第一篇：財(cái)政學(xué)考試題目

一、1、什么是財(cái)政？ 財(cái)政的概念：以國家（或政府）為主體，通過政府的收支活動(dòng)，集中一部分社會(huì)資源，用于履行國家職能，提供公共產(chǎn)品以滿足社會(huì)公共需要的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

2、什么是財(cái)政學(xué)？

財(cái)政學(xué)是研究收支活動(dòng)及其對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行所產(chǎn)生的影響的經(jīng)濟(jì)學(xué)分支，也稱為公共經(jīng)濟(jì)學(xué)或公共部門經(jīng)濟(jì)學(xué)。

3、財(cái)政的特征是什么?

①階級(jí)性與公共性

②強(qiáng)制性與非直接償還性

③收入與支出的對(duì)稱性（或平衡性）

4、產(chǎn)品的不同類型PPT5、財(cái)政收入的分類： 按收入形式分類：稅收收入、國有資產(chǎn)收益、債務(wù)收入、收費(fèi)收入 按收入性質(zhì)分類：無償收入、有償收入 按收入層次分類：中央財(cái)政收入、地方財(cái)政收入

6、財(cái)政政策的構(gòu)成要素：

財(cái)政政策工具:國家預(yù)算、稅收、國債、政府購買、轉(zhuǎn)移性支出

二、1、財(cái)政職能：財(cái)政職能是政府的經(jīng)濟(jì)職能，即資源配置、收入分配、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展。

2、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能的內(nèi)容：P29

①調(diào)節(jié)社會(huì)總供求關(guān)系，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)總量平衡；

②調(diào)節(jié)供求結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)平衡。

3、財(cái)政支出分類：PPT（并判斷哪些是財(cái)政支出？）按費(fèi)用類別分類

? 按費(fèi)用類別分類，也就是按國家職能分類

? 經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)

? 社會(huì)文教費(fèi)

? 國防費(fèi)

? 行政管理費(fèi)

? 其他支出

4、什么是購買性支出？P39

也稱消耗性支出，是指政府支出本身將形成對(duì)產(chǎn)品和勞務(wù)的需求的這類財(cái)政支出。

三

1、什么是社會(huì)消費(fèi)性支出？

社會(huì)消費(fèi)性支出是維持政府機(jī)構(gòu)政策運(yùn)轉(zhuǎn)和政府提供公共服務(wù)所需要經(jīng)費(fèi)的總稱，又稱為購買性支出。

2、屬于社會(huì)消費(fèi)性支出的有：行政管理支出、國防支出、文化教育支出、科學(xué)研究支出、醫(yī)療衛(wèi)生支出等項(xiàng)目。

3、BOT投資方式，即建設(shè)—經(jīng)營—轉(zhuǎn)讓，是指政府將一些擬建基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目，通過招商由某一財(cái)團(tuán)或公司提供資金進(jìn)行建設(shè)和經(jīng)營，并在一定時(shí)期內(nèi)負(fù)責(zé)設(shè)施的維修，協(xié)議期滿再將這些設(shè)施轉(zhuǎn)讓給政府。

4、“三大”政策性銀行：中國國家開發(fā)銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、中國進(jìn)出口銀行。

四

1、轉(zhuǎn)移性支出的概念：

是相對(duì)購買性支出而言的，它是財(cái)政支出的另一個(gè)重要組成部分，體現(xiàn)出政府的非市場(chǎng)性再分配活動(dòng)，能夠縮小貧富差距，提高公共消費(fèi)水平，間接調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)和優(yōu)化資源配置轉(zhuǎn)移性支出包括：養(yǎng)老金、救濟(jì)金、各種補(bǔ)助（補(bǔ)貼）、撫恤、捐贈(zèng)支出等。

2、政府購買性支出包括什么？

3、社會(huì)保障制度的構(gòu)成：社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救助、社會(huì)福利、社會(huì)優(yōu)撫、住房保障。

4、財(cái)政補(bǔ)貼含義：

財(cái)政補(bǔ)貼是轉(zhuǎn)移性支出的一個(gè)重要組成部分，是一國政府根據(jù)一定時(shí)期社會(huì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)及方針政策，為達(dá)到特定的目的，通過財(cái)政分配，向企業(yè)或居民提供財(cái)政安排的專項(xiàng)資金補(bǔ)助支出。

5、稅收支出：P115 照顧性稅收支出：主要是針對(duì)納稅人由于客觀原因在生產(chǎn)經(jīng)營上發(fā)生臨時(shí)困難而無力納稅所采取的照顧性措施，其目的在于扶持國家希望發(fā)展的虧損或微利企業(yè)以及外貿(mào)企業(yè)，以保持國民經(jīng)濟(jì)各部門發(fā)展的基本平衡。刺激性稅收支出：刺激性稅收支出主要是指用來改善資源配置、提高經(jīng)濟(jì)效率的特殊減免規(guī)定，其目的是為了正確引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、進(jìn)出口結(jié)構(gòu)以及市場(chǎng)供求，促進(jìn)納稅人開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)以及安排勞動(dòng)就業(yè)等。

五

1、財(cái)政收入：一是指財(cái)政活動(dòng)的過程，即政府取得財(cái)政收入的活動(dòng)，以及借助這一活動(dòng)介入國民收入分配的過程；

二是指財(cái)政活動(dòng)的結(jié)果，即政府為履行職能需要籌集的一切貨幣資金的總和。

2、財(cái)政收入的來源P147

六

1、稅收的要素：征稅對(duì)象、納稅人和稅率等。P1662、累進(jìn)稅率可以分為兩類：P169

第一類是全額累進(jìn)稅率。

第二類是超額累進(jìn)稅率。

3、起征點(diǎn)與免征點(diǎn)的區(qū)別：P17

1①當(dāng)納稅人的收入恰好達(dá)到起征點(diǎn)時(shí)，就要征稅；當(dāng)納稅人的收入恰好與免征額相同時(shí)，則不征稅。

②當(dāng)納稅人的收入超過起征點(diǎn)時(shí)，按其收入全額征稅；當(dāng)納稅人的收入超過免征額時(shí)，則只對(duì)超過的部門征稅。兩者相比，享受免征額的納稅人比享受起征點(diǎn)的納稅人稅負(fù)輕。③起征點(diǎn)照顧的是一部分低收入納稅人，免征額則可以照顧應(yīng)稅范圍內(nèi)的所有納稅人。

4、理解稅收分配P17

3按稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁分類，可分為直接稅和間接稅。

按稅收與價(jià)格的關(guān)系分類，可分為價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅。

5、稅收原則：是國家制定稅收政策、簡歷稅收制度應(yīng)遵循的理論準(zhǔn)則和行為規(guī)范。P1756、公平原則：公平原則（橫向公平、縱向公平）、效率原則。P1797、稅收中性： 包含兩次含義：一是國家征稅使社會(huì)所付出的代價(jià)以稅款為限，盡可能不給納稅人或社會(huì)帶來其他的額外損失或負(fù)擔(dān)；二是國家征稅應(yīng)避免對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的干擾，特別是不能使稅收超越市場(chǎng)機(jī)制而成為資源配置的決定因素。P1878、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式：前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)、混轉(zhuǎn)、消轉(zhuǎn)、稅收資本化等。P189

其中前轉(zhuǎn)和后轉(zhuǎn)是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的兩種最基本的方式。

八

1、國債的功能：P26

2①彌補(bǔ)財(cái)政赤字

②對(duì)財(cái)政預(yù)算進(jìn)行季節(jié)性資金余缺的調(diào)劑

③對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行進(jìn)行宏觀調(diào)控

④籌集建設(shè)資金

2、國債的償還的資金來源：P266

①通過預(yù)算列支②動(dòng)用財(cái)政盈余

③設(shè)立償債基金④發(fā)新債償舊債

3、國債的負(fù)擔(dān)率不能超過45%=余額/CDP

九

1、政府預(yù)算：就是政府通過法定程序制定的一個(gè)財(cái)政年度內(nèi)的政府收支計(jì)劃。P2812、我國預(yù)算管理制度改革的主要內(nèi)容包括：①加強(qiáng)預(yù)算立法工作，推進(jìn)依法理財(cái)。②部門預(yù)算改革。③國庫集中收付制度改革。④政府采購制度。⑤“收支兩條線”管理P296

十1、財(cái)政平衡

要把握財(cái)政平衡的問題，應(yīng)該考慮一下幾個(gè)方面：

① 財(cái)政平衡是相對(duì)的，而不是絕對(duì)的。

②對(duì)于財(cái)政平衡要有動(dòng)態(tài)平衡的觀點(diǎn)，不能局限于靜態(tài)平衡。

③在財(cái)政體制改革、中央和地方都是一級(jí)獨(dú)立的財(cái)政追的情況下，應(yīng)該將財(cái)政平衡分為中央預(yù)算平衡和地方預(yù)算平衡加以考察。

④要區(qū)分真實(shí)平衡和虛假平衡。

2、財(cái)政赤字：(財(cái)政硬赤字、財(cái)政軟赤字)預(yù)算赤字、決算赤字、赤字決策。

3、赤字政策：是指國家有意識(shí)地用赤字來調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的一種政策，亦即通過財(cái)政赤字來擴(kuò)大政府支出的規(guī)模，刺激社會(huì)有效需求的增長。我們又可將赤字分為結(jié)構(gòu)性赤字和周期性赤字。十一

1、相機(jī)抉擇的財(cái)政政策主要包括：汲水政策和補(bǔ)償政策。

2、財(cái)政政策工具：P317稅收、國債、公共支出、政府投資、政府預(yù)算。

3、一）稅收乘數(shù)（KT 為負(fù)數(shù)）

二）政府轉(zhuǎn)移支付乘數(shù)（KTR為正數(shù)）

三）政府購買支出乘數(shù)（KG為正數(shù)）

四）平衡預(yù)算乘數(shù)（為1）

4、一般性貨幣政策：

①法定存款準(zhǔn)備金政策

② 再貼現(xiàn)政策

③ 公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)

5貨幣政策的類型：

① 擴(kuò)張性貨幣政策

② 緊縮性貨幣政策

③ 均衡性貨幣政策

6、財(cái)政政策與貨幣政策配合的模式：

①“雙松”模式

②“雙緊”模式

③“松”“緊”模式

（一）經(jīng)濟(jì)增長

（二）充分就業(yè)

（三）物價(jià)穩(wěn)定

（四）收入的合理分配

（五）社會(huì)生活質(zhì)量逐步提高

?假定某國的消費(fèi)函數(shù)為C=200+0.8Y1(Y1為可支配收入)，投資支出為800億元，政府購買支出為600億元，政府轉(zhuǎn)移支出為1800億元，求稅收乘數(shù)、政府轉(zhuǎn)移支付乘數(shù)、政府購買支出乘數(shù)和平衡預(yù)算乘數(shù)。P48

?解：由題可知，邊際消費(fèi)傾向b為0.8，則：

?稅收乘數(shù)KT ＝-b/1-b=-0.8/1-0.8 ＝ –

4?政府轉(zhuǎn)移支付乘數(shù)KTR ＝b/1-b= 4

?政府購買支出乘數(shù)KG＝1/1+b=

5?平衡預(yù)算乘數(shù)Kb ＝1-b/1-b＝

1假定某國的消費(fèi)函數(shù)為C=100+0.75Yd（Yd為可支配收入），投資支出為300億元，政府購買支出為200億元，政府稅收為800億元，政府轉(zhuǎn)移支付為300億元，試求：（1）稅收乘數(shù)、政府轉(zhuǎn)移支付乘數(shù)、政府購買支出乘數(shù)和平衡預(yù)算乘數(shù)；（2）假設(shè)其他條件不變，政府購買增加到300億元，則國民收入會(huì)增加多少？（3）假設(shè)其他條件不變，政府轉(zhuǎn)移支付增加100億元，則國民收入會(huì)增加多少.?

?（1）由題可知，邊際消費(fèi)傾向b為0.75，則：

?稅收乘數(shù)KT ＝-b/1-b=-0.75/1-0.75 ＝ –

3?政府轉(zhuǎn)移支付乘數(shù)KTR ＝b/1-b＝ 3

?政府購買支出乘數(shù)KG ＝1/1-b＝

4?（2）若稅收增加100億元，即ΔT為100，由KT = –3可知ΔY = ΔT ×KT = –300 ?即稅收增加100億元，會(huì)使國民收入減少300億元。

?（3）若政府購買增加到400億元，即ΔG為200，由KG = 4可知ΔY = ΔG×KG = 800 ?即政府購買增加到400億元時(shí)，國民收入會(huì)增加800億元。

我國養(yǎng)老金空賬問題產(chǎn)生的原因，并試述解決這一問題的思路和辦法

?

?（1）制度原因：養(yǎng)老金虧空的根源在于我國社保體制公平性與合理性的缺失。1997年之前，中國城鎮(zhèn)職工的養(yǎng)老都是由企業(yè)或者國家來負(fù)責(zé)的。從1997年起，中國建立社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保障制度，個(gè)人也開始繳費(fèi)，原則是：社會(huì)統(tǒng)籌基金現(xiàn)收現(xiàn)付，用于互助共濟(jì)；個(gè)人賬戶基金實(shí)行積累，用于職工個(gè)人未來養(yǎng)老。國務(wù)院頒發(fā)的一個(gè)文件規(guī)定：實(shí)行個(gè)人繳費(fèi)前，國企職工的連續(xù)工齡視同繳費(fèi)年限。即1997年前退休的人和1997年前已工作的人員，他們1997年前的個(gè)人賬戶元任何積累，是一個(gè)―空賬戶‖。而目前領(lǐng)取養(yǎng)老金的人全部是1997年前退休的或者是1997年前參加工作退休的，需要支付退休金，這就形成一個(gè)缺口。

?（2）人口老齡化：中國是一個(gè)正在走向老齡化的國家，中國國家人口研究中心預(yù)測(cè)，2030年前后，中國60歲以上的老齡人口預(yù)計(jì)將增至4億左右。養(yǎng)老金支付出現(xiàn)問題，將使走向老齡化的中國面臨新的困難。

?（3）腐敗：養(yǎng)老金淪落為地方的第二財(cái)政，挪用、侵占等的不道德行為更是使得養(yǎng)老金越來越空。

?（4）社保基金收益低下

?（1）完善我國社保體制，在擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)收繳覆蓋面和收繳力度的同時(shí)，政府財(cái)政承擔(dān)起做―實(shí)‖養(yǎng)老金賬戶的責(zé)任。

?（2）建立―退休待遇隨年齡累進(jìn)制‖方法——退休越晚，退休金越高，讓人們?cè)谶x擇中起到調(diào)節(jié)、緩壓的作用。

?（3）政府出售國有資產(chǎn)或者運(yùn)用財(cái)政撥款的形式填補(bǔ)早已存在的窟窿。

?（4）養(yǎng)老金的安全與增值是養(yǎng)老保障良性發(fā)展的根本。

為什么說發(fā)展科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)要求多渠道籌資

?文教科衛(wèi)支出屬于社會(huì)消費(fèi)性支出，而社會(huì)消費(fèi)性支出滿足的是純社會(huì)公共需要，是國家執(zhí)行政治職能和社會(huì)職能的保證。它所提供的服務(wù)是全體社會(huì)成員的共同需要，所以，文教科衛(wèi)事業(yè)應(yīng)該由政府予以滿足。

?但發(fā)展文教科衛(wèi)事業(yè)要多渠道出資，因?yàn)椋?/p>

?（1）教育一般看作是一種混合物品，它具有私人產(chǎn)品和公共產(chǎn)品的性質(zhì)。教育支出的直接受益者是受教育者，因而愿意付出相應(yīng)的成本，所以教育可以由私人提供。根據(jù)教育作為混合物品的性質(zhì)，教育產(chǎn)品分為具有純公共產(chǎn)品性質(zhì)的教育、具有混合產(chǎn)品性質(zhì)的教育和具有私人產(chǎn)品性質(zhì)的教育，所以，在國家財(cái)力有限的情況下，我們可以配合教育產(chǎn)品的分類，為什么說發(fā)展科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)要求多渠道籌資由政府和享受教育的人們共同分擔(dān)教育的經(jīng)費(fèi)，使文化教育事業(yè)得到快速、良好的發(fā)展。

?（2）科學(xué)研究是為社會(huì)共同需要的，但由于一部分科學(xué)研究的成本與運(yùn)用科研成果獲得的利益不易通過市場(chǎng)交換對(duì)稱起來，所以，用于那些外部效應(yīng)較強(qiáng)的科學(xué)研究（基礎(chǔ)科學(xué)）的經(jīng)費(fèi)應(yīng)由政府承擔(dān)，而那些可以通過市場(chǎng)交換來充分彌補(bǔ)成本的科學(xué)研究（應(yīng)用性研究）則可由微觀主體承擔(dān)。

（3）衛(wèi)生事業(yè)按其支出所獲得的利益可以分為兩大部門：一是醫(yī)療服務(wù)，這部分支出的利益主要由個(gè)人獲得，所以這部分可以由個(gè)人承擔(dān)；另一部分是公共衛(wèi)生服務(wù)，這部分服務(wù)體現(xiàn)的利益主要是社會(huì)化的，很難區(qū)分受益人而進(jìn)行費(fèi)用補(bǔ)償，具有較強(qiáng)的公共屬性，所以需要政府出資。

?不論是汲水政策還是補(bǔ)償政策，都是政府對(duì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行干預(yù)的政策，基本操作都是反經(jīng)濟(jì)周期性波動(dòng)的，即在經(jīng)濟(jì)高漲時(shí)采取措施進(jìn)行抑制，而在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)進(jìn)行刺激。但是，二者也有明顯的區(qū)別：?（1）汲水政策只是借助公共投資以補(bǔ)償民間投資的減退，是醫(yī)治經(jīng)濟(jì)蕭條的處方；而補(bǔ)償政策是一種全面的干預(yù)政策，它不僅在使經(jīng)濟(jì)從蕭條走向繁榮中得到應(yīng)用，而且還可用于控制經(jīng)濟(jì)過度繁榮。?（2）汲水政策的實(shí)現(xiàn)工具只有公共投資，而補(bǔ)償政策的載體不僅包括公共投資，還有所得稅、消費(fèi)稅、轉(zhuǎn)移支付、財(cái)政補(bǔ)償?shù)取?（3）汲水政策的公共投資不能是超額的，而補(bǔ)償政策的財(cái)政收支可以超額增長。?

（4）汲水政策的調(diào)節(jié)對(duì)象是民間投資，而補(bǔ)償政策的調(diào)節(jié)對(duì)象是社會(huì)經(jīng)濟(jì)的有效需求。從而熨平經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的政策措施。最典型的兩個(gè)自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策是稅收和政府的轉(zhuǎn)移支付。

?（1）稅收。稅收體系中的公司所得稅和累進(jìn)的個(gè)人所得稅對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)水平的變化反應(yīng)相當(dāng)敏感。經(jīng)濟(jì)高漲時(shí)，個(gè)人收入增加的越多，其累進(jìn)所得稅的邊際稅率就越高，所得稅稅額相應(yīng)增加，社會(huì)需求相應(yīng)減低，從而對(duì)總需求起到一定的抑制作用；反之，經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)，個(gè)人收入水平下降，其累進(jìn)所得稅的邊際稅率就下降，所得稅稅額隨之下降，此時(shí)如果政府預(yù)算支出保持不變，就會(huì)產(chǎn)生預(yù)算赤字，其作用類似于前面所說的赤字政策，可以對(duì)社會(huì)需求產(chǎn)生維持或相對(duì)擴(kuò)大的作用，從而抑制經(jīng)濟(jì)的衰退。

?（2）政府的轉(zhuǎn)移支付。轉(zhuǎn)移支付是由政府提供給個(gè)人的維持最低必要生活水平的救濟(jì)金。經(jīng)濟(jì)高漲時(shí)，居民收入水平提高，社會(huì)轉(zhuǎn)移支付數(shù)額自動(dòng)減少；反之，如果經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)衰退，申請(qǐng)救濟(jì)的居民增加，則社會(huì)轉(zhuǎn)移支付數(shù)額相應(yīng)增加。

第二篇：07財(cái)政學(xué)考試題目[范文]

財(cái)政學(xué)考試題目

一、名詞解釋5分*6

1、尋租行為：尋租行為一般是指通過游說政府和院外活動(dòng)獲得某種壟斷權(quán)或特許權(quán)，以賺取超常利潤（租金）的行為。

2、建設(shè)－經(jīng)營－轉(zhuǎn)讓投資方式：是指政府將一些擬建基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目通過招商轉(zhuǎn)讓給某一財(cái)團(tuán)或公司，由其組建一個(gè)項(xiàng)目經(jīng)營公司進(jìn)行建設(shè)經(jīng)營，并在雙方協(xié)定的一定時(shí)期內(nèi)，由該項(xiàng)目公司通過經(jīng)營該項(xiàng)目償還債務(wù)，收回投資，協(xié)議期滿，項(xiàng)目產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓給政府。

3、綜合所得稅：是對(duì)納稅人個(gè)人的各種應(yīng)稅所得（如工薪收入、利息、股息、財(cái)產(chǎn)所得等）綜合征收。這種稅制多采用累進(jìn)稅率，并以申報(bào)法征收。其優(yōu)點(diǎn)是能夠量能課稅，公平稅負(fù)。但這種稅制需要納稅人意識(shí)強(qiáng)、服從程度高，征收機(jī)關(guān)征管手段先進(jìn)、工作效率高。

4、國債限度：國債限度一般是指國家債務(wù)規(guī)模的最高額度或國債的適度規(guī)模。衡量國債限度的指標(biāo)主要有兩個(gè)：一是國債負(fù)擔(dān)率，即國債余額占GDP的比率；二是國債依存度，即當(dāng)年國債發(fā)行額占當(dāng)年財(cái)政支出的比率。

5、國家預(yù)算：是政府的基本財(cái)政收支計(jì)劃，它的功能首先是反映政府的財(cái)政收支狀況。

6、預(yù)算外資金：是指按照國家財(cái)政制度規(guī)定不納入國家預(yù)算的、允許地方財(cái)政部門和由預(yù)算撥款的行政事業(yè)單位自收自支的資金。簡單地說，預(yù)算外資金是屬于不納入國家預(yù)算的一種財(cái)政性資金。

二、簡述題10分*5

1、簡述財(cái)政職能的基本內(nèi)容

答：財(cái)政職能包括四個(gè)方面，即資源配置職能、收入分配職能、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能和經(jīng)濟(jì)發(fā)展職能。

（1）資源配置職能：是指政府主要通過稅收動(dòng)員社會(huì)資源，通過財(cái)政支出提供公共物品，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)資源的合理流動(dòng)和配置。

（2）收入分配職能：是指政府通過收入—支出制度，對(duì)不同收入階層征稅或不征稅、多征稅或少征稅，從事增加低收入階層的支出項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)對(duì)市場(chǎng)活動(dòng)產(chǎn)生的收入分配狀況的合理調(diào)整。

（3）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能：是指政府在失業(yè)和經(jīng)濟(jì)蕭條十七實(shí)行赤字財(cái)政，在充分就業(yè)和通貨膨脹壓力很大時(shí)期實(shí)行盈余財(cái)政，熨平經(jīng)濟(jì)波動(dòng)。

（4）經(jīng)濟(jì)發(fā)展職能：是指政府主要通過稅收優(yōu)惠政策，調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，以經(jīng)濟(jì)增長為核心，以結(jié)構(gòu)調(diào)整為重點(diǎn)，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展。

2、簡述養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的三種籌資模式 答：（1）完全基金制。完全基金制是用過去積累的繳款所掙取的利息收入提供保險(xiǎn)金的制度。具體來說，就是工人在就業(yè)期限或壽命內(nèi)向社會(huì)保險(xiǎn)計(jì)劃繳款，這些繳款存入政府管理的基金中，該項(xiàng)基金隨著時(shí)間的推移不斷積累并生息著；當(dāng)一個(gè)工人退休后，每年領(lǐng)取的保險(xiǎn)金主要來自其中的利息收入。

（2）現(xiàn)收現(xiàn)付制。現(xiàn)收現(xiàn)付制是用當(dāng)期的繳款提供保險(xiǎn)金的制度。還句話說，支付給當(dāng)期接受者的保險(xiǎn)金來自與現(xiàn)在工作的人交納的稅收，也就是我們通常所說的社會(huì)保障稅，有的國家也稱為社會(huì)保險(xiǎn)稅或工薪稅。（3）部分基金制。部分基金制是既具有完全基金制的部分特征又具有現(xiàn)收現(xiàn)付制部分性質(zhì)的混合制度。社會(huì)保障稅的一部分用來支付當(dāng)期接受者的保險(xiǎn)金，一部分（剩余部分）投資于政府管理的基金（或稱為社會(huì)保障信托基金），該基金用來支付將來的保險(xiǎn)金。

3、簡述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件

答：在價(jià)格可以自由浮動(dòng)的前提下，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的程度，還受諸多因素的制約，主要的有供求彈性的大小、稅種的不同、課稅范圍的寬窄以及稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與企業(yè)利潤增減的關(guān)系等。

（1）供求彈性的大小：供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁，供給彈性較小、需求彈性較大的商品課稅不易轉(zhuǎn)嫁。

（2）稅種的性質(zhì)不同：商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不能轉(zhuǎn)嫁。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的最主要方式是變動(dòng)商品的價(jià)格，因而，以商品為課稅對(duì)象，與商品價(jià)格關(guān)系密切的增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅等比較容易轉(zhuǎn)嫁，而與商品及商品價(jià)格關(guān)系不密切或距離較遠(yuǎn)的所得稅課稅往往難以轉(zhuǎn)嫁。

（3）課稅范圍的寬窄：課稅范圍款的商品較易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍窄的難以轉(zhuǎn)嫁。因?yàn)檎n稅范圍寬，消費(fèi)者難以找到應(yīng)稅商品的代替品，只能購買因征稅而加了價(jià)的商品。

（4）稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與經(jīng)營者利潤的增減關(guān)系：生產(chǎn)者利潤目標(biāo)與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁也有一定關(guān)系。經(jīng)營者為了全部轉(zhuǎn)嫁稅務(wù)必須把商品售價(jià)提高到一定水平，而售價(jià)提高就會(huì)影響銷售，進(jìn)而影響經(jīng)營總利潤。此時(shí)，經(jīng)營者必須比較稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁所得與商品銷售量減少的損失，若后者大于前者，則經(jīng)營者寧愿多負(fù)擔(dān)一部分稅款以保證商品銷售量。

〃

4、簡述分級(jí)分稅預(yù)算管理體制的基本內(nèi)容 答：A、分級(jí)分稅預(yù)算體制的主要特征

分級(jí)分稅預(yù)算體制是實(shí)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國家普遍實(shí)行的一種預(yù)算體制。它的主要特征在于規(guī)范化和法制化，長期相對(duì)穩(wěn)定，地方預(yù)算構(gòu)成名副其實(shí)的一級(jí)預(yù)算主體。

B、分級(jí)分稅預(yù)算管理體制的基本內(nèi)容

分級(jí)分稅預(yù)算管理體制的基本內(nèi)容可歸納為以下幾個(gè)要點(diǎn)：（1）一級(jí)政權(quán)，一級(jí)預(yù)算主體，各級(jí)預(yù)算相對(duì)獨(dú)立，自求平衡；（2）在明確市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下政府職能邊界的前提下，劃分各級(jí)政府職能（即事權(quán)）范圍，在此基礎(chǔ)上劃分各級(jí)預(yù)算支出職責(zé)（即財(cái)權(quán)）范圍；（3）收入劃分實(shí)行分稅制。在收入劃分比例上中央預(yù)算居主導(dǎo)地位，保證中央的調(diào)控權(quán)和調(diào)控力度。在稅收劃分方法上，有的按稅種劃分，有的對(duì)同一稅種按不同稅率分配，有的實(shí)行分成或共享制；（4）預(yù)算調(diào)節(jié)制度，即所謂轉(zhuǎn)移支付制度，有縱向調(diào)節(jié)（或縱向轉(zhuǎn)移）和橫向調(diào)節(jié)（橫向轉(zhuǎn)移）兩種形式。縱向調(diào)節(jié)的典型做法是中央政府對(duì)地方政府的補(bǔ)助金制度；（5）各國的分級(jí)預(yù)算體制是適應(yīng)本國的政治經(jīng)濟(jì)制度和歷史傳統(tǒng)長期形成的，就體制整體而言是相對(duì)穩(wěn)定的，只是集權(quán)與分權(quán)關(guān)系及其相應(yīng)的調(diào)節(jié)方法可以有經(jīng)常的調(diào)整。

5、如何理解財(cái)政平衡 答：A、財(cái)政平衡的概念

財(cái)政平衡是指國家預(yù)算收支在量上的對(duì)比關(guān)系。這種收支對(duì)比關(guān)系不外是三種結(jié)果：一是收大于支有結(jié)余；二是支大于收有逆差，即赤字；三是收支相等。

B、財(cái)政平衡的理解

對(duì)財(cái)政平衡的理解不能做絕對(duì)的解釋。（1）在實(shí)際生活中，略有結(jié)余應(yīng)屬于基本平衡，略有赤字也應(yīng)視為基本平衡，二者都是財(cái)政平衡的表現(xiàn)形式，因而財(cái)政平衡追求的目標(biāo)是基本平衡或大體平衡；（2）研究財(cái)政平衡要有動(dòng)態(tài)平衡的觀點(diǎn)，不能局限于靜態(tài)平衡；（3）研究財(cái)政平衡還要有全局觀點(diǎn)，不能就財(cái)政平衡論財(cái)政平衡；（4）財(cái)政收支平衡可以從中央預(yù)算平衡和地方預(yù)算平衡分別考察。

三、論述題20分

1、從解決“三農(nóng)”問題的角度，談?wù)務(wù)哟髮?duì)農(nóng)村和農(nóng)業(yè)財(cái)政投資的必要性和重點(diǎn)。

答：A、政府加大對(duì)農(nóng)村和農(nóng)業(yè)財(cái)政投資的必要性：

（1）我國農(nóng)村農(nóng)人口眾多，農(nóng)村各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展相對(duì)落后。我國要全面建設(shè)小康社會(huì)，關(guān)鍵在于解決“三農(nóng)”問題，而解決這一問題的主要措施是加快農(nóng)村城鎮(zhèn)化、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化和增加農(nóng)民收入。可是，鑒于我國農(nóng)村和農(nóng)業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，不加大政府的財(cái)政投入，上述措施就難以落到實(shí)處。（2）農(nóng)業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)，也是我國亟待發(fā)展的產(chǎn)業(yè)。農(nóng)業(yè)不僅為非農(nóng)業(yè)部門提供勞動(dòng)力，提供食品和原料，而且農(nóng)業(yè)還能擴(kuò)大國內(nèi)市場(chǎng)規(guī)模，農(nóng)產(chǎn)品出口能夠賺取寶貴的外匯。

（3）農(nóng)業(yè)部門生產(chǎn)效率低，自身那那一產(chǎn)生的足夠的積累。我國農(nóng)業(yè)生產(chǎn)受自然條件制約，仍屬于“靠天吃飯”，再加上農(nóng)產(chǎn)品附加值不高，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的四人或集體資本積累緩慢，很難吸引優(yōu)質(zhì)資源進(jìn)入農(nóng)業(yè)，甚至連農(nóng)業(yè)自身的資源也會(huì)向收益率較高的其他行業(yè)轉(zhuǎn)移。

（4）許多農(nóng)業(yè)投資項(xiàng)目只適于由政府來進(jìn)行。如大型水庫和各種灌溉工程等，其特點(diǎn)是投資量大，投資期限長，牽涉面大，投資以后產(chǎn)生的效益不易分割，而且投資的成本及其效益之間的關(guān)系不十分明顯。B、財(cái)政投資的重點(diǎn)（1）農(nóng)村和農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施的投資。農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施投資主要有農(nóng)村基礎(chǔ)教育、衛(wèi)生設(shè)施的投資以及交通道路、電網(wǎng)建設(shè)的投資。農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施主要是進(jìn)一步加強(qiáng)大江、大河、大湖的綜合治理，集中資金興建一批具有綜合效益的大中型水利工程，以改善農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件，提高農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力。（2）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)環(huán)境領(lǐng)域的投資。要改善農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件，確保農(nóng)業(yè)可持續(xù)發(fā)展，農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)境的保護(hù)非常重要。政府應(yīng)增加綠化、水土保持和防護(hù)林建設(shè)的投入，加大改善農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)境的投資力度。

（3）農(nóng)業(yè)研發(fā)和科技推廣領(lǐng)域的投資。農(nóng)業(yè)發(fā)展的根本途徑在于改造傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)，提高農(nóng)業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率，這就需要政府增加農(nóng)業(yè)研發(fā)和科技推廣領(lǐng)域的投資。比如，扶持科技研發(fā)單位開展農(nóng)業(yè)科學(xué)研究，推動(dòng)新品種和新科技的開發(fā)；增加農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣投入，特別要注重對(duì)糧棉油等農(nóng)作物有明顯的節(jié)工、增產(chǎn)、增效作用的良種應(yīng)用、科學(xué)用肥、模式化栽培、病蟲害防治、節(jié)水灌溉等技術(shù)的推廣，增加農(nóng)業(yè)部門的教育和培訓(xùn)的經(jīng)費(fèi)投入，使大多數(shù)從事生產(chǎn)的勞動(dòng)力成為“熟練工人”。

第三篇：財(cái)政學(xué)題目

第十五章 政府間財(cái)政關(guān)系

一、填空題

1、我國現(xiàn)行的預(yù)算管理體制是________________。

2、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定主要是____________政府的職能。

3、政府間轉(zhuǎn)移支付可以分為____________和________________兩種基本方式。

4、專項(xiàng)補(bǔ)貼可以分為___________________、___________________和________________三種形式。

二、單項(xiàng)選擇題

1、在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，中央與地方收支劃分的方法通常采用（）

A.統(tǒng)收統(tǒng)支 B.分稅制 C.分級(jí)包干 D.包稅制

2、橫向轉(zhuǎn)移支付是指（）

A.中央政府對(duì)地方政府的轉(zhuǎn)移支付 B.同級(jí)政府間的轉(zhuǎn)移支付

C.上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府的轉(zhuǎn)移支付 D.中央對(duì)民族地區(qū)的轉(zhuǎn)移支付

3、我國現(xiàn)行的預(yù)算管理體制是（）

A.劃分收支，分級(jí)包干 B.劃分核定收支，分級(jí)包干

C.預(yù)算包干 D.分稅制

三、多項(xiàng)選擇題

1、我國分稅制把稅收收入劃分為以下幾類（）

A.中央稅 B.地方稅 C.增值稅

D.消費(fèi)稅 E.中央地方共享稅

2、專項(xiàng)補(bǔ)助主要包括（）

A.無限額配套補(bǔ)助 B.一般均衡補(bǔ)助 C.非配套補(bǔ)助

D.有限額配套補(bǔ)助 E.財(cái)政補(bǔ)貼

3、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，建立政府預(yù)算管理體制應(yīng)遵循以下原則（）

A.公開性原則 B.時(shí)效性原則 C.均衡性原則 D.精細(xì)性原則 E.效率性原則

4、分稅制的特征有（）

A.規(guī)范性 B.無償性 C.層次性 D.完整性 E.法制性

四、判斷題

1、一般來說，稅源寬廣、稅基流動(dòng)性較強(qiáng)的稅收，應(yīng)由地方政府實(shí)施征管。

2、支出的劃分決定事權(quán)的劃分，而收入的劃分又制約支出的劃分。

3、非配套補(bǔ)助一般適用于區(qū)域外溢性比較強(qiáng)，或受援地政府財(cái)政困難較大，難以保障的項(xiàng)目。

4、調(diào)整國民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、協(xié)調(diào)地區(qū)發(fā)展、實(shí)施宏觀調(diào)控所必需的支出應(yīng)由地方財(cái)政承擔(dān)。

5、根據(jù)中央與地方事權(quán)的劃分，中央財(cái)政主要承擔(dān)國家安全、外交和中央國家機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)所需經(jīng)費(fèi)，調(diào)整國民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、協(xié)調(diào)地區(qū)發(fā)展、實(shí)施宏觀調(diào)控所必需的支出以及由中央直接管理的事業(yè)發(fā)展支出。

五、名詞解釋

預(yù)算管理體制 分稅制 政府間轉(zhuǎn)移支付 一般均衡補(bǔ)助 專項(xiàng)補(bǔ)助

六、簡答題

1、試述政府預(yù)算管理體制的主要內(nèi)容。

2、試述分稅制的內(nèi)涵與特征。

3、實(shí)行政府間轉(zhuǎn)移支付制度的目標(biāo)是什么？

4、請(qǐng)介紹財(cái)政分權(quán)理論。

5、財(cái)政分權(quán)有何優(yōu)劣？

七、論述題

1、試述市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下財(cái)政職能在中央與地方政府之間是如何劃分的。

2、政府間轉(zhuǎn)移支付方式主要有哪些？各有何特點(diǎn)？

參考答案

一、填空題

1、分稅制

2、中央

3、一般均衡補(bǔ)助；專項(xiàng)補(bǔ)助

4、無限額配套補(bǔ)助；有限額配套補(bǔ)助；非配套補(bǔ)助

二、單項(xiàng)選擇題

1、B

2、B

3、D

三、多項(xiàng)選擇題

1、ABE

2、ACD

3、ACE

4、ACE

四、判斷題

1、錯(cuò)

2、錯(cuò)

3、對(duì)

4、錯(cuò)

5、對(duì)

五、簡釋題

預(yù)算管理體制：是處理一國財(cái)政體系中各級(jí)政府間財(cái)政分配關(guān)系的一項(xiàng)基本制度，其核心問題是各級(jí)政府預(yù)算收支范圍及管理職權(quán)的劃分和相互間的制衡關(guān)系

分稅制：是指在合理劃分各級(jí)政府事權(quán)范圍的基礎(chǔ)上，主要按稅收來劃分各級(jí)政府的預(yù)算收入，各級(jí)預(yù)算相對(duì)獨(dú)立，負(fù)有明確的平衡責(zé)任，各級(jí)次間和地區(qū)間的差別通過轉(zhuǎn)移支付制度進(jìn)行調(diào)節(jié)。

政府間轉(zhuǎn)移支付：政府間轉(zhuǎn)移支付是在各級(jí)政府間或不同地區(qū)的同級(jí)政府之間通過財(cái)政資金的無償撥付來調(diào)節(jié)各預(yù)算主體收支水平的一項(xiàng)制度。

一般均衡補(bǔ)助：又稱為無條件補(bǔ)助，是指對(duì)所撥出的資金不規(guī)定具體用途的轉(zhuǎn)移支付方式，受援地方可用該項(xiàng)資金彌補(bǔ)其一般預(yù)算的缺口。

專項(xiàng)補(bǔ)助：又稱為有條件補(bǔ)助，是指對(duì)所撥出的資金規(guī)定了使用方向或具體用途的轉(zhuǎn)移支付方式，受援地方必須按規(guī)定要求運(yùn)用該種資金。

六、簡答題

1、試述政府預(yù)算管理體制的主要內(nèi)容。

(一)政府預(yù)算管理級(jí)次

政府預(yù)算管理級(jí)次的規(guī)定與一國的政權(quán)結(jié)構(gòu)和行政區(qū)劃存在密切的聯(lián)系。通行的原則是：有一級(jí)政權(quán)就要建立一級(jí)財(cái)政，有一級(jí)財(cái)政，就要建立一級(jí)預(yù)算。

(二)預(yù)算收支范圍的劃分

各級(jí)政府的職責(zé)任務(wù)即事權(quán)是劃分各級(jí)預(yù)算收支范圍的基本依據(jù)。實(shí)際上，各級(jí)政府的事權(quán)是財(cái)政職能在各級(jí)政府間具體界定的結(jié)果。事權(quán)的劃分決定支出的劃分，而支出的劃分又制約收入的劃分。收入的劃分應(yīng)能保證各級(jí)政府基本的支出需要。也就是說，一級(jí)政府本級(jí)預(yù)算收入劃分多少，以何種收入為主，應(yīng)以該級(jí)政府的基本支出需要而定，盡可能使財(cái)權(quán)和事權(quán)達(dá)到統(tǒng)一。但一般而言，中央政府的財(cái)源及收入范圍應(yīng)略大于其本級(jí)支出需要，以保證中央政府對(duì)財(cái)政和經(jīng)濟(jì)全局的控制力。

(三)預(yù)算調(diào)節(jié)制度

地區(qū)間經(jīng)濟(jì)發(fā)展存在非均衡性，這使經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的政府預(yù)算收支難以平衡，此外，區(qū)域性公共商品受益的外溢也需要在地區(qū)間進(jìn)行協(xié)調(diào)，因此，在既定的預(yù)算收支范圍劃分的基礎(chǔ)上進(jìn)行收支水平的調(diào)節(jié)是必要的。這種調(diào)節(jié)包括各級(jí)預(yù)算間的縱向調(diào)節(jié)和各地區(qū)同一級(jí)次預(yù)算間的橫向調(diào)節(jié)，前者稱為縱向轉(zhuǎn)移支付，后者稱為橫向轉(zhuǎn)移支付。調(diào)節(jié)的目標(biāo)是使公共資金公平分配和有效使用，并達(dá)到各級(jí)政府事權(quán)和財(cái)權(quán)的最終統(tǒng)一。

2、試述分稅制的內(nèi)涵與特征。

分稅制是指在合理劃分各級(jí)政府事權(quán)范圍的基礎(chǔ)上，主要按稅收來劃分各級(jí)政府的預(yù)算收入，各級(jí)預(yù)算相對(duì)獨(dú)立，負(fù)有明確的平衡責(zé)任，各級(jí)次間和地區(qū)間的差別通過轉(zhuǎn)移支付制度進(jìn)行調(diào)節(jié)。其要點(diǎn)是：一級(jí)政府、一級(jí)預(yù)算，各級(jí)預(yù)算相對(duì)獨(dú)立、自求平衡；在明確劃分各級(jí)政府職責(zé)的基礎(chǔ)上劃分各級(jí)預(yù)算支出范圍；收入劃分實(shí)行分稅制，劃分方法主要按稅種劃分，也可對(duì)同一稅種按不同稅率分配或?qū)嵭泄蚕碇疲粚?duì)預(yù)算收入水平的差異通過政府間轉(zhuǎn)移支付制度加以調(diào)節(jié)。現(xiàn)代分稅制是建立在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)上的，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求不同級(jí)次政府提供不同的公共商品，同時(shí)稅收是財(cái)政收入的基本形式。分稅制為政府在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的規(guī)范運(yùn)作提供了重要的制度保障。

分稅制的特征：(一)規(guī)范性

(二)層次性

(三)法制性

3、實(shí)行政府間轉(zhuǎn)移支付制度的目標(biāo)是什么？

(一)實(shí)現(xiàn)公共資金的公平分配

(二)保持中央政府對(duì)地方政府行為的必要控制力

(三)解決區(qū)域性公共產(chǎn)品的外溢問題

(四)促進(jìn)落后地區(qū)的資源開發(fā)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展

4、請(qǐng)介紹財(cái)政分權(quán)理論。（1）偏好誤識(shí)論

偏好誤識(shí)論認(rèn)為，如果有關(guān)公共商品的供需信息是完全、準(zhǔn)確和及時(shí)的，則公共商品無論由中央統(tǒng)一提供還是各地方分別提供，在效率上應(yīng)該是無差異的。但現(xiàn)實(shí)生活中公共商品的供需存在著信息不完全、不確定和時(shí)滯性，接近轄區(qū)民眾的地方政府在了解居民公共需求偏好上具有優(yōu)勢(shì)，而中央政府則有很大的局限性。因此，由地方政府提供當(dāng)?shù)毓采唐窌?huì)更有效率。

（2）轄區(qū)受益論

轄區(qū)受益論以不同層次的公共商品有不同的受益空間范圍為依據(jù)，認(rèn)為應(yīng)按公共商品受益范圍來確定分擔(dān)其供給成本的轄區(qū)范圍，使成本分擔(dān)的地理邊界與受益范圍大體一致，以實(shí)現(xiàn)公共商品的成本與受益在地理范圍上的內(nèi)在化。據(jù)此，全國受益的公共商品由中央政府供給，地方受益的公共商品由地方政府供給。（3）以足投票論

以足投票論假定，居民能自由流動(dòng)，且不存在流動(dòng)成本；居民完全了解不同社區(qū)稅收與公共勞務(wù)的差別；有眾多社區(qū)可供選擇；居民流動(dòng)性不受任何就業(yè)機(jī)會(huì)的約束或限制；公共服務(wù)收益或稅收在社區(qū)間沒有外溢；每個(gè)社區(qū)有一個(gè)公共機(jī)構(gòu)，試圖建設(shè)社區(qū)以達(dá)到規(guī)模經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)下的人口規(guī)模，使得公共商品有最低的平均成本。在這種情況下，人們就會(huì)在全國范圍內(nèi)尋找符合自己偏好的地方公共服務(wù)與稅收組合的社區(qū)，結(jié)果是相同偏好的居民居住在同一地區(qū)，公共商品能按最優(yōu)規(guī)模和最小負(fù)擔(dān)來提供。（4）俱樂部理論

俱樂部理論以地方政府作為地方公共商品的提供者為前提，在既定的公共商品供給水平下，從人口角度分析地方政府的最優(yōu)管轄規(guī)模。該理論把一個(gè)地方或社區(qū)比作一個(gè)俱樂部，俱樂部成員的增加一方面會(huì)帶來分?jǐn)偝杀镜南陆担姑總€(gè)成員的收益上升，另一方面會(huì)造成擁擠成本的上升，減少每個(gè)成員的收益。在最優(yōu)的人口規(guī)模上，分?jǐn)偝杀九c擁擠成本之和最小。

5、財(cái)政分權(quán)有何優(yōu)劣？

（一）財(cái)政分權(quán)的優(yōu)勢(shì)

1．滿足不同的公共需求偏好。2．發(fā)揮地方政府的信息優(yōu)勢(shì)。3．促進(jìn)對(duì)公共事務(wù)的民主管理。4．推動(dòng)地方政府間的競爭。5．創(chuàng)新公共管理制度。

（二）財(cái)政分權(quán)的局限性

1．難以解決因地方公共商品利益的區(qū)域外溢產(chǎn)生的問題。2．難以實(shí)現(xiàn)公共商品供給的規(guī)模收益。3．難以滿足稅收的效率要求。4．不利于貫徹公平原則。

七、論述題

1、試述市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下財(cái)政職能在中央與地方政府之間是如何劃分的。各級(jí)政府的職責(zé)任務(wù)即事權(quán)是劃分各級(jí)預(yù)算收支范圍的基本依據(jù)。實(shí)際上，各級(jí)政府的事權(quán)是財(cái)政職能在各級(jí)政府間具體界定的結(jié)果。不同級(jí)次的政府所承擔(dān)職能的側(cè)重面有所不同。

資源配置職能要根據(jù)公共產(chǎn)品的受益范圍在各級(jí)政府間具體劃分，全國性公共產(chǎn)品的受益范圍覆蓋整個(gè)國家，凡本國公民或居民都可以無差別地享有它所帶來的利益，因而適合于由中央政府來提供；地方性公共商品的受益范圍局限于本地區(qū)以內(nèi)，適合于由地方政府來提供；而受益具有地區(qū)外溢性的公共產(chǎn)品或部分地區(qū)共同受益的公共產(chǎn)品，則適合由中央與地方聯(lián)合提供，或由地方為主、中央資助，或由中央為主、地方適量出資。

收入分配職能的劃分首先應(yīng)從全國范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)公平目標(biāo)的要求考慮，由于社會(huì)公平在各地區(qū)之間應(yīng)有與一國經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)的大體一致的標(biāo)準(zhǔn)，因而中央政府在制定收入分配政策、協(xié)調(diào)收入分配水平和控制收入分配差距上要擔(dān)負(fù)主要責(zé)任，如確定所得稅制度、制定和實(shí)施社會(huì)保障政策措施等。地方主要是在國家統(tǒng)一的政策法規(guī)框架內(nèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況，采取適當(dāng)?shù)恼{(diào)整和補(bǔ)充措施。

經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定則主要是中央政府的職能，因?yàn)榻?jīng)濟(jì)穩(wěn)定是就整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)而言的，地方經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定從屬于國家經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定。由于各地區(qū)之間的經(jīng)濟(jì)是完全開放的，生產(chǎn)要素能在地區(qū)間自由流動(dòng)，若在地方運(yùn)用擴(kuò)張或緊縮的財(cái)政政策，以圖穩(wěn)定當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)，難以產(chǎn)生應(yīng)有的乘數(shù)效應(yīng)，無法達(dá)到預(yù)期的政策目標(biāo)，況且，地方也不擁有貨幣供給、利率調(diào)整、進(jìn)出口水平控制等相關(guān)的政策工具。

具體來看，應(yīng)按照公平與效率相結(jié)合的原則明確界定中央政府與地方政府的事權(quán)范圍。

中央政府的事權(quán)范圍包括：制定并組織實(shí)施國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的長期戰(zhàn)略，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的速度、方向、結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)力布局等重大安排進(jìn)行決策，調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)總量和宏觀經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，保持總供求平衡并促進(jìn)宏觀經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的合理化，保證國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展；在資源配置領(lǐng)域，提供全國性公共商品和混合產(chǎn)品，承擔(dān)跨省區(qū)重大基礎(chǔ)設(shè)施和基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目的投資；在收入分配領(lǐng)域，調(diào)節(jié)國民收入分配結(jié)構(gòu)和組織社會(huì)保障，從全國著眼把收入差距控制在有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展與社會(huì)穩(wěn)定的范圍內(nèi)，兼顧公平和效率目標(biāo)。

地方政府的事權(quán)范圍則包括：制定地區(qū)性經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展戰(zhàn)略，合理安排本地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度、方向、結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)力布局，穩(wěn)定地方經(jīng)濟(jì)；根據(jù)一定經(jīng)濟(jì)條件下本地區(qū)居民對(duì)公共商品的需求數(shù)量與質(zhì)量，合理確定地方稅和非稅收入規(guī)模與結(jié)構(gòu)，并將其按預(yù)算程序轉(zhuǎn)化為各項(xiàng)公共支出，有效提供地方性公共商品和混合商品；執(zhí)行中央制定的各項(xiàng)政策法規(guī)，維護(hù)

區(qū)域內(nèi)正常的社會(huì)秩序和法律秩序。對(duì)各級(jí)政府的共有事權(quán)尤其是在基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域里的共有事權(quán)，如公路、鐵路、港口、機(jī)場(chǎng)、電信等，應(yīng)按照項(xiàng)目分級(jí)管理和費(fèi)用分級(jí)負(fù)擔(dān)的原則，進(jìn)行合理和具體的劃分。應(yīng)當(dāng)指出，國家應(yīng)從主要依靠行政手段轉(zhuǎn)向主要依靠法律手段來界定和規(guī)范政府間的事權(quán)范圍。從世界主要國家的經(jīng)驗(yàn)看，無論是聯(lián)邦制國家還是單一制國家，政府間權(quán)責(zé)關(guān)系的確定都是建立在憲法和相關(guān)法律的基礎(chǔ)上的，權(quán)責(zé)關(guān)系的調(diào)整也按法定程序進(jìn)行。完善分稅制，也應(yīng)發(fā)揮國家立法的作用，以憲法為本，構(gòu)建相關(guān)的法律體系，為分稅制的運(yùn)行奠定穩(wěn)固的法律基礎(chǔ)。

2、政府間轉(zhuǎn)移支付方式主要有哪些？各有何特點(diǎn)？

政府間轉(zhuǎn)移支付的方式有三種，一是至上而下的縱向轉(zhuǎn)移，即中央政府對(duì)地方政府，上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府的轉(zhuǎn)移支付，當(dāng)然也可以有相反的情況，但在規(guī)范的分稅制體制下這種情況并不多見；二是地區(qū)間的橫向轉(zhuǎn)移，即由富裕地區(qū)將其部分富余財(cái)力直接轉(zhuǎn)移給貧困地區(qū)，實(shí)行地區(qū)間的互助，橫向轉(zhuǎn)移支付的功能只在調(diào)節(jié)財(cái)政收支的橫向不均衡；三是縱向轉(zhuǎn)移與橫向轉(zhuǎn)移相結(jié)合。目前世界大多數(shù)國家的政府間轉(zhuǎn)移支付制度都實(shí)行以縱向轉(zhuǎn)移為主的模式，只有少數(shù)國家（如德國）地區(qū)間的橫向轉(zhuǎn)移占有重要地位。

政府間轉(zhuǎn)移支付所要解決的一個(gè)基本問題，是受援地區(qū)的政府對(duì)所接受的轉(zhuǎn)移支付資金能否自主決定其用途。據(jù)此，政府間轉(zhuǎn)移支付可以分為一般均衡補(bǔ)助和專項(xiàng)補(bǔ)助兩種基本方式。

(一)一般均衡補(bǔ)助

一般均衡補(bǔ)助又稱為無條件補(bǔ)助，是指對(duì)所撥出的資金不規(guī)定具體用途的轉(zhuǎn)移支付方式，受援地方可用該項(xiàng)資金彌補(bǔ)其一般預(yù)算的缺口。一般均衡補(bǔ)助可以提高受援地方的基本財(cái)政能力，是縮小地區(qū)間財(cái)力差距、促進(jìn)社會(huì)公平、實(shí)現(xiàn)財(cái)政能力均等化的主要形式。一般均衡補(bǔ)助的分配應(yīng)與各地的支出需求正相關(guān)，與收入能力負(fù)相關(guān)，因而其撥款安排應(yīng)當(dāng)以對(duì)各地方的支出需求和收入能力的科學(xué)測(cè)定為依據(jù)。

確定一個(gè)地方是否具有接受一般均衡補(bǔ)助的資格，可以接受多少這種補(bǔ)助的基本計(jì)算公式是：

一般均衡補(bǔ)助=（標(biāo)準(zhǔn)支出需求－標(biāo)準(zhǔn)收入能力）×調(diào)整系數(shù)

標(biāo)準(zhǔn)支出需求的測(cè)算，要根據(jù)影響地方財(cái)政支出的主要因素，如人口數(shù)量及密度、人口構(gòu)成、財(cái)政供養(yǎng)人數(shù)及費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、公共商品或服務(wù)的供給標(biāo)準(zhǔn)及成本等，按費(fèi)用類別或支出項(xiàng)目分別計(jì)算，如行政、教育、衛(wèi)生、道路、環(huán)保等，然后綜合起來得出標(biāo)準(zhǔn)支出需求總額，它反映地方政府應(yīng)達(dá)到的起碼的公共供給水平。標(biāo)準(zhǔn)收入能力的測(cè)算，首先要根據(jù)各地方影響財(cái)政收入的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和稅制因素，按劃歸地方掌握的各收入項(xiàng)目(稅種)分別計(jì)算，如房產(chǎn)稅收入按房產(chǎn)稅稅基的統(tǒng)計(jì)與平均有效稅率計(jì)算，營業(yè)稅收入按營業(yè)稅稅基的統(tǒng)計(jì)和平均有效稅率計(jì)算，等等，然后將各收入項(xiàng)目綜合起來得出該地方的標(biāo)準(zhǔn)收入能力，這樣測(cè)算出的收入能力是指“理論收入能力”，反映地方按既定的經(jīng)濟(jì)總量和稅收制度在正常情況下應(yīng)當(dāng)達(dá)到的收入總額，而其實(shí)際收入水平還與其組織收入的努力程度有關(guān)。計(jì)算出標(biāo)準(zhǔn)支出需求和標(biāo)準(zhǔn)收入能力以后，將兩者加以比較，支出需求小于收入能力者，不能接受一般均衡補(bǔ)助，支出需求大于收入能力者，可獲得該項(xiàng)補(bǔ)助，其差額根據(jù)國家實(shí)際可用的轉(zhuǎn)移支付財(cái)力、地區(qū)協(xié)調(diào)的需要以及激勵(lì)受援地政府增加收入、節(jié)約支出的要求等因素設(shè)定的系數(shù)進(jìn)行調(diào)整后，即為應(yīng)安排的補(bǔ)助額。

(二)專項(xiàng)補(bǔ)助

專項(xiàng)補(bǔ)助又稱為有條件補(bǔ)助，是指對(duì)所撥出的資金規(guī)定了使用方向或具體用途的轉(zhuǎn)移支付方式，受援地方必須按規(guī)定要求運(yùn)用該種資金。安排專項(xiàng)補(bǔ)助一般是為了配合宏觀調(diào)控政策、解決區(qū)域性公共商品外溢問題或促進(jìn)特定公共事業(yè)的發(fā)展。專項(xiàng)補(bǔ)助又可分為無限額配套補(bǔ)助、有限額配套補(bǔ)助和非配套補(bǔ)助三種形式。

1、無限額配套補(bǔ)助。無限額配套補(bǔ)助這是指中央或上級(jí)政府對(duì)指定支出項(xiàng)目給予的資金補(bǔ)助，是按受援地政府以自有資金在該項(xiàng)目上的支出數(shù)的一定比例來安排的，地方政府在規(guī)定項(xiàng)目上的支出額大，中央或上級(jí)政府相應(yīng)的補(bǔ)助數(shù)就多，沒有上限，無限額配套補(bǔ)助實(shí)際上是對(duì)接受補(bǔ)助的地方政府提供特定公共商品的成本補(bǔ)貼，它一方面增加了受援地政府的可利用資金，另一方面影響受援地公共商品的供給行為和供給結(jié)構(gòu)。但這種補(bǔ)助也容易導(dǎo)致地方政府對(duì)補(bǔ)助品的過度供給從而增加中央或上級(jí)政府的財(cái)政負(fù)擔(dān)。

2、有限額配套補(bǔ)助。有限額配套補(bǔ)助是指中央或上級(jí)政府明確規(guī)定對(duì)指定的支出項(xiàng)目補(bǔ)助的最高數(shù)額，在此數(shù)額內(nèi)，按受援地政府在規(guī)定項(xiàng)目上的實(shí)際支出數(shù)的一定比例進(jìn)行配套補(bǔ)助，超過這一數(shù)額，則不再增加撥款。這種補(bǔ)助方法既可以誘導(dǎo)受援地政府的公共供給行為，也能防止無限額配套補(bǔ)助中容易出現(xiàn)的地方政府行為扭曲和加重補(bǔ)助主體財(cái)政負(fù)擔(dān)的問題，因而為許多國家所采納。

3、非配套補(bǔ)助。非配套補(bǔ)助是指中央或上級(jí)政府對(duì)規(guī)定支出項(xiàng)目提供固定數(shù)額的資金補(bǔ)助，由受援地政府作具體的支出安排，不要求受援地政府在該項(xiàng)目上提供資金。非配套補(bǔ)助一般適用于區(qū)域外溢性比較強(qiáng)，或受援地政府財(cái)政困難較大，難以保障供給的項(xiàng)目。實(shí)際上，非配套補(bǔ)助安排可以使受援地政府將其自有資金集中在非補(bǔ)助項(xiàng)目的提供上，從而提高地方公共供給的總體水平。但非配套補(bǔ)助不利于增強(qiáng)受援地政府的用款責(zé)任和增加補(bǔ)助項(xiàng)目的支出規(guī)模。

專項(xiàng)補(bǔ)助的數(shù)量規(guī)模取決于補(bǔ)助主體（中央或上級(jí)政府）和補(bǔ)助對(duì)象（地方政府或下級(jí)政府）的財(cái)力狀況，以及補(bǔ)助項(xiàng)目的重要程度與耗資水平。一般來說，補(bǔ)助主體的財(cái)力越多，能用于專項(xiàng)補(bǔ)助的金額也越多；補(bǔ)助對(duì)象的財(cái)力狀況越差，對(duì)特定支出進(jìn)行補(bǔ)助的需求也越大；補(bǔ)助項(xiàng)目的重要程度與耗資水平越高，相應(yīng)的補(bǔ)助安排也要越多。

不同的政府間轉(zhuǎn)移支付方式對(duì)受援地政府有不同的影響，因而具有不同的政策效應(yīng)。中央政府應(yīng)根據(jù)不同的社會(huì)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，選擇合理的轉(zhuǎn)移支付方式。正常情況下，一般均衡補(bǔ)助有利于實(shí)現(xiàn)公共資金分配的縱向和橫向公平，而專項(xiàng)補(bǔ)助則有利于提高公共資金的配置效率，包括促進(jìn)外部效益大的地方性公共商品的供給、增加特定公共商品的規(guī)模效應(yīng)、促進(jìn)落后地區(qū)的經(jīng)濟(jì)開發(fā)等。

第四篇：財(cái)政學(xué)題目

第六章 購買支出：公共消費(fèi)

一、填空題

1、財(cái)政的購買支出可劃分為、。

2、國家管理支出的特點(diǎn)是、、和。

3、與國家管理支出相比，國防支出的特點(diǎn)是 和。

4、國家管理支出的管理方式有、和。

5、影響國防支出的因素是、、、和。

二、單項(xiàng)選擇題

1、在國家財(cái)政支出中，最為典型的公共產(chǎn)品是（）

A.基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)提供的服務(wù) B.科學(xué)研究 C.義務(wù)教育 D.行政與國防提供的服務(wù)

2、財(cái)政支出中的行政管理支出是指（）

A.國家權(quán)力機(jī)關(guān)和行政管理機(jī)關(guān)的經(jīng)費(fèi)支出 B.行政國防支出 C.社會(huì)發(fā)展支出 D.社會(huì)保障支出

3、國防科研事業(yè)費(fèi)屬于（）安排的支出

A.地方預(yù)算 B.行政管理支出 C.國防支出 D.科技支出

4、科學(xué)教育文化衛(wèi)生事業(yè)提供的服務(wù)主要是（）

A.私人產(chǎn)品 B.公共產(chǎn)品 C.混合產(chǎn)品 D.私人產(chǎn)品與公共產(chǎn)品

5、政府扶持教育事業(yè)的首要內(nèi)容應(yīng)當(dāng)是（）

A.高等教育與義務(wù)教育 B.職業(yè)教育與義務(wù)教育 B.全民義務(wù)教育 D.全民義務(wù)教育與中等教育

6、文化事業(yè)因其典型的消費(fèi)性質(zhì)，（）

A.應(yīng)當(dāng)完全由市場(chǎng)來提供 B.在政府財(cái)政支出中占有的比重不大 C.不應(yīng)當(dāng)由政府財(cái)政來扶持 D.應(yīng)當(dāng)完全由政府來提供

7、政府的衛(wèi)生醫(yī)療支出主要是（）

A.免費(fèi)的醫(yī)療服務(wù) B.有差別的醫(yī)療服務(wù) C.基本相同的公共醫(yī)療服務(wù) D.一切醫(yī)療服務(wù)

三、多項(xiàng)選擇題

1、社會(huì)性支出包括（）。

A.科教文衛(wèi)支出 B.國防支出 C.環(huán)保支出 D.基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)投資支出 E.行政支出

2、影響行政管理支出的因素有（）。

A.機(jī)構(gòu)設(shè)置 B.人員編制 C.內(nèi)部約束機(jī)制 D.外部監(jiān)督體系 E.公務(wù)員素質(zhì)

3、行政單位的經(jīng)費(fèi)支出一般有以下幾種管理方式：（）。

A.全額經(jīng)費(fèi)包干，結(jié)余留用 B.部分經(jīng)費(fèi)包干，結(jié)余留用

C.總額控制，結(jié)余上繳 D.自籌資金，自收自支 E.預(yù)算外收支

4、行政管理支出主要有以下特點(diǎn)：（）。

A.提供的是純公共商品 B.非排他性和非競爭性。C.消費(fèi)性 D.低收入彈性 E.連續(xù)性

5、國防支出的內(nèi)容包括（）。

A.軍隊(duì)支出 B.后備役支出 C.國防科研事業(yè)費(fèi) D.防空經(jīng)費(fèi) E.行政管理支出

6、國防支出的特點(diǎn)包括：（）。

A.所提供的服務(wù)具有純公共商品屬性 B.所提供的服務(wù)具有純消費(fèi)性 C.需求的外生性 D.供給的內(nèi)生性 E.資金密集型

7、影響國防支出的因素主要包括以下幾個(gè)方面：（）。

A.政治因素 B.經(jīng)濟(jì)因素 C.經(jīng)費(fèi)使用效率因素 D.兵員制度 E.物價(jià)水平、技術(shù)水平和地域因素

8、事業(yè)單位與行政單位的區(qū)別在于：（）。

A.提供的社會(huì)商品屬性不同 B.行使職能不同 C.經(jīng)費(fèi)來源不同 D.運(yùn)營方式不同 E.所有制性質(zhì)不同

9、適合完全由財(cái)政撥款支出管理方式的科教文衛(wèi)支出有：（）。

A.基礎(chǔ)理論研究 B.普及教育 C.外部性受益的保健支出 D.應(yīng)用性科研成果 E.高等教育

10、政府的衛(wèi)生醫(yī)療支出主要是（）

A.一般性疾病治療 B.醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)費(fèi) C.衛(wèi)生保健支出 D.一切醫(yī)療服務(wù) E.醫(yī)療保險(xiǎn)支出

四、判斷題

1、高等教育發(fā)展所需的資金應(yīng)由國家財(cái)政撥款的方式供應(yīng)。（）

2、國防經(jīng)費(fèi)使用效率衡量的重點(diǎn)是既定目標(biāo)下的利潤最大化。（）

3、應(yīng)用性科學(xué)研究的經(jīng)費(fèi)應(yīng)由財(cái)政保障供給。（）

4、在中國，公共消費(fèi)支出就是財(cái)政經(jīng)常預(yù)算中的經(jīng)常性支出。

5、對(duì)公共消費(fèi)支出的需要是財(cái)政這一經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象存在的的主要依據(jù)。（）

6、政府介入教育的根本原因是因?yàn)榻逃枪采唐贰?/p>

五、簡釋題

公共消費(fèi)支出 行政管理支出 國防支出 事業(yè)支出

六、簡答題

1、如何控制國防支出。

2、影響行政管理支出規(guī)模的因素。

3、行政單位與事業(yè)單位的聯(lián)系與區(qū)別。

4、簡述行政管理支出的特點(diǎn)。

5、簡述影響國防支出的因素。

七、論述題

試述社會(huì)性支出的對(duì)象與方式。

參考答案

一、填空題

1、公共投資、公共消費(fèi)；

2、提供的是純公共商品；消費(fèi)性；低收入彈性；連續(xù)性

3、需求的外生性與供給的內(nèi)生性；資金密集型

4、全額經(jīng)費(fèi)包干，結(jié)余留用；部分經(jīng)費(fèi)包干，結(jié)余留用；總額控制，結(jié)余上繳

5、政治因素、經(jīng)濟(jì)因素、經(jīng)費(fèi)使用效率因素、兵員制度和其他因素

二、單項(xiàng)選擇題

1、D

2、A

3、C

4、C

5、C

6、B

三、多項(xiàng)選擇題

1、AC

2、ABCDE

3、ABC

4、ABCDE

5、ABCD

6、ABCDE

7、ABCDE

8、ABCD

9、ABC

10、BCE

四、判斷題

1、錯(cuò)

2、錯(cuò)

3、錯(cuò)

4、錯(cuò)

5、對(duì)

6、錯(cuò)

五、簡釋題

公共消費(fèi)支出：指財(cái)政為滿足社會(huì)公共需要用于提供公共消費(fèi)性商品和勞務(wù)的支出。在中國，它等于經(jīng)常預(yù)算中的經(jīng)常性支出減去非生產(chǎn)性投資。

國家管理支出：指政府為維持社會(huì)秩序和提供公共勞務(wù)而安排的支出，即財(cái)政用于國家各級(jí)權(quán)力機(jī)關(guān)、行政管理機(jī)關(guān)和外事機(jī)構(gòu)等行使其職能所需要的費(fèi)用支出。

國防支出：是為滿足全體社會(huì)成員安全需要的軍費(fèi)支出。其目的在于加強(qiáng)國防建設(shè)，建立現(xiàn)代國防力量，維護(hù)國家獨(dú)立，保障領(lǐng)土完整、安全和主權(quán)不受侵犯。

事業(yè)支出：指政府為滿足社會(huì)公眾非物質(zhì)需求而安排的用于科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生、環(huán)境保護(hù)等社會(huì)服務(wù)等方面的支出。

六、簡答題

1、如何控制國防支出。

國防支出的消費(fèi)性決定了國防支出必須得到合理控制。國防支出的控制包括宏觀控制和微觀控制兩個(gè)方面。

宏觀控制是指預(yù)算控制，即控制國防預(yù)算的總體規(guī)模。（1）估算國防支出的需求；（2）考慮國家財(cái)力的可能；（3）重點(diǎn)保證國防科研費(fèi)、工程費(fèi)、武器裝備費(fèi)，走精兵之路。

微觀控制是指國防支出的經(jīng)費(fèi)管理。國防費(fèi)的具體安排一般是在高度保密狀態(tài)下進(jìn)行的，這使國防支出的監(jiān)督和管理與一般的財(cái)政支出不同。一方面，它主要依賴健全的內(nèi)部管理體系，另一方面，必須尋找一種替代公眾監(jiān)督的外部監(jiān)督機(jī)制。

2、影響行政管理支出規(guī)模的因素。

影響行政管理支出的因素主要有以下幾個(gè)方面： 第一，機(jī)構(gòu)設(shè)置。國家行政管理機(jī)關(guān)的日常開支，直接構(gòu)成行政管理支出的主要內(nèi)容。通常情況是行政管理機(jī)關(guān)設(shè)置得越多，所需的行政開支也就越多。

第二，人員配備和公務(wù)員素質(zhì)。行政管理部門是勞動(dòng)力密集型部門，人員配備越多，公務(wù)員素質(zhì)越低，行政開支也就越多。

第三，內(nèi)部的激勵(lì)約束機(jī)制和外部監(jiān)督體系。內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制是使行政部門及其工作人員的私人目標(biāo)與社會(huì)目標(biāo)一致化的利益誘導(dǎo)機(jī)制，如物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)制度、升遷制度等；內(nèi)部約束機(jī)制是防止私人目標(biāo)與社會(huì)目標(biāo)非一致化的利益處罰機(jī)制，如行政處罰、物質(zhì)利益處罰等。所謂外部監(jiān)督，是指行政管理部門以外的單位、團(tuán)體和個(gè)人對(duì)行政部門的監(jiān)察和督促。外部監(jiān)督是一個(gè)體系，包括正式監(jiān)督制度(法律和規(guī)定)和非正式監(jiān)督制度(如新聞媒體監(jiān)督、群眾舉報(bào)等)。內(nèi)部的激勵(lì)約束機(jī)制和外部監(jiān)督體系越健全，行政開支就越節(jié)約。

另外，一些客觀因素的變化也可能影響一定內(nèi)的行政經(jīng)費(fèi)的變動(dòng)，如國家在經(jīng)濟(jì)制度轉(zhuǎn)換時(shí)期，可能調(diào)整政府組織結(jié)構(gòu)而引起行政支出的變化；在國家面臨突發(fā)形勢(shì)時(shí)(如戰(zhàn)爭)通常會(huì)大力壓縮行政開支；在通貨膨脹引起價(jià)格上漲時(shí)期，可能使行政支出也出現(xiàn)相應(yīng)增長，但這些客觀因素對(duì)行政支出的影響大多表現(xiàn)在一定時(shí)期內(nèi)，一旦國家形勢(shì)趨于正常，這些因素的影響也將消退。

3、行政單位與事業(yè)單位的聯(lián)系與區(qū)別。

兩者的聯(lián)系：都提供公共商品、滿足公共需要。兩者的區(qū)別：

第一，提供的社會(huì)商品屬性不同，行政單位提供的是純公共商品，而事業(yè)單位提供的是混合商品。

第二，行使職能不同。行政單位行使的是國家行政管理職能，事業(yè)單位在本質(zhì)上說不具備行政管理職能，只是在某些場(chǎng)合、某些時(shí)期接受國家的委托、代行部分國家行政權(quán)力。

第三，經(jīng)費(fèi)來源和運(yùn)營方式不同。行政單位資金耗費(fèi)全部由財(cái)政補(bǔ)償，其提供的公共服務(wù)不宜導(dǎo)入市場(chǎng)規(guī)則；事業(yè)單位提供的是混合商品，其經(jīng)費(fèi)一部分來自于財(cái)政撥款，一

部分按市場(chǎng)原則對(duì)消費(fèi)者收費(fèi)。

4、簡述行政管理支出的特點(diǎn)。

第一，提供的是純公共商品，具有非排他性和非競爭性。

第二，消費(fèi)性。行政支出是一種純消費(fèi)性開支，資金一旦投入，便不再收回，其支出結(jié)果只能引起社會(huì)物質(zhì)產(chǎn)品消耗和價(jià)值喪失，而不能實(shí)現(xiàn)價(jià)值的補(bǔ)償和增值。

第三，低收入彈性。行政支出屬于必需品，人們對(duì)它的需求一般不隨收入增長而相應(yīng)增加。

第四，連續(xù)性。只要行政管理機(jī)關(guān)和國家權(quán)力機(jī)關(guān)存在，行使其職能，就需要連續(xù)不斷的行政支出予以保證。

5、簡述行政管理支出的管理方式。

第一，全額經(jīng)費(fèi)包干，結(jié)余留用。指在國家核定單位支出預(yù)算的基礎(chǔ)上，按核定的經(jīng)費(fèi)數(shù)額，由單位包干使用。在執(zhí)行過程中，除非有特殊重大原因，不追加、追減預(yù)算。年終發(fā)生超支，國家預(yù)算不予補(bǔ)助，年終如有結(jié)余留歸單位使用。

第二，部分經(jīng)費(fèi)包干，結(jié)余留用。指在國家核定單位支出預(yù)算的基礎(chǔ)上，對(duì)其中一項(xiàng)或幾項(xiàng)費(fèi)用，由單位包干使用。在完成任務(wù)、計(jì)劃的前提下，包干部分年終如有結(jié)余，留歸單位使用。對(duì)于非包干性支出，平時(shí)按財(cái)政撥款數(shù)列報(bào)支出，清理結(jié)算收回?fù)芸顣r(shí)，再?zèng)_銷已列支出，年終如有結(jié)余，應(yīng)上繳國家預(yù)算。包干部分與非包干部分的支出，不得互相流用。

第三，總額控制，結(jié)余上繳。就是在國家核定的預(yù)算總額范圍以內(nèi)，由單位安排使用。年終如有結(jié)余，全部上繳國家預(yù)算。

6、簡述影響國防支出的因素。

(一)政治因素：政治因素包括國內(nèi)政治因素和國際政治因素。政治因素越穩(wěn)定，國防支出就越少；反之亦然。

(二)經(jīng)濟(jì)因素：通常情況下，國家財(cái)政狀況越好，國防支出的規(guī)模也就可能越大。而國家財(cái)政的狀況，最終又受經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的制約。經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度越快，效益越高，用于國防支出的資源就可以更多一些。

(三)經(jīng)費(fèi)使用效率因素：在既定國防目標(biāo)下，經(jīng)費(fèi)使用效率越高，國防開支規(guī)模就越小。

(四)兵員制度：義務(wù)兵役制軍事人員的薪金常常低于勞動(dòng)力市場(chǎng)均衡的“影子工資”水平，但相應(yīng)地國家需要更多地承擔(dān)他們退役后的基本生活保障；自愿兵役制人員經(jīng)費(fèi)開支水平高，但可相應(yīng)減少退伍軍人的生活保障開支。

（五）一定時(shí)期的國防開支，還受物價(jià)水平、技術(shù)水平和地域因素的制約。物價(jià)水平、技術(shù)水平越高，地域越廣大，國防開支規(guī)模就越大。

七、論述題

試述社會(huì)性支出的對(duì)象與方式。

社會(huì)性支出是指政府為滿足社會(huì)公眾非物質(zhì)需求而安排的用于科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生、環(huán)境保護(hù)等社會(huì)服務(wù)等方面的支出。

（一）文教支出（1）文教支出的對(duì)象：義務(wù)教育、高等教育、職業(yè)教育與培訓(xùn)、托幼教育、文化宣傳。（2）文教支出的方式：根據(jù)接受主體的不同，政府文教支出可以分為對(duì)文教機(jī)構(gòu)的支出和對(duì)文教受益者的支出。對(duì)文教機(jī)構(gòu)的支出：經(jīng)費(fèi)撥款；專項(xiàng)撥款。對(duì)文教受益者的支出：助學(xué)金；獎(jiǎng)學(xué)金；貸學(xué)金。

（二）科技支出

（1）科技支出的對(duì)象：基礎(chǔ)科學(xué)技術(shù)的研究和普及、應(yīng)用科學(xué)技術(shù)的研發(fā)、科技市場(chǎng)的管理。

（2）科技支出的方式：經(jīng)費(fèi)撥款、專項(xiàng)撥款、政府獎(jiǎng)勵(lì)、政府貸款。

（三）衛(wèi)生支出的對(duì)象和方式：對(duì)醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)機(jī)構(gòu)及其管理機(jī)關(guān)的事業(yè)費(fèi)支出：經(jīng)費(fèi)撥款和專項(xiàng)撥款。對(duì)個(gè)人的衛(wèi)生醫(yī)療支出：衛(wèi)生保健；醫(yī)療保險(xiǎn)。

（四）環(huán)境、資源保護(hù)支出

（1）環(huán)境保護(hù)支出的對(duì)象和方式：對(duì)于環(huán)境保護(hù)，政府的努力主要集中在成本補(bǔ)償?shù)闹贫冉ㄔO(shè)方面，成本主要有兩項(xiàng)：一是環(huán)境保護(hù)的管理成本；二是環(huán)境治理的成本。

（2）資源保護(hù)支出的對(duì)象和方式：資源管理包括資源開發(fā)管理和資源使用管理。財(cái)政支出的方式主要有：資源管理機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)撥款；資源開發(fā)專項(xiàng)撥款；開發(fā)、使用替代資源補(bǔ)助。

第五篇：財(cái)政學(xué)題目

第八章 財(cái)政收入總論

一、填空題

1、財(cái)政收入的主要來源是稅收，社會(huì)物質(zhì)財(cái)富是財(cái)政收入的實(shí)質(zhì)內(nèi)容，在商品貨幣經(jīng)濟(jì)得到充分發(fā)展以前，財(cái)政收入主要以 和 的形態(tài)存在。在現(xiàn)代社會(huì)，財(cái)政收入表現(xiàn)為一定量的 收入。

2、按照財(cái)政收入的形式分類，財(cái)政收入可劃分為、、和 ；債務(wù)收入不再列入預(yù)算收入，而是主要表現(xiàn)為用來。

3、財(cái)政收入按管理要求不同可分為 和 二種。

4、衡量財(cái)政收入規(guī)模的絕對(duì)指標(biāo)是指一定時(shí)期內(nèi)的，相對(duì)指標(biāo)是指一定時(shí)期內(nèi)新創(chuàng)造的 的集中程度，一般用各級(jí)政府 占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重表示。

5、政府取得財(cái)政收入主要憑借 ,包括、、等。其中 是取得財(cái)政收入 的形式。

6、制約財(cái)政收入規(guī)模最重要的因素是 和。

7、國有資產(chǎn)收益按來源不同可分為 和、和 形式.國家集中的國有資產(chǎn)收益是 的重要來源,應(yīng)納入。

8、在一般的農(nóng)業(yè)國家財(cái)政收入主要由農(nóng)業(yè)部門等 提供,隨著工業(yè)化的實(shí)現(xiàn),財(cái)政收入主要由工業(yè)部門等 提供,在工業(yè)化走向現(xiàn)代化以后,財(cái)政收入主要由商業(yè)服務(wù)業(yè)等 提供。

二、單項(xiàng)選擇題

1、目前我國財(cái)政收入的最主要形式是（）

A、稅收收入 B、企業(yè)收入 C、債務(wù)收入 D、事業(yè)收入 E、國有資產(chǎn)收益

2、財(cái)政收入中，憑借資產(chǎn)所有權(quán)獲得的收入是（）

A、稅收收入 B、國有資產(chǎn)收益 C、債務(wù)收入 Ｄ，公共收費(fèi) E、其他收入

3、按經(jīng)濟(jì)部門分類，我國財(cái)政收入大部分來自（）

A、農(nóng)業(yè) B、工業(yè) C、交通運(yùn)輸業(yè) D、商業(yè)及服務(wù)業(yè) E、采掘業(yè)

4、從社會(huì)總產(chǎn)品價(jià)值的構(gòu)成來看，財(cái)政收入主要來自（）A、C部分 B、V部分 C、M部分 D、V+M部分 E、C+V+M部分

5、改革開放以來，我國財(cái)政收入相對(duì)規(guī)模的發(fā)展趨勢(shì)是（）A、持續(xù)增長 B、持續(xù)下降 C、首先持續(xù)增長，然后持續(xù)下降 D、首先持續(xù)下降，然后持續(xù)增長 E、無規(guī)律可循

6、提高折舊率對(duì)財(cái)政收入的影響是（）

A、減少財(cái)政收入 B、增加財(cái)政收入 C、財(cái)政收入不變 D、無法確定

7、在財(cái)政收入中，通過信用方式得的收入是（）

A、稅收收入 B、國有資產(chǎn)收益 C、債務(wù)收入 D、專項(xiàng)收入 E、公共收費(fèi)

8、從世界各國的情況來看，發(fā)達(dá)國家的財(cái)政收入規(guī)模水平比發(fā)展中國家（）A、高 B、低 C、相等 D、無法判斷

9、作為財(cái)政收入核心依據(jù)的是（）

A.政治管理權(quán) B.公共資產(chǎn)所有權(quán) C.固有資產(chǎn)所有權(quán) D.公共信用權(quán)

10、各級(jí)政府按照市場(chǎng)等價(jià)交換原則獲得財(cái)政收入的形式有（）

A、稅收收入 B、公共收費(fèi) C、公債收入 D、國有資產(chǎn)收益 E、其他收入

11、財(cái)政收入中，來源于Ｍ的收入，是通過（）來實(shí)現(xiàn)的。

Ａ、發(fā)行公債 Ｂ、征稅 Ｃ、上交利潤 Ｄ、罰沒收入 E、公共收費(fèi)

三、多項(xiàng)選擇題

1、影響財(cái)政收入規(guī)模的因素有（）

A、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B、經(jīng)濟(jì)周期循環(huán)與宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控 C、價(jià)格變動(dòng) D、政府的職能及范圍 E、技術(shù)進(jìn)步

2、無償收入是財(cái)政收入的主要來源，包括（）A、稅收收入 B、國有資產(chǎn)收益分配

C、罰沒收入 D、各種借款收入

Ｅ、公共收費(fèi)收入

3、按照第一、二、三產(chǎn)業(yè)的劃分，第三產(chǎn)業(yè)具體包括（）

A、流通部門 B、生產(chǎn)和生活服務(wù)部門 C、工業(yè)部門 D、為社會(huì)提供公共服務(wù)的部門 E、為提高科學(xué)文化和居民素質(zhì)服務(wù)的部門

4、按照部門結(jié)構(gòu)劃分，上交財(cái)政收入的部門有（）

A、農(nóng)業(yè) B、工業(yè) C、建筑業(yè) D、交通運(yùn)輸業(yè) E、商業(yè)及服務(wù)業(yè)

5、下列關(guān)于財(cái)政收入來源的敘述正確的有（）A、實(shí)物收入和貨幣收入 B、預(yù)算內(nèi)收入和預(yù)算外收入

C、稅收收入和非稅收收入 D、無償收入和有償收入 E、中央財(cái)政收入和地方財(cái)政收入

6、財(cái)政收入中直接來自農(nóng)業(yè)的收入比例較小，主要原因是（）A、農(nóng)民負(fù)擔(dān)重 B、農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)單一化 C、農(nóng)業(yè)的投資收益率低 D、長期穩(wěn)定的負(fù)擔(dān)政策 E、農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格偏低

7、財(cái)政收入的數(shù)量和規(guī)模失當(dāng)，其不良影響表現(xiàn)為（）

A、收入規(guī)模過大，影響市場(chǎng)機(jī)制的良性循環(huán) B、收入規(guī)模過小，影響政府職能的實(shí)現(xiàn) C、收入規(guī)模過小，影響社會(huì)公共需要的滿足 D、收入規(guī)模過大，容易產(chǎn)生腐敗 E、收入規(guī)模過小，影響政府的效率

8、制約財(cái)政收入規(guī)模最重要的因素是（）

A、經(jīng)濟(jì)體制 B、分配制度及政策 C、價(jià)格變動(dòng) D、生產(chǎn)技術(shù)水平E、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平

9、來自必要?jiǎng)趧?dòng)產(chǎn)品價(jià)值V的財(cái)政收入有（）

A.個(gè)人所得稅 B.企業(yè)所得稅 C.居民購買的國庫券 D.直接向個(gè)人收取的規(guī)費(fèi)收入 E.出售高稅率消費(fèi)品的部分收入

10、下列不屬于國有資產(chǎn)收益的是()A、國有企業(yè)上繳利潤 B、股份有限公司中國有股權(quán)的收益 C、國有企業(yè)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入 D、所得稅 E、企業(yè)發(fā)行債券

四、判斷題

1、農(nóng)業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)，也是財(cái)政收入的基礎(chǔ)，所以我國的財(cái)政收入主要來自于農(nóng)業(yè)。（）

2、在生產(chǎn)力發(fā)展水平和所有制結(jié)構(gòu)為一定的條件下，影響財(cái)政收入規(guī)模的因素關(guān)鍵是國家的需要。（）

3、由于財(cái)政財(cái)收入主要來自剩余產(chǎn)品的價(jià)值，因此，在其他條件不變情況下，隨著剩余產(chǎn)品價(jià)值率的提高，財(cái)政收入的相對(duì)規(guī)模一定會(huì)提高。（）

4、從國際比較看，在發(fā)達(dá)國家，第三產(chǎn)業(yè)創(chuàng)造的財(cái)政收入占全部財(cái)政收入的50%以上，居于主要地位。（）

5、社會(huì)主義國家行使財(cái)政權(quán)力，既憑借政治權(quán)力，也憑借財(cái)產(chǎn)權(quán)力，兩者并重。（）

6、稅收是國家取得財(cái)政收入的一種重要形式，也是唯一形式。()

五、簡釋題

財(cái)政收入 財(cái)政收入規(guī)模 財(cái)政收入結(jié)構(gòu)

六、簡答題

1、試述影響財(cái)政收入規(guī)模的因素。

2、如何分析技術(shù)進(jìn)步與財(cái)政收入規(guī)模的關(guān)系？

七、論述題

1、簡要說明改革開放以來中國財(cái)政收入規(guī)模的變化及發(fā)展趨勢(shì)，并分析產(chǎn)生這一現(xiàn)象的原因。

2、試從財(cái)政收入結(jié)構(gòu)的角度探討提高中國財(cái)政收入水平的途徑。

參考答案

一、填空題

1、稅收；社會(huì)物質(zhì)財(cái)富；勞役； 實(shí)物；貨幣

2、稅收收入；公共收費(fèi)收入；國有資產(chǎn)收益；其他收入；彌補(bǔ)預(yù)算赤字。

3、預(yù)算內(nèi)收入；預(yù)算外收入。

4、財(cái)政總收入；社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值總量；預(yù)算內(nèi)財(cái)政總收入。

5、公共權(quán)力；政治管理權(quán)；公共資產(chǎn)所有或占有權(quán)；公共信用權(quán)；政治管理權(quán)；的最主要和最基本。工業(yè)部門。

6、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平；技術(shù)進(jìn)步。

7、國有企業(yè)和國有股權(quán)的資產(chǎn)收益；資源性國有資產(chǎn)的收益；其他國有資產(chǎn)收益形式；國家財(cái)政資金；政府預(yù)算。

8、第一產(chǎn)業(yè)；第二產(chǎn)業(yè)；第三產(chǎn)業(yè)。

二、單項(xiàng)選擇題

1A 2B 3B 4C 5D 6A 7C 8A 9A 10B 11B

三、多項(xiàng)選擇題

1ABCD 2AC 3ABDE 4ABCDE 5BCDE 6CDE 7ABC 8ABCDE 9ADE 10DE

四、判斷題

1錯(cuò) 2錯(cuò) 3錯(cuò) 4對(duì) 5對(duì) 6錯(cuò)

五、簡釋題（略）

六、簡答題

1、試述影響財(cái)政收入規(guī)模的因素。

(一)生產(chǎn)力發(fā)展水平。(二)經(jīng)濟(jì)管理體制和收入分配政策。(三)政府的職能范圍。(四)經(jīng)濟(jì)周期循環(huán)與宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控。(五)價(jià)格因素。

（六）特定時(shí)期的社會(huì)政治狀況也會(huì)引起

財(cái)政收入規(guī)模的變化，如在發(fā)生內(nèi)外戰(zhàn)爭時(shí)，國家必須動(dòng)員各種財(cái)力以穩(wěn)固政權(quán)或維護(hù)國家利益，因而財(cái)政收入規(guī)模會(huì)急劇擴(kuò)大。

2、如何分析技術(shù)進(jìn)步與財(cái)政收入規(guī)模的關(guān)系？

（一）技術(shù)進(jìn)步加快了生產(chǎn)速度，提高了生產(chǎn)質(zhì)量，增加了國民收入，總而使財(cái)政收入的增長有了充分的財(cái)源。

（二）技術(shù)進(jìn)步降低了物耗比例，提高了人均產(chǎn)出比率和社會(huì)剩余產(chǎn)品價(jià)值率。

七、論述題

1、簡要說明改革開放以來中國財(cái)政收入規(guī)模的變化及發(fā)展趨勢(shì)，并分析產(chǎn)生這一現(xiàn)象的原因。

改革開放后，財(cái)政收入的絕對(duì)額都是逐年遞增的，財(cái)政收入隨著經(jīng)濟(jì)的不斷增長而增長，但財(cái)政收入增長的速度跌宕起伏。財(cái)政收入的相對(duì)額，即財(cái)政收入占國民收入或財(cái)政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重則呈下降趨勢(shì)。(一)放權(quán)讓利階段的財(cái)政收入（1979年—1993年）

在縱向上，從1978年開始，政府多次對(duì)企業(yè)進(jìn)行了放權(quán)讓利改革，在處理國家與企業(yè)之間的利潤分配關(guān)系方面，向企業(yè)傾斜。但由于國有企業(yè)運(yùn)行狀況不佳，微觀效益不理想，而不得不加大放權(quán)讓利的力度，以激勵(lì)企業(yè)行為。這使得財(cái)政預(yù)算內(nèi)收入占GDP的比重不可避免地呈直線下降趨勢(shì)。

在橫向上，通過改革經(jīng)濟(jì)主管部門的財(cái)務(wù)管理體制，擴(kuò)大了部門財(cái)務(wù)自主權(quán)，把一些本應(yīng)納入國家預(yù)算內(nèi)管理的財(cái)政收入和支出交給各個(gè)部門，實(shí)行自收自支，形成了大量的預(yù)算外管理資金，調(diào)動(dòng)了各部門發(fā)展經(jīng)濟(jì)和增加收入的積極性。但另一方面，預(yù)算外資金擠占了預(yù)算內(nèi)收入，肢解了財(cái)政預(yù)算，分散了國家財(cái)力，增加了宏觀調(diào)控難度。

放權(quán)讓利造成了財(cái)政預(yù)算內(nèi)收入的下降。因此，盡管自改革開放以來中國預(yù)算內(nèi)財(cái)政收入的絕對(duì)規(guī)模逐年遞增，但其增長速度顯然不及國民收入的增長速度。在改革初期，財(cái)政收入對(duì)國民收入的彈性值平均為0.067。也就是說，財(cái)政預(yù)算內(nèi)收入的增長未能趕上經(jīng)濟(jì)增長的步伐，結(jié)果造成了財(cái)政預(yù)算內(nèi)收入相對(duì)規(guī)模的持續(xù)下降。致使財(cái)政收支矛盾日益突出，連年出現(xiàn)財(cái)政赤字，中央宏觀調(diào)控不力。

對(duì)1979—1987年國民收入增長因素的測(cè)算表明，技術(shù)進(jìn)步對(duì)于國民收入增長的貢獻(xiàn)為15%左右。1979—1987年間，中國財(cái)政收入絕對(duì)額增加1115億元，其中來自技術(shù)進(jìn)步等集約性因素所得為350億元，約占31.4%，來自其他因素變化（資金和勞動(dòng)投入）所得為370億元，占34.1%，來自價(jià)格上漲所得占33.2%。也就是說，盡管技術(shù)進(jìn)步對(duì)中國經(jīng)濟(jì)增長的貢獻(xiàn)還較低，但它對(duì)財(cái)政收入的影響要大于對(duì)整個(gè)經(jīng)濟(jì)的影響。據(jù)粗略測(cè)算，技術(shù)進(jìn)步對(duì)財(cái)政收入增長的貢獻(xiàn)是其他因素的2.8倍。(二)轉(zhuǎn)制階段的財(cái)政收入（1994年至今）

1994年，中國進(jìn)行了根本性的稅收制度改革，初步建立了較為規(guī)范的公共收入體系，有效地阻止了財(cái)政預(yù)算內(nèi)收入占GDP比重持續(xù)下滑的勢(shì)頭。財(cái)政收入對(duì)國內(nèi)生產(chǎn)總值的彈性值也有所回升，1995年為0.6。1996年財(cái)政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重開始出現(xiàn)止跌回升的態(tài)勢(shì)。

這一時(shí)期，中國統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系也逐漸由國民經(jīng)濟(jì)平衡表體系過渡到國民經(jīng)濟(jì)核算體系。中國財(cái)政收入的口徑與國外有一定差異，現(xiàn)行的財(cái)政收入僅指預(yù)算內(nèi)收入，不包括預(yù)算外收入和所謂的體制外收入，預(yù)算外資金主要由收費(fèi)和基金構(gòu)成，體制外收入主要包括非規(guī)范收費(fèi)和攤派，而這些收入均屬于政府收入或公共收入。如按調(diào)整口徑粗略地測(cè)算，1995年全部財(cái)政收入占GDP的比重大致可調(diào)整為17.8%。

1995年起，國家逐步實(shí)行“費(fèi)改稅”試點(diǎn)工作和清理整頓各種基金和收費(fèi)項(xiàng)目。

1996年又進(jìn)一步強(qiáng)化了對(duì)預(yù)算外資金的管理，將一批具有稅收性質(zhì)的收費(fèi)和基金轉(zhuǎn)化稅收征收，納入預(yù)算內(nèi)管理。

1997年政府將13項(xiàng)基金和附加納入預(yù)算內(nèi)管理，減緩了預(yù)算外資金絕對(duì)規(guī)模的增長。1998年以后，隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的深化，特別是分配制度的完善，經(jīng)濟(jì)秩序逐漸好轉(zhuǎn)，同時(shí)加強(qiáng)稅收征管，規(guī)范了政府行為，增強(qiáng)了政府的宏觀調(diào)控能力。

整個(gè)“九五”期間，財(cái)政收入年均增加1000多億元。1997年的財(cái)政收入相當(dāng)于改革前十年財(cái)政收入之和。

（三）點(diǎn)評(píng)

財(cái)政收入既是一定量的資金，也是財(cái)政分配的一個(gè)過程；既可以作為一項(xiàng)政策來使用，也可以作為一種制度存在。拋開財(cái)政收入的其他屬性，單獨(dú)來談財(cái)政收入是沒有意義的。

由于技術(shù)進(jìn)步必然帶來物耗降低，經(jīng)濟(jì)效益越高，剩余產(chǎn)品價(jià)值所占比例就越大，可供財(cái)政分配的產(chǎn)品就越多。因此，技術(shù)進(jìn)步對(duì)財(cái)政收入規(guī)模有較為直接和明顯的影響作用。但中國的生產(chǎn)技術(shù)水平與發(fā)達(dá)國家相比還有一定差距。在發(fā)達(dá)國家經(jīng)濟(jì)增長的諸因素中，技術(shù)進(jìn)步占了較高比重，其中在美國和日本等國高達(dá)80%左右。因此，今后通過技術(shù)進(jìn)步提高的經(jīng)濟(jì)效益是增加中國財(cái)政收入的有效途徑。

盡管財(cái)政收入占GDP的比重出現(xiàn)了回升的局面，但中國目前財(cái)政收入占GDP的比重與其他國家相比仍是較低的，這制約了政府職能的發(fā)揮，不利于社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。應(yīng)規(guī)范政府分配行為和社會(huì)收入分配秩序，盡快提高財(cái)政收入占GDP比重。根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，統(tǒng)一和規(guī)范財(cái)政收入體系，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政預(yù)算的有關(guān)法律法規(guī)，逐步采取相應(yīng)的措施將所有的公共收入納入預(yù)算內(nèi)統(tǒng)一管理，從而規(guī)范政府行為，解決公共收入體系的離散性問題。

從中國財(cái)政收入的歷史變化，我們可以看到經(jīng)濟(jì)體制、政府職能轉(zhuǎn)換、分配政策和制度對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的制約作用。

2、試從財(cái)政收入結(jié)構(gòu)的角度探討提高中國財(cái)政收入水平的途徑。

（一）財(cái)政收入形式

財(cái)政收入按收入形式可分為稅收和非稅收兩大類，稅收收入包括直接稅和間接稅，非稅收入指企業(yè)收入、費(fèi)用收入、公債收入等。

財(cái)政收入方式是和一國的政治經(jīng)濟(jì)體制密不可分的。一般說來，國有化程度較高的國家，收入中的國有財(cái)產(chǎn)收入和國有企業(yè)收入較多。聯(lián)邦制國家的政府收入中，稅收收入占絕大多數(shù)，扣除債務(wù)收入后，一般稅收收入占到政府收入總額的90%以上。

中國改革開放以來財(cái)政收入方式的結(jié)構(gòu)變化，是和經(jīng)濟(jì)體制的變化相一致的。在進(jìn)行了兩次利改稅和1994年的新稅制改革后，稅收已在中國財(cái)政收入中占據(jù)了很高的比重。今后在嚴(yán)格國債風(fēng)險(xiǎn)規(guī)律的基礎(chǔ)上，可適當(dāng)增加國債這一收入形式的比重。

（二）財(cái)政收入來源結(jié)構(gòu)分析

收入來源分類方式主要是為了體現(xiàn)財(cái)政收入從何處取得，反映各種收入來源的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)，同時(shí)通過縱向比較可以反映各種收入來源的變化趨勢(shì)。按這一分類，中國各時(shí)期各類收入占總收入的比重及其變化情況如下： 1.財(cái)政收入的所有制構(gòu)成：

財(cái)政收入結(jié)構(gòu)的這種變化趨勢(shì)，是與中國經(jīng)濟(jì)體制的發(fā)展過程大體吻合的。建國初期，個(gè)體和私營經(jīng)濟(jì)在國民經(jīng)濟(jì)中占有相當(dāng)?shù)谋戎兀瑏碜杂趦烧叩呢?cái)政收入占40%以上。隨著社會(huì)主義改造的進(jìn)行，國有經(jīng)濟(jì)和集體經(jīng)濟(jì)的比重急劇增加。“一五”時(shí)期來自國有經(jīng)濟(jì)的財(cái)政收入達(dá)69.4%，來自集體經(jīng)濟(jì)的達(dá)9.8%，個(gè)體和私營經(jīng)濟(jì)則退居次要地位，之后的經(jīng)濟(jì)體制使國有化程度進(jìn)一步提高，最高曾達(dá)90%以上，80年代初仍達(dá)82%。1979年以后，隨著經(jīng)濟(jì)體制的改革，集體和其他經(jīng)濟(jì)成分有了較快的發(fā)展，提供的財(cái)政收入逐年增加，國有經(jīng)濟(jì)的比重不斷下降，目前，目前國有經(jīng)濟(jì)提供的財(cái)政收入僅占財(cái)政總收入的50%左右。2.財(cái)政收入部門構(gòu)成分析

建國50年來，工業(yè)和農(nóng)業(yè)兩大生產(chǎn)部門創(chuàng)造的國民收入始終占國民收入總額的80%左右，兩大部門，特別是工業(yè)部門提供的財(cái)政收入在財(cái)政總收入中占居較高的比重。但我們應(yīng)當(dāng)看到，除工農(nóng)業(yè)以外的其他部門提供的財(cái)政收入近年增長速度很快，目前已占整個(gè)財(cái)政收入的50％以上。因此，在注重從工農(nóng)業(yè)部門籌集財(cái)政收入的同時(shí)，根據(jù)有關(guān)部門的生產(chǎn)規(guī)律和特點(diǎn)，采取有效措施從建筑、交通運(yùn)輸、商業(yè)及其他部門籌集財(cái)政資金，也是不可忽視的。

（三）財(cái)政收入級(jí)次結(jié)構(gòu)分析

按財(cái)政收入征收的政府級(jí)別的不同，中國政府的財(cái)政收入可以分為中央財(cái)政收入和地方財(cái)政收入。鑒于中國的政權(quán)體制是中央和地方兩級(jí)政府，地方又分為省（直轄市、自治區(qū)）、市（地級(jí)市）、縣和鄉(xiāng)鎮(zhèn)四級(jí)政府，一般是有一級(jí)政府就有一級(jí)財(cái)政，因此中國的財(cái)政收入也可分為中央和地方兩級(jí)，地方財(cái)政中又包括了上述四級(jí)。從財(cái)政收入的征收級(jí)次上看，許多國家都是由中央政府征集較多份額，然后再撥付給地方政府使用.中國1994年的分稅體制也是在朝這方面努力，通過分稅制改革，按事權(quán)劃分中央與地方的財(cái)政收支范圍，提高了中央財(cái)政收入比重，形成保證中央收入正常增長的良性機(jī)制，從而逐步提高了中央財(cái)政的宏觀調(diào)控能力。

（四）財(cái)政收入的區(qū)域結(jié)構(gòu)分析

財(cái)政收入在空間上可以按照行政區(qū)劃（各省、市、州等）分類，也可按照區(qū)域劃分。在中國可按東部、中部和西部劃分財(cái)政收入。由于中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡，東、中、西部地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平差距較大，因此，財(cái)政收入也呈現(xiàn)出較大的差距東部地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)，提供的財(cái)政收入占較高比重，并逐年增長，而中、西部地區(qū)尤其是西部地區(qū)由于經(jīng)濟(jì)落后，提供的財(cái)政收入占總收入的較低份額。三個(gè)區(qū)域財(cái)政收入呈較大差距是與不同區(qū)域客觀條件的差別和向東部傾斜的政策環(huán)境分不開的。但隨著中央的西部大開發(fā)戰(zhàn)略和扶植中、西部地區(qū)的政策的推行，中、西部財(cái)政收入比重會(huì)有所提高，財(cái)政收入的區(qū)域結(jié)構(gòu)不平衡有所改善。