第一篇：第八課 第二框 征稅與納稅 學案

稅收連著你我他，富民強國靠大家

第八課 第二框征稅和納稅導學案

【學習目標】

1、理解并熟記稅收的含義及其基本特征

2、通過自主學習、合作探究，提高比較分析增值稅和個人所得稅并解決實際問題的能力。區分各種違反稅法的現象。

3、激情投入，享受學習的快樂,樹立自覺納稅的意識，也要有督稅的意識，關心國家對稅收的使用，維護自己的合法權益。同違反稅法的行為作斗爭。

【重點難點】

重點：稅收的含義及基本特征

難點：增值稅和個人所得稅的內容及其作用

【使用說明】

1、依據預習案通讀教材，進行知識梳理；標注好每個問題的關鍵詞

2、完成預習自測題目，簡要進行書面作答。

3將預習中不能解決的問題標識出來并填寫到后面“我的疑問”處。

【課前預習案】

一、知識梳理：

（利用20分鐘，通讀教材，在教材上最好勾畫，初步理解掌握課本重點知識）

1、稅收的基本特征及之間的關系是什么？

2、增值稅和個人所得稅的內容及其作用？

3、為什么依法納稅是公民的基本義務？

4、公民如何增強納稅人意識？

三、我的疑問（請你將預習案中未能解決的問題和有疑問的問題寫下來，待課堂上與老師

和同學探究解決）

【課內探究案】

一、合作探究、討論質疑

（每一題先獨立思考，理出答題思路；之后小組交流，集中小組意見，預備展示。）【情景一】老王的幸運日

2012年6月1日這天，幸運之神降臨到了奎文區彩民老王身上，他中得500萬大獎，他興高采烈地到體彩中心領獎，但只領到了400萬，工作人員告訴他，中彩票大獎屬于偶然所得，需要交20%的稅。

思考1 ：他交的是（）稅，納稅人是（）這屬于（）稅率。思考2：什么是稅收？

思考3：老王原先在濰柴做管理工作，每月扣除社會保險后收入為5500元（注：我國個人所得稅起征點是3500元），老王每月應繳納多少個人所得稅？我國個人工資、薪金所得超額累進稅率表（部分級數）

思考4：（1）從以上計算我們可以得出超額累進稅率有什么特點呢？（2）從這一特點中可以看出個人所得稅的征收有什么意義？

【情景二】老王的創業路

老王從獎金中拿出350萬元辦起了一家紡織公司，產品主要出口歐洲。前段時間，公司購進一批20萬元的棉花，公司把棉花加工成布料后以100萬元的價格賣給別的服裝公司,公司交了13.6萬元的稅。

思考：老王公司繳納的是（）稅，這一稅種的征稅對象是（），納稅人是（）。增值稅有什么作用？

【情景三】老王的煩心事

最近這段時間受歐債危機影響，老王的生意不太好，有一筆出口法國的訂單退了回來，資金周轉非常困難。眼看到了月底，稅款還沒著落。于是老王想：“干脆下個月再交，先拖著吧。”

思考1：老王的這種想法可行嗎？你能列舉生活中的其他違反稅法的行為嗎？

違反稅法不可取，想來想去，老王決定去到稅務局跟張局長商量。老王：“張局長，我的公司目前確實困難，能不能給我們公司的稅收打個折，降降稅率啊；要不等我交了以后，你們返還一部分給我做流動資金，怎么樣？”

合作探究：如果你是張局長，請結合稅收的基本特征，談談應該怎樣答復老王.【情景四】老王的教育課

針對老王的情況，張局長讓稅務員到老王公司了解情況，并給老王上了一堂稅務普法課。通過學習，老王明白了為什么要依法誠信納稅。

合作探究：如果你是給老王講解的稅務員，你是怎樣讓老王明白這個道理的？

【情景五】老王的困惑

經過稅務員教育，老王將應繳的稅款都交齊了，但老王心中又有了困惑：有些人收入比我高，納的稅卻很少；我們繳納的稅款能不能財盡其用，真正為老百姓服務呢…… 思考：公民在以上問題的解決中可以做些什么呢？

二、總結鞏固深化提高

1、理解并熟練掌握基礎知識。

2、仍不明白的問題及時問老師。

3、構建本節課知識體系。

三、體驗導行

（一）設計調查問卷了解濰坊中學高一學生的納稅人意識和對稅法的認識。例如：

1、你每月消費的主要項目是什么？

2、你認為自己現階段是納稅人嗎？

3、你認為自己承擔的主要稅種有哪些？等等

（二）結合調查結果策劃一次校園稅收宣傳活動，以小組為單位設計一個較為詳細的活動方案。

要求：

1、寫出宣傳的主題或口號

2、策劃宣傳的形式

3、列出宣傳的主要內容

（三）參考網站：

中國遠程稅務網

等

【當堂檢測】

1．2012年10月18日，中共中央政治局常委、國務院副總理李克強主持召開擴大營業稅改征增值稅試點工作座談會。他強調，要按照科學發展觀的要求，積極穩妥的推進營業稅改征增值稅工作。對于增值稅的說法，正確的是()A．其征稅對象為生產經營額 B．有利于促進生產的專業化

C．可以杜絕社會上的偷漏稅行為

D．實行超額累進稅率

2．2012年11月24日“第二屆首都金融財稅法論壇”在北京工業大學舉行。國家稅務總局原副局長、第十屆全國人大財經委員會委員程法光提出“應當繼續提高個稅起征點，加強對富人的課稅，并且著重堵住征稅漏洞。”你認為繼續提高個稅起征點的理由是()①有利于增加財政開支 ②可以刺激中低收入居民消費 ③有利于增加財政收入 ④有利于促進分配公平

A．①②B．②③C．②④D．③④

3．每一個公民都要自覺樹立納稅人意識，下列屬于應樹立的納稅人意識的是()

①依法自覺納稅 ②對國家工作人員及公共權力的監督意識 ③積極關注國家對稅收的征管和使用 ④都要成為直接的納稅人

A．①②④B．②③④C．①②③D．①③④ 4．房地產企業之所以成為“納稅侏儒”，與他們虛開開發成本、人為隱瞞利潤、逃避稅收有重大關系。要改變這種狀況，必須()

①加強稅收征管，依法打擊偷、逃稅行為 ②完善稅制、提高稅率、擴大稅目 ③加強稅法教育，強化依法納稅意識④使每一個公民都成為直接納稅人 A．①②③B．②④C．①③D．①③④

5．當稅務機關向內地某演員征收個人所得稅時，該演員以該收入是在境外獲得的為由拒絕納稅。假如你是一名稅務工作者，針對這一情況，你應該向該演員傳遞哪些稅收知識()①在我國境內有住所、從我國境內外取得所得的個人要繳納個人所得稅 ②不管在我國境內有無住所，從我國境內外取得所得的個人要繳納個人所得稅 ③依法納稅是公民的基本義務 ④國家各項職能的實現，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質基礎 A．①②④B．①③④C．②③④D．①②③

6．從2012年個人所得稅自行申報情況來看，濰坊市共受理自行納稅申報11620人，位列全省第四。但從全國來看，仍有不少符合標準者沒有自行申報納稅(目前我國自行申報納稅人數達到250多萬，但專家估算全國應申報人數為600萬左右)。運用本課所學知識，分析符合標準而不自行申報納稅行為的錯誤性。

答案

1.【解析】 增值稅的征稅對象為增值額，實行比例稅率，排除A、D。C錯誤，B符合題意。【答案】 B

2.【解析】 此題考查個人所得稅的相關知識，工資薪金所得減除費用標準提高，可以使中低收入居民繳納稅款負擔減輕，從而有更多的錢用于消費，有利于實現社會公平，故②④符合題意；稅收是國家財政收入的主要來源，工資薪金所得減除費用標準的提高，在一定程度上減少了財政收入，排除③；工資薪金所得減除費用標準的調整與增加財政開支沒有關系，排除①。【答案】 C

3.【解析】 此題考查對納稅人意識的理解。納稅人意識包括依法納稅的義務意識、積極關注國家對稅收的征管和使用以及對國家工作人員及公共權力監督的權利意識。作為公民，人人都要具備納稅人意識，但并不是每個公民都要成為直接的納稅人，故選C。

【答案】 C

4.【解析】 此題考查如何制裁違反稅法的行為，材料講的是房地產企業偷稅、逃稅的問題，②的辦法不可取，④的說法不是針對企業的觀點，不對，①③的觀點都符合題意。【答案】 C

5.【解析】 此題考查個人所得稅的相關知識，個人所得稅的納稅人是在我國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年，從我國境內外取得所得的個人，以及在我國境內無住所又不居住或居住不滿一年而從我國境內取得所得的個人，①正確，②錯誤。③④都強調了公民依法納稅的必要性，當選。【答案】 B

6．（1）稅收具有強制性。符合標準而不自行申報納稅是違法行為，要受到法律制裁。（2）稅收取之于民、用之于民，每個公民必須自覺誠信納稅，在規定時間內自行前去

申報納稅。

（3）個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調節個人收入分配，實現社會公平的有效手段。高收入者多納稅有利于和諧社會建設。

第二篇：第八課第二框題 征稅和納稅(教案)

第八課第二框題 征稅和納稅

教學目標

（1）理解：稅收的本質、稅收的基本特征及其相互關系。

（2）了解：稅種的基本構成要素、增值稅的內容及其作用、個人所得稅的內容及其作用、社會主義稅收的實質、違反稅法的四種主要現象。（3）懂得依法納稅是公民的基本義務。教學重點：

1.稅收的含義及基本特征 2.依法納稅是公民的基本義務 教學難點: 1.增值稅和個人所得稅 2.四種違反稅法行為的區別 教學過程

一、導入：

出示圖片：

提問：國家的錢從何來？其中最主要的來源是什么？（稅收）

二、探究新知

（一）稅收及其種類

1、稅收的含義？

（點撥：稅收的主體、目的、手段）（點撥：稅收的三個基本特征及關系）

2、我國稅收的種類？

五大類：

其中：增值稅和個人所得稅是影響最大的兩個稅種。

（二）依法納稅是公民的基本義務

（點撥：依法納稅的必要性）

1.從我國稅收性質看，取之于民、用之于民； 2.從稅收的作用看，稅收是實現各項職能的保障；

3.從權利與義務相統一看，公民在享受國家提供各項服務同時，必須承擔義務，自覺誠信納稅。

4．公民應行使納稅人的權利

1）、關注稅收的征管和使用。

2）、維護國家和人民的利益。

三、小結（略）

四、練習（略）

板書設計

第二框題 征稅和納稅

（一）稅收及其種類 1.稅收的含義

2.稅收的三個基本特征及其相互關系

（1）強制性（2）無償性（3）3.我國稅收的種類 4.增值稅和個人所得稅

（二）依法納稅是公民的基本義務 1.我國社會主義稅收的性質 2.違反稅法的四種行為

（1）偷稅（2）欠稅（3）騙稅 3.增強公民對稅收征管和使用的監督意識

教學反思

固定性 4）抗稅（

第三篇：第二框 征稅和納稅導學案

第二框 征稅和納稅導學案

第二框

征稅和納稅導學案

學習目標：、稅收的含義，基本特征及其關系

2、增值稅與個人所得稅

3、為什么說依法納稅是每個公民應盡的義務？

4、違反稅法的行為

5、公民要增強稅收監督意識

【課前延伸學案】

一、稅收及其種類：

、稅收的含義：

2、稅收的本質：

3、稅收的法律依據和法律保障：

4、稅收的基本特征

（1）強制性

（2）無償性

（3）固定性

（4）稅收的三個基本特征是緊密聯系、不可分割的。

5、稅收的種類：根據稅收的征稅對象，目前我國的稅收分為五大類，共20多種。

（1）增值稅

含義：

納稅人：

征稅對象：

作用和意義：

（2）個人所得稅

含義：

納稅人：

征稅對象：

稅率：

作用和意義：

二、依法納稅是公民的基本義務：、為什么說依法納稅是每個公民應盡的義務？

稅收是國家組織財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的。

在我國，稅收取之于民，用之于民，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。

國家的興旺發達、繁榮富強與每個公民息息相關，國家各項職能的實現，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質基礎。

依法納稅是公民的基本義務，也是公民愛國的具體表現。

2、違反稅法的行為

（1）偷稅：

（2）欠稅：

（3）騙稅：

（4）抗稅：

3、違反稅法的后果：

4、公民要增強稅收監督意識

【課內探究學案】

探究1：稅收優惠政策尤其是企業所得稅優惠政策對調節經濟發揮著重要作用。西部大開發稅收優惠政策自XX年出臺以來，為西部地區積累資金、促進產業結構升級、發展區域經濟等都發揮了重要作用。西部大開發稅收優惠政策將在XX年執行到期。稅收優惠政策期限為10年，這對于西部大開發這一長期復雜的工程而言顯得較短。因此，有必要延長西部大開發優惠政策期限，如把享受優惠政策的期限再延長10年～20年，以吸引外地企業對西部地區基礎設施建設等獲利期較晚的項目進行投資。

（1）國家實行稅收優惠政策是否違反稅收的固定性？

（2）有人說稅率一經確定就一成不變。這種說法是否正確？為什么？

探究2：材料一：在今天,我們所繳納的每100元稅款中就有17.6元用于發展教育事業,有14.7元用于能源、交通等基礎設施建設，有8.7元用于改善治安狀況，有3.7元資助他人，還有用于國防科學技術研究等。

材料二：作為納稅人，我們是光榮的建設者，同時我們也時刻享受著納稅所帶來的文明、安寧和幸福的生活環境。

材料三：青島市百余家企業帶著10萬余戶的重托，在北京人民大會堂以強烈的愛國熱情和高度的社會責任感，向全國納稅人鄭重發出“愛我中華，強我民族，報效祖國”的倡議。

（1）材料一和材料二分別說明了什么？

（2）結合對材料一和材料二的理解，談談你對材料三的認識。

★課堂有效訓練

一、單項選擇題：

.從本質上看，稅收是國家為實現其職能，憑借_________依法取得財政收入的基本形式．

A.經濟權力

B.社會權力

c.政治權力

D.法律權力

２．各級稅務部門要進一步推行稅收執法責任制，絕對不能以支持發展、優化服務為名越權減免稅．這主要體現了稅收的（）

Ａ．強制性

Ｂ．無償性

Ｃ．固定性

Ｄ．統一性

３．稅收三個特征之間的關系

（）

①緊密相聯，不可分割

②稅收的無償性要求它具有強制性

③稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性

④國家憑借政治權力強制征稅

A．①②③

B．①②③④

c．②③④

D．①③④

4.、下列屬于偷稅行為的是

（）

①偽造、涂改帳本和票據 ②威脅、圍攻稅務人員 ③隱瞞銷售收入和經營利潤 ④虛報出口貨物數量、價格騙取出口退稅款

A、①③

B、①④

c、②③

D、②④

5、稅務部門向開小賣部的小王征稅,小王拒絕納稅.理由是:”我是個體戶,小本經營,還要納稅嗎?你如何看待小王的行為?

:

①小王拒絕納稅的行為涉嫌違法,但與道德無關

②小王拒絕納稅的行為既涉嫌違法,又是不道德的 ③小王應繳納企業所得稅

④小王應繳納個人所得稅

A.②④

B.①④

c.①③

D②③

6、公民要自覺增強納稅、護稅意識，維護國家利益和人民利益，做到

A、關注稅收使用，監督稅務機關執法行為

B、自覺履行納稅義務，爭做直接納稅人

c、檢查處理濫用稅收收入的不法行為

D、處罰偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等違法行為

7.個人所得稅在我國流失比較嚴重，要使個人所得稅不再流失，就必須

①要求每個公民都繳納個人所得稅

②使每個公民都具有“納稅人”意識，依法納稅

③擴大納稅人的權利

④加強征稅執法力度

A．①②

B．②③

c．①③

D．②④

二、非選擇題：

8.材料一：根據國家稅務局網站消息，XX年個人所得稅年所得12萬元以上個人自行納稅申報（以下簡稱自行納稅申報）已于XX年3月結束。根據統計，申報期內，全國各地稅務機關共受理自行納稅申報人數2136987人，比去年增長33.8%申報所得額8735億元，申報已繳稅額占XX年全國個人所得稅收入的36.33%.材料二：自行納稅申報人數增加的主要因素有:一是國民經濟平穩較快發展,居民收入大幅度提高;二是納稅人依法納稅意識逐漸增強;三是得益于各地黨委、政府的重視關心和社會各界的支持配合;四是各級稅務機關的管理和服務工作進一步加強和規范.（1）上述材料反映了什么道理？公民為什么要自覺納稅？

（2）公民應該如何做到自覺依法納稅？

【課后拓展學案】

一、單項選擇題：

．列寧說：“所謂賦稅，就是國家不付任何報酬而向居民取得的東西．”這句話主要說明了稅收具有（）

Ａ．強制性

Ｂ．無償性

Ｃ．固定性

Ｄ．統一性

2．某公司作假帳，隱瞞實際的商品銷售量，采取多報支出、少計利潤的方式，欺騙稅務機關。該公司的行為屬于

A．騙稅

B．偷稅

c．欠稅

D．抗稅

3.納稅人偷稅、欠稅、騙稅、抗稅都要受到法律制裁．與稅收的____特征相聯系。

A.強制性

B.無償性

c.固定性

D.體現國家意志

4.國家征收個人所得稅

（）

A.有利于調節個人收入分配，實現社會公平

B.是我國財政收入的主要

c.加重了人民負擔，影響人民生活水平的提高

D.有利于消除收入差距，實現同步富裕

5、出口退稅制度,是一個國家退還在國內生產.流通.出口環節已繳納的間接稅的稅收制度,目的是使出口貨物以不含稅價格進入國際市場,避免跨國流動物品重復征稅.實施出口退稅

①是國家支持外貿出口的重要手段

②可以增強出口產品的國際競爭力

③必然會造成國家稅收收入的減少，不利于經濟的長期發展

④有利于增強國有企業的競爭力

A①②

B①②④

c①②③

D①③④

某人到飯店吃飯，結賬時服務員說，如果不要發票可獲贈一份小禮品，禮品的檔次視消費的金額而定，消費在100元以內，送一塊小香皂或一件小玩具，消費200元左右可獲得一套玻璃器皿。回答6—7題。

6．飯店不開發票

（）

A．表明企業具有經營自主權

B．是偷逃國家稅款的行為

c．是騙稅行為，應受到法律制裁

D．使消費者最終得到實惠

7．材料中的事例告訴我們

（）

A．稅務機關征稅要有稅法依據

B．稅收是財政收入最重要的源泉

c．納稅人應自覺樹立依法納稅意識

D．公民要依法維護自己的合法權益

二、非選擇題：

8．辯析題：在我國，公民納稅越多，享有的公共服務也越多。

9.XX年3月1日起個人所得稅起征點由1600元提高到XX元，同時要求年所得在12萬元以上的高收入者自行報稅。如果說提高起征點是對中低收入者“松”。那么要求自行報稅就是對高收入者的“緊”，此前有專家評價此次稅改時曾表示，國家希望通過一松一緊達到平衡貧富的目的。

怎樣認識國家在稅收問題上的這“一松”、“一緊”？

9.稅收是國家財政收入的最主要和基本形式，加強稅收征管，加強對高收入者的個人所得稅的征管，能夠增加國家的財政收入，可以為構建和諧社會提供物質基礎。因此，對高收入者要“緊”

個人所得稅直接涉及公民個人，對調節個人收入具有重要作用。本次征收標準由1600元提高到XX元，并加大了對高收入者征稅的力度，這對減輕中低收入者負擔，調節社會財富分配，控制收入差距，維護社會公平，進而推進和諧社會建設具有重要意義。因此，對中低收入者要“松”。

第二框

征稅和納稅

參考答案

【課內探究學案】

探究1：（1）沒有。因為它是在特定條件下經國家有關部門批準實施的，并非隨意改變。

（2）不正確。稅收的固定性是就稅法不變的情況而言的，隨著經濟的發展以及國家利用稅收調節經濟的不同需要，稅收的對象、稅率、納稅人不會是永遠不變的。例如，全國人大常委會先后修改稅法，將個人所得稅的起征點，從800元提高到1600元，又到XX元；免除農業稅等。但是，稅收任何一個方面的變化都必須以法律的形式加以確定，并在一個時期內相對穩定。

探究2：（1）材料一說明我國稅收取之于民、用之于民，稅收作為國家財政收入最重要的源泉，為實現國家職能奠定了基礎。材料二說明納稅人在履行納稅義務的同時，也在享受著國家提供的各種服務。

（2）在我國，稅收取之于民、用之于民，國家利益、集體利益、個人利益是在根本上一致的。國家的興旺發達、繁榮富強與每個公民息息相關，國家各項職能的實現必須以社會各界繳納的各項稅收作為物質基礎。因此，每個公民要增強自己的監督意識，以主人翁的姿態積極關注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財的行為進行批評和檢舉，以維護國家和人們的利益。

【解析】材料一考查的是稅收的性質，材料二考查的是納稅人權利與義務的統一。材料三屬于認識類題型，可以按照“是什么----為什么----怎么辦”的思路來解答。

★課堂有效訓練1—5：cAAAA

6—7：AD

8.（1）材料反映了我國公民的納稅意識不斷增強，自覺依法納稅的意識正在形成。公民之所以要自覺納稅是因為：①在我國，稅收取之于民，用之于民，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的；②稅收是國家組織財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的，是實現國家職能的物質保障；是調節經濟的重要杠桿；是實現經濟監督的重要手段。③國家的興旺發達、繁榮富強與每個公民息息相關，國家各項職能的實現，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質基礎。④在我國公民享受著國家利用稅收提供的公共服務，所以依法納稅是公民的基本義務，也是公民愛國的具體表現。

（2）①增強納稅人意識，自覺依法納稅；②增強主人翁意識和監督意識，以主人翁的姿態積極關注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財的行為進行批評和檢舉，以維護國家和人們的利益。③自覺同違反稅法的行為作斗爭。

【課后拓展學案】1—5：BBAAA

6—7：Bc

8.（1）在我國，國家、集體和公民的利益在根本上是一致的，稅收取之于民，用之于民。因而就整體而言公民納稅越多，享有的公共服務也越多。

（2）稅收具有強制性、無償性、固定性，公民依據其收人和規定稅率依法履行納稅義務，平等地享有公共服務。因而就每個公民來說，他所享有的公共服務與其納稅的多少沒有直接的因果關系。

六、疑難探究：

比較四種違反稅法的異同點：

相同點是它們都沒有向國家交納稅款，都是違反稅法的行為。都應受到制裁。不同點在于違反稅法的手段方式不同。偷稅用隱瞞欺騙的手段逃避納稅義務；欠稅以拖延的方式逃避納稅；騙稅用欺騙手段獲得國家稅收優惠；抗稅是以對抗的方式，直接拒絕納稅。在這些違反稅法規定的行為中，偷稅、騙稅采用的方式比較隱蔽；而欠稅、抗稅則比較直接明顯。

4、易錯易混：

（1）不同性質國家的稅收，其分配主體都是國家，稅款都是取之于民、用之于民。（提示：我國社會主義稅收取之于民，用之于民）

（2）稅收具有固定性，一旦確定就不能改變。（提示：固定性是指不經過國家批準不能隨意改變,不是不能改變）

（3）在我國，每個公民都是直接納稅人，人人都應該具有“納稅人”意識。（提示：不一定每個公民都是納稅人）

（４）每個公民的所有收入都要交納個人所得稅。（提示：按照個人所得稅法規定的個人所得）

增值稅計稅方法：增值稅＝商品銷售額×稅率－上一環節已繳稅金。

舉例：某服裝廠從紡織廠購進一批布料，其付出的款項包括：布料的銷售價850元，增值稅金144.5元。該增值稅金由紡織廠上繳并在開具給服裝廠的增值稅專用發票上加以注明。服裝廠將這批布料加工成服裝出售給商店，其銷售價為1500元。請問服裝廠應交納的增值稅是多少？

教師點撥：服裝廠應繳納的增值稅＝1500×17％－144.5＝110.5元；或者＝（1500－850）×17％＝110.5元。織布廠繳納的增值稅由產品使用者――服裝廠直接負擔。由此可見，增值是以生產經營中的增值額（產品銷售價－原材料價）為征稅對象的，它的直接負擔者是下一環節的購買者。如織布廠的布的增值稅由服裝廠負擔，服裝廠的服裝的增值稅由百貨商場負擔。

（二）非選擇題

3.（必做題，限時10分鐘，本題10分）

自XX年3月1日起個人所得稅起征點由1600元提高到XX元，工薪階層納稅人數占全國職工人數的比例將由50％左右降至30％左右，大部分工薪收入者因收入達不到減除費用標準而免于繳稅，中等收入者稅負也將大大減輕。這樣既可滿足居民基本生活消費支出需要，也統籌兼顧了財政承受能力，并體現了重點照顧中低收入者的政策調整意圖。

運用所學知識，說明我國提高個稅起征點的意義？

9.社會主義市場經濟以實現共同富裕為根本目標。國家提高個稅起征點，有利于減輕中低收入者的個稅負擔，有利于實現共同富裕。

個人所得稅對于調節個人收入具有重要作用，提高個稅起征點，有利于防止收入差距過分擴大，實現社會公平，保持社會穩定。

稅收是調節經濟的重要杠桿，提高個稅起征點，有利于增加中低收入者的收入，刺激消費，擴大內需，拉動經濟增長。

【解析】在回答此題時，要利用材料中的有效信息“中等收入者稅負也將大大減輕，滿足居民基本生活消費支出需要”，結合教材關于個人所得稅作用的知識，來組織答案。

8.（XX山東卷28）（25分）山東省深入貫徹落實科學發展觀，圍繞建設“大而強、富而美”社會主義新山東的發展目標，真抓實干，去的顯著成就。閱讀材料，回答問題。

（1）揭示圖7反映的經濟信息（3分）并簡要說明能夠促進這些信息所示變化的財政措施。（6分）

經濟信息：XX年山東省對高新技術、環境管理等行業投資大幅上升，對電力、冶金等行業投資明顯減弱，小火電等落后生產能力被淘汰，投資結構不斷優化，節能減排取得較大成績。（若答出“堅持可持續發展”、”促進經濟又好又快發展”等言之有理的答案，可給分）

措施：①對不同行業采取不同的稅收政策，引導資源在不同行業間合理流動。②通過調控不同行業的財政支出，增強發展的協調性。③加大科研投入，促進技術創新，為節能減排、結構優化提供技術支持。（若籠統回答“調整財政收支方向、結構”或從財政收支其他方面作答，言之有理，可酌情給分）稅收杠桿：例：將一次性木制筷子、實木地板納入消費稅征稅范圍，實施5%的稅率；對小汽車按排氣量大小實行差別稅率；對高污染、高耗能、資源性產品實施降低或取消出口退稅等。經濟學道理：稅收是國家調節經濟的重要調節手段之一，通過對征稅對象、稅率的確定和征管，起到調節經濟、調節消費行為、節約資源的作用。

第四篇：《經濟生活》征稅和納稅教學案

《經濟生活》征稅和納稅教學案

【學習目標】

、知識目標

通過學習要理解和掌握稅收的含義、基本特征及其關系；了解我國的稅種分類，理解和掌握增值稅和個人所得稅。

2、能力目標

通過稅收及其基本特征的學習，培養自己分析、理解基本原理的能力，提高自己理解事物內部聯系、把握事物本質的能力以及邏輯思維能力；通過對各種具體稅種的學習，提高自己運用比較的方法觀察、分析實際問題的能力。

3、情感、態度與價值觀目標

①認同我國稅收的性質，擁護社會主義國家關于稅收的法律和政策

②樹立納稅光榮的信念，并自覺遵守稅法，依法誠信納稅

【考試要求】

高考考綱

學業水平測試要求、稅收的含義、基本特征和作用

2、個人所得稅

3、依法納稅是公民的基本義務、稅收的含義

2、稅收的基本特征

3、依法納稅是公民的基本義務

【教學重點和難點】、稅收的特征；

2、依法納稅是公民的基本義務

【教學方法、學法點津】

、教學方法

⑴、多媒體教學

⑵、聯系熱點分析法

2、學法點津

⑴、夯實基礎知識，突出重點。

⑵、綜合運用相關知識分析解決問題。

⑶、高度關注社會熱點問題。

⑷、搜集當前經濟發展、提高分析問題、解決問題的能力。

【時安排】

時

【教學過程】

【自主學習過程】

【交流、合作探究】

【學習反思】

一、稅收及其種類

（一）稅收的基本特征

稅收的含義：

2稅收與國家、稅法的關系

3稅收的基本特征

⑴、特征：

比較稅收與其他財政收入的形式

項目

特征

稅

利

債

其他

強制性

無償性

固定性

⑵、三者之間的關系

①、區別（含義不同）

②、聯系

（二）我國稅收的種類

稅收種類：根據征稅對象劃分為

2目前在我國影響很大的兩個稅種

種類

含義

納稅人

稅率

作用

增殖稅

個人所得稅

二、依法納稅是公民的基本義務

我國稅收的性質：

2違反稅法的四種行為

比較四種違反稅法的行為

行為

比較

偷稅

欠稅

騙稅

抗稅

異

含義

手段

表現

同

3、公民如何增強納稅人意識？

（一）稅收的基本特征

【思考】⑴、稅收主體（誰在收稅）？

⑵、稅收目的（為什么收稅）？

⑶、征稅手段（怎么收稅）？

⑷、稅收地位：

3．【探究】P69

⑴、國家實行稅收優惠政策是否違反稅收的固定性？

⑵、有人說稅率一經確定就一成不變。這種說法是否正確？為什么？

附：個稅起征點的調高，有利于調節過高收入，減輕工薪者的負擔，縮小收入差距，實現社會公平，是落實科學發展觀的表現，有利于構建社會主義和諧社會，實現共同富裕的目標

【補充材料】：納稅人是指稅法規定的直接負有納稅義務的單位和個人。一個單位或個人是否成為納稅人，要看其是否取得應稅收入，是否發生應稅行為。我國公民不一定都是直接的納稅人，但都是實際的負稅人。（負稅人是指最終承擔稅款的單位和個人。）

【思考】：為什么依法納稅是公民的基本義務？

【鞏固提升】

【學習過程】

【導學設計】

一、單項選擇題

XX年初，某市地稅局查處26家企業并依法追繳稅款462萬元。這些企業利用國家鼓勵下崗和失業人員就業的優惠政策，在企業聘用下崗和失業人員未達到國家規定的30%指標的情況下，采用偽造材料的方式，虛報安置就業人員數量以達到不繳稅或少繳稅的目的。這些企業的行為是

（）

A偷稅行為

B欠稅行為

騙稅行為

D抗稅行為

2．某人到飯店吃飯，結帳時服務員說，如果不要開發票可獲贈一份小禮品，禮品的檔次視消費的金額而定。飯店不開發票是

（）

A．表明企業有經營自主權

B．是偷逃國家稅款的行為

．是騙稅行為，應受到法律制裁

D．對消費者有利，消費者最終會得到實惠

3．對公民應依法自覺誠信納稅的原因，下列闡述錯誤的是

（）

A．我國的稅收是取之于民，用之于民的 B．我國的稅收是憑借國家的政治權力征收的 ．我國的稅收是為實現國家職能服務的

D．我國人民的個人利益和國家利益在根本上是一致的 4．右圖中病危的張大爺把兒子叫到床前，囑咐說：“我一生從未拖欠過國家一分錢稅款，你幫我到稅務所把這個月稅款交了吧。”這啟示我們

（）

①稅收具有強制性、無償性和固定性

②依法納稅是公民的基本義務

③公民應該承擔納稅義務，自覺誠信納稅

④在我國，稅收取之于民，用之與政府日常開支

A．①②

B．③④

．②③

D．②④

．某縣辦工廠超額完成生產任務和國家稅收，縣政府決定重獎廠長3萬元，并宣布此獎免繳個人所得稅。此舉引起眾多爭議，你認為觀點正確的是

A．稅收是國家通過法律形式予以確定的，不是縣政府說了算

B．這是一種國家獎勵、政府行為，可以免稅；其他單位不能這樣做

．稅收是交給國家的，縣政府是國家機關，重獎不用繳稅

D．縣政府不能直接這樣做，應委托稅務機關宣布減免納稅

6．從XX年起，我國將全面實現個人所得稅全員全額扣繳申報管理。從公民個人來講，要做到自行申報個稅，就應當

A．關注稅收使用，檢舉騙稅行為

B．增強納稅意識，自覺誠信納稅

．加強稅收監督，落實依法征稅

D．履行納稅義務，重罰偷稅人員

7．從4月1日起，一年一度的全國稅收宣傳月活動又將拉開帷幕，這是第19個全國稅收宣傳月。XX年全國稅收宣傳月的主題是“稅收、發展、民生”。這個主題比較直觀地表述了稅收、發展、民生三者的關系，闡明了稅收服務發展、發展改善民生的內涵，體現了稅收的職能和取之于民、用之于民的本質，符合黨的十七大提出的科學發展、社會和諧、改善民生的戰略部署和對稅收工作的總體要求。

有人說依法誠信納稅是公民應盡的義務，請談談你的看法。

【教后反思】

答案：

、2、B

3、B

4、、A6、7、①我國稅收是“取之于民，用之于民”的新型稅收，每個公民的生活都與稅收息息相關。

②稅收是國家組織財政收入的基本形式，是國家實現其職能的物質保證。

③公民在享有國家稅收提供的各項權利的同時，必須堅持權利與義務的統一，自覺依法誠信納稅。各種違反稅法的行為是不道德的，也是違法的。

第五篇：《征稅與納稅》教案

《征稅與納稅》教案

一、教材內容分析

稅收是組織國家財政收入的基本形式，與每個人的生活密切聯系。了解稅收和稅法，認識依法納稅的必要性，有助于我們增強權利義務觀念，增強社會責任感和主人翁意識。本框介紹有關稅收方面的知識，分析個人所得稅、增值稅等重要稅種，知道征收個人所得稅對調節個人收入具有重要作用，理解依法納稅是公民的基本義務，偷稅，欠稅、騙稅、抗稅是違法行為。

二、教學目標

1、知識與技能：理解稅收的含義、基本特征及相互關系，了解稅收的種類，準確區分違反稅法的四種主要現象，懂得依法納稅是公民的基本義務，樹立納稅光榮的理念。

2、過程與方法：教師通過創設情境，讓學生在自主學習與合作探究中獲得知識，提高能力，彰顯個性。

3、情感、態度與價值觀：樹立依法納稅、誠信納稅的意識并以主人翁的態度監督國家對稅收的征管和使用，同各種違反稅法的行為作斗爭。

三、教學重點

1、稅收的含義、基本特征和稅收的種類

2、依法納稅是公民的基本義務

四、教學難點

1、個人所得稅、增值稅

2、偷稅、欠稅、騙稅、抗稅

五、|課時安排

1課時

六、教法與學法

1、利用“學案導學”教學模式，要求學生在課前預習時。

2、創設“一例到底”即用“一例”貫穿始終，設置一系列具有內在聯系的思考題

3、倡導“小組合作學習”這種高效課堂模式，既調動了學生個體的積極性，更重要的是培養了學生的協作能力。

八、課前準備

導學案、多媒體課件

九、教學過程

本節課先展示一系列圖片引發學生思考，引導學生學習運用稅收的相關知識。【新課導入】展示水立方鳥巢以及長江大學的的圖片，問學生這些充滿現代氣息的建筑資金到底來源于哪里。（生）國家財政稅收。（師）引入稅收主題。再以多媒體課件展示導學案上的自學目標并要求學生在8分鐘內完成學案上的以填空形式出現的知識梳理。【新課學習】

1、稅收的含義（教師提問，學生作答，師生共同解剖這個概念）

主體—國家

目的—為實現國家職能

手段—憑借政治權力

依據—依法

地位—財政收入的基本形式

2、（課件展示）情景探究一：“楊光家的煩惱” 楊光的爸爸在浠水商場超市做營銷部經理，年收入近20萬。按我國目前的稅法個人的工資、薪金等月收入超過3500元就該交稅。對到底交不交，楊光一家意見不一。

爸爸：別人又不知道我的收入是多少，我一不偷二不搶，自己合法賺的錢，交什么稅！

媽媽：為國納稅光榮，既然你收入已經超過了12萬，那就去自行申報吧！

楊光：唉，交稅使我們家損失好多錢。我們班好多同學家都有小汽車，如果不繳稅，我們家也很快會成為“有車族”。

最后，楊光的爸爸決定不去自行申報納稅 〔小組合作探究〕：

（1）楊光的爸爸要交什么稅？你了解這種稅嗎？你還了解其他稅種嗎？（2）

你認為楊光爸爸不肯交稅，他最終能逃脫納稅嗎？

（3）楊光爸爸的決定屬于什么行為？你還能列舉生活中其他違反稅法的現象嗎？（4）你贊同楊光的觀點嗎？說說你的理由。

把全班同學分成四個小組，每組分別對應討論上述一個問題，5分鐘后各組推舉自己代表展示自己組的討論成果。3、1組同學回答第1題后，不完整的地方請其他同學補充。最后老師以表格的形式在大屏幕上打出個人所得稅及增值稅的含義、納稅人、征稅對象、稅率、作用。

4、以實例讓學生完成個人所得稅的計算

2011年9月1日后我國個人所得稅的起征點由過去的月收入2000元提高到3500元，最低稅率由過去的5%降低到3%，問月收入10000元的人現在要交多少個人所得稅？

5、在上臺做的同學出錯，其他同學訂正又不完全的情況下老師總結其中的規律。分段圖示法即應稅額=月收入—3500=6500，應繳個稅=1500*3%+3000*10%+2000*20%=745。從圖示可見收入越高，納稅越多，這應證了個稅的調節收入分配的作用。

6、感受我國目前五種主要稅種后讓2組同學回答第2題。不能逃脫，因為稅收具有固定性、強制性等。接著，大屏幕展示稅收三個特征含義及相互關系。

7、根據第3組同學的回答及補充以表格形式在大屏幕上展示幾種違反稅法的行為、表現、手段。（提問）根據所學用簡潔的語言區分偷稅、騙稅？

8、實戰演練：用幾個實例區分以上幾種行為。

9、4組同學完成第4問后老師在大屏幕上從國家和公民兩方面打出依法納稅的原因。

10、（課件展示）情景探究二：去年楊光的爺爺做心臟手術化去了3萬多元，新型農村合作醫療部門為他報銷了1萬多元，這其中一部分來自政府財政補貼。想到這些，楊光的爸爸趕快去補交了去年的個稅。但他心中又有顧慮：我們所繳的稅款是不是能真正為老百姓服務。

討論：怎樣才能有效解決此類問題呢？ 學生討論后教師在大屏幕上整理要點。

【課堂小結】師生共同回顧本節課內容，再在大屏幕上展示，以幫學生落實。

【鞏固訓練】

三道選擇題題分別屬于個稅計算、稅收三個特征的關系、幾種違反稅法的行為。【課外拓展】

一位消費者在沃爾瑪買冰箱想通過不要發票使價格便宜點，請問同學們怎樣看待這種行為？