第一篇：操作8 審核信用證

操作八審核信用證

對進口商開來的信用證按照審證依據和要求進行審核，以下是審證意見： 信用證存在的問題：需要修改的理由：

國外到期易產生逾期交單

申請人地址有誤易出現單、證不符

商品名稱錯誤與實際出運品名不符

三分之一正本提單直寄不妥

三分之二正本提單議付不妥

合同號碼錯誤

轉運條款不妥

交單日太緊

受益人控制貨權有風險 受益人控制貨權有風險 與實際合同號碼不符 與實際合同規定不符 易產生逾期交單

第二篇：信用證審核流程

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信用證的審核

許多不符點單據的產生以及提交后被銀行退回，大多是對收到的信用證事先檢查不夠造成的，往往使一些本來可以糾正的錯誤由于審核不及時沒能加以及時地修改。因此，一般應在收到信用證的當天對照有關的合同認真地按下列各條仔細檢查，這樣可以及早發現錯誤采取相應的補救措施。

收到信用證后檢查和審核的要點：

(一).檢查信用證的付款保證是否有效。

應注意有下列情況之一的，不是一項有效的付款保證或該項付款保證是存在缺陷問題的：

1.信用證明確表明是可以撤消的；

此信用證由于毋須通知受益人或未經受益人同意可以隨時撤消或變更，應該說對受益人是沒有付款保證的，對于此類信用證，一般不予接受；

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信用證中如沒有表明該信用證是否可以撤消，按UCP500的規定，應理解是不可以撤消的；

2.應該保兌的信用證未按要求由有關銀行進行保兌；

3.信用證未生效；

4.有條件的生效的信用證；如：“待獲得進口許可證后才能生效”。

5.信用證密押不符；

6.信用證簡電或預先通知；

7.由開證人直接寄送的信用證;

8.由開證人提供的開立信用證申請書;

(二).檢查信用證的付款時間是否與有關合同規定相一致。

應特別注意下列情況:

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1.信用證中規定有關款項須在向銀行交單后若干天內或見票后若干天內付款等情況。對此,應檢查此類付款時間是否符合合同規定或貴司的要求。

2.信用證在國外到期。

規定信用證國外到期, 有關單據必須寄送國外, 由于我們無法掌握單據到達國外銀行所需的時間且容易延誤或丟失,有一定的風險.通常我們要求在國內交單付款.在來不及修改的情況下，必須應提前一個郵程（郵程的長短應根據地區遠近而定）以最快方式寄送。

3．如信用證中的裝期和效期是同一天即通常所稱的“雙到期”，在實際業務操作中，應將裝期提前一定的時間（一般在效期前10天），以便有合理的時間來制單結匯。

(三).檢查信用證受益人和開證人的名稱和地址是否完整和準確。

受益人應特別注意信用證上的受益人名稱和地址應與其印就好的文件上的名稱和地址內容相一致.買方的公司名稱和地址寫法是不是也完全正確？在填寫發貨票時照抄信用證上寫錯了的買方公司名號和地址是有可能的，如果受益人的名稱不正確，將會給今后的收匯--------------------------精品

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帶來不便。

(四).檢查裝期的有關規定是否符合要求。

逾信用證規定裝期的運輸單據將構成不符點,銀行有權不付款。

檢查信用證規定的裝期應注意以下幾點:

1.能否信用證規定的裝期內備妥有關貨物并按期出運;如來證收到時裝期太近，無法按期裝運，應及時與客戶聯系修改。

2.實際裝期與交單期時間相距時間太短;

3.信用證中規定了分批出運的時間和數量，應注意能否辦到，否則，任何一批未按期出運，以后各期即告失效；

(五).檢查能否在信用證規定的交單期交單。

如來證中規定向銀行交單的日期不得遲于提單日期后若干天，如果過了限期或單據不齊有錯漏，銀行有權不付款。

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交單期通常按下列原則處理：

1．信用證有規定的，應按信用證規定的交單期向銀行交單；

2．信用證沒有規定的，向銀行交單的日期不得遲于提單日期后21天；

應充分考慮辦理下列事宜對交單期的影響：

1.生產及包裝所需的時間。

2.內陸運輸或集港運輸所需時間。

3.進行必要的檢驗如法定商檢或客檢所需的時間。

4.申領出口許可證/FA產地證所需的時間（如果需要）。

5.報關查驗所需的時間。

6.船期安排情況。

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7.到商會和/ 或領事館辦理認證或出具有關證明所需的時間(如果需要)。

8.申領檢驗證明書如SGS驗貨報告/OMIC LETTER或其他驗貨報告如客檢證等所需的時間。

9.制造、整理、審核信用證規定的文件所需的時間。

10.單據送交銀行所需的時間包括單據送交銀行后經審核發現有誤退回更正的時間。

(六).檢查信用證內容是否完整。

如果信用證是以電傳或電報拍發給了通知行即“電訊送達”，那么應核實電文內容是否完整，如果電文無另外注明，并寫明是根據國際商會叢刊第 500號即<<跟單信用證統一慣例解釋通則》，那么，該電文是可以被當作有效信用證執行。

(七).檢查信用證的通知方式是否安全、可靠。

信用證一般是通過受益人所在國家或地區的通知/保兌行通知給--------------------------精品

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受益人的。這種方式的信用證通知比較安全，因為根據國際商會叢刊第500號<<跟單信用證統一慣例解釋通則》的有關規定，通知行應對所通知的信用證的真實性負責；如果不是這樣寄交的，遇到下列情況之一的應特別注意：

1.信用證是直接從海外寄給您單位的，那么您單位應該小心查明它的來歷。

2.信用證是從本地某個地址寄出，要求您單位把貨運單據寄往海外，而您單位并不了解他們指定的那家銀行。

對于上述情況，應該首先通過銀行調查核實。

(八).檢查信用證的金額、幣制是否符合合同規定。

主要檢查內容有：

1.信用證金額是否正確。

2.信用證的金額應該與事先協商的相一致。

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3.信用證中的單價與總值要準確，大小寫并用內容要一致。

4.如數量上可以有一定幅度的伸縮，那么，信用證也應相應規定在支付金額時允許有一定幅度。

5.如果在金額前使用了“大約”一詞，其意思是允許金額有10%的伸縮。

6.檢查幣制是否正確。

如合同中規定的幣制是“英鎊”，而信用證中使用的是“美元”。

(九).檢查信用證的數量是否與合同規定相一致。

應注意以下幾點：

1.除非信用證規定數量不得有增減，那么，在付款金額不超過信用證金額的情況下，貨物數量可以容許有5%的增減。

2.特別注意的是以上提到的貨物數量可以有5%增減的規定一般適用于大宗貨物，對于以包裝單位或以個體為計算單位的貨物不適--------------------------精品

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用。如：5000 PCS 100% COTTON SHIRTS（5000 件全棉襯衫）由于數量單位是“件”，實際交貨時只能是5000件，而不能有5%的增減。

(十).檢查價格條款是否符合合同規定。

不同的價格條款涉及到具體的費用如運費、保險費由誰分擔。

如：合同中規定是：FOB SHANGHAI AT USD

根據此價格條款有關的運費和保險費由買方即開證人承擔；如果信用證中的價格條款沒有按合同的規定作上述表示，而是做了如下規定： CIF NEW YORK AT USD 對此條款如不及時修改，那么受益人將承擔有關的運費和保險費。

(十一).檢查貨物是否允許分批出運。

除信用證另有規定外，貨物是允許分批付運的。

特別注意：如信用證中規定了每一批貨物出運的確切時間，則必須按此照辦，如不能辦到，必須修改。

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(十二).檢查貨物是否允許轉運。

除信用證另有規定外，貨物是允許轉運的。

(十三).檢查有關的費用條款。

主要內容有：

1.信用證中規定的有關費用如運費或檢驗費等應事先協商一致，否則，對于額外的費用原則上不應承擔；

2.銀行費用如事先未商定，應以雙方共同承擔為宜；

(十四).檢查信用證規定的文件能否提供或及時提供。

主要有：

1.一些需要認證的單據特別是使館認證等能否及時辦理和提供。

2.由其他機構或部門出具的有關文件如出口許可證、運費收據、檢驗證明等能否提供或及時提供。

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3.信用證中指定船齡、船籍、船公司或不準在某港口轉船等條款能否辦到等。

(十五).檢查信用證中有無陷阱條款。

應特別注意下列信用證條款是有很大陷阱的條款，具有很大的風險：

1.1/3 正本提單直接寄送客人的條款。

如果接受此條款，將隨時面臨貨、款兩空的危險。

2.將客檢證作為議付文件的條款。

接受此條款，受益人正常處理信用證業務的主動權很大程度上掌握在對方手里，影響安全收匯。

(十六).檢查信用證中有無矛盾之處。

如:明明是空運,卻要求提供海運提單;--------------------------精品

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明明價格條款是FOB,保險應由買方辦理,而信用證中卻要求提供保險單;

(十七).檢查有關信用證是否受國際商會叢刊第500號 <<跟單信用證統一慣例解釋通則》的約束。明確信用證受國際商會叢刊第500號<<跟單信用證統一慣例解釋通則》的約束可以使我們在具體處理信用證業務中,對于信用證的有關規定有一個公認的解釋和理解.避免因對某一規定的不同理解產生的爭議。

(十八).對某一問題有疑問,可以向通知行或付款行查詢,得到他們的幫助。

信用證的修改

通過對信用證的全面審核,如發現問題,應分別情況及時處理.對于影響安全收匯,難以接受或做到的信用證條款,必須要求國外客人進行修改。

信用證修改的規則如下:--------------------------精品

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1.只有買方(開證人)有權決定是否接受修改信用證;

2.只有賣方(受益人)有權決定是否接受信用證修改。

修改信用證應注意以下幾點:

一.凡是需要修改的內容,應做到一次性向客人提出,避免多次修改信用證的情況。

二.對于不可撤消信用證中任何條款的修改,都必須取得當事人的同意后才能生效。

對信用證修改內容的接受或拒絕有兩種表示形式:

1.受益人作出接受或拒絕該信用證修改的通知;

2.受益人以行動按照信用證的內容辦事。

三.收到信用證修改后,應及時檢查修改內容是否符合要求,并分別情況表示接受或重新提出修改。

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四.對于修改內容要么全部接受,要么全部拒絕.部分接受修改中的內容是無效的。

五.有關信用證修改必須通過原信用證通知行才具真實,有效;通過客人直接寄送的修改申請書或修改書復印件不是有效的修改。

六.明確修改費用由誰承擔.一般按照責任歸屬來確定修改費用由誰承擔。

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第三篇：翻譯和審核信用證

一、合同及信用證條款翻譯（20分，每題4分）For transaction凡以CIF條件成交的 業務，保額為發票的110％，投保險別一本銷售合同中所列的為限，買方要求增加保額或保險范圍，應于裝船前經售方同意，因此而增加的保險費由買方負責。

2It’ mutually雙方同意以裝運港中國進出口商品檢驗檢疫局簽發的 品質和數量檢驗檢疫證書作為信用證下議付所提示單據的一部分。買方有權對貨物的 品質和數量進行復驗，復驗費由買方承擔。如果發現品質或數量與合同不符，買方有權向賣方索賠。但須提供經賣方同意的公證機構出具的檢驗報告。

3Alldisputes凡因執行本合同或與本合同有關事項所發生的一切爭執，應由雙方通過友好的方式協商解決。仲裁決定是終局的，對雙方具有同等的約束力。仲裁費用除非仲裁機構另有決定外，均由敗訴一方承擔。

4Earch are每只包紙，并套塑料袋，每一打裝一堅固新木箱/紙箱，適合長途海運，防濕，防潮，防震，防銹，耐粗暴搬運。Full set全套“清潔”已裝船海運憑指示提單，簽“班輪提單”章，背書以“THE ROYAL BANK OF CANADA”為受益人，注明“運費已付”，并通知開證人，表明從中國港口至溫哥華港。

6The buyer買方應通過為賣方可接受的銀行開立于裝運月份前30天寄至賣方的不可撤銷即期信用證，有效至裝運日后15天在中國議付，但在信用證有效期之內。

二、審核信用證（20分,本題約有16處不符點，只要寫出10個就算滿分）經審核，信用證存在以下問題：

1、根據合同，信用證為不可撤銷信用證，而不是“可撤銷信用證”；

2、合同規定信用證有效期為2006年10月30日，信用證為2006年10月20日；

3、信用證的到期地點不應在英國，而應在中國.(因為如果信用證的到期地點不在受益人所在地，則意味著受益人的全套單據必須在這個時間之前到達國外銀行柜臺，這對受益人不利)。

4、受益人名稱與合同有差異，名稱應為“CO.”，而不是“CORP.”。

5、信用證大寫金額有誤。

6、合同的交單期為提單后15天，而信用證為“10天“；

7、根據合同，應使用“提單日期后90天”遠期匯票，而不是“遠期90天匯票“；

8、信用證規定“禁止分批裝運”與合同有矛盾；

9、信用證中數量與合同不符，應為6,800 PCS，而不是8,600 PCS;

10、信用證中的品名與合同不符（合同為COTTON BLANKETS，而不是信用證中的“BLANKETS”）。

11、信用證中一項單價與合同不符，應為 USD85.00/PC，而不是USD67.21/PCS，同時，貨描中的總金額后有小數點，而信用證的總金額小數點后無尾數；

12、信用證中的合同號與附著的合同號不符（應為SH2006X826而不是SH2006X806）；

13、保險條款應引用“PICC”而不是“ICC”；

14、合同的嘜頭與信用證規定的不符；

15、信用證金額、數量前面都沒有5%的增減幅度，而合同中規定金額和數量允許的5%溢短裝幅度。

16、合同中的“貨號”中有一項與信用證不符，應為“HE21”而不是“HS221”。

第四篇：信用證押匯如何操作

一、信用證出口押匯：出口商在收到信用證的情況下，因資金短缺，在貨物裝船發貨后，將信用證要求的有關全套單據交到銀行，要求銀行立即按照信用證的金額進行付款，使出口商能夠得到短期的資金周轉。1.信用證單據的押匯：出口商根據

信用證的要求，將信用證上面所列的各種單據和信用證交給銀行進行短期借款，實際上就是用信用證的單據抵押給銀行。

2.遠期信用證承兌的押匯：出口商的遠期信用證業務，得到開證銀行承兌通知，出口商利用遠期信用證的承兌通知，向銀行申請短期借款。

二、信用證出口押匯的操作規程

1.向銀行提供外匯押匯借款申請書。申請書內容包括企業的基本情況的介紹、企業的財務狀況、申請的金額、申請的期限。2.向銀行提供有關的資料。（1）企業的營業執照副本。（2）外貿合同或代理協議。

（3）企業的近三年財務報表及最近一期的財務報表。（4）銀行的出口議付（押匯）申請書。（5）銀行的出口押匯協議書。（6）信用證正本及信用證修改的正本。

（7）信用證（包括信用證修改）要求的全套單據。3.信用證出口押匯的金額

（1）押匯金額最高為匯票金額的90%，一般采用預扣利息方式，即押匯金額-押匯利息。（2）即期信用證的押匯利息=（押匯金額×押匯利率×押匯天數）/360天

（3）遠期信用證押匯利息=（押匯金額×押匯利率×押匯天數）×（承兌付款日-押匯起息日）/360天 4.押匯期限

（1）即期信用證押匯期限根據各個國家的不同而不同，一般情況下的國家期限如下： 15天：日本、韓國、港澳、新加坡、馬來西亞 20天：歐洲、美國、加拿大、澳大利亞、新西蘭 25天：西亞各國、中南美洲、非洲 30天：其他國家或地區

（2）遠期信用證承兌后押匯的期限為押匯起息日起至承兌付款日。5.議付款的回收和貸款的歸還

如果議付款的收回，歸還押匯金額還有余額時，銀行將會將余額轉入企業的有關帳戶中。如果銀行實際收到議付款的時間長于押匯的時間，這段時間的利息，銀行將會向企業追收。

6.以下情況，在銀行辦理出口押匯將會受到限制

（1）信用證不再同一家銀行通知、付款（或承兌）和議付。因此企業最好選擇同一家銀行進行通知付款（或承兌）和議付。

（2）信用證為可撤銷（或可轉讓）。因此企業不要要求開出此類型信用證。（3）信用證已用于抵押。抵押包括打包放款。

（4）申請押匯期限超過90天。因此企業要求對方開出遠期信用證要低于90天。（5）信用證為付款信用證。因此企業不要要求開出此類信用證。

（6）信用證項下的單據有不符點。企業一定要按照信用證的各項條款的要求制作單據。（7）信用證的有效地點在國外。因此信用證的有效地點要求在中國。

（8）信用證交單期離有效期很近。因此一方面要求信用證的有效期長一點，另一方面企業制作單據時應抓緊時間做好。

（9）遠期信用證已經寄出單據，還沒有被承兌。因此遠期信用證承兌后才能到銀行辦理出口押匯。

（10）開證銀行的信譽不佳。因此信用證開證時應選擇一些大的銀行進行開證。（11）開證銀行的國家政局不穩定、外匯管制教嚴、資信等級較低、戰爭多發地、開證銀行處于經營危機。因此信用證開證時也要考慮該國的國家形勢。

第五篇：信用證結算操作流程

國內信用證結算操作流程

一、信用證

是指開證行依照申請人的申請開出的，憑符合信用證條款的單據支付的付款承諾。

國內信用證為不可撤銷、不可轉讓的跟單信用證。

按期限劃分：即期信用證、遠期信用證

信用證只限于轉帳結算，不得支取現金。

二、信用證的基本條款；

（一）開證行名稱及地址。

（二）開證日期。

（三）信用證編號。

（四）不可撤銷、不可轉讓信用證。

（五）開證申請人名稱及地址。

（六）受益人名稱及地址。

（七）通知行名稱。

（八）信用證有效期及有效地點。

信用證有效期為受益人向銀行提交單據的最遲期限，最長不得超過６個月；信用證的有效地點為信用證指定的單據提交地點，即議付行或開證行所在地。

（九）交單期。

交單期為提交運輸單據的信用證所注明的貨物裝運后必須交單的特定日期。未規定該期限，銀行不接受遲于裝運日后１５天提交的單據。

（十）信用證金額。

（十一）付款方式，即期付款、延期付款或議付。

延期付款信用證的付款期限為貨物發運日后定期付款，最長不得超過６個月。議付信用證應在此條款中指定受益人的開戶行為議付行并授權其議付。

（十二）運輸條款：

１、運輸方式；

２、貨物裝運地和目的地；

３、貨物是否分批裝運和轉運，未作規定的，視為允許貨物分批裝運和轉運；

４、貨物最遲裝運期，未規定此期限的，信用證有效期視為貨物最遲裝運期。

（十三）貨物描述，包括貨物名稱、數量、價格等。

（十四）單據條款，必須注明據以付款或議付的單據。至少包括發票、運輸單據或貨物收據。

（十五）其他條款。

（十六）開證行保證文句。

三、開證行、通知行、議付行

（一）開證行：受理開證申請書，直接開出信用證的銀行。

（二）通知行：受開證行委托向受益人通知信用證的銀行。

1、開證行與受益人開戶行為同一系統行的，受益人開戶行為通知行。

2、開證行與受益人開戶行為跨系統行的，開證行確定的在受益人開

戶行的同城同系統銀行機構為通知行。

3、開證行在受益人開戶行所在地沒有同系統分支機構的，應在受益人所在地選擇一家銀行機構建立信用證代理關系，其代理行為通

知行。

（三）議付行：議付行必須是開證行指定的受益人開戶行。未被指定議付的銀行或指定的議付行不是受益人開戶行，不得辦理議付。

四、開證申請

開證申請人申請辦理開證業務時，應當填具開證申請書、信用證申請人承諾書并提交有關購銷合同。開證申請書和承諾書記載的事項應完整、明確，并由申請人簽章。簽章應與預留銀行的簽章相符。

五、銀行受理開證

（一）開證行根據申請人提交的開證申請書、信用證申請人承諾書及購

銷合同決定是否受理開證業務。

（二）收取不低于開證金額２０％的保證金。也可以依據開證申請人信

用等級或抵押、保證情況，適當調整保證金比例。

（三）收取手續費1、2、收取開證金額０．１５％的開證手續費，最少不低于１００元 收取郵電費

（三）、開證行開出信用證，以網上系統或電傳方式發送通知行。

六、開證行的義務

（一）對即期付款的信用證，應即期付款；

（二）對延期付款的信用證，應于信用證規定的到期日付款；

（三）對議付信用證，應于信用證規定的到期日向議付行付款。

（四）開證行收到通知行查詢事項，須在次日營業終了前，對查詢行作出答

復或提供其所要求的必要內容。

七、信用證通知

1、通知行收到信用證，經核驗開證行簽章、密押無誤，填制信用證通知書，連同信用證交付受益人。

2、通知行確定信用證簽章不符的，必須及時退開證行，并告知開證行簽章不符；密押不符的，應向開證行查詢補正。

3、通知行收到的信用證的內容不完整或不清楚的，必須及時查詢開證行，并要求開證行提供必要的內容。通知行在收到開證行回復前，可先將收到的信用證或通知受益人，并在信用證通知書上注明該通知僅供參考，通知行不負任何責任。

4、通知行應在收到信用證次日起三個營業日內作出處理。

八、受益人交單

1、受益人收到信用證通知書、信用證，應按信用證條款規定組織發運貨物。所有單據的出單日期均不得遲于信用證的有效期或交單期。

2、受益人在交單期或信用證有效期內向開證行交單收款，應向開戶銀行填制委托收款憑證和信用證議付／委托收款申請書，并出具單據和信用證正本。

3、受益人開戶銀行收到憑證和單證審查齊全后，應及時為其向開證行辦理交單和收款。

九、開證行付款

1、開證行在收到議付行寄交的委托收款憑證、單據及寄單通知書或受益人開戶行寄交的委托收款憑證、信用證正本、信用證修改書正本單據及信用證議付／委托收款申請書的次日起五個營業日內，及時核對單據表面與信用證條款是否相符。無誤后，對即期付款信用證，從申請人賬戶收取款項支付給受益人；對延期付款信用證，應向議付行或受益人發出到期付款確認書，并于到期日從申請人賬戶收取款項支付給議付行或受益人。

2、開證行付款后，應在信用證正本背面記明付款日期、業務編號、增額、付款金額、信用證余額、開證行名稱，加蓋業務公章，并將信用證來單通知書連同有關單據交開證申請人。

3、開證申請人收到開證行交來的信用證來單通知書及單據，發現單證不符的，應與開證行、受益人協商解決，或向人民法院提起訴訟。

4、開證行審核單據發現不符時，應在收到單據的次日起五個營業日內將全部不符點用電訊方式通知交單人。該通知必須說明單據已代為保管聽候處理。同時商洽開證申請人，開證申請人同意付款的，開證行應即辦理付款，開證申請人不同意付款的，開證行應將單據退交議付行或將信用證正本、信用證修改書正本及單據退交受益人。

十、議付行受理議付

1、議付

議付是指信用證指定的議付行在單證相符條件下，扣除議付利息后向受益人給付對價的行為。

只審核單據而未付出對價的，不構成議付。

議付僅限于延期付款信用證。

2、受益人申請議付

受益人可以對議付信用證在交單期或信用證有效期內向議付行提示單據、信用證正本、信用證修改書正本及信用證通知書、信用證修改通知書，并填制信用證議付／委托收款申請書和議付憑證，請求議付。

3、議付行受理

在受理的次日起五個營業日內審核信用證規定的單據，確定表面與信用證條款相符并決定議付的，應在信用證正本背面記明議付日期、業務編號、增額、議付金額、信用證余額、議付行名稱，并加蓋業務公章。

4、議付利息

實付議付金額按議付金額扣除議付日至信用證付款到期日前一日的利息計算。議付利率比照貼現利率。

4、議付手續費

按議付單據金額的0.1％，向受益人收取。

十一、其他

1、申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應在規定的時間內進行付款。對不足支付的部分作逾期貸款處理。

2、信用證未逾有效期的，經信用證各當事人協商同意，且開證行已收回正本信用證，該信用證可予注銷。

受益人未在信用證有效期內提交單據的，開證行可在信用證逾有效期一個月后注銷該信用證。

3、銀行對由于任何電報、信函或單據郵遞過程中發生延誤、遺失所造成的后果，或者電訊傳遞過程中發生的差錯，不承擔責任。

4、銀行對于因特大水災、地震等不可抗力而中斷營業所引起的一切后果，不承擔責任。除經開證行特別授權外，銀行恢復營業后，對于在營業中斷期間逾交單期或有效期的信用證，將不再據以議付。