第一篇：查處煙草違規經營案件的作法和體會

文章標題：查處煙草違規經營案件的作法和體會

2004年7月，**省煙草專賣局整頓辦分別兩次接到國家局整頓辦轉來的匿名信，反映**省**市××縣煙草專賣局（公司）原黨組書記、局長、經理馬××領導組織違規經營煙葉問題，主要表現在三個方面：一是勾結煙葉“二道販子”，大肆購進外地煙葉；二是利用煙販子銷售煙葉，給中介人提取大量好

處費；三是組織煙站虛開假煙葉收購票據等問題。

一、領導重視，嚴密組織好舉報案件的查證工作

為了認真做好舉報案件的查證工作，省局領導高度重視支持辦案。7月29日，省局整頓辦接到舉報信后，省局（公司）黨組成員、紀檢組組長***同志立即做出批示，要求整頓辦對此舉報案件迅速立案，由整頓辦牽頭組織機關煙葉分公司、監察處認真做好案件的初查，并成立調查組，做好調查前舉報反映問題的研究、分析等準備工作。為了認真落實局領導的批示精神，局整頓辦先后兩次組織調查組召開案件分析會，研究如何查證違規經營煙葉的問題，理清思路，認真制定了舉報馬××違規經營煙葉的初查方案，列出舉報反映的主要問題和線索，確定從五個方面入手作為調查內容和方法，即：

1、為確認該縣公司是否經營外地煙葉，對2002年至2004年度煙葉經營情況進行查證，從煙葉種植、收購、調撥及開據準運證情況進行核對；

2、為確認該縣公司是否大量支付給煙販子中介費問題，對2002年至2004年度的財務賬目和收支情況進行核對，重點查驗匯款及現金支付等去向；

3、為確認煙葉收購站點虛開假收購票據，對有關煙站收購票據進行查驗；

4、為確認馬××等縣公司領導是否有組織或研究違規經營煙葉問題，查閱該縣局（公司）黨組會議記錄、辦公會議記錄和職工大會記錄等資料；

5、為確認局（公司）領導班子成員對違規經營煙葉的組織和參與程度情況，分別逐個進行談話，作好記錄，通過**市局（分公司）查閱該局（公司）考核××縣局（公司）領導班子材料。要求在調查中要善于分析，不放過任何疑點，發現問題追根求源，一查到底，并嚴格要求調查組成員嚴守秘密，作風廉潔、排除干擾、獨立辦案。

2004年8月9日至12月，省局整頓辦牽頭組織機關煙葉分公司、監察處四名同志的調查組進駐××縣局（公司）實施案件的調查。調查組按照事先確定的調查內容和方法逐一實施，對黨組成員及有關部門負責人作了談話記錄及馬××本人的談話記錄，收集了與此案相關的有關證據，并通過反復研究分析問題的線索，進行一一驗證，隨后，又赴**市局（分公司），調查取證了2004年初**市局（分公司）考核××縣局（公司）領導班子成員的談話記錄、中層干部及一般同志的談話記錄和考評結果，通過各方面分析的驗證，已經初步認定馬××違規組織經營煙葉的事實。調查結束后，調查組將調查情況進行整理后，由省局整頓辦向省局領導作了認真的匯報。

由于在初查過程中，**省局發現××市高新區檢察院也在調查同一問題，并于7月28日將××縣公司2003年元月至2004年6月的會計憑證、帳薄、報表等材料調取，使有些問題未能進一步核證，直至11月份，××市高新區檢察院調查取證后認為，馬××同志在煙葉違規經營中沒有涉及個性問題，并將調查情況正式向**市局（分公司）主要領導同志進行了通報，隨將調取的材料送回××縣公司。根據此情況和初查的結果，為了對有關案情進一步查清查實，省局整頓辦牽頭又組織局機關專賣、監察、煙葉等部門，先后召集××市局（分公司）有關領導及部門負責人召開3次案件匯報分析會，要求××市局（分公司）配合好省局整頓辦，對舉報問題要擴大調查范圍進一步調查取證。經過反復調查取證，已從大量事實認定馬××領導組織違規經營煙葉問題屬實。經查證馬××在2002年至2003年煙葉經營中存在如下問題：

（一）領導組織在××市金紅煙草有限責任公司附近收購外地煙葉。2003年春，馬××同志派人在××市金紅煙草有限責任公司附近收購74.6萬斤外地煙葉，總價值388萬元。

（二）領導組織利用煙販子銷售煙葉，并支付中介費。××縣煙草公司自2002年至2003年期間，經中介人銷售給云南紅塔集團、成都卷煙廠、什邡卷煙廠4.22萬擔煙葉，許諾支付中介人好處費累計1140萬元，實際支付260萬元，未付880萬元。

（三）領導組織虛開煙葉收購發票、虛列煙葉扶持款，用于支付中介費。2003年春，馬××安排煙站開具煙葉收購發票562.7萬元，其中虛開煙葉收購發票174.7萬元。另外，虛列煙葉扶持款100萬元，總計274.7萬元，用于支付中介費260萬元、支付銀行貼現利息14.7萬元。

二、硬起手脖，從嚴追究有關領導和責任人的責任

根據反復調查取證工作基本就緒情況，按照干部管理權限，省局（公司）責成**市局（分公司）對涉案有關領導和責任人追究責任，

第二篇：查處成品油案件中的幾點體會

成品油案件查處中的幾點體會

水清

（徐州工商局公平交易處 趙明）

根據國家的有關法規和文件，成品油特指汽油、柴油、煤油。它關系到國計民生甚至國家安全，是國家的戰略儲備物資，是一種限制流通物。成品油的生產、銷售、倉儲、運輸需要辦理許可，領取成品油經營批準證書并經工商登記方可經營。隨著經濟的快速發展和人們生活水平的不斷提高，工業生產和交通運輸對成品油的需求量不斷增加。成品油市場的前景非常廣闊，行業利潤也是相當可觀的。于是一些不法經營者為了追逐利益，不惜鋌而走險，違反國家的法律法規，違法從事成品油的經營，嚴重擾亂了成品油市場秩序，侵害了消費者和合法經營者的權益，破壞了經濟發展。工商行政管理部門作為監管社會主義市場秩序的執法機關，對打擊各種成品油違法行為負有義不容辭的責任。近期，我們查處了幾起較為典型的成品油案件，對其進行了總結、分析、歸納，供大家借鑒。

一、違法行為的表現形式

1、未取得成品油經營批準證書和危險化學品經營許可證書，擅自倒賣成品油。成品油是專項控制的物資，使用不當容易燃燒、爆炸，對社會造成危害，它也是一種危險品。必須同時取得兩證才能從事銷售行為。成品油經營許可證由經貿委核發，危險化學品經營許可證由安全生產監督管理局核發。在2002年版的危險化學品名錄中汽油、煤油是納入管理的，不包括柴油，但是《江蘇省成品油管理辦法》和省安監局《關于危險化學品許可證發放中有關問題的函》規定，成品油經營單位申辦危險化學品經營許可證時需提供成品油經營批準證書，因此經營柴油也需要辦理危險化學品經營許可證。未取得兩證擅自倒賣成品油的現象在一些經銷潤滑油、化工原料的流通企業中較為突出，徐州是工業城市，徐州地區有不少大型的機械加工、制造和工程機械的銷售、租賃企業，而這些企業往往需要成品油作為溶劑、洗滌劑或新車的啟動燃料油，另外一些餐飲企業也用成品油作為燃料，需求量是不小的。這些信息很容易被給他們供應潤滑油、化工原料的供貨商所掌握。而上述企業到中石油、中石化的加油站購買時，運輸不方便，結款的方式不靈活，供貨商卻可以送貨上門，事后結款，價格也比正規企業便宜，基于上述原因為擅自倒賣成品油提供了一個很大的需方市場。汽油、柴油、煤油屬于化學危險品，另外一些石油化工產品如：溶劑油也是化學危險品。對于均未取得危險化學品經營許可證和成品油經營批準證書或已經取得成品油經營批準證書而未取得危險化學品經營許可證擅自銷售成品油及屬于危險品的石油化工產品的。這類案件的法律適用依據是《無照經營查處取締辦法》第十四條第二款的規定“對法律、法規另有規定的，從其規定。”因此適用《危險化學品安全管理條例》第五十七條定性處理；對于已經取得危險化學品經營許可證而未取得成品油經營批準證書的，處罰時可適用《公司法》或《公司登記管理條例》，按超范圍經營處罰或根據國家局工商公字[2001]第90號的答復“無成品油經營批準證書，以牟取非法利潤為目的，擅自從事成品油經營活動的，構成投機倒把行為，可按《投機倒把行政處罰暫行條例》第三條第一款第（十一）項定性處罰。”本人認為定性為“投機倒把行為”更準確，但要報省局個案認定。

2、成品油經營中的商業賄賂行為。雖然成品油是許可經營的物資，但在市場上從事成品油經營的企業仍然很多，競爭日趨激烈。一些經營者為了占領市場份額，爭取交易機會，不擇手段地通過各種方式來推銷自己的油品，采用財物等方法進行賄賂，對象主要是采購單位中對成品油的購買具有決定權或對采購有影響作用的人。例如：2004年，某石油公司制定了累積積分制度，對在其下屬加油站加油的用戶發放加油卡，用以計錄加油量，根據加油量制定了相應的兌獎標準，獎品從手電筒、飲水機、VCD、自行車到彩電等等。獎品的發放對象中有相當一部分是經營單位的車輛司機、采購人員。在我們查實的證據中，僅一個物流公司一年就從該公司的加油站購買了近百萬元的成品油，采購人員也從加油站領取了彩電、皮帶、襯衣的物品。我們根據查清的違法事實認定其構成商業賄賂行為，對其依法作出了處罰。對于成品油經營者在經營中采用財務或其他手段賄賂對方單位和個人的，可以按《反不正當競爭法》第八條定性處理；其中上述某石油公司利用加油卡累積積分向所有用戶贈送獎品的行為是《關于禁止商業賄賂行為的暫行規定》第八條的規定的“商業附贈行為，視為商業賄賂行為”，仍按《反不正當競爭法》第八條定性處理。

3、攙雜使假、以次充好的行為。

石油化工產品有一個基本的特征：可調和。在化工輕油、溶劑油等產品中加入一定比例的化學添加劑就可以變成類似于成品油的非標準油品或在低標號的油品中加入一定比例的化學添加劑冒充高標號的油品對外出售。例如：化工輕油加入甲基叔丁基醚可調和成汽油，0#柴油加入煤油可調和成-10#柴油。使用非標油品會損壞車輛的發動機、機械的零部件，但其部分物理指標與正品近似，短期使用很難發現其危害。配制、經銷的調和油利潤巨大，在郊區和農村的私人加油站此種行為比較猖獗。這類案件的法律依據有《產品質量法》、《投機倒把行政處罰暫行條例》和〈江蘇省懲治生產銷售假冒偽劣商品行為條例〉，根據法律適用的基本原則：新法優于舊法，上位法優于下位法，我更傾向于適用《產品質量法》定性處理。

二、查處的技巧

任何行為都會在時空環境中留下痕跡，倒賣成品油的行為也是一樣，要善于捕捉行為人的蛛絲馬跡，往往一個不起眼的環節可能是案件的重要突破口。下面重點講一下倒賣成品油的取證技巧。

1、從當事人的會計資料、電腦開票系統入手（從內查）。

在當事人比較配合，容易進入經營場所實施現場檢查或可以調閱會計帳冊時采取。對于具有一般納稅人資格的企業，其購進成品油需要對方的增值稅專用發票抵扣聯用來抵扣，銷售時需開出增值稅專用發票給購入方作為記帳和抵扣使用。在其電腦開票系統、原始記帳憑證或經稅務部門認證的抵扣聯上會明確記載其購銷的貨物的品種、價格、數量等詳細情況，若從此入手，則當事人無資質倒賣成品油的行為會在其發票上暴露出來。另外，通過軋當事人的購銷記錄，可以查處是否攙雜使假、以次充好。假設當事人購進了100噸-10#柴油和100噸0#柴油，但買出了200噸-10#柴油，而沒有0#柴油的銷售或銷售很少，那么說明當事人有將-10#和0#相互勾兌冒充-10#柴油對外銷售的違法行為。

2、從當事人的銷售網絡入手（從外查）。

有一些狡猾的經營者為了逃避執法人員檢查與法律的制裁，往往在自己的會計記帳憑證、發票上虛假記載或根本不記入財務帳，意圖掩蓋倒賣成品油的事實真相。如：在增值稅發票上作模糊的記錄，使用與成品油近似的用語“油料”、“燃料”或使用增值稅發票弄虛作假。然而購入方入帳時一定會如實反映真實情況，因此，通過反查對方的財務帳就可以揪出狐貍的尾巴。我們查處的某一化工企業，開出的增值稅發票上標注“材料一批”并附有對應的增值稅發票銷貨清單，清單上列出的都是普通的原材料。在查處中我們轉換了思路，從外圍反查，結果大吃一驚，購方入帳的銷貨清單上清晰地列出了“汽油、柴油、煤油”等成品油。增值稅發票管理比較嚴格，不易做手腳，但銷貨清單可由企業隨意打印。該企業正是利用了這一發票管理上的漏洞來掩蓋其行為。所以遇到這種情況時，我們從外圍入手更能接近事實真相。

3、從國稅局的發票管理系統入手（從國稅查）。

在掌握一定的線索，當事人拒不配合，很難調取會計資料，使取證工作無法開展時，可以從國稅局的增值稅發票管理系統入手，避免被動。從該系統可以調出企業某一時間段的增值稅發票的抵扣或存根的目錄清單，清單上有一組重要的數據：購方的納稅人識別碼。通過該識別碼可以調出企業的銷貨單位的名單，掌握了其銷售網絡，取得了主動權，可從外圍取證，迅速查清違法事實，甚至在當事人毫不察覺的情況下，取得其違法經營的第一手證據。

4、從當事人的銀行帳戶入手（從銀行查）。

成品油的價格較貴，一噸3、4千元，當事人倒賣成品油的運營資金少說也有幾十萬甚至上百萬、上千萬。如果我們能控制其非法資金，則將會有力地促進案件的查結。因此，尋找當事人的銀行帳號是關鍵。一從當事人的會計憑證中的銀行記錄或增值稅發票上查找用于倒賣成品油的帳號；二當事人的銀行帳號比較多、隱蔽，無法查找時，可從購方的會計憑證上查找線索。企業之間的貨款結算禁止使用現金，一般都用匯票或支票給付。如對方使用匯票給付，則在票據的存根上會直接記載受票人的帳號；若用支票給付，則麻煩些，因為支票存根上是不記載受票人的帳號的，只能通過出票人的出票銀行查找票據交換中心交換回來的票據，在該票據上受票人會背書記載自己的銀行帳戶用來收款，這個帳號是最真實、最有價值的的帳號。我們正是通過上述方法查找出了兩戶非法經營者的暗帳號，并對帳號內的340多萬的資金予以暫停支付，使得案件的各項查處工作得以順利開展。

三、強制措施的法律適用。

成品油案件中，強制措施的種類涉及到查封、扣押、暫停支付。案件的查處中爭議比較多的是暫停支付。《商業銀行法》第三十條“對單位的存款，商業銀行有權拒絕任何單位或者個人凍結、扣劃，但法律另有規定的除外。”即對單位的存款的凍結、扣劃的強制措施只能由法律設定。《投機倒把行政處罰暫行條例》第七條“對投機倒把行為人的銀行存款，經縣以上工商行政管理局局長批準，可以按照規定程序通知其開戶銀行暫停支付。”我們查處的一個案件中，暫停支付了當事人銀行帳戶內的270萬元。銀行和當事人均提出異議，認為工商機關無權暫停支付，是違反《商業銀行法》的。而我方認為：暫停支付的強度、期限與凍結是不同的，兩者不是同一種強制措施，《商業銀行法》只對凍結、扣劃兩種強制措施作了限制性的規定，并不包含暫停支付，因此，適用《投機倒把行政處罰暫行條例》采取暫停支付沒有違反上位法的規定，況且中國人民銀行發布的《金融機構協助查詢、凍結、扣劃工作管理規定》也明確了工商機關的“暫停結算”的強制措施，該規定是在《商業銀行法》實施后才制定的，相信作為金融行業的權威管理機關是不會犯如此低級的錯誤的。所以在《投機倒把行政處罰暫行條例》沒有廢止以前，是可以作為執法依據使用的，尤其是在工商執法權力日益縮減，手段日益落后的情況下，我們更要用活、用足法律法規賦予我們的執法權力。

第三篇：淺談經濟案件查處中的幾點體會

在紀檢監察機關查辦的案件中經濟類案件占有相對較大的比例，而經濟案件又是大、要案中查處相對較多的，要做好經濟類案件的檢查工作，就必須要具備一定的財會知識，才能做到手到擒來。筆者就經濟類案件的查處工作談談個人膚淺的體會。

一、突出外圍調查，掌握第一手資料在紀檢監察機關案件檢查的第一步就是信訪初核。每當出現屬經濟類信訪舉報件時，首先要做認

真細致的分析，研究該舉報反映的問題是否真實，在確定其真實性的基礎上，就舉報反映的問題中的“含金量”進行外圍調查。

第一，查找與之有經濟往來的單位、個人。2004年我縣紀委在查處某局級主要領導一案中，首先就其舉報信中所反映的問題進行初核，但進展緩慢，收效慎微，當時社會上的輿論較大。縣紀委主要領導頂住壓力，當即立斷，組織精干的調查組實施外圍調查。采取迂回的辦法，對其原任職的統計局進行財務檢查。發現在其擔任統計局局長期間，騙取上級房屋修理費撥款，通過農調隊的帳戶，在往來科目中轉移資金4萬元組織私分。針對這一情況，為擴大戰果，調查組根據領導的指示，對其在調離統計局前四年的財務進行檢查，發現該單位設有三套帳，在每套帳上都出現會議費支出有異常的情況，調查組適時的展開外圍調查，發現了該單位利用餐費發票在會議費中套取現金私設小金庫，組織私分和請客送禮的違紀事實。

第二，查找近年執紀執法部門的處理結果。在查辦經濟類案件中，有部分違紀違法人員抱著僥幸的心理蒙混過關，心里總是想著，你能查出我的問題是你的本事。查不出問題就是我應該得到的“報酬”。筆者在2003年帶領辦案組就查處這樣一個案件。縣農業局下屬一個畜醫站站長吳某，在2002年被檢察機關以貪污本單位銀行存款利息被立案偵察，2003年案件移送縣紀委進行組織處理時，我們對該處理結論進行認真分析，并對相關問題進行核實，發現其有挪用國家專項資金為個人搞商業保險問題，調查組通過組織程序查閱該單位的銀行存款，發現吳某利用國家扶持該鄉的畜牧草場事業費1.2萬元為個人搞保險的違紀行為。在鐵的事實面前，吳某不得不承認自己的錯誤，并加重了對其的紀律處分。

第三，查找相關的知情人，使案件檢查少走彎路。首先在不影響案件檢查和保密基礎止，先圈定知情人，對其曉知以理，動之以情，講明政策，做好說服動員工作，消除思想顧慮。2004年在查辦統計局套取現金私設小金庫的案件中，我們就是采取先做好該單位的知情人劉某的思想工作，并將違法違紀的嚴重性，主動配合組織調查和抗拒組織調查的利害關系講明，采取異地談話的方式經過2天2夜的較量，劉某終于交出了原單位領導利用餐費發票套取現金4萬余元私設小金庫的記錄本，為案件的突破起到了至關重要的作用。

二、周密布署，步步為營

在掌握了一定的證據之后，要主動出擊，查封單位的所有財務資料和帳冊，組織財務知識較熟悉的同志進行帳冊的查閱，常言道：知己知彼，百戰不殆。查帳也是同樣的道理。首先要摸清該單位的主要收入和支出的資金運作情況，在清查帳務的過程中，要特別注意發現以下幾種情況。

一是“帳外收支兩抵”，其特點是每筆帳外收支之間相互獨立，互不牽連，而調查人員每次只能發現一個局部。2002年在一次案件檢查中，發現一基層工商所收取某企業“贊助費”3000元。用于小車用油，帳外收支兩抵無余額。隨后又發現該單位收取另家企業2000元用于請客送禮，同樣是帳外收支兩抵無余額。

二是“轉移支付”。其特點是本應由甲方負擔的支出費用轉移給乙方支付。如在2001年我縣紀委在查處原縣計劃委員會主任肖某一案件中，就出現本應由計劃委員會支付的招待費、差旅費、職工福利費等近3萬余元拿到項目單位白水門水庫管理所支付。結果形成“雙贏”局面，作為縣計委，既消化了不合理支出，又免去了經手“小金庫”帶來的麻煩，作為白水門水庫管理所，“反正羊毛出在羊身上”，只要你計委會給我單位立項目，多爭取項目經費就行，這樣做既留下了人情，又為今后的項目工程留下了“后路”。

三是“一所二制”。其特點是工作人員的編制在單位，工作時間在上級業務主管部門派出機構中。被派出的機構又不具備法人資格和會計獨立核算單位。就采取用個人銀行存折來運作所需費用的收支。如2004年我們在查處城建局下屬的質監站時，發現該單位與上級業務主管部門共同簽署一份合同，雙方派出工程質量監督管理員。合同規定所派人員的工資福利等在收取的工程監理費中列支。雙方商定，采取用銀行存折將收取的監理費存入銀行的運作方法，經費開支分月結算一次，4：6分成，在兩年多的時間里共收取監理費30多萬元在單位帳外運作。

四是“移花接木”。如在2003年的治理教育亂收費的檢查中，某中學將2003年收取的補課費、資料費等3萬余元，不入學校的財務帳，但又怕被作為“小金庫”來查處，于是學校成立了一個“學生家長委員會”，由“學生家長委員會”的成員張某“掌握

第四篇：查處商業賄賂案件的幾點體會

查處商業賄賂案件的幾點體會

商業賄賂已成為當今破壞市場經濟秩序、敗壞社會風氣的頑疾。多數商業賄賂行為，行賄和受賄雙方是在秘密的狀態下進行的，雙方從中獲得了各自所需的利益，行賄者和受賄者所用的財物是“羊毛出在羊身上”，最終侵害的還是廣大消費者的利益。治理商業賄賂專項工作是黨中央、國務院從戰略和全局出發作出的重大決策和部署。現就我局在開展治理商業賄賂行為的專項行動中遇到的一些問題，談一談我個人的一些體會：

一、具體辦案中遇到的實際問題

（一）法律規定過于原則，可操作性差。我國《反不正當競爭法》僅在第八條規定：“經營者不得采用財物或其他手段進行賄賂以銷售或購買商品。在賬外暗中給予對方單位或個人回扣的，以行賄論處；對方單位或者個人在賬外暗中收受回扣的，以受賄論處。經營者銷售或購買商品，可以以明示方式給對方折扣，可以給中間人傭金。經營者給對方折扣、給中間人傭金的，必須如實入賬。”該條沒有明確回扣和一般商業賄賂行為以及折扣、傭金、附贈行為的特征和性質，且規定過于原則，缺乏可操作性。1996年11月，國家工商總局頒布的《關于禁止商業賄賂行為的暫行規定》屬于部門規章，法律效力不高，不能滿足執法和訴訟的需求，還有就是規定商業賄賂的主體過窄，致使查處非國有事業單位、社會團體人員的受賄行為存在法律盲區。另外我國現行法律中將賬外暗中和明示入賬作為回扣和折扣的本質區別并不恰當。競爭者并不一定都是單位，在實踐中很多個體戶和承包戶都沒有自己的賬戶，也就沒有入不入賬的區別，或者說他們根本就沒有建帳，而他們不建帳又不歸工商機關管，法律很難確定其行為究竟是屬于折扣還是回扣。所以，僅把賬外暗中與否作為判斷折扣和回扣的主要根據而無其他實質標準，在實踐中很容易導致許多表面上取得合法形式的所謂“折扣”又往往會產生與回扣同樣的后果，對社會的公平競爭秩序造成妨礙。

（二）取證難，查證難。主要是受執法手段和權限的制約，及一些潛規則的影響，導致直接取證難。例如，我隊調查某超市收受三鹿奶業代理商堆頭費、進場費、上架費的案件時，在三鹿代理商取超市所要費用的收據或發票時，代理商非常不情愿提供，原因就是如果我們對超市處理不了，造成的后果就是超市不會再銷售他的產品，最后是細致的做工作才取得證據，拿著證據到超市檢查其帳目時，超市以經理不在或是會計不在為由不提供帳目，而辦案人員又不能采取任何的強制手段，所以造成的結果就是有勁使不上致使案子一拖再拖，從而給對方提供再作一套帳或者活動的機會。又如，檢查某小學強制給學生上保險非法收受保險公司給予的“保險代辦費”的行為時遇到的問題也是取證難，如果要體現出“強制”的字樣就得從學生或是家長入手，而學生或是家長考慮還得在學校學習等原因不予提供，造成取不到證據從而沒法去學校查證，而保險公司現在又是網上報帳制，要想看帳就得到市公司，另外我們沒有其他的強制措施只能是表面的了解一下而已。還有就是一些行業已形成“潛規則”，查處的一些案件中的藥商向醫院推銷藥品都是采取“兩筆扣”方式：“明扣”給醫院的小金庫，“暗扣”給藥房的工作人員或是主治醫師。經查，目前這種手段已成為醫藥購銷領域的“行規”，“圈內人士”都直接按“程序”辦理，操作更加隱蔽。類似的領域還有存款信貸、工程發包、車輛保險等，這些行業“潛規則”已經根深蒂固，給取證工作帶來了不小難度。

（三）執法主體交錯，各自為政，形不成執法的合力。按照法律法規，對于商業賄賂案件，除工商局外，檢察院、公安局、法院、海關緝私局、稅務局、紀委和審計等部門也都有調查取證乃至立案查處的權力，這種管理模式容易導致執法不力、打擊不力的后果發生。我個人的觀點認為執法主體交錯導致各個機關各自為戰，各自執行各自的法律法規和規章，都在自己的那個框框內執法決不躍雷池一步，是導致這種狀況發生的直接原因。要知道打擊商業賄賂不單單是某個部門的事情，這就需要各部門的通力合作和有機配合，形成一個執法的合力。向上面提到的超市不配合問題，如果公安機關介入控制住財會人員或是搜查相關的帳目的話就不會有后事發生。為什么公安機關只是簡單的配合呢？就是因為這個案件不夠它們立案的標準，所以它們只是象對待普通防礙執法機關依法執行公務的案件那樣來處理，這樣就傷及不到當事人的筋骨，也就沒能形成一個合力的拳頭。

二、解決上述問題的幾點建議

第一，規范商業賄賂案件辦理的各個環節。目前，我國的刑法、反不正當競爭法等法律法規中都有涉及治理商業賄賂行為的條款，但規定比較分散，對一些重要環節的界定不夠完善和明確。對此，一要明確商業賄賂的主體和客體，對不同行業、領域內不同性質和形式的商業賄賂行為規定統一的判定依據，讓辦案機關在執法過程中有法可依，也就是給各個執法機關制定出相應的條例或辦法；二要明確查辦商業賄賂案件的主管機關，建議將檢察機關確定為主管機關，由公安、工商、海關等部門協助配合，形成打擊商業賄賂犯罪的合力。象上面查處超市收受“堆頭費”的案件，如果公安的經偵部門帶著搜查證依法對該超市的財務科進行搜查的話，當時就能拿到第一手的證據，就能夠給案件一個準確的定性。學校收受“保險代理費”案件，如果紀檢部門、檢查機關與工商共同辦案的話就可以輕松地取到證據，因為檢查機關有司法強制措施，他們可以對學校相關的財務和人員予以控制，而我們可以對保險公司進行檢查，這樣采取“雙管齊下兩頭堵”的辦法就解決了沒法取證的難題。

第二，完善相關行業規范和財務制度。對當前普遍存在“吃回扣”不良風氣的領域和行業，出臺行業規范，健全財務制度，從源頭上加大打擊力度。

第三，多種渠道治理商業賄賂，形成打擊合力。商業賄賂行為侵害的客體是多方面的，因此也應該從多種渠道入手，形成打擊的合力。一是檢察機關應當大力查辦職務犯罪。在懲治受賄人的同時，不能放松對行賄人的打擊。二是平等的市場競爭者可以對不正當行為提起民事訴訟。應當出臺明確規定，鼓勵平等經營者通過法

律途徑對商業賄賂者提起民事訴訟，要求損害賠償。

第四，逐步完善社會信用體系。當務之急是充分喚起全社會對商業賄賂行為危害性的清醒認識，形成“民要舉官要糾”的氛圍，由此建立起以行政機關和司法機關為核心，以行業管理部門和社會輿論為輔助的社會信用體系，從而更有效地對商業賄賂行為進行預防和打擊。

第五篇：違規案件

關于“麒麟舫”違規案件的思考

景園0801 趙燁2008305201380

改革開放使我國的城鄉規劃與建設取得了輝煌的成就 ,城鄉面貌發生了顯著的變化。與此同時 ,在城市規劃和建設中也出現了一系列不容忽視的問題 ,其中不乏疏于管理、違法亂紀之舉。“麒麟舫”違規案件即是一起具有代表性的案件。

1、“麒麟舫”違法案件的基本情況

“麒麟舫”系由某省珍寶飲業有限公司投資興建，1993年2月，省計委批復了其可行性報告，同意在其省會城市水上公園修建仿古石舫建筑，項目總投資125萬（含流動資金15萬）。同年5月，公司與省城市政工程建設處簽訂了租用第一號水池的合同，期限30年。6月得到省城土地規劃管理局批準，12月開始施工，預計1994年10月完工。

自“麒麟舫”建設開始，有關部門就認為其基址存在很大問題，可能影響南川河的行洪。1994年，省人民政府指出，省城總體規劃（包括防洪部分）在1983年4月9日經國務院批準，但在南川河等河道建房仍很嚴重，其中特別指出 “省計委于1993年批復在南川河上建‘水上酒家’”。1994年5月，原省城鄉建設環境保護廳向省人民政府提出，暫緩修建該建筑。同年6月，省防汛抗旱指揮部對此進行調查。

2、“麒麟舫”案件存在的問題及處理結果

省計委越權該項目選址，違反了省城總體規劃侵占行洪河道；該項目還違反了《中華人民共和國水法》、《防洪法》等法律，影響城市防洪安全；該項目未按法定程序取得“建設項目選址意見書”、“建設用地規劃許可證”，而省土地規劃管理局卻發放了工程規劃許可證。

1999年9月，省人民政府責成省防汛指揮機構于9月底前拆除麒麟舫。事實上，“麒麟舫”建設違反了《城鄉規劃法》和該省的城市總體規劃，違反了《防洪法》、《河道管理條例》等法律法規，影響了城市安全、違法性質嚴重，依據《城鄉規劃法》的相關規定，應予以拆除。

2000年，“麒麟舫”最終依法拆除。