第一篇：高校精細化財務管理淺析

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高校精細化財務管理淺析

作者：柳彥彬

來源：《財會通訊》2012年第29期

精細化財務管理就是財務管理工作精益求精，使財務管理的每項內(nèi)容、每個環(huán)節(jié)均達到精致程度，對財務活動的收支、預算的編制執(zhí)行，建立相應的工作流程和業(yè)務規(guī)范，充分挖掘財務活動的潛在價值，最終達到提高效率的目的。目前各高校都在走以提高質(zhì)量為重點的內(nèi)涵式發(fā)展道路，而目前我國高校較粗放的財務管理狀態(tài)，不能為高校這種內(nèi)涵式發(fā)展提供良好的、高效的財務運行環(huán)境，這就要求高校的財務管理精細化。

一、高校財務管理現(xiàn)狀

（一）辦學經(jīng)費不足 目前，各高校走內(nèi)涵發(fā)展之路，進入跨越發(fā)展的攻堅時期，需要在教學質(zhì)量工程、高水平實驗室建設、國家級重點學科、高層次人才引進等上水平的方面競爭，這些需要大量資金的投入。以各地方高校目前的生均撥款標準（如某所有3萬普通本專科生的高校，年正常事業(yè)費1億元，生均撥款3000多元），現(xiàn)行學費收入（平均學費標準4500元，且有一定比例學生欠費），與人員經(jīng)費所占比重大（屬剛性支出，不同學校所占比例不同，一般為40%-60%，更有高者超60%）及上水平項目建設資金需求來說，經(jīng)費是嚴重不足，需要多方式籌措資金。

（二）經(jīng)費科學預算有待加強 目前學校預算主要是在分析以前年度預算執(zhí)行情況的基礎上，考慮預算年度收支增減因素，結(jié)合學校年度工作重點進行編制，缺乏有力的量化預算標準，雖省財政部門在編制部門預算時對公用經(jīng)費支出有相關標準，但高校不同于省直部門，無法完全按財政相關標準來執(zhí)行；而高校的教育主管部門對預算的編制也沒有出臺量化的預算標準，高校缺乏統(tǒng)一的指導標準。

（三）預算執(zhí)行過程控制有待加強 我國高校目前財務管理更多地仍是以會計核算為主導，在具體工作中重點停留在傳統(tǒng)的記賬、報賬、算賬等核算方面，過于強調(diào)服務職能，弱化了管理職能。年初預算編制完成，預算文件下達之后，具體經(jīng)費都歸口相應二級部門進行使用，在此過程中，財務部門更多地是負責事后的核算，審核票據(jù)的合規(guī)性，從票據(jù)看支出是否符合預算經(jīng)費的使用范圍，但對資金運作是否合理，無從知曉，就需要加強執(zhí)行過程的控制。

（四）固定資產(chǎn)管理不夠 目前，多數(shù)學校為方便師生教學、科研和動手實踐，將各類實驗室劃分到二級院（系）使用、管理，但不利于實現(xiàn)全校實驗設備資源共享，從而造成相同實驗設備重復購置，使用效率低下，甚至部分實驗設備閑置浪費。另外，引進人才、專業(yè)課程建設等專項購置的相應設備由具體使用者保管、使用，大多數(shù)使用者對固定資產(chǎn)管理缺乏深入了解，資產(chǎn)毀損、流失等情況無法及時通知資產(chǎn)管理部門，造成固定資產(chǎn)賬實不符。

（五）科研經(jīng)費管理規(guī)范意識有待加強 目前學校更多強調(diào)的是財政撥款補助、非稅收入等財政性經(jīng)費的使用和管理，各級部門對此檢查、督查、審計等較多，規(guī)范了此類經(jīng)費的管理，但對科研經(jīng)費的管理稍弱，項目負責人更多地認為“科研經(jīng)費是自己的”，開支由自己說了算，自由度較大；有的科研項目在申報立項時有經(jīng)費預算，但經(jīng)費到賬后，使用完全沒有執(zhí)行預算；項目完成后應有結(jié)題報告，要報送資金使用效果報告，因各種原因，在執(zhí)行時與規(guī)范要求有差距。

二、高校精細化財務管理完善措施

（一）財政性經(jīng)費收入管理精細化 高校發(fā)展所需經(jīng)費不足，需要加強包括財政經(jīng)費補助、非稅收入等在內(nèi)的收入管理。學生學費、住宿費作為高校的主要非稅收入，收繳應嚴格按物價部門批準的標準。高校應采用“一卡通”，將學生繳費與就餐、借書、上機、考試等結(jié)合起來，一旦學生不繳費，在校就無法參加相關學習生活活動，避免了學生惡意欠費。未開通“一卡通”業(yè)務的高校，可采取學年初由財務部門統(tǒng)一收繳或銀行批量代扣，平時由學生直接到附近銀行繳納的辦法，為學生提供好的服務，讓其及時繳款。高校應將學費收繳率納入各教學院系和相關部門的年終工作考核，達不到年初設定的收繳率，將相應扣除單位責任人的獎酬金，使相關單位督促學生繳費。同時，各高校要積極落實國家助學貸款和生源地貸款，讓家庭經(jīng)濟貧困的學生貸款繳納學費，從而保障了學校的收費收入。對于財政撥款補助，高校應積極申報教學質(zhì)量工程、中央支持地方高校發(fā)展專項資金項目等財政專項，爭取最大限度獲批資金。

（二）預算編制、執(zhí)行精細化 首先，做好預算編制前的準備工作。要分析目前學校狀況，核實學生數(shù)、教師數(shù)、固定資產(chǎn)、人員信息等各項基礎數(shù)據(jù)，分析上年預算執(zhí)行情況，正確領會財政部門對部門預算的編制要求，教育主管部門應科學制定量化的經(jīng)費支出預算標準，指導高校預算編制。其次，應該改變傳統(tǒng)的“基礎+增長”的編制方法，采用零基預算法編制。同時，要求相關職能部門積極參與預算編制，職能部門在各自業(yè)務范圍內(nèi)確定預算項目的排序及擬安排的資金額度，有助于調(diào)動各部門的主動性和創(chuàng)造性，合理分配資金。再次，在預算的執(zhí)行過程中，要嚴格按照預算來開展各項業(yè)務活動，提高預算的嚴肅性。要求各二級單位按下達的預算指標，分工作事項申報用款計劃，待計劃批復后，用款單位方可用款。最后，高校應建立一套完整的預算執(zhí)行考核制度，將各部門預算申報的準確性、及時性、預算執(zhí)行結(jié)果與部門年度考核掛鉤，實現(xiàn)預算事后監(jiān)督管理的精細化。

（三）固定資產(chǎn)管理精細化 首先，做到資產(chǎn)購置精細化。按國家要求，高校資產(chǎn)管理應與預算管理相結(jié)合。高校安排新增資產(chǎn)購置應根據(jù)本單位的資產(chǎn)存量、資產(chǎn)配置標準、實際工作需要等情況綜合考慮，且必須先編報新增資產(chǎn)配置計劃，待財政部門審批后，方可將資產(chǎn)購置計劃納入部門預算。其次，日常管理過程精細化。主要包括完善各項規(guī)章制度，明確各部門資產(chǎn)員職責，建立固定資產(chǎn)指標考核體系等，保證固定資產(chǎn)的安全和完整，推動資產(chǎn)的有效使用。再次，做好清產(chǎn)核資，分類管理精細化。做到集中有效資產(chǎn)，實現(xiàn)共享；整合低效資產(chǎn)，實行調(diào)撥；消除無效資產(chǎn)，進行處置；盤活存量資產(chǎn)，確保增值。

（四）科研經(jīng)費管理與使用精細化 根據(jù)國家科研經(jīng)費使用的相關政策和管理辦法，高校結(jié)合實際情況，應制定相應的科學技術(shù)研究經(jīng)費管理辦法，對科研經(jīng)費的開支、使用和管理等做清晰而詳細的規(guī)定，在制度方面規(guī)范科研管理。具體操作中，首先，高校應在科研管理部門建立科研項目管理數(shù)據(jù)庫，方便項目的登記、到賬、進展、結(jié)題的過程管理。其次，加強科研項目到賬撥款管理。經(jīng)費到賬后，分縱向、橫向項目分別由專人管理撥款，憑撥款通知單到財務上賬，保證合同款全額到賬。再次，加強科研項目開支范圍管理。項目經(jīng)費到賬后，通過項目經(jīng)費本上附項目預算表的辦法，保證了支出與預算一致。并且報賬時，除項目組長簽字外，主管科研院領導、院財務主管“一支筆”、科技部門負責人審核把關，保證開支的過程管理。通過嚴格報賬審批簽字程序，確保開支用途規(guī)范。最后，加強科研經(jīng)費結(jié)余資金管理。嚴格執(zhí)行科研結(jié)余經(jīng)費的處理辦法以及科技部門定期清理結(jié)題項目制度。

第二篇：高校精細化財務管理研究畢業(yè)論文

高校精細化財務管理研究

摘要：精細化是高校財務管理的走勢和方向，我國高校等事業(yè)單位的財務與會計革新落后于企業(yè)，精細化財務管理在高校等事業(yè)單位并沒有形成完整而成熟的實施系統(tǒng)。文章介紹了精細化財務管理的內(nèi)涵和特點，對我國高校目前財務管理近況做了具體淺析，指出了在高校實施精細化財務管理的作用和具體內(nèi)容，并提出了高校實施精細化財務管理的具體措施和倡議。關鍵詞：高校財務管理精細化管理主要措施

在市場經(jīng)濟下，高校面向社會自主辦學的新體制正逐步確立，新體制要求高校面向社會來自我組織教學、科研和社會服務活動，向社會提供合乎需要的人才、服務和科技產(chǎn)品，在激烈的市場競爭中立于不敗之地。要真正實現(xiàn)自主辦學，關鍵在于提高高校自身辦學水平和辦學效益，增強自身造血能力，特別是在財政上要具備一定的獨立能力。在這種形勢下，高校的籌資渠道、辦學主體已呈現(xiàn)多元化的走勢。收人、支出結(jié)構(gòu)也向多樣化進展，客觀上對高校財務管理提出了更高的要求。

同時，財政部門預算、國庫集中支付制度、政府采購、收支兩條線等財政制度革新在高校的深入推進，要求高校財務管理要不斷規(guī)范，財務管理水平需不斷提高。但在我國高校財務管理中，粗放式、經(jīng)驗式的管理在一定程度和一定范圍內(nèi)仍然有著，財務管理精細化仍然有很長的路要走。2008年財政部在事業(yè)單位預算管理領域首次提出了精細化管理，高校的財務精細化管理也進入了一個嶄新階段。

一、精細化財務管理內(nèi)涵及特點

簡單說，精細化就是精益求精的意思。所謂精者，去粗也，所謂細者，入微也，究其根源，由表及里，以而找到事物的內(nèi)在聯(lián)系和規(guī)律性。不斷提煉，精心篩選，以而找到解決不足的最佳案例。精細化管理最早是由日本的豐田公司于上世紀50年代所提出，90年代在西方盛行一時，它是以風險可控為前提，通過實施精確決策、精確計劃、精確制約、精確考核，為提高企業(yè)效率、效益為目的的一種科學管理方式。財務作為企業(yè)管理的重要組成部分，其精細化管理是企業(yè)實施精細化管理的核心。

精細化財務管理就是要使財務管理工作做到精密、細致，財務管理的每項內(nèi)容、每個環(huán)節(jié)均達到精致程度，也就是落實財務管理責任，將財務管理責任具體化，對財務活動的每一內(nèi)容、每一崗位、每一具體環(huán)節(jié)，建立相應的工作流程和業(yè)務規(guī)范，充分挖掘財務活動的潛在價值，最終達到提高效率、效益的目的。精細化財務管理不僅僅是一種管理的技術(shù)或策略，更是一種管理理念的體現(xiàn)。

以概念我們可以看到，精細化財務管理應該具備四個特點：一是統(tǒng)籌全局和突出重點。精細化財務管理涉及到幾乎所有的財務活動，能全面客觀地反映單位的財務情況，同時對賬簿設置、人員配備等重要環(huán)節(jié)給予特別關注。二是專業(yè)化。精細化管理要求財務人員具有相應的專業(yè)技能，要建設專業(yè)化的財會隊伍，保證財務戰(zhàn)略能夠得到正確的執(zhí)行；專業(yè)化還要求有相應的財務管理制度保證財務活動的順利進行。三是系統(tǒng)化。精細化財務管理是一個非常嚴密的信息系統(tǒng)，內(nèi)容涉及廣泛，以基礎的會計核算到內(nèi)部制約、績效考核等方面都需要財務活動予以反映和考核，任何一個面出論文范文.cn

2.預算編制、執(zhí)行的精細化。高校的部門預算編制是一項細致、復雜、政策性很強的工作，預算編制精細化要求編制依據(jù)及編制策略科學性。保證預算編制的質(zhì)量，首先，做好預算編制前的準備工作。要核實各項基礎數(shù)據(jù)，要淺析上年預算執(zhí)行情況，正確領會財政部門對編制部門預算的要求。除此之外，還需要科學制定預算定額，主要包括人員經(jīng)費定額標準，在學校定崗、定編、定責完成的情況下實現(xiàn)定崗定編定額管理，完成學校各類各級人員的經(jīng)費支出定額；日常公用支出主要包括辦公費、差旅費、交通費、培訓費、能源水電費等；日常公用經(jīng)費支出定額標準，根據(jù)部門工作實際情況，以定員為原則，制定出院系、管理、教輔、后勤等部門各類支出定額。預算定額并非一成不變，根據(jù)需要，可以通過對項目支出結(jié)構(gòu)以及項目結(jié)余情況的比較淺析，結(jié)合實地調(diào)研，合理調(diào)整定額，比如為保障教學質(zhì)量提升、推動學科建設優(yōu)勢，對專業(yè)建設費定額、學科建設費定額可以調(diào)增；實行無紙化辦公后，可以調(diào)減辦公經(jīng)費定額等。除人員經(jīng)費定額和日常公用經(jīng)費定額外，還需建立設備定額標準、維修定額標準、學科、專業(yè)、課程建設費用定額標準等，為預算的科學、合理、公平、透明的精細化編制奠定良好基礎。

在編制策略上，應該轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的“基礎+增加”的方式，采用零基法編制。零基預算是以“零”為起點觀察和淺析所有業(yè)務活動，并且不考慮過去的支出水平，因此，需要動員學校的全體教職工參與預算編制，有助于調(diào)動院系及各部門參與預算編制的主動性、積極性和創(chuàng)造性。這樣使得不合理的因素不能繼續(xù)保留下去，以投入開始減少浪費，有利于合理分配資金。對每個業(yè)務項目是否應該有著、支出金額多少，都要進行淺析計算，精打細算，量力而行，使有限的資金流向富有成效的項目，所分配的資金能更加合理。

在預算的執(zhí)行過程中，要嚴格按照預算指標來開展各項活動，提高預算的嚴肅性。對于因客觀環(huán)境變化的預算調(diào)整事項要嚴格按照預算調(diào)整批復程序來進行，各單位要以批復文本作為預算調(diào)整和執(zhí)行的依據(jù)。高校應該逐步建立一套完整的預算執(zhí)行考核制度，將各部門預算申報的準確性、及時性、預算執(zhí)行結(jié)果與部門考核掛鉤，實現(xiàn)預算事后監(jiān)督管理的精細化。

3.財務績效評價精細化。1998年高校擴招以來，短短十幾年，高等學校的辦學活力大大增強；籌資渠道多元化；學校功能多樣化；財務收支快速增加；會計計量、確認日趨復雜，如何對高校資金及教育資源進行合理地配置成了高校財務管理面對的一大難題，高校經(jīng)費的不足及高校資源的使用效率低下已經(jīng)成為高等教育進展的嚴重不足。因此，科學地考核高校資金的使用效益、合理配置教育資源，為上級主管部門提供科學決策的依據(jù)，推動學校更好的進展具有深遠的作用。這就需要對高校進行績效評價，財務績效評價已成為高校財務管理的重要內(nèi)容。

由于高等院校作為非營利性組織，沒有一個公允的市場標準對其績效進行衡量，而只能通過財務報表上的數(shù)據(jù)進行淺析，財務績效精細化評價可以理解為運用科學、規(guī)范的績效評價策略，對照一定的標準(非市場)，按照績效的內(nèi)在原則，對高校財務行為過程以及結(jié)果進行科學、客觀、公正的衡量比較和綜合評價。并建立起大學財務績效評價系統(tǒng)。高校財務績效評價的客體是高校財務活動及所產(chǎn)生的結(jié)果，可以概括為財務效率、財務效益、財務效果。財務效率指學校有關教育資源的使用效率，具體包括人力、資金、資產(chǎn)的使用效率；財務效益可理解為高校資金投入后目標的實行程度和經(jīng)濟利益的實現(xiàn)情況；財務效果反映學校獲取收益的成果，可以理解為學校人才培養(yǎng)、科研成果、產(chǎn)出方面的數(shù)量和質(zhì)量。在指標系統(tǒng)構(gòu)建中，分資金籌集、資金運行效率、資金運行績效、財務進展?jié)摿λ膫€方面，衡量高校籌資能力和資金使用效率效益。在指標標準值選擇上，以筆者所在高校為例，可以將標準值確定為某幾年教育部直屬高校相關指標的平均值，平均值反映出直屬高校總體情況，在沒有出臺權(quán)威化的標準值之前，將平均值作為標準值是相對合理的選擇。確定評價主體、評價客體、評價指標和標準值后，運用一定的綜合評價策略確定高校財務績效水平。

4.經(jīng)費管理精細化。高校的所有經(jīng)費一般都實行項目管理，經(jīng)費項目反映該項目所有的收支明細。如某學院的辦公經(jīng)費項目為010-0001(010為該學院的部院系代碼，0001為辦公經(jīng)費項目代碼)，此經(jīng)費項目就反映該學院辦公經(jīng)費撥入及支出情況。經(jīng)費管理精細化實際就是經(jīng)費指標制約過程，在日常的賬務處理工作，利用現(xiàn)行會計科目既實現(xiàn)正常會計業(yè)務，又實現(xiàn)經(jīng)費指標制約。經(jīng)費指標制約歸根結(jié)底要反映到高校現(xiàn)行會計科目上。經(jīng)費項目和會計科目就像

“經(jīng)緯線”一樣制約著全部經(jīng)濟活動過程，使經(jīng)費指標制約更細化。隨著國家科技投入的增加及高校自身科研實力的增強，目前高校的科研經(jīng)費增加很快，同時，對科研的監(jiān)管和審計力度逐步加強，在審計或監(jiān)管過程中，要求科研項目r的實際支出與科研申報文本的申報金額基本保持一致。如一個100萬元的項目，在申報文本中差旅費預算支出為10萬元，實際支出中，差旅費金額也應該約為10萬元，在核算系統(tǒng)中就需要對該項目進行指標制約，當差旅費一旦超過10萬元，軟件會自動停止該科研項目差旅費支出。

四、精細化財務管理的主要措施

1.樹立精細化管理理念，全員參與精細化管理。財務管理精細化不是僅僅走一個形式，做一個過場。高校的管理層、財務人員及其他員工要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)式、粗放式、經(jīng)驗式的財務管理觀念以及轉(zhuǎn)變“等、靠、要”的依 賴心理，解放思想，樹立和提高財務精細化管理的意識，積極發(fā)揮主人翁的精神。同時，財務人員應把提高自身素質(zhì)作為必修課，不斷充實專業(yè)知識，遵守職業(yè)道德，依法理財，實現(xiàn)高校單位財務管理目標，實現(xiàn)進展各項社會事業(yè)、推動社會進步的目的。精細化應體現(xiàn)在每個財務工作者的日常工作中，并依靠全體員工的參與來組織、實施高校的財務活動。

2.財會隊伍人員建設。精細化財務管理要求建立起一支高效精良的財會隊伍，同時建立長效學習機制，通過不斷地學習，更新專業(yè)知識，推動財會人員依法理財、科學理財，防止財經(jīng)違規(guī)事項發(fā)生，防范和規(guī)避財務風險。在財務部門內(nèi)實施以績效為基礎的財務監(jiān)督制和財務人員輪崗調(diào)換管理制度。注重人本管理，制定財務人員資格認定、培訓考核、任期輪換等一體化管理制度，培養(yǎng)適應精細化管理的復合型財務人員。

3.信息化建設。現(xiàn)代計算機技術(shù)手段為高校財務信息化管理提供了強有力的技術(shù)支持，也為財務精細化管理提供了先決條件，高校中經(jīng)費項目十分繁多，如果再沿用手工登記的經(jīng)費本很難起到應有的制約作用。而通過計算機管理系統(tǒng)可以大大減少預算執(zhí)行的工作量，為進一步細化預算、硬化預算制約提供了現(xiàn)代化手段。同時也可以避免一些人為因素，增強預算管理應有的剛性。引入信息化管理，使財務人員以繁雜的核算中解放出來，將更多的精力投入到財務數(shù)據(jù)淺析中，使財務管理得到持續(xù)化改善和提高。

4.健全監(jiān)督機制。高校內(nèi)部制約目標是保證其運行合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整，推動學校實現(xiàn)進展戰(zhàn)略。健全的內(nèi)部制約有助于完善治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部約束機制，有助于高校提高管理水平和可持續(xù)進展能力。在設計內(nèi)部財務制約時，應結(jié)合單位的實際情況，選擇適合的策略進行科學嚴謹?shù)膬?nèi)部制約制度的建設，約束財務行為。內(nèi)部審計部門還應經(jīng)常對內(nèi)部制約制度進行評價，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部制約的薄弱環(huán)節(jié)，并加以改善、完善。

參考文獻：1.朱曉慧.對精細化財務管理的思索.時代經(jīng)貿(mào)，2007(10)2.陳孝，李曉丹精細化管理在企業(yè)財務管理中的運用.財會通訊.2004(7)3.朱紅.高校財務精細化管理芻議.廣東財經(jīng)職業(yè)學院學報.2009(6)4.趙燕，事業(yè)單位財務精細化管理探討商業(yè)經(jīng)濟，2009(11)畢業(yè)論文.cn

第三篇：精細化財務管理總結(jié)

六、“精”字當頭強化管理，激勵創(chuàng)效增效

一是精細化全員成本目標管理。將成本管理目標逐級細化到所屬區(qū)塊、單井，并將成本管理責任細化到班組、崗位，層層指標考核，確保成本控制目標落地。二是強化成本效益過程管控。引導預算向成本低、效率高、效益好的項目投放；細化采氣廠經(jīng)營管理臺賬，完善成本預警機制，規(guī)范成本運行過程控制, 形成以效益為導向的全面預算管控體系；三是強化成本考核管理。多維度“對標”確定成本控制目標；強化考核評價、嚴格獎懲兌現(xiàn)。通過不斷的“追標、創(chuàng)標、評標”，形成全員創(chuàng)效增效長效機制。

第四篇：淺談精細化財務管理

隨著市場經(jīng)濟的日益深化，國際經(jīng)濟秩序的逐步規(guī)范，寡頭壟斷行業(yè)的步步衰弱，現(xiàn)代企業(yè)正熱切地渴望著“精細管理”時代的到來。按照精細管理的理念，從產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)、到銷售，從原料進廠到成品出廠，從源頭到過程控制，每一個環(huán)節(jié)都要考慮周詳，步步受控，不留死角。從而增強企業(yè)的競爭力，獲取市場份額，實現(xiàn)利潤的最大化。企業(yè)的利潤會流失在每個管理環(huán)節(jié)中，特別是大企業(yè)大集團更是如此。精細管理存之于企業(yè)經(jīng)營的每個環(huán)節(jié)，而財務管理的精細化同時貫穿于整個企業(yè)經(jīng)營的始終。所以，現(xiàn)代財務管理必須拋棄粗曠管理模式，融入精細管理的主題。

目前135擴建施工進度已是如火如荼,5萬噸檸檬酸也已規(guī)模突現(xiàn),大范圍限電帶來了機組的滿負荷運轉(zhuǎn),這些都給我們帶來了更大更多的發(fā)展機遇。面對新的形勢，新的挑戰(zhàn) ,我們財務部將緊跟公司發(fā)展步伐，繼續(xù)推行“精細化”的財務管理，使財務工作逐步走向制度化、系統(tǒng)化、規(guī)范化。為企業(yè)跨越發(fā)展當好家，理好財。

所謂“天下難事始于易，天下大事始于細”，精細化財務管理其實并不復雜，只是細中求精。總得來說，精細化財務管理的根本就是三項基礎建設，即確保營運資金流轉(zhuǎn)順暢、降低融資成本、確保投資效益，抓好這三項基礎工作，為企業(yè)的財務管理做精做細奠定基礎。為經(jīng)營決策者把好關，做好參謀。

一、完善資金管理體系，確保運營資金流轉(zhuǎn)順暢。

135MW工程已進入施工高峰期,資金需求量很大,財務部將開源節(jié)流,一方面敦促電汽費及時回籠,做好貸款事宜。另一方面監(jiān)督好各項費用開支,尤其是公司管理費用的控制。

煤炭供應持續(xù)緊張，生產(chǎn)煤炭資金必須得到保障。在資金使用上,煤款都能優(yōu)先辦理,確立長期經(jīng)營雙贏互惠的理念,獲取供應商的信賴,降低購煤成本。同時做好其他往來單位的交流工作，贏得他們的理解，緩解資金緊張的壓力。在新一輪煤價上漲之前,我們將加緊組織籌措資金,確保煤炭采購的到位。

由于 “鐵本”事件的影響,銀行已收縮了銀根, 135工程項目批復還沒下來，貸款額度受到限制,難以充分滿足擴建及生產(chǎn)所許資金。因此,做好銀行方面的工作甚為重要,為此一方面積極的拓寬融資渠道,目前已與8家銀行建立了密切的友好合作關系。努力滿足銀行方面提出的各項要求,不厭其煩的為銀行提供各方面的信息資料,讓金融部門對協(xié)聯(lián)未來的發(fā)展前景充滿信心。

從這個月開始已正式實施資金使用計劃。款項支付要按照工程進度制訂用款計劃,用款計劃應有組織的由各部門統(tǒng)一編制,然后匯總到財務審核調(diào)度,根據(jù)計劃及實際情況進行支付。因為資金緊張,所以計劃用款不能是無限制的,在不影響工程進度的情況下,要努力壓低每月的計劃用款額度。財務部已編制了月實際計劃用款統(tǒng)計表,對每月的計劃用款進行控制,最后還將會同有關部門對計劃用款情況進行考核。

二、優(yōu)化財務結(jié)構(gòu)，降低融資成本。

公司貸款是分批次進行的，有多少的資金缺口，就貸多少的額度。這對現(xiàn)金的日常調(diào)度和控制提出了更高的要求，但這意味著減少貸款利息費用，增加效益。可以算一筆帳：5000萬的貸款少貸一天，一天的利息就相當于一名員工近半年的工資。辦理的貸款期限基本是短期的,以降低貸款利率。在貸款利率方面和銀行充分協(xié)商,爭取了較低的利率,尤其是建設銀行的利率同比下浮了10%。

因為不能進行項目貸款，流動資金貸款又有限，所以辦理融資性銀行承兌匯票也是積極的融資途徑之一,而且可以有效的降低融資成本。如:辦理5000萬元融資性銀行承兌匯票,然后借支付煤款的名義辦理銀行貼現(xiàn),扣除貼現(xiàn)利息和保證金費用,還可節(jié)約1.4%的利息費用,按一年辦理二期計算,可節(jié)約財務費用近70萬元整。

三、節(jié)本降耗，注重投資效益，以“利潤”為中心。

公司現(xiàn)在具有相當規(guī)模,由此帶來的費用也頗為可觀,節(jié)約的邊際效應比較明顯,在生產(chǎn)經(jīng)營過程若能本著過緊日子的思想,務實高效,千方百計節(jié)本降耗將有力的降低單位生產(chǎn)成本,改善資金運行狀況。公司財務對管理費用已作了進一步細化考核,對差旅費等嚴格按照新的公司條例執(zhí)行。

財務部非常重視研究學習國家出臺的各項新的法規(guī)政策,為達到提高投資效益,增加企業(yè)利潤的目的用足用好政策,打好稅法擦邊球。去年的國產(chǎn)設備投資所得稅退稅就是打好稅法擦邊球的例子,通過爭取協(xié)聯(lián)熱電獲得所得稅抵免801萬元，2003年已抵免318萬,增加凈利潤318萬元，如果今年利潤超過去年的話,今年的抵免額度不(本文權(quán)屬文秘之音所有，更多文章請登陸www.tmdps.cn查看)低于318萬。生化公司申報抵免額約為980萬,已報省稅務局待批,還有待于進一步協(xié)調(diào)。本還申報了檸檬酸鈉鹽技改以及火炬計劃貸款貼息,整個申報過程采集了大量的基礎數(shù)據(jù),為確保一次成功通過,幾經(jīng)修改,僅編制的申報資料就有500多頁。火炬計劃貸款貼息現(xiàn)已有了批復, 檸檬酸鈉鹽技改貼息正在報批。

精于細微才能真正提高管理水平，公司的經(jīng)營戰(zhàn)略是“面”，政策方針是“線”，細節(jié)管理是“點”。如果“點”真正完善了，那么“面”和“線”就簡單了。“點”的完善是無止境的，所以財務的精細化要從管理的每一“點”做起。試想，每一名員工能把所遇到的每一件小事情都處理得盡善盡美，相信打造我們的協(xié)聯(lián)航母將指日可待！

第五篇：精細化財務管理贏得精細化競爭

精細化財務管理贏得精細化競爭

一、精細化競爭的趨勢

上世紀50年代,日本由于缺乏足夠的資金建造規(guī)模龐大的大型汽車制造企業(yè),以豐田公司為代表,在實踐中提出豐田生產(chǎn)方式(JIT)。JIT是對二戰(zhàn)前以福特制為代表的大批量生產(chǎn)方式的顛覆。JIT的基本哲理是企業(yè)在資源有限的情況下,將必要的材料在準確的時間送往必要的地點,以保障企業(yè)生產(chǎn)消費者需要數(shù)量和必要質(zhì)量的產(chǎn)品,利用“拉式”的計劃管理模式和看板、目視管理等工具,努力消除生產(chǎn)過程中的庫存和浪費。精細管理的思想還主要集中于生產(chǎn)系統(tǒng)內(nèi)的運營、管理。

之后,美國汽車行業(yè)在日本汽車公司的強大市場壓力下向日本學習,并將其上升為精益生產(chǎn)。精益生產(chǎn)(LP)是對JIT進一步提煉和理論概括,從單因素精細管理發(fā)展為多因素的精細管理,其內(nèi)容范圍不僅包括生產(chǎn)系統(tǒng)內(nèi)的運營、管理方法,而且包括從市場預測、產(chǎn)品開發(fā)、生產(chǎn)制造管理、零部件供應系統(tǒng)直至營銷和售后服務等一系列活動,從而拓展為一種精益化管理的思想。其本質(zhì)特點體現(xiàn)在以下幾點:

第一,精益生產(chǎn)是一個哲理。它追求零庫存、無缺點、無浪費、準時反應等極限目標。

第二,精益生產(chǎn)強調(diào)一個持續(xù)改進的過程。

第三,精益生產(chǎn)的核心是通過徹底排除浪費,降低成本,提高生產(chǎn)率,贏得最大市場競爭力。

第四,精益求精的思想。

精益管理在實踐中的應用直接表現(xiàn)為,把企業(yè)全方位管理的目標量化與定位在極限上,最大限度地挖掘潛力,不斷為自己加壓。在企業(yè)中,“零”管理目標除了質(zhì)量上“零次品”、組織形式上“零管理層”、資源利用上“零浪費”外,還有生產(chǎn)上“零制造”、決策上“零失誤”、產(chǎn)品上“零庫存”、服務上“零死角”、售后服務上“零延時”、“零意見”、“零距離”、“零溝通障礙”等諸多方面,同時也是歐美成功企業(yè)的一個重要做法。這些向管理極限沖刺的做法,為企業(yè)帶來了巨額的利潤回報。

在我國市場經(jīng)濟建設深入發(fā)展、企業(yè)的管理從粗放發(fā)展轉(zhuǎn)為集約經(jīng)營的趨勢下,我國學者也相繼提出了精細化管理模式,認為精細化管理是超越競爭者、超越自我的需要,是企業(yè)適應激烈競爭環(huán)境的必然選擇。

精細化管理在實踐上強調(diào)“細節(jié)中求生存,細節(jié)決定成敗”,企業(yè)界在管理實踐中應該“管理到方方面面,精細到各個角落”。在企業(yè)內(nèi)部大力實施精細化管理,“精”在事前,“細”在過程中,提高每個環(huán)節(jié)中的“質(zhì)量”。

浙江大學的寶貢敏教授則進一步將精細化管理提升為精細化競爭,認為精細化競爭優(yōu)勢和積累性競爭優(yōu)勢是現(xiàn)代企業(yè)競爭優(yōu)勢的來源。

他指出企業(yè)之間的競爭是一種特殊同類競爭,同類的競爭所進行的策略思維和所能選擇的手段具有相似性、局限性,市場中的“末位淘汰”,即基于市場競爭標準的素質(zhì)最差者被淘汰出局。在成熟市場中,素質(zhì)提升競爭越來越成為企業(yè)生存和發(fā)展的基本形式。

從現(xiàn)代競爭的特點來看,現(xiàn)代動態(tài)競爭環(huán)境有兩極化傾向,一方面,“突然”的發(fā)明、發(fā)現(xiàn)、創(chuàng)造、創(chuàng)新形成的“巨浪”可能迅速改變企業(yè)競爭格局,使新的市場勢力迅速崛起;另一方面,企業(yè)對市場機會的挖掘越來越深、越細,僅憑方向正確、“粗放經(jīng)營”而取得成功的例子越來越少,企業(yè)競爭越來越精細化、復雜化。企業(yè)之間的優(yōu)勢與劣勢差距越來越微小化,積小優(yōu)勢為大優(yōu)勢越來越成為企業(yè)建設自己競爭優(yōu)勢的基本途徑。

特別是對于具體的運營企業(yè)來說,相對于進行“突然”的、根本性的發(fā)明、創(chuàng)新,開展精細化競爭是大多數(shù)企業(yè)更現(xiàn)實的戰(zhàn)略選擇。而且,主導的、決定性的發(fā)明、發(fā)現(xiàn)、創(chuàng)造、創(chuàng)新也越來越依賴于企業(yè)的精細管理。

二、精細化競爭與精細化財務管理

開展精細化競爭,獲得積累性優(yōu)勢,要瞄準產(chǎn)業(yè)或產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略群組中的最高水平,作為一種競爭方向,通過不斷的觀念創(chuàng)新、技術(shù)創(chuàng)新和管理創(chuàng)新,努力不斷超越產(chǎn)業(yè)中最好的極限標準,實現(xiàn)企業(yè)的資源和能力的積累發(fā)展。也就是說,精細化競爭是通過取得在產(chǎn)業(yè)或產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略群組中一個動態(tài)的極限優(yōu)勢,來最終獲得積累性的競爭優(yōu)勢的。

實施精細化競爭,需要運用各種有效的管理方法,例如推行標桿管理,采用先進的管理手段,實現(xiàn)“零”的極限管理目標,建設學習型組織,建立追求卓越的企業(yè)文化等等。但在實施過程中,應該注意以下問題:

(一)從戰(zhàn)略競爭的高度認識精細化競爭

精細化競爭首先是觀念的轉(zhuǎn)變,大多數(shù)企業(yè)都是在相同或者相似的環(huán)境、或者條件下運行的,優(yōu)劣之分往往不是取決于根本性的技術(shù)創(chuàng)新,或者占有某些優(yōu)勢資源上,而是在于扎實的基礎工作和在整個價值鏈上都趨于某種極限,誰在某一個方面更趨于極限,或者在更多的方面趨于極限,誰就能夠勝出。

(二)強調(diào)運用價值鏈的分析

按價值鏈的研究方法分解企業(yè)的價值活動,即構(gòu)成企業(yè)價值鏈的各個環(huán)節(jié),為每一個環(huán)節(jié)設立動態(tài)的極限標準,一個時期的極限被突破,就需要設立更高水平的極限。另外,要注意全價值鏈的集成及相互協(xié)同,單一環(huán)節(jié)的趨于極限容易做到,但也容易被競爭對手所模仿,因此,必須從形成全價值鏈的各個環(huán)節(jié)著手,使每一個環(huán)節(jié)都趨于極限。同時,還要關注價值鏈中各個環(huán)節(jié)的相互協(xié)同效應,才能夠形成不易被競爭對手模仿的競爭優(yōu)勢。

鑒于以上兩點,在具體的實施過程中,可以說,貫徹精細化思想、立足于戰(zhàn)略發(fā)展高度、運用價值鏈分析的精細化財務管理是實現(xiàn)精細化競爭的基礎。

精細化財務管理是通過不斷優(yōu)化財務管理手段、深化財務管理內(nèi)容、拓展財務管理領域,將財務管理融合到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個方面,以財務管理為核心帶動企業(yè)總體管理水平的提高。精細化財務管理對每一崗位、每一項具體的業(yè)務都建立起一套相應的工作流程和工作規(guī)范,將財務管理的觸角延伸到企業(yè)的各個生產(chǎn)經(jīng)營領域,通過行使財務監(jiān)督職能,拓展財務管理與服務職能,實現(xiàn)財務管理“零死角”,挖掘財務活動的潛在價值。