第一篇：關于港口企業精細化財務管理的幾點思考范文

關于港口企業精細化財務管理的幾點思考

一、認清財務管理的內涵

企業財務管理是按照國家法律法規和政策，以及企業經營管理的要求，遵照財務管理的原則，組織財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。財務管理是一種價值管理，是通過對企業生產經營過程中的資金進行管理來提高資金運用效果，實現資本保值增值目的。它以價值管理的觀念指導企業各項管理工作的深人開展，并且對各項管理工作的過程和最終結果進行全面綜合的反映。

財務管理的對象是企業再生產過程中的資金運動及其所體現的財務關系。財務管理活動包括資金的籌集、運用、耗費、回收和分配五個方面。如果把資金比作是企業的“血液”，財務就是管理企業的“心臟”。資金的籌集制約著企業的發展規模;資金的運用決定著企業的發展方向;資金的耗費關系著企業的生產成本和競爭能力;資金的回收影響著企業的償債信譽和資金周轉;資金的分配決定了企業的消費和積累以及投資者、經營者、員工等各方利益?？梢哉f，財務管理的每一方面都對企業生存和發展關系重大。

加強財務管理有利于企業合理有效地利用資金，提高資金利用效果;有利于企業精打細算，努力降低成本費用;有利于企業發現生產經營中存在的問題，減少財務損失;有利于企業提高生產經營水平，提高經濟效益。其實質就是利用價值形式對企業生產經營活動進行的綜合性管理，因此它在企業管理中處于重要地位，是企業管理的重要組成部分。

二、實施精細化財務管理的必要性

精細化管理充分體現了“嚴、細、實、全”的管理思想，采取信化、專業化和系統化的管理技術，進一步建立健全工作規范、責任制度和評價機制，明確職責分工，完善崗責體系，加強協調配合。其理念和做法完全符合科學發展觀的要求，符合現代化管理的發展趨勢，完全符合企業長盛不衰的發展需要。

現有情況下，開展精細化財務管理要堅持繼承和創新并重，堅持不懈地抓好“三基”工作，加快由核算向管理的轉變。堅持“五個面向”、“五到現場”，不斷強化管理職能的發揮，加強指導與檢查，發現薄弱環節，有針對性地采取措施，做到管理“零”死角。不斷更新管理理念和方法，加強財會隊伍建設，充分挖掘財務管理的潛在價值。不斷優化管理手段、細化管理內容、強化監督檢查、拓展

服務領域，將經營績效管理融合到港口生產經營的各個方面，跟上集團發展的步伐，達到持續改進、追求卓越的目的。

三、關于精細化財務管理的幾點思考

1.堅持財務集中管理模式。圍繞集團整體經營戰略目標，堅定不移的實施集中、統一、高效的管理模式，牢固樹立一盤棋思想，發揮規模優勢，創造更大的效益。堅持財務集中管理，規范各分公司、子公司、合資公司的財務行為，集中全集團一切資源，實現整體價值最大化。細化對各類財務資源的管理，抓基層、打基礎、促管理、提效益，最大限度將財富變資源。完善財務考核指標，建立適應各公司不同特點的財務指標評價體系，充分調動積極性。在關注表內資產的同時，更多關注表外資產，研究最大限度發揮表外資產的潛力，為港口創造更大的價值。

2.拓展收入管理視野。全面動態掌握集團整體收人情況，擴展收入管理視野，突出主業核心貨種，關注市場與現場，擴大港口收人規模。

一要了解市場，緊盯國家政策和航運市場的變化趨勢，加強與業務部門的緊密聯系，高度關注港口核心業務，了解主要貨種市場價格和競爭港口的費率動態，準確提供各貨種單噸效益的信息，為集團實施價格戰略提供決策依據，不斷鞏固和擴大港口核心業務的競爭優勢。

二要熟悉現場，了解港口作業流程，熟練掌握港口收費標準，強化對現場作業人員相關收費業務的培訓，加強業務、理貨、計費人員間的協調與溝通，加強對收人管理的過程控制，全面掌握作業現場有關收人的動態信息，縮短傳遞時間，確保原始信息準確。

3.細化成本管理單元。發揮集團“五級”管理格局優勢，認真落實各自管理職責，運用科學的核算、控制和考核方法，加強成本管理。牢固樹立節約觀、效益觀，通過內涵挖潛、外延增產，實現控制和降低成本的目標，達到向管理要效益的目的。

集團在強化目標責任成本分解與考核的基礎上，把握成本效益最優原則，用投人產出的觀點對待成本開支的必要性，不斷保持港口成本領先的優勢。在充分掌握各公司成本開支構成特點的基礎上，繼續研究實施集中管理、動態管理、流

程管理，最大限度發揮集團規模效應。不斷總結各公司在成本管理上的經驗做法，在集團內交流推廣，提升整體成本管理水平。

公司要做好目標成本實施，層層分解指標，嚴格落實責任。強化成本定額管理，確定科學合理消耗標準。加強成本開支動因分析，研究各類資源的有效利用，生產組織的科學銜接，作業流程的優化配置，設備完好率、勞動生產率等無形成本因素，提高生產效率、科學合理降低成本，杜絕資源浪費和無效勞動，用最少的投人換來最大的產出。

基層隊要充分發揮自主創新、管理精細的主體作用，建好經濟實體。落實成本分解目標，加大對材料費、燃料費、修理費等有形成本開支的控制力度。分解定額落實到班、到車、到人，加強單車、單機、單班的成本核算、分析與考核。組織開展發明創造、技術革新，不斷提高勞動生產率，降低單位成本消耗。

加強對全體員工的教育，樹立全員參與成本管理的意識，變少數人的成本管理為全員參與管理。樹立全過程控制成本的意識，把成本觀念滲透到生產經營的各個領域。做到人人關心成本，事事講究成本。倡導員工人人節約，鼓勵崗崗創新，充分發揮每個員工的積極性和創造比，增強主人翁意識。實現人人都是效益點，崗崗都是利潤源。

4.強化資金管理重點。突出資金管理在財務管理中的重要地位，強化“現金為王”觀念，增強“風險”意識，加強對現金流的管理。

一要把住收款關，做到該收的錢一分不少收。狠抓清欠收款管理工作，建立一套系統規范的管理體系，財務與業務部門應密切配合，逐家、逐筆研究采取對策，加大收款的力度，做到每天關注變化，每月總結問題。深人開展顧客信譽度評價分析，區分優質客戶和劣質客戶，分別采取不同的收款政策，嚴格落實集團相關管理考核規定，確保資金管得住。

二要把住付款關，做到不該付的錢一分不多付。實施全面預算管理，加強對資金開支的預控。嚴格規范各公司資金支付行為，強化預算執行和審批。建立大額資金支出預申報制度，對超過一定額度的資金支出，各公司事前報集團審批。資金結算中心要加強對每筆資金支出的監控，強化對現金流的動態管理。建立資金信息報告制度，做好資金日報表，每周分析集團資金流量，開展全面評價，確保資金管的好。

5.優化績效分析模式。財務分析的目的是通過提供全面、系統、實用的分析報告，評價過去、了解現在、提示風險、預測未來，進而反映港口目前的優勢與劣勢，機遇與挑戰，為改進經營管理、提升管理績效提供決策支持。

結合港口實際，可對現有財務分析模式進一步充實完善，由集團、公司兩級財務中理論和實踐經驗豐富的人員組建財務分析小組，負責開展集團和公司經營績效分析工作。在不斷完善現有財務分析管理制度，做好全面財務分析的基礎上，增加建立分析基礎信息庫和專題財務分析兩部分內容，形成一套較完整的分析體系，不斷提高分析的質量。

建立財務分析基礎信息庫。強化信息觀念，發揮系統優勢，擴大信息采集面，形成信息收集、整理、分析、反饋、利用一套完整的流程，加強信息的溝通和共享。形成以財務信息為主，以生產經營各環節信息為輔的財務信息系統。既關注對港口行業重大影響的國家產業政策和法規性文件，又關注競爭港口發展趨勢，貨源和航運市場的動態走勢，兼顧表內與表外，現場與市場等相關信息，形成財務分析基礎信息庫，為開展“三對比一分析”積累有價值的信息，不斷強化對信息綜合分析與運用的水平。

增加專題財務分析。結合港口實際工作需要，可針對集團在不同發展時期遇到的重點、難點問題開展深人、細致分析，也可以結合經營管理中出現的薄弱環節進行具體問題具體分析，還可以針對異常波動的財務指標進行風險預測剖析，通過形成有價值的書面分析和建議報告，為集團改進經營管理，實施正確決策提供依據。

6.加強財務隊伍建設。以人為本，培養和造就一支高素質財會隊伍，是搞好財務工作的基礎，是實現港口基業長青的根本。只有通過完善會計人員的選、育、用、留長效機制，才能不斷提高思想覺悟、理論修養和業務能力，打造出一支學習型、實干型、管理型的財會隊伍。

完善引進機制，改善隊伍結構。分析現有財會人員結構，制定集團財會人才戰略規劃。引進具有各類專業特長，能夠滿足港口財務管理需要的優秀畢業生，保持財務管理理論知識上的領先。選拔港口中具有一定生產、管理實踐經驗，品德好、素質高，有志于財務工作的優秀員工，充實到財務崗位上，提升財務管理業務實踐的能力。通過堅持外部引進和內部挖潛相結合，不斷為財會隊伍補充新鮮血液，優化人員結構、更新知識層次，保持財會隊伍旺盛的活力。

完善培養機制，提升專業技能。強化崗前業務培訓，堅持新人港畢業生到港口裝卸、機械、調度、理貨等主要生產崗位進行實習的好做法，學習港口業務流程，打牢財務管理基礎。根據個人專業特長、人港后表現和各公司需求，有計劃、有選擇、有目的進行的分配，保持單位間人才平衡。強化崗中繼續教育，結合財務管理工作需要和個人崗位需求，進行分類施教。對中高級會計人員側重管理性、前瞻性培訓，提高勝任素質。對普通會計人員加強基礎性、操作性培訓，提高操作技能。增強持續學習和創新能力，培養又紅又專的財會管理人才。

完善使用機制，搭建成長平臺。定期選擇港口財務管理中出現的突出問題作為研究方向，組織財務人員開展課題攻關，交流研討。提高在崗位中發現問題、研究問題，解決問題的能力，拓展財務人員的視野，營造則務系統學習、研究、創新的濃厚氛圍。定期進行崗位交流，形成和諧、有序、動態的人員交流機制，培養一專多能的復合型會計人才。探討對基層財務負責人實行任期目標責任制，每年進行履職能力考核評價。建立完善財務人員綜合管理檔案，記錄每人日常工作表現、職稱和技術比武考試成績、課題研究成果、崗位創新管理績效等內容，作為任職資格確認、評先樹優、提拔任免的依據。

努力培養港口財會人才的“三支隊伍”，一支具有扎實財會理論功底，能夠滿足會計核算工作需要的骨干人才;一支具有綜合分析能力，能夠滿足財務管理工作需要的拔尖人才;一支具有較強理論修養和實踐經驗，能夠滿足財務管理決

策需要的高級人才。使財會人員能夠更好適應港口發展的需要，充分發揮監督服務和決策支持的作用。

第二篇：淺論國有港口企業財務管理

淺論國有港口企業財務管理

王衛東

2013-2-28 22:32:55來源：《中外企業家》2012年第11期

摘要：根據國有港口企業財務管理的現狀，提出一些較有可行性的改進措施，以及解決當前國有港口企業所面臨問題的方法。其中，著重就提升國有港口企業財務管理的競爭力提出若干意見，以期為國有港口企業財務管理帶來經濟效益，以及提升綜合競爭力提供新的思路。

關鍵詞：國有港口企業，財務管理，改革措施，競爭力

一、關于國有港口企業財務管理現狀的分析

國有港口企業是主宰一方經濟命脈的主要動力，在我國，由中央政府以及地方政府牽頭參與投資的國有企業，雖不是國家的直接出資，但是鑒于政府身為“投資人”的因素，政策會長期大力地扶持，國有港口企業往往會享有國家給予的許多特權和某些優惠性的政策。如信貸優惠、行業壟斷、主要的財政扶助等方面的優惠，以及虧損彌補和破產時的特殊對待等等。但同時國有港口企業也受到國家和有關主管部門的限制，國有港口企業會承擔更多的義務，需執行國家制訂的計劃，相對的靈活度會降低等。

國有港口企業的財務管理之中也存在著許多的漏洞，特別是在相關的國有企業財務管理中表現得尤為突出。例如：國有港口企業財務管理的港口建設費用方面存在著港口的建設費用征收力度不一；港口競爭環節有失公平；港口建設費用使用貧富分配差異等等。由于長期以來，國有港口企業財務管理均實行著有別于其他企業財務管理的運行體制，導致國有港口企業相對于其他的企業來講，缺乏競爭性和創造力，以及國有港口企業對自身的企業品牌不夠重視，導致了在信息高度發達，資源相對豐富的今天，我們的國有港口企業發展卻停滯不前。同時，國有港口企業財務管理又屬于一個很特殊的群體，如果實施多項改革，但是與其相關的配套的改革措施卻在短期內難以迅速到位，妥善地解決此類問題才是國有港口企業財務管理需要改進的方面。

二、國有港口企業財務管理的調控和改進措施

因此，介于國有港口企業財務管理的上述情況，改革國有港口企業財務管理體制是大勢所趨，利用改革，可以實現制度統一化，標準多元化，資源共享化。對于國有港口企業財務管理，乃至于我們的國有企業的經濟發展都是一個很好的借鑒。

如何調控和改進國有港口企業的財務管理？這是一個深遠的命題，就當今社會中我們所面臨的機遇和挑戰，可以提供的思路有：大力推行國有港口企業上市；減少不必要的經濟浪費；創造品牌效益等。

具體的實施辦法如下：

實施國有港口企業的并購從組計劃，拓寬融資渠道，改良資本的構成比例。國有港口企業利用上市，并通過上市來引進政府以外的投資者，這就需要建立健全國有港口企業財務管理制度，同時便于吸收國內外先進的管理經驗，通過對資本輸入、人才交流、信息技術、營銷渠道等來完善科學的國有港口企業財務管理并建立相應的制度，使結構科學高效，迅速提升國有港口企業內部競爭力，從而更好地發揮各自優勢，做到各單位、各部門的協調呼應。港口業是密集型產業，包括了資源技術產業等多方面的要求。將投資十分巨大，規模龐大的固定資產投入到現有的產業結構鏈中，僅僅是依靠少有的商業貸款或者其他中小產業的扶持是遠遠滿足不了企業發展的。國有港口企業所需資金通過上市來借助外力資本，利用其市場的巨大融資平臺，提高國有港口企業的經濟效益，增強國有港口企業的持續發展能力。

國有港口企業在人們的心目之中，一直都是“鐵飯碗”的代名詞。收入高，待遇優厚，政策穩定，都是國有港口企業的優勢所在。同時，這種在人們心中長久以來根深蒂固的觀念造成了我們不經意間將大量資源浪費，我國人口眾多，但資源匱乏，不會在短時間內造成資源與環境的再生成。又由于國有港口企業之中所特有的倉儲與物流功能，使其往往占用了我國豐富的土地資源，但在歷史條件下，許多的土地使用權被劃撥掉而得不以正確的方式來加以使用。將我們的資源優化配置，同時發揮國有企業自身的規模優勢，就可以將資源不斷合理利用，從

而提高國有港口企業的資產營運效率和國有港口企業整體經濟效益，更好地加強國有港口企業財務管理。

提升企業的品牌價值，在激烈的競爭中脫穎而出，需要樹立國有港口企業的品牌形象。經驗表明，上海港、營口港、天津港、日照港、大連港、廈門港、深圳港（鹽田和赤灣）等國內主要港口企業均已形成了自己的著名品牌效益。與此同時，目前未形成品牌的港口企業都在積極地尋求突破的方法。

三、提升國有港口企業財務管理的競爭力

在如此的大背景下，國有港口企業財務管理的重要作用是不言而喻的。應加強國有港口企業財務管理循環，制定較為精準的預算，以及相關的標準，紀錄實時數據保證對國有港口企業財務管理進行重組改制評估，同時加強計算應答的標準，及時地檢查實際的有效情況，國有港口企業財務管理在應繳國有港口企業的所應得稅方面作為成本實際評估、測定等。在國有港口企業財務管理評估后，如果資本產生增值，就會加重國有港口企業的所得稅負擔。同時，由于國有港口企業之中的不動產規模變大，可以使國家對國有港口企業財務管理給予一定范圍內的稅收優惠和相關扶持政策，雖然在地方國企目前還沒有明確法規法案，但是地方國有港口企業財務管理在將來所承擔的責任與義務就會有所增加。由于國家對國有港口企業財務管理的政策性因素，使得國有港口企業財務管理改制過程中，社會大眾還是要關注國有資產以及社會資源的大量流失等，這些都是大家最關心的問題和議論最多的話題，以及最希望得到的解答。如何判定國有資產是否流失以及流失的嚴重程度等，這就是國有港口企業財務管理所要大力監管的事情。其關鍵就是通過國有港口企業財務管理對現有的國有資產進行有效定價，然后控制國有港口企業財務在資本市場的定位水平和財務管理持續性的盈利收益的大小。

同時，希望有關部門能夠進一步加強國有港口企業財務管理的相關制度建設，國有港口企業財務管理工作中，關鍵就是把握在國有港口企業現今的形態，使得國有經濟的成分比例始終占據有較大的比重，還可以通過國有港口企業改革與財務管理的發展之間的關系來調整國民經濟發展，健全關系經濟框架等。與國企改制上市相關的制度建設仍需進一步加強，避免國有企業在改制上市過程中通過各種關系謀求企業利益最大化，也可以減少因此而產生的腐敗與不良現象。同時，由于國有港口企業在歷史上會生成大量的子企業，在改制過程中，必定會將

部分子企業的相關產權進行產業調整，國有港口企業財務管理之后，按照國有資產管理辦法，減少許多不必要的工作量，還能夠節省企業的改建成本等。因此，在對國有港口企業財務管理改制時，其過程要采用更為便捷、更為低成本的方法。換而言之，就是要求國有港口企業財務管理制定者符合規則，使得國有資產的合理定位變不可能為可能，能夠使國民的根本利益得到真正的保障。

國有港口企業財務管理是我們正在面對并將長期面對的工作，但是傳統的觀念在人們的心中根深蒂固，其任務之重可見一斑。但是只要我們客觀地面對，冷靜地分析，就必然會為國有港口企業財務管理帶來更新、更持久的生命力，以及無限的活力。

參考文獻：

[1]蔡永燦，龐金營。國有企業改制成本分析[J].財務與會計，2004，（9）。

[2]李宇輝。關于國企改制過程中的成本分析[J].北方經貿，2005，（3）。

[3]劉慶珍。解讀港口管理體質改革[J].北京交通管理干部學院學報，2003，（3）。

[4]盧家儀，蔣冀。財務管理（第三版）[M].北京：清華大學出版社，2006.[5]羅萍，尹震。深化港口管理改革的思考[J].中國經貿導刊，2003，（16）。

第三篇：企業推行精細化財務管理探討

摘要：隨著世界經濟一體化進程的不斷加速，我國的企業也逐漸全面、深入的參與到激烈的國際經濟競爭中去。與之同時，企業在經營管理中存在的一些問題和不足也逐漸的顯現出來，這就要求企業在日常的經營管理尤其是財務管理中做到精細化，提高其財務管理的水平和效益。

關鍵詞：企業；精細化；財務管理；問題；措施

中圖分類號：F23文獻標識碼：A文章編號：1672-3198（2012）23-0151-011企業精細化財務管理中的問題

1.1財務人員缺乏市場競爭意識

目前，我國的許多企業雖然加強了財務工作的管理和控制，但在應對復雜多變的市場經濟時仍然延續著傳統的企業觀念和模式，其市場競爭意識不強。財務部門缺乏成本費用的控制管理觀念，沒有將財務工作的目標同企業的整體經營管理目標結合統一起來，使得財務管理工作的效果事倍功半。

1.2財務管理的信息化程度低

雖然目前我國有一些企業已經引用了較為先進的企業財務管理辦公軟件，但由于軟件應用范圍和操作人員水平的限制，通常只是減輕了財務工作量，而沒有真正發揮出其在企業財務信息化管理中的作用，無法真正實現企業的信息共享。

1.3缺乏先進的管理手段

目前，我國的許多企業在財務管理中缺乏如全面質量控制、全面預算等科學、先進的管理方法，其手段嚴重滯后于企業經營環境的變化，無法有效地對其財務相關工作進行精細化的管理，從而導致企業成本控制不到位，嚴重阻礙了企業的發展。

1.4財務人員的素質不高

許多企業的財務人員對當下企業財務管理的新理念、新知識、新技術、新方法了解認識不足，其自身的專業素質和實際的業務能力較低，不能滿足企業信息化發展的要求，在財務預算中缺乏及時、合理的分析、預測、控制能力，阻礙了企業的發展。

2加強企業精細化財務管理的措施

2.1建立健全企業的內部控制制度體系

企業財務管理的精細化是建立企業的內部控制機制的基礎之上的，完善的內控制度體系是實現企業精細化財務管理的前提和保證，因此，企業要建立和健全自身的內部控制制度體系，完善企業相關的政策管理制度和體制，努力探索和建立科學、規范的生產經營管理模式，從企業的各個部門和按崗位支撐和參與財務管理的精細化控制，從而保證企業的財務精細化管理的順利、有效實施。

2.2加強財務精細化管理的意識，創新管理模式

企業要加強各部門領導和員工對精細化財務管理的了解和認識，理解精細化管理對財務管理以及企業整體經營效益的意義和作用，提高對財務精細化管理的意識和重視。同時，還要建立和創新現代財務工作精細化管理的模式。通過深化企業改革，制定精細化財務管理的制度，實現財務精細化管理在企業生產經營中的作用和效益。

2.3加強對籌資新模式的建立和規范，降低融資的成本支出

要實現企業財務的精細化管理，還有一項重要的條件就是規范合理的企業資金籌劃的管理模式。在實際的工作中，企業要充分利用財務的杠桿效應，不斷在實踐中探索創新，建立起符合本企業實際發展狀況的新型的籌資管理模式，并制定相應的管理規章制度，明確籌資的目標，規范籌資的行為，已達到降低企業的融資成本，提高企業經濟效益的目的。在建立企業籌資模式的過程中，要充分的考慮到企業的自身經營規模、業務性質、資金的長短期需求、客戶要求、銀行授信、邊際收益以及擴股能力等多個方面的因素，統籌整合籌資方式，聯興棋牌官網 lxq

建立綜合性的籌資模式，從而減少融資過程中企業的融資控制。

2.4加強對執行成本的控制，提高管理效益

對企業財務實行精細化管理的目的就在于降低企業的成本，提高企業的生產經營效益。因此，企業在實行工程中要著重加強對成本尤其是執行成本的管理和控制。通過對企業生產經營的各個環節的成本進行分步、分級、分階段的精細化管理，并對企業在實際經營中人力、物力、時間、環境等因素進行分析，從而實現對企業整體生產經營成本的管理和控制，盡最大可能的以最小化的成本獲得最大化的利益。同時，還有提高精細化管理的水平和質量，保證管理工作的科學、規范、到位，從而提高企業財務精細化管理的效益。

2.5加強對財務管理人員的業務素質培訓

財務管理人員是企業實施財務工作精細化管理的主體，對財務精細化管理的順利開展有著至關重要的決定性作用。因此，針對目前企業中財務管理人員素質偏低的現狀，企業要加強對他們業務素質的培訓和提高。通過對相關財務人員進行定期的專業的職業培訓，提高財務人員對當今企業財務精細化管理的意識和對其新知識、新理念、新模式、新方法的了解、認識和掌握，加強他們的業務素質水平和精細化管理的能力，加強他們的職業道德素質，打造一支業務水平高、綜合能力強的高素質財務精細化管理人才隊伍。

3結語

精細化的財務管理工作對企業的整個生產經營發展有著十分重大的意義和作用，在新時期新形勢下，企業要創新精細化財務管理模式，提高精細化財務管理水平，從而提高企業在激烈的國際國內市場經濟中的競爭力和地位，促進企業的不斷發展。

參考文獻

［1］王臨剛.企業集團精益化財務管理分析［J］.環球市場信息導報，2011，（04）.［2］鐘令托.加強企業精細化財務管理的探討［J］.現代商業，2011，（03）.［3］秦丹丹，謝振凱.精細化財務管理淺談［J］.致富時代（下半月），2010，（01）.［4］諸葛穎.淺析企業精細化財務管理［J］.中小企業管理與科技，2011，（16）.botxt

聯興棋牌官網 lxq

第四篇：淺談精細化財務管理

隨著市場經濟的日益深化，國際經濟秩序的逐步規范，寡頭壟斷行業的步步衰弱，現代企業正熱切地渴望著“精細管理”時代的到來。按照精細管理的理念，從產品的研發、生產、到銷售，從原料進廠到成品出廠，從源頭到過程控制，每一個環節都要考慮周詳，步步受控，不留死角。從而增強企業的競爭力，獲取市場份額，實現利潤的最大化。企業的利潤會流失在每個管理環節中，特別是大企業大集團更是如此。精細管理存之于企業經營的每個環節，而財務管理的精細化同時貫穿于整個企業經營的始終。所以，現代財務管理必須拋棄粗曠管理模式，融入精細管理的主題。

目前135擴建施工進度已是如火如荼,5萬噸檸檬酸也已規模突現,大范圍限電帶來了機組的滿負荷運轉,這些都給我們帶來了更大更多的發展機遇。面對新的形勢，新的挑戰 ,我們財務部將緊跟公司發展步伐，繼續推行“精細化”的財務管理，使財務工作逐步走向制度化、系統化、規范化。為企業跨越發展當好家，理好財。

所謂“天下難事始于易，天下大事始于細”，精細化財務管理其實并不復雜，只是細中求精?？偟脕碚f，精細化財務管理的根本就是三項基礎建設，即確保營運資金流轉順暢、降低融資成本、確保投資效益，抓好這三項基礎工作，為企業的財務管理做精做細奠定基礎。為經營決策者把好關，做好參謀。

一、完善資金管理體系，確保運營資金流轉順暢。

135MW工程已進入施工高峰期,資金需求量很大,財務部將開源節流,一方面敦促電汽費及時回籠,做好貸款事宜。另一方面監督好各項費用開支,尤其是公司管理費用的控制。

煤炭供應持續緊張，生產煤炭資金必須得到保障。在資金使用上,煤款都能優先辦理,確立長期經營雙贏互惠的理念,獲取供應商的信賴,降低購煤成本。同時做好其他往來單位的交流工作，贏得他們的理解，緩解資金緊張的壓力。在新一輪煤價上漲之前,我們將加緊組織籌措資金,確保煤炭采購的到位。

由于 “鐵本”事件的影響,銀行已收縮了銀根, 135工程項目批復還沒下來，貸款額度受到限制,難以充分滿足擴建及生產所許資金。因此,做好銀行方面的工作甚為重要,為此一方面積極的拓寬融資渠道,目前已與8家銀行建立了密切的友好合作關系。努力滿足銀行方面提出的各項要求,不厭其煩的為銀行提供各方面的信息資料,讓金融部門對協聯未來的發展前景充滿信心。

從這個月開始已正式實施資金使用計劃?？铐椫Ц兑凑展こ踢M度制訂用款計劃,用款計劃應有組織的由各部門統一編制,然后匯總到財務審核調度,根據計劃及實際情況進行支付。因為資金緊張,所以計劃用款不能是無限制的,在不影響工程進度的情況下,要努力壓低每月的計劃用款額度。財務部已編制了月實際計劃用款統計表,對每月的計劃用款進行控制,最后還將會同有關部門對計劃用款情況進行考核。

二、優化財務結構，降低融資成本。

公司貸款是分批次進行的，有多少的資金缺口，就貸多少的額度。這對現金的日常調度和控制提出了更高的要求，但這意味著減少貸款利息費用，增加效益?？梢运阋还P帳：5000萬的貸款少貸一天，一天的利息就相當于一名員工近半年的工資。辦理的貸款期限基本是短期的,以降低貸款利率。在貸款利率方面和銀行充分協商,爭取了較低的利率,尤其是建設銀行的利率同比下浮了10%。

因為不能進行項目貸款，流動資金貸款又有限，所以辦理融資性銀行承兌匯票也是積極的融資途徑之一,而且可以有效的降低融資成本。如:辦理5000萬元融資性銀行承兌匯票,然后借支付煤款的名義辦理銀行貼現,扣除貼現利息和保證金費用,還可節約1.4%的利息費用,按一年辦理二期計算,可節約財務費用近70萬元整。

三、節本降耗，注重投資效益，以“利潤”為中心。

公司現在具有相當規模,由此帶來的費用也頗為可觀,節約的邊際效應比較明顯,在生產經營過程若能本著過緊日子的思想,務實高效,千方百計節本降耗將有力的降低單位生產成本,改善資金運行狀況。公司財務對管理費用已作了進一步細化考核,對差旅費等嚴格按照新的公司條例執行。

財務部非常重視研究學習國家出臺的各項新的法規政策,為達到提高投資效益,增加企業利潤的目的用足用好政策,打好稅法擦邊球。去年的國產設備投資所得稅退稅就是打好稅法擦邊球的例子,通過爭取協聯熱電獲得所得稅抵免801萬元，2003年已抵免318萬,增加凈利潤318萬元，如果今年利潤超過去年的話,今年的抵免額度不(本文權屬文秘之音所有，更多文章請登陸www.tmdps.cn查看)低于318萬。生化公司申報抵免額約為980萬,已報省稅務局待批,還有待于進一步協調。本還申報了檸檬酸鈉鹽技改以及火炬計劃貸款貼息,整個申報過程采集了大量的基礎數據,為確保一次成功通過,幾經修改,僅編制的申報資料就有500多頁。火炬計劃貸款貼息現已有了批復, 檸檬酸鈉鹽技改貼息正在報批。

精于細微才能真正提高管理水平，公司的經營戰略是“面”，政策方針是“線”，細節管理是“點”。如果“點”真正完善了，那么“面”和“線”就簡單了?！包c”的完善是無止境的，所以財務的精細化要從管理的每一“點”做起。試想，每一名員工能把所遇到的每一件小事情都處理得盡善盡美，相信打造我們的協聯航母將指日可待！

第五篇：運輸企業財務管理思考

運輸企業財務管理思考

2010-4-2 15:24 王艷麗 【大 中 小】【打印】【我要糾錯】

【摘要】在競爭激烈的市場經濟體制下，發揮財務管理在企業管理中的核心作用是運輸企業財務管理的重中之重。加強運輸企業財務管理，要建立健全財務管理制度；成本精細化管理；確定成本控制的著力點；建立健全財務風險控制機制；發揮分配激勵機制和評價模式的作用。

【關鍵詞】加強；運輸企業；財務管理

在競爭激烈的市場經濟體制下，特別是當前波及全球的金融危機蔓延著各個行業的背景下，運輸企業這一附屬的服務行業似在夾縫中生存，因此如何進行運輸企業財務管理的創新，如何發揮財務管理在企業管理中的核心作用是運輸企業財務管理的重中之重。

一、運輸企業面臨的現狀

運輸企業是附屬的服務行業，石油價格總體上是日趨見漲的趨勢，而在金融危機沖刺的今天，各個行業的大蕭條，使得每個行業都在盡量的壓縮各自的成本，而附屬的服務行業——運輸業，面臨著史無前例的壓力，運費成本在能考慮到的眾多成本中削減量首當其沖，不少企業在壓縮成本時采用零庫存機制，運費由銷售方即廠家直接送貨到門。一邊是燃油價格的上漲，一邊的運費的削減，這就使得運輸企業處于上擠下壓之中，其利潤更是可想而知！

既然如此，如何搞好成本核算，如何進行財務管理，如何引進先進的財務管理的理念，充分發揮財務預測、財務決策、財務控制與財務分析的職能，樹立財務風險觀念，建立和完善風險機制，加強風險防范，成為了運輸企業會計工作的重中之重。

二、加強運輸企業財務管理措施

1.建立健全財務管理制度，加強經濟核算，提高資金使用效益。對材料管理和備件管理采用不同的核算方法，設定不同的考核指標。對燃料實行定額管理，節獎超罰；對備品備件實行單車成本考核，同時兼顧運行零庫存，最大限度地降低管理成本。逐步建立起以提高經濟效益為目標，適應單位運行機制要求，推行和落實內部經濟責任制，在單位經濟活動中實行全過程，全方位的控制和監督。

2.成本精細化管理?！凹毠潧Q定成敗”，是當今企業管理者的共識，是企業在日益激烈的競爭中，尤其是金融危機劇烈沖擊下求得生存和發展的必然選擇和要求。

（1）所謂“精”就是核算力求準確，管理目標明確，找準著力點，控制有力到位，方法和手段多樣和恰當，預測準確，服務決策得當，成本費用可控，善于總結和把握成本管理重點，突出成本管理實效。“細”就是核算要細、管理要細。核算要細就是成本核算對象細、成本項目細、費用核算細，內外結合，動靜結合，形成橫向到邊、縱向到底的成本核算和管理體系，同時突出重點和注重成本效益。精細化成本核算就是運用多樣化的技術、核算和管理手段及方法，結合市場變化和企業實際，定性與定量相結合，兼顧短期利益與長期利益和綜合效益，拓展成本管理思路，實施精細成本管理，提高服務決策的能力，追求最合理和和優化的低成本戰略，達到公司效益的最大化目標。精細化成本管理其體現就是

基層車隊的單車核算，小到一個螺絲帽也要落實到單車上，真正做到“精”、“細”成本，先細化成本，從而精確地核算出成本效益。

（2）成本核算對象方面，形成細化的核算對象，為成本分析、控制和科學管理奠定了可靠基礎，改變了原來較為籠統的核算模式；同時，在細化的基礎上，根據實質及管理需要，對成本對象作必要的增減。

（3）動態掌握完成情況信息、查找差距和發現問題，利于有針對性的提出措施并加以解決，改變了以前簡易核算、內容不清的狀況。

（4）形成多級核算的框架結構。公司、車隊、班組都進行成本核算，組成從基層到公司較為細化的多級成本核算體系。

（5）采購環節方面，基于價格上的差異，嚴格區分不同品種、質量甚至產地進行成本核算，對成本差異較大的不得混合核算，便于生產使用和性價比分析。

3.確定成本控制的著力點

（1）形成成本的各個環節點在成本中的作用可能不同，有些環節點對成本的形成起關鍵作用，有些環節點對成本的形成起作用較小，企業成本控制應從關鍵點著手。如：運輸企業影響成本最為顯著的關鍵點就是燃油的管理，在運費中燃油的費用占50%，燃油的管理是控制的關鍵點；另外隨著使用年限的增加，車輛設備的維修與維護及更換備品備件的費用占運輸費用的20%-30%，這又成為生產環節控制關鍵點。

（2）運輸成本可分為可控成本和不可控成本，當然這里所謂的不可控只是相對，沒有絕對的不可控成本。不可控成本是指企業的工資、折舊費和部分企業管理費用，因為這些費用在企業建立或決策實施后形成，在一般條件下，它較少發生變化，控制這些固定的成本沒有多大的意義。運輸企業在抓關鍵點的同時，主要抓住輔助生產成本中可以人為進行控制的費用，如備品備件的價格、各種外委修理費、辦公費、勞務費等可控費用，我們通過摸清各項費用底數，明確挖潛方向，通過定量管理、比價招標、科學調配等方法使輔助成本同比大幅降低。

4.建立健全財務風險控制機制，提高運輸企業競爭力。

（1）強化風險管理，建立健全收款內控制度。應收賬款是運輸隊企業最容易形成的潛在財務風險，為使風險降低到最低點，首先，應建立合同審查簽證制度，每份經濟合同須經合同管理部門和法律咨詢單位審查簽證后，才能加蓋合同章。嚴格簽約資格，嚴格法人委托制，嚴禁無授權、無資格簽約。其次運輸企業應定期分析應收款賬齡，緊密跟蹤應收款的還款情況，根據不同特點制定收款政策。例如應收賬款拖延時間越長，發生壞賬的概率就越高，應根據客戶的不同情況，采取靈活多樣的資金回收方式，對過期較短的客戶，不過多地打擾，以免將來失去這一市場；對過期較長的客戶，頻繁的信件催款并電話催款；對過去很長的客戶，可在催款時措辭嚴厲，必要時提請有關部門仲裁或提起訴訟。也可以通過債務重組、債務減免、實物抵債等，最大程度地減少壞賬發生的風險。并制定專人負責應收賬款管理并提供相關方面信息，將信息及時準確地反饋給單位領導。最后，建立內部責任考核制度，相關負責業務的人員對所發生的業務承擔責任。實行承包催收責任制。一般來說，收賬的花費越大，收賬的措施越有力，可收回的賬款應越多，壞賬損失就越小。因此，財務人員應站在財務管理的角度根據應收賬款總成本最小化的原則，通過比較各收賬方案成本的大小加以選擇。

（2）合理制訂利潤分配率，防范收益分配風險。收益分配風險控制的主管隨意性較強，沒有一個客觀的控制標準。既要使投資者滿意，又要控制資金成本，考慮車輛設備的更新換代擴大生產經營規模，是收益分配風險控制的矛盾，其核心體現為利潤分配率的確定。主要考慮以下因素：一是考慮通貨膨脹的影響，在這種情況下，企業折舊基金的購買力水平下降，會導致需有足夠的資金來源重置固定資產，這時盈余會被當作彌補折舊基金購買力水平下降的資金來源，因此保證收益分配不影響運輸企業的再生產，堅決制止短期行為。二是在提高效益的基礎上，爭取使投資者每年的收益率呈遞增趨勢。三是考慮運輸企業下一年生產情況和資金使用來源，滿足運輸企業擴大再生產需要，盡力降低資金成本。保留盈余公積不需要花費籌資費用，是一種比較經濟的籌資渠道，所以，從資本成本考慮，如果企業有擴大資金的需要，應采取低股利政策。四是運輸企業擴大再生產重置固定資產舉借債務時要結合運輸企業償債能力強弱，確定收益分配率的大小。如果企業能夠及時的籌措到資金，通過舉借新債償還債務，就會采取較高的收益分配率，如果舉債能力弱或資本成本較高，企業就會直接用經營積累償還債務。

5.運輸企業的財務管理，同樣要發揮分配激勵機制和評價模式的作用，形成全員、從上到下、逐層逐級主動進行成本控制的局面。

成本控制不是靠企業的幾個領導，幾個重點人物就能做好的，需要所有與成本相關人員的參與。如何發揮每個成本相關者在成本控制中的作用是企業成本控制必須解決的問題之一。如完善安全生產、設備管理、修舊利廢等一系列成本控制制度，建立起科學、合理、公平的分配激勵機制和評價模式。實現了“盈利與虧損不一樣，達到核定生產能力和沒達到核定生產能力不一樣，責任大與責任小不一樣，關鍵創效崗位與一般崗位不一樣，有突出貢獻與一般完成任務不一樣”的薪酬分配機制。靠制度，用激勵與約束的方式來調動員工控制成本的主觀能動性，將節約成本與控制者的切身利益聯系起來，利用獎懲的辦法將企業被動的成本控制轉換為全員的主動的成本控制