第一篇：企業財務管理過程中有關問題的思考

企業財務管理過程中有關問題的思考

摘要:在當前我國社會主義市場經濟條件下,財務管理的目標應是企業價值最大化、追求企業價值的提升和戰略上的競爭地位。本文對企業財務管理過程中的企業籌資管理、企業投資管理、利潤分配管理、現金流量管理、財務控制5個方面進行了淺述。

關鍵詞:財務管理;籌資管理;投資管理;利潤分配管理;現金流量;財務控制

Abstract:In the current socialist market economy, financial management goal should be to maximize enterprise value, the pursuit of enterprise value enhancement and strategic competitive position.In this paper, the process of financial management enterprise financing management, corporate investment management, profit distribution management, cash flow management, financial control of the above five aspects of the light.Key words:financial management;finance management;investment management;profit distribution management;cash flow;financial control財務管理的目標

在當前我國社會主義市場經濟條件下,財務管理的目標應是企業價值最大化,追求企業價值的提升和戰略上的競爭地位。因此,企業應通過樹立自身形象實現穩定持續地發展。企業不能因為追求利潤而放棄或推遲固定資產投資、研究開發活動等資本性支出,因為這是未來發展的再投入,是企業可持續發展的必要條件。在企業價值提升過程中,企業的相關利益者,如股東、債權人、政府的利益也會得到增加。同時還應貫徹“以人為本”的思想,把優秀員工看作是企業的相關利益者,保護員工的利益。隨著知識經濟時代的到來,資本不再是最稀缺的資源,知識、智慧、創意、技術、管理能力成了最稀缺的資本。因而對人力資本的重視不能再局限于高層管理人員和技術人才,企業員工的智慧及其這部分人力資本也應得到同等重視,是他們構成了企業這個自我生命的有機體。在目前的新形勢下,企業面臨的最大挑戰不再是籌集資金,而是招募、留住和配置優秀的員工。企業籌資管理

企業的興衰取決于經營者如何獲得和支配其財力,因此資本來源是企業財務管理的一個重要方面。筆者認為,企業從總體上應采取偏向保守的籌資方式,即較多地采用增加自有資金方式而非負債方式擴大資金來源。因為當一個企業具有一定物資基礎后,冒險的代價將會較大。另外,銀行借款往往有限制條件,可能會規定資金的去向,限制資金運作,并且還會形成企業固定的財務負擔——到期還本付息。如果采用發行普通股方式募集資金,資金的使用將具

有靈活性和獨立性,并且沒有固定的財務負擔,這會使企業能夠把握任何有利的機會。并且,以后企業還可以繼續采取自我積累和配股方式積蓄財力,以此保持靈活性和安全性,達到較高的發展速度。當然,由于目前我國的資本市場還不夠發達和規范,企業的資金來源主要是銀行貸款,要求企業完全依靠利潤積累獲得發展資金,難度較大。但企業可在保證生存的前提下,以向銀行借款方式籌集資金,從而獲得財務杠桿收益,但要保持適度的負債水平。3企業投資管理

隨著產業構造的變化,不論是什么行業,達到極盛后必然要走向衰敗。這時企業只有積極尋求轉變,才能保持企業的活力,而這時企業往往面臨新的產業投資機會。在投資管理上,企業應實行一業為主,同時也在相關產業中尋求發展的策略。但這個一業為主,并非只開發一個產品,而是采用系列產品、多型號產品、復合產品的多元開發戰略,以求得銷售、儲備、研制多品種、多層次產品,增強其生產經營的穩定性。企業在相關產業中尋求發展,是為了尋求產業間的支持,增強自身的競爭力。企業在投資新項目時,一般采用收購兼并形式最佳。因為低成本、高質量的擴張是資本擴張的最一般要求。企業應盡量選擇不需新建廠房、不用大量購置設備、不必新增更多勞動力、交易成本較低、技術含量較高、附加值較高的投資方式。收購兼并正好滿足這一要求。兼并,作為一種戰略行為,對企業影響較大,因此兼并前要詳盡地分析企業兼并的戰略方向,被兼并企業的規模、類型及兼并機會、市場需求等諸多因素,既確保有利可圖,又要保持企業的財務安全。

4利潤分配管理

由于經營者并非以獲取最大利潤為目標經營企業,而是期望企業能健康良好地發展,并使股民在同舟共濟中有更多的收獲,因此,企業按期分配股利是必要的。由于投資者所得的一個重要來源是股利收入,所以如果長期不分配股利會引起股民的不滿,這是經營者應特別注意的問題。另外,企業除了有針對一般員工的職工持股計劃外,還可采用股票期權方式對經理人員實施激勵,這也是利潤分配的一種方式。但是需要注意的是,企業不能把所有的利潤都用于分配,而應不斷地增加積累,把一部分利潤用于再投資。

5現金流量管理

許多企業財務失敗的一個重要原因不是沒有盈利,而是企業到期無法償還債務。盡管利潤指標是衡量企業是否健康發展的重要標志,但決定企業生存的卻是現金流量。現金流量信息可用來衡量企業的收益質量和經營管理水平。有的企業為了擴大銷售,不惜無限放寬賒銷條件,最后導致現金周轉困難的事例不勝枚舉。企業應隨時關注資本運營中產生現金的能力,并將其作為決策的重要依據。企業一方面應保持足夠的現金防止一時的現金短缺,另一方面

不要把過多的資金用于低收益投資,而是要確定一個恰當的現金水平,使企業能夠把握任何有利的機會超越競爭對手。所有經營狀況良好的企業都會進行有效的現金流量管理。6財務控制

企業應特別重視財務控制,因為它是有效控制資金運動、使企業朝著既定目標正常運行的重要手段。目前,大多數企業比較重視資金控制,而成本控制方面的工作力度相對較薄弱。因此,企業在重視資金控制的同時,尤其要加大對管理費用和成本費用的控制力度。企業不能僅依靠薄利多銷賺取利潤,而應從根本出發,努力降低產品成本和期間費用,獲得最大的收益,提高本企業產品在市場上的競爭力。

當前,我國企業正在推行現代企業制度,每一個企業的領導和財務工作者都應轉變觀念,不能僅僅把企業看作是產生財富的機器,而要將其視為股東和所有員工共同維護的一個生命體。只有在這種觀念指導下并學習和吸收西方企業財務管理先進的管理理念和方法,財務管理工作才能取得較好的效果。

第二篇：淺談民營業企業財務管理問題思考

題目：淺談民營業企業財務管理問題思考

目錄：

一、我國民營企業財務管理方面存在的問題

（一）融資困難

1、融資結構不合理

2、融資策略不科學

3、國家相關政策缺位

（二）財務控制薄弱，缺乏科學性

1、資金管理不嚴，財務控制薄弱，造成資金閑置或不足。

2、應收賬款周轉緩慢，造成資金回收困難。

3、存貨控制薄弱。

4、重錢輕物，資產流失嚴重。

（三）管理模式疆化，管理觀念陳舊

1、企業的投資者同時就是經營者

2、企業管理者的管理能力和管理素質差，管理思想落后。

3、財會人員素質偏低。

二、解決民營企業財務管理中存在問題的對策

（一）．多渠道解決民營企業融資難題

1、建立嚴格的信用體系。

2、利用中介服務提高融資速度。

3、培育民間金融市場。

4、拓寬融資渠道。

（二）轉變觀念，加強財務控制。

1、強化資金管理，加強財務控制。

2、加強應收賬款的管理。

3、加強對存貨的管理。

4、加強財產控制。

5、保持財務資料完整。

（三）全方位轉變企業財務管理觀念

1、按照相關財會法律、法規的要求，逐步建立起比較規范、完善和自律的財務管理組織體系，工作流程和財務管理制度。

2、管理應做到以下幾點

3、提高會計人員的素質。

三、改進民營企業財務管理工作的思考

淺談民營業企業財務管理問題思考

摘要：民營業企業已成為我國國民經濟中一支重要而活躍的力量。財務管理是民營企業管理的重要組成部分，貫穿于企業管理的全過程。只有加強企業的財務管理工作，才有可能使企業經營管理步入良性循環的軌道，促進企業大發展。但由于種種原因，目前民營企業遇到了許多困難和障礙。本文針對我國民營企業財務管理存在的問題提出了相應的對策建議，以促進民營企業快速健康發展。

關鍵詞：民營企業財務管理問題及思考

財務管理是企業管理的重要組成部分，它是根據財經法規制度，按照財務管理原則，組織企業財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。財務管理活動包括資金的籌集、投放、耗費、回收和分配五個方面。資金的籌集制約著企業的規模和發展；資金的投放決定著企業的發展方向和潛力；資金的耗費關系著企業的生產成本和競爭能力；資金的回收影響著企業的償債信譽和資金周轉；資金的分配決定企業的消費和積累，以及投資者、經營者、員工等各方利益。可見，財務管理已經滲透在企業管理的各個方面，處于企業管理的中心地位，對企業的生存和發展起著重大作用。隨著資本市場的不斷發展和趨于成熟，投資者對于企業的財務會計信息質量的要求越來越高，審計也越來越嚴，沒有規范的財務管理體制，就不可能達到利益各方對企業財務會計信息的要求，也就必然導致企業無法在這樣的市場環境中生存發展。

一、我國民營企業財務管理方面存在的問題

(一)融資困難

目前我國民營企業初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系。但是融資難、擔保難仍然是制約民營企業發展的最突出的問題。其主要問題有：

1、融資結構不合理。與國有企業相比，我國民營企業的資產負債率要低得多，主要以內源性融資為主，外部融資很少。外部融資中銀行貸款是主要的，權益融資占的比例很少。

2、融資策略不科學。不能按照資本結構最優、企業價值最大化進行融資。很多民營企業只要能融資，就不考慮融資成本和融資風險。民營企業不計融資成本爭著去一板市場和海外上市，但其實很多并不能給企業帶來價值最大化。很多民營企業在民間借貸的利息率比銀行利率高得多，但民營資本的平均本收益率一般都遠低于這個比例，因此這種高成本債務會降低股權收益，減少企業價值。

3、國家相關政策缺位。首先，國家沒有專設民營企業管理扶持機構，國家的優惠政策向民營企業傾斜的不多，使之長期處于不利地位。其次，尚未建立專門為民營企業貸款服務的金融中介機構和貸款擔保機構，貸款的抵押和擔保難以實現。

（二）財務控制薄弱，缺乏科學性

大部分民營企業存在財務控制環節薄弱，而且對加強財務管理方面不夠重視，沒有從真正意義上理解財務管理在企業中的地位。主要問題有：

1、資金管理不嚴，財務控制薄弱，造成資金閑置或不足。

2、應收賬款周轉緩慢，造成資金回收困難。

3、存貨控制薄弱。很多民營企業月末存貨占用資金往往超過其營業額的兩倍以上，造成資金呆滯，周轉失靈。

4、重錢輕物，資產流失嚴重。不少中小企業的管理者，對原材料、半成品、固定資產等的管理不到位，資產浪費嚴重。

（三）管理模式疆化，管理觀念陳舊

管理觀念陳舊，長期以來在思想上受到舊的財務制度的約束和自身文化水平的限制，企業管理人員的觀念比較滯后。主要問題有：

1、企業的投資者同時就是經營者。這種模式勢必給企業的財務管理帶來負面影響，民營企業中相當一部分屬于個體私營性質，在這些企業中，企業領導者集權現象嚴重，并且對財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究，致使其職責不分，越權行事，造成財務管理混亂，財務監核不嚴，會計人員獨舟難行，想規范管理很難。

2、企業管理者的管理能力和管理素質差，管理思想落后。

3、財會人員素質偏低。大多數民營企業財會人員都沒有經過專門化、系統化的知識教育，無證上崗的現象極其嚴重。財務與會計不分，沒有專職的財務管理人員，財務管理的職能由會計人員或企業主管人員兼職，導致內部管理混亂，責任不明確。

二、解決民營企業財務管理中存在問題的對策

（一）多渠道解決民營企業融資難題

1、建立嚴格的信用體系。針對目前社會信用淡薄的問題，民營企業應盡快建立健全信用體系，加強信用文化建設。民營企業形象的塑造僅僅靠企業的道德是不夠的，還需要銀行的誘導與監管，對整體信用不高的中小企業應該采取“區別對待，嚴格監管”態度。

2、利用中介服務提高融資速度。信用保險介入可提高銀行貸款的積極性，由保險公司為企業提供擔保。使銀行需要承擔的部分風險轉移到了保險公司，銀行貸款的風險降低了，貸款的積極性就提高了。

3、培育民間金融市場。在我國，一方面是大量的民間金融資本未進入投資領域，另一方面，地方民營企業的發展需要貸款，而民間正規借貸渠道很單一。可見這是一個有需有求的市場，盡管它是一種地下的非正規的金融，并且存在種種問題和缺陷，但是它的存在一定程度上解決了部分民營企業融資難的問題，客觀上促進了我國經濟的發展。

4、拓寬融資渠道。積極推動中小企業的股份制改造，發揮股份制融資功能，采取改制、兼并、聯合等多種形式，吸收民間資本、私人資本和外資進行參股。在產權清晰、責權明確的條件下，借助于多元投資主體上市在股票市場進行融資。

（二）轉變觀念，加強財務控制。切實樹立財務管理是企業管理核心的理念 企業管理的核心是財務管理，財務管理的核心是資金管理。由于資金的使用周轉牽涉到企業內部的方方面面，企業經營者應轉變觀念，認識到管好、用好、控制好資金不單是財務部門的職責，而是關系到企業的各個部門、各個生產經營環節的大事。所以要層層落實，共同為企業資金的管理做出貢獻。

1、強化資金管理，加強財務控制。一是財務部門應當運用科學的方法對投資項目進行可行性財務分析。財務部門必須運用現代管理方法參與新投資項目、資產重組項目的風險、成本與收益等論證考核評價工作，從財務管理角度提出改善投資管理，采取合并、轉讓、終止、撤銷、清理出售等建議，供企業領導決策參考。二是努力提高資金的使用效率，使資金運用產生最佳的效果。確定合理的負債比例，使資金應用得到最佳的效果。在改善資金結構的同時要維持一定的付現能力，以保證日常資金運用的周轉靈活，預防市場波動和貸款困難的制約，確定最佳的現金持有量。一般來說，流動性強的資產收益低，這就意味著企業應盡可能的減少閑置資金，即使不將其投資于本企業的資產也要將其投資于能產生收益的其他資產，避免資金閑置帶來的損失。當企業實際的現金余額大于最佳的現金持有量時，可采用償還債務、投資有價證券等策略來調節實際現金余額；反之當實際現金余額小于最佳現金持有量時，可以用短期籌資來調節實際現金余額。

2、加強應收賬款的管理。應收賬款發生后，企業要采取各種措施，盡量的按期收回款項，否則會因拖欠時間過長而發生壞賬，使企業蒙受損失。對應收賬款進行賬齡分析，編制賬

齡分析表，看有多少欠款在信用期內，有多少欠款超過了信用期。對不同時間的欠款，企業應采取不同的收賬方法，制定出經濟、可行的收賬政策，對可能發生的壞賬損失，則應提前提取壞賬準備，充分估計這一因素對損益的影響。

3、加強對存貨的管理。加強對存貨管理，盡可能壓縮過時的庫存物資，避免資金呆滯，并以科學的方法來確保存貨資金的最佳結構。

4、加強財產控制。建立建全財產物資管理的內部控制制度，在物資采購、領用及樣品管理上建立規范的操作程序，堵住漏洞，維護安全。對財產的管理與記錄必須分開，以期形成內部有力的牽制，決不能把資產管理、記錄、檢查核對等交由一個人來做。要定期檢查盤點，以揭露問題和促進管理的改善及責任的加強。最后，要不定期的檢查，督促管理人員和記錄人員保持警戒而不至于疏忽。

5、保持財務資料完整。很多中小企業疏于日常記錄，很難提供一份完整的財務資料，這勢必會給自我評估、融資、計劃、預算等財務管理工作帶來很多困難。現代化的企業管理，特別是有效的財務管理，必須要有完整的財務資料，以幫助管理者分析過去和預測未來。

（三）全方位轉變企業財務管理觀念

1、按照相關財會法律、法規的要求，逐步建立起比較規范、完善和自律的財務管理組織體系，工作流程和財務管理制度。要按照企業財務管理的內在規律和國家相關法律法規的要求，建立財務管理的組織體系和相應的工作機構，在分工協作的原則下，明確管理崗位和人員職責，嚴格財務管理的工作流程和審批程序；同時要根據國家法律規定，結合本企業財務管理上的薄弱環節，制定財務計劃、資金籌集、資產管理、成本費用管理、勞動用工及工資、利潤分配等管理制度，并切實貫徹執行。

2、管理應做到以下幾點：（1）樹立人本化理財觀念。重視人的發展和管理，是現代管理的基本趨勢。企業的每項財務活動都是由人發起、操作和管理的，其成效如何主要取決于人的知識、智慧和努力程度。因此，在財務管理中要樹立“以人為本”的思想，揚棄“以物為中心”的觀念，要理解人，尊重人，規范財務人員的行為，建立責權利相結合的財務運行機制，強化對人的激勵和約束，其目的就是要充分調動人們科學理財的積極性、主動性和創造性。（2）樹立資本多元化理財觀念。入世后，資本市場開放，市場準入門檻降低，大批外資銀行和外國企業都將進駐中國，大量的外國資本將涌入中國市場。中小企業應抓住這一契機，積極尋求與外資合作，提高管理水平，實現投資主體多元化，優化企業法人治理結構。（3）樹立風險理財觀念。在現代市場經濟中，由于市場機制的作用，任何一個市場主體的利益都具有不確定性，存在蒙受一定經濟損失的可能，即不可避免地要承擔一定的風險。而在知識經濟時代，企業面臨的風險將會更大。在財務管理中要樹立風險觀念，善于對環境變化帶來的不確定因素進行科學預測，有預見地采取各種防范措施，使可能遭受的損失降到最低限度，提高抵御風險的能力。中小企業防范風險有兩個重要途徑:一是制定詳實的財務計劃，通過計劃將不確定因素確定下來，使企業產生應對變化的機制，減少未來風險的影響；二是建立風險預測模型，有預見地、系統地辨認可能出現的風險，變被動為主動，防患于未然。

3、提高會計人員的素質。會計人員要持證上崗，無會計從業資格證書的，要經過培訓、考核，達到要求后發證上崗；被委任會計領導崗位的人員，必須具有相應的職務任職資格，決不可濫竽充數；對會計人員要經常進行職業道德、業務技術教育，提高素質，《會計法》對此都有明確規定。把好用人關，是實施良好的財務管理的重要條件。

總而言之，只要所有民營企業能真正認識到財務管理在企業管理中起到的重要作用，從企業領導做起，不斷提高全員法律意識，增強法制觀念。同時依靠企業全體員

工上下的共同努力，就一定能改善企業管理狀況，搞好財務管理，提高企業的競爭實力。當然，作為社會各界也應為企業做些扶持工作，如：建立專門為民營企業服務的技術、管理培訓和服務機構，加大對民營企業主要經營者、財會人員和管理技術人員的培訓力度，并在企業診斷、法律顧問、信息采集與交流、技術開發、資金融通、市場開拓、產品展覽、營銷廣告等方面為民營企業提供必要的幫助。使全國民營企業這個亮點閃爍出耀眼的光芒，形成燎原之勢。

參考文獻：

[1]劉宇.民營企業財務管理中存在的問題及對策[J].商業經濟，2005，（5）.[2]徐鵬程.關于民營企業財務管理制度的思考[J].沿海企業與科技，2006.（2）

[3]沈大林.關于小企業財會隊伍建設的幾點思考[J].江蘇商業會計，2007，(3).[4] 陳增壽.我國中小企業財務管理存在的問題及對策 [J].生產力研究，2004，（2）：124-126.致謝

從論文準備工作開始到至今，我的論文已經接近尾聲。感謝我的論文指導老師—王莉華老師，王老師淵博的專業知識，嚴謹的治學態度，精益求精的工作作風，誨人不倦的高尚師德，嚴以律己、寬以待人的崇高風范，樸實無華、平易近人的人格魅力對我影響深遠。不僅使我樹立了遠大的學術目標、掌握了基本的研究方法，還使我明白了許多待人接物與為人處世的道理。本論文從選題到完成，每一步都是在老師的指導下完成的，傾注了老師大量的心血。在此，謹向導師表示崇高的敬意和衷心的感謝！

感謝進入大學以來對我有所幫助的所有老師，他們細心指導我的學習。在此，我要向諸位老師深深地鞠上一躬。

感謝我的同學們，在生活學習上對我的關心和幫助。

感謝我的爸爸媽媽，焉得諼草，言樹之背，養育之恩，無以回報，你們永遠健康快樂是我最大的心愿。

第三篇：對現代企業財務管理問題的思考

3對現代企業財務管理問題的思考

【摘 要】 企業財務管理是企業組織生產和經營活動，確立，財務管理工作日益被企業所重視。目前，我國企業的財務管理為中·心的財務管理制度，推行責任會計，實行分權管理；建立以資金管理為中心的財務管理制度

【關鍵詞】 資金管理 ；責任會計；標準成本控制；財務總監

目前，我國大多企業的財務管理，其對象僅限于“企 業再生產過程中的資金運動”，其內容充其量也只是成 本費用的控制而已，而對如何按公司制度的要求籌集資金、用好資金，如何建立責任會計制度和標準成本控制制度等，則研究不夠。以下幾個方面對如何提高企業的 財務管理水平加以分析和研究。

一、建立以資金管理為中心的財務管理制度

f一)國有企業資金緊缺的原因

我國國有企業資金緊缺問題仍是國有企業面臨的難點之一，其主要原因有以下幾個方面：一是效率低下，存在大量高投入、低產出行為。我國國有企業的產品技術含量低，缺乏市場競爭力，而一些不適當的技術改造，又造成資金浪費，投資難以回收；盲目擴大生產規模，依靠銀行貸款擴大再生產，造成資金結構不合理。二是為控制通貨膨脹，國家抑制總需求，引導物價水平下降，直接造成企業收入水平降低，但國企成本未降低，而且前期利息、稅收及其他社會負擔也未減輕。三是企業置身于一個秩序混亂的合同市場，合同履行率低，詐騙案件時有發生，國企被侵權現象嚴重。四是內部缺乏制約機制，決策失誤嚴重。在資金嚴重短缺情況下，動用流動資金實施無效益的基本建設；不顧市場需求，盲目生產，造

成產品積壓，流動資產失去了應有的流動性。五是國企改革的成本負擔重，我國國企改革的成本包括：離退休、下崗人員安置；醫療、教育及其他福利費用；企業銀行債務。這些費用嚴重的制約企業發展，造成企業不堪重負。

（二)資金管理的具體措施建立資金管理制度，控制財務風險。一是建立投資論證制度，避免投資決策失誤，要在企業內建立投資論 證程序，大的項 目應請專門的咨詢機構參與論證；二是 應收賬款管理制度，落實資金回收責任制，加快資金回籠；三是建立存貨資金控制制度，按需生產、按需采購，把庫存量降低；四是財產物資清理制度，發現賬實不符或資產貶值要及時處理；五是建立保證制度，避免潛虧因素帶來資金沉淀。

對現代企業財務管理問題的思考

2、采用合理的融資方式。內部融資不需要實際對外支付利息或股息，不會減少企業的現金流量，不會發

生融資費用，使成本遠低于外部融資。因此，內部融資是企業的首選融資方式。只有內部融資仍不能滿足企業的資金需求時，企業才應轉向外部融資。

3、盤活存量資產，增加資金來源。主要采用“調、并、轉”三種方法。調是指結合產業產品結構來調整資產結構。并是指靠資產重組，以市場為導向，調整產業結構，把優勢企業擴張和劣勢企業兼并結合起來，互利互補。轉是指實行股份合作制，對部分中小企業的資產可以實行整體和部分拍賣，用其收入償還銀行貸款。

4、多渠道籌集資金。在傳統的吸收直接投資、銀行借款、發行股票、發行債主等籌資方式的基礎上，企業還可以通過投資基金轉換、發行倆主等籌資方式的基礎上，企業還可以通過投資基金轉換、債轉股、發展融資租賃等開發新的籌資渠道。

二、推行責任會計，實行分權管理

責任會計是現代分權管理模式的產物，是根據授予各基層權力和責任以及對其業績的計量評價方式，將企業劃分成各種不同形式的責任中心，并建立起以各個責任中心為主體，以責、權、利相統一的機制為基礎，通過信息的積累加工和反饋而形成的企業內部嚴密的控制系統。

（一）推行責任會計的原因

在規模很大的企業里，大都實行分權管理制度。然而分權的結果，一方面有利于權責明確，避免重大決策的失誤，另一方面各分權單位為了其自身利益還會采取一些有損于其他分權單位經營業績甚至有損于企業整體利益的行為。因此，在實行分權管理條件下，如何協調各分權單位的關系，使各分權單位之間以及企業與分權單位之間在工作和目標達成一致，防止各個部門之間為了片面地追求局部利益，致使企業整體利益受到損害等行為的發生，必須加強企業內部經濟責任制，而責任會計正是適應這種管理要求而不斷發展和完善的一種行之有效的控制制度。

（二）責任會計的主要內容

1、合理劃分責任中心，明確規定權責范圍。首先，要按照分工明確、責任易辨的原則，合理劃分責任中心；其次，必須依據各個中心生產經營的具體特點，明確規定其權責范圍，使其能在權限范圍內獨立自主履行職責。

2、編制責任預算，確定各責任中心業績考核標準。使企業生產經營總體目標按責任中心進行分解、落實和具體化，作為它們開展日常經營活動的準蠅和評價其工作成果的基本標準。

3、建立健全嚴密的記錄、報告系統。建立一套完整的日常記錄，以便 為計量和考核各責任中心和實際經營業績提供可靠依據，并能對責任中心的實際工作業績起反饋作用。

4、制定合理而有效的獎懲制度。要制定一套完整、合理、又有效的獎懲制度，根據責任單位的實際工作成果的好壞進行獎懲。

5、評價和考核實際工作業績。根據原定的業績考核標準對各責任中心的實際工作成績進行比較，據以找出差異，分析原因，判明責任，及時通過信息反饋來保證生產經營活動能沿著預定目標進行。

三、建立標準成本制度，實現科學的成本控制

標準成本制度，是指事前制定標準成本，將標準成本與實際成本相比以揭示成本差異，對成本差異進行因素分析，并據以加強成本控制的一種會計信息系統的成本控制系統。

1、標準成本。是經過仔細調查、分析和技術測定后制定的，是在正常生產條件下應該實現的，因而可以作為控制開支、評價實際成本、衡量工作效率的依據和尺度的一種目標成本。

2、成本差異及分析。是標準制度中最重要的環節，只有通過成本差異分析、查明其具體原因才能實現成本控制。

3、差異處理。差異處理是指在期末把標準成本和成本差異重新結合，最終確定產品的實際成本的過程。

（二）標準成本制度的作用

1、有利于進行成本的事前控制。預先制定所生產的各種產品應該發生的各項成本即標準成本，可以用作衡量實際成本節約或超支的尺度。

2、有利于加強成本的事中控制。在生產過程中將成本核算的實際消耗與標準消耗進行比較，及時揭示和分析脫離成本標準的差異，并迅速采取措施加以改進。

3、有利于實現成本核算的事后控制。每月終了按實際產量乘各項目的成本標準，將求得的標準成本同計算出來的實際成本相比較，揭示成本差異，分析差異原因，查明責任歸屬，評估業績，從而制定有效措施，以避免不合理支出和損失的重新發生。

四、實行賬務總監委派制，加強企業法人治理

國有企業設置財務總監，是從加強法人治理結構這一角度出發，重點突出了董事會在企業財務方面的監督、管理職能，目的在于健全和完善企業內部監控機制。

（一）財務總監制度的優點

1、財務總監制度體現了所有者對經營者的監督。在這種制度下，財務總監對企業經營者的監督體現了董事會要求，既不干涉企業日常經營活動，又保證所有權與經營權的分離落實到實處。

2、財務總監制度體現了財務管理中心論思想。財務總監是企業財務管理和會計工作的重要組織者，參與企業經營者計劃、指揮、協調、控制等重大管理職能，反映了財務管理中心論的思想。

3、財務總監制度完善了權力制衡機制。實行財務總監制度，完善了董事會、企業經營者、財務總監三權分立、相互牽制的制衡機制，能夠最大限度地抑制經營者權力的無限膨脹。

（二）實施財務總監制度需要解決的主要問題

1、建立嚴格的財務總監考核機制。要嚴格對財務總監的選拔和考核，做到既權力的無限膨脹。

(二)實施財務總監制度需要解決的主要問題

1．建立嚴格的財務總監考核機制。要嚴格對財務總 監的選撥和考核，做到既嚴肅、客觀、公正，又富于針對 性，同時又不干涉企業經營者的經營自主權。．

2．防止出現新的社企不分現象。對財務總監的監督方式和職責必須明確規定，除涉及重大經濟事項的決策 由財務總監和企業經理聯簽外，財務總監不能干涉企業

正常的經營活動。

3．做好對財務總監和企業經 營者的再監督。在財務 總監制度下，仍然存在企業經營者與財務總監作弊，侵 吞國有資產的可能。因此，對二者的再監督非常重要。我國社會主義市場經濟發展與改革的方向是建立 現代企業制度，現代企業制度的特征是產權明晰，權責 明確、政企分開、管理科學。現代企業的上述特點，對我 國企業現行的財務管理模式提出了新的要求。要建立起既與國際慣例接軌，又體現中國社會主義市場經濟特色 的財務管理模式，是一項復雜的系統工程，需要在建立現代企業制度的同時，不斷在理論上和實踐中進一步探 索和完善。

【參 考 文 獻】

[1]李貴軍．現代企業理財實務[M]．北京：化學工業出版社．

[2]李海波，劉學華．新篇管理會計[M】．上海 ：上海立信會計

出版社．

【責任編輯：董潤萍】

第四篇：運輸企業財務管理思考

運輸企業財務管理思考

2010-4-2 15:24 王艷麗 【大 中 小】【打印】【我要糾錯】

【摘要】在競爭激烈的市場經濟體制下，發揮財務管理在企業管理中的核心作用是運輸企業財務管理的重中之重。加強運輸企業財務管理，要建立健全財務管理制度；成本精細化管理；確定成本控制的著力點；建立健全財務風險控制機制；發揮分配激勵機制和評價模式的作用。

【關鍵詞】加強；運輸企業；財務管理

在競爭激烈的市場經濟體制下，特別是當前波及全球的金融危機蔓延著各個行業的背景下，運輸企業這一附屬的服務行業似在夾縫中生存，因此如何進行運輸企業財務管理的創新，如何發揮財務管理在企業管理中的核心作用是運輸企業財務管理的重中之重。

一、運輸企業面臨的現狀

運輸企業是附屬的服務行業，石油價格總體上是日趨見漲的趨勢，而在金融危機沖刺的今天，各個行業的大蕭條，使得每個行業都在盡量的壓縮各自的成本，而附屬的服務行業——運輸業，面臨著史無前例的壓力，運費成本在能考慮到的眾多成本中削減量首當其沖，不少企業在壓縮成本時采用零庫存機制，運費由銷售方即廠家直接送貨到門。一邊是燃油價格的上漲，一邊的運費的削減，這就使得運輸企業處于上擠下壓之中，其利潤更是可想而知！

既然如此，如何搞好成本核算，如何進行財務管理，如何引進先進的財務管理的理念，充分發揮財務預測、財務決策、財務控制與財務分析的職能，樹立財務風險觀念，建立和完善風險機制，加強風險防范，成為了運輸企業會計工作的重中之重。

二、加強運輸企業財務管理措施

1.建立健全財務管理制度，加強經濟核算，提高資金使用效益。對材料管理和備件管理采用不同的核算方法，設定不同的考核指標。對燃料實行定額管理，節獎超罰；對備品備件實行單車成本考核，同時兼顧運行零庫存，最大限度地降低管理成本。逐步建立起以提高經濟效益為目標，適應單位運行機制要求，推行和落實內部經濟責任制，在單位經濟活動中實行全過程，全方位的控制和監督。

2.成本精細化管理。“細節決定成敗”，是當今企業管理者的共識，是企業在日益激烈的競爭中，尤其是金融危機劇烈沖擊下求得生存和發展的必然選擇和要求。

（1）所謂“精”就是核算力求準確，管理目標明確，找準著力點，控制有力到位，方法和手段多樣和恰當，預測準確，服務決策得當，成本費用可控，善于總結和把握成本管理重點，突出成本管理實效。“細”就是核算要細、管理要細。核算要細就是成本核算對象細、成本項目細、費用核算細，內外結合，動靜結合，形成橫向到邊、縱向到底的成本核算和管理體系，同時突出重點和注重成本效益。精細化成本核算就是運用多樣化的技術、核算和管理手段及方法，結合市場變化和企業實際，定性與定量相結合，兼顧短期利益與長期利益和綜合效益，拓展成本管理思路，實施精細成本管理，提高服務決策的能力，追求最合理和和優化的低成本戰略，達到公司效益的最大化目標。精細化成本管理其體現就是

基層車隊的單車核算，小到一個螺絲帽也要落實到單車上，真正做到“精”、“細”成本，先細化成本，從而精確地核算出成本效益。

（2）成本核算對象方面，形成細化的核算對象，為成本分析、控制和科學管理奠定了可靠基礎，改變了原來較為籠統的核算模式；同時，在細化的基礎上，根據實質及管理需要，對成本對象作必要的增減。

（3）動態掌握完成情況信息、查找差距和發現問題，利于有針對性的提出措施并加以解決，改變了以前簡易核算、內容不清的狀況。

（4）形成多級核算的框架結構。公司、車隊、班組都進行成本核算，組成從基層到公司較為細化的多級成本核算體系。

（5）采購環節方面，基于價格上的差異，嚴格區分不同品種、質量甚至產地進行成本核算，對成本差異較大的不得混合核算，便于生產使用和性價比分析。

3.確定成本控制的著力點

（1）形成成本的各個環節點在成本中的作用可能不同，有些環節點對成本的形成起關鍵作用，有些環節點對成本的形成起作用較小，企業成本控制應從關鍵點著手。如：運輸企業影響成本最為顯著的關鍵點就是燃油的管理，在運費中燃油的費用占50%，燃油的管理是控制的關鍵點；另外隨著使用年限的增加，車輛設備的維修與維護及更換備品備件的費用占運輸費用的20%-30%，這又成為生產環節控制關鍵點。

（2）運輸成本可分為可控成本和不可控成本，當然這里所謂的不可控只是相對，沒有絕對的不可控成本。不可控成本是指企業的工資、折舊費和部分企業管理費用，因為這些費用在企業建立或決策實施后形成，在一般條件下，它較少發生變化，控制這些固定的成本沒有多大的意義。運輸企業在抓關鍵點的同時，主要抓住輔助生產成本中可以人為進行控制的費用，如備品備件的價格、各種外委修理費、辦公費、勞務費等可控費用，我們通過摸清各項費用底數，明確挖潛方向，通過定量管理、比價招標、科學調配等方法使輔助成本同比大幅降低。

4.建立健全財務風險控制機制，提高運輸企業競爭力。

（1）強化風險管理，建立健全收款內控制度。應收賬款是運輸隊企業最容易形成的潛在財務風險，為使風險降低到最低點，首先，應建立合同審查簽證制度，每份經濟合同須經合同管理部門和法律咨詢單位審查簽證后，才能加蓋合同章。嚴格簽約資格，嚴格法人委托制，嚴禁無授權、無資格簽約。其次運輸企業應定期分析應收款賬齡，緊密跟蹤應收款的還款情況，根據不同特點制定收款政策。例如應收賬款拖延時間越長，發生壞賬的概率就越高，應根據客戶的不同情況，采取靈活多樣的資金回收方式，對過期較短的客戶，不過多地打擾，以免將來失去這一市場；對過期較長的客戶，頻繁的信件催款并電話催款；對過去很長的客戶，可在催款時措辭嚴厲，必要時提請有關部門仲裁或提起訴訟。也可以通過債務重組、債務減免、實物抵債等，最大程度地減少壞賬發生的風險。并制定專人負責應收賬款管理并提供相關方面信息，將信息及時準確地反饋給單位領導。最后，建立內部責任考核制度，相關負責業務的人員對所發生的業務承擔責任。實行承包催收責任制。一般來說，收賬的花費越大，收賬的措施越有力，可收回的賬款應越多，壞賬損失就越小。因此，財務人員應站在財務管理的角度根據應收賬款總成本最小化的原則，通過比較各收賬方案成本的大小加以選擇。

（2）合理制訂利潤分配率，防范收益分配風險。收益分配風險控制的主管隨意性較強，沒有一個客觀的控制標準。既要使投資者滿意，又要控制資金成本，考慮車輛設備的更新換代擴大生產經營規模，是收益分配風險控制的矛盾，其核心體現為利潤分配率的確定。主要考慮以下因素：一是考慮通貨膨脹的影響，在這種情況下，企業折舊基金的購買力水平下降，會導致需有足夠的資金來源重置固定資產，這時盈余會被當作彌補折舊基金購買力水平下降的資金來源，因此保證收益分配不影響運輸企業的再生產，堅決制止短期行為。二是在提高效益的基礎上，爭取使投資者每年的收益率呈遞增趨勢。三是考慮運輸企業下一年生產情況和資金使用來源，滿足運輸企業擴大再生產需要，盡力降低資金成本。保留盈余公積不需要花費籌資費用，是一種比較經濟的籌資渠道，所以，從資本成本考慮，如果企業有擴大資金的需要，應采取低股利政策。四是運輸企業擴大再生產重置固定資產舉借債務時要結合運輸企業償債能力強弱，確定收益分配率的大小。如果企業能夠及時的籌措到資金，通過舉借新債償還債務，就會采取較高的收益分配率，如果舉債能力弱或資本成本較高，企業就會直接用經營積累償還債務。

5.運輸企業的財務管理，同樣要發揮分配激勵機制和評價模式的作用，形成全員、從上到下、逐層逐級主動進行成本控制的局面。

成本控制不是靠企業的幾個領導，幾個重點人物就能做好的，需要所有與成本相關人員的參與。如何發揮每個成本相關者在成本控制中的作用是企業成本控制必須解決的問題之一。如完善安全生產、設備管理、修舊利廢等一系列成本控制制度，建立起科學、合理、公平的分配激勵機制和評價模式。實現了“盈利與虧損不一樣，達到核定生產能力和沒達到核定生產能力不一樣，責任大與責任小不一樣，關鍵創效崗位與一般崗位不一樣，有突出貢獻與一般完成任務不一樣”的薪酬分配機制。靠制度，用激勵與約束的方式來調動員工控制成本的主觀能動性，將節約成本與控制者的切身利益聯系起來，利用獎懲的辦法將企業被動的成本控制轉換為全員的主動的成本控制

第五篇：淺議企業財務管理問題及對策

摘要：財務管理是企業管理的重要組成部分，財務管理直接關系到企業的生存與發展。文章就中小企業在財務管理中存在的問題進行了探討，并提出了相應的對策建議。關鍵詞：中小企業；財務管理；問題；對策我國中小企業經過改革開放20多年的發展，已取得了輝煌的成績，在我國國民經濟中占有舉足輕重的地位。但是，目前中小企業舉步維艱，失敗率較高，企業平均壽命只有3—5年，一個極其重要的原因就在于財務管理工作跟不上企業發展的需要。在市場經濟條件下，企業要生存、發展和盈利就必須建立現代企業制度，科學地進行資本運營，而這一切都需強化財務管理。

一、中小企業財務管理中存在的問題

（一）缺乏明確的產業發展方向，對項目投資缺乏科學論證一是片面追求“熱門”產業，不顧客觀條件和自身能力，無視國家宏觀調控對企業發展的影響。二是對項目的投資規模、資金結構、建設周期以及資金來源等缺乏科學的籌劃與部署，對項目建設和經營過程中將要發生的現金流量缺乏可靠的預測，倉促上馬。一旦國家加大宏觀調控力度，收緊銀行信貸，使得建設資金不能如期到位，企業就面臨進退兩難的境地，甚至造成巨大經濟損失。近幾年來許多企業所投資的鋼鐵、電解鋁、水泥等項目由于資金困難而夭折，或“割肉”賣出或成為永久性“在建工程”，不僅企業自己為此付出了慘重的代價，也將一些銀行拖入泥潭。

（二）資金短缺，融資困難目前我國中小企業由于投資規模小、資本和技術構成偏低，在融資的過程中遇到許多的困難，為此制約中小企業的發展。融資困難的主要原因一方面來自于企業自身的素質，中小企業規模小，自有資金不足、信譽不高、信用等級普遍較低；另一方面，國有商業銀行對固定資產投資貸款審批權限過于集中，加上目前不良貸款比重較高，收貸難度大，而國家在中小企業信用擔保體系方面目前尚不健全，使得金融機構無法對不良經營行為進行有效防范，為降低貸款風險，金融機構不得不持謹慎的態度。其次，中小企業沒有民間融資渠道，在民間投資較多的地區大多數是采取民間集資的辦法來解決資金問題，完全靠個人信用和高利息，融資成本很高，風險相對來說要大得多。由此造成中小企業的資金嚴重不足，投資能力相對較弱，阻礙了中小企業的發展。

（三）管理模式僵化，管理觀念陳舊一方面，中小企業典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一，企業的投資者同時就是經營者，這種模式給企業的財務管理帶來了負面影響。中小企業中相當一部分屬于個體、私營性質，在這些企業中，企業領導者集權、家族化管理現象嚴重，并且對于財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究，致使其職責不分，越權行事，造成財務管理混亂，財務監控不嚴，會計信息失真等。企業沒有或無法建立內部審計部門，即使有，也很難保證內部審計的獨立性。另一方面，企業管理者的管理能力和管理素質差，管理思想落后。有些企業管理者基于其自身的原因，沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用。

（四）管理基礎薄弱，內部控制不嚴格由于中小企業管理模式集所有權與經營權于一身，這就使得企業在決策和經營管理方面帶有很大的主觀隨意性，缺乏一套比較規范的具有可操作性的財務控制方法。一是對現金管理不嚴，造成資金閑置或不足。二是應收賬款周轉緩慢，造成資金回收困難。原因是沒有建立嚴格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應收賬款不能兌現或形成呆賬。三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。四是重錢不重物，資產流失浪費嚴重。不少中小企業的管理者，對原材料、半成品、固定資產等的管理不到位，財務管理職責不明，資產浪費嚴重。

（五）財會人員素質偏低，高級財務管理人員缺乏，財務機構設置不合理大多數中小企業財會人員都沒有經過專門化、系統化的知識教育，無證上崗的現象極其嚴重。財務與會計不分，沒有專職的財務管理人員，財務管理的職能由會計人員或企業主管人員兼職，導致內部管理混亂，責任不明確。

二、加強中小企業財務管理的對策建議

（一）面向市場，采用科學投資策略一方面，為了回避投資風險，中小企業應穩健理財，適時擴大規模。中小企業的成長過程充滿風險，中小企業要發展，關鍵是要穩健理財，科學投資。對風險程度大的項目、決策面臨不確定性的風險方案應主動回避。在實踐中，中小企業應盡可能采取中、短期投資模式，加強投資項目的考察和論證，不斷優化投資方案。另外，要抓住有利時機實現發展，擴大規模。其次，是集中優勢，專業經營。中小企業實力較弱，往往無法經營多種產品以分散風險，但是可以集中力量通過選擇能使企業發揮自身優勢的細分市場來進行專業化經營，提高市場占有率，同樣可以取得經營的成功。再次是拾遺補缺，用自己的產品去填補市場空白，充分利用小企業“船小好掉頭”的靈活性特點，按照“人無我有”的原則，尋找市場空白點進行投資，進而可以擴大空間，向專業化方向發展。另一方面，中小企業投資應以對內投資方式為主。一是新產品試制的投資，中小企業的產品，其市場占有份額有限，企業拳頭產品也有一定的生命周期，如果不斷有適銷對路的新產品上市，同時又不斷淘汰陳舊的老產品，這樣可在市場競爭中始終處于不敗之地。二是對技術設備更新改造的投資應當重視,應作為企業的一種長期策略。三是人力資源的投資，尤其是管理型人才和技術型人才的擁有，是企業制勝的法寶。可以采用招聘的方式引進人才；也可以通過對內部現有人員的培訓來提高他們的技能和素質。

（二）優化企業外部環境，拓寬企業融資渠道

1、政府應盡快完善有利于中小企業發展的法律法規及相關的政策。目前，我國已經出臺了《關于鼓勵和促進中小企業發展的若干政策意見》、《中小企業促進法》，可見我國在這方面的工作取得了一定的成果，希望政府能加快進程，不斷完善政策法規，給中小企業更多平等競爭的機會。中小企業可以成立帶有金融性質的機構，如成立中小企業基金，這樣就拓寬了企業的融資渠道，一定程度上能解決融資難的困境。

2、建立中小企業的信用擔保體系。中小企業的信用擔保是以服務為宗旨的中介組織，擔保費的收取不能以增加中小企業的融資成本為代價，在建立信用擔保體系的過程中要把信用擔保制度和其它形式結合起來，為企業的融資擔保提供多樣化的服務，以提供更多的融資機會，可以在一定程度上解決企業融資難的問題。

3、金融部門要成為民營經濟發展的推動器。為了更好的發揮金融部門的作用，金融機構要切實轉變觀念，突破傳統觀念和制度的障礙，加快信貸管理體制的改革步伐，適應民營經濟發展需求。市場經濟的健康發展，為中小企業注入極大的活力，金融部門要突破觀念，吸納推出國際國內先進的金融產品，如專利貸款，品牌質押貸款等業務，更好的促進中小企業健康快速發展，要改進貸款決策程序，建立適合中小企業的信貸審批機制。要建立激勵和約束相結合的信貸管理機制，提高信貸人員的信貸營銷積極性。

（三）全方位轉變企業財務管理觀念財務管理觀念是指導財務管理實踐的價值觀，是思考財務管理問題的出發點。面對新的理財環境，若企業不能全方位轉變財務管理觀念，就很難在激烈的市場競爭中贏得一席之地。

1、樹立人本化理財觀念。重視人的發展和管理，是現代管理的基本趨勢。企業的每項財務活動都是由人發起、操作和管理的，其成效如何主要取決于人的知識、智慧和努力程度。因此，在財務管理中要樹立“以人為本”的思想，揚棄“以物為中心”的觀念，要理解人，尊重人，規范財務人員的行為，建立責權利相結合的財務運行機制，強化對人的激勵和約束，其目的就是要充分調動人們科學理財的積極性、主動性和創造性。

2、樹立資本多元化理財觀念。入世后，資本市場開放，市場準入門檻降低，大批外資銀行和外國企業都將進駐中國，大量的外國資本將涌入中國市場。中小企業應抓住這一契機，積極尋求與外資合作，提高管理水平，實現投資主體多元化，優化企業法人治理結構。

3、樹立風險理財觀念。在現代市場經濟中，由于市場機制的作用，任何一個市場主體的利益都具有不確定性，存在蒙受一定經濟損失的可能，即不可避免地要承擔一定的風險。而在知識經濟時代，企業面臨的風險將會更大。在財務管理中要樹立風險觀念，善于對環境變化帶來的不確定因素進行科學預測，有預見地采取各種防范措施，使可能遭受的損失降到最低限度，提高抵御風險的能力。中小企業防范風險有兩個重要途徑:一是制定詳實的財務計劃，通過計劃將不確定因素確定下來，使企業產生應對變化的機制，減少未來風險的影響；二是建立風險預測模型，有預見地、系統地辨認可能出現的風險，變被動為主動，防患于未然。

（四）強化資金和應收賬款的管理，加強財務控制

1、提高資金的營運效率，形成合理的資金結構，確定合理的負債比例，使資金應用得到最佳的效果。在改善資金結構的同時要維持一定的付現能力，以保證日常資金運用的周轉靈活，預防市場波動和貸款困難的制約，確定最佳的現金持有量。一般來說，流動性強的資產收益低，這就意味著企業應盡可能的減少閑置資金，即使不將其投資于本企業的資產也要將其投資于能產生收益的其他資產，避免資金閑置帶來的損失。當企業實際的現金余額大于最佳的現金持有量時，可采用償還債務、投資有價證券等策略來調節實際現金余額；反之當實際現金余額小于最佳現金持有量時，可以用短期籌資來調節實際現金余額。

2、加強應收賬款的管理。應收賬款發生后，企業要采取各種措施，盡量的按期收回款項，否則會因拖欠時間過長而發生壞賬，使企業蒙受損失。對應收賬款進行賬齡分析，編制賬齡分析表，看有多少欠款在信用期內，有多少欠款超過了信用期。對不同時間的欠款，企業應采取不同的收賬方法，制定出經濟、可行的收賬政策，對可能發生的壞賬損失，則應提前提取壞賬準備，充分估計這一因素對損益的影響。

3、加強財產控制。建立建全財產物資管理的內部控制制度，在物資采購、領用及樣品管理上建立規范的操作程序，堵住漏洞，維護安全。對財產的管理與記錄必須分開，以期形成內部有力的牽制，決不能把資產管理、記錄、檢查核對等交由一個人來做。要定期檢查盤點，以揭露問題和促進管理的改善及責任的加強。最后，要不定期的檢查，督促管理人員和記錄人員保持警戒而不至于疏忽。

（五）加強財會隊伍建設，提高企業全員的管理素質目前，不少中小企業會計賬目不清，信息失真，財務管理混亂；企業領導營私舞弊、行賄受賄的現象時有發生；企業設置賬外賬，弄虛作假，造成虛盈實虧或虛虧實盈的假象等等。究其原因，一是企業財務基礎薄弱，會計人員素質不高，又受制于領導，無法行使自己的監督權；二是企業領導的法制觀念淡薄，忽視財務制度、財經紀律的嚴肅性和強制性。為解決好上述問題，一是中小企業要嚴格執行從業人員養老、醫療等保障制度，以吸引更多高級財務管理人員到中小企業發揮作用。二是企業的財會人員，要加強培訓和進行思想政治教育，特別要學習《會計法》、《會計準則》、《會計制度》，增強財會人員的監督意識，要求會計人員持證上崗。三是企業領導要不斷提高自身的法律意識，增強法制觀念。只有通過企業財務人員和領導人員甚至全員的共同努力，才能改善企業管理狀況，提高財務管理，提高企業的競爭實力。參考文獻：

1、張瑞杰.對我國中小企業財務管理若干問題的探討[J].科技與經濟,2006(19).2、玉溪中小企業信用促進會成立,首批會員220戶[N].玉溪日報.2006-08-08.3、黃麗萍.我國中小企業財務管理中存在的問題與對策[J].特區經濟,2006(3).4、徐冰.中小企業財務管理存在的問題及對策研究[J].商場現代化,2006(9).5、李永寧.現代中小企業財務管理行為的規范與優化研究[J].會計之友,2006(8).