第一篇：2018高中政治382征稅和納稅課時規范訓練1.

征稅和納稅

一、基礎鞏固

知識點一 稅收及其種類

1．根據全國人大常委會的授權，國務院可以根據國民經濟和社會發展的需要，對儲蓄存款利息所得停征或者減征個人所得稅。這說明()A．稅收是隨時變化的 C．稅收具有強制性

B．稅收具有固定性

D．稅收具有無償性

解析：選B。材料強調的是稅收的固定性，B項符合題意。

2．新修訂的《個人所得稅法》實施后，月收入低于3 500元(扣除“三險一金”后)的工薪族不再繳納個稅，體現了“高收入者多納稅，中等收入者少納稅，低收入者不納稅”原則。這表明，新稅法的實施()①將大大減少我國的財政收入 ②旨在調節個人收入分配 ③有利于實現社會公平④可以防止納稅人偷稅漏稅

A．①②

C．②③

B．①④ D．③④

解析：選C。個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調節個人收入分配、實現社會公平的有效手段，②③符合題意。目前個人所得稅在我國財政收入中占比較低，①中“大大減少”說法錯誤。④不屬于新稅法實施的作用。

知識點二 依法納稅是公民的基本義務

3．納稅人偷稅、欠稅、騙稅、抗稅要受到法律的制裁。上述違反稅法的行為與稅收基本特征有聯系的是()A．稅收的強制性

C．稅收的固定性

B．稅收的無償性 D．稅收體現國家意志

解析：選A。納稅人必須依法納稅，納稅人偷稅、欠稅、騙稅、抗稅要受到法律的制裁，這體現了稅收的強制性，A項符合題意；B、C、D三項都不符合題意。

4．財政部、國家稅務總局下發《關于減征1.6升及以下排量乘用車車輛購置稅的通知》，明確規定自2015年10月1日起至2016年12月31日止，對購置1.6升及以下排量乘用車減按5%的稅率征收車輛購置稅，原稅率為10%。這一政策()①改變了稅收特有的固定性特征 ②有助于調整家用車產品結構 ③是基于稅收能夠引導居民消費 ④表明家用車已經成為消費熱點

A．①②

B．①③

C．②③

D．③④

解析：選C。稅收具有固定性并不意味著稅率不可以改變，①說法錯誤；對1.6升及以下排量乘用車減稅意味著購買該類型車的成本降低，有利于引導居民多購買該類型的乘用車，③入選；題干中的減稅政策可以擴大小排量汽車銷量，引導企業多生產小排量汽車，②正確；材料沒有強調消費熱點的問題，④排除。

二、能力提升

5．近年來，我國政府加強稅收征管，嚴格依法治稅，做到應收盡收，堅決打擊偷稅漏稅。可見稅收()A．具有強制性的特征 B．具有無償性的特征 C．是組織財政收入的基本形式 D．是提高經濟效益的重要途徑

解析：選A。本題考查稅收的基本特征，題干說我國政府加強稅收征管，嚴格依法治稅，做到應收盡收，堅決打擊偷稅漏稅，體現了稅收的強制性，納稅人必須納稅，故A符合題意；B、C、D觀點均沒有體現。故答案應選A。

6．“納稅誘發納稅人的一種強烈的關懷，關切那含有你血汗錢的事業。稅款在交納的那一時刻起，就轉換為一種自覺：這個國家有我一份，時時刻刻考慮這個錢怎么花，花的妥不妥。”下面對這句話的理解不正確的是()A．公民應積極關注、監督國家對稅收的征管和使用 B．通過納稅能培養納稅人的“納稅人”意識 C．稅收的使用直接關系到國家的發展和納稅人的利益 D．通過納稅使納稅人成為稅收的使用者和管理者

解析：選D。本題是逆向選擇題。D項本身表述錯誤，應入選。7．下邊漫畫中老板的行為屬于()

A．偷稅

C．騙稅

B．欠稅 D．抗稅

解析：選A。漫畫中老板的行為是偷稅行為，故選A。

8．王某在某飯店消費后結賬時，主動向飯店老板索要發票，結果王某發現飯店老板給自己的發票是過期發票，王某認為飯店老板的行為是偷稅行為，遂向當地稅務部門舉報。稅 務部門對該飯店進行了查處，并對王某的行為提出了表揚。

結合材料，分析公民應如何正確認識自己的納稅行為。

解析：本題考查依法納稅是公民的基本義務這一知識點。解答時既要分析為什么依法納稅是公民的基本義務，又要分析公民應該怎樣做到依法誠信納稅。

答案：(1)在我國，稅收是國家財政收入的基本形式。我國的稅收是取之于民、用之于民的新型稅收。依法納稅是公民的基本義務。

(2)公民必須依法誠信納稅。有偷漏稅行為的人，是缺乏責任心、不講道德的人，要受到國家法律的制裁。作為公民，要堅決與各種違反稅法的行為作斗爭。

第二篇：高中政治 3.8.2征稅和納稅課時達標訓練 新人教版必修1

高中政治 3.8.2征稅和納稅課時達標訓練 新人教版必修1 【基礎達標】

1.(2014·大連高一檢測)在2014年全國兩會上,某全國政協委員指出,低水價實際上鼓勵了水資源的高消費。為此,他指出,推進水資源費改稅工作十分必要且緊迫。推動水資源“費改稅”主要著眼于稅收的()A.強制性 B.無償性

C.固定性

D.多樣性

【解析】選C。推動水資源“費改稅”主要是為了避免亂收費,因為稅收具有固定性,征收對象、稅率等都以稅法的形式固定下來,C項符合題意;A、B兩項均與題意不符;D項不是稅收的基本特征。2.(2014·泰安高一檢測)稅收的三個基本特征是緊密聯系的,表現為()①稅收的無償性要求它具有強制性

②稅收的強制性和無償性決定了它必須具有固定性 ③三者性質相同,密不可分 ④三者統一于稅法,缺一不可 A.①②③ B.②③④

C.①③④

D.①②④

【解析】選D。本題考查稅收三個基本特征之間的聯系。①②④是對稅收三個基本特征關系的正確認識,故選D。③表述錯誤,三者的性質是有區別的。

3.稅收區別于其他財政收入形式的主要標志或特征是()A.稅收是由稅務機關征收的

B.稅收具有強制性、無償性、固定性等特征 C.稅收是根據稅法征收的

D.稅收是國家實現國家職能的物質基礎

【解析】選B。本題是對所學基礎知識的考查,識記即可。

4.(2014·益陽高一檢測)對右邊漫畫中的行為進行依法制裁,說明稅收具有()A.強制性 C.固定性 B.無償性 D.返還性

【解析】選A。稅收的基本特征都是對國家和納稅人雙方的約束。強制性要求稅務機關依法征稅,要求納稅人依法納稅,否則就要追究法律責任。圖中行為是偷稅和騙稅現象,對其依法制裁體現了稅收的強制性特征。選A。

5.(2014·棗莊高一檢測)某批發公司2014年4月份購進彩電1 000臺,購入價200萬元,彩電銷售總收入

【解析】選D。解答本題要注意題干的規定性,本題屬于反向選擇題。材料主旨強調通過納稅可以誘發納稅人對國家和稅款使用的關切。D項本身表述錯誤,稅收的使用者和管理者是國家的具體職能部門,而非納稅人。

2.下邊漫畫中老板的行為屬于()

A.偷稅 B.欠稅 C.騙稅 D.抗稅

【解析】選A。漫畫中老板的行為是偷稅行為,故選A。

3.(2014·衡水高一檢測)新修訂的《中華人民共和國個人所得稅法》將個人工資、薪金所得應納稅所得額的減除費用(個稅起征點)由2 000元提高到3 500元,同時調整了稅率。對此,正確的認識是()①個稅起征點提高→企業利潤減少→投資過熱得到抑制 ②個稅起征點提高→收入分配更趨公平→社會更加和諧

③個稅起征點提高→人民幣的國際購買力增強→出國留學費用降低 ④個稅起征點提高→人們的收入差距縮小→社會總體消費水平提高 A.①② B.①③ C.②④

D.③④

【解析】選C。個稅是對個人的收入征收的一種稅,個稅起征點提高與企業的利潤沒有直接的關系,①說法錯誤。個稅起征點提高和人民幣的國際購買力沒有關系,排除③。

4.“國是籬笆稅是樁,拆了樁子籬散光。你添飯來我加樁,國富民強世代昌。”這條稅收短信啟示我們()A.稅的征收是法律規定的 B.稅收具有無償性的基本特征 C.稅收具有強制性的基本特征 D.依法納稅是公民的基本義務

【解析】選D。短信的內容主要表達的是稅收的重要性,給我們的啟示就是要依法納稅,依法納稅是公民的基本義務,選D。短信表達內容與稅收的特征是沒有關系的,因此,不選A、B、C。

第一步,說明“是什么”。即用簡潔的語言概括材料中描述的現象(性質、作用)。概括時要有意識地向相關的知識點上靠,但設問中(或材料中)已有明確表述的,則這一步可以省略。

第二步,分析“為什么”。即運用相關知識分析設問中所描述現象出現的原因。這一部分一般包括兩個方面:一方面是理論原因或現實原因;另一方面是現實意義。

第三步,說明“怎么辦”。即說明針對這一現象應當怎么做,如何解決問題。一般而言,包括兩部分:理論要求和現實要求,要結合材料和國家的方針政策全面分析,但材料中已有清楚表達的,則這一步可以省略。

第三篇：高中政治征稅和納稅 同步練習2新課標 人教版 必修1

征稅和納稅 同步練習2

一、單選題：

1、“所謂賦稅，就是國家不付任何報酬而向居民取得東西。”這句話指出了稅收具有 A、指令性 B、廣泛性 C、固定性 D、無償性

2、征收個人所得稅（）

①有利于實現共同富裕 ②不利于貫徹效率優先分配原則 ③其實質是維護一定程度的平均主義分配制度 ④有利于增加財政收入

A、①② B、①③ C、①④ D、②③

3、我國的稅收是“取之于民，用之于民”的新型稅收，主要因為()A、稅收的主要來源是國有經濟。B、稅收的增長主要靠經濟的發展。C、人民群眾自覺納稅。D、人民群眾是稅收的最終受益者。4、2004年9月1日《金華日報》報道，經金華、義烏兩級公安經偵察部門偵查，義烏市檢察院提起公訴，近日，義烏市法院對一起在當地影響較大的涉稅案作出一審判決。義烏市義星燈飾有限公司因虛開增值稅專用發票，公司及有關責任人均受到了相應的法律制裁。這表明()A、稅收具有固定性 B、稅收具有無償性 C、稅收具有強制性 D、稅收具有自主性

5、某服裝廠從紡織廠購進一批布料，付出9 945元，其中布料銷售價為8 500元。紡織廠銷售這批布料應交納的增值稅為1 445元，這筆增值稅紡織廠在為服裝廠購買布料開據的發票已明示。服裝廠將這批布料加工成服裝售給百貨商場，服裝的銷售價為15 000元。服裝廠應交納的增值稅是(增值稅稅率為17％)()A．1 105元 B．2 550元 C．2 500元 D．859．35元

6、“有國就有稅，有稅必有法”。對“有國就有稅”的理解正確的是()A．國家和稅收同時產生 B．任何國家的稅收性質都是一致的 C．任何國家都把稅收作為組織財政收入的基本形式，為其自身的存在和發展提供物質保障

D．國家和稅收是一回事，都是為統治階級服務的

7、對上題材料中“有稅必有法”的理解正確的是()A．先有稅，后有法 B．稅收具有強制性、無償性、固定性的特點 C．稅法是稅收的法律依據和法律保障 D．稅收是國家制定稅法的前提和基礎

8、《新華日報》載文指出，消費者是負稅人，又是納稅人。作為負稅人()A．是指取得應稅收入的單位和個人 B．是指發生應稅行為的單位和個人 C．是稅款的實際承擔者 D．是直接負有納稅義務的單位和個人

9、依據上題材料，消費者是負稅人，又是納稅人說明()①我國稅收用之于民 ②我國稅收取之于民

③公民應以主人翁的態度關注國家稅收的征管和使用 ④依法納稅是公民的義務 A．①② B．①③ C．②③ D．③④

10、《人民日報》報道，今年5月14 日，安徽省界首市公安局以安徽生源醫藥公司涉嫌虛開增值稅專用發票、抵扣稅款，對其立案偵查，并查出，從1月至4月30日，生源公司共收取增值稅專用發票數額為2500多萬元，開出普通發票數額近2500萬元。生源公司虛開增值稅專用發票，抵扣稅款的行為是()A．偷稅行為 B．欠稅行為 C．抗稅行為 D．騙稅行為

11、上題材料中生源公司的做法()①擾亂了市場經濟秩序 ②給人民群眾帶來安全隱患

③造成國家大量的稅款流失 ④促進了企業自身的長遠發展 A．①③ B．②③ C．①③④ D．①②④

12、《江南時報》報道，南京市國稅舉報中心受理舉報范圍包括偷稅、騙稅、逃避追繳欠稅以及抗稅、虛開、偽造發票，非法出售、購買發票，非法提供、取得發票等行為。針對偷稅、騙稅、欠款、抗稅等行為()①稅務機關應追繳其稅款 ②應加收滯納金并處罰款 ③應追究其刑事責任 ④應沒收其全部財產 A．①② B．②④ C．②③ D．③④ 13、2004年4月15日《華南新聞》報道，目前，公民作為納稅人的主體意識還不強，對依法納稅和依法保護自己作為納稅人的合法權益兩方面的意識都相對淡漠，今后必須加強。公民依法納稅()A．表明每個公民都是直接的納稅人 B．是因為每個公民都是實際的負稅人 C．是公民應承擔的義務 D．表明每個公民都是稅款的實際承擔者

14、依據上題材料，加強保護自己作為納稅人的合法權益，就要求公民()①對稅收怎樣使用有知情權 ②對稅收的使用具有直接決定權 ③對稅收的使用有事后監督權 ④有權參與納稅稅率的決策 A．①② B．②③ C．①③ D．③④

15、深化農村費改稅的改革，是減輕農民負擔，建設新農村的重大舉措。這一舉措之所以有利于減輕農民負擔，主要是因為（）

A.稅收的強制性避免了收費中的徇情枉法 B.稅收的無償性避免了收費過程的高成本 C.稅收的固定性避免了收費過程的隨意性 D.稅收的法制性避免了收費中的違法犯罪

二、不定項選擇題

16、目前，我國稅收有流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅和行為稅五大類，共計二十多種。在這二十多種稅中，影響最大的兩個稅種是()A．資源稅 B．增值稅 C．行為稅 D．個人所得稅

17、下列關于增值稅的說法，正確的有()A．增值稅是對增值額征收的稅 B．增值稅可以防止各種偷漏稅行為 C．增值稅可以避免對一個經營額重復征稅 D．增值稅可以促進生產的專業化，增加財政收入 18、2004年5月26日《江南時報》載文指出，隨著經濟社會快速發展，稅收制度不斷完善，公民、法人的依法納稅意識不斷增強。截至目前，南京市已累計征收個人所得稅60多億元。計征個人所得稅()A．有利于增加國家財政收入 B．體現了效率優先原則 C．是調節個人收入分配、實現社會公平的有效手段 D．是實現同步富裕的重要途徑

19、我國《稅法》規定，納稅人欠稅的，稅務機關責令限期繳納，并加收滯納金。逾期仍未繳納的，稅務機關可以扣押、查封、拍賣其價值相等于應繳款項的商品或財產，以拍賣所得抵繳稅款和滯納金。這表明()A．國家取得的稅收收入不需要對納稅人付出任何代價 B．欠稅已成為社會的普遍現象

C．稅收是國家依靠政治權力而強制征收的

D．稅收的征收對象和征收數額的比率，必須由全國人大及其常委會決定 20、2004年7月30日《江南時報》報道，擁有一個“高新技術企業”的招牌，企業就可以少繳18％的所得稅。眾多企業尤其生產量大的企業都在“拼命”爭奪這塊金字招牌，當然也不排除“不擇手段”者。據東方嘹望周刊報道，“腦白金”生產企業無錫健特憑借一塊名不符實的“高新技術企業”招牌，獲取了至少1億元的稅收優惠及財政補貼。無錫健特的行為()A．屬抗稅行為 B．是騙稅行為 C．是違法行為 D．是偷稅行為

21、國家的稅收收入是從納稅人那里征收的，一個單位或個人是否成為納稅人，要看其()A．是否取得應稅收入 B．是否發生應稅行為 C．是否是我國公民 D．是否在我國取得收入 22.下列屬于應征個人所得稅的是（）

A.王某抽中彩票獲得一輛小汽車 B.個人存款儲蓄利息

C.本人工資薪金 D.進口小汽車

三、非選擇題

1、（辨析題）稅收的固定性要求其強制性。

2、（問答題）目前，我國的一些企業和個人存在著偷稅、漏稅的行為，國家將加大打擊的力度，堅決懲治違反稅法的行為。請談談國家為什么要堅決懲治違反稅法的行為?

3、“無國便無稅，無稅便無國”，你是如何理解這句話的？

4.材料一：十屆全國人大常委會第十八次會議通過了關于修改個人所得稅的決定。我國自2006年1月1日起，將個人所得稅的費用減除額（俗稱“起征點”）由原來的800元提高到1600元。據估算，這項調整將使國家財政減收約280億元個人所得稅款。材料二 起征點提高前后納稅情況對比表納稅額變化

表納稅額下降率

（1)稅法規定，我國個人所得稅實行超額累進稅率。調整個人所得稅起征點后，對月工資收入2000元的納稅義務人適用5%稅率，其納稅額=（月工資一起征點）×5%。請計算出現納稅額。

(2)材料二的表和圖分別反映了什么經濟現象？(3)請運用宏觀調控知識對上述材料加以分析說明。

4.（1）20元

(2)表反映此次起征點調整使納稅義務人可以少繳一些個人所得稅。

圖反映收入水平越高，納稅額下降率越小；收入水平越低，納稅額下降率越大。

(3)國家提高個人所得稅起征點屬于宏觀調控的財政政策手段。調整個人所得稅起征點后，國家財政大約要減收280億元個人所得稅款，表明此次宏觀調控屬于擴張性財政政策，目的是增加個人收入，增加消費需求。

此次個人所得稅起征點的調整，使收入水平較高的人，從中獲益相對較小；收入水平較低的人，從中獲益相對較大。這表明宏觀調控有助于調節收入差距，實現社會收入分配的相對公平，構建社會主義和諧社會。

[參考答案]

1、稅收是國家為實現其職能，憑借政治權力、依法取得財政收入的基本形式。稅收具有強制性、無償性、固定性。稅收的三個基本特征是緊密聯系，不可分割的。

稅收的強制性、無償性要求稅收具有固定性，而不是固定性要求其強制性。因為稅收以國家權力無償參與社會分配取得物質財富，必須要有符合國家統治階級利益、有利于社會穩定的征稅標準，否則將會危害統治階級利益和國家的正常發展。

2、稅收是國家為實現其職能，憑借政治權力、依法取得財政收入的基本形式。國家要實現職能，發揮管理社會、促進社會發展的作用，必然要有一定的物質基礎。因此，任何國家的公民都要納稅，為國家存在發揮作用提供起碼的物質條件。偷稅、漏稅在任何國家都是違法行為。

我國的稅收是取之于民、用之于民的新型稅收。國家利益、集體利益和個人利益從根本上是一致的。只有保證稅收的穩步增長，國家才能富強，人民生活才能不斷提高。

因此，國家必須堅決懲治違反稅法的犯罪行為，保證我國稅收的穩步增長。我國廣大人民是國家的主人，有責任維護稅法的嚴肅性、權威性，同一切違反稅法的犯罪行為作斗爭。

3、（1)“無國便無稅”說的首先是稅收的起源與國家密不可分，在國家產生的同時，也就出現了保證國家運行的財政稅收；其次，稅收的征收必須依賴國家的強制力，離開國家權力和稅法，稅收的征收和管理就無從說起。所以“無國便無稅。

（2）“無稅便無國”是指稅收對國家的重要作用。國家的存在離不開稅收。稅收是國家取得財政收人 的基本形式，是國家行使職能的物質保證，離開稅收國家就不能行使職能，國家就會名存實亡，故“無稅便無國”。

第四篇：2018高中政治381國家財政課時規范訓練1!

國家財政

一、基礎鞏固

知識點一 財政及其作用

1．任何國家為了履行對內對外職能，必須要占有和消費一定的社會財富，都要有自己的財政。財政是國家的收入和支出。對此理解正確的是()①財政的內容是國家對社會產品的分配 ②財政的特點是強制性 ③財政本質上是一種分配關系 ④財政本質上是一種消費關系

A．①②③④

B．①②③ C．①③④

D．①②④

解析：選B。本題考查財政的含義。從財政的含義可以看出財政是國家參與社會產品的分配，財政的本質是一種分配關系，①③正確，④錯誤；財政是“國家憑借政治權力”而進行的，說明財政的特點是強制性，②正確。

2．廣清輕軌工程已正式通車，財政投入約145.9億元。廣清輕軌建成通車將促使清遠經濟社會發展、人民生活等方面發生很大變化。材料主要表明()A．財政具有促進國民經濟平穩運行的作用 B．財政具有促進資源合理配置的作用

C．財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障 D．財政能鞏固國家政權

解析：選B。廣清輕軌耗資巨大，資本回收周期長，單靠個人的力量無法建造，政府投資興建，促進資源在交通等領域的合理配置，充分發揮社會主義國家集中人力、財力、物力辦大事的優勢，利國利民，B說法正確。A、C、D與題意不符。

知識點二 財政收入與支出

3．關于財政收入和支出的關系，下列說法正確的是()①受多種因素的制約，財政收支完全相等的情況幾乎不存在 ②只有財政盈余才有利于促進國家經濟發展 ③收入大于支出略有盈余或支出大于收入略有赤字都屬于財政收支平衡 ④財政赤字不利于促進國家經濟發展

A．①②

C．①④

B．①③ D．②④

解析：選B。受多種因素的制約，財政收支完全相等的情況幾乎不存在。當年的財政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都屬于財政收支平衡。財政盈余是指當年的財政收入大于財政支出的部分。財政赤字是指當年的財政支出大于財政收入的部分。國家 1 應根據具體情形，合理確定財政收支關系，促進社會總供求平衡。①③符合題意；②④不符合題意。故答案選B。

4．2017年2月3日，財政部公布了2016年財政收支情況，2016年我國財政赤字突破2萬億元，達到28 289億元。下面關于財政赤字的說法正確的是()A．財政赤字會引發通貨膨脹，必須抑制 B．財政赤字不是正常的財政現象 C．減少財政赤字的主要方法是增加稅收 D．略有赤字也是財政收支平衡

解析：選D。財政赤字是指當年的財政支出大于財政收入的部分，適當的財政赤字并不會引發通貨膨脹，故A 說法錯誤，不能入選；適量的財政盈余和財政赤字都是正常的財政現象，故B項說法錯誤，不能入選；減少財政支出，增加財政收入是減少財政赤字的主要方法，故C項說法錯誤，不能入選。因此，答案是D項。

二、能力提升

5．根據國家國債發行的有關規定，財政部2017年1月4日拉開了發行的帷幕。按照財政部的發行計劃，今年將發行18支儲蓄國債，其中包括憑證式國債和電子式儲蓄國債兩個品種，期限包括3年和5年。這一政策發揮影響的路徑是()①擴大投資規模 ②刺激經濟發展 ③增加國內需求 ④增加財政支出 A．①—②—③—④ C．④—③—①—②

B．①—③—②—④ D．④—①—③—②

解析：選D。國家發行國債是因為國家財政支出的增加，國家財政支出的增加意味著國家投資規模的擴大，從而刺激社會總需求，最終刺激經濟的發展，所以其傳導路徑是④—①—③—②，選D。

黨的十八屆五中全會提出，深化財稅體制改革，建立健全有利于轉變經濟發展方式、形成全國統一市場、促進社會公平正義的現代財政制度，建立稅種科學、結構優化、法律健全、規范公平、征管高效的稅收制度。據此回答6～7題。

6．財政部部長肖捷在部署2017年財政工作時表示，2017年財政工作應主動適應經濟發展新常態，深入推進財稅體制改革，繼續實施積極財政政策并適當加大力度，保持經濟運行在合理區間，努力促進國民經濟平穩健康發展。下列屬上述財政政策措施的有()①加大公共財政支出→生產規模擴大→擴大內需→拉動經濟增長 ②上調增值稅、營業稅起征點→增加財政收入→刺激總需求增長→促進經濟發展 ③實施積極財政政策→擴大國債發行規模→投資增加→刺激經濟增長

④降低人民幣存貸款基準利率→增加市場貨幣流通量→消費擴大→經濟發展 A．①②

C．①③

B．②④ D．③④ 解析：選C。上調增值稅、營業稅起征點對財政收入的影響不會直接增加，而是要通過這一政策對經濟的帶動作用才能實現，故排除②；④是貨幣政策，排除。

7．建立稅種科學、結構優化、法律健全、規范公平、征管高效的稅收制度有利于()A．增強發展活力，帶動財政收入增長 B．減少財政收入，擴大財政赤字 C．維護社會公平，縮小社會收入差距 D．企業扭虧為盈，提高管理水平

解析：選A。建立稅種科學、結構優化、法律健全、規范公平、征管高效的稅收制度有利于增強發展活力，帶動財政收入增長，故A入選；B、C、D與題干無關。

8．閱讀材料，回答下列問題。

當前，我國經濟逐步進入新常態，如何提高服務水平推動科技創新，成為一道彰顯政府智慧的考題。

材料一近年來，我國不斷加大科技投入力度，重點支持高新技術企業，實施科技創新企業稅收優惠政策，引導支持創新要素向企業集聚；建設科技創新公共服務平臺，成立科技服務中心，培養科技創新人才；取消和下放科技類行政審批項目，簡化程序，提高服務效率；向社會力量購買科技服務，擴大科技服務覆蓋面。

材料二 總書記指出，我國發展仍處于重要戰略機遇期，經濟發展要適應新常態，這就是我國經濟必然從高速增長轉向中高速增長，從結構不合理轉向結構優化，從要素投入驅動轉向創新驅動。我們要增強信心，積極應對新常態，創造中國經濟發展的新輝煌。

結合上述材料，運用經濟生活知識，分析財政是如何支持科技創新以適應經濟新常態的。解析：作答時注意本題的答題范圍為經濟生活知識，抓住關鍵詞“財政”，旨在考查考生對基礎知識的掌握能力以及考生反思問題、分析問題、解決問題的能力。可以從財政支出和財政的作用的角度進行分析闡述。

答案：財政就是國家的收入和支出。國家實施科技創新企業稅收優惠政策，有利于調動科技創新的積極性，提升科技創新能力，推動經濟持續健康發展； 加大科技創新財政投入，有利于推動科學技術發展和勞動者素質提高，推動經濟發展方式轉變；優化財政支出結構，支持高新技術產業發展，有利于推動經濟結構優化升級。

第五篇：新人教版必修1高中政治：《8.2征稅和納稅》教案設計

海南省海口市第十四中學高中政治《8.2征稅和納稅》教案 新人教

版必修1

[教學目標]

一、知識與技能目標

識記稅收、稅收的基本特點、增值稅、個人所得稅；理解稅收基本特征之間的關系。理解依法納稅是公民的基本義務，偷稅、漏稅、騙稅、抗稅是違法行為，應負法律責任；運用稅收知識，聯系實例，說明誠信納稅、依法納稅的必要性。

二、過程與方法目標

教師講解為主，通過啟發、引導學生討論，讓學生積極參與教學，培養學生準確把握稅收基本特征的理解能力，準確認識有關稅收作用的理解能力，準確區分各種違反稅法的現象并了解對之相應處罰的實踐參與能力。

三、情感態度與價值觀目標

通過本框學習，增強學生國家觀念，教育學生懂得依法納稅是公民的基本義務，是愛國的具體表現，偷稅等行為是違法的，可恥的。

[教學重點]

稅收的含義 稅收的基本特征及其關系 依法納稅的重要性。

[教學難點]

稅收的含義 稅收的基本特征及其關系 依法納稅的重要性。

[教學時數]

1課時

[教學過程]

新課導入（復習導入）

教師活動：引導學生回憶第八課第一框財政收入的組成，說明財政收入由哪四部分組成，其中最主要的 來源是什么。

學生活動：積極回答問題：財政收入由稅收收入、利潤收入、債務收入、其他收入四部分組成，其中，稅收是財政收入的主要來源。

教師引導：稅收是國家組織財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的

來源，因為它征收面最廣、最穩定可靠。有國就有稅，5千年中華文明源遠流長，從春秋時期開始就有了對農業征收的稅，稅收與國家財政有關。下面我們結合第八課第二框題征稅和納稅，就稅收知識進行一個大串連。

新課教學

二﹑征稅和納稅

1、稅收及其種類

（1）稅收的基本含義

教師活動：請同學們閱讀教材68頁虛框內材料，并思考所提問題 學生活動：閱讀材料，積極思考

教師點撥：從稅字的構成上可以看出，古代的稅就是送給國家的農產品，無論東方還是西方，稅收的共同點就在于，都是交給國家的財富。請大家想一想，交給國家的稅收財富有沒有直接的補償？國家憑什么讓人們不得不交這部分財富？國家收取的這些財富有什么作用？

學生活動：積極思考，回答問題

教師總結：稅收是沒有直接補償的，但是為了實現國家的各項職能，國家必須收取一部分社會財富，形成國家財政收入。為此，國家依靠政權的力量，強制收取這部分收入。（歸納出稅收的本質）

稅收是國家為實現其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。

教師活動：有國就有稅，稅收是國家財政收入的最理想、最普遍的形式，是財政收入最主要的源泉。從稅收的含義中我們可以想到，稅收應該具有什么特征？

學生活動：積極思考，回答問題

教師總結：

（2）稅收的基本特征

1）強制性。

請大家想一想，沒有政權力量作后盾，強制人們繳納，能不能獲得？

學生活動：積極回答問題。不能。

教師點評：稅收是依靠國家的政治權力而強制征收的，納稅人必須依法納稅，否則將會受到法律的制裁，稅務機關必須依法征稅。

2）無償性。

教師活動：引用列寧的話導入“所謂賦稅，就是國家不付任何報酬而向居民取得東西。”從

列寧的這句話 你能概括出稅收的很重要的一個特征嗎？

學生活動：這句話點出了稅收具有無償性，國家取得稅收收入，不需要償還納稅人，納稅人也不能提出回報要求。

教師點評：在這邊，大家要注意要無償性是相對的，是對具體的納稅人來說；對整個國家來說是有償的，“取之于民，用之于民”

3）固定性。

教師活動：固定性是指，國家在征稅之前就以法律形式，預先規定了征稅對象和稅率，不經批準不能隨意改變。引導學生思考：不經批準不能隨意改變，點明了稅收經過相關部門批準后是能夠改變的，這與稅收的固定性并不矛盾，如非典時期的稅收優惠政策，以及《國務院關于支持汶川地震災后重建政策措施的意見》于2008年6月30日發布實施。《意見》規定對受災嚴重地區損失嚴重的企業和個人實行稅收優惠政策，主要涉及企業所得稅、個人所得稅、房產稅、契稅、資源稅、城鎮土地使用稅、車船稅及進出口稅收等稅種。優惠期限一律執行到2008年年底止。確需延長期限的，由國務院另行決定。設問：稅收具有固定性，為什么稅收不是一成不變的呢？

提示：如個人工資薪金所得起征點的變化，銀行存款利息稅的改變以及股票交易印花稅率的變化等。

學生活動：討論得出：稅收的固定性是相對的，隨著經濟形勢和社會關系的變化，具體的征稅標準可以變化，與固定性不矛盾。這正恰恰是稅收固定性的體現，稅收任何一個方面的變化都必須以法律形式加以確認，并在一段時期內保持穩定。

教師活動：以上就是稅收的三個基本特征，三個特征是緊密聯系、不可分割的。請大家閱讀教材69頁內容，看看能否理解三者之間的關系。

學生活動：閱讀討論。

教師點評：無償性要求必須有強制性，強制性是無償性的保障；強制性、無償性決定了必須具有固定性。

（3）我國稅收的種類

教師活動：請同學們想一想，你知道我國有哪些具體稅收項目？

學生活動：認真思考，積極發言

教師總結：農業稅、增值稅、所得稅、營業稅、關稅等等。根據稅收的征稅對象，目前我國的稅收分為五大類，共20多種。請大家看教材69頁“名詞點擊”，了解一下五大類稅收

的特點，看看它們都是針對什么對象征收的。

學生活動：認真閱讀思考。

教師活動：介紹比較常見的幾個稅目，如消費稅，讓學生明白什么是應稅消費品，消費稅征收的意義，以及什么是出口關稅、股票交易印花稅、出口退稅、屠宰稅等。在這些稅收種類中，影響最大的是增值稅和個人所得稅。下面我們重點學習一下這兩種稅收。

1）增值稅

增值稅屬于流轉稅，是以生產經營中的增值額為征稅對象的稅收。納稅人是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理勞務以及進口貨物的單位和個人。其基本稅率是17％，計稅方法：增值稅＝商品銷售額×稅率－上一環節已繳稅金。

舉例：某服裝廠從紡織廠購進一批布料，其付出的款項包括：布料的銷售價850元，增值稅金144.5元(850×17%)。該增值稅金由紡織廠上繳并在開具給服裝廠的增值稅專用發票上加以注明。服裝廠將這批布料加工成服裝出售給商店，其銷售價為1500元。請問服裝廠應交納的增值稅是多少？

學生活動：閱讀回答問題

教師點撥：服裝廠應繳納的增值稅＝1500×17％－144.5＝110.5元；或者＝（1500－850）×17％＝110.5元。織布廠繳納的增值稅由產品使用者――服裝廠直接負擔。由此可見，增值是以生產經營中的增值額（產品銷售價－原材料價）為征稅對象的，它的直接負擔者是下一環節的購買者。如織布廠的布的增值稅由服裝廠負擔，服裝廠的服裝的增值稅由百貨商場負擔。

教師活動：同學們想一想，這樣繳稅有什么好處呢？

學生活動：認真思考，回答問題 教師點撥：可以避免對一個經營額重復征稅，防止前一環節企業偷漏稅，有利于促進生產的專業化和體現公平競爭，有利于財政收入穩定增長。

2）個人所得稅

教師活動：個人所得稅是國家對個人所得額征收的稅收。納稅人是在我國境內居住滿一年，從我國境內外取得所得的個人，以及不在我國境內居住和居住不滿一年，而從我國境內取得所得的個人。

請大家看 “相關鏈接”及有關圖表，了解個人所得稅有關征稅項目、發展情況和計稅辦法。從中歸納出超額累進稅率的特點是？

學生活動：閱讀教材，思考討論

教師總結：近二十多年來，我國個人所得稅的征收發展迅速，這也反映了我國經濟水平、人民生活收入有了較大提高。與增值稅的計稅方法不同，個人所得稅采用累進稅率的計稅辦法，就是個人所得越高，稅率越高，納稅人個人收入越多，繳納個人所得稅越多。

教師點撥：個人所得稅的計算辦法是分段計算的，個人收入2000元以內不計稅，多余2000元以上部分，按不同稅率分段計稅。請同學們想一想，這樣計算個人所得稅有什么意義呢？ 學生活動：認真思考，回答問題

教師點撥：有利于增加財政收入，有利于調節個人收入分配，實現社會公平。

以上就是我們對稅收知識的一個串連，接下來我們進入第二環節。

2、依法納稅是公民的基本義務

教師：我們的共識是依法納稅是每個公民應盡的義務，因為

(1)稅收的性質：我國的國家利益和集體利益、個人利益在根本上是一致的，稅收取之于民，用之于民。

（2）義務：這是公民的基本義務，也是公民愛國的具體表現。但在現實生活中仍然存在著這樣的行為。

（3）偷稅、欠稅、騙稅、抗稅是違法行為

1）偷稅：是指納稅人有意違反稅法規定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應繳稅款的行為。如偽造、銷毀、涂改帳本和票據，隱瞞銷售收入等。

2）欠稅：是指納稅人超過稅務機關核定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為。

3）騙稅：是指納稅人用欺騙手段獲得國家稅收優惠的行為。（出口退稅、稅收減免）出口退稅是指對出口產品退還在其在國內生產.流通.出口環節已繳納的間接稅的稅收制度,目的是使出口貨物以不含稅價格進入國際市場,避免跨國流動物品重復征稅.4）抗稅：是指納稅人以暴力、威脅等手段，拒不繳納稅款的行為。

教師總結：好了，剛才我們一直強調公民的義務，而權利和義務是相統一的，那么，公民又擁有什么樣的權利呢？

學生活動：思考總結

公民要增強稅收監督意識

公民應自覺增強稅收監督意識，以主人翁的態度積極監督國家公職人員及公共權力的行為，關注稅收的征收和使用情況，對他們的違法行為進行批評、檢舉，維護國家利益和自身利益。

小結