思路: 接受者利益

締結《關貿總協(xié)定》時，各國對補貼定義沒有共識，進而認為補貼額是難以準確計算的，所以只能在條文中使用“估算”(estimated)的概念。所以，在計算補貼額之前要解決的首要問題是如何定義補貼，究竟應該從“政府成本”(cost to government)的角度認定補貼，還是從“接受者利益”(benefit to recipient)的角度認定補貼。這個問題是補貼認定的根本性分歧，它決定了不同的補貼計算方法，可能影響補貼是否存在、補貼是否需要分攤以及補貼是否需考慮時間價值等。GATT 1947 第6 條和第16 條均沒有“補貼”的定義，也沒有提供詳細的補貼額計算方法;1979 年結束的東京回合談判，《補貼與反補貼守則》(簡稱《東京補貼守則》)是該回合最后達成的協(xié)議，美國和歐盟作出讓步，美國同意在反補貼調查中考慮國內產業(yè)損害，歐盟同意美國針對其補貼產品采取反補貼措施，但《東京補貼守則》依然沒有明確的補貼定義，各國仍然為此爭執(zhí)，其中以美國和歐盟的立場最為典型。

歐盟認為GATT 1947 第6 條第3 款中的表述是“給予”(granted)，而不是“收到”(received)，刻意選擇的用詞表明補貼計算應依據政府的財政資助額。美國不同意歐盟的解釋，認為“給予”僅僅意味著補貼的存在，不能決定補貼額的計算;同時，《東京補貼守則》腳注要求締約方就補貼額計算達成備忘錄，美國認為這個腳注表明締約方對如何計算補貼額并沒有形成共識，如果按照歐盟的解釋，補貼額就是政府成本，腳注炘蟣涑啥嚶嗟奶蹩睿不符合條約的解釋規(guī)則。1986 年至1994 年的烏拉圭回合最終解決了“政府成本”和“接受者利益”之間的爭議，《補貼與反補貼協(xié)定》形成了偏重于“接受者利益”的妥協(xié)文本: 一方面，第1.1(b)條規(guī)定“利益授予”(benefit conferred)是補貼認定的構成要件，第14 條進而提供了以接受者所獲利益計算補貼額的基本方法和一系列準則。另一方面，第1.1(a)條中規(guī)定“政府或公共機構提供的財政資助”也是補貼認定的構成要件，同時根據附件4 第1 款，認定推定嚴重侵害之從價補貼額超過5% 時(第6.1(a)條)，應當依據政府成本計算。因此盡管《補貼與反補貼協(xié)定》現(xiàn)有條文中納入了歐盟的部分主張，但補貼定義明確了“接受者利益”的基本分析思路，并據此計算補貼額。

二、補貼額計算的兩個前提條件

補貼額的計算方法不同于補貼率的計算方法。補貼額是企業(yè)實際獲得的補貼利益，而補貼率是在補貼額的基礎上根據產量或銷售額計算的比例，用于征收反補貼稅，本文并不討論補貼率的計算方法。補貼額計算需要滿足兩個必要的前提條件，首先是分辨該補貼項目是否為重復發(fā)生的補貼，進而確定是否需要在特定年限內分攤。其次要認定補貼調查期，進而測算調查期內的補貼額。

(一)重復發(fā)生補貼和非重復發(fā)生補貼的區(qū)分

計算某補貼項目利益，首先要區(qū)分該補貼是重復發(fā)生(recurring)補貼還是非重復發(fā)生(non-recurring)補貼。重復發(fā)生補貼具有經常性和持續(xù)性特征，例如稅收減免等。通常來說，重復發(fā)生補貼帶來的利益在當年使用完畢(expensed)，其補貼額的價算方法相對簡單，只需要與該補貼項目(例如應繳納的稅款、信貸利率等)的市場基準相比較，就可以計算出補貼額。非重復發(fā)生補貼則比較特殊，它們往往與長期財務結構(長期債務和資本等)和固定資產(廠房和設備等)相關，對受益人而言，此類補貼的利益可以延續(xù)一年以上，因此非重復發(fā)生補貼的利益需要在若干年內分攤(allocated)，其計算方法相對復雜。本文研究的補貼額計算方法，就是指此類非重復發(fā)生的補貼項目的計算方法。但是重復發(fā)生和非重復發(fā)生補貼之間的界限并不清晰。1998 年，WTO 補貼與反補貼措施委員會成立的非正式專家組(Informal Group ofExperts)提出建議，區(qū)分了贈與、稅收減免、商品和服務供給、研發(fā)費用、資產注入、出口信用等18 個補貼項目，同時建議了以問題形式表現(xiàn)的5 個原則:

(1)補貼的目的是否為購買固定資產?

(2)補貼是不可重復的和/或數額巨大?

(3)補貼是否用于將來生產?

(4)補貼是否構成資本?

(5)接受者的會計記錄是否向前結轉?如果這5 個問題的答案有“是”，則該補貼項目通常需要分攤。對于重復發(fā)生和非重復發(fā)生補貼項目的區(qū)分，WTO 協(xié)定是沉默的，沒有明確規(guī)定，但上訴機構在若干爭端裁決中默認了此類區(qū)分。

(二)補貼調查期的認定

計算補貼額還需要解決的一個條件是認定補貼調查期(period ofinvestigation)。調查機關需要認定補貼調查期內的補貼額，并據此計算補貼幅度征收反補貼稅。美國的補貼調查期通常為立案前的最近一個完整的日歷年度，例如2009 年10 月23 日立案，其補貼調查期為2008年1 月1 日至2008 年12 月31 日。歐盟的補貼調查期通常為補貼受益人的最近會計年度，但可以是立案前其他至少6 個月的期限。該期限通常為1 年，有時延長至15 個月，或減少至9 個月，其截止時間通常為立案前最后一個完整季度。炁訪說韃榛關選擇調查期時具有較大的自由裁量權，因此可能導致調查期跨越兩個年度，最后計算補貼額時，需要在調查期內分配。

三、結語

補貼額計算的復雜性在于國際條約的義務是，調查機關必須定量分析扶持政策給予接受者的利益，而這些扶持政策的形式和存續(xù)時間、接受者自身的組織結構和運營方式又是千差萬別的，因此補貼的利益影響也根據個案存在不同之處。美國和歐盟經過三十多年的實踐和爭執(zhí)，研究出比較完善的補貼額計算公式和整套規(guī)則，考慮了補貼的時間價值和分攤方法，具有開創(chuàng)制度的貢獻價值，對我國開展反補貼調查也具有積極的啟發(fā)意義。但美歐的這些做法也引起很多爭議，其關于分攤年限、折舊方法和信用不良公司貼現(xiàn)率等問題的立法或實踐，涉嫌違反WTO 規(guī)則中的反補貼稅適當性義務和透明度義務。

另外，1998 年WTO 補貼與反補貼措施委員會非正式專家組(IGE)發(fā)布的報告，盡管其目的是澄清補貼多邊救濟的嚴重侵害觸發(fā)點，但在形成過程中，深入研究了補貼政策和會計準則，平衡了WTO 成員觀點灒在非重復發(fā)生補貼的區(qū)分、分攤年限認定等方面具有很多值得借鑒的地方。美國在WTO 多哈回合規(guī)則談判中提出了系列提案，討論補貼利益分攤、補貼的時間價值、非重復發(fā)生補貼利益區(qū)分等問題。動向值得我們關注，可在充分了解美歐實踐的基礎上，推動制定尊重出口國商業(yè)環(huán)境和會計制度、尊重出口國政府商業(yè)判斷、尊重應訴企業(yè)傳統(tǒng)做法的國際規(guī)則。

第二篇：合規(guī)性報告

合規(guī)性評價報告

為確保公司已識別出的適用的環(huán)境方面的法律、法規(guī)得到有效的貫徹實施，保證業(yè)主、監(jiān)理及其他相關方對環(huán)境保護方面的要求得到滿足，公司采用內部審核、管理評審、監(jiān)督檢查、項目部自檢等多種方式，對法律、法規(guī)執(zhí)行情況以及其他要求的遵循情況進行了檢查，各種檢查結果及評價如下：

一、公司質量/環(huán)境管理體系內部審核及監(jiān)督檢查對遵循法律、法規(guī)及其他要求的審核評價結論

公司質量保證部分別于2008年4月27日~29日、4月30~5月1日、5月2~5月3日、5月26日~5月28日、5月29日~5月30日、7月28日~7月29日對黃驊、大港、北疆、康平、清河項目經理部以及公司本部進行了質量/環(huán)境管理體系內部審核。審核組認為公司質量、環(huán)境管理體系活動是正常的、有效的，各施工項目經理部建立健全了各項管理制度，能夠按照公司質量方針、目標開展工作，施工記錄和驗證記錄填寫及時準確、規(guī)范，簽字齊全，工程質量和現(xiàn)場環(huán)境因素控制符合各項規(guī)定要求，項目經理部的環(huán)境管理活動始終處于受控狀態(tài)，在重要環(huán)境因素控制方面，現(xiàn)場和辦公區(qū)域的污水排放控制率達到95%；廠界噪聲排放抽查的最大實測值滿足滿足晝間〈70dB、夜間〈55dB的法規(guī)要求；主要施工道路硬化率達到96%，撒水車定時對道路進行噴灑，揚塵的控制能夠滿足要求。內審檢查的各項環(huán)境因素控制均能夠滿足有關的法律、法規(guī)要求，滿足業(yè)主、監(jiān)理及其他相關方的要求。

二、管理評審對遵循法律、法規(guī)及其他要求的評價結論

2008年2月27日公司召開質量、環(huán)境和職業(yè)健康安全管理評審會議，對公司的質量、環(huán)境和職業(yè)健康安全方針、目標及管理體系的現(xiàn)狀和適應性進行了評審，對遵循法律、法規(guī)及其他要求的審核評價結論是能夠遵守法規(guī)，滿足相關方要求。

三、公司環(huán)境目標的實現(xiàn)情況

公司本部繼續(xù)通過節(jié)約水、電、紙張等措施，降低能源消耗，并對固體廢棄物等12項環(huán)境因素進行重點控制。各項目經理部對施工過程中的環(huán)境因素進行識別、評價，建立環(huán)境因素臺帳，確定重要環(huán)境因素，并針對重要環(huán)境因素制定環(huán)境管理方案，從而降低噪聲、揚塵、有害廢液的排放，防止火災、射源等重大危害發(fā)生，實現(xiàn)了公司的環(huán)境目標。

四、法律法規(guī)的收集情況

公司通過報刊、網絡、各級法律法規(guī)制定部門和各級主管部門收集環(huán)境方面的法律法規(guī)共135項。由于法律法規(guī)具有不斷更新完善的要求，所以在法律法規(guī)收集的及時性、準確性和動態(tài)管理方面公司加強了管理，以便及時將變更情況傳遞到各執(zhí)行部門和項目經理部，特別是新成立的項目經理部。

五、項目經理部對遵循法律、法規(guī)及其他要求的自檢情況

各項目經理部施工單位，在編制作業(yè)指導書時，將環(huán)境法律、法規(guī)的要求及合同中對作業(yè)環(huán)境的要求分解到作業(yè)指導書中，施工作業(yè)人員在進行施工時，嚴格按照作業(yè)指導書中對環(huán)境的要求進行施工，通過班組自檢、工地檢查、質保部檢查、項目部有關部門以及項目部的領導對施工作業(yè)的檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并進行整改，保證環(huán)境管理措施得到有效實施，能夠滿足法規(guī)要求。

六、顧客投訴和社區(qū)影響方面 無顧客投訴和社區(qū)環(huán)境影響情況的發(fā)生。

七、合規(guī)性評價結論

公司所屬各部門和項目經理部均能遵守環(huán)境法規(guī)和業(yè)主要求進行環(huán)境管理，滿足規(guī)定要求。

公司質量保證部 二OO八年八月十七日

第三篇：合規(guī)性評價

南京南鋼嘉華新型建材有限公司

合規(guī)性評價報告

編制：推進小組 審核：王國軍

批準：

日期：2014/10/8

一、評價時間

2014/10/8

二、參加評價人員： 公司及各部門領導

三、評價目的

公司在環(huán)境和職業(yè)健康安全管理管理體系運行過程中，對法律法規(guī)遵循情況的評價。

四、評價范圍

公司及各班組在生產經營過程中產生的各環(huán)境因素和影響職業(yè)健康安全的因素。

五、評價準則

1、GB/T24001-2004、GB/T28001-2011；

2、公司管理手冊、程序文件及相關制度；

3、相關法律法規(guī)及其他要求。

六、環(huán)境管理體系適用法律法規(guī)評價綜述：

評價組成員針對環(huán)境法律法規(guī)中適用公司的條款逐條進行合規(guī)性評價，其中重點評價了與公司《環(huán)境因素清單》中環(huán)境因素有關的法律法規(guī)條款。

1、固體廢棄物排放：

存在的無毒無害的固體廢棄物排放有：日常辦公和生活垃圾、廢舊設備、建筑垃圾、金屬及其合金、木屑、廢焊條頭焊渣、鉆頭、電線、廢棄的各種包裝物、廢棄的辦公紙制品、廢辦公文具等環(huán)境因素。有毒有害的固體廢棄物的排放有：廢日光燈管、油漆化學品泄漏、油漆稀料空桶丟棄、設備漏油、廢損配件丟棄、油抹布丟棄、廢機油排放、油污排放、汽車尾氣排放、廢墨盒、硒鼓等環(huán)境因素。主要適用的法律法規(guī)有：《中華人民共和國固體廢物污染環(huán)境防治法》、《城市生活垃圾管理辦法》、《國家危險廢物名錄》、《危險化學品安全管理條例》。

公司制定了有關固體廢棄物管理文件，在生產現(xiàn)場設立了分類排放場所，配置有毒有害固體廢棄物垃圾桶和廢油集中設施，廢棄物的處置委托有資質的相關方進行，有關協(xié)議和危險廢棄物轉移單見附件1；固體廢棄物的管理符合上述法律法規(guī)的要求。

2、噪聲排放：

主要噪聲排放有：設備運轉噪聲排放、車輛噪聲排放等。適用的法律法規(guī)有：《中華人民共和國環(huán)境噪聲污染防治法》、《機動車輛允許噪聲》、《工業(yè)企業(yè)廠界環(huán)境噪聲排放標準》。《工業(yè)企業(yè)廠界環(huán)境噪聲排放標準》（GB12348-2008）中3類標準。通過保持生產現(xiàn)場的設備運轉良好，配套安裝減振設施和加強車間的密閉性來控制和降低噪聲排；在強噪聲工作過程中避開在夜間生產，嚴格執(zhí)行城市噪聲控制管理辦法，均未發(fā)生噪聲擾民事件，定期由環(huán)境監(jiān)測站對廠界噪聲進行監(jiān)控，每年不定期經環(huán)境監(jiān)測站對廠界噪聲進行監(jiān)測，結果見附件2；噪聲排放可達到達到《工業(yè)企業(yè)廠界環(huán)境噪聲排放標準》（GB12348-2008）中3類標準。

3、廢水排放：

主要的廢水排放有：生活污水。適用的法律法規(guī)有：《中華人民共和國水污染防治法》、《中華人民共和國水污染防治法實施細則》、《污水綜合排放標準》。污水排放均符合國家污水綜合排放標準。

4、廢氣排放：

公司主要的廢氣排放有：粉塵排放。適用的法律法規(guī)有：《中華人民共和國大氣染防治法》、《中華人民共和國大氣污染防治法實施細則》、《大氣污染物綜合排放標準》；《水泥工業(yè)大氣污染物排放標準》結果符合《水泥工業(yè)大氣污染物排放標準》（GB4915-2004）表3規(guī)定的限值。

5、能源資源的使用和消耗：

主要的能源消耗有：水的消耗、電的消耗、煤氣的消耗、油品的消耗等。適用的主要法律法規(guī)有：《節(jié)約用電管理辦法》、《中華人民共和國水法》、《節(jié)約能源管理暫行條例》、《中華人民共和國節(jié)約能源法》、《城市節(jié)約用水管理規(guī)定》、《中華人民共和國清潔生產促進法》。公司在能源消耗方面制定了以下措施：

1）、加強能源與生產的緊密結合；

2）、去年制定下發(fā)了《能源管理及消耗考核辦法》； 3）、通過工藝改進與過程控制，降低天然氣消耗； 4）、發(fā)揮大循環(huán)節(jié)水作用，推進節(jié)水技術進步；

5）、組織實施節(jié)能小改小革，減少設備的空耗，提高能源利用水平； 7）、統(tǒng)一更換節(jié)能變壓器、節(jié)約燈、節(jié)能水龍頭等；

6、應急準備和響應：

針對公司可能發(fā)生的火災、爆炸、化學品泄漏、環(huán)保設施出現(xiàn)故障等潛在的緊急情況，制定的相應的應急預案，可滿足《廢棄危險化學品污染環(huán)境防治辦法》、《中華人民共和國大氣污染防治法》、《大氣污染物綜合排放標準》、《中華人民共和國消防法》、《危險化學品安全管理條例》等法律法規(guī)的相關要求。

七、安全管理體系適用的法律法規(guī)評價綜述：

評價組成員針對職業(yè)健康和安全法律法規(guī)中適用公司的條款逐條進行合規(guī)性評價，其中重點評價了與公司《危險源辨識與風險評價匯總表》中危險因素有關的法律法規(guī)條款。

1、特種設備：

公司的特種設備有：起重設備，壓力管道、壓力容器、廠內機動車輛等等（具體見公司特種設備清單）。適用的法律法規(guī)主要有：《特種設備安全監(jiān)察條例》、《起重機械監(jiān)督檢驗規(guī)程》、《氣瓶安全監(jiān)察規(guī)定》、《特種設備目錄》、《特種設備注冊登記與使用管理規(guī)則》、《特種作業(yè)人員安全技術培訓考核管理辦法》、《壓力管道安全管理與監(jiān)察規(guī)定》、《壓力容器安全技術監(jiān)察規(guī)程》、《特種設備作業(yè)人員監(jiān)督管理辦法》。公司制定了有關特種設備和人員的安全管理規(guī)定，和相應崗位的《安全技術操作規(guī)程》，公司定期委托具有資質的單位對公司的特種設備進行檢測，結果表明，均達到安全使用標準。公司對特種作業(yè)人員持證上崗情況定期檢查，負責委托有資質的培訓機構，定期對公司的特種作業(yè)人員進行培訓取證和復審工作。

2、消防安全：

公司共有2個倉庫，1個重點防火單位。適用的法律法規(guī)主要有《倉庫防火安全管理規(guī)則》、《火災事故調查規(guī)定》、《機關、團體、企業(yè)、事業(yè)單位消防安全管理規(guī)定》、《消防監(jiān)督檢查規(guī)定》、《易燃易爆化學物品消防安全監(jiān)督管理辦法》、《中華人民共和國消防法》、《中華人民共和國消防法釋義》。公司制定了有關消防安全管理文件、《火災爆炸應急預案》，公司定期組織對公司重點防火單位和滅火器進行專項檢查；對過期和失效的消防設施進行及時更換；定期組織《火災爆炸應急預案》的學習培訓和演練工作。

3、職業(yè)衛(wèi)生： 公司可能引起職業(yè)病的有害因素有：噪聲、粉塵、振動、高溫等。適用的法律法規(guī)主要有《高溫作業(yè)分級》、《工業(yè)企業(yè)設計衛(wèi)生標準》、《工業(yè)企業(yè)噪聲控制設計規(guī)范》《工業(yè)企業(yè)照明設計標準》、《工業(yè)企業(yè)職工聽力保護規(guī)范》、《工作場所有害因素職業(yè)接觸限值》、《建筑采光設計標準》、《勞動防護用品選用規(guī)則》、《生產性粉塵作業(yè)危害程度分級》、《使用有毒物品作業(yè)場所勞動保護條例》、《職業(yè)病目錄》、《職業(yè)病危害事故調查處理辦法》、《職業(yè)病危害項目申報管理辦法》、《職業(yè)病危害因素分類目錄》、《職業(yè)健康監(jiān)護管理辦法》、《職業(yè)性接觸毒物危害程度分級》、《中華人民共和國職業(yè)病防治法》、《勞動防護用品監(jiān)督管理規(guī)定》。公司委托有資質的單位對工作現(xiàn)場進行有毒有害物質監(jiān)測（見附件），結果表明，均符合國家標準要求。公司定期委托有資質的單位對有毒有害工作崗位人員體檢（見附件），幾年來沒有新增職業(yè)病發(fā)生。每月按國家定期發(fā)放勞保用品，每年暑期發(fā)放降溫費和防暑降溫用品，現(xiàn)場增設風機，保證現(xiàn)場溫度控制在國家標準范圍之內。

4、防雷設施安全：

公司有防雷設施，適用的法律法規(guī)主要有《電力設施保護條例實施細則》、《防雷減災管理辦法》、《建筑物防雷設計規(guī)范》、《用電安全導則》。公司每年委托有資質的單位對公司的防雷設施進行檢測（見附件），均符合國家標準要求。

5、危險化學品安全：

公司的危險化學品主要有：油漆、化學分析試劑等。適用的法律法規(guī)主要有：《常用化學危險品貯存通則》、《常用危險化學品的分類及標志》、《工作場所安全使用化學品的規(guī)定》、《化學品安全標簽編寫規(guī)定》、《危險化學品安全管理條例》、《危險化學品登記管理辦法》、《危險化學品名錄》、《劇毒化學品購買和公路運輸許可證件管理辦法》。公司負責選擇有資質的單位實施采購和運輸，并對化學品泄漏制定了相應的應急預案。

6、車輛安全：

公司共有叉車、廠內機動車輛、小轎車面包車。適用的法律法規(guī)有：《機動車登記規(guī)定》、《機動車駕駛證申領和使用規(guī)定》、《交通事故處理程序規(guī)定》、《中華人民共和國道路交通安全法》、《中華人民共和國道路交通安全法實施條例》、《江蘇省道路交通安全條例》。公司制定了《機動車輛、道路交通管理程序》，公司負責委托有資質的單位對公司叉車定期進行檢驗，并注冊登記，上廠內牌照，廠內機動車輛鏟車已不屬于特種設備不在做年檢。

7、勞動防護用品：

適用的法律法規(guī)主要有：《勞動防護用品管理規(guī)定》《勞動防護用品選用規(guī)則》等。公司制定《勞動防護用品發(fā)放標準》，公司選用合格的勞動防護用品，各部門按標準定期發(fā)放。

8、事故調查處理：

適用的法律法規(guī)有：《生產安全事故調查報告和處理條例》、《非法用工單位傷亡人員一次性賠償辦法》、《工傷保險條例》、《工傷認定辦法》、《因工死亡職工供養(yǎng)親屬范圍規(guī)定》、《職工工傷與職業(yè)病致殘程度鑒定》。公司幾年沒有發(fā)生重傷、輕傷事故，符合國家法律法規(guī)要求。

9、女工保護：

適用的法律法規(guī)主要有：《工會法》、《婦女權益保護法》、《女職工禁忌勞動范圍》。公司每年組織對女職工進行健康體檢（見附件），嚴格四期保護。

10、安全教育：

適用的法律法規(guī)主要有：《安全生產法》、《生產經營單位安全培訓規(guī)定》等。公司制定《安全教育培訓及考核辦法》，公司每年根據各單位培訓需求制定公司《培訓計劃》，并對培訓結果進行跟蹤和評價，公司負責委托有資質的培訓機構對企業(yè)負責人，安全管理人員和特種作業(yè)人員進行相應的培訓和取證，公司特種作業(yè)人員均持證上崗。

另外，結合雙體系貫標，公司制定了針對環(huán)境和職業(yè)健康安全體系的培訓補充計劃，生產部組織全員環(huán)境和職業(yè)健康安全體系相關知識的學習和答卷，參加人數100%。

八、環(huán)境和職業(yè)健康安全合規(guī)性評價結論

通過本次合規(guī)性評價認為：公司各單位都能夠有效遵循法律法規(guī)，無相關方投拆；無環(huán)境污染事件；未發(fā)生重傷、工亡事故；無新增職業(yè)病；隱患整改率100％；各單位的環(huán)境和職業(yè)健康安全行為基本符合環(huán)境、安全和職業(yè)衛(wèi)生相關法律法規(guī)要求。

第四篇：合規(guī)論文

讓合規(guī)與你我同行

歌德曾說：“毫無節(jié)制的活動，無論屬于什么性質，最后必定一敗涂地。”這就是告訴我們，萬事都要有節(jié)制，而節(jié)制這些的就是我們今天所講的“規(guī)矩”，即法律法規(guī)和規(guī)章制度。一個家庭有家庭的規(guī)矩，一個國家有國家的規(guī)矩，一個信合員工，也就必須要遵守信合的規(guī)矩。遵守規(guī)矩這是人類社會得以正常運行不可缺少的前提條件，是保障企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的必須條件，也是我們個人得以成長的必要條件。

合規(guī)是一種制度，是一種意識，它時時刻刻體現(xiàn)在我們的實際工作中。制度是靠人來執(zhí)行的，只有時刻做到自覺執(zhí)行和主動維護制度，才能保護你的職業(yè)生命，如果執(zhí)行總是打折扣，再健全再完美的制度也只是墻上畫虎，成為擺設。制度不是“緊箍咒”，而是“安全帶”。逆制度而行，越規(guī)范而動，不是什么勇敢的舉動，恰恰是無知和愚昧的表現(xiàn)！這種無視制度、無視規(guī)范的行為，不僅摧毀了自己的人生，而且還連累到他人。同事因受牽連而被降級停職；家人無言面對親戚鄰里；朋友則漸行漸遠；曾給予他美好前程的工作單位從此也蒙上了深深的陰影。

信合作為金融企業(yè)，具有高風險的特點，而各項法規(guī)與規(guī)章制度則是工作的基礎，離開了各項制度，信用社的管理經營則是無本之木、無源之水。

記得剛剛加入咱農信社這個大家庭時，我滿懷激情的投

入到工作中，積極學習業(yè)務知識，踏踏實實做好每一步。隨著時間一天天流逝，我漸漸地發(fā)覺，業(yè)務知識在工作中固然重要，但熟悉業(yè)務知識不一定代表能辦理好業(yè)務，知道業(yè)務流程也并不一定就能規(guī)范的操作好它，說到底，一切都要合規(guī)。

合規(guī)，是一種工作態(tài)度，它不是呆板的印刷物，不是貼在橫幅上的裝飾品，它需要的是身體力行。業(yè)務流程不像爬樓梯，可以一步邁兩個臺階甚至三個臺階，它必須一環(huán)扣一環(huán)的緊緊相依，否則，一個定期存單，一個活期存折，很可能僅僅因為落下一個業(yè)務公章而讓顧客大費周“章”了。

風險防范有時就在一念之間，有責任心的人就能把風險拒之千里，沒有責任心的人是害已又害人，我們不能憑感情辦事，違規(guī)操作，最終自食其果。

讓我們大家一起想一想，你有沒有用過了期的身份證給客戶掛失呢？你有沒有因為客戶是你的熟人或朋友而打開方便之門呢？你有沒有為營銷業(yè)務而走捷徑、逆程序呢？這些看似小小的疏忽或失誤，給我們今后的工作帶來的隱患卻是不堪設想的。

有人似乎覺得違規(guī)可以撿便宜、撈好處，所以不惜以身試法，鋌而走險，甚至沾沾自喜，熟不知那些最終被繩之以法的人，在最初都毫無例外地抱有僥幸心理，當正義宣判來臨之際，他們才開始悔恨、自責，留下了多少警示后人的教

訓？在金融業(yè)受到處分的人不在少數，他們有的背著處分受到社會的譴責、人們的唾棄，有的由一名銀行員工成為社會上的盲流，有的在高墻下，鐵窗內默默度日。是什么給了他們敢于挑戰(zhàn)規(guī)則的魔咒？有什么比平安重要？有什么比生命重要？有什么比幸福的家庭重要？任何深淵都不是一下子滑落的。如果當初他們多一點合規(guī)意識，少一點違規(guī)行為，多一點違規(guī)的恥辱感，少一點違規(guī)的僥幸心，又怎會落到如此地步。驚天大案的產生，發(fā)于人情，發(fā)于習慣，發(fā)于把合規(guī)意識拋到九霄云外；一個環(huán)節(jié)，一個流程，一件小事，一點誘惑，哪怕是一枚小小的印章，都會引起違規(guī)與合規(guī)，欲望與理智的較量。為此，我要大聲疾呼：合規(guī)不能有半點馬虎，違規(guī)沒有任何借口！

一次檢查中的“高抬貴手”看似是“小恩”，實則是隱患。違規(guī)必究看似很無情，實則杜絕了風險隱患，保護著員工和單位的利益，承載起了社會的信任和囑托。

近年來，信合始終將完善制度、從嚴治行作為固本之策，以把握政策、誠信待客、建章立制、規(guī)范操作作為著力點，不斷加強合規(guī)建設和風險管理，通過學習教育使我們深刻認識到：只有把風險扼殺在搖籃中，才能最大程度地維護我行利益，最終使每一位員工受益，因為農行的發(fā)展與繁榮關乎我們每一位員工的利益。

當然，制度和規(guī)定有時和客戶需求會產生矛盾，客戶需

求往往受到制度和規(guī)定的制約，作為員工的我們要把握政策，規(guī)范操作，控制風險，絕對不能以習慣代替制度，以人情代替紀律，以信任代替管理，不搞違規(guī)操作，堅持以誠相待，以高效率和高質量取得客戶的信任。

當日歷一頁一頁撕落，最初的彷徨不知所措已經不復存在，守著一份愉悅，一份執(zhí)著，一份收獲，雖然沒有赫赫顯目的業(yè)績，但我盡心盡力的接待每一個客戶，每一筆業(yè)務，收獲著豐收的喜悅。

做人，有才有德是正品，這里的才，是業(yè)務能力，那么德，便是合規(guī)。在工作中，我們每一名員工的言行舉止點點滴滴都代表著信合的形象，只有德才兼?zhèn)洌覀儾拍苓M步，才能發(fā)展，才能不斷壯大。

朋友們，讓我們將合規(guī)從文字變成意識，從意識變成行為，從行為變成一種習慣，一起加入到合規(guī)的隊伍中吧，讓合規(guī)之盾時刻守護你我心靈，讓我們在信合這片沃土之上揮灑汗水，播種激情。

第五篇：合規(guī)性評價管理程序

合規(guī)性評價管理程序

1．0目的

根據本廠的重要環(huán)境因素和法律法規(guī)的符合程度最終確定環(huán)境方針、目標、指標，確定實施環(huán)境管理體系所要解決的問題，以指導本廠的環(huán)境管理工作。2．0范圍

適用于公司環(huán)境活動有關的法律法規(guī)的識別、保存和對其符合性的定期評估。3．0職責

3.1品管部：負責收集并整理本公司評價法律法規(guī)符合性所必需的原始資料。定期對本公司環(huán)境法律法規(guī)的符合性進行評估。

3.2各部門：負責調查收集本部門與環(huán)境法律法規(guī)符合性相關的資料及數據。4．0定義：

無 5.0作業(yè)流程圖

無 6．0作業(yè)內容

6.1法律法規(guī)符合性評價標準：

6.1.1資料的收集：品管部向有關部門了解法律法規(guī)的頒布、修訂情況，并及時索取、訂閱最新版本，并建立清單,做好評估前的準備工作。6.1.2進行法律法規(guī)的培訓：品管部組織各相關部門和人員對法律法規(guī)進行學習、分析，使其對法律法規(guī)符合性評價有一定的了解，在實施時能得到有效的配合。

6.2法律法規(guī)符合性評價的實施：

6.2.1各部門負責收集本部門法律法規(guī)評價的原始資料并提交品管部進行法律法規(guī)的符合性評審，包括各類檢查、統(tǒng)計、教育記錄。

6.2.2品管部負責收集本公司的監(jiān)測報告、守法證明、環(huán)評報告、環(huán)保批復等法律法規(guī)符合性評審資料。

6.3法律法規(guī)符合性評價資料的保管及定期評估： 6.3.1對法律法規(guī)遵循情況的評估 公司由品管部每半年一次定期評估本公司對環(huán)境具有或可能具有重大影響的活動，以確定其是否符合有關法律、法規(guī)及其它要求，并將評估結果形成《法律法規(guī)符合性評估報告》，向環(huán)境管理者代表匯報并定期發(fā)放至相關部門。

6.3.2文控妥善保管相關的法律法規(guī)符合性評估的文件和資料，有關人員借閱文件時，須做好記錄,防止文件及資料的丟失和誤用。

7.0相關文件

無 8.0相關記錄

《法律法規(guī)符合性評估報告》