第一篇：《經濟生活》征稅和納稅教學案

《經濟生活》征稅和納稅教學案

【學習目標】

、知識目標

通過學習要理解和掌握稅收的含義、基本特征及其關系；了解我國的稅種分類，理解和掌握增值稅和個人所得稅。

2、能力目標

通過稅收及其基本特征的學習，培養自己分析、理解基本原理的能力，提高自己理解事物內部聯系、把握事物本質的能力以及邏輯思維能力；通過對各種具體稅種的學習，提高自己運用比較的方法觀察、分析實際問題的能力。

3、情感、態度與價值觀目標

①認同我國稅收的性質，擁護社會主義國家關于稅收的法律和政策

②樹立納稅光榮的信念，并自覺遵守稅法，依法誠信納稅

【考試要求】

高考考綱

學業水平測試要求、稅收的含義、基本特征和作用

2、個人所得稅

3、依法納稅是公民的基本義務、稅收的含義

2、稅收的基本特征

3、依法納稅是公民的基本義務

【教學重點和難點】、稅收的特征；

2、依法納稅是公民的基本義務

【教學方法、學法點津】

、教學方法

⑴、多媒體教學

⑵、聯系熱點分析法

2、學法點津

⑴、夯實基礎知識，突出重點。

⑵、綜合運用相關知識分析解決問題。

⑶、高度關注社會熱點問題。

⑷、搜集當前經濟發展、提高分析問題、解決問題的能力。

【時安排】

時

【教學過程】

【自主學習過程】

【交流、合作探究】

【學習反思】

一、稅收及其種類

（一）稅收的基本特征

稅收的含義：

2稅收與國家、稅法的關系

3稅收的基本特征

⑴、特征：

比較稅收與其他財政收入的形式

項目

特征

稅

利

債

其他

強制性

無償性

固定性

⑵、三者之間的關系

①、區別（含義不同）

②、聯系

（二）我國稅收的種類

稅收種類：根據征稅對象劃分為

2目前在我國影響很大的兩個稅種

種類

含義

納稅人

稅率

作用

增殖稅

個人所得稅

二、依法納稅是公民的基本義務

我國稅收的性質：

2違反稅法的四種行為

比較四種違反稅法的行為

行為

比較

偷稅

欠稅

騙稅

抗稅

異

含義

手段

表現

同

3、公民如何增強納稅人意識？

（一）稅收的基本特征

【思考】⑴、稅收主體（誰在收稅）？

⑵、稅收目的（為什么收稅）？

⑶、征稅手段（怎么收稅）？

⑷、稅收地位：

3．【探究】P69

⑴、國家實行稅收優惠政策是否違反稅收的固定性？

⑵、有人說稅率一經確定就一成不變。這種說法是否正確？為什么？

附：個稅起征點的調高，有利于調節過高收入，減輕工薪者的負擔，縮小收入差距，實現社會公平，是落實科學發展觀的表現，有利于構建社會主義和諧社會，實現共同富裕的目標

【補充材料】：納稅人是指稅法規定的直接負有納稅義務的單位和個人。一個單位或個人是否成為納稅人，要看其是否取得應稅收入，是否發生應稅行為。我國公民不一定都是直接的納稅人，但都是實際的負稅人。（負稅人是指最終承擔稅款的單位和個人。）

【思考】：為什么依法納稅是公民的基本義務？

【鞏固提升】

【學習過程】

【導學設計】

一、單項選擇題

XX年初，某市地稅局查處26家企業并依法追繳稅款462萬元。這些企業利用國家鼓勵下崗和失業人員就業的優惠政策，在企業聘用下崗和失業人員未達到國家規定的30%指標的情況下，采用偽造材料的方式，虛報安置就業人員數量以達到不繳稅或少繳稅的目的。這些企業的行為是

（）

A偷稅行為

B欠稅行為

騙稅行為

D抗稅行為

2．某人到飯店吃飯，結帳時服務員說，如果不要開發票可獲贈一份小禮品，禮品的檔次視消費的金額而定。飯店不開發票是

（）

A．表明企業有經營自主權

B．是偷逃國家稅款的行為

．是騙稅行為，應受到法律制裁

D．對消費者有利，消費者最終會得到實惠

3．對公民應依法自覺誠信納稅的原因，下列闡述錯誤的是

（）

A．我國的稅收是取之于民，用之于民的 B．我國的稅收是憑借國家的政治權力征收的 ．我國的稅收是為實現國家職能服務的

D．我國人民的個人利益和國家利益在根本上是一致的 4．右圖中病危的張大爺把兒子叫到床前，囑咐說：“我一生從未拖欠過國家一分錢稅款，你幫我到稅務所把這個月稅款交了吧。”這啟示我們

（）

①稅收具有強制性、無償性和固定性

②依法納稅是公民的基本義務

③公民應該承擔納稅義務，自覺誠信納稅

④在我國，稅收取之于民，用之與政府日常開支

A．①②

B．③④

．②③

D．②④

．某縣辦工廠超額完成生產任務和國家稅收，縣政府決定重獎廠長3萬元，并宣布此獎免繳個人所得稅。此舉引起眾多爭議，你認為觀點正確的是

A．稅收是國家通過法律形式予以確定的，不是縣政府說了算

B．這是一種國家獎勵、政府行為，可以免稅；其他單位不能這樣做

．稅收是交給國家的，縣政府是國家機關，重獎不用繳稅

D．縣政府不能直接這樣做，應委托稅務機關宣布減免納稅

6．從XX年起，我國將全面實現個人所得稅全員全額扣繳申報管理。從公民個人來講，要做到自行申報個稅，就應當

A．關注稅收使用，檢舉騙稅行為

B．增強納稅意識，自覺誠信納稅

．加強稅收監督，落實依法征稅

D．履行納稅義務，重罰偷稅人員

7．從4月1日起，一年一度的全國稅收宣傳月活動又將拉開帷幕，這是第19個全國稅收宣傳月。XX年全國稅收宣傳月的主題是“稅收、發展、民生”。這個主題比較直觀地表述了稅收、發展、民生三者的關系，闡明了稅收服務發展、發展改善民生的內涵，體現了稅收的職能和取之于民、用之于民的本質，符合黨的十七大提出的科學發展、社會和諧、改善民生的戰略部署和對稅收工作的總體要求。

有人說依法誠信納稅是公民應盡的義務，請談談你的看法。

【教后反思】

答案：

、2、B

3、B

4、、A6、7、①我國稅收是“取之于民，用之于民”的新型稅收，每個公民的生活都與稅收息息相關。

②稅收是國家組織財政收入的基本形式，是國家實現其職能的物質保證。

③公民在享有國家稅收提供的各項權利的同時，必須堅持權利與義務的統一，自覺依法誠信納稅。各種違反稅法的行為是不道德的，也是違法的。

第二篇：《經濟生活》 征稅和納稅教學設計

《經濟生活》 征稅和納稅教學設計

一．內容標準本文由文綜之家

整理

課程標準要求在本框的學習中理解和掌握稅收的含義、基本特征及其關系；了解我國的稅種分類，理解、掌握增值稅和個人所得稅。通過稅收及其基本特征的學習,培養自己分析、理解基本原理和把握事物本質的邏輯思維能力；通過對各種具體稅種的學習，提高自己觀察、分析實際問題的能力。理解、掌握依法納稅是公民的基本義務，理解偷稅、欠稅、騙稅、抗稅是違反稅法的行為；能夠運用所學稅收基本原理，剖析一些主動納稅和偷漏稅的事例，說明公民誠信納稅、依法納稅的必要性。二．教學目標知識目標：

1、識記：增值稅及個人所得稅的含義、納稅人，了解偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等違法行為

2、理解：稅收的含義、稅收的基本特征及關系、增值稅、個人所得稅的重要意義、理解依法納稅是公民的基本義務

3、運用：學生運用稅收的知識，觀察、分析生活中關于稅收的現象，更好地體會把握稅收知識，進一步明確公民誠信納稅、依法納稅的必要性能力目標：

1、通過的特定的情境教學讓學生在感悟中理解稅收的含義及基本特征，并讓學生在自我感悟的同時提高從生活中獲取知識的能力

2、通過學生在教學情境中的親身體驗，現場說法，融合與稅收相關的知識，鍛煉學生整合稅收相關知識的能力，同時在小組的合作探究中對稅收的知識進行大膽的想象和思維擴展，培養探究意識、合作意識及以及深層次挖掘知識的能力情感、態度與價值觀目標：通過本節課的學習，使學生認識到依法納稅是守法和義務的表現，也是公民愛國主義的體現，要熱愛自己的國家，自覺誠信納稅，同時增強權利意識，監督、關心關心稅收的使用，堅持權利與義務的統一，提高自己的公民意識和責任意識。三．教材內容分析本框內容主要講述征稅和納稅的知識，從教學內容來看，學生需要掌握的知識有：稅收的本質（含義）、稅收的基本特征是強制性、無償性及固定性以及它們之間的關系，了解稅的種類，尤其要掌握好增值稅和個人所得稅的知識、理解我國社會主義稅收的性質、理解公民依法納稅的原因、了解現實生活中存在的違反稅法的行為，知道公民作為納稅人既要履行義務也要行使權利等等。在教學中要讓學生將本框關于稅的相關知識與財政的知識相結合，從理解財政與稅收的關系出發，理解稅收的本質。充分聯系現實生活的體驗，在特定的教學情境中理解稅收的基本特征，并把握三者的關系，稅收三個特征是緊密聯系、不可分割的，稅收的無償性決定了稅收的強制性，強制性是無償性的保障；稅收的無償性和強制性又決定了稅收的固定性。可見，稅收的三個特征是統一的，缺一不可。稅收的“三性”集中體現了稅收的權威性。要讓學生在思想和情感上認識到的稅的嚴肅性和重要性，并結合兩個具體的稅種：增值稅和個人所得稅，具體體會稅收的本質及基本特征。再從稅收與公民個人關系出發，理解、感悟依法納稅是公民的基本義務，讓學生感受到國家稅收的性質及重要性，理解依法納稅的重要性，從法律的角度明白公民的權利與義務是統一的，啟發學生自覺樹立納稅意識，誠信納稅，做一個有責任感的公民。四．教學重難點及分析1．稅收的含義及基本特征這是本框教學重點也是難點，稅收是財政收入的最重要來源，要理解稅收的本質必須將它和財政聯系起來，需要學生較全面地整合財政與稅收的知識，從財政與稅收的聯系中把握稅收的本質，掌握這一部分內容對理解財政知識，有重要意義，但對高一學生來說，有一定難度，知識的本身帶有抽象性，學生要在教師的引導下，聯系社會生活實際，感悟稅收的知識，理解稅收的本質（稅收與財政的關系），并通過具體的事例，感悟稅收的基本特征，這對培養學生分析問題的能力是一個很大的挑戰，而且由于學生已有認知水平的差異，導致學生對這些問題的把握會出現較大的差異性，所以要讓學生真正理解稅收的基本特征有一定的難度，尤其是讓學生理解稅收三個基本特征的關系，更有難度。在教學中，教師要提前創建與稅收相關的思維環境，以生活為切入點，讓學生在分析生活、感悟生活中把握稅收的知識，這將有利于提高教學效果。2.依法納稅是公民的基本義務這是本框教學的重點，分析這一問題要先帶領學生全面分析、感悟國家稅收的性質，真正理解社會主義稅收是取之于民，用之于民，還有理解稅收與國家職能正常行使之間的關系，進而明白依法納稅不僅是法律的要求，不僅涉及到要做一個守法公民，還要明白依法納稅也是愛國的體現，要通過自己的誠信納稅，做一個熱愛祖國的公民，另外，學生在教師的引導中，還要明白，做公民要樹立正確的納稅意識，不僅要履行納稅的義務，還要積極行使公民的權利，關注國家有關部門對稅的征管，關心國家的稅收問題，做到權利和義務的統一，真正理解納稅意識。這一重點的解決，要側重對學生的情感和價值觀教育，因而教師在教學中要積極引導學生的價值標準，注重感悟式教學，讓學生在情感上得到共鳴。五．教學活動：（課堂導入，以生活小事例“飯后的故事”，導入稅收的話題）“飯后的故事”

一天，我和幾個朋友到一個餐館吃飯，在結賬時，老板說一共134元，如果不開發票，130元就可以。老板這樣做的目的是什么？ 學生答：省稅錢

（以稅的概念為線索，讓學生開展話題討論，讓學生提前進行自由式的稅收思維，為后續的稅收教學創造良好的思維空間）師提出問題：什么是稅收？，進入合作探究活動階段探究活動一：稅收的含義及基本特征首先播放一段關于打擊虛開增值稅法票的案例視頻（這一視頻實際上也為后續教學中學習增值稅、了解違反稅法的行為等潛移默化地準備了相關的教學情境）學生在合作探究中總結：稅收與強制性、政治權力的聯系其次，以圖片為線索，引導學生找到：稅收與財政的關系，財政與國家職能的關系學生積極探究，認識到：稅收與國家、國家職能、財政收入的聯系師生的共同探究，要形成以下結論：稅收的含義：稅和稅的征收合稱稅收，從本質上是，稅收是國家為實現其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式師提出問題：稅收的基本特征有哪些？（這一部分知識較抽象，學生在理解這一問題時有很大難度，為此選擇生活色彩濃厚的素材，提高學生的學習積極性、主動性）以稅收知識為主題，創設電視劇《鄉村愛情》之稅的故事出示故事簡介：……讓學生以編劇的身份，運用稅收知識，創設故事情節……在這一過程中，積極設疑，調動學生的學習積極性，引導學生學習、理解稅收的知識：

1、了解現實生活中違反稅法的現象

2、認識增值稅、個人所得稅的含義、納稅人和意義再讓學生運用以上知識，邊學邊用創設故事情節……師生對學生創設的情節，共同探究，得出結論：1.稅收的基本特征是強制性、無償性及固定性文綜之家2.稅收的無償性決定了稅收的強制性，強制性是無償性的保障；稅收的無償性和強制性又決定了稅收的固定性。繼續創設故事情節……探究活動二：納稅意識播放稅收宣傳視頻，師生分析理解為什么說公民依法納稅是公民的基本義務？得到結論：（1）從我國稅收的性質看，稅收同國家富強、人民幸福聯系在一起。（2）從稅收的作用看，稅收是國家實現各項職能的物質保障。（3）從權利與義務相統一看，每個公民在享受國家提供的各項服務同時，必須承擔義務，自覺誠信納稅。（聯系課堂開始環節的“吃飯”話題，進行討論，感悟公民對稅收的權利，做到課堂教學首尾呼應）總結：納稅意識

1、依法納稅是公民的基本義務

2、行使權利（最后，引導學生對本框知識進行適當地梳理，使學生掌握的稅收知識更加系統、條理）

第三篇：《經濟生活》國家財政教學案

《經濟生活》國家財政教學案

第三單元

收入與分配

第八

財政與稅收

81國家財政

【學習目標】

、知識目標

①知道財政的含義及其實質；②了解國家預算和決算的含義；

③理解財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障；

④懂得財政的資源配置職能；⑤理解財政的經濟穩定職能；

⑥知道財政收入的含義和具體獲取渠道；⑦理解影響財政收入的主要因素；

⑧了解財政支出的含義和我國財政支出的主要用途；

⑨懂得財政收支的對比關系以及如何確定財政收支的合理關系。

2、能力目標

①初步掌握如何運用財政政策實現經濟平穩運行的實踐能力；

②初步掌握根據政府職能合理分配財政支出的實踐能力；

③能夠為政府增加財政收入提出合理化建議的能力；

④初步知道如何合理確定財政收支關系的實踐能力；

⑤辯證地認識財政赤字現象的思維能力。

3、情感、態度與價值觀目標

①感受我國國家財政的性質、功能和使用原則，增強愛國主義情感；

②關心國家財政支出的內容，關注國家與社會發展，增強主人翁意識。

【考試要求】

高考考綱

學業水平測試要求

、財政收入的含義及其

2、影響財政收入的主要因素

3、財政支出的含義和種類

4、財政收支平衡

、我國財政的作用

、我國財政的作用

2、財政收入的

3、財政收支關系的三種情況

【教學重點和難點】

①財政收入形式、影響因素

②財政的作用

③財政政策

【教學方法、學法點津】

、教學方法

講授法、教材聯系實際法、座談法

2、學法點津

①、夯實基礎知識，突出重點。

⑵、綜合運用相關知識分析解決問題。

⑶、高度關注社會熱點問題。

⑷、搜集當前經濟發展、提高分析問題、解決問題的能力。

【時安排】

時

【教學過程】

【自主學習過程】

【交流、合作探究】

【學習反思】

一、財政

★

1、目的2、含義

3、實現

①、國家預算：

②、國家決算：

二、財政的基本作用、2、3、三、財政的收入與支出

⒈財政收入

⑴含義：

⑵構成：

⑶影響財政收入的主要因素有哪些？它們是如何影響財政收入的？

⑷怎樣增加財政收入？

⒉財政支出

⑴含義

⑵按照具體用途，財政支出可以分為

⒊財政的收入與支出的關系

三種情況：

⑴財政收支平衡是指

⑵財政盈余是指

⑶財政赤字是指

⑷國家應當根據具體情形，合理確定

（一）財政

．地鐵作為城市交通的動脈，以其安全舒適、方便快捷的優勢，成為許多大城市緩解道路擁堵的重要手段。但地鐵建設投入周期長，使很多城市望而卻步、望“鐵”興嘆。

【思考】

⑴、僅僅依靠個人出資能興建地鐵嗎？

⑵、修建地鐵應該由誰來辦？

⑶、現實生活中，你還知道哪些服務是由政府提供的？

（二）財政的基本作用、【探究】走進生活：請同學們結合自己的所見所聞舉例說明財政的作用。

2、【思考】⑴哪些項目需要由國家投資？

⑵為什么這些項目要由國家投資？

3、【思考】⑴調控的目的：

⑵國家如何運用財政政策調控經濟平穩運行？

【探究】有人認為，近年來，隨著我國經濟實力的增強和國家財政狀況的好轉，越來越多的大型、特大型基礎工業和基礎設施項目上馬或建成，為實現21世紀我國經濟的騰飛奠定了堅實的基礎，同時也為企業、個人創造了良好的生產和生活條，而這一切都依賴于國家龐大的財政支持。

辨析：財政收入越多越好。

特別提示：財政節余并非越多越好，節余過多，意味著財政資金的閑置和浪費。財政赤字也并非一定不好，只要適時適度，如在通貨緊縮時增加財政支出來刺激社會總需求，就會出現一定的財政赤字，反而有利于經濟的發展，但若赤字過大，就可能導致社會總需求大于社會總供給，引發通貨膨脹。

【鞏固提升】

【學習過程】

【導學設計】

一、單項選擇題

XX年11月，我國中央財政收入273466億元，同比增長34%。據此回答1～2題。、我國財政收入的增長，有效地支持了國家重點建設和西部大開發戰略。財政收入包括

A．稅收收入、債務收入、國有企業上繳的利潤收入B．稅收收入、外匯收入、國有企業上繳的利潤收入

．債務收入、外匯收入、國有企業上繳的利潤收入D．稅收收入、外匯收入、債務收入

2、我國財政收入連年顯著增加的根本原因是

A．保持經濟平穩較快發展，經濟效益明顯提高

B．稅收征管部門嚴格執法，加大征稅力度

．全社會依法納稅的意識明顯增強

D．股市火爆，印花稅大量增加

3、XX年3月26日，從國家防總獲悉：為支持當前西南地區抗旱，今年以來共撥付中央應急綜合抗旱資金1292億元，提前下撥西南省今年中央預算內投資計劃經費6363億元，其中48億元用于解決1360萬農村人口的飲水安全問題。下列關于財政的表述正確的是

①財政的本質是一種分配關系②財政收入的唯一是稅收③國家的分配政策對財政收入的影響是基礎性的④國家的收入和支出就是財政

A．①②

B．③④

．①③

D．①④

4、XX年12月2日，國務院常務會議決定，從XX年秋季學期起，對公辦中等職業學校全日制在校學生中農村家庭經濟困難學生和涉農專業學生逐年免費，對因免除學費導致學校收入減少的部分，通過財政給予補助和學校開展校企合及

頂崗實習解決，免學費補助資金由中央和地方財政按比例分擔。這樣做

A．有利于促進教育公平和社會和諧

B．有利于經濟平穩運行

．有利于促進校企合作

D．有利于減少財政支出、溫家寶總理在《政府工作報告》中指出：“今年要在全國范圍建立農村最低生活保障制度……各地要根據實際，合理確定低保對象范圍和標準，中央財政對困難地區給予適當補助。”這一舉措對于構建社會主義和諧社會的作用

A．促進資源合理配置

B促進經濟平穩運行

．通過社會收入分配的調整，縮小貧富差距，促進社會公平

D．提高農民生活水平的主要途徑

6簡答：國家財政政策是如何控制國民經濟平穩運行的？

【教后反思】

答案：、A

2、A

3、D

4、A、6、經濟平穩運行要求社會總供給與總需求保持基本平穩，避免出現大起大落。國家通過財政收支水平的調控促進經濟平穩運行。經濟發展過熱，經濟的正常運行受到供給能力制約，物價上漲，政府應該采取緊縮性財政政策，減少投資和消費支出，增加稅收，抑制總需求，給經濟降溫。在經濟增長趨緩階段，經濟發展主要受到需求不足制約，政府應該采用擴張性的財政政策。通過增加經濟建設支出和減少稅收，增加投資和消費，降低失業率，刺激總需求，拉動經濟增長。

第四篇：《征稅和納稅》教案公開課

《征稅和納稅》教案

教學目標：

1、知識目標

理解稅收的含義。

理解稅收的基本特征及其關系。

了解增值稅和個人所得稅的內容及其作用。懂得依法納稅是公民的基本義務。了解社會主義稅收的實質。違反稅法的四種主要現象。

2、能力目標

能夠準確把握稅收基本特征的理解能力 能夠準確認識有關稅收作用的理解能力

能夠準確區分各種違反稅法的現象并了解對之相應的處罰的實踐參與能力

3、情感、態度、價值觀目標

教學過程學生學習小組的探究討論和教師講授相結合，建立平等和諧的師生、生生關系，為學生創設一個情理交融、心靈交匯，充滿“人性”的精神環境，構建生態課堂。

通過教學使學生自覺擁護社會主義國家關于稅收的法律和政策；牢固樹立納稅光榮的信念，自覺遵守稅法，依法納稅，與違反稅法的行為作斗爭。

教學重點：

1、稅收的基本特征

2、依法納稅是公民的基本義務

教學難點：依法納稅是公民的基本義務

教學手段：多媒體

教學方法：情景教學法、討論與歸納法相結合

教學過程：

【導入新課】： 視頻：“稅收的作用”，體會稅收和我們的生活息息相關。那什么是稅收，稅收從哪兒來，稅收對我們有什么作用，這節課我們就一起來學習這些問題。

多媒體顯示課題《征稅和納稅》

【講授新課】：

一、稅收基本含義

讓學生解釋“稅”字：由“禾”和“兌”兩字組成。“禾”指農產品，“兌”有送達的意思。多媒體顯示問題：WHO（送給誰）WHY（為什么要送）HOW（不送的話會怎樣）學生思考問題，回答問題，并歸納知識點 師問：送給誰？ 生齊答：送給國家。師問：為什么送給它？

提問一學生：國家通過稅收組織財政收入，為自身的存在和發展提供物質保障。師問：說明了什么？ 生齊答：有國必有稅。

師問：要是有人不送了？國家對不送怎么辦？ 學生討論，回答問題，并歸納知識點 ①憑借政治權力，強制征收。說明稅收具有強制性。②依法征收。說明有稅必有法。多媒體同時顯示知識點。

教師讓學生從剛才講解過程中，請學生歸納稅收的含義。多媒體顯示稅收含義，并把重點再強調一下。

二、稅收基本特征

師問：剛才大家的分析中還得出了一點的，稅收具有強制性。強制性是稅收的什么？ 生答：是稅收的基本特征。

師問：那稅收除了這一特征外，還有什么特征？ 生答：無償性、固定性

師問：下面請大家閱讀教材69頁有關稅收基本特征的知識，分析材料中體現了稅收什么基本特征？

1、列寧說:“所謂賦稅，就是國家不用付任何報酬而向居民取得東西。”

2、山東省某個體企業老板王某因打傷上門征收稅款的稅務人員被當地人民法院判處有期徒刑一年，緩刑一年，并處罰金2000元。

3、各級稅務部門要進一步推行稅收執法責任制，絕對不能以支持發展、優化服務為名越權減免稅。

（要求：學生看書了解知識點的基礎上結合材料分小組討論，提問學生時，引導學生結合材料解釋特征）

多媒體顯示材料

自1999年11月1日起，對儲蓄存款利息所得恢復征收個人所得稅，稅率為20%；2007年8月15日起，將儲蓄存款利息所得個人所得稅的適用稅率由20%調減為5%；國務院決定2008年10月9日起對儲蓄存款利息所得暫免征收個人所得稅。

學生討論：國務院對利息稅的調整是否違反稅收的固定性? 答案點撥：國務院對利息稅的調整，并不違反稅收的固定性。稅收的固定性指國家在征稅以前就以法律形式，預先規定征稅對象、稅率等，不經國家有關部門批準不能隨意改變。稅收是國家對經濟進行宏觀調控的重要工具，隨著經濟形勢的變化，國家可以對稅種、征稅對象、納稅人、稅率及具體征管制度進行調整。（也就是說，稅收的固定性是相對的。）

三、稅收基本特征關系

多媒體回到稅收基本特征材料，講解稅收基本特征之間關系。

師問：由于稅收具有無償性，人們不愿意繳，于是社會上出現了像王某的人，如果每個人都象王某這樣，會有什么后果？

學生答：國家就沒有財政收入，就不能實現其職能。師問：那國家為了保證有稅收好實現職能，就需要怎樣？ 生答：強制征收。

師問：那什么無償性與強制性之間有什么關系？

生答：無償性要求強制性，強制性是無償性的保障。

師問：國家無償、強制對個人所得征稅，當前稅率是5%，過了個星期稅率上調到50%，再過了星期上調到100%，這樣征稅的話意味著你做了等于沒有做，竟然做等于不做的話，那就干脆不做，人們都不做，這個社會的經濟會怎樣？

生答：經濟秩序的混亂，最終將危及國家利益。

通過說明隨意征稅后果，從而引導學生歸納出強制性、無償性決定固定性。多媒體顯示知識點：稅收三基本特征緊密聯系 不可分割

四、我國稅種

多媒體顯示材料讓學生分析材料中要繳納什么稅。

1、王軍購買社會福利彩票中了一等獎，兌獎時，他需要交納什么稅？ 生答：個人所得稅 師問：“個人所得稅征收的時候有什么特點

生答：高收入者繳的多，低收入繳的少甚至不繳 師問：那么從個人所的稅征收特點可以看出它的什么作用？ 生答：調節個人收入分配、體現社會公平。

師問：個人所得稅作為稅收還有什么作用？想一想稅收有什么作用的？ 生答：稅收是國家財政收入的重要來源。個人所得稅作為稅收也是國家財政收入的重要來源。

2、商場一臺電視機進價是1200元，售價是1800元，商場需要交納什么稅？ 生答：增殖稅

師問：那針對哪個部分征收？1200還是1800？ 生答：600 師問：為什么是600？

生答：增殖稅只對增殖額征稅。

師問：從這可以看出增殖稅有什么作用？ 生答：這樣可以避免對一個經營額重復征稅，也可以防止前一生產經營環節企業的偷漏稅行為，體現公平競爭。

師補充，生齊答：同樣增殖稅作為稅收，征收增殖稅也有利于財政收入的穩定增長。教師小結：增殖稅和個人所得稅是我國影響很大的兩個稅種

五、依法納稅是公民的基本義務

1、公民為什么要依法納稅 多媒體顯示材料：山東省某個體企業老板王某因打傷上門征收稅款的稅務人員被當地人民法院判處有期徒刑一年，緩刑一年，并處罰金2000元。問題：王某材料給我們什么啟示? 生答：依法納稅是公民的基本義務

學生結合視頻《稅收的作用》分小組討論：公民為什么要依法納稅？ 學生發言，教師總結公民為什么要依法納稅 ①我國稅收取之于民，用之于民。（我國稅收性質）

②國家各種職能的實現，必須依靠社會各界繳納的各種稅收做物質基礎。（稅收作用）③因此，公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔義務，自覺誠信納稅。

2、違反稅法的行為 繼續分析材料：山東省某個體企業老板王某因打傷上門征收稅款的稅務人員被當地人民法院判處有期徒刑一年，緩刑一年，并處罰金2000元。問題：王某行為是一種什么行為? 生答：抗稅

學生討論：現實中還存在哪些違反稅法的行為? 多媒體顯示漫畫“家底”，學生討論分析

師問：漫畫中是什么行為？ 生答：偷稅行為。師問：怎么看出來？

生答：廠長行為是偽造、變造帳薄和記帳憑證，用欺騙、隱瞞方式不繳或少繳應納稅款的行為，屬于偷稅行為。

師問：國家對這些違反稅法的行為怎么處理的？是不是放任自由，任其發展？偷任其偷，欠任其欠，生答：肯定不是。

師問：為什么？（復習前面知識點：有國就有稅）

生答：國家通過稅收組織財政收入，為自身的存在和發展提供物質保障。師問：那國家怎么處理的？

生答：稅務機關在追繳稅款的同時，要加收滯納金甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法部門追究其刑事責任。

師總結：可以看出國家對違法稅法行為處罰是嚴厲的，比如剛才的王某，作為公民更要依法納稅。那作為公民要依法納稅同時，公民還需要做什么事了？

3、公民作為納稅人的權利 多媒體顯示材料小明和爸爸對話

小明：爸爸，我們市中心廣場的雕塑又換了，都換了三次了。

爸爸：我要向有關部門反映一下，不能拿我們納稅人的錢隨便亂花。學生討論、發言：你認為小明爸爸的做法正確嗎？為什么？說明什么？

教師總結：公民在承擔依法納稅義務時，公民對稅收使用有監督權，對公民竟然享有這個權利，公民就要增強稅收監督意識，積極關注稅收征管和使用。

多媒體播放視頻《吳先生周末的一天》

引導學生討論：①飯店不給發票是一種什么行為？

②吳先生為什么索要發票？

③吳先生行為給我們什么啟示？

答案點撥：①飯店不給發票是偷稅行為。②發票是消費者的購物憑證，也是稅務部門進行稅務管理的基礎和依據。消費者是否向商家索要發票，關系到國家稅款能否足額入庫。購買商品索要發票，就間接地為國家的稅收作出了貢獻。同時，發票也是消費者維權的憑據。③公民作為消費者要有維權意識，另外公民自己在承擔依法納稅義務同時，對身邊的違反稅法行為要進行批評和檢舉，以維護國家利益，這也是公民的一項義務。學生歸納小結：公民如何正確對待稅收（1）義務意識：依法納稅。

既包括自己要依法納稅，也包括要監督別人依法納稅（比如購物索要發票）。（2）權利意識：監督意識。

有權監督國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財的行為進行批評檢舉。

【課堂小結】：學生小結為主，教師補充。

《征稅和納稅》板書設計

征稅和納稅

1.稅收 2.依法納稅(1)含義(1)為什么

(2)基本特征(2)怎么做 權利

(3)種類 義務

《征稅和納稅》教學設計

本框目標：

1、通過本課的學習讓學生把握知識。理解稅收的含義。；理解稅收的基本特征及其關系；了解增值稅和個人所得稅的內容及其作用；懂得依法納稅是公民的基本義務；了解社會主義稅收的實質；違反稅法的四種主要現象。

2、通過本課的學習讓學生自覺擁護社會主義國家關于稅收的法律和政策；牢固樹立納稅光榮的信念，自覺遵守稅法，依法納稅，與違反稅法的行為作斗爭。本框重點是稅收的基本特征，通過多媒體顯示材料，讓學生分小組討論，調動學生的積極性，讓學生在活動中體會和理解。

本框的難點是依法納稅是公民的基本義務，通過多媒體播放視頻《稅收的作用》，讓學生分小組討論發言，最后請一學生總結知識點。讓學生在活動中體會和理解稅收作用，理解為什么要依法納稅，樹立依法納稅意識。本課教學采用活動課的形式，充分體現教師的主導作用和學生的主體作用，注重教師和學生之間的雙邊活動。由于本框的內容與現實中的征稅、納稅有著密切的聯系，而且對學生的知識要求也不高，所以整堂課的難點和重點都由學生在參與中很自然的得出結論。一方面強化了他們的參與意識，調動了他們的學習熱情。另一方面也培養了他們的分析、歸納等方面的綜合能力。

第五篇：《征稅和納稅》教學設計

《征稅和納稅》教學設計

一、教學目標

1、知識目標：稅收的含義及基本特征；增值稅及個人所得稅的計算和作用；違反稅法的幾種表現；依法納稅是公民的基本義務。

2、能力目標：培養學生自主學習、合作探究、辨別比較的能力，觀察分析實際問題的能力；提高學生的邏輯思維能力，提高學生理解事物內部聯系，把握事物本質的能力。

3、情感、態度與價值觀目標：通過分析稅收的含義和三個基本特征的內涵及其關系，培養學生樹立依法納稅的意識，增強對國家公職人員及公共權力的監督意識；通過具體案例分析我國征收增值稅和個人所得稅的意義，從而培養學生用全面的觀點分析理解經濟生活中的各種現象，認識到稅收不僅僅是國家財政收入最重要的源泉，也是國家進行宏觀調控的重要經濟杠桿，更是國家調節個人收入、實現社會公平的有效手段，增強社會責任感和主人翁意識；通過理解各種違法稅收的行為的特征，樹立依法納稅、誠信納稅的意識。

二、教材內容分析

稅收是組織國家財政收入基本形式，與每個人生活密切聯系。了解稅收和稅法，認識依法納稅 的必要性，有助于我們增強權利義務觀念，增強社會責任感和主人翁意識。本框介紹有關稅收方面知識，分析個人所得稅、增值稅等重要稅種，知道征收個人所得稅對調節個人收入具有重要作用，理解依法納稅是公民的基本義務，偷稅、欠稅、騙稅、抗稅是違法行為。

三、教學重點、難點

1、稅收的含義及基本特征；

2、增值稅及個人所得稅的計算和作用；

3、違反稅法的幾種表現；

4、依法納稅是公民的基本義務。

四、教學活動

1、導入新課

播放幻燈《納稅》，為學生營造一個寬松和諧的課堂氛圍，通過此內容的播放讓學生了解我們這節課要學習的內容稅收的含義、種類、稅收的作用及不納稅的后果。激發學生的探究欲望。

2、探究活動學習新課：

第一環節：稅收的含義

思考問題：（1）“稅”是個會意字，“禾”和“兌”分別是什么意思，合起來又是什么意思？（2）對于稅收概念的把握，應從哪幾個方面入手？

學生看書思考，然后回答。教師要把概念分解從主體、目的、憑借、依據、地位五個方面把握，培養學生的分析歸納能力并讓學生深入的思考國家為什么要征稅，它依據什么進行征收。概括出稅收的含義（幻燈片展示）：從本質上看，稅收是國家為實現職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。第二環節：稅收的特征

通過三個案例探究了解其基本特征的同時，進一步理解稅收是財政收入最重要的來源。

[案例探究1] 為了提高我國高收入群眾自覺納稅的意識，2006年11月8日國家稅務總局發布了《個人所得稅自行納稅申報辦法（實行）》。首次明確提出個人年收入所得12萬以上的納稅人必須向稅務機關自行申報納稅，否則難逃法律的制裁。從這個案例中同學們能體會到稅收的什么特點？（學生回答）：稅收具有強制性。

2、稅收的基本特征①強制性師：好！從納稅人必須向稅務機關自行申報納稅，否則難逃法律的制裁可以看出稅收具有強制性。那稅收的強制性僅針對納稅人而言嗎？國家能否隨意征稅呢？（學生：不能）。納稅人必須依法納稅，國家稅務機關必須強制依法征稅，否則都將受到法律的制裁，這就是稅收的強制性。

[案例探究2]偉大的無產階級革命導師列寧說過：“所謂賦稅，就是國家不用付任何報酬而向居民取得東西。”這說明了稅收具有什么特征？(學生思考、回答：稅收具有無償性)教師：也就是國家在取得稅收收入時，需不需要那什么東西跟納稅人做交易啊？（不需要），所以稅收具有無償性。過渡：稅收具有強制性，國家又是無償征收的，那么國家是否可以隨意征收呢？

[案例探究3]“國家在征稅之前就以法律的形式，預先規定了征稅對象和稅率，不經國家有關部門批準不能隨意改變。”思考：這句話說明稅收具有什么特征？(學生思考、回答：稅收具有固定性)教師再次強調：稅收的固定性是指國家在征稅之前就以法律形式，預先規定了征稅對象和稅率，不經國家有關部門批準不能隨意改變。但我這里有個困惑，需要同學幫我解決： [我的困惑] 我國自2007年8月15日起，將儲蓄存款利息稅的適用稅率由20%調減為5%。2008年10月8日，國務院又決定2008年10月9日起儲蓄存款免征利息稅。◆上述現象是否違反稅收的固定性？為什么？（學生討論、回答）教師引導總結：稅收的固定性指國家在征稅以前就以法律形式，預先規定征稅對象、稅率等，不經國家有關部門批準不能隨意改變。國務院根據具體的經濟形勢依法對稅收政策進行調整，不能說是違反稅收的固定性。這里的固定性應該體現在國務院做出決定后，各地都不能以任何理由征收利息稅。◆有人說稅收具有固定性，一經確定就不能改變，這種說法對么？為什么？學生思考回答：不對。因為國家的經濟形式是很復雜的，隨著經濟形勢的變化，國家可以對稅種、征稅對象和稅率等進行相應的調整，而

不是一經確定就不能改變。師：好！我們已經知道了稅收具有無償性、強制性、固定性三個基本特征，這三個基本特征之間有什么樣的關系呢？強制性要求無償性（師生互動）保障

3、基本特征的關系決定固定性稅收的“三性”是稅收區別于其他財政收入形式的主要標志。

（教學過渡）了解了稅收的含義和基本特征，那么現階段，我國的稅收有哪些種類呢？

第三環節：稅收的種類

指導學生閱讀課本，回答：

1、我國稅收的種類：根據征稅對象（征稅對象：又稱課稅對象，是指對什么東西征稅，是征稅的客體）劃分，分為流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅和行為稅。

（以上內容是教材的次要部分，主要由老師簡單講解）師：這個同學簡單了解一下，今天我們重點要掌握的是影響很大的兩個稅種：流轉稅里的增值稅和所得稅里的個人所得稅。

2、增值稅（師生互動）填充下列表格（幻燈片）師：在我國二十多種稅中，增值稅是第一大稅種，關于增值稅我們主要要了解以下幾個方面內容：①征稅對象：各個生產經營環節中的增值額。②納稅人：在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務及進口貨物的單位和個人。③稅率：基本稅率為17％。（學生活動）增值稅的計算：（幻燈片）某服裝廠B向紡織廠A購買一批布料，布料的銷售價為10000元。紡織廠銷售這批布料應繳納的增值稅為10000×17%=1700元，這筆增值稅在開具給服裝廠的增值稅專用發票上明示，服裝廠B應付款項總計11700元，服裝廠B將這批布料加工成服裝出售給百貨商場，服裝的銷售價為20000元。請問服裝廠應交納的增值稅是多少？應納稅額＝商品銷售額×稅率－上一環節已繳稅金＝20000×17%－1700＝1700（元）[即相當于（20000－10000）×17%＝1700] ④增值稅的作用：師：通過增值稅的計算你發現它有哪些優點或作用了嗎？請互相交流你們的發現。（學生思考、討論、回答，教師引導）A、避免重復征稅（因為姚扣除上一環節的增值稅額，這樣可以避免重復征稅）B、防止前一生產經營環節企業的偷漏稅行為。（因為增值稅是按增值額征稅，采用稅收抵扣的方法，即每一道環節征稅取決于本環節的銷售稅額，及前一道環節的銷售稅額。在實行稅收抵扣時必須憑前一道企業開具的增值稅專用發票抵扣稅款，企業必然會要求前一道企業開發票，前一道企業偷逃稅就不能開出增值稅專用發票。所以各關聯企業在納稅上互相監督，增值稅納稅人要進行專門的稅務登記，建立納稅人購銷雙方進行交叉審計的稽核體系，減少乃至杜絕偷稅漏稅。）C、促進生產專業化，體現公平競爭，保證財政收入的穩定增長。

3、個人所得稅（學生思考、回答）①征稅對象：個人所得額②納稅人：在我國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年，從我國境內外取得所得的個人，以及在我國境內無住所又不居住或居住不滿一年而從我國境內取得所得的個人教師在學生回答的基礎上，概括總結為兩點：境內居住，在境內外取得收入的個人；不居住，在我國境內取得收入的個人（學生活動）：一個外國旅游者在深圳購買我國發行的社會福利彩票中了一等獎，兌獎時，彩票管理中心代扣了他應邀 的個人所得稅款。但這位旅游者認為自己不是中國人，不應繳納個人所得稅。你認為這名旅游者是否應該繳納個人所得稅？為什么？學生思考回答：要繳稅的，因為他雖然不在中國境內居住，但在中國境內取得收入，所以要繳稅。教師追問：好，那么他所繳的稅款屬于哪項應稅項目呢？幻燈片展示：個人所得稅的應稅項目：學生討論回答：屬于偶然所得。③稅率：（學生回答，教師強調并加深理解）比例稅率：比例稅率就是對同一征稅對象，不分數額大小，規定相同的稅率。如增值稅，個人所得稅中利息、股息、紅利及偶然所得等。超額累進稅率：個人工資、薪金所得，適用超額累進稅率幻燈片展示：個人工資薪金所得稅率師：可見超額累進稅率有什么樣的特點？納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低。高收入者多納稅，少收入者少納稅。過渡：為什么全月應納稅所得額是指個人月工資、薪金所得減去2000元以后的余額？ [新聞分析] 2007年10月29日，全國大人常委會通過了修改后的個人所得稅法。根據修改后的內容，個人所得稅起征點自2008年3月1日起由1600元提高到2000元。思考：做這樣的調整有什么意義？學生回答：是國家財政收入的重要來源，也是調節個人收入分配、實現社會公平（建設和諧社會）的有效手段。

教師情感教育：通過這個問題，我們要學會用全面的眼光看問題，既要看到問題的這個方面，也要看到問題的另一方面，要透過現象把握問題的實質。過渡：通過這部分內容的講解，我們基本上了解了國家主要通過征收增值稅和個人所得稅等取得稅收，從而增加國家財政收入。也就是我們的稅收取之于民。國家的稅收又為誰服務呢？結合之前的動畫，和這些畫面，我們可以得出稅收用之于誰？（民）。因此，每個公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔義務，依法納稅。

第四環節：依法納稅是公民的基本義務

過渡：可在現實生活中，仍然存在著違法稅法的行為：同學知道有哪些違反稅法的行為？學生：偷稅、騙稅、抗稅、欠稅。師：這些都是違反稅法的行為，需要依法打擊。下面請同學研讀教材71到72，抓關鍵詞，理解并分辨偷稅、騙稅、抗稅、欠稅。再者，用小組對抗賽的形式，幫助學生加深對偷稅、騙稅、抗稅、欠稅。的認識，增加自覺納稅的意識。附：對抗賽規則：

1、根據課前的分組情況，每組選一位同學進行搶答，待老師講完題目，說“開始搶答”之后爭奪搶答權。

2、由獲得搶答權一方判斷題目的內容屬于哪種違反稅法的行為，并揭示判斷的理由。3.答對加分，答錯不得分，由其他組同學補答對抗賽題目： 1、2003年12月，稅務機關發現西寧三蘭制衣有限公司與深圳市鄂爾多斯實業有限公司和浙江省金華市進出口公司存在互相勾結，利用虛開增值稅專用發票騙取出口退稅的重大嫌疑。這起案件屬于_________行為。2、2007年11月13日，被告人張某借公司名義在淘寶網上賣出近290萬含稅商品，用隱瞞的方式不繳應納稅款，被上海普陀區法院一審判處有期徒刑2年，緩刑2年，并處罰金6萬元，張某的行為屬于___ 行為。

3、杭州以純服飾有限公司在2003年9月至2005年5月間，利用隱匿賬薄的方式銷售收入1.62億元，共查補增值稅2348.82萬元，企業所得稅199.49萬元，并處罰款2043.31萬元，加收滯納金221.98萬元。這起案件屬于___ 行為。

4、廈門某計算機有限公司因超過規定期限未履行納稅義務；經稅務機關責令限期繳納后，該公司逾期仍未繳納。為此，廈門國稅稽查局

很快查處了這一家公司的違法行為。這起案件屬于_________行為。5.個別企業和個人通過虛列出口貨物數量、虛報出口貨物價格等手段騙取國家出口退稅款。這種行為屬于___ 行為。6.某公司為了達到不繳稅的目的，采用威脅、恐嚇、圍攻等手段，企圖阻止稅務機關依法工作。該公司的行為屬于___ 行為。對抗賽結束后，教師用表格形式總結違反稅收行為的特征。

最后，學生活動：模擬校園稅收宣傳活動，活動要求（1）寫出宣傳的主題或口號（2）策劃宣傳的形式（3）列出宣傳的主要內容

五、作業

（1）為什么說我國的稅收是取之于民用之于民的新型稅收？（2）我們應該怎樣做一個合格的納稅人？