第一篇：淺談民營業(yè)企業(yè)財務管理問題思考

題目：淺談民營業(yè)企業(yè)財務管理問題思考

目錄：

一、我國民營企業(yè)財務管理方面存在的問題

（一）融資困難

1、融資結(jié)構(gòu)不合理

2、融資策略不科學

3、國家相關(guān)政策缺位

（二）財務控制薄弱，缺乏科學性

1、資金管理不嚴，財務控制薄弱，造成資金閑置或不足。

2、應收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金回收困難。

3、存貨控制薄弱。

4、重錢輕物，資產(chǎn)流失嚴重。

（三）管理模式疆化，管理觀念陳舊

1、企業(yè)的投資者同時就是經(jīng)營者

2、企業(yè)管理者的管理能力和管理素質(zhì)差，管理思想落后。

3、財會人員素質(zhì)偏低。

二、解決民營企業(yè)財務管理中存在問題的對策

（一）．多渠道解決民營企業(yè)融資難題

1、建立嚴格的信用體系。

2、利用中介服務提高融資速度。

3、培育民間金融市場。

4、拓寬融資渠道。

（二）轉(zhuǎn)變觀念，加強財務控制。

1、強化資金管理，加強財務控制。

2、加強應收賬款的管理。

3、加強對存貨的管理。

4、加強財產(chǎn)控制。

5、保持財務資料完整。

（三）全方位轉(zhuǎn)變企業(yè)財務管理觀念

1、按照相關(guān)財會法律、法規(guī)的要求，逐步建立起比較規(guī)范、完善和自律的財務管理組織體系，工作流程和財務管理制度。

2、管理應做到以下幾點

3、提高會計人員的素質(zhì)。

三、改進民營企業(yè)財務管理工作的思考

淺談民營業(yè)企業(yè)財務管理問題思考

摘要：民營業(yè)企業(yè)已成為我國國民經(jīng)濟中一支重要而活躍的力量。財務管理是民營企業(yè)管理的重要組成部分，貫穿于企業(yè)管理的全過程。只有加強企業(yè)的財務管理工作，才有可能使企業(yè)經(jīng)營管理步入良性循環(huán)的軌道，促進企業(yè)大發(fā)展。但由于種種原因，目前民營企業(yè)遇到了許多困難和障礙。本文針對我國民營企業(yè)財務管理存在的問題提出了相應的對策建議，以促進民營企業(yè)快速健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：民營企業(yè)財務管理問題及思考

財務管理是企業(yè)管理的重要組成部分，它是根據(jù)財經(jīng)法規(guī)制度，按照財務管理原則，組織企業(yè)財務活動，處理財務關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。財務管理活動包括資金的籌集、投放、耗費、回收和分配五個方面。資金的籌集制約著企業(yè)的規(guī)模和發(fā)展；資金的投放決定著企業(yè)的發(fā)展方向和潛力；資金的耗費關(guān)系著企業(yè)的生產(chǎn)成本和競爭能力；資金的回收影響著企業(yè)的償債信譽和資金周轉(zhuǎn)；資金的分配決定企業(yè)的消費和積累，以及投資者、經(jīng)營者、員工等各方利益。可見，財務管理已經(jīng)滲透在企業(yè)管理的各個方面，處于企業(yè)管理的中心地位，對企業(yè)的生存和發(fā)展起著重大作用。隨著資本市場的不斷發(fā)展和趨于成熟，投資者對于企業(yè)的財務會計信息質(zhì)量的要求越來越高，審計也越來越嚴，沒有規(guī)范的財務管理體制，就不可能達到利益各方對企業(yè)財務會計信息的要求，也就必然導致企業(yè)無法在這樣的市場環(huán)境中生存發(fā)展。

一、我國民營企業(yè)財務管理方面存在的問題

(一)融資困難

目前我國民營企業(yè)初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系。但是融資難、擔保難仍然是制約民營企業(yè)發(fā)展的最突出的問題。其主要問題有：

1、融資結(jié)構(gòu)不合理。與國有企業(yè)相比，我國民營企業(yè)的資產(chǎn)負債率要低得多，主要以內(nèi)源性融資為主，外部融資很少。外部融資中銀行貸款是主要的，權(quán)益融資占的比例很少。

2、融資策略不科學。不能按照資本結(jié)構(gòu)最優(yōu)、企業(yè)價值最大化進行融資。很多民營企業(yè)只要能融資，就不考慮融資成本和融資風險。民營企業(yè)不計融資成本爭著去一板市場和海外上市，但其實很多并不能給企業(yè)帶來價值最大化。很多民營企業(yè)在民間借貸的利息率比銀行利率高得多，但民營資本的平均本收益率一般都遠低于這個比例，因此這種高成本債務會降低股權(quán)收益，減少企業(yè)價值。

3、國家相關(guān)政策缺位。首先，國家沒有專設(shè)民營企業(yè)管理扶持機構(gòu)，國家的優(yōu)惠政策向民營企業(yè)傾斜的不多，使之長期處于不利地位。其次，尚未建立專門為民營企業(yè)貸款服務的金融中介機構(gòu)和貸款擔保機構(gòu)，貸款的抵押和擔保難以實現(xiàn)。

（二）財務控制薄弱，缺乏科學性

大部分民營企業(yè)存在財務控制環(huán)節(jié)薄弱，而且對加強財務管理方面不夠重視，沒有從真正意義上理解財務管理在企業(yè)中的地位。主要問題有：

1、資金管理不嚴，財務控制薄弱，造成資金閑置或不足。

2、應收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金回收困難。

3、存貨控制薄弱。很多民營企業(yè)月末存貨占用資金往往超過其營業(yè)額的兩倍以上，造成資金呆滯，周轉(zhuǎn)失靈。

4、重錢輕物，資產(chǎn)流失嚴重。不少中小企業(yè)的管理者，對原材料、半成品、固定資產(chǎn)等的管理不到位，資產(chǎn)浪費嚴重。

（三）管理模式疆化，管理觀念陳舊

管理觀念陳舊，長期以來在思想上受到舊的財務制度的約束和自身文化水平的限制，企業(yè)管理人員的觀念比較滯后。主要問題有：

1、企業(yè)的投資者同時就是經(jīng)營者。這種模式勢必給企業(yè)的財務管理帶來負面影響，民營企業(yè)中相當一部分屬于個體私營性質(zhì)，在這些企業(yè)中，企業(yè)領(lǐng)導者集權(quán)現(xiàn)象嚴重，并且對財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究，致使其職責不分，越權(quán)行事，造成財務管理混亂，財務監(jiān)核不嚴，會計人員獨舟難行，想規(guī)范管理很難。

2、企業(yè)管理者的管理能力和管理素質(zhì)差，管理思想落后。

3、財會人員素質(zhì)偏低。大多數(shù)民營企業(yè)財會人員都沒有經(jīng)過專門化、系統(tǒng)化的知識教育，無證上崗的現(xiàn)象極其嚴重。財務與會計不分，沒有專職的財務管理人員，財務管理的職能由會計人員或企業(yè)主管人員兼職，導致內(nèi)部管理混亂，責任不明確。

二、解決民營企業(yè)財務管理中存在問題的對策

（一）多渠道解決民營企業(yè)融資難題

1、建立嚴格的信用體系。針對目前社會信用淡薄的問題，民營企業(yè)應盡快建立健全信用體系，加強信用文化建設(shè)。民營企業(yè)形象的塑造僅僅靠企業(yè)的道德是不夠的，還需要銀行的誘導與監(jiān)管，對整體信用不高的中小企業(yè)應該采取“區(qū)別對待，嚴格監(jiān)管”態(tài)度。

2、利用中介服務提高融資速度。信用保險介入可提高銀行貸款的積極性，由保險公司為企業(yè)提供擔保。使銀行需要承擔的部分風險轉(zhuǎn)移到了保險公司，銀行貸款的風險降低了，貸款的積極性就提高了。

3、培育民間金融市場。在我國，一方面是大量的民間金融資本未進入投資領(lǐng)域，另一方面，地方民營企業(yè)的發(fā)展需要貸款，而民間正規(guī)借貸渠道很單一。可見這是一個有需有求的市場，盡管它是一種地下的非正規(guī)的金融，并且存在種種問題和缺陷，但是它的存在一定程度上解決了部分民營企業(yè)融資難的問題，客觀上促進了我國經(jīng)濟的發(fā)展。

4、拓寬融資渠道。積極推動中小企業(yè)的股份制改造，發(fā)揮股份制融資功能，采取改制、兼并、聯(lián)合等多種形式，吸收民間資本、私人資本和外資進行參股。在產(chǎn)權(quán)清晰、責權(quán)明確的條件下，借助于多元投資主體上市在股票市場進行融資。

（二）轉(zhuǎn)變觀念，加強財務控制。切實樹立財務管理是企業(yè)管理核心的理念 企業(yè)管理的核心是財務管理，財務管理的核心是資金管理。由于資金的使用周轉(zhuǎn)牽涉到企業(yè)內(nèi)部的方方面面，企業(yè)經(jīng)營者應轉(zhuǎn)變觀念，認識到管好、用好、控制好資金不單是財務部門的職責，而是關(guān)系到企業(yè)的各個部門、各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的大事。所以要層層落實，共同為企業(yè)資金的管理做出貢獻。

1、強化資金管理，加強財務控制。一是財務部門應當運用科學的方法對投資項目進行可行性財務分析。財務部門必須運用現(xiàn)代管理方法參與新投資項目、資產(chǎn)重組項目的風險、成本與收益等論證考核評價工作，從財務管理角度提出改善投資管理，采取合并、轉(zhuǎn)讓、終止、撤銷、清理出售等建議，供企業(yè)領(lǐng)導決策參考。二是努力提高資金的使用效率，使資金運用產(chǎn)生最佳的效果。確定合理的負債比例，使資金應用得到最佳的效果。在改善資金結(jié)構(gòu)的同時要維持一定的付現(xiàn)能力，以保證日常資金運用的周轉(zhuǎn)靈活，預防市場波動和貸款困難的制約，確定最佳的現(xiàn)金持有量。一般來說，流動性強的資產(chǎn)收益低，這就意味著企業(yè)應盡可能的減少閑置資金，即使不將其投資于本企業(yè)的資產(chǎn)也要將其投資于能產(chǎn)生收益的其他資產(chǎn)，避免資金閑置帶來的損失。當企業(yè)實際的現(xiàn)金余額大于最佳的現(xiàn)金持有量時，可采用償還債務、投資有價證券等策略來調(diào)節(jié)實際現(xiàn)金余額；反之當實際現(xiàn)金余額小于最佳現(xiàn)金持有量時，可以用短期籌資來調(diào)節(jié)實際現(xiàn)金余額。

2、加強應收賬款的管理。應收賬款發(fā)生后，企業(yè)要采取各種措施，盡量的按期收回款項，否則會因拖欠時間過長而發(fā)生壞賬，使企業(yè)蒙受損失。對應收賬款進行賬齡分析，編制賬

齡分析表，看有多少欠款在信用期內(nèi)，有多少欠款超過了信用期。對不同時間的欠款，企業(yè)應采取不同的收賬方法，制定出經(jīng)濟、可行的收賬政策，對可能發(fā)生的壞賬損失，則應提前提取壞賬準備，充分估計這一因素對損益的影響。

3、加強對存貨的管理。加強對存貨管理，盡可能壓縮過時的庫存物資，避免資金呆滯，并以科學的方法來確保存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)。

4、加強財產(chǎn)控制。建立建全財產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度，在物資采購、領(lǐng)用及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序，堵住漏洞，維護安全。對財產(chǎn)的管理與記錄必須分開，以期形成內(nèi)部有力的牽制，決不能把資產(chǎn)管理、記錄、檢查核對等交由一個人來做。要定期檢查盤點，以揭露問題和促進管理的改善及責任的加強。最后，要不定期的檢查，督促管理人員和記錄人員保持警戒而不至于疏忽。

5、保持財務資料完整。很多中小企業(yè)疏于日常記錄，很難提供一份完整的財務資料，這勢必會給自我評估、融資、計劃、預算等財務管理工作帶來很多困難?，F(xiàn)代化的企業(yè)管理，特別是有效的財務管理，必須要有完整的財務資料，以幫助管理者分析過去和預測未來。

（三）全方位轉(zhuǎn)變企業(yè)財務管理觀念

1、按照相關(guān)財會法律、法規(guī)的要求，逐步建立起比較規(guī)范、完善和自律的財務管理組織體系，工作流程和財務管理制度。要按照企業(yè)財務管理的內(nèi)在規(guī)律和國家相關(guān)法律法規(guī)的要求，建立財務管理的組織體系和相應的工作機構(gòu)，在分工協(xié)作的原則下，明確管理崗位和人員職責，嚴格財務管理的工作流程和審批程序；同時要根據(jù)國家法律規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)財務管理上的薄弱環(huán)節(jié)，制定財務計劃、資金籌集、資產(chǎn)管理、成本費用管理、勞動用工及工資、利潤分配等管理制度，并切實貫徹執(zhí)行。

2、管理應做到以下幾點：（1）樹立人本化理財觀念。重視人的發(fā)展和管理，是現(xiàn)代管理的基本趨勢。企業(yè)的每項財務活動都是由人發(fā)起、操作和管理的，其成效如何主要取決于人的知識、智慧和努力程度。因此，在財務管理中要樹立“以人為本”的思想，揚棄“以物為中心”的觀念，要理解人，尊重人，規(guī)范財務人員的行為，建立責權(quán)利相結(jié)合的財務運行機制，強化對人的激勵和約束，其目的就是要充分調(diào)動人們科學理財?shù)姆e極性、主動性和創(chuàng)造性。（2）樹立資本多元化理財觀念。入世后，資本市場開放，市場準入門檻降低，大批外資銀行和外國企業(yè)都將進駐中國，大量的外國資本將涌入中國市場。中小企業(yè)應抓住這一契機，積極尋求與外資合作，提高管理水平，實現(xiàn)投資主體多元化，優(yōu)化企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)。（3）樹立風險理財觀念。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟中，由于市場機制的作用，任何一個市場主體的利益都具有不確定性，存在蒙受一定經(jīng)濟損失的可能，即不可避免地要承擔一定的風險。而在知識經(jīng)濟時代，企業(yè)面臨的風險將會更大。在財務管理中要樹立風險觀念，善于對環(huán)境變化帶來的不確定因素進行科學預測，有預見地采取各種防范措施，使可能遭受的損失降到最低限度，提高抵御風險的能力。中小企業(yè)防范風險有兩個重要途徑:一是制定詳實的財務計劃，通過計劃將不確定因素確定下來，使企業(yè)產(chǎn)生應對變化的機制，減少未來風險的影響；二是建立風險預測模型，有預見地、系統(tǒng)地辨認可能出現(xiàn)的風險，變被動為主動，防患于未然。

3、提高會計人員的素質(zhì)。會計人員要持證上崗，無會計從業(yè)資格證書的，要經(jīng)過培訓、考核，達到要求后發(fā)證上崗；被委任會計領(lǐng)導崗位的人員，必須具有相應的職務任職資格，決不可濫竽充數(shù)；對會計人員要經(jīng)常進行職業(yè)道德、業(yè)務技術(shù)教育，提高素質(zhì)，《會計法》對此都有明確規(guī)定。把好用人關(guān)，是實施良好的財務管理的重要條件。

總而言之，只要所有民營企業(yè)能真正認識到財務管理在企業(yè)管理中起到的重要作用，從企業(yè)領(lǐng)導做起，不斷提高全員法律意識，增強法制觀念。同時依靠企業(yè)全體員

工上下的共同努力，就一定能改善企業(yè)管理狀況，搞好財務管理，提高企業(yè)的競爭實力。當然，作為社會各界也應為企業(yè)做些扶持工作，如：建立專門為民營企業(yè)服務的技術(shù)、管理培訓和服務機構(gòu)，加大對民營企業(yè)主要經(jīng)營者、財會人員和管理技術(shù)人員的培訓力度，并在企業(yè)診斷、法律顧問、信息采集與交流、技術(shù)開發(fā)、資金融通、市場開拓、產(chǎn)品展覽、營銷廣告等方面為民營企業(yè)提供必要的幫助。使全國民營企業(yè)這個亮點閃爍出耀眼的光芒，形成燎原之勢。

參考文獻：

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[3]沈大林.關(guān)于小企業(yè)財會隊伍建設(shè)的幾點思考[J].江蘇商業(yè)會計，2007，(3).[4] 陳增壽.我國中小企業(yè)財務管理存在的問題及對策 [J].生產(chǎn)力研究，2004，（2）：124-126.致謝

從論文準備工作開始到至今，我的論文已經(jīng)接近尾聲。感謝我的論文指導老師—王莉華老師，王老師淵博的專業(yè)知識，嚴謹?shù)闹螌W態(tài)度，精益求精的工作作風，誨人不倦的高尚師德，嚴以律己、寬以待人的崇高風范，樸實無華、平易近人的人格魅力對我影響深遠。不僅使我樹立了遠大的學術(shù)目標、掌握了基本的研究方法，還使我明白了許多待人接物與為人處世的道理。本論文從選題到完成，每一步都是在老師的指導下完成的，傾注了老師大量的心血。在此，謹向?qū)煴硎境绺叩木匆夂椭孕牡母兄x！

感謝進入大學以來對我有所幫助的所有老師，他們細心指導我的學習。在此，我要向諸位老師深深地鞠上一躬。

感謝我的同學們，在生活學習上對我的關(guān)心和幫助。

感謝我的爸爸媽媽，焉得諼草，言樹之背，養(yǎng)育之恩，無以回報，你們永遠健康快樂是我最大的心愿。

第二篇：企業(yè)財務管理過程中有關(guān)問題的思考

企業(yè)財務管理過程中有關(guān)問題的思考

摘要:在當前我國社會主義市場經(jīng)濟條件下,財務管理的目標應是企業(yè)價值最大化、追求企業(yè)價值的提升和戰(zhàn)略上的競爭地位。本文對企業(yè)財務管理過程中的企業(yè)籌資管理、企業(yè)投資管理、利潤分配管理、現(xiàn)金流量管理、財務控制5個方面進行了淺述。

關(guān)鍵詞:財務管理;籌資管理;投資管理;利潤分配管理;現(xiàn)金流量;財務控制

Abstract:In the current socialist market economy, financial management goal should be to maximize enterprise value, the pursuit of enterprise value enhancement and strategic competitive position.In this paper, the process of financial management enterprise financing management, corporate investment management, profit distribution management, cash flow management, financial control of the above five aspects of the light.Key words:financial management;finance management;investment management;profit distribution management;cash flow;financial control財務管理的目標

在當前我國社會主義市場經(jīng)濟條件下,財務管理的目標應是企業(yè)價值最大化,追求企業(yè)價值的提升和戰(zhàn)略上的競爭地位。因此,企業(yè)應通過樹立自身形象實現(xiàn)穩(wěn)定持續(xù)地發(fā)展。企業(yè)不能因為追求利潤而放棄或推遲固定資產(chǎn)投資、研究開發(fā)活動等資本性支出,因為這是未來發(fā)展的再投入,是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的必要條件。在企業(yè)價值提升過程中,企業(yè)的相關(guān)利益者,如股東、債權(quán)人、政府的利益也會得到增加。同時還應貫徹“以人為本”的思想,把優(yōu)秀員工看作是企業(yè)的相關(guān)利益者,保護員工的利益。隨著知識經(jīng)濟時代的到來,資本不再是最稀缺的資源,知識、智慧、創(chuàng)意、技術(shù)、管理能力成了最稀缺的資本。因而對人力資本的重視不能再局限于高層管理人員和技術(shù)人才,企業(yè)員工的智慧及其這部分人力資本也應得到同等重視,是他們構(gòu)成了企業(yè)這個自我生命的有機體。在目前的新形勢下,企業(yè)面臨的最大挑戰(zhàn)不再是籌集資金,而是招募、留住和配置優(yōu)秀的員工。企業(yè)籌資管理

企業(yè)的興衰取決于經(jīng)營者如何獲得和支配其財力,因此資本來源是企業(yè)財務管理的一個重要方面。筆者認為,企業(yè)從總體上應采取偏向保守的籌資方式,即較多地采用增加自有資金方式而非負債方式擴大資金來源。因為當一個企業(yè)具有一定物資基礎(chǔ)后,冒險的代價將會較大。另外,銀行借款往往有限制條件,可能會規(guī)定資金的去向,限制資金運作,并且還會形成企業(yè)固定的財務負擔——到期還本付息。如果采用發(fā)行普通股方式募集資金,資金的使用將具

有靈活性和獨立性,并且沒有固定的財務負擔,這會使企業(yè)能夠把握任何有利的機會。并且,以后企業(yè)還可以繼續(xù)采取自我積累和配股方式積蓄財力,以此保持靈活性和安全性,達到較高的發(fā)展速度。當然,由于目前我國的資本市場還不夠發(fā)達和規(guī)范,企業(yè)的資金來源主要是銀行貸款,要求企業(yè)完全依靠利潤積累獲得發(fā)展資金,難度較大。但企業(yè)可在保證生存的前提下,以向銀行借款方式籌集資金,從而獲得財務杠桿收益,但要保持適度的負債水平。3企業(yè)投資管理

隨著產(chǎn)業(yè)構(gòu)造的變化,不論是什么行業(yè),達到極盛后必然要走向衰敗。這時企業(yè)只有積極尋求轉(zhuǎn)變,才能保持企業(yè)的活力,而這時企業(yè)往往面臨新的產(chǎn)業(yè)投資機會。在投資管理上,企業(yè)應實行一業(yè)為主,同時也在相關(guān)產(chǎn)業(yè)中尋求發(fā)展的策略。但這個一業(yè)為主,并非只開發(fā)一個產(chǎn)品,而是采用系列產(chǎn)品、多型號產(chǎn)品、復合產(chǎn)品的多元開發(fā)戰(zhàn)略,以求得銷售、儲備、研制多品種、多層次產(chǎn)品,增強其生產(chǎn)經(jīng)營的穩(wěn)定性。企業(yè)在相關(guān)產(chǎn)業(yè)中尋求發(fā)展,是為了尋求產(chǎn)業(yè)間的支持,增強自身的競爭力。企業(yè)在投資新項目時,一般采用收購兼并形式最佳。因為低成本、高質(zhì)量的擴張是資本擴張的最一般要求。企業(yè)應盡量選擇不需新建廠房、不用大量購置設(shè)備、不必新增更多勞動力、交易成本較低、技術(shù)含量較高、附加值較高的投資方式。收購兼并正好滿足這一要求。兼并,作為一種戰(zhàn)略行為,對企業(yè)影響較大,因此兼并前要詳盡地分析企業(yè)兼并的戰(zhàn)略方向,被兼并企業(yè)的規(guī)模、類型及兼并機會、市場需求等諸多因素,既確保有利可圖,又要保持企業(yè)的財務安全。

4利潤分配管理

由于經(jīng)營者并非以獲取最大利潤為目標經(jīng)營企業(yè),而是期望企業(yè)能健康良好地發(fā)展,并使股民在同舟共濟中有更多的收獲,因此,企業(yè)按期分配股利是必要的。由于投資者所得的一個重要來源是股利收入,所以如果長期不分配股利會引起股民的不滿,這是經(jīng)營者應特別注意的問題。另外,企業(yè)除了有針對一般員工的職工持股計劃外,還可采用股票期權(quán)方式對經(jīng)理人員實施激勵,這也是利潤分配的一種方式。但是需要注意的是,企業(yè)不能把所有的利潤都用于分配,而應不斷地增加積累,把一部分利潤用于再投資。

5現(xiàn)金流量管理

許多企業(yè)財務失敗的一個重要原因不是沒有盈利,而是企業(yè)到期無法償還債務。盡管利潤指標是衡量企業(yè)是否健康發(fā)展的重要標志,但決定企業(yè)生存的卻是現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金流量信息可用來衡量企業(yè)的收益質(zhì)量和經(jīng)營管理水平。有的企業(yè)為了擴大銷售,不惜無限放寬賒銷條件,最后導致現(xiàn)金周轉(zhuǎn)困難的事例不勝枚舉。企業(yè)應隨時關(guān)注資本運營中產(chǎn)生現(xiàn)金的能力,并將其作為決策的重要依據(jù)。企業(yè)一方面應保持足夠的現(xiàn)金防止一時的現(xiàn)金短缺,另一方面

不要把過多的資金用于低收益投資,而是要確定一個恰當?shù)默F(xiàn)金水平,使企業(yè)能夠把握任何有利的機會超越競爭對手。所有經(jīng)營狀況良好的企業(yè)都會進行有效的現(xiàn)金流量管理。6財務控制

企業(yè)應特別重視財務控制,因為它是有效控制資金運動、使企業(yè)朝著既定目標正常運行的重要手段。目前,大多數(shù)企業(yè)比較重視資金控制,而成本控制方面的工作力度相對較薄弱。因此,企業(yè)在重視資金控制的同時,尤其要加大對管理費用和成本費用的控制力度。企業(yè)不能僅依靠薄利多銷賺取利潤,而應從根本出發(fā),努力降低產(chǎn)品成本和期間費用,獲得最大的收益,提高本企業(yè)產(chǎn)品在市場上的競爭力。

當前,我國企業(yè)正在推行現(xiàn)代企業(yè)制度,每一個企業(yè)的領(lǐng)導和財務工作者都應轉(zhuǎn)變觀念,不能僅僅把企業(yè)看作是產(chǎn)生財富的機器,而要將其視為股東和所有員工共同維護的一個生命體。只有在這種觀念指導下并學習和吸收西方企業(yè)財務管理先進的管理理念和方法,財務管理工作才能取得較好的效果。

第三篇：對現(xiàn)代企業(yè)財務管理問題的思考

3對現(xiàn)代企業(yè)財務管理問題的思考

【摘 要】 企業(yè)財務管理是企業(yè)組織生產(chǎn)和經(jīng)營活動，確立，財務管理工作日益被企業(yè)所重視。目前，我國企業(yè)的財務管理為中·心的財務管理制度，推行責任會計，實行分權(quán)管理；建立以資金管理為中心的財務管理制度

【關(guān)鍵詞】 資金管理 ；責任會計；標準成本控制；財務總監(jiān)

目前，我國大多企業(yè)的財務管理，其對象僅限于“企 業(yè)再生產(chǎn)過程中的資金運動”，其內(nèi)容充其量也只是成 本費用的控制而已，而對如何按公司制度的要求籌集資金、用好資金，如何建立責任會計制度和標準成本控制制度等，則研究不夠。以下幾個方面對如何提高企業(yè)的 財務管理水平加以分析和研究。

一、建立以資金管理為中心的財務管理制度

f一)國有企業(yè)資金緊缺的原因

我國國有企業(yè)資金緊缺問題仍是國有企業(yè)面臨的難點之一，其主要原因有以下幾個方面：一是效率低下，存在大量高投入、低產(chǎn)出行為。我國國有企業(yè)的產(chǎn)品技術(shù)含量低，缺乏市場競爭力，而一些不適當?shù)募夹g(shù)改造，又造成資金浪費，投資難以回收；盲目擴大生產(chǎn)規(guī)模，依靠銀行貸款擴大再生產(chǎn)，造成資金結(jié)構(gòu)不合理。二是為控制通貨膨脹，國家抑制總需求，引導物價水平下降，直接造成企業(yè)收入水平降低，但國企成本未降低，而且前期利息、稅收及其他社會負擔也未減輕。三是企業(yè)置身于一個秩序混亂的合同市場，合同履行率低，詐騙案件時有發(fā)生，國企被侵權(quán)現(xiàn)象嚴重。四是內(nèi)部缺乏制約機制，決策失誤嚴重。在資金嚴重短缺情況下，動用流動資金實施無效益的基本建設(shè)；不顧市場需求，盲目生產(chǎn)，造

成產(chǎn)品積壓，流動資產(chǎn)失去了應有的流動性。五是國企改革的成本負擔重，我國國企改革的成本包括：離退休、下崗人員安置；醫(yī)療、教育及其他福利費用；企業(yè)銀行債務。這些費用嚴重的制約企業(yè)發(fā)展，造成企業(yè)不堪重負。

（二)資金管理的具體措施建立資金管理制度，控制財務風險。一是建立投資論證制度，避免投資決策失誤，要在企業(yè)內(nèi)建立投資論 證程序，大的項 目應請專門的咨詢機構(gòu)參與論證；二是 應收賬款管理制度，落實資金回收責任制，加快資金回籠；三是建立存貨資金控制制度，按需生產(chǎn)、按需采購，把庫存量降低；四是財產(chǎn)物資清理制度，發(fā)現(xiàn)賬實不符或資產(chǎn)貶值要及時處理；五是建立保證制度，避免潛虧因素帶來資金沉淀。

對現(xiàn)代企業(yè)財務管理問題的思考

2、采用合理的融資方式。內(nèi)部融資不需要實際對外支付利息或股息，不會減少企業(yè)的現(xiàn)金流量，不會發(fā)

生融資費用，使成本遠低于外部融資。因此，內(nèi)部融資是企業(yè)的首選融資方式。只有內(nèi)部融資仍不能滿足企業(yè)的資金需求時，企業(yè)才應轉(zhuǎn)向外部融資。

3、盤活存量資產(chǎn)，增加資金來源。主要采用“調(diào)、并、轉(zhuǎn)”三種方法。調(diào)是指結(jié)合產(chǎn)業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)來調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。并是指靠資產(chǎn)重組，以市場為導向，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，把優(yōu)勢企業(yè)擴張和劣勢企業(yè)兼并結(jié)合起來，互利互補。轉(zhuǎn)是指實行股份合作制，對部分中小企業(yè)的資產(chǎn)可以實行整體和部分拍賣，用其收入償還銀行貸款。

4、多渠道籌集資金。在傳統(tǒng)的吸收直接投資、銀行借款、發(fā)行股票、發(fā)行債主等籌資方式的基礎(chǔ)上，企業(yè)還可以通過投資基金轉(zhuǎn)換、發(fā)行倆主等籌資方式的基礎(chǔ)上，企業(yè)還可以通過投資基金轉(zhuǎn)換、債轉(zhuǎn)股、發(fā)展融資租賃等開發(fā)新的籌資渠道。

二、推行責任會計，實行分權(quán)管理

責任會計是現(xiàn)代分權(quán)管理模式的產(chǎn)物，是根據(jù)授予各基層權(quán)力和責任以及對其業(yè)績的計量評價方式，將企業(yè)劃分成各種不同形式的責任中心，并建立起以各個責任中心為主體，以責、權(quán)、利相統(tǒng)一的機制為基礎(chǔ)，通過信息的積累加工和反饋而形成的企業(yè)內(nèi)部嚴密的控制系統(tǒng)。

（一）推行責任會計的原因

在規(guī)模很大的企業(yè)里，大都實行分權(quán)管理制度。然而分權(quán)的結(jié)果，一方面有利于權(quán)責明確，避免重大決策的失誤，另一方面各分權(quán)單位為了其自身利益還會采取一些有損于其他分權(quán)單位經(jīng)營業(yè)績甚至有損于企業(yè)整體利益的行為。因此，在實行分權(quán)管理條件下，如何協(xié)調(diào)各分權(quán)單位的關(guān)系，使各分權(quán)單位之間以及企業(yè)與分權(quán)單位之間在工作和目標達成一致，防止各個部門之間為了片面地追求局部利益，致使企業(yè)整體利益受到損害等行為的發(fā)生，必須加強企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責任制，而責任會計正是適應這種管理要求而不斷發(fā)展和完善的一種行之有效的控制制度。

（二）責任會計的主要內(nèi)容

1、合理劃分責任中心，明確規(guī)定權(quán)責范圍。首先，要按照分工明確、責任易辨的原則，合理劃分責任中心；其次，必須依據(jù)各個中心生產(chǎn)經(jīng)營的具體特點，明確規(guī)定其權(quán)責范圍，使其能在權(quán)限范圍內(nèi)獨立自主履行職責。

2、編制責任預算，確定各責任中心業(yè)績考核標準。使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營總體目標按責任中心進行分解、落實和具體化，作為它們開展日常經(jīng)營活動的準蠅和評價其工作成果的基本標準。

3、建立健全嚴密的記錄、報告系統(tǒng)。建立一套完整的日常記錄，以便 為計量和考核各責任中心和實際經(jīng)營業(yè)績提供可靠依據(jù)，并能對責任中心的實際工作業(yè)績起反饋作用。

4、制定合理而有效的獎懲制度。要制定一套完整、合理、又有效的獎懲制度，根據(jù)責任單位的實際工作成果的好壞進行獎懲。

5、評價和考核實際工作業(yè)績。根據(jù)原定的業(yè)績考核標準對各責任中心的實際工作成績進行比較，據(jù)以找出差異，分析原因，判明責任，及時通過信息反饋來保證生產(chǎn)經(jīng)營活動能沿著預定目標進行。

三、建立標準成本制度，實現(xiàn)科學的成本控制

標準成本制度，是指事前制定標準成本，將標準成本與實際成本相比以揭示成本差異，對成本差異進行因素分析，并據(jù)以加強成本控制的一種會計信息系統(tǒng)的成本控制系統(tǒng)。

1、標準成本。是經(jīng)過仔細調(diào)查、分析和技術(shù)測定后制定的，是在正常生產(chǎn)條件下應該實現(xiàn)的，因而可以作為控制開支、評價實際成本、衡量工作效率的依據(jù)和尺度的一種目標成本。

2、成本差異及分析。是標準制度中最重要的環(huán)節(jié)，只有通過成本差異分析、查明其具體原因才能實現(xiàn)成本控制。

3、差異處理。差異處理是指在期末把標準成本和成本差異重新結(jié)合，最終確定產(chǎn)品的實際成本的過程。

（二）標準成本制度的作用

1、有利于進行成本的事前控制。預先制定所生產(chǎn)的各種產(chǎn)品應該發(fā)生的各項成本即標準成本，可以用作衡量實際成本節(jié)約或超支的尺度。

2、有利于加強成本的事中控制。在生產(chǎn)過程中將成本核算的實際消耗與標準消耗進行比較，及時揭示和分析脫離成本標準的差異，并迅速采取措施加以改進。

3、有利于實現(xiàn)成本核算的事后控制。每月終了按實際產(chǎn)量乘各項目的成本標準，將求得的標準成本同計算出來的實際成本相比較，揭示成本差異，分析差異原因，查明責任歸屬，評估業(yè)績，從而制定有效措施，以避免不合理支出和損失的重新發(fā)生。

四、實行賬務總監(jiān)委派制，加強企業(yè)法人治理

國有企業(yè)設(shè)置財務總監(jiān)，是從加強法人治理結(jié)構(gòu)這一角度出發(fā)，重點突出了董事會在企業(yè)財務方面的監(jiān)督、管理職能，目的在于健全和完善企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控機制。

（一）財務總監(jiān)制度的優(yōu)點

1、財務總監(jiān)制度體現(xiàn)了所有者對經(jīng)營者的監(jiān)督。在這種制度下，財務總監(jiān)對企業(yè)經(jīng)營者的監(jiān)督體現(xiàn)了董事會要求，既不干涉企業(yè)日常經(jīng)營活動，又保證所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離落實到實處。

2、財務總監(jiān)制度體現(xiàn)了財務管理中心論思想。財務總監(jiān)是企業(yè)財務管理和會計工作的重要組織者，參與企業(yè)經(jīng)營者計劃、指揮、協(xié)調(diào)、控制等重大管理職能，反映了財務管理中心論的思想。

3、財務總監(jiān)制度完善了權(quán)力制衡機制。實行財務總監(jiān)制度，完善了董事會、企業(yè)經(jīng)營者、財務總監(jiān)三權(quán)分立、相互牽制的制衡機制，能夠最大限度地抑制經(jīng)營者權(quán)力的無限膨脹。

（二）實施財務總監(jiān)制度需要解決的主要問題

1、建立嚴格的財務總監(jiān)考核機制。要嚴格對財務總監(jiān)的選拔和考核，做到既權(quán)力的無限膨脹。

(二)實施財務總監(jiān)制度需要解決的主要問題

1．建立嚴格的財務總監(jiān)考核機制。要嚴格對財務總 監(jiān)的選撥和考核，做到既嚴肅、客觀、公正，又富于針對 性，同時又不干涉企業(yè)經(jīng)營者的經(jīng)營自主權(quán)。．

2．防止出現(xiàn)新的社企不分現(xiàn)象。對財務總監(jiān)的監(jiān)督方式和職責必須明確規(guī)定，除涉及重大經(jīng)濟事項的決策 由財務總監(jiān)和企業(yè)經(jīng)理聯(lián)簽外，財務總監(jiān)不能干涉企業(yè)

正常的經(jīng)營活動。

3．做好對財務總監(jiān)和企業(yè)經(jīng) 營者的再監(jiān)督。在財務 總監(jiān)制度下，仍然存在企業(yè)經(jīng)營者與財務總監(jiān)作弊，侵 吞國有資產(chǎn)的可能。因此，對二者的再監(jiān)督非常重要。我國社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展與改革的方向是建立 現(xiàn)代企業(yè)制度，現(xiàn)代企業(yè)制度的特征是產(chǎn)權(quán)明晰，權(quán)責 明確、政企分開、管理科學?，F(xiàn)代企業(yè)的上述特點，對我 國企業(yè)現(xiàn)行的財務管理模式提出了新的要求。要建立起既與國際慣例接軌，又體現(xiàn)中國社會主義市場經(jīng)濟特色 的財務管理模式，是一項復雜的系統(tǒng)工程，需要在建立現(xiàn)代企業(yè)制度的同時，不斷在理論上和實踐中進一步探 索和完善。

【參 考 文 獻】

[1]李貴軍．現(xiàn)代企業(yè)理財實務[M]．北京：化學工業(yè)出版社．

[2]李海波，劉學華．新篇管理會計[M】．上海 ：上海立信會計

出版社．

【責任編輯：董潤萍】

第四篇：運輸企業(yè)財務管理思考

運輸企業(yè)財務管理思考

2010-4-2 15:24 王艷麗 【大 中 小】【打印】【我要糾錯】

【摘要】在競爭激烈的市場經(jīng)濟體制下，發(fā)揮財務管理在企業(yè)管理中的核心作用是運輸企業(yè)財務管理的重中之重。加強運輸企業(yè)財務管理，要建立健全財務管理制度；成本精細化管理；確定成本控制的著力點；建立健全財務風險控制機制；發(fā)揮分配激勵機制和評價模式的作用。

【關(guān)鍵詞】加強；運輸企業(yè)；財務管理

在競爭激烈的市場經(jīng)濟體制下，特別是當前波及全球的金融危機蔓延著各個行業(yè)的背景下，運輸企業(yè)這一附屬的服務行業(yè)似在夾縫中生存，因此如何進行運輸企業(yè)財務管理的創(chuàng)新，如何發(fā)揮財務管理在企業(yè)管理中的核心作用是運輸企業(yè)財務管理的重中之重。

一、運輸企業(yè)面臨的現(xiàn)狀

運輸企業(yè)是附屬的服務行業(yè)，石油價格總體上是日趨見漲的趨勢，而在金融危機沖刺的今天，各個行業(yè)的大蕭條，使得每個行業(yè)都在盡量的壓縮各自的成本，而附屬的服務行業(yè)——運輸業(yè)，面臨著史無前例的壓力，運費成本在能考慮到的眾多成本中削減量首當其沖，不少企業(yè)在壓縮成本時采用零庫存機制，運費由銷售方即廠家直接送貨到門。一邊是燃油價格的上漲，一邊的運費的削減，這就使得運輸企業(yè)處于上擠下壓之中，其利潤更是可想而知！

既然如此，如何搞好成本核算，如何進行財務管理，如何引進先進的財務管理的理念，充分發(fā)揮財務預測、財務決策、財務控制與財務分析的職能，樹立財務風險觀念，建立和完善風險機制，加強風險防范，成為了運輸企業(yè)會計工作的重中之重。

二、加強運輸企業(yè)財務管理措施

1.建立健全財務管理制度，加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益。對材料管理和備件管理采用不同的核算方法，設(shè)定不同的考核指標。對燃料實行定額管理，節(jié)獎超罰；對備品備件實行單車成本考核，同時兼顧運行零庫存，最大限度地降低管理成本。逐步建立起以提高經(jīng)濟效益為目標，適應單位運行機制要求，推行和落實內(nèi)部經(jīng)濟責任制，在單位經(jīng)濟活動中實行全過程，全方位的控制和監(jiān)督。

2.成本精細化管理。“細節(jié)決定成敗”，是當今企業(yè)管理者的共識，是企業(yè)在日益激烈的競爭中，尤其是金融危機劇烈沖擊下求得生存和發(fā)展的必然選擇和要求。

（1）所謂“精”就是核算力求準確，管理目標明確，找準著力點，控制有力到位，方法和手段多樣和恰當，預測準確，服務決策得當，成本費用可控，善于總結(jié)和把握成本管理重點，突出成本管理實效?！凹殹本褪呛怂阋?、管理要細。核算要細就是成本核算對象細、成本項目細、費用核算細，內(nèi)外結(jié)合，動靜結(jié)合，形成橫向到邊、縱向到底的成本核算和管理體系，同時突出重點和注重成本效益。精細化成本核算就是運用多樣化的技術(shù)、核算和管理手段及方法，結(jié)合市場變化和企業(yè)實際，定性與定量相結(jié)合，兼顧短期利益與長期利益和綜合效益，拓展成本管理思路，實施精細成本管理，提高服務決策的能力，追求最合理和和優(yōu)化的低成本戰(zhàn)略，達到公司效益的最大化目標。精細化成本管理其體現(xiàn)就是

基層車隊的單車核算，小到一個螺絲帽也要落實到單車上，真正做到“精”、“細”成本，先細化成本，從而精確地核算出成本效益。

（2）成本核算對象方面，形成細化的核算對象，為成本分析、控制和科學管理奠定了可靠基礎(chǔ)，改變了原來較為籠統(tǒng)的核算模式；同時，在細化的基礎(chǔ)上，根據(jù)實質(zhì)及管理需要，對成本對象作必要的增減。

（3）動態(tài)掌握完成情況信息、查找差距和發(fā)現(xiàn)問題，利于有針對性的提出措施并加以解決，改變了以前簡易核算、內(nèi)容不清的狀況。

（4）形成多級核算的框架結(jié)構(gòu)。公司、車隊、班組都進行成本核算，組成從基層到公司較為細化的多級成本核算體系。

（5）采購環(huán)節(jié)方面，基于價格上的差異，嚴格區(qū)分不同品種、質(zhì)量甚至產(chǎn)地進行成本核算，對成本差異較大的不得混合核算，便于生產(chǎn)使用和性價比分析。

3.確定成本控制的著力點

（1）形成成本的各個環(huán)節(jié)點在成本中的作用可能不同，有些環(huán)節(jié)點對成本的形成起關(guān)鍵作用，有些環(huán)節(jié)點對成本的形成起作用較小，企業(yè)成本控制應從關(guān)鍵點著手。如：運輸企業(yè)影響成本最為顯著的關(guān)鍵點就是燃油的管理，在運費中燃油的費用占50%，燃油的管理是控制的關(guān)鍵點；另外隨著使用年限的增加，車輛設(shè)備的維修與維護及更換備品備件的費用占運輸費用的20%-30%，這又成為生產(chǎn)環(huán)節(jié)控制關(guān)鍵點。

（2）運輸成本可分為可控成本和不可控成本，當然這里所謂的不可控只是相對，沒有絕對的不可控成本。不可控成本是指企業(yè)的工資、折舊費和部分企業(yè)管理費用，因為這些費用在企業(yè)建立或決策實施后形成，在一般條件下，它較少發(fā)生變化，控制這些固定的成本沒有多大的意義。運輸企業(yè)在抓關(guān)鍵點的同時，主要抓住輔助生產(chǎn)成本中可以人為進行控制的費用，如備品備件的價格、各種外委修理費、辦公費、勞務費等可控費用，我們通過摸清各項費用底數(shù)，明確挖潛方向，通過定量管理、比價招標、科學調(diào)配等方法使輔助成本同比大幅降低。

4.建立健全財務風險控制機制，提高運輸企業(yè)競爭力。

（1）強化風險管理，建立健全收款內(nèi)控制度。應收賬款是運輸隊企業(yè)最容易形成的潛在財務風險，為使風險降低到最低點，首先，應建立合同審查簽證制度，每份經(jīng)濟合同須經(jīng)合同管理部門和法律咨詢單位審查簽證后，才能加蓋合同章。嚴格簽約資格，嚴格法人委托制，嚴禁無授權(quán)、無資格簽約。其次運輸企業(yè)應定期分析應收款賬齡，緊密跟蹤應收款的還款情況，根據(jù)不同特點制定收款政策。例如應收賬款拖延時間越長，發(fā)生壞賬的概率就越高，應根據(jù)客戶的不同情況，采取靈活多樣的資金回收方式，對過期較短的客戶，不過多地打擾，以免將來失去這一市場；對過期較長的客戶，頻繁的信件催款并電話催款；對過去很長的客戶，可在催款時措辭嚴厲，必要時提請有關(guān)部門仲裁或提起訴訟。也可以通過債務重組、債務減免、實物抵債等，最大程度地減少壞賬發(fā)生的風險。并制定專人負責應收賬款管理并提供相關(guān)方面信息，將信息及時準確地反饋給單位領(lǐng)導。最后，建立內(nèi)部責任考核制度，相關(guān)負責業(yè)務的人員對所發(fā)生的業(yè)務承擔責任。實行承包催收責任制。一般來說，收賬的花費越大，收賬的措施越有力，可收回的賬款應越多，壞賬損失就越小。因此，財務人員應站在財務管理的角度根據(jù)應收賬款總成本最小化的原則，通過比較各收賬方案成本的大小加以選擇。

（2）合理制訂利潤分配率，防范收益分配風險。收益分配風險控制的主管隨意性較強，沒有一個客觀的控制標準。既要使投資者滿意，又要控制資金成本，考慮車輛設(shè)備的更新?lián)Q代擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模，是收益分配風險控制的矛盾，其核心體現(xiàn)為利潤分配率的確定。主要考慮以下因素：一是考慮通貨膨脹的影響，在這種情況下，企業(yè)折舊基金的購買力水平下降，會導致需有足夠的資金來源重置固定資產(chǎn)，這時盈余會被當作彌補折舊基金購買力水平下降的資金來源，因此保證收益分配不影響運輸企業(yè)的再生產(chǎn)，堅決制止短期行為。二是在提高效益的基礎(chǔ)上，爭取使投資者每年的收益率呈遞增趨勢。三是考慮運輸企業(yè)下一年生產(chǎn)情況和資金使用來源，滿足運輸企業(yè)擴大再生產(chǎn)需要，盡力降低資金成本。保留盈余公積不需要花費籌資費用，是一種比較經(jīng)濟的籌資渠道，所以，從資本成本考慮，如果企業(yè)有擴大資金的需要，應采取低股利政策。四是運輸企業(yè)擴大再生產(chǎn)重置固定資產(chǎn)舉借債務時要結(jié)合運輸企業(yè)償債能力強弱，確定收益分配率的大小。如果企業(yè)能夠及時的籌措到資金，通過舉借新債償還債務，就會采取較高的收益分配率，如果舉債能力弱或資本成本較高，企業(yè)就會直接用經(jīng)營積累償還債務。

5.運輸企業(yè)的財務管理，同樣要發(fā)揮分配激勵機制和評價模式的作用，形成全員、從上到下、逐層逐級主動進行成本控制的局面。

成本控制不是靠企業(yè)的幾個領(lǐng)導，幾個重點人物就能做好的，需要所有與成本相關(guān)人員的參與。如何發(fā)揮每個成本相關(guān)者在成本控制中的作用是企業(yè)成本控制必須解決的問題之一。如完善安全生產(chǎn)、設(shè)備管理、修舊利廢等一系列成本控制制度，建立起科學、合理、公平的分配激勵機制和評價模式。實現(xiàn)了“盈利與虧損不一樣，達到核定生產(chǎn)能力和沒達到核定生產(chǎn)能力不一樣，責任大與責任小不一樣，關(guān)鍵創(chuàng)效崗位與一般崗位不一樣，有突出貢獻與一般完成任務不一樣”的薪酬分配機制?？恐贫?，用激勵與約束的方式來調(diào)動員工控制成本的主觀能動性，將節(jié)約成本與控制者的切身利益聯(lián)系起來，利用獎懲的辦法將企業(yè)被動的成本控制轉(zhuǎn)換為全員的主動的成本控制

第五篇：淺議企業(yè)財務管理問題及對策

摘要：財務管理是企業(yè)管理的重要組成部分，財務管理直接關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。文章就中小企業(yè)在財務管理中存在的問題進行了探討，并提出了相應的對策建議。關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務管理；問題；對策我國中小企業(yè)經(jīng)過改革開放20多年的發(fā)展，已取得了輝煌的成績，在我國國民經(jīng)濟中占有舉足輕重的地位。但是，目前中小企業(yè)舉步維艱，失敗率較高，企業(yè)平均壽命只有3—5年，一個極其重要的原因就在于財務管理工作跟不上企業(yè)發(fā)展的需要。在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)要生存、發(fā)展和盈利就必須建立現(xiàn)代企業(yè)制度，科學地進行資本運營，而這一切都需強化財務管理。

一、中小企業(yè)財務管理中存在的問題

（一）缺乏明確的產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向，對項目投資缺乏科學論證一是片面追求“熱門”產(chǎn)業(yè)，不顧客觀條件和自身能力，無視國家宏觀調(diào)控對企業(yè)發(fā)展的影響。二是對項目的投資規(guī)模、資金結(jié)構(gòu)、建設(shè)周期以及資金來源等缺乏科學的籌劃與部署，對項目建設(shè)和經(jīng)營過程中將要發(fā)生的現(xiàn)金流量缺乏可靠的預測，倉促上馬。一旦國家加大宏觀調(diào)控力度，收緊銀行信貸，使得建設(shè)資金不能如期到位，企業(yè)就面臨進退兩難的境地，甚至造成巨大經(jīng)濟損失。近幾年來許多企業(yè)所投資的鋼鐵、電解鋁、水泥等項目由于資金困難而夭折，或“割肉”賣出或成為永久性“在建工程”，不僅企業(yè)自己為此付出了慘重的代價，也將一些銀行拖入泥潭。

（二）資金短缺，融資困難目前我國中小企業(yè)由于投資規(guī)模小、資本和技術(shù)構(gòu)成偏低，在融資的過程中遇到許多的困難，為此制約中小企業(yè)的發(fā)展。融資困難的主要原因一方面來自于企業(yè)自身的素質(zhì)，中小企業(yè)規(guī)模小，自有資金不足、信譽不高、信用等級普遍較低；另一方面，國有商業(yè)銀行對固定資產(chǎn)投資貸款審批權(quán)限過于集中，加上目前不良貸款比重較高，收貸難度大，而國家在中小企業(yè)信用擔保體系方面目前尚不健全，使得金融機構(gòu)無法對不良經(jīng)營行為進行有效防范，為降低貸款風險，金融機構(gòu)不得不持謹慎的態(tài)度。其次，中小企業(yè)沒有民間融資渠道，在民間投資較多的地區(qū)大多數(shù)是采取民間集資的辦法來解決資金問題，完全靠個人信用和高利息，融資成本很高，風險相對來說要大得多。由此造成中小企業(yè)的資金嚴重不足，投資能力相對較弱，阻礙了中小企業(yè)的發(fā)展。

（三）管理模式僵化，管理觀念陳舊一方面，中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時就是經(jīng)營者，這種模式給企業(yè)的財務管理帶來了負面影響。中小企業(yè)中相當一部分屬于個體、私營性質(zhì)，在這些企業(yè)中，企業(yè)領(lǐng)導者集權(quán)、家族化管理現(xiàn)象嚴重，并且對于財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究，致使其職責不分，越權(quán)行事，造成財務管理混亂，財務監(jiān)控不嚴，會計信息失真等。企業(yè)沒有或無法建立內(nèi)部審計部門，即使有，也很難保證內(nèi)部審計的獨立性。另一方面，企業(yè)管理者的管理能力和管理素質(zhì)差，管理思想落后。有些企業(yè)管理者基于其自身的原因，沒有將財務管理納入企業(yè)管理的有效機制中，缺乏現(xiàn)代財務管理觀念，使財務管理失去了它在企業(yè)管理中應有的地位和作用。

（四）管理基礎(chǔ)薄弱，內(nèi)部控制不嚴格由于中小企業(yè)管理模式集所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)于一身，這就使得企業(yè)在決策和經(jīng)營管理方面帶有很大的主觀隨意性，缺乏一套比較規(guī)范的具有可操作性的財務控制方法。一是對現(xiàn)金管理不嚴，造成資金閑置或不足。二是應收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金回收困難。原因是沒有建立嚴格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應收賬款不能兌現(xiàn)或形成呆賬。三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。四是重錢不重物，資產(chǎn)流失浪費嚴重。不少中小企業(yè)的管理者，對原材料、半成品、固定資產(chǎn)等的管理不到位，財務管理職責不明，資產(chǎn)浪費嚴重。

（五）財會人員素質(zhì)偏低，高級財務管理人員缺乏，財務機構(gòu)設(shè)置不合理大多數(shù)中小企業(yè)財會人員都沒有經(jīng)過專門化、系統(tǒng)化的知識教育，無證上崗的現(xiàn)象極其嚴重。財務與會計不分，沒有專職的財務管理人員，財務管理的職能由會計人員或企業(yè)主管人員兼職，導致內(nèi)部管理混亂，責任不明確。

二、加強中小企業(yè)財務管理的對策建議

（一）面向市場，采用科學投資策略一方面，為了回避投資風險，中小企業(yè)應穩(wěn)健理財，適時擴大規(guī)模。中小企業(yè)的成長過程充滿風險，中小企業(yè)要發(fā)展，關(guān)鍵是要穩(wěn)健理財，科學投資。對風險程度大的項目、決策面臨不確定性的風險方案應主動回避。在實踐中，中小企業(yè)應盡可能采取中、短期投資模式，加強投資項目的考察和論證，不斷優(yōu)化投資方案。另外，要抓住有利時機實現(xiàn)發(fā)展，擴大規(guī)模。其次，是集中優(yōu)勢，專業(yè)經(jīng)營。中小企業(yè)實力較弱，往往無法經(jīng)營多種產(chǎn)品以分散風險，但是可以集中力量通過選擇能使企業(yè)發(fā)揮自身優(yōu)勢的細分市場來進行專業(yè)化經(jīng)營，提高市場占有率，同樣可以取得經(jīng)營的成功。再次是拾遺補缺，用自己的產(chǎn)品去填補市場空白，充分利用小企業(yè)“船小好掉頭”的靈活性特點，按照“人無我有”的原則，尋找市場空白點進行投資，進而可以擴大空間，向?qū)I(yè)化方向發(fā)展。另一方面，中小企業(yè)投資應以對內(nèi)投資方式為主。一是新產(chǎn)品試制的投資，中小企業(yè)的產(chǎn)品，其市場占有份額有限，企業(yè)拳頭產(chǎn)品也有一定的生命周期，如果不斷有適銷對路的新產(chǎn)品上市，同時又不斷淘汰陳舊的老產(chǎn)品，這樣可在市場競爭中始終處于不敗之地。二是對技術(shù)設(shè)備更新改造的投資應當重視,應作為企業(yè)的一種長期策略。三是人力資源的投資，尤其是管理型人才和技術(shù)型人才的擁有，是企業(yè)制勝的法寶?？梢圆捎谜衅傅姆绞揭M人才；也可以通過對內(nèi)部現(xiàn)有人員的培訓來提高他們的技能和素質(zhì)。

（二）優(yōu)化企業(yè)外部環(huán)境，拓寬企業(yè)融資渠道

1、政府應盡快完善有利于中小企業(yè)發(fā)展的法律法規(guī)及相關(guān)的政策。目前，我國已經(jīng)出臺了《關(guān)于鼓勵和促進中小企業(yè)發(fā)展的若干政策意見》、《中小企業(yè)促進法》，可見我國在這方面的工作取得了一定的成果，希望政府能加快進程，不斷完善政策法規(guī)，給中小企業(yè)更多平等競爭的機會。中小企業(yè)可以成立帶有金融性質(zhì)的機構(gòu)，如成立中小企業(yè)基金，這樣就拓寬了企業(yè)的融資渠道，一定程度上能解決融資難的困境。

2、建立中小企業(yè)的信用擔保體系。中小企業(yè)的信用擔保是以服務為宗旨的中介組織，擔保費的收取不能以增加中小企業(yè)的融資成本為代價，在建立信用擔保體系的過程中要把信用擔保制度和其它形式結(jié)合起來，為企業(yè)的融資擔保提供多樣化的服務，以提供更多的融資機會，可以在一定程度上解決企業(yè)融資難的問題。

3、金融部門要成為民營經(jīng)濟發(fā)展的推動器。為了更好的發(fā)揮金融部門的作用，金融機構(gòu)要切實轉(zhuǎn)變觀念，突破傳統(tǒng)觀念和制度的障礙，加快信貸管理體制的改革步伐，適應民營經(jīng)濟發(fā)展需求。市場經(jīng)濟的健康發(fā)展，為中小企業(yè)注入極大的活力，金融部門要突破觀念，吸納推出國際國內(nèi)先進的金融產(chǎn)品，如專利貸款，品牌質(zhì)押貸款等業(yè)務，更好的促進中小企業(yè)健康快速發(fā)展，要改進貸款決策程序，建立適合中小企業(yè)的信貸審批機制。要建立激勵和約束相結(jié)合的信貸管理機制，提高信貸人員的信貸營銷積極性。

（三）全方位轉(zhuǎn)變企業(yè)財務管理觀念財務管理觀念是指導財務管理實踐的價值觀，是思考財務管理問題的出發(fā)點。面對新的理財環(huán)境，若企業(yè)不能全方位轉(zhuǎn)變財務管理觀念，就很難在激烈的市場競爭中贏得一席之地。

1、樹立人本化理財觀念。重視人的發(fā)展和管理，是現(xiàn)代管理的基本趨勢。企業(yè)的每項財務活動都是由人發(fā)起、操作和管理的，其成效如何主要取決于人的知識、智慧和努力程度。因此，在財務管理中要樹立“以人為本”的思想，揚棄“以物為中心”的觀念，要理解人，尊重人，規(guī)范財務人員的行為，建立責權(quán)利相結(jié)合的財務運行機制，強化對人的激勵和約束，其目的就是要充分調(diào)動人們科學理財?shù)姆e極性、主動性和創(chuàng)造性。

2、樹立資本多元化理財觀念。入世后，資本市場開放，市場準入門檻降低，大批外資銀行和外國企業(yè)都將進駐中國，大量的外國資本將涌入中國市場。中小企業(yè)應抓住這一契機，積極尋求與外資合作，提高管理水平，實現(xiàn)投資主體多元化，優(yōu)化企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)。

3、樹立風險理財觀念。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟中，由于市場機制的作用，任何一個市場主體的利益都具有不確定性，存在蒙受一定經(jīng)濟損失的可能，即不可避免地要承擔一定的風險。而在知識經(jīng)濟時代，企業(yè)面臨的風險將會更大。在財務管理中要樹立風險觀念，善于對環(huán)境變化帶來的不確定因素進行科學預測，有預見地采取各種防范措施，使可能遭受的損失降到最低限度，提高抵御風險的能力。中小企業(yè)防范風險有兩個重要途徑:一是制定詳實的財務計劃，通過計劃將不確定因素確定下來，使企業(yè)產(chǎn)生應對變化的機制，減少未來風險的影響；二是建立風險預測模型，有預見地、系統(tǒng)地辨認可能出現(xiàn)的風險，變被動為主動，防患于未然。

（四）強化資金和應收賬款的管理，加強財務控制

1、提高資金的營運效率，形成合理的資金結(jié)構(gòu)，確定合理的負債比例，使資金應用得到最佳的效果。在改善資金結(jié)構(gòu)的同時要維持一定的付現(xiàn)能力，以保證日常資金運用的周轉(zhuǎn)靈活，預防市場波動和貸款困難的制約，確定最佳的現(xiàn)金持有量。一般來說，流動性強的資產(chǎn)收益低，這就意味著企業(yè)應盡可能的減少閑置資金，即使不將其投資于本企業(yè)的資產(chǎn)也要將其投資于能產(chǎn)生收益的其他資產(chǎn)，避免資金閑置帶來的損失。當企業(yè)實際的現(xiàn)金余額大于最佳的現(xiàn)金持有量時，可采用償還債務、投資有價證券等策略來調(diào)節(jié)實際現(xiàn)金余額；反之當實際現(xiàn)金余額小于最佳現(xiàn)金持有量時，可以用短期籌資來調(diào)節(jié)實際現(xiàn)金余額。

2、加強應收賬款的管理。應收賬款發(fā)生后，企業(yè)要采取各種措施，盡量的按期收回款項，否則會因拖欠時間過長而發(fā)生壞賬，使企業(yè)蒙受損失。對應收賬款進行賬齡分析，編制賬齡分析表，看有多少欠款在信用期內(nèi)，有多少欠款超過了信用期。對不同時間的欠款，企業(yè)應采取不同的收賬方法，制定出經(jīng)濟、可行的收賬政策，對可能發(fā)生的壞賬損失，則應提前提取壞賬準備，充分估計這一因素對損益的影響。

3、加強財產(chǎn)控制。建立建全財產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度，在物資采購、領(lǐng)用及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序，堵住漏洞，維護安全。對財產(chǎn)的管理與記錄必須分開，以期形成內(nèi)部有力的牽制，決不能把資產(chǎn)管理、記錄、檢查核對等交由一個人來做。要定期檢查盤點，以揭露問題和促進管理的改善及責任的加強。最后，要不定期的檢查，督促管理人員和記錄人員保持警戒而不至于疏忽。

（五）加強財會隊伍建設(shè)，提高企業(yè)全員的管理素質(zhì)目前，不少中小企業(yè)會計賬目不清，信息失真，財務管理混亂；企業(yè)領(lǐng)導營私舞弊、行賄受賄的現(xiàn)象時有發(fā)生；企業(yè)設(shè)置賬外賬，弄虛作假，造成虛盈實虧或虛虧實盈的假象等等。究其原因，一是企業(yè)財務基礎(chǔ)薄弱，會計人員素質(zhì)不高，又受制于領(lǐng)導，無法行使自己的監(jiān)督權(quán)；二是企業(yè)領(lǐng)導的法制觀念淡薄，忽視財務制度、財經(jīng)紀律的嚴肅性和強制性。為解決好上述問題，一是中小企業(yè)要嚴格執(zhí)行從業(yè)人員養(yǎng)老、醫(yī)療等保障制度，以吸引更多高級財務管理人員到中小企業(yè)發(fā)揮作用。二是企業(yè)的財會人員，要加強培訓和進行思想政治教育，特別要學習《會計法》、《會計準則》、《會計制度》，增強財會人員的監(jiān)督意識，要求會計人員持證上崗。三是企業(yè)領(lǐng)導要不斷提高自身的法律意識，增強法制觀念。只有通過企業(yè)財務人員和領(lǐng)導人員甚至全員的共同努力，才能改善企業(yè)管理狀況，提高財務管理，提高企業(yè)的競爭實力。參考文獻：

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