第一篇：《征稅和納稅》課堂教學設計

《征稅和納稅》課堂教學設計

——從堂哥的“歧路人生”說起

一、教學目標

1.知識目標：

（1）知道稅收的含義及其在國家財政收入中的地位；（2）了解稅收的基本特征及其關系；（3）知道我國的主要稅種；

（4）知道增值稅、個人所得稅的含義及其作用；（5）理解依法納稅是公民的基本義務；（6）知道偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等違法行為。2.能力目標：

培養學生自主學習、合作探究、辨別比較的能力，觀察分析實際問題的能力；提高學生的邏輯思維能力，把握事物本質的能力。

3.情感態度價值觀目標：

理解個人所得稅是實現社會公平的有效手段，理解公民在納稅問題上應具有的權利和義務意識，增強社會責任感；樹立納稅光榮、偷稅可恥的觀念，增強主人翁意識。

二、教學重難點

1.理解個人所得稅是實現社會公平的有效手段；

2.正確理解公民在納稅問題上應具有的權利和義務意識。

三、教學過程

【引 題】

同學們，大家好！今天我們一起來學習《征稅和納稅》這一框題。（板書：稅收）【第一篇 輝煌期】

提起稅收就讓我想起了一個人，一個讓我即愛又恨的人，那就是我的堂哥！（出示照片）這三年他的人生發生了一些重大的轉折，都與稅有關。

三年前，他是一家塑料廠（生產編織袋）的老板，風光的很啊！記得有一次，他問我：“德格啊，你參加工作好幾年了，工資有多少啊。”

同學們，想不想知道我的工資啊。一般人我可不告訴他哦！（曬一曬：工資單）

月收入有5000塊，我覺得自己不錯了，可堂哥對我的收入不屑一顧，他說：“俺們比比個人所得稅，就知道你和我有多少的差距。”（讓學生看我的個人所得稅）

同學們猜猜我堂哥的個人所得稅是多少呢？（兩萬三）（月收入9萬左右）

?師生對話：同學們，關于個人所得稅，你了解多少呢？

（學生個別回答，若不知道，那我們看看其他同學有什么看法）（1）征稅對象是什么？（個人的所得額）。

（2）誰必須交個人所得稅？在我國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年，從我國境內外取得所得的個人，以及在我國境內無住所又不居住或居住不滿一年而從我國境內取得所得的個人。（3）稅率：比例稅率

累進稅率

（個人工資薪金所得實行超額累進稅率，收入高的人多納稅；比例稅率，固定的，比如超女郁可維10月17到溫州，出場費25萬，上交20%；奧尼爾李寧、巴蒂爾匹克）（4）作用：是國家財政收入的重要來源，也是調節個人收入分配，實現社會公平的有效手段。（板書：稅種、個人所得稅、公平）【第二篇 困境期】

去年，一場罕見的金融危機爆發，堂哥也未能幸免，編織袋銷量大減，石油價格又高，導致原材料價格也很高。錢也賺不來，煩死了，想來想去想來想去，他居然把主意打到稅收上去了，找到稅務局，正好碰到縣稅務局的張局長。

他問張局長：“張局長，我也知道應該依法納稅，可我目前企業遇到很大困難，能不能給我們企業的稅收打個折啊；如果不能打折，我也就實在交不起了，我就不交了；實在不行，你們稅務部門給我提供銀行貸款的擔保，我貸出來再交稅。”

張局長那是相當的為難啊！

?探究：同學們，張局長為什么這么為難？

（學生活動：小組合作討論，派代表發言。注意：讓學生得出結論。）預設：（板書：特征、強制性、固定性、無償性）

（1）打折不打折也不是張局長說了算的，稅收具有固定性，征稅對象與稅率都是由稅法明確規定的，不是哪一級稅務機關說改就能改的。

追問：在當前金融危機的情況下，為了增強企業的活力，經國家相關部門的批準，出臺一些稅收優惠與減免措施。這是否違反了稅收的固定性呢？

生成：稅收的固定性是相對的，隨著經濟形勢的變化，國家可以對稅種、征稅對象、稅率等進行調整。這與稅收的固定性并不矛盾。

（2）因為張局長他們沒有提供銀行貸款擔保服務的這個義務，稅收具有無償性，國家取得稅收收入，不需要對納稅人直接付出任何代價。

（3）無論有沒有碰到金融危機，或者經營管理不善，稅法規定的稅都是要交的，稅收具有強制性。引申：稅收的三個特征是緊密聯系、不可分割的。稅收的無償性要求它具有強制性，而稅收的強制性又是無償性的保障；稅收的無償性和強制性又決定了稅收必須具有固定性。

可見，稅收是國家憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式，也就是國家參與社會財富的分配。（適當拓展稅收的本質）（板書：本質）

（過渡）：故事講到這，又要回到我堂哥身上，面對這次困難，他沒有把注意力放在改善企業的經營管理這一根本問題上，還是把主意打到稅收上，他的人生從此偏離了一條正常的航道。

后來，他召集廠里的幾個所謂的得力干將商討對策，想了幾套方案。我們一起聽聽他們都想干什么。我們來個模擬現場吧！（媒體：模擬現場）

甲說：做兩套帳。一本是內部帳，一本外部帳，多隱瞞收入，發票盡量少開，能不開就不開。乙說：拖，拖死他，來了就說沒錢。

丙說：把職工名冊改一下，弄一些殘疾證，加一些殘疾人，來騙點稅收優惠。

丁說：林總，沒關系，稅務人員來時，交給我們保衛科，轟走他們。

?小組討論：大家說說，這些是什么行為！這些做法可行不可行？

預設：（板書：違反稅法的行為）注意：由學生得出偷欠騙抗。①偷稅關鍵詞就是有意違反稅法不繳或少繳應繳稅款的行為。②欠稅，超過了稅務機關規定的繳納期限，關鍵詞：時間

③騙稅的關鍵詞就是騙取國家稅收優惠。如：國家為了鼓勵出口，有出口退稅。有個別企業虛報出口 貨物價格和數量，騙取出口退稅款；又比如自然災害，騙取稅收減免。

④抗稅，以暴力和威脅手段不繳納稅款——關鍵詞：暴力

（過渡）：可惜啊，你們不是我堂哥的手下啊，他最終還是聽信讒言，通過虛開增值稅專用發票偷逃增值稅。法網恢恢，疏而不漏，在一次稅務機關例行檢查中東窗事發，逮進去了。今年3月，法院考慮到他的犯罪情節比較輕，危害不大，最終判處2年有期徒刑，現在關在金華監獄。

我堂哥就這樣倒在了增值稅上面了。

?自主學習：增值稅是一種什么樣的稅種呢？

預設：（看書：P70 2分鐘）

（板書：增值稅）媒體展示：

（1）增值稅的征稅對象？（2）增值稅的納稅人？（3）增值稅的作用？（注意：個別提問）

老師：增值稅的征稅對象是什么啊？

學生：是針對生產經營過程中的增值額進行征收的稅種。老師：是不是所有的企業和個人都要繳納增值稅呢？

學生：不是的，增值稅的納稅人是那些在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務等單位和個人。

老師：通過加工和銷售等環節實現了價值的增值，國家就可以憑借政治權力對這些增加的社會財富進行征稅。

老師：同學們，我們一起來算一算，目前我國增值稅的基本稅率是17%。比如：

堂哥接了一家化肥廠300萬條包裝袋的定單。他先進了一批價值34萬塊（含稅）的塑料原料聚丙烯，將這些聚丙烯加工成化肥的包裝袋出售給化肥廠，每條0.28元，共84萬元（含稅）。你能不能算一下，他需要交多少增值稅嗎？

老師：有人說，這個增值稅就是整個84萬元×17%。這個說法對嗎？

學生：（講出增值額與經營額的區別）

老師：增值稅只對增值額征稅，這樣可以避免對一個經營額重復征稅。（用圖演示）

如果每個環節都要全部收稅，那環節越少繳的稅就越少了，所以，只對增值部分收稅才有利于專業分工，最終有利于促進生產的專業化和體現公平競爭。

作為重要的稅種，也有利于財政收入的穩定增長。

（過渡）：而目前一些人虛開增值稅導致國家稅款大量流失，我堂哥就是前車之鑒啊。【第三篇 反思期】

最近一次，我去監獄探監，鐵窗里的他蒼老了不少，但看到我，依然難掩激動的神情。提起這次因偷逃增值稅被判刑的經歷，他還是有些憤憤不平。

作為政治老師的我，發現他一些偏激的想法在當今社會特別是一些企業主中還有一定市場，我認為很有必要在全社會范圍內進行討論。于是，我把他的一些偏激的想法放在博客上以供大家討論。跟帖的博友還是挺多的！

錢是我辛辛苦苦賺的，交給國家，我一分好處都沒有得到！！！！！交上去的錢也不知道去哪里了，交了白交？？？？？？？？？？？？？ 我已經交了那么多的個人所得稅了，這次判決對我實在不公平！！！！！

?小組合作：如果你是博友，你將如何跟帖呢？（預設）：

（1）稅收取之于民、用之于民：同學們，就在我們討論該不該交稅的時候，我們已經在不經意中享受著稅收帶給我們的陽光雨露。

（如果學生笑：同學們，存在的不一定是合理的，作為一個合格納稅人，我們不能僅僅交錢就完事了，我們還要有現代社會應有的公民意識，主動的關注國家對稅收的征管和使用，社會文明的發展程度最終掌握在我們自己的手里。）

（2）國家要通過立法完善稅收的征管制度，公民要增強對國家公職人員及公共權力的監督意識，以主人翁的態度積極關注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資產的行為進行批評和檢舉。

（3）企業家應該要有社會責任感，要回饋社會的道德情懷。媒體展示：博友觀點

博友一：你得到了一個良好的社會治安環境，你得到了一個便捷的交通服務，你得到了各種文化設施的體驗與休憩，你得到了一個較為完善的社會保障制度。

博友二：沒有不生病的軀體，這是人類文明發展的一個毒瘤。相信隨著我們的立法和公民監督意識的增強，疏通脈絡，消除毒瘤，健康發展。

博友三：好羨慕你啊！你有能力承擔那么多的社會責任！這是在為促進社會公平積德啊！何不善始善終，做一個真正的公民！

（收攏）：

同學們，今天大家都談的非常好，也談的非常深刻，堂哥的歧路人生，給了世人一個警醒！如果他今天有幸能參加我們課堂的學習，聆聽大家的討論，必然深受感悟。

在我國，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的，稅取之于民，用之于民。各種偷逃稅款的行為實質是偷盜國家資產，吸吮人民的血液。我們一定要樹立納稅光榮意識，這也是現代民主社會下，公民所應具備的基本素養。（板書：依法納稅）

【課堂總結】

（過渡）：同學們，堂哥的故事講完了，課也該結束了，讓我們一起回顧一下，在這節課中我們學到了什么。（出示板書）

（1）稅收的本質及其基本特征；（2）增值稅和個人所得稅的含義及作用；（3）違反稅法的四種行為；（4）我們要樹立納稅光榮的意識。

【布置作業】

（1）作業本中相關練習；

（2）走進稅務局，采訪稅務工作人員，了解稅收的相關知識。

（過渡）：同學們，一節課的時間是短暫的，但留給我們的思考必將是深遠的。最后，老師想送同學們幾句話，與同學們共勉。

【課堂諍言】

增值稅只征增值額，推進分工促發展； 個人所得稅高收扶低困，彰顯公平促和諧。莫言吃虧論，稅解萬民憂。讓我們擦亮銳眼，永存公民之責！千秋蛟龍騰，賴民納稅心！

第二篇：征稅和納稅 教學設計

征稅和納稅教學設計

一、教學目標分析

1、識記：稅收的含義、稅收的基本特征及其相互關系、我國稅收的種類、增值稅和個人所得稅的含義、我國稅收的性質。

2、了解四種違反稅法的行為，區別偷稅與騙稅。

3、理解增值稅的作用，理解個人所得稅的作用。

4、情感態度價值觀方面，通過本框內容的學習，讓學生知道依法納稅是公民的基本義務，同時增強學生對稅收征管和使用的監督意識。

二、教學重難點

1、重點：稅收的基本特征及其相互關系、稅收的性質

2、難點：理解增值稅的作用、個人所得稅的作用

三、教學過程 新課導入：

復習導入：

1、財政收入的形式有哪些？

答：稅收收入、利潤收入、債務收入、其他收入（收費、罰款等）

2、稅收在財政收入中的地位？

答：稅收是國家組織財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源。

老王酷愛買彩票，買彩票三年后終于中得20萬大獎，當他到體彩中心領獎金時，只領到16萬，4萬元去哪里了？

學生回答：4萬繳納了稅收

教師提問：那么稅收到底是什么呢？

學生回答：稅收是國家為實現其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。

【板書：

一、稅收及其種類

1、稅收的含義】

教師提問：稅收的主體？稅收目的？依據？稅收的地位？

學生回答：主體是國家；目的是實現國家對內對外職能；依據是政治權力；地位是財政收入的基本形式。

設置情景：引出稅收的特征

老王酷愛買彩票，買彩票三年后終于中得20萬大獎，當他到體彩中心領獎金時，只領到16萬，工作人員告訴他還有4萬元交了稅。在體彩中心，老王心里有些困惑……

1、我不繳4萬元稅行不行？

2、繳了4萬元稅后，對我個人有沒有直接的好處？

3、我能不能與體彩中心領導協商一下，把稅率降低點，少繳點稅？ 學生回答：強制性、無償性、固定性。

【板書：

2、稅收的特征及相互關系

（1）稅收的特征】 教師：我們來具體了解一下稅收的特征及相互關系。

2、稅收的特征及關系（1）稅收的特征

①無償性

國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。

②強制性

國家憑借政治權力強制征稅，納稅人必須依法納稅，稅務機關必須依法征稅。

③固定性

國家在征稅之前就通過法律形式，預先規定征稅對象和稅率，不經批準不能隨意改變。

（2）稅收三個特征的相互關系 【板書：（2）相互關系】

稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障，稅收的強制性和無償性又決定了它必須有固定性。

情景二：通過老王的疑惑，引出個人所得稅，分析個人所得稅的含義、意義

老王中獎20萬元，在繳納了4萬元稅后，很想知道繳納的是什么稅？

猜一猜

彩票中獎納稅是在繳納＿＿＿＿＿稅，稅率為＿＿＿＿，此種稅率屬于＿＿＿稅率。

學生回答：個人所得稅、20%、比例稅率

教師提問：個人所得稅是一個稅種，稅收有哪五大類？ 學生回答：流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅、行為稅。教師提問：個人所得稅屬于哪類稅？增值稅屬于哪類稅？ 教師： 個人所得稅屬于所得稅、增值稅屬于流轉稅大類。

【板書：

3、稅收的種類 流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅、行為稅】 學生回答：增值稅屬于流轉稅，個人所得稅屬于所得稅。

【板書：增值稅、個人所得稅】

教師：特別注意工資薪金屬于超額累進稅率。增值稅

（1）征稅對象：生產經營過程中的增值額

（2）納稅人：在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務等單位和個人（3）增值稅的作用？

情景一：（傳統的商品勞務稅）雙林木材廠把加工過的木材賣給菱湖家具廠，獲得銷售收入100萬元，稅率17％，繳納17萬元稅款；菱湖家具廠把這批木材加工成課桌，銷售收入200萬元，需繳納34萬元稅款。兩個生產環節合計繳納稅款51萬元。菱湖家具廠純利潤多少？

情景二： 2010年后，菱湖家具廠自己開辟了林場，加工木材做成課桌，銷售收入也是200萬元，稅率17%，納稅34萬元。菱湖家具廠純利潤與情景一相比，多了還是少了？

情景三：如果改為征收增值稅呢？菱湖家具廠銷售課桌收入200萬元，減去購進的木材100萬元，其增值額為100萬元，按17％的稅率計算，繳稅17萬元。連同木材廠已繳納的17萬元稅款，共負擔稅款34萬元。（增值稅=銷售收入×稅率﹣前一環節納稅額）

思考：情景一與情景三的征稅方式哪種更合理？

教師總結：

第一，情景一的征稅方式有明顯的缺點，就是不同環節之間重復征稅。木材廠賣出的木材交了稅；木材做成課桌銷售又全額征稅。其中的木材價值部分就征了兩次稅，重復征稅。顯然，一個商品的生產、經營環節越多，重復征稅的問題就越突出，商品的稅收負擔就越重。（避免重復征稅）

第二，從這個公式我們可以得出：防止前一生產經營環節企業的偷稅漏稅； 第三，情景二的菱湖家具廠自己開辟林場，生產一條龍，這不利于加強企業之間的專業化協作和技術進步，不利于生產的專業化；

第四，不管原料價格多高，原料部分不納稅，企業只要做好一個環節的最大增值，所以公平，公平競爭

第五，有利于穩定財政收入。每個環節只要有增值因素，就征一道稅。

增值稅的作用：

①可以避免對一個經營額重復征稅，也可以防止前一生產經營環節企業的偷漏稅行為；

②有利于促進生產的專業化和體現公平競爭。產品生產一條龍，這不利于加強企業之間的專業化協作和技術進步。不管原料價格多高，原料部分不納稅，企業只要做好一個環節的最大增值，所以公平。

③有利于財政收入的穩定增長。每個環節只要有增值因素，就征一道稅。視頻過渡：引出違反稅法的行為。

視頻內容：網店是否征稅的態度尚不明朗之際，武漢率先拉開個人網店征稅閘門，日前武漢市國稅局對淘寶女裝網店“我的百分之一征稅430多萬元，這是目前披露的國內首例對個人網店的征稅案例，專家表示，網絡交易也是商業行為的一種表現形式，納稅呢是網商的法定義務，但是具體執行的過程當中，應該區別對待。

提問：國家應不應該對網店征稅？

二、依法納稅是公民的基本義務

【板書：

二、依法納稅是公民的基本義務

1、違反稅法行為】

⑴應該：

①網店不納稅對實體店不公平； ②

我國稅收的性質角度：我國的國家利益和集體利益、個人利益在根本上是一致的，稅收取之于民，用之于民。

國家職能角度：國家各種職能的實現，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質保證。

公民權利與義務角度：每個公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔義務，自覺納稅。

③企業要樹立良好的信譽和企業形象，積極納稅是企業社會責任感的體現。京東、當當默認每單開發票，為此付出近億的稅。

④網店納稅，消費者才有發票，發票是消費者的購物憑證，是維權的憑據。

（2）不應該：

①價格低是網購的最大優勢，如果繳納稅收，這一優勢將失去；

②國家支持微小企業的發展，微小企業的發展可以擴大就業，增加中低收入者的收入，更有利于化解社會矛盾，構建和諧社會； ③網店的征稅成本和難度比較大。

教師總結：剛才我們討論了網店應不應該納稅這個問題。這個問題應該一分為二地看待。第一，依法納稅是公民的基本義務，網店店主應該積極地納稅；第二，增值稅納稅應該區別對待，達到一定數額才繳納增值稅，國家提高了增值稅起征點，不到起征點不用繳納稅收，國家區別對待的，看待問題不能一刀切。教師過渡：經濟生活中，有些企業或個人沒有依法納稅，那么經濟生活中有哪些違反稅法的行為呢？

教師：違反稅法的手段或者方式怎樣？判斷屬于哪種違反稅法的行為？ 1.北京曉慶文化藝術有限責任公司1996年以來采取不列、少列收入多列支出、虛假申報等手段少繳稅款1458.3萬元,其行為是_______行為.2.張某的服裝店生意紅火,但拒不繳納稅款，還說:”誰來我這里收稅,我就讓他站著進來,橫著出去”,其行為是_______行為。

3.某服裝廠廠長以貸款被騙為由,故意拖欠國家稅款24.8萬元,其行為是______行為.4.某企業通過虛報出口商品的價格等手段獲得國家出口退稅3000萬元,其行為是_______行為.偷稅與騙稅區別

共同點：方式都是欺騙； 不同點：手段不同

偷稅：偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證

騙稅：虛列出口貨物、虛報出口貨物價格，騙出口退稅；虛報自然災害，騙取稅收減免

練習1：2010年初，某市地稅局查處26家企業并依法追繳稅款462萬元，這些企業利用國家鼓勵下崗和失業人員就業的優惠政策，在企業聘用下崗和失業人員未達到國家規定的30%指標的情況下，采用偽造材料的方式，虛報安置就業人員數量以達到不繳納稅或少繳納稅的目的，這些企業的行為是（C）A.偷稅行為 B.欠稅行為 C.騙稅行為 D.抗稅行為

解析：學生對于偷稅與騙稅的區別比較模糊。

一、稅收及其種類

1、稅收的含義

2、稅收的特征及其相互關系（1）稅收的特征

（2）稅收特征的相互關系

3、稅收的種類

二、依法納稅是公民的基本義務

1、依法納稅的必要性

2、違反稅法的四種行為 作業布置：

一、作業本P38《征稅與納稅》做好；

二、預習第九課

市場配置資源

當堂練習：

練習2：增值稅的征稅對象（B）A經營活動的營業額 B生產經營中的增值額

C特定的消費品和消費行為 D企業所得

解析：增值稅是本框的難點

練習3：個人所得稅采取累進稅率和比例稅率。下列張先生的各種收入中，不適用比例稅率的是（B）A利息收入 B工薪收入 C稅費收入

D投資股票收入

解析：考查個人所得稅應稅項目適用稅率

練習4：目前，我國個人所得稅起征點調整為3500元。我國提高個人所得稅的起征點，可以（C）①增加財政支出

②刺激中低收入居民消費 ③增加財政收入 ④促進公平分配 A ① ② B ① ③ C ② ④ D ③ ④

解析：個人所得稅的作用是本框的難點

練習5：自2011年起，對1.6升及以下排量乘用車車輛購置稅征收恢復10%的稅率。以下對稅收看法正確的是（C）①稅收是國家組織財政收入的最普遍形式 ②稅收有無償性、法制性、固定性三大特征 ③我國稅收取之于民、用之于民 ④稅收是實現國家職能的物質基礎

A①②③

B②③④

C①③④

D①②④

解析：因為稅收的性質、稅收的特征是本框的重點，所以設置本題，意在綜合考查稅收的性質、稅收的含義、稅收的特征的掌握程度

第三篇：征稅和納稅教學設計（模版）

《征稅和納稅》教學設計

主講：Eisenfle

教學目標：

1、知識目標

（1）通過 納稅申報活動，了解我國的五大稅種，知道增值稅、個人所得稅的含義及作用。（2）通過典型稅案分析，了解生活中偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等違反稅法的行為及其異同點。

（3）通過違法心理分析，使學生了解稅收的含義、本質，理解稅收的三個基本特征及其關系。

2、能力目標

通過模擬納稅申報、典型稅案分析等活動，能辨別具體經濟活動中需納的稅種，區分不同的違反稅法的行為，說明三大特征的關系，提高學生辨別比較能力，觀察分析問題的能力，邏輯思維能力。

3、情感、態度、價值觀目標

通過案件剖析、參與網上監督、標語設計等活動，樹立義務意識和權利意識，依法納稅，積極參與征稅監督與檢舉，增強社會責任感和主人翁意識。教學重點：稅收的本質及特征 教學難點：為什么要依法納稅

課前準備：設計、發放課前學習學案

多媒體課件制作 課時安排：一課時 教學過程： 新課引題：《中國福利彩票第一巨獎》

中國第一巨獎得主：河南彩民安先生。他能全額領到3.599億元嗎? 生：3.599億要扣除稅款。

“生活中哪些情況要繳納稅收？”引導學生聯系生活現象（如：買車、工資收入、辦企業等。）教師：我們習慣把稅和稅的征收合稱為稅收。我們來學習有關稅收的知識。新課教學：

一、《生活中的稅收》 安先生要交哪種稅呢？ 生：區分五大稅種：（流轉稅 所得稅 資源稅 財產稅 行為稅）并選擇安先生要繳的稅種——所得稅中的個人所得稅。安先生前去領獎，同時填寫個人所得稅申報表申報納稅，并決定捐款1000萬元給慈善事業。我們選擇其中幾個項目了解個人所得稅。個

人

所

得

稅

申

報

納稅人姓名

?

安 某 某

所得應稅項目

所得額 應納稅所得額 應納稅額

1、個體工商戶的生產、經營所得 ? ? ?

2、利息、股息、紅利所得 ? ? ?

3、工資、薪金所得 ? ? ?

4、偶然所得 ?3．599億元 ?3．499億元 ?0．6998億元

?? ? ? ?

通過申報填寫，理清個人所得稅的征稅對象、納稅人、計稅標準和意義作用。

個人

所

得

稅

征稅對象 個人所得

納稅人

在我國境內有住所,或無住所而在境內居住滿一年，從我國境內外取得所得的個人，以及無住所又不居住或居住不滿一年從我國境內取得所得的個人。

計稅標準

超額累進稅率和比率稅率

意義作用

調節個人收入分配、促進社會公平的有效手段，財政收入的重要來源。

師：個人所得稅是對我們生活影響很大的一個稅種，我們來了解一下另一個有重要影響的稅種——增值稅，也要從征稅對象、納稅人和計稅標準幾大要素把握。

增

值

稅

征稅對象

生產經營中的增值額

納 稅 人

在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務及進口貨物的單位和個人

計稅標準 比例稅率

意義作用

避免對一個經營額重復征稅，防止前一生產經營企業的偷漏稅行為。有利于促進生產的專業化和體現公平競爭，財政收入的穩定增長。

隨著社會發展，申報納稅可通過網絡進行網上報稅，自覺報稅是公民誠信納稅的表現，而生活中也有各種違反稅法的行為，我們來分析幾個典型稅案。

二、《稅案剖析》我來辨別違法行為

組織學生區分以下四種違反稅法的行為，各自具有的異同點。我來 剖析 稅收 案件

?

1、環海上人家隱匿營業收入81萬元，被追繳稅、罰款、滯納金共14.3萬元。

?

2、宏宇公司，拖延繳納營業稅共260萬元，被追繳稅款,加收滯納金和罰款168萬元 ?

3、翔誠飾品公司虛開增值稅發票,騙取出口退稅款1900萬元，被檢察機關提起訴訟。?

4、稅務人員向張某催繳稅款，張某拒交并毆打稅務人員，張某被行政拘留。

違法 行為

偷稅

欠稅

騙稅

抗稅

手段 方式

?隱瞞、欺騙來逃避 ?拖延方式來欠稅

?欺騙手段獲取優惠 ?暴力、威脅來拒絕交稅

相同 點

?都是違法行為，沒有依法納稅。都應該受到法律的制裁。

張某被行政拘留后，心里有一中解不開的困惑，我們來了解一下。

三、《張某的困惑》

張某因抗稅被行政拘留。在拘留期間對稅務人員說：“交稅沒有任何回報,我不愿意交納。” 張某又問稅務人員：“我掙點錢很不容易，能少交點嗎？”“我不理解國家為什么要征稅？” 學生討論：??

師生總結：無償性、強制性、固定性是稅收的基本特征，這些特征是稅收區別于其他財政收入形式的主要標志。這三個基本特征之間有什么樣的關系？整理并畫出三者之間的關系圖？（學生思考、回答）基本特征的關系：

“國家為什么要征收稅收？

A、稅收是財政收入的基本形式： 2007我國財政收入結構

B、目的是為了實現其職能。

C、手段是：憑借政治權力，依法無償取得。因此，稅收的本質是：國家實現其職能，憑借政治權力，依法無償取得財政收入的基本形式。師生總結：為什么要依法納稅？

（1）稅收是國家存在與發展的物質前提，是國家為實現其職能的物質基礎。

（2）社會主義稅收取之于民，用之于民。國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。

四、《我們的共識》

1、反對“優惠稅錢”為國家財政收入做貢獻。一般我購物時索要發票的。如果不索要發票就會給商家帶來偷稅的機會。

2、樹立權利意識，參與舉報、監督、檢舉，關注稅收的征收和使用。師生總結：要增強納稅人意識：義務意識和權利意識。（1）公民應當履行義務自覺納稅。

（2）增強對國家工職人員及公共權力監督意識。

（3）以主人翁的態度積極關注國家對稅收的征管和使用。

（4）對貪污和浪費國家資財的行為進行批評和檢舉,維護人民和國家的利益。

五、《我來參與》

模擬“稅收宣傳”活動，設計稅收宣傳標語，學生在活動中運用所學的知識，培養學生的納稅人意識，有利于知行合一。

六、課后活動探究

1、制作手抄報、Flash、DV等，記錄您身邊發生的故事，做一名稅法知識宣傳員。

2、探究：稅收和其他財政收入形式的區別。（從特征的角度分析）

教學設計思路

生活中的稅收

彩票中獎，買車、工資收入、辦企業與稅收的關系。

生活中自覺誠信納稅

對比

生活中違反稅法的行為 安先生買彩票中獎申報納稅

稅案分析

個人所得稅、增值稅

偷稅、欠稅、騙稅、抗稅

違法人員的思想認識剖析

稅收的本質、特征

稅收的性質取之于民、用之與民

為什么要依法納稅？

落腳點

我們的共識

樹立義務意識：依法納稅

樹立權利意識：參與監督、檢舉

設計理念：堅持學科知識與生活主題相結合，努力把基本觀點、原理融入生活題材之中；結合應用性常識，圍繞學生關注的社會生活問題組織教學，落實教學目標。引導學生在范例分析中展示觀點，在比較鑒別中確認觀點，在探究活動中提煉觀點。

第四篇：《征稅和納稅》教學設計

《征稅和納稅》教學設計

一、教學目標

1、知識目標：稅收的含義及基本特征；增值稅及個人所得稅的計算和作用；違反稅法的幾種表現；依法納稅是公民的基本義務。

2、能力目標：培養學生自主學習、合作探究、辨別比較的能力，觀察分析實際問題的能力；提高學生的邏輯思維能力，提高學生理解事物內部聯系，把握事物本質的能力。

3、情感、態度與價值觀目標：通過分析稅收的含義和三個基本特征的內涵及其關系，培養學生樹立依法納稅的意識，增強對國家公職人員及公共權力的監督意識；通過具體案例分析我國征收增值稅和個人所得稅的意義，從而培養學生用全面的觀點分析理解經濟生活中的各種現象，認識到稅收不僅僅是國家財政收入最重要的源泉，也是國家進行宏觀調控的重要經濟杠桿，更是國家調節個人收入、實現社會公平的有效手段，增強社會責任感和主人翁意識；通過理解各種違法稅收的行為的特征，樹立依法納稅、誠信納稅的意識。

二、教材內容分析

稅收是組織國家財政收入基本形式，與每個人生活密切聯系。了解稅收和稅法，認識依法納稅 的必要性，有助于我們增強權利義務觀念，增強社會責任感和主人翁意識。本框介紹有關稅收方面知識，分析個人所得稅、增值稅等重要稅種，知道征收個人所得稅對調節個人收入具有重要作用，理解依法納稅是公民的基本義務，偷稅、欠稅、騙稅、抗稅是違法行為。

三、教學重點、難點

1、稅收的含義及基本特征；

2、增值稅及個人所得稅的計算和作用；

3、違反稅法的幾種表現；

4、依法納稅是公民的基本義務。

四、教學活動

1、導入新課

播放幻燈《納稅》，為學生營造一個寬松和諧的課堂氛圍，通過此內容的播放讓學生了解我們這節課要學習的內容稅收的含義、種類、稅收的作用及不納稅的后果。激發學生的探究欲望。

2、探究活動學習新課：

第一環節：稅收的含義

思考問題：（1）“稅”是個會意字，“禾”和“兌”分別是什么意思，合起來又是什么意思？（2）對于稅收概念的把握，應從哪幾個方面入手？

學生看書思考，然后回答。教師要把概念分解從主體、目的、憑借、依據、地位五個方面把握，培養學生的分析歸納能力并讓學生深入的思考國家為什么要征稅，它依據什么進行征收。概括出稅收的含義（幻燈片展示）：從本質上看，稅收是國家為實現職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。第二環節：稅收的特征

通過三個案例探究了解其基本特征的同時，進一步理解稅收是財政收入最重要的來源。

[案例探究1] 為了提高我國高收入群眾自覺納稅的意識，2006年11月8日國家稅務總局發布了《個人所得稅自行納稅申報辦法（實行）》。首次明確提出個人年收入所得12萬以上的納稅人必須向稅務機關自行申報納稅，否則難逃法律的制裁。從這個案例中同學們能體會到稅收的什么特點？（學生回答）：稅收具有強制性。

2、稅收的基本特征①強制性師：好！從納稅人必須向稅務機關自行申報納稅，否則難逃法律的制裁可以看出稅收具有強制性。那稅收的強制性僅針對納稅人而言嗎？國家能否隨意征稅呢？（學生：不能）。納稅人必須依法納稅，國家稅務機關必須強制依法征稅，否則都將受到法律的制裁，這就是稅收的強制性。

[案例探究2]偉大的無產階級革命導師列寧說過：“所謂賦稅，就是國家不用付任何報酬而向居民取得東西。”這說明了稅收具有什么特征？(學生思考、回答：稅收具有無償性)教師：也就是國家在取得稅收收入時，需不需要那什么東西跟納稅人做交易啊？（不需要），所以稅收具有無償性。過渡：稅收具有強制性，國家又是無償征收的，那么國家是否可以隨意征收呢？

[案例探究3]“國家在征稅之前就以法律的形式，預先規定了征稅對象和稅率，不經國家有關部門批準不能隨意改變。”思考：這句話說明稅收具有什么特征？(學生思考、回答：稅收具有固定性)教師再次強調：稅收的固定性是指國家在征稅之前就以法律形式，預先規定了征稅對象和稅率，不經國家有關部門批準不能隨意改變。但我這里有個困惑，需要同學幫我解決： [我的困惑] 我國自2007年8月15日起，將儲蓄存款利息稅的適用稅率由20%調減為5%。2008年10月8日，國務院又決定2008年10月9日起儲蓄存款免征利息稅。◆上述現象是否違反稅收的固定性？為什么？（學生討論、回答）教師引導總結：稅收的固定性指國家在征稅以前就以法律形式，預先規定征稅對象、稅率等，不經國家有關部門批準不能隨意改變。國務院根據具體的經濟形勢依法對稅收政策進行調整，不能說是違反稅收的固定性。這里的固定性應該體現在國務院做出決定后，各地都不能以任何理由征收利息稅。◆有人說稅收具有固定性，一經確定就不能改變，這種說法對么？為什么？學生思考回答：不對。因為國家的經濟形式是很復雜的，隨著經濟形勢的變化，國家可以對稅種、征稅對象和稅率等進行相應的調整，而

不是一經確定就不能改變。師：好！我們已經知道了稅收具有無償性、強制性、固定性三個基本特征，這三個基本特征之間有什么樣的關系呢？強制性要求無償性（師生互動）保障

3、基本特征的關系決定固定性稅收的“三性”是稅收區別于其他財政收入形式的主要標志。

（教學過渡）了解了稅收的含義和基本特征，那么現階段，我國的稅收有哪些種類呢？

第三環節：稅收的種類

指導學生閱讀課本，回答：

1、我國稅收的種類：根據征稅對象（征稅對象：又稱課稅對象，是指對什么東西征稅，是征稅的客體）劃分，分為流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅和行為稅。

（以上內容是教材的次要部分，主要由老師簡單講解）師：這個同學簡單了解一下，今天我們重點要掌握的是影響很大的兩個稅種：流轉稅里的增值稅和所得稅里的個人所得稅。

2、增值稅（師生互動）填充下列表格（幻燈片）師：在我國二十多種稅中，增值稅是第一大稅種，關于增值稅我們主要要了解以下幾個方面內容：①征稅對象：各個生產經營環節中的增值額。②納稅人：在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務及進口貨物的單位和個人。③稅率：基本稅率為17％。（學生活動）增值稅的計算：（幻燈片）某服裝廠B向紡織廠A購買一批布料，布料的銷售價為10000元。紡織廠銷售這批布料應繳納的增值稅為10000×17%=1700元，這筆增值稅在開具給服裝廠的增值稅專用發票上明示，服裝廠B應付款項總計11700元，服裝廠B將這批布料加工成服裝出售給百貨商場，服裝的銷售價為20000元。請問服裝廠應交納的增值稅是多少？應納稅額＝商品銷售額×稅率－上一環節已繳稅金＝20000×17%－1700＝1700（元）[即相當于（20000－10000）×17%＝1700] ④增值稅的作用：師：通過增值稅的計算你發現它有哪些優點或作用了嗎？請互相交流你們的發現。（學生思考、討論、回答，教師引導）A、避免重復征稅（因為姚扣除上一環節的增值稅額，這樣可以避免重復征稅）B、防止前一生產經營環節企業的偷漏稅行為。（因為增值稅是按增值額征稅，采用稅收抵扣的方法，即每一道環節征稅取決于本環節的銷售稅額，及前一道環節的銷售稅額。在實行稅收抵扣時必須憑前一道企業開具的增值稅專用發票抵扣稅款，企業必然會要求前一道企業開發票，前一道企業偷逃稅就不能開出增值稅專用發票。所以各關聯企業在納稅上互相監督，增值稅納稅人要進行專門的稅務登記，建立納稅人購銷雙方進行交叉審計的稽核體系，減少乃至杜絕偷稅漏稅。）C、促進生產專業化，體現公平競爭，保證財政收入的穩定增長。

3、個人所得稅（學生思考、回答）①征稅對象：個人所得額②納稅人：在我國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年，從我國境內外取得所得的個人，以及在我國境內無住所又不居住或居住不滿一年而從我國境內取得所得的個人教師在學生回答的基礎上，概括總結為兩點：境內居住，在境內外取得收入的個人；不居住，在我國境內取得收入的個人（學生活動）：一個外國旅游者在深圳購買我國發行的社會福利彩票中了一等獎，兌獎時，彩票管理中心代扣了他應邀 的個人所得稅款。但這位旅游者認為自己不是中國人，不應繳納個人所得稅。你認為這名旅游者是否應該繳納個人所得稅？為什么？學生思考回答：要繳稅的，因為他雖然不在中國境內居住，但在中國境內取得收入，所以要繳稅。教師追問：好，那么他所繳的稅款屬于哪項應稅項目呢？幻燈片展示：個人所得稅的應稅項目：學生討論回答：屬于偶然所得。③稅率：（學生回答，教師強調并加深理解）比例稅率：比例稅率就是對同一征稅對象，不分數額大小，規定相同的稅率。如增值稅，個人所得稅中利息、股息、紅利及偶然所得等。超額累進稅率：個人工資、薪金所得，適用超額累進稅率幻燈片展示：個人工資薪金所得稅率師：可見超額累進稅率有什么樣的特點？納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低。高收入者多納稅，少收入者少納稅。過渡：為什么全月應納稅所得額是指個人月工資、薪金所得減去2000元以后的余額？ [新聞分析] 2007年10月29日，全國大人常委會通過了修改后的個人所得稅法。根據修改后的內容，個人所得稅起征點自2008年3月1日起由1600元提高到2000元。思考：做這樣的調整有什么意義？學生回答：是國家財政收入的重要來源，也是調節個人收入分配、實現社會公平（建設和諧社會）的有效手段。

教師情感教育：通過這個問題，我們要學會用全面的眼光看問題，既要看到問題的這個方面，也要看到問題的另一方面，要透過現象把握問題的實質。過渡：通過這部分內容的講解，我們基本上了解了國家主要通過征收增值稅和個人所得稅等取得稅收，從而增加國家財政收入。也就是我們的稅收取之于民。國家的稅收又為誰服務呢？結合之前的動畫，和這些畫面，我們可以得出稅收用之于誰？（民）。因此，每個公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔義務，依法納稅。

第四環節：依法納稅是公民的基本義務

過渡：可在現實生活中，仍然存在著違法稅法的行為：同學知道有哪些違反稅法的行為？學生：偷稅、騙稅、抗稅、欠稅。師：這些都是違反稅法的行為，需要依法打擊。下面請同學研讀教材71到72，抓關鍵詞，理解并分辨偷稅、騙稅、抗稅、欠稅。再者，用小組對抗賽的形式，幫助學生加深對偷稅、騙稅、抗稅、欠稅。的認識，增加自覺納稅的意識。附：對抗賽規則：

1、根據課前的分組情況，每組選一位同學進行搶答，待老師講完題目，說“開始搶答”之后爭奪搶答權。

2、由獲得搶答權一方判斷題目的內容屬于哪種違反稅法的行為，并揭示判斷的理由。3.答對加分，答錯不得分，由其他組同學補答對抗賽題目： 1、2003年12月，稅務機關發現西寧三蘭制衣有限公司與深圳市鄂爾多斯實業有限公司和浙江省金華市進出口公司存在互相勾結，利用虛開增值稅專用發票騙取出口退稅的重大嫌疑。這起案件屬于_________行為。2、2007年11月13日，被告人張某借公司名義在淘寶網上賣出近290萬含稅商品，用隱瞞的方式不繳應納稅款，被上海普陀區法院一審判處有期徒刑2年，緩刑2年，并處罰金6萬元，張某的行為屬于___ 行為。

3、杭州以純服飾有限公司在2003年9月至2005年5月間，利用隱匿賬薄的方式銷售收入1.62億元，共查補增值稅2348.82萬元，企業所得稅199.49萬元，并處罰款2043.31萬元，加收滯納金221.98萬元。這起案件屬于___ 行為。

4、廈門某計算機有限公司因超過規定期限未履行納稅義務；經稅務機關責令限期繳納后，該公司逾期仍未繳納。為此，廈門國稅稽查局

很快查處了這一家公司的違法行為。這起案件屬于_________行為。5.個別企業和個人通過虛列出口貨物數量、虛報出口貨物價格等手段騙取國家出口退稅款。這種行為屬于___ 行為。6.某公司為了達到不繳稅的目的，采用威脅、恐嚇、圍攻等手段，企圖阻止稅務機關依法工作。該公司的行為屬于___ 行為。對抗賽結束后，教師用表格形式總結違反稅收行為的特征。

最后，學生活動：模擬校園稅收宣傳活動，活動要求（1）寫出宣傳的主題或口號（2）策劃宣傳的形式（3）列出宣傳的主要內容

五、作業

（1）為什么說我國的稅收是取之于民用之于民的新型稅收？（2）我們應該怎樣做一個合格的納稅人？

第五篇：征稅和納稅教學設計

第八課

財政與稅收

第二框

征稅和納稅

班級：高一11

教師：王文博

一、教學目標

1、知識目標：稅收的含義及基本特征；增值稅及個人所得稅的計算和作用；違反稅法的幾種表現；依法納稅是公民的基本義務。

2、能力目標：培養學生自主學習、合作探究、辨別比較的能力，觀察分析實際問題的能力；提高學生的邏輯思維能力，提高學生理解事物內部聯系，把握事物本質的能力。

3、情感、態度與價值觀目標：通過分析稅收的含義和三個基本特征的內涵及其關系，培養學生樹立依法納稅的意識，增強對國家公職人員及公共權力的監督意識；通過具體案例分析我國征收增值稅和個人所得稅的意義，從而培養學生用全面的觀點分析理解經濟生活中的各種現象，認識到稅收不僅僅是國家財政收入最重要的源泉，也是國家進行宏觀調控的重要經濟杠桿，更是國家調節個人收入、實現社會公平的有效手段，增強社會責任感和主人翁意識；通過理解各種違法稅收的行為的特征，樹立依法納稅、誠信納稅的意識。

二、教材內容分析

稅收是組織國家財政收入基本形式，與每個人生活密切聯系。了解稅收和稅法，認識依法納稅的必要性，有助于我們增強權利義務觀念，增強社會責任感和主人翁意識。本框介紹有關稅收方面知識，分析個人所得稅、增值稅等重要稅種，知道征收個人所得稅對調節個人收入具有重要作用，理解依法納稅是公民的基本義務，偷稅、欠稅、騙稅、抗稅是違法行為。

三、教學重點、難點

1、稅收的基本特征及其關系；

2、依法納稅的必要性；

3、違反稅法的幾種表現。

四、教學活動

1、導入新課

情景設置，為學生營造一個寬松和諧的課堂氛圍，通過此內容讓學生了解我們這節課要學習的內容稅收的作用及不納稅的后果。激發學生的探究欲望。

2、探究活動學習新課：（知識梳理、自學打分檢測）檢測1--稅收的含義

根據稅收的含義，完成連線(10分)：

1.誰在征稅(主體)2.為何征稅(目的)3.怎樣征稅(手段)4.稅收的地位

檢測2--稅收的基本特征

A.為實現國家職能 B.政治權力、稅法 C.財政收入的基本形式 D.國家

犀利哥納稅的故事

犀利哥回到家鄉后，開了個小飯館,但沒有經驗，生意不好。這一天，稅務人員發現犀利哥的飯店還沒有辦理稅務登記，在催促無果的情況下，稅務人員瀟灑哥登門征稅??

第一幕：犀利哥討價還價

犀利哥：我不是不想繳稅，確實是生意不好啊，要不現在讓我少繳點，以后等我賺了再多繳點？

瀟灑哥：這可不行！征什么稅，征多少，這是國家稅法早就規定好的，我們可不敢隨便改啊！

問題1：這段對話體現了稅收的哪個特征，教材依據是什么?(5分)固定性：以法律形式預先規定征稅對象和稅率，不經國家有關部門批準不能隨意改變。

第二幕 ：犀利哥耍賴

犀利哥：繳稅繳稅，繳了也白繳，又不給我什么好處。

瀟灑哥：話可不能這么說！雖然你繳稅時沒有直接得到任何報酬，但我們國家的稅收是取之于民用之于民的啊！比如你平時坐公交，油價漲了，可公交票價沒漲，就是國家財政在進行補貼！

問題2：這段對話體現了稅收的哪個特征，教材依據是什么？(5分)無償性：不返還，也不付出任何代價。

第三幕：犀利哥耍橫

犀利哥：如果我不繳你能把我怎么樣？

瀟灑哥：不繳是不行滴！國家依據稅法，憑借政治權利強制征稅，納稅人必須依法納稅，我們稅務機關也必須要依法征稅，否則要受到法律懲罰。不信你看看這些資料。

（瀟灑哥出示了幾份因違反稅法的行為受到法律懲罰的資料。最后犀利哥乖乖地繳了稅！）

問題3：這段對話體現了稅收的哪個特征，教材根據是什么。(5分)強制性：憑借政治權利強制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務機關必須依法征稅。

檢測3--我國稅收的種類（20分）

共五大類（流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅、行為稅）二十余種。重點把握增值稅和個人所得稅所屬稅種、征稅對象、納稅人、計算方法、征收意義來學習檢測。

檢測4--依法納稅是公民的基本義務

觀看視頻《李白夢游無稅國》回答：在我國為什么依法納稅是公民的基本義務？（10分）

（1）從我國稅收的性質——取之于民、用之于民，稅收同國家富強、人民幸福聯系在一起。（2）從稅收的作用看，稅收是國家實現各項職能的物質保障。

（3）從權利與義務相統一看，每個公民在享受國家提供的各項服務同時，必須承擔義務，自覺誠信納稅。檢測5--違反稅法的行為

歸納出這四種違反稅法行為的主要特點（10分）。通過關鍵詞區分偷稅、欠稅、騙稅、抗稅。

1、張某開了一家服裝店，生意紅火，但拒不繳納稅款。稅務人員來收稅時，他說:“誰來我這里收稅我就讓他站著進來，橫著出去”。這是（抗稅）行為。

2、某人到飯店吃飯，結賬時服務員說，如不要發票可獲贈一份禮品。飯店不開發票的行為是（偷稅）行為。

3、某服裝廠廠長以貸款被騙為由，故意拖欠國家稅款24.8萬元。其行為是（欠稅）行為。

4、某企業通過虛報出口商品的價格等手段，獲得國家出口退稅3000萬元。其行為是（騙稅）行為。

五、作業

請用一句話編成一個短信宣傳稅收，宣傳依法納稅，與大家分享。要求：言簡意賅，通俗易懂