第一篇：征稅和納稅教學(xué)設(shè)計(jì)

《征稅和納稅》教學(xué)設(shè)計(jì)

主講：Eisenfle

教學(xué)目標(biāo)：

1、知識(shí)目標(biāo)

（1）通過(guò) 納稅申報(bào)活動(dòng)，了解我國(guó)的五大稅種，知道增值稅、個(gè)人所得稅的含義及作用。

（2）通過(guò)典型稅案分析，了解生活中偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等違反稅法的行為及其異同點(diǎn)。

（3）通過(guò)違法心理分析，使學(xué)生了解稅收的含義、本質(zhì)，理解稅收的三個(gè)基本特征及其關(guān)系。

2、能力目標(biāo)

通過(guò)模擬納稅申報(bào)、典型稅案分析等活動(dòng)，能辨別具體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中需納的稅種，區(qū)分不同的違反稅法的行為，說(shuō)明三大特征的關(guān)系，提高學(xué)生辨別比較能力，觀察分析問(wèn)題的能力，邏輯思維能力。

3、情感、態(tài)度、價(jià)值觀目標(biāo)

通過(guò)案件剖析、參與網(wǎng)上監(jiān)督、標(biāo)語(yǔ)設(shè)計(jì)等活動(dòng)，樹立義務(wù)意識(shí)和權(quán)利意識(shí)，依法納稅，積極參與征稅監(jiān)督與檢舉，增強(qiáng)社會(huì)責(zé)任感和主人翁意識(shí)。

教學(xué)重點(diǎn)：稅收的本質(zhì)及特征

教學(xué)難點(diǎn)：為什么要依法納稅

課前準(zhǔn)備：設(shè)計(jì)、發(fā)放課前學(xué)習(xí)學(xué)案多媒體課件制作

課時(shí)安排：一課時(shí)

教學(xué)過(guò)程：

新課引題：《中國(guó)福利彩票第一巨獎(jiǎng)》

中國(guó)第一巨獎(jiǎng)得主：河南彩民安先生。他能全額領(lǐng)到3.599億元嗎?

生：3.599億要扣除稅款。

“生活中哪些情況要繳納稅收？”引導(dǎo)學(xué)生聯(lián)系生活現(xiàn)象（如：買車、工資收入、辦企業(yè)等。）

教師：我們習(xí)慣把稅和稅的征收合稱為稅收。我們來(lái)學(xué)習(xí)有關(guān)稅收的知識(shí)。新課教學(xué)：

一、《生活中的稅收》

安先生要交哪種稅呢？

生：區(qū)分五大稅種：（流轉(zhuǎn)稅 所得稅 資源稅 財(cái)產(chǎn)稅 行為稅）并選擇安

1先生要繳的稅種——所得稅中的個(gè)人所得稅。

安先生前去領(lǐng)獎(jiǎng)，同時(shí)填寫個(gè)人所得稅申報(bào)表申報(bào)納稅，并決定捐款1000萬(wàn)元給慈善事業(yè)。我們選擇其中幾個(gè)項(xiàng)目了解個(gè)人所得稅。

通過(guò)申報(bào)填寫，理清個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象、納稅人、計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)和意義作用。師：個(gè)人所得稅是對(duì)我們生活影響很大的一個(gè)稅種，我們來(lái)了解一下另一個(gè)有重要影響的稅種——增值稅，也要從征稅對(duì)象、納稅人和計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)幾大要素把握。

隨著社會(huì)發(fā)展，申報(bào)納稅可通過(guò)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行網(wǎng)上報(bào)稅，自覺(jué)報(bào)稅是公民誠(chéng)信納稅的表現(xiàn)，而生活中也有各種違反稅法的行為，我們來(lái)分析幾個(gè)典型稅案。

二、《稅案剖析》我來(lái)辨別違法行為

組織學(xué)生區(qū)分以下四種違反稅法的行為，各自具有的異同點(diǎn)。

張某被行政拘留后，心里有一中解不開(kāi)的困惑，我們來(lái)了解一下。

三、《張某的困惑》

張某因抗稅被行政拘留。在拘留期間對(duì)稅務(wù)人員說(shuō)：“交稅沒(méi)有任何回報(bào),我不愿意交納。”

張某又問(wèn)稅務(wù)人員：“我掙點(diǎn)錢很不容易，能少交點(diǎn)嗎？”“我不理解國(guó)家為什么要征稅？”

學(xué)生討論：……

師生總結(jié)：無(wú)償性、強(qiáng)制性、固定性是稅收的基本特征，這些特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志。這三個(gè)基本特征之間有什么樣的關(guān)系？整理并畫出三者之間的關(guān)系圖？

（學(xué)生思考、回答）基本特征的關(guān)系：

緊

密聯(lián)系，不可分割

“國(guó)家為什么要征收稅收？ A、稅收是財(cái)政收入的基本形式： 2007年度我國(guó)財(cái)政收入結(jié)構(gòu)

B、目的是為了實(shí)現(xiàn)其職能。

C、手段是：憑借政治權(quán)力，依法無(wú)償取得。

因此，稅收的本質(zhì)是：國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法無(wú)償取得財(cái)政收入的基本形式。

師生總結(jié)：為什么要依法納稅？

（1）稅收是國(guó)家存在與發(fā)展的物質(zhì)前提，是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能的物質(zhì)基礎(chǔ)。（2）社會(huì)主義稅收取之于民，用之于民。國(guó)家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的。

四、《我們的共識(shí)》

1、反對(duì)“優(yōu)惠稅錢”為國(guó)家財(cái)政收入做貢獻(xiàn)。一般我購(gòu)物時(shí)索要發(fā)票的。如果不索要發(fā)票就會(huì)給商家?guī)?lái)偷稅的機(jī)會(huì)。

2、樹立權(quán)利意識(shí)，參與舉報(bào)、監(jiān)督、檢舉，關(guān)注稅收的征收和使用。師生總結(jié)：要增強(qiáng)納稅人意識(shí)：義務(wù)意識(shí)和權(quán)利意識(shí)。（1）公民應(yīng)當(dāng)履行義務(wù)自覺(jué)納稅。

（2）增強(qiáng)對(duì)國(guó)家工職人員及公共權(quán)力監(jiān)督意識(shí)。

（3）以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用。

（4）對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉,維護(hù)人民和國(guó)家的利益。

五、《我來(lái)參與》

模擬“稅收宣傳”活動(dòng)，設(shè)計(jì)稅收宣傳標(biāo)語(yǔ)，學(xué)生在活動(dòng)中運(yùn)用所學(xué)的知識(shí)，培養(yǎng)學(xué)生的納稅人意識(shí)，有利于知行合一。

六、課后活動(dòng)探究

1、制作手抄報(bào)、Flash、DV等，記錄您身邊發(fā)生的故事，做一名稅法知識(shí)宣傳員。

2、探究：稅收和其他財(cái)政收入形式的區(qū)別。（從特征的角度分析）

教學(xué)設(shè)計(jì)思路

設(shè)計(jì)理念：堅(jiān)持學(xué)科知識(shí)與生活主題相結(jié)合，努力把基本觀點(diǎn)、原理融入生活題材之中；結(jié)合應(yīng)用性常識(shí)，圍繞學(xué)生關(guān)注的社會(huì)生活問(wèn)題組織教學(xué)，落實(shí)教學(xué)目標(biāo)。引導(dǎo)學(xué)生在范例分析中展示觀點(diǎn)，在比較鑒別中確認(rèn)觀點(diǎn)，在探究活動(dòng)中提煉觀點(diǎn)。

第二篇：征稅和納稅 教學(xué)設(shè)計(jì)

征稅和納稅教學(xué)設(shè)計(jì)

一、教學(xué)目標(biāo)分析

1、識(shí)記：稅收的含義、稅收的基本特征及其相互關(guān)系、我國(guó)稅收的種類、增值稅和個(gè)人所得稅的含義、我國(guó)稅收的性質(zhì)。

2、了解四種違反稅法的行為，區(qū)別偷稅與騙稅。

3、理解增值稅的作用，理解個(gè)人所得稅的作用。

4、情感態(tài)度價(jià)值觀方面，通過(guò)本框內(nèi)容的學(xué)習(xí)，讓學(xué)生知道依法納稅是公民的基本義務(wù)，同時(shí)增強(qiáng)學(xué)生對(duì)稅收征管和使用的監(jiān)督意識(shí)。

二、教學(xué)重難點(diǎn)

1、重點(diǎn)：稅收的基本特征及其相互關(guān)系、稅收的性質(zhì)

2、難點(diǎn)：理解增值稅的作用、個(gè)人所得稅的作用

三、教學(xué)過(guò)程 新課導(dǎo)入：

復(fù)習(xí)導(dǎo)入：

1、財(cái)政收入的形式有哪些？

答：稅收收入、利潤(rùn)收入、債務(wù)收入、其他收入（收費(fèi)、罰款等）

2、稅收在財(cái)政收入中的地位？

答：稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入最普遍的形式，是財(cái)政收入最重要的來(lái)源。

老王酷愛(ài)買彩票，買彩票三年后終于中得20萬(wàn)大獎(jiǎng)，當(dāng)他到體彩中心領(lǐng)獎(jiǎng)金時(shí)，只領(lǐng)到16萬(wàn)，4萬(wàn)元去哪里了？

學(xué)生回答：4萬(wàn)繳納了稅收

教師提問(wèn)：那么稅收到底是什么呢？

學(xué)生回答：稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。

【板書：

一、稅收及其種類

1、稅收的含義】

教師提問(wèn)：稅收的主體？稅收目的？依據(jù)？稅收的地位？

學(xué)生回答：主體是國(guó)家；目的是實(shí)現(xiàn)國(guó)家對(duì)內(nèi)對(duì)外職能；依據(jù)是政治權(quán)力；地位是財(cái)政收入的基本形式。

設(shè)置情景：引出稅收的特征

老王酷愛(ài)買彩票，買彩票三年后終于中得20萬(wàn)大獎(jiǎng)，當(dāng)他到體彩中心領(lǐng)獎(jiǎng)金時(shí)，只領(lǐng)到16萬(wàn)，工作人員告訴他還有4萬(wàn)元交了稅。在體彩中心，老王心里有些困惑……

1、我不繳4萬(wàn)元稅行不行？

2、繳了4萬(wàn)元稅后，對(duì)我個(gè)人有沒(méi)有直接的好處？

3、我能不能與體彩中心領(lǐng)導(dǎo)協(xié)商一下，把稅率降低點(diǎn)，少繳點(diǎn)稅？ 學(xué)生回答：強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性。

【板書：

2、稅收的特征及相互關(guān)系

（1）稅收的特征】 教師：我們來(lái)具體了解一下稅收的特征及相互關(guān)系。

2、稅收的特征及關(guān)系（1）稅收的特征

①無(wú)償性

國(guó)家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)。

②強(qiáng)制性

國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅，納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅。

③固定性

國(guó)家在征稅之前就通過(guò)法律形式，預(yù)先規(guī)定征稅對(duì)象和稅率，不經(jīng)批準(zhǔn)不能隨意改變。

（2）稅收三個(gè)特征的相互關(guān)系 【板書：（2）相互關(guān)系】

稅收的無(wú)償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無(wú)償性的保障，稅收的強(qiáng)制性和無(wú)償性又決定了它必須有固定性。

情景二：通過(guò)老王的疑惑，引出個(gè)人所得稅，分析個(gè)人所得稅的含義、意義

老王中獎(jiǎng)20萬(wàn)元，在繳納了4萬(wàn)元稅后，很想知道繳納的是什么稅？

猜一猜

彩票中獎(jiǎng)納稅是在繳納＿＿＿＿＿稅，稅率為＿＿＿＿，此種稅率屬于＿＿＿稅率。

學(xué)生回答：個(gè)人所得稅、20%、比例稅率

教師提問(wèn)：個(gè)人所得稅是一個(gè)稅種，稅收有哪五大類？ 學(xué)生回答：流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅。教師提問(wèn)：個(gè)人所得稅屬于哪類稅？增值稅屬于哪類稅？ 教師： 個(gè)人所得稅屬于所得稅、增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅大類。

【板書：

3、稅收的種類 流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅】 學(xué)生回答：增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，個(gè)人所得稅屬于所得稅。

【板書：增值稅、個(gè)人所得稅】

教師：特別注意工資薪金屬于超額累進(jìn)稅率。增值稅

（1）征稅對(duì)象：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的增值額

（2）納稅人：在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)等單位和個(gè)人（3）增值稅的作用？

情景一：（傳統(tǒng)的商品勞務(wù)稅）雙林木材廠把加工過(guò)的木材賣給菱湖家具廠，獲得銷售收入100萬(wàn)元，稅率17％，繳納17萬(wàn)元稅款；菱湖家具廠把這批木材加工成課桌，銷售收入200萬(wàn)元，需繳納34萬(wàn)元稅款。兩個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)合計(jì)繳納稅款51萬(wàn)元。菱湖家具廠純利潤(rùn)多少？

情景二： 2010年后，菱湖家具廠自己開(kāi)辟了林場(chǎng)，加工木材做成課桌，銷售收入也是200萬(wàn)元，稅率17%，納稅34萬(wàn)元。菱湖家具廠純利潤(rùn)與情景一相比，多了還是少了？

情景三：如果改為征收增值稅呢？菱湖家具廠銷售課桌收入200萬(wàn)元，減去購(gòu)進(jìn)的木材100萬(wàn)元，其增值額為100萬(wàn)元，按17％的稅率計(jì)算，繳稅17萬(wàn)元。連同木材廠已繳納的17萬(wàn)元稅款，共負(fù)擔(dān)稅款34萬(wàn)元。（增值稅=銷售收入×稅率﹣前一環(huán)節(jié)納稅額）

思考：情景一與情景三的征稅方式哪種更合理？

教師總結(jié)：

第一，情景一的征稅方式有明顯的缺點(diǎn)，就是不同環(huán)節(jié)之間重復(fù)征稅。木材廠賣出的木材交了稅；木材做成課桌銷售又全額征稅。其中的木材價(jià)值部分就征了兩次稅，重復(fù)征稅。顯然，一個(gè)商品的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)越多，重復(fù)征稅的問(wèn)題就越突出，商品的稅收負(fù)擔(dān)就越重。（避免重復(fù)征稅）

第二，從這個(gè)公式我們可以得出：防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷稅漏稅； 第三，情景二的菱湖家具廠自己開(kāi)辟林場(chǎng)，生產(chǎn)一條龍，這不利于加強(qiáng)企業(yè)之間的專業(yè)化協(xié)作和技術(shù)進(jìn)步，不利于生產(chǎn)的專業(yè)化；

第四，不管原料價(jià)格多高，原料部分不納稅，企業(yè)只要做好一個(gè)環(huán)節(jié)的最大增值，所以公平，公平競(jìng)爭(zhēng)

第五，有利于穩(wěn)定財(cái)政收入。每個(gè)環(huán)節(jié)只要有增值因素，就征一道稅。

增值稅的作用：

①可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為；

②有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)。產(chǎn)品生產(chǎn)一條龍，這不利于加強(qiáng)企業(yè)之間的專業(yè)化協(xié)作和技術(shù)進(jìn)步。不管原料價(jià)格多高，原料部分不納稅，企業(yè)只要做好一個(gè)環(huán)節(jié)的最大增值，所以公平。

③有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。每個(gè)環(huán)節(jié)只要有增值因素，就征一道稅。視頻過(guò)渡：引出違反稅法的行為。

視頻內(nèi)容：網(wǎng)店是否征稅的態(tài)度尚不明朗之際，武漢率先拉開(kāi)個(gè)人網(wǎng)店征稅閘門，日前武漢市國(guó)稅局對(duì)淘寶女裝網(wǎng)店“我的百分之一征稅430多萬(wàn)元，這是目前披露的國(guó)內(nèi)首例對(duì)個(gè)人網(wǎng)店的征稅案例，專家表示，網(wǎng)絡(luò)交易也是商業(yè)行為的一種表現(xiàn)形式，納稅呢是網(wǎng)商的法定義務(wù)，但是具體執(zhí)行的過(guò)程當(dāng)中，應(yīng)該區(qū)別對(duì)待。

提問(wèn)：國(guó)家應(yīng)不應(yīng)該對(duì)網(wǎng)店征稅？

二、依法納稅是公民的基本義務(wù)

【板書：

二、依法納稅是公民的基本義務(wù)

1、違反稅法行為】

⑴應(yīng)該：

①網(wǎng)店不納稅對(duì)實(shí)體店不公平； ②

我國(guó)稅收的性質(zhì)角度：我國(guó)的國(guó)家利益和集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的，稅收取之于民，用之于民。

國(guó)家職能角度：國(guó)家各種職能的實(shí)現(xiàn)，必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)保證。

公民權(quán)利與義務(wù)角度：每個(gè)公民在享受國(guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺(jué)納稅。

③企業(yè)要樹立良好的信譽(yù)和企業(yè)形象，積極納稅是企業(yè)社會(huì)責(zé)任感的體現(xiàn)。京東、當(dāng)當(dāng)默認(rèn)每單開(kāi)發(fā)票，為此付出近億的稅。

④網(wǎng)店納稅，消費(fèi)者才有發(fā)票，發(fā)票是消費(fèi)者的購(gòu)物憑證，是維權(quán)的憑據(jù)。

（2）不應(yīng)該：

①價(jià)格低是網(wǎng)購(gòu)的最大優(yōu)勢(shì)，如果繳納稅收，這一優(yōu)勢(shì)將失去；

②國(guó)家支持微小企業(yè)的發(fā)展，微小企業(yè)的發(fā)展可以擴(kuò)大就業(yè)，增加中低收入者的收入，更有利于化解社會(huì)矛盾，構(gòu)建和諧社會(huì)； ③網(wǎng)店的征稅成本和難度比較大。

教師總結(jié)：剛才我們討論了網(wǎng)店應(yīng)不應(yīng)該納稅這個(gè)問(wèn)題。這個(gè)問(wèn)題應(yīng)該一分為二地看待。第一，依法納稅是公民的基本義務(wù)，網(wǎng)店店主應(yīng)該積極地納稅；第二，增值稅納稅應(yīng)該區(qū)別對(duì)待，達(dá)到一定數(shù)額才繳納增值稅，國(guó)家提高了增值稅起征點(diǎn)，不到起征點(diǎn)不用繳納稅收，國(guó)家區(qū)別對(duì)待的，看待問(wèn)題不能一刀切。教師過(guò)渡：經(jīng)濟(jì)生活中，有些企業(yè)或個(gè)人沒(méi)有依法納稅，那么經(jīng)濟(jì)生活中有哪些違反稅法的行為呢？

教師：違反稅法的手段或者方式怎樣？判斷屬于哪種違反稅法的行為？ 1.北京曉慶文化藝術(shù)有限責(zé)任公司1996年以來(lái)采取不列、少列收入多列支出、虛假申報(bào)等手段少繳稅款1458.3萬(wàn)元,其行為是_______行為.2.張某的服裝店生意紅火,但拒不繳納稅款，還說(shuō):”誰(shuí)來(lái)我這里收稅,我就讓他站著進(jìn)來(lái),橫著出去”,其行為是_______行為。

3.某服裝廠廠長(zhǎng)以貸款被騙為由,故意拖欠國(guó)家稅款24.8萬(wàn)元,其行為是______行為.4.某企業(yè)通過(guò)虛報(bào)出口商品的價(jià)格等手段獲得國(guó)家出口退稅3000萬(wàn)元,其行為是_______行為.偷稅與騙稅區(qū)別

共同點(diǎn)：方式都是欺騙； 不同點(diǎn)：手段不同

偷稅：偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證

騙稅：虛列出口貨物、虛報(bào)出口貨物價(jià)格，騙出口退稅；虛報(bào)自然災(zāi)害，騙取稅收減免

練習(xí)1：2010年初，某市地稅局查處26家企業(yè)并依法追繳稅款462萬(wàn)元，這些企業(yè)利用國(guó)家鼓勵(lì)下崗和失業(yè)人員就業(yè)的優(yōu)惠政策，在企業(yè)聘用下崗和失業(yè)人員未達(dá)到國(guó)家規(guī)定的30%指標(biāo)的情況下，采用偽造材料的方式，虛報(bào)安置就業(yè)人員數(shù)量以達(dá)到不繳納稅或少繳納稅的目的，這些企業(yè)的行為是（C）A.偷稅行為 B.欠稅行為 C.騙稅行為 D.抗稅行為

解析：學(xué)生對(duì)于偷稅與騙稅的區(qū)別比較模糊。

一、稅收及其種類

1、稅收的含義

2、稅收的特征及其相互關(guān)系（1）稅收的特征

（2）稅收特征的相互關(guān)系

3、稅收的種類

二、依法納稅是公民的基本義務(wù)

1、依法納稅的必要性

2、違反稅法的四種行為 作業(yè)布置：

一、作業(yè)本P38《征稅與納稅》做好；

二、預(yù)習(xí)第九課

市場(chǎng)配置資源

當(dāng)堂練習(xí)：

練習(xí)2：增值稅的征稅對(duì)象（B）A經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的營(yíng)業(yè)額 B生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額

C特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為 D企業(yè)所得

解析：增值稅是本框的難點(diǎn)

練習(xí)3：個(gè)人所得稅采取累進(jìn)稅率和比例稅率。下列張先生的各種收入中，不適用比例稅率的是（B）A利息收入 B工薪收入 C稅費(fèi)收入

D投資股票收入

解析：考查個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目適用稅率

練習(xí)4：目前，我國(guó)個(gè)人所得稅起征點(diǎn)調(diào)整為3500元。我國(guó)提高個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)，可以（C）①增加財(cái)政支出

②刺激中低收入居民消費(fèi) ③增加財(cái)政收入 ④促進(jìn)公平分配 A ① ② B ① ③ C ② ④ D ③ ④

解析：個(gè)人所得稅的作用是本框的難點(diǎn)

練習(xí)5：自2011年起，對(duì)1.6升及以下排量乘用車車輛購(gòu)置稅征收恢復(fù)10%的稅率。以下對(duì)稅收看法正確的是（C）①稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入的最普遍形式 ②稅收有無(wú)償性、法制性、固定性三大特征 ③我國(guó)稅收取之于民、用之于民 ④稅收是實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能的物質(zhì)基礎(chǔ)

A①②③

B②③④

C①③④

D①②④

解析：因?yàn)槎愂盏男再|(zhì)、稅收的特征是本框的重點(diǎn)，所以設(shè)置本題，意在綜合考查稅收的性質(zhì)、稅收的含義、稅收的特征的掌握程度

第三篇：征稅和納稅教學(xué)設(shè)計(jì)（模版）

《征稅和納稅》教學(xué)設(shè)計(jì)

主講：Eisenfle

教學(xué)目標(biāo)：

1、知識(shí)目標(biāo)

（1）通過(guò) 納稅申報(bào)活動(dòng)，了解我國(guó)的五大稅種，知道增值稅、個(gè)人所得稅的含義及作用。（2）通過(guò)典型稅案分析，了解生活中偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等違反稅法的行為及其異同點(diǎn)。

（3）通過(guò)違法心理分析，使學(xué)生了解稅收的含義、本質(zhì)，理解稅收的三個(gè)基本特征及其關(guān)系。

2、能力目標(biāo)

通過(guò)模擬納稅申報(bào)、典型稅案分析等活動(dòng)，能辨別具體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中需納的稅種，區(qū)分不同的違反稅法的行為，說(shuō)明三大特征的關(guān)系，提高學(xué)生辨別比較能力，觀察分析問(wèn)題的能力，邏輯思維能力。

3、情感、態(tài)度、價(jià)值觀目標(biāo)

通過(guò)案件剖析、參與網(wǎng)上監(jiān)督、標(biāo)語(yǔ)設(shè)計(jì)等活動(dòng)，樹立義務(wù)意識(shí)和權(quán)利意識(shí)，依法納稅，積極參與征稅監(jiān)督與檢舉，增強(qiáng)社會(huì)責(zé)任感和主人翁意識(shí)。教學(xué)重點(diǎn)：稅收的本質(zhì)及特征 教學(xué)難點(diǎn)：為什么要依法納稅

課前準(zhǔn)備：設(shè)計(jì)、發(fā)放課前學(xué)習(xí)學(xué)案

多媒體課件制作 課時(shí)安排：一課時(shí) 教學(xué)過(guò)程： 新課引題：《中國(guó)福利彩票第一巨獎(jiǎng)》

中國(guó)第一巨獎(jiǎng)得主：河南彩民安先生。他能全額領(lǐng)到3.599億元嗎? 生：3.599億要扣除稅款。

“生活中哪些情況要繳納稅收？”引導(dǎo)學(xué)生聯(lián)系生活現(xiàn)象（如：買車、工資收入、辦企業(yè)等。）教師：我們習(xí)慣把稅和稅的征收合稱為稅收。我們來(lái)學(xué)習(xí)有關(guān)稅收的知識(shí)。新課教學(xué)：

一、《生活中的稅收》 安先生要交哪種稅呢？ 生：區(qū)分五大稅種：（流轉(zhuǎn)稅 所得稅 資源稅 財(cái)產(chǎn)稅 行為稅）并選擇安先生要繳的稅種——所得稅中的個(gè)人所得稅。安先生前去領(lǐng)獎(jiǎng)，同時(shí)填寫個(gè)人所得稅申報(bào)表申報(bào)納稅，并決定捐款1000萬(wàn)元給慈善事業(yè)。我們選擇其中幾個(gè)項(xiàng)目了解個(gè)人所得稅。個(gè)

人

所

得

稅

申

報(bào)

納稅人姓名

?

安 某 某

所得應(yīng)稅項(xiàng)目

所得額 應(yīng)納稅所得額 應(yīng)納稅額

1、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得 ? ? ?

2、利息、股息、紅利所得 ? ? ?

3、工資、薪金所得 ? ? ?

4、偶然所得 ?3．599億元 ?3．499億元 ?0．6998億元

?? ? ? ?

通過(guò)申報(bào)填寫，理清個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象、納稅人、計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)和意義作用。

個(gè)人

所

得

稅

征稅對(duì)象 個(gè)人所得

納稅人

在我國(guó)境內(nèi)有住所,或無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國(guó)境內(nèi)外取得所得的個(gè)人，以及無(wú)住所又不居住或居住不滿一年從我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。

計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)

超額累進(jìn)稅率和比率稅率

意義作用

調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平的有效手段，財(cái)政收入的重要來(lái)源。

師：個(gè)人所得稅是對(duì)我們生活影響很大的一個(gè)稅種，我們來(lái)了解一下另一個(gè)有重要影響的稅種——增值稅，也要從征稅對(duì)象、納稅人和計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)幾大要素把握。

增

值

稅

征稅對(duì)象

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額

納 稅 人

在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人

計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn) 比例稅率

意義作用

避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的偷漏稅行為。有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)，財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。

隨著社會(huì)發(fā)展，申報(bào)納稅可通過(guò)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行網(wǎng)上報(bào)稅，自覺(jué)報(bào)稅是公民誠(chéng)信納稅的表現(xiàn)，而生活中也有各種違反稅法的行為，我們來(lái)分析幾個(gè)典型稅案。

二、《稅案剖析》我來(lái)辨別違法行為

組織學(xué)生區(qū)分以下四種違反稅法的行為，各自具有的異同點(diǎn)。我來(lái) 剖析 稅收 案件

?

1、環(huán)海上人家隱匿營(yíng)業(yè)收入81萬(wàn)元，被追繳稅、罰款、滯納金共14.3萬(wàn)元。

?

2、宏宇公司，拖延繳納營(yíng)業(yè)稅共260萬(wàn)元，被追繳稅款,加收滯納金和罰款168萬(wàn)元 ?

3、翔誠(chéng)飾品公司虛開(kāi)增值稅發(fā)票,騙取出口退稅款1900萬(wàn)元，被檢察機(jī)關(guān)提起訴訟。?

4、稅務(wù)人員向張某催繳稅款，張某拒交并毆打稅務(wù)人員，張某被行政拘留。

違法 行為

偷稅

欠稅

騙稅

抗稅

手段 方式

?隱瞞、欺騙來(lái)逃避 ?拖延方式來(lái)欠稅

?欺騙手段獲取優(yōu)惠 ?暴力、威脅來(lái)拒絕交稅

相同 點(diǎn)

?都是違法行為，沒(méi)有依法納稅。都應(yīng)該受到法律的制裁。

張某被行政拘留后，心里有一中解不開(kāi)的困惑，我們來(lái)了解一下。

三、《張某的困惑》

張某因抗稅被行政拘留。在拘留期間對(duì)稅務(wù)人員說(shuō)：“交稅沒(méi)有任何回報(bào),我不愿意交納。” 張某又問(wèn)稅務(wù)人員：“我掙點(diǎn)錢很不容易，能少交點(diǎn)嗎？”“我不理解國(guó)家為什么要征稅？” 學(xué)生討論：??

師生總結(jié)：無(wú)償性、強(qiáng)制性、固定性是稅收的基本特征，這些特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志。這三個(gè)基本特征之間有什么樣的關(guān)系？整理并畫出三者之間的關(guān)系圖？（學(xué)生思考、回答）基本特征的關(guān)系：

“國(guó)家為什么要征收稅收？

A、稅收是財(cái)政收入的基本形式： 2007我國(guó)財(cái)政收入結(jié)構(gòu)

B、目的是為了實(shí)現(xiàn)其職能。

C、手段是：憑借政治權(quán)力，依法無(wú)償取得。因此，稅收的本質(zhì)是：國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法無(wú)償取得財(cái)政收入的基本形式。師生總結(jié)：為什么要依法納稅？

（1）稅收是國(guó)家存在與發(fā)展的物質(zhì)前提，是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能的物質(zhì)基礎(chǔ)。

（2）社會(huì)主義稅收取之于民，用之于民。國(guó)家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的。

四、《我們的共識(shí)》

1、反對(duì)“優(yōu)惠稅錢”為國(guó)家財(cái)政收入做貢獻(xiàn)。一般我購(gòu)物時(shí)索要發(fā)票的。如果不索要發(fā)票就會(huì)給商家?guī)?lái)偷稅的機(jī)會(huì)。

2、樹立權(quán)利意識(shí)，參與舉報(bào)、監(jiān)督、檢舉，關(guān)注稅收的征收和使用。師生總結(jié)：要增強(qiáng)納稅人意識(shí)：義務(wù)意識(shí)和權(quán)利意識(shí)。（1）公民應(yīng)當(dāng)履行義務(wù)自覺(jué)納稅。

（2）增強(qiáng)對(duì)國(guó)家工職人員及公共權(quán)力監(jiān)督意識(shí)。

（3）以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用。

（4）對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉,維護(hù)人民和國(guó)家的利益。

五、《我來(lái)參與》

模擬“稅收宣傳”活動(dòng)，設(shè)計(jì)稅收宣傳標(biāo)語(yǔ)，學(xué)生在活動(dòng)中運(yùn)用所學(xué)的知識(shí)，培養(yǎng)學(xué)生的納稅人意識(shí)，有利于知行合一。

六、課后活動(dòng)探究

1、制作手抄報(bào)、Flash、DV等，記錄您身邊發(fā)生的故事，做一名稅法知識(shí)宣傳員。

2、探究：稅收和其他財(cái)政收入形式的區(qū)別。（從特征的角度分析）

教學(xué)設(shè)計(jì)思路

生活中的稅收

彩票中獎(jiǎng)，買車、工資收入、辦企業(yè)與稅收的關(guān)系。

生活中自覺(jué)誠(chéng)信納稅

對(duì)比

生活中違反稅法的行為 安先生買彩票中獎(jiǎng)申報(bào)納稅

稅案分析

個(gè)人所得稅、增值稅

偷稅、欠稅、騙稅、抗稅

違法人員的思想認(rèn)識(shí)剖析

稅收的本質(zhì)、特征

稅收的性質(zhì)取之于民、用之與民

為什么要依法納稅？

落腳點(diǎn)

我們的共識(shí)

樹立義務(wù)意識(shí)：依法納稅

樹立權(quán)利意識(shí)：參與監(jiān)督、檢舉

設(shè)計(jì)理念：堅(jiān)持學(xué)科知識(shí)與生活主題相結(jié)合，努力把基本觀點(diǎn)、原理融入生活題材之中；結(jié)合應(yīng)用性常識(shí)，圍繞學(xué)生關(guān)注的社會(huì)生活問(wèn)題組織教學(xué)，落實(shí)教學(xué)目標(biāo)。引導(dǎo)學(xué)生在范例分析中展示觀點(diǎn)，在比較鑒別中確認(rèn)觀點(diǎn)，在探究活動(dòng)中提煉觀點(diǎn)。

第四篇：《征稅和納稅》教學(xué)設(shè)計(jì)

《征稅和納稅》教學(xué)設(shè)計(jì)

一、教學(xué)目標(biāo)

1、知識(shí)目標(biāo)：稅收的含義及基本特征；增值稅及個(gè)人所得稅的計(jì)算和作用；違反稅法的幾種表現(xiàn)；依法納稅是公民的基本義務(wù)。

2、能力目標(biāo)：培養(yǎng)學(xué)生自主學(xué)習(xí)、合作探究、辨別比較的能力，觀察分析實(shí)際問(wèn)題的能力；提高學(xué)生的邏輯思維能力，提高學(xué)生理解事物內(nèi)部聯(lián)系，把握事物本質(zhì)的能力。

3、情感、態(tài)度與價(jià)值觀目標(biāo)：通過(guò)分析稅收的含義和三個(gè)基本特征的內(nèi)涵及其關(guān)系，培養(yǎng)學(xué)生樹立依法納稅的意識(shí)，增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)；通過(guò)具體案例分析我國(guó)征收增值稅和個(gè)人所得稅的意義，從而培養(yǎng)學(xué)生用全面的觀點(diǎn)分析理解經(jīng)濟(jì)生活中的各種現(xiàn)象，認(rèn)識(shí)到稅收不僅僅是國(guó)家財(cái)政收入最重要的源泉，也是國(guó)家進(jìn)行宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟(jì)杠桿，更是國(guó)家調(diào)節(jié)個(gè)人收入、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段，增強(qiáng)社會(huì)責(zé)任感和主人翁意識(shí)；通過(guò)理解各種違法稅收的行為的特征，樹立依法納稅、誠(chéng)信納稅的意識(shí)。

二、教材內(nèi)容分析

稅收是組織國(guó)家財(cái)政收入基本形式，與每個(gè)人生活密切聯(lián)系。了解稅收和稅法，認(rèn)識(shí)依法納稅 的必要性，有助于我們?cè)鰪?qiáng)權(quán)利義務(wù)觀念，增強(qiáng)社會(huì)責(zé)任感和主人翁意識(shí)。本框介紹有關(guān)稅收方面知識(shí)，分析個(gè)人所得稅、增值稅等重要稅種，知道征收個(gè)人所得稅對(duì)調(diào)節(jié)個(gè)人收入具有重要作用，理解依法納稅是公民的基本義務(wù)，偷稅、欠稅、騙稅、抗稅是違法行為。

三、教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)

1、稅收的含義及基本特征；

2、增值稅及個(gè)人所得稅的計(jì)算和作用；

3、違反稅法的幾種表現(xiàn)；

4、依法納稅是公民的基本義務(wù)。

四、教學(xué)活動(dòng)

1、導(dǎo)入新課

播放幻燈《納稅》，為學(xué)生營(yíng)造一個(gè)寬松和諧的課堂氛圍，通過(guò)此內(nèi)容的播放讓學(xué)生了解我們這節(jié)課要學(xué)習(xí)的內(nèi)容稅收的含義、種類、稅收的作用及不納稅的后果。激發(fā)學(xué)生的探究欲望。

2、探究活動(dòng)學(xué)習(xí)新課：

第一環(huán)節(jié)：稅收的含義

思考問(wèn)題：（1）“稅”是個(gè)會(huì)意字，“禾”和“兌”分別是什么意思，合起來(lái)又是什么意思？（2）對(duì)于稅收概念的把握，應(yīng)從哪幾個(gè)方面入手？

學(xué)生看書思考，然后回答。教師要把概念分解從主體、目的、憑借、依據(jù)、地位五個(gè)方面把握，培養(yǎng)學(xué)生的分析歸納能力并讓學(xué)生深入的思考國(guó)家為什么要征稅，它依據(jù)什么進(jìn)行征收。概括出稅收的含義（幻燈片展示）：從本質(zhì)上看，稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。第二環(huán)節(jié)：稅收的特征

通過(guò)三個(gè)案例探究了解其基本特征的同時(shí)，進(jìn)一步理解稅收是財(cái)政收入最重要的來(lái)源。

[案例探究1] 為了提高我國(guó)高收入群眾自覺(jué)納稅的意識(shí)，2006年11月8日國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)辦法（實(shí)行）》。首次明確提出個(gè)人年收入所得12萬(wàn)以上的納稅人必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)納稅，否則難逃法律的制裁。從這個(gè)案例中同學(xué)們能體會(huì)到稅收的什么特點(diǎn)？（學(xué)生回答）：稅收具有強(qiáng)制性。

2、稅收的基本特征①?gòu)?qiáng)制性師：好！從納稅人必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)納稅，否則難逃法律的制裁可以看出稅收具有強(qiáng)制性。那稅收的強(qiáng)制性僅針對(duì)納稅人而言嗎？國(guó)家能否隨意征稅呢？（學(xué)生：不能）。納稅人必須依法納稅，國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)必須強(qiáng)制依法征稅，否則都將受到法律的制裁，這就是稅收的強(qiáng)制性。

[案例探究2]偉大的無(wú)產(chǎn)階級(jí)革命導(dǎo)師列寧說(shuō)過(guò)：“所謂賦稅，就是國(guó)家不用付任何報(bào)酬而向居民取得東西。”這說(shuō)明了稅收具有什么特征？(學(xué)生思考、回答：稅收具有無(wú)償性)教師：也就是國(guó)家在取得稅收收入時(shí)，需不需要那什么東西跟納稅人做交易啊？（不需要），所以稅收具有無(wú)償性。過(guò)渡：稅收具有強(qiáng)制性，國(guó)家又是無(wú)償征收的，那么國(guó)家是否可以隨意征收呢？

[案例探究3]“國(guó)家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。”思考：這句話說(shuō)明稅收具有什么特征？(學(xué)生思考、回答：稅收具有固定性)教師再次強(qiáng)調(diào)：稅收的固定性是指國(guó)家在征稅之前就以法律形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。但我這里有個(gè)困惑，需要同學(xué)幫我解決： [我的困惑] 我國(guó)自2007年8月15日起，將儲(chǔ)蓄存款利息稅的適用稅率由20%調(diào)減為5%。2008年10月8日，國(guó)務(wù)院又決定2008年10月9日起儲(chǔ)蓄存款免征利息稅。◆上述現(xiàn)象是否違反稅收的固定性？為什么？（學(xué)生討論、回答）教師引導(dǎo)總結(jié)：稅收的固定性指國(guó)家在征稅以前就以法律形式，預(yù)先規(guī)定征稅對(duì)象、稅率等，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。國(guó)務(wù)院根據(jù)具體的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)依法對(duì)稅收政策進(jìn)行調(diào)整，不能說(shuō)是違反稅收的固定性。這里的固定性應(yīng)該體現(xiàn)在國(guó)務(wù)院做出決定后，各地都不能以任何理由征收利息稅。◆有人說(shuō)稅收具有固定性，一經(jīng)確定就不能改變，這種說(shuō)法對(duì)么？為什么？學(xué)生思考回答：不對(duì)。因?yàn)閲?guó)家的經(jīng)濟(jì)形式是很復(fù)雜的，隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化，國(guó)家可以對(duì)稅種、征稅對(duì)象和稅率等進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，而

不是一經(jīng)確定就不能改變。師：好！我們已經(jīng)知道了稅收具有無(wú)償性、強(qiáng)制性、固定性三個(gè)基本特征，這三個(gè)基本特征之間有什么樣的關(guān)系呢？強(qiáng)制性要求無(wú)償性（師生互動(dòng)）保障

3、基本特征的關(guān)系決定固定性稅收的“三性”是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志。

（教學(xué)過(guò)渡）了解了稅收的含義和基本特征，那么現(xiàn)階段，我國(guó)的稅收有哪些種類呢？

第三環(huán)節(jié)：稅收的種類

指導(dǎo)學(xué)生閱讀課本，回答：

1、我國(guó)稅收的種類：根據(jù)征稅對(duì)象（征稅對(duì)象：又稱課稅對(duì)象，是指對(duì)什么東西征稅，是征稅的客體）劃分，分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅。

（以上內(nèi)容是教材的次要部分，主要由老師簡(jiǎn)單講解）師：這個(gè)同學(xué)簡(jiǎn)單了解一下，今天我們重點(diǎn)要掌握的是影響很大的兩個(gè)稅種：流轉(zhuǎn)稅里的增值稅和所得稅里的個(gè)人所得稅。

2、增值稅（師生互動(dòng)）填充下列表格（幻燈片）師：在我國(guó)二十多種稅中，增值稅是第一大稅種，關(guān)于增值稅我們主要要了解以下幾個(gè)方面內(nèi)容：①征稅對(duì)象：各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中的增值額。②納稅人：在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。③稅率：基本稅率為17％。（學(xué)生活動(dòng)）增值稅的計(jì)算：（幻燈片）某服裝廠B向紡織廠A購(gòu)買一批布料，布料的銷售價(jià)為10000元。紡織廠銷售這批布料應(yīng)繳納的增值稅為10000×17%=1700元，這筆增值稅在開(kāi)具給服裝廠的增值稅專用發(fā)票上明示，服裝廠B應(yīng)付款項(xiàng)總計(jì)11700元，服裝廠B將這批布料加工成服裝出售給百貨商場(chǎng)，服裝的銷售價(jià)為20000元。請(qǐng)問(wèn)服裝廠應(yīng)交納的增值稅是多少？應(yīng)納稅額＝商品銷售額×稅率－上一環(huán)節(jié)已繳稅金＝20000×17%－1700＝1700（元）[即相當(dāng)于（20000－10000）×17%＝1700] ④增值稅的作用：師：通過(guò)增值稅的計(jì)算你發(fā)現(xiàn)它有哪些優(yōu)點(diǎn)或作用了嗎？請(qǐng)互相交流你們的發(fā)現(xiàn)。（學(xué)生思考、討論、回答，教師引導(dǎo)）A、避免重復(fù)征稅（因?yàn)橐鄢弦画h(huán)節(jié)的增值稅額，這樣可以避免重復(fù)征稅）B、防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。（因?yàn)樵鲋刀愂前丛鲋殿~征稅，采用稅收抵扣的方法，即每一道環(huán)節(jié)征稅取決于本環(huán)節(jié)的銷售稅額，及前一道環(huán)節(jié)的銷售稅額。在實(shí)行稅收抵扣時(shí)必須憑前一道企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票抵扣稅款，企業(yè)必然會(huì)要求前一道企業(yè)開(kāi)發(fā)票，前一道企業(yè)偷逃稅就不能開(kāi)出增值稅專用發(fā)票。所以各關(guān)聯(lián)企業(yè)在納稅上互相監(jiān)督，增值稅納稅人要進(jìn)行專門的稅務(wù)登記，建立納稅人購(gòu)銷雙方進(jìn)行交叉審計(jì)的稽核體系，減少乃至杜絕偷稅漏稅。）C、促進(jìn)生產(chǎn)專業(yè)化，體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)，保證財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。

3、個(gè)人所得稅（學(xué)生思考、回答）①征稅對(duì)象：個(gè)人所得額②納稅人：在我國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國(guó)境內(nèi)外取得所得的個(gè)人，以及在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或居住不滿一年而從我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人教師在學(xué)生回答的基礎(chǔ)上，概括總結(jié)為兩點(diǎn)：境內(nèi)居住，在境內(nèi)外取得收入的個(gè)人；不居住，在我國(guó)境內(nèi)取得收入的個(gè)人（學(xué)生活動(dòng)）：一個(gè)外國(guó)旅游者在深圳購(gòu)買我國(guó)發(fā)行的社會(huì)福利彩票中了一等獎(jiǎng)，兌獎(jiǎng)時(shí)，彩票管理中心代扣了他應(yīng)邀 的個(gè)人所得稅款。但這位旅游者認(rèn)為自己不是中國(guó)人，不應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。你認(rèn)為這名旅游者是否應(yīng)該繳納個(gè)人所得稅？為什么？學(xué)生思考回答：要繳稅的，因?yàn)樗m然不在中國(guó)境內(nèi)居住，但在中國(guó)境內(nèi)取得收入，所以要繳稅。教師追問(wèn)：好，那么他所繳的稅款屬于哪項(xiàng)應(yīng)稅項(xiàng)目呢？幻燈片展示：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目：學(xué)生討論回答：屬于偶然所得。③稅率：（學(xué)生回答，教師強(qiáng)調(diào)并加深理解）比例稅率：比例稅率就是對(duì)同一征稅對(duì)象，不分?jǐn)?shù)額大小，規(guī)定相同的稅率。如增值稅，個(gè)人所得稅中利息、股息、紅利及偶然所得等。超額累進(jìn)稅率：個(gè)人工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率幻燈片展示：個(gè)人工資薪金所得稅率師：可見(jiàn)超額累進(jìn)稅率有什么樣的特點(diǎn)？納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低。高收入者多納稅，少收入者少納稅。過(guò)渡：為什么全月應(yīng)納稅所得額是指?jìng)€(gè)人月工資、薪金所得減去2000元以后的余額？ [新聞分析] 2007年10月29日，全國(guó)大人常委會(huì)通過(guò)了修改后的個(gè)人所得稅法。根據(jù)修改后的內(nèi)容，個(gè)人所得稅起征點(diǎn)自2008年3月1日起由1600元提高到2000元。思考：做這樣的調(diào)整有什么意義？學(xué)生回答：是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平（建設(shè)和諧社會(huì)）的有效手段。

教師情感教育：通過(guò)這個(gè)問(wèn)題，我們要學(xué)會(huì)用全面的眼光看問(wèn)題，既要看到問(wèn)題的這個(gè)方面，也要看到問(wèn)題的另一方面，要透過(guò)現(xiàn)象把握問(wèn)題的實(shí)質(zhì)。過(guò)渡：通過(guò)這部分內(nèi)容的講解，我們基本上了解了國(guó)家主要通過(guò)征收增值稅和個(gè)人所得稅等取得稅收，從而增加國(guó)家財(cái)政收入。也就是我們的稅收取之于民。國(guó)家的稅收又為誰(shuí)服務(wù)呢？結(jié)合之前的動(dòng)畫，和這些畫面，我們可以得出稅收用之于誰(shuí)？（民）。因此，每個(gè)公民在享受國(guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，依法納稅。

第四環(huán)節(jié)：依法納稅是公民的基本義務(wù)

過(guò)渡：可在現(xiàn)實(shí)生活中，仍然存在著違法稅法的行為：同學(xué)知道有哪些違反稅法的行為？學(xué)生：偷稅、騙稅、抗稅、欠稅。師：這些都是違反稅法的行為，需要依法打擊。下面請(qǐng)同學(xué)研讀教材71到72，抓關(guān)鍵詞，理解并分辨偷稅、騙稅、抗稅、欠稅。再者，用小組對(duì)抗賽的形式，幫助學(xué)生加深對(duì)偷稅、騙稅、抗稅、欠稅。的認(rèn)識(shí)，增加自覺(jué)納稅的意識(shí)。附：對(duì)抗賽規(guī)則：

1、根據(jù)課前的分組情況，每組選一位同學(xué)進(jìn)行搶答，待老師講完題目，說(shuō)“開(kāi)始搶答”之后爭(zhēng)奪搶答權(quán)。

2、由獲得搶答權(quán)一方判斷題目的內(nèi)容屬于哪種違反稅法的行為，并揭示判斷的理由。3.答對(duì)加分，答錯(cuò)不得分，由其他組同學(xué)補(bǔ)答對(duì)抗賽題目： 1、2003年12月，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)西寧三蘭制衣有限公司與深圳市鄂爾多斯實(shí)業(yè)有限公司和浙江省金華市進(jìn)出口公司存在互相勾結(jié)，利用虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票騙取出口退稅的重大嫌疑。這起案件屬于_________行為。2、2007年11月13日，被告人張某借公司名義在淘寶網(wǎng)上賣出近290萬(wàn)含稅商品，用隱瞞的方式不繳應(yīng)納稅款，被上海普陀區(qū)法院一審判處有期徒刑2年，緩刑2年，并處罰金6萬(wàn)元，張某的行為屬于___ 行為。

3、杭州以純服飾有限公司在2003年9月至2005年5月間，利用隱匿賬薄的方式銷售收入1.62億元，共查補(bǔ)增值稅2348.82萬(wàn)元，企業(yè)所得稅199.49萬(wàn)元，并處罰款2043.31萬(wàn)元，加收滯納金221.98萬(wàn)元。這起案件屬于___ 行為。

4、廈門某計(jì)算機(jī)有限公司因超過(guò)規(guī)定期限未履行納稅義務(wù)；經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納后，該公司逾期仍未繳納。為此，廈門國(guó)稅稽查局

很快查處了這一家公司的違法行為。這起案件屬于_________行為。5.個(gè)別企業(yè)和個(gè)人通過(guò)虛列出口貨物數(shù)量、虛報(bào)出口貨物價(jià)格等手段騙取國(guó)家出口退稅款。這種行為屬于___ 行為。6.某公司為了達(dá)到不繳稅的目的，采用威脅、恐嚇、圍攻等手段，企圖阻止稅務(wù)機(jī)關(guān)依法工作。該公司的行為屬于___ 行為。對(duì)抗賽結(jié)束后，教師用表格形式總結(jié)違反稅收行為的特征。

最后，學(xué)生活動(dòng)：模擬校園稅收宣傳活動(dòng)，活動(dòng)要求（1）寫出宣傳的主題或口號(hào)（2）策劃宣傳的形式（3）列出宣傳的主要內(nèi)容

五、作業(yè)

（1）為什么說(shuō)我國(guó)的稅收是取之于民用之于民的新型稅收？（2）我們應(yīng)該怎樣做一個(gè)合格的納稅人？

第五篇：征稅和納稅教學(xué)設(shè)計(jì)

第八課

財(cái)政與稅收

第二框

征稅和納稅

班級(jí)：高一11

教師：王文博

一、教學(xué)目標(biāo)

1、知識(shí)目標(biāo)：稅收的含義及基本特征；增值稅及個(gè)人所得稅的計(jì)算和作用；違反稅法的幾種表現(xiàn)；依法納稅是公民的基本義務(wù)。

2、能力目標(biāo)：培養(yǎng)學(xué)生自主學(xué)習(xí)、合作探究、辨別比較的能力，觀察分析實(shí)際問(wèn)題的能力；提高學(xué)生的邏輯思維能力，提高學(xué)生理解事物內(nèi)部聯(lián)系，把握事物本質(zhì)的能力。

3、情感、態(tài)度與價(jià)值觀目標(biāo)：通過(guò)分析稅收的含義和三個(gè)基本特征的內(nèi)涵及其關(guān)系，培養(yǎng)學(xué)生樹立依法納稅的意識(shí)，增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)；通過(guò)具體案例分析我國(guó)征收增值稅和個(gè)人所得稅的意義，從而培養(yǎng)學(xué)生用全面的觀點(diǎn)分析理解經(jīng)濟(jì)生活中的各種現(xiàn)象，認(rèn)識(shí)到稅收不僅僅是國(guó)家財(cái)政收入最重要的源泉，也是國(guó)家進(jìn)行宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟(jì)杠桿，更是國(guó)家調(diào)節(jié)個(gè)人收入、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段，增強(qiáng)社會(huì)責(zé)任感和主人翁意識(shí)；通過(guò)理解各種違法稅收的行為的特征，樹立依法納稅、誠(chéng)信納稅的意識(shí)。

二、教材內(nèi)容分析

稅收是組織國(guó)家財(cái)政收入基本形式，與每個(gè)人生活密切聯(lián)系。了解稅收和稅法，認(rèn)識(shí)依法納稅的必要性，有助于我們?cè)鰪?qiáng)權(quán)利義務(wù)觀念，增強(qiáng)社會(huì)責(zé)任感和主人翁意識(shí)。本框介紹有關(guān)稅收方面知識(shí)，分析個(gè)人所得稅、增值稅等重要稅種，知道征收個(gè)人所得稅對(duì)調(diào)節(jié)個(gè)人收入具有重要作用，理解依法納稅是公民的基本義務(wù)，偷稅、欠稅、騙稅、抗稅是違法行為。

三、教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)

1、稅收的基本特征及其關(guān)系；

2、依法納稅的必要性；

3、違反稅法的幾種表現(xiàn)。

四、教學(xué)活動(dòng)

1、導(dǎo)入新課

情景設(shè)置，為學(xué)生營(yíng)造一個(gè)寬松和諧的課堂氛圍，通過(guò)此內(nèi)容讓學(xué)生了解我們這節(jié)課要學(xué)習(xí)的內(nèi)容稅收的作用及不納稅的后果。激發(fā)學(xué)生的探究欲望。

2、探究活動(dòng)學(xué)習(xí)新課：（知識(shí)梳理、自學(xué)打分檢測(cè)）檢測(cè)1--稅收的含義

根據(jù)稅收的含義，完成連線(10分)：

1.誰(shuí)在征稅(主體)2.為何征稅(目的)3.怎樣征稅(手段)4.稅收的地位

檢測(cè)2--稅收的基本特征

A.為實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能 B.政治權(quán)力、稅法 C.財(cái)政收入的基本形式 D.國(guó)家

犀利哥納稅的故事

犀利哥回到家鄉(xiāng)后，開(kāi)了個(gè)小飯館,但沒(méi)有經(jīng)驗(yàn)，生意不好。這一天，稅務(wù)人員發(fā)現(xiàn)犀利哥的飯店還沒(méi)有辦理稅務(wù)登記，在催促無(wú)果的情況下，稅務(wù)人員瀟灑哥登門征稅??

第一幕：犀利哥討價(jià)還價(jià)

犀利哥：我不是不想繳稅，確實(shí)是生意不好啊，要不現(xiàn)在讓我少繳點(diǎn)，以后等我賺了再多繳點(diǎn)？

瀟灑哥：這可不行！征什么稅，征多少，這是國(guó)家稅法早就規(guī)定好的，我們可不敢隨便改啊！

問(wèn)題1：這段對(duì)話體現(xiàn)了稅收的哪個(gè)特征，教材依據(jù)是什么?(5分)固定性：以法律形式預(yù)先規(guī)定征稅對(duì)象和稅率，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。

第二幕 ：犀利哥耍賴

犀利哥：繳稅繳稅，繳了也白繳，又不給我什么好處。

瀟灑哥：話可不能這么說(shuō)！雖然你繳稅時(shí)沒(méi)有直接得到任何報(bào)酬，但我們國(guó)家的稅收是取之于民用之于民的啊！比如你平時(shí)坐公交，油價(jià)漲了，可公交票價(jià)沒(méi)漲，就是國(guó)家財(cái)政在進(jìn)行補(bǔ)貼！

問(wèn)題2：這段對(duì)話體現(xiàn)了稅收的哪個(gè)特征，教材依據(jù)是什么？(5分)無(wú)償性：不返還，也不付出任何代價(jià)。

第三幕：犀利哥耍橫

犀利哥：如果我不繳你能把我怎么樣？

瀟灑哥：不繳是不行滴！國(guó)家依據(jù)稅法，憑借政治權(quán)利強(qiáng)制征稅，納稅人必須依法納稅，我們稅務(wù)機(jī)關(guān)也必須要依法征稅，否則要受到法律懲罰。不信你看看這些資料。

（瀟灑哥出示了幾份因違反稅法的行為受到法律懲罰的資料。最后犀利哥乖乖地繳了稅！）

問(wèn)題3：這段對(duì)話體現(xiàn)了稅收的哪個(gè)特征，教材根據(jù)是什么。(5分)強(qiáng)制性：憑借政治權(quán)利強(qiáng)制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅。

檢測(cè)3--我國(guó)稅收的種類（20分）

共五大類（流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅）二十余種。重點(diǎn)把握增值稅和個(gè)人所得稅所屬稅種、征稅對(duì)象、納稅人、計(jì)算方法、征收意義來(lái)學(xué)習(xí)檢測(cè)。

檢測(cè)4--依法納稅是公民的基本義務(wù)

觀看視頻《李白夢(mèng)游無(wú)稅國(guó)》回答：在我國(guó)為什么依法納稅是公民的基本義務(wù)？（10分）

（1）從我國(guó)稅收的性質(zhì)——取之于民、用之于民，稅收同國(guó)家富強(qiáng)、人民幸福聯(lián)系在一起。（2）從稅收的作用看，稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)職能的物質(zhì)保障。

（3）從權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一看，每個(gè)公民在享受國(guó)家提供的各項(xiàng)服務(wù)同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺(jué)誠(chéng)信納稅。檢測(cè)5--違反稅法的行為

歸納出這四種違反稅法行為的主要特點(diǎn)（10分）。通過(guò)關(guān)鍵詞區(qū)分偷稅、欠稅、騙稅、抗稅。

1、張某開(kāi)了一家服裝店，生意紅火，但拒不繳納稅款。稅務(wù)人員來(lái)收稅時(shí)，他說(shuō):“誰(shuí)來(lái)我這里收稅我就讓他站著進(jìn)來(lái)，橫著出去”。這是（抗稅）行為。

2、某人到飯店吃飯，結(jié)賬時(shí)服務(wù)員說(shuō)，如不要發(fā)票可獲贈(zèng)一份禮品。飯店不開(kāi)發(fā)票的行為是（偷稅）行為。

3、某服裝廠廠長(zhǎng)以貸款被騙為由，故意拖欠國(guó)家稅款24.8萬(wàn)元。其行為是（欠稅）行為。

4、某企業(yè)通過(guò)虛報(bào)出口商品的價(jià)格等手段，獲得國(guó)家出口退稅3000萬(wàn)元。其行為是（騙稅）行為。

五、作業(yè)

請(qǐng)用一句話編成一個(gè)短信宣傳稅收，宣傳依法納稅，與大家分享。要求：言簡(jiǎn)意賅，通俗易懂